企业财务内控管理创新

企业财务内控管理创新（共12篇）

企业财务内控管理创新 篇1

摘要：目前, 我国企业财务内控管理制度的问题主要表现在财务内控、财务风险危机两个方面没有管理决策, 为此, 企业管理者必须根据企业的实际情况, 力求企业财务内控管理制度获得全方位地完善。为了完善企业内控制度, 应该确保财务内控制度的原则性、会计机构与人员管理制度和建立基础性管理制度, 在此基础上完善内部审计制度和资金控制管理制度。

关键词：企业财务,管理流程,控制制度

一、企业财务管理流程问题分析

企业财务内控管理流程一般划分为4部:会计核算、计划与预算管理、资金管理和投资管理。

(一) 会计核算中一般会出现的问题

1、采购付款流程中制部门风险控和财务部门的权限划定不清晰, 甚至有部分重叠。不同部门间工作内容的重复会造成管理漏洞和重复性劳动, 降低管理效率, 带来风险。

2、在支付运杂费的过程当中, 对成本核算的监控管理不能及时进行。合同成本核算表执行不力, 没有重视过程监督作用。

3、销售收款开票流程中相关联的部门过多, 致使会计核算流程通道不流畅, 管理效率低下, 提高风险。关联的部门过多, 财务报表的制作无法及时, 扩大了信息误差, 提高会计核算的工作量。

4、对企业实物的资产在财务上缺乏管理和监控。在企业财务的管理会计核算中, 对业务存货台账单和财务部门存货的账单没有及时对账、审核, 没有做到存货账单吻合对应, 导致企业财务信息不一致, 且更新更正不能及时进行, 从而不能作出的财务处理时有不合理不合规的问题出现, 从而企业对实物的资产管理难度增大了。

(二) 计划和预算管理中出现的问题

1、制度不健全, 管理流程不合理

企业的管理规章制度不健全, 难以使流程规范化。基本上相关制度属于原则性规定的较多, 而企业财务管理需要具体的、可操作性的、细致的指导, 预算流程管理没有做到标准化、细化。

2、预算流程依赖员工人工完成

有些企业由于种种原因, 没有及时引进现代化信息技术系统设备, 于是预算的分析和执行依赖员工的人工操作, 导致财务部门不得不把大量的人力精力投放到数据的核算、加工和分析等工作上, 不能及时衔接项目计划和预算报表的编制, 其也会导致数据的分析评价误差扩大。

(三) 资金管理中出现的问题

具体的年度资金利用计划在每个企业都是必不可少的, 但企业对中期资金缺少具体的安排, 导致在中期资金管理不全面, 主要表现为各个季度和月度的资金计划, 收付款的短期规划, 贷款的归还, 短期投资项目规划应, 资金在部门业务间的调度, 收款款项的落实等计划不具备操作性, 不利于对自身财务实际状况的掌握。

投资管理流程主要有投资规划、投资决策、投资实施与监控和投资后评价4个部分。

(四) 在投资管理流程中存在以下问题

1、未能明确企业的长期投资计划, 导致投资管理被动

企业在长期计划中对未来的业务拓展方向和财务目标进行了粗略的规划, 但对各个投资模块、各个业务很难做出可操作性的、具体的规定。

2、没有建立健全的、完善的规章制度对投资决策流程进行规范管理

企业的项目评审需要投资项目的具体执行, 确保企业在该投资项目进退自如, 一方面使风险压在一定范围, 另一方面又要使企业利益最大化。而实际操作过程中, 项目评审通常过于形式化, 并没有对项目进行全面的论证, 甚至使项目远离了企业总体战略方向, 最终对企业的持续发展造成不可忽略的负面影响。

3、监控与投资实施不到位, 增大投资风险

目前企业通过内部审计和预算管理来实现企业投资的监控和实施, 导致对监控处于无力状态, 财务报告未谨慎核对, 对企业投资项目的风险管控, 金融环境以及行业环境, 企业经营的宏观经济环境, 财务风险预警, 企业内部财务管理状况等方面的监控不全面。

4、关注意识在投资后评价方面不足

没有规范设置评价的财务指标, 对企业投资项目不能实现实时跟踪资产价值, 不能准确把握信息等都将给企业投资管理流程造成不利的影响。

二、企业财务内控体系的创建与实施

(一) 健全制度, 明确责任

会计机构地设置要科学合理, 财务会计工作的体系要完善第一要建立健全的会计人员岗位责任制度。明确各类职工在财务会计管理中的权限和职责, 建立全面的奖惩考核机制, 使会计人员的工作有章可依, 提高工作效率。第二, 建立并实行岗位轮换制。有计划地轮换会计岗位, 可有效防错防弊。第三, 建立内部制约制度。内部监督制度能够确保财务内控制度的有效实施。通过会计人员之间的相互监督, 可有效防止减少业务处理过程中发生的差错和失误及营私舞弊等违法行为行为。

(二) 加强对预算与核算的控制

1、通过授权相关部门对企业各项经营业务编制详细的预算, 对预算的执行情况进行控制

以企业的经营管理目标为起点, 允许被授权部门对预算进行调整修正, 使预算与实际相吻合, 最后被授权部门需要定期反馈预算执行实际情况。在预算中定期对有形资产进行财产清查, 保证账面与实有财产相符, 确保资产安全。

2、企业的会计核算制度应明确各个细节的规定, 如审批程序、财务处理程序、计量验收、原始记录管理、定额管理、稽核、成本核算、财产清查

第一要落实审批程序, 应对审批人及其相应的责任、会计事项处理的审批权限进行明确规定, 在操作过程中要严格按照规定执行。第二要要使业务处理流程明确, 具备操作性。对于会计科目的的设置和使用, 会计凭证的格式、审核要求和传递程序, 会计核算方法, 会计账簿的设置, 财务会计报告的编报种类和要求等各个方面加以书面形式的规范。

3、建立定额管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度等

(三) 完善财务监督, 强化内部审计控制

企业建立定期财务检查制度, 可有效防止违法违纪现象的发生。

1、成立专门的内部审计部门, 使之与纪检监察部门联合, 强化内审制度, 保证内控的实施

该内部审计部门要与各被审部门相独立, 保证审计的权威性和独立性, 同时要能在审查工作中对企业的管理做出科学的分析和评价并提出改进建议。

2、内审部门设在企业内部, 对企业的经营管理方式熟悉, 内控中出现的问题能及时地发现, 有足够的时间取得最真实的第一手资料, 能有效为维护企业利益而服务

3、当内审执行人员判断错误时, 则需要通过外审力量, 对企业内控进行检查、评估, 克服本企业部门业务知识的局限性, 帮助企业营造更好的监控环境

(四) 建立完善评价机制

建立完善企业财务内控执行情况评价制度, 内审部门对各部门内控定期做出评价, 并予以公示, 增强工作透明度并唤起各部门的集体意识和调动员工的积极性, 使舆论监督的作用得到充分发挥。不断完善企业财务内部控制管理, 使内控制度得到落实。建立的评价制度要合理化、合法化、科学化, 力求动态化企业财务内控评估, 量化考核指标, 被审核部门和内审部门共同制定审核方案, 定期或不定期对内部控制制度执行情况进行审查, 考核、评价企业内控制度的执行情况, 根据考评结果实行物质化奖惩, 做到动力和压力相结合, 确保内控目标得到实现。在市场经济条件下, 企业建立方能顺应改革的必然趋势, 换句话说, 企业财务管理和生产经营管理均要求企业实施的与之相配套的企业内部财务制度。目前我国企业内部财务管理制度的建立和完善还有待于我国市场经济的不断完善, 有待于社会各方面的支持, 但实践证明, 财务内控的实施, 对于规范企业的会计行为, 促进企业的正常生产经营管理, 保证企业的健康运行有着不可替代的、积极的作用。

参考文献

[1]龙春花.浅议我国企业内部控制状况及完善[J].财经界 (学术版) .2009 (04)

[2]乔琦, 陈娜.完善企业财务内控体制的意义[J].现代经济信息.2011 (16)

[3]张楠.现代企业财务组织管理研究[D].北京邮电大学2010

[4]陶惠忠.论企业内控制度建设[J].会计之友 (下旬刊) .2008 (10)

企业财务内控管理创新 篇2

当前企业财务内控管理存在的理由

(一)传统管理模式的发展目前状况

现阶段我国处于新型的社会主义现代化国家，经济的发展较快，但是，受到传统经济因素的制约，不少企业在发展中，财务管理方面还处在传统的管理模式发展阶段之中。国内的财务内控管理理论大部分都是借鉴西方发达国家的内控制约理论，而自身的创新研究则还不够充分，这就直接导致了我国财务内控管理理论较弱的适应性。另外，不少企业的管理者把精力都集中在企业的生产经营上去了，而忽略了对财务内控管理理论的强化。因此导致财务管理还处在传统的管理模式之中。

(二)企业财务内控管理机制不完善

我国改革开放这几十年中，经济方面总体发展较快，在繁荣我国国家经济的同时地方经济发展状态出现不平衡发展。具体来说，有些企业的决策层和管理层较为保守，对财务内控工作的管理流于形式，对财务内制约度的落实和执行力度远远不够，而且很多企业的财务内控管理体系相对比较片面，其管理效率也不高。因为不少企业在财务内控工作上，还没有建立完善的内控管理体系，所以造成了内控管理缺乏整体的覆盖性，同时不利于企业各职能部门的结合，不便于财务内控工作的统一进行，也不便于对企业经营管理的全面调控，这将严重阻碍企业的长远发展。

