单位内控中预算业务管理制度

单位内控中预算业务管理制度（通用9篇）

单位内控中预算业务管理制度 篇1

预算编制内部控制制度

第一章 总则

第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条：预算编制原则

1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。

2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。

3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。

第四条：预算包括收入预算和支出预算。第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。

第二章 分工与授权

第六条：预算编制管理组织机构

组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。

第七条：预算编制组织机构分工

领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

第三章 实施与执行

第八条：预算编制范围

1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2、预算支出范围。学校开展教学以及其它活动发生的各项费用，分基本支出和项目支出列入支出预算。包括财政补助支出支出人、自筹基建支出、单位往来等。

3、预算支出中属于政府采购项目的须明晰列示。第九条、预算的编制和审批程序

1、每年12月份根据上级下达的工作任务、发展目标、学校财力以及本的预算执行情况提出预算编制方法，着手编制下一预算。

2、各分校根据本分校的具体任务和本财务收支的实际情况，申报预算数额。

3、学校召开专题会议研究预算建议草案，并公开公示，征求意见建议。

4、公示后预算草案经过校长签字后向教职工会议通报，会议通过后向上申报。

5、在“二上二下”期间接受上级指导和群众意见。第十条、预算的执行、调整

1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入账，又要合理安排支出，实现预算收支平衡。当年预算安排的支出，必须当年完成，不得跨执行。对预算执行过程中的特殊情况和重大事项，随时向学校领导小组报告。

2、预算的调整。根据学校实际情况在法律制度规范内经过集体研究后对预算执行过程中确需调整的事项予以调整

第十一条：决算

建立和健全预算对账和报表制度。年终要严格按照有关规定进行决算，对收入、支出情况及时予以核对，发现问题及时解决。

第四章：检查与监督

第十二条：成立学校预算执行监督小组 组 长：谢清田（校长）副组长：张春 夏法国 成 员：孙强 徐勇 第十三条：严格监督支出执行预算，采取切实有效的措施，从严从紧控制支出，严格把握支出范围、支出项目、支出标准、支出进度，合理把握支出规模。

第十四条：预算监督执行小组依照国家政策、法规对预算执行情况进行监督检查，并对发现的问题，及时予以纠正。

第十五条：违反法律、法规的，依据有关规定予以处理，并追究相关单位和人员的责任。

单位内控中预算业务管理制度 篇2

结合川渝公司预算管控的要求，首先做深入细致的调研，对预算管理的关键环节：组织架构、编制、汇总平衡和审核、分解、控制、调整、执行、分析及考核进行梳理，针对各环节内部控制失效的风险进行详细描述，并对缺陷影响程度进行排序，通过排序将存在显著缺陷的环节：预算的组织架构、控制、执行考核等筛选出来，再深入分析，落实解决措施。

（一）组织机构

根据川渝公司“母子公司、母分运作”体制的特点(公司下辖2个子公司、7个卷烟生产点和1个雪茄烟生产厂)，公司坚持以预算管理为抓手，将目标、权责层层分解、落实，直至分厂组织的未级。同时，充分利用信息化管理手段，各级预算管理组织通过同一系统平台———用友财务软件的预算模块，达到统一集成，从而形成了一套以预算系统贯穿两级法人、三级主体，统一协调、快速反馈、高效监督的预算管理组织体系。

（二）预算控制

既体现预算管控的硬约束力，又不失灵活运用的功能。

首先是制定科学、合理的控制体系及标准，同时进行科学的权限分配，严格审批流程，并进一步加强各级归口管理部门(公司按业务类别、管理口径形成跨部门、跨公司垂直对口的管理体系)的指导、审核与监督管理作用。

（三）执行考核

如何有效地进行考核，决定着预算管理的效率，也直接影响着公司战略实施的成败。首先是建立有效的考核制度，再针对设定的目标，按期进行综合评定，并纳入各预算主体的绩效考核，以预算目标的全面完成来确保整个战略任务的完成。

二、预算管控的实际运行

在运行的过程中，找出实际运行中存在的难点与内控关键点，从实施的方法、内容、措施上与内控目标相融合，全面促进川渝公司向着中国烟草第一方阵迈进。

（一）完善制度、搭建预算管理框架

川渝公司在组织架构上涵盖着跨川、渝两地的2级法人、8个生产点，实施全面预算管理，面临着管理层级多、涉及业务面广、经济事项繁杂、多样的特点，公司将重点放在如何解决预算管理的全员性、全面性，贯彻落实的快速性、深入性，组织架构的规范性、统一性，管控作用的强制性、有效性方面。

首先从完善相关的预算制度入手，建立统一、有效的制度，将预算组织、运行方式与予明确和规范，做到有据可依，有章可循。

再就是建立完整、规范的管理体系，将预算考核目标分解，以预算控制为手段，将预算、业务、项目管理结合在一个体系，通过统筹管理，实现“横向到边、纵向到底”的预算管理，提升事项、过程全面的监督与控制。并通过分析、考核，找出差异，促进提升。

（二）科学的编制与评审

集团化管理中面临如何合理地配置资源，激发各管理层级的积极性，如何控本降耗，充分地发挥产能效应，如何实现综合效益最大化，提升整个公司的竞争实力。

通过预算系统的开发，进一步强化了编制的数据来源与依据，首先是统一和细化预算指标，再是对每一个明细的预算指标均设计详细、具体的测算单，通过明细的工作事项和量价测算作支撑，转变预算的粗放化和模糊化，体现更为精准的数字化式的工作计划。

严把编制关，预算编制的科学性、准确性，使中心任务的实现得到充分保证;强化评审关，综合评审的必要性与合理性，使各项工作与预算落到实处，加强各项费用、项目的综合评审，关注生产经营的重点，实现费用统筹与资源的合理配置，提升管理效率与效益。

（三）创新的管控方法

“三算合一”：通过系统升级，将核算模块与预算模块对接，在各项业务发生时，各使用部门必须在系统中对每一笔预算使用作准确记录，财务再进行审核和凭证处理，在系统平台中将核算科目与预算指标进行了无缝对接，实现了预算、资金、核算的“三算合一”。若无预算或预算与实际业务不符，系统将无法生成凭证，从源头上保证了预算与业务的高度匹配。再实现实时查询、过程监控，发现问题，提供决策。

调整中的“痕迹管理”：将调整的审批流、调整权限植入预算系统中，使调整原因、项目、数额、审批人、审批意见、前后变动情况一目了然，充分地的体现了“痕迹管理”，减少了集团管理中因环节多，流程复杂造成审批中途周转时间长、反复次数多、痕迹不明的问题。

控制中的“刚柔并济”：制定统一的控制规则，按照预算管控的要求，对预算指标进行分类，在系统中设置相应的控制规则，按年度、月度设置刚性、柔性或不控制，大大提高了管控效率。

川渝公司在实施预算管控过程中，结合实际不断地梳理遇到的问题、难点，不断总结、创新与提升，形成一个良性的管理闭环。

三、预算管理的突破与思索

面临烟草行业新形势，如何充分发挥预算抓手的作用，实现企业既稳健又高效的发展，将作为一个新的课题，进一步地去研究与突破。

第一，加强资产的合理配置、高效利用，在组织间形成有效的激励机制。

第二，加强风险识别与防范，加大预警机制、合同管理、项目管理、预算的有机结合。

第三，加强人员培训，加大信息化建设的步伐，使高素质人才和高科技手段相结合。

总之，找准更多预算与内控的契合点，通过预算实现内控管理的深入，通过内控的提升进一步促进预算管理效能。在川渝中烟人的共同努力下，用创新的精神、踏实的工作作风，攻坚克难的行动，全力推进企业发展战略的实现。

