金融会计风险的防范

金融会计风险的防范（共11篇）

金融会计风险的防范 篇1

银行是一个以吸收存款、发放贷款和办理结算等为主要业务的金融机构。它的业务和性质使得银行在经营运作过程中会面临很大的金融风险。在票据结算方面, 随着支付行为和数量的不断上升, 成为主要支付手段的票据结算给银行结算业务带来隐患;在会计核算方面, 由于无法做到确保核算各个环节的到位, 使得核算的准确性和资金的控制度都存在风险;会计监督方面, 金融会计监督力度不够, 无法对风险进行及时的防范和有效的规避;由于联行核算工作做得不够成熟完善, 联行也给银行带来一定的风险。面对这一系列的金融风险, 找出这些风险所以产生的原因, 并从会计工作方面着手找出防范的措施是确保银行稳定持久发展的必然选择。

一、会计风险产生的原因

银行的会计风险首先是在制度方面, 管理体制的不完善和内部监管体系的不健全, 无法满足银行风险防范的需要。目前银行的记账采用的是权责发生制, 没有依据会计谨慎原则来全面指导银行的会计行为, 给银行带来金融风险;银行的内部监管不力, 银行的会计内容控制环节分散, 没有系统地对整个银行业务处理流程进行风险控制;同时, 银行的各个分支机构都只对主要负责人负责, 缺乏内部管理和监督的制度约束, 无法有效地防范风险。

其次, 业务繁杂, 没有适时根据业务种类进行合理确的职能划分, 管理混乱。银行的工作中不仅仅包括日常的柜台业务、贷款业务, 还有一些信用卡、网银、校园卡等零售业务, 这些业务分散地夹杂在其他的工作中, 没有明确的后续管理工作的规定, 无法进行有力的管理。

同时, 银行人员的素质也是风险产生的一个方面。银行的工作基本是下放基层, 主要是由各个分支机构的基层工作人员进行业务处理和会计的初步工作, 随着金融市场的不断开放, 银行业的不断发展, 银行会计业务人员的需求不断上升, 但是真正具备银行会计人员的专业技术和职业道德人才不足成为银行风险防范的隐患。

二、防范风险的会计对策

(一) 完善银行会计制度

加强内部控制, 根据银行的规模和业务特点, 针对可能出现的情况制定切实有效的会计内控制度, 确保管理人员能够准确把握银行的实际会计信息, 并有效地控制风险;规范各项制度的制定和执行过程, 确保各项会计工作的流程按制度规范进行, 保证操作环节的透明度, 通过过程控制规避风险;在处理会计业务过程中要严格遵循谨慎性原则, 对于重要的空白凭证的领、用、存行为做好严格的登记管理, 对于涉及款项较大的业务处理要通过严格的审批制度来防止舞弊行为的发生, 确保会计信息的真实可靠和银行资金的安全;建立健全值班守库制度、岗位制度、押运制度以及网络安全管理制度等一系列的规章制度, 避免出现制度上的漏洞。

(二) 加强内部会计工作的监督管理

1. 以内部评估制度的推进来提高全行内控管理水平。

从业务部门检查、外部监管和稽核三个方面综合评价会计工作, 如果在监管过程中发现了问题, 可以及时做出相应的整改措施, 并对整改的效果进行后续的跟踪, 直至该环节的问题不再出现;差别化设定评估的频率, 即在进行风险状况评估后, 根据风险级别的高低、内部控制状况好坏以及管理水平的高低来对具体出现的状况设定估计的频率。

2. 加强过程控制, 加强各级员工的沟通交流, 及时发现和解决业务流程中的问题。

把流程控制做为监管的核心工作, 通过对过程的控制来推动银行业务流程的完善和发展;通过充分的沟通和交流发现工作中的问题, 并多方的探讨解决方案, 及时反馈业务信息, 不断提高监管工作的质量。

3. 赏罚分明, 通过奖惩政策来约束相关人员的行为规范, 并激励员工在会计工作中对金融风险预防的积极性。

(三) 严格档案管理

会计工作以原始凭证为核查的基础, 会计档案作为银行各项业务的经营、财务工作的处理等行为中的重要证据和史料需要严格保管, 应该统一集中保管, 不宜外借。对此, 银行应该安排专门的档案管理人员对档案进行管理, 按照档案的类别和年限进行整理入柜;如有内部人员需要查阅, 需在会计档案查阅登记本上进行登记, 如外部人员需要查阅, 需要经过银行行长的批准。通过严格的档案管理, 保证原始档案的完整和真实。

(四) 打造高素质的会计队伍

员工素质决定着工作质量, 会计人员的素质提高了, 会计工作质量才能有效的改善。对此可以从下面三个方面进行:

1. 合理聘用和选拔会计人员。

根据各岗位的工作需求, 聘用具有专业的会计知识水平、业务素质和职业素质较高并且无不良记录的人员从事银行的会计工作, 从人员的选拔开始建立高素质的会计队伍。

2. 增加会计人员的法制意识和法制观念, 加强会计人员的职业道德教育。

通过职业道德教育, 把高度的责任感和使命感的敬业精神融入到日常会计工作过程中, 培养良好的职业道德品质, 树立起坚定的会计职业道德信念。

3. 重视会计人员业务知识的学习和培训。

首先要加强会计人员对自己岗位的业务知识的学习, 对于新进员工, 要通过专项的岗位培训结合会计骨干实践辅导以及定期测试的方式, 快速的学习和掌握自身岗位需要的专业技能;其次, 要及时了解和学习新的经济、金融、会计等方面的法律、法规、政策, 与时俱进, 及时地调整和适应新的形势要求, 有效地防范风险;最后, 还要加强会计人员间的学习和交流, 通过一个良好活跃的学习氛围来不断提高整体的业务水平和专业技能。

三、小结

银行在的运营管理过程中, 要严格各项制度的制订和落实, 并且加强会计工作的管理, 通过有效的内控措施来防范银行的金融风险。只有最大化地加强管理、规避风险, 才能确保银行在日趋激烈的市场竞争中持续健康的发展。

参考文献

[1]田玉.浅议银行会计风险成因及防范[J].劳动保障世界, 2010 (16) .

[2]夏长斌.规避金融会计风险的路径选择[J].现代商贸工业, 2010, 22 (04) .

金融风险防范的思考 篇2

一、当前金融风险隐患的表现及成因分析

金融风险可以分为市场风险、制度风险、机构风险等等，在我国最大的风险来自于传统体制的影响以及监管失效导致的违规。目前我国反映出来的潜在金融风险隐患除了违规操作衍生交易、资产效率低下呆帐坏帐率偏高、金融诈骗严重等国际共同的金融风险外，还存在着经济体制转轨时期的明显特点：如金融主体资格不健全、部分非银行金融机构资本充足率偏低、金融机构设置布局不合理而引发的过度同业竞争、银行信贷资金违规流入股市炒作、国有商业银行不良贷款比例偏高等；此外，由于长期以来积累的体制性、机制性因素，包括受传统计划经济体制的影响，国有企业建设资金过分依赖银行贷款，银行信贷资金财政化；再加上金融机构内部管理不善，造成庞大的不良债权，导致金融资产质量不高。近年来，我国证券、期货市场不规范的经营扰乱了正常的秩序，一直存在大量违法违规现象，一些证券机构和企业（包括上市公司）与少数银行机构串通，牟取暴利，将股市的投机风险引入银行体系；一些企业和金融机构逃避国家监管，违规进行境外期货交易，给国家造成巨额损失；上市公司不规范，甚至成为扶贫圈钱的手段。加入WTO后，在货币市场、资本市场、外汇市场完全开放的条件下，资本的自由流动将给我国经济和金融市场监管带来更多难题。因此，检讨中国现有金融隐患的成因，不外是体制不健全与法制不完备两个方面，而这两方面又是互相联系和影响的。

（一)从制度方面看，中国的金融体制尽管已进行了历史性的变革，并初步建立了适应市场经济体制的金融市场雏形，但这种雏形与完善的市场机制所需要的金融市场差距甚大，呈现出明显的“过渡性”特征。首先，中央银行调控体系尚未健全，商业银行缺乏对经济利益刺激的反应机制，以致短期内很难实行以资产负债比例管理和风险管理为特征的商业银行运作机制，从而在相当程度上弱化了央行的间接调控功能。其次，随着证券、信托、保险、期货等市场的建立，金融市场呈现出资产多元化格局，但市场运行机制缺乏完整的制度模式和架构，以至出现了证券期货市场违规行为不断、信托业定位模糊、保险业非均衡发展及过度竞争等问题。这些不正常现象若长期存在，必将对货币市场和资本市场的均衡发展造成不良影响，使市场融资方式趋向单一，并最终危及金融市场的健康发展。

（二）从金融法律制度上看，中国的金融法制建设起步甚晚，与中国金融体制改革同步发展，同时具有“摸着石头过河”的特征，制度不健全、法律规范的缺位和金融监管体制的不完备在所难免。但从法律与经济发展的关系不难看出：金融体制的建立与完善必须有相应的制度与规范作后盾，金融市场的有效运作则必须以秩序为前提。而无论是制度、规范，还是秩序，都是法制建设的基本任务与目标，因此，金融法制的不健全可以说是形成中国金融市场风险隐患的更为主要的原因。中国金融市场建设应以统一开放、有序竞争、严格监管为最终目标，这实质上也是市场机制合理、有序运行的基本要求。要实现这一要求，必须规范金融市场主体行为，建立金融市场秩序，协调金融关系，完善金融宏观调控手段。

二、对防范和化解我国金融风险的法律思考

由于金融市场在整个市场经济体系中的地位和作用，其规范运作和稳健发展显得尤为重要。市场经济的本质是法制经济，政府如何运用金融政策进行宏观调控需要法律授权，政府宏观调控的权利、范围、措施及效力均需法律明确规定；金融市场主体的行为规则需要法律确认，金融市场秩序需要法律建立。在这个意义上，我们认为，法制化是中国金融市场建设的必由之路，当然也是防范和化解金融风险的必由之路。

（一）改革金融监管模式，建立多元化的监督约束体系

完善的金融监管体系应是一个包括政府监管、金融机构内部控制、行业自律、社会监管四个层面的立体监管体系。目前我国的金融监管体系存在的问题是：政府监管效率不高，金融机构内部控制不完善，行业自律、社会监管力量极其薄弱。政府监管方面，人民银行、保监会、证监会三大金融监管当局各自独立，实行分业经营下的分业监管制度。虽然分业监管符合我国目前的金融发展现状，几年来也取得了一定的成绩，但从金融监管的整体效果来看并不理想，联合监管显得软弱无力。

为顺应金融混业经营的发展趋势，我国要逐渐由分业监管走向混业监管。因此，在完善监管制度和监管能力的基础上，可考虑在银监会、证监会、保监会之上再设立金融监管局，形成有效的协调监管和信息沟通，增强监管合力。在强化法定金融监管机构职能的同时，促进行业自律的规范发展，进一步完善组织机构建设，建立和完善同业公约及规章；建立规章制度执行情况的检查披露制度及奖惩制度，处理好与法定金融监管部门的关系。金融机构本身要建立合理的内部治理结构，合理划分内部职责和权限，建立严格的授权和审批制度，建立独立的会计及核算体制，建立内部风险评估、监测、预警系统。同时要充分发挥社会监督的作用。一是发挥社会中介机构（如会计事务所、审计事务所、资产评估事务所）的审计监督作用，提高信息披露资产评估的真实性和权威性。二是加强媒体监督，鼓励和利用媒体的曝光功能，进行监督和揭露违规违法及腐败行为。三是发挥投资人、债权人等市场参与者的监督约束作用，这又涉及到有效的信息披露问题。

