的财务收支计划范文

的财务收支计划范文（精选9篇）

的财务收支计划范文 篇1

财务收支审计业务流程

一、审计准备阶段

（一）制定审计工作计划

计财科根据学校的总体工作安排和上一年年终有关单位的委托，制定本审计工作计划。

（二）教育局主管领导审批审计工作计划

（三）初步了解被审计单位情况，审计小组联合行风办，制定审计方案。

（四）发出审计通知，审计小组在实施审计3日前，向被审计对象及其任期内所在单位发送“审计通知书”。

（五）交接审计资料：被审计单位指定联系人提交与审计相关的资料。被审计单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。如果就地审计，不需交接审计资料。

二、审计实施阶段

（一）对财务室和被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。包括：检查会计凭证、核对有关账簿、询问有关人员、记录相关事项等。并对审计的实施过程做相应的记录。

（二）整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

（三）审计小组向计财科领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进行初步筛选，确定需进一步核实的问题，实施相关的追加审计程序。

（四）审计小组再一次向计财科领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。

三、审计报告阶段

（一）撰写审计报告征求意见稿；

（二）征求相关主管领导及被审计单位意见；

（三）根据反馈意见，修订出具正式审计报告；

（四）将审计报告报送有关校领导、被审计单位及其它有关部门。

四、立卷归档阶段

（一）审计终结时，审计小组对本项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别或取舍，编制卷内目录。

（二）审计项目材料，于审计结束后归档保管。

的财务收支计划范文 篇2

关键词：宾馆,财务收支,内部控制

宾馆是服务行业中经营范围比较广泛的企业, 执行的是企业会计制度, 主营业务为住宿、餐饮, 其他业务有零售、洗浴等, 涉及到的收入核算有住宿、餐饮、会议、租赁、商品零售等收入, 支出核算有餐厅材料的出库、客房销售备品、水果、烟酒等成本类科目, 有工资、水电、折旧等费用类科目;涉及到收支结算业务的相关部门很多, 在管理中应综合各部门业务特点, 充分落实《企业内部控制基本规范》的要求, 完善内部控制机制, 每项经济业务都由两个以上部门同时完成, 相互牵制, 相互监督。

内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规, 资产安全、财务及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 促进单位实现发展战略。根据《企业内部控制基本规范》的规定, 单位内部控制措施主要有:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制, 此外常用的控制方法还有:内部报告控制、复核控制、人员素质控制等。建立内部牵制制度, 确保有利管理, 防止弊端:明确牵制制度的原则、组织、分工;对有关人员和岗位制定牵制规定, 保障牵制制度实施的规定。要掌握整个成本控制实施情况如何, 要对食品饮料的收入, 成本消耗进行统计, 编制出收入和成本报告, 以此考核标准成本预算的实施情况, 并提出改进措施, 控制实际成本消耗。制订各种消耗定额、开支标准, 按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。编制内部价格, 满足会计核算, 内部经济核算和经济责任划分的需要。制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价格, 如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结算价格等;明确价格制订、修改的权限和实施的部门。

本着开源节流、降低成本、减少浪费的理念, 重点加强餐厅的收支管理。餐厅是整个企业中收入的重要部门, 也是支出最大的部门, 各相关的岗位设置是关键, 至少应设置采购员、质检员、保管员、领料员四个岗位, 分别由两个以上部门负责, 餐厅根据每日订餐情况及日常用量提出每日材料采购计划单, 由总务部负责根据餐厅上报的计划采购, 保管员负责入库、出库管理, 质检部和餐厅主要负责质量和数量的检验, 最后由餐厅根据当天用料派员工领料并办理领料手续, 授权各部门经理审核、签批。在菜品的加工中采用材料定额控制, 由质检部门不定期抽样调查, 减少原材料的浪费。各部位相互监督, 相互促进, 发现问题都有义务及时解决, 不能解决的应逐级报告尽快解决。

数量和质量比较好控制, 较难控制的是价格, 在管理中实行“价格公示制度”能比较好地控制这一弊端, 由于是长期进货, 定点送货, 价格一般都比市场价格要低, 定期将原材料价格在公示板上公示, 接受全体员工的共同监督, 这样能够更加公开透明。这种政府采购公开招标的方式还扩展到米面、调料、备品、燃料等大批物资的采购上, 具体做法是, 由两家以上符合标准的供应商带着样品参加投标, 由使用部门提出用量及标准, 由员工代表投票选定质优价廉的商品, 由采购人员负责采购, 按照审批权限逐级办理采购申报、付款等相关手续, 这样执行与决策相互分离, 相互制约, 防止浪费和腐败。

餐厅收入用收支配比原则加以控制, 以每天餐厅收入数和毛利率核算出库材料等成本支出数, 用以复核每日实际成本支出数, 如支出过大应排除集中进料如燃料等不可分批出库的材料成本加以分析。财务部门要加强对材料的管理, 设专人登记并保管材料明细账, 与保管员定期核对以达到账实相符、账账相符。

还应加强管理的收入有客房住宿收入, 酒店管理软件在一定程度上改善了手工操作的弊端, 入住情况, 押金数额, 退宿情况, 交接班报表, 收入日报表等都方便了管理, 但也存在和手工操作一样的漏洞, 比如说住宿客人没办理退房就离店, 也存在没办入住手续就入住的可能, 这样管理软件中的收入数与实际数就不一致, 这就要靠内部岗位设置来相互牵制。客房每天报一份入住情况日报表, 前台接待部每天报一份客房入住登记日报表, 现在宾馆都是实名制登记, 每位客人都必须用二代身份证登记, 公安局有一套专门的软件, 也为登记日报表提供了方便条件, 财务部门核对两个部门的日报表, 并据以收款, 加上不定期组织保卫部、人事部、财务部联合对没入住房间进行抽查, 以尽可能堵塞漏洞。

长期客户允许挂账, 定期结算。结算也是收入中一个不可忽视的环节, 以前结账都是通过财务部一个部门完成, 算对算错没人审核, 容易出纰漏, 我们提出改进措施, 将客人回执一联存放在接待部, 财务部只留一联记账, 客人结账时两个部门核对金额, 双方一致, 结算清楚后方可将存放在接待部的回执返还给客人。这种做法虽然有些繁琐, 但能充分发挥内部牵制制度的作用, 发现错误及时更正, 避免权力过分集中, 免去许多不必要的损失。