摘要：预算管理是企业经营管理的重要战略机制, 川渝中烟工业有限责公司 (以下简称川渝公司) 在探索和实践中不断地提升与推进全面预算管理。随着国家对烟草行业规范管理的不断深入, 公司与时俱进, 创新思维, 将内控的管理理念也不断地植入到了预算体系建设当中。通过预算管控进一步升华内部控制, 两者融为一体, 相辅相成, 相互促进。在强化内控、促进行业快速、高效、健康发展等方面发挥了非常重要的作用。

关键词：预算管理,内部控制,设计,运行,创新

参考文献

[1]张先治:《内部管理控制论》.中国财政经济出版社.2006

单位内控中预算业务管理制度 篇3

【关键词】事业单位；内控制度；应用；问题

我国社会体制改革的不断推进与深化，使得事业单位在各项工作开展与财务管理的内外环境上都发生了很大的变化，财务管理与内部控制的重要性日益凸显，但从当前我国事业单位的财务管理与内部控制工作情况来看，在内控制度的应用方面还存在着一系列问题，影响着事业单位内部控制的有效性，必须要及时采取有效的措施予以应对和解决，以改善事业单位的财务状况。

一、当前我国事业单位内控制度应用中存在的主要问题

1.内控意识薄弱、观念滞后

当前，我国许多事业单位在开展财务管理工作时都没有树立良好的内控意识，甚至部分单位财务人员将财务管理工作等同于记账，不关注财务资金利用的效率与合理性，这样的观念显然是十分落后的，也难以适应当前形势下事业单位发展对于财务管理工作的需求。由于内控意识薄弱，也导致在事业单位各项工作开展中资金资源浪费现象较为普遍，且违规操作所造成集体资金损失也难以有效杜绝，内控制度的应用效果十分不理想。

2.内部控制开展深度不足

对于事业单位而言，内部控制工作应贯穿于单位各个部门、各个环节以及各项工作中，内部控制开展的深度直接关系事业单位资金的利用的有效性与安全性。然而许多事业单位财务人员由于对于内部控制制度内容理解过于片面，或在工作中所投入的精力不足，常常导致内部控制制度执行不到位，内控工作开展深度严重不足，甚至存在着做样子、走形式的情况，内部控制工作的价值得不到体现，也将使内控制度形同虚设，缺乏应有的规范效力。

3.内控制度自身存在不完善性

在一些事业单位中，由于对内部控制工作重视程度的不足，在内控制度的建设方面也往往较为乏力，长期沿用以往的内控制度，没有根据事业单位自身实际与外部环境的变化对内控制度进行调整，或是盲目照搬其他事业单位甚至是企业的内控制度，导致制度中许多内容与事业单位财务管理的实际需要不相符，在内部控制的许多环节还存在着财务人员凭借主观经验开展工作的情况，内控制度不能够对实际工作的开展提供指导与规范，也导致内部控制的水平难以得到提升。

4.内控队伍建设存在不足

一些事业单位对于内部控制工作队伍的建设缺乏应有的重视，不注重对队伍成员专业能力与综合素质的要求，在人力资源配置上也存在着一定的不足，综合导致内控队伍工作能力较弱，难以应对新时期事业单位内控工作所面临的挑战。同时，未建立针对内部控制队伍人员的实际工作的监督体系，内控人员工作开展的质量很大程度上要依靠工作人员的自我约束与道德意识，一旦内控人员职业道德意识缺乏或自我约束力较弱，就可能会造成内控风险的产生。

二、提高事业单位内控制度应有实效性的建议

1.全面强化事业单位上下的内控意识

要充分发挥内控制度的作用，首先就应当从事业单位上下全方位的加强各部门人员的内控意识，尤其是要改变事业单位主要负责人的陈旧内控观念，应将内部控制作为事业单位各项工作开展的一个基本要求来执行。这就要求事业单位应加强对于内部控制的宣传与教育，明确内部控制的重要意义，努力构建良好的内部控制环境氛围，形成全员参与的内控监督体系，从而为内部控制制度的有效应用打好基础。

2.加强内控制度的科学完善与深入落实

内控制度自身的完善性与科学性是其价值发挥的基础，因此，事业单位应在充分了解自身实际情况，并掌握外部经济环境变化趋势的基础上，实事求是的对内控制度进行调整与完善，对不能适应当前工作需要的制度内容应及时予以更新调整，对于原有制度中存在的漏洞与缺陷也应及时予以补足，保证内控制度自身的完善性。在此基础上，还要建立相应管理监督机制，确保内控制度与内控管理措施的有效执行与深入落实，尤其是针对财务管理工作的薄弱环节，更应加强内控管理作用的发挥，保障内部控制工作开展的全面性、深入性与有效性。

3.提高对内控风险的管理与控制能力

内控是按照设定的目标进行风险识别，对识别的风险进行评估，进而对评估的风险采取有针对性的措施，由此可知风险控制是内控的核心部分。在风险控制过程中应注意以下几点：一是要加强风险管理意识；二是要将风险管理的关口前移，改变过去的传统观念，变事后管理为事前预防，通过对风险的前期管理，尽可能地规避可能出现的风险。

4.重视内控队伍的建设与人才的培养

要发挥事业单位内控制度的有效性，还需要加强对内控队伍建设的重视，应建立科学系统的内控人才教育培養机制，通过专业、系统、长效的教育培训，提高内控队伍成员的专业化素质与综合业务能力，尤其要加强对现代财务管理信息化技术的培训，提高内控人员利用现代化信息化技术开展工作的能力，并提升内部控制工作的效率。与此同时，还要拓宽人才引进的渠道，加强对高校及社会中具有较高专业素质的优秀人才的引进，扩充内控队伍的实力，为事业单位内部控制工作的有效开展以及事业单位自身的长期发展提供必要的人才保障。

参考文献：

[1]曾弟琴.刍议会计信息化对企业内部控制的影响及有效对策[J].财经界（学术版）.2016（07）

单位内控中预算业务管理制度 篇4

上国会 CSA140317号

关于举办“行政事业单位会计制度解读与内控制度建设”

培训班的通知

各相关单位：

新的《行政事业单位会计制度》与《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起已正式施行。为做好新制度实施工作，确保新旧制度有效衔接，上海国家会计学院确定举办“行政事业单位会计制度解读与内部控制制度建设”培训班，本期培训班由北京华夏星源国际文化传播有限公司承办，欢迎各有关单位相关人员报名参加培训学习。现将有关事项通知如下：

附件：

一、培训班具体安排

二、报名回执表

培训班具体安排

一、时间地点

第三期 时间：2014年9月17日-19日（16日全天报到）

地点：四川省·成都市

第四期 时间：2014年9月21日-23日（20日全天报到）

地点：云南省·昆明市

第五期

时间 ：2014 年 10 月 24 日-26日

（23日全天报到）

地点 ：广西·南宁市

第六期 时间：2014年11月16日-18日（15日全天报到）

地点：上海国家会计学院财大分部

第七期 时间：2014年12月10日-12日（9日全天报到）

地点：上海国家会计学院

第八期 时间：2015年1月17日-19日（16日全天报到）

地点：黑龙江·哈尔滨市

二、培训内容：

1．《行政事业单位会计制度》讲解（2天）。2．行政事业单位内部控制制度建设（1天）。

三、培训对象：

1．各级行政事业单位、各级党政机关及所属单位领导、内部控制项目负责人及相关管理人员；

2．各级行政事业单位总会计师、财务主管、财会部门负责人；

3．预算管理处（科）长、计财处（科）长、审计处（科）长、资产管理部门负责人，业务骨干以及相关人员等。

四、师资力量：

所有课程由上海国家会计学院精心组织的专门师资团队授课

五、结业证书：***

单位内控中预算业务管理制度 篇5

南京晓庄学院本科生毕业论文

事业单位预算管理中存在的问题及完善措施 The problems existing in the budget management and perfect measures

