医药企业合规管理

医药企业合规管理（共8篇）

医药企业合规管理 篇1

企业海外经营合规管理指引（征求意见稿）

第一章 总则

第一条 目的及依据

开展海外经营是中国企业实现企业发展战略，参与“一带一路”建设，推进我国与世界各国互利共赢的重要方式。强化合规经营意识是企业海外经营行稳致远的前提。为了更好地引导企业规范海外经营合规管理工作，倡导企业建立健全合规管理体系，提高企业国际竞争力，根据国家相关法律法规和政策规定，参照GB/T35770《合规管理体系指南》及有关国际合规规则，制定本指引。第二条 适用范围

本指引适用于在境外开展对外贸易、境外投资、海外运营以及海外工程建设等“走出去”相关业务的中国境内企业及其境外子公司、分公司、代表机构等境外分支机构（以下简称“企业”）。第三条 基本概念

本指引所称合规，是指企业及其员工在开展业务时遵守我国及业务所在国法律法规、缔结或者加入的有关国际条约等，遵守企业内部的规章制度和自律规则，遵守行业公认的职业道德规范和行为准则要求。第四条 合规管理框架

企业合规管理应以倡导合规经营价值观为导向，明确合规管理工作内容，建设合规管理组织架构，识别评估合规风险，编制合规管理规范，执行合规管理制度，强化合规运行机制管控，完善合规评审与改进，构建完整的合规管理系统，培育合规管理文化，形成重视合规经营的企业氛围。第五条 合规管理原则

（一）独立性原则。企业合规管理应从制度、组织和人员安排及汇报规则上保证独立性。合规管理部门及人员承担的其他职责不得与合规职责产生利益冲突。

（二）适用性原则。企业的合规管理应从业务规模、发展状况等实际出发，兼顾成本与效率，强化合规管理制度以及流程设计的可操作性，提高合规管理的实用有效性。同时，企业应随着所面临的内外部环境的变化持续调整和改进合规管理体系。

（三）协调性原则。企业合规管理应融入日常经营管理体系，避免合规管理与业务经营相脱离，更好地为企业发展保驾护航。

第二章 合规管理目的和要求 第六条 合规管理目的

企业合规管理工作应确保其对外贸易、境外投资、海外运营以及海外工程建设中全流程、全方位的合法合规，符合境内外法律法规和监管要求，避免重大合规风险，保障企业健康可持续发展。

第七条 对外贸易中的合规要求

企业开展对外贸易，应遵守与企业业务所涉国家（地区）和国际组织在贸易管制与禁止交易方面的法律法规，避免风险。还应特别关注针对中资企业或可能对中资企业产生影响的贸易管制、贸易救济调查，包括反倾销、反补贴、保障措施等问题。

第八条 境外投资中的合规要求

企业开展境外投资，应严格遵守国内法律法规和监管要求，同时遵守业务所涉国家（地区）政府关于外资准入、贸易管制、国家安全审查、行业监管和反垄断申报等方面的法律法规和监管要求，确保合理有序开展境外投资活动，防范和应对境外投资风险，实现境外投资阶段全流程的合法合规。第九条 海外运营中的合规要求

企业开展海外运营，应严格遵守国内的法律法规和监管要求，全面把握境外机构管理和运营涉及国家（地区）的相关法律法规，如劳工权利保护、环境保护、反贿赂、数据保护、知识产权保护、反洗钱、贸易管制等方面的监管要求，确保境外机构管理和运营始终合法合规。第十条 海外工程建设中的合规要求

企业开展海外工程建设业务，应严格遵守国内有关部门的法律法规、监管要求以及业务所涉国家（地区）的相关法律法规，如投标管理、合同管理、项目履约、捐赠与赞助、劳工管理、第三方连带合规风险管理等方面的监管要求，防范海外工程建设中的重大合规风险，促进企业可持续发展。

第三章 合规管理治理结构 第十一条 分层治理结构

企业应结合发展需要，按照“统一协调、分层管理”的原则，建立权责清晰的分层合规治理结构。分层合规治理结构是指在决策、管理、执行三个层级上划分相应的合规管理责任，以解决企业治理结构纵向层级上的合规管理分工问题。

（一）企业的决策层在合规治理中应以保证企业合规经营为目的，通过原则性顶层设计，解决合规管理工作中的权力配置问题。

（二）企业的高级管理层应分配充足的资源建立、制定、实施、评价、维护和改进合规管理体系及其绩效成果。

（三）企业的各业务部门及境外分支机构应及时识别更新归口管理业务领域的合规标准规范，更新合规管控措施，执行合规管理制度和程序，收集合规风险信息，落实相关工作要求。第十二条 合规管理机构

企业应根据业务性质、地域范围、监管要求等设置相应的合规管理机构。合规管理机构一般由合规委员会、首席合规官和合规管理部门组成。规模较小的企业，可以不设立专门的合规管理机构，由相关部门履行合规管理职责，同时明确合规管理负责人。

（一）合规委员会

企业可在决策层设立合规委员会，作为企业合规管理体系的最高负责机构。合规委员会应履行以下合规职责:

1.确认合规管理战略，明确合规管理目标。

2.建立和完善企业合规管理体系，审批合规管理制度、程序和重大合规风险管理方案。

3.听取合规管理工作汇报，指导、监督、检查合规管理工作。

（二）首席合规官

企业应任命专职的首席合规官，或由总法律顾问担任合规负责人。首席合规官或合规负责人是企业合规管理工作具体实施的负责人、决策者和日常监督者，对企业合规管理工作负具体管理责任。首席合规官或合规负责人应履行以下合规职责： 1.贯彻执行企业决策层对合规管理工作的各项要求，全面开展并具体实施合规管理的各项工作。

2.协调合规管理与企业各项业务之间的关系，监督各业务部门、所属机构合规管理执行情况，及时解决合规管理中出现的重大问题。3.领导合规管理部门，完善组织队伍建设，做好人员选聘培养，监督各级合规管理部门认真有效地完成工作任务。

（三）合规管理部门

企业应根据发展需要，设置专职的合规管理部门，或者由具有合规管理职能的相关部门承担合规管理职责。合规管理部门应履行如下合规职责：

1.持续关注我国及业务所涉国家（地区）法律法规、行业监管要求和国际规则的最新发展，及时为决策层高级管理层提供合规建议。

2.识别合规义务，将其转化为可行的方针、程序和流程，并及时将新识别出的合规职责融入现有方针、程序和流程。

3.制定并执行风险导向的合规管理计划，包括特定政策和程序的实施与评价、合规风险评估、合规性测试、合规培训宣传等。

4.审查评价企业各项政策、程序和实施细则的合规性，组织、协调和监督各业务条线和内控部门对各项政策、程序和实施细则进行梳理和修订。

5.为员工提供或组织持续合规培训，提供与合规程序和参考资料相关的资源，提供关于合规相关事项的客观建议，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门。6.组织制定合规管理程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南性文件，评估合规管理程序和合规指南性文件的合法性和合理性，为员工遵守法律法规、监管要求和国际规则提供指导。

7.积极主动地识别和评估与企业生产经营活动相关的合规风险，并管理与供应商、代理商、分销商、咨询顾问和承包商等第三方（以下简称“第三方”）相关的合规风险。为新产品和新业务的开发提供必要的合规性审查和测试，识别和评估新业务方式的拓展、新客户关系的建立以及客户关系的性质发生重大变化等所产生的合规风险。8.推动将合规责任纳入岗位职责和员工绩效管理流程。建立合规绩效指标，监控和衡量合规绩效，识别改进行动的需求。

9.建立合规报告和记录系统，制定实施资料管理流程。

10.确保按计划周期评估合规管理体系，实施充分且具有代表性的合规风险评估和测试，包括通过现场审查对各项政策和程序的合规性进行测试，询问政策和程序存在的缺陷，并进行相应的调查。

