规范内部市场的通知

规范内部市场的通知（共8篇）

规范内部市场的通知 篇1

关于“强化部门内部培训”的通知

公司各部门：

为了进一步提升各部门员工专业技能和业务水平，提高各部门工作质量和工作效率，要求公司各部门加强内部培训力度,自 2016 年 11月起，各部门每月需编制《培训计划》并提交《培训总结》，人力资源部负责督促、检查。

培训方式和培训时间不限，由各部门根据自身情况合理安排，人力资源部负责对《培训计划》的执行情况进行抽查，并根据培训效果及培训总结对各部门培训进行打分，作为部门当月绩效考核——培训考核的成绩。未提交者，则视为该部门本月未组织培训，扣除部门绩效总分值10分。

具体流程如下：

1、编制《培训计划》：各部门于每月 27日之前,提交本部门下一个月的《培训计划》至人力资源部郑武钢处。培训计划如有变动,需提前两个工作日通知人力资源部,便于人力资源部根据对培训活动进行检查。

2、提交《培训总结》，培训总结主要包括培训后部门员工对培训效果进行反馈与提出意见的归纳汇总，人力资源部将根据部门提交的培训总结进行打分，未提交《培训总结》则视为无培训记录。

本规定自2016年11月1日开始执行。

规范内部市场的通知 篇2

一、企业内部控制存在的问题

(一) 企业法人代表内控意识模糊。

目前, 各级各地都把引进企业、招商引资摆在重要的议事日程, 过度的青睐企业、过度的要求各职能部门为中小企业发展创造宽松的外部环境, 过度的与这些企业法人代表套近乎, 使一些企业、尤其是私营企业法人代表飘飘然了。这些企业的法人代表一者有少数党委、政府相关领导做后盾;二者自身文化素质不高、对财政法纪和财政财务制度了解、掌握得太少, 在生产经营或扩大再生产过程中, 注重了向地方党委、政府提条件、讲价钱, 向银行耍无赖, 而没有从自身内部做起, 开展内部控制规范来提高企业效益、扩大企业生产规模;有的是法律法规意识淡薄, 有法不学、有法不依, 想方设法打擦边球;有的是想方设法钻空子、钻国家投资政策、套取财政奖补资金;有的是搞逃避纳税、逃废债务;有的是囤积土地、大肆圈地、搞投机取巧。

(二) 企业内部控制机制不完善

1、内部控制制度不健全。

目前, 多数中小企业的内部控制制度不够全面, 没有覆盖企业中所有部门和人员, 没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门, 中小企业、私营企业会计工作秩序比较乱, 核算不实而造成的会计信息失真现象极为普遍。如, 不少企业常规票据、印章分管制度, 会计人员、内部人力资源人员分工中的“内部牵制原则”均未建立, 甚至一些小企业连正规的财会部门、人力资源部门都没有建立, 会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法, 但以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。另外, 还有极少中小企业为了达到一些不可告人的目的, 人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本、隐瞒收入、虚报利润、恶意偷逃税款等等。

2、内部控制“错位”。

中小企业内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上, 有不少的中小企业没有设置内部审计机构, 即使具有内审机构的企业, 其职能也已严重弱化, 不能正确评价财务会计信息及各级管理部门相互制约的绩效。他们大多数对会计或资源人力部门工作职责不太熟悉和不太重视。在他们看来大环境、大气候才是最重要的, 内部控制会束缚他们的手脚。所以, 这些企业往往不制定内部控制制度, 由老板一人说了算, 会计的作用仅在于如何算账使老板少交税, 人力资源的作用是如何安排企业人事。收入不入账, 成本、费用虚高等屡见不鲜。有的中小企业经营者甚至认为没有内部制度更对自己有利, 更便于他们浑水摸鱼, 搞违法乱纪。

3、内控制度执行者素质较低。

近年来, 尤其是中小企业财会部门、人力资源部门工作人员的业务培训、思想教育工作跟不上, 特别是一些私营企业、承包企业, 企业法人代表用的是自己家族、自己的亲戚, 这部分人员有的不具备会计从业资格的, 有的根本没有从事过财务、没有从事过人力资源, 他 (她) 们综合素质比较低, 连正常的会计核算、正确的记账就难于适应, 怎么去制定落实内部控制规范?怎么去检查监督内部控制执行、制约?怎么去评价内部控制绩效?怎么给企业法人代表当强化管理、增收节支高参呢?

二、建立企业内部控制规范的对策

(一) 创造良好的企业内控机制规范大环境。

我们应该承认企业是经济的支撑, 是增强财政收入的源泉, 但企业的生产经营必须遵守财政财务制度和财务纪律, 在国家规定的范围框框内合法经营、守纪生产。正确引导企业建立现代企业制度, 按照市场准则和有关政策法规、条例, 为中小企业创造公平、公正发展环境, 并逐步从铺摊子、论个数向企业增收节支、讲求经济效益、社会效益、生态效益转变, 倡导企业建立内部内控规范, 向内使劲、向内挖潜机制, 倡导良好的遵纪守法、恪守遵守职业道德风尚。

(二) 强化对中小企业法人代表的政策和法纪教育。

加强企业法人代表的法纪教育和业务培训越来越迫切、越来越重要。要把中小企业法人代表的法纪教育与企业年检结合起来, 与拨付企业技改资金、发展资金相挂钩;尤其是要对一些民营企业, 强化这些企业的法人代表法纪教育和业务培训很有必要性和紧迫性。强化对企业法人代表企业内部控制业务培训和廉政法纪教育, 增强企业法人代表遵守法纪的自觉性, 使他 (她) 们深深懂得和启发, 个人发财、企业家发展必须建立在遵纪守法之上, 使他 (她) 知道我国是个法制国家, 触犯了财经法纪是有人来追究的, 降降企业法人代表狂傲在上、我行我素、孤芳自赏之温。

(三) 构建中小企业内部控制体系。

构建中小企业内部控制体系是企业实施内部控制, 向内使劲挖潜的核心。一是要明确内部控制机制管理协调机构及职权。建立企业由财务、人力资源等部门共同参与的内控机制管理协调机构, 也可以成立一个内部专门机构, 明确其职权, 负责企业内部控制规范的研究、制定、审核、协调, 评价、考核等事宜, 把内部控制规范方面的工作日常化、常态化;二是制定完善中小企业内部控制规范有关要求。依据《企业内部控制基本规范》要求, 建立企业内部控制规范制度, 加强对企业内部控制机制管理协调机构按照规范要求进行实施;三是强化中小企业内部控制规范约束力和执行力。相关控制规范制度一旦制定实施, 相关人员在办理业务时必须遵守, 任何人不得违犯约束规定和程序处理业务, 执行内控规范要一视同仁、不折不扣;四是进一步细化内部控制规范。实施内部控制规范, 就是要明确控制什么, 达到什么效果, 然后再制定制度严格规范;五是要公开企业内部控制内容。企业要通过召开职代会、职工大会等形式, 及时公开企业内部控制规范设立内容、环节及内控标准、目标等, 便于全体员工共同支持、遵循。