所在院(系)： 经济管理学院

学生姓名： 朱凤 指导教师： 周姣

研究起止日期：二○一四年 十 月至二○一五年五月

二○一五年 五 月

目录

目录.........................................1

一、引言.....................................1

二、事业单位预算管理的现实意义...............1

三、事业单位预算管理中存在的问题.............2

（一）编制方法不够科学全面。主要从以下几点看出：.......................2

1、预算编制过于简单.................................................2

2、预算编制时间长，科学性较差.......................................2

3、项目支出的细化程度不够...........................................2

4、预算编制周期设置不科学...........................................2

5、资产管理混乱.....................................................3

（二）事业单位缺乏有效的监督...........................................3

（三）事业单位财务预算执行力不够规范...................................4

1、再做任何的事情都得在一定的标准之上进行............................4

2、资金管理使用中，基本和项目支出界定不清............................4

3、在基建项目管理方面...............................................4

4、缺乏预算执行的分析与考核，预算管理的成效甚微......................4

（四）对预算管理的重要性认识不足，缺乏科学理念的指导...................4

1、工作人员的素质不高...............................................4

2、财务人员的层次低，专业性较差......................................5

3、业单位中有部分财务人员不懂编制的重点和内容.......错误！未定义书签。

四.对事业单位预算管理中所存在的问题的对策....5

（一）革新预算编制方法，使之更加科学全面...............................5

1、加强事业单位财务预算编制.........................................5

2、科学编制财务预算，提高预算的准确性................................5

3、细化预算编制，提高预算管理的科学性................................6

4、科学编制预算，合理安排编制时间....................................6

（二）建立健全事业单位预算管理监督机制.................................6

（三）严格执行财务预算的，提高资金的使用效益...........................6

1、实行定额标准.....................................................6

2、加强费用开支核算以及细化部门预算..................................7

3、加大预算执行力度，强化严肃性......................................7

4、加强对预算执行的分析，深化考核机制................................7

5、加强资产的管理力度...............................................7

6、利用互联网技术，实现财务管理的现代化。............................8

（四）增强管理意识，提高财会人员的综合素质.............................8

1、正确认识预算管理并予以足够重视....................................8

2、加强财务人员培训，提高综合业务素质................................8 参考文献.....................................9

事业单位预算管理中存在的问题及完善措施

[摘要]:为了适应我国经济水平的飞速提高，事业单位也相应做出了恰当的改变，其中就包括至关重要的预算管理。但显然改变的并不彻底，现在的预算管理中依然存在着各种不足，例如：预算监督体制太不完善，人员执行能力太差等等。所以想要事业单位可以得到健康有序的的发展，那么就必须对这些问题采取相应的解决措施。

一、引言

我们国家为了明确每年投入的资金的用途去向，确保每能够按照年初预算完成经费的收入支出，特意加强了对每年投入经费的管理与监督，并同时加强了对科技、文化等事业单位预算资金监管的要求，为此，国家的法律法规制定了事业单位的预算管理制度。

二、事业单位预算管理的现实意义

首先，需要明确指出预算管理在事业单位体制中占有非常重要的地位。预算管理通俗来讲就是对钱的管理，就是对整个单位资金的统筹规划，它是其他工作顺利开展的前提和保障，也是单位统一发展和规划的重要根据。

1、任何事业单位每年都需要大量的活动经费，而这大量的资金大多是国家下拨的，所以每个单位都必须慎重对待这部分资金，必须明确其用途走向，这时，预算管理就发挥了它至关重要的作用了，做出合理预算，并对之后的收支进行明确管理。

2、根据我国的法律法规，为了确保财务收支平衡，预算管理要有效的对事业单位各项工作的资金收支情况进行预算，确保工作在资金问题上能顺利进行，并要及时发现财政支出中的漏洞，及时进行控制或补救，以保证收支平衡。

3、能合理的调整事业单位的资金流动，并进而影响财政部资金流动的稳定是预算管理作为事业单位一个重要组成部分所发挥的重要作用。通过它还可以了解未来的发展趋势以及对资金使用进行事前事中事后监督控制。往小了说，我们可以根据预算管理中的各种数据了解到某项工作的实施价值，可以帮助我们更好地进行决策；往大了说，预算管理可以避免资金的无故流失，保证资金的充分利用，无形中就成为了经济发展的推动力。

三、事业单位预算管理中存在的问题

（一）编制方法不够科学全面。主要从以下几点看出：

1、预算编制过于简单

就目前的现况来看，我国大多数事业单位在做预算时仍然普遍使用的是“上年基数加增法”（既基数法）,根本不符合国家财政部的要求，预算编制过于简单，对资金的控制效果不显著。更有甚者，某些事业单位根本就没有依据自身的特点与发展进行预算编制，而只是一味的模仿，这必将导致资金的混乱与不平衡。

2、预算编制时间长，科学性较差

由于事业单位在做预算时仍然普遍使用的是“上年基数加增法”（既基数法），这样财务人员在进行编制本财务预算时，不仅不能避免以前财务预算结果的影响，而且还参考之前的预算结果，这必然导致预算结果的偏差。不仅如此，现在的一些事业单位在进行预算编制时根本没有用到应用的时间，更没有结合实践进行实际的考察，而只是投机取巧的利用之前的一些数据进行编制，这就导致了编制结果丝毫不具科学性。而有些事业单位财务部门虽然采用了零基预算，但是由于预算编制信息采集的不全面、不及时等各种原因，致使事业单位的申报部门在大部分情况下，都是在原有结果的基础上进行简单的变换，从而导致了事业单位在进行编制时，编制结果不具科学性，也无法真正运用到实际，导致资金的混乱和不平衡。

3、项目支出的细化程度不够

由于预算编制部门对基层工作的了解不足，没有结合工作的实际资金消费，只是盲目的进行资金的预算编制，太过于纸上谈兵，没有将编制结果落实到实处，盲目编制。此外，编制项目资金的支出做的不够详细，对于预算资金跟本不能与具体工作相对应，对资金的支出只做大范围的概括，而不列出费用的明确使用情况，各项目开支多少清楚不准确，会影响编制预算报表的准确性。而且在预算支出中，除了事业单位直接的支出以外，还有些招待费、差旅费及事故处理的其他费用。本末倒置，本该作为正常工作支出的一些费用却往往就用到了其他地方或是直接预算不足，致使工作不能顺利的进行。

4、预算编制周期设置不科学

就现实情况来看，大多事业单位的预算编制周期过短，所用时间远远达不到程序要求

水平，根据我国财政部实行的编制要求，按道理来说，应该给与工作单位充足的时间来进行预算编制，这样才能准确、有效的为工作做好铺垫。然而，现实并不是这样的，财政部开始发布通知开始到各事业单位完成编制预算顶多2个月的时间，而在这2个月的时间也并不都是事业单位用于预算编制的时间，这其中要经过一次次指令的下达，一次次审批，所以最后也就剩2个多星期的预算编制时间，要在这么短的时间内完成经费的预算，事业单位根本不可能做到实际的考察，这就必然导致编制缺乏实际性。周期设置不科学还体现在另一个方面就是每的费用下发的时间都很滞后，无法做到年初的及时发放，而都是在工作了几个月后才开始发放，这就必然导致这几个月的时间内是没有预算资金的，也就是说这几个月大家根本就不能按资金状况正常工作，资金的过度使用或不足都是有可能发生的。而大多情况下，过了这几个月，经费下发后就会发现预算与所剩经费发生冲突，很自然的就会发生很多工作单位想方设法的去完成年底花钱指标的现象。

