税务合规管理

税务合规管理（共8篇）

税务合规管理 篇1

1. 合规的含义

合规 (Compliance) 在《牛津高级英汉双语词典》中特指:服从、顺从、遵从。综合现有文献, 合规指公司的经营活动要符合内外部监管要求, 即既要符合公司所在国家和作业国法律法规, 又要符合国际组织的规定, 满足股东及利益相关者的要求, 还要符合公司各项制度规定。

2. 合规管理的含义

综合现有文献, 合规管理指企业在严格执行公司所在地法律法规、公司内部规章制度的基础上, 根据经营发展的需要, 制定合规管理机制、培育合规企业文化, 建立起一套覆盖全员、全部业务流程的现代企业内部合规控制体系。

二、国有企业合规管理现状

1. 合规管理架构不健全

内部控制及管理在国有企业中都是有的, 但存在制度缺失、执行力不够、覆盖面不全的问题, 存在一定的按老办法、潜规则办事的现象。相对国际大型公司, 国有企业更加注重审计监察及法律风险的防控, 对于合规风险的研究起步较晚。由于合规管理人员能力参差不齐, 导致对合规风险点的排查缺乏完备性, 进而导致合规风险预警机制的缺失。普遍存在部门间、岗位间职责不清、管理重复、责权不对等的现象。

2. 合规部门缺乏权威性

员工甚至领导干部对合规管理的认识不足, 对合规管理体系建立的重要性, 没有清醒的认识, 致使合规管理工作经常让位于业务发展。合规管理部门及人员在工作中, 只是象征性的提出风险防控建议, 并没有一票否决权, 没有定期或不定期的合规风险评估及检查机制。大部分国有企业的绩效考核指标、领导干部述职述廉中, 缺乏对合规动作的考核, 在合规风险报告中, 有的仅写明可能涉及违规的事项, 却没有责任追究的制约。各部门对合规工作的配合不够, 抵触、消极态度不同程度存在, 不利于合规部门工作的开展。

3. 合规管理资源不充足

在人力方面, 大部分国有企业没有专业的合规管理团队, 对现有合规工作人员的培训不够, 缺乏合规管理人才。尤其是下级公司的员工, 只能照搬照抄上级公司的合规风险点、合规报告, 缺乏提高合规管理能力的积极性和主动性。在物力方面, 没有资源共享平台, 充分利用现代网路资源, 建立合规管理信息系统的企业少之又少, 难以保证合规管理的连续性和系统化, 合规管理适应企业经营发展的新变化, 实现动态管理、持续改进的难度很大。

三、国有企业合规管理策略

1. 建立合规企业文化

合规不仅要求员工遵守国家法律法规、企业的规章制度, 更包含了爱岗敬业、诚实正直、廉洁奉公的职业道德操守。合规文化是以法律为本、以制度为本、以企业为本的一种群体意识, 只有使合规的思想根植于每名员工的思想之中, 表现在日常工作的一言一行, 才能发挥合规管理的保障作用, 才能将道德操守转化为核心竞争力。中海油在合规管理中提倡“制度大于老总”、“合规荣辱你我, 合规提升价值”的口号。

由上可见, 在打造合规企业文化时, 要注意做好以下三点:一是从领导干部抓起。合规工作开展初期, 要注意领导干部的上行下效作用, 正确引导员工合法合规, 形成“合规从高层开始”的企业氛围。二是要有统一的口号。可通过高度凝练的语言, 体现合规管理所要达成的效果、产生的价值, 树立违规“零容忍”理念。三是要突出全员。可结合合规风险点、违规案例, 加强宣传、组织培训, 加强员工对合规的重视程度, 树立合规经营价值观, 筑牢“人人主动合规”的思想防线。

2. 编制合规管理制度

对于公司结构复杂、业务内容不一、监管难度较大的企业, 制定规范的合规管理制度, 是企业应对不断发展变化的内外部环境的必由之路。首先, 要设立独立的合规部门或明确合规主管部门, 从有利于初期工作开展及保证合规部门的独立性两方面出发, 考虑采用直线式或矩阵式管理模式。其次, 明确公司法律事务部门、人力资源部门、审计监察部门、风险管理部门等的职责划分。最后, 要通过合规管理制度, 构建涵盖合规评估、合规风险预警、合规登记报告、员工合规档案、合规监督检查在内的合规框架体系。

3. 确立合规风险评估方式

组织人员开展全过程、全业务链的合规风险辨识工作。以加强制度建设为依托, 对照各岗位职责、工作业务流程, 查找没有法律、制度依据的自选动作, 深入分析岗位合规风险, 划分风险等级、制定防范措施, 编制岗位合规检查报告。同时, 全面梳理制度立、改、废情况, 从源头上预防腐败现象的发生。

4. 推行权力清单制度

全面梳理岗位权力清单, 将各部门、各岗位的职能、权限, 以清单的方式排列、公示, 将各项权力制度化、阳光化、规范化, 编制权力运行流程图、重要事项合规审查制度, 切实将权力关进制度的笼子里, 有效规避因人设岗、职权交叉、责权不对等的现象发生。

5. 设立合规登记报告制度

针对关联交易、利益输送等违规行为, 编写《员工合规登记报告》、《公司员工从业合规指引》, 明示全体员工要遵守的规章制度及法律法规要求, 不得存在违规获利行为, 组织员工签字确认。建立合规考核激励约束机制, 定期对领导干部及关键岗位员工开展合规评价, 建立《员工合规档案》, 将合规管理纳入绩效考核进行日常监控, 年度对合规管理工作进行述职述廉。

6. 建立合规动态管理体系

随着企业内外部环境的变化, 合规管理体系需要动态的、持续的改进。首先, 要定期开展合规风险评估, 根据业务变化情况, 辨识新的合规风险点;其次, 发生违规事件后, 立即组织全员合规培训, 开展警示教育;最后, 应不断探索合规问责制度, 依据岗位职责、权力清单, 认定和追究责任人违规责任大小, 进行追责惩处。

摘要：完善企业内部控制体系是建立现代企业制度的重要组成部分, 而合规管理是企业内部控制的有力依托, 是保证企业持续、稳定、健康发展的动力源泉。近来, 国企混合所有制改革步伐逐步加快, 加强国有企业合规管理, 不仅是国有企业贯彻落实中央“依法治企”精神的外在要求, 也是提升企业核心竞争力, 应对市场风险与挑战的内在需要。

关键词：合规管理,权力清单,风险评估,合规文化

参考文献

[1]黄金.S公司内部管理合规策略研究[D].华东理工大学, 2014.

关于合规管理的思考 篇2

关键词：合规管理；合规文化；合规制度

1 合规管理的主要做法

1.1 培育企业合规文化

近年来，媒体披露的石油大案其中有些案件就是因为内部管理存在漏洞，合规管理不到位而引起的，说明石油企业还没有将合规作为一个重要的风险源来管理，“合规文化”还没有渗透到企业的日常管理和经营决策中。

因此，培育合规文化，已是刻不容缓。

为了汲取相关教训，第二采气厂在开展合规管理工作的实践中，将合规文化的培育作为重点工作之一进行大力推广。

1.2 合规应从上通下达做起

始终坚持第一时间，上传下达，及时传递新法新规。由法律部门掌握国家新颁布法律法规的动态，及时收集与生产经营活动密切相关的法律法规，实现从“应知应会”到“已知已会”，从“内化于心”到“外化于行”，使员工自觉学法、知法、守法。

1.3 主动合规，人人有责

“人人有责”，强调合规并不仅仅是管理层的事，也不是合规部门的事，而是每一位员工的责任。落实“人人合规”的前提是将合规管理写进制度的同时，通过企业文化的培育，真正将合规文化普及到人、深入到心，使合规管理成为每个员工日常工作的行为习惯和基本准则。

