企业会计风险金融

企业会计风险金融（精选12篇）

企业会计风险金融 篇1

一、金融企业会计风险的涵义

企业金融会计风险指的是企业在金融会计业务中, 由于公司的组织管理、技术方式、制度安排和人员素质等方面出现问题, 而造成金融会计业务发生经济损失, 或者是信誉等方面的损失。它主要包括三个方面的内容:

1、会计核算风险

银行会计的主要基础性工作是对银行业务完整、真实的进行核算, 在具体工作过程中, 会计核算的有些环节可能会失控, 从而给核算带来一定的风险。这些失控因素包括对凭证审查不严、账务处理不及时、电脑约束机制不健全等, 这就很容易造成资金被非法挪用、截留、贪污等, 给核算造成很大困难。

2、会计结算风险

结算业务是指在经济活动中为客户提供的货币给付转移服务这主要是通过向客户提供支付结算的手段和工具来实现, 在操作过程中, 因不健全的结算管理, 会发生结算资金被套取、挪用或者侵吞的风险, 这种风险通常涉及金额较大, 而且具有隐蔽性和多样性的特点。

3、会计监督风险

会计监督风险通常指的是没有有效监督那些经营不合理或者不合法行为而产生的风险, 这一风险的发生主要是由于软弱的企业金融会计监督职能所致, 我国商业银行是这种风险的最大受害者。

二、我国金融企业会计风险的现状

1. 会计报表不清晰

当前我国商业银行的会计报表由三个部分组成:现金流量表、资产负债表、损益表。这三种报表看似完全可以满足各方对金融信息的各种需要, 其实, 报表使用者是没办法通过报表来对银行的现实经营状况和风险水平做出准确判断的, 因为这套报表其实根本不能把映银行当前经营上的“账款”不符的现象完全表现出来。

2、巨额银行贷款呆账积重难返。

贷款呆账问题是我国银行会计风险高度集中的问题。贷款呆账的居高不下的问题, 目前还没有从根本上解决, 而对已经带来了实际损失的呆账, 由于条件严格和手续繁琐等原因, 难以分期摊销。还有就是银行出于利润指标的考虑而对核销呆账产生顾虑, 日积月累, 导致风险得不到及时化解。不良贷款必须及时处理, 若是任其沉淀, 可能会导致银行倒闭, 可谓是后患无穷。

3、会计信息相关性不强。

会计信息包括对外宏观会计信息和对内微观会计信息, 但是在我国金融企业一般的信息采集中, 这就导致信息反映不全面。这样的信息收集没有实际的使用价值, 没办法满足企业需要, 对金融风险的防范没有太大作用。

三、加强我国金融企业会计风险防范的措施

1、金融企业会计制度的进一步改进

在我国金融业全面对外开放的新形势下, 改进金融企业会计制度, 顺应国际金融制度改革的标准, 是我国金融企业有效防范金融会计风险的重要途径, 提高我国金融机构竞争力的需要。具体改革措施表现在以下几个方面:

第一、真实核算资产质量。从2000年起, 贷款质量五级分类标准开始在国有独资商业银行和股份制商业银行中实施, 其他金融行业进入测试阶段, 我国金融企业要抓住这个契机, 强化监督检查力度, 加强检查与监督, 使核算能真实反映其信贷质量, 同时加强对贷款呆账的处理, 减少金融风险。

第二、缩短应收未收利息核算期限, 对历史应收利息实行逐年税前冲减政策。

第三、适当降低金融机构的税负水平。虽然有所减少, 但是同第三产业营业税负担相比, 金融业的税务仍是最高的, 所以还要加强减税力度。

第四、改进固定资产折旧办法。对电子机具等固定资产在分类折旧的基础上, 实行加速折旧法。

第五、制定金融新业务的规范和标准。这样有利于防范金融新业务的会计风险。

2、建立健全金融会计风险监督保障系统

第一、事前监督。事前监督主要是指对金融风险预警指标体系的制定与考核。

第二、事中监督, 主是指对银行经营过程中的动态监控。

第三、事后监督, 是指对银行经营的结果进行复审检查, 并针对问题提出整改建议与措施。

3、加强对会计人员的综合素质的培训

第一、提高业务素质。作为银行会计人员, 首先要具有会计专业基础理论知识, 这是最基本的技能, 然后要有相应的会计管理能力和会计组织能力, 这是会计工作顺利进行的保障。

第二、提高政治素质。金融会计人员敏锐的政治头脑, 所以政治素质是必须具备的, 而且这也是精神文明的要求, 有助于形成会计良好的思想品德和职业道德。

第三、提高文化素质。这里的文化素质指的是金融会计的学历水平, 学历水平的高低在很大程度上决定着学习能力的强弱, 也就决定了会计人员在工作中进一步发展的潜力。近年来, 我国金融会计基本实现了大专或本科学历, 整体素质有了大幅度的提高。另外, 金融从业人员还要加强自己的在职教育, 不断提高文化水平。

四、结语

金融风险在我国金融改革进程中, 是不可能完全避免的, 但是却是可以防范和减小的, 这就要求我国金融企业把金融会计风险的防范和化解工作放到非常重要的位置, 加强对其研究分析, 找出风险形成的原因, 从各方面采取各种措施来进行防范和化解工作, 争取把风险减少到最低限度, 推动我国金融改革不断进步。

摘要：近年来, 金融业发展迅速, 但是在这个过程中也发生了多次金融风险, 我国许多企业受到不小的冲击, 于是人们开始关注金融企业风险这个问题。到目前为止, 我国金融风险防范现状不容乐观, 为了保证我国金融企业的健康发展, 我们就必须找出一条防范金融风险的有效的途径。

关键词：金融企业,风险,防范

参考文献

[1]贺强.探析企业会计风险防范制度的建立[J].现代商业.2012 (02) [1]贺强.探析企业会计风险防范制度的建立[J].现代商业.2012 (02)

[2]康兰敏.金融企业会计风险与防范[J].金融经济.2012 (10) [2]康兰敏.金融企业会计风险与防范[J].金融经济.2012 (10)

企业会计风险金融 篇2

一、金融会计风险存在八种类型

(一)操作管理风险

这类风险是指在银行组织内，由于会计操作上的失误带来的风险。主要包括：会计、储蓄或经办人员责任心不强和法制观念淡薄而造成的财产损失。银行会计作为一项专业性较强而风险性又大的部门会计，面对大量结算票据、现金资产，以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等，一旦发生工作疏漏和制度不健全造成的资产损失是巨大的，同时还会造成银行信誉受损。

(二)信息失真风险

银行的一切业务活动都要通过会计信息进行反映，为维护自身利益不少行违反金融政策和上级行有关要求，在会计信息处理上大做文章，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象事实上掩盖了信贷资产的质量和风险，影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。

(三)监督乏力风险

虽说我国《人民银行法》、《商业银行法》均要求商业银行必须依法经营，但在不正当利益的驱动下，发放超规模贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力、会计惩罚制度未跟上，从而变相地助长了违规经营情况的蔓延，加大了经营风险。

(四)财务成本风险

存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大户。不顾效益擅自或变相提高存款利率，盲目增设网点机构，草率开办各项新业务不计算资金成本，不搞盈亏临界点分析等非正常现象，加大了财务风险。同时筹集来的资金如果运用不充分，造成资金在银行内的积压和闲置，无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。

(五)支付结算风险

会计结算制度通过几十年的理论研究和业务实践已经形成比较完善的体系，《票据法》、《支付结算办法》等的颁布为加强银行内部控制和管理发挥了很好的作用。但在实际工作中，有许多细节问题尚待进一步完善，特别是大额提现是结算管理中的一个薄弱环节。由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏，越权办理大额支付情况突出。对大额提现审核不严，极易产生支付结算风险。

(六)金融案件风险

目前社会上一些不法分子将银行作为其猎击的主要目标，各类案件居高不下、手段花样层出不穷，无论是假汇票、利用信用卡恶意透支，明目张胆地抢劫，还是监守自盗、贪污盗

窃、索贿受贿，任何一个案件必然会多少涉及作为整个经营核算部门的会计部门，一旦会计部门放松管制、降低核算水平，那就会为罪犯作案客观上开了绿灯，加大了经营风险。

(七)误导决策风险

会计部门未能充分发挥会计管理职能，未能及时向领导层提供决策需要的反馈信息，甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，这是会计人员的失职。目前，会计部门普遍没有制定风险量化监测指标体系，参与决策职能形同虚设，无助于决策的科学化、周密化，一旦决策失误损失无法弥补。

(八)会计创新风险

无论是从市场竞争的需要、金融国际化趋势的需要、摆脱当前困境的需要还是从银行所经营的货币和信用实质内容上来看，银行都必须创新。从会计的角度，会计创新也是必须的。特别是在各行的财务管理方面，待挖掘的领域尚大。但如果不顾及适应这种开拓性行为的良好的内外部环境，盲目照搬先进经验，就会造成先进的管理经验和落后的经管水平、客观条件相违背的情况，如目前对企业全面推行的“权责发生制”对于我国银行业经营水平来说尚属超前，造成的虚盈实亏、用信贷资金垫支利税的情况使我国银行业普遍存在潜在效益风险。

二、会计风险与信贷资产风险的关系

(一)会计风险直接产生信贷资产风险

首先，如果会计在金融业务核算、经营、管理中出错以至于在提供决策依据时发生严重误导，在存在会计风险的同时，决策上失误也必然带来信贷资产风险；其次，会计信息系统失灵，必然会导致对金融业存在的信贷资产风险心中无“度”，没有一套完整的使会计风险与信贷资产风险充分结合的风险监测指标系统、不能采取有针对性的措施加以改善，使金融风险日趋严重。

(二)信贷资产风险倒逼会计风险

资产质量差、利息回收率低，为追求利润目标和眼前利益，必然存在人为调节各类报表，甚至采取种种手段虚增存款、利润、压缩逾期贷款比例，通过拆出资金、内部往来等科目超规模发放贷款等现象，促使会计风险更为加剧，核算质量难以保证。

(三)二者相互影响加大金融风险

会计风险与信贷资产风险二者产生后又互相影响、相互作用，共同增加了金融风险。所以在银行业务经营中，要充分认识两种风险的互动作用，在管理和控制金融风险时，必须二者并重、不能顾此失彼。

三、从宏观、微观两个方面来规避会计风险

（一）从宏观的角度来看，应构建金融会计风险防范系统。

金融会计风险防范是整个金融风险防范的组成部分。金融会计风险防范除了对其自身的风险进行防范外，还应特别注重会计对整个金融风险带来的影响。1995年2月26日巴林银行破产事件，使一个具有悠久历史、雄厚实力和良好信誉，被称为“女王的银行”，竟毁于巴

林期货(新加坡)公司交易员里森之手。里森越权投机日经225指数的期权和期货交易，从1994年12月至1995年2月亏损达6亿美元，巴林银行被迫宣告破产。巴林银行破产的原因固然是多方面的，但内部管理不严(审计失效)，会计风险信息不灵是一个重要原因。事实上，里森利用临时账户越权经营，隐瞒亏损的手段并不隐秘，而巴林银行总部对新加坡分部所作的多次审计检查，却未能发现问题，截至1993年12月，新加坡的期货交易已造成的和账面存在的损失约1900万英镑，而公司报告上显示却是利润900万英镑。

新加坡著名的会计师事务所 Coopers＆Lybrand，1994年12月的审计报告中却认为，巴林期货(新加坡)公司的内部控制令人满意。1996年2月2日大和银行事件，使其全部停止在美业务，并罚款3.2亿美元。大和银行负责债券业务的副总裁井口俊英，利用非法手段买卖美国30年期的国库券以及2至5年期的国债票据，造成11亿美元的损失。井口俊英的非法操作手段并不高明，却长达11年之久而无人知晓。纽约联邦银行、纽约州银行政府，以及日本大藏省，日本银行的历年检查也未能发现大和银行纽约分行的任何问题，这种监管乏力的事实不能不是造成大和银行事件的原因之一。巴林事件、大和事件乃至东南亚和亚洲金融风险的不少事实从反面证明了构建金融会计风险防范系统的紧迫性和现实性。它表明构建金融会计风险防范系统贯穿于金融管理整个过程。

