岗位风险防范措施

岗位风险防范措施（精选8篇）

岗位风险防范措施 篇1

金乡县新型农村社会养老保险事业管理处

一、办公室

风险点一：资产管理和处臵 风险等级：一般 防范措施：

1、对固定资产编码管理，建立明细台账。

2、明确管理责任人。管理责任人对管理使用资产的安全完整负直接责任，其科室、单位主要领导负总责。

3、资产处臵由管理责任人提出意见，科室、单位负责人及分管领导同意后，报规划财务科审核。

4、管理责任人所在科室、单位领导，按权限报批并负责资产的处臵。

风险点二：车辆维修和燃油管理 风险等级：较低 防范措施：

1、车辆实行定点维修，确需换场维修的，须经办公室主任同意。

2、维修车辆，驾驶员应事前提出申请，申请内容主要包括维修项目和预算，按规定的权限报。

3、车辆燃油实行加油信息卡管理制度，一车一卡，车辆燃油情况按月公布。

风险点三：公务用餐管理 风险等级：较低

防范措施：就餐安排实行派餐单制度。接待人员按照局公务接待规定填写派餐单，经分管领导和办公室主任签字后安排接待，没派餐单或不按派餐单安排就餐的不予报销。

风险点四：小额、零星物品采购 风险等级：较低 防范措施：

1、物品管理负责人列出采购明细表并由办公室主任签字。

2、两人以上负责采购。

3、财务人员核对发票明细与实际采购明细一致后，按规定程序报销。

二、稽核科

风险点一：参保人员的参保信息的审核 风险等级：一般 防范措施：

1、对参保人员的基本信息、缴费标准、应缴养老保险费明细表的审核，对应缴纳养老保险费有异常变化的，及时查明原因，进行处理，明细表经审核无误后汇总，汇总表一式三份，由经办人、科室负责人、单位负责人签字后，一份留存，一份送基金征缴科，一份送财务科，归档备案。

2、参保人员如对个人账户记录提出异议的，应及时受理并进行核实。经审核，确需调整的，应及时处理，并通过村（居）协办员及时将处理结果告诉参保人员。

3、实行缴费、60岁到龄公示制度。由各村进行集中公示，公示期10天，接受社会监督。风险点二：保险关系转移 风险等级：一般 防范措施：

1、新农保参保人跨地区转移，可将新农保关系及个人账户资金转入新参保地，按新参保地有关标准核算，并享受相应待遇，由基金征缴科审核信息统计科录入微机，基金征缴科进行复核。

2、转出养老保险基金由基金征缴科提出，由信息统计科依据参保人员的缴费信息，生成养老保险转移接续信息表，经基金征缴科复核无误后，交基金财务科审核并办理相关手续。

3、业务流程操作中经过初审、复核及科室间相互监督制约。

风险点三：养老金待遇领取资格认证 风险等级：较高 防范措施：

1、对待遇领取人员的有关材料进行审核，并按照有关规定进行养老金待遇领取资格认证，确认未享受其他社会保险待遇后，将待遇领取人员转交至业务科，业务科计算待遇领取人员的养老金领取金额。

2、财务科对待遇领取人员的养老金金额进行复核，并根据领取新农保养老金待遇、个人账户资金支付等情况，编制《新型农村社会养老保险基金支付审批表》，送财政部门。待财政部门将新农保基金划转到支出户后，在指定的银行，从参保人办理养老金待遇领取手续的次月起，为其发放个人养老金的领取存折。

3、定期查看数据可有关信息数据，检查中发现的违规违纪问题可以直接调查，做好检查记录备案工作，每次检查情况应及时汇报单位负责人及分管局长。

风险点四：生存状况认证 风险等级：一般 防范措施：

1、每年对待遇领取人员生存状况进行认证，重点是居住在异地的待遇领取人员。

2、认证措施：本省范围内，通过与兄弟市经办机构签订协议委托认证；省外居住年龄较大的待遇领取人员，由处班子成员带队分批分期到实际居住地现场认证。

3、发现冒领养老保险金现象，工作人员及时汇报，主任办公会研究后由稽查科查证落实，追回冒领基金；特殊情况申请法院执行追回。

4、工作人员如有徇私舞弊，及时查处，依法追究责任。

三、财务科

风险点一：财务管理 风险等级：一般 防范措施：

1、物品采购。根据各科室实际需要量的申请，制定全处办公用品采购计划，按季度定期进行采购；采购时两人以上集中采购；采购的办公用品专人专账管理，安排专门人员负责入库、出库工作。

2、单据审核。加强原始凭证的审核，受理审核的单据由经办人、批准人签字，另附相关说明。采购单据应附经过批准的采购明细表、开会学习差旅单据应附文件通知、公务接待单据应附主任签字的派餐单等，所需附件不全的单据，财务人员不予受理。

3、账务管理。财务人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况和财务收支情况。进行财务核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息。

风险点二：国有资产管理 风险等级：一般 防范措施：

1、加强国有资产配臵管理。配臵国有资产应列入预算，并根据单位业务需求、资产存量、配臵标准、配臵资金来源等情况，编制资产配臵计划。未经批准，不得列入预算，也不得列入单位经费支出。

2、加强国有资产使用管理。建立国有资产使用管理制度，由专人负责统一管理；建立资产使用管理卡片，要与财务管理相结合，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

3、加强国有资产处臵管理。国有资产报废和报损时，要严格按照规定的程序执行，未经批准不得擅自处臵。

风险点三：养老保险金的管理 风险等级：较高 防范措施：

1、新型农村社会养老保险基金纳入社会保障基金财政专户管理，实行收支两条线，单独记账，核算，按有关规定保值增值。

2、新农保基金收入户、支出户、财政专户应在县人力资源和社会保障部门、财政部门共同认定的金融机构开设。

3、财政部门会同人力资源和社会保障部门认真编制政府补贴资金预算，确保对参保人的补贴及时到位和基础养老金按时足额发放。

4、建立健全内控制度和基金稽核制度，规范业务流程，定期将基金的收支、结余情况上报统计主管部门和上级业务部门。

四、基金征缴科

风险点一：个人账户管理 风险等级：较高 防范措施：

1、为每位参保人员建立终身记录的养老保险个人账户。个人缴费，集体补助及其他经济组织、社会公司组织、个人对参保人缴费的资助，政府对参保人的缴费补贴，全部计入个人账户。

2、个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。个人账户储存额从缴费的次月起开始计息。

3、个人账户储存额只能用于个人账户养老金支付，不得提前支取或挪用。

风险点二：养老金的征缴、变更、注销。风险等级：一般 防范措施：

1、对稽核科审核的参保人员、缴费标准、应缴养老保险费明细表复核并按时录入微机，录入微机的数据不得随意更改。

2、对稽核科审核的参保人员登记、增减变动，养老保险关系转入、转出手续复核，并按复核结果对参保人员的参保信息进行调整。

3、待遇领取人员自死亡次月起停止发放养老保险金，其指定受益人或法定继承人应在其死亡后60日内持相关证明材料，申请办理养老保险注销登记和除政府补贴外的个人账户资金余额的一次性领取手续。

