关于财务收支审批制度的有关规定

关于财务收支审批制度的有关规定（精选8篇）

关于财务收支审批制度的有关规定 篇1

关于财务收支审批制度的有关规定(试行)

第一条：为了加强学校各项经费收支的管理,依法筹集事业资金，规范财务收支审批权限,提高资金使用效益,根据政部、教育部《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》以及上海市教委、财政局的有关规定,结合学校经费管理的具体情况,制定本规定。

第二条：本规定适用校本部教学、科研、党政、后勤、科技服务等部门经费收支的审批,校办产业经营收支、附属医院及研究所经费收支可参照执行。

第三条：学校财务工作实行校长负责制,实行“统一领导,集中管理”的管理体制,学校各项经费收入与支出由校财务处统一管理。

第四条：收入管理。

学校各项经费的收入,必须符合国家规定的范围和标准,需报经上级主管部门批准后方可实施,使用合法的票据。

各部门不得擅自制定事业性收费项目与标准,如因业务变化确需调整收费项目与标准的,应由大办、处、二级学院、研究所等向校财务处书面申报,校财务处归集后报市有关部门审批。

学校的各项事业收入、捐赠收入、固定资产及材料的调拨与变价收入、赔偿收入、出售废品收入、房屋场地租赁收入、教室会场出借收入、水电煤气收入及蒸气耗用收入等,由各职能部门负责落实,缴校财务处入帐,并按财务制度规定管理。

第五条：支出审批权限规定。

（一）、经学校预算安排的教学经费、办公费等,由校财务处发放校内支票下达至各二级学院、教研室、研究所、党政大办、处、科等部门，报销凭证、校内支票均由部门主要负责人审批。..（二）、教学差旅费、科研差旅费使用学校下达的预算指标或科研管理费,由分管副校长审批,党政人员差旅费以及业务人员行政工作性质的差旅费由分管财务校长审批。

（三）、科研课题经费用于设备、材料购置及修理费、业务费、资料费等由课题组负责人审批,用于人员经费、管理费、拨出科研协作费等经课题组负责人同意后报科研处负责人审批。.（四）、教学科研等仪器设备、材料采购、修理等开支由设备科负责人审批；行政设备、材料采购修理及水、电、煤气、通讯等费用开支由总务科负责人审批;图书馆的图书音像资料的采购由图书馆负责人审批;计算机上网信息使用费由现代教育技术中心负责人审批。

（五）、职工的工资津贴发放、困难补助、节假日加班费、聘用临时工工资、师资培训|费、职工文化技能培训||费、离退休人员共享费,因公出国人员费用等由人事处负责人审批。

（六）、基建项目经费开支由基建处负责人审批;购建职工住宅及支付外单位住宅补贴费由分管财务校长审批;房屋修缮开支由修缮科负责人审批。

（七）、业务招待费由分管财务校长审批。

（八）、外宾接待费开支,聘用外籍教师开支由国际交流处负责人审批。

（九）、职工（包括离退休人员）报销医药费由保健科负责人审批。职工家属医药费、托儿费报销由职工所在部门负责人审批。

（十）、离退休人员补助费、活动费、福利费等项开支由离退休办公室负责人审批。

（十一）、专项经费开支,由实施项目的部门负责人审批。

以上未明确的经费支出项目,均由涉及部门负责人或项目负责人审批。

遇有部门负责人、项目负责人临时出差等原因,可由上一级负责人行使审批权,涉及部门负责人本人的经费报销;应由其上一级负责人审批。

第六条：学校应依法积极组织各项收入,严格按照经费预算控制支出,各项财务收支均应遵守国家财经法纪和财务制度的规定,接受上级主管部门以及财政、税务、审计等部门的检查监督。学校审计室、财务处行使内部检查监督职能。

第七条：本规定由校财务处负责解释与修订,各部门接本规定后一周内向校财务处报送财务收支审批负责人名单。

本规定自1998年11月1日起执行。

财务收支审批制度 篇2

一、严格遵守国家的财经纪律，按照总公司的财务规章制度组织实施分公司的财务收支审批制度。

二、根据《会计法》,依照权责发生制原则全面准确计算分公司的年度经济收入,按照总公司的年终分配文件报总公司有关部门核准。

三、对下属各项目部的经营性收入的确定严格把关，做到不少报，不漏报，不错报，确保公司内部承包费的改费。

四、严格按照总公司下达的各项费用开支标准，对分公司的日常开支进行审批，费用开支必须手续齐全，用途明确，由分公司负责人审批后方可列为支出，严格执行财务一支笔的制度，坚决杜绝不正常费用开支的发生。对特殊费用的处理报总公司批准后列为支出。

