合同编制的范文

2024-07-10

合同编制的范文（共9篇）

合同编制的范文篇1

合同工程完工验收资料编制大纲第一卷主要报告

1.验收申请报告；

2.工程建设管理工作报告；

3.工程施工大事记；

4.工程施工管理工作报告；

5.工程设计工作报告

6.工程建设监理工作报告；

7.工程初期运行及管理准备工作报告；

8.工程质量评定意见；

9.完工结算报告；

10.建设征地补偿和移民安置工作报告。第二卷验收主要文件

2.1施工合同文件

1.施工招标文件；

2.施工投标文件。

2.2设计文件

1.设计报告

2.设计图纸

3.设计变更联系单。

2.3施工管理文件

1.施工组织设计报告及监理工程师的批复文件；

2.进场设备申报单及监理审查意见；

3.现场施工人员情况表；

4.工程开工申请报告及监理发布的开工通知单或开工令；

5.工程保险单；

6.合同变更申请及批复意见；

7.施工测量成果报审表；

8.施工放样验单；

9.监理通知单；

10.会议纪要；

11.施工期水文气象资料；

12.施工过程中与参建各方的其他往来文件。

第三卷工程计量、结算支付资料

3.1工程量完工统计表

3.2工程结算支付汇总

1.付款申请；

2.付款证书；

3.施工统计表；

4.支付工程量结算审核表；

5.工程量明细表；

6.工程计量证书

7.单元工程支付工程量结算签证单；

3.3中间结算付款证书

1.预付款申请书；

2.中间结算进度付款申请书及付款证明书；

3.中间计量表；

4.月施工统计表；

5.月工程量明细表；

6.单元工程支付工程量结算签证单。

第四卷质量控制资料

4.1质量保证资料

1.水泥出厂合格证；

2.水泥试验报告；

3.粗、细骨料试验报告；

4.混凝土配合比试验报告；

5.混凝土施工配料通知单；

6.混凝土试块强度检验报告；

7.砂浆试块试压报告；

8.砂浆试块强度检验报告；

9.钢材质量证明书；

10.钢材试验报告；

11.钢材焊接试验报告；

12.回填土干密度试验报告；

13.其他检测报告。

4.2质量评定资料

1.工程项目划分申请报告及质量监督机构审批文件；

2.工程质量报验单；

3.单位工程质量评定表；

4.分部工程质量评定表；

5.单元工程质量评定表（含工序评定成果表）；

6.隐蔽工程质量评定表；

7.外观质量评定表；

8.工程质量事故处理；

9.其他质量评定表。

第五卷竣工图纸

合同编制的范文篇2

合理地利用工程量清单能够实现业主对成本管理的阶段性控制, 有利的几个方面:1) 工程量清单的技术性和规范性较强, 其中涉及到的内容较广, 说明在合同中可能发生或需要发生的工程细目, 对可能发生和一定会发生的项目工程量有着详细、明确的体现, 这就给计量支付和结算等财务性质的工作提供了有效的依据。以工程结算对于工程量清单的利用为例, 在结算的过程中, 有着工程量清单的对照, 结算的单价以投标人在投标文件中的投标价格为基准进行确定, 对于工程量的确定和结算来说, 则能够以施工单位实际完成工程量来进行计算。在工程量清单中, 工程量有着明确的列表, 其中的工程量数据都是由招标单位或招标人提供, 因此, 一旦工程量出现变化, 引发风险的时候, 这种风险必须要由招标人或招标单位来提供[1]。2) 工程量计算会影响到合同管理过程:工程量清单中有着明确的计价制度, 工程量计算有着标准的计算方式和计算依据, 清单中工程量列表的主要依据是投标人或投标单位的具体报价, 这就对工程量计算提出了较高的要求, 不仅要保证工程量计算的全面性, 同时要保证工程量计算的精确性, 不能发生一丝错误和一点遗漏。这种工程量计算在全面性和精确性上的高要求直接对合同管理的难度产生影响, 在工程具体的施工实施阶段, 工程量计算标准越高, 则合同管理难度越小;工程量计算标准越低, 则合同管理难度越大。3) 对合同价格风险分析的作用:工程量清单中工程量的体现形式是不尽相同的, 有工程量确定之后的确定数量, 有工程量暂时拟定的暂定数量, 也有工程量精确度不足的参考数量, 但工程量清单中没有展示工程量的情况也存在, 这些不同的形式对于合同价格风险分析有着重要的影响, 不同形式能够产生不同的责任分配和利益分配, 由此可见, 合理的工程量清单对于合同价格的风险分析有着重要的作用。工程量清单对于合同管理有着重要的作用, 但这种积极作用的实现与工程量清单的编制质量息息相关, 如果只是片面以国际清单为基础生搬硬套, 则势必会影响工程量清单的全面性和合理性, 在工程量清单编制的过程中需要统筹管理, 以实际工程项目状况为基础, 以合同管理要求为基础, 只有这样才能够保证工程量清单的有效性。

2 基于合同管理的工程量清单编制

通过上文的分析可知, 工程量清单对于合同管理和招标投标等方面都有着重要的作用, 但在实际的工程量清单编制过程中还存在着一些问题, 这就需要采取有效措施来规范工程量清单编制, 下面简要研究基于合同管理的工程量清单编制的合理方法。

2.1 Excel的合理应用

Excel是一种非常实用、灵活的办公软件, 在工程量清单编制的过程中, Excel的合理利用至关重要。具体来说, 工程量清单编制过程中涉及到的内容较多, 这就很容易造成编制的疏漏, 且会影响到编制的精确性, 而Excel的链接功能和公式设定功能十分强大, 在运用Excel进行工程量清单编制的过程中能够有效保证编制的完善性、规范性和精确性。首先, 在Excel表格中建立单价分析表, 进行列项处理, 锁定子项, 完成之后投标单位只需要按照要求填入即可。其次, 将工程报价表与清单表结合生成总的各单项工程的总价, 与报价汇总表进行链接处理, 在Excel强大链接设计功能之下, 避免了招标过程中容易出现误差的问题, 从而节省了招标过程中的复核时间, 提升了招标效率。

2.2 基于合同管理对工程量清单的调整

2.2.1 二次拆分调整

工程量清单在列项之后分为许多子项, 但在一些大的国际工程中, 工程量清单的子项范围大, 内容复杂, 程序多样, 如果子项众多程序中有一个发生变化, 则会影响到整个子项的单价, 也会使得工程量清单中子项单价出现变化, 这种变化类似于一种连锁反应, 会导致工程量清单的精确性下降, 为了避免这种状况的出现, 则需要采取二次拆分调整, 二次拆分调整的对象是工程量清单中范围较大、程序多样的子项, 对子项的二次拆分避免了这种不精确性。同时, 如果在招标阶段对工程量清单的子项进行二次拆分, 对于保证合同价款管理的有效性有着积极的作用[2]。此外, 二次拆分符合合同双方在后期履约的相关要求, 例如项目施工要求等。