五、信息统计科

风险点一：新农保系统的维护 风险等级：一般 防范措施

1、严格按照国家和省有关社会保险信息系统要求，建设标准规范业务系统和数据库的建设，制定明确的系统授权制度，明确业务操作人员的职责和使用权限。

2、确需对数据库数据执行修改操作的，应有相关科室具体承办人，单位负责人及分管局长审批签字后方可进入，数据修改应留痕备份，系统管理人员不得擅自修改业务数据。

3、做好各乡镇劳保所、社区（村）上报电子数据的批量转入工作，定期做好对危机和数据的维护，做好备份工作，严禁业务经办内的计算机以任何方式接入外网。

4、协助稽核科查看数据库有关信息数据，及时做好记录，对所发生的违规问题及时调查。

六、待遇支付科

风险点一：养老金支付 风险等级：较高 防范措施

1、审核按政策规定到达法定领取年龄的手续、养老保险金领取标准计算、编制新增待遇领取人员汇总表，且由单位负责人、分管局长签字后备案。

2、打印详细的支出花名册，编制当月的支出汇总表，报稽核科，由单位负责人、分管局长核实无误后签字转交财务科。

3、协同稽核科，协调乡镇、社区（村）对每年应享受待遇领取人员进行生存状况的认证和管理。

七、档案管理科

风险点一：参保人员档案管理 风险等级：较高 防范措施

严格按照《中华人民共和国档案法》和《山东省档案条例》规定建立档案管理工作制度，严禁个人查看和借阅档案，确需借阅的需有分管局长和单位负责人签名后办理借阅手续，并及时记录借阅台账，档案管理包括参保人员档案、财务档案及各科室业务档案。

岗位风险防范措施 篇2

1 对来自业主方面风险的防范

(1) 加强对业主资信的考察。承包商要配备专门人员, 多渠道地对开发商的投资主体注册资本和土地获得方式、地价支付进度与来源、建设期资金渠道、银行贷款的条件进行全方位的了解。

(2) 建立业主支付信用担保制度, 对于规范建筑市场交易行为, 有效防范业主拖欠工程款, 保障工程建设的顺利完成, 具有重要的制约作用。通过建立业主支付信用担保制度来有效防范业主的工程款支付风险业主支付信用担保是业主通过担保人为其提供担保, 保证业主按照合同规定的支付条件如期将工程款支付给承包人, 如果业主不按合同支付工程款, 将由担保人代向承包人支付履行责任。根据我国建筑业现状, 采用以下办法:业主在进行招标时应出具项目资信证明, 在正式签订工程合同时需要按合同的价款提供履约保函。其担保责任随着业主按照工程进度支付工程款直至工程竣工结算结清尾款而逐渐降低乃至消失。为了防止施工中业主因提高建筑标准或扩大规模等需要增加工程造价而给承包人造成损失, 在提出设计更改时, 应要求业主提供相应额度的补充银行保函。

2 对来自承包商自身风险的防范对策

(1) 风险拒绝。如果承包商经过风险分析, 认为承担风险是不经济的, 那么必须采取拒绝风险的对策。风险拒绝是风险管理中较为消极的一种方式但是也具有一定的合理性和科学性, 因为如果经过预测管理风险的费用超出了由于承担风险带来的收益, 那承包商就应该回避风险。承包商在一般情况下是不能采用风险拒绝的对策, 因为风险的绝对不存在意味着利润的消失。承包商只有对合同风险进行定量分析, 才能确定是否采用风险拒绝的措施。对风险定量分析的方法很多, 有加权指标分析法, 决策树分析法, 线性规划分析方法等。

(2) 风险转移。向业主转移。对于合同中不明确或明显不利于承包商的条款, 加以认真分析, 然后向业主质询, 如果由于业主原因, 而导致合同风险, 应转移给业主承担。向分包商转移。在加入WTO以后, 各建筑企业的产品, 技术及服务。“同质化”趋势加剧, 单凭独家的工程技术的优势赢得竞争已经非常困难, 如何将风险合理地向分包商转移己经成为许多承包商共同探讨的问题。与联营体成员共同分担风险。“联盟战略”现在为越来越多的企业所重视, 通过组成联盟, 承包商可以承接工程量大, 技术复杂, 风险大, 难以独家承揽的工程, 由于“联盟”的各成员有其各自的技术和其他方面的优势, 在合同实施过程中, “联盟”各方互相支持, 取长补短, 进行技术与经济的总合作, 这样可以减少工程风险, 增强承包商的应变能力, 取得较好的经济效益。

(3) 风险自担。承包商除了将合同风险转移出去以外, 还得要有一定的风险自担能力, 特别对于那些经济实力较强的施工企业来说, 要自己承担一定的风险。

3 对来自自然或社会方面风险的防范对策

(1) 在我国特殊的国情下, 施工承包企业除了要加强对国家政策和经济环境的研究, 提高高级管理人员素质和决策能力以外, 同国家或地方政府加强沟通, 保持良好关系, 增强企业的应变能力, 都是至关重要的。

(2) 购买工程保险。风险贯穿于工程实施的全过程, 因此, 风险管理也是整个合同管理的重要组成部分, 工程保险作为风险管理的一项重要举措, 现在逐渐被人们所接受。对于大型建设项目而言, 工程保险是分散建设风险的有效手段, 工程保险是利用有限的保险费的支出 (保险成本的支出一般占项目总成本的比例不超过0.8%) 为承包商的设备和材料, 自身人员人身安全, 提供保障。进行工程保险, 可以避免承包商由于巨额风险事故损失导致的财务上的困难, 有利于及时恢复建设, 同时, 保险能把项目不确定的风险损失转化为确定的保险费的支出, 有利于项目的财务核算。因此, 保险虽然仅仅是整个风险管理过程中的财务管理手段之一, 但却因其明显的优越性, 从而成为工程项目风险管理中最为重要和不可或缺的风险防范措施。

建设工程合同示范文本中界定了工程保险内容:其中由承包人办理的保险是:承包人必须为其从事危险作业的职工办理意外伤害保险, 并为施工场地内自有人员生命财产和施工机械设备办理保险, 支付保险费用。当然, 在专用条款中, 业主可以委托承包商办理其他保险, 费用由业主支付.在FIDIC合同条款中规定的强制性投保的险种有:工程一切险, 第三方责任险, 承包施工装备险, 承包人职工人身责任险等险种。

虽然我国建设工程施工合同中有关于工程保险的条款, 但是对于工程保险种类及详细的内容阐述不是很明确, 而且很多在国外常见的与工程有关的保险并没有的真正的开展, 因此, 我国的保险市场仍有很大的市场。

4 对来自工期方面风险的防范

在工程施工组织计划中留有一定余地, 使工期有一定的弹性, 提高工期的抗延误能力。加强与发包人、设计单位、材料设备供应商的联系沟通, 尽力消除各方可能造成工期延误的隐患, 特别是努力避免关键工作停工。在工期延误不可避免的情况下, 收集有力证据, 科学合理她计算医发包人责任导致工期延误给自己造成的损失, 及时向发包人提出索赔, 避免工期损失。

