金融内控风险

金融内控风险（通用9篇）

金融内控风险 篇1

文章标题：加强内控制度建设,防范农村金融风险

加强内控制度建设防范农村金融风险

农村信用社内部控制制度是为了实现其经营目标,防范金融风险而制定的对各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制药的方法、措施,从而在信用社的内部形成一种自主经营、自我约束、自担风险、自我发展的控制系统。信用社加强内

部控制制度的重点是风险控制，重点有以下三个方面。

一、完善规章制度，强化管理控制

管理控制是指管理层在授权处理业务决策过程中,所采用的各种规章制度、程序、手续和方法。它包括:组织结构控制、岗位责任控制。

1、组织结构控制。一是对决策层和管理层的控制。首先在组织上要建立真正意义上的“三会”，即：理事会、监理会、社员代表大会,其次要建立人材库,对其个人历史背景、业务素质、综合能力、经营业绩、业务创造与控制能力,进行动态监控,根据综合考察结果,及时进行岗位调整；二是,根据相互协调和平衡制约的原则,配置业务经营、管理和监督部门；三是要保证对要害部位和重要岗位进行制约和监督并对重要岗位人员实行定期或不定期轮换和强制休假制度。

2.岗位责任控制。加强内控机制必须严格人的管理,岗位责任制是规范员工行为的重要手段。信用社的各项业务活动都可以分解为不同的环节,根据不同环节分设不同岗位,由不同人员负责办理,岗位责任制是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限,实现定岗、定人、定责,使其各司其责,各负其责,相互监督。岗位分工是根据信用社业务操作环境来确定,对于一些不相容的岗位,必须实行岗位分离,以达到相互制约,预防风险之目的。

3.风险管理控制。当前农村信用社主要风险表现：一是信用风险。借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分按时偿还信用社贷款,造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险；二是政策性风险。随着金融机构改革的深入，农村信用社基本成了农村主要办理农业信贷业务的金融机构。加之，国家近年来对农业的重视，各级政府对信用社信贷支农的期望值越来越高，农业生产方面的贷款需求量也成倍增加。由此带来的信贷管理难度也随之加大。个别贷户由于信用观念不强出现了信贷风险，给信用社的经营埋下了隐患；三是自然因素造成的风险。由于农业基础条件差，抵御自然灾害能力弱，加之受农产品市场价格因素的影响，出现了自然风险；四是操作不规范导致的风险。由于信用社人员的业务素质偏低，对有关制度、办法、政策把握不准，在实际工作中缺乏自我约束，法律意识淡薄，在各种账务处理、贷款发放手续、安全工作等的操作上不规范，直接导致资金及贷款的风险，给信用社的经营带来了风险和隐患；五是道德风险。个别人对信用社各种内控制度、金融法规学习不够，纪守法观念不强，不能用法律和规章制度规范自已行为，不能树立正确的人生观、世界观、价值观，最后导致违规违法行为发生，给信用社造成损失。

二、规范操作行为，突出核心控制

1、实行会计负责制。各营业网点的会计均应有相应职称和能力，会计主管要在主任的统一领导下全面负责各项内部控制和管理工作，并实行岗位责任制，明确责、权、利，社主任要重视和支持会计主管工作，确保会计人员依法（制度）行使职权。

2、实行统一管理。信用社财会工作都必须接受和服从上级联社财会科的业务管理，指导、检查和监督，不得在财会业务处理上有违规现象，财会人员调动须征得信用社和联社财会科同意后方可调动。

3、严格操作规程。信用社的会计凭证必须按规定编制和传递，财务核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制的原则；账务处理必须遵守相应的会计核算手续；错账冲正和大额支付等重要会计事项及在工作时间外进行的任何账务处理，必须经会计主管核准；微机处理业务必须严格执行严密的管理规定和操作规程，信用社微机操作人员严格按规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期强制更换，严防失密，同时做好数据备份，并由专人管理，妥善保管。

4、实行重要岗位人员定期轮换制。各信用社要严格按制度规定的岗位设置要求，配备足够的会计人员，并按照相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，对会计岗位的人员记账、出纳、联行、票据交换等要实行定期轮换制度，会计人员调动和离职必须与接管人员办清交接手续，并严格执行各项监交程序。

5、严格有价单证、重要空白凭证和其他会计账表凭证的管理，信用社的有价单证和重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁等必须按照制度规定办理。

6、加强会计人员培训。联社要加大对会计人员培训力度，采取多种方式对会计人员进行政治思想、职业道德、法制制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训，要通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高信用社会计人员素质。对不执行会计制度、发生违法犯罪案件的信用社和有关人员，要通报批评，除追究有关当事人责任外，还要追究相关人员的监督和管理责任。

三、内部稽核机制

内部控制制度运行要构筑三道监控防线。第一道防线是一线岗位双人、双职、双责的事先、事中和事后监控制度;第二道防线是相关部门和岗位之间的互相制约。第三道防线是以内部监督部门(或人员)对

各岗位、各部门和各项业务实施全面监督反馈制度,以实现立体式交叉控制效果。统一规范、完善信用社一系列内控制度，形成一级负责一级、级级相互牵制、相互制约、相互监督的审计责任体系，加大检查处罚力度。全面落实信用社“领导干部、员工责任追究办法”和“五级监督”责任制。一是制定和完善审计人员责任制和审计人员责任追究制，逐步规范审计操作程序；二是制定审计工作实施方案，突出工作重点，着重抓好序时性审计、内控制度执行情况审计、经营责任制审计、专项审计和贷款审计等工作；三是强化案防意识，堵塞管理漏洞，层层签订五级监督”责任制，实施关口前移。把审计监测范围向业务经营的各个环节、岗位、人员及网点等方面渗透，真正起到防范风险、化解风险的作用。

二00六年二月

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金融内控风险 篇2

据统计, 2003年至2009年, 北京市职务犯罪侦查部门共立案侦查金融系统职务犯罪案件55件、涉案人员59人。其中, 犯罪嫌疑人为一线经办人员或柜台人员的就有20人, 占到了总人数的33%, 金融系统高级管理人员共有18人, 约占总人数的31%。金融部门如何控制风险, 防范金融部门内部人员作案, 进一步完善内控体系, 已成为当今银行业面临的非常重要而又紧迫的课题。内部控制是商业银行为实现经营目标, 通过一系列制度、程序和方法, 对风险进行事先防范、事中控制、事后监督与纠正的动态过程和机制。健全的内部控制机制是提高商业银行核心竞争力的有效手段, 是确保银行体系稳健运行、提高经济效益、促进业务发展的重要保障。如何加强内控建设, 防范和化解金融风险, 笔者认为, 主要从以下7个方面着手。

一、强化内部控制管理, 落实制度

目前, 有的银行经营管理者仍然错误地认为有了规章制度就是有了内部控制制度, 建立健全内部控制制度就是建章立制, 单纯地认为只要作了建章立制方面的工作就等于履行了内部控制教育和落实了内部控制制度。实际上, 这样做只是使内部控制制度停留在制度的制定和汇编上, 使内部控制制度流于形式。虽然书面的规章制度是内部控制的一种必要表现形式, 但如何执行落实, 体现规章制度的真正作用, 还需要通过员工价值观、职业道德与胜任能力, 以及管理层的表率与监控等方面来实现。内部控制的有效性是由决策层、管理层和执行层共同保证的, 任何一名员工、任何一个操作环节出现执行不细不严密的问题, 都会对内控系统的运行构成不利影响, 产生业务风险。因此, 必须把内控作为一种思想注入经营活动之中, 把内控意识从上到下贯穿在每位员工的思想中, 形成理念, 自觉地行动, 使内部控制真正做到无处不在、无时不在。