2 合规管理创造价值

有人认为合规管理会束缚或阻碍业务的发展，同时导致工作量的增加。然而，实际上合理有效的合规管理能够促进业务发展，维护企业合法权益，促进和提高企业发展的质量和效益。

利用法律论证为合规管理出谋划策。依照公司生产经营“八个必须”的要求，凡属“三重一大”事项，在决策前必须要与班子成员进行多次酝酿讨论，涉及到的财务、人事、法律部门必须签署部门意见，法律部门要针对项目选项进行详细的法律论证，实施必须要有法律依据。

3 构建企业合规制度

俗话说“无规矩不成方圆”，合理有效的制度安排是推进合规管理持续开展的基础，集团公司《合规管理办法》已经下发，各单位结合日常管理工作实际，主要从合规预警及制度审核方面加强合规制度的建设及完善。

3.1 岗位风险防控构建有效的合规预警机制

合规预警是合规管理的风向标，建立合规预警机制能及时发现合规风险，做到事前防范，2012年，采气二厂作为集团公司法律风险岗位防控工作试点单位，经过为期一年的指引编制、运行、测试检验、总结提升，在安全生产、合同管理、人力资源管理、诉讼及争议、知识产权、企业税收法律风险六大重点区域展开，在不断创新、探索、调整、改进中取得初步成效。通过岗位风险防控，将风险管理重心前移，建立起对法律环境变化反应迅速的合规风险识别、预警机制。

3.2 规章制度审查奠定合规管理制度基础

采气二厂对规章制度在以往规范性、程序性审查的基础上，重点增加合法性审查，严格遵照法律法规和上位制度，未经审查或审查未通过的，不得颁布实施。11月份，法律部门审核纪检监察、工程项目管理、生产运行管理等相关制度19项，并结合具体法律规定，对其中12项制度提出修改意见，为合规管理奠定了制度基础。

4 招投标合规管理工作实践

2014年，公司大力加强招投标管理工作，采气二厂在加强招投标管理的过程中充分结合合规管理理念，从选商、合同管理到承包商管理进行全方位合规风险防控，实现了招投标工作全过程的合规化管理。

4.1 规范的招投标管理为依法选商提供保障

完善管理制度，理顺选商程序。在油田公司《长庆油田分公司招标管理办法》及各专业部门制定的招标管理细则基础上，组织修订《第二采气厂招投标管理实施细则》（暂行）、编制《第二采气厂非招标管理实施细则》（暂行），规范项目选商程序。

4.2 加强合同管理为杜绝经营风险保驾护航

严格服务商准入。加强服务商资质审核，杜绝无资质或资质不齐全的服务商进入，严格执行公司“六条禁令”的要求，禁止合同出现转包、分包及挂靠的情况发生。

强化合同审批签订程序。防范和控制事后合同，杜绝合同审查审批流于形式，削弱合同的管理职能，事后合同与责任部门的业绩考核挂钩，加强对事后合同的考核监督。

4.3 督促完善承包商管理监督，实现“优胜劣汰”

2014年8月，采气二厂组织人事组织科、保卫科等相关业务科室，从合同履行情况、管理制度执行、劳动合同签订、社保购买情况及综合治理制度的执行等方面，对2014年部分业务外包承包商进行抽查，针对存在问题向承包商逐一下达整改通知单，通过建立承办商准入、考核、退出管理机制，对承包商形成良性动态管理。

税务合规管理 篇3

邮政银行合规管理年演讲稿：合规促进效率提升

各位领导:大家好!我演讲的题目是<<合规促进效率提升>>提到“合规”，在座的大家都不会陌生，因为它时时刻刻都体现在我们的工作中。我曾经从《读者》上看到这么一则比喻：假设一个停车场有一百个停车位。如果美国人来停车，只能停八十

辆，因为美国人的车大；要是德国人来停车呢，可以停一百辆，因为德国人守秩序；如果日本人来停车，则可以停一百二十辆，因为日本人的车小；但是如果中国人来停车，也许只能停两辆，入口一辆、出口一辆。我想这个比喻不是有意要贬低我们的国民素质，而是想通过这个故事来告诉大家一个事实：那就是对规则进行认真贯彻落实，也就是我们所说的合规，可以最大化的整合现有的资源，将其合理安排，有序的使用，以保证目标的实现。这就是合规对于效率的保障。自从我进入信用社工作以来，听得最多的就是合规操作。通过省银监局《》和省联社《题》中通报的多起案例，特别是河北邯郸农行金库今年发生的5100多万元现金被盗这一特大案件，更是揭示出日常工作中的有章不循，制度执行不严的危害性，给我们一次次敲响了警钟，时刻提醒着我们要严格遵守法律法规和各项规章制度，只有这样，才能把工作干好。同时，金融行业的特殊性也要求我们必须一切合规。任何一种文化的形成，都必然有孕育其发生成长的合适土壤，合规文化亦是如此。当前，正值信用社改革发展的关键时期，合规操作，对信用社的发展有着至关重要的作用。我们每个人都要明确在履行职责过程中自己该做什么、不该做什么，自觉规范、约束自身的行为，使自己的行为符合信用社的规定。当然合规操作，并不是一句挂在嘴边的空话。有时，总是觉得有的规章制度在束缚着我们业务操作，在制约着我们的业务发展，细细想来，其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来的产物，而是经历了许许多多血的教训总结出来的。只有严格按照各项规章制度办事，我们才能更好地保护自己、单位和广大客户的利益。而要长期一贯按规章制度办事，确实不是一件轻而易举的事，会遇到很多这样那样的困难。但不能就因此而心灰意冷，要用意志战胜困难，要用毅力长期与合规作为伙伴。工作中，只要我们每位员工都把合规作为一种精神愉悦，作为一种道德修养，作为一种本领历练；在规章制度执行上，不怕吃苦，不怕受累，不怕麻烦；对待合规要求，要以锲而不舍的精神，反复实践，反复磨炼，达到持久成习，使合规行为宛如自然，使依法合规经营成为一种习惯。那么，在习惯合规的过程中，无论体制如何变化，无论领导班子怎样更迭，无论人力资源如何组合，任何力量都不能改变惯之成习的合规。这样，最终呈现在我们面前的，就是合规的升华，就是合规文化的形成。《你在为谁工作》，是我们全社员工的必读书，通过认真的阅读和思考，使我明白：无论做什么工作，面对的工作环境无论是松散，还是严格，都要以饱满的热情，认真地工作。在工作中不管作任何事，都应将自己的心态放空，要抱着学习的态度，将每一次任务都视为一个新的开始，一段新的体验，一扇通往成功的机会之门。同时我们应该把工作看作是一个施展自己才能的舞台，只有在追求自我价值的实现过程中，才能最大限度地发挥自己的潜能，最大限度地服务于社会。总之，只有在工作中严格要求自己，通过认真学习教育，深化对合规操作的认识、深化对规章制度的学习和理解、深化对业务经营中风险的领悟、深化对风险防范要点的把握，增强执行制度的能力和自觉性，在全社形成事事都有合规守法的工作标准，处处都有严格的合规经营的纪律约束，才能使依法合规成为全员的自觉行动和良好习惯。我想，如果全社的员工都这么做了，那么就会在人们心中筑起一道坚不可摧的制度长城，也就会形成有我们信用社自己特色的合规文化，我们泸县农村信用社的明天就会更加美好！

银行合规管理论文 篇4

综合经营条件下工商银行合规治理探析 摘要：综合经营作为全球范围内金融业发展的一个趋势，在促进商业银行盈利空间增大的同时，对银行风险控制与合规治理的要求愈益提高。如何建立有效的合规防范风险机制，尽快提升商业银行实施综合化经营过程中的合规治理水平，是工商银行需要研究和探讨的问题。关键词：工商银行；综合经营；合规治理