金融风险会计防范是一项庞大的系统工程，只有运用系统理论和方法构建金融会计风险防范系统的框架，改变分散的、孤立的、静态的风险防范方式，构建一个整体的、关联的、动态的风险防范系统才能提高金融会计风险防范的有效性，以控制和减少风险损失的发生。

（二）从微观的角度来看，要防范金融会计风险必须注意以下几个方面。

1.强化内控制度，实行集中核算

内控制度是内控目标得以实现的充分必要条件。建立相关的内控制度，健全有效的内控运行机制是实现内控目标的重要保障，也是各金融机构管理层的基本职责。目前，各行应加大整章建制的力度，应根据人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》及财政部《内部会计控制规范》，按照分工牵制、授权制约原则，结合自身经营的规模和业务特点，制定科学合理的内控制度，并制定内控制度实施细则，使内控制度形成体系。

有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。金融会计人员业务上只接受会计主管的领导，会计人员进行账务处理的唯一依据是有效的会计凭征。推行统一的核算软件，实行账务集中核算，实行业务处理和会计处理的分离，会计资产负债表、财务报表由系统自动生成汇总上报，其他有关会计信息报表应当由会计人员独立编制，任何人不得任意调整。这样才有利于防止和杜绝银行“三假”的产生，提高会计信息的真实性。才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真现象。

2.重视会计分析，建立预警机制

报表反映的是过去的经营状况，但了解过去不是报表使用者的最终目的，报表的真正使用价值是通过对报表的分析来发现问题、解决问题、预测前景，帮助领导层了解过去、规划未来。会计分析从内容上讲包括资产负债表分析、财务分析两部分，从形式上讲包括常规分析和专项分析两大类，只有加强会计分析，才能在充分了解存在问题的基础上，面对未来的变化作出有针对性的反映。才能帮助银行建立会计风险预警机制，优化控制、提高规划决策能力，发挥会计职能作用。

3.加强现金管理，提高支付水平

会计部门对企业使用现金要严格审查，明确授权制度，除工资性支出外、大额现金支付会计部门都要建立台账，逐笔登记，对注明“现金”字样的银行汇票，也要登记备案，对具有储蓄、贷款、汇兑功能的信用卡，也必须服从现金管理规定，对单位卡一律不得支付现金，严禁将公款转入个人信用卡，个人提现只限于备用金，透支部分不得提现。

4.严格考试制度，保证上岗水平

上岗考试制度是保证银行提高服务质量、防范金融会计风险的一项重要措施。它的确立客观上帮助会计人员全面了解会计基础知识，端正了学习风气，增长了业务知识水平。

5.拓展中间业务，分散经营风险

按国际惯例风险控制的主要方法是多角经营和多角筹资，而对于银行业来说，拓展中间业务，将经营风险分散化是化解金融风险的重要手段之一，而作为会计人员来讲，将会计服务多元化也是分散金融会计风险的重要手段。

6.广泛运用微机，推行责任会计

企业会计风险金融 篇3

【关键词】金融企业 会计风险 防范建议和措施 内部会计制度

1. 金融企业会计风险概念

金融会计风险是指会计人员错报、漏报会计信息，使财务报告反映失实或者依据失实的信息误导监控行为而给信息使用者带来损失的风险。金融会计风险作为一种客观存在.它时时都在制约着财会人员及其相关人员的行为.而且随着社会经济的发展和社会关系的日益复杂化，金融会计面临的风险日趋多样化、扩大化。

2. 金融企业会计表现形式

金融风险的表现形式是多方面的，如决策风险、市场风险、资产风险、流动性风险等等，其中金融会计风险便是各类风险中比较重要的一类风险。在实际的金融企业经营活动过程中，几乎每一笔业务都需要金融会计的核算与操作，由此导致的风险问题时有发生。现阶段我国金融会计风险主要的表现形式有以下三个方面：

2.1会计核算虚假，失真。会计核算是金融企业会计的最基本职能，它是整个资金流动的基本反映。可以说.企业的一切业务活动都要通过会计核算的信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高，就有可能出现风险。现实中，有的企业为维护自身利益，违背金融政策要求，在会计信息处理上弄虚作假，致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分，影响外界对企业的客观评价，进而带来更大的风险。

2.2管理不完善、监督乏力。管理方面，首先，由于金融企业主管部门对规章制度、操作规程制订不完善，从而影响到业务运作和服务质量；其次，会计工作人员的劳动强度过大，待遇不公正、奖惩不明等，这些情况都会使金融企业产生风险。监督方面，在不正当利益的驱动下，一些违规情况屡禁不止，比如私设小金库、账外投资、越权承兑等等问题屡禁不止，这其中一个很重要的原因就是会计监督不力，惩罚制度不健全，从而变相地助长了违规经营情况的蔓延，加大了风险。

2.3会计人员素质不高。由于会计人员的学识、专业和职业道德总体素质不高形成服务态度不佳、工作质量不高、操作行为不规范，甚至品质恶劣，使得会计事故和经济案件发生，导致金融企业信誉和资金受损。

3. 企业金融会计风险形成原因

金融会计风险既有外部政策环境因素，也有内部管理原因。

3.1政策原因。1993年，财会制度改革在我国确立了权责发生制的会计原则，但少数企业的经营行为不采用权责发生制这种谨慎会计原则来指导其行为，这将会关系到部分地区乃至全国的金融业和社会经济的稳定和发展，特别是将对金融业自身造成破坏性影响。

3.2外部经济环境原因。我国社会主义市场经济体制尚未完善，市场准入标准不健全。各种金融机构剧增，除四大国有商业银行外，还出现了交通银行、光大银行、民生银行等大型商业银行和各级城市银行，国外一些大银行也入驻中国，这样就在一定程度上增加了违规经营、从事非法活动的可能性。

3.3内部利益驱动原因。随着金融机构的增多，竞争加剧，为了树立虚假的机构信用，增加营业额，部分金融企业置盈利与谨慎经营、社会利益与自身利益的协調发展不顾，由管理层授意或会计人员协同造假。其内部目的不外乎以下几点：第一，为了工作业绩的按时按质完成或超额完成，得到工作上的提升。第二，增加机构业绩，避免机构被合并撤销的危险。第三，提高信任度获得投资者、债权人和国家有关管理机关在政策、核销及减免税收上的支持力度。

3.4内部检查、监督和管理原因。受传统的社会观念和会计规章制度的影响，银行会计职能长期以来没有得到有效的发挥，再加上部分会计人员素质低下、会计再教育工作不到位，内部管理制度不健全，银行会计职能效用低下。此外，由于银行成本观念和法制观念淡薄，平时过于注重表面化的业绩如存款计划、贷款计划等，希望通过这些业务来提高业绩和在同业中的竞争能力，但是却忽略了成本计划，从而造成成本高于利润，直接导致了银行会计活动中风险的产生。

3.5会计人员自身的原因。改革开放以来，我国的金融业发展迅速，但由于受会计观念的束缚，会计人员的业务知识和职业道德素质还处在较低阶段，从而使其管理工作、思想教育与业务水平的发展与金融业的发展无法成正比，不能适应新业务发展。在会计队伍趋向年轻化同时法律意识淡薄，很容易受金钱物质的诱惑，为了自身利益铤而走险。

4. 我国金融企业会计风险的防范与控制

4.1深化金融企业会计内部控制机制建设。深化金融企业会计内部控制机制建设主要是实现内控制度、资源的优化配制。要根据商业银行业务运作程序，建立起相应的内控责任机制，如岗位经济责任控制机制、稽核部门的日常监督机制、权力制衡机制、财务监测机制等。建立科学合理的机制，必须注意树立三个观念：一是内部控制的设计要从以防止企业业务人员工作差错为主转变为以企业风险防范为出发点；二是树立全局观念。将内部控制系统建设成各项制度、措施有机的联结，既相对稳定，又能随环境、目标的变化相应能动调整的有机整体：三是树立信息安全观念，在信息科技迅猛发展的今天，加强计算机信息安全管理.已成为内部控制有效与否最为关键的一环。

4.2完善金融会计风险监督保障系统。金融企业会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督.主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核。事中监督，主要应包括对稳健经营的动态监控。会计部门要与其他职能部门一道建立起对金融风险实施动态监控的机制，以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则，尽量避免与减少金融风险所带来的损害。事后监督主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析、复查。考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况。并针对存在的问题提出整改建议。

4.3广泛运用微机，加快会计电子化系统建设。现有的会计人员无法在日常核算工作中仍用手工操作，更无法做到准确完善，因为计算机的准确程度远高于手工记账能力，而且会计信息更易方便保管，以至于大部分的会计凭证和报表需要计算机来协助完成。所以，必须建立和加强现代化的电算化会计核算系统，而且要跟随电算化会计核算系统的开发和运用，不断完善现有的银行会计管理核算体系，这样才能提供及时有效、全面、准确、完整的会计信息。通过运用高科技手段，不断促进会计核算水平和会计核算质量的提高，实现金融企业会计由核算型向管理型、决策型转化，不断提高金融企业会计防范与化解金融风险的能力。

4.4加强金融企业会计队伍建设，提高会计人员政策水平、职业道德和业务技能。金融企业会计内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍为此：（1）加强法律法规方面知识的学习培训，增强法律法规意识，使会计人员不仅能严格遵守有关法律法规。而且也能运用法律武器维护自身的合法利益，自觉抵制各种违法行为，维护会计信息的真实可靠。（2）加強对会计人员基本知识和基本技能教育，开展多形式、短肘间、针对性强的岗位培训，使会计人员熟练掌握各项业务技能，尽快适应企业改革发展和会计电算化、信息化的需要。（3）选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强的组织能力。最重要的是要坚持原则，以身作则，以自己的优良品质去影响会计群体。（4）对会计关键岗位的人选严格把关，经常考核。不仅要注意其八小时内的表现，还要了解八小时外的情况，如发现不良行为，经教育无效，调离主要岗位。与此同时，加快与国外金融企业的学习交流，以借鉴和引进国外金融企业先进管理思想和制度，加快与国际惯例接轨，不断提高管理效率。最后，应建立有效的激励和约束机制。

参考文献：

[1]姜淮，王鹏.论金融会计风险及防范.中国乡镇企业会计.

[2]石伟祥.我国金融企业会计风险探析.中国集体经济China Collective Economy 2010年10月.

[3]唐笑炯.浅谈金融企业会计风险防范.西北农林科技大学学报，2010，3.

[4]李翠玲.试论金融会计风险及防范措施.现代企业教育，2010，2.

