内部会计控制规范-采购与付款(试行)

内部会计控制规范-采购与付款(试行)（共7篇）

内部会计控制规范-采购与付款(试行) 篇1

内部会计控制规范——采购与付款（试行）

第一章 总 则

第一条 为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。已纳入政府采购范围的采购与付款业务，还应当执行政府采购方面的有关规定。

第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的采购与付款内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立刊登本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。第四条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。

第二章 岗位分工与授权批准

第五条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制、明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审计；

（四）采购与验收；

（五）采购、验收与相关会计记录；

（六）付款审批与付款执行。

单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

第六条 单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。

第七条 单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。

第八条 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条 单位对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

第十条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

第十一条 单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

第三章 请购与审批控制

第十二条 单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

第十三条 单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。

第十四条 单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。

第四章 采购与验收控制

第十五条 单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。

第十六条 单位应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。

第十七条 单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。

第十八条 单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。

对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。

第五章 付款控制

第十九条 单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务。

第二十条 单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

第二十一条 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。

第二十二条 单位应当加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。

第二十三条 单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。

第二十四条 单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。

第六章 监督检查

第二十五条 单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。

第二十六条 采购与付款内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。

（二）采购与付款授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

（三）应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

（四）有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第二十七条 对监督检查过程中发现的采购与付款内容控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完美。

第七章 附 则

第二十八条 本规范由财政部负责解释。

第二十九条 本规范自发布之日起施行。

内部会计控制规范-采购与付款(试行) 篇2

关键词：医院,采购与付款,内部会计控制

采购与付款是医院经营的重要环节之一, 对医院采购与付款开展内部会计控制, 是保护医院财产安全的重要措施。因此, 医院十分有必要重视采购与付款业务的内部会计控制。

一、采购与付款内部会计控制的目标

首先要保证财务报告的真实性, 和其他财务信息的可靠性, 防止一些人利用错误的信息作假帐。制定内部控制的牵制机制, 避免舞弊现象的发生, 尽量减少财务风险。在采购付款期间做好会计记录, 编制呈报表, 确保财务信息的可靠性[1]。在内部控制下, 保证医院资金的安全, 防止挪用公款、资金被盗等事情的发生。并完善医院的经营管理体制, 提高医院的工作效率。最后还要求各个部门划分明确的责任, 提供可靠的信息和完整的沟通, 提高经济的管理。

二、强化采购与付款内部会计控制的措施

(一) 规范采购与付款内部会计控制的基本制度

1. 岗位与职责分工控制制度。

建立采购与付款业务的岗位职责与分工制度, 明确各个部门岗位的责任与权利, 要求各岗位工作人员恪尽职守, 各岗位间互相加强监督与控制, 处理好采购与付款业务。

2. 授权批准控制制度。

医院采购用品支出与付款, 明确规定相关的工作人员, 禁止没有权限的机构参与采购与付款业务[2]。对于医院的重要采购任务, 要经过相关的专家进行审批, 加强采购的请购、审批、验收与入库凭证。采购的相关支出与付款应有专人审批, 采购时注意签好采购合同。

3. 请购与审批控制制度。

制定好相关的医用品的采购请购控制制度, 根据库存的数量及目前的需求量, 确定好请购的数量, 请购单需要使用部门的负责人签字, 清楚请购程序。做好采购的预算, 每次在采购前要了解物品的使用量和库存, 制定采购的预算, 对于超出预算的部分, 要经过相关负责人的审批, 在不办手续。同时, 建立请购的审批制度可以明确各项的程序顺利进行, 通过审批人的审查, 降低盲目采购现象的发生, 限制医院的各项采购事宜。

4. 采购与验收控制制度。

采购需要制定采购合同, 经过采购相关经管人审批, 而且采购部门不能进行物品的验收, 验收也要有专职人员进行, 建立完善的采购与验收的管理制度, 采购与验收要做好记录, 确保物资的数量与质量, 验收与入库要做好交接。

5. 付款控制制度。

医院对付款控制制度也要重视起来, 付款控制制度要求在支出与复核方面控制好。采购人员提供采购的发票, 提出资金支出申请, 说明资金的用途预算等, 经审核人员审核做好凭证。复核人员要对资金支出进行复核, 确定支出审批的程序, 资金的用途和相关事宜, 确定准确后办理手续。付款审核人员要仔细核对采购发票、验收单入库单等有关凭证, 审查是否属实, 是否符合规定后, 确定付款。对付款单注意保管, 办理好应付款项目的审批制度。与此同时, 还有必要制定退货管理制度。对需要退货的手续、原因、退货款等方面要先作出严格规定, 以便日后办理退货的程序的顺利开展。