二、加强教育和培训, 提高会计人员的综合素质

银行的各项业务都是靠操作层员工来完成的, 操作风险也都来源于各业务操作环节。为提高会计人员的思想觉悟水平和工作能力, 增强安全意识, 提高风险防范能力, 必须加强教育和学习。加入世贸组织后, 会计人员在思想文化领域面临新的挑战, 在会计队伍中要深入开展以遵纪守法、爱岗敬业和文明服务为主要内容的职业道德教育。同时加大业务培训力度, 会计人员的培训多为“师傅带徒弟”的传统形式, 在传授业务技能的同时, “师傅”也可能把违章习惯传授给“徒弟”。会计人员遵章守纪观念淡薄, 按章操作的意识不强, 不仅制约了业务的发展, 也容易为犯罪分子所利用。对此必须制定出一套切实可行、行之有效的教育方案, 努力开发会计人员的知识和技能。

三、有效监督和控制基层网点负责人

现行的内控制度对业务环节的规定和要求比较详细, 内控制度和内控管理行为对业务人员监督得多, 对各级管理人员监督得较少、制约力不强。从近几年的案件暴露出的问题看, 除抢劫案件外, 几乎是“十案十违章”, 对部分基层营业机构负责人考核不严、监督失控是发案的一个重要原因。缺乏对管理者的管理机制, 使管理层的业务水平和自律能力成为内部控制成败的关键, 而一旦管理者由于出现疏忽或产生不良动机, 就可能造成巨大风险。部分管理者没有摆正业务发展与内部控制的关系, 出现“管理为业务让路”的现象, 没有认识到内部控制也是实现经营目标的重要手段, 把加强内部控制与业务发展对立起来, 片面追求业务扩张, 忽视风险控制, 直接影响了经营目标的实现。内部控制的执行关键在人, 内部控制只有在具体实施中才能不断健全完善、发挥作用。再好的内部控制制度, 如果得不到有效执行, 就等于废纸一张, 发挥不了作用。因此, 应建立内部控制的奖惩制度, 按执行内控制度的好坏划分等级, 与网点的经营任务完成情况同时作为考核网点绩效的指标, 与网点和个人的经济效益挂钩。

四、加强内部稽核检查职能, 保持内控部门的独立性

明确内部控制目标, 建立包括事前、事中、事后监督在内的全面的内控体系, 特别要对所有重点岗位进行全面控制, 以保证内部控制机制的高效性和可靠性。可以考虑建立稽核派驻制度, 将下一级的稽核部门作为上一级银行的派出机构, 稽核人员纳入上级银行的管理, 使稽核部门处于比较超脱的地位, 确保稽核监督部门在组织体系上具有独立性, 在处理与被稽核监督对象的关系上具有超脱性, 在稽核查处工作上具有权威性, 能真实反映发现的问题, 起到监督制约作用。同时, 要充实和加强内部稽核检查人员力量, 不仅在人员数量上而且要在人员素质上予以保证。内部稽核检查部门员工应该是在理论水平、政策水平、品德素质和实践经验等各方面都是出类拔萃的, 这样才能将稽核检查工作落到实处, 从而充分发挥内部稽核检查的职能作用, 使内部稽核部门成为加强内部控制的一支重要力量。

五、明确岗位责任制, 加强各岗位的管理和监督

岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限, 实现定岗、定人、定责, 使他们各司其职, 各负其责, 分工协作, 互相监督。合理有效的岗位分工是有效实施内部控制的基础。对于一些不相容的岗位, 必须实行岗位分离, 以达到相互制约、预防风险的目的。同时, 要对重点岗位和环节实施重点监控。一是根据相关业务之间相互制约的规定, 切实解决串岗、混岗、交叉操作等问题, 建立和完善各个岗位的操作规程, 严格按章办事。二是从严密制度入手, 查找会计部门的风险点, 并制定切实有效的防范措施, 强化岗位内控机制建设, 解决一人兼多岗或随意顶岗而容易造成工作失误的现象, 对会计岗位人员进行定期不定期轮岗和强制休假制度。三是监督制度的执行情况, 严格按有关规定和支付结算办法、要求办理业务, 切实防范结算风险, 确保国家财产和资金安全。四是严格执行授权制度, 加强现场监管, 特别要对所有重点岗位进行全面控制。

六、健全新业务的制度建设

近年来, 我国银行广泛开展了许多新兴业务, 如住房抵押贷款、汽车贷款等, 这些业务中所蕴藏的风险不同于传统的信贷业务, 在内部控制上也体现了新的特点, 需要有新的管理和控制风险的方法。目前, 针对一些创新业务的内控制度设计不健全、制度执行上存在风险隐患, 有关部门应高度重视, 在推出新业务的同时, 健全内部控制制度、程序和政策, 并要具有较强的可操作性。

七、寻找风险隐患和风险控制点

每一项规章制度的制定和业务运营都要以有效识别、计量、监测和有效控制风险为主线。近年来, 随着银行业对高自动化信息技术的依赖性逐渐增强以及电子商务的广泛应用, 操作风险给银行业带来的损失大幅度增加, 甚至超过了信用风险和市场风险。清楚在经营、操作过程中会出现的风险, 是有效控制风险的根本切入点。因此, 要细致、全面罗列经营业务中的风险要素和风险点, 识别每一重要业务活动目标所面临的风险, 识别风险产生的原因及表现形式, 估计风险的概率、频率、重要性、可能性及风险所造成的危害。这样, 才能够在业务开展前, 测定出风险指标, 并能够在业务发生后对风险进行监测, 同时对存在的共性风险问题以及重复出现的风险隐患, 制定切实可行的解决方法。

金融内控风险 篇3

关键词：银行 ；财务制度； 内部管理； 创新突破

一、银行财务管理的内部控制认识

宏观上看，银行内部控制制度是银行财务风险管理的决定者。内部控制制度具有银行财务部门的报告程序、会计核算以及监督审核的多种职能，在银行加强内部控制建设过程中内占据重要地位。据调查，我国大部分中小银行缺乏银行内部控制体系建设，导致财务信息不对称、内部控制失效及权力过度的集中等现象，给银行造成严重的干扰。

目前，我国很多民营银行以及中小型银行均停留在传统的财务管理体系上，据调查，财务部门大部分工作人员认为银行的资金根本不存在什么风险，这充分说明了财务人员没有较强的风险意识，加上财务部门政策缺乏科学性、财政资金结构管理不合理以及财政内部财政关系不融洽，均是造成银行财务风险的主要原因等。

二、银行内部控制制度对财务风险管理的作用

财务风险主要是指银行在整个发展的过程中的财务活动由于某种原因导致银行亏损的可能。造成银行风险的因素主要是客观因素与人为因素等。银行的财务管理人员的工作意识及能力的高低直接影响着银行的经济发展，因此，加强财务管理工作人员的财务管理风险意识十分重要。

强化银行高层主管的风险意识。银行高管是银行的管理者，必须具有较强的财务风险意识，并进行自上而下的风险管理文化知识传递，促进银行的可持续发展。

强化经营管理者的风险意识。银行内部的经营层必须具备多元化经营分散风险的方式，以此提高银行经营者工作运营的管理能力，同时增强银行抵抗财务风险的能力，为银行财务管理正常进行提供良好的保证。

除此之外，还有多种财务风险管理工具。银行风险管理工具的合理应用要求银行内部控制必须加强银行制度、工作人员以及工作流程等方面的管理和规范，促使银行内部控制工作能够顺利进行。

银行内部控制能够有效的控制银行分部的管理。银行利用内部控制对分部的财务信息、资金管理以及财务分配等方面进行规范，减少银行财务风险的发生。

强化银行财务部门工作人员的风险意识。银行财务部门的工作人员是一个银行内部的领导者，财务人员工作能力的高低对银行的发展、运行起着决定性作用，因此，必须制定相应的内部控制机制，来加强银行财务部门工作人员的风险意识，确保银行能够持久的运营下去，取得更好的经济效益。

三、银行内部控制如何有效科学的设置

银行内部控制主要通过对现金流量编制预算、现金流通数量来了解银行的资金输出量的，或者通过筹集资金，资金回收等一系列资金活动来实现银行内部控制对银行内部的资金流通、资金使用的决策以及执行等各个环节进行监督、规范的，确保银行内部财务部门的资金能够进行安全流通。此外，还需加强银行的成本目标的管理，并对资金量预算等多方面对银行进行银行内部控制，运用预算执行的情况发现银行内部控制与银行财务风险管理目标之间的区别，进行分析制定相应解决措施，以确保银行财务全面预算的严格性。