作者简介：程演（1990-），男，汉族，福建福州人，闽江学院。

我国金融企业会计风险探析 篇4

第一, 巨额银行贷款呆账积重难返, 银行风险高度集中。在目前我国金融业贷款呆账居高不下的情况下, 按年末贷款余额的1%提取呆账准备金, 对已造成银行贷款损失来讲是杯水车薪, 无济于事。对已造成实际损失的呆账, 却因手续繁琐, 条件严格, 难以分期摊销。同时银行在利润指标的压力下普遍对核销呆账存有顾虑, 从而导致呆账日积月累, 风险得不到及时化解。日韩等国不良贷款长期积累导致银行倒闭的事实充分说明, 不良贷款必须及时处理, 否则任其沉淀, 后患无穷。

第二, 会计报表不能完全反映金融业当前经营上的“账款”不符的现象。目前我国商业银行的会计报表由资产负债表、损益表、现金流量表三者组成。从这三种报表的构成看, 似乎应能满足各方对银行会计信息的需求, 但实际上, 这套会计报表不能完全反映银行当前经营上的“账款”不符的现象, 使报表使用者难以据此准确判断银行的实际经营状况和风险水平。

第三, 会计信息相关性不强。会计信息的采集过于注重对外的宏观会计信息, 而对内向型的微观会计信息分析, 反映不足;注重静态的、过去式的信息, 而忽视动态联系的、尤其是可供预测的会计信息, 从而造成会计信息相关性不强, 使用价值不高, 难以满足银行管理部门加强内部管理、防范金融风险的需要。

二、我国金融企业会计风险的形成原因

第一, 金融企业会计内部控制系统建设相对滞后。一方面, 金融企业会计内部控制目前仍作为一个个被分解的单元分散在各项管理制度之中, 但却未形成一套环环相扣的风险防范程序, 难以及时发现和处理存在的问题;会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度, 各居一方, 缺乏有机的结合, 造成计划部门为筹集资金而筹集, 信贷部门为扩展规模而运用资金, 财务部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面, 严重影响了银行资金的安全、高效运营。另一方面, 随着衍生金融工具、消费信贷等新业务的不断涌现, 相应的会计核算往往由相应业务主管部门自行处理, 造成各部门会计内部控制各行其是, 甚至相互抵触, 严重削弱了会计内部控制的力度。

第二, 金融企业会计监督保障职能弱化。目前, 我国多数金融企业的会计工作还停留在会计核算阶段, 热衷于账务处理, 对于资金运动过程的监督较为淡化, 主要表现在对现金管理、大额支付凭证的审核、财务预算执行情况的审核往往缺乏有效的监督等方面。对资金运转状况建立有效的风险预警机制和分析反馈机制等方面的工作, 更是与商业银行的经营要求相差甚远。这是银行会计部门管理上一个严重的薄弱环节。

第三, 金融企业高负债特点引发财务风险。金融企业是高负债行业, 负债经营是现代企业的主要经营手段之一, 它可以提高企业的市场竞争能力, 扩大经营规模, 使企业得到财务杠杆效益, 获得节税效益, 减少货币贬值的损失, 降低综合资金成本, 成为发展经济的有力杠杆。同时负债经营也增加了企业的财务风险。在负债数额不变的情况下, 亏损越多, 以企业资产偿还债务的能力就越低, 财务风险也就越大。过度的高额负债, 使筹资风险增大, 不仅需要支付巨额的利息, 而且降低了企业的安全性和竞争能力, 危及企业的生存与发展, 最终将因无力偿还债务而破产倒闭。

三、我国金融企业会计风险的防范与控制

第一, 深化金融企业会计内部控制机制建设。深化金融企业会计内部控制机制建设主要是实现内控制度、资源的优化配制。要根据商业银行业务运作程序, 建立起相应的内控责任机制, 如岗位经济责任控制机制、稽核部门的日常监督机制、权力制衡机制、财务监测机制等。建立科学合理的机制, 必须注意树立三个观念:一是内部控制的设计要从以防止企业业务人员工作差错为主转变为以企业风险防范为出发点;二是树立全局观念, 将内部控制系统建设成各项制度、措施有机的联结, 既相对稳定, 又能随环境、目标的变化相应能动调整的有机整体;三是树立信息安全观念, 在信息科技迅猛发展的今天, 加强计算机信息安全管理, 已成为内部控制有效与否最为关键的一环。

第二, 完善金融会计风险监督保障系统。金融企业会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督, 主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核。事中监督, 主要应包括对稳健经营的动态监控。会计部门要与其他职能部门一道建立起对金融风险实施动态监控的机制, 以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则, 尽量避免与减少金融风险所带来的损害。事后监督主要应通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析、复查, 考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况, 并针对存在的问题提出整改建议。

第三, 确定适度的负债数额, 保持合理的负债比率。企业负债经营是否适度, 是指企业的资金结构是否合理。在实际工作中, 对一些生产经营好, 产品适销对路, 资金周转快的企业, 负债比率可以适当高些;对于经营不理想, 产销不畅, 资金周转缓慢的企业, 其负债比率应适当低些, 否则就会使企业在原来商业风险的基础上, 又增加了筹资风险。根据国家有关部门统计, 目前我国企业资产负债普遍过高, 一般在70%左右, 有的在80%以上, 为了增强抵御外界环境变化的能力, 我国企业必须着力于补充自有流动资本, 降低资产负债率。

参考文献

[1]、刘炜.论新会计准则对金融企业会计风险的影响[J].上海金融, 2006 (12) .

[2]、冰断.新形势下防范与抵御银行会计风险初探[J].上海会计, 2006 (9) .

[3]、汪蕰.论新形势下如何防范金融会计风险[J].财会通讯, 2006 (1) .

[4]、苗利堂.浅谈防范农村信用社的会计风险[J].财会月刊, 2006 (3) .

金融会计风险防范与化解 篇5

进而采用文献回顾对《会计研究》和JMAR在xx到xx共发表的管理会计论文进行了统计分析，进一步验证了前述分析.

最后，为中国管理会计研究如何走向世界提供了建设性意见.

关键词：管理会计;研究主题;理论基础

随着我国社会经济的发展以及社会关系的日趋复杂，而信息使用者很容易由于虚假的会计信息而在预测、判断分析甚至决策上出现各种偏差，而这对整个金融市场的方方面面都会产生非常不利的影响.

有两个明显的特征对于金融会计存在着不确定、可能性的风险.

不可否认的是客观存在的金融会计风险，使得银行财务等相关的工作，每时每刻都在受到它的制约，并且随着我国经济的高速发展，银行会计风险所产生的影响度也达到了前所未有的高度.

所以，对于目前金融企业来说金融企业的重要任务之一就是对金融会计风险进行发现、控制和化解，会计监管的加强已经成为制约我国金融体系的一个非常重要的问题.

所以加强银行的风险防范意识尤为重要.

这就要求银行在日常的工作中要充分发挥其监督的职能，改革传统的管理考核体制，建设法制会计，提高金融机构的监督范围及监督性能，从而起到防范金融会计风险、控制金融会计风险、化解金融会计风险的作用.

1金融会计及金融会计风险

在我国会计体系之中金融会计是一种以货币为计量单位，以会计为基本原则、方法的一种体系，其对促进金融机构的发展，特别是为整个金融机构提高更完整、准确，综合的监督与核算的作用，同时通过金融会计不仅可及时衡量及财务信息，同时还可利用专业的方法对其进行加工和传送.

其对于促进经营管理者在经济活动中更准确的做好经营治理及及时的做出促进企业的决策具有关键的作用.

金融治理能否顺利进行与金融会计有着直接的关系，而且当金融得到越好的发展，其会金融会计的依赖性也会更高.

其重要性主要表现在准确的表现出其财务的准确信息，同时起到对整个经营活动的监督与核算的作用.

另外一方面人为因素、外围环境等因素也会使金融会计面临着各种形式的风险.

所谓风险指的是在某一特定的条件下，可能存在的客观上的疑虑，也就是在特定的情况下其可能出现的损失及机率等情况.

“不确定发生的损失”是当前人们所定义的金融风险.

因此可以把会金融经营治理中由于各种因素引起的决策失误.

如会计信息出错、核算失误、相关工作人员的主观因素等因此使得整个决策出现失误的情况从而金融机构的利益受到威胁的情况.

2建立更符合时代需求的治理型金融会计体系

在防范金融会计风险与化解金融会计时要结合商业化经营特点建立治理型金融会计体系，将现代会计理论与方法完美的结合起来，使其发挥出更好的治理优势.

确实做好跟踪与监控银行业务经营过程，从而融入到银行的经营决策中.

第一，做好金融会计的基础工作，在会计核算体系上要注意分极授权与统一治理相结合，从而保证整个会计工作的秩序井然.

特别是要做好防患“三假”现象，所谓三假现象指的是凭证、账薄、报表上做假的行为，从而提高其核算的准确性，要确实落实会计信息的真实性、全面性、相关性、可靠性等从而减少其金融会计中可能存在的风险，提高银行经营治理能力.

第二，强化治理体制，当前，我国的银行业务还存在着诸多不足，特别是违规经营、账外经营的存在，也使银行金融会计遭受着更大的风险.

因此要注意避免账外经营、违规经营等问题，从而避免整个会计的职能受到影响.

如果金融会计工作中不能及时的获得准确的信息，就有可能失去了化解金融风险的最佳时机，另外一方面还有可能使其存在更大的危机.

结合各方面的因素，对于当前的金融机构而言，要想从根本上杜绝账外经营等违规现象的产生的话，就要确实落实好会计治理体制，从而进一步提高其抗风险能力.

3强化金融会计信息系统加强偿债能力考核

能否做好防范金融风险及控制金融风险与银行内外部能否获得及时准确相关的信息有关.

而这就要求其所提供的会计信息要具有完整、可靠、及时等特点.

首先考虑到当前我国企业普遍存在信息失真、虚假报表等现象，因此建议银行要加强货款申请的批准流程，要求企业提高会计审计师验证过的报表，同时要求相关的会计师事物所要承担相应的无限连带责任.

其次除了要加强对企业的静态财务比率、企业利润指标等方面等方面的考核之外，更要企业财务比率的考核，特别是有与现金流理有关的财务比率指标等方面的考核.

最后一点，还要从体制上改善金融会计体系，避免信息含量过低、过于简化的会计报表等情况的产生，同时还要加强企业的偿债能力的考核，特别是在接受数额较大的货款申请时更要注意这方面的问题.

4充分发挥谨慎原则改善当前金融会计制度存在的诸多缺陷

4.

1改进呆账预备金计提方法,提高计提比例,扩大计提范围,简化核销审批手续

首先可以考虑呆账预备金计提方案，也就是说在提计呆账预备金时需要充分考虑其货款的风险程度.

用“一般呆账预备金”代替现行的呆账预备金的方法，也就是也就是计提呆账预备金时需要考虑到其每月实际发策的货款总额等因素;而对于那些已经存在问题的货款，则需要考虑到“非凡呆账预备金”，要充分考虑其发生呆账的可能性.

做到这两点，就可在不提叶酸账预备金的前提下化解可能产生的呆账风险.

同时要求金融机构及银行要在税前扣创造呆账预备金.

二是放宽呆账预备金的范围，其呆账预备金范围除了包括信用货款，还应该包括存放的同业款、融资租赁、风险透支等相关的业务.

三在限制条件上要放宽，要废除改善呆账确认中过于苛刻的条件，确保发现的呆账可以及时的核销.

比如说把超过一定期限的货款，以呆账处理.

同时在核销呆账的自主权上还应该简化相关的流程，使其拥有一定的自主权.

4.

2改进现行坏账预备的计提方法

当前我国的银行坏账预备还存在严重的`不足之处，比如其按期末应收的账款余额的3‰计提，事实上这种坏账预备处理制度就不能很明确的反应出发生坏账的损失与各期限、性质的应收利息之间的关系，从而影响到坏账预备与坏账损失的协调性.

为了避免这样的问题产生，建议银行要加大计提坏账预备金比例的计算，对不同性质，不同收账款账龄的性质进行分析.

同时为了减少其存在的运营风险，国家还应该强制要求银行每年在其净利润中拿出一定的资金用于风险预备基金.

4.

3应答应银行对长期持有的金融资产与一些非金融资产

采用成本与市价孰低的规则计价同时银行还要做好账面价值、公可变现净值、公允市价等的比较，特别是要在每个期末对各投资、货款项目资金的账面价值的整理.

当出现账面成本高于公允市价、变理净值时，这些都说明银行很有可能在某些方面存在损失，这个时候就需要马上调整其账面上的价值，同时把公允市价、账面价值的差接计入当期的损益当中.

5建立建全完善风险监督保障系统

只有充分做好事前、事中、事后三部分的监督工作才能期实落实金融会计风险监督保障系统.

所谓事前监督指主要包括流动性风险指标体系、资产风险指标体系、金融市场风险指标体系、及货款对象的财务状况指标体系等方面.