6. 监督检查制度。

医院的审计定期对医院的采购与付款业务的相关事宜进行审查, 确保采购与付款制度的完整性, 对采购与付款业务的请购审批制度的建立情况和采购与付款相关的管理工作情况都要进行审查, 检查采购与付款的相关凭证单据开发、使用和保管情况, 不定时的对审查工作进行监督管理, 发现审查工作中存在的一些显著的问题, 对于检查的各个环节中的较难进行的工作要制定有效的措施加以完善。

(二) 走严格的采购与付款程序

1. 请购:

医院采购物资时需要经过请购人员填写请购单, 请购单要明确注明申请请购的物品名称、数量、规格及产品的质量相关要求和标准等。医院要加强采购业务的预算管理, 对采购项目办理相关的请购审批部门的审批手续。

2. 审批:

审批部门应根据医院的有关规定, 对请购项目进行审批, 执行其职责和权力, 对于符合规定的采购请购内容, 经常规程序给予审批, 对于重要物资的请购, 要经过相关部门的商议讨论, 最终决策是否给予审批, 相对于那些专业性较强的采购, 则需要医院的专家进行商议审批。

3. 采购:

请购申请经审批后则可以通过, 进行采购环节。采购部门要根据请购单的要求, 进行采购, 对采购的物资要严格走规定的程序, 按照要求均衡采购资金与采购质量要求及国家对采购的规定, 合理进行采购。采购部门还应与采购单位签订采购合同。

4. 验收:

采购物资运回到医院后要先进行物品的验收, 验收合格后方能入库。验收需要专职工作人员根据请购单上的要求, 对采购的物品名称、采购数量、质量要求、规格等进行验收, 同时做出验收报告与记录, 当然, 对于重要的或专业性较强的物资由专职人员验收。

5. 付款与付款审核:

对采购物资的发票、审核、验收等环节均通过后经进行付款与付款审核环节。财务部门要审核与采购相关的平整是否真实, 程序是否符合规定, 审核通过后, 将按规定对支出进行资金支付。支付资金要做好记录, 打印支付凭据单, 妥善保存, 以便账目审核。

三、结束语

针对医院的采购与付款业务的内部会计控制的分析, 医院在对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制加以完善, 确保医院财产的安全, 促进医院经济的发展。

参考文献

[1]李超.企业采购与付款的内部会计控制制度设计[J].科技信息, 2012, 11:473-474.

内部会计控制规范-采购与付款(试行) 篇3

一、我国企业采购业务存在的问题

1.采购无计划

采购部门没有根据企业的实际需求情况或者根据已经经过批准的采购计划、采购申请单进行采购，而是盲目的采购或者不及时采购，造成物资大量积压或者供应脱节的情况。如某药厂引进新生产线时，采购部门为了维修方便，无节制的大批量采购了该产品线专用的备品备件。待到产品线淘汰拆除后，仓库里依旧存放着大量未被使用过的该产品线的备品备件，对公司的资金造成了极大的浪费。

2.供应商选择不合理

采购人员为了私人的利益在采购中没有进行招标议标或者询价比价等活动，而是直接选择有回扣的供应商，往往造成采购物资质量得不到保证，或者采购价格高于市场平均价格，致使企业利益受损。

3.虚报损耗，中途转移

采购部门或者物流部门为了中饱私囊，在运输的途中偷偷转移物资，而对公司上报谎称为途中损耗。

4.混淆采购成本

会计人员在会计记账中对采购成本没有很好的区分，确认的成本不能真实反映企业为采购物资而发生的费用或损耗。例如，在生产性的企业里，与原材料采购相关的运输费用、保险费用、合理损耗等，都需要计入采购成本。

5.验收不合规

采购人员、仓库人员玩忽职守或专业素养不够，不能顺利的完成物资验收，不能严格验收采购物资的质量和数量，诱发物资验收中的舞弊行为，造成伪劣物资滥竽充数，轻者损害企业利益，重者使伪劣产品充斥市场，损害消费者利益。

6.违规结算，资金流失

通常企业在收到采购发票后，根据发票金额授权会计签发付款凭单，出纳审核后支付划拨款项。如果没有严格的付款申请审批，可能会造成对同一笔采购业务重复付款，付款金额与发票不符或者误期支付失去客户信誉。

