再贷款政策

2024-06-23

再贷款政策（通用8篇）

再贷款政策篇1

关于支农再贷款政策的思考及建议

【摘要】支农再贷款是人民银行落实国家惠农、扶农政策、支持农村信用社发展的一项有效制度，对促进农村经济发展、优化农业产业结构和农民增收致富取得了显著成效。同时，逐年增长的支农再贷款额度，对农村信用社壮大支农资金实力，改善经营财务状况，提高社会认知程度等发挥了巨大的作用。本文从探讨支农再贷款实施意义出发，深入剖析这一政策当前存在的问题，并提出了相应的对策建议。

【关键词】支农再贷款政策效益农村信用社

支农再贷款政策是在我国推进金融改革、农村信用社资金匮乏、农民贷款困难背景下实施的一项重大金融政策，对缓解农村资金供需矛盾、促进“三农”经济发展，改善农村信用社经营状况，增强农村信用社抗风险能力，提高农村信用社社会声誉发挥了重要作用。在目前农村信用社改革尚不成熟、农村经济发展基础不牢固的发展环境下，支农再贷款政策仍然是推动金融改革、助推农村经济的有效政策工具，综合分析和评估其政策效益并解决一系列现实问题，是最大限度发挥其资金支农效应的必要条件。

一、支农再贷款实施意义

首先，支农再贷款是合理配置信贷资源的重要政策工具，在平衡城市和农村两大区域经济信贷供给中发挥着不可或缺的导向作用；其次，支农再贷款为提高农村金融服务和金融机构多样化发展带来了强劲的推动力，使农信社、农商行、村镇银行等农村金融机构能够在同一平台获得支农资金扶持并以此推动自身改革发展，从而使国家信贷支农政策得到全面落实。

二、新时期支农再贷款政策面临的主要问题

（一）制度性缺陷影响政策效果

一是额度分配未充分考虑地区差异性，不能根据实际情况进行动态调整，对中西部贫困地区和农业生产主导地区没有给予重点倾斜，导致区域性支农资金大量闲置、需求不足和挪作他用等诸多问题；二是农信社支农贷款利率浮动政策不明确，随意上调用再贷款发放的农户贷款利率，增加农民贷款成本，同时支农贷款利率高于同业拆借利率，影响信用社申请再贷款积极性。

（二）执行落实机制有待完善

一是由于农村信用体系建设不完善、农户信用程度参差不齐，使得农户贷款呈现出分散化和高风险的特点，在信用社比较严厉的信贷责任追究制度下很多信贷员采取谨慎态度办理贷款，不利于支农贷款发放；二是信用社在发放支农贷款时没有体现对农户的利率优惠政策，往往执行规定利率最高上限，将支农政策性资金视同自有资金进行商业化运作，形成的高额利息负担使信贷支农能力大打折扣。

（三）政策效益考评体系不健全

目前，支农再贷款政策缺乏严格的执行考核、评估管理和违规处罚体系，对信用社发放支农专项贷款投向范围和使用情况没有完整、全面的对照标准和评估依据，使其真实性、合规性和贷款质量难以得到准确把握，直接影响了政策传导效果。

三、提高支农再贷款政策效益的几点建议

（一）加强规范化管理，消除制度性弊端

一是改进管理模式，以涉农贷款余额为支农再贷款额度分配依据，结合地区需求差异区别对待、科学分配，适当向中西部贫困地区和农牧业主产区倾斜，充分发挥支农作用，提高资金使用效率；二是将支农再贷款政策对象扩展到全部涉农法人和农村集体经济实体，放宽再贷款的条件，适用范围调整为大口径的“三农”经济，从而促进农业产业结构的调整，拓宽农民增收途径；三是适当下调支农再贷款利率，并明确规定农村信用社向农民发放支农贷款的利率上浮幅度，充分调动农信社和农民使用支农再贷款的积极性。

（二）深化农村金融改革，提高政策执行效能

一是通过政策扶持和专项资金投入等措施深入推进农村信用社改革，实现产权明晰、科学管理的同时逐步剥离和核销不良资产，消除历史包袱并提高资金筹集能力，使之在科学的经营发展理念下不断成长壮大，逐渐弱化对支农再贷款的依赖思想；二是逐步建立健全以农信社为主、农业银行、农商行、邮储银行、村镇银行等机构为辅的农村金融体系，尤其要在欠发达农村地区打破农信社垄断使用信贷支农政策的局面，通过行业竞争获得相应支农再贷款扶持额度，提高资金使用效率；三是赋予基层人民银行灵活调配支农再贷款额度职能，在综合评估和充分调研基础上使有限的支农资金从资金充裕联社流向资金匮乏联社，从使用不当的农村金融机构流向规范使用的农村金融机构。

（三）制定政策考评体系，完善监督检查机制

一是成立由地方政府牵头、地方金融办、县级人民银行共同参与的政策考评小组，建立考核工作机制，对与支农再贷款相关的“三农”发展指标、贷款覆盖面、发放率、不良率等指标进行定期考核评估，及时发现问题并提出相关解决建议；二是人民银行作为支农再贷款的发放者、管理者和考核者，应加强对支农再贷款使用监督检查，合理使用非现场监管指标确保资金投向、利率、期限符合《支农再贷款管理办法》相关规定，确保支农资金全部用于扶持“三农”发展；三是将支农再贷款发放与农信社支持和服务“三农”实际效果相挂钩，并在额度分配上给予倾斜，强调支农再贷款对地方农业、农村经济、农民增收的促进作用。

参考文献

[1]郑兆敏.支农再贷款运作中的矛盾与化解.《金融理论与实践》2005年第二期.[2]吴晓杰.新形势下改善支农再贷款制度思考.《青海金融》2010年第4期.[3]周贵武.对支农再贷款政策调整的思考《区域金融研究》2007年第10期.作者简介：马小艳（1987-），女，汉族，陕西榆林人，西北农林科技大学，在读农业推广硕士，供职于中国人民银行榆林市中心支行，助理会计师。

再贷款政策篇2

在公共政策的理论框架下,政策学习是围绕作为政治科学的基本概念之一的“难题”(puzzling)展开的[1]。如赫柯罗(Heclo)认为,政策学习是一种无意识的行为,往往来源于政府对某种社会或环境的激励所做出的“反应中的转变”[1]。P.A.霍尔(Hall)认为,政策学习是一种“根据过去政策的结果和新的信息,调整政策的目标和技术的刻意性尝试”[1]。因此,无论是政府自身面临着政策变迁的内在动力,还是受到外部力量的驱动,政策学习往往表现以发布和实施政策文本的方式,实现对政策理念和政策意图的持续改进。

作为发展中国家,我国的学生贷款一直在适应性学习中发展。在学生贷款的各种政策工具中,补贴是有力的经济杠杆,具有很强的导向性。正是由于对补贴的依赖,使得学生贷款与一般商业贷款有着明显的区别,无论是1999年在我国开始试点、2000年在全国范围内推行的国家助学贷款,还是2001年前后在部分省份开始试行、2007年以后已经成为主体的生源地贷款,补贴都是学生贷款政策变革的重要内容,并充分体现出政府利用财政杠杆调控金融资源的能力。学生贷款补贴的政策文本,容易受到经济规律、教育发展规律的交互驱动,是政策制定者和分析者必须注意的问题。笔者通过有关学生贷款补贴的政策文本的回溯,展示其政策学习的背景,并在考察演化过程的基础上,提炼出其政策学习的特点,以期丰富研究者和决策者对教育政策演化的基本认识。

二、学生贷款补贴政策的演进历程

本文采用的“数据”源自中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、财政部、教育部、全国学生贷款(资助)管理中心网站上1999到2011年国务院及其有关部门发布的关于学生贷款补贴政策文本。通过反复核对数据间相互引用的回溯表明,本文已经收集到中国全部的学生贷款补贴政策文本。

(一)学生贷款补贴政策的发起背景

20世纪90年代,随着我国精英高等教育向大众高等教育转变,“免费上学”逐步退出我国的公共政策视野。高等教育进行成本分担,个人缴纳一定比例的学费,已形成广泛共识和政策议程。但是,学费使得家庭贫困学生难以负担,高等教育资助体系迫切需要以“学费+贷款”模式,取代“免费+助学金”模式。1999年6月,我国在北京等8个城市试点开办国家助学贷款业务,在贷款方案的六个主要组成部分中,补贴由于利益错综复杂、牵涉面广,已成为公认的政策难点。在当时出台的方案中,简单实行按学校隶属关系,由中央财政和地方财政贴息50%的政策。此后,除了对贴息比例进行调整外,按学校隶属关系进行补贴的方案始终未有改变。2004年6月,我国实行国家助学贷款的新机制,即颁布《关于进一步完善国家助学贷款工作的若干意见》,规定分别由中央财政和地方财政补贴学生在读期间的贷款利息。同时,该机制对2001年以后在浙江、湖北等省份开始试行的生源地贷款补贴政策进行了规范。

理论上,政府提供的补贴使学生只需部分偿还所借贷款,在财务可持续的角度上,则表现为学生贷款的资本金只能被部分地回收,未被回收的资本金数额则体现了政府对学生贷款的补贴程度。然而,对补贴程度进行精确计量存在实践上的困境。如:如何衡量学生贷款的经营成本、预期风险和收益,如何确定学生贷款对低收入者的可获得性、可偿还性等问题。这种困境也必然涉及政府与市场的相互关系。事实上,在教育经济学的文献中,关于政府和市场在提供学生贷款时何者更有效率的研究文献比比皆是,呈现出的结论却往往截然相反。但是,我国的经验表明:政府与市场何者提供学生贷款并非问题的关键,而是政府能否为学生贷款设置出一套合理的补贴机制——既能够鼓励商业银行有意愿为学生提供贷款,而同时又要使他们不会利用学生贷款天然的“市场失灵”来损害公共利益。