五、组织实施总公司下达的年度经济责任指标，争取多收入少支出，为公司谋取更多的效益。

六、拟定分公司的资金使用计划，合理使用资金，加强陈欠款的催收工作，达到分公司资金的正常运转。

七、完善分公司的财务管理，使分公司的会计核算，资金管理，财务管理等方面逐步适应现代企业管理的要求。

江苏南通六建建设集团有限公司大庆分公司

关于财务收支审批制度的有关规定 篇3

财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容之一，得到了各单位的重视。然而，我国目前许多企业的财务收支审批制度还很不完善，实际工作中暴露的财务收支审批程序方面的问题也较为严重。其通常做法是：经办人填写财务收支凭据——部门负责人批准——单位财务主管或单位负责人批准——财务部门审核后做账务处理。这种自上而下的程序是先批后审，从财务的有效监督职能上看，有值得改进的地方。在财务收支审批内容方面，一般情况下，审批人员的职位高于会计人员，先审批后审核，必然造成会计人员的审核形同虚设。许多会计人员直接以是否有领导签字为依据进行审核。如果领导已审批通过，会计人员往往不会或不敢有异议，这显然不利于发挥会计的审核监督作用。如何加强企业财务收支审批制度，是一个值得探讨的问题。

一、必须坚持财务收支审批的原则

1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，企业必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是三个方面，一是全过程的控制，包括采购、生产等各个环节；二是全员的控制，包括单位领导在内的所有职工；三是全要素的控制，包括材料费、人工费、差旅费、业务招待费等所有费用项目。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。

2、不相容职务分离原则。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容，必须遵循不相容职务必须分离的原则。这也是内部控制制度的基本要求。《会计法》明确规定“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。”

3、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本单位的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。如果企业重视科学性而忽视实用性，设计的制度只能作为“花瓶”而不具有可操作性，或者不符合成本效益原则。相反，如果企业重视实用性而忽视科学性，设计的制度虽然简单易行却“漏洞百出”，同样达到不内部控制的目的。

二、完善企业财务收支审批程序

目前大多数企业实行“一支笔”审批模式，一切财务收支全部由单位负责人或其授权人员一人审批。其优点在于能够克服多头审批造成的监督失控或审批标准掌握不一等问题。但是其缺点是容易导致腐败，特别是由单位负责人“一支笔”审批，更是难以对其形成有效的约束，这本身也不符合内部控制的基本要求。再加之单位负责人的精力集中在企业和经营管理上，对各项财务收支不可能事无巨细地进行审批，这种审批模式应当改革和完善。

会计监督分为事前、事中和事后监督三个阶段，而各单位对会计监督的重视程度在实际工作中往往有所偏差。单位领导和会计人员是处理本单位财务收支和专业监督关口的重要责任人。摆正两者的位置，理顺两者的关系，对全面落实事前、事中和事后监督，落实《会计法》赋予会计机构和会计人员的责任，具有重要意义。本人认为财务收支应实行先审后批的制度。

所谓先审后批是指财务收支审批入账程序为：经办人填写财务收支凭据——部门负责人证明——财务部门审核——单位财务主管或单位负责人批准——财务部门作账务处理。部门负责人从业务的真实性上把关，会计主管从政策上把关，主管领导全面把关，程序是自下而上，职责明确。会计人员变被动核算为积极把关，会计监督职责大大加强。能充分发挥会计人员的职业判断能力，由会计人员对原始凭证的内容进行全面把关，可防止有人钻领导“不专业”的空子，从源头上遏制违法违规会计事项的出现。这样做，变事后监督的软弱无力为事前、事中监督的及时有效，能切实发挥会计监督的职能作用。

《会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，第十四务规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按照国家统一会计制度的规定更正、补充。

在财务收支先审后批的制度下，会计人员要对票据的合理性、合法性及真实性负责，单位财务或单位负责人则在会计人员审核后行使批准报销的权力。违规违纪的经办人、没有发现票据存在的明显问题就签字的部门负责人应受到相应的经济处罚。对虽然通过了财务主管和会计人员的审核，但之后审计、财政、税务

人员查出问题的票据，要规定审核人员应承担的责任。对未经财务主管和会计人员审核的票据，明确规定不给予办理，这样才能有效落实财务收支的先审后批制度。

三、明确财务收支审批人员和审批权限及内容。

1、财务收支审批人员及其权限由企业根据其组织结构、规模大小等实际情况确定。企业可以确定一个审批人员（单位负责人或其授权人员），也可以确定两个或多个审批人员，他们各自在其授权范围内行使审批权力，在确定审批人员和审批权限时，必须坚持可控性原则，即审批人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权。以监督经济活动，控制经济运行。

2、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定，（2）财务收支是否符合《会计法》有关法规和企业内部管理制度，（3）财务收支的内容和数据是否真实，（4）财务收支是否符合效益性原则，（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。

关于财务收支审批制度的有关规定 篇4

发布时间：2015-02-06阅读： 1087次 【字体：大 中 小】 【打印本页】 【关闭窗口】

苏工办〔2015〕15号

各市、县（市、区）总工会，省各有关产业（厅、局、公司）工会：

为认真贯彻落实中华全国总工会《关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）以及《关于<关于加强基层工会经费收支管理的通知>的补充通知》（工财发〔2014〕69号）文件精神，使工会经费更好地服务职工，经与省有关部门沟通、研究，现提出落实通知的有关规定。

一、总的原则

落实全总通知精神，必须认真贯彻中央、省委有关文件精神，坚持求真务实，勤俭节约，杜绝浪费；必须突出工会经费为工会工作和职工群众服务方向，多为职工群众办实事、做好事、解难事；必须严格执行全总《通知》中明确的“八不准”，严格预算管理，使工会经费收支管理更加规范、有效，真正惠及广大职工群众和工会会员，不断增强基层工会组织的凝聚力。

