行政事业单位内控手册

2024-08-13

行政事业单位内控手册（精选8篇）

行政事业单位内控手册篇1

经济犯罪的共同特点是（）。罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有

根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（）。内部牵制

行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（）。具体性原则根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。会计核算和编制报表深交所内部控制体系的主旨就在于（）。事事处处体现制衡下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。信息沟通深交所内部控制体系的主旨就在于（）。事事处处体现制衡深交委“双会制”的公务处理程序是指（）。

由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定

根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。会计核算和编制报表下列各项中，不属于内部控制特点的是（）。惩处

下列各项中，不需要分离的职务是（）。登记总账和银行日记账行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（）。具体性原则

某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（）。内部控制关键岗位责任制下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（）。战略风险

根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。会计核算和编制报表下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（）。单位采购业务管理《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（）。实施时间《行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（）。分则

微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（）。供小于求在COSO企业内部控制框架中起到支柱作用的是（）。信息沟通下列各项中，不属于业务层面内部控制的是（）。授权审批业务控制

下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（）。对于专业性强的重大事项，实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制

下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（）。加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户

下列各项流程处理存在控制缺陷的是（）。子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。

单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（）。每年进行一次

在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的关键控制点不包括（）。未按独立公正原则审批

行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《规范》对行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控。（）错误

合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（）错误《规范》第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（）错误

行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的使用效率等。（）正确

根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（）正确内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（）正确

《规范》第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（）错误

合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（）错误深交委结合本单位的实际情形，积极主动地实施内部控制，最终建立起“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内部控制体系。（）正确

单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）正确

行政事业单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（）正确

行政事业单位应当建立起一个完美的、不存在缺陷的内部控制体系。（）错误

根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（）正确行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（）错误

内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。（）正确

行政事业单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（）正确

深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设。（）错误单位应由财务负责人保管收付款所需的全部印章。（）错误

COSO委员会在《内部控制——整合框架》中，将内部控制定义为：“由企业董事会、管理层实施的，为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。”（）错误行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的使用效率等。（）正确

行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（）错误风险管理是一个永恒的话题，行政事业单位加强内部控制是一种必然。（）正确单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，会计主任担任组长。（）错误根据深交委成功的内控案例得知，信息技术手段在内控中发挥了重要作用。（）正确

对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，严禁外部人员参与。（）错误

单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。（）正确

行政事业单位内控手册篇2

(一) 内部控制制度不健全。

随着我国经济的快速发展和政府职能的转变, 行政单位已初步形成内部控制标准体系, 但还没有相对规范、专门的内部控制准则, 面对预算支出管理的不断改革, 造成其缺乏内部控制的依据, 不能有效开展内部控制工作。此外, 行政事业单位还存在制度与法律不协调现象, 如现行的预算法、税收征管法等与财政国库管理制度不适应。政府为此作出了一系列过渡性措施, 但还未修订配套的法律法规, 导致其行为没有法律依据, 缺乏约束, 致使诸多问题的出现。

(二) 内部控制意识薄弱。

行政事业单位的工作具有片面性, 仅仅重视自身政绩的提升和事业的发展, 忽视了内部管理工作。有的管理层认为内部控制主要针对的是财务部门, 依靠财务中心和审计部门便可做好财务控制, 却忽视了自身在内部控制中监督的职能。有的单位内部控制制度的制定只是用来应付上级检查, 不能认真贯彻执行, 导致制度变成了一纸空文, 因流于形式而失去了作用。还有的行政事业单位财务人员缺乏岗位责任, 不能正确认识内部控制的重要作用, 导致在工作中与业务控制脱节, 发挥不出对财务的控制和监督作用。

(三) 风险意识不强。

普遍行政事业单位认为他们的主要工作是社会管理和公益服务, 因不参与生产经营活动, 无所谓生产经营风险。但是在社会管理和公益服务中, 会有各种社会风险和政治风险的发生, 他们缺乏对其进行风险研究和分析, 致使各种内部控制问题的产生。第一, 忽视滥用职权、行政腐败的风险。一些官员利用我国法律法规在公共权力上的漏洞, 违规使用权力, 形成贪污腐败之风;第二, 不注重资金使用的效率和效果。在我国, 公共产品属于国有财产, 它是由行政事业单位统一提供的, 但由于其竞争压力小, 致使资金使用的效率和效果不能得到有效保证;第三, 忽视了对资源的合理配置。土地使用和公共工程等资源的配置权是由行政事业单位把控的, 这些资源由于具有稀缺性, 造成了行贿弄权现象的产生, 严重影响到了资源的合理配置。

(四) 内部审计监管体系不完备。

内部审计监管体系不完备首先体现在内部监督机构设置不合理, 行政事业单位现行的内部监督机制主要建立在同一单位的不同部门, 形成了自己监督自己的模式, 而且行政事业单位的领导不重视内部审计的作用, 这就使得内部审计机构不能达到良好的监督效果。另外, 内部审计缺乏独立性, 不能起到检查监督的作用。我国行政事业单位的内部审计机构受财务、人力等部门的领导, 工作中要时刻考虑部门领导的意愿和利益, 这就造成内部审计机构不能严格按照自己的职责开展工作, 制约了内审工作的效率, 最后的审计结果也缺乏权威性。

二、行政事业单位内控建设措施

目前, 我国行政事业单位在内部控制建设上还存在众多问题, 为完善行政事业单位的内部控制建设, 需做好以下几个方面的工作:

(一) 健全内控制度, 合理设置岗位。

完善的内控制度是内部控制建设的基础, 我们要根据现阶段的实际情况, 并积极学习外国的先进经验, 建立一套符合我国国情的内控制度。首先, 要依靠强有力的法律来约束行政事业单位的内部控制, 为其提供理论保障;其次, 要制定与之相适应的规章制度, 满足行政事业单位共性和个性的需要, 落实内控责任追究制度, 确保法律对行政事业单位内控监督的有效性;最后, 各地方财政部门要以国家内控条款为依据, 指导各行政事业单位制定符合本单位实际情况的内部控制制度。内部控制工作的有效性需要专岗专职, 明确各岗位的责任权限, 并确保业务流程的规范化。设置关键岗位要充分考虑经济活动中的决策、执行和监督, 确保三者权力的分离与制衡。现阶段行政事业单位的关键岗位主要包括资金管理、票据管理、印章管理、内部审计等, 要明确他们之间的职责权限, 各岗位之间要保持分离和制约。此外, 在决策经济活动重大事项时, 要充分发挥民主集中制, 共同对经济事务进行决策。只有建立完善的内部控制制度, 才能有效防止行政事业单位内部的资产流失, 从而推动内部控制建设。

(二) 强化内控意识, 提高管理层对内控建设的重视程度。

行政事业单位的领导和管理层对内部控制的重视程度直接决定了内部控制的效果, 他们肩负内部控制的重要职责, 因此要起到表率作用, 并督促同事和下属做好内部控制工作, 这样才能真正落实内部控制制度, 做好内部控制建设工作。首先, 要强化对领导和管理层的内控培训学习。国家相关部门要定期组织对行政事业单位领导和管理层的培训, 加强交流与沟通, 使其掌握内控的基本知识, 从而有效开展本单位的内控工作;其次, 行政事业单位内部控制的有关规定要体现出单位负责人的职责, 并在管理层政绩中突出责任风险考核, 督促其在日常工作中认真履行内部控制工作。除了领导和管理层要提高内控建设的重视程度外, 员工在内部控制中也有着重要作用, 这就要求行政事业单位广泛组织对员工内控知识的培训, 并加强员工与领导、管理层的凝聚力, 使其积极主动的执行内部控制, 维护和改善单位内控环境。行政事业单位内只有管理层和员工共同努力, 才能将内控建设真正落在实处。

(三) 提高风险管理意识, 建立风险预警机制。

面对行政事业单位风险意识不强的现状:首先, 要强化管理层和财务人员的风险意识, 使其深刻认识到风险时时刻刻存在于行政事业单位当中, 尤其是存在于单位的财务风险, 从而提高管理层和财务人员的风险管理意识。财务部门要全面认识本单位的资金来源、结构及用途, 对资金的使用进行合理的预测和分析, 同时不断对融资渠道进行拓展, 从而减轻国家的财政负担。其次, 建立财务预警机制。随着社会信息化的日益增强, 各行政事业单位要依靠先进的科技手段对工作中的每个环节、每个重大项目做出明确的风险预警线, 并对每个环节和重大项目进行全程跟踪监控, 及时发现潜在的风险, 并提出控制措施, 有效防止风险的发生。再次, 还要加强行政事业单位财务部门的业绩考核, 用财务和非财务指标来对风险进行量化, 并把有效信息及时准确的反馈给上级领导和管理层, 使其对财务危机做出有效的预警分析, 从而促进行政事业单位的健康发展。

(四) 健全内部审计制度, 确保内审质量。

内部控制审计可有效加强对内部控制的监督, 改善行政事业单位的内部控制活动。首先, 行政事业单位要认识到内审的重要作用, 依靠合理的内审组织机构, 把内控制度真正落实。行政事业单位设置内审机构要科学合理, 明确机构和专职人员的职责和权限, 做好内审人员的定期培训, 不断提高内审机构的职能和地位。其次, 要保证内部审计机构的独立性。内部审计机构设置要避免受所属行政事业单位的控制, 要确保其独立行使对单位内部的全面审计工作, 使其能够如实反映单位内部控制实施情况。再次, 要加强内部审计技术的创新。内部审计的技术和方法要与时俱进, 应用现代化的科学技术手段提高内部审计的质量。

综上所述, 行政事业单位管理工作中内部控制是其重要组成部分, 但我国行政事业单位内控建设相对落后, 存在众多问题, 这就要求行政事业单位要健全内控制度, 强化内控意识和风险管理意识, 并健全内部审计制度, 确保内审质量, 这样才能有效提高行政事业单位的工作效率。

参考文献

[1]王玲玲.行政事业单位内部控制制度探析[J].行政事业资产与财务, 2013.12.

[2]吴光丽.论行政事业单位内部控制制度建设[J].行政事业资产与财务, 2013.10.