（二）健全金融法律法规体系

多年来，我国金融立法长期滞后，且专业性法律层次低，操作性强的法规缺位情况严重，极易导致该领域的法律真空和法律风险。不少金融立法原则与国际惯例相悖，无法适应世界发展新形势，部分法律还存在浓厚的行政色彩和相互抵触的情况。此外，我国目前金融机构把防范金融风险的重点主要放在资产风险、财务风险和支付风险上，对法律风险认识严重不足。金融机构忽视法律风险的代价是机构、人员被处罚甚至停业关闭，金融监管当局为此付出的代价是监管效率低下，监管成本增加。按照我国政府承诺，入世5年后，对外资金融机构要充分实现国民待遇，取消市场准入中的非审慎性的限制措施，实行透明度原则。如果不尽快完善我国的金融监管法律体系，填补金融监管的法律空白，容易引发恶性行业竞争，影响金融秩序。

为此，针对我国加入WTO后新的要求，要及时做好相关法律法规废、改、立的工作。要不断完善与基本法规相配套的专业性法规以及实施细则和补充性规定，并及时发布这些规章制度，增强监管的透明度，真正作到以公布的法律法规为依据进行监管。同时，要加强金融机构退出方面的法律建设，构建有问题金融机构的退出机制。相关法律要赋予监管机构退出市场决定的自主权及在金融机构破产倒闭前采取适当纠正行动的权力，使监管机构能根据具体情况，对有问题或经营效率低下的金融机构进行及时处理或勒令其退出市场。

（三）建立充分的信息披露和信息报告制度

充分的信息披露是市场约束有效发挥作用的前提条件。我国要根据国际上有关银行信息披露的惯例，结合我国实际情况，建立充分的信息披露制度。2002年5月21日人民银行发布《商业银行信息披露暂行办法》，标志着我国已初步建立了信息公开披露制度。我国商业银行《暂行办法》的规定，对财务会计报告、各类风险和风险管理情况、公司治理信息及年度重大事项进行公开披露。针对我国商业银行风险管理能力较弱，各商业银行要参照国际银行业惯例，不断提高风险管理水平和风险信息的公开披露水平。同时，要进一步改革会计制度，提高会计制度的透明度、可信度以及与国际通行准则的统一程度。监管当局还必须用经济、法律的手段，对信息的虚假披露和不按期披露进行严格处罚，以保证披露信息的真实性、可靠性。

（四）尽快建立适合我国国情的存款保险制度

存款保险制度是保护存款人利益、稳定金融体系的事后补救措施。它要求吸收存款的金融机构将其吸收的存款按一定保险费率向存款保险机构投保，当投保存款机构经营破产不能支付存款时，由存款保险机构代为支付法定数额的保险金。在我国，金融机构尤其是商业银行自有资金占有率比较低，存款是其主要资金来源，而商业银行内部管理制度尚不健全，不良资产大量增加。针对这种情况，参照国际惯例，应尽快建立我国的存款保险制度。可考虑组建隶属国务院的中国存款保险公司，其初始资金由财政部出一部分，其余部分由参保银行支付。鉴于我国已逐渐对外资银行开放人民币业务，我国应建立包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村信用社、外资银行在内参加的强制性的存款保险制度。要建立充分、合理、公正、透明的法律规范制度并严格执行。

（五）加强对涉外金融机构和外资金融机构的监管

随着外资金融机构的大量进入和我国的金融机构国际化进度的加快，对国际金融业的监管也需要加强。首先，对于我国金融机构在国外设立分支机构，金融监管当局应加强与国外金融监管机构的合作，严格境外设立分支机构的审批制度，对境外设立分支机构进行全面评估，同时加强对国内金融机构总部的监管，促使其总部对国外的分支机构进行有效控制和管理。其次，对于我国的外资金融机构，可通过与国外金融监管当局签订双边和多边协议，建立定期联系制度，以强化监管。建立一套科学的监测指标体系和外资金融机构资信等级的评定标准，不断完善对外资金融机构监管的法律体系，提高监管的有效性和权威性。

（六）加强外汇管理，防止外资的过分渗透，严厉打击国际洗钱和金融投机活动，维护国家金融安全

外汇管理是国家金融安全防护体系中重要的方面，因为它不仅仅关系到外国货币的流通和使用的管理，更关系到我国的国际收支平衡、人民币汇率的稳定和国民经济的安全。虽然加入世贸组织并不要求放弃资本管制，实现资本项目的完全可兑换，我国在入世谈判中也没有作出人民币资本项目可兑换的承诺，但是，推进人民币资本项目的安全可兑换是我国的长远目标，入世客观上也会加快这一步伐。入世后，我国整个金融业充分显现在国际大环境下，安全将面临前所未有的冲击。

目前，金融安全基础并不十分牢固，特别是缺乏对入世后国家金融安全的危机感。从表面看，入世带来大量的国际资本流动特别是短期资本流动将冲击目前外汇管理体制，在周边国家或地区汇率不稳的环境下，增大了稳定合理汇率和保持国际收支平衡的难度；进口的快速增长也将对现行结售汇制度和核销管理产生影响；国民待遇要求改变目前外汇管理中所有非审慎性的限制条件，包括业务品种和地域限制；监管对象、内容将成倍增加，与当前有限的监管资源和直接的监管体制将出现不可避免的结构性矛盾。然而危机不仅来自上述表面的冲击，更可忧的是看不见的、深层次的威胁。

刍议金融会计风险防范措施的应用 篇3

1.1 会计核算风险

金融会计核算风险主要是指金融会计在工作过程中常出现的失误所带来的风险。其主要表现包括会计在履行职能时, 不能按照相关规定运行而造成的欠款。或者由于核算过程不认真, 造成的账目与实际支出不符等现象。核算是每个会计的基本职责所在, 必须保证其真实性与完整性。当前, 会计核算风险存在的主要原因就是会计人员不能够自觉的履行自己的责任。

1.2 会计监督风险

企业会计除了要完成必要的核算外, 还要对金融企业的运营状况进行监督。目前, 许多公司存在会计监督不严, 监督作用不明显等现象。在金融业, 很多银行为了实现利益最大化, 将存款规模作为银行追求的目标。而对于会计监督则不管不顾, 经常出现钱花出去之后再记账, 没有一定的计划, 这样使企业超支的情况屡屡发生。长此以往, 企业的信誉会越来越低。

与此同时, 在金融行业, 决策导向风险也时刻存在, 其出现主要源于企业会计不能够很好地实现核算和监督职能。很多应该及时发现的问题没有被上报, 致使上层领导不能够及时的把握动向, 造成严重的决策失误。

1.3 信息操纵及创新过程带来的风险

信息操纵风险主要来源于金融机构的管理层, 许多金融部门的会计信息存在虚假成分, 只是由于相关管理人员为了满足一己私利, 假账等状况不断地出现。这样使金融机构时刻存在这一种潜在危险, 并且由于不能够及时地做出风险评估, 只能进一步的恶化。同时, 由于许多管理层为了实现个人名利目标, 过分强调经济效益, 要求企业进行创新。这样不但使企业的会计承受很大的压力, 同时很容易出现不恰当的创新方式, 从而带来很大的风险。

1.4 金融企业员工自身素质低下带来的风险

由于金融业不断迅速的发展, 需要的人才也越来越多, 因此企业内部员工的素质也参差不齐, 很多员工不能够遵守员工规范, 工作热情不高, 甚至工作能力有问题等。造成企业规定业绩不能够顺利地完成, 甚至造成很大的损失。

2 金融会计风险出现的原因

2.1 金融监管模式不完善

目前我国的金融机构管理模式不够完善, 这样会存在很多的隐性风险。本地保护政策让金融行业存在着很多不公平性。部分金融机构内控能力较差, 会计信息造假等现象一直存在。

2.2 市场竞争过于激烈

经济的发展具有两面性, 一方面使企业更快的发展, 另一方面对企业的要求也越来越高, 当然这也给金融行业带来了很大的影响。金融机构进入市场的门槛偏低, 同时吸引了大量的资金, 这样为金融企业风险的出现提供了条件。

2.3 金融会计素质低下

金融风险的出现其核心就是金融会计的素质较低, 由于金融业的快速发展, 金融业需要的会计越来越多, 那么很多人专业水平低下, 缺乏一定的职业道德, 这样不能够有效的预防和减少金融风险的存在。相反, 更加促进了金融风险的扩展。

2.4 金融会计手段单一

会计手段单一主要体现在金融会计核算的监督制度不合理, 还有金融会计的电算化需要改善, 金融企业的科技技术还需要进一步的改善。同时, 金融机构对其风险的预测不够准确、方法过于单一和死板, 也是造成金融风险屡屡发生的重要原因。

3 金融会计风险的防范措施

3.1 加强金融会计队伍建设, 提高会计人员的综合素质

由于企业员工的素质偏低会给金融行业带来很大的风险, 所以对于金融行业来说, 必须建立一支强大的会计队伍, 使金融机构能够稳步的发展。具体做法为首先要对会计人员进行职业素质方面的培训, 使其能够遵守基本的职业道德, 树立正确的世界观和价值观, 并且使他们养成用法律来武装自己的好习惯, 不能够因为关系, 人情等因素就不进行必要的监管;其次是要对会计人员做定期的考核, 将工资与表现紧密结合, 实行能者居之的管理方案, 改变他们不负责任的作风;最后是要定期对企业会计人员进行培训, 为他们提供良好的学习环境, 培养全能型的会计人才。

3.2 建立完善的管理和监督体制

(1) 建立完善的管理体制, 应该针对金融机构实行上下监管的管理体制, 加强企业人员的内部控制。制定完善的管理制度, 从而使企业具有完善的会计控制体系, 并且要求会计人员严格遵守相关规定和业务流程。同时, 对于相对重要的岗位或者易出现风险的地方要进行严格监管。当然, 最重要的一点是使会计人员能够意识到自己最大的任务是为员工提供必要的经济信息, 具有决策和指导的作用, 而不是简单的记账而已。所以企业会计要认识到自己的重要性, 与此同时, 企业要制定行之有效的指标体系, 使会计具有预防风险状况的能力, 如果一旦出现风险状况, 也能够做出快速的反应, 能够处理必要的金融风险。

(2) 建立完善的监督体制, 充分发挥金融会计的监督作用。建立完善的监督体制的核心目的就是使金融会计和监管主体之间能够进行有效的交流与合作。不同的管理机构之间要相互沟通, 使企业监管人员能够对金融会计的状态做及时正确的了解, 同时可以提高工作效率。金融会计的监督作用要时刻得到体现, 优秀的金融会计要能够在事前做好对金融风险的洞察力, 及时发现和改善企业存在的金融管理问题。金融会计要能够了解金融风险的指标, 一旦出现金融风险, 那么就要进行及时的补救。