(二)学生贷款补贴政策的数量分布

截止到2011年12月,我国政府各部门共发布32项与学生贷款补贴有关的政策,政策发布数量最多的年份是2004年,共有7项,其次是2006年,有4项,其他年份则是1到3项不等,2010、2011年没有出台关于学生贷款补贴的政策(见图1)。政策数量的变化表明,补贴一直是决策者制定学生政策时重点关注的问题。

资料来源:作者依据所收集资料的统计

根据政策文本的形式差异,学生贷款补贴政策可分为4种类型:意见、通知、管理办法和行政法规。在学生贷款补贴政策体系中,以通知形式出台的政策占59%,其次是意见类的政策文本占22%,管理办法占19%,而行政法规类的政策文本为零,反映出政策文本的层次性、权威性还比较低。

(三)学生贷款补贴政策的参与部门

学生贷款补贴政策的主导部门是中国人民银行,主要参与部门有教育部、财政部、银监会、国家开发银行和河南省教育厅。在全部32项政策文本中,中国人民银行牵头制定了9项、参与制定3项;教育部牵头制定8项、参与制定11项;财政部牵头制定5项、参与制定9项;银监会2003年成立后,当年就参与学生贷款补贴政策的制定,共牵头制定1项、参与制定5项;国家开发银行牵头制定5项、参与制定4项;河南省教育厅2004年正式参与,共牵头制定4项、参与制定5项;总参谋部2009年正式加入。

从学生贷款补贴政策的部门间合作来看,由单个部门出台的政策为12项,占38%;由两部门联合出台的为8项,占25%;由三个部门联合出台的政策为9项,占28%;由四个部门联合出台的政策为3项,占9%。可以认为,学生贷款补贴政策的制定和实施需要多部门的参与才能完成,这说明我国高校学生贷款补贴政策制定过程中部门之间的会商与协调的重要性。部门联合制定补贴政策,一方面反映了学生贷款补贴政策的复杂性;另一方面也对学生贷款补贴政策的执行内在地形成了一种体制化、结构化的制约。

(四)学生贷款补贴政策目标的演化

学生贷款补贴作为一种可供政府遴选的政策工具,需要服务于更高层次的国家高等教育发展和人力资本扩张目标。政策文本的内容分析表明,我国学生贷款补贴的政策目标在1999-2003年主要在于扩大学生贷款的规模和覆盖面,着眼于高等教育资助体系的重构与优化,在2004年实行新机制以后有了新的发展,开始注重学生贷款的社会效能。

在第一阶段(1999-2004年),学生贷款补贴的政策目标是:发挥补贴的财政杠杆作用,直接以财政杠杆撬动金融杠杆,理顺国家、高校、学生、银行等利益主体相互之间的责、权、利关系,其着眼点在于促进商业银行积极发放学生贷款,加快以学生贷款为主体的高校学生资助体系的形成。

在第二阶段(2004-至今),除继续发挥补贴的财政杠杆作用外,决策者还希望通过学生贷款培养大学毕业生这一优质客户群体。同时,利用财政补贴促进学生贷款与个人诚信体系的良性互动,形成约束学生贷款各方的失信行为,提高银行经营学生贷款的意愿,为我国全社会的信用体系建设提供良好的切入效应和示范效果。

(五)学生贷款补贴政策工具的演进

为实现既定的政策意图,学生贷款补贴政策工具必须满足两个前提条件:一方面,学生贷款补贴的支出能够产生足够大的杠杆效应,即政府只需要在自身财力可以承受的水平下支付最小的成本,就能实现学生贷款的最优规模和理想覆盖面;另一方面,学生贷款补贴政策工具之间存在着显著的杠杆效应差异,政府需要决定不同政策工具之间财政支出的最优结构,即财政支出水平和杠杆效应之间要形成最佳匹配。

自1999年以来,经过多次政策调整,到2012年5月为止,我国学生贷款包括高校发放的学校贷款,商业银行发放的“校源地”国家助学贷款,商业银行、国家开发银行、农信社发放的生源地助学贷款等三种形式。其中,学校贷款的发放额度和覆盖面非常有限,学生毕业前必须偿还完毕,而且没有补贴。可以预计,学校贷款在不太长的时间内将会完全退出我国高等教育资助体系。因此,我国目前只在国家助学贷款和生源地助学贷款使用补贴的政策工具。

1. 财政贴息(1999年起)。

我国学生贷款一直实行财政贴息,只是补贴的时间(从整个贷款期间缩小到在校期间)、范围(从贴息50%到全贴)发生变化。总的来说,贴息一般按贷款的发放金额计算,便于计算和执行,且能显著减轻学生贷款的偿还负担率。然而,相比较而言,财政贴息却不能有效促进学生贷款的偿还与回收,这是因为我国目前财政贴息的比例、方法都是在贷款之前确定,并不与学生后来的还款行为相挂钩,贷款拖欠、偿还与否都可以获得相同额度的财政补贴。

2. 税收优惠(2000-2004年)。

税收优惠有呆坏账税前核销与免征银行所得税两种方式。2000年,我国政府规定商业银行经营的国家助学贷款,如果由于学生违约或拖欠而产生的呆坏账,按实际发生额在所得税前核销。对贷款机构来说,税前核销呆坏帐相当于应纳税额的减项,直接降低了商业银行的纳税负担。2001年我国政府又出台免征学生贷款的利息收入营业税的规定。在实践中,无论是呆坏账核销,还是免征银行所得税,补贴的力度都很小,未能有效激励银行经营学生贷款的意愿,难以实现刺激贷款供给、扩大覆盖面的目标,唯一的优势是政府补贴支出较小。随着国家助学贷款新机制的施行,两种方式的税收优惠被同时取消。

3. 风险补偿金(2004年起)。

风险补偿金是学生贷款领域常见的政策工具,它可以在政府、学校、银行之间形成合理的分担机制,成为国家助学贷款新机制的鲜明特征。风险补偿金的最初表现形式是由财政和高校各承担50%,按贷款当年发生额的一定比例(由招投标决定,最高不超过15%)设立风险补偿专项资金,给予经办银行适当补偿,高校承担的具体比例与各自毕业学生的还款状况挂钩。风险补偿金的引入,不仅大幅度提高了学生贷款的发放金额和覆盖面,而且显著增强了政府对学生贷款的补贴力度。2005年,国家开发银行介入我国学生贷款市场,对风险补偿金的操作办法进行了微调,主要表现在两方面:一方面,强化中央政府对风险补偿的出资责任,相应地减轻地方政府的财政支出;另一方面,根据不断发展的生源地助学贷款,将风险补偿金的出资主体由财政和高校调整为财政和县级学生资助管理中心,分担比例也由“招投标”变更为“议标”。

从理论上来说,风险补偿金能解除银行经营学生贷款的后顾之忧,而且可以增强政府对学生贷款的补贴力度,有利于实现学生贷款的目标,是相对较为理想的政策工具。但从政策效果看,政府有可能担心增加的补贴支出超出财力可承受的水平而限制学生贷款的实际发放额,银行也可能会缺少对学生贷款进行成本控制的内在动力,产生过度依赖风险补偿金的机会主义倾向。

4. 代偿(2006年起)。

代偿是指财政代替符合条件的学生偿还所借贷款的本金和利息,是唯一一种面向学生,减轻学生贷款偿还负担,引导学生从事特定社会和公益事业的直接补贴。2006年9月,我国政府规定,如果借款学生毕业后到特定地域或行业(西部地区或艰苦边远地区的基层单位)就业3年以上,国家将以奖学金的方式代替他们偿还学生贷款的本金和利息。2009年5月,我国政府又出台规定,将代偿对象扩大到高校参军的借款学生,由中央财政承担这部分学生的还款责任。从政策工具上讲,代偿政策的社会效果非常显著,能引导学生服务艰苦行业、艰苦地区。但是,代偿不能成为学生贷款普遍运用的政策工具,否则就有可能使补贴成为助学金的转化形式,而失去学生贷款的本身功能,同时,这也是政府财力所不能负担的。

三、学生贷款补贴政策学习的特点

政策文本分析表明,10多年来,在我国的学生贷款补贴政策领域,政府经过快速学习,已经从高校学生资助体系转型“试错”中的无措状态中走出来,通过频繁发布政策文本来调整政策思路和政策目标,明显体现出政策学习的特征。

(一)“教训-吸取式”和“社会学习式”在学生贷款补贴政策学习中同时存在

赫柯罗(Heclo)和霍尔(Hall)都将“教训-吸取式”定义为“从经验中学习”[2],也就意味着一旦在某个领域确定一种先例,那么这种先例就会被用来进一步推动在某个方面与此相似的另一个领域发生某一类似的变化[2]。因此,“路径依赖”影响着我国学生贷款补贴政策的发展,无论是政策目标的设定,还是政策工具的选择,政策文本都或多或少表现出以特定“教训-吸取式”的学习方式。在我国学生贷款补贴政策的体系层面、部门层面、工具层面和文本层面上,存在着大量使得学生贷款补贴政策有效的局部知识,需要政府各个部门通过“从经验中学习”来充分利用这些知识,改善政策供给。从1999年开始,学生贷款补贴政策不断创新,其政策参与部门、目标、工具都有新扩展,无不是这些参与部门各自“从经验中学习”后进行知识合作的结果。