11.建立并保持与境内外监管机构日常的工作联系，确保在建立、实施和维护合规管理体系流程中能够获得适当的专业建议。跟踪和评估监管意见和监管要求的落实情况。

第十三条 合规管理协调

（一）与业务部门分工协作

合规管理需要合规管理部门和业务部门密切配合。企业应把不同类型合规风险的管理责任落实到具体的业务部门或境外分支机构，履行以下合规职责： 1.识别业务范围内的合规风险，向合规管理部门提交风险评估报告。2.按照合规要求完善业务管理制度和管理流程，确保员工合规履职。3.管理业务系统内的合规审核事项。

4.组织或者接受合规检查，协助或者配合违规查处。5.组织或者监督业务系统内不合规行为的整改。

（二）与监督部门的分工协作

合规管理部门与其他具有合规管理职能的监督部门应协调配合，形成合力。企业应根据风险防控需要以及各监督部门的职责分工划分合规管理的职责，解决企业组织架构中横向职能部门之间的合规管理责任划分问题，确保各业务系统合规运营。

（三）与外部监管机构沟通协调

企业应与境内外监管机构建立沟通渠道，构建公开透明关系，了解监管机构期望的合规流程，制定符合监管机构规则的合规制度，降低在报告义务和遭受处罚等方面的风险。

（四）与第三方沟通协调

企业应当向重要的第三方传达合规要求，包括自身的合规要求和对对方的合规要求，并在商务合同中明确约定。

第四章 合规管理规则体系 第十四条 合规行为准则

企业应制定合规行为准则，主要内容应适用于从事海外经营相关业务的所有员工，以及代表企业从事海外经营活动的第三方。

合规行为准则规定了在必须遵守的基本原则和标准，是最重要、最基本的合规制度，是其它合规制度政策的基础和依据。包括但不限于遵纪守法、诚实守信、依法纳税，维护公平竞争、防止贿赂腐败、回避利益冲突、保护企业资产、保障信息安全等方面，以便从源头上规范基本要求和管控流程。

第十五条 合规管理办法和规范

在统一管控的基础上，企业应在合规行为准则的基础上，针对特定主题或特定合规风险领域制定具体的合规管理办法和规范，适用于全体员工、企业各部门及第三方，为企业日常运营活动中的主要合规风险领域提供具体指导原则和标准。包括但不限于：礼品及邀请政策、举报管理和内部调查政策、人力资源合规政策、赞助及捐赠政策、反洗钱政策、商业伙伴合规管理政策等。

从建立相应的合规运营制度入手，进一步规范日常合规管理的决策机制和运行机制，实现规范运营、动态监管。

企业还应针对特定行业或地区特有的合规要求制定专门的合规管理制度。不同行业或地区的合规标准各异，企业需要根据相对应的国家（地区）法律法规、行业监管要求等，结合企业自身的特点和发展需要，制定相应的合规风险管理制度。比如，金融行业的反洗钱政策，银行、通信、医疗等行业的数据信息保护政策等。第十六条 合规操作流程

企业境外分支机构可结合境外运营的实际，针对合规政策制定相应的标准操作流程。也可将具体的标准和要求融入到现有的相关业务流程中去，以便让员工明确合规政策需要怎么去做、标准是什么、由谁来决定等，确保各项经营行为合法合规开展。

第五章 合规管理运行机制 第十七条 合规培训

企业应将合规培训纳入员工培训计划。从事海外经营相关工作的部门和驻外分支机构的所有员工，均应接受合规培训，了解并掌握企业的合规管理制度和风险防控要求。各级领导应带头接受合规培训，对高风险领域、关键岗位员工应有针对性地进行专题合规培训。

第十八条 合规汇报

合规管理部门应当定期向决策层和高级管理层汇报合规管理情况。汇报内容一般涉及：合规风险评估情况，合规培训的组织情况和效果评估，发现的违反合规的事项以及处理情况，违规行为可能给组织带来的合规风险，已识别的政策或流程上的漏洞或缺陷，建议采取的纠正措施，合规管理工作的整体评价和分析等。如果违规行为性质严重并有可能给组织带来重大合规风险，合规部应当立即向决策层和高级管理层汇报，提出风险警示，并及时采取纠正措施。第十九条 合规考核与评价

合规考核评价应全面覆盖海外经营相关部门和境外分支机构的各项管理工作。合规考核和评价结果应作为海外经营相关部门和境外分支机构依法合规经营管理考核指标评分的重要依据。

海外经营相关部门和境外分支机构可以制定单独的合规绩效考核机制，也可以将合规考核标准融入到总体的绩效管理体系中。考核结果应与单位评优评先、各级领导职务任免、员工职称职务晋升以及薪酬待遇等挂钩。考核机制可采取各种形式，制定详细的合规考核标准。考核内容可以包括但不限于：按时完成或参加所有的合规培训；严执行组织合规政策和流程；积极支持和配合合规管理机构工作；及时汇报合规风险以避免或减少损失和负面影响等。

第二十条 合规咨询与审核

海外经营相关部门和境外分支机构及其员工在履职过程中遇到合规风险事项，应及时主动寻求合规咨询或审核支持。

企业应该针对高合规风险领域规定强制合规咨询范围。在涉及招标投标、物资采购、投融资业务、进出口贸易、安全生产、劳动用工、资产处置等重点领域或重要业务环节，主动咨询合规管理部门意见。合规管理部门应在合理时间内答复或启动合规审核流程。对于重大复杂或专业性强且存在重大合规风险的事项，合规管理部门应按照相关制度和流程听取企业法律顾问意见或委托专业机构召开论证会后再形成审核意见。

第二十一条 合规举报和调查

企业应根据企业自身特点和实际情况建立和完善本企业的合规信息举报体系。员工、客户和第三方均有权进行举报和投诉，企业应充分保护举报人。合规管理部门应针对举报信息制定调查方案并开展调查。形成调查结论以后，企业应按照相关的规章制度和管理流程对违规行为进行调查处理。第二十二条 合规审计

企业合规管理职能应与内部审计职能分离。企业审计部门应对企业合规管理的执行情况、合规管理体系的健全性和有效性等，单独或结合常规审计项目进行审计评价。审计部门应即时将合规性审计结果告知合规部门。

第六章 合规风险识别与评估 第二十三条 合规风险

合规风险，是指因企业或其员工在开展业务时未遵循相关法律、规则和准则，而发生使企业遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。合规风险的识别与评估是合规管理体系实施的基础，合规风险识别评估工作质量决定合规管理体系的整体水平。第二十四条 合规风险识别途径

企业应当建立必要的制度和流程，识别新的和变更的合规要求。围绕关键岗位或者核心业务流程，通过合规咨询、审核、检查，违规查处、合规考核和评价等内部途径识别合规风险，也可通过外部法律顾问咨询、持续跟踪监管机构发布信息，以及参加行业组织研讨等方式获取了解外部监管政策的变化，识别合规风险。企业境外分支机构应熟悉业务所涉国家（地区）的经营环境，了解其合规监管的重点问题，以便有效识别各类合规风险，具体方式包括但不限于：

1.聘请合格的中国或外国律师事务所为常年法律顾问。通过法律顾问随时了解掌握所在国（地区）政治经济和法律环境的变化，及时采取应对措施，保证始终处于合规运营的良性轨道。

2.借鉴同行业企业的经验和教训。收集其他企业在境外经营的案例，剖析其成功或失败的内外原因，关注业务所在国合规监管的特殊要求。

3.确认合规风险种类。深入研我国及业务所涉国家（地区）法律法规、缔结或者加入的有关国际条约等，对合规管理现状进行梳理，确认合规管理存在的风险。第二十五条 合规风险评估