3.3 不断完善金融企业的会计制度

一是作为金融机构的重要组成成员, 金融会计的个人素质和工作效率很大程度上决定着金融风险的发生。因此为了防止金融风险的发生, 企业必须制定完善的会计制度, 确保会计在进行资产估算时的准确性。如可以改善呆账准备金的提取方法, 增大提取范围和提取比例, 如果贷款出现问题, 金融会计应根据其出现呆账概率的大小, 提前准备好呆账准备金, 直到呆账准备金足够多时, 便可以不再提取。同时, 金融机构在准备呆账准备金的时候, 不要仅仅依赖于贷款, 对呆账的认定要及时准确, 并且不能仅仅局限于行业的规定, 好的会计人员要能够审时度势, 及时的发现和处理金融企业的呆账信息。

二是对坏账信息的处理, 为了更好地实现坏账资金的提取与其损失相吻合, 银行可以利用账龄分析法来完成坏账资金的准备, 同时, 坏账资金准备的比例也不能一成不变, 而是要根据账龄的性质做适当的调整。银行也应该未雨绸缪, 将每年银行所产生的利润拿出一部分作为金融风险预防资金, 金融机构要随时关注贷款企业抵押的固定资产的市值, 一旦这些资产市值出现大的变化, 银行应及时对其估算值做出调整, 以防止银行遭受不必要的损失。

三是改善固定资产的折旧方案, 随时关注技术更新较快的资产并进行加速折旧方案, 同时企业的创新和改革也十分必要, 尤其是对于金融机构的会计制度来说, 必须适应时代的发展。这样才能有效地预防金融风险的产生。

3.4 改善金融会计的信息揭示系统

金融会计信息揭示系统的建立主要是为了改善现代金融企业资产核算不真实的情况。金融风险产生很大的一个原因就在于企业的财务信息不真实、不可靠。导致银行等信贷机构无法判断企业的真实情况。所以, 对于金融行业来说, 对于企业贷款时所提供的信息必须做具体的核对, 当然, 要完成这一目标, 最好的方法就是借助于金融会计信息揭示系统。如企业在申请贷款时, 银行可以要求其必须呈交由注册会计师批准后的真实财务报表和现金流量表。银行可以要求企业提供现金流量的相关信息, 而不是只做静态财务的考核。如果贷款数额较大, 银行要要求企业提供完善的财务报表, 并确保其偿还能力。而对于银行本身来说, 金融会计要能够客观地记录银行的财务报表, 及时发现易出现金融风险的信息和情况, 并将其上报上级领导。金融会计的信息揭示主要可以起到完善金融会计报表的目的, 同时可以随时限制银行对外业务的风险指数。防止企业产生不必要的金融风险。

3.5 采用先进的技术协助金融企业积极推进责任会计制度

责任会计的推行也是防范金融会计风险的一个重要手段, 即将金融会计风险进行分散处理。这样有利于企业随时发现自身的问题, 从而积极地解决问题。当然, 这需要计算机等现代技术的支持, 主要原因在于责任中心会因此产生很多的财务报表等文件, 计算机可以很大程度上提升企业的工作效率。通过责任会计制, 可以有效地实现金融企业的分权管理, 充分实现权责利的完美结合。从而不断的提高金融会计的核算质量, 减少金融会计风险。

4 结论

金融行业的发展给企业的生存和经济的发展带来了很大的方便。而作为会计体系的重要组成部分, 金融会计的责任更加的重大。金融会计要具有良好的财务核算以及监督管理能力, 只有这样才能够使金融风险不断地减少。要做到这一点, 首先要提高金融会计本身的能力。近年来, 随着金融行业的不断发展, 金融行业受其自身特点的影响, 风险不断地出现。因此, 金融机构应该采取相应的措施, 改善原有的经营管理制度, 培养全面的会计人才, 并充分发挥会计在金融企业中的作用, 进而从根本上减少金融会计风险的存在, 促进金融企业的快速发展。

摘要：金融会计风险是金融风险中最值得关注也是最重要的一个方面, 金融会计风险无处不在。本文针对金融会计风险的表现和原因, 提出了预防金融会计风险的有效措施。如从根本上改善金融机构的管理和经营制度, 不断完善金融企业的会计制度, 确保金融企业信息的真实性等。总之, 金融风险时刻存在, 不容忽视。

关键词：金融会计,风险,防范措施

参考文献

会计信息失真的风险与防范 篇4

刘莉

伏连大学财务处，辽宁大连116622>

摘要:本文围绕会计信息失真的表现、会计信息失真的原因和会计信息失真的危害等一系列问题

进行了细致的分析，尤其对如何采取对策积极防范会计信息失真问题，提出了个人的一些看法。

关键词:会计信息失真;危害;表现;原因;防范

会计是一种信息系统，其最主要的目的是为企业及相关主体提供准确、真实的会计信息。会计信息的真实可靠是会计工作成败的关键，是财务决策正确的基础。然而，现实生活中由于新旧体制转换，相应的法规、政策措施不到位，宏观经济监督控制和企业自我约束机制不健全，以及在会计信息形成过程中单位经营者、会计人员人为干扰等因素，会计信息失真较为严重，影响了财务决策的正确性。据我国有关权威部门的调查资料披露，2000年被调查的若干个企业中，存在会计信息失真现象的企业高达90%，其中，信息严重失真的达到60%左右;就连上市公司经过会计师事务所鉴证后发表的财会报告中被揭露出来的信息失真现象也屡见不鲜。本文就这一大家普遍关心的问题谈几点认识。

一、会计信息失真的危害

会计信息失真己在不同程度上损害了国家和社会公众的合法权益，干扰了正常的市场经济秩序，对国家宏观经济政策的有效运行产生严重的负面影响。其

一、会计信息失真，歪曲反映了企业的财务状况和经营成果，导致企业财务决策的失误，进而影响经济预测和决策。其

二、会计信息失真，造成企业收入和利润虚增，致使企业出现大量的潜亏，影响企业的生存和发展。其

三、导致外部投资者的投资风险。会计信息失真，往往高估资产，少计负债，所有者权益不实，粉饰企业的业绩，骗取投资者、债权人的信任，使投资者、债权人据以做出的投资依据失去可信性，投入企业的资金不能按时收回，加大了投资风险。其

四、影响国家财政、税收、金融、货币政策的制定。会计信息失真影响了国家有关部门对企业财务的正确评价，使监督部门不能及时发现、防范和化解企业的财务风险。国家有关经济政策的制定是以汇总企业或行业的会计信息做出的，会计信息的失真，给政策的制定带来了诸多干扰因素，使国家经济政策不能起到有效的宏观指导作用。其

五、会计信息失真在政治和社会方面也带来了一些不良影响，给贪污腐败、行贿受贿等违法行为和不良风气提供了温床。

二、会计信息失真的表现

会计信息失真是指会计信息不能真实地反映各会计主体的经济活动情况。具体包括以下几个方面:

（一)原始凭证失真。主要表现有:编制假发票和收据;私人用品公家报销;用假名套取临时工工资，设立小金库等。

（二)会计核算失真。具体表现为:q)因原始凭证失真导致会计核算失去真实性。再好的会计也不能从失真的原始凭证中提供完整、真实的会计信息。卯技术性失真。这种失真也含有某些人为因素的影响。诸如不按制度规定及时处理坏帐损失，将己确认为坏帐的应收帐款长期虚增，不予转销，造成资产不实;违反制度规定，任意使用待摊费用、递延资产、予提费用等会计科目，把应计入本期损益的费用列入待摊费用核算，将这几个会计科目作为调节利润的蓄电池;存货不实，有些己变质而不作处理，长期挂在存货帐上;值易耗品不摊销或少摊销;固定资产折旧不提、少提或多提等等。卯故意性失真。企业的会计人员在单位领导的直接授意或指使下，强令会计人员编造、篡改会计数据，或企业领导和会计人员在利益的诱导下，共同舞弊造成会计信息失真。

(三)会计报表失真。会计核算的失真，必然会导致会计报表的失真。某些企业为少交

税，任意调节损益表的盈亏，实为利润，却做成亏损。相反，某些企业的领导为获取个人利益、名誉或人为完成不合乎实际情况的利润指标，指示会计人员调高利润，不如实反映企业的盈亏状况，长此以往形成恶性循坏。日本一家有一百年历史的山一证券公司破产倒闭的主要原因之一，就是公司有巨额债务未在会计报表中揭示，属严重的会计信息失真。

（四)财务评价失真。财务评价分析需要会计报表的数据，由于会计报表失真，就不可能准确地评价企业的偿债能力、资产管理效率、获利能力和财务状况的变动趋势。因而，当会计报表失真时，财务评价必然也会失真。

三、会计信息失真的原因

（一)利益驱动和诱惑是导致会计信息失真的根本原因。各利益相关对象在缺乏有力的监督前提下，凭借自身掌握的权力，通过不正当的手段，要求会计人员为其违规、违纪掩盖真相，使会计信息失真。具体表现为:从经营者的角度看，有的经营者短期行为和名利观念严重，为了个人获取高额奖金和名誉，指使会计人员人为虚增利润、产值;从企业或单位的内部小团体利益看，为了各自自身的利益，在财务会计上大做文章，如私设小金库”，搞两套帐。另外，企业为了谋求偷税、漏税、骗税等不正当经济利益，从会计信息的源头一一 发票开始作假，直至假凭证、假帐簿、假报表。个别会计人员借工作之便，为自己的利益，弄虚作假，或挪用公款，或公款私存等。

(二)监督不力是造成会计信息失真的重要原因。表现在:妇从企业内部审计监督看，有的单位内审是督下不督上，查个人不查单位，查离任不查在任，即使查也是走走过场;有的只作为摆设，不起任何作用。妇从企业外部审计看，客观上说，由于种种原因，我国的审计力量还不够，审计面不广;主观上讲，由于存在着人情关系，对查出的问题常避重就轻，或处罚一下，或不了了之，即处罚的力度不够。岛)各种监督没有协调一致，各个监督部门往往各自为政，无法拧成一股绳，缺乏监督的力度。乓)执法不严，对查出的问题大事化小，小事化了，有的以罚代法，对作假者失去威慑力，导致会计信息失真难以遏止。

三)会计政策和会计制度不健全。会计制度未根据会计环境的要求及时作出调整，如对坏账准备由国家统一规定提取比例，未根据企业自身的经营特点做出规定，己发生的坏账损失需经有关部门批准后才能冲销，致使大量坏账长期挂账，妨碍了资金周转，使企业的现金流量严重不足。

四)会计人员地位不高，权力得不到保障，也是导致会计信息失真的原因。会计的职能是核算和监督，我国会计法》第四条规定:单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行本法。”在现行的管理体制下，会计人员作为企业或单位的一员，与领导或经营者存在着利益的依附关系，在执行会计制度时，处于`x制于人”的俩难”境地之中。领导或经营者往往一人说了算，会计人员就不能很好地发挥监督作用，只能听从领导或经营者的摆布，导致会计信息失真。

