国家政治征税和纳税教案

国家政治征税和纳税教案（共4篇）

国家政治征税和纳税教案 篇1

教学准备

教学目标

1、知识目标

通过教学使学生识记：税收的含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税的含义及意义。通过教学要使学生理解税收三个基本特征之间的关系;会算增值税和个人所得税。

2、能力目标

通过对各种具体税种的掌握，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。

3、情感、态度、价值观目标

通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性;通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。

教学重难点

税收的含义及其基本特征

教学工具

教学课件

教学过程

课后习题

目前，我国个人所得税的偷漏现象很严重，如何实现征管工作任务艰巨。针对这一现象你有什么对策?

国家政治征税和纳税教案 篇2

一、单选题：

1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话指出了税收具有 A、指令性 B、广泛性 C、固定性 D、无偿性

2、征收个人所得税（）

①有利于实现共同富裕 ②不利于贯彻效率优先分配原则 ③其实质是维护一定程度的平均主义分配制度 ④有利于增加财政收入

A、①② B、①③ C、①④ D、②③

3、我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为()A、税收的主要来源是国有经济。B、税收的增长主要靠经济的发展。C、人民群众自觉纳税。D、人民群众是税收的最终受益者。4、2004年9月1日《金华日报》报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。这表明()A、税收具有固定性 B、税收具有无偿性 C、税收具有强制性 D、税收具有自主性

5、某服装厂从纺织厂购进一批布料，付出9 945元，其中布料销售价为8 500元。纺织厂销售这批布料应交纳的增值税为1 445元，这笔增值税纺织厂在为服装厂购买布料开据的发票已明示。服装厂将这批布料加工成服装售给百货商场，服装的销售价为15 000元。服装厂应交纳的增值税是(增值税税率为17％)()A．1 105元 B．2 550元 C．2 500元 D．859．35元

6、“有国就有税，有税必有法”。对“有国就有税”的理解正确的是()A．国家和税收同时产生 B．任何国家的税收性质都是一致的 C．任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，为其自身的存在和发展提供物质保障

D．国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务的

7、对上题材料中“有税必有法”的理解正确的是()A．先有税，后有法 B．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点 C．税法是税收的法律依据和法律保障 D．税收是国家制定税法的前提和基础

8、《新华日报》载文指出，消费者是负税人，又是纳税人。作为负税人()A．是指取得应税收入的单位和个人 B．是指发生应税行为的单位和个人 C．是税款的实际承担者 D．是直接负有纳税义务的单位和个人

9、依据上题材料，消费者是负税人，又是纳税人说明()①我国税收用之于民 ②我国税收取之于民

③公民应以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用 ④依法纳税是公民的义务 A．①② B．①③ C．②③ D．③④

10、《人民日报》报道，今年5月14 日，安徽省界首市公安局以安徽生源医药公司涉嫌虚开增值税专用发票、抵扣税款，对其立案侦查，并查出，从1月至4月30日，生源公司共收取增值税专用发票数额为2500多万元，开出普通发票数额近2500万元。生源公司虚开增值税专用发票，抵扣税款的行为是()A．偷税行为 B．欠税行为 C．抗税行为 D．骗税行为

11、上题材料中生源公司的做法()①扰乱了市场经济秩序 ②给人民群众带来安全隐患

③造成国家大量的税款流失 ④促进了企业自身的长远发展 A．①③ B．②③ C．①③④ D．①②④

12、《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为()①税务机关应追缴其税款 ②应加收滞纳金并处罚款 ③应追究其刑事责任 ④应没收其全部财产 A．①② B．②④ C．②③ D．③④ 13、2004年4月15日《华南新闻》报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强。公民依法纳税()A．表明每个公民都是直接的纳税人 B．是因为每个公民都是实际的负税人 C．是公民应承担的义务 D．表明每个公民都是税款的实际承担者

14、依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民()①对税收怎样使用有知情权 ②对税收的使用具有直接决定权 ③对税收的使用有事后监督权 ④有权参与纳税税率的决策 A．①② B．②③ C．①③ D．③④