浅析高校财务收支审计的研究 篇3

关键词：高校；财务收支；财务审计

一、高校财务收支审计工作的必要性

高校财务收支管理是我国事业经费使用管理工作的重要组成部分，教育经费的使用关系到我国教育发展和人才计划的执行。高校财务收支审计工作的开展对于保障教育经费的合理使用必不可少。

（一）高校内部对财务审计工作不够重视，审计工作开展困难。实际情况中，由于高校学生规模关系到学校自身建设和拨款经费的程度，因此高校行政工作往往以招生工作为首要任务。而对于日常财务经费的使用情况，高校基本以需要为主，而缺少了实际的内部管理和审计。

例如，我国大多数高校对于招生经费以及学科研究经费拨款门槛比较低，从现实的新闻报道中我们可以发现，这两类的经费数额往往令人羡慕。而从另一方面来说，具体的使用情况明细却很少被公开，经费的使用缺少审计监督。虽然这只是我国部分高校的极个别情况，但是高校管理人员需要防微杜渐，保证我国教育经费的合理使用。

（二）多元化的高校管理模式，阻碍了审计工作的展开。我国高校大多数采用的是行政负责制，一般情况下对于内部行政部门采用统收统支的制度，但对于校办企业则采用独立核算、自负盈亏的制度，而对于一些自有附属单位又采用三级预算管理，其他单位采用承包经营或者报账制管理方式。多元化的管理方式让高校内部的审计工作愈发困难，到位的财务收支监督工作无法完成。

我省某市一高校负责后勤基建工作的副校长，在高校基建以及食堂承包工作工程中，由于内部审计形同虚设，与自己同学注册公司抬头后外包学校的基建工作和商业承包工作，从中获取大量非法利益，导致高校大量经费外流。直到纪委接到举报，开展审查工作时，高校才得以发现真实的情况。以上情况的出现，表明高校应当高度重视财务收支审计工作，对于多元化的管理制度，高校需要建立统一的统计口径或者提高信息的更新程度以及流通速度，来支持内部审计工作的有效展开。

（三）大额拨款资金需要审计工作的同步监督。高校管理建设过程中，有许多的大项目会涉及部分大额的资金，例如学费收缴、科研经费拨款等，这些资金数额巨大，形式多样，使用情况复杂，管理难度非常大，如果在使用过程中缺乏必要的监督就会导致资金的滥用和误用，因此在这些资金使用时财务审计工作需要同步进行。

二、高校财务收支审计工作中存在的问题

（一）审计工作规范程度有待提高。我国高校财务审计工作开展的比较晚，并且由于高校重视程度的不够，导致审计工作发展速度比较缓慢，虽然现阶段审计工作开展取得了一定的成果，但是审计工作的规范程度还不高，高校还未形成统一的审计工作规章和管理条例。

（二）审计工作改革进度缓慢，工作内容过于单一化。我国市场化进程不断加快，对外开放程度的不断加深提高了我国对于高等人才的需求，高校的模式也在不断的转变，经费的来源也在不断的拓展，经费形式越来越多样化。但是高校的财务收支审计的内容和工作方式并未同步进行改革，审计内容对于现阶段的经费使用情况表现的过于单一化。

（三）财务审计人员专业化程度有待提高。高校由于对于财务审计工作重视程度不高，因此往往忽视了对于审计工作人员的筛选与审核，不少高校审计工作往往是全部以兼职的方式开展，缺少专业的审计人才对于财务收支进行有效的监督。很多工作人员不是财务工作出生，很难有效的对于高校财务工作开展必要的审查，造成了高校财务审计工作的不到位。

三、加强高校财务审计工作的建议

（一）转变审计工作的方式，丰富审计工作的内容。传统的审计工作对于现阶段来源丰富、使用情况复杂的高校财政经费来说已经过于的单一化，无法完全起到监督的功效。转变传统的事后审计工作方法，做到事前、事中、事后审计，保障审计工作内容的多样化，才能强化高校财务审计工作的效果。

（二）转变传统的管理观念，重视高校财务审计工作。高校的规模和学科建设情况的确决定着高校经费收入以及长远发展的情况，但是财务审计工作是保障高校经费使用和管理工作顺利展开的重要环节，只有改变传统管理理念，重视高校的财务审计工作，才能让高校财务审计真正的开展起来，进而使得高校经费使用更加效率化、合理化。

（三）提高审计人才的专业化素质。高校财务审计工作的展开，离不开专业人才的执行。高校应当合理的安排审计人员的架构，提高审计队伍的专业化程度，适时适当的更新和补充审计人员的队伍，保障审计工作的顺利展开。

结束语：高校事业经费的合理使用，是保障我国高等教育顺利发展的重要工作，对于高校财务审计工作需要不断的加强重视，提高从业人员的专业素养，规范审计工作的开展，保障我国教育经费的使用，促进我国高等教育事业的进步。

参考文献：

[1] 武岩.高校财务收支审计的几点建议[J].对外经贸，2014，（7）：159-160.

财务开支计划范文 篇4

为了真正做到开源节流，真正做好后勤的保障和管理工作，完成上级交给的各项工作任务，进一步提高校园文化水平，改善教学和教师办公条件，根据学校工作的安排和要求，制订本学期财务开支计划：

开支项目及相应比例如下：

一、公务费

1、具体包括：办公费、购置费、会议费、差旅费、水电费、通讯费、取暖费、图书费、劳务费等。

2、开支比例：学校总经费的40%--60%。

二、业务费

1、具体包括：学生奖品、作业等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

三、设备购置

1、具体包括：办公用品购置、体育设施购置、实验仪器购置等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

四、培训费：

1、具体包括：教师继续教育培训、外出学习、听课等。

2、开支比例：学校总经费的5%。

五、修缮费：

1、具体包括：教学设施的维修、一般设备的正常维护、电器电线的更换等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

六、福利费：

1、具体包括：看望生病教师、教师子女、直系亲属的婚丧嫁娶等。

物流公司财务工作计划范文 篇5

财务计划工作的本身就是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，拟订增产节约措施，协调各项计划指标，以下是东星资源网小编整理的物流公司财务工作计划范文，供您阅读，参考。希望对您有所帮助！