(三)企业财务内控管理存在财务方面的风险危机

企业财务内控管理创新 篇3

【关键词】会计；财务管理；内控管理；强化

伴随着我国计划经济向市场经济的成功转型，我国的企业也要面临着市场经济下的巨大挑战，抓住机遇，使企业不断迈上新的台阶。在这个过程中，做为企业正常运营基础的企业管理显得尤其重要，而在整个企业管理工作中，无论是在什么性质的企业，会计财务人员都是重中之重，它们肩负着企业的生产经营成本控制、支出控制以及人员薪酬等等各个方面的重要工作，他们握控着企业的资金链条，也就是把握着企业的命脉，财务管理中的内控管理不到位就会导致企业存在巨大的风险，因此，我们要重视企业会计财务管理中内控管理，并对其进行强化，使企业能够稳步的前进。

1.阐述强化企业内控管理的重要性

1.1企业内控管理是财务管理的核心

企业的财务管理是非常繁琐复杂的，企业的财务管理也多是分层逐级的，那么，这就要求我们的各层管理者和经营者做好自己的本质工作，完成本质任务，这就能够很好的做好企业的内控管理，因为他们是企业内控管理的实施者，这就要求他们的執行能力必须强大有力。与此同时，还要加强各个管理部门，甚至是各个管理者之间的沟通协调，确保管理制度能够申通无阻的贯彻执行，并采取有效的激励制度，提高个人能动性，从而实现企业的短期和长期计划，达到目标，为企业的管理创造便利条件。

1.2企业内控管理时抵抗风险的关键

现时期，金融危机虽说已经渐渐过去，便全球经济复苏缓慢，这也给我们的企业带来巨大的挑战，不进则退。这种外在的、不可控的条件我们是不能改变的，我们能做的就只有把握好企业的内部，使我们企业自身足够的坚强，这就要求必须强化企业的内控管理，尤其是财备管理，使全体员工高度统一，使企业充满凝聚力，只有这样才能够在外部环境改变时，所遭受的损失降到最低。

1.3强化企业内控管理是压缩资金占用量的重要手段

企业内控管理机制的健全，可以极大的提高财务人员的工作效率，对企业的存货进行数量盘点和正确核算，并及时对存货状况进行分析，对于企业的主要材料测算其经济订货量，并在充分考虑实际情况的基础上对其进行适当的修正，以便制定的经济采购计划能够满足市场经济发展的同时，节省采购成本，促进资金的快速融通和流转，压缩资金占用量，促进企业资金利用效率的提高。

2.企业内控管理中存在的主要问题简析

虽然企业会计财务内控管理在企业管理中是如此的重要，但多年来大多数企业都未曾切实的落实到位，这都是制约企业未来发展的隐患所在。首先会计财务工作内控管理制度健全，落实不到位，监督不到位。大多数的企业，内控管理的权利主要集中在高层管理者的手中，他们由于自身事务繁忙，根本无暇全面的落实内控管理，导致制度形同虚设，只存在于纸面，又由于监督不利，甚至出现了违法乱纪的行为。其交，企业信息核算失真现象屡见不鲜，导致企业成本核算混乱，员工的薪资待遇、福利等分配出现严重不合理情况，造成企业员工工作积极不高，严重影响企业的发展。企业内控管理工资缺乏规范性。根据企业内控管理的调查和数据表明，可以发现企业内控管理中存在着很多不规范现象，甚至有些企业的内控管理工作几乎形同虚设，处于瘫痪状态。例如对于单位物品购买以及出差报销审查不严格，导致伪造发票、虚假发票现象严重，原始凭证和记账凭证不能够符合相关规定和要求，给企业带来严重的损失。

3.强化企业内控管理的有效对策

3.1构建良好的企业内控管理氛围

企业内控管理随让并不能从根本上完全消除企业可能面临的风险，但是能够对企业可能面临的风险进行预估和进行意识控制，加大企业内控管理的宣传力度，以便使得企业员工能够对会计内控管理有个正确的认识和理解，为企业内控管理制度业财力、人力资源的控制以及优化组合为企业实现最大经济效益。因此，对于预算工作来说，其是为增加企业经济收益而存在的，如果以预算为依据开展的各项工作反而会与企业的长期发展目标背道而驰，就会带领企业走向误区，影响企业未来的发展。

因此在预算管理的开展过程中，完善的预算管理制度是非常重要的。举例来说，在预算编制过程中，企业可以要求预算管理人员同时提供烟草市场的调查报告，从而避免预算编制人员胡乱敷衍工作的情况发生。

3.2强化企业会计内部控制的规范性

要想强化企业会计内部控制的规范性，首先就要建立起一套完备的信息化体系，这样才能够更好的收集整理内控管理相关资料，保证内控管理能够准确且顺利的实施，然后，我们还要高度利用现代化的办公设备，如计算机技术、高质量的财务管理软件等等，这样能够更好的监督财务工作是否规范，约束不文明行为的发生，同时要对财务会计工作人员进行定期的培训，使他们能够更好的胜任财务工作，面对财务系统软件更新以及社会的进步时，不受较的影响。

3.3完善会计内控监督体系

大量研究发现，做好企业会计财务内控管理，能够大幅度的提高企业财务效率，并可以提高企业的经济效益，强化企业内控不仅仅只强化会计财务管理，其它部门工作，如行政、审计等都要进行强化，未雨绸谋，这样才能事半功倍，达到强化效果最大化。

4.结语

综上所述，我们可以看出企业会计财务管理中内控管理的作用是多么的重大，这就要求我们将内控管理重视起来，提高企业会计财务管理人员以及全体工作人员的综合素质，并对企业员工进行培训，系统全面的对相关知识进行学习，增强合作意识，使得企业内控管理能够顺利的较好的进行下去，从而使现代化的管理融入到我们的现代化企业中去，使企业更加稳健，又好又快的进步，有一个更加辉煌的未来，为我国的经济建设做出更大的贡献。

【参考文献】

[1]佟颖.企业会计内控管理的强化对策研究[J].中国外资，2014.02.05.

[2]张婧怡.如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J]现代经济信息，2014.02.08.

[3]苏艳杰.现代企业会计管理模式及财务风险分析[J].行政事业资产与财务，2014.03.28.

电力企业财务内控的创新管理 篇4

一、影响电力企业内部控制的因素分析

1. 内部控制环境

内部控制环境是整个电力企业内部控制工作执行的内部因素总总和, 这种内部环境其实是可以通过改革以及选择进行调整和把控的, 它作为内部控制实施的基础工作, 体现了一个组织整体的基调以及企业员工的工作意识。企业内部控制管理环境的因素主要包括以下几点:员工的诚信;员工的工作效率:员工的价值观、道德观;企业管理层的经营状态以及管理风格;企业管理层的责任意识与组织能力;企业董事会对内部工作的关注度等等。由此可见, 企业的内部管理对企业工作执行以及相关条例的推行有着重要的影响, 这主要取决于企业的内部管理层的执行能力的强弱, 以及主观能动性的高低。

2. 风险评估

企业面临风险以及经营中存在的问题可能性都需要经过专业人员评估预测, 使得这种风险降到最低并且当风险发生时能够尽快的采取各种手段进行调控。通过各种控制制度发挥以及监督制度的完善达到避免各种贪污腐败行为出现的目的。对风险的发生以及风险出现的可能性进行评估, 通过这种对风险的评估策略以达到减少风险出现可能性的目的, 对各种制度流程以及权力背后作出监督以及评审工作, 以等级和控制点来决定面对风险出现时的具体策略。

二、电力企业财务内部控制管理中存在的主要问题分析

1. 内部控制意识薄弱

企业在执行的过程中有各项管理环节, 它并不是单一的部门工作的结果, 而是各部门之间相互协作的过程。当前对于大多数企业而言, 上到最高管理层, 下到企业普通基层员工, 对内部管理的管理意识都相对薄弱, 他们忽略了管理经营中的内控管理制度。这其实是受我国长期以来的经济体制影响, 电力企业在行业中属于垄断形式, 导致经营管理中对企业的发展效益更加重视, 与企业相关的的制度完善并不是十分的重视, 这直接导致我企业的整个电力企业管理制度健康体系及可持续发展受到了阻碍。

2. 企业缺乏风险意识

对风险意识的认识程度不够, 对风险评估的工作内容并没有进行相关完善, 重视程度不高, 导致缺乏风险的防范意识, 使得内部的管理体制存在风险。

3. 缺乏有效的激励体制

企业在经营的过程中并没有形成一套特有的激励体制, 导致员工获得的报酬并不高, 在相对竞争激烈的现状之下企业员工并不能得到最好的鼓励以及能力激发, 导致奖罚不分、企业员工的工作能动性下降的现象。

4. 缺乏成本管理理念

只有对成本进行控制才能够有效的调控各项费用支出。使得企业收支平衡, 不受管理模式落伍导致的拖累, 能够使得公司适应激烈的市场经济竞争环境。

三、创新电力企业财务内控的有效措施

1. 加强电力企业内部控制建设

对内部控制管理体系的建立是一项长期的、系统性的工程, 需要不断的完善以及持续才能够达到完美建设, 使得企业员工上下得到重视。企业领导层必须首先以身作则, 高度重视以及支持, 在行动上做出改变, 对企业的经营管理进行方式的转变, 对人员的调控以及各方面工作的执行必须强有力的支持, 并且严厉明确责权制度, 对表现优秀的员工进行表彰[2]。

