内控及风险管理总结

内控及风险管理总结（共8篇）

内控及风险管理总结 篇1

内控管理工作总结

内控管理工作总结一

健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。近几年来，我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，20xx年内控综合评价首次被评为一类行。但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。

一、完善内控主体建设

建立内控机制。要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。

完善风险识别和评估体系。要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。

树立正确的业务发展观。要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时，更重视风险防范和内控建设。

建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。

重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入高管人员的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。

二、强化内控责任落实

加强组织领导。建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。

建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析;要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施;要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。

强化部门自律监管。业务主管部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式;同时各业务主管部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点;监察部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。

落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山”。各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施;二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻;三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则;四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查;五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范;对能整改的，当场予以整改;对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象;确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。

三、强化各种规章制度的执行力

强化检查。要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，各业务主管部门要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能部室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、会计、科技、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查提纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。

严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：业务主管部门有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何;检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告、未要求其进行整改等情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。

实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量;各业务主管部门未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任。

定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点轮岗。

四、强化合规管理

增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。

加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。

提升合规管理水平。强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。建立存在问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。建立部门合规协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。

五、改进内控激励和考评制度

实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，建立科学合理的分层面绩效评价体系的基础上，对工作人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。

实现激励方式多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。物质激励是除绩效工资，奖金外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活等方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让个人的成长与农行的发展生死相依，让每个员工乐在其中。

实现激励考核以积分结果为重要依据。推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。

六、提高整体风险防控能力

加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。

开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。

创新培训方式，提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次，要针对不同的对象采取不同的方式。再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。

七、创造良好的内控环境

坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。

加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暖挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。

大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。

加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。各级行领导班子既是制度的制定者，又是执行者，既要授权，又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子要通过营造良好的执行文化、身体力行地执行制度，提高下属的执行力，奖励优秀的执行者，严格监督制度执行等措施，提高领导者执行力。特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。

加强内控文化建设，构建和谐风险防控环境。企业文化是企业在长期的生产经营过程中形成的，为全体员工接受、认同与信守的经营理念，行为规范，企业形象、价值观念和社会责任等具有企业特色的精神财富的总和。要积极培育符合农行实际的内控文化，让风险意识和内控文化渗透到每一位员工的思想深处，使内控成为每位员工的自觉行动，熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时、努力发现问题和风险，确保各项业务的健康发展。

内控管理工作总结二

XXXx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合，相关制度建设，业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控

工作报告如下：

一)XXX业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案，密码信封，库存XXX及成品XXX的帐实相符。

二)加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三)强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识，政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观，价值观和道德观。

四)对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。近日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水平，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。

1，加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理，操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改，处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的工作计划。

2，加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题，较严重问题，严重问题，重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。

3，加大对信贷业务，银行卡业务，电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件，无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面，健康，稳定，持续发展

内控及风险管理总结 篇2

公立医院全面预算管理是在明确发展战略目标的前提下,将医院业务、资金、人才、信息等财务和非财务资源进行分配、考核、控制,以便组织和协调业务活动的开展,完成既定战略目标的量化管理工具。

财政部关于《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知(财会【2012】22号)要求行政事业单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。单位应当合理设置岗位,对不同岗位明确相应的岗位职责,对不相容岗位(比如:预算编制、预算审批、预算执行、预算分析考核等岗位)进行分离。规范明确了行政事业单位在执行预算管理中内控风险,并提出了应对措施,为行政事业单位在预算管理过程提供了相关的操作指引。

本文着重研究在财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》的指导下,结合医院的实际,分析医院全面预算管理中存在的内控风险,并提出应对措施。

一、医院全面预算管理流程

医院的全面预算管理是一个不断改进的控制过程,是一种把事前控制、事中控制、事后控制结合的管理控制工具。

医院全面预算管理包括以下三个环节:一是预算编制和审批环节,该环节需要医院综合分析医院发展状况,根据医院战略确定预算年度目标,为各个科室及部门编制预算提供依据。各个科室结合自身特点编制科室预算,医院结合年度目标对科室和部门的预算进行审批。二是预算的执行环节,医院财务部门对预算的执行进行控制,分析预算的执行进度,与预期的目标是否存在偏差,对预算执行过程中出现的不可控因素引起的偏差进行预算调整。三是预算的分析和考核环节,对预算的执行情况进行分析,考虑是可控因素还是非可控因素引起的偏差,从预算的编制和执行情况对科室进行考核。

二、医院全面预算内控风险点

(一)预算编制环节的风险点

医院属于事业单位,在编制医院全面预算的同时,还需要编制财政部门预算,由于两套预算编制时间不一致,可能导致医院两套预算数据也不一致,可能导致执行过程中医院只注重全面预算而忽略了财政部门预算;财务部门和其他部门缺乏沟通,编制科室部门不全,可能导致预算编制和预算执行相脱节;预算编制培训力度不够,不能引起相关部门和科室的重视,预算编制项目过于粗泛,随意,可能导致预算约束不够和执行困难。

(二)预算执行与控制环节的风险点

未按规定的额度和标准执行预算,资金收支和预算调整追加随意无序,存在无预算、超预算支出等问题,可能会影响预算的严肃性;如果不对预算执行情况进行分析,可能会导致预算执行进度过快或者过慢。

(三)预算分析环节的风险点

未按规定进行年终预算执行分析,不重视预算分析工作。预算分析结果得不到有效利用,会使医院预算实际执行数与预算数脱节,可能导致预算管理效率低下;未按规定开展预算绩效管理,评价结果得不到有效应用,可能导致预算管理缺乏有效监管。

三、全面预算内控风险应对措施

A医院为三级甲等专科医院,自2012年实行全面预算管理,在应对全面预算管理风险点过程中,主要采取了以下措施:

(一)预算编制环节的风险点控制

1.财政部门预算为医院全面预算提供制度方面的规范和指引,医院全面预算是结合医院自身的管理需要对部门预算的细化、完善和补充,具有更强的可操作性。部门预算的“一上”编报时间为每年的7月,这一阶段主要填报内容为单位基础资料,项目预计结转结余情况,预计下年非税收入情况、资产配置计划等,医院的全面预算在这一阶段可以同时启动,对人员经费,下年的资产购置预算进行编制。部门预算的“二上”编报时间为每年的11月,这一阶段主要是对预算单位的收入、支出情况进行编报,此时安排医院的各科室填报收入、支出预算,这样既使上报的部门预算依据充分,提高上报数据的准确性,又可以避免一年内安排两次预算编制工作。

2.加强历史数据的分析,总结业务规律,采用科学的预算编制方法,弥补由于编制时间提前,数据准确性不足的问题。对于收入预算,采用增量预算法,以医院上一年度的预算数和实际数为起点,根据国家GDP增长率和医院自身的发展水平,预计下一年度收入水平。