再议行政事业单位内控制度篇3

【关键词】行政事业单位内控制度

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。只有建立完善的内控制度，才能更好地发挥在国民经济中的作用。

一、行政事业单位内控的涵义

内部控制系统是由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统为一体的组织管理结构、政策、程序和措施。

行政事业单位的内控是对经济活动的风险进行防范和管控。换言之，对非经济活动的风险即政治风险和经济风险不属于内控的范围。

二、行政事业单位内控制度的现状及若干建议

1.有效防范舞弊和预防腐败在行政事业单位乃至整个社会尤其重要

我们很多的腐败都是官员的腐败，普通老百姓手中无权，无法腐败。所以行政事业单位的官员在一定的位置上，有了权力，就有滋生腐败的土壤。所以内控的一个重要目标就是预防腐败。

2.内控意识淡薄，单位内控缺乏基本保障

支出申请不符合预算管理要求，支出范围及开支标准不符合相关规定，基本支出与项目支出之间相互挤占，有可能导致单位预算失控或者经费控制目标难以实现的风险；支出未经适当的审批，重大支出未经单位领导班子集体研究决定，可能导致错误或舞弊的风险；支出不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关规定，可能导致支出业务违法违规的风险；采用虚假或不符合要求的票据报销，可能导致虚假发票套取资金等支出业务违法违规的风险。因此，现阶段要加大支出业务的管理，主要从以下几个方面来防范风险：①行政事业单位应按照本单位预算制定各支出项目的标准和范围；②加强支出审批控制，各项支出都应严格按照预算规定的范围经单位领导审批后才能向财务部门申请资金办理报销手续；审批人不能越权审批；③加强预算支出审核控制，各级领导应强化预算意识，切实维护预算的严肃性和权威性。对于单据的审核，检查单据的真实、完整性，开支是否在预算范围内，是否符合审批程序；对于超预算支出或因计划安排不当造成超预算的，单位不予保证用款；④严格资金支付和会计核算控制，财务部门应当按照规定办理资金支付业务；⑤加强支出业务分析控制，单位应及时分析预算支出结构，评价预算执行结构，并在一定范围内予以公示。

3.关于预付款和定金的管理

有些行政事业单位预付账款金额很大、预付的定金很多。预付款环节无人管理，会导致很多的问题。如某单位当检查人员查看该单位财务报表时，发现“预付账款”和“在建工程”余额很大。从账面来看资金筹集来之后用于建设项目，所以“在建工程”发生额很大，采购的业务很多，所以“预付账款”发生额也很大。通过进一步检查发现，预付账款中的资金不是用于采购，而是“装进自己的口袋”。所以对于预付账款的管理，关键是对六个往来账户的管理：其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。如果管理不好，会很容易出现问题的。

4.部分行政事业单位财务人员业务素质不高，工作能力欠缺

现阶段，因行政事业单位会计核算较为简单，部分单位的会计人员只能称作是会计核算人员，或者是业务部门人员兼任，这些人员对财务知识没有进行系统的学习，对财务知识也不甚了解，也就能满足控制制度要求。因此，建立健全财务部门，配备具有相应资格和能力的会计人员；理顺财务管理体制，适当采用财务集中管理；完善财务管理体制，单位应当制定和完善各项财务管理制度，如制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销管理办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法等；依法依规开展会计工作，行政事业单位应当根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

随着新形势的不断变化，内部控制制度也要不断修改完善达到其有效性，以控制各种漏洞的发生。当前反腐倡廉形势严峻，行政事业单位面临着新的挑战，内部控制制度显得尤为重要。

参考文献：

[1]2013年中华会计网校高级会计考试辅导讲义

行政事业单位内控手册篇4

摘要:行政事业单位稳步发展、现代化管理逐步深入，内部控制发挥着其积极的作用。但就目前发展形势来看，内控工作还有待规范，内控制度还有待完善，今后如何进一步加强内部控制，如何有力保障单位工作的顺利进行，亟待人们去探索。因此本文就如何有效加强行政事业单位的内控管理进行了深入的探究。

关键词：行政事业单位内控管理对策

引言：

行政事业单位的内部控制主要对象是单位内部各项活动，内控需要根据单位的工作信息制定相应的会计工作来有效的进行工作的指导、经济的调节和效率的提高。行政事业单位要达到高效率、稳发展，就要对行政事业单位内部控制工作出现的弊端进行分析，探求出一条完善内控制度、提高管理效率的合理道路。

一、加强行政事业单位内控管理的重要性

1、有效减少单位资产的流失，奠定了依法理财的基础。内控制度利用其有效的控制手段对单位资产、生产物资进行监管和保护。避免了单位资产的流失、浪费，也有力的打击了贪污、腐败等不良之风的恶习。众所周知，行政事业单位主要是靠财政资金来维持运作，如何看好、用好这笔资金，引起了各事业单位领导的高度重视，于是有些单位提出了依法理财的口号，科学管理单位资金。同时，内控制度是否完善、财政工作是否规范也直接影响着单位的财务工作是否有序进行。

2、有效遏制了腐败的滋生，为廉政建设打下了良好的基础。腐败的产生究其原因，主要是领导职权泛滥、自控能力薄弱。所以，要有效的遏制腐败滋生就要从其源头止腐，而内部控制靠其监督手段直接保障财务工作的规范、财务制度的贯彻实施。内部控制对资金进行跟踪记录、合理统计、有效监督、保证信息的真实性，从根本入手遏制了腐败贪污之风，杜绝了一切虚假问题。由此可见，内部控制是廉政建设有效手段，达到了从源头止腐的效果。所以，完善内部控制制度、提高内部控制力度，能有效的预防和打击腐败行为，从而为廉政建设打下良好的基础。