5 对来自工程价款特别是垫资风险的防范

(1) 要控制工程垫资, 但控制工程垫资不等于绝对不垫资, 对于业主资信良好, 有可靠的资金保证, 确属调度性或临时性困难的, 有特殊重要意义的工程可以适当垫资, 但同时要加强完善对既定垫资项目的管理, 防止后期风险发生。

(2) 要分清工程垫资的性质, 在项目履约过程中变相垫资已愈来愈成为工程垫资的核心问题, 对于承包合同或补充合同中需要垫资施工的, 包括支付周期延长等变相垫资的项目, 在建筑企业有承受能力许可的同时, 必须商请业主给予有效的担保或实物抵押。

(3) 要有严密的垫资方法, 实行合约垫资, 在合同垫资制定时, 要增强法律观念, 对垫资方式, 使用办法, 归还方式, 归还期限, 违约责任等做出细致而明确的规定, 最大限度的减少垫资风险。在合约垫资履行时, 要实施严格的过程管理, 关注研究业主资信状况的进一步变化, 了解其资金运作的情况, 按时催收工程款, 对不能正常还款而且业主自身资信状况有不良趋势时, 要采取果断措施, 包括必要时停工敦促业主履约以减少损失

摘要：主要讨论了施工合同风险的防范相关问题, 包括业主方面, 承包商方面, 社会方面, 工期方面和工程价款方面等等, 以期提高索赔意识, 减少损失, 提高我国施工企业的竞争力。

关键词：建筑施工,合同管理,合同风险

参考文献

[1]陈雅萍.对施工合同风险的认识及防范[J].陕西水利, 2009.

关于岗位廉洁风险防范的研究 篇3

关键词： 岗位 廉洁风险 防范

中图分类号： D262 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2015）06（b）-0000-00

近几年来，在反腐败环境日益复杂、艰巨的情况下，对反腐倡廉建设工作提出了更高的要求，那么在这种大环境下如何保持干部职工队伍安全稳定、“干事、干净”？探索开展岗位廉洁风险防范活动是急迫和必要的。

1 岗位廉洁风险防范活动的具体做法

（1）明确职责，找风险：随着公司“三集五大”体系建设改革，一些重点岗位人员的风险也越来越大。为此，公司组织重点岗位以上人员按照自己的岗位职责，采取员工自查、部门互查、领导审查的方式逐一排查、分析员工在履行岗位职责、执行制度、行使权利、内部管理等方面存在的风险，在公司网站进行公示，公开接受职工监督。

（2）制定措施，防风险：公司重点岗位以上人员根据查找的岗位廉洁风险点，逐一绘制权力运行流程图，制定岗位廉洁风险防控措施，并结合排查的廉洁风险、防控措施，全部做出廉洁承诺，统一制定成廉政桌牌放置个人办公场所，有效提醒广大干部廉洁从业。

（3）跟踪评价，控风险：对上报的岗位廉洁风险点及防控措施公司及时进行汇总，形成涵盖重大决策、岗位廉洁、业务廉洁、行风形象、违法违纪五大部分的风险防控模板，下发《廉洁风险防控手册》，将防控责任分别落实到业务部门进行专业防控。

2 岗位廉洁风险的主要表现形式及原因分析

（1）重大决策风险：重大决策风险主要表现为：重大决策缺乏调研论证和可行性研究、决策前酝酿不充分、未按规定履行民主决策程序、擅自决定或变更决策内容、人事任免公示不规范或违规决策重大问题。

（2）岗位廉政风险：岗位廉政风险主要表现为：领导班子，不能认真研究党风廉政建设工作计划并分解落实责任、对职责范围内的党风廉政建设部署、考核不到位、未履行公务回避制度、违反插手干预关键业务等问题。

（3）业务廉政风险：业务廉政风险主要表现为：干部人事领域，在员工入口管理、干部考察、重点岗位轮岗交流等环节把关不严或存在违规行为。财物资产领域，擅自对外担保、违规捐赠、低价转让资产、设立“小金库”、违规开立账户或支付资金、专项费用控制不严、提供虚假财务信息等。物资招投标领域，招标采购不规范、评标专家违规、合同签署及履行不规范。营销服务领域，电费抄核收、业扩报装、有序用电、用电检查等环节出现违规行为。

（4）行风形象风险：行风形象风险主要表现为：业扩工程出现“三指定”、客户工程预算虚高、供电方案不合理、用电业务超期、故障抢修不及时或抢修质量不高、计划停电不按期或故障停电偏多、电力信息披露不及时或不准确等问题。

（5）违法违纪风险：违法违纪风险主要表现为：违反廉洁自律规定、失职渎职、受贿、贪污、挪用公款、违反财经纪律、违反社会管理秩序、违反组织人事纪律等问题的倾向和行为。

3 如何做好岗位廉洁风险的有效防范

（1）加强廉政教育，筑牢思想防线：出现廉洁风险的根本原因就是个人廉洁意识薄弱，廉政观念不强。因此，防范廉洁风险首先要从防范思想道德风险抓起，着力抓好广大干部职工的反腐倡廉教育、落实教育长效机制，切实提高领导干部廉洁自律的自觉性、积极性和主动性。

一是加强廉政教育培训。抓好节假日、重大活动、敏感时期重点时段；人、财、物、权关键地段和新入职、新上岗、新提拔、将离岗的特殊阶段反腐倡廉教育，通过举办廉政教育讲座、廉洁文化作品展、领导干部任前廉政谈话、上廉政党课、召开党风廉政专题报告会、参观廉政教育基地、召开领导干部家属座谈会等形式，有计划的组织好党员干部反腐倡廉学习培训。

二是形成廉政教育长效机制。加强领导干部党章党纪和重点岗位人员廉洁自律教育，认真贯彻落实《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》和《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》等党纪条规，并定期组织反腐倡廉知识考试，强化党纪国法、规章制度的刚性约束和“红线”警示作用，让干部职工受警醒、知敬畏、明底线、守规矩。

三是加强对党员干部的监督力度。通过领导干部述职述廉、党风廉政专题民主生活会、职代会、党风廉政建设责任制考核与测评等方式加强对党员干部执行党风廉政责任制的考核力度，对出现问题的严格追究责任。严格落实个人事项报告制度，加大对党员领导干部生活圈、社交圈、娱乐圈等八小时之外的监督，有力查处纠正违反“四风”的问题，全面促进领导干部作风转变。

（2）健全完善制度，规范权力运行：出现廉洁风险的另一重要原因是制度执行不到位，造成了权力运行失去监督和约束。因此，我们必须要建立健全符合公司实际的规章制度，提高制度的执行力，真正把制度“笼子”扎紧，实现用制度管人、管事、管权、管企业。一是严格规范领导班子决策行为；二是严格财务管理制度；三是严格选人用人程序。