对于支出预算,采用零基预算法,不考虑以往期间的支出项目和支出数额,主要根据预算期的需要和可能,分析支出项目和支出数额的合理性,综合平衡编制支出预算,这有助于创造一个高效精简的组织,同时可以调动各部门降低费用支出的积极性。对于周期较长的资本支出预算(固定资产,在建工程等),可以采用滚动预算法,对于当期没有执行完毕的预算,可以滚动到下期执行,这样增强了项目的持续性,医院领导可以从更长远的视角来审视决策,提高决策的正确性。

3.加强财务部门、职能部门及各临床科室的沟通。对于临床科室申报有归口管理部门的预算项目,先提交各归口管理部门进行审核(如:各科室编制的新增固定资产预算,首先由医院后勤部门审核固定资产的规格、金额等的合理性),保证预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动相一致,同时提高了预算工作的准确性,避免了临床科室预算编制的随意性,为预算执行奠定良好的基础。

4.预算委员会对年度预算进行审核时,要以医院战略和年度目标为依据,重点审核金额大,与往年有较大差异的项目以及重要项目,比如:金额10万元以上的专用设备,在建工程以及“三公”经费等重要支出项目。

(二)预算执行环节的风险点控制

预算要严格按照批复的预算执行,对于预算控制项目,在支出审核时,财务部门要严格审核,通过经费本控制和计算机技术进行控制,对重点预算项目(或关键性指标)严格管理,对于非重点项目应尽量简化审批流程。

定期向各职能部门和临床科室报告预算执行进度,将年度预算细分为月度和季度预算,通过分期预算控制,确保年度预算目标的实现,注重过程控制。

对于预算内审批控制,执行正常的报账审批流程。对于预算执行过程中出现的,超预算审批和无预算审批,要按照预算调整流程,执行审批程序,有归口管理部门的,由科室提出申请,再有归口管理部门执行相关的审核签字程序;无归口管理部门的,由科室申请,部门负责人签字后,报分管院长签字后,再报财务院长审批。对于由于不可预见及不可控因素引起的财政部门预算的调整,要上报上级主管部门,由上级主管部门报财政部门审批。

(三)预算考核环节的风险点控制

医院要加强预算考核管理,建立“预算编制有目标,预算执行有监控,预算完成有评价,评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算考核管理机制。年度预算执行完毕,要从医院层面和科室层面对预算执行情况进行分析考核,医院层面的分析,能够为医院管理者提供决策的依据:科室层面的分析考核,能够加强预算编制、执行的权威性,同时调动科室的积极性,同时也为科室未来的预算编制和执行提供依据。

医院全面预算管理能够促使医院的管理层能够认真地规划医院的发展规划;加强医院内部各部门、各科室的沟通和协调工作;通过预算管理设定的收入和支出预算,医院领导和各科室主任可以随时监控年度目标的完成情况,并作出及时的修正;同时为绩效评价提供了标准和依据。对医院全面预算风险点的识别和控制,能够纠正预算的随意性,避免预算流于形式,能够充分发挥预算管理控制的目标,更好地实现医院的发展战略。

参考文献

[1]中华人民共和国财政部,中华人民共和国卫生部:医院财务制度基层医疗卫生机构财务制度[M].北京:中国财政经济出版社,2011.

[2]中华人民共和国财政部.行政事业单位内部控制规范(试行),财会【2012】22号.

加强医院资产及内控管理的探究 篇3

【关键字】医院；资产；内控；现状；对策

一、资产及内控管理对医院发展的作用概述

医院是由医护人员、财管人员、行政管理和病人构成整体医疗队伍，固定（医院大楼、救护车、大型医疗器材等）和流动资产（消耗器材、药品、卫生材料等）作为其基本物质保障，医疗器械资产和医生作为提高救治活动和医院发展核心竞争力的重要体现。医院资产合理、优化、整合、循环管理能够尽可能充分发挥其应有的作用，同时资产和内控二者适当适度结合管理能进一步促进医院良性发展和核心竞争力提高。对于资产日常管理上，甚至医院内部各种流程业务都适当存在安全风险问题，特别应对资产和医护人员增加实施风险管理工作，那么财务部门中的内控管理对医院健康、稳定、安全发展就显得尤为重要。

医院医疗活动离不开医疗器械和医疗人员，医疗器械资产在各个环节医护人员及工作人员的合力配合下争分夺秒拯救生命这一神圣使命，任何一个环节都存在不可控安全风险，资产及内控管理在整个拯救活动中具有无形支撑作用。医院科学性、人性化、和谐性管理都离不开资产及内控管理，而资产采购、配备、使用程序、维修及报废等制度过于强硬和严格不利于救护的及时性，过于松散更不利于资产发挥高效用，内控管理的作用在资产管理的各个方面都具有重要不可忽视的作用，时刻推进医院整体资产和核心竞争力的科学、有序、规范发展。

二、医院资产及内控管理现状分析

1.资产账维护和管理受到重视但颇为混乱

目前，我国医院资产帐实不符的现象普遍存在，再加上普罗大众对好医院的界定为高质量、高水平的医护人员和先进医疗器材，这样的医院界定驱使着医院管理层思想上有想重视资产帐管理和维护，但资产闲置、利用率不高、重复投资和监督等工作问题上却没有得到实质措施的实施。医院内部职能部门、科室多且关联度密切，器械资产和流动资产的使用和管理上常常脱离财管部门管辖，资产分散型管理还达不到高度集中的状况下，就会使得医院资产帐维护和管理显得颇为混乱。财管部门制定内控制度时缺乏对设备专业性认识，制定分类和定额、定量就存在科学性和灵活度，使得设备的管理粗放化。药品资产具有保质期、效用特性、品类繁多，病人只有在保质期内使用才能达到治疗效果，但医院内部药品采购和使用是分开管理常常存在药品过期而产生损耗，而有的药品又供货不足，就使得药品、卫生材料等资产管理相当混乱、无衔接性。

2.医院作为服务型行业，资产内控管理监督反馈工作不完善

医疗设备这一资产具有特殊性，常常使用与管理分开，形成太大的随意空间，使得财管部门的会计信息失真，财管部门对资产的管控也就存在较大漏洞和安全隐患。对于这一资产特性，不能一味要求资产、设备的购入、领用、维护、报废等手续的完整性和一致性，极力强调资产帐、实物、记录数据的高度集中统一性，由于救护这一工作的急迫性、神圣性也就使得财管部门过于严苛的手续得不到全面实施，财管部门的内控监督反馈工作的重要性、完整性高于其他会计核算工作，设备、资产、流动资产的效用性、安全风险性和维护性的监督反馈工作更应该通过有效沟通予以制定方案实施管控。医院一味顶着“先进设备、高端设备”来提高医院竞争力是错误方向，若不能从病人家庭能力、家庭财务等方面来考虑创新原有设备效用，将资产资金使用率进一步提升，会浪费资金造成重复投资。高资金投入产生的设备，需要高回报率来弥补这一资金空缺，普通家庭支付不起高额回报的话，也就享受不到应有的医疗保障，那就违反了医院创办的神圣宗旨。