2. 加强企业风险管理制度的建设与完善

分析清楚各项风险的发生概率, 对风险进行识别衡量。树立风险防范意识, 加强管理的组织与领导, 而且在企业内部的风险管理模型中做出管理的预警机制。主动采取有效的内控机制对相关风险进行评估以及防范工作, 建立一套有效的、确实可行的科学方法以及责任制度体系, 使得企业得以成为市场经济的主体。

3. 不断完善电力企业内部激励机制

即采用各种奖励机制全面调动员工的工作积极性, 激发员工的内在创造能力, 使得员工最大限度地为企业带来经营效益。

4. 强化成本管理理念

结合企业目前的经营现状对企业的各项环节进行成本的计算以及预先支出记录, 对费用的使用全程监督, 尽量降低成本, 建立一套完善的成本计算以及监督体制。

5. 加快财务管理信息化发展的步伐

随着现在社会科学技术的发展, 导致社会上一系列的新兴行业都必须采用现代科技化的技术进行管理监测, 这样才能够实现企业与企业以及社会之间的沟通, 最大限度地进行信息共享。企业必须学会采用计算机、互联网等先进技术手段, 来解决企业管理中的信息孤岛问题。使得企业能够提高管理效率, 对财务信息进行分析并决策。

四、结束语

综上所述, 整个电力企业在管理经营的过程中, 由于其内部存在的各种风险以及外部竞争激烈的环境导致企业在整个竞争环境中都处于高危状态, 面对竞争失败的下场, 时常显得手足无措。此时就需要通过内控管理来改善管理的流程以及各种权限, 对企业各方面的工作调整进行把关。不断建立完善的内控管理体系, 以跟上时代发展的步伐。

参考文献

[1]韩清波.浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策[J].管理观察, 2012, (3) :21.

浅论企业财务的内控制度 篇5

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论文题目：姓 名：专 业：

见习论 文

浅论企业财务的内控制度

王忆平 会计学

2010年 7月 11 日

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目录

摘要……………………………………………………………………..1 关键词………………………………………………………………….1 1引言.............................................................................................................4 2我国公司企业财务内控制度的现状......................................................4

2.1我国公司企业财务内控制度一般制定原则.....................................................4 2.2我国公司企业财务内控制度存在的问题以及产生的原因.........................6 2.2.1财务制度不齐全问题...................................................................................6 2.2.2财务制度缺乏严谨性问题..........................................................................7 2.2.3财务制度修订不及时问题..........................................................................7 2.2.4财务制度执行力度问题...............................................................................8 2.3解决这系列问题的一些建议及方法...................................................................8 2.3.1单位负责人重视.............................................................................................8 2.3.2建立完善会计工作制度...............................................................................9 2.3.3提高会计人员素质，风险责任落实到人..............................................9 3.我公司针对上述问题所做的相应措施...............................................10 4.结论及结束语..........................................................................................12 致谢..............................................................................................................13 参考文献：..................................................................................................14

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摘要：本文简要概述了我国财务内控制度制定的一般原则，探讨了部分企业在财务内控制度上所存在的有一些问题，并分析出原因，提出了相应的解决办法，应有助于完善企业财务内控制度的制定及财务人员管理。

关键词：

企业财务 原则

问题 办法

内控制度

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1引言

自步入21世纪以来，随着全球经济的进一步发展，世界经济一体化所带来的影响也日趋明显，任何一个国家的的经济动荡都有可能会演变成一场全球性质的经济危机。面对这一现状，当代企业应严格掌控自身，稳定企业秩序，尽可能的减少经营漏洞。财务部门作为企业的命脉部门之一，则更是应该完善自身的内部管理，加强内部控制，尽可能地减少、避免疏漏，为企业管理者提供有效的经济信息，促进企业经济发展，提高企业经济效益。

2我国公司企业财务内控制度的现状

2.1我国公司企业财务内控制度一般制定原则

企业财务内控制度体系是企业内部控制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计控制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，保护企业资产的安全、完整和效益，发现、纠正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务会计方面的政策和程序系统。

企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。具体讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则：

1、合法性原则。就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度，这是企业建立内控制度体系的基础。

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2、整体性原则。就是指企业的财务内控制度必须充分涉及企业财务会计工作的各个方面的控制。它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。

3、针对性原则。是指企业财务内控制度的建立应根据企业的实际情况，从基础层面人手，先抓住企业工作中的薄弱环节，制定企业切实有效的内控制度。目前，应根据企业的实际研究制定会计和与会计密切相关的内部控制制度。

4、一贯性原则。就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视一贯性原则，保证会计工作的严肃性。

5、适应性原则。就是指企业财务内控制度，应根据企业变化的情况、财务会计专业的发展及社会发展状况，及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面。一方而是对外部的适应性，是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是企业内部的适应性，是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个力一面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。

6.经济性原则。是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则，就是在运用过程中从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业某些环节、关键点、并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上。

7.适用性原则。是指企业财务内控制度，应便于各部门、各职工实际运

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用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强、要切实可行。企业内控制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作、灵活调整”。

8.发展性原则。制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度，促进企业财务会计水平的提高。

2.2我国公司企业财务内控制度存在的问题以及产生的原因

自十一届三中全会以来，我国经济发展得以解放，进入21世纪后我国的经济发展更为迅猛。然而，由于我国经济发展起步较晚，时至今日，我国的经济制度依然不够完善，尚需健全。作为企业来说，其财务制度也是如此。2.2.1财务制度不齐全问题

依照规定，财政部规定的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《工业企业会计制度》等基本制度，企业必须遵照执行。但是，有的企业只有原则规定，没有制定企业相应的具体实施细则，实际上，有的企业是放任自流。由于财务内控制度没有建立、健全，有的单位对外投资、借款、存款等没有经过必要的论证、分析而乱投资、乱借款、乱存款，其结果不但收不到效益，甚至血本无归。有的单位购进固定资产时，主管领导和经办人在发票上签字报销后，至于保管、使用、丢失、损坏、处置均无相应的制度，造成家底不清，账目混乱。

造成这种现象，其原因在于少数有关人员法律观念不强。按照《会计法》有关规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负

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责，但是少数单位领导和会计人员法律意识淡薄，只顾眼前利益，我行我素，在建立单位财务内控制度时，由于受本位主义影响或受利益驱动，明显违背国家规章制度，如扩大开支范围，逃避税收，设立账外账等，使财务内控制度流于形式。

2.2.2财务制度缺乏严谨性问题

有的甚至只顾集体、个人利益，偏离国家财经制度。一些单位为了搞活本单位的经营，制定出远远超过国家制度的规定。如业务招待费用提取比例，有的企业实行营销人员收入与其经营收入挂钩，对提成比例不进行认真测算，发生费用不要发票，随意列账，造成国家利益受损。再者，有的单位制定的财务内控制度经不起推敲，责权不明，以至发生了问题分不清责任，出现互相推诿，最后不了了之的情况。

追其原因在于对以财务管理为中心的认识不够。有些企业对“以财务管理为中心”，只是喊在口头上，对财务内控制度的执行不够重视，不以财务内控制度去约束其他专业管理，还在受着计划经济时期以生产管理为中心的观念影响，即使有财务内控制度，往往是“印在纸上，挂在墙上”，应付上级部门检查用的，执行起来很随意，失去了财务内控制度应有的严肃性。2.2.3财务制度修订不及时问题

自会计制度改革以来，财政部门颁发了大量的制度和具体的准则，会计人员的核算管理手段也发生了很大的变化，迫切要求建立一整套与之相适应的企业财务内控制度。然而一些企业忽视了企业管理应以财务管理为中心财

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务管理应以经济效益管理为中心没有把制度建设当作财务管理的重要工作来抓，以至于出现了内控制度建设跟不上形势的发展和实际工作需要。

出现这种情况，其原因在于会计人员素质不高。由于不少单位对会计人员的继续教育抓得不紧，造成业务素质偏低，不适应市场经济的需要。有的会计人员长期忙于业务工作而忽视业务学习，不研究、不了解有关规章制度。有的单位存在无会计从业资格人员从事会计工作的情况。这部分人员会计知识缺乏，很难保证他们在执行财务内控制度时不走样。2.2.4财务制度执行力度问题

在执行财务内控制度上，有禁不止、有令不行、监督不力。表现在有些企业的内控制度形同虚设，制度出台下发了事，处理问题也不按规定、制度办事，也不开展财务内控制度的检查和考核。有的单位内部审计机构在审计时，当涉及人情关系特别是牵扯到个别掌权者时往往睁一只眼，闭一只眼，得过且过。对企业财务内控制度的监督软弱无力。其原因在于审计监督力度不够。由于体制上的原因，企业内部审计部门往往不被领导重视，地位不高，发挥作用受到很大限制。外部审计监督，包政府审计监督和社会审计监督，其监督效益由于受管辖范围内专业局限或受利益驱动，不能正常发挥审计监督作用。

2.3解决这系列问题的一些建议及方法 2.3.1单位负责人重视

单位负责人重视是内控制度得以实现的重要条件。按照《会计法》规定，华电淄博热电有限公司

单位负责人应当是财务内部控制制度的责任主体，有责任搞好财务内控制度，明确会计工作相关人员的职责和权限以及工作规程和纪律要求，并有责任了解内控制度的执行情况和会计工作相关人员履行职责情况，并保证会计工作的主要过程、环节在严密监控之下有序进行，才能保证财务会计报告的质量，防止舞弊、差错等行为的发生。从一些会计工作做得比较好的单位来看，这些单位都有健全的内部控制制度，职权明确，程序规范，控制严密，使舞弊和差错控制在最低限度，之所以能建立比较好的财务内控制度，原因之一是单位负责人都非常重视会计工作的管理和控制作用，亲自抓财务会计工作。因此单位负责人是保证财务内控制度实施的关键。2.3.2建立完善会计工作制度