企业应通过分析违规或可能造成违规的原因、来源、发生的可能性和后果的严重程度进行合规风险评估。

企业应根据企业的规模、目标、面临的市场环境及风险状况确定合规风险评估的标准和水平。通过与企业可接受的合规风险水平比较，设定评价标准以及合规风险管理的优先级，以助企业集中资源优先处理更高级别的风险，并对识别评估出的合规风险采取恰当的控制措施。第二十六条 合规风险评估报告

企业合规风险评估后应形成评估报告，供决策层、高级管理层和业务部门使用。评估报告内容包括风险评估实施概况、合规风险基本评价、原因机制与可能的损失、处置建议和应对措施等。

第七章 合规评审与改进 第二十七条 合规评审

为促进合规体系的不断完善，发现和纠正合规管理贯彻执行中可能的问题，企业应定期对合规管理的效果进行评价，审查体系设计的全面性、执行措施的有效性。合规管理部门在开展效果评价时，应考虑企业面临的合规要求和承诺的变化情况，不断调整合规管理目标，更新合规风险管理措施，以保障企业能够满足内、外部合规管理要求。第二十八条 持续改进

企业应根据合规评审情况，进入合规风险再识别和合规制度再制定的持续改进阶段，完善合规管理长效机制，保障合规管理体系全环节的稳健运行。企业应配合政府主管部门对合规行为的监督检查及对违规行为的追责处罚，及时整改，推动合规管理体系建设。

第八章 合规文化培育

第二十九条 合规文化建设

企业应将合规文化作为企业文化建设的重要内容。树立依法合规、守法诚信的价值观，不断提升员工的合规意识和行为自觉，积极履行社会责任，营造依规办事、按章操作的良好文化氛围，形成和谐友善的企业外部环境。

医药企业合规管理 篇2

1. 合规的含义

合规 (Compliance) 在《牛津高级英汉双语词典》中特指:服从、顺从、遵从。综合现有文献, 合规指公司的经营活动要符合内外部监管要求, 即既要符合公司所在国家和作业国法律法规, 又要符合国际组织的规定, 满足股东及利益相关者的要求, 还要符合公司各项制度规定。

2. 合规管理的含义

综合现有文献, 合规管理指企业在严格执行公司所在地法律法规、公司内部规章制度的基础上, 根据经营发展的需要, 制定合规管理机制、培育合规企业文化, 建立起一套覆盖全员、全部业务流程的现代企业内部合规控制体系。

二、国有企业合规管理现状

1. 合规管理架构不健全

内部控制及管理在国有企业中都是有的, 但存在制度缺失、执行力不够、覆盖面不全的问题, 存在一定的按老办法、潜规则办事的现象。相对国际大型公司, 国有企业更加注重审计监察及法律风险的防控, 对于合规风险的研究起步较晚。由于合规管理人员能力参差不齐, 导致对合规风险点的排查缺乏完备性, 进而导致合规风险预警机制的缺失。普遍存在部门间、岗位间职责不清、管理重复、责权不对等的现象。

2. 合规部门缺乏权威性

员工甚至领导干部对合规管理的认识不足, 对合规管理体系建立的重要性, 没有清醒的认识, 致使合规管理工作经常让位于业务发展。合规管理部门及人员在工作中, 只是象征性的提出风险防控建议, 并没有一票否决权, 没有定期或不定期的合规风险评估及检查机制。大部分国有企业的绩效考核指标、领导干部述职述廉中, 缺乏对合规动作的考核, 在合规风险报告中, 有的仅写明可能涉及违规的事项, 却没有责任追究的制约。各部门对合规工作的配合不够, 抵触、消极态度不同程度存在, 不利于合规部门工作的开展。

3. 合规管理资源不充足

在人力方面, 大部分国有企业没有专业的合规管理团队, 对现有合规工作人员的培训不够, 缺乏合规管理人才。尤其是下级公司的员工, 只能照搬照抄上级公司的合规风险点、合规报告, 缺乏提高合规管理能力的积极性和主动性。在物力方面, 没有资源共享平台, 充分利用现代网路资源, 建立合规管理信息系统的企业少之又少, 难以保证合规管理的连续性和系统化, 合规管理适应企业经营发展的新变化, 实现动态管理、持续改进的难度很大。

三、国有企业合规管理策略

1. 建立合规企业文化

合规不仅要求员工遵守国家法律法规、企业的规章制度, 更包含了爱岗敬业、诚实正直、廉洁奉公的职业道德操守。合规文化是以法律为本、以制度为本、以企业为本的一种群体意识, 只有使合规的思想根植于每名员工的思想之中, 表现在日常工作的一言一行, 才能发挥合规管理的保障作用, 才能将道德操守转化为核心竞争力。中海油在合规管理中提倡“制度大于老总”、“合规荣辱你我, 合规提升价值”的口号。

由上可见, 在打造合规企业文化时, 要注意做好以下三点:一是从领导干部抓起。合规工作开展初期, 要注意领导干部的上行下效作用, 正确引导员工合法合规, 形成“合规从高层开始”的企业氛围。二是要有统一的口号。可通过高度凝练的语言, 体现合规管理所要达成的效果、产生的价值, 树立违规“零容忍”理念。三是要突出全员。可结合合规风险点、违规案例, 加强宣传、组织培训, 加强员工对合规的重视程度, 树立合规经营价值观, 筑牢“人人主动合规”的思想防线。

2. 编制合规管理制度

对于公司结构复杂、业务内容不一、监管难度较大的企业, 制定规范的合规管理制度, 是企业应对不断发展变化的内外部环境的必由之路。首先, 要设立独立的合规部门或明确合规主管部门, 从有利于初期工作开展及保证合规部门的独立性两方面出发, 考虑采用直线式或矩阵式管理模式。其次, 明确公司法律事务部门、人力资源部门、审计监察部门、风险管理部门等的职责划分。最后, 要通过合规管理制度, 构建涵盖合规评估、合规风险预警、合规登记报告、员工合规档案、合规监督检查在内的合规框架体系。

3. 确立合规风险评估方式

组织人员开展全过程、全业务链的合规风险辨识工作。以加强制度建设为依托, 对照各岗位职责、工作业务流程, 查找没有法律、制度依据的自选动作, 深入分析岗位合规风险, 划分风险等级、制定防范措施, 编制岗位合规检查报告。同时, 全面梳理制度立、改、废情况, 从源头上预防腐败现象的发生。

4. 推行权力清单制度

全面梳理岗位权力清单, 将各部门、各岗位的职能、权限, 以清单的方式排列、公示, 将各项权力制度化、阳光化、规范化, 编制权力运行流程图、重要事项合规审查制度, 切实将权力关进制度的笼子里, 有效规避因人设岗、职权交叉、责权不对等的现象发生。

5. 设立合规登记报告制度

针对关联交易、利益输送等违规行为, 编写《员工合规登记报告》、《公司员工从业合规指引》, 明示全体员工要遵守的规章制度及法律法规要求, 不得存在违规获利行为, 组织员工签字确认。建立合规考核激励约束机制, 定期对领导干部及关键岗位员工开展合规评价, 建立《员工合规档案》, 将合规管理纳入绩效考核进行日常监控, 年度对合规管理工作进行述职述廉。

6. 建立合规动态管理体系

随着企业内外部环境的变化, 合规管理体系需要动态的、持续的改进。首先, 要定期开展合规风险评估, 根据业务变化情况, 辨识新的合规风险点;其次, 发生违规事件后, 立即组织全员合规培训, 开展警示教育;最后, 应不断探索合规问责制度, 依据岗位职责、权力清单, 认定和追究责任人违规责任大小, 进行追责惩处。

摘要：完善企业内部控制体系是建立现代企业制度的重要组成部分, 而合规管理是企业内部控制的有力依托, 是保证企业持续、稳定、健康发展的动力源泉。近来, 国企混合所有制改革步伐逐步加快, 加强国有企业合规管理, 不仅是国有企业贯彻落实中央“依法治企”精神的外在要求, 也是提升企业核心竞争力, 应对市场风险与挑战的内在需要。

关键词：合规管理,权力清单,风险评估,合规文化

参考文献

[1]黄金.S公司内部管理合规策略研究[D].华东理工大学, 2014.