3.医院资产及内控管理的规章制度制定与执行存在漏洞

医院管理层及财管部门对各种资产内控管理规章的制定站在相关医护人员的自律意识的前提下，财管部门人员对于医护知识、困难之处却不予理会，使得制定出来的内控管理与执行存在强烈距离空间。医院卫生、审计、纪检等工作在政府卫生部门的不定期、定期检查下，已经逐渐形成较好的内部自我控制和监督的良好环境，而对于医院资产的真正使用效率、维护情况和资金流动状况更应该值得医院财管和高层管理人员的重视。财管部门制定的岗位责任制度、资产投入、产出、维护相关制度已经出具模型，但是在细节上的把握却还存在很大问题，岗位责任过多是注重医生自律性。医院中医生、病人、财管人员和行政人员的精神素养、家庭文化、综合素质、行为习惯等存在很大差距，在沟通和实施上的难度就更加困难，也是使得资产内控规章制度制定与执行相分离的重要因素。

三、加强医院资产及内控管理的对策

1.优化及整合资产流程及审批制度

财管部门人员在实施任何优化及整合资产的流程工作之前，应该调查资产特性、投入资金、预期回报、使用对象、维护方法等等信息进行总结，同时公正性、集思广益的调动全体医护人员对该资产流程的制定提出建议，财管人员将各方的意见结合财会知识来创造新型资产内控流程。各项资产内控制度的执行都应该建立在客观、实事求是的角度，药品资产的优化程序更加复杂和多样需要考虑的因素更多，如药品保存低温、恒温恒湿、消毒、干燥等，不仅要保障供应还要向着如何更好、更高质量、基本价格等方向考虑，这才是医院核心竞争力的体现。

2.加强医院资产风险预警制度的全面性

医院安全风险就涵盖季节性药品供应、采购科学性、资金效益性、医术安全、医护人员、房屋卫生、药品浪费、岗位风险等方面，可见医院风险预警对资产内控管理具有重要作用。利用计算机信息技术来定期或不定期分析基层第一手数据（资产存量、药品相关数据、资金数据），无法化成数据的关键性岗位（个人信仰、价值观）予以风险实时监控，其他数据分析便于领导层、各部门管理人员、医护人员对工作的科学、客观的决策。

3.加强对医院全体员工的综合素养培训、自我监控

医院每个医护人员、行政人员具有良好才能（专业能力、知识水平、信仰、毅力），这些能力在不断沟通配合中形成医院实实在在的名片。医院应慎重选择培训内容，更有针对性的来解决医院面临的各种问题，对于后勤人员、行政人员、财管人员的医疗知识和医疗器械的培训也能起到重要效果，再者病人的家庭和谐、医疗知识适度培训，这都对于提高资产内控管理具有重要地位。医院这一行业的特殊性需要的是共同集体和谐合作来共同达成医院应有的战略目标（服务病人数量、满意程度等等数据反映医院的实力）。财管部门中内控人员的道德素养提高工作比专业能力更加重要，能够有效抑制徇私舞弊、以权谋私的不利现象。

总而言之，医院不断追求盈利是不利于我国社会主义发展，还会造成更多社会问题，资产及内控管理应该站在更高角度来予以解决医院目前存在的各种资产问题，加强内控管理是医院每一个成员应尽的职责。

参考文献：

[1]段从荣.资产内控制度对医院发展的规范引导作用研究[J].内部控制.2013（5）.

[2]刘鉴影.对强化医院内控管理的几点建议[J].中国集体经济.2015（16）.

[3]解丽萍.从医疗卫生系统财务收支审计看县级公立医院存在的问题[J].现代经济信息2014（12）.

作者简介：

内控及风险管理总结 篇4

我局根据市局《关于开展金融内控与风险防范剖析检查的通知》的文件精神，成立了检查小组，由＊＊＊局长为组长，＊＊＊副局长为副组长，成员有：安保干事、农村邮政检查员、储汇管理员、储汇稽查员和八个联网网点的班长、支局长，依据《＊＊省邮政金融资金安全检查处罚试行办法》、《＊＊省邮政储汇业务稽文

秘114网-http:///查方案》（修改稿）和《＊＊省邮政金融中间业务稽查方案（试行）》等相关规定，对邮政金融内控制度、相关业务规章、操作规程、会计帐务处理和管理制度执行，以及各类人员履职和安全设施等情况进行逐一剖析检查，并在剖析检查中坚持“四不放过”的原则（即风险隐患不查清不放过、原因分析不透彻不放过、全体职工不受教育不放过、整改措施不落实不放过），对发现问题逐一研究，以点带面，逐一解决,以此堵塞漏洞，消除隐患，提高全员防范邮政金融资金风险能力，确保邮政金融资金安全完整，促进邮政金融业务的持续稳定健康发展。

一、基本情况

截止9月20日，全县邮储余额17636万元，净增余额1996万元，完成全年计划的62.37，点均余额2204.50万元,活期比重31.33；代理保费383万元，完成全年计划的93.41，每月代发工资500多万元，每月代收税40多万元，1-9月份无案件发生。

二、自查和剖析检查

1、综合管理

（1）、县局储汇资金票款安全联席会议领导重视，按期和定期召开，会议议题明确，经营思路清晰，措施要求具体。

（2）、局长按期和定期召开了储汇资金票款安全联席会议，对存在问题有整改措施和要求。

（3）、分管局长按月填报检查报告书，并按月对储汇稽查员、农村邮政检查员、安全保卫人员、储蓄会计的检查报告书均进行了审签，提出了建议意见及要求。

（4）、储汇稽查员的履职情况：

按年制定了储汇稽查计划，认真开展了储汇稽查工作，并认真填写了原始稽查记录、稽查记录1-9表,按月填报了储汇稽查报告书，检查网点有走访用户记录。

（5）、安全保卫的履职情况：

按月填写了安全保卫检查报告书，检查内容齐全，检查发现的问题敢于逗硬考核；

（6）、农村邮政检查员的履职情况：

按月填写了农村邮政检查报告书，检查内容较为全面，查账记录齐全，对代办所、投递人员的检查较落实，有走访用户记录。

2、检查储汇会计和储汇出纳的检查：

（1）、核对7-8月份邮储、电子汇兑银邮余额、7-8月份邮储、电子汇兑资产负债表银行余额，银行对帐单余额，出纳银行日记帐余额、出纳收支日报余额，帐帐相符。

（2）、检查现金支票：转账支票。印鉴管理：现金支票，转账支票由储汇出纳保管，出纳印鉴，会计印鉴由各自管理，财务提款专用章由局办公室秘书保管；建立购买支票登记簿，作废支票及时上交会计，现金转账支票连号使用，储汇出纳账簿无挖、刮、擦、补，账页无撕毁现象，改账符合要求。