（3）突出防控重点，强化监督制约：通过分析，廉洁风险多发生在权力集中的岗位及个人，因此防范廉政风险还须从加强对重点环节、重点岗位的监督制约入手，努力提高监督的实效性和针对性，防止权力失控、决策失误和行为失范。一是加强对重点环节的监督；二是加强对重点岗位的监督；三是加强对责任落实的追究。

开展岗位廉洁风险防范活动，通过认真、全面、准确分析各岗位特别是领导干部和重点岗位面临的廉洁风险，找出具体风险点并采取有效措施将其提前化解，有效建立起廉洁风险的防范内控体系，这既是对新时期预防腐败工作积极有益的探索，也是在科学理论指导下的有益实践，体现了公司深入推进反腐倡廉建设，全面保障和服务“一强三优”现代公司务实作风。但是，党风廉政建设和反腐败工作是一个复杂的系统工程，尤其面对当前严峻的反腐倡廉形势、社会对国企越来越严的监督力度、以及依法治企的严格要求，我们在岗位廉洁风险防范管理上还需更多的努力，不断地创新和完善，以反腐倡廉建设的新成效，为公司健康发展提供保障和服务。

参考文献

[1]武树帜；完善廉政制度应从四方面入手[J]；瞭望；1989年51期；

[2]施建华；关于防治腐败中增强制度规范化和执行力的研究[D]；中国科学技术大学；2009年；

关于廉政岗位风险防范情况汇报 篇4

廉政岗位风险防范管理是在加强党风廉政建设的实践中，探索出来的预防腐败的新途径、新方法。这一新的探索，是在科学发展观的指导下，贯彻标本兼职、综合治理、惩防并举的方针，运用现代管理理念，将风险防范理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实践，以防范廉政风险为核心，对防范工作实施质量管理，形成了预防腐败工作的长效机制。开展廉政风险防范管理工作，找到了在业务工作中加强党风廉政建设的切入点，克服了党风廉政建设与业务工作“两张皮”的现象，体现了反腐倡廉建设“三个更加注重”的基本要求，实现了创新型、科学性、可操作性的有机统一，是在新形势下建立健全预防腐败长效机制的有益探索。

推进廉政防范管理工作，我院认真学习贯彻上级精神，将推进廉政岗位防范管理工作纳入重要议事议程，通过廉政岗位风险防范管理，提高干部职工自觉接受监督，主动参与和积极化解廉政风险的意识，促进职责明确、决策民主、程序公开、管理规范，对权利运行实施有效监督，逐渐形成廉政岗位风险防范管理成效机制。下面就近年来我院廉政岗位风险防范开展情况汇报如下：

一、廉政岗位风险点查找

（一）查找风险点与评估。结合医疗行业特点和工作实际，采取自查、群众评议、征求职工和服务对象意见等形式，分层次对可能滋生腐败的风险点进行排查。各科室按岗位排 查廉政风险，主要采取自己找、群众提、互相查、领导点、组织评五种方法和利用举报、审计、调查等渠道和手段，以领导干部、管人管钱管物岗位人员为重点，查找党政领导班子成员和中层干部、重点岗位人员如药品、器械、财务、人事、信息、基建、物资采购以及临床医生等重点岗位人员。在医德自律、履行职责、制度执行、基建工程、药械耗材设备采购和医疗卫生服务方面等方面查找风险点。

（二）确定风险等级：评估小组对收集到的腐败风险信息进行评估，依照党纪条规、行政法规、廉洁自律有关规定，可能对社会造成的危害、可能给国家或集体造成的损失、可能利用职权谋取私利及信访、举报案件发生频率等产生的后果，设臵风险等级，由高到低划分为一、二、三级腐败风险岗位等级。

一级风险岗位：是指具有直接行使管理权可能发生的腐败风险：如领导班子、与经济和职工生活息息相关的权力集中的（从事人事、财务、物资、采购、基建等）职能科室。

二级风险岗位：是指具有部分行使管理权可能发生的腐败风险：如一般经济管理、事务管理、医疗服务等职能科室和与患者、患者家属、药商等直接接触的人员。

三级风险岗位：是指一般没有管理权，除一级、二级以外的其它科室及人员。

二、查找廉政岗位风险内容

（一）查找思想道德风险：主要查找在理想信念、宗旨意识、工作能力、作风建设、廉洁自律等方面存在或潜在的风险点，并认真细化、分析风险的内容和表现形式。

（二）查找岗位职责风险：重点针对管理人、财、物等重要岗位的人员，不履行“一岗双责”或履行不到位；违反廉洁自律相关规定，利用职务上的便利谋取私利，违反民主集中制、“三重一大”等制度和规定，独断专行；不认真履行岗位职责和制度要求，软弱放任，失职渎职、不作为或者滥用职权等，这是岗位职责风险的主要表现。要把岗位具体工作人员自身查找和集体讨论相结合，细化、分析岗位职责风险点的内容和表现形式。

（三）查找制度机制风险：反腐倡廉建设制度是关键，是制约和预防腐败现象发生的根本保证。制度机制的风险点的主要表现形式是：制度不健全不完善；未能根据形势发展需求及时改进各项制度；制度的可操作性不强，相互监督制约机制的作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施；由于人员思想认识上的偏差等因素，造成制度得不到认真贯彻执行，导致出现损失和工作疏漏等。

三、加强教育、完善制度、多措施防范廉政岗位风险

（一）加强宣传教育。在全院范围内宣传卫生系统腐败风险防控工作重要会议，安排部署相关工作，前期预防措施是以加强学习教育为主，从加强党性修养、思想道德建设和 制度机制层面上提高防范意识，特别对一级风险岗位人员在教育学习方面为重点，利用理论中心组学习，正面典型教育、警示教育等，尽量保证重点岗位人员到课，甚至补课（去年警钟长鸣先后放了三次，所有人员都看了一遍，就是关注他们参加学习，对他们思想也是有触动的，提示注意他们了，脑子里面就多根弦）。中期预防措施是通过自查和抽查等方式，对党员干部行为、制度落实、权力运行过程进行动态监督，及时发现苗头性、倾向性问题，有苗头性倾向性，利用各种会议打招呼，提醒。后期预防措施是以建立廉政风险预警，对有明显风险表现的个人进行纠错和提醒，防止可能出现或正在演化的腐败问题的发生。去年与两名医生谈话告诫，一位与医药代表密切往来，一个接受病人好处，经谈话及时制止未再发展。及时帮助他们了解所处岗位的行为规范和腐败风险，强化腐败风险防范意识，提高腐败风险处臵能力。

（二）科学配权。班子成员之间、职能科室与科室之间科学合理制权。在落实“三重一大”（重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排及大额度资金使用）制度、物资采购和招投标规定的重点项目上，决策权、执行权、监督权之间建立起一种良性的相互制约机制，降低权力运行风险。坚持重大问题集体决策，研究提拔重用人才、评先表模、奖励处罚等事项，实行公开推荐制度。这几年我们在干部选拔、职 称晋升与聘任、评先评优都是把民主推荐作为主要依据，防止个人或少数人说了算。