一、综合经营条件下强化合规的可行性

综合经营作为银行、证券、保险和信托可以跨行业经营的一种金融制度，其实质是在风险可控的前提下，通过经营多领域金融业务，得以实现现代商业银行资本节约、收入多元化和竞争差异化的目的和要求。随着金融改革深化，实现经营模式战略转型已成为股份制商业银行可持续发展的必然和现实。从国际银行业经验看，综合化经营不仅提高了服务效率，降低了经营成本，还有效地降低和分散了经营风险，并最终增加了盈利，国际金融业尤其是西方商业银行收入的50％以上来源于非利差收入。从国内金融业发展看，从1993年我国金融业正式实施行政性分业经营，至20xx年银监会《商业银行设立基金治理公司试点治理办法》的出台，我国金融业经历了一个由分业向综合转变的过程。20xx年10月，全国人大新修订的《中华人民共和国证券法》第六条从法律上为我国实行综合经营的金融控股公司预留了发展空间。工商银行经过20多年的发展，已成为国内最大的商业银行，在规模、机构网点、客户、品牌、技术等方面具有明显的竞争优势。尤其是近年来，工商银行紧紧围绕“资本充足、内控严密、运营安全、服务与效益良好的现代金融企业”的发展目标，通过发展非牌照类投资银行业务和跨市场的交叉销售，合资设立基金治理公司，境外投资银行机构，以及通过控股银行涉足保险业积累了一定的综合化经营的经验，综合化经营体系已具雏形。

在适应综合化经营，强化内部控制方面，工商银行在初步形成相对独立、垂直领导的稽核体制基础上，20xx年10月，又根据建设现代金融企业的需要，改组了内部审计委员会。在原稽核监督局的基础上设立了内部审计局，在原跨区域设立的6家稽核专员办公室的基础上扩充组建了10家垂直治理的内部审计分局，内审工作的权威性和独立性有了更加完善的体制保障。同时，在全行系统重组成立了合规机构，内部控制和合规治理职能得到加强。“下管一级、监控两级”的治理体制不断完善，总行对一、二级分行资产质量、经营效益、综合成本、依法合规经营以及负责人履职等情况的综合监管能力增强，各一级分行对基层领导班子和治理人员的授权控制、考核评价和监督治理水平也有不同程度的提高。建立在两级监管体制基础上的对主要业务和机构的警告、限期整改和市场退出制度得到有效贯彻执行，对于规范各级机构的经营行为和增强全行的风险控制力发挥了重要作用。重组了风险治理委员会，借助国际闻名咨询公司设计了全面风险治理总体框架，实施了内部评级法工程建设，内部控制体系建设与国际接轨步伐日益加快。

20xx年10月28日至20xx年10月28日，工商银行经历了财务重组、引进战略投资者、实行股份制改造、公开发行上市、完善公司治理结构、建立现代金融企业制度等一系列向现代金融企业迈进的过程，为工商银行在今后一个较长的时期遵从国际惯例，严格按照巴塞尔新资本协议、《合规与银行内部合规部门》、人民银行《商业银行内部控制指引》、银监会《商业银行合规风险治理指引》等文件要求，建立完善现代商业银行内部控制机制，健全内部控制体系创造了良好的条件，并使工商银行适应综合化经营要求强化内部控制、提升合规水平在较短的时间内成为可能。

二、综合经营条件下强化合规的切入点 强化合规的内涵

财会合规管理征文 篇5

今年年初，*行在全系统开展“合规管理执行年”活动，按照制定方案积极部署，强化学习加强宣传，查缺补漏严抓整改和考核验收总结评价四个阶段分步进行。此次活动对*行进一步转变经营观念，规范管理行为，提高风险管控能力有着十分重要的意义。而作为财会工作的生命线，能否将合规建设落到实处，更是对财会职能的发挥有着举足轻重的作用。

一、*行开展合规建设的重要性

农业发展银行是建设新农村的银行，这绝不是一句空洞的口号，而必须付诸实施。在这个过程中，我们既不能因为制度规定得太死而影响对农村的有效投入，又不能毫无约束地使贷款出现新的沉淀。如何把握好这个度，这就要求我们在制定规范的时候要结合农村经济发展的实际和农村工作的具体要求，坚持实事求是的原则，拿出与当地经济发展相适应的信贷投入方案来，再在这个方案的基础上去设计和完善相应的管理规范。投入方案宜粗，管理制度宜细。在制定投入方案时，应根据国家的宏观经济政策和农村产业政策，从经济发展的大局出发，把合规管理建立在力促农村经济发展的基础之上；在制定管理制度时，则应充分兼顾社会效益和部门利益，向合规要成效，向管理要效益。合规管理是否建立在农村经济发展的基础之上，这不仅是建立和完善内控机制的问题，而且也是关系到农业发展银行的发展方向的大

问题。因此，*行的发展必须注重合规管理的政策性、时效性和可行性，从而使银行管理更好地促进地方经济的发展。

二、*行财会工作中存在的问题

1、合规体系制度不健全

合规建设具有一个科学、系统的规则体系，它需要随着形势的发展和*行经营管理的需要而不断进行调整和丰富，是一个不断的补充完善、循序渐进的过程。而我国合规建设起步较晚，*行更是从2009年以来才开始逐步强化合规建设。其次，已建成的合规风险管理制度体系自身也存在一些缺陷，这就容易导致合规建设偏离正确轨道。此外，由于缺乏基层实践调研，某些制度的制定也不切合实际。

2、合规理念不够深入

部分员工的合规理念不够深刻牢固，习惯代替制度、信任代替管理等不良行为不同程度存在；被动合规而不是主动合规，对规章制度认识不到位；存在侥幸心理。合规激励和考核机制缺失导致为了完成业务指标急功近利而违反操作的现象时有发生。

3、风险防空意识淡薄

实际工作中，一些财会部门员工在办理业务时，精神状态不够集中，对于业务中存在的风险不重视，对于自己的印章、印鉴等重要物品保管不妥善，不认真核对客户的信息等等，这些都是无时无刻存在的风险点。我们应该对他人报以信任，但也应该时刻维护自身的权利，以防他人有机可趁，结果害人害己。

三、*行在今后应采取的举措

1、完善体系，健全制度

不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。

一是应该重点针对系统管理模式、操作流程以及业务品种创新的变化，及时梳理、修订和完善相关规章制度，确保规章制度能覆盖各项业务控制的关键点和风险点。尤其是对凭证管理、账户管理、授权业务、汇兑业务、贷款业务、人员交接、印章管理等重要环节，应重新梳理，加以规范，以确保各环节控制不留空白点、风险点。二是要实行动态管理模式。为保证会计工作的合规有效性，柜员岗位的配置和设置必须遵循“相互监督、相互制约、前台与后台分离、信贷与核心分离”的原则，按系统类别、特点及业务品种分析研究并制定统一规范的业务操作流程，分析确定业务操作过程中的风险点，明确关键岗位、相互制约岗位及其控制要求，形成不同岗位分立、相互制约的控制关系。

2、提升素质，强化认识

*行的财会人员是会计监督的主体，必须认真履行会计核算、监督服务的职责。为客户及时办理业务的同时，还要对纳入会计核算的各项经济业务的合规、合法性进行审查、控制和监督，实

事求是地记载和反映监督中发现的问题，做到不隐瞒、不虚报、不夸浮，对违规行为及时制止纠正。

针对综合业务财会应用系统数据集中、业务覆盖面大的特点，应进一步明确和细化人员分工，同时增加学习频次，组织学习测试，以此提高员工财会业务理论知识水平，使员工熟练掌握财会业务操作规程，提高业务操作水平。