二、开支规定

（一）各类奖励经费的开支。根据全总通知规定，基层工会在组织活动和开展工作中可发生的奖励项目包括：

1.优秀学员（包括自学）奖励；

2.文艺汇演、体育比赛及奖励费；

3.评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励。

基层工会在进行奖励时，应以精神鼓励为主、物质激励为辅。奖励人数控制在参与人数的三分之一以内，奖励标准为人均不得超过300元。

（二）逢年过节发放慰问品的开支。根据全总通知规定，基层工会在国家规定的法定节日可以向全体会员发放少量的与节日相关的慰问品。“少量”的标准是指每位会员全年所有节日慰问合计总额不得超过1000元，慰问形式主要是实物。

（三）会员生日慰问的开支。根据全总通知规定，基层工会对会员本人过生日的慰问，可以送生日蛋糕等慰问品，也可以发放同等价值的蛋糕券，慰问标准为人均不得超过300元。

（四）组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动的开支。根据全总通知规定，基层工会可以组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。组织会员观看电影应尽量统一组织，因会员工作性质、时间等原因不能统一组织的，可发放同等价值电影观摩券。开展春游秋游应严格控制在单位所在城市，并做到当日往返，活动时确需在外用餐的，可安排工作餐，标准按各地财政制定的工作餐标准执行。

三、规范管理

（一）基层工会要严格遵守《工会预算管理办法》有关规定，年初要编制工会经费收支预算，经费支出应严格控制在预算范围内，严格执行“八不准”；

（二）基层工会应依法及时足额拨缴工会经费，工会会员要办理入会手续及缴纳会费；

（三）基层工会发放各类奖励、补助、慰问等，要制定相关规定和办法，明确发放标准，形成书面文件，并严格执行。制定的规定和办法，要经本级工会委员会和经费审查委员会讨论通过，并报主管工会备案。发放时，应附详细清单，审批手续齐全、签收到位；

（四）基层工会举办活动项目要有具体方案和通知，购物发票要写明具体品名、数量、单价及购物清单，用餐要有用餐人员名单，原始票据要有经办人、证明人、审批人签字，方可报销。

（五）基层工会应当单独设立工会账户，工会经费实行独立核算。

（六）基层工会收到单位行政给予的经费补助款项，应纳入工会收支预算，在“行政补助收入”科目和相关支出科目按规定核算、列支。单位行政对工会的补助款项列支渠道应符合有关规定，不可将应在行政列支的费用转到工会账户支出。

各级工会应加强对基层工会经费收支的管理和监督，对违反规定和要求的行为，应及时予以纠正，情节严重的，按有关规定处理。

附件:1.《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）

2.全总财务部关于《关于加强基层工会经费收支管理的通知》的补充通知（工财发〔2014〕69号）江苏省总工会 2015年2月6日 附件1：

中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知

总工办发〔2014〕23号

各省、自治区、直辖市总工会,各全国产业工会,中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会,全总各部门、各直属单位:

为贯彻落实中央《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》《党政机关厉行节约反对浪费条例》,以及全国总工会《关于贯彻中央改进工作作风、密切联系群众八项规定的实施办法》(总工发〔2012〕80号 《关于加强工会经费财务管理和审计监督 切实管好用好工会经费的通知》(总工发〔2013〕51号等文件精神,使工会经费更好地为基层工会工作服务、为职工群众服务,现就加强基层工会经费收支管理有关事项,通知如下:

一、基层工会经费收支管理原则

基层工会组织要认真贯彻落实中央关于勤俭节约的有关规定和全国总工会《关于加强工会经费财务管理和审计监督 切实管好用好工会经费的通知》精神,发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,切实加强工会经费收支管理,坚决制止奢侈浪费,合理有效地使用资金。要坚持工会经费为工会工作和职工群众服务的方向,确保工会经费取之于职工用之于职工,把更多工会经费用在职工身上,为职工群众办实事、做好事、解难事,让工会经费真正惠及职工群众和工会会员。

基层工会的经费收支管理,要贯彻以下原则:

(一遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行中央规定、国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。

(二依法获取原则。基层工会的各项收入要根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的规定,依法获取。

(三经费独立原则。基层工会要依法取得社会团体法人资格,单独开设银行账户,实行工会经费独立核算。

(四预算管理原则。基层工会经费各项支出应当全部纳入预算管理,按照全国总工会《工会预算管理办法》执行。

(五服务职工原则。基层工会经费使用要突出重点,优化支出结构,集中财力保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。

(六勤俭节约原则。基层工会要贯彻中央厉行节约,反对浪费的要求,经费使用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费使用效益。

(七民主管理原则。要依靠职工和工会会员管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受职工和工会会员监督以及经费审查委员会审查。

二、工会经费收入范围

基层工会的各项经费收入,要严格按照《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》的规定,依法获得。包括:(一工会会员缴纳的会费。

(二建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费,或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。

(三上级工会补助的款项。

(四单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会组织的补助款项。

(五工会所属的企业、事业单位上缴的收入。(六基层工会对外投资取得的收益。(七其他收入。

三、工会经费支出范围

工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例,及时足额上解经费。工会经费支出包括:(一工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。

1.职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀学员(包括自学奖励;工会为职工举办法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。2.文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动;文体活动