（五）会计人员本身的素质原因，也导致会计信息的失真。有的会计人员法制观念淡薄，职业道德水平低，致使许多违规、违纪的行为得以存在;有的会计人员本身业务不精，在有意无意中造成了会计信息的失真;还有一些企业的经营者任人唯亲，安排一些不懂会计的外行和业务水平较差者任会计机构的负责人，这些都导致了会计信息的失真。

四、会计信息失真风险的防范

由上可见，会计信息失真的原因是多方面的，它受社会环境、监督机制、法律制约、职业道德、业务素质等诸多因素的影响，需要进行综合治理。

一)建立适应市场经济发展的会计准则和制度体系。防范会计信息风险，必须强化会计监督职能。这就要求建立完善、规范的能够适应社会主义市场经济发展要求的会计准则和制度体系，使会计反映和监督有比较准确严格的判断标准，使会计信息不确定性和估计因素造成的损失降至最低限度。制定科学严谨的企业会计准则和统一的企业会计制度，统一会计

要素的确认、计量标准，规范会计核算和信息披露，确保会计信息质量和提高会计信息的透明度。

（二）完善有关会计信息质量的立法工作，切实贯彻有法必依、执法必严、违法必究的方针。通过完善相关立法工作，制定有关会计信息质量的法规，对会计信息控制者的责任与权利及提供虚假会计信息的惩处等方面作出明确的规定，就可以为加强会计信息质量管理提供严肃的法律依据。明确执法和违法的法律界限，特别是应明确经营者、会计人员对本单位会计信息质量应承担的法律责任，加大惩罚力度，从法律上对企业经营者和会计人员形成约束，保证会计信息的真实可靠。

（三必须建立健全会计工作秩序的监督机制。首先，在企业内部，建立以强化内部管理为中心的会计管理体系。加强内部控制，制定财务监管及内部稽核制度，完善企业内部会计制度，严格会计核算的基本程序，健全各种财产物资、财务收支的审批制度，为提供真实的会计信息奠定一个良好的会计基础。建立总会计师制度，从组织上为发挥会计反映、监督职能创造条件。在企业外部，加强财政、税务、工商行政等职能部门联合监督、相互牵制作用。改变以往各自为政、监督机构多而又监督不了的机制，加大处罚力度，从各个方面杜绝可能发生会计信息失真的漏洞。再次，大力发展注册会计师事业，不断强化社会会计监督，健全社会监督体系，充分发挥社会审计的公正作用。注册会计师审计是所有审计类型中最客观、公正的审计，这是由法律所赋予其的独立的第三者身份所决定的。当然，注册会计师如出具虚假的审计报告，同样也要受到法律制裁和经济制裁。因而，在严肃法纪的前提下，发展和完善注册会计师事业，是提高会计信息质量的有力保证，要建立健全对企业经 营活动的社会监督制度，离不开注册会计师的工作。

四)完善会计法》。会计法》是会计工作的根本大法，应对其与新的经济形势不相适应的地 方加以修订，使之具备可操作性。会计法》将会计职能概括为核算和监督职能。而在实际工作中，会计人员并不具备监督者应有的独立地位，其利益从属于所在单位，无法行使对所在单位尤其是单位负责人的监督。要改变会计人员`x制于人”的两难境地，关键是需要重新审视会计人员是否具有会计法》所体现的监督职能，较为可行的做法是将会计人员原来承担的监督”定位于牲制”，即会计人员除进行会计核算外，应当以单位经营管理目标为依据，对单位的经济活动实施内部控制，在明确政府监督和社会监督的基础上，突出内部控制的内容，摆脱赞制于人”的局面，为会计人员能够提供真实、可靠的会计信息，保证会计信息 的质量，创造一个良好的工作空间。

五)加强会计职业道德建设。目前，会计人员职业道德的滑坡也是造成会计信息失真的原因之一，没有会计人员的参与，虚假的会计信息也不可能产生。为此，有必要制定适应所有会计人员的职业道德标准，以规范和衡量会计人员的行为。对各类有会计专业的在校学生应开设会计职业道德课程进行教育，在对职业会计人员的继续教育中，也要把会计职业道德教育摆在突出位置。在进行会计职业道德教育中，还要加强对会计人员的技术业务培训。会计人员不仅要了解国家宏观经济的方针政策，熟悉财务管理方面的政策法规、规章制度，还要努力提高会计业务技能，准确核算、有效控制资金运动，及时客观反映生产经营财务状况。总之，加强会计职业道德教育和提高会计人员业务素质，是保证会计信息质量，加强会计管理工作的根本保障。

金融会计风险的防范 篇5

【摘 要】随着全球经济一体化进程的加快，各国政治、经济和市场的不断变化，巨额资金在国内外市场迅速和频繁的流动，使得金融业潜伏着很高的风险。本文首先在阐明了金融风险定义的基础上，剖析了我国当前金融风险形成的主要原因，结合我国金融审计的发展历程和面临的形势，论述了关于进一步加强金融审计防范金融风险的思考及建议。

【关键词】 金融审计；金融风险；安全；作用

一、金融风险界定及其原因分析

金融风险通常是指因经济金融因素或制度漏洞缺陷、运行紊乱等原因而导致的经济金融领域一系列矛盾产生激化，对整个经济金融体系稳定造成的不良影响甚至威胁。一般情况下，金融风险是金融市场运行或金融机构行为偏离预期结果的可能，金融风险可能引发金融安全，所以金融风险要从金融结果的不确定性方面来研究风险产生的原因以及如何防范问题。

目前我国金融风险的成因主要有以下几种：

1.制度缺陷引发财政风险向金融风险过渡

我国的国有商业银行通常是在计划经济体制下建立和发展起来的，银行天然存在对政府的依赖，政府对银行的背书支持也是客观存在的，短期内很难改观，由此导致地方政府通过成立政府融资平台公司过度举债，财政风险有向金融风险快速积聚的趋势。

2.金融机构对房地产业过度融资引发金融风险

国内房地产业出现泡沫，在房地产投资的背后，是银行等金融机构融资支持，这已然是客观存在的问题，而这种给房地产的泡沫提供环境，经过房价大幅上涨后与居民购买能力已明显脱节。过度投融资使房地产业成为高危行业，泡沫一旦破灭将使金融机构陷入巨大的风险之中。

3.直接融资市场不规范引起的资本市场风险

作为体制转轨时期的新兴市场，不可否认我国证券市场发展中还存在一些亟待解决的矛盾和问题，如包括上市公司、证券公司和基金公司在内的市场主体还存在内部治理结构不规范的通病，违规行为时有发生，过度投机、内幕交易、操纵股市的等问题不容忽视。

4.国际热钱的持续流入引发的资本流动风险

持续的人民币升值预期和中美利差的不断缩小直至倒挂，吸引热钱大量流入境内，进一步加剧了我国国际收支的不平衡和流动性过剩，在加大人民币升值和通货膨胀压力的同时，也使我国经济面临着热钱冲击的风险。

二、我国金融审计的发展历程和面临的形势

1.我国金融审计的发展历程

（1）审计署成立次年到九十年代初期，金融审计摸索阶段。

1984 年，审计署在成立后的次年下发《审计署关于对金融保险机构进行审计监督的通知》，拉开了金融审计的帷幕。初期基本处于摸索、试探，并及时总结经验，逐步解决队伍建设和工作开展中的矛盾的阶段，为金融审计的发展打下了坚实的基础。

（2）20世纪90年代初到2000年初，金融审计发展阶段。

1992 年，金融审计逐渐将目标和重点转移到打假治乱、查处大案要案和整顿金融秩序上来，对银行、信托、证券等金融机构加大审计力度，有效地遏制了金融领域的违法犯罪行为，规范了金融机构的业务行为，杜绝了金融风险转为金融危机的可能性。

（3）2000年初到目前，金融审计向更高层次发展。

自2002 年全国金融会议精神之后，金融审计逐步将立足于发现金融运行的各种问题和风险，着眼于解决金融运行的各种问题，以完善金融运行的机制、体制以金融企业的内部管理，揭露和查處重大违法违规问题作为自己的最终目标，促进金融机构依法经营、加强管理，提高金融资产质量。金融审计由此开始向更高层次发展，成为在国家治理中起着预防、揭示、抵御作用的免疫系统。

2.我国金融审计面临的形势

（1）影响金融健康发展的深层次问题依然存在。

如国有企业经济效益不够理想，部分国有企业产权制度改革还未完成，企业内部经营管理机制还不能够适应市场经济发展的要求；社会资源的配置还没有完全摆脱各级政府的行政干预，社会信用环境差的状况还未根本好转；金融业经营模式将逐步由分业经营向混业经营发展，都将进一步加大金融审计监管的难度。

（2）内控机制不完善及监管漏洞加大金融经营风险。

目前我国金融环境尚有诸多风险，如国有商业银行大量的不良资产居高不下；证券市场经营不规范，潜在的矛后和问题日益突出；保险公司粗放式经营，内部控制不够严格。

（3）金融市场对外开放后维护金融安全任务艰巨。

金融市场对外开放以后，金融风险的诱发因素增多，金融稳定再不能依赖国家信用的支撑和国家行政保护措施的庇护，国家金融监管的法律基础也必须重新构造，这些都增加了金融审计监督的难度，维护金融安全的任务将更加艰巨。

（4）信息化使金融审计现代化迫在眉睫。

由于计算机技术在金融企业中的广泛运用已使传统的审计载体、审计内容、审计线索、审计取证方法发生重大改变，审计人员若不掌握计算机技术已难以对金融企业进行有效监督。

三、进一步加强金融审计的思考及建议

近年来，金融审计认真贯彻落实党中央、国务院的指示精神，在署党组的正确领导下，牢固树立科学审计理念，以维护国家经济金融安全为中心，紧紧围绕促进经济平稳较快发展和促进经济发展方式转变的主题主线，认真履行金融审计职责，在打击金融违法犯罪、防范化解金融风险、推动深化改革和促进建立安全高效稳健的金融运行机制等方面发挥了积极作用，圆满完成了金融审计各项工作任务，取得了较好成效。

针对我国金融审计面临的形势，要加快金融审计发展的步伐，进一步加强金融审计防范金融风险，笔者从以下几点进行思考并提出建议：

1.构建立体式的金融审计及监管网络

目前，对金融业监管主要有4个层次：一是金融机构的内部审计稽核；二是“一行三会”即人民银行、银监会、保监会、证监会；三是社会审计机构；四是国家审计机关的监督。为维护国家金融安全总体目标的实现，应形成监管合力，有必要对金融审计及监管资源进行整合。

2.突出对金融监管部门的绩效审计

要将国家金融审计的职能定位于为金融管理绩效审计的目标，一方面，对金融政策制定部门、监督机构进行再监督，从更高层次上发挥国家审计在金融监督领域中的作用，促进被监管者—政府金融监督和管理部门改进工作，更好地履行金融监管经济责任；另一方面，国家金融审计与其他监督部门在不同层面对金融机构进行监督，形成职责分工明确、层次分明的完善监督体系。

3.强化对金融领域重大违法违规问题的查处

金融審计应把查处重大违法违规问题和大案要案线索放在工作的首位，把金融与经济结合起来，把银行和企业结合起来，把国内金融与国际金融结合起来，金融审计与财政、企业审计结合起来，拓宽视野，立体思维，全方位、多角度、分层次地深化金融审计，充分发挥金融审计的威慑作用。

4.事中审计将成为国家金融审计的发展方向

事中审计在金融机构经营的动态过程中，就能够对其进行实时监测，可以及时发现金融机构出现问题的苗头，对金融机构内部人员犯罪起到震慑作用，从而更能发挥金融审计的防范金融风险、加强金融监管的作用。

5.大力推进金融审计信息化建设

金融审计必须不断提高审计人员素质，加快信息化建设，加大计算机审计开发应用的力度。金融审计计算机运用水平将成为整个国家审计计算机运用水平的标志。

6.拓展金融审计的内容和范围

加强对创新业务的审计，包括网络金融、金融衍生品、结构化产品等，特别是商业银行为规避监管采取隐蔽手段进行的业务创新；证券公司商业银行的混业经营发展趋势必将扩大审计对象的范围，要求审计机关将原来不作为金融审计主要内容的金融市场风险、股票市场、债券市场、期货市场、外汇市场业务等逐渐纳入商业银行常规审计范围。

参考文献：

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[3]项俊波.论我国审计体制的改革与重构.审计研究.2001（6）.