建立和完善会计工作制度，是从制度上保证搞好财务内控基础。完善会计制度就是要完善会计工作的基本原则、凭证的填制和审核、科目的设置和核算的内容、账簿组织和记账方法、成本核算、财产清查、报表格式和审批程序、会计资料的分类利用、会计监督的形式和方法、会计档案的管理、会计人员的职责和权限等。可见，如果没有相互联系、相互制约的会计运行机制和制约制度，财务内部控制制度就落不到实处，资产、负债、成本、费用等管理都会成为“空中楼阁”。

2.3.3提高会计人员素质，风险责任落实到人

人是风险之源，成事在人，败事也在人。企业必须经常对会计人员进行政治思想、法律法规及职业道德教育，帮助他们树立正确的世界观、职业道

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德观和高度的爱岗敬业精神。抓业务培训和岗位练兵活动，学习新知识、新业务、新技能。提高其分析和鉴别真假会计业务和凭证的能力，只有高素质的会计人员，才能有效行使内控职能，发挥内控作用。另一方面，要把风险落实到人。一般会计人员对会计机构负责人或主管负责，保证执行各项会计制度，严格审查凭证、账表，切实履行所负职责。会计机构负责人对单位负责人负责，具体组织有关各项会计工作。如完善和补充会计制度，处理重大会计事项，抽查重大会计业务，发现问题及时解决，保证履行所负职责。对有章不循、违章操作和基础工作差的要追究责任。这样一级抓一级，层层抓落实，切实将会计内控管理职责落实到人，增强会计人员的责任心和事业心，不断提高财务和会计管理水平，为社会主义市场经济服务。

3.我公司针对上述问题所做的相应措施

以我公司为例，华电淄博热电有限公司隶属于华电集团，是一家国有中型发电供热企业。公司积极响应国家号召，坚持以人为本，及时制定相应的管理制度，对于财务等重要部门更是尤为关心与关注，严格把关。对于财务部来说，除了要坚守华电国际制定的诸如《华电国际电力股份有限公司会计核算办法》、《华电国际电力股份有限公司会计基础工作规范》、《华电国际电力股份有限公司财务稽查管理办法》和《华电国际电力股份有限公司重大经济责任事件报告制度》、《华电国际电力股份有限公司银行票据及财务印鉴管理办法》、《华电国际电力股份有限公司会计档案管理办法》、《华电国际电力股份有限公司资金管理办法》等办法规定外，还需坚守公司内的各项规章制度，如《华电淄博FAM系统管理制度》、《华电淄博关联交易管理办法》、《华

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电淄博财务预算管理办法》、《华电淄博会计档案管理办法》、《华电淄博银行借款管理办法》、《华电淄博银行账户管理办法》、《华电淄博重大事件报告制度》、《华电淄博资产管理办法》、《华电淄博会计电算化管理制度》、《华电淄博基建工程财务管理办法》、《华电淄博财务印鉴管理办法》、《华电淄博资金管理网络管理办法》、《华电淄博承兑汇票管理制度》、《华电淄博生产成本管理制度》等等。作为企业内部控制的重中之重，财务部也制定了《财务人员工作标准》并随工作的需要依照相应的法律法规逐步增加、补全相应的规程，如《华电淄博热电有限公司差旅费管理办法》、《华电淄博热电有限公司贷款管理办法》等。

当然，仅仅有上述的规章制度还是不够的，公司及部门除了制定相应的规章制度外，还会对财务人员进行不定期的抽查巡检、培训、解惑，如：每年公司均会安排会计师事务所对财务部门进行财务审计，以便及时的发现问题、解决问题,并且每年及时组织财务人员参加淄博市财政局安排的会计人员继续教育。公司的审计部门也会不定期地对库存现金日记账进行抽查，以便及时掌握财务现金资金情况。就财务部内部而言，部门领导会对财务各科室进行巡查，及时解决员工提出的问题，并且财务主任每日均会签署有审核会计签字、出纳制单的库存现金日记账表，查阅当日的现金明细账，及时掌握资金的流动。财务部内部各岗位也会相互牵制监督。这样，可有效地避免舞弊的发生。同时，财务人员还会依据岗位轮换制度进行岗位轮换，有效地促使财务人员主动扩充财务知识，掌握更多的财务技能，提高财务素质。

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4.结论及结束语

综上可见，建立、健全一套完整、规范的财务内控制度，不仅仅在于制度的建立，更关键的是在于制度的执行。企业部门及时、有效地建立执行一套完整的财务内控制度可使企业各部门、各职能人员明确各自的责任，各负其职，互相制约，互相监督，确保企业财产、物资的安全完整，对促进企业财务管理，提高经济效益起到积极作用，有助于提高员工素质和企业长期稳定的发展。

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致谢

本论文的完成是在我的指导老师刘蔚萍老师及财务部崔官立主任的细心指导下进行的。在每次论文遇到问题时，老师不辞辛苦的讲解才使得我的论文顺利的进行。从论文的选题到资料的搜集直至最后论文的修改的整个过程中，花费了刘老师及崔主任很多的宝贵时间和精力，在此向导师们表示衷心地感谢！导师们严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生！

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参考文献：

[1] 李葳.对公司财务内控管理的思考.财经界,2009·10 [2]刘华.试论企业财务内控制度.商业会计.2005（06）

[3] 赵强.论企业财务内控制度体系的建立.工业会计.2001（03）.[4]王东艳.确保企业资金安全，强化财务内控制度.中国乡镇企业会计.2008（08）.[5] 吴哲儿.现代企业内部财务控制研究.江西行政学院学报.2005.Ⅱ [6]《华电国际电力股份有限公司会计核算办法》 [7]《华电国际电力股份有限公司会计基础工作规范》 [8]《华电国际电力股份有限公司财务稽查管理办法》 [9]《华电国际电力股份有限公司重大经济责任事件报告制度》 [10]《华电国际电力股份有限公司银行票据及财务印鉴管理办法》 [11]《华电国际电力股份有限公司会计档案管理办法》 [12]《华电国际电力股份有限公司资金管理办法》 [13]《华电淄博FAM系统管理制度》 [14]《华电淄博关联交易管理办法》 [15]《华电淄博财务预算管理办法》 [16]《华电淄博会计档案管理办法》 [17]《华电淄博银行借款管理办法》 [18]《华电淄博银行账户管理办法》 [19]《华电淄博重大事件报告制度》

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企业财务内控管理创新 篇6

关键词：会计内控 研究分析 控制措施企业管理

引言

在当前工作的制度背景之下会计内控控制是一个相当关键并且常规性的工作，是当前会计工作之中的核心内容。不断的实现会计内控制度的健全，不仅可以全面的增强财务资金的利用效益，同时还可以不断的实现监督和控制管理方式的强化，合理的避免出现营私舞弊以及贪污受贿等情况的出现，为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。所以在当前财务工作的引导之下还应当对会计内控的基本现状和基本的工作趋势进行及时的总结，加强对工作的归纳和分析，同时探讨在当前财务工作的基础之上 不断实现会计内控完善的相关方案改良，最终稳步的促进企业的改革，实现工作的良性发展，促进企业长久性的经营和健康的发展。

1、会计内控的现状及问题分析

明确会计内控的基本问题以及工作的主要现状等，是实现项目效益持续稳定发展的核心环节，所以在实践之中还应当明确工作的核心主导原则，明确工作的基本宗旨以及开展的方向，更好的促进工作效益的增强。随着社会经济的不断发展和计算机信息技术的不断深入，我国的大部分企业在财务管理上都已经引进和应用了相应的企业财务管理控制办公软件，初步的完成了企业财务管理的信息化管理。然而，由于受到企业自身经营结构、财务人员以及财会软件等诸多方面的影响，导致所建立的企业财务信息管理系统只是对企业内部的一些简单的日常生产经营活动进行信息化管理，而不参与企业的财务决策和监督控制，造成财会软件没有在企业经营发展中充分发挥出自身的价值，从而造成信息化程度的低下。 再加上有些企业部门只着眼于局部利益，不考虑企业的整体利益和长远利益，采取种种借口推诿、搪塞会计内控人员，从而导致各类腐败现象的丛生，给企业的经营管理发展造成了严重的阻碍。

2、建议及对策

根据上文针对我国当前会计内控的基本现状以及核心的措施等进行系统性的研究，可以明确今后工作的相关理念以及主导原则。下文将针对会计内控的发展方向以及工作的建议对策等进行综合性的研究以更好的实现企业财务管理绩效的增强。

2.1、会计内控机制的健全和意识的完善

首先对于广大企业的管理者来讲应当深刻的认识到会计内控的重要性以及重大的价值，在实践之中不断的增强对内控工作的认识程度，增强思想观念，并且注重工作的落实程度。加强对于会计内控的投入力度，同时企业还应当切实的结合当前市场的基本状况制定出科学并且合理的管理目标，制定出健全的工作方案，着重增强企业工作的连续性、长期性以及指导性，不断的实现监督和控制管理方式的强化，加强工作规划性的建设，避免出现相关问题。为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。最后，企业的管理者还应当结合当前财务管理以及会计内控的基本趋势，不断实现会计内控完善的相关方案改良，加强指标体系的健全，通过制度化以及模式化的工作，引导相关项目不断的迈入规范化的层面之中，进而真正意义上实现财务管理会计内控工作的增强以及工作的水准的完善。