2.2.2 设定甲供材料暂定价和消耗量

甲供材料涉及到的范围相对比较广, 不仅包括在项目施工中常用到的装饰材料, 还包括一些竞争比价相对困难的特殊材料。同时, 市场在发展的过程中是不断变化的, 市场上的产品价格也在不断变化, 而受市场影响较大, 容易出现价格波动的材料也属于甲供材料的范畴之内。因此, 投标报价的过程中一定要有暂定价的相关规定, 这对于后期总价的计算以及总价的投标有着重要意义。

暂定价是暂时根据市场形势以及甲供材料情况所定的暂时执行的价格标准, 暂定价是可以变化的, 实际的供应价往往与暂定价有一定的差别, 这就要求对合同中材料的价格差进行一定的调整和改变。为了促进合同价款的管理, 在工程量清单的编制过程中必须在单价中有暂定价的相关设计。可以看出, 材料价差的调整是至关重要的, 主要的影响因素有材料单价价差因素和材料实际消耗量因素, 但在编制工程量清单的过程中需要注意, 材料的实际消耗量与工程量是两个截然不同的概念, 二者在数值上存在不同, 在施工的过程中通常会出现材料的损耗情况, 这是不可避免的, 只能够尽量减少材料损耗, 但在任何项目施工中, 材料损耗情况是客观存在的, 通常来说工程量是要比材料的实际消耗量少的, 从这个方面来看, 在进行工程量清单的编制过程中必须要考虑到材料的损耗, 将材料的损耗率直接加入到单价分析表中, 投标单位必须将材料损耗率进行投保, 这就可以得到关于材料单价价差、综合可得材料价差以及加工供应数量的相关公式。此外, 在合同管理的过程中, 如果实际材料发生变化, 则势必会对暂定价格进行调整, 在暂定价格调整之后, 这就要求对材料价差、管理费用等按照相同的变化比例进行相应的调整, 不能够有一项疏漏, 只有这样才能够保证工程量编制的合理性[3]。

2.2.3 对清单中单价分析表进行适当的调整

在评标的过程中需要对工程量清单中的子项单价进行仔细的分析, 但在工程量清单编制的过程中, 材料的暂定价格和实际的价格必然会有着一定的出入。为了使评标过程中对子项单价的分析更加方便, 应当在编制工程量清单的时候适当调整价格分析表。这是对《工程量清单计价规范》的一种改进, 传统的工程量清单中, 价格分析表过于简单和片面, 不够系统和规范, 例如传统的工程量清单中只列示了材料费, 而材料费包含的方面有很多, 但表中却没有详细列出, 因此应进行调整, 将材料费细化为主材料费用、损耗率、主材料价格以及税金等4个方面;再比如传统工程量清单中, 单价分析表中单价的组成还不全面;缺乏税金、辅材费等项目, 评价过程中为了便于对子项单价分析, 应当增加税金、辅材费等项目的列示, 且可以将人工费、辅材费、机械使用费、管理费、利润、税金等共同归到安装费之中。

2.2.4 细化相关费用列示内容

《工程量清单计价管理规范》中要求对措施费进行细化的列示, 其中涉及到十几项措施费, 同时规定招标人和投标人都可根据实际情况及具体的需要对措施费进行进一步的补充, 例如临时设施措施费、安全施工措施费、特殊情况处理措施费、施工设备维护措施费等, 这就将措施费进行了进一步的细化处理。而相应的管理费也应当进一步进行细化, 从而在工程量清单中进行细化显示, 例如现场水电管理费、现场施工作业管理费、施工脚手架管理费、施工秩序管理费等, 以上的措施费内容和管理费内容在工程量清单中要根据实际的需要尽量清楚、细化, 不要因列示过于简单、粗放而产生合同的争执和歧义。在管理费和措施费进行细化列示的基础之上, 还要将投标单位的具体报价展示到工程量的报价清单中, 这样就能够对合同双方的责任和费用进行明确、合理、科学的分配, 避免合同履行过程中出现问题和争执[4]。

3 结语

工程量清单与合同、招投标有着密不可分的关系, 本文强调了工程量清单对于合同管理的重要作用, 指出了工程量清单编制中出现的问题, 并提出了基于合同管理的工程量清单编制方法, 旨在为相关单位工程量清单的编制提供参考。

参考文献

[1]王素芳.基于合同管理的工程量清单编制[J].当代经济, 2008 (9) :68-69.

[2]朱文斌.工程量清单模式的合同管理研究[D].成都:西南交通大学, 2007.

[3]刘佳.基于工程量清单的工程造价管理研究[D].衡阳:南华大学, 2011.

建造合同编制需要注意的问题篇3

一、建造合同的相关特征

与其它类合同相比，建造合同的并非简单地约束参与工程建设各方的经济活动，而是从资产、造价、成本等多方面实施综合调控。会计人员在财务管理活动中应详细了解建造合同的特点，并结合这些特点合理编制合同条款，以免合同生效后带来不同的纠纷。建造合同的特征如下：

1.固定性。建筑类合同在编制相应条款内容时均有可变动性，参与工程各方根据实际情况经商议后可改动合同模式。建造合同的基本构成相对固定，一般情况下，先有买主（即客户），后有标底（即资产），而建造资产的造价在签订合同时均规定好[1]。

2.周期性。一项建筑工程从正式动工到竣工验收需经过较长的时间，一般周期在2年以上。如：施工周期过长使得项目资产的建设期长，一般都要跨越一个会计年度。建造合同的周期性特性要求会计人员的财务工作需多方考虑，收集充足资料后才能进行合同编制。

3.经济性。为了让工程单位的财务工作更加便捷，新时期建造合同的经济价值得以提升，彰显出来的经济特征更加明显。如：合同条款涉及的建造资产体积大、成本造价高。此外，建造合同的经济价值受到行业法律的保护，间接地反应了建造合同的法律性特点。

二、工程收益问题的处理

经济收益是投资方、施工方共同合作的基本条件，良好的收益水平能够扩大双方合作的范围，承包更多大型建筑工程的项目业务。财务部门编制建造合同应重点考虑收入分配方案，确保各方人员获得理想的经济收益，以免收入分配不当破坏彼此的合作关系。

1.合同收入。通常工程项目是由多方集资后参与建造的，以股份制为主的筹资形式较为常见。编制合同时应对收入分配标准明确说明，如：投资分红、施工收益等兩大收入必须详细确定，把相应的收入分配比例列入合同条款，防止收益分配流程中产生经济纠纷。

2.合同变更。合同变更是建筑工程的常见问题，因施工现场的多方因素影响，原先规定的条款内容需进行相应的调整。如：由于市场变动造成材料价格上升，原先合同规定的成本造价金额也要适当增加改动，此时收入分配的金额也要有所变化，会计人员应做好变更处理工作。

3.合同索赔。索赔是建筑施工阶段意外事件的产物，如：工伤索赔、薪资索赔、劳务索赔等等，索赔金额也要列入合同收入计算，以详细记录每一笔资金的收支情况[2]。索赔资金本质上也是工程建造的成本开支，收入分配时应除去该笔资金，以免收益金额不明确而产生的矛盾。