其中流动性风险指标体系又包括企业备付金比率;企业资产风险指标体系包括逾期货款率等等.

而货款对象财务状况则包括企业资产的收益率、产销率等各方面的因素.

事中监督：要求银行的决策部门要发挥出其监督控制银行经营动态的职能，确实落实到事前监督中所论述的金融风险指标.

同时落实到有关部门.

同时要求会计部分要连同其它职能部门一起建立可随时监督金融风险动态的机制，落实落实金融风险预警指标体系与金融风险各指标的对此，同时及时的将相关的情况反馈给各部门.

从而保证各相关部门可以及时修正存在的问题，从而从最大程度上的降低金融风险的存在，最大程度的减少金融风险带来的损失.

另外还要确实落实监督法规制度的执行情况、银行业务规范，确实保证法规制度的统一性、严厉性，从根本上避免因为违法违规等操作带来的风险.

事后监督：顾名思义就是在货款后对其所提供的各种凭证，包括原始凭证、账薄、报表等进行再次检查与分析，对所涉及到的各项进行全面的审查与复审.

而执行的情况就是考核各单位的金融风险责任执行情况，同时根据这一情况做出相应的整改及建议，加大防范金融风险的能力.

另外对于银行而言，在稽核制度、内部控制制度上还要加强管理，要建立健全银行内部制度，从而避免银行在经营各环节中由于某些细节问题而引起的金融风险，从而形成天然的防治屏障.

6大力开展整顿金融会计秩序活动

当前许多金融机构在借处会计手段的前提下存在违规经营的现象比如在账表上做假、乱用会计科目、私设账目等情况，而这也进一步加大了会计信息的失真现象.

因此在金融会计部展开制度化、经常化的活动如打“三假”活动.

创“三铁”洗动等都具有积极的意义.

7积极推行责任会计和广泛运用会计电算化核算系统

当前金融风险控制具有分散化的特点，因此要想确实将金融会计风险降到最低，加强责任会计制非常重要.

同时还要充分结合小范围内的责、权、利从而及时有效的解决已经发生的问题.

另外一方面，要真正使会计工作人员可以利用责任中心所生的报表信息、凭证等信息做好核算工工作、责任会计工作的话，没有计算机显然是不可能的.

因此，完善电算化会计核算系统，从而建议更完整更全面的会计信息具有深远的意义.

同时还要进一步加强业务数据处理系统、业务处理系统、治理决策型系统的等电算化系统.

完善金融会计治事核算体系，提高会计核算质量，强化会计核算水平，从而提高其防范金融会计风险的能力，提高其化解金融会计风险的技术.

参考文献：

〔1〕漆江娜，陈慧霖，张阳.事务所规模、品牌、价格与审计质量四大中国审计市场收费与质量研究[J].审计研究，(3).

〔2〕李树华.上市公司境内外审计报告税后净利润差异之实证分析[J].会计研究，(12).

如何构建金融会计风险防范体系 篇6

关键词：金融会计；风险防范体系

引言：随着经济全球化进程的不断推进，我国的金融体制也不断地深化了市场化改革，在金融市场不断发展的同时存在着很多问题，其中最重要的一个就是金融会计风险，如果不及时进行防范、构建相应的体系，就会给金融市场的发展带来阻碍，影响我国金融秩序，还会影响我国金融事业的健康发展。

一、金融会计中存在的问题

在我国的会计体系中金融会计是一个重要的部分，它所运用的也是会计的基本原理，以及基本的方法和原则，从而准确地监督、核算金融机构的经营治理活动，还要衡量、加工以及传送其财务信息，总而言之就是专业的会计，金融会计可以为相应的金融活动提供准确的数据，帮助其进行正确地决策。

金融会计在金融工作中扮演着重要的角色，它具有核算以及经营管理两方面的重要职能，它的重要性是不可忽视的，但是在实际的金融机构的金融活动和管理中，金融会计由于面临着复杂的内外部环境以及复杂的主客观的因素，因此就存在着很多的风险，所谓的金融会计风险就是由于会计核算以及审核的过程中出现的错误，从而提供了错误的会计信息，导致金融机构出现了名誉、或者是财产以及资金上的损失，当然风险只是一种可能，而不是必然。如果没有健全有效的金融会计风险防范体系，那么我国的金融机构以及金融市场就会很容易地受到金融风暴的影响。

二、金融会计风险防范体系的构建

（一）完善金融企业的会计制度随着经济全球进程的发展，我国也顺势加入了WTO，我国的经济得到了飞速地发展，金融企业在我国的经济中占据着重要的位置，发挥着重要的作用，在不断与国际接轨的经济中给金融企业也提出了更高的要求，不仅要用国际的标准来要求自己，还要将自己的会计制度逐渐向国际标准靠拢，谨慎会计标准，是目前国际上普遍使用的一个标准，它有力地体现了金融行业的风险性，并且还提醒了金融企业要有谨慎性，要清醒地、谨慎地认识和防范一切可能存在的风险。

金融企业要想完善自身的会计制度，首先最关键的一步就是，在进行会计核算之前，要保证所要进行核算的资产的质量，保证其真实性，然后在此基础上，要逐渐实施贷款质量五级分类体制，这一措施具有重要的现实意义，可以加强监督和管理金融企业会计工作，还可以从很大程度上保证所评估的信贷资产的质量，保证其真实性、有效性，这样就可以有效地促进金融企业对每项资产所潜在的风险进行清楚地分析，从而减少金融会计所面临的风险。

（二）加强对金融会计工作的监督。加强金融会计工作的监督，是防范金融会计风险的重要措施，加强监督需要依靠各级的监管部门的共同合作，为了做好监督工作，彼此之间要不断地交流与沟通，从而真正地落实对金融企业的金融会计工作的监督和管理工作，从而及时地发现问题、解决问题，并要掌握好相应的监管与处罚的力度。各级监管部门在日常的监督工作中，要切实地交流与沟通，从而掌握彼此所获取的信息，避免对同一信息的重复获取，浪费不必要的人力和财力资源， 从而有效地提高监督工作的效率。此外，金融企业的监督管理部门也要充分发挥自己的作用，要积极地、及时地做好会计风险发生的前、中、后各个环节的工作，在金融会计风险发生之前要仔细审查所有的信息，将错误的信息进行剔除，确保信息的科学与准确，一旦发现了重大的问题或者是风险，监督管理部门就要及时地进行报告，尽量将风险扼杀在萌芽状态，避免大的风险事故的发生；在风险发生的时候要加强账面信息的确认工作，仔细地核对和审对；在风险发生之后，要寻找风险发生的根源，并根据其剖析具体的原因，从而提出相应的解决措施。

（三）改革金融会计管理体制。同级别领导管理体制是我国目前使用的金融会计管理体制，这种体制束缚了金融会计工作人员的工作，不具有独立性，打击了工作人员的积极性与主动性，从而阻碍了金融会计管理工作效率的提高，因此要想加强金融会计风险的防范，构建金融会计风险防范体系必须对这种体制进行改革，逐渐实行金融会计经理委派体制，并赋予其一定的权利，给予金融会计管理工作人员独立性，激发其积极性，从而加强对金融会计的管理，充分发挥会计的职能。

结语：金融会计在复杂的环境中，很容易受到多种因素的影响，从而给其带来很大的风险，为了避免风险的发生，必须构建相应的风险防范体系，不断完善金融企业的金融会计制度、改革金融会计管理体制，加强对金融会计工作的管理，从而为我国金融事业的发展提供稳定的环境。

参考文献：

企业会计风险金融 篇7

一、金融会计风险的表现形式分析

1. 会计核算风险。

会计核算风险是指金融机构开展会计核算过程中, 基于核算环节过多且繁琐, 且会计核算运作程度缺乏规范性, 难以满足会计核算工作的需求, 因此, 会计金融机构应进一步加强会计核算风险防范, 结合会计核算需求和特点, 不断调整会计核算流程, 切实保证会计核算的真实性、合规性、完整性、客观性。

2. 会计监督风险。

会计监督是会计职能的重要组成部分, 现实生活中, 相当一部分企业一味关注信贷管理, 忽视了会计监督的重要性。对于金融机构而言, 其对财务管理的会计监督力度较为薄弱, 再加上, 其会计监督缺乏程序性和规范性, 以至于支出和记录无法同时进行, 其随意性较大, 使得金融机构会计监督风险日益突出。

3. 决策失误风险。

决策失误风险与会计核算风险、会计监督风险密不可分, 息息相关。即一旦金融机构出现会计监督风险和会计核算风险, 势必将导致会计信息失真, 失真后的会计信息被金融机构决策者运用, 从而, 导致决策失误, 给予金融机构带来巨大的决策失误风险, 不利于金融机构实现经济效益和社会效益价值最大化。

4. 会计结算风险。

会计结算风险是金融会计的主要风险之一, 该类风险一旦出现将直接影响到金融机构的生存与发展。通常情况下, 会计结算风险主要体现在金融机构会计报表中的资产、负债及其盈利等方面, 即会计人员利用结算管理上的薄弱环节, 进行套取金融资产的行为, 此类犯罪人员大都熟知相关会计知识, 且智力超群, 为金融机构的优秀人才, 但其思想觉悟低下, 法律意识淡薄, 给予金融机构带来巨大的会计结算风险。

5. 会计人员素质风险。

会计人员素质风险之所以产生, 究其原因在于金融机构会计人员专业知识技能不足, 道德思想觉悟低, 工作责任心不强, 工作积极性与自主性不高。同时, 不能够充分的认识到会计核算工作的重要性和必要性。因此, 在制定会计制度时往往敷衍了事, 以至于金融机构流失大量的资产, 不利于金融机构的可持续发展。

二、当前我国金融会计存在的问题

欧债危机对我国金融市场的警示是深刻的、长远的。我国也是新兴的市场经济国家, 也在大量地吸收外资为我国的经济建设服务, 我国银行业受国家政府的控制程度也很高;同时从金融会计的角度看, 我国银行业欠缺一个和西方那样“信息提供正确及时、问题反映客观公正、自我调节灵活机动、对策处理果断有效”的成熟会计核算监管机制, 这是我国金融会计风险产生的根源所在。金融会计具有核算和经营管理两项主要功能, 一方面直接负责财务管理、损益计算和经济核算;另一方面通过反映情况、提供信息、分析预测来实现计划管理、资金管理, 对整个银行业务经营进行控制和调节。

三、规避金融会计风险对策

1. 完善金融会计的信息揭示与披露系统。

如果偏离银行自身内部与外部全面和实时以及稳固的会计信息, 那么控制和防范银行金融风险将会无从入手。所以, 需要银行对其外部单位借款的会计信息了如指掌并且具有完整、及时和可靠、规范的企业会计报表。一方面, 会计报表是企业各项经济支出状况的真实反映。基于我国相当一部分企业存在会计信息失真现象较为严重, 不利于企业决策者决策的正确性。因此, 这就需要企业不断规范会计报表, 成立专门的会计报表负责部门, 一经发现问题直接追究该部门的责任;另一方面, 企业在发放银行贷款业务时必须严格填写现金流量表, 在不断加大对企业利润指标和静态财务比率考核的同时, 进一步加大对现金流量指标及其现金流量表财务比率的考核力度。

2. 完善呆账准备金计提方法, 适当提高计提比例, 拓展计提范围, 尽可能简化核销的审批手续。

企业应依据贷款的风险程度计提呆账准备金, 及时足额计提贷款损失准备。

3. 建立健全的内部会计控制制度。

首先, 全面落实各项会计规章制度, 明确会计人员的岗位职责, 调整岗位操作规程, 确定会计控制目标;其次, 加强对会计岗位人员的工作授权, 即资金划拨的授权、办理银行汇票的授权以及信用卡限额的授权等, 防范会计风险;最后, 致力于管理层次和操作层次健全内部会计控制制度体系, 一是管理层次, 企业在相关法律法规的指导下, 结合金融企业自身业务实际状况和特点, 不断调整经营方式, 从而起到会计风险防范和控制的作用;二是操作层次, 企业应加强全体职员的会计控制相关知识和技能培训, 使其能够充分认识到会计控制的重要性, 以此, 将会计控制制度体系落实到位。