银行内部控制机制逐渐完善。银行均是存在于某种特定的控制环境内，因此，银行内部控制机制的完善有利于银行的发展。建立和完善银行内部的科学化管理体系控制体系，用来优化银行目标管理与银行财务风险之间的关系，是银行财务风险管理持续走科学发展观的道路。

银行财务风险管理工具多样化。目前，部分银行均是通过内部控制来规范银行的财务风险管理工具使用，比如，某些民营银行在贸易中产生大量支付资金，为了避免对银行造成一定的资金损失，可采取分期付款来降低银行财务风险。

四、加强银行内部审计的有效策略和重大意义

银行财务管理在很大程度上需要借助内部审计工作的力量。因此，如何使审计工作在银行财务管理中发挥作用，是我们应当着重考虑的问题。

将内部审计写入企业文化，使其具备一定高度。银行内部审计是银行内部的一种经济监督方式，具有积极可行的现实价值，职能加强，不能削弱。因此，银行内部应当将内部审计制度落实在企业文化之中，使其具备一定高度，在银行发展过程中发挥出总括性的指导作用。这样，银行的工作人员就会对审计工作有一个全新的认识，并努力执行好各项内部审计制度，大力配合财务管理工作的顺利开展。在实际工作中，领导可以采取召集讨论会或个别谈话的方式，分析当前银行内部审计工作的形势，使工作人员发表对内部审计工作的看法和意见，以便及时改变思路，确保审计工作的全面落实。

提高内部审计人员素质，确保审计工作良性开展。内部审计工作不是一项单纯的机械性的工作，其融合了很多领域的技能，比如财务、会计、职业道德理论、法律、金融等方面的知识；同时也要求审计人员具备一定的沟通、管理、组织能力等。因此，如今的经济发展形势下，银行内部审计工作人员要具备较为全面的知识储备，以顺利应对财务管理工作中出现的各种问题，确保审计工作质量和水准。

在实际工作中，银行可以也可适时组织培训，对更新的相关知识进行学习，用知识武装本领，用知识指导业务。同时，应当定期组织内审人员观看相关廉政教育片，时刻警醒他们要廉洁自律，对自身的工作树立责任心，公正感。

呼吁对内部审计法律制度进行完善，为银行财务管理亮起绿灯。目前，国家有关部门应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规，制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强银行内部审计法律法规的可操作性。另一方面，银行也应当着重以国家相关法律法规为蓝本，建立健全更为适合自身发展的财务管理规章制度，形成以国家法律法规为外部保护，银行规章制度为内部保护的局面，使内部审计工作能够在双重保护下全面铺开，使其更好的为银行财务管理工作服务。

在实际工作中，银行有必要号召内审人员着重学习相关法律法规。因为，内审工作总是与法律责任挂钩，违反审计原则和制度，必然会承担相应的法律责任。

积累运用科学可行的工作方法，提高内部审计工作质量。银行内部审计工作的出发点是强化内部财务管理质量和效率，以便平衡各项财务收支工作，落脚点则是努力完成银行社会效益目标和经济效益目标。因此，科学有效的工作方法对于内部审计来说，显得非常必要和重要。在实际工作中，内审人员一定要秉承“科学良好的方法，是提高工作效率的捷径”的观念，在工作中善于摸索和总结经验，在利用科学的工作方法后，往往会事半功倍。另外，银行在管理层面可以建立沟通机制，鼓励员工及时与领导沟通交流，对审计过程中出现的问题及时汇报给领导，实现及时妥善解决。

综上所述，加强银行业内部控制制度以及审计制度是很有必要，银行必须清醒地看到内部控制度以及财务风险控制在银行发展过程中的现实价值。因此，银行应该在实践中积极寻找加强我国银行化解金融风险和内部审计的策略和方法，使其更好地为服务于银行财务管理，使银行的经济效益和社会效益目标都能够畅通无阻的实现。

邮政金融内控学习心得2 篇4

通过组织学习《内控达标年学习手册》，通过这段时间的学习和总结，我就内控合规培训活动谈一谈自己的体会。

首先，合规经营是提高风险管理水平的基础。作为银行的一名员工，要有风险服务意识和风险服务技能。通过内控合规培训，要明确那些该做那些不该做，确保在工作中严格执行操作流程、岗位制度、合规守法工作标准及纪律惩处规则，把合规管理、合规经营、合规操作落到实处。只有让每一个员工把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入到工作的每一个细节中，增强自我约束和自我发展能力，才能为全面提升银行的核心竞争力提供有效保障。

第二，合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为，遏制违规违纪问题和防范案件发生，全面防范风险，提升经营管理水平的需要。因为合规与银行的成本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系，能为银行创造价值，而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。

第三、合规经营是增强规章制度执行的有效途径。银行在百姓心中一直是可以信赖的，就是因为银行有铁的规章制度。而制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了自身思想变化。只有坚持至始至终地按规章办事，我们的制度才得以执行，我们的资金安才有保障。

第四、合规经营是银行实现发展目标的根本保证。合规经营就是为业务保驾护航的，是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中，只有紧紧遵循合规经营的理念，提高管理的质量，才能保证银行业务的经久不衰。

合规文化与风险内控 篇5

笔者认为，合规就是使企业的经营活动与法律、规章及内部规则保持一致。合规不仅是银行经营管理的一项核心原则，更是银行公司治理的一个重要战略目标，同时也是银行业务风险战略的重要组成部分。只有在合规操作、合规管理的前提下才能从根本上加强银行的风险管理有效性和内控的有效性。然而，合规建设和合规文化的培育也不是千篇一律的，我行应针对自身实际特点，总结优势和弱势，寻找适合自己发展的合规道路。

笔者觉得，我们的优势在于我行的股份合作性质，能最大限度的促使员工能更积极、更主动的投入到合规建设中来。同时，作为一级法人企业，我行拥有管理、规划的统一性，在制度的自主创新方面有更大的优势，更能针对性的创建适合自身发展的合规文化和合规制度。我们的弱势是当前风险管理策略主要还是传统的风险管理，合规风险管理的底子薄弱，员工对合规概念的理解不够，合规文化的培育需要很长的一段时间来完成。另外，我行主要面向“三农”，农村经济、文化的相对落后以及地域和环境差别给合规建设带来了新的难点。

笔者认为，应当从以下几方面去着手解决这一问题。

一是倡导并在全行推行诚信和正直的道德行为准则和企业价值观。这既是银行有效公司治理的基本原则，更是构建合规风险管理机制的基础。如果没有高标准道德行为准则的支撑，严格遵循合规要求只会是一句空话。道德行为约束的缺失，不但增加了经营管理成本，而且还使银行内部无法形成有效的自律和他律机制。如果仅仅依靠监管或者分权制衡，银行合规风险管理都将是滞后和高成本的。

二是倡导和培育良好的合规文化。企业文化是一个企业价值的展现, 是企业凝聚力的体现，核心竞争力的诠释。只有一个良好的企业

文化才能为企业带来长久而稳定的效益，才能带来高效的品牌效益。合规作为衡量银行风险系数和长远效益的指标，合规文化也自然是银行文化的核心构成要素。因此，要倡导和培育良好的合规文化，在全行强化“合规人人有责”, “主动合规”, “合规创造价值”的理念。

在合规建设的主流下我们更应该主动的培养自己的责任心和事业心，树立正确的价值观去主动、积极的合规。责任心和事业心是职业素养的体现，只有把工作当成是自己的一项责任、一份使命，当成是自己的事业去做，才能更有效率，才能更好的自律和他律，才能更理解管理者的策略，从而更主动的为企业的发展贡献自己的力量。

对此，笔者认为，要强化 “合规创造价值”的观点，我们应当了解合规是一个长期的目标，虽然它不能马上带来利润和价值，却能使企业在科学发展的道路上走的更远。同时还要摒弃 “先发展，后治理”的错误理念，树立科学发展观，正确统筹当前利益和长远利益，局部利益和整体利益。