4.合同奖励。坚持“公平公正”原则是合同编制的首要原则，工程收益分配时也要采取“鼓励制”措施，对表现突出的团队或个人给予薪资奖励，这些是收入分配需要顾及到的问题。如：“分红制度”是比较普遍的合同奖励方式，会计人员要事先编制有关的奖励金额标准。

三、信息披露问题的处理

建筑工程项目设计资金较大，财务管理是保证资金收支均衡的有利措施。会计人员参与建造合同编制时应倡导信息公开原则，及时披露或反馈有关的财务信息，让参与工程建设各方人员均能掌握实际的动态。信息披露的主要对象是资金信息、成本信息、盈利信息、亏损信息等。

1.资金信息。工程项目资金筹集活动结束后，财务人员应尽快编写财务报表，把每一笔资金的来源明细记录。不仅要弄清各项合同总金额，还要确定合同完工进度的方法，这些都是资金信息披露需要表达的内容。

2.成本信息。造价成本限定是建造合同需要阐述的关键内容，也是信息披露应当呈现的合同信息。如：各项合同累计已发生成本、累计已确认毛利等，会计人员都应该公开，若对成本信息存在质疑可要求进一步查询确认。

3.盈利信息。盈利水平决定了工程单位能否长时间经营，影响了各方良好的合作关系，坚持公开盈利信息有助于信息披露制度的推广[3]。如：编制建造合同时对各项合同已办理结算的价款金额公开，指导会计人员核算盈利收益。

4.亏损信息。社会主义市场具有不稳定性，各行业在经营期间难免出现经济损失，经济亏损状况也是信息披露需要表达的内容。信息公开时应说明当期预计损失的详细原因及具体金额，为经营者的市场决策提供依据。

四、结论

总之，建造合同是新时期建筑行业的法律性文件，工程建造双方对合同中规定的条款内容必须严格遵守，以维护彼此之间良好的利益关系。财务人员在编制建造合同时应多方考虑问题，对合同里涉及到的收入分配问题、信息披露问题综合掌控，以免影响到正常的工程收益。

参考文献：

[1]朱斌.新时期建筑工程建造合同编制的难点分析.项目合同编制.2010.16(13):44-46.

[2]周晓霜.建造合同编制需要注意的问题探究.商业时代.2010.19(6):51-53.

计划编制假设条件范文篇4

1、根据项目开发条件实际情况，结合工程施工组织、营销推盘思路等因素（见附件《青岛蓝海新港城项目开发时序说明》），确定开发时序为：

一期：A、B地块（A区按地下2层，2层裙楼，34层标准层计算工期；B区按地下4层，2层裙楼，30层标准层计算工期）；

二期：C、D地块（按地下2层，2层裙楼，30层标准层计算工期），G地块轮渡区（按地下2层，地上1层，需地基处理考虑）；

三期：J地块（按地下4层，2层裙楼，39层标准层计算工期）；

四期：H、F、E地块（按地下4层，1层裙楼，58层标准层计算工期）。

因单体方案未明确，以上按各楼座不考虑转换层，按区块楼栋同步施工，各楼座为精装修假设条件考虑计划。

2、计划排期日历采用“无休息日工作日历”，除考虑春节假休外，未考虑其他休息日及雨、冬季影响情况。

3、楼层施工按平均7天/层考虑，地下施工按20-30天/层考虑；招采工作按25-30天/项考虑。

4、未考虑施工开展与施工许可证之间的逻辑关系，售楼处在无临设施工许可证下建设，一期、二期在无施工许可证下施工（至主体结构至十几层）。取证延后达6个月，属于违规施工，期间存在着极大政策风险。

5、一、二期报规图、施工图同步设计推进，连续报审。施工开展在未通过“施工图审查”条件下进行。属于快速跟进做法，需要对报批成果对把握程度高，努力降低变更风险，导致返工和工期延误、成本浪费。

6、C地块拆迁要求在7月31日前完成，具备土护降施工条件。其他区块拆迁按不影响项目进展考虑。

7、轮渡协议签订完成、轮渡以北土地注入、J地块具备轮渡临时使用为G地块提供施工条件，必须在2011年7月30日前完成。

8、未考虑施工用临水、临电影响。临水、临电条件：（1）公司资质；（2）建筑工程规划方案得到批复。正式条件在2012年2月具备。需要做内部工作完成。

9、售楼处与样板间的结合问题，按后补样板间考虑。

10、售楼处属于临建，需要在《建设工程规划许可证》办理后有临建许可手续，本计划未考虑。属于违规施工，期间存在着极大政策风险。

行洪论证报告编制合同篇5

项目名称：齐河县“雍和家园”项目1人行景观桥项目地点：齐河县XX镇XX大道原XX厂片区合同编号：

合同内容：行洪论证与河势稳定评价报告发包人：亚泰（齐河）房地产开发有限公司承包人：XX县水利电力勘测设计队签订日期：2016年4月14日

中华人民共和国建设部国家工商行政管理局

监制

发包人：亚泰（齐河）房地产开发有限公司承包人：XX县水利电力勘测设计队

发包人委托承包人承担齐河县“雍和家园”项目1#人行景观桥行洪论证与河势稳定评价报告编制工作，项目地点为齐河县XX镇XX镇XX大道原XX厂片区，经双方协商一致，签订本合同，共同执行。

第一条本合同签订依据

1.1《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》和《建设工程勘察设计市场管理规定》。

1.2国家及地方有关建设工程勘察设计管理法规和规章。

1.3建设工程批准文件

第二条编制依据

2.1发包人给承包人的委托书 2.2发包人提交的基础资料 2.3承包人采用的主要技术标准：略

第三条合同文件

3.1合同书：齐河县“雍和家园”项目1#人行景观桥行洪论证与河势稳定评价报告 3.2发包人委托书：亚泰（齐河）房地产开发有限公司关于齐河县“雍和家园”项目1#人行景观桥行洪论证与河势稳定评价报告编制的委托书

第四条本合同项目的名称和编制内容

报告名称：齐河县“雍和家园”项目1#人行景观桥行洪论证与河势稳定评价报告书编制内容：河道走势及行洪论证分析评价

第五条发包人向承包人提交的有关资料、文件及时间

2016年4月13日前，发包人向承包人提交政府批准文件和桥的施工图纸等基础资料。

第六条承包人向发包人交付的编制文件、份数、地点及时间

2016年4月25日前，承包人向发包人交付的有关资料及文件：齐河县“雍和家园”项目1#人行景观桥行洪论证与河势稳定评价报告书8份（含电子版）。

交付地点：齐河县XX镇城南香樟社区亚泰地产公司一层办公室

第七条评估总价

双方商定，本合同的编制总价为肆万元整（￥4.00万元），含评审费。第八条支付方式

8.1本合同签订后预付评估款壹万元整（￥1.00万元）

8.2承包人提交成果经政府水务部门审查合格后10日内，发包人应一次性结清编制费余款。

第九条双方责任 9.1发包人责任

9.1.1发包人按本合同第五条规定的内容，在规定的时间内向承包人提交基础资料及文件，并对其完整性、正确性、及时性负责。发包人不得要求承包人违反国家有关标准进行编制。