5、资产管理混乱

事业单位每年的运行资金是一笔很大的开支，而这巨大的资金支出中很大一部分是来自国家财政部的下拨，由此可见，国有资产是事业单位的主体，对其的有效管理就显得尤为重要。然而事实并非如此，虽然书面上是知道要对单位资金进行有效管理，但实际上管理却是十分的混乱。经常出现无故超支，资金去向模糊等问题，各单位之间也是经常性的盲目攀比，跟风盛行，毫无意义的购买设备，浪费资金，更有甚者投机取巧暗地里私用资金，建立账外账。不仅如此，混乱的资产管理还体现在部分事业单位对资金的流动缺乏实时的收支记录，根本无法明确了解资金的流动情况，也就无法对其有整体性的把握，可能导致最后资金缺失不足，但找不出根源的问题。

（二）事业单位缺乏有效的监督

良好的监督体制是强大执行力的有效保障。良好的政策只有得到切实贯彻和执行才能发挥实效，这就决定了政策执行中监管工作的必要。事业单位财务预算从编制到执行再到控制，涉及的多种利益，牵扯的较多部门的利益，预算的执行应由单位进行监管。监管部门加强对事业单位的统筹监督管理，而事业单位内部也同时做好自身的自检，如此一来，执行力很自然地就会提升，工作效率也就自然增长。然而事实并非如此，监管部门疏于管理，事业单位本省更是监管缺乏，这就必然导致工作水平下降，资金流动混乱，造成单位资金很大的浪费。

（三）事业单位财务预算执行力不够规范

1、再做任何的事情都得在一定的标准之上进行

不少事业单位未能把收入和支出控制在事业单位财务制度及其他相关的标准之内，在支出上，经常出现支出前不计划，支出后不审核的现象。还有部分事业单位在预算执行的过程中，经常出现收入管理不严，常出现大量的预算外的收入。这些资金没有被纳入正常的资金管理，通常被挪用作其他用途。

2、资金管理使用中，基本和专项支出界定不清

事业单位在资金的管理运用中模糊不清，没有将资金做好明确的分类，不能将资金进行系统的安排。资金的收入管理不严，大量资金来源不明，资金的支出更是不明不白，没有明确的支出计划与明细，资金的支出只是盲目的分配，一个项目的资金被用到另一个项目中的现象时有发生。

3、在基建项目管理方面

预算执行过程中，应严格的按照预算编制进行，如有新增的建设项目，应该在执行前先上报，得以批准后再开始执行，并在执行应该也具有一定的标准，用以确保执行过程符合发展规划。然而事实却是现在很多单位都是先斩后奏，不经批准擅自开发运行项目，这就导致交了预算之外的资金流出，造成混乱。

4、缺乏预算执行的分析与考核，预算管理的成效甚微

首先，因为对员工的奖罚制度不完善，提不起工作积极性，根本就不关心预算的执行结果，只是单纯的机械性工作，根本不会去考虑后果与影响。其次，客观经营环境的影响。像事业单位这种直属国家的统筹领导，拥有政府的强大后援，在预算的监管与执行上出现的问题在我国已经屡见不鲜了。

（四）对预算管理的重要性认识不足，缺乏科学理念的指导

1、工作人员的素质不高

预算是一切工作开展的前提，预算管理更是一切工作顺利进行的重要保障。它并不是独立的存在，而是要结合众多部门共同完成的一项综合性工作。它不仅仅是形式上对资金的规划分配，更是真正意义上的对整个单位资产的合理划分，员工们要做的也并不仅仅是书面上的报告，更重要的是认识到其中的重要性，加强执行力度。但是目前我国事业单位 的管理者以及员工缺乏了这方面的理念，只认为预算管理只是财务的一项工作和其他部门没有联系。

2、财务人员的层次不高，专业性较差

当今社会由于种种原因，像是事业单位人员招聘的形式，导致其工作人员良莠不齐，整体素质不高，专业知识缺乏，工作执行能力差，对财务相关的法律法规认识不足，再加上工作繁多，工作压力大，这必将造成工作上的偏差，在工作上出现这样或那样的问题。严重的还可能盲目跨越法律的鸿沟，造成无法挽回的重大错误。

正是由于财务人员本身参差不齐，水平差异显著，所以预算管理就显得尤为重要，只有在正规有效的管理之下，才能将原本有弊端的人员问题的影响最小化，协调统筹预算安排，充分调动员工积极性，激发员工执行力，如此预算管理才能良性的发展下去。

四.对事业单位预算管理中所存在的问题的对策

（一）革新预算编制方法，使之更加科学全面

1、加强事业单位财务预算编制

预算工作应该以人为本。预算工作能否顺利进行很大程度上取决于人员的安排及其执行能力，所以在做预算管理时应重点进行人员的管理，做好员工的素质与专业培训，更重要的是必要的法律法规知识普及，同时要有一套完整的奖罚制度以提高员工的工作积极性。另一方面，预算管理工作不是独立存在的，而是要结合众多部门共同完成的一项综合性工作。所以在做预算编制时要统筹各部门的安排、计划，加强部门联系，这样的编制结果才更具科学性，可执行度也更高。

2、科学编制财务预算，提高预算的准确性

预算管理的水准直接受到技术与方法层面的影响。改革创新预算管理的编制，就需要我们摒弃过去一些旧的方式，因为在财务预算中，工作量过大导致事业单位中一些有关部门的财务信息过大。所以，为了确保能够确保工作的顺利完成，财务部门应采取适当合理的方法以及措施来进行人员的分配。其中，预算人员必须采取新的思路，创立新的财务预算编制，形成一种完善的控制检查机制。在整个预算实施的过程中，对比其与事业的工作情况。将其中的不足之处或是不合理的地方找出来并进行新的分析调整。以此来保证财务预算的结果达到科学、合理、实际的效果。

3、细化预算编制，提高预算管理的科学性

要想做到财务预算的科学、提高财务预算编制的质量，就要切实解决项目中的一些令人感到琐碎的问题，通过这种方法来解决发展性资金安排的集中度提升问题，防范因为没有实际意义的项目—“打捆”问题的出现，并可以降低预算的调整幅度，提高其准确性以及科学性。

4、科学编制预算，合理安排编制时间

首先，时间要充足。因为预算时间长，且涉及广，是一个系统的工程。不但需要考虑单位内的各个方面，还需要考虑整个行业内的状况。不但要追求局部效果，还要综合考虑社会的整体效益。这其中包括了很多项目，比如研究调查、目标预测、项目论证等等，在较短的时间内是很难完成的。所以必须要留足充分的预算编制时间，而且启动预算编制也应尽早。

（二）建立健全事业单位预算管理监督机制

加大对财务部门监督的范围和加强监督的力度应成为我国事业单位工作的重要一部分。监督环节作为预算管理中很重要的一个环节，发挥着极其重要的作用，要想确保预算管理能够顺利的进行，必须要有好的监督评价体系。而且还可以让审计部门的和财务部门的不断去更新自己的评价方法，多进行自我评估和各部门之间的监督。这还需要事业单位从内外两个层面着手。对外，建立健全的外部监督体系，事业单位需定期进行调查，并透明各项财务支出。使得大众可以清晰明了的了解事业单位的各种款项的用处。对内，要完善财务预算监管部门的职能。监管部门应严格监督财务预算的编制，对其中不符合规定的需严格制止。任何人不得随意更改财务预算。借此减少经济犯罪，杜绝内部人员腐败！要采取切实措施建立健全事业单位中的监督机制，还需要事业单位的管理者给予足够的重视并安排相关的财务人员。并且这些财务人员都必须严格遵守会计制度和会计纪律。