物流公司财务工作计划范文1

时光荏苒，20__年很快就要过去了，新的一年即将到来.承蒙公司领导信任，让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查，掌握税收政策及合理应用.我到公司不到一个月的时间，通过与各相关部门的沟通了解，同时在熟悉业务的过程中，发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处，公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态，如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。

现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：

一.存在的问题

1、财务总帐：

财务帐薄设立不健全，无固定资产台帐，无总帐，无明细帐，无往来帐，无材料帐，财务提供不出任何真实有效的数据，财务部门形同虚设。

2、成本费用方面：

财务部不能正确的核算成本，诸多原因，造成材料成本的核算仅仅反映到5月份，大量出入库单堆积，仓库形成了失控状态，财务没有起到监督与控制作用，更不能反映出真实的成本.各种费用反映都不真实，没有具体反映到各车间部门上。

3、仓库方面：

仓库入库出库退库手续不明确，责任不到位，出入库单有漏记重记现象发生。材料摆放不整齐，分类不明确，无条理性，没悬挂物料卡，无标示牌。

物流公司财务的工作计划范文

工作计划四大要素：

（1）工作内容（做什么：WHAT）

（2）工作方法（怎么做：HOW）

（3）工作分工（谁来做：WHO）

（4）工作进度（什么做完：WHEN）

时光荏苒，20__年很快就要过去了，新的一年即将到来。

承蒙公司领导信任，让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查，掌握税收政策及合理应用。我到公司不到一个月的时间，通过与各相关部门的沟通了解，同时在熟悉业务的过程中，发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处，公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态，如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。

现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：

一.存在的问题

1、财务总帐：

财务帐薄设立不健全，无固定资产台帐，无总帐，无明细帐，无往来帐，无材料帐，财务提供不出任何真实有效的数据，财务部门形同虚设。

2、成本费用方面：

财务部不能正确的核算成本，诸多原因，造成材料成本的核算仅仅反映到5月份，大量出入库单堆积，仓库形成了失控状态，财务没有起到监督与控制作用，更不能反映出真实的成本.各种费用反映都不真实，没有具体反映到各车间部门上。

3、仓库方面：

仓库入库出库退库手续不明确，责任不到位，出入库单有漏记重记现象发生.材料摆放不整齐，分类不明确，无条理性，没悬挂物料卡，无标示牌。

4、财务档案方面：

各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等，没有传递到财务上，造成很多工作脱节，财务工作处于被动状态，财务起不到监督与核审作用，没有做到事前控制。

二.工作计划

1、费用成本方面的管理

规范库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用.建立材料领用制度，根据成本核算需求，严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料.细划成本费用的管理，分门别类的各部门车间的费用项目，真实反映生产成本、销售成本和管理成本.为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。

2、会计基础工作

认真执行《会计法》，进一步对财务人员加强财务基础工作的指导，规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。

物流公司财务工作计划书2

财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全；服务于公司、服务于员工、服务于客户，以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化，以最优的人力配置谋取最大的经济效益。

在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度：

1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。

2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。

3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售职责人都应有相应的监督，加大财务监督力度。[由整理]

4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的潜力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。

5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。

6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结；做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项、车间检修估算等等；做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确；用心配合公司其他部门理解集团公司的考核及检查。

物流公司财务工作计划书3

一、总体目标

扎实做好各项财务统计基础工作，加强资金监管力度，加强业务学习与培训，不断改善工作方法，以适应财政改革的要求，确保国库集中支付等重点工作顺利进行，确保折子工程按时完成，确保计划财务工作争创全市一流。

二、主要资料

用心协调，保证各项资金到位。在保证各项城乡低保资金及时发放的同时，按照不断提高救助力度，提高民生保障水平的工作要求，努力协调有关部门，保证资金按时到位。

2.高质量完成年终决算及民政事业费年报工作。保证各项报表数字真实反映民政资金运转状况，保证各项报表上报及时，保证在报表汇审中顺利透过。

3.详实做好20__年预算。根据20__年财政管理体制的要求，用心与业务科室、基层单位配合，找准文件依据，周密、细致做好20__年部门预算。

4.进一步加强乡镇民政事业费的管理。出台《民政局专项资金管理办法》，以进一步加强专项资金的监管力度。

5.按时、按质完成折子工程。对全系统11个基层单位进行20__财务收支审计，对各乡镇20__年民政事业费使用状况进行审计，同时诚恳理解外部审计，确保各类民政资金专款专用。

6.加大对统计台帐的指导与服务力度，确保统计基础数据精确。抓好原始记录、统计台账、统计报表的数据统一；抓好统计、财务的数字统一；抓好对内、对外报表口径的统一，防止“数出多门”现象的发生，确保统计数据准确。

7.加强对基层单位固定资产管理。20__年固定资产粘贴条形码工作将延伸到二级单位，我们将派专人指导二级单位固定资产管理工作，确保国有资产不流失。

8.耐心、细致做好接收捐款工作。按照全局统一部署，及时接收各类捐款，保证捐款数字真实准确。

9.做好基层全额拨款单位纳入国库工作，确保此项任务顺利完成。我系统20__年只有3个二级单位进行了国库集中支付管理，20__年这项工作将进一步铺开，涵盖所有全额拨款二级单位，我们将用心配合和指导，确保此项工作顺利开展。

10.严抓教育培训。组织计财人员用心参加统计、会计、审计继续教育，组织各种形式业务培训，使计财人员素质不断提高。

三、保障措施

严格执行“十个务必六个不让”。我们认为这是干好工作的基础，把这八个字真正落实到实处，用它指导工作顺利完成。

2.强化职责意识。工作进一步细分，职责落实到人，以高度负责的态度对待每项工作，不能出现半点松懈，在工作上、思想上、组织上、纪律上严格要求，以高度负责的态度对待计财工作。

3.团结协作，相互配合、相互支持，树立大局意识。没有和谐的环境和互相帮忙、配合，相互补台的工作作风，就谈不上顺利完成工作，更谈不上在工作中出成绩出亮点。我们要高度树立大局意识，团结各业务科室、基层单位，大家齐心协力做好工作。

4.加强宣传意识。在用心宣传各项计财政策法规和资金使用规定的同时，用征文、信息等形式，用心宣传计财工作，突出亮点，努力争创一流。

物流公司财务工作计划书4

在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下20__年财务工作计划安排。

一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。20__年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。20__年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。