2.2、不断强化企业会计内控的信息化管理及工作水准

在实践之中不断的实现会计内控信息化水准的强化，也是需要重点关注的一项内容。随着当前科学技术的不断向前发展，全球的企业已经逐步的进入到了一个网络化以及信息化的发展时代之中，所以这一点也必将是今后的发展趋势。对于广大企业的领导者来讲还应当紧紧的跟随时代发展的步伐，在实践工作之中构建出健全并且完善的信息化网络控制体系制度，在当前系统工程、科学技术、电子计算机技术、信息科学技术等的引导之下，加强对工作的归纳和分析，各级工作人员还应当加强自身技术的提升，建设出科学化的数据库信息系统，将企业在各个不同时间段之内的财务状况以及会计内控的基本形势等纳入其中，进而使得企业的管理者可以更好的明确企业的发展趋势，为企业的生存和长久性的发展奠定坚实基础。明确今后的发展方向，为企业的建设和长久性的生存制定出科学的决策。

3、结束语

总的来讲会计内控对于当前企业的财务管理工作意义重大，正如上文所分析到的，在当前工作的制度背景之下会计内控控制是一个相当关键并且常规性的工作，是当前会计工作之中的核心内容。综上所述，根据对当前财务工作视角之下广大企业会计内控的基本现状和工作之中应当实现重点改进的相关内容等进行系统性的分析，从实际的角度着手对工作的理念以及基本的政策原则等进行了综合性的研究，旨在以此為基础更好的实现项目的发展，实现效益的完善和工作理念的健全。

参考文献：

[1]陈永红.浅谈医药企业财务会计管理与内控制度[J].企业研究，2012（10）.

[2]伊军红.我国工业企业会计内控体系构建分析[J].清远职业技术学院学报，2012（04）.

[3]刘艳霞.提高财务会计内控 推进煤炭企业效率[J].中国集体经济，2011（36）.

[4]曲跃菊.浅谈我国企业会计内控机制存在的问题及解决方案[J].行政事业资产与财务，2011（12）.

作者简介：

企业财务内控管理问题及对策 篇7

随着我国市场经济的快速发展,对企业的管理要求越来越高,其中建立现代企业管理制度成为企业提升管理水平,增强市场竞争力的关键环节之一。目前,企业财务内控管理仍然存在一些突出问题,基于此,笔者尝试对现存进行整理分析,并提出针对性建议,供有关方面参考。

2 企业财务内控管理存在的问题

2.1 企业财务内控制度不健全

完善的制度体系是企业财务内控管理提升水平的保障,但是目前由于许多企业对财务内控管理的作用认识不全面,对相关制度的建立重视程度不够,导致企业内部财务预算、监督、执行、配合等相关制度不健全以及落实不力,出现财务人员在工作时经常无视制度,工作态度不严谨,财务预算审核不严格,资产分类不科学等突出问题;有的财务岗位在招入人才时,缺乏岗位要求考核,导致招用人员不能在缺口岗位发挥有效作用,形成工作效能偏低的情况。这些问题研究制约了财务内控管理的水平,在一定程度上影响企业的经营发展。

2.2 企业财务内控缺乏有效监督

监督机制是保障政策落实的重要保障。在企业财务内控管理方面,目前企业缺乏专门的监管机制,对企业财务的内部审核与管理没有必要的监管。一是部分企业监管制度不健全,对监管目标、手段、实施、人员等都缺乏规范性制定;二是人员设置不规范,许多临时人员组建监管队伍,监管水平偏弱,无法及时发现存在的问题,难以形成解决对策;三是监管缺乏自我监管与外部监管的有效结合。

2.3 企业财务内控人员业务素质亟待提高

人员素质是保障企业财务内控管理的重要因素,但是目前许多企业在财务内控管理岗位的人员素质参差不齐,对财务内控管理重视程度不够,在实际管理过程中经常出现管理缺乏规范性,管理技能不熟练,管理缺乏对企业外部环境的综合考察,财务预算存盲目性等问题。企业财务内控管理人员难以满足企业发展所需要综合素质,在思想重视程度与业务素质上都不能与企业发展需求相匹配。因此,企业财务内控管理人员素质亟待提高。

3 企业财务内控管理的对策

3.1 完善企业财务内控制度体系

建立完善的企业财务内控管理制度体系有利于规范当前的财务管理行为。针对目前存在的制度不完善问题,笔者调查分析后认为一是要完善财务内控管理制度,针对不同部门不同岗位落实责任与权利,明确职责,确保职工在工作时的规范性与科学性;二是建立领导负责制的财务内控管理制度,通过促进分管领导对财务内控管理的认识,加强领导牵头负责人,把财务内控管理放在企业整体运行来抓,对于运行中出现的领导层问题,要进行追责,对于领导带领做出突出业绩的,要给予积极奖励,这样有利于促进领导对企业财务内控的有效领导;三是完善企业员工工作考核机制,针对财务内控管理岗位在财务预算、执行、监督等各个方面,对各相关部门的落实与配合情况进行量化考核,讲法明确,以促进企业职工对财务内控的重视,提高工作的执行力。

3.2 加强监管,提高操作规范

建立完善的监管制度,通过与当前企业纪检部门人员联合,建立专门的财务内控监管办公室,抽调专门人员负责对该项工作进行监管。监管人员一方面对发现当前财务内控执行力和规范性不足的问题要及时提出,并责令相关部门和人员进行整改;另一方面,要及时发现财务内控存在的潜在问题,针对财务安全隐患提早反应,以便有关部门提早制定应对方面。此外,监管人员要不断提高监管意识和执行力,确保监管能够落到实处,抓出效果,避免把监管工作浮在水面,形成监管与执行两张皮、不联动的情况。

3.3 注重业务培训与人才引进,提高人员业务素质

一是要注重对当前企业财务内控人员进行业务培训。企业财务内控人员不仅要高度的工作责任感,更要有从企业全局发展进行财务内控管理的素质与能力,因此,根据企业发展续期,要不断对现有工作人员要不断进行思想教育和业务培训,提高从业人员对企业财务内控工作的重视,提升财务管理的具体业务素质和能力,能够为企业发展目标的实现做出自己的贡献。

二是要根据企业发展需求,定向引进专业人才。由于市场经济快速发展,在建立现代企业制度的背景下一些高素质的专业财务内控人员难以短期在内部人员中形成,必须借助引进策略。企业要根据发展实际需要,良好引入标准,对引入人员进行入职岗前考核,确保人才引进的技术含量以及与企业发展的匹配性,以最大限度地发挥引进人才的能力。

参考文献

[1]王建琪.传媒企业财务内控研究[J].中国经贸导刊,2015,(17).

[2]刘建平.企业财务内控管理创新途径探析[J].经济师,2014,(2).

企业财务内控制度管理建设分析 篇8

一、企业财务内控制度管理建设的原则

企业想要创建比较完善的财务内控体系, 需以相关的法律为依据, 还要联系企业的情况, 才便于企业完善内部监管, 增进企业的效益。具体原则有:

1. 符合法律规范原则

企业需用国家的法律来作为行为规范的根基, 在合法的领域内拟定属于企业自身发展的财务内控规章制度。

2. 整体发展原则

企业财务的内控制度不但要深入到财务会计的工作中, 还要对企业的发展规划有利, 不仅要重视企业短期的发展方向, 还要跟企业的其他管理相适应、相协调。

3. 针对性原则

要想做好企业内控, 使企业发展空间宽阔, 就要针对企业的情况具体分析和操作, 只有对企业中较弱的地方进行针对性的强化, 把财务工作中薄弱的地方联系实际管理制度加以完善, 才能提升企业财务的整体水平。

4. 制度的稳定连贯性原则

企业内控管理制度要有稳定性、连贯性, 从而确保会计工作能够稳定、持续的开展。

5. 与时俱进原则

企业财务与企业的发展密切相连, 只有与时俱进才能跟上企业前进的步伐, 才有利于财务内控的制度建设。

6. 经济实用原则

内控制度管理的建设必须考虑成本效益是否能够对企业的发展起到促进作用。

7. 责任原则

企业财务的内控管理的建设需确保个人分工清晰、明确, 避免职责不清[1]。

二、企业财务内控制度管理建设中存在的问题

1. 企业财务内控中的控制环境不规范

环境控制从全方面来影响内部控制, 内部体系要想有效实行取决于环境控制的好坏, 如果环境控制失去了它自身的价值就会让统计的信息出错。中国现在在控制环境上就有着如下的问题:企业对于内部的管理不规范, 管理者与员工对于道德观的认识尚浅, 导致他们轻易的篡改信息来完成自己的目的;企业对统计部建设和员工专业素质不够重视;另外, 统计者的人力管理政策应用欠缺, 影响了统计的信息质量。

2. 企业财务内控制度监督不到位

内部监督指的是, 企业选择出恰当的人在适时估计控制的运行及设计状况的过程。当前, 部分企业内部的管理监督体制仍不全面, 一部分企业的监督机制没有设立出来, 又或者是有这种机制, 但是却对内部督查不到位, 不能及时察觉到企业内部控制的缺陷。大量实践经验表明, 缺乏科学、有效的监督和管理, 在很大程度上会制约企业的发展[2]。