15、深化农村费改税的改革，是减轻农民负担，建设新农村的重大举措。这一举措之所以有利于减轻农民负担，主要是因为（）

A.税收的强制性避免了收费中的徇情枉法 B.税收的无偿性避免了收费过程的高成本 C.税收的固定性避免了收费过程的随意性 D.税收的法制性避免了收费中的违法犯罪

二、不定项选择题

16、目前，我国税收有流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共计二十多种。在这二十多种税中，影响最大的两个税种是()A．资源税 B．增值税 C．行为税 D．个人所得税

17、下列关于增值税的说法，正确的有()A．增值税是对增值额征收的税 B．增值税可以防止各种偷漏税行为 C．增值税可以避免对一个经营额重复征税 D．增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入 18、2004年5月26日《江南时报》载文指出，随着经济社会快速发展，税收制度不断完善，公民、法人的依法纳税意识不断增强。截至目前，南京市已累计征收个人所得税60多亿元。计征个人所得税()A．有利于增加国家财政收入 B．体现了效率优先原则 C．是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 D．是实现同步富裕的重要途径

19、我国《税法》规定，纳税人欠税的，税务机关责令限期缴纳，并加收滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以扣押、查封、拍卖其价值相等于应缴款项的商品或财产，以拍卖所得抵缴税款和滞纳金。这表明()A．国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价 B．欠税已成为社会的普遍现象

C．税收是国家依靠政治权力而强制征收的

D．税收的征收对象和征收数额的比率，必须由全国人大及其常委会决定 20、2004年7月30日《江南时报》报道，拥有一个“高新技术企业”的招牌，企业就可以少缴18％的所得税。众多企业尤其生产量大的企业都在“拼命”争夺这块金字招牌，当然也不排除“不择手段”者。据东方嘹望周刊报道，“脑白金”生产企业无锡健特凭借一块名不符实的“高新技术企业”招牌，获取了至少1亿元的税收优惠及财政补贴。无锡健特的行为()A．属抗税行为 B．是骗税行为 C．是违法行为 D．是偷税行为

21、国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其()A．是否取得应税收入 B．是否发生应税行为 C．是否是我国公民 D．是否在我国取得收入 22.下列属于应征个人所得税的是（）

A.王某抽中彩票获得一辆小汽车 B.个人存款储蓄利息

C.本人工资薪金 D.进口小汽车

三、非选择题

1、（辨析题）税收的固定性要求其强制性。

2、（问答题）目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、漏税的行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为?

3、“无国便无税，无税便无国”，你是如何理解这句话的？

4.材料一：十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。我国自2006年1月1日起，将个人所得税的费用减除额（俗称“起征点”）由原来的800元提高到1600元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。材料二 起征点提高前后纳税情况对比表纳税额变化

表纳税额下降率

（1)税法规定，我国个人所得税实行超额累进税率。调整个人所得税起征点后，对月工资收入2000元的纳税义务人适用5%税率，其纳税额=（月工资一起征点）×5%。请计算出现纳税额。

(2)材料二的表和图分别反映了什么经济现象？(3)请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。

4.（1）20元

(2)表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。

图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。

(3)国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。调整个人所得税起征点后，国家财政大约要减收280亿元个人所得税款，表明此次宏观调控属于扩张性财政政策，目的是增加个人收入，增加消费需求。

此次个人所得税起征点的调整，使收入水平较高的人，从中获益相对较小；收入水平较低的人，从中获益相对较大。这表明宏观调控有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，构建社会主义和谐社会。

[参考答案]

1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性、固定性。税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。

税收的强制性、无偿性要求税收具有固定性，而不是固定性要求其强制性。因为税收以国家权力无偿参与社会分配取得物质财富，必须要有符合国家统治阶级利益、有利于社会稳定的征税标准，否则将会危害统治阶级利益和国家的正常发展。

2、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供起码的物质条件。偷税、漏税在任何国家都是违法行为。