二、解决问题的有效手段——加强内部控制制度建设

在现行的管理模式下，我国很多企业虽然经过多年的逐步完善，已经建立了一些管理制度，但由于各种规章制度的设计大多流于理论，和企业的实际情况相脱离，使企业在实际工作中收效甚微。如引进的国际流行的招标方式、询比价方式时往往只是提及到相关概念，没有规范的操作流程，失去了招投标管理在企业采购中节约成本的应有作用。同时，内部控制的关键是任何人都不得拥有超越内部控制制度所规定的权力和权限，如果能做到这一点，就会大大减少采购中出现的各种问题。但实际上权力超越制度的传统理念使制度的执行过程往往被权力中断，这种症结在现代企业中相应规范制度缺失时显得尤为突出。当发生相关事项时，无制度来规范，无流程来参考，无权限来定责，使得采购管理显得紊乱无章，领导一支笔定事项。所以，加强内部控制制度的建设是势在必行的举措。

三、采购业务内部控制制度的建设内容

建设采购业务内部控制制度首先应了解采购业务不相容岗位，确保建设的内控制度得到有效运行。采购业务不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。考虑这些不相容岗位，采购业务的内部控制制度应包括以下几个方面：

1.职务分离制度

采购环节中的主要业务有提交请购单、编制计划、 审批计划、市场调研、招标投标、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有：

(1)生产或销售部门根据生产使用量或销售需要量提出需要采购的物资品种和数量，仓储部门依据提供的需采购物资品种、数量及现有库存量，制定采购计划，报预算管理部门审批，然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价。

(2)由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商，并会同供货单位签订采购合同。

(3)物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管。

(4)物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。

(5)采购人员应与负责付款审批的人员相分离。

(6)审核付款人员应与付款人员相分离。

(7)记录应付账款的人员应与出纳人员相分离。

2.请购单控制制度

在确定物资采购时，必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量，以填制《采购申请单》的方式提前通知物资保管部门，《采购申请单》有使用部门的制单、审核、批准人员签字。保管部门根据使用部门提供的需要量，再根据现有物资的库存量计算出请购量，正式提交“物资请购单”。经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门、财务部门、确认制定采购计划。财务部门根据资金使用情况签署执行意见，采购部门将采购计划报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续。

3.审批控制制度

根据企业生产、使用情况的实际需求，兼顾所需物资的特性，结合现有库存情况，制定出品种、数量、交货期较高准确性的采购计划，上报经营管理部门审批，金额较大的一类物资采购由总经理审批。对于计划内的采购项目，具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续；对于超计划和计划外代购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续，并报审批人审批，审批人根据其职责、权限以及实际需要进行审批。

4.订货控制制度

采购部门提供附有供应商相关信息的调研报告，并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估，建立包括价格、质量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案，从中筛选质量好、价格低、信誉好的合格供应商。由其组织生产或销售部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标，最终确定供应商。采购部门具体办理订货手续签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、仓储和会计等有关部门，以备合理安排生产、 销售、收货和付款。企业对物资采购如有可能采取招投标形式，以增加现有供应商的竞争意识。

5.货物验收控制制度

企业所采购的货物运到后先入验收库由业务部门开具入库通知单、验收单。质检部门按照国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验，各类物资必须具备各种规定资证。验收合格后出具 “质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章。如不合格查明原因，并向主管书面报告，及时向供应商提出异议。

验收人员根据入库通知单、验收单及所附有关质量证明书、合格证、 技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量验收。验收中发现数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时，及时向供应主管书面报告。

采购人员把盖章齐全的入库单、验收单、采购合同以及发票送到财务部门进行报账，物资会计要对所送来的单据核对、整理，无误后进行账务处理。

6.货款支付控制制度

由采购请购单、订货单和验收单共同构成的收货业务完成后，财务部门就取得了供货方的发票、验收单和采购合同等表示货物已经验收入库并应支付货款或应付账款已经发生的原始凭证。这些原始凭证经过审核确认无误后，财务部门将之连续编号，并及时、准确记录物资的增加和银行存款、预付账款的减少或应付账款的增加。如有部分退货，需从原发票中扣除后再办理结算。对物资的核算，必须根据企业的整体管理要求设置一级账户和明細账户并正确地进行记录。会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间，由专人按照约定的付款日期、折扣条件管理应付账款，已到期的应付账款须经有关授权人审批 后方可办理货款结算与支付。