所需设备、器材、用品购置与维修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;3306回风顺槽联络巷掘进施工安全技术措施

一、概括：

3306回风顺槽联络巷工程量共计20米，现设计从33回风下山向33运输下山贯通;工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。

二、巷道布置

3306回风顺槽联络巷沿煤层212二

三、掘进方式

(三工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等

四、巷道贯通安全技术措施

1、必须密切关注3306回风顺槽联络巷的掘进进度。

2、地测科测量人员必须每天验收进尺，填写巷道进度单，标明巷道掘进总进尺和巷道

剩余长度，具体情况必须每天向安全指挥中心值班领导和施工队汇报。

3、当3306回风顺槽联络巷掘进开工时，必须及时下达巷道贯通通知单，并在33(四工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。

《中华人民共和国工会法》规定

5、施工过程中必须坚持“有掘必探、先探后掘”的探放水原则。加强工作面的探水、防水工作，提前准备好排水设备，以便贯通时能够安全有效、及时地排除积水。

五、通风管理

在行政方面承担资本性支出的经费不足,并且基层工会有经费结余的情况下,工会经费可以用于必要的资本性支出。

4、因检修、停电等原因停风时，必须先撤出人员，后切断电源，恢复通风前，必须先检查瓦斯，只有在局部通风机及其开关附近

10m以内风流中的瓦斯浓度都不超过(六由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况的补助,以及会员本人过生日的慰问等。

(七以上支出项目以外的必要开支。

四、严格控制工会经费开支

(一基层工会要认真贯彻落实《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》,以及全国总工会《工会预算管理办法》《关于加强工会经费财务管理和审计监督 切实管好用好工会经费的通知》精神,严格控制工会经费开支,各项开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制,重大开支集体研究决定。

(二不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支。

1.不准用工会经费购买购物卡、代金券等,搞请客送礼等活动。

2.不准违反工会经费使用规定, 滥发津贴、补贴、奖金。

3.不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。

4.不准单位行政利用工会账户,违规设立“小金库”。

5.不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。

6.不准截留、挪用工会经费。

7.不准用工会经费参与非法集资活动,或为非法集资活动提供经济担保。

8.不准用工会经费报销与工会活动无关的费用。

五、本通知下发后,全总2009年10月28日印发的《基层工会经费收支管理办法》(总工发〔2009〕47号同时废止。

中华全国总工会办公厅

2014年7月3日

附件2：

关于《关于加强基层工会经费收支管理的通知》的补充通知

工财发〔2014〕69号

各省、自治区、直辖市总工会财务部，中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会财务部(办公室，中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会办公室:

《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》(总工办发〔2014〕23号，以下简称《通知》印发后，全总陆续接到基层工会组织来信来电咨询此《通知》执行中的一些具体问题。现就《通知》有关内容补充通知如下：

一、《通知》规定基层工会组织用会费组织会员观看电影、开展春游秋游等集体活动。当会费不足时，基层工会可以用工会经费予以适当弥补。工会组织的会员春游秋游，应严格控制在单位所在城市，并做到当日往返。

二、《通知》规定基层工会组织逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品。其“逢年过节”的年节是指国家规定的法定节日；“节日慰问品”原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的一些生活用品等。关于“少量”的标准，由省级工会根据当地的实际情况来确定。

三、《通知》规定基层工会组织用工会经费给予工会会员过生日的慰问。基层工会可以向会员送生日蛋糕等慰问品，也可向会员发放指定蛋糕店的领取蛋糕券。

四、《通知》规定对基层工会开展职工教育活动中的优秀学员(包括自学给予奖励。基层工会组织在对优秀学员奖励时，应以精神鼓励为主、物质激励为辅。具体执行的标准，由省级工会根据本地区、本行业和本系统实际情况制定。

五、《通知》规定基层工会开展的各类文体活动按规定开支伙食补助费、夜餐费。基层工会组织可以以现金或实物形式对因参与活动而误餐的工会干部和工会会员给予补助。发放的标准参照当地工作餐的标准，并符合中央和本地区、本行业和本系统厉行节约反对浪费的相关规定。

附件：基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录）

全总财务部

2014年12月8日

附件：

基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规

（摘录）

一、关于工会房屋、设备费用方面

1、《中华人民共和国工会法》第四十五条：

各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。

2、国家计划委员会、国家建设委员会、中华人民共和国财政部、国家物资总局、中华全国总工会《关于妥善解决各级工会房屋、设备问题的通知》（〔79〕财事字第426号工发总字〔1979〕162号）：

产业公司工会和基层工会及其所属职工集体文化、福利事业所需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政解决。

二、关于工会专职人员费用方面

3、《中华人民共和国工会法》第四十一条：

企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享受本单位职工同等待遇。

4、全国总工会、财政部《关于〈工会法〉中有关工会经费问题的具体规定》（工总财字[〔1992〕9号）：

工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和集体所有制企业、事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖励、补贴、劳动保险和其他福利待遇，与所在单位行政管理人员有关经费的列支渠道相同。

5、财政部《关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职生活费开支问题的复函》（〔82〕财企字第98号）：

关于企业基层工会工作人员的离、退休费及退职生活费开支问题，应与企业职工一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列支。