[4]金融审计司课题组.审计机关在维护国家金融安全方面发挥作用的机制与路径.审计研究.2010（1）.

金融会计风险的防范 篇6

一、我国金融会计制度在防范金融风险方面存在的一些问题

对于我国的金融会计制度而言,其在防范金融风险方面存在的主要问题表现在我国会计制度不够完善。比如说,在我国商业银行中的呆账准备金提取问题、金融企业呆账损失税前扣除以及相关的呆账准备金制度等方面,这一类的管理制度也日益显示出其不足。

另外,对于我国的商业银行而言,其自身的管理结构以及经营状况会对会计信息的披露以及会计报表的编制有很大的制约作用,同时还会受到市场化因素的制约。但是我国的经济环境已经由过去的计划经济逐渐的向市场经济模式转变,但是就现阶段来看,我国的市场化还是不足的,与世界经济发展要求之间还是存在着一定的距离。

(一)金融企业会计制度

1、没有对金融企业会计报表格式进行规范。对于会计制度而言,规范的财务报表格式具有十分重要的意义,按照我国的相关规定,相关的金融企业必须制定以及对外部提供准确、完整的财务会计报告。根据相关规定来看,财务会计报告包括以下的几个部分:会计报表以及相关的附注,财务情况说明书。在以上的几个部分中会计报表是最为重要的,但是,相比较于其他企业而言,金融企业在相关业务以及收入方面存在一定的特殊性,所以说对于金融企业而言,编制合理的财务会计报表制度具有十分重要的意义。

2、呆账的准备金。金融企业会计改革中一项核心问题就是贷款呆账的准备金,根据国家相关规定,按照期末贷款余额1%差额进行计提的呆账准备金能够享受税收减免的政策优惠,对于实际呆账超过1%的部分则是需要计提呆账准备金,但是还需要缴纳所得税。但是事实上进行呆账的核销是比较严苛的,受到很多限制,所以说如果银行按照实际损失足额计提呆账准备及就难以获得相关的税收减免。除此之外,一部分的商业银行,特别是国有商业银行经过多年来的发展积累起来了数量巨大的不良贷款,由于我国对于呆账认定的条件比较严格,所以这样也就导致商业银行中大量事实上的呆账不能进行及时的核销,如果呆账的准备金不足会导致信贷资产的估值偏高,这与会计核算的谨慎性原则也是不相符合的。

3、会计信息披露。对于金融行业特别是银行业而言,会计工作是各项工作中最为主要的基础工作。对于银行所进行的金融交易而言最终都是要通过会计的核算工作来实现的。会计核算信息是银行管理层、决策层进行相关管理决策的重要依据,同时这些数据也是国家相关监督管理部门进行银行风险管理的重要参考数据。国际相关调查机构对上世纪末“东亚金融危机”研究发现会计信息披露制度不充分是导致这次金融危机一项重要的原因。这主要是由于财务会计报告被认为是最可靠的也是最能够表现相关公司具体状况的材料,如果缺乏相关准确的会计信息披露,对于企业信息无论是债权人还是投资者都不能及时获得公司相关的准确信息,这样就很与可能导致金融危机的爆发,现在,国内很多银行,特别是一些没有上市的银行都没有全面的履行对投资者、债权人进行信息披露的责任与义务。

(二)内部控制方面

我国商业银行所采用的内部管理模式主要是根据西方管理学家彼得·德鲁克所提出的目标管理所建设。对于目标管理来讲,这是一种参与式、自我管理的管理制度,但是存在着目标短期化的缺陷。

1、内部执行力不强,过于形式化。我国商业银行的内部控制虽然是建立与上世纪,建立了比较完善的管理措施,但是很多管理措施在实际的操作中却流于形式。比如说重要空白证管理不严格;出入库现金不走帐以及临柜操作不认真等。

2、内控人员风险意识不强。在我国商业银行中的内控管理中以一些错误思想为纲,内外勾结、乱拉存款的现象屡禁不止,内控人员素质有待提高。一部分的内控管理人员职业道德不规范,监督管理不到位等现象十分普遍,另一方面,我国金融业的不断改革与发展也促进了非银行金融工具的出现,银行的相关内控人员不能有效的对不法分子进行防范。

二、金融会计角度金融风险的防范措施

(一)加强金融企业会计制度的完善

1、加强对呆账准备金的管理。一方面,应该注意对以往呆账准备金的计提方式进行不断的改进,应该根据金融企业的实际情况进行呆账准备金的计提,计提时可以根据贷款的风险程度来安排。换句话说也就是可以根据一段时间实际发放的贷款总额比例确定呆账准备金的计提比例。另一方面看,可以根据相关金融企业的实际需要对呆账的计提范围进行扩大,这种扩大是不能仅仅限制在普通贷款中,对于其他相关的风险项目也同样可以展开,比如说融资租赁业务以及透支等。

2、完善商业银行会计信息披露制度。第一,在进行信息的披露时应该有具体的披露时间表或者说是固定的披露规划,比如说每年在年中与年末进行一次会计核算信息披露,每年披露次数可以适当的调整,对于一些职能部门的信息来讲,应该根据实际情况适当的增加信息披露的次数。第二,在披露内容来看,应该在参考现有呆账准备金、开机政策等基础上进行适当的扩充,对于具有潜在金融风险的业务以及相关的表外业务进行及时的披露。

3、合理的进行会计报表的设计。由于金融企业本身业务方面存在的特殊性,所以相关的会计报表同样应该具有一定的特殊性。根据金融企业自身情况,允许出现一些具有代表性的金融企业报表,这样能够更加有效的反应会计信息。

(二)加强金融企业内部管控制度建设

对于金融企业来讲必须要具有完善的内部控制制度,通过建设完善的金融企业内部管控体系,能够从根本上促进金融行业从业人员的观念转变,以往是对会计人员进行管理,现在改变为对金融风险的防控,做到从长远发展的角度来看问题,实现全面有效的内部管控。

(三)构建全面的金融会计风险监督体系

对于金融风险的管理控制来讲,会计部门应该积极的与其他相关职能部门合作,共同构建完善的金融风险实时管理监控体系,对于各方面的金融风险管控指标进行监视与管理,并且及时的根据监督管理结果向有关部门进行信息的反馈,监督并督促相关部门及时的采取相关措施,有效的进行金融风险的管理控制。在构建金融会计风险监督体系的同时还应该注意对有关的金融行业人员进行培训,不仅要走注意提高他们的专业技能素质还应该加强金融从业人员得道德素质培养,建立科学的新人评级体系,逐步完善会计核算责任制度,通过制度性的建设来提高从业人员的风险防范意识。

三、结语

根据以上的论述可以知道,随着金融市场环境的变化,金融行业的发展也越来越受到人们的重视,由于金融风险管理控制对金融企业的发展具有十分重要的意义,金融风险不仅会严重的影响企业的经济效益而且还能够很大程度上降低企业的内部管理效率,所以,对于金融风险管控问题应该引起足够的重视。

参考文献

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浅议金融会计风险的防范与化解 篇7

前言

近些年来, 随着各种金融案件的频繁发生, 人们对金融会计的风险规避变得更加重视。而在金融会计的主要功能中, 核算与经营管理是其中的主要功能, 故此, 通常所说的金融会计风险, 也就是在企业的经营管理过程中, 因为核算出现了失误, 继而导致企业的决策出现了重大的失误, 进而引发一些不确定的损失, 金融机构也会受到信誉乃至财产生的损失。因此, 我们要切实安继强对金融会计风险的防范, 一旦出现风险, 那么就急需要用最快的方法进行解决, 以保证企业的健康发展。

一、金融会计风险的主要类型

1. 信息失真

造成会计信息失真主要有以下几方面原因, 一是因为人为的原因, 也就是会计人员做出了一些违规行为, 以促使自己的利益需求得到满足。二是因为技术方面的原因, 当会计工作人员的专业素养不高, 对会计准则以及制度的理解不够深入, 也会导致会计信息的失真。

而会计信息失真又会带来较大的风险, 因为其掩盖了真实的情况, 导致经济运行偏离了正常的运行轨道, 最终造成决策失误。

2. 监督乏力

会计监督属于一种监督方式, 能够进一步改善企业管理内部的经济, 能够极大的保证会计信息质量。由于会计工作往往会与金钱有着密切的联系, 因此, 会计工作人员很容易做出一些违规行为。

而这些违规行为的产生主要还是因为会计核算的监督不力, 虽然我国大多数法律都要求企业要依法经营, 然而, 在大多数情况下, 惩罚制度却未能跟上。与此同时, 内部监督力度不强更是会导致会计人员更加嚣张, 不仅会存在技术上的失误, 还会导致一些携款潜逃的案件发生, 这种违规行为也就增加了经营风险。

3. 财务成本风险

财务成本核算主要是对企业在一定时期内的成本耗费进行计算, 故此, 与经济利益有着较深的影响。然而, 如果在财务核算过程中, 所使用的方法不恰当, 那么就会蒙受较大的财务风险。对于银行而言, 存款就如同救命草, 它能够促使银行的资金实力得到进一步的增强, 能够提升企业的竞争能力, 但是银行在扮演着存款角色的同时, 还扮演着支出大户的角色, 这两者是相互联系, 相互依存的。然而对于我国大多数中小企业而言, 都面临着融资困难的困境, 向银行借款是一个重要的融资渠道, 因此, 对于大多数企业而言, 银行就是其救命草。然而, 无论什么银行都不愿意提供长期信贷, 所以, 大多数企业都面临着一个稳定的资金来源困难, 而这就会产生债务风险。若投资者没有对所筹集而来的资金予以科学合理的利用, 那么就会造成银行的财务成本风险。

4. 操作与管理

若操作人员的责任心不强, 或者说操作人员的法制观念非常淡薄, 那么也会带来较大的财产损失, 而这项风险往往是由于操作人员的技术所导致的, 一旦处理不当, 那么会导致企业的信誉受到损失, 此外, 还会导致领导的决策出现失误。