3、常态自查，培养意识

税务合规管理 篇6

(1) 企业的财务风险:是指企业因负债融资而致使其偿还债务的能力产生不确定性, 因此可能会使企业造成损失。集团公司的财务特征表现为多级别的法人治理结构, 造成了母公司很难调和与实现集团公司资源配置与整合的统一, 因此具有自身特殊的财务风险特征。

(2) 当代社会, 风险管理已经发展成为金融组织内部管理的重要的、不可分割且关键性的一个重要环节, 其直接关系到公司的战略发展高度, 同时它作为财务公司的核心竞争力之一已经被越来越多的公司高级决策层所重视。企业财务公司的风险管理, 要坚持全面、审慎、客观、独立、且有效的管理理念, 同时结合实际不断的对其进行完善。

(3) 财务公司能够完全避免财务风险是不可能, 而只能通过采取一系列合理、有效的措施来尽量减少风险以及风险所带来的企业危机。

2 集团财务公司合规管理

(1) 合规:

主要含义为使相关金融财务机构的经营活动与法律, 规则与准则达成一致。其法律、规则与准则主要指的是适用于金融财务机构经营活动的法律、部门规章制度、行政政策法规以及其他规范性的文件、自律性组织的行业准则、经营规则与原则、行业守则和职业操守。合规风险:则是财务机构由于未遵循法律、准则与规则从而可能受到相关法律制裁, 遭受监管处罚, 造成重大财务和名誉的损失等风险。

(2) 合规与风险管理:

企业财务机构应当建立一个合理有效的合规风险管理体制, 并通过该体制能够有效识别、监测、评估以及报告合规风险, 同时能够坚持修订合规管理制度, 及时、主动的采用正确合理的措施与手段, 尽量避免发生违规事件。

3 我国集团财务公司风险管理与合规管理的现状

(1) 现阶段, 我国相当一部分财务公司的高管人员对财务公司存在的风险性不甚了解, 对风险管理的观念认识不足, 因此, 我国财务公司风险管理的理念需要进一步的转变、改善和普及;很多财务公司不能重视风险管理的理念, 因此并没有单独设立风险管理的专业部门, 风险管理的组织体系尚不健全, 组织结构也不完整。

(2) 财务公司基本还坚持着信用风险管理的观念, 因此, 对操作风险、合规风险等不能高度重视, 导致了风险管理内容和方式的单一;风险管理的理念发展较晚且较慢, 直接影响了风险管理技术和工具不能与时俱进, 形成落后的局面。

(3) 监管部门逐渐转向为“风险监管”, 其重点也更多的落实在监管财务公司的控制度与执行度上, 合规管理出现趋向内部化, 金融机构本身的合规风险管理就更加重要。

(4) 长期以来, 影响和制约我国金融行业稳步发展的主要原因就是违规经营和道德风险, 而合规也并未作为一个重要的风险源而得到重视。合规风险管理的观念转变势在必行。

4 集团财务公司实施风险管理和合规管理的意义及必要性

(1) 国内外监管环境不断发展变化, 其主要规则覆盖面积大, 且内容复杂, 这在很大程度上要求企业合规风险管理的必然存在。

(2) 金融行业不断发展创新, 市场的融合与经营逐渐呈现综合化发展, 产品日趋复杂, 直接影响了相关监管环境及准则的更加复杂化。

(3) 随着金融全球化脚步的加快, 各种跨国经营的金融机构也同样面临复杂的国别法规, 因此合规风险管理也发展成为全球金融行业的热门话题。

(4) 合规风险管理的实施与落实能够与监管机构建立并保持良好的互动与联系, 有助于我国企业财务公司品牌价值的确立及提高, 合理、有效的避免合规风险与名誉的损害;财务公司自身的运行机制也需要实施合规风险管理。

5 集团财务公司实施风险管理与合规管理的对策与措施

(1) 财务公司要从观念上进行转变, 同时树立经营风险理念、全面风险理念以及将风险管理作为财务公司的核心竞争力;全面改善风险管理现状, 彻底改变过去的只重视信用风险管理的落后观念;可以设立独立部门, 同时引进境外优秀投资资源, 最大优化财务公司的结构, 从根本上改进并完善公司的风险管理组织结构;将先进的风险管理技术与工具运用到风险管理之中, 强化风险管理的准确性、客观性以及科学性, 同时将监督当局对财务公司风险管理的指导作用充分的发挥, 提高财务公司风险管理的能力。

(2) 风险合规管理的基本政策为合规, 因此制定合理、有效、统一的合规政策势在必行, 同时提高风险合规管理的透明度, 根据自身经营特点考虑建立一个独立的合规管理的部门, 加强职能化;可以建立合规问责、合规绩效以及诚信举报三项基本制度;将合规管理与其他管理体系进行整合, 提升财务公司的整体管理水平;带动员工养成按制度办事的良好习惯, 建立合理、良好、健康的企业合规文化。

(3) 建立并健全合理、有效的风险管理机制, 以提高合规管理的水平。财务公司内部要树立严格的自律机制, 倡导全员能够主动避免和抵制违规行为;体制级制度要不断更新, 重视并完善绩效考核机制, 有奖有惩, 区别对待;构建合规部门以强化防范机制的完善;建立并健全举报监督机制和风险评估机制;将制度落到实处, 最大化的提升合规管理的作用, 同时建立良好的合规文化, 为合规管理营造一个良好的环境。

6 我国集团财务公司实施风险管理和合规管理时应该注意的问题

(1) 采取合理、有效的风险与合规管理, 对财务公司所适用的“规”进行疏通、合理整合和最大的优化, 要将大量的“规”真真正正的落到实处, 实实在在的有助于经营管理。提高各种“规”的有效执行。

(2) 合规风险管理必须从高级管理层做起, 带动全员的参与, 这样才能有效的树立正确的合规风险管理意识, 才能将合规风险管理的效果发挥到最大。

(3) 要确立风险合规部门的职能, 避免因合规风险管理专业部门的建立而产生的合规责任的转移等情况。

(4) 财务公司的风险与合规管理, 需要在整个公司的整体环境下进行, 合理的将合规风险管理观念与制度与公司核心经营管理体制进行融合, 使其能够得到全体人员的共同重视与遵循, 带动风险合规管理体制与财务公司业务管理体系的整合、联动与优化。

7 结论

近几年以来, 我国的银行业不断发生违规事件, 给银行业乃至金融行业都带来了巨大的损失。银监会发布《商业银行合规风险管理指引》, 它要求商业银行建立与业务规模和经营范围相适应的合规风险管理体系。而让人欣喜的是, 银监会在近期将要出台《企业集团财务公司风险管理指引》征求意见稿件, 此指引的出台, 成为财务公司与商业银行共同步入全面风险管理时代的重要标志, 其对集团财务公司的风险与合规管理能力与水平的提高具有重大而又深远的意义。基于国际与国内金融行业的发展形势, 我国集团财务公司的合规风险管理势在必行。树立现代的风险合规管理理念, 实施风险与合规管理是财务公司生存和发展的必然选择, 旨在为财务公司构建一个全面而有效的风险合规管理体制。

参考文献

[1]蒋卫兵.我国企业集团财务公司风险管理对策研究[J].神州论坛, 2011, (18) :110-112.