三、关于工会开展活动有关费用方面

6、全国总工会办公厅《关于解决劳动保护工作经费问题的通知》（工厅生字〔1986〕21号）：

基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位的行政劳动保护经费中支付，不能在工会经费中开支。

7、国家劳动总局《关于企业劳动保护宣传教育经费开支问题的函》[（80）劳护字18号]： 凡企业开展劳动保护宣传教育（包括装备劳动保护教育室）所需经费，应按《安全技术措施计划的项目总名称表》第四项规定，在企业劳动保护措施经费中开支。第四项的规定为：

购置或编印安全技术劳动保护的参考书、刊物、宣传画、标语、幻灯及电影片等。举行安全技术劳动保护展览会、设立陈列室、教育室等。安全操作方法的教育训练及座谈会、报告会等。建立与贯彻有关安全生产规程制度的措施。

安全技术劳动保护的研究与试验工作，及其所需的工具、仪器等。

8、全国总工会财务部《关于职工代表大会的费用由谁担负的通知》［工财字（1981）29号］：

职工代表大会的工作是整个企业的工作，其开支费用应由企业负担。

四、关于职工教育、疗休养活动费用方面

9、财政部、全国总工会《关于组织少数劳动模范、先进工作者短期休养活动经费开支问题的通知》（工发财字〔1982〕100号）：

组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返路费、伙食补助费和床位费由劳模、先进生产（工作）者所在单位的企业基金或利润留成中列支；活动费、公杂费由组织活动的工会负担。

10、财政部《关于企业职工疗养费用开支的复函》（〔82〕财企字100号）：

职工经批准到疗养所疗养的往返路费，属于因工负伤的，全部由企业报销；属于疾病或非因工负伤的，五十公里以内的，由职工本人自理，五十公里以外的，原则上由企业补助二分之一。职工在疗养所疗养期间的伙食费，可由企业适当给予补助，最多不得超过伙食费的二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起伙食费的，可酌量提高其补助费，但不得超过伙食费的三分之二。

江苏省总工会财务部

收支审核审批制度 篇5

财务收支审核审批制度

（试行版）

为规范企业的收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制定本制度。

收支审核审批制度

2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。

3、各项已批复的请示报告在报销时都必须作为报销附件。原则上，所有财务支出都应当事先取得支出的依据文件（签订合同的，合同作为支出审核的基本依据，未签订合同或超出合同标准的，事先的费用申请或申购批文作为支出审核的基本依据和报销的前提条件），对于未取得有关依据文件的，财务审核人员可以拒绝报销（所有合同在签订后要求即行送一份原件给财务备案，如没有原件要由部门负责人签字并注明与原件相符）。

4、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。但滞后两个月的，一律不给予报销。

收支审核审批制度

所有物资采购原则上都应由采购部负责统一采购。

小额零星非生产物资采购，因生产经营需要，经采购部授权方可由使用部门自主进行。

财务部门应对公司的采购事宜，如计划、合同、过程等进行检查监督。②合同订立

生产性开支的合同订立，采购部门必须严格按程序办理采购，在保证质量条件下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。

原则上，技术部门、品质管理部门、财务部门应当参与比质比价的招标活动，并在定标后，由参与招标的各部门代表和小组成员会签招标记录。

采购金额在1万元以上的各类交易，原则上必须签订书面合同。

采购合同在签订后原则上以原件副本一份报送所在财务部门以备审核备案，对于原件份数不足的，以复印件由部门负责人签字并注明与原件相符后抄送财务部备案。

采购合同订立的权限：

10000元以下的采购合同由采购负责人签订：10000元以上的采购合同均应由公司总经理签订。

3、验收

各类采购物资，必须由质检人员出具质检报告或签字(质检部门书面通知公司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查)、仓库管理人员办理验收入库。对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。

4、付款

原则上，各类物资采购采取货到验收付款。发票、入库单、质量检验合格报告分别由采购经办人员、仓管员、质检员签字，采购部门主管人复核，财务审核及有权审批领导批准后方能报销或付款。

依合同按单准确办理提示付款及付款。

收支审核审批制度 的车辆由各部门提出申请，提交总经理审批，在获得审批后依据审批要求由相关部门负责购置，或者在经有关指定的实施购置单位购置后接收使用。经审批同意购置后的款项报销，依据有关批文，由经手人签字、验收复核、财务审核、总经理审批后报销或付款。