(四) 强化对中小企业内部控制规范的监督。

加强对企业内部控制的审计检查监督, 是帮助企业提高经济效益, 向内增收节支的一条重要措施。一是财政、审计、税务等职能部门, 要充分发挥自己的职能作用, 正确行使国家赋予的权力, 大胆深入企业, 开展对企业执行财务税收情况、企业内部控制执行情况的检查, 通过加强职能部门对企业的检查监督, 促进企业健康发展。二是加强企业内部控制审计监督。建立完善企业内部内控制度规范, 从而保证中小企业内部控制制度更加完善和严密。

(五) 提高中小企业内部人员综合素质。

规范内部市场的通知 篇3

一、加强企业经营管理人员培训工作的归口管理

按照中组部、国家经贸委《“十五”期间全国企业经营管理人员培训纲要》(国家经贸培训 [2001)748号，以下简称《培训纲要》的要求，国家经贸委归口管理全国企业经营管理人员培训工作，负责全国企业经营管理人员培训规划的制定和组织实施：会同有关部门建立和实施工商管理职业资格证书制度，指导国家经贸委经理学院、企业管理培训中心、经济管理干部学院和企业培训机构的建设；审定工商管理培训资格院校，统一监制工商管理培训证书，指导全国企业引进国外智力工作，监督检查各地区、各部门的企业经营管理培训工作。各地经贸委要在当地党委、政府领导下，统一规划、协调、组织和实施本地区的企业经营管理人员培训工作。

二、加强对企业经营管理人员培训机构的市场准入、资格审定和资质认证

确保培训质量是规范市场的根本出发点，也是培训工作的生命所在。根据《培训纲要》要求，凡对企业经营管理人员进行工商管理培训的机构，心须进行市场准入的资格审定和资质认证。国家经贸委将继续抓好序列内培训中心和经理学院建设，严格工商管理培训院校的审定，凡从事此类培训业务的机构应具有工商注册证明、收费物价许可等文件材料，并需到当地经贸委培训机构登记。

同时，从事此类培训业务的机构要有具备资格且业务过硬的师资队伍及符合企业实际的、满足被培训者个性化需求的培训教材。国家经贸委将加强对企业经营管理人员培训机构的办学质量评估，以规范培训机构的培训行为，促进培训机构的改革发展，提高培训机构的力、学质量和水平。

三、加强对企业经营管理人员培训工作的宏观指导和规范化管理

国家经贸委将加强对承担企业经营管理人员培训的培训机构的指导。各培训机构应严格执行国家经贸委制定的教学计划，开展工商管理培训等培训业务，颁发由国家经贸委统一监制的工商管理培训证书。培训教材应尽量使用国家经贸委推荐的或由省、自治区、直辖市经贸委根据统一的教学计划改编的规范性教材。各培训机构承担教学任务的教师应有省级有关部门认可的资格证书。国家经贸委将定期对从事企业经营管理培训的机构进行监督检查。对检查中发现的问题令其限期加以纠正，不能按期改正的取消其培训资格。

各类企业要学会运用法律武器参与规范培训市场的建设，依法抵制各种乱收费、低质量、乱发证的行为。对在培训服务中有弄虚作假的违规行为，有维护自身享受优质培训服务的权利。今后，凡出现上述违规行为时，企业有权拒绝参加。

四、加强企业经营管理人员培训市场的监管和法规建设

各地企业经营管理人员培训主管部门要按照社会主义市场经济发展的要求，进一步转变政府职能，规范政府行为，树立服务意识。加强对企业经营管理人员培训市场的监管。同时，要理顺政府与事业单位及社会中介机构的关系，推进企业经营管理人员培训的法制化和市场化进程。

凡从事企业经营管理人员培训的机构必须遵循《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国职业教育法》等有关法律规定，依法开展培训。国家经贸委将依据有关政策引导和规范各培训机构针对企业经营管理人员的培训行为，培育培训市场。按照国家有关规定，坚持制止和杜绝“乱办证、乱收费、乱发证”的现象发生。凡跨地区、跨部门、跨行业面向企业举办各种培训班，要由同级经贸委统一协调。各地区、各部门可根据实际情况制定企业经营管理人员培训的管理办法。

规范内部市场的通知 篇4

各省、自治区、直辖市国土资源厅（国土环境资源厅、国土资源和房屋管理局、房屋土地资 源管理局、规划和国土资源局）：

根据国务院《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》（国发„2001‟11号）（以下简称11号文件）和《关于加强国有土地资产管理的通知》（国发„2001‟15号）（以下简称15号文件）精神，现就以加强国有土地资产管理为重点，整顿和规范土地市场秩序的有关问题通知如下： 

一、进一步提高对整顿和规范土地市场秩序重要意义的认识

国务院继下发11号文件之后，又专门就加强国有土地资产管理下发了15号文件，进一步明确了国土资源管理方面整顿和规范市场经济秩序的重点。加强国有土地资产管理是建立社 会主义市场经济体制，整顿规范市场经济秩序的重要方面；是进一步深化土地使用制度改革，发挥市场配置土地资源的基础作用，提高土地利用效率的根本措施；是推进国土资源管理依法行政，从源头上防治土地批租领域腐败的重要保证。各级土地行政主管部门要充分认识 以加强土地资产管理为重点，整顿和规范土地市场秩序的重要意义，把加强国有土地资产管理，整顿和规范土地市场秩序作为当前国土资源管理的中心工作，进一步增强紧迫感和责任感，抓住机遇，突出重点，采取切实措施，全面贯彻落实15号文件提出的各项要求。

二、土地市场整顿清理的重点 

在整顿土地市场秩序中，要重点整顿清理以下违法违纪行为：

（一）超出法定范围划拨供地，特别是经营性项目仍划拨用地的；

（二）原划拨土地已转为经营性用地，但未按法律规定向政府上缴土地收益的；

（三）出让国有土地已按国家规定确定了最低价后，擅自减免地价的；

（四）改变用地条件需补交地价而不补交地价款，以及非法批准减免补交地价款的；



（五）未达到法律规定和合同约定的投资开发条件，擅自转让国有土地使用权的；

（六）挤占挪用土地出让金、租金等土地收益的。

三、建立健全土地市场规范运行的基本制度

制度建设是规范土地市场秩序的根本保证。在整顿和规范市场秩序中，当前要着重建立健全以下几项基本制度：

（一）建设用地供应总量控制制度。根据土地利用总体规划和当地各项建设的实际需要，对建设用地总供应量实行严格控制。各级土地行政主管部门要把盘活存量建设用地作为土地供应的重要来源，切实负起控制建设用地总量的职责。有条件的城市可试编盘活存量建设 用地的指导性计划，一并纳入当地供地总量管理。