我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活才能不断提高。

因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的犯罪行为作斗争。

3、（1)“无国便无税”说的首先是税收的起源与国家密不可分，在国家产生的同时，也就出现了保证国家运行的财政税收；其次，税收的征收必须依赖国家的强制力，离开国家权力和税法，税收的征收和管理就无从说起。所以“无国便无税。

第二框 征税和纳税导学案 篇3

第二框

征税和纳税导学案

学习目标：、税收的含义，基本特征及其关系

2、增值税与个人所得税

3、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？

4、违反税法的行为

5、公民要增强税收监督意识

【课前延伸学案】

一、税收及其种类：

、税收的含义：

2、税收的本质：

3、税收的法律依据和法律保障：

4、税收的基本特征

（1）强制性

（2）无偿性

（3）固定性

（4）税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

5、税收的种类：根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。

（1）增值税

含义：

纳税人：

征税对象：

作用和意义：

（2）个人所得税

含义：

纳税人：

征税对象：

税率：

作用和意义：

二、依法纳税是公民的基本义务：、为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？

税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。

在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

2、违反税法的行为

（1）偷税：

（2）欠税：

（3）骗税：

（4）抗税：

3、违反税法的后果：

4、公民要增强税收监督意识

【课内探究学案】

探究1：税收优惠政策尤其是企业所得税优惠政策对调节经济发挥着重要作用。西部大开发税收优惠政策自XX年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。西部大开发税收优惠政策将在XX年执行到期。税收优惠政策期限为10年，这对于西部大开发这一长期复杂的工程而言显得较短。因此，有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。

（1）国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？

（2）有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？

探究2：材料一：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。

材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。

材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。

（1）材料一和材料二分别说明了什么？

（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。

★课堂有效训练

一、单项选择题：

.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_________依法取得财政收入的基本形式．

A.经济权力

B.社会权力

c.政治权力

D.法律权力

２．各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（）

Ａ．强制性

Ｂ．无偿性

Ｃ．固定性

Ｄ．统一性

３．税收三个特征之间的关系

（）

①紧密相联，不可分割

②税收的无偿性要求它具有强制性

③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

④国家凭借政治权力强制征税

A．①②③

B．①②③④

c．②③④

D．①③④

4.、下列属于偷税行为的是

（）

①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A、①③

B、①④

c、②③

D、②④

5、税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税.理由是:”我是个体户,小本经营,还要纳税吗?你如何看待小王的行为?

:

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关

②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税

④小王应缴纳个人所得税

A.②④

B.①④

c.①③

D②③

6、公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到

A、关注税收使用，监督税务机关执法行为

B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人

c、检查处理滥用税收收入的不法行为

D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为

7.个人所得税在我国流失比较严重，要使个人所得税不再流失，就必须

①要求每个公民都缴纳个人所得税

②使每个公民都具有“纳税人”意识，依法纳税

③扩大纳税人的权利

④加强征税执法力度

A．①②

B．②③

c．①③

D．②④

二、非选择题：

8.材料一：根据国家税务局网站消息，XX年个人所得税年所得12万元以上个人自行纳税申报（以下简称自行纳税申报）已于XX年3月结束。根据统计，申报期内，全国各地税务机关共受理自行纳税申报人数2136987人，比去年增长33.8%申报所得额8735亿元，申报已缴税额占XX年全国个人所得税收入的36.33%.材料二：自行纳税申报人数增加的主要因素有:一是国民经济平稳较快发展,居民收入大幅度提高;二是纳税人依法纳税意识逐渐增强;三是得益于各地党委、政府的重视关心和社会各界的支持配合;四是各级税务机关的管理和服务工作进一步加强和规范.（1）上述材料反映了什么道理？公民为什么要自觉纳税？