2、机器设备的购置。

①新增机器设备的购置，须经总经理批准同意方可执行。对机器设备的价格、技术指数、性能、质量等进行确定后，对外公开询价或议价，并按程序签订合同。

②机器设备的改造，由公司基于整体生产规划安排部署，或由使用部门提请，由公司总经理组织会同生产部门、技术研发部门、采购部门研究确定购置意见，由总经理审批后执行。

③机器设备款项的支付，适用生产性开支付款程序。

3、笔记本电脑、台式电脑、外设、网络等一般IT设备的购置，根据工作需要进行配置，由使用部门申请，行政人事部出具专业及选型意见，经总经理审批后由采购部统一采购。

4、除IT设备外的办公设备类固定资产购置，由需要部门申请，由总经理审批。

5、基建装修工程开支，由总经理审批方可执行。

6、房屋、建筑物。任何部门都无权自行购置，实际经营需要的，由股东会研究决定。

收支审核审批制度

度报总经理审批。标准内的开支执行薪资发放审核审批流程。

收支审核审批制度

1、产品运输外包，需签订货运合同，合同由主管审批、签订或授权签订，合同在签订后应当及时报送财务部门备案及知会相关部门。

2、运输户把送货清单运费联交票务中心计算运输费，并开具运费结算单，运费结算明细单须有车号、货运地点、承运人签字、金额等。

3、运费结算人员须按送货清单及验收回单核定验收情况，如因运输原因造成货物损失的，应另注明货物损失款及相应客户、承运人名称，以追究货物损失责任。

4、承运人凭运费结算单开具运输发票，并在发票上签字，发票须填写：装卸地点、车号、单位名称、货物名称、数量、金额等。

5、承运人把运输发票、运费结算单、送货清单运费联一并交运费结算人员审核，财务部门核审，总经理审批后办理支付。

6、需由其他公司代垫运费时，票务中心填制运费委托代垫单，并由物流部负责人审核签字，由运输户一同带至收货方，在货物完好无损验收后，收货方方可按代垫单金额支付费用。

收支审核审批制度

审批。

收支审核审批制度

6、物业管理

物业管理费按物业部门开具的缴款通知书，由行政人事部办理，总经理审批后支付。

收支审核审批制度

1、工伤赔偿，统一由行政人事部核实，各部门审核后，报总经理审批。

关于财务收支审批制度的有关规定 篇6

**** 制 药 厂
管 理 标 准----人 员 机 构 文件名称 制 订 人 制订日期 制订部门 行政部

关于违反厂有关规章 制度的处罚规定
审 核 人 审核日期 分发部门

编 页

码 数

SMP-RY-011-00 1-1
实施日期

批 准 人 批准日期 各部门、各车间

目

的：规范对违反厂有关规章制度的处罚。

适用范围：适用于违反厂各项规章制度者。责 内 任：行政部负责本制度的执行和监督。容：

1.员工不可将食物带入厂区，生产车间内不准吃东西。饭堂早餐用餐时间不超过 7:45 时，中餐用餐时间不早于 11：45 时。违反者每次罚款 10 元。2.员工上班迟到，当月内第一次 5 分钟内罚款 5 元，10 分钟内罚款 10 元；第二次 5 分钟内罚款 10 元，10 分钟内罚款 20 元；第三次 5 分钟内罚款 15 元，10 分钟内罚 款 30 元；迟到超过 10 分钟扣发当日工资；迟到第四次者按停工处理。员工下班早 退按扣发当日工资处理。3.厂区内一律不准吸烟。违反者每次罚款 20 元。4.凡不穿工作服者，不能进入车间。生产车间员工不准穿工作服（衣、帽、鞋）吃饭 和上厕所；违反者每次罚款 20 元。5.生产车间内不准随意摆放食具、茶杯。食具、茶杯应定点统一摆放。违反者每次罚 款 5 元。6.员工上班时间内，不准串岗、离岗、睡岗。违反者每次罚款 20 元。如造成事故者，交厂部处理。7.员工应遵守厂各项卫生管理制度。违反者每次罚款 10 元。8.员工应严格按照安全生产规章制度进行生产。下班前应关闭电源、汽源、水源。违 反者每次罚款 20 元。如造成事故者，交厂部按编号为 SMP-FA-003-00《安全生产事 故管理制度》处理。9.厂区内不准随地吐痰乱抛垃圾。违反者，每次罚款 20 元。10.员工上、下班，不可代人打卡。违反者，代打卡人及应打卡人每人每次罚款 20 元。

关于财务收支审批制度的有关规定 篇7

国土资源部地质勘查司国土资源部矿产开发管理司一九九八年十二月十四日

一、关于转让申请的受理

1、转让审批机关在受理转让申请之前，应核点申请材料的数量、来源、质量是否符合

要求。转让申请材料除包括转让申请书及要求附具的证明材料、证件、文件的复印件、转让 合同文本外，还应附转让申请报告，说明转让的原由，以使审批机关对转让项目有个总体的 了解。

2、转让一个探矿权的部分勘查区域或采矿权的部分开采区域时，须先征得原登记机关 同意，并办理相应的探矿权或采矿权的变更分立登记后，再向转让审批机关提交转让申请。

3、申请转让的探矿权或采矿权的有效期已不足以完成转让审批或不足以开展相应勘查、开采工作的，转让申请人厅同时或提前向（原）勘查或采矿登记机关申请办理延续登记。

4、转让申请人在提交转让申请材料的同时，应提交受让人申请的全部材料。在审查转 让申请时，也同时审查受让人的登记申请。

5、符合上述要求的申请材料，予以受理。不符合上述要求的申请材料，不予受理。

二、关于审查与签批

审批程序包括审查、审核和签批三个程序。审查的内容主要是转让条件、探矿权人或采 矿权人义务的履行情况、转让合同书的关键条款及受让人的资质条件等。转让申请人或受让 人有一方不符合全部规定条件的，均不能获准转让。（一)探矿权转让申请的审查

1、转让探矿权必须同时符合《探矿权采矿权转让管理办法》第五条规定的五个条件。

2、“在勘查作业区内发现可供进一步勘查或者开采的矿产资源”，须由转让申请人提交 相应的地质资料、矿产资源勘查报告或经批准的储量报告作为证明。必要时可由转让审批机 关向下级地矿行政管理机关行文核实。