为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。

20__年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。

严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。

严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。

办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。

严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修；车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实__公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

20__我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。

总之，我们将以现在拟定的财务工作计划范文为宗旨，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在省市公司财务部门和公司领导的大力关心领导下，在各相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍；在今后的经营管理中，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一的财务预算目标任务而努力奋斗。

物流公司财务工作计划书5

回顾过去，展望未来，__物流公司在恢复中逐渐步入欣欣向荣，新的20__，财务部在保证工作顺利进展并取得长足的进步的同时，更要戒骄戒躁，继续保持201x年的昂扬斗志，同时不断的发现并弥补工作中的不足，在保证作为公司核心的财务机构正常运作的前提下，将财务的管理提高到一个新的层次！因此，财务部对充满激情的20__年作出了如下的展望和规划：

一、进一步加强员工的成本控制意识，严格控制借支的审批流程，层层把关

当然，这个工作与各个部门的直接分管经理的管理是分不开的；同时，财务部将加强对新职工的成本费用报销和控制的宣传，老职工带新职工，把__严格借支，节约费用，7天冲账的优良作风延续下去；对于项目的请款严格审批制度，经理一支笔制度，对项目的冲账报销严格按照借支明细审批，超出借支范围的请款除特别批准外，财务一律不得核销负责人借支，并按公司规定收回借款或从工资扣除。

二、加强往来款项的催收力度

需要各项目总监极力配合财务的此项工作，对各个项目的正常回款，按照公司财务部制定的佣金结算管理办法严格要求各项目部销售秘书按时报交销售报表和佣金结算表，除法定节假日外，财务部每月5日左右对各项目所报数据归总，向董事办上报当月资金收付计划。

三、配备财务人员

财务部工作量日渐加强，鉴于目前财务工作在运作尚好，本着为公司节约人力资源成本的原则，财务建议至少增加一名主管会计，负责日常账务处理及成本费用报销审核把控，出纳除负责日常收支及资金收付计划外，加强往来款项的催要工作，成本会计负责按照公司的绩效考核方案进行公司人力资源成本提成的核算，另协助往来款项的清欠工作。

四、配备金蝶升级版财务软件及多端口

至少配备三个财务软件端口，董事办一个端口，主管会计一个端口，出纳一个端口，各负其职，出纳负责现金银行流水账记账核查兼负凭证审核，会计负责收、付、转全盘内、外账务处理，董事办设置查询功能，实时进入账务系统，进行现金银行查询，这样就必须具备一个条件，所有收支发生时，由经手人将手续完备的单据直接传递给会计、出纳同时记账。

这样就均衡了平时的日常工作量，不会出现平时出纳忙，月底会计忙，并且会计出纳同时做了相当一部分重复工作，月底核对账务也很繁琐费时的情况，工作起来更加高效，有序，时效性和监控性更强。由此，财务管理更加规范，流水化，分工明确，并且董事办通过自己的查询端口可以随时了解公司资金状况，便于董事长统筹安排和临时资金调配。

五、日常工作

认真完成每月原始凭证审核、纳税申报，凭证装订和财务档案、代理策划等合同管理，现金银行收支，提成核算发放，账务核对和往来款项催收等日常工作，保证不出差错，做好资金安排，保证公司资金正常运作。

六、其他：配合其他部门完成公司交给的其他工作。

的财务收支计划范文 篇6

近年来, 某市医疗中心坚持以降低患者医药费用为重点, 改进医院内部管理, 优化服务流程, 规范诊疗行为, 全面提高医院医疗质量和服务水平, 取得了较好的社会效益, 赢得了患者的好评。该医疗中心通过较适宜的指标监测医院的收支结构, 科学反映医疗质量改进、费用控制的进度和效果, 为管理层提供决策支持。

一、指标定义

简介

二、监测方法

每月从财务系统中取数, 计算得出监控指标值, 提供给医院管理层作决策参考, 通过医院各部门的努力将收支结构维持在合理水平, 促进合理用药, 提升管理效率。

三、医疗质量改进措施

为了进一步提升医疗质量, 规范诊疗行为, 改进医院内部管理, 降低病人医药费用, 医疗中心采取了一系列持续改进措施。

1. 控制管理费用, 建设绿色医院

建设绿色医院被列为医院五个目标之一。倡导绿色发展、崇尚绿色生活、建设绿色医院得到了医疗中心全体员工的广泛认同和积极参与, 节能环保在员工日常生活的点点滴滴中得到体现。

(1) 照明节能:注意节约用电, 杜绝长明灯。

(2) 空调节能:空调夏季不得低于26℃, 冬季不得高于20℃, 使用空调时需关好门窗。

(3) 无纸化办公:倡导通过办公网办公。

(4) 其他:减少一次性餐具的使用;米饭按重量收费, 减少饭菜浪费;减少制造生活垃圾, 减少更换垃圾袋的频率。

2. 控制药品收支

(1) 临床药师指导用药。临床药师开展以合理用药为核心的临床药学工作, 提供药学技术服务, 保证用药安全, 促进合理用药, 提高医疗质量。实践表明, 临床药师在下列几个方面对促进合理用药有突出成效:参加病例讨论, 提出用药意见和个体化药物治疗建议;审核专科病房患者用药医嘱, 对不合理用药进行干预;定期为临床医师、护士提供合理用药培训和咨询服务;对患者进行用药教育, 指导安全用药;开展抗菌药物临床应用监测, 实施处方点评与超常预警, 促进药物合理使用。