当然,“社会学习式”在学生贷款补贴政策学习中也存在,如学生贷款补贴政策工具中的风险补偿金,就是借鉴加拿大1995-2000年间实行的联邦助学贷款风险分担政策的结果。加拿大联邦助学贷款在此期间由银行负责贷款偿本付息的管理,并承担坏账的主要负担。当贷款进入还款期时,政府向银行支付相当于贷款账面5%的风险补贴金。2004年,我国政府以风险补偿金为核心,建立了学生贷款经办银行的招投标模式,并让高校承担一部分风险补偿金,它试图将传统的财政补贴和金融工具二者结合起来,既可吸取加拿大银行当时出现财务困难的教训,又能吸收美国联邦教育贷款项目“特别津贴”激励机制的成功经验。就是说,既考虑到了政府责任和社会共济性,又考虑到了个人责任和银行财务可持续性。因此,我国学生贷款补贴政策的风险补贴金源于政策过程外部,体现出政策制定者适应或改变社会的阻力或能力,是一种“社会学习式”的政策学习。

(二)政策学习促进了学生贷款补贴政策与其他政策领域的融合

在政策领域,任何政策工具单独使用,迟早都会面临边际效力递减问题,唯一的解决办法在于和其他政策工具的配合使用,发挥政策工具的组合效应和规模效应[3]。自我国政府利用财政杠杆干预学生贷款市场、实行补贴政策以来,在政策学习的过程中引导政策变迁的特征非常明显,频繁地将补贴政策与金融工具、教育规划、立法等多种方式组合使用,以期最大限度地实现学生贷款目标——“增加来自学生的真正的高等教育成本分担,同时扩大高等教育的参与和学有所成的机会”。一方面,银监会从中国人民银行独立出来后,大大提高了学生贷款补贴政策所需要的财政杠杆、金融杠杆之间的协调性,也使得金融、教育、财政资源的配置更有效率,从而最大程度地将“沉淀”的金融资源转化到具有长远效益的人力资本投资领域。在这个意义上讲,学生贷款补贴政策学习的过程,也是学生贷款实现帕累托改进式的资源配置效率过程;另一方面,学生贷款补贴政策学习过程中,决策者已经意识到各个部门需要进行密切的知识合作,从1999年的参与制定学生贷款补贴政策的中国人民银行、财政部、教育部,到2009年新参与的总参谋部,大大地促进了学生贷款补贴政策与我国金融、财政、教育政策的融合,有效消减了政策工具之间的互相冲突和抵制,从而实现可持续发展。

(三)通过政策学习,学生贷款补贴政策创新是渐进式的,但也发生过政策范式变迁

参考库恩的科学范式模式,政策分析学者提出政策创新的两种基本模式:一是渐进式的,政策在保持基本方向或目标的前提下发展演化,或新旧政策之间保持较大程度上的连续性;二是新旧政策相互转换,即政策范式变迁[4]。从政策文本上看,我国政府制定和实施学生贷款补贴政策的根本原理在于:通过银行的金融中介作用引导居民储蓄参与学生贷款,同时运用财政补贴诱导“沉淀”资金投向高等教育。可以认定,“引导”和“诱导”贯彻学生贷款补贴政策的始终,决策者无论选择何种政策工具,其政策创新都是渐进式的。但是,从2004年起,学生贷款补贴政策背景发生较大变化,政策学习在一定程度上克服“路径依赖”,使得学生贷款补贴政策发生过范式变迁。从政策目标看,从单纯的贫困生资助、金融资源合理配置到完善高等教育资助制度、促进人力资本投资;从政策工具来看,财政贴息方法的变更、税收优惠的取消、风险补偿金的招投标、代偿的引入,无不体现政策范式变迁的特点;政策主体方面,学生贷款补贴政策由最初的财政部主导、教育部、中国人民银行参与,已经扩大到国务院、银监会、国家开发银行、河南省教育厅、总参谋部等部门的强力参与。因此,尽管“路径依赖”对学生贷款补贴政策学习有着深刻影响,政策文本的频繁发布使得学生贷款补贴政策表现出真正的范式变迁。

参考文献

[1]转引自干咏昕.政策学习:理解政策变迁的新视角[J].东岳论丛,2010(09).

[2]迈克尔.豪利特,M.拉米什.公共政策研究:政策循环与政策子系统[M].庞诗,等,译.上海:生活.读书.新知三联书店,2006:313.

[3]黄维,沈红.国家助学贷款制度:绩效、缺陷与可持续发展[J].教育研究,2007(04).

再贷款政策篇3

摘要小额贷款公司自2008年作为新型的事物，开始在金融业占一席之地。新企业会计准则及有关法规都对贷款损失准备作出了规定,但执行标准有差异;税收法规对有关小额贷款还有阶段性的特殊规定。由此,对小额贷款公司在执行新企业会计准则前提下如何正确计提贷款损失准备的相关工作要求更高。笔者结合小额贷款公司的特点,对执行新企业会计准则做好贷款损失准备的计量确认工作提出一些思考意见。

关键词小额贷款公司贷款损失准备企业会计准则企业所得税专项准备一般风险准备贷款风险分类

由于金融服务发展不平衡,特别是地域性很明显,有一部分家庭和中小企业很少甚至不能获得所需的金融服务,小额贷款公司正是为了弥补这个缺口而应运而生。它以涉农、中小企业为主要目标客户。小额贷款公司具有以下特点：小额交易；程序流畅、简单、透明；操作方便；服务持续循环、交易及时可靠。为地方经济和社会发展辐射力量。

一、现行小额贷款公司贷款损失准备计提、使用的基本规定

（一）银行的相关规定

小额贷款公司目前执行的是中国人民银行2001年11月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和财政部2005年5月17日发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)文件。《贷款风险分类指导原则》把贷款等信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良资产，并对五类贷款规定了严格的定义，提出了分类管理的指导原则。财金[2005]49号文具体规定贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备是指金融企业根据《贷款风险分类指导原则》对贷款资产进行风险分类后，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险损失和收回的可能性合理确定，其参照比例：关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。其中次级、可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备是指金融企业对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。同时规定，金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。

（二）财政部的相关规定

企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》对贷款和各类企业债权减值损失确认的基本规定为：企业在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生简直的，应当确认减值损失，计提减值准备。对减值损失计量的规定为：贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量，当发生减值时，将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的实际利率折现确定。

（三）税务部门的相关规定

财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文规定：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：

准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额

财政部、国家税务总局2009年8月21日发布的关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知（财税[2009]99号）文规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：

（1）关注类贷款，计提比例为2%；

（2）次级类贷款，计提比例为25%；

（3）可疑类贷款，计提比例为50%；

（4）损失类贷款，计提比例为100%。

本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：

（1）农户贷款；

（2）农村企业及各类组织贷款。

本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

注意：财税[2009]64号及财税[2009]99号文件的执行时间自2008年1月1日起至2010年12月31日止。

二、会计制度上的核算会计处理

贷款损失准备既包括从损益中提取的专项准备和特种准备，还包括从净利润中计提的一般准备，计提时的会计处理分别为：

计提专项准备或特种准备时：借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备（或特种准备）”科目。

公司提取的一般风险准备时：借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记“一般风险准备”科目。

同时，按照新制度要求，在会计报表附注中还应分别披露一般准备、专项准备和特种准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销和期末数。

三、对纳税调整的影响

会计制度规定的计提坏账准备的基数与比例和税法允许扣除的规定标准不一致，需要纳税调整，产生递延所得税资产。

（一）会计制度上计提的专项准备的基数与财税[2009]99号文规定的准予在计算应纳税所得额时扣除的贷款损失专项准备金的基数的差别。后者的计税基础小，导致产生递延所得税资产。后者需要在前者贷款风险分类的基础上，分别按涉农贷款、中小企业贷款、其他贷款的进行再分类。

（二）会计制度上计提的一般准备是根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。即是税后提取，而财税[2009]64号文规定可以税前扣除，由此产生递延所得税资产。

四、案例分析

浙江省某小额贷款有限公司自2009年9月15日成立，自成立起开始执行《企业会计准则》和《浙江省小额贷款公司会计核算办法》，2009年12月31日贷款余额17.5亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表1。

该小额贷款公司2009年度利润总额5000万元，年初资产减值损失-专项准备0元，一般坏账准备0元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）會计上的根据贷款年末余额应计提的专项准备金13000*2%+3300*25%+1700*50%+1500*100%=3435万元，年初资产减值损失-专项准备0元，故2009年应计提的专项准备金3435万元。

会计处理：借：资产减值损失 3435万。

贷：资产减值准备-专项准备金 3435万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（13000-2000）*2%+（3300-300）*25%+（1700-100）*50%+（1500-100）*100%=3170万元。

（3）根据以上两点2009年专项准备金需作纳税调整（调增）3435-3170=265万元。

（4）一般风险准备=175000*1%=1750万元。会计处理：借：未分配利润 1750万。

贷：一般风险准备 1750万。

综上：2009年计算应交所得税：应交所得税=（5000+265-1750）*25%=878.75万元。递延所得税资产金额=265*25%=66.25万元。

会计处理：借：递延所得税资产66.25万。

所得税费用812.6万。

贷：应交税金-企业所得税878.75万。

那么该小额贷款公司2009年度期末资产减值损失-专项准备3435万元，一般坏账准备1750万元。

该小额贷款公司2010年度利润总额9000万元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。2010年12月31日贷款余额25亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表2：

对该小额贷款公司的相关会计核算如下：

（1）会计上的根据贷款2010年末余额应提的专项准备金24800*2%+9300*25%+3500*50%+3900*100%=8471万元，年初资产减值损失-专项准备3435元，故2010年应计提的专项准备金5036万元。

会计处理：借：资产减值损失 5036万。

贷：资产减值准备-专项准备金 5036万。

（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（24800-5000）*2%+（9300-1300）*25%+（3500-600）*50%+（3900-600）*100%-1750=7146-3170=3976万元。