5. 会计创新风险

不管是从摆脱当前的困境出发, 还是要应对当前激烈的市场竞争需要, 会计都是需要不断创新的。特别是在财务管理方面, 有着较大的发掘潜力。但是如果创新不结合自身的情况, 就会导致一些无法控制的效益风险的发生。

6. 支付结算风险

会计结算制度历经多见的发展与实践, 已经逐渐形成了一个较为完善的体系。然而, 在实际工作之中, 尚有较多的问题未能得到有效的解决, 特别是在大额提现方面, 需要高度重视。而在大额提现中, 越权办理大额支付是其中最为严重的问题, 由于一些会计人员的风险防范意识极度缺失, 这种状况的表现非常突出, 并且没有得到有效的解决。如果对大额的提现不进行严格的审核, 那么就很容易导致支付结算风险的产生。另外, 随着票据的使用范围被逐渐的扩大, 许多伪造的票据纷纷涌现, 而这就给我国银行带来了极大的困扰。假票所设计的范围较广, 存在着较大的隐蔽性, 一旦出现内外勾结的情况, 那么将造成恶劣的影响, 会扰乱企业的正常生产, 会使银行的经营活动受到了一定的影响。之所以会出现假票泛滥的现象, 还是因为我国各部门对票据风险的认识较为缺乏, 制度观念较差。主要来说, 假票泛滥是由于以下几种原因所造成, (1) 协调不够、 (2) 票据的印制不够规范、 (3) 票据的质量存在较大的问题、 (4) 银行辨别假票的技术还较为落后。

二、金融会计风险的防范

在金融这种高风险行业中, 金融会计是其中的基础, 如果这种基础不够稳固、不够扎实, 那么就会使金融安全难以有效的运行, 会导致企业不能够取得良好的发展。因此, 对金融会计风险进行防范就有着重要的现实意义。

1. 对相关的制度规范进行完善

现如今, 金融业取得了较快的发展, 但是与之有关的会计制度去没有得到完善, 因此较易导致一些会计风险问题的存在。从当前的情况来看, 各金融企业应该对会计的职能管理进行完善, 加强对会计的工作秩序的整顿, 以提升真实核算资产的质量, 进而更好的来防范会计风险。与此同时, 在对制度进行不断完善、不断规范的同时, 还要以国家的法律为基础, 结合自身的实际情况来改善企业的经营现状。

在制度上, 我们又分为以下几种, 第一, 会计工作制度、第二, 管理职能制度。会计的工作制度主要是以自身为基础, 改变一些方法, 例如, 对一些账目的条件限制进行放宽, 对于一些苛刻的规定进行相应的改革。但是管理职能制度则不同, 其主要是为了实现内部控制, 为了实现监督职能的更好发挥。

2. 建设内部控制监督制度

在金融机构中, 科学有效的内部控制与监督是其中的运行机制。从决策实施再到控制与监督, 能够促使金融企业的管理者在一个最短的时间内发现所存在的风险, 进而予以及时的解决, 以减少因为监督乏力而导致的利益损失, 促使会计工作能够井然有序的运行下去, 从而促进经营管理水平的提升。

若没有一个较好的内部控制, 那么就会造成信息失真的现象频繁发生, 会导致混乱的财务收支管理出现违规操作, 这就会导致国家或者是单位蒙受了较大的经济损失。因此, 建立一个科学有效的内部控制制度具有重要的现实意义。

3. 加强会计人员的建设

加强会计人员的建设, 对会计人员的基本知识与专业技能进行培训, 防止它们在技术上出现失误, 从而减少因为技术失误而导致风险的产生。此外, 要对会计人员的政治思想进行教育, 防止他们因为满足自身的私益而出现了违规的操作。还要加强会计岗位的考核制度, 对于表现优秀的会计人员给予适当的奖励, 对于工作不负责的会计人员给予一定的惩罚。

如果会计队伍具有以下几方面的特点, (1) 政治素质好、 (2) 业务素质硬、 (3) 管理水平高, 那么就能够有效的防范与化解金融会计危险,

4. 要充分运用现代化操作手段

充分运用现代化的操作手段, 是对金融会计风险进行防范的一个重要手段, 这是由于计算机会计核算系统能够对各种报表进行整理, 当对各类账目进行查看与分析时, 只要进入到会计核算系统之中, 就能够得到预期的结果, 这也就提升了企业的工作效率, 继而大大降低了出错率。因此, 要提供信息完整的的会计信息, 就要建立一个计算机会计核算系统。随着网络时代的来临, 计算机会计核算系统在今后必然会取得更好的发展。

三、分析与建议

综上, 会计金融的风险与以下几方面有着密切的联系, (1) 机制、 (2) 企业的管理、 (3) 会计工作人员, 因此, 我们就需要予以各个击破。首先, 要建立一个完善的会计制度, 建立一个科学的内部控制机制, 通着这个科学的内部控制制度来对会计人员予以管理, 以培养出素质较高的会计人员, 进而防范因为个人的疏忽大意而导致效益的风险。

四、结语

金融会计风险的防范 篇8

一、金融会计风险的表现形式分析

1. 会计核算风险。

会计核算风险是指金融机构开展会计核算过程中, 基于核算环节过多且繁琐, 且会计核算运作程度缺乏规范性, 难以满足会计核算工作的需求, 因此, 会计金融机构应进一步加强会计核算风险防范, 结合会计核算需求和特点, 不断调整会计核算流程, 切实保证会计核算的真实性、合规性、完整性、客观性。

2. 会计监督风险。

会计监督是会计职能的重要组成部分, 现实生活中, 相当一部分企业一味关注信贷管理, 忽视了会计监督的重要性。对于金融机构而言, 其对财务管理的会计监督力度较为薄弱, 再加上, 其会计监督缺乏程序性和规范性, 以至于支出和记录无法同时进行, 其随意性较大, 使得金融机构会计监督风险日益突出。

3. 决策失误风险。

决策失误风险与会计核算风险、会计监督风险密不可分, 息息相关。即一旦金融机构出现会计监督风险和会计核算风险, 势必将导致会计信息失真, 失真后的会计信息被金融机构决策者运用, 从而, 导致决策失误, 给予金融机构带来巨大的决策失误风险, 不利于金融机构实现经济效益和社会效益价值最大化。

4. 会计结算风险。

会计结算风险是金融会计的主要风险之一, 该类风险一旦出现将直接影响到金融机构的生存与发展。通常情况下, 会计结算风险主要体现在金融机构会计报表中的资产、负债及其盈利等方面, 即会计人员利用结算管理上的薄弱环节, 进行套取金融资产的行为, 此类犯罪人员大都熟知相关会计知识, 且智力超群, 为金融机构的优秀人才, 但其思想觉悟低下, 法律意识淡薄, 给予金融机构带来巨大的会计结算风险。

5. 会计人员素质风险。

会计人员素质风险之所以产生, 究其原因在于金融机构会计人员专业知识技能不足, 道德思想觉悟低, 工作责任心不强, 工作积极性与自主性不高。同时, 不能够充分的认识到会计核算工作的重要性和必要性。因此, 在制定会计制度时往往敷衍了事, 以至于金融机构流失大量的资产, 不利于金融机构的可持续发展。

二、当前我国金融会计存在的问题

欧债危机对我国金融市场的警示是深刻的、长远的。我国也是新兴的市场经济国家, 也在大量地吸收外资为我国的经济建设服务, 我国银行业受国家政府的控制程度也很高;同时从金融会计的角度看, 我国银行业欠缺一个和西方那样“信息提供正确及时、问题反映客观公正、自我调节灵活机动、对策处理果断有效”的成熟会计核算监管机制, 这是我国金融会计风险产生的根源所在。金融会计具有核算和经营管理两项主要功能, 一方面直接负责财务管理、损益计算和经济核算;另一方面通过反映情况、提供信息、分析预测来实现计划管理、资金管理, 对整个银行业务经营进行控制和调节。

三、规避金融会计风险对策

1. 完善金融会计的信息揭示与披露系统。

如果偏离银行自身内部与外部全面和实时以及稳固的会计信息, 那么控制和防范银行金融风险将会无从入手。所以, 需要银行对其外部单位借款的会计信息了如指掌并且具有完整、及时和可靠、规范的企业会计报表。一方面, 会计报表是企业各项经济支出状况的真实反映。基于我国相当一部分企业存在会计信息失真现象较为严重, 不利于企业决策者决策的正确性。因此, 这就需要企业不断规范会计报表, 成立专门的会计报表负责部门, 一经发现问题直接追究该部门的责任;另一方面, 企业在发放银行贷款业务时必须严格填写现金流量表, 在不断加大对企业利润指标和静态财务比率考核的同时, 进一步加大对现金流量指标及其现金流量表财务比率的考核力度。

2. 完善呆账准备金计提方法, 适当提高计提比例, 拓展计提范围, 尽可能简化核销的审批手续。

企业应依据贷款的风险程度计提呆账准备金, 及时足额计提贷款损失准备。

3. 建立健全的内部会计控制制度。

首先, 全面落实各项会计规章制度, 明确会计人员的岗位职责, 调整岗位操作规程, 确定会计控制目标;其次, 加强对会计岗位人员的工作授权, 即资金划拨的授权、办理银行汇票的授权以及信用卡限额的授权等, 防范会计风险;最后, 致力于管理层次和操作层次健全内部会计控制制度体系, 一是管理层次, 企业在相关法律法规的指导下, 结合金融企业自身业务实际状况和特点, 不断调整经营方式, 从而起到会计风险防范和控制的作用;二是操作层次, 企业应加强全体职员的会计控制相关知识和技能培训, 使其能够充分认识到会计控制的重要性, 以此, 将会计控制制度体系落实到位。

4. 建立会计内部监督体系。

健全的会计内部监督体系包括事前防范、事中控制以及事后检查, 一是事前防范。即企业需定期加强会计人员的相关业务知识和道德思想素养培训, 切实不断提高其人员的从业素质, 树立起会计人员风险防范意识, 不断提升其风险防范能力;二是事中控制。企业会计部门应运用会计核算系统, 对各项会计业务实施全程监督和控制;三是事后检查。现行企业应打破传统的单一检查模式, 积极采用现场检查和非现场检查相结合的模式, 通过事后有效检查, 增强企业各项经济业务的真实性及其会计核算业务的高效性。

摘要：在企业金融会计的业务工作中, 金融会计风险是风险在其业务领域的一种表现。由于每个企业金融业务的会计处理方式不同, 金融会计风险也相应地分为表内会计处理风险、表外会计处理风险两种形式。因此, 在企业金融会计风险所涉及的业务范围内, 体现出不同的风险表现形式, 也需要有不同的防范与化解办法, 只有加强对企业金融会计风险的防范与化解, 才能促进企业的健康发展。