（三）有效监督机制。

1、对工程的各项招标采购经过集体讨论决策，按项目报批计划组织实施，履行招投标相关规定，纪委对工程的各项招标采购进行全程监督；

2、严格执行干部选拔任用、职称评审与聘用、考核评先、定职、定级等方面的各类规定，按照规定要求制定人事流程，在各个环节上体现相互提醒、相互制约、相互监督、相互纠正的运行机制。坚持公开、公正、公平原则，不弄虚作假，深入科室考察，不偏听偏信，不泄漏相关信息，不私下许诺，防止失察失误或用人不当等不公平的事情发生。在干部选拔任用、人员招聘录用、内部岗位调配等项工作上，全部公开、公示。

3、规范医务人员执业行为、合理检查、合理用药，落实了用药量最多前十名药品和其中开药最多前十名医生公示。

4、出院患者进行满意度回访包括门诊患者满意度评价、住院患者满意度评价跟踪检查。

5、落实资产管理风险防范，按照政府采购的相关规定采购物品，固定资产管理要到位，录入要及时，加强监督防止固有资产丢失，资产处臵合规，不随意处臵，防止固定资产流失，发挥固定资产管理小组的监督作用，记好各类台帐，完备交接手续。

6、对所有行政权力的运行过程从受理的承办科室、办理人员、科室 5 分管领导、批准主管领导审批及受理期、规守时限、办结日期、进展情况、办理结果等进行全程跟踪检查。

（四）建立廉政档案。中层以上领导干部的廉政档案每年进行充实。每年对中层干部进行廉政考核，先由个人自查填表登记，再由支部考核评定，最后纪委审核登记后入廉政档案，每年述职述廉报告入档，通过这些措施对干部思想也是冲击，引起警惕。

（五）完善落实规章制度，防控岗位廉政风险、制度建设制度建设至关重要。近二年，结合反腐倡廉“制度创新年”活动，我们在认真总结工作经验，查找不足，围绕制度建设，提出了新的发展思路和对策。先后制订了《山东省精神卫生中心领导干部自身建设十项规定》《关于中心干部廉洁自律的规定》、《关于预防职务犯罪工作的实施意见》《关于干部选拔中严禁拉票行为的规定》、《关于党员干部实行告诫制度的规定》、《医院投诉管理规定》、《住院病历质量管理规定》、《干部选拔竞争上岗规定》。结合我院门诊医技综合楼建设，制订了《工程建设廉洁工作制度》、《招标投标管理办法》、《关于预防职务犯罪工作实施意见》《重大事项请示报告制度及应急处臵制度》，为规范纪检信访工作制定了《中心纪检监察信访工作制度》及修订医疗、护理工作规范等近56项制度规定。建立完善了各项规章制度，进一步健全了制度体系，规范了医疗卫生服务行为。做到用制度管人、管事，提高管理的执行力等，做到“早监督、早警示、早防范”。同时规定每年对制度进行梳理、补充、完善，加强对规章制度执行情况的检查、监督，将执行制度情况纳入绩效考核、人事管理之中。

（六）完善追责制度。坚持实事求是，有错必究，惩处与责任相当，教育与惩处相结合的原则，结合部门和科室实际，制定完善过错责任追究等相关制度。加大对不严格落实防范措施的惩处力度，对不顾大局、开展工作不力的科室和个人，实施问责，并责令整改，必要时依规依法追究责任人相关责任。

（七）不断完善推进医德考评制度。中心分四个小组：思想政治与行风考评组、劳动人事检查考评组、医疗医技考评组、护理考评组。进行随时检查和定期检查。各科室每月对本科室人员的考评情况以书面形式汇报一次；考核措施有加分项和减分项；每年年终将所有人员考核情况汇总、公示，并列入年终评先评优和放入干部廉政档案。

（八）建立和完善督查、考核、评估、奖惩等制度。将开展腐败风险防控工作的情况纳入日常工作考评之中，充分认识腐败风险预警防控工作的重大政治意义，牢固树立危机感、责任感，在行动上自觉把防控工作与业务工作相结合，与党风廉政建设和民主评议政风行风工作相结合，与深化医药卫生体制改革工作相结合，找准切入点，与医院中心工作 相结合，做到同部署、同落实、同考核；与领导干部“一岗双责”相结合，充分发挥党员干部、特别是领导干部腐败风险预警防控的主观能动性。各科室对腐败风险防控情况进行检查和总结，并上报院党委。

小学岗位廉政风险点及防范制度 篇5

为了进一步增强岗位廉政建设的针对性和实效性，建立健全岗位廉政风险点防范管理机制，使廉政风险问题做到事前预防、事中监督、事后控制，结合学校实际，特制订西街小学廉政风险点防范制度。

一、学校岗位廉政风险点防控领导机构

团小学岗位廉政风险防范教育活动领导小组组长由校长苏占杰担任，副组长由书记房新华担任，成员有其他班子成员、年级组长。领导小组下设办公室（设在学校办公室），具体负责廉政风险防范管理工作的组织实施、督查指导和考核、评估和建档工作。

二、岗位廉政风险点防范责任制度

1、廉政风险点防范对象为：学校班子全体成员、学校财务室报账员及全体教师。

2、廉政风险点防范管理工作内容：廉政风险点包括思想道德风险点、个人岗位职责风险点、业务流程风险点、学校制度机制风险点、外部环境风险点。

三、学校岗位廉政建设规定

1、学校大额经费的使用，学校重要财产的处置，必须由学校财务领导小组集体决定，并由校务委员会和教职工代表大会讨论通过后，才可以实施。

2、不准利用职务之便，向学生、学生家长索取钱、物，不能接受学生家长的吃请，不向学生及家长推销商品。

3、不准利用职务之便，侵占公共财物和集体利益。

4、坚决杜绝乱收费。

四、岗位廉政风险点防范措施

㈠一级风险点：

1、风险岗位：校长、副校长和总务主任

2、风险目录：（1）经费开支。（2）物品采购。（3）设施、设备维修管理。凡涉及“三重一大”的事项、包括人、财、物等权力较大、较灵活，有自由裁量权的岗位和个人存在的共性问题。

3、防范措施：（1）坚持开支预算和大额采购班子集体研究制度。千元以上大额开支，必须经校委会集体研究决定，认真审核。对需要履行政府采购或招标的预算，必须先履行手续，后开支。（2）严格采购管理。千元以上开支由校委会集体研究决定。凡涉及招标和政府采购项目，必须在履行招标或政府采购手续之后方可开支。（3）加强对学校财务的监督检查，杜绝利用不正当手段谋取私利、挪用公款和私设小金库的行为。（4）认真执行校务、财务公开制度，及时公开学校账务，自觉接受监督。（5）规范物品管理。购置物品一律造册登记，专人负责管理。经常性的物品支领、发放要有登记。㈡二级风险点：