(2) 抗菌药物专项整治。一是落实抗菌药物分级管理制度。明确抗菌药物分级管理目录, 对不同管理级别的抗菌药物处方权进行严格限定, 明确各级医师使用抗菌药物的处方权限, 杜绝医师违规越级处方的现象;二是加强抗菌药物购用管理。对抗菌药物供应目录进行动态管理, 清退存在安全隐患、疗效不确定、耐药严重、性价比差和违规使用的抗菌药物品种或品规。严格控制抗菌药物购用品种、品规数量, 保障抗菌药物购用品种、品规结构合理;三是落实抗菌药物处方点评制度。每个月组织对25%的具有抗菌药物处方权的医师所开具的处方、医嘱进行点评, 每名医师不少于50份处方、医嘱, 重点抽查感染科、外科、重症医学科等临床科室以及I类切口手术和介入诊疗病例;五是建立抗菌药物质量控制指标。质控指标的考核结果与科室绩效考核挂钩, 同时, 对出现抗菌药物超常处方三次以上且无正当理由的医师提出警告, 限制其特殊使用级和限制使用级抗菌药物处方权;限制处方权后, 仍连续出现两次以上超常处方且无正当理由的, 取消其抗菌药物处方权;六是抗菌药物使用情况公示制度。医务部定期公布住院患者抗菌药物使用率、门诊患者抗菌药物处方比例及门诊抗菌药物不合理处方、I类切口手术患者预防使用抗菌药物比例、围手术期抗菌药物不合理使用情况、抗菌药物使用强度等指标。

(3) 阳光用药制度。医疗中心除引入阳光用药电子监察系统实时采集处方信息、预警异常处方、监察处方用药金额、用药频率外, 还实施阳光用药公示制度。药学部负责对中心阳光用药电子监察系统日常监测工作, 及时对药品资料进行监测管理。根据监测系统统计结果, 定期将每月药品使用排名前十名的抗生素、西药 (除抗生素外) 和中成药三类别使用科室和个人用药排名表报医务部。医务部负责对科室和医生合理用药的日常管理工作, 每月在办公网公示使用排名前十名的抗生素、西药 (除抗生素外) 和中成药分别对应的第一名医生名单。通过公示促使临床合理用药, 降低药品费用, 减轻群众的医药费用负担。

(4) 处方点评工作。处方点评工作通过三种形式开展:一是门、急诊处方点评。门诊药房药师每月按不少于总处方量的1‰进行随机抽查, 点评的处方绝对数每月至少100张;二是住院医嘱点评。住院药房药师每月按不少于出院病历数的1%进行随机抽查, 点评的出院病历数绝对数每月至少30份;三是临床药师点评。临床药师每季度对医院抗菌药物使用、围手术期抗菌药物的预防性应用等专项用药情况进行分析、点评。

处方点评结果以书面形式或通过电子信息系统定期上报药学部负责人、药事管理与药物治疗学委员会、医务部、卫生部抗菌药物监测网。医务部进行审核并根据点评情况组织专家讨论制定相应政策:对药物进行限制性使用、对相关医护人员进行理论知识教育、对严重违规情况进行奖惩等。

3. 控制材料支出:二级库房标准化管理

作为医院医、教、研等物质基础的医用卫生材料, 在整个医疗过程中发挥着重要作用。随着材料技术的飞速发展及其在医疗领域的广泛应用, 卫生材料的使用量迅速增长, 成为仅次于药品的第二大商品服务类支出项目。因此, 如何对卫生材料进行科学有效的管理, 在保证临床需求的前提下, 最大限度地降低卫生材料的总成本就显得尤为重要。

卫生材料在医院内部的流通环节有:申请、采购、入一级仓库、申领、入二级库房、使用。目前, 各医院日益认识到卫生材料管理的重要性, 越来越重视材料流通环节的管理, 但采取控制措施往往集中在前四个环节, 而忽略了二级库房的管理, 并没有真正对卫生材料进行全程的管理, 从而可能造成积压、流失、资金不合理占用、材料过期等现象。

针对上述情况, 医疗中心成立二级库房项目组负责中心二级库房标准化管理。项目组统计了三院区二级库房的数量, 调查了各库房的环境和储物条件, 对中心二级库进行了统一安排;根据各病区、科室情况制定二级库房的基数, 严格按基数申领;对二级库房内材料按照ABC分类法管理;与一级库房紧密联系, 保证基数消耗的及时补充。

二级库房的标准化管理使医疗中心真正实现了卫生材料的全程管理, 做到按需而购、量出为入, 提高材料周转率, 避免闲置浪费, 降低资金占用成本, 降低医院卫生材料成本。二级库房管理模式的转变也同样提高了医院整体管理水平, 提升了医院的核心竞争力, 推动了医疗中心又快又好地发展。

四、效果及讨论

经过为期一年的持续改进, 医疗中心药品收入占医疗收入的比重、药品、卫生材料支出率、管理费用率分别比前两年平均值降低0.59%、1.23%、0.92%, 医疗质量改进措施的积极效果在监控指标上得以体现。

监控指标各月数据图1所示, 处于波动状态, 未呈现出明显、持续的下降或上升, 主要是因为三个指标都是成熟的财务结构指标, 结构水平已维持多年, 难以在短期内产生结构调整。这为今后的工作提出了进一步持续改进的需求, 中心应该继续监控收支结构, 运用PDCA工具, 分析收支结构变动的方向及原因, 为管理层提供决策支持。

本研究的局限是, 本研究的监控指标是项目组通过文献评阅和专家咨询后整理修正而得。考虑日常监测操作的简便性, 未设计系统性的监控指标体系, 也未对选定的三个指标展开设计明细指标, 不排除遗漏某个有价值指标的可能性, 以后的研究需进一步完善。

本次仅研究医疗中心的指标变动情况, 受行业标准可获得性的限制, 未引入行业标准。以后的研究可以引入行业标准, 与同行业先进水平的比较能反映本医院与先进水平的差距, 更能客观评价医院的收支结构状况, 综合评判医院经营状况, 有助于提升医疗质量, 发现管理短板, 促进医院全面、协调、可持续发展。

参考文献

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[2] .卫生部规划财务司.医院财务与会计实务.企业管理出版社, 2012.

[3] .刘俊兰, 翟树悦, 刘子先等.医院医用耗材管理研究.中华医院管理杂志, 2008 (9) .