发包人提交上述资料及文件超过规定期限15天以内，承包人按本合同第六条规定的交付编制文件时间顺延；发包人交付上述资料及文件超过规定期限15天以上时，承包人有权重新确定提交编制文件的时间。

9.1.2发包人变更委托编制项目、规模、条件或因提交的资料错误，或所提交资料作较大修改，以致造成承包人编制返工时，双方除另行协商签订补充协议（或另订合同）、9.1.3在合同履行期间，发包人要求终止或解除合同，承包人未开始编制工作的，不退还发包人已付的定金；已开始编制工作的，发包人应根据承包人已进行的实际工作量，不足一半时，按该阶段编制费的一半支付；超过一半时，按该阶段编制费的全部支付。

9.1.4发包人必须按合同规定支付定金，收到定金作为承包人编制开工的标志。未收到定金，承包人有权推迟编制工作的开工时间，且交付文件的时间顺延。

9.1.5发包人应按本合同规定的金额和日期向承包人支付编制费，每逾期支付一天，应承担应支付金额2‰的逾期违约金，且承包人提交编制文件的时间顺延。逾期超过30天以上时，承包人有权暂停履行下阶段工作，并书面通知发包人。发包人的上级或编制审批部门对编制文件不审批或本合同项目停缓建，发包人均应支付应付的编制费。

9.1.6发包人要求承包人比合同规定时间提前交付编制文件时，须征得承包人同意，不得严重背离合理编制周期，且发包人应支付赶工费。

9.2承包人责任

9.2.1承包人应按国家规定和合同约定的技术规范、标准进行编制，按本合同第六条规定的内容、时间及份数向发包人交付报告书（出现9.1.1、9.1.2、9.1.4、9.1.5规定有关交付报告书的时间顺延的情况除外）。并对提交的报告书的质量负责。

9.2.2编制合理使用年限为20年。

9.2.3承包人对报告书出现的遗漏或错误负责修改或补充。由于承包人编制错误造成工程质量事故损失，承包人除负责采取补救措施外，应免收受损失部分的编制费，并根据损失程度向发包人支付赔偿金。

9.2.4由于承包人原因，延误了报告书交付时间，每延误一天，应减收该项目应收编制费的2‰。

9.2.5合同生效后，承包人要求终止或解除合同，承包人应双倍返还发包人已支付的定金。

9.2.6承包人交付报告书后，按规定参加有关上级的审查，并根据审查结论负责不超出原定范围的内容做必要调整补充。承包人按合同规定时限交付报告一年内项目开始施工，由承包方负责派1～2人至工地向发包人及施工单位进行交底、配合处理技术疑难及有关问题、参加竣工验收。在一年内项目尚未开始施工，承包人仍负责上述工作，可按所需工作量向发包人适当收取咨询服务费，收费额由双方商定。

第十条保密

双方均应保护对方的知识产权，未经对方同意，任何一方均不得对对方的资料及文件擅自修改、复制或向第三人转让或用于本合同项目外的项目。如发生以上情况，泄密方承担一切由此引起的后果并承担赔偿责任。

第十一条仲裁

本建设工程编制合同发生争议，发包人与承包人应及时协商解决。也可由当地建设行政主管部门调解，调解不成时，双方当事人同意由相应仲裁委员会仲裁。双方当事人未在合同中约定仲裁机构，当事人又未达成仲裁书面协议的，可向人民法院起诉。

第十二条合同生效及其他

12.1承包人为本合同项目的服务至施工安装结束为止。

12.2本工程项目中，承包人不得指定建筑材料、设备的生产厂或供货商。发包人需要承包人配合建筑材料、设备的加工订货时，所需费用由发包人承担。

12.3发包人委托承包人承担本合同内容以外的工作服务，另行签订协议并支付费用。

12.4由于不可抗力因素致使合同无法履行时，双方应及时协商解决。

12.5本合同双方签字盖章即生效，一式陆份，甲乙双方各执叁份。

12.6双方认可的来往传真、电话、会议纪要等，均为合同的组成部分，与本合同具有同等法律效力。

12.7未尽事宜，经双方协商一致，签订补充协议，补充协议与本合同具有同等效力。

发包人名称：（盖章）

承包人名称：（盖章）

法定代表人：（签字）

委托代理人：（签字）

住所：

邮政编码：

电

话：传

真：开户银行：

银行帐号：日期：

年月日

法定代表人：（签字）委托代理人：（签字）住所：邮政编码：电

话：传

真：开户银行：银行帐号：

日期：

可研报告编制合同书篇6

甲方（委托人）：

乙方（受托人）：

甲、乙双方根据《合同法》，参照国家有关建设项目前期准备的规定和规范，就甲方委托乙方编制项目建议书事宜，经协商一致达成如下条款。

第一条委托事项

1，甲方委托乙方编制《》（以下称）。

2，甲方委托乙方进行有针对性的市场调研，比如竞争对手的产品、市场策略和营销，具体由甲方另行出具委托书，并另行协商委托服务费用。

第二条基本要求

1，乙方通过对项目所在地地理及环境进行必要的实地调研，根据国家有关建设项目前期阶段的规定和规范，编制项目可行性研究报告，为甲方向政府申请立项提供依据。

2，项目可行性研究报告应达到规定的深度和要求，符合国家发改委关于工程项目建设和报审的规定，乙方应根据甲方的要求对项目可行性研究报告进行修改，直至通过评审或者备案。

3，在乙方全部交付项目可行性研究报告后，在个月的有效时间内，乙方按照甲方要求的调整意见随时对项目可行性研究报告初稿进行免费修改。1

第三条主要内容

乙方编制的项目可行性研究报告的主要内容应包括：项目总论、项目背景和概况、市场分析、建设条件及选址概况、建设规模、相关技术方案、环境保护、劳动保护、企业组织和劳动定员、项目进度安排、投资估算与资金筹措、财务效率和社会效益评价、可行性研究结论与建议等。

甲方应及时提供编制项目建议书所需要的各项基础资料，为乙方履行本合同进行实地调研工作提供便利。

第四条协作事项

甲方向乙方提供项目建议书编制所需的基本数据资料与各种资质证明材料，甲方指定专人配合乙方编制项目可行性研究报告，若甲方不及时提供基础资料，乙方提交项目可行性研究报告的时间相应顺延。乙方提交的项目可行性研究报告出现遗漏和错误的，乙方应及时修正、补充。