（3）、会计每月到银行领取对账单，按月对银行账单进行勾核。

（4）、会计未按频次对网点业务指导和检查。

4、金库管理检查：

（1）、现场盘点出纳库存现金账实相符。

（2）、按规定建立了金库“五大簿”，但金库、票库值守由于条件所限未落实双人二十四小时值守。

（3）、储汇出纳和综合出纳轮岗，金库内铸铁保险柜钥匙交接未在钥匙交接本上登记交接。

5、储蓄事后监督，电子汇款事后检查：

（1）、储蓄事后监督：盘点重要空白凭征管理账实相符，密码设置严密，管理完好，审核勾核不到位，报表有漏加盖审核人员名章的情况。

（2）、电子汇款事后检查：盘点重要空白凭证账实相符，对手工网点收汇、兑付及时进行了补录，审核勾核不到位，报表有漏加盖审核人员名章的情况。

6、中间业务检查：

（1）、代发养老金。代发工资由委托单位先将代发的资金转入县局指定的账户，出纳收到进账单后，将单位代发的细表交给网点，网点通过中间业务平台做代字业务处理。会计、出纳做相应账务处理，每月代发工资500多万元。

（2）、代理保险业务，各网点按天缴款，会计按天收款，凭证次日结清，截止9月15日共计代理保费383万元。

（3）、代收税款，建立重要空白凭证登记簿，通过现金收缴和储蓄代扣进行，按月与税务部门结清账务，每月代收和储蓄代扣税款40多万元。

7、押运钞管理：

（1）、现场检查运钞车车况较好，运钞中严格执行了规章制度未

搭载无关人员。

（2）、防爆枪、弹分管落实。

8、县局中心机房管理：

资产管理合伙企业风控及内控制度 篇5

第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章 XXXX(有限合伙)风险

控制制度

目

录

总

则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2-1 风险控制的机构设置„„„„„„„„„„„„„2-1 企业风险的种类„„„„„„„„„„„„„„„2-4 风险控制的措施„„„„„„„„„„„„„„„2-6 内部风险控制制度的内容„„„„„„„„„„„2-8 内部风险控制制度的监督和评价„„„„„„„„2-14 附

则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2-16 2-0

XXXX(有限合伙)风险控制制度

第一章 总 则

第一条 为保证XXXX(有限合伙)（以下简称“企业”）规范、稳健的运作，防止和减少风险的发生，充分保护基金投资者的合法权益，特制定本制度。

第二条 本制度依据《证券投资基金法》等国家有关法律法规以及《XXXX(有限合伙)内部控制大纲》，结合本企业实际情况制定。

第三条 企业合伙人会议下设风险控制委员会。督察长和监察稽核部专门负责企业的风险控制事宜。策划发展部具体负责企业的投资风险数量化管理事宜。

第四条 企业内部风险控制的目标是保证企业的经营运作符合有关法律法规及企业各项规章制度；保证基金投资人的合法权益不受侵犯。保证企业的经营目标和经营战略得以实现；将各种风险严格控制在规定的范围内，保证业务稳健进行。

第二章 风险控制的机构设置

第一节 风险控制委员会

2-1

XXXX(有限合伙)风险控制制度

第五条 企业风险控制委员会为企业非常设议事机构，由企业总经理、副总经理、督察长、研究部总监、投资部总监、策划部总监和监察稽核部总监组成，总经理任主席。相关人员可列席风险控制委员会的会议。

第六条 风险控制委员会的职责是：

第七条 第八条 第九条

（一）批准企业内部风险控制制度；

（二）检查企业内部风险控制制度的落实情况；

（三）负责制定企业风险管理战略，通过定期对风险管理报 告进行审核，对基金资产运作的风险进行预测、评估和控制；

（四）对企业存在的风险隐患或出现的风险问题进行研究，提出解决方法。

风险控制委员会的例行会议为每月第一个星期一的下午三点召开。不定期会议由风险控制委员会委员提议召开。会议记录应在会后三日之内整理并由与会委员签署后存档。

策划发展部是企业投资风险管理战略的具体执行机构，根据企业风险战略以及风险控制委员会的授权负责从各级业务部门搜集风险信息，对投资运作中各种风险因素进行及时监测与评估。

策划发展部在投资风险控制方面的具体工作包括：

（一）对企业投资运作风险进行监测与控制；

（二）负责对投资风险指标的选择与风险的定量测度与评价；

2-2

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（三）定期向风险控制委员会和相关业务部门提供必要的风险管理信息，报告风险管理暴露情况。定期提交的风险管理报告分为四种形式：定期风险管理报告、风险控制委员会会议报告、基金评价报告、临时风险及应对报告。

（四）协助投资部门分析与改善风险状况。

第二节 督察长及监察稽核部

第十条 企业设立独立的督察长及监察稽核部。督察长由企业合伙人会议任命，对企业合伙人会议负责。督察长负责企业日常的内部风险控制工作，有权对企业各部门内部风险控制制度的建立和落实情况进行检查，对企业的内部风险控制制度的合理性、有效性进行分析，提出改进意见，上报总经理和风险控制委员会进行讨论。

第十一条 监察稽核部对企业经营层负责，协助督察长具体开展企业监察稽核工作。

第十二条 企业其他部门既是各项工作的执行者，又是其所在部门风险的防范者。

第十三条 企业各部门应根据具体情况制定本部门的作业流程及风险控制制度，加强对风险的控制，将风险控制在一定范围内。

2-3

XXXX(有限合伙)风险控制制度

第三章 企业风险的种类

第十四条 基金管理机构的主要业务是管理证券投资基金，因此，第十五条 第十六条 其风险主要来源于对基金资产运作以及对企业本身自有资金及其他资产运作产生的风险。

企业风险主要有市场风险、管理风险、流动性风险、技术风险和其他风险等。

市场风险是指在基金资产和自有资产及其他资产合法经营中，所不可避免的因市场任何波动而产生的风险。包括但不限于：

政策风险。因财政政策、货币政策、产业政策、地区发展政策等国家宏观政策发生变化，导致证券市场波动而影响企业资产或企业所管理的基金资产及其他资产带来的风险。

经济周期风险。随着经济运行的周期性变化，各个行业及上市公司的盈利水平也呈周期性变化，从而影响到个股乃至整个行业板块的二级市场走势。

上市公司经营风险。上市公司的经营状况受多种因素的影响，如经营决策、技术更新、新产品研究开发、高级专业人才流动等风险。如果基金所投资的上市公司经营不善，其股票价格可能下跌，或者能够用于分配的利润减少，使基金投资收益下降。虽然基金可以通过投资多样化来分散这种非系统风

2-4

（一）（二）

（三）XXXX(有限合伙)风险控制制度

险，但不能完全规避。

（四）国际竞争风险。随着中国开放程度的提高，上市公第十七条 第十八条 司的发展必然也受到发达国家同类技术及同类产品进入中国市场的影响。尤其是中国加入WTO（世界贸易组织），市场开放程度加大之后，中国境内公司必然面临国际竞争风险。