（3）根据以上两点2010年专项准备金需作纳税调整（调增）5036-3976=1060万元。

（4）一般风险准备=250000*1%-1750=750万元。会计处理：借：未分配利润 750万。

贷：一般风险准备 750万。

综上：2010年计算应交所得税：应交所得税=（9000+1060-750）*25%=2327.5万元。递延所得税资产金额=1060*25%=265万元。

会计处理：借：递延所得税资产265万。

所得税费用2062.5万。

贷款贴息政策篇4

（一）适用范围

1．由具备一定劳动技能，身体健康，诚实信用的大学生，通过自谋职业、自主创业、合伙经营或组织起来实现创业，并取得法人资格工商营业执照的企业。

2．企业指在蒲江县注册，经济性质为有限责任公司、股份有限公司、个人独资企业、合伙企业、私营企业，吸纳员工总人数30%以上大学生就业的创业型企业。

3．直接向银行申请获得贷款的工商类和农业类项目。

4．工商类项目是指国家鼓励的各类自主创业并经工商管理部门批准领取了营业执照的项目（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、网吧、酒吧等行业外）。

5．农业类项目是指在农村集体产权上从事种养殖业，有必要的场所设施，提供土地权属证明文件或土地流转协议。生猪养殖存栏须100头以上并有环保部门证明文件；养鱼面积8亩以上并具备一定养殖数量；养鸡、鸭等家禽家畜数量800只以上；种植猕猴桃面积10亩以上；其它经县农发主管部门确认的项目。

（二）贷款贴息额度

1．按2010年1月起获得的新增贷款，给予吸纳大学生人数每人不超过5万元贷款的贴息。

2．贴息比例最高不超过70%，享受其它贴息政策的，不再重复申报。

（三）贷款贴息期限：单笔贷款最高不超过3年。

（四）受理单位：县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室（蒲江县人才交流服务中心），联系人：郑薇，电话：88555995。

（五）申请时间：每年6月25日至7月25日、12月25日至次年1月25日。

（六）申请材料：蒲江县大学生创业贴息申请表，企业营业执照、组织机构代码证和税务登记证原件及复印件，银行的《借款合同》复印件、结息凭据、大学生高校学历证明、身份证和户口簿原件及复印件，农业项目须提供土地权属证明文件或土地流转协议。

（七）办理程序

1．申请人需向县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室提出申请。

2．县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室对申请人的资格作进一步审查，对符合条件的，提交县项目评审小组评审。

3．评审小组通过后报县政府批准。

4．对县政府批准的贷款贴息项目，由成都市兴蒲信用担保有限公司从高校毕业生创业基金中办理发放贷款贴息。

二、无息借款政策

（一）适用范围

办理工商营业执照为个体工商户的创业项目或符合我县产业发展方向的创业项目。

（二）无息借款额度及反担保 1．为单个普通高等学校毕业生自谋职业、自主创业的个体工商户提供的无息借款，根据借款人提供反担保的情况，借款额度不超过5万元。借款人提供有效抵押（质押）反担保的，借款金额不超过5万元；借款人提供有固定收入来源的第三方(公务员、教师或事业单位人员)作为连带责任保证反担保的，借款金额不超过4万元；借款人不能提供有效反担保的，借款金额不超过3万元。

2．为普通高等学校毕业生合伙经营和组织起来创业的个体工商户提供无息借款的，根据人数和借款人提供反担保的情况，借款额度不超过20万元。借款人提供有效抵押（质押）反担保的，人数3人以上的，借款金额不超过20万元；借款人提供有固定收入来源的第三方(公务员、教师或事业单位人员)作为连带责任保证反担保的，人数3人以上的，借款金额不超过15万元（含15万元）；借款人不能提供有效反担保的，人数3人以上的，借款金额不超过10万元（含10万元）。

（三）无息借款期限与用途

1．借款期限一般不超过两年。借款人提出展期，在借款人开办项目经营持续，经营状况良好的情况下，县项目评审小组评审确定其在展期期限内能够及时偿还债务，借款银行可展期一次，但展期期限不得超过1年。

2．借款人应将借款资金专项作为其自谋职业、自主创业、合伙经营或组织起来创办小企业的流动资金。

（四）受理单位：县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室（蒲江县人劳局人才交流服务中心），联系人：郑薇，电话：88555995。

（五）申请时间

每月1至5日（节假日顺延）。

（六）申请材料

无息借款申请表、个人信用报告、高校学历证明、身份证户口簿复印件、营业执照、组织机构代码证复印件、租房协议或土地流转合同、《创业项目计划书》，《创业项目计划书》应注明资金使用计划和还款计划，已婚的应提供结婚证、配偶身份证户口簿复印件，有抵押的应提供抵押清单或第三方保证人的反担保措施及身份证明，农业项目须提供土地权属证明文件或土地流转协议。

（七）办理程序

1．申请人需向县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室提交无息借款申请材料一式三份。

2．县项目评审小组办公室对申请人的资格作进一步审查，对符合条件的，送银行和担保公司调查审核。

3．担保公司拟提供担保的项目，提交县项目评审小组评审。4．评审通过后报县政府批准实施。

三、基金补偿政策

（一）适用范围

1．担保公司指成都市兴蒲信用担保有限公司、成都市蒲江县惠农担保有限公司。2．经蒲江县高校毕业生创业基金项目评审小组评审通过的无息借款。

（二）补偿方式

1．担保补贴。每年按照贷款担保额的5‰，从基金中支付担保机构给予担保费补贴。

2．担保补偿。对担保机构当年形成的贷款担保代偿损失，由县人劳局、县财政局审核后，报县政府批准在基金中列支。

（三）受理单位：县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室（蒲江县人才交流服务中心），联系人：郑薇，电话：88555995。

（四）申请时间：12月25日至次年1月25日。

（五）申请材料：担保机构担保费补贴申请表、担保机构代偿损失担保补偿申请表；法人营业执照、组织机构代码证复印件；为大学生创业就业提供担保的有关材料；发生代偿损失的担保合同及履行凭证；担保机构备案登记证、信用评级报告复印件。

（六）办理程序

1．担保机构向县高校毕业生创业基金项目评审小组办公室提出申请。

2．县项目评审小组办公室审查后，提交项目评审小组评审。3．评审通过后报县政府批准实施。

注：企业含以下种类：

1．有限责任公司:股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任； 2．股份有限公司:股东以其认购的股份为限对公司承担责任。3．国有独资公司：是指国家授权投资机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司。

4．个人独资企业:是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

5．合伙企业：是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

6．个体工商户：是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务承担无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。

7．外商投资企业：是外国企业和其他经济组织或个人以各种方式在中国境内投资，并依法律设立的承担民事责任的企业。分为：外商独资企业、中外合作企业、中外合资企业。

助学贷款政策说明篇5

国家助学贷款是指向与我行合作的高等学校中家庭经济困难的全日制研究生和本、专科学生发放的，用于支付其学费和生活费，并由中央或地方财政给予贴息的人民币贷款，可采取信用方式无须担保。

一、哪些人可以申请国家助学贷款？

答：全日制普通高等学校中经济困难的本专科学生（含高职学生）、研究生、第二学士学位学生可以申请国家助学贷款。

生源地在北京学生可通过申请国家助学贷款，京外生源地的学生在当地银行办理生源地贷款。

二、申请国家助学贷款的学生应具备哪些条件？

答：申请国家助学贷款的学生应具备以下条件：

1.由中华人民共和国国籍，且持有中华人民共和国居民身份证；

2.具有完全民事行为能力（未成年人申请国家助学贷款须由其法定监护人书面同意）；

3.诚实守信，品行优秀，遵纪守法，无违法违纪行为；

4.学习刻苦，能以优异成绩完成学业；

5.因家庭经济困难，在校期间能获得的收入不足以支付完成学业所需基本费用

三、国家助学贷款的金额、期限、利率如何确定？

答：国家助学贷款金额原则上每人每学年不超过6千元，各学年累计不超过5万元。每个学生的具体贷款金额由学校和学生按本校的总贷款额度，根据学费、住宿费标准及学生困难程度确定。学生的学费和住宿费直接通过贷款行划入学院在经办支行开立的账户中。

国家助学贷款期限最短为半年，最长不得超过借款人毕业后6年。对于毕业后继续攻读学位的借款学生，要及时向经办行提供连续攻读学位的书面证明，经办银行为其办理展期手续，财政部门继续按在校生实施贴息。

国家助学贷款的利率按中国人民银行规定的同期贷款利率执行，不上浮，不计复利。若法定利率调整，贷款期限在一年以内（含）的仍执行合同规定利率，贷款期限在一年以上的，于下年初开始执行调整后的同期贷款利率。现执行年利率为：半年内（含）5.4%；半年-1年（含）5.85%；1年-3年（含）6.03；3年-5年（含）6.12%；5年以上6.39%。

四、国家助学贷款的借款学生如何享受国家贴息政策？

答：北京市国家助学贷款借款人在校期间利息，由财政100%贴息。财政于每季度20日对在校生进行贴息。目前财政对春季班毕业生的国家助学贷款利息补贴至毕业当年1月31日，对秋季班毕业生的国家助学贷款利息补贴至毕业当年7月31日。若借款学生在校期间出现违法违纪或留级延期在校，将不予贴息。

五、国家助学贷款如何偿还？

答：1.借款学生毕业前与银行签订还款协议，根据自身情况制定还款计划。签订协议后学校方可为学生办理毕业手续。学生毕业后一年内可修改还款计划一次。

2.借款学生毕业后贷款利息由自己承担，每季末月20日为结息日，即3月20日，6月20日，9月20日，12月20日；且必须在毕业后24个月内开始归还贷款本金，从首次归还本金日开始，按月归还贷款本息，每月20日为扣划日。