3. 企业财务内控制度风险评估不完善

统计信息可以给企业管理人员和国家供给需要的资料, 但在统计信息时, 信息的质量会有失真的情况, 这就存在了一定的风险。企业识别信息时如果不够准确, 就会使有关的数据出现一些错误, 从而会对信息的质量造成影响。目前在我国, 部分企业都缺少一个风险评估的系统, 在对风险进行评估时没有相应的流程和指示, 企业在进行风险辨别时很随意, 致使决策出错[3]。

4. 缺乏科学合理的控制活动

控制活动最主要的是从业务方面来教化统计信息的信赖水平。想要使控制活动灵活就得达到两个条件, 其一要有合理的控制活动设计的理念, 其二是控制活动的执行要具有有效性。如今国内的大多企业都存在一定内控环节上的设计“盲区”, 不仅会导致企业无法正常经营, 而且还会给信息的编写提供作假的机会。此外, 部分企业只是把内控体系作为约束的准则, 而没有运用到具体的现实中去, 导致企业内部的控制管理机制失去了应有的效果。

三、加强企业财务内控制度管理建设的策略

1. 营造良好的企业内部环境

内部环境可以给企业内控创造条件, 是企业控制制度得以运转的决定性因素, 其运行和设计的好坏, 对企业的综合目标以及内控构成要素产生影响。因此, 营造良好的企业内部环境, 对于企业财务内控制度的建设和实施具有重要作用, 具体营造内部控制环境主要从以下几个方面:

首先, 要加强企业员工的道德观和价值观, 做到诚实守信;其次, 要调整组织的结构, 可以使每个管理者在工作中发挥自身的优势, 确保财务数据质量达到预期的效果;最后, 要加强人才资源的挖掘和开发。企业在开展内部控制工作时, 需首先对工作岗位进行分析, 这在一定程度上可以确保人力资源的实践活动得以有序的进行;同时, 还应定期对财会人员进行培训, 并建立健全相应的激励和约束制度, 以打造更优越、更团结的队伍[4]。

2. 加强企业财务内控制度的监督力度

内部监督主要是企业对自己内部控制的有效性、合理性和全面性展开检查监督与评判, 从而形成书面形式的检查报告, 并采取纠正办法的过程。监督力度到位与否, 是确保内控体系制度有效运行的重要依据, 在统计工作的过程当中, 企业应该要求工作者按期来进行检验, 编写统计检查结果的报告, 对生产与经营的全过程进行督查。此外, 监督活动还表现在其他方面, 因此, 只有不断加强监督的礼服, 才能确保企业的经济与效益。

3. 建立健全企业财务内控的风险评估体系

风险评估在于是否能够及时的辨别、解析并评判当前影响企业内控目标实现或制度实施的不肯定因素, 并采取相应的应对方法的过程。企业财务内控制度管理建设过程中, 建立健全风险评估体系, 根据企业的工作性质及需要, 定期为系统的数据质量检查, 从检查的流程中来对风险评估科学定性, 而起根据统计下来的目标、风险产生的原因和风险能接受的程度, 依据具体情况制定出合适的应对措施, 把风险降到最低的程度。

4. 严格把握企业财务内部的控制活动

控制活动主要是给予管理者相应的指导和帮助, 从而保证所下达的指示能够得以实行的程序或政策。控制活动深入到了企业各个的部门与阶层。质量较高的信息统计需要一个全面的控制活动作为支撑和保障。具体体现在: (1) 职责分工的控制;这就需要以企业的目标及责任, 参照高效、科学以及精简的原则对各岗位、各部位进行设置, 并明确每个工作岗位和部门的职责权限, 达到各司其职、各尽其责、相互管束的机制。 (2) 授权方面的控制;企业统计工作过程中, 统计数据要经过层层把关, 最后才能签字盖章。相应的授权控制活动, 不仅能够明确各部门及岗位的权限及责任, 而且还能确保数据的可靠和真实。

四、企业财务内控制度管理建设的意义

加强企业财务内控制度管理的建设, 是深化改革企业的必然条件。随着改革形势的转变, 企业财务内控制度管理建设能够打破过去和单一工厂相呼应、以成本控制作为中心的守旧管理财务办法与制度, 为企业的发展提供便利, 同时还能确保企业在竞争日益剧烈的市场环境下长久发展。

强化企业财务内控制度管理的建设, 是企业应对国际挑战的需要。随着市场经济的不断发展, 企业在面临机遇的同时, 还要面对残酷的市场经济竞争。以全球发展的角度来看, 目前各个国家之间的工业竞争已从过去的技术、资本竞争转变成为了管理竞争。但就我国目前企业的管理角度看, 和西方一些国家相比, 存在较大差异。因此, 实现传统管理向现代化管理的转变, 能够全面提升企业理财的能力, 进而提高企业的国际竞争力。

强化企业财务内控制度管理的建设, 是确保投资者利益的必然要求。现代企业管理制度最为重要的特征主要是, 企业的经营权和财产权相互分离, 致使企业的经营者与拥有者所寻求的目出现偏离。因此, 企业必须注重财务内部管理体系的建设, 通过利用内部约束、授权掌管、职责与任务相互制约、轮换岗位等有效方法, 加强监督管理的力度, 确保内控制度顺利实施。

总而言之, 国家企业财务的内部控制管理体系直接制约着企业的发展。企业不仅要加强员工的自我管理能力, 而且还必须定制一套合理的科学理财制度, 加强成本的费用管理、财务内部考核与资金把持等, 确保企业的经济与社会效益, 提升企业的市场竞争力, 进而促进企业发展。

摘要：随着现今社会主义市场经济的快速发展, 使得企业在财务内控制度管理建设方面也发生了改变。但受企业内部环境、内控制度监督、风险评估以及控制活动等方面因素的影响, 制约了企业经济及社会效益的发展。本文简要介绍了企业财务内控制度管理建设的原则, 并就其建设过程中存在的问题及解决措施进行分析, 使其能够进一步改善企业财务内控管理制度, 促进企业健康、长久的发展。

关键词：企业财务,内控制度,管理建设

参考文献

[1]刘永升.浅谈企业财务内控制度管理建设[J].新财经 (理论版) , 2013, 12 (8) :141.

[2]王春鹤.浅谈企业财务内控制度体系建设[J].价值工程, 2010, 29 (24) :7-8.

[3]陈凌云.浅谈企业财务内控制度建设[J].管理学家, 2013, 19 (17) :35.

加强企业内控提高财务管理水平 篇9

一直以来, 在企业的运行机制中, 每一个企业都有其自己的一套内部管理战略, 做到因地制宜的根本管理才能企业经营有秩序的高效运行。正是如此, 企业的内部控制在企业管理中处于十分重要的地位, 企业自身内控的强弱与该企业的管理水平高低成正比, 只有在管理上做到硬手段才能使生产经营步入正轨, 如果企业管理不善, 则一切都为空谈, 甚至企业经营的失败。不仅如此, 内部控制的必要性除了上述中的关系厉害, 主要还在企业的财务管理水平中有明显体现, 如:

1. 企业内控是现代企业管理的客观要求和可靠保证

对于现代化的企业来说, 与传统的企业经营管理相比, 前者对于企业经营活动的计划、组织和管理提出了越来越高的要求。企业的经营者若想其达到企业经营效率的提高和实现经济效益的最大化, 一个明确的管理控制体系是不能缺少的, 在内部管控体系的操控下督促和严格企业各部门的经济业务来往。

2. 企业内控是保护企业财产及资金安全的重要手段

财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为, 保证财产物资的安全完整。内部控制的一条重要原则就是明确企业在经济业务处理过程中各职能部门、工作人员之间相互联系、相互制约的职责分工制度。由于这种制度严格地规定了在处理经济业务过程中, 各职能部门的权力与责任, 使各部门各负其责。这样, 既提高了工作效率, 又保证了业务处理的正确性和财产的安全性。

3. 企业内控是保证会计资料真实、可靠的重要条件

内部控制制度对会计资料的处理过程有着严密的控制措施, 如对会计资料的处理进行稽核, 复核, 以保证凭证、账簿、报表及其他会计记录的正确性。通过核对可以及时发现错误, 予以纠正, 从而保证账证、账实、账表相符, 保证会计信息的正确性、真实性。

二、建立财务管理目标机制, 优化财务运行, 完善企业内控制

1. 在目标上追求财富的最大化

财富最大化是指企业总价值的最大化, 其追求的手段是通过企业对财务的合理经营, 采用最优的财务政策, 在考虑货币时间价值和风险报酬的情况下, 不断增加财富, 使企业总价值达到最大。在财务最大化目标的驱动下, 企业不仅应注意实现利润的多少, 更应重视利润的来源, 重视利润同资金占用、产品成本的对比, 从而实现以尽量少的资金占用获得尽量多的利润, 达到资金增值的最大化。

2. 制定财务目标机制的运行程序

制定财务目标机制的运行程序有其重要的现实意义。在正确动机引导下, 经过制定目标, 到对目标的执行再到对目标的检查, 优化实现目标, 以财务目标为导向, 实现从分散效益向规模效益的转变, 近期效益向长期效益的转变, 投资效益向集约效益的转变, 内向效益向创汇效益的转变, 自身效益向增值效益的转变。