三是加强有效互动。在合规建设中，我们应当注重上级和下级之间、管理层与员工之间的有效互动，加强自上而下和自下而上的沟通，纠正过去的 “猫鼠游戏”这一潜规则。通常上级和下级之间、管理者和员工之间的沟通是有隔阂的，这就导致执行力的疲软。那么该如何有效沟通以保证高效的执行力？笔者认为在自上而下的沟通方面，纵向的传递往往伴随着原意的折扣，明晰的管理策略到了基层往往不能被广大员工所理解，因此首先要明确制度，减少纵向传递的环节，使管理者的策略和意图更直接的传递到员工；自下而上的信息传递也存在着障碍，基层的实际情况也往往不被管理者所掌握，这就可能造成制度制定上的不适性，员工认为这个制度不适合，管理者却认为是员工的执行力不彻底，这两方面的博弈就是 “猫鼠游戏”产生的根本。因此在合规文化建设上面，上下级之间应增加沟通，从而保证我们的执行力。

四是完善合规考核制度，有效落实问责制。

首先，制度应当适合自身的特点，职责和责任应当明确，并且应当细节量化和执行标准。只有统一操作标准，才不会一个制度执行起来有多个 “版本”。

其次，落实问责制，做到责任明确，才能减少合规风险的复杂性，避免附加机会成本，明确风险的有效归属。要加强风险的事前识别和事中评估，转变过去以事后惩罚为主的内控制度体系。另外，还要确保奖罚分明，不仅要奖励好的道德行为和合规做法，也要惩罚不道德的行为和违规行为，奖励自律和他律的行为。在绩效考核上要纠正 “重经营业绩，轻内控管理”的不科学理念，落实科学发展观，破除 “以信任代替管理，习惯代替制度，情面代替纪律”的不良文化，树立 “零容忍”观点。

笔者认为，全体员工应当积极参与到合规文化的建设中来，以规章制度为标准，构建合规文化为目标，科学发展观为指引，充分发挥自己的职业素养，主动的规范自己的行为，为我行的合规建设贡献自

突出风险防范严格内控管理 篇6

——会计主管在全

我于1990年参加农行工作，1992年起先后担任分理处、营业部的主办会计、会计主管。自工作以来特别是担任基层网点会计主管以来，我凭着强烈的事业心、责任感和良好的敬业精神、严谨的工作作风，努力履行岗位职责，干好本职工作，在完成领导交办工作任务的同时，所在单位的会计基础管理水平稳步提高，实现无案件、无事故。2006年,我所在单位XX县支行XX分理处被省分行授予会计基础管理工作“三铁”单位，我本人也多次受到省市县行的表彰。

一、加强学习，重抓技能提高。近年来，通过上级行一系列的合规文化教育活动，我能不断提高自身的思想道德水准，牢固确立 “立足本职，献身农行”的思想信念，加深对敬业爱岗意识的理解，并自觉将规范操作融入工作之中。做好会计主管工作，没有过硬的业务本领是不行的。特别是在新形势下的会计监管，会计主管没有过硬的业务知识是很难胜任的。新形势下业务品种增多，网络不断扩大，智能犯罪增加，金融新产品发展迅速，给内控工作带来了许多新的问题。要想做好内部管理工作，不仅要爱岗敬业，更重要的要有真才实学，掌握扎实的业务知识和理论功底，做到懂业务、精业务、能监管。工作学习中我注重实战效果，对每一项新业务在柜面推广前，对新业务进行充分的研究和实践，在学深学透的基础上对柜面人员进行辅导，使其尽快掌握操作要领和管理要求，并合理规避风险。目前我行营业部柜面开展的业务品种，我都较为熟悉，对柜员不懂不理解不会操作的问题，我都能实施有效指导和及时帮助，既保证了柜面服务不间断不脱节，又能及时发现柜员在业务处理方面存在的问题并迅速纠正，从而不断提高工作质量，确保一方平安。中间业务凭证管理不同ABIS凭证管理，相对而言复杂些，平时部分柜员接触较少，实际工作遇到时，常常会束手无策，无法正常对外办理业务。而营业部是全行对外服务的窗口，如因不懂不会而拒办业务，势必影响农行的社会形象。为此，我专门利用一个晚上进行业务学习辅导，从库房中间业务票据调入---库房中间业务票据调入在途转正常---柜员领入中间业务票据---柜员领入在途中间业务票据，强调柜员严格规范处理中间业务票据的重要性，重申违规操作的危害性，使每位柜员都能熟悉此项工作，一旦岗位轮换，完全能熟练办理该类业务。对待特殊性的业务，平时我能精业求精。近两年，银行承兑汇票贴现业务日益壮大，出票、贴现、承兑已成为农业银行正常业务。然而，解除质押的银行承兑汇票办理委托收款的手续却不是人人熟知的。许多同志都知道票据背书必须连续，但是中国人民银行关于完善票据制度有关问题的通知中规定：票据质押应作成背书，主债务履行完毕，票据解除质押时，被背书人应以单纯交付的方式将质押票据退还背书人。票据到期后，持票人按支付结算制度的有关规定行使票据权利。这表明此时的背书人：质押贷款行，无需背书盖章。7月份，我们就遇到这样的事。江苏汇源集团在我行用银票质押贷款300万元，但很快就归还了此笔贷款，票据到期时单位申请办理了委托收款。但对方中兴实业银行南京分行玄武支行拒付，理由为背书不连续，票据质押行未作背书。我们据理力争，并将有关文件传真到对方行，最后对方行向我行赔理道歉并划来此款。我们维护了本行客户的权益，并得到了客户对我们的信任和尊敬，通过这件事以后，银企的关系更密切了。

二、加强教育，重抓思想规范。内控管理的重点是业务操作、核算质量、风险点、风险源等内容，但关键是管人，而管人就是管思想。业务处理是否按章办事，是否操作规范，完全由人的思想决定，因此，做好内控监管，思想教育必须先行。在每次的业务学习会上，我都要进行合规经营宣传教育，通过案例分析学习教育，宣传“思想道德的防线越不得，规章制度的警戒线松不得，法律法规的高压线触不得”的思想，提倡“指示服从合规，信任不忘合规，习惯让位合规”，提高员工规范操作意识，使员工自觉树立合规经营理念，真正变“要我规范”为“我要规范”。