4. 建立会计内部监督体系。

健全的会计内部监督体系包括事前防范、事中控制以及事后检查, 一是事前防范。即企业需定期加强会计人员的相关业务知识和道德思想素养培训, 切实不断提高其人员的从业素质, 树立起会计人员风险防范意识, 不断提升其风险防范能力;二是事中控制。企业会计部门应运用会计核算系统, 对各项会计业务实施全程监督和控制;三是事后检查。现行企业应打破传统的单一检查模式, 积极采用现场检查和非现场检查相结合的模式, 通过事后有效检查, 增强企业各项经济业务的真实性及其会计核算业务的高效性。

摘要：在企业金融会计的业务工作中, 金融会计风险是风险在其业务领域的一种表现。由于每个企业金融业务的会计处理方式不同, 金融会计风险也相应地分为表内会计处理风险、表外会计处理风险两种形式。因此, 在企业金融会计风险所涉及的业务范围内, 体现出不同的风险表现形式, 也需要有不同的防范与化解办法, 只有加强对企业金融会计风险的防范与化解, 才能促进企业的健康发展。

关键词：现代金融会计,风险防范与控制,会计研究

参考文献

[1]房迎寒.控制企业金融风险实现和谐稳健发展[J].国际经济合作, 2009年03期

企业会计风险金融 篇8

在金融会计的业务发展过程中, 会计风险是必然存在的, 因为受到多方面因素的影响, 促使企业金融会计受到了较大的影响, 因此就需要重视金融会计风险的防范措施。要根据不同的风险类型, 实施不同的应对策略, 如此才能够促进企业的而金融会计工作的进一步发展, 才能够促进企业的市场竞争力得到进一步的提升。

一、金融会计风险的主要内容

无论何种企业, 其在生产经营过程中肯定会遭遇到一定的风险。这些风险往往有着不同的表现形式, 都是对企业的生产经营活动造成一定影响的某种因素。而企业的金融会计风险指的就是由于企业在安排或者管理中的不合理, 以及企业人员素质的问题等所导致的经济风险, 最终使企业遭受了财产损失或者使企业的信誉受损等。通常情况下, 企业金融会计风险大体分为以下几类。

1. 会计核算风险

在会计核算工作中, 大多数企业都会出现各种各样的失误, 进而使企业金融会计面临着较大的风险, 主要是指在审查方面, 企业没有充分的重视这一工作, 审查不够严格, 没有对企业的财务状况进行深入的了解, 也没有对企业所出现的财务状况进行及时的处理。此外, 在我国大多数企业中, 没有一个现代化的运行机制, 还有一些企业在运用一种错误的核算方法, 这就直接导致了企业金融会计面临着较大的风险。

2. 会计结算风险

我国企业金融会计结算工作, 主要是由我国的银行系统来实施, 由银行运用相应的操作工具, 采用一定的操作方法来进行会计结算工作。然而, 在会计业务中, 我国银行的一些会计结算管理步骤不够科学, 这也就使的一些数据不够准确, 使一些资金被认为的转移, 而恰恰是这种行为较为隐秘, 一旦蒙混过关, 那么必将会造成较大的经济损失。

3. 会计监督风险

在我国, 许多企业在生产经营过程中不够规范, 企业内部缺乏有效的监督与管理, 这些企业在经营过程中, 也就很容易遇到金融会计方面的风险, 特别是对银行的正常运营, 有着一定的危险性存在。实际上, 由于我国缺乏一个完善的监督机制, 导致一些不合法企业也能够进行正常的经营, 为最终的金融会计风险埋下了隐患。

二、风险产生的原因分析

1. 外部经济环境所造成的风险

随着我国社会的不断变化与发展, 我国逐渐建立起了市场经济体制, 这就使得大多数企业都面临着激烈的竞争。随着新的经济环境的不断变化, 市场经济中的弊端也逐渐显露出来。一些企业为了赚取更多的经济利益, 在经营过程中会采用非法的手段来应对竞争。例如以下几种方式: (1) 高息揽储、 (2) 低息放贷等, 这就违背了公平公正的市场竞争原则。

2. 内部管理模式所造成的风险

当前, 我国一些企业的金融会计管理模式还较为落后, 还不够科学, 很难对企业的会计风险进行有效的控制。而这也就导致了许多企业的会计信息出现了严重的失真, 并且导致了各种资金丢失的问题以及贪污盗窃的问题产生, 也极大的制约了企业制度化的发展。除此之外, 有一些企业的领导没有充分的重视企业的内部控制工作, 没有制定完善的企业监督机制, 这也就加大了企业的金融会计风险。另外, 由于企业的金融会计受到还较为落后, 特别是会计核算监督机制急需得到完善, 这些都是导致企业金融会计产生的原因。

3. 会计从业人员的疏忽所造成的风险

现如今, 我国大多数企业的会计工作人员素质还不高, 他们的会计专业知识急需得到提升, 他们的职业道德素养也需要得到进一步的提升。实际上, 对于我国大多数企业来说, 之所以会产生金融会计风险, 大多数情况还是会计工作人员自身原因所造成的。

三、防范措施

1. 对金融会计信息的披露程序进行不断的完善

由于企业的金融会计信息质量会存在着一定的问题, 例如, 存在着经常性的失真, 为了规避这种情况, 企业应该按照金融机构的要求, 出具审计报告的会计报表, 并且要对会计事务所的资质情况进行鉴定, 这样一来, 企业在于金融机构的交流中, 能够使金融机构对各种会计信息的质量进行最终的鉴定。除此之外, 企业还要按照金融机构的要求, 对于反映金融会计风险情况的报表进行单独的制定。所以, 就需要企业成立会计报表负责部门, 对自身的会计报表进行不断的规范, 使当前的会计报表能够在更加真实的披露企业的金融风险信息。

2. 建立一个完善、科学的金融会计体系

这就需要企业对自身的工作进行调整, 对现有的会计核算体系进行整顿, 要采取集中统一管理的方法以及采取分级授权的方法, 对企业的会计工作进行全面强化, 特别是对与各种失真的会计信息现象, 要予以综合性的治理, 以便为金融机构提供一个最为真实、最为可靠的会计信息。如此, 也有助于金融机构能够对经营中的风险进行更好的防范, 进而提升他们的风险管理能力。除此之外, 对于会计管理体制, 企业要进行完善与规范, 要实现会计核算机制化, 对于一些金融会计风险进行化解, 这样一来, 也有助于企业的生产经营活动能够更加有效的开展。

3. 建立风险预警系统

要想对企业的金融会计风险进行更加科学、合理的预防, 那么嗨应该极爱昂风险预警系统的建立。所谓风险预警系统, 指的是对以下几方面进行有效的风险控制, (1) 事前预防、 (2) 事中控制、 (3) 事后监督, 而这就需要企业制定风险预警考核指标体系。在企业的生产经营过程中, 企业要做好事前风险预警, 对企业的金融会计业务予以监督。而事中的控制由于是处于一个动态的过程, 不能够一刀切, 这也就对金融会计风险进行了有效的预防, 并且还能够减少金融会计风险所带到了不利影响。最后, 企业要做好事后的监督工作, 对于企业的一些原始凭证, 要进行严格的复核, 对企业各职能部门的执行力度进行严格的考核, 一旦发现问题, 那么就要及时的进行整改, 提出相应的解决建议, 让企业能够处于风险监督保障系统之中。

4. 完善内部会计控制机制

这就需要企业对各种会计规章制度予以落实, 让会计工作人员能够明确自己的的岗位职责, 对他们的操作流程予以及时的调整。与此同时, 对于会计工作人员的工作授权, 企业也要进一步加强, 要根据企业的实际金融业务, 来对自己的生产方式进行调整, 以促使企业的会计内部控制机制能够得到落后。此外, 还要建立一个独立的财务体制, 尽可能使会计工作人员的工作随意性情况有所改善, 针对各种问题要采用不断地治理方法, 从而使建立一个牢固的金融会计风险应对体系。

5. 加强对金融会计队伍的建设

在防范金融会计风险时, 要树立责任会计理念。对于大多数企业而言, 这也是防范金融会计风险的一个重要途径。所以, 在进行金融会计风险防范的过程中, 要以分散性原则为基础, 采用多种途径来化解风险。在这当中, 特别要注意分散责任的问题。所谓分散责任, 指的是以科学的精神为指导, 建立一个合理规范的责任体系, 改变传统的金融风险防范思想, 让金融会计工作者能够主动的参与其中, 在对会计风险进行应对时, 要变压力为动力。除此之外, 企业应该建立一支专业的会计队伍, 而这就要求企业对会计工作人员加强培训、加强思想教育, 以规范他们的会计行为。例如, 为他们创造培训机会, 让他们去国内外的先进培训机构进行学习, 以不断的提升他们的专业素养。此外, 还要对他们加强法制教育工作, 要不断的提升他们的法律意识。如此一来, 也有助于会计从业人员能够更好的去应对会计风险。

四、结语

综上, 企业金融会计风险之所以产生, 是由于受到一系列因素的影响。而对他们进行防范需要企业花费大量的时间去应对, 并不是一蹴而就的事情。因此, 这就需要企业以自身的经营状况为基础, 在企业内部建立完善的监督体系, 对金融核算制度也要予以不断的完善, 提前做好预防工作以及监督工作。此外, 为了更加有效的应对会计风险, 那么就需要企业与时俱进, 及时的调整自己的经营策略, 要不断的提升企业的市场竞争力。如此, 才能够使企业的经济利益得到保障。

企业会计风险金融 篇9

1 金融会计风险概要

1.1 概念及含义

所谓的金融风险实际上就是指在一定的时期、相应的条件下, 企业金融会计所发生的变动和结果。从财会的角度上看, 主要是指企业预期收益或者预期的报酬或许不能够有效地得到实现所造成的不稳定性风险。在企业的金融风险中, 金融会计风险是其中最为重要的一个构成部分, 它主要是指企业在进行会计业务工作时, 由于技术方法的不成熟、企业的管理和组织工作不完善以及企业员工的素质水平低下等问题所造成的企业的金融会计业务的有效性、准确性、真实性等受到威胁, 形成一定程度的风险, 可能会给企业带来一定的经济损失, 情况严重的, 还有可能造成企业的信誉、资产等方面的损失。

1.2 企业金融会计风险的内容

(1) 会计核算的风险。在企业的金融会计工作中, 对其账目资金进行完整的、合理的、科学的核算是金融会计最为重要的工作之一。但是, 就当前我国企业会计的发展现状而言, 在进行会计核算时, 很多方面都存在着一定的问题, 会给整个核算业务造成一定程度的风险。其主要体现在:对企业账务处理的不及时, 对会计凭证工作的审查不严谨, 没有对其核算业务进行有效的监督, 管理工作存在疏漏, 没有建立健全相关的制约机制, 在对会计核算方式的选择上不具备科学性。这些都是造成企业资金被非法盗窃、挪用、贪污以及骗取、截留的最主要因素, 导致企业经济财产遭受重大损失。

(2) 会计结算的风险。企业的会计结算工作, 主要是向用户提供货币资金的支付和转移等服务, 这一服务主要是通过不同的支付方式和支付手段来实现的。在实际的会计业务中, 很多企业的金融会计结算业务都存在着一定的风险, 由于结算制度和管理制度的不健全, 使企业的会计结算资金能够通过对结算凭证和结算渠道进行更改, 造成侵吞款项、套取资金以及挪用企业结算资金等情况的发生, 会给企业的结算资金造成很大程度上的风险。同时, 这种风险还具有多样性和隐蔽性的特点, 会计结算所造成的风险通常金额都较大且手段复杂。