3.借款学生有条件可提前还贷。经办行按实际贷款使用期间计算利息，不加收利息以外的任何费用。

4.还款账户为经办行为学生开立的账户（我行为一张“京卡”），学生可到经办行网点将当期应还本金及利息存入，或者由他行办理信汇或电汇，将款项汇入账户中。

六、借款学生应承担的义务和享有的权利是什么？

答：借款学生享有的权利：

1.按照合同规定用途使用贷款（如交纳学费、住宿费）；

2.按合同规定的时间和金额取得贷款

借款学生应承担的义务：

1.如实提供贷款所需的相关信息资料，包括身份证明、家庭住址、联系方式等，保证申请材料的真实完整；

2.严格履行还款义务。借款学生毕业前应主动联系经办行办理还款确认手续，并按协议约定的时间、金额还款；当出现破产、失业、重大疾病等危及贷款安全的情况时，保证在5个工作日内书面通知经办行，并保证贷款本息的偿还；

3.如果学习期间及今后就业工作单位发生变动，或者联系方式变化，保证在20个工作日内向经办行提供变动情况（包括学校或单位名称、通讯地址、联系电话、邮政编码）

七、借款人违约应承担何种违约责任？

答：1.借款学生未按约定期限、金额归还贷款的，经办行可提前收回已发放的部分或全部贷款，同时对违约部分计收罚息，罚息利率为贷款利率上浮50%。多次违约或长期违约拖欠贷款本息不还的借款人，银行将其违约行为载入人民银行全国联网的个人征信系统，违约借款人的不良信用记录将使其今后无法办理车贷，房贷，信用卡，公司贷款等任何形式的授信业务，对出国也将造成阻碍，并影响其个人声誉。同时，经办行将违约借款人不良信用信息挂钩全国高等学校毕业生学历查询系统，将会对借款人就业产生负面影响。

2.连续拖欠还款超过一年且不与经办行联系办理有关手续的借款学生，经办行将有关违约借款学生的信息提供给国家助学贷款管理中心在新闻媒体及全国高等学校毕业生学历查询系统网站公布。

3.必要时，经办行会采用法律手段维护正当权益。

小额贷款公司政策变更情况篇6

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小额贷款公司政策变更情况

各市金融办及有关部门：

为促进小额贷款公司积极健康发展，现就小额贷款公司变更事项的有关要求通知如下：

一、小额贷款公司变更事项的范围

小额贷款公司变更事项包括：

(一)变更公司名称;

(二)变更公司组织形式;

(三)变更公司住所;

(四)变更公司董事长或总经理;

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(五)变更股权结构或注册资本;(六)

变更经营范围。

小额贷款公司变更上述第(一)、(二)、(三)项，需报小额贷款公司市主管部门批准后，抄报省金融办;变更第(四)项，需经省金融办审定任职资格;变更上述第(五)、(六)事项，需报省金融办核准批复。

二、小额贷款公司变更事项的程序

小额贷款公司变更事项，按照以下程序实施变更。

(一)小额贷款公司向住所所在地县主管部门提出变更申请。

(二)按照上述规定的权限逐级办理。涉及第(一)、(二)、(三)项变更的，由市主管部门办理，抄报省金融办;涉及第(四)、(五)、(六)项变更的，由市主管部门报省金融办。

(三)营业执照变更后，小额贷款公司将营业执照复印件报主管部门留存。

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三、小额贷款公司变更事项需报的材料

小额贷款公司变更上述事项，必须具备以下两项材料：

1、小额贷款公司向县主管部门提交的变更事项申请书，其中要对变更的事项、原因、目的，变更的必要性、可行性分析，拟变更时间、是否经股东会或董事会同意”等做详细说明。

2、小额贷款公司关于同意进行事项变更的股东会或董事会决议。

除上述材料外，小额贷款公司变更各事项还需按以下要求报送材料：

(一)变更公司名称

1、小额贷款公司向公司登记机关申请的名称预先核准书。

(二)变更公司住所

1、小额贷款公司新住所使用证明(租赁协议等)，营业场所的所有权或使用权证明。

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(三)变更公司董事长或总经理

1、《山东省小额贷款公司高级管理人员任职资格审定表》一式四份。主管部门应在《山东省小额贷款公司高级管理人员任职资格审定表》上签署意见并加盖公章。该表一式四份，省金融办、市主管部门、县主管部门、小额贷款公司各执1份。

2、身份证复印件、学历证书复印件、专业技术职务证书

3、新拟任董事长、总经理户籍和无犯罪记录证明材料。

(四)变更股权结构或注册资本

1、变更后的小额贷款公司股东名册。

2、股东发生变化的，还应提供新股东相关材料，内容和要求按照《山东省小额贷款公司试点材料申报指引》有关规定进行办理。

3、县主管部门对小额贷款公司变更申请的审核意见。

4、市主管部门对小额贷款公司变更申请的审核意见，内容和要求按照《山东省小额贷款公司试点材料申报指引》有关规定进行办理。

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5、取得省金融办的批复文件时，同时提供有合法资格的验资机构出具的验资证明。

变更股权结构或注册资本，出资人必须以货币出资，并一次交清。

(五)变更经营范围

1、小额贷款公司上一经审计的无指定用途的审计报告及申请变更上一个月的资产负债表和利润表。

2、变更经营范围的可行性方案。主要包括：当地经济发展和金融服务情况，新业务的市场前景分析，新业务的定位、财务预测、收益水平，业务拓展策略以及风险控制手段等。

变更事项申请材料的格式要求按照《山东省小额贷款公司试点材料申报指引》有关规定进行办理。

各市金融办应按照上述要求，指导辖内小额贷款公司做好变更事项报批有关事宜。违反规定对变更事项不报批的，按照《山东省小额贷款公司监督管理暂行办法》有关规定进行处理。

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http://s.yingle.com/w/xt/670436.html

 特殊侵权损害赔偿标准(2018http://s.yingle.com/w/xt/670433.html

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年)是什么

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 被告拒绝赔偿会被判刑吗

http://s.yingle.com/w/xt/670430.html

 ‘商品售出,概不负责’的店铺规定(2018)合法吗 http://s.yingle.com/w/xt/670427.html

 特殊侵权责任与无过错责任的关系 http://s.yingle.com/w/xt/670424.html

 股权信托受益权转让的法律法规规定(2018)2018最新 http://s.yingle.com/w/xt/670421.html

  信托收据 http://s.yingle.com/w/xt/670418.html

雇用发生车辆交通事故损害赔偿的责任主体的认定 http://s.yingle.com/w/xt/670416.html

 信托转型之道：专业化差异化是未来方向 http://s.yingle.com/w/xt/670410.html

 人身损害赔偿应该按什么地区的算 http://s.yingle.com/w/xt/670408.html

 特殊侵权纠纷的管辖法院

http://s.yingle.com/w/xt/670405.html

 信托法释义：第七十三条

http://s.yingle.com/w/xt/670402.html

 工伤认定之后公司仍然拒绝赔偿该如何处理 http://s.yingle.com/w/xt/670399.html

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 行政诉讼环境污染行政不作为可以提起损害赔偿吗 http://s.yingle.com/w/xt/670395.html

 公益信托具有哪些特点

http://s.yingle.com/w/xt/670392.html

  信托的含义 http://s.yingle.com/w/xt/670390.html近年来

影

响

较

大的涉

信

托

案

例

http://s.yingle.com/w/xt/670387.html

 单一资金信托与集合资金信托的区别 http://s.yingle.com/w/xt/670384.html

 代理人和信托受托人的联系与共性具体有什么 http://s.yingle.com/w/xt/670381.html

 产品质量侵权的起诉主体有什么要求 http://s.yingle.com/w/xt/670378.html

 信托按受益人的划分

http://s.yingle.com/w/xt/670376.html

 保护信托的作用与分类是什么

http://s.yingle.com/w/xt/670373.html

 特殊侵权行为的名词解释

http://s.yingle.com/w/xt/670370.html

 特殊侵权责任一般适用什么原则

http://s.yingle.com/w/xt/670367.html

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 信托委托人资格是怎么样的

http://s.yingle.com/w/xt/670365.html

 签订赔偿协议未实际履行时该如何维权 http://s.yingle.com/w/xt/670361.html

 打架人身损害赔偿起诉状

http://s.yingle.com/w/xt/670358.html

  债权信托的种类 http://s.yingle.com/w/xt/670356.html 人身

损

害

赔

偿

反

诉

状

http://s.yingle.com/w/xt/670353.html

 荣誉权认定有哪些标准(2018年)http://s.yingle.com/w/xt/670350.html

 高空坠物的责任要怎么划分

http://s.yingle.com/w/xt/670347.html

 对坟墓损害赔偿纠纷该如何处理

http://s.yingle.com/w/xt/670342.html

 雇员受伤,雇主拒绝不赔偿怎么办 http://s.yingle.com/w/xt/670338.html

 居间人故意隐瞒真实信息应该承担什么责任 http://s.yingle.com/w/xt/670336.html

 共同受托人如何处理信托事务

http://s.yingle.com/w/xt/670333.html

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 房地产信托融资分析与研究

http://s.yingle.com/w/xt/670329.html

  贷款的金额及期限 http://s.yingle.com/w/db/672908.html 拾得遗失物未交还失主会受到什么处罚 http://s.yingle.com/w/db/672905.html

 关于签订（建设工程施工合同书范本2018最新）http://s.yingle.com/w/db/672904.html

 签认购书交的定金还可以要回吗

http://s.yingle.com/w/db/672901.html

 借款抵押物的时限是多久

http://s.yingle.com/w/db/672898.html

 房屋抵押贷款保险的内容

http://s.yingle.com/w/db/672896.html

 最新延期还款协议书范文http://s.yingle.com/w/db/672893.html

2018最新书

 产权所有人以房契作为抵押，取得借 http://s.yingle.com/w/db/672891.html

  定金有哪几种种类 http://s.yingle.com/w/db/672889.html 留置权的消灭的几种情形是什么样子的 http://s.yingle.com/w/db/672886.html

 抵押借款合同书范本2018最新中流押协议书范文2018最新 http://s.yingle.com/w/db/672884.html

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 浅析具备特定条件的预约合同书范本2018最新 http://s.yingle.com/w/db/672881.html