（二）城市建设用地集中供应制度。城市政府要统一控制新增建设用地供应，同一城市范围内的新增建设用地应由市土地行政主管部门统一征用、统一提供，市辖区及各类“园、区” 的新增建设用地也必须纳入市政府统一的供应渠道。对原有存量建设用地，城市政府要积极 试行土地收购储备，统一收购和回收土地，掌握调控土地市场的主动权。收回的土地由政府 统一储备、统一开发，按市场需求统一供应。

（三）土地使用权公开交易制度。计划出让的土地必须在指定场所或通过有关媒体向社会公 布。按规定应招标拍卖的，必须公开招标拍卖。协议出让的，必须公布协议结果。有条件的地方要建立有形土地市场，土地交易要在有形市场中公开挂牌进行。土地交易管理的程序要 向社会公开，要减少审批环节，降低交易费用，保障交易安全，促进土地使用权流转。

（四）基准地价定期更新和公布制度。各级土地行政主管部门要依照法律规定，建立和及时更新基准地价。基准地价原则上每三年更新一次，并根据市场变化，适时进行调整。基准地 价的基本内容要以适当形式在指定场所或媒体上公布，并接受查询。

（五）土地登记可查询制度。采取切实措施增加土地登记覆盖面，充分发挥土地登记在市场监管和产权保障中的作用。除涉及国家保密要求外，土地登记结果要接受社会公开查询，做到查询资料全面、查证及时、鉴证准确。

（六）集体决策制度。要按照依法行政，规范行政审批行为，强化权力制衡的要求，建立健全集体决策制度。各地对涉及建设用地审批、土地资产处置、地价确定等土地资产管理 的重大事项，一律经过内部会审，实行集体决策。

四、限期完成基准地价更新工作

开展基准地价更新是整顿和规范土地市场秩序一项基础性工作，各地要限期完成。凡现有基准地价已三年以上未及时更新或当地地价水平已发生重大变化的，必须立即着手部署基准地 价更新工作。尚未确定基准地价的城镇，今年必须完成基准地价评估工作。基准地价评估所用的技术方法或地价内涵与国家规定不一致的，必须严格按照《城镇土地分等定级规程》、《城镇土地估价规程》规定的技术标准进行更新。直辖市、省会城市、计划单列市的基准地 价更新工作

必须在今年年底前完成，其他城镇的有关工作力争在2002年内完成。

要根据国家统一划定的城市土地等级和规定的地价幅度，确定基准地价，不得超过规定标准压低地价。要加强基准地价的审核工作。直辖市、省会城市、计划单列市及非农人口在100 万以上城市的基准地价更新成果，经省级土地行政主管部门初审后，报国土资源部审核；其 他城市的基准地价报所在省、自治区、直辖市土地行政主管部门审核；建制镇的基准地价由所在县（市）土地行政主管部门审核。

要加大基准地价应用力度。要依据基准地价，评定标定地价，确定协议出让国有土地使用权 最低价。确定的宗地最低价，要作为考核协议出让土地时土地资产是否流失的标准。对市场交易中的土地申报价格，要依据标定地价进行审核，凡土地转让申报价格比标定地价低20% 以上的，市县人民政府可行使优先购买权。

五、加强领导和督促检查，务求取得实效

各级土地行政主管部门要加强对整顿和规范土地市场秩序工作的领导，成立专门的领导小组，主要领导要亲自抓，负总责，全面落实加强国有土地资产管理，整顿土地市场的各项措施，务求实现土地市场秩序明显好转，制度建设取得明显进步。

要加强依法行政教育工作。各级土地行政主管部门要结合11号和15号文件贯彻落实，以机关工作人员为重点，开展一次法制教育活动，进一步提高土地管理系统广大干部依法行政、遵纪守法的自觉性。

要进一步加大对土地市场监管力度，坚决纠正土地资产管理工作中有法不依、执法不严、违 法不究的行为，严肃查处土地交易中的违法违纪行为。

各省、自治区、直辖市土地行政主管部门接到本通知后，要迅速部署各地开展土地市场秩序的整顿和规范工作。各市、县土地行政主管部门要根据本通知确定的整顿清理重点，对土地市场存在的问题开展自查自纠。通过自查自纠，建立健全加强国有土地资产管理的各项制度，并在工作中严格执行。各省级土地行政主管部门要组织力量，采取抽查和组织互查的形式，以城市为重点，对土地市场秩序整顿清理情况、相关制度建立和执行情况开展一次专项检查。检查结果在今年10月底前上报我部。

我部将于今年9月起，对有关省、自治区、直辖市土地市场整顿清理工作的进展情况及相关制度建立健全和执行情况进行抽查。

规范内部市场的通知 篇5

建建[1999]53号

各省、自治区、直辖市建委（建设厅）：

现将《1999年整顿和规范建设市场的意见》印发给你们，请贯彻执行。

附件：1999年整顿和规范建设市场的意见

中华人民共和国建设部

一九九九年三月四日

建设部1999年整顿和规范建设市场的意见

为认真贯彻落实国务院召开的全国基础设施建设工程质量工作会议精神，进一步规范建设市场行为，维护建设市场秩序，确保建设工程质量，现对今年整顿和规范建设市场提出意见如下：

一、指导思想和工作目标

整顿和规范建设市场是一项长期而艰巨的工作。今年整顿和规范建设市场的指导思想是，全面、深入地贯彻落实全国基础设施建设工程质量工作会议精神，以《建筑法》和有关法律、法规、规章为依据，以建立健全和严格执行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制为主要内容，以纠正和查处当前严重扰乱建设市场秩序、降低工程质量的违法行为为重点，在前几年开展建筑市场整顿和建设工程项目执法监察的基础上，同建设工程项目执法监察工作紧密结合，集中用一年左右的时间，进一步加大整顿和规范建设市场的力度，按照边查、边改、改处理的原则，把严肃查处违法违规行为同建章建制结合起来，实行标本兼治，尽快使建设市场秩序有明显好转，为确保工程质量营造公平竞争、规范运作的市场环境。

通过整顿和规范建设市场，要实现下列工作目标：

1．新建的工程做到四个百分之百，即按照规定应该招标的工程全部实行招标，应该公开招标的工程全部公开招标；按照规定应该实行监理的工程全部选用具备相应资质条件的监理单位进行监理；按照规定应该实行政府质量监督的工程全部进行政府质量监督；按照规定应该办理施工许可的工程全部依法取得施工许可证。

2．在施工程的违法违规行为基本查清，并采取有效的纠正和防范措施，有关责任单位和责任人依法受到处理。

3．规避工程招标投标，“同体监理”，转包、违法分包、挂靠等严重扰乱建设市场的违法违规行为得到有效遏制或基本消除。

4．建设队伍的总体规模得控制。除改制、改组的企业外，一律不再批准新成立具有独立承包工程资格的企业；有条件的地方，应通过完善资质管理办法，将部分具有独立承包工程资格的企业转为专业分包、劳务分包企业，使工程承包市场的过渡竞争有所缓解。