3. 完善企业内部控制制度

企业的内部控制应该是作为企业经营健康发展的重要保证, 而不能成为企业进一步发展的阻碍。企业的内部控制的目的是为了为企业的经营提高方向, 虽然其内部控制的自身没有使企业创造资产和资产再生的能力, 但是他是保证企业生产经营活力的源泉。只有不断的完善企业内部的控制制度, 企业才能不断适应市场变化, 生产经营才能有足够的动力。

三、建立资金管理制度, 加强财务管理对企业各领域的控制

1. 建立资金投入效益的保证机制, 抓好资金的源头管理

决策失误是资金失效甚至无效的重要原因。因此, 企业财务部门就应改变目前仅从数据中选择简单加工成财务信息的做法, 扩大财务信息的采集范围, 提高信息的质量, 作到内部信息和外部信息相结合, 原始信息和加工后的信息相结合, 实现物流和财务信息流的有机统一。

2. 加强企业自身的风险意识

目前, 我国企业的风险意识还比较低, 采取各种经营决策时往往很少考虑可能存在的风险, 面对市场经济条件下的各种风险, 必须加强企业的风险意识, 只有企业意识到风险, 才会主动采取措施, 加强内部控制。建立资金补偿积累机制, 抓好资金的后续管理。企业财务部门应合理制定企业税后利润分配政策, 认真实施资本金保全制度, 监控企业资金的分流, 防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面, 使其尽可能用于企业扩大再生产, 以促进企业对最大化财富的追求。

总结

总的来说, 在我国现阶段与世界经济接轨的转折过程中, 使我国大多数的企业在发展中遇到了瓶颈深受其影响, 那么如何在这个风潮浪尖的时期做好企业管控以此来提高企业的财务管理水平是当今形势亟待解决的问题。在此, 企业只有建立一个高效的内部控制体系, 从根本上重视内控, 完善内控, 在此基础上使企业的财务管理自然而然提升, 在提升中又不断完善自我, 建立有效的财务管理, 从而促进企业的健康、高效、稳定发展。

参考文献

[1]罗耀民.试论企业内部会计控制制度的规范[J].四川会计, 2002, (10) .

财务风险管理与企业内控的探讨 篇10

一、财务风险管理与企业内控概述

(一)企业内部控制概述

企业的内部控制工作是企业实现全面管理的重要组成部分,是在社会主义市场经济环境下实现全面发展的重要渠道。通过企业的内部控制能够帮助企业实现自身的经营目标,为企业一切活动的有效开展奠定基础。在企业内部控制开展中,要求企业有关管理人员采取适合的自我调整、评价手段,从小处做起,在企业的审核、核算、经营等方面做到科学有效的预测。分析和评价。

(二)企业财务风险概述

企业的财务风险是企业在进行筹集资金、回收资金和分配利益时遇到的风险。企业面临的财务风险受财务目标的影响,严重情况下会限制企业的稳定发展。可见,企业的财务风险在很大程度上对企业的经营发展具有重要影响,需要有关人员的严格把控。

二、财务风险管理与企业内控在现阶段存在的问题

(一)企业内部控制管理存在的问题

第一,企业的内控管理缺乏动力。企业的内控是对自身的控制和管理,即对自身行为的约束和控制,因而在制度的制定方面缺乏动力。不仅如此,企业对自身管理的费用需要自主承担,在一定程度上影响了企业自身利益的实现,缺乏一定的内控管理动力。第二,企业内控管理人员的观念落后。一些企业管理者认为内控制度是对自身发展的一种约束,会加重企业发展负担,这种观念上的偏差不利益内控制度的实施。第三,内控评价和监督检查不独立。企业的内控管理人员一般由财务人员承担,缺乏第三方的检查和监督,不利于实现内控管理的科学性。第四,内控管理的风险意识不够。伴随经济一体化的发展,企业之间竞争加剧,一些不具备风险意识的企业,在内控管理上不具有必要的敏感意识,一旦对形势做出了不正确的判断,就会位企业的发展带来不必要的损失。

(二)企业财务风险管理存在的问题

第一,盲目投资带来的风险。企业为了经济利益的获得往往会进行盲目扩张,与此同时加重了企业内部的财务风险。第二,企业筹资带来的财务风险。 企业在具体筹资的过程中没有对内控进行有效的管理,在没有经过合理的分析预测情况下采用了不合理的筹资组合,导致企业面临严重的财务风险。

三、完善企业内控和财务风险管理的措施

(一)加强对控制环境的管理

控制环境的优劣对企业内部财务风险的防范效果具有重要影响,因此,在企业内部控制方面,需要企业有关人员根据实际情况建立和企业风险防范与内控环境有关的体系。具体要求企业有关管理人员提升自己对内控和财务风险防范的认识,根据经营的实际情况建设相关的监督考察制度。同时,还要完善与之对应的奖惩措施,提升企业员工工作的积极性,营造积极向上的企业文化。在财务风险防范方面,需要有关人员制定年度有关的预算方案,在做出重大决策时,需要集体投票表决,从而提升决策的科学性,避免话语权掌握在一定人手中的现象。

(二)加强和完善企业的信息监督和沟通工作

监督是有效防范风险的重要手段,需要企业各部门根据实际情况调整监督机制。在做好沟通的同时对企业的财务风险进行有效的防范,提升信息的真实性和有效性。同时,还可以通过财务检查、内部审计等方式来对企业内部控制活动进行全面的监督,对控制流程及时调整。

(三)建立完善企业评价考核机制

一些企业不具有评价考核机制,一般由财务部门人员进行内控管理工作。这种安排对企业的稳定的发展具有一定的弊端,财务人员担当内控的执行者、检查者和评价者,很难实现内控管理的有效性。因此,需要在内控管理中加强第三方的检查和评估,从而在最大程度山降低企业的财务风险。

(四)加强企业财务的预算管理工作

企业的财务预算工作是决策的基础,财务预算工作的开展需要围绕企业的经营目标进行。主要从以下几方面加强企业财务预算管理工作。第一,完善企业内控预算管理组织。企业的管理人员主要负责内部的财务预算管理工作,并要根据企业的规模成立专门的预算管理委员会,实现对企业财务预算全过程的管理。第二,制定科学的财务预算目标。企业财务管理人员要根据企业的总体发展情况制定科学的预算目标,并将预算目标下达到各个部门之中,保障预算工作的有效执行。

四、结束语

综上所述,企业的财务风险管理和内控对企业的健康发展具有重要意义,但在现阶段,受多种因素的影响,我国企业的内控和财务风险管理存在很多弊端,不利于企业的发展。因此,需要企业有关管理人员提高自身认识,采取有效的措施积极应对,从而在真正意义上促进企业的可持续发展。

参考文献

[1]赵芷彬.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].商,2015,09:158

[2]张春龙.关于财务风险管理与企业内控的几点问题[J].新经济,2015,29:88

企业财务内控管理创新 篇11

【关键词】财务管理 企业内控 创新途径 财务集中

一、引言

在当前我国企业的管理体制中，财务内控制度占据举足轻重的地位。内部控制在财务管理中应用的重要性，主要体现在两方面：一是有利于企业财务管理价值的发挥；二是有利于企业规划的实现。因为良好的财务内控工作能够有效地提高企业的竞争力和企业的经营效益，所以，要在实际工作中，根据企业的实际情况，采取科学合理的方法对财务内控工作进行有效管理。

二、当前企业财务内控管理存在的问题

（一）传统管理模式的发展现状

现阶段我国处于新型的社会主义现代化国家，经济的发展较快，但是，受到传统经济因素的制约，不少企业在发展中，财务管理方面还处在传统的管理模式发展阶段之中。国内的财务内控管理理论大部分都是借鉴西方发达国家的内控控制理论，而自身的创新研究则还不够充分，这就直接导致了我国财务内控管理理论较弱的适应性。另外，不少企业的管理者把精力都集中在企业的生产经营上去了，而忽略了对财务内控管理理论的强化。因此导致财务管理还处在传统的管理模式之中。

（二）企业财务内控管理机制不完善

我国改革开放这几十年中，经济方面总体发展较快，在繁荣我国国家经济的同时地方经济发展状态出现不平衡发展。具体来说，有些企业的决策层和管理层较为保守，对财务内控工作的管理流于形式，对财务内控制度的落实和执行力度远远不够，而且很多企业的财务内控管理体系相对比较片面，其管理效率也不高。因为不少企业在财务内控工作上，还没有建立完善的内控管理体系，所以造成了内控管理缺乏整体的覆盖性，同时不利于企业各职能部门的结合，不便于财务内控工作的统一进行，也不便于对企业经营管理的全面调控，这将严重阻碍企业的长远发展。

（三）企业财务内控管理存在财务方面的风险危机

内控管理的重点就是有效控制企业的财务风险，然而纵观我国大部分企业目前的运行状况，一些管理人士仍然将财务管理的重点局限于记账管理上，在财务的风险控制方面缺乏科学的管理体制，从而忽视对企业财务风险的合理预测。一些企业的财务管理部门或是经营管理部门在制定经济活动的决策时，还不能够准确核算出风险可能存在的概率，故而，在具体的经济活动中，也不能有效地规避风险，这就导致了企业财务内控管理工作难以展开进行。

（四）会计制度不规范，财会人员素质低下

企业的财务内控管理理论还不够成熟，相关工作人员对内控管理工作的重视程度还不够高，财会人员专业素质及职业道德上的缺陷是导致会计凭证填制不规范、出现财务问题的一个重要原因，在一些企业中，部分财会人员忽视国家制定的财务管理法规，对工作极端不负责任，常常导致会计信息失真，会计资料得不到落实，甚至出现伪造，变造原始会计凭证的恶劣现象；缺乏诚信观念，在工作中时常出现凭证要素不符、账账不符、账实不符等严重失误，给企业造成严重的经济损失。