宾馆财务收支内部控制问题 篇7

分析。

宾馆是服务行业中一项经营范围多样化的企业，以企业会计制度为主，主要为人们提供餐饮、住宿、零售、洗浴等服务，实际包含的收入核算具体是住宿、餐饮、租赁、商品零售等各方面的收入，支出核算包括餐厅材料出库以及客房销售备品、水果等各方面的成本类科目；与收支结算业务紧密相连的部门较多，管理过程中要根据部门实际业务特征，不断健全自身内部控制机制，所有经济业务都必须是两个或者以上部门共同完成，以做到彼此牵制，彼此监督的目的。内部控制的目标是合理保证单位经营管理合法合规，资产安全、财务及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。根据《企业内部控制基本规范》的规定，单位内部控制措施主要有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制本文是笔者根据自己的经验，首先概述了单位内部控制的主要措施，其次，着重对宾馆财务收支的内部控制进行了一番探讨。

一、宾馆内部控制的主要措施

具体有以下几点：不相容职务分离、绩效考评、财产保护、运营分析、会计系统、预算等方面的控制，另外，使用较为广泛的控制措施有：内部报告、复核、人员素质等方面的控制。要想构建一套完善、切实可行的内部牵制制度，提升管理水平，降低或消除弊端发生率，就必须做到：编制牵制规定，以约束职工人员和岗位；制定能够促进牵制制度顺利实施的规定。要对成本控制的实施情况予以充分的掌握，全面详细的统计食品饮料的实际收入以及成本消耗情况，制定一套完善的成本与收入报告，从而对成本预算的实施情况进行全面的考核，同时，制定整改措施，以对实际成本消耗予以有效控制。编制各消费定额和开支定额标准，在节约、合理的基础上加以修订。具体涵盖了材料定额、流动资金定额、各项费用开支标准等内容。制定合理的内部价，以适应于会计核算、内部经济核算的实际需求，所编制的内部价必须符合于企业内部管理经济责任的考核及划分。比如，材料价格、产品价格、调拨价格等。

二.宾馆财务收支的内部控制的分析

进一步强化餐厅收支管理力度。在整个企业中，餐厅占有主导地位，其支出额较大，进行岗位的合理设置至关重要，必须有采购岗位、质量检验岗位、保管岗位、领料岗位，要派两个或者以上的部门负责这些任务，结合餐厅每天的订餐情况和每天的用量制定出材料采购计划单，然后，总务部按照餐厅递交上来的计划进行采购，保管员的任务是做好入库和出库管理工作，质量检验部门与餐厅的任务是加强质量与数量的审核，最后，餐厅根据当天所需用料委派相关人员领料，同时，办理好领料手续，要求各部门经理担任审核、签批的工作。菜品实际加工过程中，应通过材料定额标准予以控制，质量检验部门经常性的抽样检查，以避免原材料浪费情况的发生。各部门彼此监督和促进，及时发现问题并采取有效措施加以解决，如有难以解决的应第一时间向上级报告，尽快处理。

对价格有效控制。实际管理过程中，应构建完善的价格公示制度，以对价格有效控制，由于进货的长期性和送货的定点性，价格通常低于市场价格，应定期把购买原材料的价格公布出来，接受全员的监督，实现价格的公开透明化。另外，在米面、备品、燃料等物资采购过程中，也应采用政府采购公开招标的方式，主要的操作方法是：由两家或者以上的与标准相符的供应商拿着自己的样品参加投标活动，使用部门制定详细的用量及标准，由职工代表投票选择出价格合理、质量高的商品，由采购人员进行采购，严格根据审批权限办理好相关手续，如采购申报等，从而将执行和决策分离开来，彼此约束，避免浪费与腐败行为的发生。

坚持收支配比原则控制餐厅收入。根据餐厅每天的实际收入额以及毛利率对出库材料等成本支出数加以详细的核算，以此复核每日实际成本支出数，对于支出额较大的，不应采取集中进料，对于燃料等无法分批出库的材料成本进行细致的分析。财务部门必须加大材料管理力度，派专业人员担任登记工作，同时，有效保管材料明细账，定期和保管员进行详细的核对，从而确保账簿记录与实际情况相符。

不断强化管理的收入。宾馆管理软件的开发，极大的改善了手工操作带来的弊端，入住情况、押金数额、退宿情况、收入日报表等各环节均得到了有效的管理。不过，其一定程度上也潜在着和手工操作相同的缺陷，诸如住宿客人未办理退房手续就离开，也有未办理入住手续就入住的情况，这样，记录在管理软件中的收入额和实际收入额就不相符，因此，需要设置相关岗位，彼此牵制。要求客房部门每天递交一份客人入住情况日报表，前台接待部门每天递交一份客房入住登记日报表。当前，宾馆全部都是实名制登记，前来住宿的客人必须用自己的二代身份证办理入住手续，公安部门中有专门的软件，也大大方便了登记日报表，财务部门对两个部门递交上来的日报表加以核对，并将其作为收款的依据，同时，还要经常性的组织保卫部门、人事部门以及财务部门认真抽查未入住房间，以避免漏洞的存在。

准许长期客户挂账，定期进行结算。结算在收入中同样占有重要地位，以往的宾馆结账任务主要由财务部门担任，并且，也没人对其结算进行审核，极易发生纰漏，我们应改变这一种做法，把住宿客人回执一联存放在接待部，财务部门只需要保留一联记账，客人结账时两部门进行金额核对，结算清楚后才可存放在接待部门的回执，最后返还给住宿者。该方法实行起来比较繁琐，不过，能够将内部牵制制度的功能作用全面的发挥出来，及时发现存在的错误并采取有效措施予以解决，大大防止了权力过度集中，降低或消除了诸多损失的发生。

此外，还应加强管理的收入。有客房住宿收入，酒店管理软件在一定程度上改善了手工操作的弊端，入住情况，押金数额，退宿情况，交接班报表，收入日报表等都方便了管理，但也存在和手工操作一样的漏洞，比如说住宿客人没办理退房就离店，也存在没办入住手续就入住的可能，这样管理软件中的收入数与实际数就不一致，这就要靠内部岗位设置来相互牵制。客房每天报一份入住情况日报表，前台接待部每天报一份客房入住登记日报表，现在宾馆都是实名制登记，每位客人都必须用二代身份证登记，公安局有一套专门的软件，也为登记日报表提供了方便条件，财务部门核对两个部门的日报表，并据以收款，加上不定期组织保卫部、人事部、财务部联合对没入住房间进行抽查，以尽可能堵塞漏洞。因此，应该注意对酒店管理的收入加以高度地重视与关注。

综上所述，宾馆内部管理工作中，财务是极为重要的部门，其实际掌握着各个环节的操作程序，并且，各环节都必须细心谨慎。构建一套切实可行、完善的内部牵制制度，强化

管理，避免各种弊端的发生，编制详细的原始记录管理制度，从而保证所收集的数据完整真实性，对于核心岗位，应派多名人员担任，，对计划完成率和收支核算进行细致全面的考核，