5．勘察设计咨询队伍总量得到有效控制，继续停止批准成立新的勘察、设计单位，通过改革完善资质管理办法，对现有单位按照调整、改造、重组、撤并的原则进行整顿，建立严格的市场准入制度。勘察设计违法违规行为得到查处，注册执业资格制度得到有效贯彻，队伍素质明显提高。

二、整顿和规范的范围

今年整顿和规范建设市场的范围，是所有工程投资在50万元以上，在建（包括今年新建和在施）的各类房屋建筑（包括建筑装修装饰）和城市基础设施工程的项目法人，以及勘察、设计、施工、监理单位在建设市场中的违法违规行为。

对于其他专业工程建设行为的整顿的规范，各地可根据地方政府赋予的管理职能，参照本意见进行。

三、整顿和规范的主要内容

（一）纠正和查处项目法人规避招标或搞假招标的行为，严格实行工程招标投标制度。

1．纠正和查处项目法人按照规定应该招标的工程不实行招标，应该公开招标的工程不公开招标，不按照规定的工程范围和批准权限实行议标的行为；

2．纠正和查处项目法人在工程招标时，不合理划分标段、压缩工期，不按照规定的程序和方式组织开标、评标、定标，或者弄虚作假搞“明招暗定”的行为；

3．纠正和查处行政领导人利用职权干预项目法人正当的工程招标投标的行为；

4．纠正和查处在同一经营实体或同一行政单位直接管辖范围内搞设计、施工、监理“一条龙”作业，实行行业保护、地区封锁的行为；

5．按照规定应该建立建设工程交易中心（即有形建筑市场）的地级以上城市，都要建立并有规范运作的管理制度。

（二）纠正和查处项目法人不按照规定委托监理或搞“同体监理”的行为，严格实行工程监理制度。

1．纠正和查处项目法人对城市基础设施、公共建筑和商品住宅工程，委托不具备相应资质条件的监理单位进行监理的行为；

2．取缔“同体监理”行为，监理单位与被监理工程的承包单位以及建筑材料、建筑构配件和设备供应单位不得隶属于同一管理单位，也不得与其有股份等利益关系；

3．纠正和查处监理人员不严格按照法律、法规和委托监理合同履行监理职责，不实行旁站式监理，不按照规定对达不到质量要求的工程不予以签字的行为。

（三）纠正和查处在合同签订与履行中的违法违规行为，严格实行合同管理制度。

1．纠正和查处不依法签订合同，或者合同不按照规定报送备案审查，就从事工程勘察、设计、施工，监理活动的行为；

2．纠正和查处合同中，有违反法律、法规、规章和标准的规定，特别是有不合理压工期、压价格和降低工程质量标准等内容的行为；

3．对实行招标发包的工程，纠正和查处不将工程发包给依法中标的单位，或者合同内容与中标通知书不相符的行为；

4．取缔采用欺诈，胁迫等手段签订合同或实行“阴阳”合同，即在依法签订的合同外，又私下签订与合法合同不一致的“合同”或协议的行为；

5．纠正和查处项目法人强令施工单位使用不合格的建筑材料、构配件、设备，设计单位在设计文件中指定使用不符合国家规定质量标准的建筑材料、构配件、设备，施工单位不严格执行进场检验制度，在工程上使用不符合工程设计要求和施工技术标准的建筑材料、构配件、设备的行为。

（四）纠正和查处不按照规定进行政府工程质量监督的行为，严格实行政府工程质量监督制度。

1．纠正和查处项目法人在工程开工前不按照规定办理工程质量监督手续的行为；

2．纠正和查处施工等有关单位对工程质量监督站在监督检查中发现的问题不认真进行整改的行为。

（五）纠正和查处项目法人不依法申请办理施工许可证或弄虚作假骗取施工许可证的行为，严格实行施工许可制度。

纠正和查处项目法人不依法对限额以上的工程申请办理施工许可证而擅自施工，或者弄虚作假为不具备施工条件的工程骗取施工许可证的行为。

（六）取缔无证、越级、超范围和挂靠承接工程任务的行为，严格实行资质管理制度。

1．取缔未取得相应专业资质证书从事勘察、设计、施工、监理活动，或者越级、超范围承接勘察、设计、施工、监理业务的行为；

2．纠正和查处项目法人将工程的勘察、设计、施工、监理业务，发包或委托给不具备相应专业资质证书或者资质等级与工程任务要求不符的单位和个人的行为；

3．取缔勘察、设计、施工、监理单位采用挂靠或允许他人挂靠本单位承接工程任务的行为。

（七）取缔转包和违法分包行为，严格实行工程总包分包制度。

1．取缔施工单位转包或违法分包工程的行为，纠正和查处监理单位发现转包或违法分包工程不及时报告，项目法人接到报告后不采取纠正措施，或者与施工单位串通转包、违法分包工程的行为。

2．取缔勘察、设计、监理单位转让勘察、设计、监理业务的行为。

（八）纠正和查处项目法人将未经竣工验收或验收不合格的工程交付使用的行为。严格实行工程竣工验收制度。

严肃查处自1992年1月1日以来，项目法人将未经竣工验收或验收不合格的工程交付使用的行为，并责令项目法人委托有资格的质量检测机构对该在用工程进行结构质量检测；对于发现有结构隐患的，必须根据检测报告的结论意见，采取确保使用安全的加固等措施。

（九）纠正和查处建设行政主管部门及其所属管理机构在管理工作中，违反工程招标投标、工程质量监督、施工许可、资质管理等规定，擅自批准应该进行招标的工程不实行招标、应该公开招标的工程不公开招标，以及为质量不合格的工程出具质量合格文件，为不具备施工条件的工程颁发施工许可证，为不具备相应资质等级条件的单位颁发该资质等级证书或出具资质证明文件的行为；

2．纠正和查处建设行政主管部门及其所属管理机构对建设市场各方主体的违法违规行为和发生重大质量、安全事故的责任单位、责任人，不严格依法进行查处的行为。

四、整顿和规范的步骤安排

3月1日正式开展工作。分三个阶段：

（一）部署动员阶段。

今年3月1日，是《建筑法》施行一周年纪念日，要以学习、宣传和贯彻执行《建筑法》为契机，推动整顿和规范建设市场工作的开展。

1．各地建设行政主管部门要根据建设部的统一部署，研究制定整顿和规范建设市场的具体实施方案，通过召开动员大会、宣讲等多种方式，广泛进行宣传和动员，让每一个项目法人和勘察、设计、施工、监理单位以及社会各界，都能了解这次整顿和规范建设市场的目的、意义、范围、内容和要求。