三、财务集中管理内部控制措施

（一）建立并完善内控控制制度

为了避免内控管理的规定流于形式，对内控人员的行为真正起到强有力的约束作用，需要企业进一步规范并完善财务内控的相关机制，落实员工个人负责的制度，规定内控人员按规章制度办事，在工作中如果出现了重大失误或者违规操作等行为，则追究责任到个人，从而保障财务内控制度的顺利实施。不断地建立与完善与之相关的制度，使其形成一定的体系，企业财务管理方面的内部控制体系，也是企业实现下一步的战略目标的关键。

（二）.建立财务风险防范体系

要根据相关的法律法规及其相关要求，在结合企业财务管理状况的基础之上，更进一步去完善企业的财务内控管理制度，加强财务风险防范体系的建立，强化管理人员对财务风险的规避意识以及防范风险的预警能力，建立一定的财务风险预警机制，做好防范措施，提高规避风险的能力，明确企业财务风险监管工作程序，分清监管职责，落实好分级负责制。简言之，为了企业的良好运行和长远发展，其在经营过程中，必须要加强风险规避意识，并制定相关的防范措施，来提高防范能力。

（三）提高企业财务内控管理人员的工作水平

注重企业财务管理专业人才的培养，提高企业核心竞争能力，企业作为经济活动的重要媒介，竞争是不可避免的发展因素，人才资源的竞争属于企业核心竞争之一，企业财务管理处于企业发展的中心环节，不可偏废。强化对管理人员的培训教育，重点在财务会计理论知识、国家政策规定、财务会计法律、职业道德等几方面，只有通过全方位的教育培训，才能提高企业财务内控管理人员的综合素质水平，从而确保企业财务内控管理工作的顺利开展。

（四）创新财务内控管理的组织机构和方法

为了能够使企业在财务内控管理工作中实现发展创新，需要推动财务内控管理的组织机构创新和方法创新。创新需要在对企业自身财务发展特点的原有基础上实现对企业财务管理方面的进一步研究，全方位地实现对企业财务管理的创新发展，对于内控管理方法的创新，具体来说需要做到以下几个方面：第一，对每一项经济活动落实事前精确预算，事中严格控制，事后检查评估的三项原则，以便及时发现问题和解决问题，降低财务风险；第二，加强对现代计算机网络技术的应用，只有这样，才能保证企业财务内控工作能够及时准确地反映企业在生产经营中的财务管理问题，推动企业财务管理工作的有序开展。

四、结语

综上所述，任何企业在财务管理过程中都需要内部控制，以保障财务管理没有任何偏颇，或者说能够顾及到各个利益代表的利益，以此使企业达到和谐发展的状态。财务内控管理是实现企业发展的必要条件，对加强企业财务内控制度建设和执行力度起着至关重要的作用，对提高财务管理效率、保护企业资产、保证会计信息的准确性具有较强的现实意义。只有实现企业财务的现代化管理，才能实现提高稳定地企业经济效益，提高企业经济发展的基础地位，才能实现企业经济的飞速发展。

参考文献：

[1]曲春辉.浅析企业内控方面的财务管理[J].现代商业，2012（17）

企业财务内控管理创新 篇12

关键词：财务管理,关键命脉,重要性

企业的内部调整与组织体系最终的目标只有一个, 就是在保证符合国家产业相关政策的前提下, 实现利益的最大化。加强企业内部的自我管理, 自我监督, 自我约束, 自我评价机制, 才能给企业灌入生生不息的血液和活力。企业的财务管理模式, 是巩固企业的市场竞争地位, 开拓良好的市场环境, 为企业的长久发展创造先天优势条件, 发挥其潜在的巨大能力的法宝。

一、新时期企业内控财务管理体系现状

新时期, 企业财务管理基本形式主要以实物, 预算, 授权, 组织规划四种方式为主。虽然企业内控前景看好, 但目前步履维艰, 面临着融资难, 管理人员专业素质低, 管理观念落后, 管理水平跟不上企业的发展速度问题, 普遍缺乏防范性、科学性、条理性和可行性, 影响了企业的发展壮大, 限制了企业的规模和速度。

二、企业内部财务管理弊端

(一) 企业管理者重视态度不够, 观念滞后

企业管理者认识态度的不端正严重制约了企业内控的发展和完善, 对企业内控的认识上存在误解和偏差, 将内控作为一本呆板的, 一成不变的, 僵化的学习手册, 只注重内部成本的收入与支出控制, 将所有的焦点落在资产安全管理上。忽视了事前防患于未然, 缺乏流程性操作保障, 缺少统一、合理、正确的操作制度流程, 任意性实施, 造成制度的悬空和虚伪。管理观念和思想比较落后, 缺乏创新理念的认识和研究。

(二) 企业内部财务管理制度不完善, 落实不到位

监管执行力度不够, 缺乏合理规范的内控制度, 可行性和操作性不强, 没有从企业自身实际情况出发, 制定出切实可行的操作制度。监督机制和评价机制还有待于进一步加强, 内部缺少执行力较强的考核办法, 造成内部执行力制度没有落到实处, 没有将财务管理漏洞扼杀。

(三) 企业内控从业人员业务素质制约了财务制度的发展

目前, 财务管理人员的管理意识淡薄, 缺少对财务制度、纪律应有的重视, 责任落实不到位, 遇到问题搪塞, 推卸责任时有发生, 缺乏专业知识和技能, 业务上不懂不会, 弄虚作假屡见不鲜, 甚至明知故犯, 财务管理账目出现混乱现象, 弱化了自我监督, 自我管理, 自我提升的职业素质教育。

(四) 企业责任岗位落实不到位, 机构设置缺乏规范化、合理化和系统化

随着市场经济的蓬勃发展, 企业规模的不断扩大, 企业环境的不断改善, 企业内部管理渐趋系统化, 企业财务管理的复杂化也提到了日程, 但是企业的财务管理环境并不乐观, 远远落后于企业发展的步伐, 岗位职责不明确, 权限不明晰, 内部相互牵制原则落实不到位, 彼此不相关的岗位依然存在, 在一定程度上制约了企业内控制度的实施和发展。

三、加强企业财务管理具体措施及方法

(一) 改变传统财务管理观念, 加强信息化管理方式和手段的落实

以信息化带动产业化, 树立财务创新和管理理念, 运用高新技术手段规范计算机管理程序, 确保制度科学、规范、合理, 加强资金的使用效率, 以点带面, 突出重点, 分步实施, 加强流程性, 健全责任制, 确保信息化网络安全。

(二) 完善企业内部控制制度, 形成科学合理的管理模式

一是形成企业内部相互制约机制原则, 建立监控防线, 以防范化解风险为主。二是进一步强化监督管理体制, 切实从事中、事后着手。建立监控防线, 堵塞漏洞对各岗位和业务的检查要建立在财务核算的基础之上, 固定安排某个人定期向领导报告监督的结果。三是落实并成立以管理和审计为核心的审计小组。在保证正常内部业务审计的同时, 还要负责领导离任, 实名举报, 审计监管等, 将财务内部系统控制上升为一条监督防线, 全面落实审计与检查工作。

(三) 提高企业财务人员的职业素质和道德修养, 将企业内部控制稳扎稳打落到实处

企业财务管理是企业内部管理不可或缺的一部分, 在企业的发展壮大过程中起着至关重要的作用。然而, 企业的发展完善最终还是要靠管理人员来掌控, 所以, 提高企业内部财务专员的专业化知识水平, 职业素质和技巧, 以及各方面的发展潜质必不可少。企业高层要身先士卒, 起到表率榜样的作用, 并要定期组织企业内部管理培训, 提高从业人员的管理和办事的能力和效率, 减少工作误差, 精简财务手续, 全面落实并实施企业内控制度。

(四) 细化财务管理, 将财务预算提到系统化流程上来

收支、产销和成本是企业预算的组成部分, 企业预算要细化到月, 按照企业的生产经营状况进行编制重组, 全方位系统化的预算要以两条主线双管齐下, 其一为收入, 其二为支出。将预算的各个细节, 进行精细的计算, 数据鲜明, 证据事实确凿, 将预算指标落到基层, 落到实处, 落到每一位员工的名头, 充分调动企业员工的工作激情, 工作活力, 不断发掘他们的主动性, 创造性和积极性。

四、结语

总之, 我国企业财务管理内部体制机制还不健全, 防范和化解风险的能力还有待于进一步提高和完善, 企业内部自我监督和细化责任, 承担风险能力不够, 内控制度的实施不普遍, 缺少执行力。财务管理人员专业素质还有待提高, 需要企业加大投入力度, 健全财务系统安全防护机制, 提高财务管理者的管理水平, 引入创新思维和创新理念, 逐步计划、分析、考核, 提高财务管理效率, 实现财务管理的预算整合利益最大化, 有步骤、有方法, 有条不紊的为企业立于不败之地注入源动力。

参考文献

[1]辛惠琴.企业内部控制制度的建设[J].产业与科技论坛, 2006 (10) .

[2]赵珊.浅谈企业集团财务管理制度建设[J].交通财会, 2003 (01) .

[3]仇丹虹.试论如何建立企业内部控制制度[J].价格月刊, 2005 (06) .