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加强石油企业合规管理的分析 篇7

摘要：在分析合规管理的背景基础上，发现石油企业存在思想认识不统一、合规意识淡薄；制度建设不完善、执行不到位、资源共享不畅、队伍建设滞后等问题，为此提出合规管理的目标、两个层面的合规管理制度、八项管理机制以及加强合规管理的专业化队伍建设、加大合规管理的教育培训和强化合规文化建设的建议。

关键词：合规管理 合规文化 石油企业 制度建设

“合规”通俗的将是指要主动地遵守法律制度和规则。最先出现合规的是金融领域，2005年巴塞尔银行监管委员会颁布的《合规与银行内部合规部门》中指出，银行活动必须与所适用的法律、监恃规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的行为准则相一致（董薇薇和李蒲宁，2015）。合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱，是内控的重要方面，也是风险管理的关键环节，起源于欧美一些大型跨国集团（鲍春莉，2012）。

2006年底，西门子被指控参与了一系列的贿赂事件并被处罚，给公司声誉造成重创。针对此种情况，公司及时设立全球性的合规组织，建立完整的合规体系，发布系列清晰明确的公司指导原则、设立内部规章制度，要求各级管理层严肃认真的统一态度执行合规，还出台了通告和相关网上合规工具，对业务伙伴和供应商进行风险分级和尽职审查，确保了各环节恰当地评估和管理合作业务关系和公司行为的完全合规性，从而给社会提供了创新的产品、卓越的团队和业绩，最终赢回了社会的信任（西门子，2012）。诸多跨国公司为强化合规管理还专门设立了与CEO、CFO平行的首席合规官CCO，并授予其很高的级别和独立性，乃至凭不合规的原由对CEO决定有一票否决权。

随着能源行业不断发展，全球能源市场融合程度加深以及经营呈现综合化、多元化发展，能源产品日趋复杂。而国内外法律法规和市场监管环境不断严厉，相关规则及准则覆盖面积大且内容复杂，尤其是金融危机以来，全球合规治理环境收紧，联合国、美英等发达国家以及OECD等国际组织加大对企业合规反腐的打击力度。石油企业作为跨国公司，代表着走出去战略实施中的先进企业，综合性国际化能源企业，资产遍及全球，某种程度代表国家形象。资源型企业由于对资源、环境的依赖性强，易燃易爆、有毒有害或高污染等特点，决定其面临的法律规制更为严格、合规风险远高于一般企业。企业的产品的社会敏感度和关注度高，一旦违法违规行为，极易被媒体渲染。因此，在全面依法治国和企业改革发展深化背景下，石油企业做好合规管理是应然的也是必然的。

一、合规管理的现状

合规管理有利于健全公司治理结构、完善经营管理体制和制度、优化业务流程和业务标准，建立长效发展机制，显著提高竞争力，履行公司对外部利害关系人所承担的责任，防范可能出现的法律制裁或监管处罚，切实提高全员的遵纪守法、职业操守意识和执行政策贯彻、业务操作水平，规避重大财务或公司声誉损失，提升公司内部控制管理水平，实现依法、合规、稳健发展。但是，当前石油企业合规管理存在四方面问题。

（一）思想认识不统一、合规意识淡薄

当前，石油企业各级管理层和员工对于思想认识不深入、不统一、不到位，忽视内控管理，“重经营轻管理、重发展轻合规”，主动性相对较弱。另外，不同地区、业务流程、不同部门重视程度不一致，部分公司高管人员对公司存在的风险性不了解，风险管理观念认识不足（薛霞，2012），部分基层行管理者将合规建设视为上级任务。从近年来公司存在的贪污、贿赂、失职、挪用、内外勾结等案件以及巡视情况出现的如建设项目违反规定、超越程序，招标采购不规范、不透明，安全环保规定落实执行不严格、不到位，经费、资金管理使用留后门、搞变通等情况来看，一个重要原因是上至领导干部，下至基层员工责任意识、合规意识淡薄、思想认识疏忽、放任甚至故意违规。

（二）制度建设不完善、执行不到位

绝大多数内控合规管理工作还处在完善阶段，相关规定停留在在传统手工模式，检查监督以现场检查为主，非现场方式和全流程合规管理工作不系统、全面。合规“口号化”，没有落实到行动上，管理能力不提高，漠视合规风险的存在。实际工作中，执行不到位、钻制度空子、打“擦边球”、对违法行为沉默或纵容、漠视风险防范均是表现。“以信任、习惯、情面代替合规制度。在激励约束机制方面，整体合力尚未形成，往往以“是否造成损失”作为评判标准，如果违规没有造成经济损失则对违规行为既往不咎，导致违规受不到惩罚，扭曲了合规激励。整改过程中缺乏针对性、有效性、执行力。有的“事后诸葛亮化”，重事后管理，轻事前防范。这几乎成为各种内外部审计、检查通报的主要问题，个别问题甚至是屡查屡犯、边查边犯。

（三）技术更新不到位、资源共享不畅

各业务部门信息分散、共享程度较低，未能实现有效对接，不能为业务决策和运营以及风险监测和预防提供有效信息。风险识别、监测和评估的动态监测和量化管理水平较低，导致对合规风险的应对和处理能力不强。

（四）队伍建设滞后、力量不足

合规管理人才缺乏、队伍综合能力不高。由于员工缺乏系统培训，对合规管理认识模糊，甚至不自觉地降低合规标准。加之合规管理任务繁重，合规人员业务知识储备欠缺，业务操作流程、线索逻辑思维和数据分析能力较低，缺乏业务学习和培训机会，新业务知识更新缓慢、缺乏职业发展的认同感。而复合型人才则更为短缺。

二、石油企业合规管理制度建设建议

（一）合规管理的目标

“合规”既要遵守公司所在国和经营所在地的法律法规及监管规定，又要遵守企业内部规章包括企业价值观、商业行为准则、职业操守准则等（李戬，2011）。石油企业的合规管理最终要达到合规管理战略、制度与公司组织结构的有效整合，体现前瞻性和全局性。将合规管理嵌入业务流程具体环节，全面引进嵌入式合规管理模式，提高合规过程控制能力和人员执行力，强化合规风险管理的及时性和有效性，达到岗、责、人相匹配，搭建合规管理与业务发展的双螺旋结构，实现两者合理平衡和相互促进。

（二）合规管理的制度

合规管理的获得是一项长期、复杂的系统工程，需要持续和循环往复建设和不断提升。

首先需要对已有规章制度梳理。合规管理应遵守的国际公约、国家法律法规、部门规章、地方法规、国家或行业与地方的强制性标准和规范，自律性组织的行业准则（国际油气生产者协会、国际石油产业环境保护协会等出台的相关管理规定（中国海洋石油有限公司，2012）、经营规则与原则、行业守则和职业操守以及有关企业社会责任和公共道德规范等。对比最新法律法规和合规管理要求，通过政府公告、出版机构、电子网络、咨询认证机构、行业协会等多种途径或渠道，开展合规风险描述，增设合规审查流程，系统梳理物资采购、工程建设、合资合作、市场营销、市场准入、招投标、合同管理等现行规章制度，补充完善合规要求方面的内容，促使贯彻落实到生产建设和经营管理全过程，制定《公司员工从业合规指引》，内容包括关于商业举报的处理、违规行为、健康与安全、环境与管理、供应商维护、聘用第三方、记录和报告准确性、信息系统、内部交易、知识产权保护等合规问题的一系列制度。各职能部门按其岗位和职能广泛、系统、持续收集现行有效的规范性文件以及案例式的合规风险信息，并针对具体建设项目进行必要的筛选取舍、比较分析、适用性评价等，从而对规范性文件的适用范围、对象、具体条款和内涵、效力及违法违规的责任等作出判断，提出具体防范措施，并适时予以发布和宣贯。