三、加强监管，重抓风险防范。实施会计主管委派制后，会计主管的职责发生了重要变化，其主要职责就是监管。客观的讲一线监管工作不可能面面俱到，实际工作中要严格区分风险隐患突出问题和规范化方面的一般性不足，我将主要精力集中在检查事关风险隐患的环节上，采取静态查账和动态观察、现场检查与非现场核对相结合的监管方法，保证所在单位风险防范能力和会计核算质量稳步提高。日常工作中，我始终坚持把计算机系统进入、密码管理、重要空白凭证管理、岗位制约、账务核对等内容作为每次检查监管的必查项目，把储蓄挂失业务、联行业务、大额资金进出等特殊业务作为内控的业务重点，要求后台人员严把授权关、复核关，并对此实行连续性的有效监管。通过检查，对柜员日常行为进行有效约束，使其强行入轨，规范业务行为。2006年交流到阜城分理处后，我能履行好财会监管的岗位职责，加大检查监管力度，迅速摸清家底，理出风险点。针对按季计息利率执行、大额现金报备、网上银行操作、款箱双锁、假日交接存在的问题逐一整改，在实施实时监管时，及时发现解决问题。通过全体同志的共同努力，2006年，该处被农总行授予三铁单位。在日常检查监管时，本着一岗多职的要求，注意增加监管工作内容。经常了解柜面人员的思想动态和家庭状况等情况，不断扩大监管覆盖面。对极少数外交频繁、参与经商、家庭不和等人员，做到心中有数，特别加以关注。对其经办的业务，实时监督，严格控制，严加管理，在人员许可的情况下，还取消其系统操作权限，实施短期强制休假，防患于未然。与此同时，坚持每日监控录像回放制度，消灭不合规操作。监控录像既是实时录入柜员办理业务情况的工具，更是事后监管柜员操作的有效武器。俗话说口说无凭，录像使口说无凭变得有案可稽。柜员操作是否合规，回放录像就一目了然。我经常性地组织柜员通过回放录像进行操作点评，从中发现问题找出症结并加以解决。通过调阅柜员上下班录像，就可以清楚地知道：平时事后复核人员在现金轧把核对、重要凭证核对上是否正常，主管授权有无遮掩，现金箱双锁管理是否正常。通过录像回放，可以发现中午营业期间安全保卫是否符合要求，中午柜员相互授权时有无自授权现象，现金存取款时授权人有无清点大数，柜员有无违反优质文明服务要求和客户发生纠纷等，及时发现问题，适时解决问题，切实防患于未然。在日常监管时，我始终坚持每日审查核对余额日计表，从不间断。会计主管事多，营业部会计主管事更多。客观上，我不可能将每天的传票都看一遍，但每天通过审查上日余额日计表，从中看出业务正常与否，有无异常科目，是完全有可能的，也是完全有必要的。刚到阜城分理处时，我第一次审查日计表就发现，小额支付应付结算款项66612科目挂账2000元。我便查看上日未处理来账，显示没有符合的记录。于是我将当月的日计表拿出来查找，结果发现，早在10天前就已经挂账，于是当即就进行了有关的账务处理。我十分重视每日审查余额日计表工作，是因为我深深地感受到开展此项工作给我日常监管带来的好处。2006年3月，营业部正常提留应付息。第二天，我象往日一样审查日计表，这一看不要紧，可吓了我一大跳，应付息收入和利息支出收付发生额高达千万，我立即意识到不好了，错账了。我赶紧找出传票，原来是金额大小数，柜员多输了两个0，主管也多看了两个0，彼此彼此！下班后我找当事人谈话，进行了严厉地批评，并每人罚款200元。

四、加强督查，重抓整改提高。防范化解金融风险，确保金融平安一方，就必须用科学的监管方法，做到既要敢抓，又要会管。敢抓就是要严格执法，无私敢管，在作风上一身正气，在方法上客观公正；会管就是在查处中既坚持制度，也实行经济处罚。每一次检查，我都要开出整改通知书，对存在问题较多的员工，在员工会议上适时通报，讲清问题的来龙去脉，分析存在问题原因及可能引发的后果，提出整改建议和要求，同时还按年初制定的考核办法考核兑现，对照计分办法进行计分。对执行制度起色不大的人员，经常性地跟踪，重点帮扶，确保所在单位不再出现同类问题。

完善企业内控制度防范企业风险 篇7

(一) 内部环境基础薄弱

当前很多企业管理人员对于内部控制的认识, 往往还停留在较为原始的内控牵制阶段, 简单地认为内控就是内部控制以及监督, 有的甚至认为加强内部控制就是要增加管理人员, 对于内控的的概念以及方法并没有清晰地理解。而企业当中, 作为企业的管理层和决策层, 仍未真正意识到内控的真实意义。企业虽然建立内部控制制度, 但都是形同虚设, 很多时候, 企业员工仅仅但把企业的内部控制制度看作是一本手册、一类文件以及一种制度, 缺乏真正的实施。

一些企业管理者认为, 内部控制是财务部门负责的事, 和其他部门人关系不大, 很多人内部控制不重视。许多财务工作的高级管理人员表现出较大的随机性。 (1) 不重视货币的时间价值, 信用销售流动性差。对应收账款的金额, 账期、坏账准备等没有建立有效的管理机制, 往往造成无法收回的应收账款, 如果资金恶化, 企业难以支持。 (2) 资产管理混乱, 资产外借、遗失、捐赠不按规定处理, 有公物私用等现象。

(二) 企业内部沟通和监督不力

1. 内部沟通不顺畅

近几年, 中小企业发展突飞猛进。但是, 企业内部沟通不畅这一在中小企业普遍存在的问题在该企业同样存在。对比大型企业而言, 中小企业规模小, 层级少, 沟通理应更直接、快速。然而, 当前很多企业员工平均素质低, 处理问题能力低, 导致沟通不畅。

同时, 取得有效信息的关键在于沟通。然而, 如何进行有效的沟通是值得探讨的一个话题。良好的信息系统的支持是有效信息的关键, 信息处理和使用的能力决定了企业沟通的时效性。所以, 好的信息系统不仅能够提高企业内部控制效率, 而且还能达到事半功倍的效果。

2. 缺乏有效的监督机制

内控是企业进行自检、约束、以及规范公司内部业务活动的一个系统。系统的监督机制能够系统的有效运行必不可少的重要条件。内部监督对企业内控的实施状况进行检查、评价, 从而找出企业存在的问题, 并能够及时给出意见。但很多时候, 企业出于对成本的考虑, 多数都没有建立长久、有效的监督体系。

(三) 企业内部控制制度不完善、不健全

企业内部控制系统, 必须贯穿企业经营管理的全过程, 而当前必须创建一个从规划, 实施控制和监督的整体框架。然而, 企业只重视内部控制的发展, 没有具体监督实施的具体情况, 有没有什么区别, 根据计划执行相关调整。

1. 内控实施缺乏有效性

即使企业内部控制系统多么完美, 但如果实际执行的内部控制制度存在明显的缺陷, 如果不受监督或难以实施, 从而在一个系统中不遵守的情况, 势必大大削弱了内部控制功能, 从而扭曲的内部控制系统既定的目标, 难以并发挥作用, 更不用说在内部控制制度的有效实。

2. 内部控制管理效率低

企业缺乏科学的管理制度, 凭经验办事。企业缺乏完整的系统管理制度来指导员工如何行动, 往往依靠经验办事, 其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制, 但内部控制制度不够全面, 没有覆盖所有的部门和人员, 没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节, 制度的设计也停留在内部会计控制上, 参与内控管理的也仅仅是财务人员。

此外, 管理者由于受到管理水平限制, 对内控制度认识上存在一定的偏差。导致无法真正认识到内控所起到的重要作用, 在管理上容易混乱。所以, 对于大多数中小企业来说, 人才短缺、素质有限正是企业面临的重大问题。

二、加强该企业内部控制的方法

(一) 完善内部控制环境

内部控制环境决定一个组织的氛围, 是内部控制其他要素的基础, 直接影响单位的内部控制实施和执法, 以及企业的经营目标和总体战略目标。因此, 企业应将加强和完善内部控制环境作为首要考虑因素。具体而言, 完善公司的内部控制环境包括以下几个方面。

1. 增强管理者的素质和内部控制的意识

企业管理者的素质和意识直接影响到公司的管理质量, 他们平时的举动这将影响实施内部控制的效率和效益;虽然内部控制和企业员工的控制意识和行为是分不开的, 但其管理层对内部控制的认识显得更为重要。因此, 只有提高管理者的质量和内部控制意识, 才能从根本上确保该企业内部控制的顺利实施。

2. 健全企业的治理结构

在治理结构方面, 可以将决策机构, 管理机构和监督机构相互分离, 并使三者相互制约, 以减少交叉任职的高级管理人员, 提高企业管理效率, 加强员工团结, 逐步建立一个民主、透明的决策程序以及严格、高效的管理制度, 健全监督机制。要有良好的内部控制环境, 必须梳理企业的机构设置和权责分配。例如资产的采购业务可能需要资产管理部门、财务部门、审计部门共同分工完成, 相互监督。

3. 重视人力资源的作用

良好的人力资源政策对更好地实施内部控制具有很大的促进作用。企业应重点关注关键岗位的人员, 提升员工的专业技能和管理技能培训, 招聘环节严格把关, 以确保员工的整体质量水平。重视员工的培训和考核, 把内部控制的重要性和各项制度灌输到全员中, 提高员工的认识。例如笔者所在单位就根据业务的特点, 制定了应收账款的考核方案, 财务部门和人力资源部门会根据方案奖励和处罚相关人员。在实施方案后, 单位的应收账款的回款时间、欠收比例大大降低。