利率风险。金融市场利率波动会导致证券市场价格和收益率的变动，其直接影响企业的融资成本和利润，影响国债价格和收益率。

购买力风险。基金持有人收益将主要通过现金形式来分配，而现金可能因为通货膨胀因素而使其购买力下降。

管理风险是指由于企业组织结构不健全与不合理，内部管理的漏洞与失误所蕴涵的风险。如：决策风险、操作风险等。

流动性风险是指市场流动性相对不足及大额赎回导致的风险。证券市场的流动性受到市场行情、投资群体等诸多因素的影响，在某些时期成交活跃，流动性非常好，而在另一些时期，则可能成交稀少，流动性差。对于开放式基金，基金规模将随着投资者对基金单位的申购与赎回而不断变化，若是由于投资者的连续大量赎回而导致基金管理人被迫抛售证券以应付基金赎回的现金需要，则可能使基金资产受到不利影响。

2-5

（五）（六）XXXX(有限合伙)风险控制制度

第十九条 技术风险指由于信息系统发生故障或瘫痪，影响正常的投资交易和其他的综合管理工作，由此而给投资者和企业自身带来经济上和声誉上的损失。

第二十条 其他风险指战争、自然灾害等不可抗力可能导致遭受损失的风险。

第二十一条第二十二条第二十三条第二十四条第二十五条第二十六条第二十七条第二十八条第四章 风险控制的措施

加强对多种信息资料的收集、研究、正确把握市场的整体走势；加强对各种政策及可能发生的政策变动进行研究，根据研究结果来决定或调整投资组合。

实行投资组合品种的分散化和期限结构的均衡化，来降低非系统性政策风险。

对突如其来的政策变化而可能产生的较大风险建立一套应急措施。

加强和政府有关政策制定部门联络和沟通。

建立市场风险的度量方法，对风险程度进行量化预测。每日对资产进行估值，确定投资品种的止损价位，将风险控制在合理范围内。

为降低市场风险，投资组合的制定应严格遵从《证券投资基金法》和基金合同的有关规定。

决策风险的控制措施：

2-6

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（一）为保证决策的科学性，研究部门的研究报告应

真实、可靠，结论要明确；

（二）按照法律法规及企业合伙协议的规定，建立一

套较科学的决策程序。在决策时应严格按照决策程序执行决策，杜绝决策时的主观随意性和侥幸心理；

（三）根据投资结果对投资决策的科学性、准确性进

行总结；

（四）进行系统的员工培训，不断提高员工素质。

第二十九条 操作风险的控制措施：

（一）建立完善的部门管理制度和作业流程，并严格

执行；

（二）各部门建立业务复核制度；

（三）建立集中交易室，实行前后台分离；

（四）建立交易监测系统及预警系统。

第三十条 信息技术风险控制措施：

（一）交易系统，服务器、网络专人维护，重要软件、文件都要做到“双重备份”；

（二）制定严格的电脑系统工作制度，规范电脑系统的操作权限、操作程序和人员责任；

（三）建立紧急情况处理办法，一旦系统发生故障，能

迅速解 决或替换，尽可能减少损失；

2-7

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（四）对新购置和开发的硬件、软件，必须经过必要的测试，并与旧系统同步运行一段时间，以保证系统的可行性和合理性。

第三十一条 为确保突发性危机的解决，有效控制风险，从组织结

第三十二条 第三十三条 第三十四条 构和制度上保证危机能被有效处理和控制。

第五章 内部风险控制制度的内容

企业遵守国家有关法律法规，在基本管理制度的基础上，制定部门业务规章,对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等做出具体说明。明确揭示不同业务可能存在的风险点并采取控制措施。

研究工作应保持独立、客观，研究业务控制主要内容：

（一）建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有

效的研究方法；

（二）建立股票池制度，研究部门根据基金合同要

求，在充分研究的基础上建立和维护股票池；

（三）建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道；

（四）建立研究报告质量评价体系。

投资决策业务控制主要内容包括：

2-8

XXXX(有限合伙)风险控制制度

第三十五条

（一）投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金合同所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求；

（二）健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策；

（三）投资决策应当有充分的投资依据，重要投资事

项要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录；

（四）建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险

权限额度内进行投资决策；

（五）建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资

组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效归属分析等内容。

基金交易业务控制主要内容包括：

（一）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得

直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易；

（二）应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈

系统，完善相关的安全设施；

（三）投资指令应当由集中交易室主管进行审核，确

认其合法、合规与完整后方可执行，如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相关部门与人员；

2-9 XXXX(有限合伙)风险控制制度

第三十六条

（四）应当执行公平的交易分配制度，确保不同基金

投资者的利益能够得到公平对待；

（五）场外交易、网下申购等特殊交易应当根据内部

控制的原则制定相应的流程和规则；

（六）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表

等应当及时核对并存档保管；

（七）建立科学的交易绩效评价体系。

禁止基金财产用于下列投资或者活动

（一）承销证券；

（二）向他人贷款或者提供担保；

（三）从事承担无限责任的投资；

（四）买卖其他基金份额，但是国务院另有规定的除

外；

（五）向其基金管理人、基金托管人出资或者买卖其

基金管理人、基金托管人发行的股票或者债券；

（六）买卖其基金管理人、基金托管人有控股关系的股东或者与其基金管理人、基金托管人有其他重大利害关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券；

（七）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正

当的证券交易活动；

2-10 XXXX(有限合伙)风险控制制度

（八）依照法律、行政法规有关规定，由国务院证券

监督管理机构规定禁止的其他活动。

第三十七条 应当建立严格有效的关联交易管理制度，防止不正当第三十八条 第三十九条 关联交易损害基金持有人利益。基金投资涉及关联交易的，应在相关投资研究报告中特别说明，并报相关机构批准。

信息披露控制主要内容包括：

（一）企业按照法律、法规和中国证监会有关规定，建立完善的信息披露制度，保证公开披露的信息真实、准确、完整；

（二）信息披露由专门部门统一负责，严格按照《证

券投资基金法》及《证券投资基金信息披露管理办法》、基金合同和企业有关信息披露的管理办法进行信息的组织、审核和发布的管理；

（三）加强对企业信息披露的检查和评价，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并追究相关人员的责任；

（四）企业掌握内幕信息的人员在信息公开披露前

不得泄露其内容。

信息技术系统控制的主要内容包括：

（一）根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用

性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度；

2-11

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（二）信息技术系统的设计开发应该符合国家、金融

行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料；在实现业务电子化时，应设置保密系统和相应控制机制，并保证计算机系统的可稽性；信息技术系统投入运行前，应当经过业务、运营、监察稽核等部门的联合验收；

（三）应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门

禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行；

（四）计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准，设备运行和维护整个过程实施明确的责任管理，严格划分业务操作、技术维护等方面的职责；

（五）软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠

性、稳定 性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能。

（六）信息技术系统设计、软件开发等技术人员不得

介入实际的业务操作。用户使用的密码口令要定期更换，不得向他人透露。数据库和操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管。

2-12

XXXX(有限合伙)风险控制制度

第四十条

（七）应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部门；严格计算机交易数据的授权修改程序，并坚持电子信息数据的定期查验制度。建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。