各省、自治区、直辖市建设行政主管部门要将整顿和规范建设市场的具体实施方案，于3月15日前报送建设部。

2．组织项目法人和勘察、设计、施工、监理单位学习《建筑法》、《工程建设若干违法违纪行为处罚办法》、《建设工程勘察设计市场管理规定》和有关的法律、法规、规章，进行一次全面的普法教育，使之做到知法、懂法和守法。

组织执法人员和将参加检查组的人员学习有关法律、法规、规章和政策规定，严格把握违法违规行为的判定，做到依法行政、秉公执法。

（二）自查自纠阶段

1．项目法人和勘察、设计、施工、监理单位要按照整顿和规范建设市场的内容要求，对在建工程逐一进行自查，发现问题要立即进行整改。勘察、设计单位还要按照建设部《关于开展换发建筑工程设计资质证书工作的通知》要求，进行对照检查。

2．项目法人和勘察、设计、施工、监理单位在自查自纠后，最迟于6月底前向单位所在地的建设行政主管部门报送自查自纠报告，内容包括在建工程概况、自查情况、发现问题及其整改情况、今后防范出现违法违规行为的规章制度等。易地承接工程任务的勘察、设计、施工、监理单位，其有关工程的自查自纠报告，应同时报送工程和单位所在地的建设行政主管部门。

3．对逾期不报送自查自纠报告的项目法人和勘察、设计、施工、监理单位，要予以通报批评、公开曝光，并将其列为复查、抽查的重点；对于复查、抽查中查出的违法违规行为，应依法从重、从严处理。

（三）组织检查阶段

1．在项目法人和勘察、设计、施工、监理单位自查自纠的基础上，地、州、盟、市（包括直辖市所属的区、县）建设行政主管部门要组织全面复查，并向省、自治区、直辖市建设行政主管部门报送复查报告。

2．在全面复查的基础上，省、自治区、直辖市建设行政主管部门要组织抽查（省、自治区的抽查率不低于10％。直辖市的抽查率不低于20％），并于12月底前向建设部报送检查情况报告（包括复查和抽查的情况）。

3．在此阶段，建设部将分片进行重点抽查，以指导和督促工作。勘察、设计单位的整顿，还要与资质审定和换发新证书的工作相结合。

五、组织领导和工作要求

1．鉴于这次整顿和规范建设市场涉及面宽、工作量大，建设部成立整顿和规范建设市场领导小组，建设部部长俞正声任组长、副部长郑一军、中纪委驻建设部纪检组组长郑坤生任副组长，建筑管理司、监察局、政策法规司、勘察设计司、城市建设司、住宅与房地产业司的司长为成员，办事机构设在建筑管理司。

建议各地也应成立相应领导机构，负责指导和组织开展工作。各地要认真分析研究本地区建设市场的实际状况，针对存在问题，找出管理的薄弱环节，明确整顿和规范的重点内容及重点对象。县（包括市辖区、县）及县以上的建设工程项目法人和勘察、设计、施工、监理单位以及位处城乡结合部的工程建设活动，可列作整顿和规范的重点对象。

这次整顿和规范建设市场，实行属地管理的原则，所有的项目法人和勘察、设计、施工、监理单位，不论其隶属关系，均统一纳入单位注册地和工程所在地的建设行政主管部门整顿和规范建设市场之列，按照规定进行自查自纠，并接受当地建设行政主管部门的检查、指导和监督。中央单位的整顿和规范工作，由地、州、盟、市以上建设行政主管部门实行属地管理。

2．整顿和规范建设市场，要认真贯彻边查、边改、边处理的原则。凡发现有违法违规行为的，要立即采取措施予以纠正。对于隐瞒不报、弄虚作假，在7月1日以后建设行政主管部门组织复查、抽查中被查出的违法违规问题，以及在《工程建设若干违法违纪行为处罚办法》颁布后出现的违法违规行为，要依法从重、从严处理。

3．在整顿和规范建设市场中，各级建设行政主管部门要注意抓典型，解剖案例，摸索和总结经验；对于工作卓有成效的，要予以表彰，并采取各种形式交流和推广经验，推动面上的工作。同时，还要对自身及所属管理机构依法行政和严格执法的情况认真进行检查，针对存在的问题制订整改措施，完善规章制度，并对违法违规的责任单位和责任人依法严肃处理。

4．各级建设行政主管部门要认真组织学习、宣传和贯彻执行《工程建设若干违法违纪行为处罚办法》，对违法违纪者，要严肃依法予以查处。

5．各级建设行政主管部门要设立举报电话，通过新闻媒体向社会公布，并安排专人负责受理举报电话和信件。对于举报的电话记录和信件，要逐一进行登记造册，认真核实和依法进行查处，并对举报人采取严格的保护措施。

建设部的举报电话是：（010）68394994（建设部、监察部建设工程项目执法监察办公室）。

6．在查处违法违规行为时，对于按照《行政处罚法》的规定应当实行听证制度的行政处罚，建设行政主管部门在作出行政处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利；当事人要求听证的，应当组织听证。

附件：关于若干违法违规行为的判定

附件：

关于若干违法违规行为的判定

一、违反工程招标投标管理规定的行为

1．按照规定应该招标的工程不招标

根据建设部《关于进一步加强工程招标投标管理的规定》，凡政府投资（包括政府参股投资和政府提供保证的使用国外贷款进行转贷的投资），国有、集体所有制单位及其控股的投资，以及国有、集体所有制单位控股的股份制企业投资的工程，除涉及国家安全保密工程、抢险救灾等特殊工程和省、自治区、直辖市人民政府规定的限额以下小型工程外，都必须实行招标发包。违反该规定的，为违规行为。

2．按照规定应该公开招标的工程不公开招标

根据建设部《关于进一步加强工程招标投标管理的规定》，在必须实行招标发包的工程中，凡属政府和国有企事业单位投资以及政府、国有企事业单位控股投资的工程，必须实行公开招标。违反该规定的，为违规行为。

3．不按照规定的工程范围和审批权限采取议标

根据建设部《关于进一步加强工程招标投标管理的规定》，在必须实行招标发包的工程中，涉及专利权保护、只有少数潜在投标人可供选择、经公开或邀请招标无人报名投标以及有其他特殊要求的极少数工程，可采取议标的方式。

采取议标方式的工程，必须报经工程所在地建设行政主管部门（指当地政府确定的行使工程招标投标监督管理职能的部门）的主要负责人或经建设行政主管部门报同级政府批准。

违反上述规定的，为违规行为。

二、转包行为

根据《建筑法》第二十八条和建设部《关于进一步加强工程招标投标管理的规定》，承包单位在承接工程后，对该工程不派出项目管理班子，不进行质量、安全、进度等管理，不依照合同约定履行承包义务，无论将工程全部转包给他人，还是以分争名义将工程肢解后分别转包给他人的，均属转包行为。