（三）严格执行财务预算的，提高资金的使用效益

影响预算最终结果的重要因素是财务预算的实际执行情况，一旦执行不到位，则财务预算势必只剩一纸空文，所以执行力度的加强是事业单位必须解决的问题。

1、实行定额标准

人员经费分为两部分，一是以编制内实际人数为计算标准的日常经费，比如个人的餐

饮补助，书报补助，电话费补助，水电费等；而是以物资耗用为计算标准的定额标准，这就需要根据单位实际定额表尊来核定，比如差旅费和修理费等。

2、加强费用开支核算以及细化部门预算

要加强考评核定制度,单独计算事业单位各个部门的开销.对于各个部门的真实开销要及时正确的显现出来,并且要对支出整个过程进行监查控制.财务制度的建设要加强,对于财政支出要有一套独立专门的约束性规定,对于财政的支出要能找能明确的可循出处,提高各项资金的利用,并且在成本上严格控制,按规程办事.对于部门预算，事业单位应该加以细化，这样能有效防止部分单位重收入而轻管理、重预算而轻执行，应该分析研究预算执行过程中的各种情况,一旦发现不一样的地方,及时的做出适当的改变。

3、加大预算执行力度，强化严肃性

对于事业单位的本身来说,得到预算批复后,要及时对于财务支出强化财务开支计划的计划性、各项经费的合理安排做出有效的确立,并且为了提高预算监查督管的执行力度,要严格按照报销程序展开工作.对于效益不好的支出项目要按规定和程序对预算编制进行整改,以及预算编制的方向和力度,同时做到对于事业单位资金的使用进行前期策划、过程监控、做后的评定.做到真正的提高事业单位的资金使用,提高财务管理的水平。

4、加强对预算执行的分析，深化考核机制

预算的编制只是预算管理中的一个环节,预算的执行也并不是财务管理的结束,还要对预算执行后的结果进行分析研究,这可以提高预算管理的作用,对于下期的预算编制有着借鉴的作用.故而事业单位配合预算执行的工作是必须被倡导的.第一,在预算的分配问题上,应进行逐层分解,为了能把预算管理和岗位的成绩效益结合起来,让部门与员工都能自动参与进来,使工作很好的实施,可以把总的预算分解到每个部门和环节中.第二,在实施的时候,要对预算的内容明确安排好进度,并且对进度实行全面的监督管理。对执行效果不错的部门和个人也将予以一定的奖励，这样就促使了每个员工的积极性。第三,用计算机来实现预算财务指标的设置执行考核等环节,也可以通过计算机进行全面监督管理,因而提高事业单位的工作效率.5、加强资产的管理力度

事业单位的资金的主来源是国家的财政部门,所以为了保证预算管理的有效性,就必须做好这些资金的管理.第一。要提高认识。摒弃原先老的观点,考核标准中包括事业单位国有资产的监管.第二,要有成熟的管理模式,让资产合理化和规定化,通过法律来实行颁奖惩罚和确立制度和责任,提高人员的能动性和责任心,做到有法可依.对于债务债权管理要加强,定期回收借款和检查,严格杜绝公款外借和贪污行为.第三,要加强监查控制,严格执行监查措施,从根处着手,对账目管理要有专人负责,提高资产使用率.6、利用互联网技术，实现预算管理的现代化。

全球信息化使得传统的预算管理模式渐渐的被取代,因为网络技术和电商的发展,网络财务技术成为主流方式.如此现代的财务管理技术，不仅可以缓解财务人员的工作量，也可以减少工作中会造成的错误，这能大大的提高财务管理工作的质量。

（四）增强管理意识，提高财会人员的综合素质

1、正确认识预算管理并予以足够重视

我们应当重视预算管理并对其管理有个足够的认识，合理有效的预算管理能够在企业中发挥出极其重要的作用。首先，预算管理作为一种管理系统，自身带有科学性和实践性，是一套工程体系，带有整体性，因此，正确认识预算管理并能够树立起新的管理意识和观念，将对企业开展各项工作带来极大的方便。其次，科学实施预算管理能够有效控制事业单位的资源配置，从而加强对资源的整合，不断提高工作效率。另外，事业单位的所有人员必须充分认识到预算管理的优势，切实树立管理观念，全体人员全力合作，共同完成任务，使得每个人的能力能够得到充分的发挥。同时要达到认识和实践相结合，在认知上重视的同时还要加强实践环节，切实将预算管理工作落实下来。

2、加强财务人员培训，提高综合业务素质

第一，事业单位中的财务人员应该从认识上要对预算工作予以足够的重视，态度上要认真，实事求是。第二，相关财务人员应该重视个人业务技能，通过一系列方式展开工作，切实提高自身的综合业务水平和业务素质，以为大众提供优质的业务服务为己任，此外，还应掌握一些相关的法律法规。第三，事业单位也应定期组织相关人员进行学习，以适应不断快速发展的知识型社会，不断培养知识型业务人才，也可以考取相关资格证书来对业务财务人员进行业务考核绩效等等措施，紧跟时代发展。

事业单位预算管理进程在不断推进中，这就迫使市场对于人才的需求是急切的，事业单位的相关财务人员要想在预算管理发展的压力下从容前进，就必须要以市场为基准，不断提高自己的业务水平和财务能力，事业单位要定期做一些培训类的学习机会，让更多的财务人员能够继续深造，在不断学习中完善自己，让相关人员应对压力能够从容不迫，放松前行。同时还要让他们加强法律意识，减少一系列因为法律意识淡薄而产生的一些违法犯罪的行为，尤其在财会方面更为常见。

五、结束语

综合看来，预算管理对于事业单位的日常工作和长远发展来看具有重要的意义，在事业单位管理中也占据了重要的作用。因此切实贯彻落实好预算管理相关工作，发挥好预算管理相关作用，不断提高业务人员综合业务和管理水平显得尤为重要。科学合理的预算管

理能够促进事业单位进行资源整合与利用，提高事业单位的工作效率和管理效率，建立健全预算管理质量监督机制。通过科学有效的绩效考核机制可以全面提高事业单位的管控能力，让事业单位能够越好越快发展。

参考文献

单位内控中预算业务管理制度 篇6

一、引言

随着《新预算法》的颁布实施，国家对行政事业单位预算管理方面的要求越来越高，尤其强化了预算单位的项目储备和绩效评价。在事业单位预算管理中，项目储备和绩效评价起到关键作用，通过两者之间的有效协调，可以有效提高事业单位的经济效益，促进单位的长远发展。

二、项目储备和绩效评价的作用

1.项目储备的积极作用水利部先后印发了《水利部预算项目储备管理办法》《水利部预算项目储备管理暂行办法实施细则》。改革后的项目储备申报工作体现了以下几个优点：

(1)完善了预算项目储备申报程序，杜绝了以前拍脑袋申报项目的现象。

(2)项目申报文本的内容更加完善，针对必要性、可行性等方面的论证，要求提供详细的证明材料;在对外委托等方面也提出了明确的论证要求。

(3)加大了项目审查力度，采取专家评审与机构审查相结合的形式，严格把关，控制项目申报的质量，保证了入选项目的质量。

2.绩效评价的积极作用财政部先后印发了《财政支出绩效评价管理暂行办法》《预算绩效评价共性指标体系框架》，绩效评价工作成为了项目预算管理制度改革的主要支撑条件，优点体现在以下几个方面：