1、风险岗位：学校中层及学校图书、仪器、保管、档案员等

2、风险目录：（1）校产管理。（2）评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐。（3)干部选拔任用和教师调动。（4)公务接待。（5）安全管理。（6）接受学生家长宴请、收受礼品。（7）征订教辅资料中乱收费、吃回扣。（8）公章管理。（9）考务、招生工作。就是那些不直接拥有人财物的支配权，但可借助工作中的权力和机会谋取私利的岗位。

3、防范措施：（1）严格公务接待．公务接待落实接待标准，履行招待费审批制度。（2）认真落实安全工作“一把手”责任制。（3）多渠道、多途径的开展安全宣传教育，努力提高师生的安全意识。（4）严格执行上级关于学校安全管理的规定，切实做好学校安全工作。（5）建立学校安全检查长效机制，及时排除安全隐患。（6）完善学校考核制度，教职工考核制度化、规范化，与绩效工资分配、晋职晋级、评先选优挂钩。（7）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。（8）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。（9）建立目标责任制，把教职工的岗位履职考核结果与绩效分配体系相结合。（10）切实转变教职工工作作风，加强岗位意识，严格执行目标责任制，要求教职工要按时、按量、按质履行岗位工作职责及上级临时交办的任务，做到办事不推诿、不扯皮、不拖沓。（11）严格执行上级关于教辅材料征订和减轻学生过重负担的规定，坚决禁止帮学生征订辅助用书。（12)规范公章管理。公章应由专人负责管理，使用登记签字。正常发文之外或开据证明的公章使用，须经主管领导审批。㈢三级风险点：

1、风险岗位：班主任、科任教师。

2、风险目录：（1）教师思想觉悟不高、服务意识不强。（2）在执教过程中存在违犯“十不准”的规定。一旦发生造成影响程度较低，在单位或组织内部很快能解决，被通报批评、诫勉或提醒谈话的风险。

3、防范措施：（1）严格评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐。评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐坚持基层推荐、组织审核的程序，坚持与目标考核结果挂钩的原则进行。（2）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。（3）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。（4）改革教师考评考核机制、职称推荐及聘用机制，客观公正公平评价教师师德修养及业务能力，以调动教师的积极性。

岗位风险防范措施 篇6

为了进一步加强储蓄资金管理,防范金融案件发生,达到网点达标升级要求,根据网点支局长的岗位职责，制定了相应的目标责任书。

一、支局长主要职责及目标责任

1、负责本网点的日常管理，资金安全，不断开发储蓄业务市场，全面负责本网点的安全工作，及时了解营业中出现的问题，发现重大问题及时向上级部门报告。

2、检查、监督日常核算工作，确保账账、账证、账表、账实相符，每天必须审查日报和交易流水并签章，对特殊、异常和大额交易必须及时核实和上报，掌握资金运用情况和重要空白凭证的使用情况，检查钱账、章证分管和天天报账等制度执行情况，确保资金、重要空白凭证不发生问题。

3、定期和不定期检查现金、重要空白凭证和有价单证，做好记录，掌握计算机三级权限管理中支局长权限，检查、监督监控设施的运行情况，管理网点的监控录像，一般录像时长达30天以上，特殊情况另行拷贝保管。

4、负责提款的审批并逐笔签字，不能以章代字，遇有不在委托他人代签的要有委托记录，监督营业领缴现金情况和特殊业务的处理情况，定期检查核对本网点内部往来账目，库存现金如有超限应及时上报主管部门。

5、按期按要求做好本网点从业人员排查工作，随时掌握网点内人员思想动态，发现异常主动谈话并做好记录，必要时向上级主管报告。

二、考核标准

1、网点发生资金案件，按市局考核办法处罚。

2、发生重大问题或空白凭证丢失等情况，按违规扣分标准处罚。

3、每项工作未按要求做，按违规要求扣减5分。上述考核标准纳入本年度班组管理和升级达标工作中考核。

储蓄网点综合柜员 资金安全风险防范目标责任书

根据邮政储蓄各岗位的工作职责，明确责任，恪尽职守，做到人人有专职，事事有人管，并加强协作，密切配合，达到资金安全风险防范目的，防止金融案件发生，特制定了综合柜员目标责任书。

一、主要职责

1、管理总钱箱，领发、登记、保管和上缴本网点现金、重要空白凭证和有价单证，办理普柜的现金领用、上缴以及现金的内部调剂，建立健全现金请领、上缴登记手续，对各普柜2万元以上现金及时收回管理，并对普柜5万元以上大额现金的收付进行复核，且做到不但授权，还应认真复核，严格把关。

2、掌握计算机三级权限管理中综合柜员权限，协同普柜处理相关业务，监督普柜之间的交接工作，营业前负责实物尾箱的开启工作（双人），督促普柜交叉领用尾箱，营业中不得放过特殊和大额异常业务的操作风险。下班后，负责普柜结存现金、重要空白凭证和有价单证的核查及轧账单的审核，确保账款、账实相符。

3、营业终了，编制、打印各类凭证、营业轧账单、流水账，登记各类登记簿，并认真核实各普柜的实物尾箱，真

正做到一切正常。

二、目标责任

1、资金安全达到100%。

2、空白凭证完好率达到100%。

3、执行异地轮岗制度。

4、接受上级要害岗位排查。

5、积极配合领导约见谈话。

三、考核标准

1、本班次发生资金案件，按市局相关考核办法执行。

2、本班次发生长短款错账、凭证不符按违规扣分标准处罚。

3、不服从轮岗制度，调离岗位或下岗。

4、每项工作未按要求执行或落实不到位，按违规标准扣减5分。

5、发生其他手续差错，按违规标准扣减2分。上述考核办法纳入年度升级达标工作考核。

甲方（网点负责人）： 乙方（综柜）：

二OO八年七月

储蓄网点普柜资金安全风险防范目标责任书

为了确保邮政储蓄工作质量，提高工作效率及邮政储蓄的信誉，明确责任，防止差错，真正杜绝案件发生，根据储蓄普通柜员职责，制定了目标责任书。

一、主要职责

1、对外办理储蓄、代理业务及其他金融业务，每笔业务必须当时办理，立即录入计算机，做到一笔一清，正确履行岗位职责，对异地大额和非真实交易要认真把关，不得受任何人指使违规办理业务。

2、领用现金和存折、存单等重要空白凭证和有价单证，保管本柜员邮政储蓄专用日戳和个人名章，做到暂离台席退出系统，凭证、章戳、现金入柜锁起，下班收起名章。

3、柜员不得在本台席为自己和亲属办理各类业务，不得为自己或他人多头开户，不得受任何人指使办理空存空取、假挂失、无折取款等虚假交易，不得为用户填写各类原始凭单、保管凭证或将业务凭单带出柜台进行违规营销，营业时间不得办理禁止类业务。