第五条履行期限

乙方于年月日前向甲方提交符合要求的可行性研究报告。若编制过程中出现急需双方协商的问题，经双方协商后，乙方提交初稿的时间可适当调整，交付时间可向后顺延。

第六条服务报酬

甲方支付乙方报酬元整（￥元），该报酬不包括本协议第1条第2项中的费用。

第七条报酬支付方式

本协议签订后天内，甲方先支付%，乙方提交初稿后，并经甲方验收后天内再支付%，余款在政府部门审批后天内付清。

第八条保密事项

乙方编制项目可行性研究报告过程中了解的涉及甲方商业秘密内容，未经甲方同意，乙方不得泄露给任何第三方，未经甲方同意，乙方在完成项目可行性研究报告编制后，不得留存属于商业秘密的技术文件与资料。

第九条争议解决

本合同发生争议，双方协商解决；协商解决不成的，提交双方所在地人民法院解决。

第十条合同生效

本合同壹式贰份，双方各执壹份，自双方签字或盖章后生效。

甲方：乙方：

合同编制的范文篇7

1.1 研究数据中心合同能源管理可研编制要点的必要性

目前, 数据中心合同能源管理可行性研究报告尚无公开发布的编制要点等资料, 随着数据中心行业快速发展, 其耗电量越来越引起人们重视, 笔者认为有必要讨论数据中心合同能源管理项目可研编制要点这个问题。

1.2 数据中心行业快速发展背景

据咨询公司统计, 2014 年中国IDC市场增长迅速, 市场规模达到372.2 亿元人民币, 同比增速达到41.8%。在过去6年, 中国IDC市场复合增长率达到38.6%[1]。

从发展阶段上看, 2009 ~ 2011 年间IDC市场处于高速增长期, 增速维持在40% 以上。2012 ~ 2013 年, 受宏观经济下滑影响, 整体市场增速下降到25% 以下。在此期间政府加强政策引导, 逐步开放了IDC牌照申请。到2014 年, 政策导向已初步见效, IDC市场增长率再次上升。如图1 所示。

1.3 数据中心高耗能背景

在数据中心快速发展的同时也应该看到, 数据中心是高耗电行业。我国早先建设的数据中心绿化水平低, 能耗程度较高, 大量数据中心没有对能源利用效率进行有效监控。数据中心的高能耗增加了企业成本, 也造成了全社会能源的浪费。

有数据显示, 2009 年我国数据中心总耗电量约为364亿k W·h, 约占当年全国电力消耗总量的1%。照此能效水平及服务器发展增速, 2015 年我国数据中心总能耗将达到1000 亿k W·h左右, 相当于三峡电站一年的发电量, 2020 年将超过2500 亿k W·h, 或将超过当前全球数据中心的能耗总量。

国家层面已经关注到数据中心高能耗问题的严重性。为了降低数据中心能耗, 工业和信息化部、发展改革委、国土资源部、电监会、能源局五部委在2013 年已经联合发文《关于数据中心建设布局的指导意见》, 以控制新建数据中心的PUE。文件中明确指出, 新建大型数据中心PUE应控制在1.5以下[2]。对于已经建成正在运行的数据中心, 要尽量实施节能改造, 降低其PUE (Power Usage Effectiveness) 。目前, 正在运行的部分数据中心由于投入运营时间较长, 假如数据中心PUE由2.0 降低至1.8, 2015 年全国数据中心将节电100亿k W·h, 其节电量及节电前途不容小觑。

2 合同能源管理项目概述

2.1 行业分析

合同能源管理节能业务涉及钢铁、水泥、电力、通信等领域, 其中钢铁、水泥、电力是工业能耗大户, 大多有自己的节能服务子公司, 资金来源以自有资金为主, 进入其合同能源管理项目具有一定的行业壁垒。

2.2 业务模式分析

合同能源管理项目业务模式主要分为节能效益分享型、节能量保证型和能源费用托管型三种模式。

1) 节能效益分享型

由合同能源管理公司提供项目资金和全程服务, 合同期内, 双方按照合同约定的分成比例分享节能效益;合同期满后, 节能效益以及项目的所有权归客户所有。

2) 节能量保证型

由合同能源管理公司或客户提供项目资金, 合同能源管理公司提供全程服务, 并保证节能效果;按照合同规定, 客户向合同能源管理公司支付服务费用;若在合同期内, 项目没有达到约定的节能效益, 合同能源管理公司按合同约定向客户补偿未达到的节能效益。

3) 能源费用托管型

客户委托合同能源管理公司进行能源系统的运行管理和节能改造, 并按照合同约定支付能源拖管费用;合同能源管理公司通过提高能源效率降低能源费用, 并按照合同约定拥有全部或部分节能的能源费用;合同能源管理公司的经济效益来自能源费用的节约, 客户的经济效益来自能源费用 (承包额) 的减少。

节能效益分享型是通过节能改造, 对节省下来的能源费用, 甲乙双方进行分成, 能够被双方接受, 故为广泛采用的一种模式。本文重点讨论节能效益分享型。

3 数据中心合同能源管理项目特点

合同能源管理项目可行性研究报告并无统一的格式。目前, 多数人认为博思远略咨询公司编制的用于发改委立项及银行贷款的“合同能源管理推广项目可行性研究报告方案” (下文简称方案) 考虑较全面。但由于传统合同能源管理项目主要集中在钢铁、水泥、电力等行业, 故方案对涉及的传统燃料等能源描述篇幅较多。例如, 方案中有“合同能源管理推广项目原材料及燃料动力供应”“合同能源管理推广项目技术工艺方案”等章节, 专门描述燃料动力、制作工艺等部门。考虑到数据中心主要消耗能源为电力, 故数据中心合同能源管理项目可行性研究报告主要应讨论节电措施, 而不能按照“合同能源管理推广项目可行性研究报告方案”固定格式来编制。

数据中心内部存放着大量服务器存储器等耗电设备, 再加上电源设备和空调设备的耗电, 故数据中心是高耗电行业。以目前正在运行的3000 个机架 (假设单机架平均功耗为3k W) 的数据中心作为典型案例, 如果其运行在7 年以上, 由于机房内部设备老化等原因, 我们有理由预测其年平均PUE现状约为1.9, 则此数据中心一年耗电量约为15000k W·h, 折合电费约1.45 亿元 (电费按0.97 元/k W·h考虑) 。此数据经过合理的节能技术改造后, 直接投资约2500 万元, 可将其年平均PUE降低至约1.6, 则年节电量约2400k W·h, 折合电费约2300 万元。假如节能公司和业主按照7:3 比例分享节能收益7 年 (注:节能公司收益分成比例在后期可能降低, 具体以双方合同约定为准) , 节能公司年节电收益约1600 万元, 考虑到融资成本、人工成本、运营成本等因素, 项目投资回收期约3 年, 财务内部收益率约40%。由此案例可见, 数据中心合同能源管理项目财务收益率高于水泥电力等行业, 但由于其涉及数据中心和空调等较多设备, 专业技术性强, 需要具有较强技术实力的公司来实施完成。