(二) 建立健全内部控制制度

内部控制制度的设计有其自身的科学依据, 因此要遵循一定的原则。对于当前企业内部控制制度建设的问题, 应着眼于建立一个财政和管理相分离的内部机制。从内部控制结构的角度和企业内部的职能分工的角度看, 要使其内部机制设置更为合理, 职能更加明确, 确保经济活动都按照科学程序进行。此外, 还要特别关注销售及应收款, 成本和费用控制系统等方面, 并在此基础上考虑实施员工考核机制。例如笔者单位通过以前年度的业务数据和发展的需要, 按预算管理的办法, 将业务收入、变动成本费用率、项目费用、利润指标等各项指标做为考核目标, 来保证了业务能按科学合理的规律持续发展。

三、结论

作为深化企业改革, 提升企业竞争力的关键因素之一, 完善的企业内部控制是不可或缺的。然而, 企业内部控制能力在短期内是很难得到加强的, 并且也不是企业单靠自身就能做到的。当前企业内部控制仍存在很多问题, 本文提出了若干建议, 希望能对该企业内部控制问题的改善有所帮助, 更希望我国的中小企业在平时的管理中能够不断总结, 逐步完善和解决问题, 来不断提高企业的内部控制能力。

参考文献

[1]余志勇.安然公司破产的原因及启示[D].电子科技大学, 2002.

[2]张龙平, 陈作习, 宋浩.美国内部控制审计的制度变迁及其启示[J].会计研究, 2009, (2) .

[3]孟焰, 张军.萨班斯法案404条款执行效果及借鉴[J].审计研究, 2010, (3) .

我国商业银行风险内控机制探索 篇8

关键词：商业银行；风险内控机制；探索

中图分类号：F062 文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2012.06.003

文章编号：1672-0407(2012）06-005-02收稿日期：2012-03-25

如今我国各大商业银行业根据自身特点建立了较为完善的风险内控机制。然而，由于我国现如今经济阶段水平有限以及商业银行发展时间尚短的特殊性，在某些方面，我国的商业银行内控机制的水平不及国外发达，起效慢、执行难成为了我国当前商业银行发展的现状。

一、商业银行风险内控机制面临的风险

（一）信贷风险

当前我国大部分商业银行在信贷业务上都采用了弹性机制。这种弹性机制恰到好处，体现在两个方面。一方面，各层工作人员严格执行贷款管理责任制，按照“审贷分离，分级审批”的原则设置信贷业务操作和管理，明确各自责任与权限。对贷款业务可能出现的各种风险建立完善的信贷风险预警系统以及灵活的应急应变机制。这种系统能够及时有效地反馈信贷资产质量和可能影响银行经营的各类事件，从而促使决策层在第一时间制定出切实可行的措施。另一方面，商行及时与上级总行或央行进行沟通与协调，在可能的情况下，扩大信贷业务的规模，加快资金流通，取得更大效益。

（二）交易风险

商业银行对其自身的交易风险也极为重视。交易风险控制包括同业拆借和外汇买卖两种业务。在日常的业务中，商业银行对同业拆借对象、期限合同、拆入与拆出资金比例及其用途,都进行了严格控制。

（三）信息系统风险

信息系统的开发与维护是整个银行系统最为重要的一个部分。正因为当前各大银行储存操控数据都是运用银行自身建立的信息网络系统方便快捷地处理基层操作业务，所以信息系统显得格外重要。

二、商业银行风险内控机制的重要性

（一）商业银行风险内控机制的具体受益者

首先，商业银行风险内控机制的第一受益者就是银行本身。风险内控有效实施的最终目的就是规避风险或减少风险带来的损害，保证商行的经济利益不被侵蚀。商业银行在规避风险的同时，可以得到巨大的经济利益。这对以盈利为目的商行是至关重要的。

其次，商业银行风险内控机制还间接使商业银行各种业务的客户受益。商业银行做好风险内控，在使自身不断受益的同时，还保证了客户的利益。银行主要的资金来源都是来办理存款业务的客户，而资金的去向一般都是办理贷款业务的客户以及银行自身的一些投资。然而，当银行经营不善出现流动性危机时，办理存款业务的客户感觉到的危机是最大的。银行自身所遭受的风险例如不良贷款等会使得存款业务的客户资金被套牢，甚至出现资金损失。

再次，商业银行的风险内控机制还使得其他商业银行收益。因为商业银行各行之间都是有业务往来的，譬如同业拆借、外汇买卖等。所以商业银行的一家经营性危机有可能蔓延到所有同其有业务的商业银行，造成大量资金的流动性减弱。各种打包贷款、抵押贷款等高风险经营也将商业银行之间的风险凸现出来。但是，这种交流合作也促进了所有商业银行风险内控的一体化、规范化。督促所有商业银行对风险内部控制机制的建立与维护，加强商业银行应对风险的能力。

最后，商业银行的风险内控机制使得整个社会经济的正常运转。商业银行的风险内控直接影响到商业银行的运作，而商业银行能否正常运作也牵扯到其客户与其他商业银行。而这几者都是社会正常生产运作的主要参与者。换言之，若商业银行的风险内控严重失败，首先导致商业银行的倒闭，其次导致各个大小客户与其他商业银行面临严重危机，甚至导致社会经济的不稳定乃至暂时瘫痪。所以，商业银行的风险内控机制的建立尤其重要。

（二）商业银行风险内控机制的必然性与现实意义

风险内控机制是商业银行生存和发展的必要因素。商业银行之所以有利可图，之所以能招揽客户，是因为它对风险的掌控。商业银行的盈利需要风险。我们都知道商业银行的主要盈利来源是存贷款的利差，而存贷款的利差的获得正是需要承担一定收不回贷款的风险所得到的。商业银行在业务上作为一个“转换器”，将风险转换为盈利途径。它承担风险，转化风险，同时还将风险植入金融产品服务中进行再加工。风险对于商业银行来说是一把“双刃剑”，既能为银行带来巨大的利益，又是蚀利的主要原因。管理稍有不当，风险就会侵蚀银行利润股东。投资就得不到预期的回报。严重时风险还会进一步侵蚀银行的资本，极端情况下能使银行破产倒闭。所以说，风险内控是商业银行的基本职能，是商业银行生存发展的必要因素。

风险管理是金融监管的核心。银行业是一种高风险行业，它的发展不仅要求商业银行奉行审慎经营原则，而且要求金融监管当局必须将风险管理放在监督工作的首位。现如今，不管是商业银行内部，还是外部的监管机构都将商业银行的风险控制放在首位，就连《巴塞尔协议》都将资本充足率、政府监管与市场约束作为三大支柱。这三大支柱无一不是以风险管理和监督为核心的，可见国际社会对风险控制的重视程度。

三、完善我国商业银行风险内控机制方法

（一）构建自我约束的风险控制机制

商业银行内控机制的最终目标便是实现对风险的有效控制。在这个追求有效控制的过程中，最关键的就是选择一个有效的风险控制机制，而自我约束的核心就是资本约束。经济资本通过对非预期损失的计算和预测，直接反应银行的风险状况。经济资本，众所周知，就是整个银行投资、建设等用于维持其经营下去的资本，也是银行在经营运作中最赖以生存的根源。经济资本的约束可以给银行带来安全的经营环境以及战略支持。在内部控制中应该自觉运用经济资本这一概念，发挥资本分配在银行风险控制中的作用，使商行形成稳定的激励约束机制。

（二）健全组织结构与规章制度

同其他企业的经营相同，商业银行作为更加容易遭受风险的行业，需要如同其他企业一样的组织结构规章制度。由于银行本身的特殊性，银行业的这种组织结构与规章制度更需要严谨完善。不论是基层工作人员，还是高层领导，抑或是后线各个支持部门或后勤保障部门，都应该清楚地认识到自己工作的职责以及目的，同时明确与其他上下链条部门的关系。只有这样，整个银行才能有序、有效地运行，确保将操作风险降到最低水平。