关键词：现代金融会计,风险防范与控制,会计研究

参考文献

[1]房迎寒.控制企业金融风险实现和谐稳健发展[J].国际经济合作, 2009年03期

金融创新风险的法律防范 篇9

一、金融创新与风险

(一) 金融创新的界定

金融创新是指金融机构对其业务种类等方面进行的改革和原创性开发, 以期获得更大利益或市场占有份额。金融创新具体包括以下几方面内容:一是市场创新, 二是业务创新, 三是制度创新三类。金融业的发展离不开创新。我国金融体制尚存在诸多问题:金融机构体系不健全, 市场竞争不完全, 技术水平低等。这些问题都制约了我国金融创新的进程。目前, 我国正在如火如荼的深化各项经济体制改革, 其中金融改革和创新也是经济改革的应有之意。

(二) 金融创新风险及其形成原因

金融创新是促进我国金融发展的决定性因素, 但同时, 金融创新也会产生风险, 影响金融业的正常发展。所以, 金融创新无疑是把“双刃剑”, 在金融创新的过程中, 应当注意防范创新风险。金融风险的形成有以下几种原因:1.金融创新影响货币供应量, 导致通货膨胀的产生。可转让存单、新型负债账户等近年来商业银行的新型业务增加了新的货币供给;随着信息网络化在金融业的普及, 不仅提高了交易的效率, 更加速了货币流通;另外, 金融创新通过电子化交易工具的发明, 也加大了央行的调控难度。2.金融创新会影响金融体系的稳定性。金融创新不断打破原有金融模式的分工体系, 容易影响金融机构内部稳;大量的金融创新工具给市场提供了更多的投机活动的新方式, 加大市场监管难度;金融创新促使资本流动日趋国际化, 这就使金融业风险容易转化为区域性甚至全球性风险。3.金融创新会弱化金融监管。其一, 金融创新会增加金融监管的监管对象和监管领域。例如, 2015年网络金融行业的风生水起也给金融业的监管带来了不小挑战。除了对传统机构进行监管, 监管机构还需要对基金公司、投资公司等新型金融和准金融机构进行监管。其二, 表外业务的扩大使得风险有转化为现实风险的可能, 这增加了表外业务的监管难度。所谓表外业务, 就是指商业银行从事的某些经营活动并不列入资产负债, 但却能影响银行的当期损益。例如, 担保业务中被担保人破产, 银行作为担保人需要承担担保债务;期货、期权的业务中, 银行风险的不确定性等。

二、我国金融创新的可能风险

当前, 我国商业银行在金融创新上一直走在摸石头过河的探索之路上, 一方面重视金融创新, 以期不断增强商业银行本身的市场竞争力和扩大市场占有份额;另一方面又由于自身能力和国内金融环境等因素的制约, 感到创新的进程实在捉襟见肘。我国现阶段也出现了一些较有影响力的金融创新, 例如, 前几年曾风生水起的阿里巴巴公司开发的余额宝业务, 它开辟了互联网与金融结合的新领域。在互联网金融的成功的带动下, 各商业银行也纷纷开展了自己的“余额宝”业务。但是, 金融创新是游走于金融监管框架之外的, 通过规避法律框架来盈利。诚然, 余额宝这种金融创新产品虽然成功, 但仍然有很多不规范之处。在我国金融创新基础不足的前提下, 我们依然需要防范各种金融创新风险的产生。我国的金融创新的风险主要表现为:

(一) 不甚完善的金融创新外部环境

金融创新的首要风险在于金融法律制度体系的制约。改革开放前, 我国一直实行的是计划经济, 在计划经济体制下, 国家对金融体系行政管控严格, 完全脱离于市场。尽管在经过三十多年的改革开放以后, 以及迫切想要融入世界经济金融环境的需要, 我国政府已将对金融的管制慢慢转化为监管, 更加尊重了市场的基础性调节作用。但不得不说, 就目前来看, 在利率、业务、市场等方面依然监管严格, 这必然会限制金融创新的发展空间。目前, 我国正在加大金融改革的力度, 不断推行金融创新, 与国际接轨, 但不可否认的是, 我国金融业结构本身也存在缺陷:银行业相对发达, 但其他金融业相对发展滞后于银行业。另外, 从资产比例来看, 国有商业银行资产处于绝对垄断地位, 非国有商业银行和信用合作社等占比较小, 而非银行业金融机构更是处于不发达状态。不合比例的资产配比等问题也不利于金融创新的大力发展。

(二) 自身存在缺陷的金融机构

长久以来, 我国国有商业银行在银行业一直处于绝对垄断地位, 受“国有”思想的影响, 国有商业银行有着国有企业的通病:缺乏竞争动力, 管理模式滞后等。2015年初, 国家开始推行存款保险制度, 并且大力鼓励中小银行的发展, 从而希望推动银行业改革, 迫使银行增加危机感, 增强创新动力。然而在推行金融改革的过程中, 政府对商业银行等金融机构出现的新问题却缺乏应对经验。我国金融业原创和技术性创新少, 银行从业人员业务技能单一、知识结构老化等问题都是制约金融创新的因素。另外, 银行高管对银行管理知识掌握不到位, 这也严重制约我国政府对金融创新风险的控制能力。

(三) 现有的金融创新忽略市场调查, 技术含量低

现代西方各国在进行金融创新活动时都有两大目标一是规避管制, 二是追求利益最大化。他们在进行每一项创新时, 都会做充分的市场调研:该项创新业务是否存在市场需求, 该项创新的技术基础是什么, 以及该项创新它的成本与收益情况会是怎样。在调研可行的基础上, 才会进行该项创新活动。而我国金融机构在进行创新时却只重视外在形式, 忽略市场调查, 更加倾向于那些易掌握、易操作、技术含量低的创新项目。不仅创新内容肤浅, 技术滞后, 而且甚至还会为抢占市场, 忽略成本地盲目扩大经营规模, 导致出现许多负效益的创新项目。

三、我国金融创新风险法律防范的几点建议

(一) 完善金融监管体系和金融监管模式, 防范金融创新风险

1.完善金融监管风险防控理念。金融业监管部门应将银行内部的合规监管和外部金融环境的风险防控放在同等重要位置, 在督促金融机构法人内部合规经营自我监管的同时, 在金融业的外部环境上应当建立风险预警机制, 防范系统性金融风险。同时, 金融监管部门更应重视为金融机构构建合规经营、公平竞争、稳健发展的市场竞争秩序, 更多地运用新科技技术进行非现场监管, 对金融机构的备付金率、资本充足率和呆坏账比例等指标进行实时监控, 及时防范和化解金融风险。2.提倡原创型金融创新发展方式。目前, 我国商业银行的金融创新项目多为生搬硬套西方金融创新, 符合本国金融发展的原创型创新不多。创新才不会受制于人, 因此, 在确定金融改革目标的前提下, 我们应大力发展原创型创新。高技术含量的原创型金融创新代表着我国的先进科技水平, 以此为突破口, 可以保证我国金融技术上的高起点, 也可以维护国家金融安全。

(二) 完善金融创新的法律环境

法律是创新的保障。完善的金融法律法规体系是进行金融创新的前提条件。当然, 商业银行等金融机构首先应当在现有法律法规许可的范围内进行金融创新, 创新金融工具、服务项目、交易种类和管理方式等方面, 但决不能将金融创新作为违法违规经营的借口。另外, 金融创新也必须服从金融业监管, 金融监管也应具有确定性, 商业银行只有违反法律法规规定, 其创新活动才会受到法律制约。有争议的一点是, 创新和违规往往总是一墙之隔, 法律制度总是会滞后于创新的步伐, 但不应让法律法规成为制约金融创新的理由。在进行金融监管时候, 对待新型项目, 如余额宝、网商银行等互联网金融行业, 绝不应一概进行惩戒, 而更应当根据现实情况不断调整法律法律和监管方式。

(三) 提高金融监管人员业务水平

作为金融监管部门的监管人员, 应当也必须具备金融、经济和法律等方面的专业知识。在安排监管人员时, 一方面要将精通法律法规、精通金融经济知识的员工放置在监管岗位;另一方面要加大培训力度, 提高监管人才的复合性, 保持与时俱进性, 培养一批能够了解金融风险、前瞻国际合作以及善于创新的人才;再者, 监管人员应当权责分明。落实监管人员监管责任, 明确监管人员对金融创新风险的监管界限, 并鼓励金融监管的创新, 以金融监管的创新应对金融创新。

(四) 加强国际合作与交流

随着金融市场的全球一体化, 金融创新也更具国际化, 我国金融业的发展离不开国际合作与交流。当然, 国际合作也给本国金融监管部门的监管加大了难度, 这就需要各国金融监管部门也要不断加强国际间、区域间的跨境金融监管合作, 防范金融风险。此外, 我国加入的一些国际性金融组织, 它们对国际性的金融创新都实行了统一监管标准, 这样有利于确保金融创新的安全。

我国商业银行在进行金融创新时, 必须正视我国现存的金融创新中的风险, 在防范和化解金融风险时, 只有不断适应我国现阶段市场经济体制下的金融改革的要求, 通过金融创新不断降低成本, 才能在竞争中赢得市场, 获得利润, 得到发展。

摘要：随着金融改革号角的吹响, 金融创新又成为我国金融业发展的关键因素。金融创新固然有其优越性, 但事物的两面性告诉我们, 创新亦会产生一些负面影响, 这是负面影响即为金融风险。本文试着分析我国金融创新中存在的问题, 并试图对如何规避金融创新风险提出了几点建议, 希望能为我国的互联网+金融这一新兴行业提供法律支撑。

关键词：金融创新,金融风险,法律防范

参考文献

[1]凌丹, 罗勇.论我国商业银行金融创新过程中的风险及防范[J].科技进步与对策, 2002 (1) .

[2]王冬吾.“入世”后我国商业银行金融创新趋向及监管对策[J].广东省经济管理干部学院学报 (季刊) , 2002 (2) .

[3]李玉泉, 王洪彬.金融创新与风险防范[M].北京:中国纺织出版社, 2000.

[4]刘志新.试析金融创新的风险表现与防范[J].广西金融研究, 2003 (S1) .