4、营业终了，办理柜台轧账，打印轧账单，清理、核对当班库存现金和结存的重要空白凭证及有价单证，收捡储蓄专用日戳和个人名章，主动上缴实物尾箱，接受综柜审核。

二、目标责任

1、资金安全达标100%。

2、空白凭证完好率达到100%。

3、章戳保管完好率达到100%

4、执行异地轮岗制度。

5、接受上级要害岗位排查。

6、积极配合领导约见谈话。

三、考核标准

1、资金安全发生重大问题，按市局规定标准处罚。

2、因失误账款发生错误，或丢失重要空白凭证，参照违规扣减标准扣减10分。

3、各项工作因个人原因未落实，每项扣减5分。

4、发生其他手续差错，按标准扣减2分。

本办法纳入年度资金安全风险防范达标工作中考核。

甲方（网点领导）： 乙方（普柜）：

浅析企业预算风险防范措施 篇7

企业预算是以企业的发展战略目标为导向,把企业经营需要实现的目标及其资源的配置用货币金额的形式来表现出来。企业预算的特征:预算不是企业最终的目标,而是把企业的战略和企业的经营运作联系起来,是企业实现战略目标进行企业资源合理配置的一种工具,达到企业管理的目的。在进行企业预算时,要对影响企业业绩的因素全面考虑,需要全员参与,要紧密结合各企业的绩效管理体系,形成一个覆盖企业所有业务的完整的企业控制体系。

2企业预算风险含义

在企业的整个生产经营过程中,存在各种各样的风险。企业预算风险是指在企业的预算执行过程中,由于企业的预算环境、预算执行活动中等诸多因素发生了一些偏差,导致在企业整个生产经营的过程中,企业的实际收益与企业的预算目标不一致,结果与预期相背离,使企业的经营效益不能达到预期的战略目标。一些企业的预算流于形式,难以实现预算目标。因此,需要加强企业的预算管理,提高企业对预算风险的防范,加强管理者的风险防范意识,把握企业的预算风险的特性,可以有效的降低企业的预算失败,促进预算目标的实现。为了加强对预算风险的有效管理,对不同类型的风险进行科学合理的分类,目前一般把预算风险分为预算环境风险、信息与沟通风险和预算过程风险。对每一类风险,要采取不同的风险管理措施,防范风险的发生,达到预算风险管理的战略目标。

3企业预算风险管理

对预算风险的管理主要包括识别预算风险、评价预算风险、有效防范风险。其工作流程如图1所示。

风险识别指企业对预算管理体系中与预算有关的风险因素信息进行分析后,来判断预算风险属于哪种类型、确定风险的性质和其将来的发展趋势。目前常用的识别风险的方法一是通过感性的认识、专家经验、类推、比较来进行判断;二是通过整理、分析总结企业以往的预算管理的相关信息资料,从中发现企业预算中可能存在的各种风险。由于识别预算风险的工作是一个持续性的工作,很耗人力和时间。另外,企业周围经营环境会影响到预算风险,导致风险大小和程度发生动态的变化,因此,管理者在进行企业预算风险识别时,预算管理体系要做到系统性。

风险衡量是对某种特定的预算风险进行评估,测定该风险事故发生的概率以及造成的损失程度。企业通过对预算风险的识别,发现企业预算面临的各类风险,识别风险原因和后果,同时收集大量的相关数据,通过分析这些数据得到各类风险发生的概率及影响程度。对风险的评价一般是采用定性和定量相结合的方法,目前常用的有专家打分法、概率法、层次分析法、敏感性分析、模糊评价法、决策树法等。企业可以选择合适的方法来对风险进行评价,评价结果为风险的防范与控制提供科学的依据。

风险防范目的是避免风险、消除风险、降低风险发生的概率,减少风险造成的企业经济损失。风险防范的主要手段是通过事前的预防与事后的采取技术性措施来减轻企业的风险损失。

风险管理效果评价是对风险管理手段的实用性、效率、效果各方面进行分析、检查、修正和评估。由于企业预算风险因素会随着预算的内部、外部的环境变化而变化,因此,企业要定期对风险的管理措施、风险的控制效果进行评价,针对新的环境和情景,不断修正风险处理方案以达到最佳的管理效果。总的来说,预算风险管理过程是一个循环往复的过程,风险管理的前一个步骤是下个步骤进行的基础,最后的风险管理效果评价可通过评价结果的分析,反过来对风险的识别进行改进和优化,依此循环往复,以保证预算风险管理目标的实现。

4企业预算风险的防控

风险的偶然性和突发性使得企业预算过程中存在各种风险,风险主要存在于企业的文化、企业的组织结构、企业的预算制度、企业的预算人员素质、企业内部的信息与沟通、预算执行的流程五个方面,为了提高企业的经济效益,减少风险的发生,应加强预算风险防范,在企业的整个经营生产活动中,要采取相应的措施防范风险的发生。尽量降低风险发生的概率,减少风险带给企业的损失,实现企业预算风险的防控管理的目的。

4.1建立防范管理体系

在企业预算业务的进行中,要对风险控制点进行重点管理。参与预算的各个部门的工作人员要加强对预算中可能存在的风险问题的认识,要密切关注预算工作的流程,对企业的预算风险要建立多层次、多视角的风险防范预警管理体系,针对预算的不同环节,科学合理的制定规章流程,对预算风险的发生进行有效的约束,使企业的预算业务做到有据可依、有法可寻。建立严密的、规范化、程序化的防范管理体系,确定企业预算风险的高效管理。

4.2建立预算业务流程风险控制体系和信息支持系统

各企业在实施内部的全面预算管理工作中,为了规避企业的财务风险,有效的控制风险的手段只有在企业编制预算的过程中、执行预算的过程中和考核预算执行情况的三个阶段,建立预算业务流程风险控制体系可以通过合理的预算计划、协调、激励和评价等管理功能,在企业的整个经营过程中可以很好的分配企业现有资源,使企业的预算和其战略目标之间能够保持一种良好的动态平衡,以达到实现该企业经营发展的宏观战略目标。

企业在信息快速变化的商业环境中,企业为了加强自身对风险的防范,提高企业管理者对风险的防范意识,需要建立一种快速、高效识别企业经营中存在的各种风险、对风险评估和高效预警的风险预警系统。在风险预警管理系统中,需要处理大量企业数据信息,因此需要根据企业自身的预算业务的特点和预算风险管理业务流程来建立风险管理信息系统。如图2所示。

首先建立预算风险指标体系,要结合本企业的战略目标、企业的财务预算的特点,科学合理地制定企业财务风险的容忍度,分析并梳理本企业的预算环境和预算的流程,构建企业风险管理的基本信息。分析各业务预算模块并找出各预算环节可能发生的风险,在可能发生风险的各环节中找到控制风险的关键点,然后进行控制风险各属性(风险关键点的代码、名称)的设置,并将收集到的风险信息资料存储到预算风险信息管理数据库中,构建预算风险的评价指标体系。其次是要对预算风险进行风险评估管理,对预算流程的基本情况进行分析得出风险数据信息,用模糊综合评价法对预算风险数据信息进行自动处理,对风险评估的结果进行预算风险管理。最后对预算风险进行测评,根据各业务模块的风险管理情况进行评分。得出预算风险的测评报告,通过测评报告可以更好的为企业管理提供帮助。

参考文献

[1]蔡剑辉.预算的职能冲突与协调对策研究[J].会计研究,2009(12):65.