这些对于宾馆财务收支的内部控制工作水平的提高至关重要。

的财务收支计划范文 篇8

关键词：农村财务收支；农村财务管理；优化与完善；对策建议

中图分类号： F302.6 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2016.22.028

财务收支及管理作为经济发展中财务管理的重要内容，对于财务管理的规范性，经济增长的历史记录，财政经验分析等都有着重要的影响。现阶段，在财务制度快速发展以及信息技术的支持下，农村财务收支及管理工作有了明显的优化。但是由于基层组织的特殊性，财务管理工作仍然不够规范，财务收支即管理工作仍然有许多亟待完善的地方。因此，地方财务工作人员不仅要在现有的条件下，积极完成财务管理工作，还应当结合已有的工作经验，探究农村财务收支及管理工作的不足点。进而借鉴已有的经验积极地探索农村财务收支及管理的优化和完善措施，以保障现阶段农村财务收支及管理工作能够不断地得到优化。并朝着正规化高效率的方向发展，为地区经济的增长，管理的规范化提供更为有力的支持。

1 农村财务收支及管理工作现状

结合实际工作经验，梳理现阶段农村财务收支及管理工作的现状。继而从工作的本身来探讨农村财务收支及管理工作的不足，为进一步完善农村财务收支及管理工作优化和完善措施提供相关的参考。

1.1 财务收支来源去向与记账不对等，收支不明确

现阶段，虽然在财务制度与管理工作的约束下，农村财务管理工作的规范性得到显著的提升，工作的效率得到不断提高。但是由于基层工作的特殊性，部分支出没有明确的记录与支出凭证，很多账目虽然符合实际工作需要，却无法以完善的措施进行登记处理。在这种现实情况下，农村财务收支的来源去向与记账的内容可能存在不对等的情况，收支的明确程度并不高。尽管通过规范的操作与处理，农村财务账目得到准确的约束，但是与实际情况的差异仍然存在，农村财务收支工作仍然需要继续进一步完善。

1.2 财务管理工作不规范，职责分配不明确

由于基层组织工作的复杂性，基层工作虽然存在明确的分工，但是在实际工作开展的过程中，仍然有很多地方存在岗位互助互补的情况。财务管理工作有其特殊性，需要专人专职，但是在基层特殊的情况下，由于工作的复杂性、人员配备的不到位等情况，财务收支及管理工作仍然没有做到职责分配明确的状态，很多时候需要各部门人员进行配合帮助，因此财务管理的规范性有待进一步提升。

1.3 财务人员配备不到位，财务管理人才紧缺

基层组织人才的紧缺是基层单位长期存在的实际情况，在现有的条件下，农村财务人才仍然非常的缺乏，岗位的配备不到位，使得财务收支及其管理工作很难实现职责分工明确。由于财务管理人才的缺失，现阶段农村财务收支工作，农村财务管理工作的优化与完善仍然非常的困难，财务专业人才的补充仍然是农村财务管理工作完善的一个重要课题。

2 农村财务收支及管理的优化和完善措施

现阶段农村财务收支及管理工作开展的过程中，仍然存在着财务收支来源与去向不对等，收支不明确，财务管理工作不规范，财务人才紧缺，职责分工不明确等问题，完善和优化农村财务收支及管理工作必要而迫切。

2.1克服现实困难，严格规范收支凭证

现阶段虽然由于基层的实际困难，农村财务收支与管理工作存在不规范的现象，但是财务制度不容挑战。因此在现有的条件下，地方管理部门仍然要积极的克服各项困难，完善财务管理工作。

2.2 明确财务制度，在效率的基础上要质量

工作效率是农村工作开展的必要要求，但是财务工作不能仅仅因为效率而丢失了质量，在效率的基础上，管理部门首先应当要质量。因此，在现阶段管理工作开展的过程中，地方部门首先应当明确财务管理制度，明确职责分工。保障各部门各岗位各司其职，互相保守财务信息，恪守财务职业道德，以规范有序的工作态度来提升农村财务收支与管理工作的规范性。

2.3积极完善人才引进制度，保障农村财务人才需求

财务人才是农村财务收支与管理工作优化的基本保障，因此现阶段农村管理部门还应当积极的完善人才引进制度，从各个渠道吸引优秀人才到基层工作，发挥其专业技能优势，完善农村财务管理工作。在保障农村财务人才需求的前提下，农村财务工作才能不断的实现优化与完善。

3结语

本文结合实际工作经验，探究农村财务收支及管理的优化和完善措施。现阶段结合农村财务管理实际情况，地方管理部门首先要克服现实困难，严格规范收支凭证。同时要明确财务制度，在效率的基础上首先要质量。除此之外，还应当积极完善人才引进制度与租赁制度，保障农村财务人才需求，最终提升农村财务收支及管理工作的规范性、质量与效率，保障工作的完善与优化。

参考文献

[1]刘胜卫.强化农村财务收支管理探析[J].经营管理者，2012，（10）.

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[3]刘广俊，森林.林木和林地使用权流转中的财务收支管理与会计核算[J].林业财务与会计，2004，（11）.

[4]张桂荣.资金收支管理[J].农村财务会计，2012，（09）.

的财务收支计划范文 篇9

关键词：军队,对外有偿服务,财务收支管理,问题,措施

在军队中,有偿服务收入涉及的领域较广、途径多、收入经常有波动,存在较大的管理困难性。 详细而言,通常涵盖了:首先,存在较多的项目;关于一些大项目分类,包括军队营房地产出租收入、设备物品出租收入等各类项目;在单个项目方面,其分离出了诸多的小项目,如军队医疗卫生收入中就涵盖了门诊、住院、制剂、服务、等各项收入,这些项目有的彼此存在关联性,有的是独立存在的。 其次,领域广泛;以层次角度上分析,包括机关内所有部门、所有部队、分队等,以单位角度上看,包括机关、部队作战部队、非作战部队;最后,存在一定的管理困难性;关于部队有偿服务项目方面,要么是条条管、要么是块块管,也有将条与块相结合来开展管理工作,形式各样。 有的无法条条管,有的块块不想管,有着明显的“空档”与“间隙”情况。