浅析金融经济的风险及其防范 篇10

关键词：金融经济 风险 表现形式 防范措施

金融经济是国民经济的一个重要组成部分，具有举足轻重的作用，其是国家核心竞争力之一。由于当前金融经济的迅速发展，其在国名经济中也就发挥着越来越重要的作用，因此一旦我国的金融经济出现了发展风险，那么必然会产生牵一发而动全身的连锁作用，对我国国民经济的整体发展都会产生很大的影响。因此，这就需要我们要对金融风险进行全面和深入的研究，掌握其产生的原因和具体的表现形式，并有针对性的制定出一系列的防范措施，只有这样才能够有效的应对金融危机，化解金融风险，才能提升国家的金融安全，确保国民经济健康稳定的发展。

▲▲一、金融经济风险产生的原因

（一）金融机构资产单一

我国金融机构主要是由资产购买固定资产和固定资产两部分组成的，其所占的股份比例相对较小，并较为稳定，因此在大多数的情况下遭遇风险的机会较小。但是当某地的经济结构不合理时，就会使得当地的企业发展较为落后，市场上的商品少人问津，这样，金融机构所投入的大量资金就无法收回，这就必然会产生极为被动的负债财务风险。

（二）某些企业或单位的原因

在经济社会中，很多的企业的向金融机构贷款之后，不能严格按照约定的期限及时归还贷款，这就会造成金融机构产生不良贷款。如果这些贷款企业长时间不能将贷款归还的话，那么就会产生严重的金融风险。

（三）行政干预的原因

很多的地方政府部门为了突显自己的能力和权力，会向金融机构施加一定的压力，在没有考虑当地企业还款能力的前提下，责令其为企业提供高额的贷款。这样很容易就会产生不良贷款，但是却少有人关心不良贷款的解决，这样就造成了金融风险。

（四）金融机构自身的原因

有些金融机构只看到了当前的利益，因此在没有对贷款对象进行审查和资产评估的前提下，就轻易地为个人或是法人提供贷款。这样所形成的信贷投资也极易造成金融风险，如果在后期也没有进行有效的监管，那么就会对金融机构造成极大的损失。

▲▲二、金融经济风险的表现形式

（一）金融会计风险

1、会计核算风险

会计在核算的过程当中如果没有做好相应的工作，就会产生金融风险。例如，会计在现金业务处理的过程中，如果由于操作失误而造成短款、会计信息失真或是利润小等情况出现时，就会给金融机构带来很大的损失。

2、会计监督风险

我过对经融会计的监管还并不十分完善，因此对金融会计的监管力度与其他国家相比还显得较为薄弱。很多的金融构会计只是负责记账，而对于会计的监督只是处于事后监督的状态，因此经常会发生违规甚至是违法的现象。

3、会计人员风险

在从事金融会计行业的人员中，如果他们自身素质较低或是没有强烈的职业道德责任感，那么就极易在工作的过程中出现各种失误，从而为金融机构带来很多不必要的风险。

（二）金融创新风险

1、信誉风险

在激烈的市场竞争环境和巨大利用的驱动下，很多的金融机构为了吸引商户和推出新的业务，因此没有对对客户的信誉进行详细的调查。从而造成贷款质量下降，很多的客户无法到期偿还贷款，使得坏账烂帐不断增多。

2、汇率风险

当前国际金融市场的不稳定性就加剧了各国的汇率风险。在国际金融业务的操作中，如果只是单纯的追求数量上的业绩，而缺少科学的险控机制，就会为金融机构带来不小的损失。

▲▲三、金融风险的防范措施

（一）加大对金融犯罪的打击力度

要加强对金融机构的业务管理，对那些金融机构的违法行为坚决按照法律的规定进行严厉的惩处。构成犯罪的，要依法追求其刑事责任。加强道德建设，努力回收资本，降低因资本流失造成的风险。

（二）控制信贷规模

金融机构在决定提供贷款之前，一定要对想要提供贷款的对象进行总体的预期和分析，针对贷款对象实际情况的不同来制定不同的贷款方案，从而减少不良贷款的产生。

（三）注重金融监管

随着金融全球化不断发展，加强对金融机构的监管也就成为了必然。这不仅能够促进金融机构的良性发展和依法经营，并且还能提高金融机构信贷业务的质量信贷资产的质量，减少金融风险的产生。完善金融机构的监管，在金融机构内部要建立相应的监督机制、评价机制和风险评估机制，对内部出现的一些违规或是违法行为要依法进行严厉的处罚；在金融机构的外部，对相关法律法规进行完善，加大对金融的执法力度，市所从事的所有的市场交易和活动都要严格按照相关的法规制度来执行。除此之外，还要对金融机构的工作人员定期进行自查，加强对其工作和业务的监督指导，从而防患于未然。

（四）利率市场化

金融机构要进一步简化贷款利率的管理档次和种类，不断扩大金融信贷。从当前我国金融机构的发展来看，其主要的活动还是进行传统的信贷业务。要知道，传统信贷业务的一个最大的缺点就是具有很强的被动性，如果当地金融金融机构的发展与当地的经济发展不相相适应时，就会给金融机构的发展带来很大的潜在风险。因此，金融机构要努力开拓新的业务，可以向服务性的业务发展，为企业或是居民提供良好的全方位服务。这样的业务不仅使金融风险大为降低，并且还能够提高金融机构的竞争力，增加经济效益。

参考文献：

[1]田小雷.浅析金融经济的风险及其防范.中国高新技术企业，2008，（1）

[2]刘广波.浅谈金融风险成因及防范.科技信息（学术研究}，2007，（18）

[3]郭文根.略论我国金融会计风险防范体系的建立.科技情报开发与经济，2008，（5）

[4]蓝庆新，刘子迪.金融全球化与发展中国家的金融风险.海南金融.2006，（9）

[5]陈守东，杨莹，马辉，中国金融风险预警研究.数量经济技术经济研究.2006，（7）

金融经济的风险及其防范 篇11

美国金融危机的爆发使我们看到金融危机的风险性之高,虽然我国受到世界金融危机的影响较小,但是本国内部的金融经济也依然存在不少的问题,如金融经济的创新能力不足、发展规模还有待进一步扩大等。金融经济发展过程中出现的这些问题会加剧金融经济的风险,从而影响我国经济的正常发展,因此必须要引起人们的特别关注。以下本文就金融经济的风险相关问题进行分析。

1 金融经济的风险类型

1.1 金融法律风险

金融法律风险指的是因为违反国内外经济政策的规定而造成的金融经济风险。为了稳定社会经济的发展秩序,国家对金融经济的发展会进行一定的限制,这种限制主要通过政策方针来体现。如国家会根据当前金融经济的发展情况,对金融机构的领域范围、技术投入以及资本的筹集渠道等进行严格的控制,以规范市场经济的秩序。这就要求金融机构在实际的发展过程中必须要按照国家制定的金融经济发展政策办事,如果违反了国家制定的相关条例则必然会受到法律的约束和制裁,从而形成金融法律风险。

1.2 金融汇率风险

汇率是相对于两个或者多个不同国家而言的,金融经济的汇率风险主要指的是交易双方国家由于内部经济发展状况、国际经济发展形式以及本国政治、军事文化等因素而造成的货币的升值和贬值情况,从而影响两国汇率,形成金融汇率风险。

1.3 金融信贷风险

金融信贷风险指的是个别金融机构在经济发展过程中为了扩张本机构的金融业务,在进行贷款时没有对贷款对象进行详细的信誉问题审查,结果导致贷款对象无法在规定的时间内偿还贷款,给银行带来严重的不良影响。

1.4 金融市场风险

金融经济是市场经济的重要组成部分,市场环境优越,那么金融经济的发展必然也更加具有优势,相反,市场体制不够健全,那么金融经济的发展就会受到一定的不良影响。

1.5 金融会计风险

金融会计风险指的是金融机构在实际的金融经济发展过程中由于会计核算方面存在的风险问题。首先,金融机构的会计核算是否符合要求,会计信息是否真实和有效是决定金融机构能够正常发展的关键。金融机构的会计核算不符合规范,导致会计信息失真必然会影响金融机构的长远发展,并有可能影响到整个金融市场的正常发展秩序;其次,金融机构会计人员的专业素质对于金融会计的正常发展也有着重要的作用,会计人员的专业能力如果不足必然会导致实际操作过程中出现各种各样的金融问题,从而限制金融机构的发展;最后,金融机构在操作过程中还应该要加强对会计核算的监督和管理,监督职能未到位同样也会形成严重的会计风险,影响金融市场的正常发展秩序。

1.6 金融利率风险

金融利率风险指的是因为利率的变动而造成的金融经济风险。利率的波动与多方面因素有关,如国家的经济发展状况、政治方针的变化以及军事发展情况等,且无论是国内还是国际经济、政治以及军事等方面出现的变动,都会引起本国利率的波动。因此,对于金融经济而言,银行的利率波动是十分不稳定的,这就表示金融经济的价值也会随时跟着利率的变化而变化,形成较为严重的金融利率风险。

2 金融经济风险产生的原因

金融经济风险产生的原因主要有两个方面:第一,金融机构自身的原因;第二,企业的原因。

从金融机构自身来说,我国金融市场经济的发展还不够完善,金融市场发展秩序的维护主要依靠的是金融机构。从企业的发展角度来看,企业的诚信度如果不足,无法及时偿还贷款,那么必然会影响企业的经济收益状况,影响金融经济的资本回收,从而形成严重的金融经济风险。

3 金融经济风险的防范策略

3.1 加强对金融机构的法律约束

要避免出现金融法律风险需要政府有关部门能够加强对金融机构的法律约束,严厉打击金融机构在金融经济活动中存在的各种违法活动和行为,保证金融机构的有序、规范发展。当然,这首先要求我国政府能够针对当前的金融经济活动中存在的不良现象进行具体分析,并完善当前的金融法律法规。其次,要求政府加大对不法金融经济活动的打击力度,严格执法,并依法追究相关人员的法律责任,规范金融市场经济的发展秩序。

3.2 推行利率的市场化

金融机构在发展过程中会面临各种各样的金融经济风险,其中包括利率风险和汇率风险。利率风险是金融经济风险中出现较为频繁的风险类型,要加强对金融利率风险的防范必须要求国家能够加强对利率政策的调整,加强利率市场化建设,调整贷款利率的相关政策和策略,帮助促进金融服务质量的提高,拓展新的贷款业务,防范金融利率风险。

3.3 规范金融机构的操作

金融机构在实际的工作中必须要提高操作的规范性,以避免出现更多的信贷风险。金融机构在决定给企业和个人进行贷款时必须要先对贷款对象的信用度、经济实力等进行综合的评估,在保证贷款对象的还款能力之后再对贷款对象进行贷款。此外,贷款之后,金融机构还需要加强对贷款对象的资金回收状况进行实时的跟踪管理,以确保贷款对象能够按照规定的时间进行还款,同时要求金融机构工作人员能够在临近还款日期时对贷款对象进行对接,进一步确认贷款对象的还款能力,保证金融机构的稳定发展,规避金融经济的信贷风险。

3.4 加强对市场的监管

政府应该要加强对市场的宏观调控。市场经济的自发性发展在很多方面还存在不足,因此容易产生诸多市场经济风险,影响金融经济的有序发展。政府有关部门应该要加大宏观调控力度,加强对市场的监督和管理,建立健全的市场体制,加强对市场经济活动的监督和引导,保证市场经济的正常发展秩序,这样才能够更好地防范金融市场风险,保证金融经济的有序发展。

3.5 提高会计人员的专业素质

会计人员的专业素质对于金融经济的健康发展有着重要的影响,会计人员的专业素质越高,金融经济的健康发展越有保障。金融机构在经济发展过程中不仅要加强对业务的重视,还要保证会计人员的专业素质,丰富会计人员的理论知识,提高会计人员的业务能力,促进会计人员工作质量和效率的提高。当然,会计信息的真实性和有效性不仅要求机构能够加强对人才的建设,还要求金融机构进行健全监督体系,加强对机构财务会计的监督,进一步保证会计信息的真实性和有效性。

4 结语

综上所述,金融经济是我国市场经济的重要组成部分,其对于推动我国经济的发展有着重要的作用。但是金融经济在发展过程中容易受到国家政策、市场经济环境等的影响,造成严重的金融经济风险,严重者可能会形成金融危机。为了避免出现这样的现状,金融机构及国家机关必须要加强对金融经济风险的防范,采用国家政策手段、金融机构完善自身建设等方法来规避金融经济风险,保证金融市场秩序的健康、有序发展。

参考文献