(3) 会计监督的风险。在企业的金融会计业务中, 会计的监督管理是一项极为重要的工作, 能够为会计业务以及会计数据的真实性、可靠性以及有效性等提供可靠的保障。企业的金融会计监督出现风险问题, 主要是由于企业对会计监督和管理工作不够重视, 投入力度较小, 企业的管理和监督工作相对较为薄弱, 造成企业经营出现不合法以及不科学、不合理的行为, 不能够对企业的会计业务进行有效的监督, 使企业的资金运营产生风险。这种会计监督工作上的风险面主要针对我国商业银行, 对其正常运作和可持续发展影响较大。

2 企业金融会计产生风险的原因

2.1 企业外部市场经济环境的影响

近年来, 随着我国社会主义现代化建设进程的逐步加快以及城市化建设的推进, 使得我国的市场经济发展出现了新的特点, 造成市场竞争的日益激烈。在这一大背景下, 很多企业为了能够在激烈的市场竞争中站稳脚跟, 为了谋取更大的利益, 通常都会采取一系列其他的途径来进行竞争。不正当的竞争手段导致市场竞争的恶性发展, 低息放贷、做假账以及高息揽储等非法手段虽然能够使企业的经济效益得到一定程度的增长, 但同时也违背了会计记账原则, 扰乱了正常的市场经济秩序, 打破了竞争的公平性、平等性以及公正性的基本要求, 造成企业的金融会计存在风险。

2.2 企业内部管理方式的影响

企业内部管理所造成的风险主要可以归纳为以下两方面:

第一是会计信息造成的风险。会计信息风险主要是指会计信息是否具有真实性、可靠性。不具备这两种原则的会计信息会造成金融资金可能存在着被盗窃、截留或者被贪污的风险。同时, 不具备真实有效性的会计信息还会使企业整个生产经营活动的科学性和先进性受到影响, 没有真实的会计信息作保障, 就不能够实现企业经济活动的制度化, 使企业的健康成长和可持续发展受到影响。另外, 会计信息真实性、可靠性的缺失, 会导致企业不能够在正常的市场经济条件下对自身进行准确的定位, 使企业不能够清醒地认识到自身所具备的市场竞争力, 造成企业的资金得不到合理的利用, 影响资金的流动方向。最终导致企业在不了解自身发展状况和发展程度的基础上, 盲目地从事生产经营活动, 在激烈的市场竞争下, 面临着被淘汰的风险。

第二是企业金融会计的内部制度的控制所导致的风险。当前, 我国很多企业都没有明确企业会计制度的内部控制在企业发展中的重要性, 不具备足够的认识程度, 在对企业内部控制系统的建设上, 也没有针对企业的具体发展情况, 根据企业的发展需求和市场要求来进行科学的制定。同时, 很多企业也没有对企业自身的会计监督系统和制约机制进行有效的完善, 内部制度的控制得不到有效的落实, 使企业的会计金融业务处于风险状态。

2.3 会计行为主体的影响

会计行为主体主要是指会计人员, 职业道德素质不高、受社会不良思潮影响等, 是产生金融会计风险的一个重要诱因;同时, 现有企业会计人员的业务培训力度也不够, 使会计人员的知识结构和层次没有得到及时更新, 用人机制的缺乏, 使会计人员素质在低层次上停留, 这都为金融会计风险埋下了伏笔。

3 防范与化解企业金融会计风险的对策

3.1 加强会计法制建设, 防范于未然

加强会计法制制度的建立与完善, 并在其基础上切实做好会计法制的建设工作。加强会计法制建设的主要方法有:转变会计部门的管理职能, 将法制规范和法律约束制度贯彻于会计管理中, 不断加强会计人员的法制宣传与学习, 并采取实际可行的措施, 对会计工作中的违法乱纪行为进行监督和查处, 严格与规范化会计管理, 防范于未然。

3.2 加强金融会计人员队伍建设

法律意识缺乏是企业会计人员无法做好会计工作的重要原因之一, 企业可通过加强政治教育、培训等方式提高会计人员法律意识, 使其具备更高的、满足职业要求的职业道德素质, 是会计人员充分认识到会计工作的重要性, 并以此为前提, 切实做好企业会计工作。财务管理是企业会计工作的核心, 从事财务管理工作的工作人员不能只埋头在繁重的财务管理事务中, 而要做到与时俱进, 结合时代发展趋势, 自觉提升个人的思想觉悟, 顺应会计工作改革潮流, 把握正确方向, 切实做好财务会计工作。

3.3 抓原始凭证, 从源头上防止造假

原始凭证是经济业务事项发生、完成时取得或填制的, 用来证明经济业务事项发生或完成情况的书面证明。在经济活动中, 非法取得或填制、伪造或变造原始凭证以骗取收入, 会计人员依据不真实的原始凭证进行核算, 结果导致一系列的会计信息失真, 因此, 治理造假, 应从原始凭证这一源头抓起。

4 结语

综上所述, 随着企业金融会计风险程度的不断加剧, 要想促进企业的健康发展和实现企业的可持续发展, 就必须要加强对企业金融会计业务中所存在风险的防范力度, 不断化解企业风险与企业发展之间的矛盾。针对这一问题, 必须要从改善企业金融会计业务的广度和深度入手, 不断丰富企业金融会计的内涵, 同时, 采取科学的、合理的、有效的防治措施, 对企业风险进行优化, 适时地调整企业的发展战略, 降低企业发展风险, 实现企业竞争力的提升, 以此来促进企业的不断壮大和经济效益的提升。

摘要：金融危机的爆发, 使我国大多数企业都遭到了巨大的打击和深重的影响, 情况严重的, 还使企业的生存和发展面临着威胁, 企业的盈利状况日渐下滑。本文通过对金融危机爆发的原因和造成的影响进行分析, 并总结其中的经验教训, 提出了加强企业金融会计风险防范和化解的重要性, 同时也对其中所存在的问题提出了具有针对性的解决措施, 以供参考。

关键词：金融危机,会计风险,防范,化解

参考文献

[1]冀涛.浅谈企业金融会计风险防范与化解[J].中国新技术新产品, 2011 (14) .

[2]水萍.金融会计风险防范与化解措施探讨[J].财会研究, 2011 (15) .

[3]林洁.浅谈企业金融会计风险防范与化解[J].财经界 (学术版) , 2010 (01) .

企业会计风险金融 篇10

金融会计是金融企业的基础工作, 其也是核心内容。由于金融业属于高风险行业, 在生产、经营、管理过程中, 若出现金融会计管理工作不到位的现象, 势必造成金融会计风险的发生。由于不同金融企业金融业务的处理方式不同, 金融会计风险主要分为表内、表外两种会计处理风险形式。然而, 近几年, 随着金融市场竞争的日益激烈, 金融会计在金融工作中的地位更加突出, 这就要求必须加强金融会计风险的防范。为此, 本文对企业金融会计中存在的风险因素进行分析, 并提出风险应对措施。加强金融会计风险的防范, 以促进企业健康、稳定发展。

二、金融会计风险的含义

所谓金融会计风险, 是指金融企业在生产经营管理过程中, 因会计核算失误或会计信息失真而造成的决策失误, 各种结果发生变动, 给企业造成重大经济损失的风险。从财务角度考虑, 金融会计风险主要涉及到的是一定时间内无法收到预期的盈利资金。而金融会计风险作为金融风险中的一个重要组成部分, 在金融会计业务活动中, 因人员素质、会计处理方法、会计管理制度及组织管理等方面的原因, 导致金融会计业务活动开展中可能产生对金融企业不利的风险, 包括资金风险、荣誉风险等。

三、企业金融会计中的风险因素

1. 会计核算风险

从银行会计工作出发, 银行会计的主要工作是对银行的所有业务活动进行最快的核算。由于银行的一切业务活动都是通过会计信息反映出来的。在会计核算工作中, 若出现会计核算处理方法不当、会计核算质量不高及核算程序不规范的现象, 就有可能出现风险。然而, 在实际操作中, 有的银行为了获得更多的利益, 往往在会计信息处理上大做文章, 导致会计核算工作提供信息资料不真实、真账假表等现象, 这给银行带来了更大的风险。在银行业务中, 对于会计结算风险, 主要表现在结算数据不真实、经济利润反映不实等现象, 这种情况的发生, 主要体现在人为因素、结算处理方式及制度等方面, 从人为因素来看, 不可忽略的问题是虚假性, 有的管理人员为了自身的利益, 往往在结算报表上虚增利益或搞账外账, 以达到暗盈利的目的, 结构导致会计信息失真。对于金融企业来说, 在会计实际核算工作中, 由于其需要涉及到很多环节, 一旦任何一个环节出现差错, 将会导致整个会计核算工作失去控制, 包括:第一、未及时对企业的财务进行检查、审核;第二, 采取的会计核算方法缺乏科学性、合理性, 造成流动资金被截流、贪污贿赂等事件的发生;第三, 对凭证审查不严, 缺乏健全的电脑制约机制, 同时也没有及时进行账务处理;第四、对财务检查核对不力。

2. 会计监督风险

针对财务报表复核监管不力的风险, 对于金融企业的财务管理人员来说, 为了提高存款利率, 只求存款数量, 不讲存款结构, 通过不合理的经营, 导致会计部门无法起到有利的监督作用, 而这种不合法经营的亏损风险往往是带有连锁反映的, 面对会计核算工作监督检查不力的现状, 在不正当利益的驱动下, 容易造成违章拆借、越权承兑、私设小金库等违规现象的发生。随着违规行为的不断蔓延, 势必给金融企业造成了经营风险。

3. 会计操作风险

近几年, 随着银行管理体制改革的不断深入和发展, 电子信息技术的应用, 为企业会计管理工作提供了良好的条件, 现阶段金融企业已逐步形成了较为完善的会计结算制度, 对强化企业内部控制起到了重要的作用。但是, 在实际操作中, 因财务人员风险防范意识的缺乏, 以及业务知识及专业技能的不足, 在会计结算工作中, 往往基层会计人员不按照操作规定办理业务活动, 时常有越权办理业务情况的发生。因人为因素的影响, 加大了金融会计的结算风险。

4. 经营风险

由于银行会计属于一项专业性强、风险大的行业, 在会计工作中, 会涉及到大量的业务活动, 如票据结算、现金资产核算、原始凭证记录、印章等, 在这些工作环节中, 一旦发生工作疏漏, 势必会造成巨大的经济损失。在实际工作中, 因一些不法分子的违规行为, 银行会计工作中容易出现假汇票、贪污盗窃、信用卡恶意透支等现象的发生。面对这种情况的发生, 一旦会计部门发送对会计工作的管制, 降低会计核算水平, 这样为不法分子提供了有利条件, 势必加大了经营风险。

5. 人员管理风险

因财务会计内部控制制度的缺乏, 对会计人员的约束力不够, 势必造成人员管理风险。在会计管理工作中, 会计人员的素质高低直接决定了会计管理工作质量的好坏。而会计人员综合素质及专业技能的缺陷, 给会计核算工作带来了严峻的挑战。对于会计人员约束不利的情况, 主要表现在:一是银行部分会计人员操作行为不规范, 在会计核算工作中容易出现差错;二是会计人员道德水平较低, 个别会计人员内外勾结, 为了自身利益, 往往通过修改结算报表或虚增利益等行为来侵害银行利益, 导致经济案件情况的发生;三是会计岗位设置的不合理, 缺乏相应的制约机制;四是会计核算制度、操作规程的不严密, 以及监督制约机制的不健全, 加大了人员管理风险。