 实现留置权的形式有哪些

http://s.yingle.com/w/db/672879.html

 概述个人存单质押贷款

http://s.yingle.com/w/db/672877.html

 公司可以接受本公司的股票作为抵押物的标的吗 http://s.yingle.com/w/db/672874.html

 仓单质押融资必备条件

http://s.yingle.com/w/db/672873.html

 论反担保之（担保法）第四条质疑 http://s.yingle.com/w/db/672870.html

 有主物转为无主物是否有必要

http://s.yingle.com/w/db/672869.html

  关于质押简介 http://s.yingle.com/w/db/672868.html 构成遗

失

物的一

般

条

件

是

什

么

http://s.yingle.com/w/db/672867.html

 关于转发省安全生产监督管理局《乡 http://s.yingle.com/w/db/672864.html

 船舶抵押登记费如何收费

http://s.yingle.com/w/db/672862.html

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 北京市抵押房屋贷款合同书范本2018最新范本 http://s.yingle.com/w/db/672860.html

  定金数额有限制吗 http://s.yingle.com/w/db/672859.html 结婚前一方父母购买并登记该方名下的房产离婚怎么分割 http://s.yingle.com/w/db/672857.html

 关于保证责任之免除浅谈

http://s.yingle.com/w/db/672856.html

 民法中何为遗失物与遗忘物

http://s.yingle.com/w/db/672853.html

  最高额抵押的特点 http://s.yingle.com/w/db/672852.html 法律上

怎

样

界

定

遗

失

物的

http://s.yingle.com/w/db/672850.html

  土地使用权抵押 http://s.yingle.com/w/db/672849.html 解除股

权

质

押

需

要

什

么

条

件

http://s.yingle.com/w/db/672847.html

 关于北京二手房银行按揭贷款流

http://s.yingle.com/w/db/672846.html

  什么是质物交付 http://s.yingle.com/w/db/672843.html 实现质

权的条

件

都

有

哪

些

http://s.yingle.com/w/db/672842.html

 关于抵押和质押的区别是什么

http://s.yingle.com/w/db/672840.html

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 按照物权法无主物处置方式是什么样子的 http://s.yingle.com/w/db/672838.html

 关于动产质押合同书范本2018最新相关法律问题 http://s.yingle.com/w/db/672836.html

 关于郑州市质押反担保合同书范本2018最新 http://s.yingle.com/w/db/672833.html

 企业间的留置权行使条件有哪些

http://s.yingle.com/w/db/672832.html

 离婚析产登记的办理手续

http://s.yingle.com/w/db/672829.html

 2018个人房产抵押登记程序怎么走

http://s.yingle.com/w/db/672826.html

 如何办理房屋抵押登记手续

http://s.yingle.com/w/db/672824.html

 解除股权质押的手续程序是什么

http://s.yingle.com/w/db/672823.html

 最高额抵押合同书范本2018最新的变更应注意的事项 http://s.yingle.com/w/db/672821.html

 国际上的所有权保留制度

http://s.yingle.com/w/db/672819.html

 开展机动车抵押登记时机已日渐成熟 http://s.yingle.com/w/db/672817.html

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 什么是预告登记查询

http://s.yingle.com/w/db/672815.html

  关于反担保的特点 http://s.yingle.com/w/db/672812.html 无主物的范围

界定是什

么样子的

http://s.yingle.com/w/db/672810.html

 关于投标保证金和履约保证金

http://s.yingle.com/w/db/672808.html

 抵押权可以单独转让吗

http://s.yingle.com/w/db/672807.html

 浅析动产质押业务的具体内容

http://s.yingle.com/w/db/672804.html

 如何解除房屋的还贷抵押

http://s.yingle.com/w/db/672801.html

 提供财政担保贷款对拟合作政府

http://s.yingle.com/w/db/672800.html

 将房屋抵押给其它人后还有没有房屋出租权 http://s.yingle.com/w/db/672797.html

 欠款人自愿抵押车作为还款可以吗 http://s.yingle.com/w/db/672796.html

 房产抵押未登记，抵押合同书范本2018最新无效 http://s.yingle.com/w/db/672794.html

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 劳动合同书范本2018最新如何变更

http://s.yingle.com/w/db/672791.html

 反担保措施有哪些种类,反担保成立的前提是什么 http://s.yingle.com/w/db/672789.html

 关于质押与抵押的区别

http://s.yingle.com/w/db/672787.html

 外国企业常驻代表机构注销登记应提交的文件、证件 http://s.yingle.com/w/db/672785.html

 关于焦作三建诉伊川九皋山庄工

http://s.yingle.com/w/db/672784.html

 含有定金的合同什么时候成立

http://s.yingle.com/w/db/672783.html

 关于香港分行不可撤销反担保书

http://s.yingle.com/w/db/672781.html

 政策限购后签的合同定金能退吗

http://s.yingle.com/w/db/672780.html

 抵押车的抵押手续都有什么

http://s.yingle.com/w/db/672778.html

 所谓胁迫是以将来要发生的损害

http://s.yingle.com/w/db/672776.html

 岂能一纸委托书当了自家房

http://s.yingle.com/w/db/672773.html

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 夫妻共同房产登记的方式有哪些

http://s.yingle.com/w/db/672772.html

 期房抵押登记，应避免多头登记

http://s.yingle.com/w/db/672770.html

 标的物所有权转移时应注意什么

http://s.yingle.com/w/db/672767.html

 关于不可撤销信用证有如下特征

http://s.yingle.com/w/db/672766.html

 连带保证责任人怎么承担债务

http://s.yingle.com/w/db/672763.html

 关于租赁合同书范本2018最新

http://s.yingle.com/w/db/672762.html

 如何写股权质押登记申请表

http://s.yingle.com/w/db/672761.html

 主债权与最高额抵押权的转让

http://s.yingle.com/w/db/672759.html

 拾得遗失物之债有哪些特征

http://s.yingle.com/w/db/672758.html

 办理反担保抵押措施的条件

http://s.yingle.com/w/db/672755.html

 浅析票据质押的特殊性

http://s.yingle.com/w/db/672752.html

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 处分权与使用权的区别

http://s.yingle.com/w/db/672751.html

 对比保证期间与诉讼时效

http://s.yingle.com/w/db/672750.html

 关于保证金与押金的意思等同

http://s.yingle.com/w/db/672747.html

  抵押权效力大小 http://s.yingle.com/w/db/672744.html 保兑信用证循

环信用证

与非循环

http://s.yingle.com/w/db/672743.html

 车辆在前妻名下能抵押吗

http://s.yingle.com/w/db/672740.html

 最新中国银行个人商业用房贷款保证合同书范本2018最新 http://s.yingle.com/w/db/672739.html

 拾得人将遗失物品损坏会承担什么样的责任 http://s.yingle.com/w/db/672735.html

 关于房产抵押担保协议书范文http://s.yingle.com/w/db/672733.html

2018最新

 物权优先效力有哪些例外情况

http://s.yingle.com/w/db/672731.html

  信用担保书一 http://s.yingle.com/w/db/672730.html 不得设

定

抵

押的财

产

有

哪

些

http://s.yingle.com/w/db/672727.html

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 反担保成立要什么条件

http://s.yingle.com/w/db/672725.html

 个人住房组合贷款的申办

http://s.yingle.com/w/db/672723.html

  什么叫做定金 http://s.yingle.com/w/db/672722.html 到底哪

些

财

产

不

得

用

作

抵

押

http://s.yingle.com/w/db/672721.html

 遗失物回复请求权是什么

http://s.yingle.com/w/db/672719.html

 中国天诚总公司信用

http://s.yingle.com/w/db/672718.html

 信贷紧缩，如何正确选择个人信用贷款 http://s.yingle.com/w/db/672715.html

  抵押房屋撤押程序 http://s.yingle.com/w/db/672712.html 关于我国合同书范本2018最新效力制度的演变 http://s.yingle.com/w/db/672711.html

 建立健全规范透明的招投标工作体系对策建议 http://s.yingle.com/l/jz/703833.html

 招标投标法实施条例

http://s.yingle.com/l/jz/703832.html

 格力案调查最低技术要求扳倒行业巨头 http://s.yingle.com/l/jz/703831.html

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 物业管理主体及程序

http://s.yingle.com/l/jz/703830.html

 建筑工程施工合同纠纷的特点有哪些 http://s.yingle.com/l/jz/703829.html

 威海2018年改建工程勘察设计招标公告

http://s.yingle.com/l/jz/703828.html

 施工前对分包商的管理是什么

http://s.yingle.com/l/jz/703827.html

  招投标程序须重视 http://s.yingle.com/l/jz/703826.html 建设工

程

施

工

合同

有

哪

些

内

容

http://s.yingle.com/l/jz/703825.html

 工程电子招投标亟待规范招投标管理费 http://s.yingle.com/l/jz/703824.html

  霍山县烂泥坳 http://s.yingle.com/l/jz/703823.html 关于外商投资房地产企业的审批原则和程序 http://s.yingle.com/l/jz/703822.html

  建设工程合同管理 http://s.yingle.com/l/jz/703821.html 招标人对投标人资格审查的权利包括哪两个方面 http://s.yingle.com/l/jz/703820.html

 在签订建设工程勘察,设计合同中的陷阱与防范都有什么 http://s.yingle.com/l/jz/703819.html

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 路灯系统工程承包合同书范本http://s.yingle.com/l/jz/703818.html