（八）信息技术系统应当定期稽核检查，完善业务数

据保管等安全措施，进行排除故障、灾难恢复的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。

会计系统控制主要内容包括：

（一）依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制 度》、《证券投资基金会计核算办法》、《企业财务通则》等国家有关法律、法规制订基金会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制；

（二）应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程；

2-13

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（三）企业对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。基金会计核算应当独立于企业会计核算；

（四）应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转。应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生；

（五）应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值；

（六）应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全；

（七）应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督；

2-14

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（八）应当制订完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密；

（九）应当严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

第四十一条 监察稽核控制主要内容包括：

（一）应当设立督察长，对企业合伙人会议负责，经企

业合伙人会议聘任。

（二）根据监察稽核工作的需要和企业合伙人会议授

权，督察长可以列席相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

（三）督察长应当定期和不定期向合伙人会议报告公

司内部控制执行情况，合伙人会议应当对督察长的报告进行审议。

（四）应当设立监察稽核部门，对经营层负责，开展监

察稽核工作，应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

2-15

XXXX(有限合伙)风险控制制度

（五）应当明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职

责，配备充足的监察稽核人员，严格监察稽核人员的专业任职条件，严格监察稽核的操作程序和组织纪律。

（六）应当强化内部检查制度，通过定期或不定期检查

内部控制制度的执行情况，确保企业各项经营管理活动的有效运行。

（七）企业管理层应当重视和支持监察稽核工作，对违

反法律、法规和企业内部控制制度的，应当追究有关部门和人员的责任。

第六章 内部风险控制制度的监督和评价

第四十二条 监察稽核部定时检查和指导各部门的风险管理工作，形成风险管理报告书与建议书，上报企业决策层，并坚持重点管理的原则，对投资管理部、研究发展部、财务会计、基金会计等重要的业务部门和人员进行重点监督与防范。

第四十三条 各部门对监察稽核部的工作要给予支持和积极的配合，不得干扰与怠慢。

2-16

XXXX(有限合伙)风险控制制度

第四十四条 企业应定期召开风险控制工作会议，听取监察稽核部对企业内部的风险控制管理工作的汇报与建议，并于每年年终做出企业风险控制工作总结。

第四十五条 对于因监察稽核部工作出色，防止了某些重大风险的发生，为企业挽回了重大损失，业绩特别突出的，应给予表彰和奖励。

第四十六条 监察稽核部有关检查人员要认真履行其职责，认真及时的反映情况，对隐瞒不报，上报虚假情况和监督检查不利，给企业造成巨大风险和损失的，应追究其责任。

第四十七条 对于各项规章制度完善、风险防范工作积极主动并卓有成效的部门，应给予表彰与奖励。

第四十八条 由于部门制度不完备、工作程序不合理，或管理混乱而造成较大风险并给企业带来损失的，应追究部门主要负责人的责任。

第四十九条 明确员工责、权、利，对于因员工个人风险意识和遵纪守法意识淡漠，或玩忽职守，以及心存不轨故意违规的，视其给公司造成的损失及影响程度，从严处理。

第七章 附 则

第五十条 本制度由企业负责解释和修改，自合伙人会议批准之日起生效。

银行内控工作总结 篇6

银行内控>工作总结

（一）xxxx年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：

一、银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。

二、加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三、强调业务学习和>规章制度学习的重要性。每月至少安排2天时间开展部门全体员工集中学习业务知识 大豆异黄酮识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。

四、对外围系统的柜员进行全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。

银行内控工作总结

（二）***x年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等地方加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会 议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告 如下：

一、***业务。我部对信用卡业务开展了检查，客户档案、密码信封、库存***及成品***的帐实相符。

二、加强了内控合规建设。对内控合规员开展了调整和落实，根据个人金融部现实情况，规定==副主任牵头，==等几位同志为个人金融部的内控合规员。并计划 部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。

三、强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少部署2天时间 开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生 观、价值观和道德观。

四、对外围系统的柜员开展全面清理。因近期全辖业务人员变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时开展了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。近日，工商银行临沂分行为进一步提升全行的内控管理水平，保持各项业务的健康持续发展，采取三项措施，强化全行的内控管理工作。

一是加强内控精细规范化管理。在认真总结经验，查找工作不足和内控管理漏洞的基础上，由内控合规部牵头制定了《临沂分行加强内控精细规范管理的实施方案 》，并在全行进行实施。方案要求全行内控管理工作必须从基础工作做起，并严格按照上级行的内控管理、操作规范标准，细化控制管理环节，规范监督检查程序，完善内控管理中发现问题的整改、处罚措施，力求做好内控管理的每一项工作，实现科学管理目标。依此方案各专业部室结合自身实际也制定了内控精细规范管理的>工作计划。

二是加大对市行部室内控管理考核挂钩的力度。为了强化市行部室落实内控管理职责，从今年起，把上级行及外部监管部门的各类检查发现的问题及整改情况，以倒扣分方式计入各部室经营绩效考评得分。考核时，根据发现问题的性质严重程度将问题分为一般问题、较严重问题、严重问题、重大违规问题四个层次及检查发现问题整改率进行考核，按项目分别统计，累计扣分。

三是加大对信贷业务、银行卡业务、电子银行等重点业务的检查力度，进一步规范操作程序，特别是力求信贷业务管理工作有一个新的突破，全面扭转管理粗放的被动局面，提高风险防控能力，并实现全年无案件、无事故的总体目标，确保信贷业务和其他各项业务全面、健康、稳定、持续发展。

银行内控工作总结

（三）20**年以来我行坚持“从严治行”，高度重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控工作，为了实现经营目标，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、防范风险中起到了积极的作用。现将我行内控管理基本情况汇报如下：

一、加强制度的梳理及学习

今年以来，我行先后对各条线的规章制度进行了梳理，针对新的文件变化，认真组织，做好相关政策的学习和指导，在实际业务操作及经营中始终贯彻落实最新的制度要求与规定，确保我行相关业务操作依法合规。在今年四月份我行根据支行教育月活动内容，全面深入开展了《柜员及营业机构负责人十个严禁》、《银行业金融机构从业人员职业操守》、《**银行股份有限公司员工守则》、《员工违规行为处理办法》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《党内监督条例》、《中国共产党纪律处分条例》等一系列规章制度的学习。我行全体员工遵章守纪、依法合规意识进一步提升。

二、继续落实重要岗位人员管控措施我行严格按照相关制度要求，在柜员号使用、开户、验印、业务印章保管、对账、票据交换、大额资金收付的授权与证实等业务环节中，责任到人，明确不相容岗位和业务。坚决杜绝串岗、混岗或违规顶岗、兼岗等问题发生。同时，我行按要求对重要岗位人员实施轮岗及强制休假制度，至今已完成轮岗3人，强制休假3人。