二、行政事业单位内控管理工作中存在的问题

1、内控意识淡薄。目前有许多行政事业单位还缺乏对内控重要性的了解。从高层看来，很多单位管理人员根本就不了解内控制度，缺乏内控意识，无法从思想上重视内部控制。认为内部控制工作可有可无，就算制定了内部控制制度，也是照抄照搬，不结合实际。有些领导本身就安于现状，缺乏责任感，对会计人员要求简单，或者随意指派非专业人员就岗，这些导致了账务管理工作的严重混乱，从根本上制约了单位的经济发展。从底层来看，一些会计缺乏责任感，只一味的跟从领导的指挥，没有起到有效的监督作用。并且还有些会计人员根本不具备会计从业资格，缺乏相应的会计知识和专业技能，业务素质较低。

2、基础工作薄弱。坚实的基础有利于内部控制制度的完善，有利于单位事务的的顺利执行。但从目前发展形势看来，行政事业单位的内部控制基础仍然很薄弱。财政管理不到位，缺少相应的财政管理制度，有些单位只一味的照抄照搬；会计基础核算工作不规范，有些资金使用随意，收支管理不严，甚至有些账目管理混乱，经常出现该记的账目漏记，不该记的却总是出现在财政表上。

3、内控制度不健全。内部控制制度的健全与否严重影响着行政事业单位的内部事务能否顺利执行。有些单位虽然建立了内部控制制度，但其执行力度薄弱，覆盖面积有限。由于一些

单位规模较小，导致工作人员数量较少，有些管理人员图省事就直接跳过了单位的审核制度，私自让一些不相关的人员从事专业岗位，这就为单位带来了很大的损失，严重影响了单位的发展。同时有些单位的从业人员对自己的职责与任务不明确，有时还会大范围滥用职权，导致单位从上至下权限不明。

4、监督体系不完善。目前看来，行政事业单位会计的监督机制不到位，监管体系不完善，各部门职能不明确。有些行政事业单位只一味地看重自身利益，出于对自己单位的保护，无法做到有效的监督。还有一些部门私设围墙只监管好自己的领域，各部门之间缺乏沟通，信息共享不到位。再有，内部审计部门和单位财政部门平起平坐，无法有效的使用审计职能，有些事务还要依赖于财政部门来执行，所以审计部门严重缺乏权威性和独立性，无法起到监督资金流向和工作流程的作用。

三、加强行政事业单位内控管理的对策

1、提高人员素质，加强基础工作建设。要提高从业人员的素质，首先要对上岗人员严格把关，对于会计一定要具备基本的会计人员从业资格。对于不符合要求的坚决不允许其从业，对于已经从业但却不具备资格的，要及时对其进行专业培训，做到要上岗就持证的标准。再有，会计人员即便持证上岗了，也要定期对其进行工作再教育，不断顺应时代发展，使其业务技能与时俱进，不断创新。同时，会计人员的自身道德修养也很重要，为避免出现贪污、腐败现象，就要采取一定的方法和措施，切实加强会计从业人员的职业道德水平，保证会计人员们做到懂法、会法、依法，从而保证财政工作的质量。

2、建立健全的内控制度，不断完善内控机制。为了保证单位工作的顺利实施，健全的内控制度、完善的内控机制至关重要。内控制度要发展，就必须要打破传统观念，全面整顿原有的落后管理制度，顺应时代发展，与时俱进，在国际大环境允许的条件下，最大程度的改旧换新，从有利于自身效益提高和发展前景的角度着手，大力推动行政事业单位的内控制度改良。规范单位内部行为，要加强对会计人员工作的监管，严格要求，使其找准自身位置，明确会计职责，严格遵守会计人员道德规范。同时建立健全内控制度的奖惩体系也很重要。对很多事业单位来说，人的主观能动性至关重要，单位内部缺少了考评制度、奖惩制度，就无法保证单位工作的顺利进行。只有相应的奖励惩罚，客观公正的评价，才能有效的促进单位各部门之间以及各员工之间的竞争，才能更好的鞭策他们尽职尽责地完成任务。

3、加强内部监督管理，充分发挥内部审计的作用。行政事业单位要加大内部审计力度，保障审计部门更权威更独立的开展工作。财政部门要加大对会计工作和内控工作的管理和监督，定期或不定期的对各部门进行突击检查，并及时公布各部门检查结果，督促各部门进行自身反省，发现问题及时纠正。同时，还要加强审计人员的业务素质和职业道德修养，使其真正做到依法审计、严格把关，真正做到审计合格的不为难，审计不合格的不放过，真正做到通过审计来有效加强内部控制和单位各项管理水平的提高。

参考文献：

[1] 金宇，对行政事业单位内部控制措施的建议，科学之友，2008.12

[2]罗公明，浅谈行政事业单位的内部控制，齐鲁珠坛，2002.4

[3]张靖，事业单位内部控制制度建设浅探［J］．财会通讯(理财版)，2009

行政事业单位内控手册篇5

1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。A.公益性活动和非公益性活动 B.经济活动和非经济活动

C.盈利性活动和非营利性活动 D.生产活动和非生产活动

2、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（A）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。A.制度设计B.风险评估C.流程再造D.环节划分

3、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（A）签字后，提交审核。A.经办人、部门负责人 B.经办人、证明人

C.经办人、归口管理部门的相关工作人员 D.经办人

4、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明

5、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动 B.医疗机构的医疗活动 C.党政机关的预算业务 D.教育机构的教学活动

6、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。A.财务部门或牵头部门 B.法律部门或牵头部门 C.办公室或牵头部门