(1)规范了项目绩效目标的设定，完善了项目绩效目标申报表，增加单位项目绩效自评表。

(2)为项目储备、编制部门预算、实施绩效中期监控等提供了重要基础和依据。

(3)预算管理部门可以通过绩效评价结果对来年的部门预算做出有针对性的修正和调整，确保财政项目资金的使用效益。

三、目前项目储备和绩效评价存在的问题

1.项目储备和绩效评价的观念还没有深入基层随着预算改革的不断推进，许多基层预算单位的项目储备、绩效评价工作还仅仅停留在领导层和财务部门。部分基层单位职工根本不知道什么是项目储备，思维还停留在财政资金使用是否合法合规，财务报销手续是否完整的层面上。项目储备申报人员尚不能根据基层单位的行政职能以及业务发展的需要，提出新的项目储备计划。部分基层单位的职工绩效评价意识淡薄，通常是上级部门怎么要求，他们就怎么做，绩效评价工作处于被动应付，缺乏积极性和主动性。

2.储备文本编制形式大于实质新的项目储备办法规范了项目申报书、项目支出计划、项目绩效目标申报表的格式以及填写内容，要求在项目申报时严格按照模板的格式要求编写项目申报文本。在实际工作中，部分预算单位在申报项目储备时，文本编写仅仅局限于格式，不能把单位的职责、业务工作重点、财政支持的方向结合起来，完成的项目申报文本质量不高，专家审查评分较低，导致业务人员辛苦编写的项目不能纳入项目库管理，无法申请年度预算。

3.绩效评价的工作机制不够健全事业单位绩效评价的范围仍然有一定的局限性，项目支出评价占主导地位，部门整体支出、财政政策和制度等方面的绩效评价相对滞后。以《预算绩效评价共性指标体系框架》为参考，各预算单位既要在其中选取最能体现绩效评价对象特征的共性指标，也要根据本单位的业务特点另行设计具体的个性绩效评价指标。因各预算单位共性指标与个性指标拟定的不同，绩效评价评分时，各单位需要自行根据批复的绩效指标内容进行合理赋分，这就会导致绩效评价的指标、权重和评分标准过于随意，评价的结果各预算单位之间缺乏可比性。

四、完善项目储备和绩效评价的几点建议

1.加大宣传力度行政事业单位要想提高自身的预算管理水平，使项目储备和绩效评价更好地指导单位的预算活动，一方面，要做好宣传工作，明确两者在单位全面预算管理的中的.重要地位，科学地引导单位职工重视项目的执行效果。另一方面，要加大培训力度，树立全体职工的绩效意识，利用工作会议、网站知识宣传、业务培训等方式，加大项目储备与绩效评价的宣传力度，加强单位各部门之间的沟通协作。

2.项目储备和绩效评价两者的融合事业单位的项目储备是预算管理工作的首要环节，绩效评价工作是实现既定工作目标的评判依据。要充分对项目储备进行科学的完善，就必须根据相应的评价结果，来不断提高单位项目储备水平。通过对绩效评价中发现的问题及时进行整理汇总，并将结果融入到项目储备的工作中。两者是相辅相成的关系，通过项目绩效评价的结果来调整项目储备，通过项目储备来提升项目绩效评价的水平。

3.完善项目储备和绩效评价管理机制事业单位要充分加强单位内部的预算管理工作机制，通过内部控制或相关制度的完善建立一套完整的预算管理的工作体系。事业单位应设置专门的监督机构，与财务部门和业务部门进行有效的沟通，结合单位自身的特点，对于项目储备和绩效评价的监督过程中发生的问题，及时进行跟踪调整。

五、结语

单位内控中预算业务管理制度 篇7

一、事业单位内部控制管理存在的问题

(一) 管理意识不强

目前, 部分行政事业单位的内部控制管理意识相对比较薄弱, 主要是对内部控制的重要性认识不够, 行政事业单位的工作人员缺乏对内部控制知识的基本了解, 所以对事业单位内部控制管理抱着管理与不管理无所谓的态度, 单位的工作人员的思想意识也比较落后, 所以对于事业单位内部控制管理工作的认识不够。同时在工作时, 态度不端正;除了单位的工作人员, 部分的管理人员也是抱着这样的态度, 认为做与不做都是国家给发工资。更没有做到一个带头人的作用, 更有甚者, 有的主管只是一个形式, 上级来检查时, 就弄虚作假做做样子。造成事业单位内部控制管理没有实际的意义。

(二) 基础工作不到位

有效的事业单位内部控制管理是需要有坚实的基础, 而这个坚实的基础就是事业单位平常的基础工作, 主要包括对相关工作人员的深入培训以及调整、优化制度等方面。但是依据目前的社会现状可知, 部分事业单位并没有较为坚实的会计基础, 会计环节出现漏洞, 部分基础工作没有落实, 有待强化。例如:部分事业单位工作人员没有深入了解自身的工作和应负责任, 对岗位的要求和任务并未熟知, 甚至部分单位没有提供较为完善的岗位须知和培训方案, 导致基础工作遗漏等问题;此外, 部分单位在工作中随意性较高, 没有贯彻落实财务事项和管理工作, 仅仅依靠内部制定的相关条例支持工作, 缺乏基础制度保证。如果没有合理制度作为参考, 就会导致管理较混乱。

(三) 核算工作不到位

核算工作需要依靠内部控制体系进行记录和监督, 但是有部分事业单位在核算过程中出现数据和核算结果不规范等问题, 其主要表现有如下几点:凭证管理不合格, 尤其是原始凭证, 在审核过程中, 会出现发票内容遗失、凭证粗糙、内容填写错误等问题, 还有的凭证缺少售货单位的盖章凭证, 还有的凭证缺少验收人签名, 只有领导批示的内容;此外, 部分单位通过自制凭证的方法应付会计核算;也存在将预算之外的收支记挂于往来账单的现象, 从而将盈利淡化甚至掩盖;还有部分单位将年度账单中的支出项目与收入项目金额调换, 最终的核算内容无法对单位的实际情况进行真实反映, 核算更加混乱。

(四) 管理制度不健全

管理制度是事业单位内部控制的核心环节, 然而合理、有效与否是直接关系着能否实现控制的目的。然而目前, 事业单位中存在内部财务管理制度很不完善, 而不相容的职务分离是内部控制制度的主要问题, 主要表现在:管理岗位冗杂, 有很多工作人员身兼多岗。在日常工作中, 事业单位的编制有限, 工作人员人数不足, 部分单位部分工作人员在负责本岗工作的同时也连带其他岗位管理工作, 例如部分事业单位有财务人员承担记账工作, 同时负责出纳甚至复核工作, 而有的出纳专员也同时负责档案监管等。

二、事业单位内部控制管理的完善策略

(一) 树立内部控制管理意识

开展有效的内部控制管理工作, 要求事业单位的负责人意识到内部控制工作的重要性, 明确会计与内部控制责任, 自觉在工作中落实内部控制制度。据我国相关政策规定, 单位负责人对单位的财务工作和会计工作负有直接责任, 同时也对财务报告的真实性、完整性以及内部控制制度是否落实到位等负有主要责任。因此, 事业单位负责人必须树立内部控制管理意识, 自觉参加与内部控制管理相关的培训活动。另外, 事业单位的财政部门还应与其他部门加强联系, 采取分级、分批的方式, 分别组织一级预算单位负责人和二级预算单位负责人参加研讨班, 让单位负责人在掌握内部控制管理知识的基础上, 加强对内部控制管理工作的重视, 在单位内部形成良好的控制环境, 督促内部控制制度落实到位。

(二) 做好基础工作

事业单位内部控制的基础工作就是会计工作, 但是现今的会计基础工作中, 依然存在会计基础工作的问题, 也影响了事业单位内部的基础制度建设, 对单位自身的预算结果产生负面影响。所以可知, 事业单位的预算基础工作属于财政方面的基础, 直接影响到单位财政的节流。那么针对上述问题, 相关单位应该逐步加强对会计基础工作的调整与改善、优化, 做好会计系统的管控。基础工作不断加强, 会计基础工作建设逐步优化, 还需要事业单位的财政部门加强基础培训建设, 规范工作, 建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度, 并建立相应的奖惩制度。以此来调动工作人员的积极性, 同时推动事业单位内部控制管理工作的规范化。