企业合规管理的路径探讨 篇3

关键词：合规管理；企业；路径

企业合规管理是指企业通过制定合规政策，按照外部法规的要求统一制定并持续修改内部规范，监督内部规范的执行，以实现增强内部控制，对违规行为进行早期预警，防范、化解、控制合规风险的一整套管理活动和机制。如何加强企业合规管理，是我们亟待探讨的问题。

1 企业合规管理，构建完善的制度体系是基础

任何管理，建立健全制度是最基本的前提和基础。科学有效的企业管理对于规范企业经营行为，提高经济运行效率，实现企業经营目标，促进企业健康发展等方面具有重要的意义。要通过全面梳理、清理、修订、完善内部制度，并根据国家法规的变化持续修订，将日积月累的各种良好做法总结沉淀、积累固化下来，并清晰地界定实际工作中的尽职、问责和免责标准，形成一整套合理合规、科学严谨、切实可行的制度体系，是企业合规管理的基础。

2 加强企业合规管理，业务部门监管是重点

各业务部门是企业管理的中枢，是各业务系统的“权威”。各业务部门不仅是企业业务主体，也是本业务范围的监督主体，对相关业务流程的落实、制度执行等具有重要的监管责任。

一是要以企业的定位、目标、战略为基础和依据，综合考虑各业务管理职能之间、本业务职能内部各管理因素之间的关系，对各方面、各层次的管理制度进行整体设计，制订和完善一整套相互协调、相互制衡、整体优化的管理制度。 在这一过程中，既要考虑制度的规范性、指导性，又要考虑制度的操作性、执行力和可追溯性，为合规监督及进一步考核追责提供依据。

二是业务部门要依据相关制度、规定，认真梳理各自业务范围和管理权限，根据业务监管重点、难点，列出具体监管清单，明确监管任务和责任，定期自查监管任务落实情况，切实落实好监管职责。据此，业务部门在安排工作的同时，要加强对执行落实情况的合规性监督，发现问题及时提醒并督促整改落实。要定期不定期开展业务的合规性检查，在发现、整改问题基础上，不断总结、分析、积累业务监管中的好做法，持续改进业务合规性管理制度和合规性监管经验，建立更为完善的合规管理体系。

三是要在日常监管实践基础上，对监管清单进行进一步修订和梳理，结合不同时段的具体目标、管理重点以及企业员工的认知程度、自觉行为等状况，提出不同时段的监管重点和目标，积累固化监管方式和问题改进措施，不断提高监管水平。

3 加强企业合规管理，开展专业监管是关键

国有企业在走向市场化、国际化过程中，合规管理是必然选择。针对国企长期形成的一些管理模式和规则，以及面对的复杂市场环境，在合规管理的进程中，开展专业监管是必须要选择的关键手段。

内部审计作为企业管理系统的重要组成部分，作为经营管理的控制、监督系统，是企业经营管理的内在要求，也是促进合规管理的重要途径和手段。要充分发挥内部审计的作用，通过对企业经营活动、投资活动、管理活动及相关经济资料的审核和检查，收集、整理、鉴定和分析，发现和查处企业经济运行和经营管理中存在的不真实、不合理、乃至不合规等问题，纠正企业经营管理活动中偏离经营目标和管理权限的行为，提出加强企业经营管理、发挥管理整体功能、堵塞管理漏洞、提高管理效能等方面的意见和建议，促进企业规范管理。

法律风险防控是现代企业不可或缺的重要管理环节。在企业市场化、国际化进程中，法律监管的重要性不言而喻。法律风险监管，通过系统地对企业的法律风险加以梳理、分析、控制、对比，利用国家法律赋予的权利和改革发展的各类优惠条件，充分加以有效利用，从而实现企业合规前提下的利益最大化和风险最小化。企业法律合规性监管重点就是企业法律风险管控的重点。就目前来看，企业法律风险重点主要在合同法律风险、人力资源管理法律风险、财务管理法律风险、安全管理法律风险。这些方面的法律风险对企业经营管理来讲，都是具有毁灭性的，其合规性监督必须依赖于专业的法律机构、法律部门、法律人员来组织实施并一以贯之 ，保证相关业务的法律合规，防范法律风险。

4 加强企业合规管理，落实纪委再监督是必要环节

任何管理都不能游离于“监督”之外，监管工作也不例外。无论是业务部门的监管还是专业部门的监管，都存在监管职责是否履行到位问题。纪委的再监督职责就成为合规监督中必要的环节。

一要强化教育，增强组织纪律意识和合规意识。组织纪律性不强、合规意识差以及不学法不懂法是违纪违规的根源。要加强对员工、特别是党员领导干部的教育学习，增强组织纪律意识和合规意识，强化纪律观念。

二要强化监督，促进业务部门监管职责的落实。纪检监察部门要加强业务部门在健全完善制度流程、制度执行落实的监督、合规性监督等情况的再监督，督促业务部门做好关键事项的事前预防和事中控制，保证日常业务的合规。对重点领域、重要部门和岗位，充分采取效能监察、专项监察等有效手段，开展合规性督查和检查，对发现的问题线索，按照“一案双查”的制度要求，既追查当事人、当事单位的责任，也要追查监管部门的监督责任。

三要强化问责，切实推进合规监督责任落实。纪检监察部门不应直接插手界定各业务是否合规问题，只对业务部门、专业部门是否履行监管职责问题进行监督问责。对于再监督发现的问题，该约谈的约谈，该函询的函询，切实保证监督问责实效。要敢于问责、严于问责、善于问责。要通过查办、问责、督办、约谈、通报等方式，督促相关部门充分履行监管职责。

5 加强企业合规管理，健全完善考核机制是重要保证

医药企业合规管理 篇4

[摘要]：探讨关于当代我国企业集团财务公司的风险管理与合规管理的现状，研究并分析企业财务公司建立正确的现代风险合规管理理念的必要性及其意义等，致力于准确运用现代先进的风险与合规管理技术，遵守合规风险管理的相关原则，强化我国金融行业的创新力度，优化企业财务公司的风险与合规管理组织结构，同时激发原有的约束体制，带动并推广全员的风险意识，树立起一个制度完整、完善的风险管理与合规体系。

关键词：企业财务公司 风险管理 合规管理 研究与分析

一、企业财务公司风险管理：

1.企业财务公司能够完全避免财务风险是不可能，而只能通过采取一系列合理、有效的措施来尽量减少风险以及风险所带来的企业危机。

2.企业的财务风险：是指企业因负债融资而致使其偿还债务的能力产生不确定性，因此可能会使企业造成损失。企业集团公司的财务特征表现为多级别的法人治理结构，造成了母公司很难调和与实现集团公司资源配置与整合的统一，因此具有自身特殊的财务风险特征。

3.当代社会，风险管理已经发展成为金融组织内部管理的重要的、不可分割且关键性的一个重要环节，其直接关系到公司的战略发展高度，同时它作为财务公司的核心竞争力之一已经被越来越多的公司高级决策层所重视。企业财务公司的风险管理，要坚持全面、审慎、客观、独立、且有效的管理理念，同时结合实际不断的对其进行完善。

二、企业财务公司合规风险管理：

1.合规：主要含义为使相关金融财务机构的经营活动与法律，规则与准则达成一致。其法律、规则与准则主要指的是适用于金融财务机构经营活动的法律、部门规章制度、行政政策法规以及其他规范性的文件、自律性组织的行业准则、经营规则与原则、行业守则和职业操守。