3、“完成最低勘查投入”，须由转让申请人提交工作量清单和单位会计报表作为证明。必要时可由转让审批机关向原登记机关或下级地矿行政管理机关核实。

4、“探矿权权属无争议”，须由转让审批机关向下级地矿行政管理机关核实。

5、“按照国家有关规定已经缴纳探矿权使用费、探矿权价款”，转让申请人须提交付款 收据或收据复印件加盖收款登记机关印章作为证明。1998 年2 月12 日前获得探矿权的除外。

6、转让属国家出资形成的探矿权，转让申请人须提交探矿权采矿权评估结果确认机关 的评估结果确认书。转让属非国家出资的探矿权，须由转让申请人提交勘查出资证明。

7、转让的探矿权为再次转让的，转让申请人须提交上一次转让审批文件的复印件。

8、转让申请人与受让人草签的探矿权转让合同，应审查以下主要内容： ⑴转让人和受让人名称、法定代表人、注册地址； ⑵标的，即探矿权名称；

⑶对标的的具体描述。包括勘查许可证证号、发证机关、探矿权所涉及的勘查区的地 理数据、勘查许可证的有效期限及工作程度等； ⑷双方拟定的转让价格或收益分配比例；

⑸履行的期限、地点和方式。买（卖）断的要明确一次或分期履行、履行的时间、结 算方式等；

⑹受让人对继续履行探矿权人的义务的承诺； ⑺违约责任； ⑻必要的说明。

⒐按勘查登记的规定审查受让人的资质条件。

（二）采矿权转让申请的审查

1、转让采矿权必须同时符合《探矿权采矿权转让管理办法》第六条规定的4 个条件。

2、“矿山企业投入采矿生产满1 年”，须由转让申请人提交矿产资源开发利用情况报告 和投产以来各年（包括当年）的销售纳税单。

3、“采矿权权属无争议”，须由转让审批机关的下级地矿行政管理机关出具证明。

4、“按照国家有关规定已经缴纳采矿权使用费、采矿权价款”，转让申请人须提交付款 收据或收据复印件。

5、“按照国家有关规定已经缴纳矿产资源补偿费和资源税”，对于资源补偿费，须由转 让申请人提交收费机关出具的缴费证明，对于资源税，由转让申请人出具完税证明。

6、转让国家出资形成的矿产地的采矿权，转让申请人须提交评估结果确认机关的评估 结果确认书。转让的采矿权属非国家出资的，须由转让申请人提交有关的出资证明。

7、转让的采矿权为再次转让的，转让申请人须提交上一次转让审批文件的复印件。

8、转让申请人与受让人草签的采矿权转让合同，应审查以下主要内容： ⑴转让人和受让人名称、法定代表人、注册地址； ⑵标的，即采矿权名称；

⑶对标的的具体描述。包括采矿许可证证号、发证机关、矿区范围的坐标、采矿许可 证的有效期限及开发利用情况等；

⑷双方拟定的转让价格或收益分配比例；

⑸履行的期限、地点和方式。买（卖）断的要明确一次或分期履行、履行的时间、结 算方式等；

⑹受让对将继续履行采矿权人的义务的承诺；

⑺受让人对继续按审批的矿山开发利用方案进行施工、生产的承诺； ⑻违约责任； ⑼必要的说明。

采矿权转让申请人与受让人在转让之前，应就各有关方面做好交接工作。采矿权一经转 让，受让人将行使由此权产生的一切权利和履行全部义务，包括转让之前原采矿权人应履行 而未履行的义务和承担法律责任。此项应明确写入双方合同之中。

9、按采矿登记的规定审查受让人的资质条件。

三、关于通知与变更发证

1、转让审批机关完成转让审查后，向转让申请人和受让人同时发出探矿权或采矿权转 让审批通知书，并抄送原发证机关。

2、获得批准转让的，转让申请人与受让人根据法规规定的管辖权限，向相应的登记管 理机关申请变更登记，重新发证。

《探矿权采矿权转让审批表》是转让审批过程中的内部工作用表，必须按要求填写，并 归档保存。

关于财务收支审批制度的有关规定 篇8

及审批程序》的通知

各县市区开发办，各开发企业：

为便于新成立的房地产开发企业申报暂定资质，规范申报文本，了解审批流程，根据《山东省房地产开发企业资质行政许可指南》要求，结合我市实际，市开发办修订了《房地产开发暂定资质有关规定及审批程序》，现印发给你们，请认真遵照执行。

附件：房地产开发暂定资质有关规定及审批程序

房地产开发暂定资质有关规定及审批程序

一、暂定资质标准

1、注册资本不低于1000万元。

以营业执照、验资报告为准，其实收资本不得少于1000万元。

2、有职称的建筑、结构、财务、房地产及有关经济类的专业管理人员不少于10人，其中，具有中级以上职称的不少于8人（高级职称的2人）。

1）建筑、结构类主要是指以工民建、建筑规划、建筑施工、工程结构等专业为主的专业类型；财务主要是会计专业；房地产及有关经济类主要是房地产管理、经济、审计、统计等专业。