根据业务属性以及所处环境的变化，石油企业建立两个层面的合规管理。

一是基于产品生产的合规管理。该合规管理以资金、物资流转和工程项目运作实施等为重点，突出抓好对外商务活动，如采购、销售、招投标、市场准入等传统高风险业务领域的反商业贿赂、反利益输送，紧密结合审计、内控、监察、财务等其他监管手段和体系。通过自上而下，加强领导，责任到人，合规管理的理念和要求贯穿并融合于质量、HSE、投资、进度、合同五大控制，实施重大违规报告制度、合规政策报备制度、合规管理评估制度和合规管理联动制度，推动生产、经营“零”事故，达到“人—机—环境—管理”安全和谐统一。

二是基于业务流程的合规管理。合规风险管理贯穿公司治理、内部控制、管理战略中。该合规管理将渗透到各业务单元和条线，强化采办、税务、保险、资金、应急、商务活动、人力资源等关键业务流程的具体合规执行，综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性。通过建立流程规范或操作指南，明确和细化不同阶段工作重点、工作目标和工作任务，在容易出现风险环节，制定业务政策、行为手册和操作程序，供各岗位人员使用，推进合规工作的有规可循，有据可依。还可以将合规管理延伸至供应商和承包商尤其是海外的相关利益主体，严格规定供应商和承包商的资质和QHSE等要求，控制合规风险的关键环节，采用合同约定、签订《廉洁承诺责任书》和引入违规禁入机制等方式（鲍春莉，2012）。对违规的承包商、供应商予以终止合作或取消其承揽公司项目的准入资格，由此形成内部合规管理机制与业务管理流程的联动，同时更能适应当地实际情况。

（三）合规管理的机制建设

注重做好顶层设计和总体谋划，建立与经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规管理体系，明确各阶层、部门、条线的合规职责。打破以往惩戒为主的制度格局，着力事前预防，重在文化与道德层面的引领，使“规”落地。具体而言包括8大机制。

1、建立合规奖惩机制

要量化、细化考核指标，并与奖惩挂钩。上级部门组织进行现场和非现场相结合的考核评价，严肃追责行动不积极、工作不到位、整改不彻底的机构和个人，表彰和奖励宣传和实施效果良好的机构和个人。组织部门要把合规作为领导干部述职述廉的重要内容，作为评价、考核、提拔各级领导干部的重要标准和依据，形成有效的激励约束机制和鲜明的用人导向。

2、建立违规问责制

明晰职责、存在的问题和整改措施，一是与项目、客户和上下游供应商和承包商；二是合规管理部门与风险管理、人力资源管理等部门之间的职责，三是内部人员，包括领导和员工，全员签订合规目标责任书，严肃问责，签订整改承诺责任书。各部门、各单位主要领导是合规管理的第一责任人，主要领导对本单位合规管理和风险管控负总责，分管领导对分管业务领域的合规管理承担领导责任，确保各司其职、齐抓共管。此外要明确规定下属各级单位在决策、执行、问责环节的合规检查，明确负责人、合规事项和执行方法，提高问题整改率，杜绝整改不准确、不及时、不到位。

3、建立红线制度

要全面梳理和评估各项规章制度，疏通、整合各种“规”，领会相关法律、规则、准则的要求，建立合规管理制度，达到最大优化。同时在国外不触碰国际规则和当地法律法规红线，国内不触犯法律和公司强制性规定。

4、强化监督检查机制

要采取上下联动、横纵结合、点面渗透的方法，监督各产品生产、业务流程、相关机构、所有岗位员工有效实施合规管理，开展全面合规自检、违规自查、风险排查，落实到每个业务活动、管理环节和工作岗位。针对发现问题，分门别类制定详细整改方案，强化合规管理措施，并跟踪复查，确保整改纠正和问责到位，以消除制度缺失、执行偏差、监督缺位。另外，敞开举报不合规行为渠道，无论是公司的员工、客户、供应商还是其他商业合作伙伴，都可以举报公司领导和员工存在违反合规管理行为，都可以举报，同时建立有效的举报保护和奖励机制，严格保护和保密举报人，并给予举报处理结果。对于海外违规，需要加强内部审计、内控评价、财控投诉、舞弊调查等。要彻底根除商业贿赂问题，对企业违规行严厉批评和处罚，加强企业整个价值链各个环节合规经营，对供应商和客户的合规管理。开展合规检查时，检查人员要做到检查客观公正，处理不偏不倚，发现问题有理有据，违规定性一锤定音。

5、强化全面风险管理机制

对本单位日常监督检和合规风险进行监测、识别、评估和反馈，并作出有效性及时作出评价；对重点机构、重要业务、高风险领域定点、定向跟踪，及时协调、解决活动中遇到的新情况、新问题。要充分利用好大数据，将不同部门、不同流程、不同业务数据以及业务操作管理系统和数据，整合构建数据库，搭建信息化管理平台，包括合规信息的咨询、报告、检举、记录、识别、监测、测试、处理、评估、建议等，通过资源共享、数据对接、经验交流以及全程监控，支持内部控制和风险管理（孙文，2014）。建立违规点数据库、规章制度数据库和违规信息数据库等，实现与业务运营的有效对接。

6、建立诚信报告机制

了解掌握合规政策的实施情况和存在问题，梳理和辨识日常管理服务工作的合法性及合规性，并对合规审核状况进行汇报。各级合规管理部门在每半年给出本级合规风险评估分析报告，在年终给出全年的合规风险评估分析报告，并提交总部分析研究，提出建议措施供本级行党委决策参考。对违规信息要及时上传下达，纵向传达汇报、横向沟通反馈以杜绝责任追究仅停留口头。同时要建立违规行为信息库，详细完整记录各责任人违规行为和处罚状况，跟踪检查，并警示各层级员工。开展合规管理制度月活动，对当年各项规章制度完善修改，组织召开座谈会，交流相关经验。开展合规学习竞赛活动和业务合同评比。

7、建立合规管理的协调机制

管理层要与员工进行互动共同推进合规文化的落实，合规部门要与各业务部门、内控管理部门无缝衔接，实现合规风险管控的部门合力，根除独断专行。

8、加强“走出去”企业的合规管理

“走出去”企业的违规行为往往牵涉到我国的国家形象，而且直接影响企业在全球范围的可持续发展。随着全球反对商业腐败力度的加强，我国“走出去”企业违规问题也面临越来越多的批评。需要将企业的合规经营与全社会反腐倡廉高效结合，更主动参与全球反对商业贿赂。

（四）加强合规管理的专业化队伍建设

有效提高合规专业人员业务水平，积极培养后备人员，对于法学专业的新员工，尽可能实到合规部门的队伍。另一选拔出高度的敬业精神、相应的技术资格和业务能力、经验丰富的复合型人才充实到合规管理队伍，培养和造就一支高素质的专业化队伍。提高全员避免和抵制违规行为的主动性

（五）加大合规管理的教育培训

推动合规管理的教育由被动向主动、粗放向精细、形似向神似合规转变。改变传统合规理念、加强合规知识教育、创新合规教育方式方法、丰富学习内容，包括公司外部的国家政策、风险管理、法律法规、监管部门文件、反腐败等知识以及公司内部的管理规章制度、流程规范、岗位专业知识、技术技能。积极开展党的建设、思想道德、职业操守、案例警示教育，将书面教育、现场观摩、座谈会、研讨、网络教育等结合。针对不同的合规风险区域和从事不同岗位的员工，对新员工、海外员工、当地雇员以及重要岗位如商务、采购人员工作人员进行针对性技能培训和知识普及，重点抓好领导干部和关键岗位人员的培训，根据业务特点、岗位职责，梳理排查岗位风险，有针对性地开展与岗位相关的法律法规、规章制度、从业规范以及风险防控等方面的培训，有效提高合规管理、合规履职能力。还可以延伸到为业务相关方如供应商或是商业伙伴提供相应的合规培训。聘请公司高管担任合规管理的培训讲师，提高培训质量和效果。