D.内控职能部门或牵头部门

7、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。A.财会部门

B.预算管理委员会

C.预算业务管理工作机构 D.单位负责人

8、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。A.流程梳理

B.信息系统 C.制度培训 D.岗位轮换

9、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构 B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构

10、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（D）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。A.内部监督检查和自我评价 B.外部监督检查和自我评价

C.内部监督检查和内部控制评价 D.外部监督检查和内部控制评价

11、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C）和信息内部公开。A.绩效管理 B.成本控制 C.单据控制 D.成本控制

12、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。A.预算控制制度 B.授权审批制度

C.不相容岗位分离制度 D.内部监督制度

13、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。A.经济活动 B.安全管理 C.行政活动

D.公共服务活动

14、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。A.管权、管人、管钱 B.管事、管人、管钱 C.管事、管权、管人 D.管事、管钱、管权

15、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是(A)。A.《中华人民共和国会计法》

B.《中华人民共和国宪法》

C.《中华人民共和国公务员法》 D.《会计基础工作规范》

16、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（D）进行一次全面性监督检查和自我评价。A.每3-6个月 B.每半年

C.每6-12个月 D.每年

17、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。A.财务主管 B.出纳人员

C.不办理货币资金业务的会计人员 D.单位内部控制负责人

18、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。

A.财务会计报告和资产台账 B.会计账簿和会计凭证 C.会计凭证和资产台账 D.资产台账和会计账簿

19、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对 B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对 C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应对 D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对

20、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开始执行单位内控规范。

A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日

21、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。

A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离 B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制

C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定 D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制

22、总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。A.公款B.公权C.权力D.权利

23、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉

政风险防控机制建设是基本一致的 A.中组部B.中纪委C.审计署D.国务院

24、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（D）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果。

A.技术性B.个性化C.通用性D.强制性

25、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。

A.岗位职责B.业务流程C.审批权限D.内部管理制度

26、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（D），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。A.内外结合控制体系B.授权审批控制体系C.预决算控制体系D.审核归档控制体系

27、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。

A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制

B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险

C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督

D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善

28、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。A.单位的内部审计部门 B.单位的财务部门

C.单位的纪检监察部门

D.单位的内部审计部门和纪检监察部门

29、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。

A.组织、机制、制度、岗位和信息系统 B.组织、人事、制度、职责和信息系统 C.组织、流程、制度、职责和信息系统 D.组织、流程、制度、人事和信息系统

30、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

31、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

A.定期检查B.不定期检查C.定期或不定期检查D.每半年检查

32、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（C）。A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中 B.资金收支和预算追加调整随意无序

C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范

D.未按规定的额度和标准执行预算

33、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。A.政府分级监管，单位所有、使用 B.国家统一监管，单位所有、使用

C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用

34、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。A.经济活动B.业务活动C.业务流程D.资金活动

35、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。

A.以资金管控为主线，以信息系统为核心 B.以预算管理为主线，以信息系统为核心 C.以预算管理为主线，以资金管控为核心 D.以资金管控为主线，以会计控制为核心

36、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD）。A.制衡是实现内部控制的基本要素

B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点

C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键 D.信息化是实施单位内控规范的重要手段

37、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。

A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理

B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格

C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失

38、下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出内部管理制度、合理设置支出业务岗位 B.加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制 C.加强支付控制

D.加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制

39、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节 B.系统分析经济活动风险，确定风险点

C.选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度 D.督促相关工作人员认真执行

40、行政事业单位的（ABC）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进

行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。A.外部环境B.经济活动C.管理要求D.人事变动

41、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（BC）。

A.过程的分离B.职责的分离C.岗位的分离D.流程的分离

42、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABC）。A.收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险

B.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险 C.收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生

D.票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险

43、下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABD）。A.建立建设项目议事决策机制 B.建立建设项目审核机制

C.加强对建设项目资金的控制

D.加强对建设项目竣工决算的控制

44、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD）。A.制定监督检查工作方案并实施监督检查 B.对内部控制的自我评价

C.完成并提交内部控制自我评价报告 D.内部控制自我评价结果应用

45、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BC）。A.对资产实施授权管理 B.加强对资产处置的控制

C.建立资产台账，加强资产的实物管理 D.加强对资产的动态管理

46、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD）。A.个别访谈法B.实地观察法C.证据检查法D.穿行测试法

47、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（BCD）。A.预算业务B.收入业务C.资产业务D.合同业务

48、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD）。A.建立健全内部管理制度 B.实施业务流程再造 C.强化信息系统建设 D.定期开展内控自我评价

49、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。

A.明确支出的内部审批权限 B.明确支出的内部审批程序 C.明确支出的内部审批责任

D.明确支出的内部审批相关控制措施

50、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ACD）。

A.建立健全收入内部管理制度 B.合理设置收入业务岗位

C.严格执行“收支两条线”管理规定 D.加强对票据和印章的管控

51.、下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（ABD）。A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价 B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构

C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制 D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达

52、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD）。A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受

53、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有（ABCD）。A.单据来源是否合法

B.内容是否真实、完整，使用是否准确 C.是否符合预算

D.事前审批手续是否齐全

54、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD）。A.单据的填制环节 B.单据的审核环节 C.单据的归档环节 D.单据的保管环节

55、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD）。A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价

D.评价结果有反馈和反馈结果有应用

56、从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险的有（ABC）。

A.项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实 B.招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为