2.合规风险：则是财务机构由于未遵循法律、准则与规则从而可能收到相关法律制裁，遭受监管处罚，造成重大财务和名誉的损失等风险。

3.合规风险管理：企业财务机构应当建立一个合理有效的合规风险管理体制，并通过该体制能够有效识别、监测、评估以及报告合规风险，同时能够坚持修订合规管理制度，及时、主动的采用正确合理的措施与手段，尽量避免发生违规事件。

合规风险管理是金融财务机构声粗和发展所必须面临而且是首要的一个原则性问题，因此实施合规风险管理体制已经逐渐成为金融财务行业的首要和必然的选择。

二、我国企业财务公司合规与风险管理的现状： 1.监管部门逐渐转向为“风险监管”，其重点精力也更多的房子监管金融财务机构的控制度与执行度上，合规管理出现趋向内部化，金融机构本身的合规风险管理就更加重要。

2.现阶段，我国相当一部分的财务公司的相关高层管理人员对企业存在的风险性不甚了解，对风险管理的观念认识不足，因此，我国风险管理的理念需要进一步的转变、改善和普及;很多财务公司不能重视风险管理的理念，因此并没有单独设立风险管理的专业部门，风险管理的组织体系尚不健全，组织结构也不完整。

3.长期以来，影响和制约我国金融行业稳步发展的主要原因就是违规经营和道德风险，而合规也并未作为一个重要的风险源而得到重视。合规风险管理的观念转变势在必行。

4.我国的企业财务公司基本还坚持着信用风险管理的观念，因此，对现代市场的操作风险等不能高度重视，导致了风险管理内容和方式的单一;风险管理的理念发展较晚且较慢，直接影响了风险管理技术和工具不能与时俱进，形成落后的局面。

四、企业财务公司实施合规风险管理意义及必要性：

1.合规风险管理的实施与落实能够与监管机构建立并保持良好的互动与联系，有助于我国企业财务公司品牌价值的确立及提高，合理、有效的避免合规风险与名誉的损害;财务公司自身的运行机制也需要实施合规风险管理;2.国内外监管环境不断发展变化，其主要规则覆盖面积大，且内容复杂，这在很大程度上要求企业合规风险管理的必然存在;3.金融行业不断发展创新，市场的融合与经营逐渐呈现综合化发展，产品日趋复杂，直接影响了相关监管环境及准则的更加复杂化;4.随着金融全球化脚步的加快，各种跨国经营的金融机构也同样面临复杂的国别法规，因此合规风险管理也发展成为全球金融行业的热门话题。

五、企业财务公司实施风险与合规管理的对策与措施：

1.建立并健全合理、有效的风险管理机制，以提高合规管理的水平。财务公司内部要树立严格的自律机制，倡导全员能够主动避免和抵制违规行为;体制级制度要不断更新，重视并完善绩效考核机制，有奖有惩，区别对待;构建合规部门以强化防范机制的完善;建立并健全举报监督机制和风险评估机制;以客户需求为中心，彻底打破稳定和封闭的市场环境;将制度落到实处，最大化的提升合规管理的作用，同时建立良好的合规文化，为合规管理营造一个良好的环境。

2.企业财务公司要从观念上进行转变，同时树立经营风险理念、全面风险理念以及将风险管理作为财务公司的核心竞争力;全面改善风险管理的方式，彻底改变过去的只重视信用风险管理的落后观念;可以设立独立部门，同事引进境外优秀投资资源，最大优化财务公司的结构，从根本上改进并完善公司的风险管理组织结构;将先进的风险管理技术与工具运用到风险管理之中，强化风险管理的准确性、客观性以及科学性，同时将监督当局对企业财务公司风险管理的指导作用充分的发挥，强化财务公司风险管理的能力。

3.风险合规管理的基本政策为合规，因此制定合理、有效、统一的合规政策势在必行，同时提高风险合规管理的透明度，根据自身经营特点考虑建立一个独立的合规管理的部门，加强职能化;可以建立合规问责、合规绩效以及诚信举报三项基本制度;将合规管理与其他管理体系进行整合，提升财务公司的整体管理水平;带动员工养成按制度办事的良好习惯，建立合理、良好、健康的企业合规文化。

六、我国企业财务公司实施合规风险管理时应该注意的问题：

1.合规风险管理必须从高级管理层做起，带动全员的参与，这样才能有效的树立正确的合规风险管理意识，才能将合规风险管理的效果发挥到最大。

2.要确立风险合规部门的职能，避免因合规风险管理专业部门的建立而产生的合规责任的转移等情况。

3.企业财务公司的风险与合规管理，需要在整个公司的整体环境下进行，合理的将合规风险管理观念与制度与公司核心经营管理体制进行融合，使其能够得到全体人员的共同重视与遵循，带动风险合规管理体制与财务公司业务管理体系的整合、联动与优化。

4.采取合理、有效的合规风险管理，对企业财务公司所适用的“规”进行疏通、合理整合和最大的优化，要将大量的“规”真真正正的落到实处，实实在在的有助于经营管理。提高各种“规”的有效执行。

七、结论：

银监会发布《商业银行合规风险管理指引》，它要求商业银行建立预期经营范围、业务规模以及经营范围相适应的合规风险管理体系。基于国际与国内金融行业的发展形势，我国企业集团财务公司的合规风险管理势在必行。树立现代的风险与合规管理理念，旨在建立并健全一个完善的组织结构体系，以构建更为全面的风险合规管理体制。

参考文献：

[1] 蒋卫兵,我国企业集团财务公司风险管理对策研究[J],神州论坛,2011,(18):110-112.[2] 温巧莉,企业集团财务公司风险管理的现状与对策[J],《西部金融》,2007,(9):32-33.[3] 田玲,构建基层合规风险管理机制[J],合规管理专栏,2012,(3):70-72.[4] 曹慧婷,我国企业集团公司财务风险管理与控制

本文转载自 会计论文网http://

企业合规文化上墙宣传标语 篇5

2012-12-19 20:51:07

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企业文化----之合规文化上墙宣传标语

1、合规创造价值”、“合规人人有责。

2、风控比盈利更重要，合规比创新更重要，规则比权力更重要，执行比规划更重要，做优比做大更重要，廉洁比业绩更重要，良心比诚信更重要，培养比引进更重要，防范比治理更重要，安全比速度更重要。