一、军队有偿服务财务收支管理中存在的问题

(一)缺乏强有力的预算控制,财务管理不严

实际中,部分单位并未开展预算管理工作,也没有将对外有偿服务收入放进年度预算中来科学合理的统一安排与使用; 还有部分单位虽然开展了预算管理活动,但预算不认真、不细致,进行的开支项目缺乏完整性,未制定详细的内容,日常支出控制不力,未将预算安排与执行紧密的联系起来。 比如, 有的单位一年中有偿服务收入达到了几十万元,但其当年却支出了一百多万元。 有的单位未针对日常收支进行相关的财务监督,不将有偿服务收入放进财务中统一管理,通常是各部门自己安排组织,把所获的收入直接交给部门财务,以当做机关干部与战士的福利待遇,再或者是补充预算经费。

(二)财务人员素质有待提高

在事业部门有偿服务单位从事财务工作的人员, 有的是并非专科出身,有的一人负责多项职务,没有熟练的记账流程;虽然有的人员参加了相关的培训活动,但短时间内还无法做好此项工作;有的人员属于临时工,缺乏一批具有较高管理资质和懂得核算的财务工作者,不仅对事业单位创收活动的运行造成了极大的阻碍, 而且还削弱了会计工作质量。

(三)财务监督力度有待提高

事业单位之所以实施对外有偿服务活动, 主要是为了获得相应的收入,来填补事业经费,降低经费供需矛盾,但是现阶段,部分事业单位进行对外有偿服务活动中缺乏一套完善相匹配的监督管理机制, 管理不严,未将有偿服务收入放到后勤财务部门中进行统一的归口管理,和财务监督脱节,没有根据相关规定合理的分配与使用。 有的单位用实际所获的有偿服务收入当做内部人员的奖金补助, 还有的当做应酬费或者用于买礼物的钱,完全把此项收入放到了自己的腰包中,完全不符合上级部门提出的进行对外有偿服务的最终目的。 因此,做好有偿服务财务管理工作,不断强化监督管理力度,对经费收入与支出加强控制。 只要各级各部门积极配合协作,共同管理,严按有关规定做好分内之事, 那么,经费收入与开支就会有效全面的被控制,良好使用。 这样除了能保障收入的合法性、科学的分配性以及使用的合理性外,还能严防腐败行为的发生,推动党风廉政建设进程。

二、完善军队对外有偿服务财务收支管理的措施

(一)加强会计核算,实施有效的财务监督

有偿服务单位实施会计核算过程中,必须根据《会计法》与军委、总部的规定办事,做到几方面的规范:首先,如实全面的记录开展的一切经济事项;其次,对经济事项中的会计归属关系加以规范;另外,真实可靠的揭露会计信息;再有,充分运用会计电算化工作。 有偿服务单位应加强自身的财务监督力度,全面贯彻会计、出纳分管,支票印鉴分管等各项内部控制制度。 构建行之有效的会计核算制度,明确具体的会计科目与会计账簿,科学合理的使用会计凭证,在规定期限内做好会计报表的编制工作。 将所有创收放进单位财务中进行统一核算,实施收支两条线管理模式,严防有“账外账”的情况。

(二)提高财务人员素质

在现代市场经济环境下,要想切实做好军队财务管理工作,保证经费的良好使用率,提高财务人员素质是关键,具体应从以下几方面着手加强:一方面,定期或不定期的对财务人员进行思想政治教育;定期或不定期安排财务人员掌握了解国家与军队颁布的相关制度规定, 增强他们的职业道德水准, 培养正确的政策纪律观念, 树立科学的法制意识,工作中严按相关规定办事。 另一方面,培养财务人员良好的业务素质; 在有偿服务单位中从事财务工作的人员多数都缺乏较高的业务与理论水平,针对这种情况,上级主管部门应投入更多的精力注重该单位财务人员的成长,安排组织其参与相关的业务培训活动,条件允许的话可外出学习;单位领导者应加强对财务人员的培养力度,为其提供继续教育的机会;对于财务人员而言,要时刻保持一种紧迫感与危机感,不断强化自身的学习,提高自身素质。

(三)全面贯彻收支 “两条线”

充分认识收支两条线的含义, 不得片面的认为将所有经费收支放进财务部门的一个账户核算中就算完成了收支两条线规定。 这种想法是不正确的:在贯彻收支两条线时,应注重收入归口与支出纳入预算两方面。 进行有偿服务收入活动时, 不管使用的是合作形式还是协作形式,都应将该单位应获得的整体收入转入到后勤财务部门的账户上,严格收入归口。 在有偿服务支出核算过程中,不得将成本性支出与留用收益支出混淆在一起。 应将成本性支出纳入到原收入科目的借方核算,将留用收益使用整体转到历年预算外经费结余科目中, 然后根据年度预算转到相关的预算科目的补充经费栏中进行核算。

(四)构建完善的分配政策

当前,应构建行之有效的预算外收入分配政策,这对于有偿服务财务管理水平的提升意义重大,能够激发预算外创收单位的积极性,能够推动有偿服务活动有序运行。 凡是具有全局性质的协调配合方可安排组织完成的创收项目,比如,计划外办学收入、卫生医疗收入等要做到全额上缴, 对于一些完全依赖于本部门或者本科室独立进行的有偿服务创收,不仅要完成上缴总部的比例和主管单位适当的比例(按收入发生总额。 即不扣除成本费用性的开支计算),剩下的留用收入要整体性的当做本部门或本科室开展事业活动的经费, 以确保事业的健康持续发展。

(五)落实考核奖惩

为了提高有偿服务单位财务管理效率, 上级业务主管部门应积极制定相应的考核指标,主要考核事业项目与利润完成情况、会计核算规范性、财务监督有效性、管理基础工作这几方面的指标,提出匹配的措施;要求有偿服务单位自己应编制强有力的奖惩措施,实施量化形式加强考核财务管理各环节工作,构建激励机制,实现有偿服务单位财务管理的科学性、高效性、制度性目标。

三、结束语

综上所述可知,军队担负着保家卫国的重要职责,必须具备大局意识,严格执行国家颁布实施的政策方针。 军队有偿服务财务收支管理工作应与国家良好的配合协作全面推动现代市场经济快速发展, 促进管理的实效性。

参考文献

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[4]魏新.浅谈消防部队会计核算基础[J].经营管理者,2011年12期

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