C.建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱 D.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与

57、下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD）。A.程序规范B.方法科学C.编制及时、内容完整D.项目细化、数据准确

58、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC）。

A.内部控制建立的有效性 B.内部控制建立的整体性 C.内部控制执行的有效性 D.内部控制执行的强制性

59、下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。A.资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对 B.建立健全本单位财会管理制度

C.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平D.强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作

60、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD）。A.项目建议和可行性研究与项目决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与竣工审计

61、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABCD）。A.行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息 B.行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整

C.行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符

D.行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理

62、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB）。A.资产领用没有履行相应的审批手续 B.资产发出没有正确的登记 C.无形资产权属不清

D.对资产处置没有严格执行审核审批程序

63、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD）。A.财政部门B.审计机关C.纪检监察部门D.主管部门

64、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（ABCD）等部门或岗位在内部控制中的作用。

A.财会B.内部审计、纪检监察C.政府采购D.基建、资产管理

65、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（AB）。A.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务

B.债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排C.债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务

D.为其他单位提供担保

66、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD）。A.合理保证单位资产安全和使用有效 B.合理保证单位经济活动合规合法 C.合理保证单位财务信息真实完整

D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果

67、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（CD）。

A.支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险

B.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 C.报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险

D.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险

68、行政事业单位应当合理设置支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（AB）。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.业务经办和会计核算 D.收入预算和收入核算

69、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。

A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理

B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标

C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失

70、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。A.确定合同业务的程度和要求，并管理合同专用章 B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立

C.对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节 D.参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动

71、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（正确）

72、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施单位内控规范。（正确）73、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。(错误)74、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。（错误）

75、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设置了37个分会场。（正确）76、合同登记归档环节的主要风险包括：（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密机制。（正确）

77、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。（错误）

78、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。（错误）79、预算控制不同预算业务控制。（错误）

80、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便”。（正确）

81、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（不正确）

82、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离，其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生，降低了舞弊和腐败的风险。（正确）83、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。（正确）

84、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。（正确）85、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。（正确）

86、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。（正确）87、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。（错误）

88、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（正确）

89、从单位整体层面看，行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（错误）

90、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（正确）

91、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。（正确）92、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。（正确）

93、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。（正确）94、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（对）

95、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。（对）

96、审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。（对）

97、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内

部控制自我评价结果应用。（正确）

98、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。（对）99、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。（对）

开展内控达标年学习手册学习总结篇6

为进一步强化全员内控意识，不断提升邮储银行xx县支行机构内控管理水平。10月17日，该支行二楼会议室开展了《内控达标年学习手册》集中学习活动。

会上，县支行副行长首先对《中国邮政储蓄银行xx县支行-“内控建设年”活动实施方案和中国邮政储蓄银行xx县支行“内控达标年”活动实施方案的通知》(德邮银企〔2016〕7号)文件的进行了解读，随后，该行行长对照内控达标年学习手册，亲自给全行员工授课，学习的主要内容分为五部分：一是领导内控要求摘要，从管理全行的高度传达健全、有效的内控合规体系的必要性和重要性;二是从上市规范对标、与监管要求对标和与内控评价对标三个角度要求员工深入查找本行内控管理存在的问题和差距。三是是内控管理通报，通过通报至三年合规建设活动情况、一级分行内部控制评价情况以及违反“十条禁令”情况，使员工认识到违规的危害性，筑牢员工思想道德防线;四是法律与合规风险提示汇总，从法律合规层面作出警示与提醒，使员工时刻绷紧合规这根弦;五是宣贯重要内控规章制度，通过宣贯一系列监管规章及行内制度，让全行员工及时知规，严格守规。

会后，该支行行长就开展“内控达标年”活动提出了三点要求：一是统一思想，提高认识。全行员工要充分领会开展内控建设活动的重要意义，增强开展内控达标工作的责任感和紧迫感，强化日常工作中的合规行为。二是认清形势、突出重点。各部门网点要抓好实现内控达标活动的关键动作，积极开展自查对标，加强整改落实。三是要扎实推进，强化担当。各部门、网点要明确每项工作的重点方面和每一阶段的重点工作，确保内控达标年工作按时按点顺利推进。

行政事业单位内控手册篇7

近年来, 随着我国行政事业单位体制改革步伐的不断加快, 单位管理效益程度越来越受到社会的关注, 如何让单位管理在新形势下得到提升, 内部控制管理突出其重要。

二、行政事业单位内部控制的作用

行政事业单位内部控制是指为保障本单位各项工作更具科学化、规范化, 依照国家相关的法律、法规, 对行政事业单位的各个部门的业务活动及经济管理等实施有效监督、控制、指导与协调, 从而全面提升行政事业单位的整体工作效益、经济效益以及社会效益的综合管理措施的总称。它是一个完整的综合管理框架结构, 起到保障国家相关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行, 规范行政事业单位具体的业务活动, 保证财务资料真实、完整, 及时发现并消除隐患, 纠正错误及舞弊行为, 全面促进行政事业单位的廉政行风建设, 提升单位的管理水平。

三、行政事业单位内部控制管理现状

随着社会的发展及单位体制改革的深入, 行政事业单位在管理措施也不断加强改进, 努力提升综合管理水平, 尤其在行政事业单位内部控制管理方面加大力度, 也取得一些成绩与值得推广的做法经验, 但其中也存有许多不足:

(一) 思想认识有待加强

行政事业单位内部控制管理涉及本单位中的各个方面, 他们之间有着密切的关联, 要进行统一协调管理, 行政事业单位负责人是内部控制管理的第一人, 长期以来受传统观念的影响, 使部分领导观念落后, 缺乏竞争意识、风险意识, 对内部控制制度的重要性认识不到位, 看不到当今天社会时代发展的紧迫感, 测重对内部控制管理制度上进行制定安排, 忽略内控制度的具体落实, 导致内控制度不能充分发挥应用的作用。还有些领导认为内部控制程序繁琐, 影响工作效率, 不愿严格按内部控制管理要求进行, 从而使内部控制管理游玩形式。

(二) 管理制度不健全

内部控制管理是一项综合性的系统, 要想使工作统一有序运行, 必须有一套完整的配套制度才能保障, 有些行政事业单位在内控制度上没有深入研究, 缺少具体可操作的制度, 有的单位虽然制订了内部控制管理制度, 但内容不够科学、严谨, 职责划分不明确, 管理界线不明晰、导致内部单位、系统间配合不好, 出现推诿现象, 造成职工积极性不高, 工作效率不理想等问题。

(三) 成本预算不科学

由于行政事业单位经费来源以财政拨款为主, 因此容易产生缺少竞争与风险意识的思想倦怠现象, 有些单位对资金预算重视不够, 主观随意性太大, 管理大多流于形式, 没有实行集体决策, 在综合预算编制时就简单参考一下往年的预算, 按照上级的要求编制, 并没有结合单位实际进行细化具体项目, 具体执行部门也没有进行可行性分析论证, 导致行政事业单位的资金预算对以后业务活动失去真正的指导意义, 造成运营效率较低, 严重制约了单位的各项活动的开展。

(四) 财会人员专业性不高

财务工作是一项科学性很强的工作, 要求工作人员要有非常强的专业知识才能担任, 可实际现状却不容乐观。有些行政事业单位管理层在财务用人上存有随意性, 根据个人喜好随意更换财会人员, 不去考虑财务人员的专业性, 从而出现“一朝天子一朝臣”不正常现象, 财务人员专业水平不够, 工作中不可避免出现许多问题。其次是财务管理缺少制度约束, 岗位设置不合理, 出现负责人一个人说了算, 有人怕受牵连不敢监督, 有的碍于关系不愿监督等, 使内控监督机制成为“形式主义”, 造成财务工作存有很多隐患。

四、提升行政事业单位内部管理效益的途径

(一) 思想上提高认识

思想是行动的先导, 首先要从思想上加强内部控制管理重要性的认识, 为真正落实内控管理奠定牢固的意识基础。

1. 提高领导层的思想认识。

各级领导要引起高度重视, 将行政事业单位内部控制管理工作作为单位的重要工作对待, 加强领导, 树立内控制度是事关单位长远发展的基础, 建立有效的奖惩管理制度, 切实加大行政事业单位在内控制度管理方面的具体落实工作。

2. 提高员工的思想认识。

加强单位职工对内部控制管理工作的重要性教育, 让他们认识到内部控制管理不仅是单位的事, 更是事关自身利益的大事, 从思想上克服重业务、轻管理的片面思想, 齐抓共管, 促进本单位整体工作的开展。

(二) 健全行政事业单位的内部管理制度

首先要认识到现代内部控制管理制度重要性, 根据本单位工作实际, 制定切实可行的规章制度、工作量化细则等, 如《行政事业单位内部控制管理制度》、《行政事业单位预算管理制度》、《行政事业单位财务管理细则》、《绩效量化考核及分配制度》、《行政事业单位经费管理制度》《财务岗位分工控制规范》等。明确职责, 责任到人, 使各部门之间在合理分工、职责分明的基础上, 既相对独立, 又相互制约, 精简办事程序, 提高工作效率, 真正实现制度管人、制度管事、科学规范、高效有序, 为真正实现单位内部控制管理工作奠定制度保障。

(三) 科学预算降低风险

单位中的各项工作预算对整体工作起到指引作用。首先要从思想上更新观念, 将预算管理当作一项特殊任务来对待, 其次是通过扎实的专业知识, 科学合理分析、研究、制订、编制与执行。预算中做到项目精细化, 还要对以后可能出现的风险进行预测, 如技术风险、市场风险、政策风险等, 都会在以后对单位造成一定的影响。各级行政事业单位必须结合自身实际情况, 将预算执行情况与单位实际状况有机联系, 合理预测编制, 注重挖掘内部潜力, 提高资金使用效率。还要突出科学性, 分清轻重缓急, 突出主次, 综合各种因素进行整体评估, 科学预算, 及时防范和化解所面临的各种风险, 尽量将风险降低至最低化。

(四) 建立财务专项监督机制

1.加强财务审计监督。

主动接受上级主管部门的审计监督, 建立并完善内控财务审计制度, 加强审计力量, 增大监督力度, 配备专职的财务审计人员, 实行定期和不定期进行业务指导和督促工作。并结合财务公开工作, 对反映的突出问题, 组织专项审计同时, 组织在一定范围内的“一事一议”审计, 审计结束后, 要将审计结果及时向干部职工公布。

2. 完善民主理财机制。

民主理财是监督体系的核心。在本单位中推选一定数量的职工代表成立民主理财小组, 明确民主理财小组的职责, 制订工作计划, 落实民主理财制度, 使财务管理工作真正实现“阳光财务”。