（六）强化合规文化建设

合规文化包括企业精神、价值观念、愿景、制度、形象、标识等内容是文化管控在制度管控的补充，成为风险控制的重心，是一种软环境，有利于激发员工使命感、荣誉感、责任感、成就感、激发团队向心力、凝聚企业精神力量。有助于石油企业稳健持续健康发展，有效支撑合规管理的执行，促使各级领导和员工在业务执行中将稳定的合规理念形成共同习惯并自觉的遵守，推进制度的落实，营造良好经营和发展环境，提高品牌价值、扩大竞争优势。对规范操作行为、有效遏制违法违纪和防范案件发生具有积极作用。

合规文化要先进、和谐、健康。在合规文化建设过程中，合规建设是“一把手”工程，单位最高领导带头倡导合规文化，认真践行职责，做好表率，各级领导是企业合规文化建设的倡导者、策划者和推动者，要统一认识，端正经营指导思想，增强依法合规审慎经营意识，经营活动引向正确轨道，推进各项业务健康发展；全体员工是企业合规文化建设的学习者、实践者和执行者，要准确把握科学内涵，认真履行岗位职责，特别是注重加强对政治理论、经济金融、法律法规等方面的学习，不断提高自身的综合素质，切实增强内控管理意识，坚持依法合规经营。合规文化建设讲究信息对称，需要保持举报渠道畅通，全员实质性参与，人人建言献策，从而提高信合的凝聚力和战斗力。

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[9]孙文.“大数据”时代农行合规管理信息化发展探析[J].农村金融研究，2014（9）

合规风险管理办法 篇8

C.本行或其它商业银行曾经发生过的合规风险问题和案件 D.管理部门、业务条线、分支机构已经发现的合规风险隐患 E.内外部审计、稽核、监控等活动中发现的合规风险事件等

(多选题)合规风险的基本特征主要有ABCD错 A.违背业务发展要求的

B.违背国家法律法规、监管规章、行业规则和其他外部监管规定的 C.可能给本行造成财务、声誉等不良影响 D.违背本行章程及其他内部管理制度的

（判断题）合规文化建设是合规风险管理的重要内容之一，也是本行企业文化建设的一部分 【对】

（判断题）合规风险点，是指存在合规风险可能性的特定的行为或状态。【对】

（判断题）合规口头咨询可由咨询人直接向合规管理人员提出，由合规管理人员予以口头答复并做好电话记录或咨询记录。相关人员 【错】

（判断题）审计稽核部门应定期审计、评价合规性审查尽职情况。并将合规审查意见落实情况纳入合规审计范围，据以评价相关机构、业务条线、部门合规尽职情况。【对】

(多选题)在实施合规风险管理工作中我们应坚持以下原则：【ABCD】 A.风险可控与便于操作的原则 B.“有规必依，无规请示”的原则

C.服务业务、支持业务、促进发展的原则 D.主动、独立、公正、及时的原则

（判断题）总行及分支机构应建立完善合规风险管理人员进入、退出机制 【对】

（判断题）合规检查，是指为掌握本行各条线部门、各支行对法律、规则和准则的遵循情况进行的检查。【对】

（判断题）本行合规风险报告路线采取金字塔式，并以条线报告为主。矩阵式 【错】（判断题）合规风险管理人员因故意或重大过失，提供的合规审查意见、合规风险提示等明显违反国家法律法规并被管理部门、业务条线和分支机构采纳的，应根据合规风险管理办法进行合规问责。【对】

(单选题)人民银行、银监会等外部监管机构对本行合规管理工作进行检查时，被检查单位应在接受检查（）个工作日内将《接受外部合规检查报告表》报总行合规管理部。检查结束后，应及时将《外部合规检查结果报 【3】

（判断题）合规性审查是指本行合规管理部门为确保本行的经营管理活动与所适用的法律、规则和准则相一致，而对本行的管理办法和操作规程等规章制度内容，以及新产品、新业务的开发等事项，在正式实施前进行的审查，并从合规角度系统性提出合规审查意见或合规风险提示的活动。【对】

(单选题)支行合规管理部门设于风险管理部门，单独设置合规管理岗，至少配备（）名专职合 【 2】

（判断题）我行所有规章制度，除合规政策以外，在行文时均需报备当地银监部门和其他相应的监管部门，以便监管部门对我行制度合规性进行及时、有效的指导和监督。【对】

（判断题）合规问责是指本行通过明确各级各岗位人员的合规职责，并对其未履行合规职责导致本行受到或可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或声誉损失等严重后果及其他合规风险的行为，进行责任追究的制度。【对】

(多选题)合规理念包括（【ABCDE】）A.合规维护声誉 B.合规创造价值 C.合规人人有责 D.合规从高层做起 E.主动合规

（判断题）对合规咨询中涉及法律的问题，合规管理人员可与法律事务人员协商后提供合规咨询意见，遇重大疑难问题，可征求外聘律师意见。【对】

（判断题）在工作中发现行内制度、操作规程与国家法律、规则和准则严重相违背的诚信举报事、项由纪检监察部门负责受理、核查、处理。【错】

(单选题)支行整理形成支行合规风险列表，应经（）审核后提交总行合规管理部 【A.支行行长】(单选题)支行向总行合规管理部进行书面咨询的，应由支行合规管理部门（）后再上报。【D.提出初步咨询意见】

（判断题）全行合规风险列表经合规管理部负责人审核，报总行合规负责人核准后，由合规管理部动态管理。【对】

(多选题)合规管理部门作为协助高级管理层管理合规风险的部门，包括【ADE】

？总行合规管理部、总行各条线部门合规风险管理岗、支行合规风险管理岗 D.总行合规管理部

E.总行各条线部门合规管理岗

（判断题）合规管理部门可以与本行任何员工进行沟通，无条件获取便于其履行职责所需的任何记录或档案材料。【对】

（判断题）合规考核不适用于支行内设管理部门及分理处。【错】

（判断题）支行各条线部门、分理处合规性审查事项应报送支行合规管理部门审查；需总行审查的，支行合规管理部门进行合规性审查后及时报送总行合规管理部。对

(多选题)合规风险程度分为（）五个层次，其标准按照合规风险的严重程度和发生频率两个维度进行确定。【ABCDE】 A.中等 B.很小 C.严重 D.较大

E.较小

(多选题)合规风险报告事项根据风险程度分为（A）和（D）。A.一般合规风险事项 D.重大合规风险事项

1、合规管理是商业银行的一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项管理政策和程序的一致性。

2、合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。

3、董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信与正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规与外部监管的有效互动。

4、监事会应监督董事会 和高级管理层合规管理职责的履行情况。

5、商业银行应建立对管理人员合规绩效的考核制度。商业银行的绩效考核应体现倡导合规和惩处违规的价值观念。

6、商业银行应建立诚信举报制度，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为，并充分保护举报人。

7、商业银行内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。

8、商业银行资本充足率为核心资本加附属资本与风险加权资产之比，不应低于8%。

9、合规员就合规风险工作向本单位（部门）负责人及合规管理部双线报告工作并负责；对出现重大风险或利益冲突而难以保障合规报告畅通、及时的或与本单位（部门）负责人有关联的，可直接向合规管理部或总行领导报告。

二、单选题（共计15题，每题2分）

1、下列不属于合规员工作方式的是 D。

A、日常合规风险事项报告 B、重大合规风险事项报告 C、合规管理工作总结 D、合规工作手册

2、商业银行各业务条线和分支机构的 B 应对本条线和本机构经营活动的合规性负首要责任。

A、合规管理人员 B、负责人 C、高管人员 D、全体员工

3、合规负责人的职责中，不包括 D。A、全面协调商业银行合规风险的识别和管理 B、监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责 C、定期向高级管理层提交合规风险评估报告