3、强化合规经营，推进规范管理

4、严格自律 合规经营 稳健发展

5、合规经营，把中国人保做优、做强。

6、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要。

加强合规文化教育，是建立长效发展机制的需要

加强合规文化教育，是提高经济效益的需要

7、增强内控管理意识，狠抓基础管理，促进依法合规经营。

8、员工是企[本文来自第一公文网http://gongwen.1kejian.com]业合规文化的实践者和创造者

9、创新服务方式，满足客户需要，提升企业合规文化。

10、加强党风廉政教育，不断增强依法合规经营的意识，财务上墙标语

1、诚信为本，依法理财

2、清清楚楚算账，明明白白做人

3、诚信为本，操守为重；坚持原则，不做假账

4、坚持原则，不徇私情

5、为领导当好参谋，为公司依法理财

6、合规就是效益

7、作业标准记得牢，驾轻就熟不烦恼

8、分析原因要认真，解决问题要彻底

9、你思考，我动脑，质量提升难不倒

10、控制每一道流程，做好每一项工作

11、执行力的关键是细节

12、企业的执行力关键在于集体的执行力

13、没有执行力，就没有竞争力

14、多思考才能创新，勤检讨才有进步

15、知识是力量的源泉，学习是成功的基石

16、以人为本、和谐奋进。

17、依法合规经营是中国人保改革发展的生命线。

18、合规人人有责。

19、合规创造价值。

20、合规从高层做起。

21、人人合规，违规必究。

22、公司倡导以诚信、守法为中心的合规文化。

23、统一法人、授权经营管理。

24、反洗钱----我们的责任。

25、反洗钱，法律赋予的权利与义务。

26、知法守法，做一个合格的公民。

27、信守职业道德，真诚地对待客户。

28、严守国家、公司和客户的各种商业秘密，是市场竞争的基本要求。

29、笃守信誉，公正理赔。

企业文化

企业业训：责任 荣誉 梦想

经营理念：依法合规经营 追求卓越品质

竞争理念：永不停止前进的步伐

产品理念：没有最好 只有更好

员工理念：立德 立志 立业

团队精神：人人为我 我为人人

工作理念：

—必须有清晰科学的工作思路；

—必须有务实的优良工作作风；

—必须有改革创新的精神状态；

—必须有清正廉洁的良好形象。

人才理念：

以人为本—为有志于公司事业发展搭建施展才华的广阔舞台。

规范理念：

以人为本、规范至上、科学管理、杜绝违规、强化管控、保障业务健康、持续发展。

思想政治工作理念：

坚持“三个到位”；即：思想到位，组织到位，工作到位。

坚持“三个结合”；即：同弘扬企业精神相结合，同企业文化建设相结合，同为职工办实事相结合。

坚持“四个渗透”；即：渗透到市场开发中，渗透到经营管理中，渗透到改革开放中，渗透到企业稳定中。

坚持“四个观念”；即：服务观念，突出思想政治工作要服务于企业的整体经营管理中。

效益观念：通过科学的管理和激励的考核办法调动广大员工的工作积极性，提高效益，增加收入。

人本观念；以人为本，把思想政治工作同为员工办实事相结合，增强思想政治工作的针对性和实效性。

创新观念：坚持创新是企业生存的根本出路，增强创新意识，促进企业发展。

为服务富裕文明和谐新青海建设做出更大贡献！

为打造更新、更高“精品公司”努力奋斗！

企业文化标语大全 没有品质，便没有企业的明天。品质，企业未来的决战场和永恒的主题。

3.全员参与，强化管理，精益求精，铸造品质。讲究实效、完善管理、提升品质、增创效益。优秀的职员：忠于公司、终于职业、忠于人格。6 成功者找方法，失败者找借口。团队精神，是企业文化的核心。技术是基础，管理是动力。行动是成功的开始，等待是失败的源头。沟通与合作，带给你完善紧密的联系和无限的效益。

11.有品质才有市场，有改善才有进步。

12.做好了，才算做了。

13.提供优质的产品，是回报客户最好的方法。

企业文化宣传标语

1.因为有我，所以会更好。

2.不要小看自己，人有无限可能。

3.态度决定一切，细节决定成败。

4.只有勇于承担责任，才能承担更大的责任。

5.多点沟通，少点抱怨；多点理解，少点争执。

6.自我提升，良性竞争；相互欣赏，相互支持。

7.团结一条心，石头变成金。

8.强化竞争意识，营造团队精神。

9.您的自觉贡献，才有公司的辉煌。

10.追求客户满意，是你我的责任。

11.有一分耕耘，就有一分收获。

12.只有不完美的产品，没有挑剔的客户。

◆ 企业文化宣传标语 关注制度 珍惜资源 勤俭节约 共同发展 会而不议 议而不决 决而不行 这样的会议是属最浪费的行动。我们极度鄙视一切不合规的行为。找方法才能成功，找借口只有失败。争取一个客户不容易，失去一个客户很简单。

品质宣传标语 细心、精心、用心，品质永保称心。创新突破稳定品质，落实管理提高效率。内部审核定期做，系统维持不会错。作业标准能遵守，品质效率不用愁。顾客反馈勤分析，品质改善有主意。原始记录要可靠，统计分析才有效。

7.品质是做出来的，不是说出来的。

8.以科技为动力，以质量求生存。

9.每天自我检讨，品质自然更好。

10.勤思考，品质提升难不倒。

11.革除马虎之心，提升服务品质。品质你我做得好，顾客留住不会跑。找方法才能成功，找借口只会失败。没有措施免谈管[本文来自第一公文网http://gongwen.1kejian.com]理，没有计划如何工作。

◆ 品质宣传标语 改革创新追求品质，落实管理提高效率。2 承保、理赔按标准，公司权益有保证。4 5 6 宁愿保前严把关，不可事后交罚款。

品质管理讲流程，沟通协调很重要。

创造价值，以质为根。

优质服务，带来客户云云。品质为本，财富为果。

8.一丝之差，优劣分家。我们的策略是以质量取胜！文件受控易管理，贯彻执行要落实要有好的灌溉，才有好的成果做好品质管理，打好品管基础 顾客是我们的上帝，品质是上帝的要求

14.不绷紧质量的弦，弹不出市场的调。

15.改善服务要落实，合规经营创价值。零缺点的操作流程，创造一流的优质产品。人人参与创新，人保伟大事业一定能够成功。市场竞争不同情弱者，不创新突破只有出局。投入多一点，方法好一点，绩效自然高一点。每天上班勤思考，关注自然更顺畅。规范每一道程序，做好每一单业务。

22.养成良好习惯，提高整体素质。

23.强化服务意识，倡导奉献精神。整理整顿做得好，工作效率步步高。除陈推新坚持做，和谐环境真不错。

26.培养优质素养，提高团队力量。思一思 研究改善措施 试一试 坚持不懈努力创造舒适工作场所，不断提高工作效率。整理整顿做得好，市场竞争没烦恼。实施效果看得见，持之以恒是关键。