3. 推行财务公开。

实行财务管理公开制度是加强本单位财务的监督, 规范落实财务管理制度的一个好途径, 要将财务全过程实行公开。将本单位阶段时期的收支计划、过程落实等具体明细进行公开, 对于本单位的重大项目的支出, 要经职工代表大会讨论、小组审议后方可决定执行。公开方式以公开栏为主, 公开栏的设置也要符合相关要求, 如位置设置要设在方便群众查看阅览的地方, 公开时间要及时, 不要拖的太久, 否则会造成不良影响。

(五) 强化职工培训

加强行政事业单位内部控制管理, 不能依靠某一个科室或某一部分人, 而是要靠全体职工的共同努力。因此要通过多种形式开展对全体员工的培训, 加强对职工政治素质、管理素质、专业水平等方面培训, 制订具体的培训计划, 完善相关培训制度, 采取行之有效的措施开展学习活动, 加大培训考核力度, 让每一位职工都具备相关的专业知识及素养, 成为本单位的“行家里手”, 充分发挥员工才智, 让事业的内控管理落到实处。

五、结语

行政事业单位内部控制有效实施, 对整合本单位资源优势, 提高管理效益具有重要的作用。各单位要结合具体实际, 综合分析, 严密论证, 制订出科学、高效的内部控制管理机制, 规范运行, 真正促进本单位整体效益的提升。

摘要：行政事业单位内部控制管理是规范财务管理、协调单位整体工作, 提高本单位管理水平的重要途径。本文围绕行政事业单位内部控制的作用、管理现状及提升效益的途径等方面展开论述, 希望对以后行政事业单位内部控制管理提供一定的借鉴作用。

关键词：行政事业单位,内部控制,管理效益,提升途径

参考文献

[1]王留强.行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].天中学刊, 2013 (5) .

[2]王鸿雁, 刘力.加强内部控制完善资金管理[J].中国卫生经济, 2006 (12) .

强化行政事业财务内控制度建设篇8

关键词：行政事业；内部控制；制度建设

一、加强货币资金控制制度建设

1.设置专职或兼职的出纳人员，负责办理货币资金业务。依法通过预算安排、上级拨款、业务活动收入等途径获得的各项货币资金，必须及时、足额入账。建立严格的货币资金支付业务的授权审批制度。

2.重大货币资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

3.建立、健全现金日记账和银行存款日记账，全面、连续、逐笔记录货币资金来源和支出用途，随时掌握货币资金动态，防止收支不清和差错，杜绝私自挪用货币资金行为。

4.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报请负责人审批处理。

5.有库存现金的，出纳人员应每天对库存现金进行盘点。应指定出纳人员以外的人员定期和不定期地对库存现金进行盘点，以确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，并视情况作出处理。

二、加强实物资产控制制度建设

1.对实物资产的购建实行计划管理。实物资产购建计划在内部各部门或定期提出申请的基础上编制，并应经负责人审查批准。固定资产年度购建计划须经领导集体审查批准。

2.建立实物资产购建等活动的授权审批制度。在制定授权审批制度时，充分考虑的性质、规模、实物资产的类型等因素。重要实物资产购建必须由领导集体决策审批。

3.定期和不定期地对实物资产进行清查盘点，至少于年末对实物资产进行全面清查一次。实物资产的年度盘点工作应由负责人或其授权的领导人员负责组织，并成立专门的实物资产清查小组。实物资产清查盘点时应编制“实物资产清查盘点表”，对各类实物资产的清点实有数、账面数、差异情况和质量情况进行确认。实物资产清查盘点表须经清查盘点工作小组负责人签字确认。

4.重要实物资产需要报废、出售、外借、调拨等处置时，需要按照一定程序进行严格审批。重要实物资产需要报废时，还需组织必要的鉴定工作。需要上缴政府公物仓进行集中处置的，应按政府公物仓管理的有关规定执行。

三、加强专项资金控制制度建设

1.对各项专项资金实行计划管理。编制的专项资金收支计划应由领导集体负责审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。严格按照规定的用途使用专项资金。严禁侵占、挪用专项资金。

2.对各项专项资金进行单独核算，并按照要求定期向财政部门或者主管部门或上级报送专项资金使用情况。项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门或上级的检查、验收。

四、加强财务报告控制制度建设

1.财务情况说明书反映本期收入、支出、结余、专项经费使用及资产变动的情况，说明影响财务状况变化的重要事项，总结财务管理经验，对存在的问题提出改进意见等。

2.按照财政部门和主管部门或上级的规定和要求，依据会计核算资料和有关文件定期编制财务报告，做到内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况。

3.按照有关财务制度的规定和内部会计控制的要求，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括工作任务和预算执行、资产使用管理、收支水平及变动情况、存在主要问题和改进措施等。

4.财务报告和财务分析报告反映的真实情况，并由负责人、财务负责人签字并盖章。设有总会计师的，财务报告还须由总会计师签字并盖章。

五、加强会计电算化控制制度建设

1.明确会计电算化岗位责任制，对财会人员的工作内容和任务以及相互分工作出合理安排，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。会计电算化岗位的设置遵循不相容职务相分离的原则。

2.加强会计电算化系统操作管理，严格规范上机操作和日常会计电算化账务处理程序以及相应的制约机制，建立会计电算化操作管理制度。