（2）公民应该如何做到自觉依法纳税？

【课后拓展学案】

一、单项选择题：

．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（）

Ａ．强制性

Ｂ．无偿性

Ｃ．固定性

Ｄ．统一性

2．某公司作假帐，隐瞒实际的商品销售量，采取多报支出、少计利润的方式，欺骗税务机关。该公司的行为属于

A．骗税

B．偷税

c．欠税

D．抗税

3.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁．与税收的____特征相联系。

A.强制性

B.无偿性

c.固定性

D.体现国家意志

4.国家征收个人所得税

（）

A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平

B.是我国财政收入的主要

c.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高

D.有利于消除收入差距，实现同步富裕

5、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税

①是国家支持外贸出口的重要手段

②可以增强出口产品的国际竞争力

③必然会造成国家税收收入的减少，不利于经济的长期发展

④有利于增强国有企业的竞争力

A①②

B①②④

c①②③

D①③④

某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左右可获得一套玻璃器皿。回答6—7题。

6．饭店不开发票

（）

A．表明企业具有经营自主权

B．是偷逃国家税款的行为

c．是骗税行为，应受到法律制裁

D．使消费者最终得到实惠

7．材料中的事例告诉我们

（）

A．税务机关征税要有税法依据

B．税收是财政收入最重要的源泉

c．纳税人应自觉树立依法纳税意识

D．公民要依法维护自己的合法权益

二、非选择题：

8．辩析题：在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。

9.XX年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到XX元，同时要求年所得在12万元以上的高收入者自行报税。如果说提高起征点是对中低收入者“松”。那么要求自行报税就是对高收入者的“紧”，此前有专家评价此次税改时曾表示，国家希望通过一松一紧达到平衡贫富的目的。

怎样认识国家在税收问题上的这“一松”、“一紧”？

9.税收是国家财政收入的最主要和基本形式，加强税收征管，加强对高收入者的个人所得税的征管，能够增加国家的财政收入，可以为构建和谐社会提供物质基础。因此，对高收入者要“紧”

个人所得税直接涉及公民个人，对调节个人收入具有重要作用。本次征收标准由1600元提高到XX元，并加大了对高收入者征税的力度，这对减轻中低收入者负担，调节社会财富分配，控制收入差距，维护社会公平，进而推进和谐社会建设具有重要意义。因此，对中低收入者要“松”。

第二框

征税和纳税

参考答案

【课内探究学案】

探究1：（1）没有。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。

（2）不正确。税收的固定性是就税法不变的情况而言的，随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的对象、税率、纳税人不会是永远不变的。例如，全国人大常委会先后修改税法，将个人所得税的起征点，从800元提高到1600元，又到XX元；免除农业税等。但是，税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一个时期内相对稳定。

探究2：（1）材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。

（2）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。

【解析】材料一考查的是税收的性质，材料二考查的是纳税人权利与义务的统一。材料三属于认识类题型，可以按照“是什么----为什么----怎么办”的思路来解答。

★课堂有效训练1—5：cAAAA

6—7：AD

8.（1）材料反映了我国公民的纳税意识不断增强，自觉依法纳税的意识正在形成。公民之所以要自觉纳税是因为：①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的，是实现国家职能的物质保障；是调节经济的重要杠杆；是实现经济监督的重要手段。③国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。④在我国公民享受着国家利用税收提供的公共服务，所以依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。

（2）①增强纳税人意识，自觉依法纳税；②增强主人翁意识和监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。③自觉同违反税法的行为作斗争。

【课后拓展学案】1—5：BBAAA

6—7：Bc

8.（1）在我国，国家、集体和公民的利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。因而就整体而言公民纳税越多，享有的公共服务也越多。

（2）税收具有强制性、无偿性、固定性，公民依据其收人和规定税率依法履行纳税义务，平等地享有公共服务。因而就每个公民来说，他所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。

六、疑难探究：

比较四种违反税法的异同点：

相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。

4、易错易混：

（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）

（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）

（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）

（４）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）

增值税计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。

举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

（二）非选择题

3.（必做题，限时10分钟，本题10分）

自XX年3月1日起个人所得税起征点由1600元提高到XX元，工薪阶层纳税人数占全国职工人数的比例将由50％左右降至30％左右，大部分工薪收入者因收入达不到减除费用标准而免于缴税，中等收入者税负也将大大减轻。这样既可满足居民基本生活消费支出需要，也统筹兼顾了财政承受能力，并体现了重点照顾中低收入者的政策调整意图。