笔者认为, 数据中心合同能源管理项目应重点描述节电改造技术方案、节电技术方案实施细节方法、节电效果预测等与项目实施息息相关的内容。

4 数据中心合同能源管理项目可研技术注意要点

4.1 现状描述

由于对正在运行的数据中心实施节能改造不仅涉及空调、电源、智能化、群控、能耗平台等众多专业技术, 更为重要的是对正在运行的设备进行节能改造涉及安全问题, 是一个专业综合性非常强的项目。故可研中需先对将要进行节能改造的数据中心现状进行详实描述, 例如项目现状、存在问题、改造范围、项目方案总体描述等。

4.2 节电量预测

数据中心合同能源项目最终目的是节电, 最终节电量是衡量合同能源管理项目成败的一个关键因素。

故针对数据中心合同能源管理项目而言, 应根据项目机房内PUE现状、耗电量现状以及存在的各项问题, 从技术角度考虑采用各项节能技术后对机房节电量做出预测。

如机房空调能耗预测可采用空调能效法、空调使用系数法进行预测。

1) 空调能效法:根据设备功耗、围护结构耗热量、其他耗热量等计算出机房所需空调制冷量, 将所需冷量除以全年平均空调能效估算值或经验值, 得出空调耗能。

2) 空调使用系数法:先根据空调制冷量估算值确定机房需要开启的空调数量和满载功耗, 并考虑负荷波动情况和空调设备冗余度确定空调的平均使用系数, 用空调总功耗乘以使用系数, 得出空调能耗。

空调能效法一般适用于空调类型相对单一, 空调能效易于确定的场合;空调使用系数法可用于空调能效较难估算的场合。本项目设计风冷、水冷类机房空调, 并涉及不同使用年限、不同品牌的设备, 难以取定平均空调能效值。

4.3 群控系统

数据中心节能方案涉及空调设备替换、室内气流组织改造、雾化喷淋、群控系统和能耗监测系统等众多技术。其中群控系统控制空调末端系统、空调水冷机组、雾化喷淋系统的启动关机和运行, 同时监控整个系统的数据, 是整个项目的“大脑”, 起着至关重要作用, 故在此对群控系统作简要介绍。

整个群控系统的逻辑框架如图2 所示, 整个群控系统可分为控制层、传输层和管理层。其中控制层是核心, 比如空调末端群控起到控制数据中心机房各分区空调的开启/ 关断控制功能作用。出于机房运行安全的考虑, 该部分需以机房的分区为单位进行独立空调开启与关停控制, 并能手动通过该控制单元指定长期备份机组。同时, 管理平台不直接控制各分区空调的开启与关断, 主要是监视机房空调的运行情况。

群控系统还提供与INTERNET网络接口、短信接口和邮件接口, 将整个数据中心能耗运行情况实时对外发送。

5 数据中心合同能源管理项目可研财务评价注意要点

5.1 财务评价计算期取定

一般情况下, 合同能源管理项目的节能收益分享具有一定期限, 在此期限内双方分享节能收益, 超过此期限后不再分享节能收益。关于实施方投资更换的设备在实施期满后的处理可由双方具体约定, 但考虑到设备拆除的复杂性和设备的使用寿命, 一般在分享节能期满后设备归业主所有。

故合同能源管理项目的计算期一般以节能分享期为限, 而不应按照设备的折旧期等来考虑。

5.2 资金使用构成

数据中心合同能源管理项目资金使用可分为两部分:建设期的直接投资和运营期的运行成本。

1) 建设期直接投资

数据中心合同能源管理项目建设期直接投资, 类似于其他项目的固定资产投资, 即建设期实施方对于本项目的投资额, 一般由设备费、材料费、施工费及其他费构成。

2) 运行成本

数据中心合同能源管理项目的运行成本不同于其他项目的运行成本, 一般特指实施方对建设期所建设部分为了维持节能性所要进行的保养、维护等成本, 而不是整个数据中心保持运行的运行成本。其一般由人工成本、维保费等构成。

5.3 财务基准收益率取定

5.3.1 财务基准收益率取定原则

财务基准收益率是指建设项目财务评价中, 对可货币化的项目费用与效益采用折现方法计算财务净现值的基准收益率, 是衡量项目财权内部收益率的基准值, 是项目财务可行性和方案比选的主要判据。财务评价参数的分类、测定、使用一般体现“谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险”的基本原则。政府投资项目的财务评价必须采用国家行政主管部门发布的行业财务基准收益率;企业投资等其他各类建设项目的财务评价中所采用的行业基准收益率, 既可使用由投资者自行决定的项目最低可接受财务收益率, 也可选用国家或行业主管部分发布的行业基准财务收益率。

影响财务基准收益率的因素有很多, 其中资金成本是最基本的影响因素。此外还包括项目所面临的风险因素、通货膨胀、资源供给、市场需求、资金时间价值等方面。总体看来, 以上诸多因素对财务基准收益率的影响主要体现在资金成本、机会成本、风险因素和通货膨胀四个方面。

5.3.2 数据中心合同能源管理项目财务基准收益率取定

根据《建设项目经济评价方法与参数 (第三版) 》和“发改投资〔2013〕586 号国家发展改革委、住房城乡建设部关于调整部分行业建设项目财务基准收益率的通知”, 对数据中心合同能源管理项目财务基准收益率并无明确的取值。但在其中类似科目“信息产业”中“固定通信”和“移动通信”分别取值为5% ~ 10%。考虑到数据中心行业介于固定通信与移动通信之间, 故建议如果参考国家行政主管部门发布的行业财务基准收益率, 数据中心合同能源管理项目财务基准收益率取值为5% ~ 10% ;如果项目建设没有采用政府资金而是采用企业自有资金, 财务基准收益率还可以参考企业自己针对项目确定的最低收益率。

6 数据中心合同能源管理项目风险点

6.1 实施风险

数据中心合同能源管理项目涉及IDC设备在线运行时施工, 而且不允许发生业务中断, 故在项目建设时具有较大的实施风险。

实施风险主要包括如下方面。

1) 施工人员人身安全风险:项目施工时业务不能中断, 属于设备带电状态作业, 故存在施工人员安全风险。

2) 设备宕机风险:项目施工时如出现误操作, 可能引起停电事故, 从而导致机房内温度急剧升高、通信业务中断。

3) 机房高温报警风险:项目进行机房气流组织改造时, 由于短时的分割可能会造成机房内温度的升高, 引起高温报警。

6.2 商务风险

由于数据中心合同能源管理项目采用客户分享节能收益的模式, 故具有一定的商务风险, 主要包括如下方面。

1) 客户机房内现有空调设备老化影响节能效果, 电费单价变动等原因导致项目节能效果未达预期收益。

2) 客户主要人员变动引起对应接口人变化, 从而导致项目出现纠纷、回款困难。

7 结束语

最近几年, 互联网推动数据中心行业迅速发展, 但数据中心高能耗问题同时也应当得到足够的重视, 尤其是运行时间比较长的老旧数据中心机房, 由于其节能措施不到位, 机房PUE较高, 电力浪费严重。故对正在运行的数据中心进行节能改造日益重要。

由于数据中心节能改造牵涉众多专业, 而且是对在线运行设备进行节能改造, 具有一定风险, 故其节能改造最好由技术实力较强的专业公司完成, 一般采用合同能源管理模式。但目前数据中心合同能源管理项目可行性研究报告尚无公开可供参考的编制注意点, 本文则首次提出了数据中心合同能源管理项目可研编制要点, 希望能对后期项目起到参考作用。

参考文献

[1]中国IDC圈网站, http://news.idcquan.com/Special/2015baogao/, 2015.04.