转让勘察、设计、监理业务的行为，是指与项目法人未解除合同关系，并未经项目法人同意，将承接的勘察、设计或监理业务的全部或部分转给他人的行为。

三、违法分包行为

根据《建筑法》第二十九条的规定，凡分包工程未在承包合同中约定或经建设单位认可，施工总承包单位没有自行完成建筑主体结构施工，分包单位不具备相应资质条件，以及分包单位将其承包的工程再分包的，均为违法分包行为。

四、挂靠行为

根据《建筑法》第二十六条的规定，凡转让、出借资质证书或者以其他方式允许他人以本单位名义承接工程任务的，均属挂靠承接工程任务，包括无资质证书的单位、个人或低资质等级的单位，通过种种途径和方式，利用有资质证书或高资质等级的单位名义承接工程任务。

其判定条件是：

（一）有无资产的产权（包括所有权、使用权、处分权、受益权等）连系，即其资产是否以股份等方式划转现单位，并经公证；

（二）有无统一的财务管理，不能以“承包”等名义搞变相的独立核算；

（三）有无严格、规范的人事任免和调动、聘用手续。凡不具备上述条件之一的，定为挂靠行为。

五、同一管理单位的涵义

规范内部市场的通知 篇6

济建发[2009]30号

各县（市）区建委（建设局）、高新区建设局，各招标代理机构：

为进一步加强我市建设工程招标投标活动的监督管理，规范招标代理机构市场行为，维护招标人、投标人和招标代理机构的合法权益，根据《中华人民共和国招标投标法》、《国务院办公厅关于进一步规范招标投标活动的若干意见》（国办发[2004]56号）、《工程建设项目招标代理机构资格认定办法》（建设部令第154号）和《招标代理服务收费管理暂行办法》（计价格[2002]1980号）等文件精神，结合我市实际，现将有关事项通知如下：

一、规范招标代理机构资格审批管理，强化市场准入和清出机制

（一）资格申请审批。申请招标代理机构资格的，应严格按照建设部有关规定进行申请。继续严格资质准入条件审核，适度控制招标代理机构总量，进一步优化调整招标代理行业结构。

（二）资格延续复审。招标代理机构的资格证书有效期届满，需要延续资格证书有效期的，应于资格证书有效期届满60日前，向建设行政主管部门提出资格延续申请。逾期不申请资格延续的，其招标代理机构资格证书有效期届满后自动失效。资格期届满，如需从事工程招标代理业务，应按首次申请办理。

（三）资质信用考核管理。建立招标代理机构及专职人员信息化管理数据库。对招标代理机构实行信用考核管理。对日常监督检查以及考核不再具备资格条件的代理机构限期整改，整改仍未达标的，暂停招标代理业务；情节严重的，将报请上级建设行政主管部门依法注销其招标代理资格。招标代理机构应按照建设行政主管部门要求真实、准确、完整、及时上报各项统计报表，对拒不参加报表工作或发现瞒报、虚报、假报

相关信息的招标代理机构将在招标投标、资格初审、资质延续、升级、评奖获优等方面予以限制。

二、加强招标代理机构日常监督和信用考核管理

（一）规范从业人员执业行为，加强培训管理，提高从业人员业务素质和综合素质

1、规范执业行为。招标代理机构从业人员在承接代理业务时应主动出示“山东省工程招标代理专职人员从业证书”（以下简称“从业证书”），并持证上岗。招标代理机构签订委托代理合同和编制招标文件时，应载明承办该项目的专职人员，并注明专职人员“从业证书”编号及身份证号码，且每个招标项目应派出与工程建设项目投资规模相匹配数量（不少于2人）的专职人员承办，其中至少包括1名在该代理机构注册的造价工程师，还应特别注明承办该项目专职人员中的主要负责人。在整个招标代理过程中不能随意变更专职人员，如有特殊原因确需变更的，需经招标人同意后方可变更。承办招标项目专职人员名单应在发布的招标公告中予以载明。从业证书注册的从业单位应当与受委托的代理机构一致，实际承担招标代理工作的专职人员应当与招标代理合同中明确的专职人员一致，否则按出借资质或挂靠等违法违规行为予以处理。严格专职人员在代理过程中签字、盖章等手续的履行。同一专职人员在同一招标代理机构任职2年及以上无承办业绩的，在该机构申报资格延续、升级时，不得将该人员视为专职人员。

2、机构人员管理。因专职人员调离而人员数量不能满足要求的招标代理机构，要严格按照建设部对招标代理机构资格认定的有关规定及时补充专业技术人员，及时与之签订劳动合同和为其缴纳社会保险，并切实加强对专职人员的管理。

3、业务培训管理。各招标代理机构的专职人员每三年至少应当参加一次由省级建设

行政主管部门组织的继续教育培训，及时更新知识，准确掌握最新的建设工程招标投标法律、法规及相关知识，以更好地适应招投标工作的需要。各招标代理机构要建立专职人员继续教育培训考核档案，接受建设行政主管部门的检查。

（二）加强合同管理，杜绝“阴阳合同”

实行统一标准的建设工程招标代理委托合同。代理机构在承接代理业务时，必须使用国家示范文本《建设工程招标代理合同》（GF-2005-0215），不得另行制定其他委托代理合同。双方应在合同中就代理业务范围、双方权利义务、收费标准、违约索赔以及招标过程中所产生的收入（如招标文件资料费、图纸押金等）和发生的支出（如公告发布费、评标劳务费、差旅费、资料工本费、交易服务费、公证费等）方面进行事前约定。代理机构应严格履行代理合同约定的代理责任，不得超出代理范围。代理合同须经工程所在地招标投标监督机构备案，并作为资质审查的业绩材料。不得在备案合同之外再另行签订违背法律法规规定的其它合同或协议，否则视为无效合同或协议，不得列入业绩档案。

（三）推行信息网络化管理,提高效能管理水平

本市及外地（含市外省内和省外）进济从事招标代理活动的招标代理机构，一律服从全市的统一管理，遵守建筑市场秩序，推行信息网络化管理,提高办事效率,加强效能监管。凡本市招标代理机构自取得资格证书之日起,应把企业基本信息及专职人员等信息及时在我市建筑市场监管平台系统进行录入,形成本企业的基础数据信息,以方便市场监管联动环节的数据使用,方便社会信息查询;外地（含市外省内和省外）进济招标代理机构应在与招标人签订委托招标代理合同后，持委托合同、单位介绍信或法人委托书、营业执照（副本）、《工程招标代理机构资格证书》（副本）、在济从业人员花名册、项目组组成人员的身份证、职称证或注册证等有关证件，以及诚信证明（指招标代理机构资格注册所在地县级以上建设行政主管部门出具的近一年内有关执行法定建设程序情况、依法进行招标代理活动情况的证明）等原件及复印件，到济南市建设行政主管部门资格管理机构进行企业及专业人员等基本信息录入。省外招标代理机构在我市从事招标代理活动的，应在山东省招标办办理相关手续后，持上述材料到我市办理信息录入手续。