运用所学知识，说明我国提高个税起征点的意义？

9.社会主义市场经济以实现共同富裕为根本目标。国家提高个税起征点，有利于减轻中低收入者的个税负担，有利于实现共同富裕。

个人所得税对于调节个人收入具有重要作用，提高个税起征点，有利于防止收入差距过分扩大，实现社会公平，保持社会稳定。

税收是调节经济的重要杠杆，提高个税起征点，有利于增加中低收入者的收入，刺激消费，扩大内需，拉动经济增长。

【解析】在回答此题时，要利用材料中的有效信息“中等收入者税负也将大大减轻，满足居民基本生活消费支出需要”，结合教材关于个人所得税作用的知识，来组织答案。

8.（XX山东卷28）（25分）山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，去的显著成就。阅读材料，回答问题。

（1）揭示图7反映的经济信息（3分）并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。（6分）

经济信息：XX年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。（若答出“坚持可持续发展”、”促进经济又好又快发展”等言之有理的答案，可给分）

国家政治征税和纳税教案 篇4

第八课 第二框征税和纳税导学案

【学习目标】

1、理解并熟记税收的含义及其基本特征

2、通过自主学习、合作探究，提高比较分析增值税和个人所得税并解决实际问题的能力。区分各种违反税法的现象。

3、激情投入，享受学习的快乐,树立自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益。同违反税法的行为作斗争。

【重点难点】

重点：税收的含义及基本特征

难点：增值税和个人所得税的内容及其作用

【使用说明】

1、依据预习案通读教材，进行知识梳理；标注好每个问题的关键词

2、完成预习自测题目，简要进行书面作答。

3将预习中不能解决的问题标识出来并填写到后面“我的疑问”处。

【课前预习案】

一、知识梳理：

（利用20分钟，通读教材，在教材上最好勾画，初步理解掌握课本重点知识）

1、税收的基本特征及之间的关系是什么？

2、增值税和个人所得税的内容及其作用？

3、为什么依法纳税是公民的基本义务？

4、公民如何增强纳税人意识？

三、我的疑问（请你将预习案中未能解决的问题和有疑问的问题写下来，待课堂上与老师

和同学探究解决）

【课内探究案】

一、合作探究、讨论质疑

（每一题先独立思考，理出答题思路；之后小组交流，集中小组意见，预备展示。）【情景一】老王的幸运日

2012年6月1日这天，幸运之神降临到了奎文区彩民老王身上，他中得500万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了400万，工作人员告诉他，中彩票大奖属于偶然所得，需要交20%的税。

思考1 ：他交的是（）税，纳税人是（）这属于（）税率。思考2：什么是税收？

思考3：老王原先在潍柴做管理工作，每月扣除社会保险后收入为5500元（注：我国个人所得税起征点是3500元），老王每月应缴纳多少个人所得税？我国个人工资、薪金所得超额累进税率表（部分级数）

思考4：（1）从以上计算我们可以得出超额累进税率有什么特点呢？（2）从这一特点中可以看出个人所得税的征收有什么意义？

【情景二】老王的创业路

老王从奖金中拿出350万元办起了一家纺织公司，产品主要出口欧洲。前段时间，公司购进一批20万元的棉花，公司把棉花加工成布料后以100万元的价格卖给别的服装公司,公司交了13.6万元的税。

思考：老王公司缴纳的是（）税，这一税种的征税对象是（），纳税人是（）。增值税有什么作用？

【情景三】老王的烦心事

最近这段时间受欧债危机影响，老王的生意不太好，有一笔出口法国的订单退了回来，资金周转非常困难。眼看到了月底，税款还没着落。于是老王想：“干脆下个月再交，先拖着吧。”

思考1：老王的这种想法可行吗？你能列举生活中的其他违反税法的行为吗？

违反税法不可取，想来想去，老王决定去到税务局跟张局长商量。老王：“张局长，我的公司目前确实困难，能不能给我们公司的税收打个折，降降税率啊；要不等我交了以后，你们返还一部分给我做流动资金，怎么样？”