[2]工业和信息化部、发展改革委、国土资源部、电监会、能源局联合发布“关于数据中心建设布局的指导意见”, 2013.01.

[3]发改投资〔2013〕586号“国家发展改革委、住房和城乡建设部关于调整部分行业建设项目财务基准收益率的通知”.

合同编制的范文篇8

现金流量表是会计中十分令人头疼的内容，丢三落四是现金流量表编制中最容易出现的错误

看到收入找应收，未收税金分开走。看到成本找应付，存货变动莫疏忽。有关费用先全调，差异留在后面找。财务费用有例外，注意分出类别来。所得税你直接转，营业外找固资产。坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。为职工支付有多少，单独处理分类思考。

解释：

第一句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分。若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。例如：应收票据发生额10万元（假如3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

第二句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期

末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。

第三句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”、“营业费用”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福

利费（营业费用无任何调整）。

第四句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息。

第五句“所得税直接结转，营业外找固资产”指的是所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

第六句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了。

第七句是说支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

总的来说，有三项需要注意的：

一、在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。这两项内容是财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

二、在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。分别是：累计折旧，应付职工薪酬，应付职工薪酬——应付福利费，待摊费用，应交税费（进项税额）。

三、在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。

合同编制的范文篇9

2008农业综合开发资金决算报表编制说明

一．报表总体构成

（一）2008农业综合开发资金决算报表：

表一：2008农业综合开发财政资金收支决算表；表二：2008农业综合开发预算内支出决算明细表；表三：2008农业综合开发中央立项项目财政资金拨借情况表；

表四：2008农业综合开发资产负债表；表五：2008农业综合开发净资产变动情况表；表六：2008农业综合开发财政有偿资金使用和回收情况表；

表七：2008农业综合开发财政有偿资金科目余额表。

（二）所有报表的编制均以万元为单位，小数点保留两位（四舍五入）。

二．报表编制说明

（一）2008农业综合开发财政资金收支决算表（表一）1．本表反映全年农业综合开发财政资金收入和支出的预算执行情况。

2．本表由各级财政部门根据有关会计科目和预决算资料、预算变动登记簿、预算外收入登记簿等辅助账分析填列。

3．预算数应按年初人大通过的本级财政预算安排数填列，包括有偿和无偿资金；“预算内决算数”反映预算实际执行的结果；“预算外决算数”反映的是通过农业综合开发资金财政专户核算的资金数额。

4．“上年结转资金”中，“预算内结转资金”是指上年决算后，决算批复的实际可用预算结转数；“预算外结转资金”是通过农业综合开发财政专户核算的资金实际支出数的差额，结转到下年继续使用。

5．预算内收入反映本级财政统一安排给农业综合开发的年初预算。预算内收入中“农业发展基金”从“年初预算安排数”中分离出来单列；年初预算安排数中增加“回收有偿资金转入”，反映年底从“本级有偿资金”调出的用于安排预算缺口的资金数额。

6．“地方机动财力安排”，反映在预算执行过程中，由地方机动财力安排的农业综合开发资金，其“预算数”不填，只填列“决算数”。

7．“上级专项拨款”由省级财政填列，市县财政无须填列。市县核算上级拨入专款时，填写在“本年预算外收入”中的“其他”决算栏，从上级财政借入的有偿资金不在此反映。

8．预算内收入小计指上年预算内结转与本年预算安排数之和；预算外收入小计指上年预算外结转与本年预算外收入之和，分别指本年可供安排数。

9．支出“预算数”，反映计划安排数；“结转下年资金”反映待安排数。支出预算只反映本级安排数。

10．支出“预算内决算数”，反映总预算金库拨出的财政累计拨款数，各支出“预算内决算数”与总预算的财政累计拨款数一致。预算内外支出资金，各级列报各级，不能重复；由下一级财政部门给上级财政部门报送预算，逐级汇总。支出决算数只反映本级列支数，应与专户收到财政资金总数相符。

11．中央立项开发的项目投资中包括中央农口部门立项的农业综合开发项目，根据项目建设内容分别列入“土地治理”、“产业化经营”和“科技示范”。“科技示范”仅指单独立项的专项科技示范项目的投资，不包含“土地治理”和“产业化经营”项目中的科技措施支出；“贷款贴息支出”按照“用于土地治理”、“用于产业化经营”、“用于科技示范”等类别分别填列；“其他”，指按规定提取的项目管理费等支出。中央农口部门项目中，水利部“中型灌区节水配套改造项目”和“水土保持项目”、农业部“良种繁育项目”、国土资源部“土地复垦项目”、国家林业局“林业生态示范项目”（包括“长江流域防护林工程项目”、“太行山绿化工程项目”、“防沙治沙示范项目”）列入“土地治理”；农业部“优势特色种养示范项目”（包括“秸秆养畜项目”）、国家林业局 “名优经济林花卉示范项目”列入“产业化经营”。

12．表末总计栏收入的“预算数”与支出的“预算数”合计

相等，收入的“决算数”总计与支出的“决算数”合计相等。预算内收入小计的预算数。决算数分别与“支出”总计预算数、决算数“预算内”相等；预算外收入小计的预算数、决算数分别与“支出”总计预算数、决算数“预算外”相等。

13．“上年结转资金”、“年初预算安排”和“结转下年资金”中的“机构运行（农业综合开发事业费，下同）”需单独反映。

（二）2008农业综合开发预算内支出决算明细表（表二）1．本表按照2008年政府预算收支科目反映农业综合开发财政资金支出明细情况，由财政部门逐级汇总填报，中央立项项目的实际支出情况应在其中“中央立项”栏中分别填列。

2．实际支出数分为“事业支出”和“专项支出”。除“机构运行（农业综合开发事业费）”属于“事业支出”外，其他均在“专项支出”中列支；“实际支出数”应按各有关明细账户的年末实际支出进行填列。

3．本表中21306款01项机构运行的“财政拨款累计数”应与“财政资金收支决算表（表一）”中的“机构运行支出“（农业综合开发事业费支出）预算内支出决算相一致；本表中的21306款02-99项级农业综合开发“财政拨款累计数”应与“财政资金收支决算表（表一）”中的“中央立项农业综合开发支出”和“地方立项农业综合开发支出”的预算内支出决算数的合计数相一致。