（四）加强监督检查管理，推行信用考核机制，维护招标代理市场秩序

1、加强日常监督检查。招标投标监督机构结合日常管理，应采取定期、不定期、抽查相结合的方式对招标代理机构及执业人员进行市场行为监管。加强对招标代理机构的“事后监管”，实行“二次评价”。首次评价是指招标结束后，由招标投标监督机构、招标人、投标人三方签字的评价意见。该评价侧重招、投标方对招标代理机构的代理过程如组织开标、评标、中标过程、招标文件编制、收费价格、合同履约、服务质量等方面评价。二次评价主要指工程竣工结算后，由招标投标监督机构、招标人、中标人三方，对代理机构编制招标文件质量、中标单位工作质量等方面进行的签字评价。招标投标监督机构采取每周一次随机抽取和对诚信度较差企业重点监控相结合的方式，确定进行二次评价的招标项目。

2、推行信用考核管理制度，制定招标代理机构信用评价标准，出台招标代理机构信用考核管理办法。建立招标代理机构及执业人员信用档案，建立“守信激励，失信受罚”机制。对日常监管发现的不良行为和良好行为及时记录在案，对信用评价考核中存在问题的限期整改，整改未达要求的，限制其招标代理活动。对存在违法违规不良行为的招标代理机构，限制为其办理升级和增项。招标代理机构及执业人员的信用考核结果将随时向社会予以公示。鼓励并提倡业主使用信用良好、诚信度高的代理机构。

3、规范招标代理机构市场秩序。招标代理机构必须严格遵守各项有关法律法规。招标代理机构及其专职人员，不得有下列行为：

（1）超资质或无资质开展代理业务；

（2）伪造、涂改、倒卖、挂靠、出借资格证书；

（3）明知招标人委托的事项违法违规而进行代理；

（4）与业主串通进行虚假招标、肢解发包；

（5）误导招标人采取不正当的手段侵害投标人权益；

（6）未经招标人书面同意，向他人转让代理业务；

（7）采用恶性压价、提供回扣等不正当竞争手段承揽代理业务；

（8）与招标人或投标人之间相互串通，搞假招标、串标、围标；

（9）与投标人私下接触，谋取不正当利益；

（10）从事所代理的招标项目的投标及投标咨询服务；

（11）伪造虚报招标代理业绩；

（12）泄露与招标投标活动有关的保密信息或资料；

（13）在场外进行应进入有形建筑市场交易的工程项目的招标活动；

（14）未经有关部门批准，对依法应招标项目采用非招标形式进行发包；

（15）依法应招标项目不接受相关行政主管部门的监督执法。

三、规范招标代理服务收费

招标代理服务收费按照政府指导价，采用差额定率累进计费方式，收费标准必须严格按照《招标代理服务收费管理暂行办法》（计价格[2002]1980号）执行，上下浮动幅度不超过20％，并在代理合同中明确约定。招标代理服务费按照“谁委托谁付费”原则，应由招标人支付。招标代理机构不得以任何理由向中标人收取代理费用或各种名义的服务费用。各级建设行政主管部门将严肃查处降低招标代理取费标准的代理行为，视其情节给予不良记录、暂停招标代理等处理。

四、提高招标文件编制质量

招标代理机构在编制招标文件时特别要对招标工程的内容和范围、招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准要求、投标报价要求、投标文件密封和递交、工期和质量等级、开标要求、评标定标办法以及拟签订合同的主要条款等关键内容进行严格把关。避免招标文件中出现含糊不清、模棱两可、相互矛盾以及歧视性不公正条款或违法违规等内容。同时应进一步强化招标答疑环节，必须在招标文件的显要部位向投标人说明招标答疑的时间和方式。答疑说明要明确，不得出现模糊不清内容。招标代理机构因招标文件出现瑕疵导致招标纠纷、投诉或失败，事实清楚的，将以不良行为记入诚信档案，并视其情节给予相应处理。

五、健全投诉举报受理机制

依据国家发改委等七部委《工程建设项目招标投标活动投诉处理办法》的要求，建立和完善公正、高效的投诉处理机制，积极受理在工程建设项目招标投标活动中因代理责任而引发的投诉举报问题，建立投诉处理档案。市建设行政主管部门在“济南建设信用网”（）设有“信用投诉”窗口，受理举报投诉信息。按规定时限进行受理审查。凡经调查事实清楚的投诉件，对相关责任单位和责任人视情节轻重予以相应处理，切实维护投诉人的合法权益。对情况复杂、涉及面广的重大投诉事项，市建设行政主管部门将会同市监察部门进行联合调查，对招标代理机构有违法行为且情节严重的，依法暂停其招标代理活动直至取消招标代理资格；情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。本通知自2009年8月1日起正式施行，有效期三年。

如何规范内部审计的监督机制 篇7

关键词：内部审计,职权,价值

内部审计是指内部审计机构的审计人员, 对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行独立监督审核的行为。 可以督促企业加强内部管理工作,健全内部控制制度,堵塞漏洞,节约开支, 提高企业经济效益。 同时及时发现所存在的问题,并提出改善建议,其目的就是增加企业的有效价值,实现企业的经济运行目标。

当今,我国随着改革的不断深化和发展,企业自主权也在不断地扩大,企业内部出现违法违规现象也时有发生,所以企业自身必须建立有效的自我约束机制,而内部审计就是这一机制最重要环节之一。 所以企业内部应当采取各种措施,充分利用内部审计这一机制的重要作用,维护国家财经法纪和企业合法权益、提高企业经营管理水平。 因此我国应当尽快健全所有关于内部审计方面的法律、法规。 首先应规范审计内部制度,对于内部审计人员责任和权利要进一步做出确认;其次要制定具体实施细则;从内审机构的地位、结构、层次上,在法律上制约内部审计机构行使职权,提高内部审计的监督力度,完善了内部审规的法规,才能更好的依法开展工作,发挥其对单位经济管理活动的监督评价作用。

而从企业单位内部来讲,也要建立独立健全的内审机构。 内审机构必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督机构。 目前内部审计独立性和权威性还没有充分保障。 内部审计机构不健全及人员地位不够明确,有的内部审计部门形同虚设,有的审计部门与其他部门的地位平行,根本无法保证内部审计行使监督的职权,只有最高领导层来管理内审部门,才能体现权威性,其作用才能在企业内得到更好的发挥。 而内审机构的权威性主要体现在内审机构所取得的授权及审计结果的效力。 企业的最高决策机构,需要有一个独立的部门和专业审计人员对生产经营活动进行客观公正的检查和评价,并向最高决策机构直接报告。 对审计报告由于最高决策机构能够做出迅速反应, 所以内部审计部门提出的建议和改进措施,能够及时推动领导做出决策,这也发挥出了内部审计建设性的关键作用。

