错账更正及财产清查作业
错账更正及财产清查作业 篇1
一、练习错账的更正方法
资料:某企业将账簿与记账凭证进行核对,发现下列经济业务的凭证内容或账簿记录有错误:
(1)开出转账支票一张200元,支付管理部门零星开支。原凭证为:
借:管理费用200
贷:现金200
(2)签发转账支票4000元,预付后三季度的报刊订阅费。原记账凭证为:
借:待摊费用400
贷:银行存款400
(3)签发转账支票6000元,预付后三季度房租。原记账凭证为:
借:待摊费用9000
贷:银行存款9000
(4)用现金支付管理部门零星购置费78元。原记账凭证为:
借:管理费用78
贷:现金78
记账时现金付出栏记录为87元
要求:判断上列各经济业务的账务处理是否有误,如有错误采用适当方法加以更正。
二、资料:某工厂年终进行财产清查,在清查中发现下列事项:
(1)盘亏水泵一台,原价5 200元,账面已提折旧2400元。
(2)发现账外机器一台,估计重置价值为10 000元,净值为6 000元。
(3)甲材料账面余额455公斤,价值19 110元,盘存实际存量445公斤,经查明其中7公斤为定额损耗,3公斤为
日常收发计量差错。
(4)乙材料账面余额为156公斤,价值3 800元,盘存实际存量为151公斤,缺少数为保管人员失职造成的损失。
(5)丙材料盘盈30公斤,每公斤30元,经查明其中25 公斤为代其他工厂加工剩余材料,该厂未及时提回,其余
属于日常收发计量差错。
(6)经检查其他应收款,尚有某运输公司欠款250元,属于委托该公司运输材料,由于装卸工疏忽造成的损失,已
确定由该公司赔偿,但该公司已撤销,无法收回。
要求:根据上述资料,编制相关会计分录。
三、资料:华夏公司2008年6月30日银行存款日记账余额为80 000元,银行对账单上的余额为82 425元,经过逐笔核对
发现有下列未达账项:
(1)企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8 000元,银行尚未入账;
(2)企业于6月30日开出的转账支票6 000元,现金支票500元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行
尚未入账;
(3)委托银行代收的外埠货款 4 000元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业;
(4)银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出150元,但企业尚未接到转账付款通知;
(5)银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚未入账。
要求:编制“银行存款余额调节表”。
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