四、会计金融风险产生的主要原因分析

1. 会计内部控制监督不严

目前, 金融会计内部控制存在不少薄弱环节, 包括:第一, 违规操作, 随着金融管理体制的改革和发展, 当前金融企业法律法规逐步得到了完善, 并且建立的法律法规制度也得到了相应的落实, 但是, 在实际工作中, 仍然有部分会计人员在具体工作中不按照规章办事, 在实际工作中我行我素, 没有约束性, 面对企业内部会计人员素质低的现象, 往往企业没有对其引起高度重视, 甚至一些企业往往从本身的经营成本角度考虑, 导致金融会计中出现会计人员配置不合理、工作岗位职责部分、业务处理“一手清”的现象。第二, 企业对会计内部控制认识不充分、不深刻、不完整, 主要表现在:有部分工作人员认为企业内部控制就是各种规章制度的汇总, 却忽略了内部控制是一种经济业务运行过程中和相互监督和相互制约的动态机制;甚至一些工作人员认为内部控制属于事后控制, 主要由审计部门或管理人员负责, 而与会计无关, 导致企业内部会计人员没有充分发挥会计职能的作用。第三, 会计制度建设存在滞后性, 随着金融业体制的改革和发展, 为了适应新形势的发展变化, 需要对内部会计制度进行相应的完善, 但企业为了追求更多的经济利益, 往往忽略了会计制度的建立与完善, 导致会计工作中出现无章可循、会计工作处理不规范的现象。由于会计制度是会计管理工作的重要依据, 在会计制度不完善的条件下, 势必会造成金融会计风险的产生。

2. 外部经济环境的影响

随着金融业市场竞争的日益激烈, 一些企业为了获得竞争优势或受利益的驱动, 往往通过一些不正当手段进行恶意竞争, 如低息放贷、虚增利润、搞账外账或不按照会计核算标准报出假利润等, 这种不合法的竞争手段, 长期发展下去, 不仅提高了企业的经营资金, 也阻碍了会计工作的正常开展。在违背“公平、公正、平等”的竞争原则下, 自然而然企业会产生金融会计风险, 如财务风险、经营风险等, 严重影响了企业的健康发展。

3. 会计人员业务培训的缺乏

在金融会计风险中, 不可忽略的是会计人员的文化素质, 会计人员在会计工作中扮演者重要角色, 其文化素质的高低直接关系着会计工作质量。在金融会计工作中, 由于金融企业所涉及达到的会计业务数量比较庞大, 业务也比较繁琐, 这就对从事会计人员的素质要求较高, 不仅要具备良好的文化素质和专业技能, 还需具备良好的思想道德品质, 要树立正确的人生观和价值观。但是, 从实际情况来看, 在金融会计工作中, 大部分会计人员的专业提高, 知识、业务技能及职业道德品质都有待提高, 尤其是会计人员的思想教育。因金融企业客观条件的限制, 金融企业都没有对会计人员进行系统性的专业培训, 会计人员专会计专业素质的缺乏, 导致金融会计工作中出现会计人员责任意识不强、对领导不负责、对金融事业不负责的现象。然而, 在利益的驱动下, 甚至有的会计人员产生了拜金主义、享乐主义的思想, 造成金融会计中经济案件频繁发生。

五、加强企业金融会计风险防范的具体措施

1. 完善会计内部控制体系

完善的内部控制体系是金融会计工作正常开展的重要保障, 面对当前金融企业财务风险、经营风险的增加, 企业必须注重内部控制体系的建立, 只有建立完善的内控制度体系, 才能充分发挥内控制约机制的作用。因此, 在建立内部控制体系中, 为了加强会计业务制度体系的建设, 应结合企业的实际情况, 加强会计部分与其他部门的工作配合, 注重其全面性、适用性、协调性和规范性, 从而建立一套完善的会计制度。与此同时, 应真实核算资产质量, 按照贷款质量五级分类标准进行贷款质量的分类, 按照账面价值对其他资产进行核算, 按照各类资产的实际风险, 适当放宽呆、坏账核销条件, 提高呆、坏账准备比率, 从而充分体现金融企业的高风险性。除此之外, 在建立金融企业会计制度上, 应充分考虑金融创新及金融业务的加速发展趋势, 制定规范金融新业务的会计标准, 充分体现会计制度建设的超前性, 防范金融新业务会计风险, 以促进金融的不断改革和发展。总的来说, 通过建立完善的会计制度, 不仅可以提高会计信息的真实性, 也可以有效防止因人为因素造成会计信息失真的现象, 有利于化解金融企业在财务会计中产生的财务风险。

2. 加大会计制度的执行力度

在金融会计工作中, 即使建立了完善的会计制度, 若会计制度执行力度不够, 会计制度的建立也完全失去了意义。因此, 必须确保会计制度落到实处, 由于会计制度具有严密的制约机制, 同时对岗位的设置也是科学有效的, 这就要求在会计工作中需要会计工作人员严格执行会计制度。从总体上来将, 用会计制度规范会计人员的行为, 可以达到事半功倍的效果, 在规范的会计制度下, 会计人员将有章可循、有法可依。然而, 作为企业的领导者, 为了充分发挥会计制度的作用, 规范会计人员的行为, 必须按照规定配备会计人员, 加强对会计人员的监督与管理, 减少会计人员的犯罪可能性, 这样就可以有效防止金融会计风险的发生。

3. 强化企业内部的会计监督职能

在金融会计中, 为了防止财务风险的发生, 必须强化会计监督职能, 注重会计业务事前、事中的监督, 这样既可以将风险消除在日常财务工作处理中, 也减少了经济的损失。若不注重会计业务的事前、事中控制, 即使事后发现问题往往无济于事。因此, 强化会计业务事前、事中控制是非常重要的。与此同时, 企业在会计分析上应建立预警机制, 对会计工作中可能出现的问题进行预测, 建立风险防范措施, 可以有效减少风险的发生。然而, 对于会计工作中产生的报表, 其主要反映的是企业过去的经营状况, 在金融会计中, 报表的真正使用价值是通过对报表的分析, 发现过去经营中存在的问题、并找出解决问题的方法, 做好相应的防范工作, 从而帮助领导了解过去的经营状况, 在充分了解经营状况的基础上, 对未来的发展变化做出有针对性的决策, 才能帮助金融企业建立会计风险预警机制。通过对会计工作进行优化控制, 规范会计人员的行为, 充分发挥了会计职能作用。

4. 建立一支强大的会计队伍

会计人员在金融会计工作中发挥了重要作用, 为了防止人员管理风险的发生, 企业必须注重会计人员素质的提升, 加强思想政治教育, 这就这就要求企业领导及会计管理人员在思想上要统一认识, 充分认识到会计人员在防范金融会计风险中的重要作用。在会计制度的基础上, 合理配备会计人员, 科学合理设置会计工作岗位, 在条件允许的情况, 在物质待遇上适当向会计人员倾斜, 充分调动会计人员的主动性和积极性, 使会计人员做好自己的本职工作。除此之外, 为了建立一支强大的会计人员, 在选拔机制上, 应选用高素质、高专业的会计人才, 要求会计人员持证上岗, 。为了提高会计人员的专业技能和道德品质, 加强会计人员的业务培训是非常有必要的, 要以多种形式的培训和学习, 既要注重会计人员专业知识和专业技能的培训, 还要加强会计人员的思想道德教育, 提高会计人员的业务能力, 规范会计人员的工作行为, 使会计人员在实际工作中能及时发现问题、解决问题, 从而有效防止金融会计风险的发生。

5. 加强现代化会计手段的运用

现代会计手段主要表现在会计电算化方法和会计核算监督制度完善等两个方面。在信息化时代下, 金融企业应加大业务处理电算化的推广, 其对改善服务、增强金融市场竞争有很大帮助, 既可以规范会计操作规程, 也可以减少会计人员的工作负担, 对金融会计工作具有良好的促进作用。但是, 在会计电算化中, 需要注意的是:有了会计电算化是通过计算机处理系统操作的, 在会计电算化中, 必须注重一个操作管理问题, 若管理不当, 容易产生金融风险。总的来说, 在金融会计工作中, 受外部经济的影响, 难免会出现金融会计风险, 这就要求企业需要做好金融会计风险防范工作, 加强对金融会计风险的预测, 找出金融会计风险产生的原因, 并从会计体制、操作手段、监督管理及人员管理等方面采取有效的措施, 提高金融会计工作水平, 有效减少金融会计风险的发生, 进而推动金融企业改革和发展不断取得新的进步。

六、总结

在金融会计中, 若会计处理不当, 容易造成财务风险、经营风险的产生, 这给企业造成了严重的经济损失。因此, 面对金融会计中存在的风险因素, 金融企业必须加强金融会计风险的防范, 结合金融会计风险产生的原因, 有针对性地加强金融会计风险防范和化解, 在完善会计制度的基础上, 加强对金融会计的监督与管理, 提高会计人员的专业知识和业务技能, 做好金融会计业务工作, 以减少金融会计风险的发生。

摘要：金融业属于高风险企业, 在金融危机时代下, 我国大多数企业都受到了很大的影响和冲击, 严重影响到企业的生存与发展, 这就要求必须提高企业的抗风险能力和化解风险的能力。由于金融会计是金融工作的基础, 若基础工作不牢固, 将严重影响到企业经济活动的顺利进行。基于此, 分析企业金融会计风险的表现形式, 针对企业金融会计中存在的风险, 提出相应的防范措施, 有效金融会计风险, 以促进企业健康、稳定发展。

关键词：金融会计,风险因素,应对措施,金融业

参考文献

[1]林洁.浅谈企业金融会计风险防范与化解[J].财经界 (学术版) , 2010, 01:9.

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[7]丛培华, 龚奕.刍议金融会计风险防范措施的应用[J].中国市场, 2013, 41:138-139.

[8]杨一杰.企业持续创新过程的金融风险动态识别与应对措施研究[D].昆明理工大学, 2010.

浅议金融会计风险的防范与化解 篇11

【关键词】金融会计风险 防范化解 会计人员

一、前言

近几年，由于我国经济发展迅速，旧有的金融管理体系已无法适应新时代市场经济体制，金融行业各类经济纠纷，管理操作失误引发的事件时有发生。社会的关注焦点也开始投向了金融行业的管理问题和企业金融会计风险问题上来。由于企业种类不同，在内部所实施的管理模式和金融会计的工作方式也大相径庭。金融会计所面临风险的表现形式不同，处理对策也大不相同。所以，金融会计风险的防范和化解需要从金融会计风险的类型、形成原因、解决对策和防范，来全面分析金融会计风险。

二、金融会计风险的表现形式

（一）财务成本风险

对于银行这种金融机构而言，顾客在银行的存款就是银行可持续发展的经济基础，也是银行的根源动力，银行存款的多少在一定程度上反映了银行的存在价值和自身品牌影响力。在国内外银行林立的全球经济一体化的大环境下，各大银行争相竞争市场份额，以此来奠定银行可持续发展的需求。不能忽略的是银行在以存款为衡量实力的同时也需要支出作为参考依据，存款和支出相互紧密联系，协同运作维持银行的运转[1]。大多数中小企业资金实力过于单薄，集资能力略显不足，所以银行成为中小企业最大的投资。

但是，银行也需要大量资金流动维持运转，银行不会对某一企业长期的进行借贷，这在一定程度上是为了确保银行的资金安全和回收，与此同时导致了中小企业资金链断裂，企业将面临大量的债务风险纠纷。从另一个角度上来分析，如果银行对所占有的大量资本未加以利用，充分的使其发挥存在价值，就会导致资金堆积，银行内部财务成本增加，不利于银行的利益平衡。

（二）会计支付结算风险

在以往金融体系中，会计核算是衡量其运营情况的重要方式，虽然会计体系经过了漫长的演变过程逐步适应了新时代的变化，但是其中还是存在着些许不足，需要完善和改进。比如银行在为客户办理大额资金体现业务之时，由于银行职员风险防范能力较弱，对大额的资金业务越权办理，导致了资金迟迟得不到审批，影响了办公效率和顾客的时间[2]。随着金融行业的发展，大量的伪造单据进入市场，这些伪造的单据对于银行在审查核对之时造成了极大的影响，假票据的大范围流通，主要原因是银行内部职员和领导阶层对于票据的真伪认识能力不足，对于风险的发生没有提前的预防，难以做到有效的分辨真假。