[2]李蕊爱.我国企业预算控制存在的问题及应对措施[J].商业研究,2010(7):83-84.

会计风险分析与防范措施 篇8

关键词：企业；会计风险；防治措施

一、会计风险的内涵及特征

简单说来，会计风险是指在社会经济活动中，会计人员在工作时错报、漏报会计信息，使企业所提供的财务报告缺乏真实性，未能充分反映企业的财务状况和经营成果，这些不真实的信息会误导监控行为，从而会给企业及其相关负责人带来损失，造成社会资源的严重浪费。会计风险主要有会计制度风险、会计技术风险和会计舞弊风险三种类型。

会计在企业管理中处于特殊位置，会计风险也具有其独特的性质。首先会计风险具有不确定性的特征，这是由于社会环境的变化没有规律，就使得企业中的会计人员采用各种方法来帮助企业抵抗社会环境带来的各种压力。其次，会计风险还具有客观性和潜在性，在金钱和权力的诱惑下，很多会计人员没有足够的抵抗能力，在工作中徇私舞弊，利用职权损害国家的利益，导致各种歪风邪气的产生，会计人员为谋取利益或保护自身利益会故意提供错误信息，使会计风险具有客观性的特征。另外，会计风险的后果具有严重性的特点，会计信息失真不但影响了企业形象，给企业带来严重的损失，还会降低社会资源的配置效率，误导资金流向，造成大量资源的浪费，阻碍经济的有序发展。

二、我国会计风险的现状及产生原因

我国企业普遍存在会计风险的状况，主要表现在企业提供的会计信息失真和对会计风险产生的责任追究不严两方面。我国企业会计信息失真的情况非常严重，经对多个企业的调查，发现会计信息失真的范围很广，通过对一些上市公司的审计业务资料的分析，发现很多审计报告存在不真实性或各种疏漏，其核算质量很差，会计信息失真会影响我国市场经济的良性运行。另外，企业还存在财务欺诈的行为，比如我国一些证券市场就出现过多起财务欺诈事件，使一些中小投资者损失严重，打击了公众对中国证券市场发展的信心。另外，由于会计信息的法律制度不健全，一些中小企业的法律意识淡薄，在利益受到侵害时，一些企业因为诉诸法律的成本太高而自认倒霉，使得企业和相关负责人得不到法律的追究。

总之，我国的会计信息失真现象非常普遍，也相当严重，在一定程度上已影响了我国市场经济的有序发展，造成这种现象产生的原因是多方面的。

1、客观因素

在经济活动日趋复杂、经济业务日新月异的情况下，会计准则却没有根据客观环境的变化而改变，出现滞后性的情况，必然导致会计信息的产生误差和失真，并且这种误差随着市场的发展会不断扩大。当今，随着信息技术的发展，“虚拟公司”的兴起冲击了会计主体的假设，使会计主体更加变幻莫测，计算机系统还会造成会计电算化的风险，一旦系统遭到破坏造成数据丢失，就会产生难以估量的损失；另外，当会计信息实现电算化后，其审核、试算都是由计算机来处理，不利于相关人员的责任分工，降低了内部控制制度的作用。

2、主观因素

会计风险产生的主观因素主要是由于会计人员错报或漏报信息造成的，会计人员的能力和经验具有局限性是会计风险产生的主观因素。首先是由于会计人员的业务素质和技术水平而引起的技术风险，会计人员在工作过程中，要对客观经济活动中的一些不确定因素进行评估、推理、做出判断，业务素质低的人会由于操作失误或对会计准则理解不透彻，造成计量的会计数据脱离实际情况。其次，由于信息不对称造成所有者和经营者的目标不一致，容易产生道德风险。一般情况下，供方有比较完全的信息，需求方的信息是不完全的，这样就会出现信息占优势的一方想通过信息输出而获利，信息处于劣势的一方会通过各种手段以获取信息，这种利用信息不对称规律来达到自己目的的方法，不可避免的会造成道德风险。可见，同一经济业务的处理结果会受会计人员的业务素质、道德水准、利益趋向等因素的影响而造成差异，当差异能导致信息使用者的决策失误时，就会导致会计行为风险。

三、应对会计风险的有效策略

1、建立会计防范体系，减小会计信息的不确定性造成的会计风险

根据会计职能的划分，可将会计风险的防范系统分为风险的会计反映系统、会计监督系统、会计预测系统和会计分析系统，这样有利于对会计风险有效的识别、衡量、预测、规避、化解。会计反映系统通过对会计核算的揭示、披露，全面反映企业的财务状况和存在的风险情况，从而对会计风险的防范提供有用的信息；会计预测系统通过事先会计风险损失的大小进行预测，有利于把损失降到最低，通过对这些子系统的完善及其之间的相互协作，才能对会计风险进行有效的防范。

2、提高会计人员的业务素质和职业道德

企业要建立完善的会计人员从业资格审查制度，应聘会计工作的人员必须受过全面的会计专业教育，并取得一定的资格证书和学历，在上岗前要进行严格的业务培训；被录用的会计人员必须严格服从企业制定的职业道德规范，企业还要加大法律意识，对违法者要严格追究其责任，从而有效约束会计工作人员的职业行为。另外，由于经济处于不断变化发展的过程中，会计也在不断的发展，因此，要对会计人员不定期的接受业务教育，更新知识和观念，提高职业判断能力。

3、合理利用会计信息技术

在当今信息时代，随着网络的普及，会计电算化被广泛应用，这就需要运用会计信息技术来加强对会计风险的防范。会计信息通过网络实行有效的信息交流、共享和反馈，内部会计控制开始转向信息化管理，企业要利用信息技术把会计控制程序深入到会计控制的各个环节，把会计的每项工作都置于会计信息系统中，对不同岗位的会计人员设有不同的权限，使各个岗位之间相互牵制和监督，同时加强安全保密的设置，使操作人员依照权限和程序处理会计事物。

4、加强会计文化建设

企业在加强和完善防范会计风险制度和准则的同时，还要进一步加强会计文化建设，从而全面的防范会计舞弊事件的发生。良好的会计文化氛围有利于增进会计活力、推进会计管理的现代化，是会计理论与实践相结合的创新，对整合会计资源、防范会计风险有重要作用。

四、结束语

总之，会计风险具有必然性、不可估量性、潜在性等特征，在新的经济形势下，我国企业面临着严峻的会计风险问题，容易造成市场资源的浪费，给国家和社会带来各种损失。因此，在实际工作中，企业必须不断更新观念，跟上时代发展的步伐，及时调整战略，建立一支高效的会计工作队伍，进一步调整完善会计制度，加大力度防范会计风险，从而推进我国企业不断发展壮大。

参考文献：

[1] 王锐. 会计风险与控制方法探讨[J]. 中小企业管理与科技（上旬刊）， 2011（04）

[2] 周彦. 会计风险及防范初探[J]. 时代经贸（下旬刊）， 2008（11）

[3] 栗士偉. 会计风险及其管理研究[J]. 商场现代化， 2009（05）