（三）2008农业综合开发中央立项项目财政资金拨借情

况表（表三）

1．本表反映农业综合开发中央立项项目的财政资金拨借款及配套情况。

2．“上级拨借款”，是指下级财政部门收到上级财政部门拨借的农业综合开发财政资金数额。

3．“本级配套”，是指按照农业综合开发政策规定，本级用于中央立项项目的配套资金数。

4．表中上一级财政部门的“本年拨出”合计数减去拨借给本级项目实施单位的资金后，应等于下一级财政部门“本年增加”的“上级拨借款”数。

5．表中“市级”本年增加的“上级拨借款”应等于当年省财政拨借给各省辖市的农业综合开发资金。

6．表中“上年结转”+“本年增加”-“本年拨出”=“结转下年”。

7．表中合计栏只填“本级配套”数。

8．按照农发会计制度规定，资金支出时应先使用本级配套资金，再使用上级拨（借）款，因此，本表中结转下年的资金应在上级拨（借）款。

9、本表中“参股经营资金”市、县级均不需填列。

（四）2008农业综合开发资产负债表（表四）

1．本表分别反映各级财政部门管理核算的农业综合开发资金年末转账前和转账后的财务状况。

2．各级财政部门按年末转账前和转账后各会计科目余额，经试算平衡后，填列本级资产负债表。经审核无误后，报送上级财政部门。

3．各级财政部门编制本级资产负债表后，再与所有下级财政部门编制汇总报表，将拨出资金、拨入资金科目及债权债务和双方往来科目对冲后，合并编制本地区资产负债表，经审核无误后，报送上级财政部门。

4．合并后的资产负债表，冲转前的“借出有偿资金”、“拨入资金”和“拨出资金”科目余额为零；冲转后的支出类和收入类科目余额均为零。

5、本表资产部类总计=负债部类总计；资产+支出=负债+净资产+收入。

6．其中：“参股经营投资”、“转出参股经营资金”、“转入参股经营资金”、“本级参股经营资金”、“参股经营收益”数市、县级不需填列。

7．本表中“竣工工程”应等于“竣工工程基金”，竣工工程全部完工并办理移交后手续后，此科目应无余额。

（五）2008农业综合开发净资产变动情况表（表五）1．本表反映农业综合开发各项净资产的形成和使用过程。2．本表按“本级有偿资金”、“竣工工程基金”、“完工项目结余”、“未完项目结存”、“本级参股经营资金”和“参股经营收益”六个净资产科目排列，分别反映年初数、本年增加数、本年

减少数和年末数。其中：“本级参股经营资金”、“参股经营收益”市级不需填列。

3．表中各科目的年初数应与“农业综合开发资产负债表（表四）”中的年初数相对应；年末数应与“农业综合开发资产负债表（表四）”中冲转后的年末数相对应。

4．表中“本级有偿资金”栏中“本年增加数”的“完工项目结余转入”应与完工项目结余栏中的“本年减少数”的“转入本级有偿资金”相等。

5．表中“本级有偿资金”栏中“本年减少数”的“抵补完工项目赤字”应与“完工项目结余”栏中“本年增加数”的“本级有偿资金抵补赤字”相等。

（六）2008农业综合开发财政有偿资金使用和回收情况表（表六）

1．本表全面反映农业综合开发财政有偿资金的使用和回收情况，由各级财政部门分别按照“土地治理项目”、“产业化经营项目”和“专项科技示范项目”分级汇总填报。

2．本表只反映放款数，包括委托贷款和有偿资金放款，即各级财政借给项目实施单位的有偿资金数。上级财政借给下级财政的有偿资金不在本表中反映。

3．表中“本年放款数”，是指当年放款资金的总额，应根据“有偿资金放款”科目借方本年发生额汇总填列；“累计放款数”是指自农业综合开发财政有偿资金放款之日起截至报告期止，有

偿资金的累计放款额，等于“上年累计放款数”加上“本年放款数”。

4．“本年转入待处理数”，是指本经批准将“有偿资金放款”呆账损失转入“待处理有偿资金”科目的数额，根据“待处理有偿资金”科目本年借方数填列；“累计转入待处理数”是指自发生呆账转入时起截至报告期止的累计转入数，根据上年“累计转入待处理数”加上本年“待处理有偿资金”借方发生数填列。

5．“本年土地治理项目债务核减数”，是指2003年—2009年到期的农业综合开发土地治理项目财政有偿资金债务核减数额（不包括2010年到期的农业综合开发土地治理项目财政有偿资金债务核减数和世行二期项目财政有偿资金债务核减数）；“累计土地治理项目债务核减数”根据上年“累计土地治理项目债务核减数”加上“本年土地治理项目债务核减数”填列。

6．“应回收本年到期数”是指报告期当年应回收的资金总额；“应回收累计到期数”是指截止报告期历年到期应回收的资金总额。可根据有偿资金登记簿等辅助账计算填列。

7．“本年实际回收数”，是指当年实际回收有偿资金的总额，包括回收以前到期的有偿资金以及本年到期的有偿资金，根据本年的“有偿资金放款”贷方发生额填列；“实际回收本年到期数”是指当年到期应回收有偿资金的实际回收数，“累计回收数”是指农业综合开发财政有偿资金放款之日起截至报告期止，累计回收有偿资金的数额。

8．“年初放款余额”+“本年放款数”-“本年转入待处理数”-“本年土治理项目债务核减数”-“本年实际回收数”=“年末放款余额”=“累计放款数”-“累计回收数”-“累计转入待处理数-“累计土地治理项目债务核减数”。

9．“年初放款余额”和“年末放款余额”的合计数应与农业综合开发资产负债表（表四）和农业综合开发财政有偿资金科目余额表（表七）中的“有偿资金放款”的“年初数”、“年末数”分别相等。

（七）2008农业综合开发财政有偿资金科目余额表（表七）

1．本表反映各级农业综合开发财政有偿资金在年末的财务状况。

2．本表由各级财政部门按有关总账科目或明细科目年初、年末余额分别填列本级数，逐级核对和汇总填列。

3．“年初数”按各科目的账面年初余额数填列，“年末数”按各科目的账面年末余额填列。

4．“负债及净资产类合计”、“借入有偿资金”、“资产类合计”、“借出有偿资金”的“年初数”、“年末数”，其“合计”均不需填列。

5．“本级有偿资金”，反映本级农业综合开发有偿资金总规模。“年初数”与“年末数”的差额反映本安排或转出、核

销、缴回的本级农业综合开发有偿资金。按本级有偿资金科目分析填列。

6．“借入有偿资金”，反映自借入上级农业综合开发有偿资金之日起截至报告期止，累计借入资金的余额，按借入有偿资金科目贷方余额填列。“年末数”和 “年初数”的差额反映本内借入或归还上级、上级核销和减免的财政有偿资金。

7．表中“有偿资金余额”按“银行存款”等科目分析填列。8．上一级财政部门的“借出有偿资金”的“年初数”和“年末数”减去直接借给本级直属单位的“有偿资金放款”的“年初数”和“年末数”后，要分别与下一级财政部门的“借入有偿资金”的“年初数”和“年末数”相等。

9．本表“有偿资金放款”年初和年末余额之和，应分别与农业综合开发财政有偿资金使用和回收情况表（表六）的“年初放款余额”和“年末放款余额”相等。