近年来,随着企业经营活动的多元化以及管理的现代化,不仅要进行事后审计,要对企业的各项经营活动做出对企业来说更全面、更科学以及更准确的评估,还要进行全方位的审计,这就充分说明内部审计已经受到社会的高度重视,审计队伍也会越来越壮大。 从业务范围来看, 从财务收支审计,向经济责任审计,经济合同审计,投资建设项目审计等领域拓展;从审计过程来看,事后审计已经满足不现代企业的发展的要求,必须向事前,事中进行延伸审计。 要使内部审计工作能够有效的顺利开展,保证内部审计人员真正发挥检验、监督、鉴证、咨询等职能, 使内部审计机构不受企业内部其他机构的约束和干扰, 在精神上是独立的,在道德上是正直的,对有关审计事项的判断和决定不屈从于他人的意志, 不受其他事项的干扰。 提高审计的权威性和独立性都非常重要,这样使得内部审计部门能及时准确的对企业的各项活动进行审计, 迅速、及时、准确地做出客观、公正的审计结论。

单位内部审计业务对象种类和数量比较多,而且很复杂,相对来说内审工作就会变得非常琐碎, 这就需要工作人员涉及的专业知识要多很多。 内审工作人员是内审工作的主体,内审水平的高低和发挥审计监督力度的大小, 其实内审人员的各项综合素质起非常重要的作用。 现在,内审人员的理论知识水平和业务技能水平普遍偏低,审计专业知识较低,更有甚者缺乏职业道德等等。 所以内审机构必须对企业内部制度加强管理建设,建立更加规范的内部审计程序,做出更加合理的内审计划,制订具体可行的实施方案,按照计划、程序和方案开展审计工作。 制定严格的考核标准及任职条件,落实审计制度,进一步强化内审人员的业务道德素质,在其应具备最基本的专业知识及业务能力的基础上,还要注重知识的更新和知识面的拓宽, 熟悉掌握审计方面的最新方针政策,熟悉本单位的经营活动和内部控制体系以及想着的内审规章制度, 提高专业能力、应变能力、组织协调能力以及判断力等,同时内审人员应具有较高的道德水准;对内审人员要分季度,分年度进行后续业务培训,不断提高内审人员的综合素质和法律责任意识,切实做到严格遵纪守法,增加其责任感和使命感,促进审计工作的正常持续开展。

此外,还要加强企业内审在风险方面的意识。 当今经济全球化不断加剧,企业经营环境出现多样化和多变性,导致企业所面临的风险也就越来越大,这对企业治理和战略管理等提出了新的要求。 为了顺应时代的变迁,企业内审应以风险管理为主,围绕企业目标,降低审计风险,内审人员应有大局观, 具有更加前瞻性和理论性的思考以及较高的风险意识,创新出规避风险的新思路,为企业提供增值服务,从而提高审计工作质量。 内审人员应参与企业的各项业务,熟悉企业的运营状况和财务会计核算情况,及时发现问题并提出解决措施,以此来预防和减少企业风险。

规范内部市场的通知 篇8

一内部控制与内部审计

内部控制是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。可见内部控制本身就是内部审计的一项工作内容，它们都是社会化大生产的必然产物，是增加公司价值的高层次管理资源，是强化企业管理，促进企业发展的客观需要。作为企业管理层，应该明白内部审计与内部控制高层次管理资源的作用，因此，公司管理层要按企业内部控制基本规范的五项原则建立与实施内部控制，是不可能离开内部审计。

二目前企业内部控制的一些现状

目前，企业一般虽制定了内部控制制度，但从内部控制本身看，尚存在制度不完善、控制体制不顺、会计人员素质较低对制度的理解不深等，再加上对并不完善的制度执行不力、常遇这样或那样的问题、外部监督非常乏力，从而导致企业内部控制失效，从企业近几年发生的涉及会计违法违纪案件和各有关部门对企业审计检查的结果看，主要表现在以下几个方面：

(一)会计信息失真。近年来，企业由于会计核算不实而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实，会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润：资产不清、债务不实等等。

(二)费用支出失控潜在亏损增加。如有的企业由于财产物资内部控制管理薄弱。物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。

(三)违法违纪现象时常发生。如有的企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用、盗窃资盘，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票，非法侵占企业资金等。

三发挥内部审计职能协助企业管理层实施好内部控制基本规范

《企业内部控制基本规范》的出台，对企业的管理层提出了更严格的要求，明确规定了管理层应承担设立和维持一个应有的内部控制结构的职责，构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节，以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。还要求上市公司提供内部控制报告和内部评价报告，并由管理层对企业内部控制系统做出评价。

由内部审计的定义可知。内部审计的重要工作之一是审查被审单位内部控制所采取各项政策、程序的适当性、合法性和有效性，简单的说就是以内部控制为主线，找出内部控制系统的薄弱环节、盲点及盲区与员工舞弊行为，查找各种影响经营目标的风险，加强事前控制和事中控制，同时提出降低成本、提高效率和增加企业效益的建议。内部审计通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，从投资、融资担保等重大经济活动，到各项管钱、管物、管人的工作结点等方面，分析经营管理过程中的偏差和失误，以确保揭露组织潜在的风险，改善经营管理，提高经济效益。内部审计机构熟悉本企业的组织情况。通过对企业经济业务的审查和弹价，及时对可能的风险进行全面的分析、评估、防范和化解。对内部控制系统的有效性进行评价，寻找内部控制薄弱的环节，进一步改善经营管理，所以内部审计是实施企业风险管理方案的有力帮手。同时，企业的风险管理也能够改善内部审计职能的效率，远离诸如警察那样的脚色，以较少的投人实现了更多的收益。

作为公司对权利进行监督和制约的内在需要，通过内部审计对关键控制和程序进行监督是良好企业实务的组成部分，有利于保持内部控制系统的有效性。内部审计的存在，客观上会对组织内的经营管理者和其他职能部门产生威慑作用，使其不得不维持良好的控制系统，并努力改善工作绩效。内部审计是实现内部控制的关键要素。内部审计机构若另据管理当局授权，适时开展财务收支审计、任期经济责任审计，工程造价审计、管理审计，绩效审讹则能够多角度检验各项内部控制实施的综合效能。

当然，要实施好基础规范的五要素内部控制框架，仅有内部审计是不够的，还需要：

(一)构成良好的控制环境。因为内部控制是全体员工参与的控制，员工素质优劣与企业文化构成控制的环境，控制环境的营造，关系到内部控制的效果，在企业精神的旗帜下，集合一支高素质的职工队伍，从而构成良好的控制环境，内部控制方可有序进行。

(二)转变观念，增强内部控制意识。目前，内部控制的内容己超越会计和财务范围，渗透到经营的各个方面和管理的全过程。内部控制除了保全资产和检查财务资料的准确可靠性以外，更重要的是执行管理政策，提高经营效益。这就要求企业管理者从原来传统的管理理念中转变过来，树立企业的根本出路在于强化企业的内部控制的观念，使内部控制贯穿并渗透于企业经营管理的全过程。