（三）建立经常性的监督反馈体系

并不是建立了合理的组织结构与规章制度，银行就能顺利地经营下去。有时宏观的政策导向会使银行的经营方向出现微调，而当组织结构不能及时有效地随之改变的时候，监督反馈体系就会发出预警，敦促各部门适当适时地调整。所以，有效的风险内控机制的监督反馈会促进组织结构与规章制度发挥作用。同时这种监督反馈也能不断地使其他各个方面产生的问题暴露出来，使管理层及时改正。

（四）实施科学合理的职责分离

职责分离，就是指业务的分离以便避免让一位工作人员承担多项不兼容的职责，从而造成差错和舞弊等潜在银行内部风险。职责分离的目的就是通过多人部分地或重复地做同一项工作，以相互牵制的方式避免舞弊现象或差错的产生，同时也可以及时发现此类事件，如会计审计、贷款审核与批放等。

（五）实行有限的业务授权

授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋予的，一种能够代表银行从事各项业务或某些业务的权利。全体员工都要严格遵守授权有度，只在授权下开展业务的规则。商业银行应当对不同的业务、不同环节采取不同程度的授权，避免因授权过大导致的舞弊行为而带来损失。各个环节应当秉着既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权利制衡得到落实的目标来进行授权。

（六）培育具有风险意识的企业文化

加强商业银行风险内控机制 篇9

多年来商业银行发展实践证明，仅仅依靠政府监管部门的保护和约束以获得生存空间，并不能保证商业银行健康的发展。市场经济规律变幻莫测和全球经济一体化进程加快，对于商业银行的经营与发展都是一个巨大的挑战，商业银行只有靠自身的稳健经营和快速发展来应对挑战。如何稳健而快速发展，这就要加强风险内控机制来确保商业银行健康的发展。

商业银行经营风险，主要表现在信用风险、决策风险、操作风险、道德风险四个方面，这四个方面的风险，从根本上讲都是由于内控管理缺乏而造成的。必须采取针对措施予以解决。目前商业银行风险内部控制建设还有许多方面的制约因素，商业银行只有通过不断的加强自身的风险内控体系，才能更加有效完成追求利润最大化的目标，风险内控体系是系统全面金融防范的有效手段，需要商业银行在经营过程中不断完善和加强。

写作提纲

一、目前形式下加强商业银行风险内控机制势在必行。

二、突出写明目前我国商业银行经营风险表现出的四个方面：

（1）信用风险（2）决策风险（3）操作风险（4）道德风险

三、商业银行内控建设方面制约因素有；一真正意义上的商业银行运行体制尚未完全建立；二内控系统建立和执行过程中存在人为的因素；三内控系统建立和执行与经济相矛盾的因素。

四、着重从八个方面写如何加强商业银行内部控制机制。1、2、3、4、5、6、7、8、要从预防入手，以预防为主。重视制度的设计和制度体系建设。

加强法人治理结构，推进组织制度创新，增强组织控制力度。完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制。完善资金调控体系。加强内部稽核监督体系。

加大技术手段在内部控制中的应用。加强内控意识在员工中的培养。

加强商业银行风险内控机制

多年来银行业的实践证明，仅仅依靠政府监管部门的保护和约束以获得生存空间和竞争地位，并不能保证商业银行的健康发展。正视日益增长的风险，强化商业银行的风险抵御能力。除加强外部监督管理外，商业银行自身更应建立起有效的风险防范、内部控制机制。加强和改善内部建设，已成为银行生存、发展的基础条件和需要解决的重要课题。

内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施程序的总称。商业银行内部控制是为了实现经营目标而形成的一种内部自我协调和制约的控制系统，是一种全面控制内部金融风险的机制。

目前我国金融风险主要存在于四个方面：一信用风险，虽然经过不良资产剥离，但金融机构的不定资产仍然较高，也成为威胁我国金融安全的首患；二决策风险，由于缺乏科学民主的决策程序，各责任追究制度而造成的决策失误，进而造成了经营中的风险和损失；三是操作风险，近几年来银行会计、储蓄、出纳等业务岗位由于客观操作失误而引发的风险对银行的经营造成了很大不利影响和损失；四是道德风险，目前由于内部人员主观方面的原因而引发的案件呈现出了高发势头。上述几方面的风险，从根本上讲，都是由于内控管理缺陷而造成的，必须采取有针对性的措施予以解决。

商业银行风险内部控制建设方面的制约因素有：一真正意义上的商业银行运行体制尚未完全建立，包括内控建设在体制改革并未到位，约束机制不健全，传统的经营意识和行为方式，还有较大的惯性，在同业竞争日趋激烈的情况下，冒险违规经营视风险为羁绊的想法和做法依然存在；二内控系统建立和执行都需要成本，所以在宏观考虑其适当的度，要兼顾工作效率和经济效益，当内控建设还没有完全达到这个要求时，容易被以强调业务发展为名使一些内控制度落实不到位；三部分从业人员特别是基层的从业人员素质不能适应新形势发展的需要，知识结构陈旧，对内部控制建设 2 的过程中缺乏主动性和积极性。

完善商业银行的内控管理要从培育内控制度入手，强调建立事前机制，完善法人治理结构，突出重点；逐步实现补救型控制向预防型控制的转变。主要从以下几方面进行完善：

一、立足于预防，内部控制要由事后补救向事前防范转变，突出风险预警和快速反应机制。“百密难免一疏”，商业银行经营过程的各个环节都充满着风险损失，损害商业银行的信誉，影响经营效益。严重的经营风险会导致商业银行的破产倒闭。由于商业银行处于社会再生产过程中的资金枢纽地位。一旦出现风险，涉及到社会生活各个领域，影响力极大。因此，要在各级人员当中牢固树立防患于未然的内部控制意识，“抓内控、防风险、保安全”，不仅要在领导中而且要在全体职工中经常灌输，当发现端倪时就要敲警钟，使所有人员始终绷紧风险这根弦。同时要把内部控制的建设作为衡量各级领导干部工作业绩的重要指标，加强对基层的检查和考核。防止出现上、下级行对内控重视程度不对称，下级行执行上级行要求敷衍、走形式的现象。

二、重视制度的设计和制度体系的建设。内部控制系统主要包括设计、执行、评价、改进四个环节，制度设计作为这个循环系统中的起点和基础，有着重要的作用。要使内部控制落实在各项业务制度之中，实现从“人治”向“法治”的转变，商业银行应对内控制度进行充分研究，建立起全面内控制度体系。一个完整的商业银行内控制度体系框架至少应该涵盖以下系统：授权管理系统、人事监察系统、安全保卫系统、财务核算系统、授信管理系统、清算风险系统、中间业务系统、柜员操作系统、计算机风险系统等。同时对内控制度的制定、评价、修改都要在程序上予以明确，要规范程序，明确权限，以增强制度的严肃性与统一性，在制度的制定上，应坚持三项原则：一是体系牵制原则。在设计诸如授信“三位一体”运行机制，业务与经营与前台服务，后台支撑的协作机制等，以避免控制环节的漏洞和各职能部门之间的磨擦；二是程序牵制原则。对业务流程不同的环节应由不同的人员完成，通过业务流程的合理设计达到岗位牵制目的，杜绝任何人独揽业务全过程的现象，否则必然导致管理失控；三是责任牵制原则，内控制度不仅要规定职能部门和个人处理业务的权限。还要明确规定承担的相应责任。基层行在建立自己的内控制度体系时，应充分考虑统一性和可操作 3 性，即要与上级行制度建设协调一致，又要结合自己的特点制定出具体的业务流程和岗位职责，实现岗位、工序时间的制约。我认为可行的办法是，在对上级行制定的制度进行归纳和整理的基础上，结合自身经营管理的特点进行补充和完善。从而形成符合自身需要的、操作性强的内控制度体系。

三、加强法人治理结构，推进组织制度创新，增强组织控制力度。商业银行应建立起产权清晰、管理科学的现代化企业制度，建立决策层、管理层、经营层、监督层、保障层的组织机构。通过良好的治理机制建立，从运行体制上保障内部控制的健康实施，要制定科学民主的决策程序，健全法人授权体系，各级经营机构应在各自职责和权限范围内行使职权，办理业务，建立内部控制的检查评价机制和处罚机制，强化基层行应该按照扁平化管理的要求，通过民主决策，合理设置内部机构，调整内部机构职责范围等手段，充分发挥前、中、后台的协调配合和互相制约作用。