31.从你我做起，让我们更有自信！

合规-腾出更大的空间

整顿-提高工作效率

清除传统旧观念，推出合规经营新天地

提供优质的服务，就是回报客户最好的方法。

沟通与合作，带给你完善紧密的联系和无限的效益。

严谨思考，严密操作；严格检查，严肃验证。

人人有改善的能力，事事有改善的余地。

时时寻求效率进步，事事讲究方法技术。

40.沟通达共识，左右协调求进步。

41.强化团队，提高工作效率。

42.无差错能手，向零缺陷迈进。

43今天不努力工作，明天努力找工作。

落实合规责任，完善合规制度。

45.培育礼仪员工，创造团队精神 46自觉遵守合规制度，养成合规良好作风。

47.合规是企业永恒的主题。

48.市场是海，质量是船，品牌是帆。

49今日的质量，明日的市场。

50.筑质量长城，兴人保伟大事业。

51.合规——效益之源。

52.未来的成功属于合规领先者的世界。

53.创造辉煌，唯有合规。

54.品质合格是尽社会的义务，品质卓越是对社会的贡献。

和传统的昨天告别，向规范的未来迈进。

56.只有步入合规经营的轨道，才有无限延伸的空间。

57.客户 是企业发展的源泉。

58.正视合规 增强信心，艰苦奋斗，再创辉煌。

59.增强紧迫感、加强责任心、全力抢市场、打好翻身仗。

60.转变观念，转变作风，创新机制，创新局面。

61用心血融铸经营理念，让企业文化生生不息。

62.树立核心价值观，而且要善于学习，更要善于创造。

63.合规是企业的生命。

64.品质 — 企业致胜的关键。

65.合规 — 带给你看得见的未来，说不出的精彩。

66.时代精神演绎民族灵魂，优质精神构筑时代精神。

67.效益靠质量，质量靠合[本文来自第一公文网http://gongwen.1kejian.com]规，技术靠人才，人才靠教育。

68.产品的质量是拓展的翅膀，航程无限，辉煌有期。

69.创新是根本，质量是生命，合规是宗旨，效益是目标。

70.质量为先，信誉为重，管理为本，服务为诚。

71.优质服务，是打开市场大门的金钥匙。

72.合规经营，是市场竞争必胜的保证。

73.善战者，求之于势，不责于人，故能择人优势。

74全员讲合规，合规利全员。

75.人的能力是有限的，而人的努力是无限的。

重视合规，规范运作，确保质量，信誉承诺。

77.建质量效益之路，创质量效益之业。

坚持合规第一的原则，提供优质满意的服务。

79、对待工作，我们需要是严格；对待生活，我们需要是关怀。

80、企业不仅支付你薪酬，还充实你的人生。

81、社会上你未必显眼，但在企业里你永远重要。

82、在你的岗位上，你就是专家。

83、如果你认为自己是对的，请给予别人犯错的机会。

84.合规是幸福的保障，治理违规保障安全。

85.合规创造幸福，违规带来痛苦。合规就是效益，合规就是幸福。

86.合规在你手中，合规伴您幸福，合规创造财富。

87.合规文化是企业文化建设的基础，合规文化是企业文化的组成部分。

88.提高全员合规素质必须从小事抓起，积极开展全员合规文化活动。89.倡导弘扬合规文化，提高全员合规素质。

医药企业合规管理 篇6

安全是生命之本，合规是发展之源。——马伟亭

勇者临敌而不怀生。——吴起

所贵勇者，为其行义也。——吕氏春秋

合规管理，安全生产，平安和谐。——石金兵

诚信做人，合规做事。——夏永建

合规警钟常自敲，遵章守纪不能抛。——邬军

瓜是长大在营养肥料里的最甜，天才是长在恶性土壤中的。——培根

弘扬合规文化，树立合规理念；践行合规要求，确保合规操作。——张玉山

懦夫在未死以前，就已经死过好多次；勇士一生只死一次。——莎士比亚

我们爱我们的民族，这是我们自信心的源泉。——周恩来

世界是属于勇敢者的。——哥伦布

生活的理想，就是为了理想的生活。——张闻天

安全你我他，合规保大家。——吴虎

悲观的人虽生犹死，乐观的人永生不老。——拜伦

没有比害怕本身更害怕的了。——培根

管理一棵树，合规是沃土。——巩全明

发展是高楼，合规是基础。——冯爽姿

加强合规管理，确保原油生产。——郑明玉

合规管理年，制度落实是关键。——郭海滨

立志是事业的大门，工作是登门入室的的旅途。——巴斯德

医药企业合规管理 篇7

(一) 电网企业项目储备可研经济性与财务合规性评价管理的目的

从源头环节即加强对项目可研经济性及财务合规性的审查, 将财务法规及管理要求融入业务审核标准, 确保项目支出合规, 资金使用效益得到有效提升, 进而降低后期审计及决算阶段风险, 也为项目科学决策提供有力的财务支持。

(二) 电网企业项目储备可研经济性与财务合规性评价管理遵循原则

1.必要性原则, 按照《国网电网公司项目可研经济性和财务合规性评价指导意见》的有关要求, 判断项目是否能够纳入预算的重要前置性审查环节。

2.遵循前瞻性原则, 从业务角度出发, 将财务信息转化为业务语言表达, 使财务制度和管理要求融入其中, 打通业务通道与数据通道, 促进价值链与业务链有机融合。

3.遵循实用性原则, 从源头上提升投入产出水平, 降低项目后期审计风险, 促进各类目投入资金依法合规使用。

4.遵循融合性原则, 充分调动各方力量, 横向上要加强财务与业务的集成融合, 在项目储备环节落实有关要求;纵向上统筹各级财务专业力量, 有效发挥基层财务部门的作用。

(三) 电网企业项目储备可研经济性与财务合规性评价管理的内容

1.资料完整性:提交的项目资料和数据是否完整;是否满足各专业对可研报告内容的深度规定;是否清晰阐述和反映了项目的财务合规性、项目经济性;

2.项目财务合规性:提交的项目在前期立项阶段是否符合国家法律、法规、政策以及公司内部管理制度强制性财务管理规定要求;

3.项目可研经济性:提交的项目在投入产出方面的经济可行性与成本开支的合理性, 各级财务部门在审核过程中, 应结合项目实际情况判断计算各类经济效益指标所需参数的合理性, 或通过历史、市场数据分析判断成本投入的合理性。

二、电网企业项目储备可研经济性与财务合规性评价管理的现状

近年来, 电网企业围绕"储备、编制、执行、考核"主线, 持续加强项目管控力度, 基本构建了项目全过程闭环管理体系。项目储备机制已全面覆盖16个专项投入领域并实现常态应用, 按照总部、省、市 (县) 三个层级, 限上、限下和零星三个类别, 论证、评审、批复三个环节, 深入开展项目储备和经济性、合规性审查, 储备深度和整体质量持续提升, 有效夯实了预算编制基础, 增强了投入的科学性和针对性。以浙江省电力公司为例:

(一) 建立健全“三审融合、三级联动”的复合型评价组织体系, 打造“专业完备、技能复合”的专家团队, 夯实评价基础。

(二) 梳理形成了一套涵盖财务、业务、经研院等部门、单位的端到端项目评价流程:一是“业务财务协同融合”, 财务、业务部门、经研院联合开展可研评审;二是开发智能评审工具, “线上线下”相辅相成。

(三) 开展“1指标2库2标准”建设, 强化评价能力。“1指标”是指固化关键评价指标, 统一强制标准;“2库”是指可研模板库和标准项目库;“2标准”是指计价标准和评审标准。

(四) 创新应用“数据、模型、技术、系统”, 提升评价效果。

(五) 配套推行评价考核机制, 闭环评价活动。

三、存在问题及成因分析

目前, 项目储备管理存在投资估算不尽合理、取费标准不尽完善、项目资本性支出和成本性支出混淆等问题, 项目的可研经济性及财务合规性亟需提升。

(一) 存在的问题

1.可研资料不尽完备, 从审查情况看, 部分储备项目存在:未附可研报告、项目建议书;未附主要设备材料清单、其他费用明细;储备项目可研报告对现状描述不清晰、立项必要性论证不充分或缺失;缺少拟改造或维修资产的原值、净值等信息。

2.储备项目总体概 (估) 算不够准确, 储备项目估算偏大偏松, 出现年初安排时压项目、实际执行时有裕度, 导致有些急需实施的项目未能及时安排, 影响精准投资。

3.项目界面、资金性质等划分不准确。部分项目分类混淆, 特别是基建与技改、技改与大修、管理咨询与研发、营销与信息化及零购、成本性专项与标准成本等之间串项情况较多, 容易引发涉税风险, 增加不必要的税收成本, 同时还会影响到输配电价改革有效资产的认定。

4.信息系统支撑不足。集中审查阶段大部分时间都在线下收集资料, 特别是可研论证资料繁多, 不仅难以收集齐全, 而且因数据容量大, 线下还无法传递和共享, 审核效率和效果大打折扣。在运用统一平台实行下达项目预算时, 部分专业调整数据没有及时传递, 造成各系统中的项目预算金额不一致, 影响项目预算的有效释放。

(二) 成因分析

1.思想意识有待增强。有的单位尚未充分认识到储备项目质量对于企业持续健康发展的重要意义, 对项目可研论证工作不够重视, 在一定程度上还存在图省事、走过场、两张皮等现象。

2.审查机制落实不到位。由于各专业和各级单位项目储备过程相对割裂, 可研论证、评审过程未能全面贯通, 管理职责、评审流程及整改结果缺乏有效衔接, 项目可研审查质量和效率有待进一步提升。

3.信息系统难以支撑。目前公司尚未建立统一的项目管理信息系统, 各专业依托自身信息系统对项目实施管理, 各类项目操作标准不一、数据多套存储、信息传递不畅、项目提报和流转信息尚不能全貌记录和展现, 导致管理主体责任不能追踪溯源, 绩效评价约束机制无法落地, 协同管理合力难以有效发挥。