2018最新

 工程发包方的法律责任是什么

http://s.yingle.com/l/jz/703817.html

 开标会有哪些人参加

http://s.yingle.com/l/jz/703816.html

 土石方工程分类与施工特点

http://s.yingle.com/l/jz/703815.html

 响应招标文件实质性要求和条件

http://s.yingle.com/l/jz/703814.html

  确定中标人的程序 http://s.yingle.com/l/jz/703813.html 建筑给

水

排

水

几

个

问

题的思

考

http://s.yingle.com/l/jz/703812.html

 彪悍废标是在慷谁之慨

http://s.yingle.com/l/jz/703811.html

 低压配电工程承包合同范本书写格式http://s.yingle.com/l/jz/703810.html

2018  解决评标环节问题的对策建议

http://s.yingle.com/l/jz/703809.html

 钢结构工程质量验收规范要点有哪些 http://s.yingle.com/l/jz/703808.html

 关于省 http://s.yingle.com/l/jz/703807.html

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 机电工程质量管理是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/jz/703806.html

 监控量测在隧道施工阶段的应用

http://s.yingle.com/l/jz/703805.html

 建设工程质量责任主体

http://s.yingle.com/l/jz/703804.html

 编制投标书的四项原则

http://s.yingle.com/l/jz/703803.html

 联合体投标一家有资质一家没资质怎么办 http://s.yingle.com/l/jz/703802.html

 深圳工程质量检测合同的范本是什么样的 http://s.yingle.com/l/jz/703801.html

 拖欠工程款报告书写格式2018 http://s.yingle.com/l/jz/703800.html

 公路桥涵施工技术规范

http://s.yingle.com/l/jz/703799.html

 施工安全规范目录的内容有哪些

http://s.yingle.com/l/jz/703798.html

 加强项目融资在港口建设中应用的建议 http://s.yingle.com/l/jz/703797.html

 承包人应该如何行使建设工程优先权的法定程序 http://s.yingle.com/l/jz/703796.html

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 黄山市招标投标管理办法

http://s.yingle.com/l/jz/703795.html

 评标委员会对投标文件进行评审和比较要凭什么依据 http://s.yingle.com/l/jz/703794.html

 基础建设工程管理方案的内容是如何的 http://s.yingle.com/l/jz/703793.html

 建筑给水排水技术发展的动态

http://s.yingle.com/l/jz/703792.html

 土地招拍挂详细流程

http://s.yingle.com/l/jz/703791.html

 通信工程安全施工协议

http://s.yingle.com/l/jz/703790.html

 唐山市工人医院便携式呼吸机询价采购公告 http://s.yingle.com/l/jz/703789.html

 桂中治旱乐滩水库引水灌区一期工 http://s.yingle.com/l/jz/703788.html

 建筑燃气工程施工控制程序

http://s.yingle.com/l/jz/703787.html

 应支付承包人的工程进度款的款项计算内容有哪些 http://s.yingle.com/l/jz/703786.html

 城市路灯节能工程经验总结

http://s.yingle.com/l/jz/703785.html

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 建设工程合同纠纷怎么解决

http://s.yingle.com/l/jz/703784.html

  外商投资企业清算 http://s.yingle.com/l/jz/703783.html 破解

银

行

销

售的陷

阱

http://s.yingle.com/l/jz/703782.html

 中小城镇排水工程建设中问题的解决 http://s.yingle.com/l/jz/703781.html

 监理单位不履行监理职责应受到哪些处罚 http://s.yingle.com/l/jz/703780.html

 济源至邵原高速公路土建及交

http://s.yingle.com/l/jz/703779.html

 安徽省建设工程质量检测管理规定(2018)是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/jz/703778.html

 家具装饰有限公司建筑装饰工程合同书范本2018最新纠纷 http://s.yingle.com/l/jz/703777.html

 工程质量检验一般由谁组织验收

http://s.yingle.com/l/jz/703776.html

 对于投标人少于三个的怎么办

http://s.yingle.com/l/jz/703775.html

 建筑施工项目管理的特点与信息化管理的必要性 http://s.yingle.com/l/jz/703774.html

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 神州泰岳中标中国教育电视台二期建设 http://s.yingle.com/l/jz/703773.html

 规范我市项目招标公告公示行为

http://s.yingle.com/l/jz/703772.html

 工程设计合同履行地

http://s.yingle.com/l/jz/703771.html

 施工企业如何与不良建设方过招

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 协议书（2018最新）内承包人向发包人承诺的内容有哪些 http://s.yingle.com/l/jz/703769.html

 企业在建工程成本管理中存在什么问题 http://s.yingle.com/l/jz/703768.html

 公路养护承包合同书范本http://s.yingle.com/l/jz/703767.html

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  财税[2018]3号 http://s.yingle.com/l/jz/703766.html 谁是承包人签订代建制工程项目施工合同主体 http://s.yingle.com/l/jz/703765.html

 外商投资企业外方如何办理人民币利润再投资证明 http://s.yingle.com/l/jz/703764.html

 拖欠工程款找谁投诉

http://s.yingle.com/l/jz/703763.html

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 建筑工程转让成本如何计算

http://s.yingle.com/l/jz/703762.html

 中华人民共和国招标投标法第四十七条释义 http://s.yingle.com/l/jz/703761.html

 装修工程质量问题赔偿中的装修污染超标赔偿 http://s.yingle.com/l/jz/703760.html

  建筑工程程序 http://s.yingle.com/l/jz/703759.html 关于建

筑

工

程

施

工

问

题的思

考

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再贷款政策篇7

一、还款年限改为6年

按照原来的助学贷款政策, 学生自毕业之日起开始偿还贷款, 4年内还清。新规定则实行借款学生毕业后视就业情况, 在1~2年内开始还贷, 6年内还清的做法。借款学生办理毕业或终止学业手续时, 应当与经办银行确认还款计划, 还款期限由借贷双方协商确定。在毕业或终止学业后1年内, 借款学生还可以向银行提出一次调整还款计划的申请, 经办银行应予受理并根据实际情况和有关规定进行合理调整。

贷款还本付息可以采取多种方式, 可以一次或分次提前还贷。提前还贷的, 经办银行要按实际期限计算利息, 不得加收除应付利息之外的其他任何费用。

另外, 如果借款学生毕业后自愿到国家需要的艰苦地区、艰苦行业工作, 服务期达到一定年限后, 经批准可以奖学金方式代偿其贷款本息。

二、在校时贷款无利息

新政策规定, 借款学生在校期间的贷款利息全部由财政补贴, 而毕业后全部自付。也就是说, 借款学生毕业以后才开始计付利息, 学生可以安心攻读硕士、博士学位。若借款学生继续攻读学位, 要及时向经办银行提供继续攻读学位的书面证明, 财政部门继续按在校学生实施贴息。

据了解, 依照原有政策, 在整个贷款合同期间, 国家对学生贷款利息给予50%的财政补贴, 借款学生在校期间就得支付利息。

三、贷款银行不再指定

经办国家助学贷款的银行原来由国家指定商业银行办理, 以后改为由政府委托全国和各省级国家助学贷款管理中心通过招标方式确定经办银行。

四、建立风险补偿机制

为鼓励银行积极开展国家助学贷款业务, 新政策将按照“风险分担”原则, 建立国家助学贷款风险补偿机制。

财政和普通高校分摊国家助学贷款风险补偿专项资金。财政部门每年将应承担的资金及时足额安排预算, 各普通高校承担的资金, 按照普通高校隶属关系和财政部门有关规定, 在每年向普通高校返还按“收支两条线”管理的学费收入时, 由财政部门直接拨给教育主管部门。每所普通高校承担的部分与该校毕业学生的还款情况挂钩。风险补偿专项资金由各级国家助学贷款管理中心负责管理。

五、违约借款上“黑名单”

国家助学贷款管理中心以国家助学贷款学生个人信息查询系统为依托, 进一步完善对借款学生的信息管理, 对借款学生的基本信息、贷款和还款情况等及时进行记录, 加强对借款学生的贷后跟踪管理, 接受经办银行对借款学生有关信息的查询, 并将经办银行提供的违约借款学生名单在新闻媒体及全国高等学校毕业生学历查询系统网站公布。

连续拖欠贷款超过一年且不与经办银行主动联系的借款学生姓名及身份证号码、毕业学校、违约行为等按隶属关系提供给国家助学贷款管理中心, 经办银行将不再为其办理新的贷款和其他授信业务。

六、学生贷款范围扩大

新政策规定不仅全日制在校高校本专科生 (含高职学生) , 今后研究生、第二学士学位学生也可以贷款。

七、20%学生可贷款

对普通高校实行借款总额包干办法。普通高校每年的借款总额原则上按全日制普通本专科生 (含高职学生) 、研究生以及第二学士学位在校生总数20%的比例, 每人每年6 000元的标准计算确定。

小额贷款公司难解政策“乱结” 篇8

中国最早的两家小额贷款公司都在2009年遇到了麻烦。

“2009年下半年，我们先是找了本地的小银行和农村信用社，想拆借资金，被一句‘上面没政策’给拒绝了。后来去找大银行，人家压根看不起我们这点业务，说要给就给1亿、2亿，我们还不敢要。”山西省平遥县晋源泰小额贷款公司业务经理侯正强告诉《瞭望东方周刊》，因为缺乏后续资金，晋源泰的营业利润自2008以来，已经连续2年下滑。

进入2010年，“自2005年一直采用的营业模式，也出现了越来越多的问题，”侯正强说，“如今我们能做的就是勉强维持着，等新政策带来转机。”

同处平遥县的日升隆小额贷款公司，在国内银行体系屡屡碰壁之后，把希望寄托在了国外银行和基金的身上。“2009年开始，他们派了好几拨人来考察，现已开始正式注资谈判，这是目前我们唯一有希望引进的低成本资金，”日升隆副总经理陈文庆告诉本刊记者。

但问题是没有政策规定。“政府主管部门、银监会、中国人民银行，我们全都打报告了，但他们也不知道能不能批，只好也向上面请示，什么时候有结果谁都不知道。”