（三）审查核算风险

审查核算风险主要是指在一定时期，对于处理各项业务的存根，票据，根据所记录的信息进行统一分析整理。而由于职员对于票据的保存和账目的留存意识不够，核算技能不够专业，导致账目出现差异。也是由于伪造票据的广泛流通，导致了不法分子有机可乘，用其进行资金诈骗，来获取利益，这种问题在一定程度上加深了核算的难度和任务量。金融体系内部资金不明确往往是因为员工在办理业务时标注不明确，会计在工作时的不认真，票据随意摆放，最终导致了问题发生后难以找到相关负责人。

（四）会计人员风险

金融行业中，会计人员是通过详细的数据来记录下企业或者金融机构的经济活动，以此展现企业的效益情况[3]。在当今社会信息失真的大量事例中可以看出，会计人员为了谋求自身私利，在企业经济活动账目中做出改动，使其账目失去了原有的真实性，导致无法在数据上反映企业或金融机构的运营情况。会计人员所做出的掩盖真实信息，谋求私利的一切活动，都违背了道德原则，甚至有的会计人员并没有意识到自己所做的事情可能造成的后果和影响，因此所做的大量有损真实会计信息的活动都可能影响到企业或者金融机构在决策上的正确方向，制定不符合企业自身真实情况的战略部署，从而造成不可估量的损失。

二、造成金融会计风险的原因

金融会计所引发的风险有很大一部分原因是金融机构或企业内部制度不够完善，而因为管理模式导致的金融会计风向的原因是最主要的影响因素。

（一）会计自身素质较低

会计是掌握企业经济活动命脉的关键人员，而金融机构或企业对于会计风险的防范和化解首要是针对会计人员的考核。由于会计人员在工作之中并没有认识到微小的失职将会为企业或金融机构带来巨大的损失，严重的情况下，企业会损失大量资金，从而导致难以维持正常企业运转，最终结果自然是宣告破产解体。

（二）内部会计制度存在缺陷

在跟随时代脚步发展的同时，企业在管理制度上相应进行创新改革，会计这一工作岗位所需要承担的责任也越来越重要。但是，在实际生活中还有部分企业会计制度的建设没有紧跟时代步伐，管理模式依旧是以往的制度方法。这样在一定程度上也就促进了会计风险的产生，制度的不完善必然造成企业或金融机构蒙受巨大的损失。

三、会计风险的防范化解

（一）改善会计整体素质

在企业的市场经济活动中，会计的突出作用显而易见。在一些企业中往往存在着企业会计失真的情况，会计人员基本素质不够专业，难以胜任会计的工作需要，由此看来对于会计素质的提升是推动企业发展刻不容缓的必然选择。

（二）完善会计监督制度

在企业的经济发展中，随着时代的进步相应的会计制度也需要推陈出新，以崭新的姿态来满足企业的会计需求，建立相应的会计制度在一定程度上对会计人员的行为有一定的约束力，促使会计人员对会计工作有明确的认知。同时在对会计制度的完善改进过程中，还应该加强对会计的监督工作，对于金融会计监督过程中屡次出现的不良影响，这就需要在上层领导阶级的带领下，员工和领导阶级共同来建立完善监督体系，合作建立的监督体系体现了内部的凝聚力，从根本上有效的规避风险，同时在风险来临之时找出行之有效的解决对策。

四、结论

从上述中可以看出，企业或者金融机构的会计工作的重要性，在金融会计风险的防范和化解道路中，需要领导阶级和所有员工共同努力，相应会计人员需要具有专业的技能素质，有足够能力胜任会计工作，同时应该立足于实际生活，对其不断创新改革，跟随企业发展而推陈出新，以求进一步蒋会计所产生的风险消灭于萌芽之中，为企业持续发展奠定坚实的内部基础。

参考文献

[1]冯丽群.浅议金融会计风险的防范与化解[J].财经界（学术版），2014，05（17）：202.

[2]张巍.浅议金融会计风险的防范与化解[J].现代经济信息，2015，05（02）：137-138.

[3]李焰.商业银行金融会计风险防范与化解[J].行政事业资产与财务，2014，03（06）：77-78.

[4]崔扬.企业金融会计的风险防范与控制研究[J].现代商业，2014，05（12）：228.

论金融风险与会计防范 篇12

2007年美国房地产金融市场爆发了金融危机并迅速波及全球。次贷危机对于我国经济产生了重要影响, 例如经济增长速度放缓, 沿海大量企业破产倒闭, 工人失业等等。如何有效防范金融风险再一次成为人们关注的焦点。会计作为经济活动的客观反映, 具有核算和监督的职能, 运用会计方法防范和化解金融风险具有非常重要的理论和现实意义。

二、防范金融风险的会计措施

1. 金融风险分类及形成原因。

金融风险即人们在从事金融和与金融有关的活动中存在的一种潜在的遭受经济损失的可能性。按照风险的性质, 可以将金融风险划分为信用风险、市场风险、流动性风险、运作风险和法律风险五种类型。 (1) 信用风险。它是指交易对方违约或无力履行合约义务, 而给金融机构带来经济损失的金融风险。例如借款人到期不偿还贷款本金和利息, 使金融机构蒙受损失的风险。 (2) 市场风险。它是指由于市场供求变化, 利率、汇率、证券价格等波动, 发生逆向变动而给金融机构带来损失的风险。 (3) 流动性风险。它是指金融机构不能以较低成本, 不能在资产不发生损失的前提下, 按时履行付款义务的风险。 (4) 运作风险。它是指金融机构在运作过程中, 由于经营管理不善, 如决策失误、营业差错、新产品开发及贪污盗窃给银行造成损失的风险, 或由于技术问题, 使计算机系统失灵, 控制系统缺陷等引致损失的风险。 (5) 法律风险。它是指金融机构交易合约的内容在法律上有缺陷或不完善而无法履约, 以及法律修订使银行蒙受损失的风险。导致金融风险的原因是多方面的, 比如竞争激烈的市场环境、不完善的金融管理模式、金融风险意识普遍淡薄、政府的行政干预等等。

2. 防范金融风险应该采取多方面的措施, 多管齐下防范和化解金融风险。

从会计方面防范金融风险应该着重发挥会计的核算和监督职能, 在会计核算中要强调真实、准确、完整、合法, 在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效, 尤其应该重视会计业务的事前和事中监督。 (1) 加强银行会计内部控制制度建设。一方面要狠抓制度落实和会计监督检查, 同时也要优化劳动组织结构, 建立会计制度自动预警和信息反馈系统。 (2) 提高创新意识, 发展现代会计运作手段, 现代会计手段既表现在形式上, 也表现在内容上。内容上指强调会计核算监督制度的完善, 形式上则是指会计电算化方法。银行业应大力推广业务处理电算化, 这样对改善服务、增强竞争力有很大帮助, 更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序, 减少人工处理业务的随意性和灵活性, 减少差错和违规。同时也应清醒地认识到, 有了会计电算化不等于万无一失, 因为电脑处理系统本身有一个是否完善的问题, 另外还有一个操作管理问题。如果对此掉以轻心, 仍会潜伏较大的风险。 (3) 实行财务总监和会计主管派驻制并提高从业人员综合技能。

三、次贷危机下的金融风险防范

1. 关于美国次贷危机爆发的根源, 许多专家学者有自己的见解。

主流的观点认为是信息不透明和政府监管缺位。由此可以看出美国的金融市场监督存在漏洞, 比如金融衍生产品的信用评级缺乏有效监督, 市场监管不到位, 金融市场活动中信息披露不充分, 公司特别是从事高风险资本运作的金融机构没有遵循谨慎性原则等等。

2. 防范危机的会计措施。

针对美国次贷危机中发现的金融问题, 我们可以采取以下会计措施防范金融风险: (1) 加强对金融创新的监管。美国次级贷款的证券化过程并没有止于次级抵押贷款债券, 由于次级抵押贷款债券的信用评级较低, 而发行该债券的金融机构希望提高这些资产的收益, 于是以次级抵押贷款证券为基础, 进行新一轮的证券化。以次级抵押贷款债券为基础发行的债券被称为担保债务权证。这不但是一个次贷被证券化的过程, 也是一个衍生金融产品被创造的过程。理论上通过金融创新创造各种债券和债券的债券, 风险转移的链条几乎可以无限地延长, 以至于投资者误认为风险已经消失。但是, 尽管通过证券化可以转移风险, 却不会减少、更不能消灭风险。事实上, 由于证券化, 贷款者和借款者不再有一对一的面对面接触。经纪人大力推荐按揭贷款, 但并不提供贷款, 贷款者和经纪人并没有保证贷款保证贷款不发生问题的强烈动机。在这种情况下, 风险不但不会减少, 反而会增加。从表面上看, 风险已经从发起人转移到最终投资人。虽然最终投资人愿意承受较高风险, 但是他们往往低估自己所承受的风险。因此在金融创新过程中必须加强对金融衍生产品风险的监管, 防范金融风险累积。衍生金融产品的发展一方面适应了避险的要求, 另一方面也适应了投机的需要。过度投机会加大金融市场的不稳定性, 降低整个经济的资源配置效率。以此必须加强金融市场金融创新的监管, 限制过度投机。 (2) 加强会计信息披露的管理工作。充分的会计信息披露是资本市场解决信息不对称的一项制度设计。缺乏充分的会计信息披露, 必然引起会计在危机中预警能力的缺失, 也会使投资者和债权人无法及时可靠地判断其决策的成败。吸取美国次贷危机的教训, 我国商业银行在对客户发放贷款时要加强对于客户的信用调查, 不能因为单纯追求业务量的增加而下降放款标准。建议尽快将全国的征信系统联网以杜绝信息不对称的漏洞。切实执行会计准则是保证财务报告中会计信息可靠性进而决策正确性的关键。规范会计准则以及要求金融机构切实遵循准则, 是我们面临的又一项重要而迫切的工作。制定金融工具的会计准则包括应用细则, 以及对大量运用衍生金融产品的金融从业人员的资质审查。 (3) 坚持金融衍生品的公允价值计量。金融危机导致股价暴跌, 许多银行抱怨根据现行会计准则, 需要将市场价格迅速下降的资产价格反映在财务报表中, 导致与抵押有关的证券资产巨额减计, 在某种程度上加剧或放大了金融危机。此外, 目前受打压的价格反映不了这些资产的长期价值或真实价值。金融界、会计界开始了关于公允价值的争论, 争论焦点是公允价值的运用、计量属性及影响。2008年12月30日, 美国证监会向国会提交了关于公允价值的报告, 核心内容是支持公允价值会计准则, 提高财务报告透明度。不论金融危机有多严重, 公允价值计量反映的信息公允透明, 正是维护信息使用者的决策决定权利。

四、结论

由于我国历史原因形成的相关制度, 因此金融风险防范是一项系统和长期的工程。我国的市场经济建设应该积极主动防范金融风险, 充分发挥会计在防范金融风险的作用, 维护金融秩序的稳定, 保持经济持续平稳健康的发展。在经济活动中严格遵循会计准则的有关规定, 把握谨慎性原则和公允价值计量, 加强会计信息披露工作的管理, 能够有效防范经济危机。随着金融风险防范力度的加大, 会计工作在防范金融风险中的作用, 必将得到深入研究和充分发挥。

摘要：2007年由美国次贷危机引发的全球经济大衰退, 对于我国经济产生了非常大的影响。文章在分析金融风险形成原因的基础上, 提出了防范金融的传统会计措施, 然后根据美国次贷危机的产生原因, 有针对性地提出防范次贷危机的会计措施, 希望对我国企业防范金融风险有所帮助。

关键词：会计防范,次贷危机,金融风险

参考文献

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