四、提升电网企业项目储备可研经济性与财务合规性评价管理的对策

(一) 明晰职责, 分工合作。各单位应积极作为, 充分认识项目可研评审工作的重要性, 前移项目管理监督关口, 把好项目入口关, 把问题消除于前期。

(二) 上线应用国网公司统推的项目管理平台。所有纳入预算的项目均应通过统一平台固化的储备库予以选取, 并发布至ERP系统自动创建项目和实施预算控制。

(三) 健全工作机制, 确保责任落实到位, 加强内部统筹协调, 充实工作力量, 保证责任落实到位。

五、结束语

本文主要针对电网企业项目储备可研经济性和财务合规性评价管理进行了相关方面的分析和探讨, 通过本文研究, 我们了解到随着电力体制改革, 电网企业盈利模式的改变, 要实现电网企业提质增效, 必须做强做优电网资产, 而为企业投资管理决策提供准确可靠的依据, 为实现电网企业“一强三优”战略目标意义非常重大。

参考文献

[1]皮振毅.电力工程项目管理便携手册[M].武汉:华中科技大学出版社, 2008.

[2]项目储备集成在预算管控中的应用[J].造价管理, 2014, 08.

[3]周伟.基于预算项目储备模式的项目经济效益评价[J].商业会计, 2014, 11.

[4]陈倩.浅谈供电企业如何加强项目闭环管理[J].财经界, 2015, 5.

浅析医药企业的合规之路 篇8

近期，医药企业违反法律规范，向医生和政府机构行贿的案件也屡见不鲜。例如，美国的AGA公司在2008年通过其在中国的经销商向中国公立医院医生行贿，每人300至1000美元不等。为此，公司支付了200万美元的罚金。

2011年4月，美国制药巨头强生公司因涉嫌在海外多国凭借贿赂、回扣手段换取签订售药合同遭起诉，已向美国执法和监管机构缴纳7000万美元以达成和解。

这些案例时刻提醒我们，在这样的市场环境下，如何建立一套完善、可行并支持企业持续发展的合规体系，是在中国运营的医药企业面临的严峻挑战。

在探讨药企的合规方案前，让我们先简单了解一下在中国开展业务的医药企业应该遵守的有关反贿赂的法规体系。这些法规包括：

中国的《刑法》、《反不正当竞争法》、《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》等；香港的《防止贿赂条例》、《上市公司防贪指引》等；美国的《反海外腐败法（FCPA）》；英国的《反贿赂法》；日本的《不正当竞争防止法》；经济合作发展组织（OECD）的《禁止在国际商业交易中贿赂外国公职人员公约》、《联合国反腐败公约》等。

此外，医药企业需要遵守的行业规范包括由药品研制和开发行业委员会颁布的《药品推广行为准则》、中国化学制药工业协会颁布的《药品推广行为准则》等。

而一旦参与贿赂行为，个人和公司都将承担严重的法律后果。由此可见，无论是出于公司内控治理需求、满足合规监管需要，还是在司法程序中为公司进行有效抗辩，建立和实施充分的反贿赂程序是每个医药企业刻不容缓的任务。

基于笔者近年来参与的多家医药企业合规体系建设的经验，我们认为，对于医药企业来说，一套完整的合规体系应包含以下内容：

一、合规治理结构和高层态度。明确各级管理层和员工在合规体系中的角色和职责；董事会和高级管理层要定期向员工传达合规的决心和要求。

二、合规风险评估。风险评估是整个合规体系的基础。用以识别和评估公司运营的各个层面存在的腐败风险，并基于评估结果考虑弥补方案和优先级。

三、合规政策和流程。合规政策体系是一整套书面制度和流程。为业务各层面树立合规标准，以预防包括贿赂在内的腐败风险，并为业务活动中与付款和第三方关系等敏感领域提供操作规范和程序。

四、培训和确认流程。向员工、管理层和第三方提供系统的培训以提高其合规意识。 要求管理层、员工和第三方签署声明，表达他们已阅读、理解并遵守了公司发布的反腐败合规政策。

五、合规审计。对行业和公司自身的高风险领域实施定期的合规审计，以持续监督合规政策的实施情况，及时发现运营中存在的合规风险。此外，对代理商、经销商的审计也是合规审计的重要组成部分。

六、尽职调查。对代理商、经销商和第三方机构的背景调查和尽职调查。

七、高风险领域的特殊审核和披露。对行业和本企业高风险领域的特殊审核，特别是对费用和支出项目的审核，如佣金、市场费用、研发费、样品费、业务招待费、捐赠等。

对于敏感和易发生贿赂风险的费用科目，如会议费、劳务费、捐赠费用等，应该进行更加详细的信息披露并增加保证条款。

八、举报、调查和纠正措施。提供渠道供员工举报可疑事项，建立匿名举报热线。

建立书面的对举报和舞弊事件的调查程序，包括谁实施调查、证据保护、汇报机制等。

对有舞弊或腐败行为的个人实施怎样的处罚措施，也包括对内部控制缺陷的弥补。

九、持续评估和改进。根据经营环境和法规要求的变化，定期评估合规政策和流程的适用性，做出适当修订；对合规体系进行持续监督和改善。

以上的九大要素在合规体系中互为条件，相互支持，保障了整个合规体系的有效运作。下面，我们基于医药企业的特点，对这九大要素中的四点进行重点说明。

合规风险评估：具体来说，进行合规风险评估时，应界定风险评估的范围。和广义的企业风险评估不同，公司应更关注医药企业的合规风险，并将风险评估与企业的战略规划相结合，充分预期近期和未来可能存在的风险。例如，对于医药企业来说，主要风险领域包括：与国有医院、医疗机构和医疗卫生专业人士的关系；市场推广活动；免费送样；学术会议和赞助费；与经销商、代理商、旅行社的关系；讲课费和专家劳务费；价格折扣和实物折扣；售前、售后临床实验；旅行费用、业务招待费等。

基于对以上风险领域的评估，设计有针对性的风险弥补方案。

合规政策和流程：通常，合规政策和流程的范围包括业务运营的各个环节，特别是存在高贿赂风险的领域，如销售、采购、费用、研发、注册等。

企业可根据自身情况，从本企业最为薄弱的控制环节开始，逐步设计和实施合规政策。同时，应注重提高全体员工的合规意识，明确合规的目标从根本上说是对员工个人利益和职业生涯的保护。

合规审计：基于合规政策体系的具体要求，由企业内部具有一定独立性的合规责任部门组织开展定期的合规审计。合规审计的意义既包括对合规政策遵循情况的监督，也包括持续的发现运营中存在的现实问题，为合规体系的不断改进提供现实依据。

经销商审计也是医药企业用于管控经销商风险的常见做法，通过定期的现场审阅，监督包括收入确认、费用支付和相关腐败风险在内的主要问题。

高风险领域的特殊审核和披露：通常，对于高风险的费用和支付活动仅依靠常规的审批程序是不够的。管理层需要深入了解业务活动的目的和性质，从而对潜在的合规风险做出前瞻性的判断。这就需要活动的参与者提供更为详细的信息，以支持管理层的判断，同时，也是员工自我评估活动风险的必经步骤。例如，一些大型药企对重要的市场活动设计了信息披露表，要求活动的申请人提供具体的信息，包括活动的性质、参与的医疗卫生专业人士及政府官员以及费用性质和费用支付方式等，同时，需要申请人和审批人对活动的合规性进行确认和保证。

总的来说，一套有效的合规体系不仅要明确基本的合规原则，更要为各个业务层面的员工提供现实指导和借鉴。企业应以风险最高或管理最薄弱的环节为切入点，逐渐深入和细化整体合规方案。