在民间金融业发达的温州，曾经风光无限的小额贷款公司，也同样遭遇了转型村镇银行受阻、再融资受限、监管混乱、身分不清的问题。

“开始是指标少，申请的人太多，政府还要开常委会来决定指标究竟给谁，可到如今，温州的指标还没有用完，大批的民间金融业者，却跑到湖北去寻找机会。”温州中小企业发展促进会会长周德文告诉《瞭望东方周刊》。

“中国第一家”走上下坡路

晋源泰和日升隆成立于2005年，是中国人民银行推行的全国最早的小额信贷公司试点，即由私人出资，用自有资金发放贷款。当时的贷款主要针对当地农户。

2005年12月，晋源泰以2000万元的资本金挂牌。到2008年4月30日，净利润已超过360万元。

2008年上半年，“当地银监会的负责人间我愿不愿意改成村镇银行，我就写了一个申请，但实际我是不愿意的，因为变成村镇银行，我就只剩10％的股份，辛辛苦苦打下的江山就不是我的了。”晋源泰董事长韩士恭此前接受《瞭望东方周刊》采访时说，申请交上去之后杳无音信，反而让他感到庆幸。

按照银监会的《村镇银行管理暂行规定》，村镇银行最大股东或唯一股东必须是银行业金融机构。最大银行业金融机构股东持股比例不得低于村镇银行股本总额的20％，单个自然人股东及关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的10％，单一非银行金融机构或单一非金融机构企业法人及其关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的10％。

虽然韩士恭保住了控制权，但晋源泰却也在此时走上了下坡路。最重要的原因是只贷不存，导致后续资金不足。

一方面，“2008年，银行贷款利率下调了4次，我们也跟着调了4次，因为竞争太多了，我们的贷款利率本来就达不到银行标准的4倍”；另一方面，因为看不到转型为村镇银行的希望，股东不愿再投钱。“晋源泰就只能靠着2000多万的资金，维持着有钱则贷，贷完就歇的日子，利润一直在下滑，”侯正强说。

“2009年我们的利润率不到9％。”陈文庆说，同样的情况在日升隆也出现了。但侯正强告诉本刊记者，小额贷款公司目前最大的危机，还在于“灵活”的运作模式暴露出了巨大的硬伤。

“灵活”模式难敌成本压力

“灵活”的运作模式，一直是外界公认的小额贷款公司最大的优点。

晋源泰的灵活之处在于，很多时候，申请贷款的农户没有任何抵押物，晋源泰的信贷员就通过自己在农村的亲戚、朋友来了解申请者的信誉和经济状况。“如果大家都说某人人品好，信用好，两个小时就可以让他把贷款领走。”贷款发放之后，信贷员还要对贷款者的生意提供帮助，甚至帮忙联系客户。

公务员担保也是晋源泰首创，即由当地公务员以自己的工资进行担保。“可到后来，申请贷款的人越来越多，公务员就那么几个，慢慢的，公务员也不愿意担保了，村委会担保、亲戚担保，都出现了这样的问题。”

没有抵押，缺少擔保，所有的压力都集中在了信贷员身上。结果就是，“一个信贷员对应着几百甚至上千个客户，每户只贷了几万甚至几千块，而每家情况都不一样，管理起来非常头疼。”侯正强说，直到此时，他才真正明白为什么遍布全国的银行体系，会留下这样一个空白。

“我们现在的客户，就是银行看不上，信用社不想搞的，资质不好的，才分流到我们这里。以前规模小还不觉得，现在才发现成本不能承受。”

按照经济学家茅于轼早前的说法，小额贷款公司只贷不存，没有低成本的资金来源，行业很难实现盈利。因为小额贷款的额度小、风险大，占用人力多，最后就成了高成本。

陈文庆说，日升隆发明了信贷员风险共担机制，让信贷员交保证金，出现坏账就跟公司分担风险。但这也在放大信贷员的权力，“管理越来越依赖人而不是制度，跟银行的模式越离越远，规模越大，风险越高，银行也看到了，所以再电没有人找我们谈转型村镇银行的事了。”

当年就是因为效率过于分散、成本高企和管理困难，四大国有商业银行才退出了农村市场。复旦大学经济学院副院长孙立坚告诉《瞭望东方周刊》，目前农村的信用体系依然没有建立，个人、项目信用质量难以掌握的问题仍未解决，晋源泰和日升隆的尝试实际是失败了，这就是大银行冷淡对待小额贷款公司的真正原因。

温州“破冰”

与晋源泰和日升隆相比，在温州开办的小额贷款公司，因为以中小企业为主要贷款对象，所以管理成本和风险都小得多。

浙江开始小额贷款公司试点是在2008年5月，开闸之初，“乐清市有一个名额，申报的企业却有30多家，据说最后市里还要开常委会来决定，这是前所未有的”，温州中小企业发展促进会会长周德文告诉本刊记者。

“申报的人太多了，反而让政府紧张，因为国家的政策是谁审批谁负责，政府担心风险，只能层层加码，一级一级地把门槛抬高”，结果是，当年7月出台的《温州市小额贷款公司试点工作操作规程(暂行)》规定，小额贷款公司的主发起人应该是工商信用管理AAA级企业，而且是管理规范、信用优良、实力雄厚的当地民营骨干企业。

注册资金也从国家规定的500万元提高到5000万元。温州市又在此基础上，从5000万元提高到1亿元，有的县市区甚至提高到2亿元额度。

“原本最具激情的担保、典当为主的民间金融人士全部被排除在外。再加上初期开业的小额贷款公司经营并不顺利，所

以，按照原来的计划，温州16家试点的小额贷款公司，在2008年10月底前就应该全部开业，可直到2009年2月，正式开业的只有8家。有些企业干脆就退出了申请。”周德文告诉《瞭望东方周刊》。

于是，温州放松了政策。

2009年8月，温州市政府办公室下发《关于促进温州小额贷款公司稳健发展的实施意见》，将增资扩股条件从一年放宽至半年，单次增资最高额度可达资本金的1倍。

除税费返还补助、财政补助激励政策、建立风险补偿机制等政策扶持外，为降低小额贷款公司的融资成本，《意见》还规定小额贷款公司可从不超过两家银行业金融机构融入低于资产净额50％的资金，利率原则上以同期“上海银行间同业拆放利率”为基准加点确定。小额贷款公司还可以采取为银行机构包收包放组合贷款，并承担贷款全部风险的形式，与银行机构联合发放组合贷款，以扩大融资数量。

年度考核评价达标、内控制度健全、不良贷款比例当年低于1％的优秀小额贷款公司，还允许开展票据贴现、资产转让等新业务试点。

这再次激起了民间金融业“阳光化”的激情，尽管此时很多民间金融业者连开办小额贷款公司的资格都没有。

破冰政策的尴尬

但在周德文看来，直到今天，“破冰”却依然局限在政策层面。

所谓放开经营范围，其实并未得到正规金融机构的支持，“票据贴现，委托贷款这样的业务，都是高垄断性的，但小额贷款公司连金融机构都算不上，只是特殊的工商企业，谁会带你玩?”周德文说，“至于财税支持，也不是地方政府能决定的，牵涉到财税体系整体的改革，地方政府实际上权力有限。一家小额贷款公司想获得税费返还和财政补助，要经过层层审批，据我所知，到现在没有一家公司通过审批。”

这些其实都只是在小额贷款公司享受不到金融机构同等待遇情况下的权宜之计，没有改变小额贷款公司的性质。“没有治本，也没有治标，”徐宁(化名)是温州一家小额贷款公司总经理，在2009年信心满满地接受了多家媒体采访后，如今已经不愿再公开谈论这个行业。

温州当地媒体曾公布了一家小额贷款公司的内部财务报告，显示：1亿元的注册资本金，按照全年90％的使用率计算，放款利率18％。，全年的利息收入为1944万元。扣去25％的所得税，5.56％营业税及附加，以及90万元的坏账准备金，税后利润为1294万元。只要股东分红为1分，那连公司的营业费用、人员工资都无从开支。

按照规定，小额贷款公司的贷款利率最高不能超过国家贷款基准利率的4倍，实际操作的月息大概是2.6分到2.8分左右。

“说是找银行拆借资金，能保证微利，事实上，我们根本没资格进入银行，同业拆借市场，银行只愿意贷款给你，拿贷款的钱放贷，就只是给银行打工。”徐宁说，小额贷款公司一直被银行体系所排斥。例如，按规定小额贷款公司应定期向信贷征信系统提供借款人、贷款金额、贷款担保和贷款偿还等业務信息，但却不能从征信系统中获取其贷款客户的信用信息。

目前已经开业的温州小额贷款公司，大股东都是当地的大型企业，“最先是抱着抢占战略高地，为未来进入金额业试水的心态，但村镇银行的路现在看来还走不通，所以，企业就只能让小额贷款公司消极地维持现状，不肯轻易退出，也不会有多少积极性。”

温州地下钱庄“突围”

相比之下，温州的民间借贷却将迎来—个新的高潮。

“2009年，温州民间资本对外投资不利，又大量回流，预计2010年，温州民间借贷资金总量将达到800亿元，地下钱庄的长期借款月息只有1.2分到2.5分，短期借款月息则是3分到10分之间。”

目前，温州“地下资本”、“私人钱庄”占了民营企业资金来源的30％～40％。

“但民间借贷终究还是想合法化，不久前，一批民间金融业者组团去湖北考察，在那里，有指标但是没钱。”周德文说。

“温州的民营资本总量大概在6000亿元左右，中小企业也有30多万家，最起码能够容纳1000家小额贷款公司。”周德文说，按照他的预计，2010年国家新增贷款量会减少很多，民间资本进入信贷领域将会受到更多的政策鼓励，“民间资金开始在温州以外寻找新的机会，对他们来说，小额贷款公司仍是成为‘银行家’的唯一跳板。”

但走出温州是否就能找到新的机遇，业者心里没有底。

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