高级职称2人，其中：建筑、结构类2人；中级职称6人，其中：建筑、结构类4人，财务类、房地产及有关经济类2人。

高级职称证书须由省、市人事部门组织评审、发证。退休、离岗人员可计入有职称专业人员数，但需提供退休、离岗证书，且年龄均不得超过70岁，原则上不得超过3人。

2）凡高级职称证书中工作单位不是本公司的，均需提供原单位的解除劳动关系证明，或市劳动主管部门出具的与原单位的解聘合同证明。

3）对职称证书借用、空挂、兼职、伪造等行为，一经查出，即作不予许可处理。4）实行岗位资格证书制度后，企业专业技术人员需持有岗位资格证书（取得暂定资质证书后，按要求参加培训），具体标准为：持有岗位资格证书10人，其中，建筑、结构、房地产4人；会计2人；企业经理、项目和销售经理3人；统计1人。

3、工程技术、销售、财务负责人具有相应专业中级以上职称，统计等业务负责人具有相应专业初级以上职称。

查对任职文件及职称证件。

4、有3万平方米以上的房地产开发项目。

已取得土地使用权证书，取得方式必须为出让。项目规划建筑面积必须在3万平方米以上。未取得土地使用权证书，可提供与土地主管部门签订的土地出让合同及土地出让金缴清证明。

二、报送材料要求

（一）基本要求

1、材料用A4纸，要求不用胶装、线装，请打孔装订，若需补充材料时方便拆装；

2、申报材料一套，申报表一式两份。

（二）分项要求

1、申报材料目录（材料排列顺序）（1）企业营业执照副本（2）企业法人组织机构代码证（3）企业税务登记证（4）企业章程（5）企业的验资报告

（6）企业法人代表、总经理的任职文件，企业经济、技术、财务等负责人的任职文件，企业专业技术人员的职称、资格证件，劳动合同花名册，企业人员交纳的养老保险证明材料（7）企业获得开发项目证明文件

2、房地产开发企业资质申报表（封面加盖单位公章）1）书面申报表一式两份均为打印原件，分别单独左向装订，不要与申报材料一起装订；

2）相应的电子文档模板下载：在“烟台房地产开发网”（http://）上下载，路径为：登录“烟台房地产开发网”→点击“资料下载”→点击“房地产开发企业资质申报表”。

3、企业营业执照副本

1）企业名称必须有“房地产开发”或“置业”等表明该企业是从事房地产开发、经营活动字样的专营企业（集团公司除外）；

2）企业地址不可以居民住宅作为办公地点，租赁用房的，提交房主的《房产证》复印件及租赁合同；

3）法定代表人不得担任政府部门行政职务；

4）经营范围必须有房地产开发、经营或商品房屋开发、经营等内容；

5）经营期限要在有效期内。

4、企业法人组织机构代码证复印件

5、企业税务登记证复印件

6、企业章程

股份制企业需有全体股东签字。

7、企业的验资报告

需为本公司验资报告，不是审计报告，如企业变更名称、注册资本、股权等，要同时提供工商变更证明。

8、企业法人代表、总经理的任职文件，企业经济、技术、财务等负责人的任职文件，企业专业技术人员的职称、资格证件，劳动合同花名册，企业人员交纳的养老保险证明材料

1）企业法人任职文件：是指法人代表证或股东会议决议（需要有所有股东的签字）；

2）企业总经理、部门负责人任职文件：需是公司红头文件，有正式文号；

3）专业技术人员必须和劳动合同、交纳养老保险人员相一致； 4）劳动合同须与本企业签订，其花名册中必须要有合同签订期限（花名册加盖单位公章，无须再提供每个人的劳动合同复印件）；

5）企业交纳的养老保险证明分为两部分：一是半年以上缴款凭证；二是具体交纳人员情况明细表，表中需要有保险证编号、人员姓名、保险事项、交款标准等内容，且需有社保主管部门盖章。6）外地进烟企业（含开发企业及其它类型企业）在当地成立新的开发公司申报暂定资质的，必须在当地以新公司名义设立保险帐户，为在本地聘用的人员交纳养老保险；同时，本着实事求是的原则，允许使用原（外地）单位人员职称证书，但数量原则上不得超过5个。对不是在本单位交纳养老保险的,需提供个人或其他单位交费后的养老保险证书。

9、企业获得开发项目证明文件

指土地使用权证及出让合同等相关证明文件（不含土地成交确认书）。土地证及出让合同的受让方必须与申报暂定资质企业名称一致。

三、审批程序

1、申报资质企业依法取得国有土地后，属县市区（不含芝罘、莱山两区，下同）的，向所在地开发主管部门提出申请，当地主管部门同意后以正式文件向市住建局提出书面申请；属芝罘、莱山两区的，直接向市住建局提出书面申请。

2、申请完毕，企业按照暂定资质标准及要求准备申办材料，并将原件及复印件一并报市开发办。

3、市开发办对原件当场予以核验后退回申报单位，原件与复印件一致者，下达《行政许可受理通知书》；未报原件者，一律不予受理。

4、市开发办按照程序到企业及项目现场进行查看，结合企业申报的材料进行评审，有问题者，下达《行政许可补正材料通知书》；不合格者，下达《行政许可不予受理决定书》并退回申报资料。

5、市开发办对考察合格企业按批次形成批复文件，报市住建局审批。

6、市住建局审批完毕，市开发办向开发企业发放资质证书。