四、完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制。要健全信贷决策体系。纵向应由省行、二级分行和支行三级资产组成，横向由本行信贷决策委员会、贷款审查部门、贷款经营部门和贷款稽核部门组成。精心构筑“三道防线”、“制度防线”，推行纵横制约的审贷分离制度和三查分离制度；经常向主管部门和企业宣传信贷决策、原则。宣传信贷支持的重点与控制对象。以增强信贷工作的透明度，减少行政性干预，“法律防线”严格依法放贷，对担保方的担保资格及偿还能力进行认真审查，防止无效担保和虚假担保，通过法律武器保护信贷资产的安全。打击那些企图以破产或转移资产为目的的企业健全信贷资产管理责任制，推行资产负债管理，优化贷款投向，加强系统调整，重点抓存贷款比例管理，拆入短期资金比例核算，三项不良贷款占比等五个方面的管理，工作中要坚持责任到人，明确严惩发生风险损失的条款，并坚决贯彻落实。除此之外商业银行还需要将风险转移减少自身经营风险。风险转移是指商业银行采取各种方式，将经营风险转移出去，避免自己承担风险损失。对于商业银行的资产尤其是贷款而言，风险转移的途径有三条：一是将贷款的风险转移给客户；二是将贷款风险转移给担保人；三是将贷款风险转移给保险公司。将贷款风险转移给客户是指商业银行在发放贷款时，采取一定的方式，将贷款使用过程中可能发生的风险由借款人来承担，从而保证银行贷款的安全，将贷款风险转移给客户的主要方式是采取抵押 4 贷款。银行采取抵押贷款方式发放贷款时，客户必须提供一些特定资财作为抵押品。当客户由于某种原因不能按期如数归还贷款时，银行可以从客户提供的抵押品中得到可靠的保障。二将贷款风险转移给担保人是指银行在发放贷款时，采取贷款担保的方式，将贷款使用过程中的风险转移出去。由贷款的担保人来承担，从而保证银行贷款的安全。商业银行采取担保方式发放贷款时，借款人必须提供信誉较高、经济实力雄厚、具有承担能力的经济担保人。当借款人由于某种原因不能按期如数归还贷款时，商业银行可以要求负有连带责任的担保人代为归还。这样，银行的贷款风险就转移给了贷款担保人，达到风险转移的目的。商业银行还可以将贷款风险转移给保险公司，商业银行在发放贷款时采取向保险公司投保的方式，将贷款使用过程中的风险转移出去。由保险公司来承担，从而保证银行贷款的安全。

五、完善资金调控体系。一是改革资金的管理办法。建立压力、动力并存的运营机制。在统一对外资金融通、集中清算的前提下，各分支机构按照“实贷实存，自匡头寸，自主经营”的原则，在统一划分资金范围内“分灶吃饭”，使集约经营打破资金供给上的大锅饭结合起来；二是实行内部资金计价，有偿调拨；三是建立合理的规模分配和比例核定机制。把规模和比例的核定同经济效益、存款、汇差清缴紧密结合起来，走适度规模经营的路子，使资金规模向效益好的地域、行业、企业项目、产品倾斜。四是在资金运用上有意识地加大发展中间业务，代收付业务、住房信贷业务的力度，以提高防范资产风险能力。

六、加强内部稽核监督体系。内部稽核监督体系建立应能及时发现和揭露风险内控过程中的问题和弊端。商业银行经营管理过程中，受到政治、经济、技术、自然、文化、人为等风险因素的影响。政局变动、政府行为、特别是有关法令的制定和实施：贸易、税收、财政等到政策的变化，都会直接影响商业银行的经营策略、经营方式，并且具体影响商业负债数额及结构。商业银行在具体的经营管理过程中能否全面、及时发现、揭露、纠正偏差，使风险管理更符合实际情况，充分发挥监督检查的重要作用。因此，加强对商业银行风险管理的稽核监督，揭发问题堵塞漏洞，总结经验，建立健全有效的风险管理机制。商业银行风险管理的稽核监督，不仅要揭发问题，更重要的是为了堵塞漏洞，减少风险损失，提高经济效益。例如锦州市中行联行员胡某在 5 2002年到2003年1月期间，利用职务之便采用自制进帐单，偷盖印章，空提票据交换等手法，先后十几次将1440.3万元资金转出提现，用于个人炒股的挥霍，后经过全面稽核检查出来，及时追回剩余款。为此，商业银行风险管理的稽核监督就是抓住风险管理过程中存在的问题弊端，进行深入剖析，找出产生问题的原因，指出危害性能，吸取经验教训，严格法律和内部规章制度执行，提高决策水平，做到防患于未然，强化商业银行自我约束的能力。稽核监督的还在于向商业银行的决策机关提出建设性的意见，对商业银行风险管理的监督过程中发现的好做法和经验，要认真总结，提出建议加以推广。对发现的问题，既要查明原因，分清是非责任，为决策部门提出建设性的处理意见，以指导商业银行下一步的风险管理工作。除此之外，稽核部分组织体系上应当具有独立性，在处理与被稽核对象的关系上，具有超脱性。在稽核对查处工作具有权威性。应当有通畅的渠道，让其真实反映问题，起到监督制约作用，同时应当扩大内部稽核监督工作的范围、内容和权限，不仅对业务部门监督，也应对其它部门进行稽核监察，围绕怎样提高金融资产质量，防范金融风险问题开展绩效稽核，稽核监察的内容要由单一的合规性稽核监督，扩大为合规性的稽核、风险稽核、经济效益稽核、人事稽核、制度稽核并重。

七、加大技术手段在内部控制中的应用。技术手段是一种量化、科学的模型和公式，它能充分避免由于人为因素而造成的对风险识别、判断的失误，正确和充分地运用技术手段，对诸如财会风险的预警和快速反映能够起到好的作用。例如中国银行辽宁省分行最近新上的RBS9000系统，用于全省的二级分行及各县支行和分理处的电子稽核，可以足不出户就可以随时稽核各个行的经营情况，及时发现问题，大大提高稽核的正确性、快速性。对于人事监察、安全保卫等管理性风险的识别判断也有一定的辅助作用。国际上的大银行创造了很多先进的风险预警技术手段，我们应当取众家之长，创造符合我们特点的模式，主动地加以运用，使之成为一种在我们的内部控制建设中标准明确的内部控制手段，尽量减少人为控制的不统一性。

最后，还需要培育支持商业银行现代化企业管理所要求内控制度的思想文化环境，这需要把它作为一项文化工程来做，这一工程至少包括三个层次：（1）员工品质的培养。文化以人为本，银行员工是商业银行文化中具有核心地位的因素。商业银行 6 内控制度是否有效运作，首先取决于人。为此，要从继承和发扬本民族优良品质和传统出发，塑造员工优秀品质；（2）商业银行的价值观与自律意识。商业银行作为一个群体，其价值观是这一群体的共同信念，它可以调节整体和个人的目标与方向及由此产生的行为方式，进而对商业银行内控机制运作产生深远影响。为此，一要塑造适应现代化金融企业管理的科学理念；二要造就一批职业金融专家；三要培养商业银行员工的责任感；四要培养良好的社会风气和道德规范。（3）商业银行的企业组织性，商业银行员工是在一定社会环境下的人，其价值取向、道德观念、行为准则要受社会的评判。如果一个社会道德规范是非正义的、误导的，那么处于这个社会的企业和个人或多或少地会受到污染，会对商业银行内部控制制度构成威胁。这一问题关系中华民族的兴衰，也是涉及社会方方面面的问题。商业银行必须重视这方面问题。重塑良好的社会文化氛围。

综上所述，加强商业银行风险内控机制势在必行。随着商业银行新的金融产品大量开发，并且更新速度尤为惊人。这就需要我们不断完善、提高，更好的对商业银行经营风险进行内控管理。

参考文献

1、参考资料：<<商业银行风险管理运作全书>> 主编：王启人、刘廷焕、何林祥、苏文川；