(三) 做好核算工作

对于事业单位内部控制管理工作主要的就是对于财政方面的核算工作。只有加强部门的预算, 这样才能增加预算控制的强度。首先要加强预算控制的核算, 因为目前预算控制的范围比较广, 部门预算的收支范围则涵盖了预算部门的全部预算内外的一般预算收支, 这就必须要对全部预算内外的一般预算收支进行核算;同时部门内的各项资金的使用情况要进行核算, 主要是了解单位内的每一笔资金的使用详情, 详细到每个项目工程所支出的资金是多少, 要有明确的记录;同时, 行政事业单位的财政内部要建立起“初审、复审、汇审”的严格审核体系, 还要政府审定、人大审批, 以此来增加预算审核的严密行, 减少行政事业单位内部控制管理的随意性。

(四) 健全管理制度

为了行政事业单位财务会计工作正常运作, 提高内部控制管理工作的效果, 必须建立一套健全的、合理的内部控制管理制度。完善单位内部控制管理组织体系, 在单位开展内部控制管理工作时, 就要先成立科学的内部控制管理组织部门, 开始要有专业的管理人员来进行行政事业单位内部控制管理工作, 再慢慢的培养单位的工作人员非单位的人员、进行专业的培训, 以此来建立一套有效地管理体系, 同时推动健全完善的单位内部控制管理制度的建立。

三、结语

综上所述, 事业单位内控管理中所存在的问题有很多, 如:管理意识不强、基础工作不到位、核算工作不到位、管理制度不健全等问题。这些问题严重影响了事业单位内部控制管理工作的运作, 所以必须解决这些问题, 因此作者在此提出了相应的对应措施:首先要加强工作人员的管理意识;其次要行政事业单位的工作人员做好平常基础工作;再次, 要做好行政事业单位内部的核算工作;最后要建立一套健全的内部控制管理制度。笔者希望更多的专业人士能投入到该课题研究中, 针对文中存在的不足, 提出好的建议。为我们的行政事业单位内部控制管理工作做出重要的共享。

参考文献

[1]罗晓玲, 黄龙, 王旭光等.整合资源构建“地质调查事业单位内部控制管理信息系统”初探[J].中国矿业, 2014 (z1) .

[2]周艳.浅谈加强我国事业单位内部控制的重要性[J].财经界, 2014 (08) .

单位内控中预算业务管理制度 篇8

【关键词】会计内控；管理；业务操作；风险

在企业发展的进程中，离不开会计工作的支持；在企业内部控制环节中，会计工作是其重要的构成部分，会计工作主要负责对活动资金进行核算以及使用监督。而在实际的企业业务操作中，通常会具有一定的操作风险性，要想能够有效的防止这种操作风险对企业的发展造成阻碍，就需要加强对会计内控的管理力度，从而有效防范业务操作风险的出现，进而对企业的经济活动发展形成有效的推动。

一、对企业会计内部进行控制管理的必要性

所谓的会计内控就是会计内部控制，在当今社会中，企业要想能够得到良好的发展，就必需要对其自身的会计工作进行合理的管理，并且对会计工作的质量进行有效的提升，保障企业的会计工作可以高效的开展，这对企业的发展具有积极的影响意义。在企业的会计内控工作中，所牵涉到的内容包括很多方面，在正式对这些工作进行开展的过程中，需要建立相应的内容体制，依据体制中的要求，对工作的开展进行规范化处理，从而使得各项工作都能够顺利的开展，并且在相关内容制度的基础上，各工作之间的联系性也开始加强，这有利于推动会计工作的开展，使得会计内控工作的职能能够得到充分的发挥，从而可以有效的提高企业的经济效益，使得企业可以在市场中占据一定的地位，有利于实现企业的长远、可持续发展。而就会计内控工作开展的必要性进行分析，该项工作开展的必要性主要包括以下几方面的内容：

1.保障会计信息的真实性和准确性

针对企业的发展，开展内部会计控制管理工作，可以有效的对会计核算工作进行有效的约束，在此条件下，对会计的信息形成了保障，使得会计信息具有一定的真实性和准确性。对内部会计进行控制和u十礼，可以使得会计工作人员无法对会计报告进行造价操作，也能够有效的防止会计人员在实际的会计核算以及报表制定的过程中，出现严重的失误现象，从而使得会计信息的真实性得到有效的保障。真实的会计信息能够为企业的决策者提供可靠的参考依据，使得企业的决策者能够制定出企业发展的正确策略，从而使得企业的经济效益可以得到提高，这对企业的发展具有积极的影响作用。

2.有利于提高财产的管理质量，保障企业财产的安全

对会计进行内部控制和管理，可以使得会计工作的开展更加的规范化和系统化，这样就可以使得企业的会计管理结构更加的优化，从而使得企业在资金的利用上，能够更加的合理化，这样不仅能够有效的提升企业财务管理的质量，还能够使得企业可以最大限度的规避运营风险的冲击，从而使得企业的活动资金免受影响，进而促进企业经济效益的提升。另外，对企业会计内部进行管理和控制，可以有效的遏制资金浪费问题的…现，也能够防止盗用公款现象的出现，这对企业的资金财产的安全形成了有效的保障，从而有利于企业的快速发展。

3.有利于推动企业生产经营活动的开展

在企业的内部建立健全的会计内控制度，可以有效的对企业会计工作进行有效的指导，对企业会计的内部工作形成控制和管理，约束企业内部会计工作的开展，从而使得企业内部会计工作的质量得到有效的提升，这样就能够使得企业的经济效益能够得到最大限度的提升，进而推动企业经济的发展。

二、企业会计内控管理工作中存在的问题

在开展企业会计内控管理工作的过程中，需要依据相关的会计内控制度来对企业会计的内部行为进行约束，从而使得企业会计工作的开展更加的顺利和高效。就日前的企业发展状况来说，企业的会计工作在具体的实施过程中，还存在一定的风险问题，而要想使得企业发展可以有效的规避这些风险，就需要对会计工作实施内部管理和控制，采用有效的会计内部控制和管理于段，来对会计风险进行规避，甚至是减少，在此基础上实现企业的可持续发展。然而，就现阶段的企业会计内控管理工作的开展情况而言，企业的会计内控管理中还存在着一定的问题，这些问题的存在，就是诱发危险因素出现的主要原因，而就企业内控管理中存在的问题来进行分析，其中主要的问题包括以下几方面的内容：

1.会计人员风险意识不强

会计工作人员主要是对企业的活动资金以及运作资金进行核算和管理，如果企业会计人员的工作效率不高，或者是采用的管理方法不当，就会使得资金出现严重的浪费现象，从而会造成企业经济受到严重的损害，企业将无法高效的发展。而针对这种问题，企业会计工作人员必须要对自身的风险意识进行有效的提升，并且不断的为会计管理工作的开展敲响警钟，只有这样才能够保障会计管理工作的质量。然而，就目前的状况来说，我国企业的会计工作人员还无法做到这点，大部分的会计人员并不具备较高的风险意识，对相关的风险管理常识了解也不够全面，从而使会计工作中存在较多的风险隐患。

2.内控制度实施不当

很多的企业其本身所建立的内控管理制度相对来说并不健全，在管理上，缺乏必要的管理力度，在实际的实施过程中，不具备较强的执行力度。因此，这样的内控管理制度也只是空有其表，完全无法发挥出其真正的作片j。会计内控制度实施中存在的主要问题有会计工作违规开展會计审计工作中发现问题屡查屡犯，企业对会计责任追究不严责任机制无法真正落实资金管理不严而导致资金贪污、公款挪用等。