第 2 页

共 4 页 D、分管业务条线

4、在合规管理建设中，商业银行建立的用以鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑行为，并充分保护举报人的制度是 C。

A、合规绩效的考核 B、合规问责制度 C、诚信举报制度 D、独立管理制度

5、商业银行在合规负责人离任后的 B 个工作日内，应向银监会报告离任原因等有关情况、A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、以下哪项不属于商业银行设立相应合规管理部门的直接依据？ D A、业务条线经营范围 B、分支机构的经营范围 C、分支机构的业务规模 D、人员的数量

7、下列哪项不属于商业银行应及时向银监会备案的内部制度？ A A、合规风险管理计划 B、合规政策 C、合规管理程序 D、合规指南

8、商业银行发现重大违规事件应按照 B 的规定向银监会报告。A、重大事故报告制度 B、重大事项报告制度 C、重大案件报告制度 D、重大事件报告制度

9、以下说法错误的是 C。

A、商业银行应明确合规风险报告路线以及合规风险报告的要素、格式和频率。B、商业银行境外分支机构或附属机构应加强合规管理职能，合规管理职能的组织结构应符合当地的法律和监管要求

C、合规负责人应对合规管理部门工作的外包遵循法律、规则和准则负责。D、银监会应定期对商业银行合规风险管理的有效性进行评价，评价报告作为分类监管的重要依据。

10、以下哪个选项不属于合规管理人员应具备与履行职责相匹配的要件 D A、资质 B、经验 C、专业技能 D、个人关系网

11、商业银行以 A 为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。A 安全性、流动性、效益性 B 安全性、商业性、效率性 C 稳定性、流动性、效益性 D 稳定性、商业性、效率性

12、商业银行与客户的业务往来，应当遵循 C 原则。A、为客户的交易信息保密的原则 B、自愿、平等、诚实交易的原则 C、平等、自愿、公平和诚实信用的原则 D、平等、自愿、公平的原则

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共 4 页

13、以下不属于法律风险的是 A。A、商业银行因客户违约而可能形成不良贷款的风险

B、商业银行的业务活动违反法律或行政法规，依法可能承担行政责任或者刑事责任的风险 C、商业银行因违约、侵权或者其他事由被提起诉讼或者申请仲裁，依法可能承担赔偿责任的风险 D、商业银行签订的合同因违反法律或行政法规可能被依法撤销或者确认无效的风险

14、最高额保证合同的不特定债权确定后，保证人应当对在最高债权额限度内就一定期间连续发生的债权 A 承担保证责任。

A、余额、B、累计发生额 C、首笔发生额 D、最后一笔发生额

15、物权法规定,抵押权人应当在 A 期间行使抵押权；未行使的，人民法院不予保护。A、主债权诉讼时效 B、抵押合同诉讼时效 C、二年 D、三年

三、多选题（共计10题，每题3分）

1、银监会《商业银行合规风险管理指引》所称的合规，是指使商业银行的经营活动与 ABCD 相一致。

A、法律 B、法规 C、准则 D、规则

2、商业银行合规风险管理的目标是 ABCD A、建立健全合规风险管理架构 B、实现对合规风险的有效识别和管理 C、促进全面风险管理体系建设 D、确保依法合规经营

3、银监会对商业银行合规风险现场检查的主要内容包括 ABCD A、商业银行合规风险管理体系的适当性和有效性 B、商业银行董事会和高级管理层在合规风险管理中的作用

C、商业银行绩效考核制度、问责制度和诚信举报制度的适当性和有效性 D、商业银行合规管理职能的适当性和有效性

4、以下在中华人民共和国境内设立的哪些机构可以适用《商业银行合规风险管理指引》？ ABCD A、中资商业银行 B、外资独资银行 C、中外合资银行 D、外国银行分行

5、董事会在银行合规管理过程中的职责包括 ABC A、审议批准商业银行的合规政策，并监督合规政策的实施

B、审议批准高级管理层提交的合规风险管理报告，并对商业银行管理合规风险的有效性作出评价

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共 4 页 C、授权董事会下设的风险管理委员会、审计委员会或专门设立的合规管理委员会对商业银行合规风险管理进行日常监督

D、任命合规负责人，并确保合规负责人的独立性

6、合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受 ABCD 的风险。A、法律制裁 B、监管处罚 C、重大财务损失 D、声誉损失

7、商业银行应建立与其 ACD 相适应的合规风险管理体系。A、经营范围 B、员工水平C、组织结构 D、业务规模

8、商业银行应当明确合规风险报告路线以及合规风险报告的 ABD A、要素 B、格式 C、具体内容 D、频率

9、下列哪些质押自登记起设立: BCD A、以合法存单为质物的 B、以依法可以转让的股票出质的 C、以可以转让的商标专用权质押的 D、以著作权中的财产权出质的

10、合同生效的要件有： ABCD A、行为人具有相应的民事行为能力 B、意思表示真实 C、不违反法律、行政法规的强制性规定或者社会公共利益 D、合同必须具备法律所要求的形式

四、判断题（共计10题，每题2分）

1、合规是商业银行高层责任，与其他员工无关。（×）

2、银行合规管理部门享有与银行任何员工进行沟通并获取履行职责所需的任何记录或档案材料的权利。（√）

3、银行高级管理层负责制定书面的合规政策，并根据合规风险管理状况以及法律、规则和准则的变化情况适时修订合规政策，报经监事会审议批准后传达给全体员工。（×）

4、合规负责人可以同时分管业务条线。（×）

5、商业银行应建立有效的合规问责制度，严格对违规行为的责任认定与追究，并采取有效的纠正措施，及时改进经营管理流程，适时修订相关政策、程序和操作指南。（√）

6、商业银行合规管理部门同时具备内部审计职能。（×）

7、银行业协会依法对商业银行合规风险管理实施监管，检查和评价商业银行合规风险管理的有效性。（×）

8、合规负责人应对商业银行经营活动的合规性负最终责任。（×）

9、担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持。（×）

10、甲银行向乙科技公司订购计算机一批，总价款200万元，并向乙公司支付定金25万元。因乙公司前期接受的订单太多，不能按合同交货，乙公司应向甲银行返还50万元（√）

6、(单选题)（）是我行评价合规风险管理有效性的重要方式。B.合规检查

7、（判断题）合规风险评估，是指在合规风险识别基础上，应用一定的方法估计和测定合规风险可能导致法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失等相关风险损失的概率和损失大小，以及对本行整体运营产生影响的程度。对

8、(多选题)以下属于重大合规风险事项的是（ADE）。

A.在经营活动中因存在的重大制度缺陷，已经或可能造成银行资产损失10万元以上的事项

B.因合规风险造成的诉讼案件

C.部门或机构主要负责人收到法纪追究、行政处罚的，内部员工违法犯罪的 D.因经营活动中发生违规事项，受到处罚损失在5万元以上的事项 E.涉嫌洗钱案件

9、（判断题）当风险程度为“中等”的合规风险，且在各自部门或分支机构职权范围内能进行有效防范的，合规管理部门应当向特定部门或分支机构提出处置方案并督导落实。【错】

10、（判断题）监管机构关于本行的监管意见或建议属于重大合规风险事项。【错】

12、（判断题）基本制度、管理办法、操作规程等体系文件原则上应在制度专家评审委员会进行制度评审且总行拟文部门自行进行合规性初审后，再将相关资料报送总行合规管理部进行合规性审查。【对】

3总行合规管理部负责全行的合规咨询事项，包括支行的合规咨询事项 【错】

7本行各管理部门、各业务条线和各分支机构发生下列（）情形之一的，应根据本办法规定进行合规问责 【全选】

11、多选题)本行合规考核的目的是（）。【全选】

12、多选题)在合规性审查时，应注意： 【全选】