合作探究：如果你是张局长，请结合税收的基本特征，谈谈应该怎样答复老王.【情景四】老王的教育课

针对老王的情况，张局长让税务员到老王公司了解情况，并给老王上了一堂税务普法课。通过学习，老王明白了为什么要依法诚信纳税。

合作探究：如果你是给老王讲解的税务员，你是怎样让老王明白这个道理的？

【情景五】老王的困惑

经过税务员教育，老王将应缴的税款都交齐了，但老王心中又有了困惑：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢…… 思考：公民在以上问题的解决中可以做些什么呢？

二、总结巩固深化提高

1、理解并熟练掌握基础知识。

2、仍不明白的问题及时问老师。

3、构建本节课知识体系。

三、体验导行

（一）设计调查问卷了解潍坊中学高一学生的纳税人意识和对税法的认识。例如：

1、你每月消费的主要项目是什么？

2、你认为自己现阶段是纳税人吗？

3、你认为自己承担的主要税种有哪些？等等

（二）结合调查结果策划一次校园税收宣传活动，以小组为单位设计一个较为详细的活动方案。

要求：

1、写出宣传的主题或口号

2、策划宣传的形式

3、列出宣传的主要内容

（三）参考网站：

中国远程税务网

等

【当堂检测】

1．2012年10月18日，中共中央政治局常委、国务院副总理李克强主持召开扩大营业税改征增值税试点工作座谈会。他强调，要按照科学发展观的要求，积极稳妥的推进营业税改征增值税工作。对于增值税的说法，正确的是()A．其征税对象为生产经营额 B．有利于促进生产的专业化

C．可以杜绝社会上的偷漏税行为

D．实行超额累进税率

2．2012年11月24日“第二届首都金融财税法论坛”在北京工业大学举行。国家税务总局原副局长、第十届全国人大财经委员会委员程法光提出“应当继续提高个税起征点，加强对富人的课税，并且着重堵住征税漏洞。”你认为继续提高个税起征点的理由是()①有利于增加财政开支 ②可以刺激中低收入居民消费 ③有利于增加财政收入 ④有利于促进分配公平

A．①②B．②③C．②④D．③④

3．每一个公民都要自觉树立纳税人意识，下列属于应树立的纳税人意识的是()

①依法自觉纳税 ②对国家工作人员及公共权力的监督意识 ③积极关注国家对税收的征管和使用 ④都要成为直接的纳税人

A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④ 4．房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()

①加强税收征管，依法打击偷、逃税行为 ②完善税制、提高税率、扩大税目 ③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人 A．①②③B．②④C．①③D．①③④

5．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递哪些税收知识()①在我国境内有住所、从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ②不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税 ③依法纳税是公民的基本义务 ④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③

6．从2012年个人所得税自行申报情况来看，潍坊市共受理自行纳税申报11620人，位列全省第四。但从全国来看，仍有不少符合标准者没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。运用本课所学知识，分析符合标准而不自行申报纳税行为的错误性。

答案

1.【解析】 增值税的征税对象为增值额，实行比例税率，排除A、D。C错误，B符合题意。【答案】 B

2.【解析】 此题考查个人所得税的相关知识，工资薪金所得减除费用标准提高，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故②④符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除③；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除①。【答案】 C

3.【解析】 此题考查对纳税人意识的理解。纳税人意识包括依法纳税的义务意识、积极关注国家对税收的征管和使用以及对国家工作人员及公共权力监督的权利意识。作为公民，人人都要具备纳税人意识，但并不是每个公民都要成为直接的纳税人，故选C。

【答案】 C

4.【解析】 此题考查如何制裁违反税法的行为，材料讲的是房地产企业偷税、逃税的问题，②的办法不可取，④的说法不是针对企业的观点，不对，①③的观点都符合题意。【答案】 C

5.【解析】 此题考查个人所得税的相关知识，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。【答案】 B

6．（1）税收具有强制性。符合标准而不自行申报纳税是违法行为，要受到法律制裁。（2）税收取之于民、用之于民，每个公民必须自觉诚信纳税，在规定时间内自行前去

申报纳税。