3.会计人员的业务素质不高

企业内部所聘用的会计工作人员存在部分人员年级偏小问题这些工作人员的思想发育并没有完全成熟容易受到不良社会风气的影响所以容易在工作中出现偷懒、贪图享受、利用岗位职能侵占企业资金等问题。

三、会计内控管理强化措施分析

就上述会计内控管理中存在的问题来看，要想使得企业可以得到更为快速的发展，就需要加强对会计内控管理的力度，不断的对企业会计工作人员的风险意识进行有效的提升，从而能够使得业务风险可以得到有效的规避和减少，进而能够保障企业经济效益的会计增长。而采取的具体会计内控管理强化措施主要包括以下几点：

1.加强会计风险知识的教育和提示

企业应及时总结会计风险的重点环节，归纳案件实例提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施，运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识。

2.重视会计队伍建设加强会计人员管理

企业要重视内部会计队伍的建设要加大会计人员教育培训力度强化人员管理切实提高会计工作人员的业务素质。与此同时，还要加强各类会计人员后备力量建设要重视对骨十人员的培养。

3.加强对会计人员日常行为的管理

开展会计人员行为排查不但要了解其在工作中的表现，还要掌握其工作之外的生活情况不但要了解其本人的思想状况还要熟知其家庭情况发现异常要及时做好岗位调整将各种隐患消灭在萌芽状态。

四、结语

总而言之，我国日前的企业内控管理工作中还存在一定的问题，这些问题的存在使得企业的业务操作具有较高的风险性，要想使企业的业务操作风险可以得到降低或者是减少，就需要对企业的会计内控管理力度进行提升，从而可以保障企业会计工作的质量，使得企业的经济效益能够得到最大限度的提升。只有做好会计内控管理工作，才能使业务风险得到有效的防范，从而使企业的会计工作质量得到提升，这样才能实现企业长远可持续发展。

参考文献：

[1]王哲，张明国有商业银行财务会计内控管理长效机制的几点思考[J].财经界（学术版），2010（05）

[2]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资，2012（13）

[3]郭赢浅议如何加强企业的内控管理[J].财经界（学术版），2014（05）

单位内控中预算业务管理制度 篇9

【关键词】事业单位；财务预算管理；问题；对策

一、事业单位预算管理中存在的问题

1. 事业单位对预算管理认识不足，重视不够

从目前事业单位预算管理情况来看，很多管理人员本身并不重视预算管理，单位内部各部门之间的沟通交流差，信息时效性无法得到保障，这样一来预算管理难度也随之增加。还有一部分财务人员本身专业素质差，对于预算管理的各项细则以及规范根本不熟悉，管理方式陈旧、管理思维老套等问题也不同程度的存在，预算管理流于形式，这些都是是影响事业单位预算管理效果不佳的因素。

2.预算编制方法简单，缺乏科学性和战略性

很多事业单位为了能够缩短编制实践，在调查、研究以及取证的各个环节都过于疏忽，并没有进行合理的分析、科学的取证，从而直接影响了预算管理效果。现阶段我国事业单位所采用的预算方法都是将预算支出假设为零，以此为基础进行编制。这样的方法对于往年预算不会产生影响，因此具备较好的科学性。但是在实际的预算编制中很多事业单位没有运用这种编制方式，而是采用了增量预算编制方法，进而导致预算结果误差严重，无法与新时期的预算要求相适应。

3.预算的执行力度不强

事业单位的预算管理要在国家政府的批准之后才能够执行，并且一旦批准，便不可随便更改，但是实际的情况确是，事业单位管理人员不但执行力度不够，还随意更改预算指标，由于事业单位中预算财务指标没有明确，并且对于预算执行情况的考核不及时，没有完善的监督管理体系，以及相关的激励政策、奖罚措施，从而导致了预算管理工作效率的低下，工作人员积极性的缺乏，管理工作根本没有得到落实。

4.财务预算管理体制不完善，运行机制落后

在事业单位内部，针对资金的实际运行上存在很多资金控制问题，领导本身对资金控制认识不足，内部管理体制落后，会计制度不健全，不完善。同时，由于内部监督管理机制无法充分发挥作用，导致管理失控，资金浪费十分严重。在事业单位内部，财务预算管理运行常常出现违背市场经济规律的现象，职工在开源節流方面的认识十分薄弱，单位内部员工缺乏危机意识以及创新意识。最后，事业单位经济责任落实不明确，没有必要的责任机制，一旦出现问题，很难立即解决和处理，财务管理过于粗放。

二、加强事业单位财务预算管理的对策思考

1.改变传统的预算管理理念，提高员工参与的积极性

实现事业单位预算管理的科学性与有效性，必须要积极突破传统管理理念的束缚，提升财务预算管理在单位职工中的影响力。首先，从领导阶层开始，重视预算管理制度以及预算管理工作的开展，通过领导的号召，达到上行下效的目的。其次，进行预算管理，要将财务部门以及各个部门、员工充分结合在一起，确保工作的连通性，同时通过预算考核达到激发职工工作热情的目的。预算管理还要充分体现自我约束、自我管理以及监督等特点，鼓励员工积极参与调研活动，确保预算编制与单位实际情况相符，最大限度的实现单位内部资源的优化配置以及预算管理效能的发挥。

2.采用先进的预算编制方法，合理安排预算编制进程

在强化事业单位预算管理效力的过程中，预算编制的合理性也必须要得到提升，预算编制是一个复杂、繁琐的过程，所涉及的部门以及工作人员众多，因此兼具科学性、合理性、可行性的预算编制在短时间内是不可能完成的，必须要有充足的实践以及全面、深入的调研为基础才可以。这就要求事业单位要充分预留出编制的实践，提前或者是延长预算编制实践，从单位实际情况以及总体财务管理目标为基础，严格依据预算编制的步骤进行，这样才能够体现出预算编制的科学性与合理性，同时结合先进的预算编制方法，才能够更好的达到预算的目的。在事业单位内部应该积极推行“零基预算”，这种方法与其他编制方法相比，科学性与合理性都比较强，最突出的特点是就是从零开始，更加切合事业单位的实际情况，并可以最大限度的减少开支，减少浪费现象。

3.加强预算管理的执行力度，深化考核机制

在提升预算管理的过程中，深化考核机制是一个重要环节，并且发挥着非常关键的作用，但从预算分配方面来讲，事业单位内部应该可以采用逐层分析的方法，根据预算制度规范落实预算管理，并且确保深入到单位内部各个部门和环节，激发职工的工作热情，确保管理效力，另外在事业单位内部针对经费、资金的管理是重中之重，必须要控制好浪费问题，避免费用超支问题的发生，实现单位内部的资金优化配置。最后，管理人员应该具备高超的计算机操作技能，实现管理自动化与办公自动化，借助先进的技术，提升工作质量与效率。

4.强化和完善预算监督管理体制

预算管理机制的建立离不开科学监督管理，因此建立监督小组是确保管理工作落实到位的有效方法，针对每一个部门设置专门的监督机制，负责对预算的情况进行考核和检查，及时发现问题，并进行记录，经过分析之后采取处理措施，并记录到绩效考核中，既为那些工作态度不良的人员敲响了警钟，又为那些优秀的工作人员提供了可以获得认可的机会，在内部也需要将预算编制以及执行情况等公开化，使单位内部的管理工作更加公正化、透明化。

参考文献：

[1]黄云.国库集中支付制度下财务预算管理的探讨[J].无锡商业职业技术学院学报.2011（04）.