三、坚持对重要操作环节及高风险业务的实施管控

我行每月至少检查一次“双十禁”规定执行情况；每月至少一次对现金、重要空白凭证、贵金属等进行账账、账实检查；每季度至少一次对开户、挂失、账户冻结、大额存取和转账、客户预留印鉴、业务印章和柜员私章保管等进行检查；每季度至少一次主动了解我行重点客户对账情况。

四、积极开展今年的各项风险排查工作根据省行及支行今年的最新文件精神开展我行的风险排查工作，进一步加强对各业务环节的管理，规范日常操作，增强员工合规操作和风险意识。

（一）公司条线

根据《关于明确人民币大额交易查证及授权登记制度管理要求的通知》文件要求，我行再一次对大额交易查证的标准、核实人员和查证方式以及登记工作进行了自查及规范，确保我行在此业务操作与执行方面的依法合规。

（二）个金条线

1、根据《关于发送的通知》文件要求，进一步规范我行个人客户信息的查询及调阅工作，切实做好我行个人客户信息的保密工作。

2、根据《关于发送的通知》文件要求，我行对20**年8月至20**年3月期间通过个人理财销售系统办理的员工个人理财产品业务进行了全面、逐笔自查，重点检查员工是否存在利用工作之便办理本人理财业务行为。经过自查我行的理财业务均合规，无上述情况出现。

（三）监察及法律合规方面

1、根据《关于对银行员工泄露客户资料风险提示的通知》文件要求，我行切实开展了员工的思想教育和管理工作，加大了员工保密工作的>培训力度。

2、根据《关于加强对员工自办业务和使用个人账户过渡客户资金等操作风险防范的通知》文件要求，对我行员工开展了业务指导与学习，培育全员操作风险管理文化，规范柜台操作流程。

五、员工思想动态分析与行为排查制度落实到位

近期我行组织了员工思想动态分析与行为排查工作，通过观察、谈话、会议分析、家访、客户回访等方式了解掌握每位员工思想动态和行为变化。同时经常与每位员工进行交流，进行“双十禁”、思想道德、合规操作与案例警示等教育，并畅通沟通渠道，鼓励每位员工为支行的合规内控工作献计献策。

内控及风险管理总结 篇7

一、行政单位内控管理中的问题

1. 行政事业单位内控意识不足

在内部环境当中,行政单位有的人员并不理解单位的内控,不确定内控管理的定义,单一认为内控仅是程序。 有的单位自身会计从业人员素质较低,没有真正意识到内控。有的单位负责人未将单位内控落实在实处, 内控未展现出自身的效果。在外界环境当中,社会大众对行政单位监督的作用并不充分,财政与审计等相关部门并不对单位内部控制给予重视。

2. 财务管理部门不完善

对于财务管理而言,具有诸多问题。 首先,预算流于形式。单位有支出预算,可是在实际执行预算过程中,时常出现一些实际支出超出预算的规划。并没有按规定程序调整预算, 有的单位在资金支出方面不合理,产生反复和浪费的状况。其次,资产管理失当。在固定资产方面无法及时入账, 物品的所有权以及使用权时常混乱。发生有物品无账单,有账单无物品的状况。再次,财务支出无规划性。有的行政单位在采购物资时并未进行统一规划,盲目购物,采购以后也不了解物品的动向,耗费财力。

3. 内控制度流于形式

在行政单位中, 内控管理十分关键,可是有的单位的内控制度并未落实得当。首先,有的单位员工总体素质较低,未通过专业训练,欠缺内控知识与了解,也不具备管理的能力,对落实内控制度具有较大的消极状况。其次,在内控制度中,欠缺良好的监督机制,令内控制度不具备良好的协调性。 再次,内控制度的执行需要通过不同部门一同奋斗,需要所有部门相互结合。 可是在实际内控制度建设当中,因为欠缺人员且素质较低,使得部门相互间联系过少,较难落实内控制度。

二、行政单位内控管理问题的对策

创建完善的行政单位内控制度,对重要岗位则需明确职责,落实责任,创建科学完善的内控体系。

1. 完善组织体系的建立。 单位需要组织体系的建立, 所以带头人尤为关键。因此行政单位也犹如大中型企业一般,需要创建企业良好的组织体系,谨防组织结构内的兼并代状况。如此能够规避在未来重大人事结构乃至投资合作中出现舞弊状况,并且也对单位此后其他工作的正常执行建立良好的基础,从而将行政单位内控管理的第一步做好。

2. 提升整体内控管理理念。 内控存在全员性,则需由行政单位的领导着手,组件其学习内控规范,让领导了解做好内控对自身工作具有推动作用,并且也提升了理念与觉悟,如此才能够对社会、家庭、自身更加有利。 并且组件设定内控部门,令其具备权威性、独立性以及协调性,这对于内控方面而言不可欠缺。 通过部门之间的协调,并且通过全员的参与而展现内控的作用。对财务管理人员也需设定新的标准,尤其注重培养财务管理人员的责任感、使命感。 激励行政单位需不断组建相关的人员学习新的法律条例,令其处于当前的社会浪潮当中,让他们了解触犯法律的严重性。如此才可以杜绝违法犯罪状况的发生, 令国有资产更加完整、更为安全,加快社会经济获得良好的进步。

3. 切实执行《预算法》和《政府采购法》,减少行政单位内控管理中的舞弊行为。

4. 强化内外兼管的力度。 行政单位需要将内外监督的防范工作做好,这成为运转的问题所在,把风险掌控在良好的范畴中成为最佳的方式。因此在财政部门乃至审计部门均需定期乃至不定期组建相应人员采取联查指导工作,主要检查事业单位资金流的状况乃至资金盘点的状况。银行也需要对转向账户的状况给予监管,在实质与形式方面应当更加注重实质性,如果发觉问题则需尽快终止业务。并且在行政单位中,透过监督机构监督经济运转的所有方面,以普遍监督为基础,不但要对重点岗位进行岗前培训,还需要在岗中进行监督,定期进行轮岗。 以此把专项监督和一般监督相融合,实现时时监督。

三、结束语

总而言之,持续加快对行政单位体制改革的速度,并且面临新的趋势,行政单位也应对已经具备的财务制度进行协调,且提升内控管理能力,以此符合当前时期社会发展的所需。以符合事业单位服务功能为条件,提升事业单位的总体效益。 必须通过科学有效的制度为保障,才可以令工作方式有所提高, 充实工作的内容,促进内控管理真正展现出对行政单位资金的支出监督及管理, 谨防国有资产被浪费,从总体上提升行政单位的管理能力。

参考文献

[1]冯春喜.新形势下行政事业单位内控制度的建设探讨[J].中国乡镇企业会计,2015(10).

[2]徐薇.探究行政事业单位内控制度的建设与完善[J].财经界,2015(14).

内控及风险管理总结 篇8

【关键词】医院；财务内控管理；问题；对策

【中图分类号】R197.323 【文献标识码】B【文章编号】1004-4949（2015）02-0762-02

医院内部控制制度建设的完善度，会对医院的现代化管理水平产生重要影响。建立健全的医院财务内控制度，可确保医院的医疗卫生工作能得到有效执行，也能确保医院物资的完整性及安全性，同时能对医院内部的诸多会计活动实施有效管理及规范，并为患者提供更优质的服务。因此，医院需重视医院财务内控管理制度的建设工作，以迎合医院管理中的经济需求，使医院业务在运作中联系更紧密，并形成一套动态监督制约机制，提高医院的财务管理水平，降低医院的财务风险。

1.医院财务内控的内容

医院财务内控就是医院会计部的工作人员，对医院内的经济活动进行监督和管理的过程。财务内控是医院管理建设中重要的组成部分，也是保证医院会计信息完整、真实的主要手段。医院财务内控的内容包括四点：一是收入控制：医院收入的项目较多且比较复杂，因此，健全医院的财务内控制度，需确保其收入的合法化，并保证医院每项收费均符合国家的收费标准；还需确保收费的安全性，即建立合理的收费管理方法，强化对票据的领用、注销等管理，保证收费资金的安全性；二是支出控制：现金的记账与保管两种职责需划分开，并严格执行经费支出的审批制度，形成内部领导与财务部门双重审批监督管理的形式；三是资产控制：在医院内部实物资产中，建立岗位管理责任制，加强对资产入库、保管、领用等内容的控制，避免资产丢失；四是财务人员的业务素质控制：加强对医院财务人员业务素质的提升，也是财务内控的重要内容，提升财务人员的政治思想、业务素质，端正其工作作风，提高其业务水平[1]。

2.医院财务内控管理中存在的问题

2.1医院领导层对财务内控管理不重视

目前部分醫院的领导层在财务内控上缺乏正确的认识，将内控制度归于医院全部规章制度的表现，并未认识到内控管理的重要性，也未了解财务内控中彼此监督的作用。故导致医院在财务内控管理工作上，并未取得实质性的进展。

2.2医院财务内控管理受到制约

在医院日常的运营中，财务内控需以相应的规范制度为支撑，并在各环节的运行中支出成本。医院财务内控管理涉及诸多环节，要想达到预期的控制效果，需以足够的成本为依托。但是我国大部分医院只注重利润，并未在内部控制建设工作中投入太多的人力、物力和财力，进而制约医院的财务内控管理和发展[2]。

2.3医院财务内控管理的制度不完善

因医院的领导及相关人员对财务内控管理认识不足，故导致财务内控的相关制度并不完善，在进行财务内部控制时会出现诸多问题。如大部分医院并未建立重大项目的追踪问责制度、对项目实施的过程和结果无法进行全程监控，一旦发生事故，则无法追究到相关的责任人；医院的资产管理制度也存在不足之处，对医院的医疗设备、药品或耗材等物资物品，并未制定相应的审批、采购、验收、保存、审计和领用等物资管理制度，导致医院物质的质量、价格和领用等比较混乱，无法实现对其的有效掌控。

2.4医院内控人员的素质不高

由于医院的财务内控管理工作需人员去执行，因此，内控人员的综合素质与内控管理工作的效率、质量等息息相关。而随着社会环境影响的不断变化，内控人员的职业道德素质也在发生变化，会对内控控制措施产生干扰，带给医院较大的经济损失[3]。

3.完善医院财务内控管理的对策

3.1提高医院领导层对财务内控管理的重视

针对医院领导层不重视财务内控管理工作的现象，可采取以下两点措施解决：一是要求医院领导层强化自身认识，摒弃老旧思想观念，学习新的财务管理知识，并充分认识到财务内控管理的重要性。同时让医院领导层高度重视财务内控管理工作，以确保内部控制的相关措施能落到实处，进而发挥出其独特优势，为医院的可持续发展打下物质基础；二是医院领导层要充分认识到财务工作的独特性和重要性：在医院内部控制管理中，财务工作处于核心地位。因此，相关的会计机构和会计工作人员要不断强化医院的财务工作，提高工作积极性，推动财务工作健康稳定运行。同时医院领导层要切实依据医院内部控制管理的制度进行，并做好榜样[4]。

3.2强化医院内部审计和内外监督

内部审计属于医院财务内控管理的核心工作，如果医院的内部审计制度不健全，那么财务内控工作将无法有效进行。医院在执行资产报表、财务报销等工作时，要进行一定的审计。因此，医院需基于审计构建，制定高效的岗位制度和审计制度，并在独立性原则的基础上，构建审计机构。预防各类不利因素会影响审计工作者职能，确保审计实效性，及时发现内部控制工作中出现的问题，采取相应措施解决。

医院的监督包括内监督和外监督两类：医院内部监督需授予会计一定的监察权利，同时对大规模的建设项目，需派遣会计工作者参与，并加强核查；医院的外部监督就是财政部、审计部、税收部门等需严格监督医院的财务，并积极带动社会及舆论监督机构监督医院是否出现违纪、违规行为，确保内部控制工作能高效进行[5]。

3.3构建和完善医院财务内控制度

随着医院市场竞争日益激烈化，现代医院管理需具备所有的财务决策权利，同时在财务内控操作环节、财务人员工作等方面，均需处于内部制约与监控之下。因此，医院在经营管理中要重点考虑财务内控工作。而工作人员担任内部控制的主体和客体双重角色，故医院财务内控制度需严格遵循“以人为本”的原则，营造良好的内部控制环境，充分利用医院的人力资源，使医院能走向可持续发展道路。

3.4强化财务内控管理人员队伍建设

在医院财务内控人员（如会计）的录用上，需提高录用标准，不但要求录用人员具备专业的财务内控知识，而且具备健全的职业道德素质，从而提升整个财务内控队伍的综合素质。同时对在岗的财务内控人员需进行专业知识、职业素养及思想道德等再教育培训，提高其业务素质及职业道德，使其养成自觉遵守我国的相关法律法规、医院规章制度的职业操守，培养起爱岗敬业和恪守原则工作习惯[6]。

4.结束语

在医院的内部财务管理工作中，财务内控占据重要地位，其能决定医院财务管理水平的高低。因此，做好医院的财务内控工作极为重要。但是内部控制制度在我国起步晚、发展速度缓慢，故现阶段医院财务内控管理中还有诸多的不足，需采取有效措施改善。医院财务内控管理工作是确保医院经济能有序、合理运行的重点，也是医院内部管理的重要内容，医院要不断提高财务内控管理水平，从而有效监督医院的经济活动，促进医院稳定、健康发展。

参考文献

[1]夏杰.当前时期下医院财务内控管理存在的几点问题及对策研究[J].经济视野，2014（3）：237.

[2]秦世寒.浅谈医院财务内控管理存在的几点问题及对策[J].商品与质量·学术观察，2013（1）：14.

[3]蒋晓斌.浅析医院财务管理存在的问题及对策[J].商业经济，2012（2）：87-88.

[4]杨晓芳.论医院财务内控存在的问题剖析及对策[J].财经界，2014（30）：274.

[5]李挺.医院预算管理中存在的问题及对策[J].管理学家，2014（17）：85.