7.会计稽核与对账制度

它一方面要求，无论是货款的支付，还是应付账款发生的记录，对进货业务涉及的所有原始凭证、记账凭证，都必须经过稽核人员或会计主管审核后方能记账；另一方面要求，对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账，防止债务虚列及由此造成的业务人员舞弊行为。

四、总结

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●正确

○错误

第20讲 17:082、（）是实物资产是指单位占有、使用的在法律上确认为国家所有，能以货币计量的各种固定资产、物料用品或低值易耗品等。○个人

○企业

●行政事业单位

第21讲 16:183、事业单位不可以对外投资。

○正确

●错误

第22讲 19:584、单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。

●正确

○错误

第23讲 19:585、单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

●正确

○错误

第24讲 19:586、是指单位外部的政府有关部门对单位内部和实施情况进行监督检查。

○监督监察

○内部控制

●外部监督

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一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险承受

D.风险降低

A

BCD

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。2.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中

B.全面

C.分类

D.整合ABCD

答案解析：《规范》第四十条。

3.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。

A.类、款、项、目

B.类、款、项

C.类、款、目

D.款、项、目

ABCD

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

4.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

ABCD

答案解析：参看建设项目业务流程。

5.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。

A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

ABCD答案解析：《规范》第二十三条。

6.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院

B.人民代表大会

C.最高人民法院

D.全国政协

ABCD

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。7.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

ABCD

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

8.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。

A.《中华人民共和国预算法》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国证券法》

D.《企业内部控制基本规范》

ABCD

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

9.单位领导是预算的（）。

A.决策机构

B.编制机构

C.执行机构

D.监督机构

ABCD

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

10.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计 D.风险评估ABCD答案解析：《规范》 第十五条。

二、判断题（本类题共

15小题，每小题4分，共60

分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）

对错

答案解析：《规范》第四十七条。

2.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）

对错

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。

3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）

对错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

4.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）

对错

5.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）

对错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

6.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对错

答案解析：自上而下的监督。

7.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）

对错

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

8.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）

对

错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。

指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

9.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对错

答案解析：《规范》第二十六条。

10.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对错

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。

11.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）

对错

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

12.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）

对错

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。

13.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）

对错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

14.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）

对错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

15.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

对错

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目 录

第一部分 政府采购基本行为规范 第一章 总则

第二章 政府采购监督管理部门 第三章 采购人 第四章 采购代理机构 第五章 评审专家 第六章 供应商

第二部分 政府采购规范程序 第一章 基本程序 第二章 预算管理程序 第三章 计划管理程序 第四章 公开招标操作规程 第五章 邀请招标操作规程 第六章 竞争性谈判操作规程 第七章 询价操作规程 第八章 单一来源采购操作规程 第九章 协议供货简易程序 第十章 网上订购反拍程序 第十一章 质疑投诉程序 第十二章 合同签订程序 第十三章 合同履约验收程序 第十四章 招标文件编写规范 第十五章 信息公告管理办法

第十六章 集中采购机构考核内容及评分标准 第三部分 政府采购规范文本（略）

第一部分 政府采购基本行为规范

第一章 总则

一、政府采购应维护国家和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益。

二、政府采购应当遵循公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则。

三、政府采购应当有助于实现保护环境、节能减排、支持自主创新、扶持不发达地区和少数民族地区、促进中小企业发展等国家的经济和社会发展政策目标。

四、政府采购应当采购本国货物、工程和服务。

五、政府采购实行政府采购监督管理与操作执行相分离，逐步扩大采购范围和规模。

六、政府采购应当建立和完善政府采购监管部门、采购代理机构、采购人职责清晰、运转协调的工作机制，提高政府采购工作效能。

七、政府采购应当建立和完善竞争机制和制约机制，建立和完善多层次的监督管理体系，促进廉政建设。

八、政府采购各当事人必须按照《政府采购法》等国家法律法规和广东省政府采购有关规定，依法开展政府采购活动。第二章 政府采购监督管理部门

一、政府采购监督管理部门应当建立健全政府采购管理制度，实行管采分离。

二、政府采购监督管理部门应当建立和完善政府采购竞争机制和制约机制，促进政府采购公开、公正、公平。

三、政府采购监督管理部门应当大力推进电子政府采购，促进政府采购透明、规范、高效。

四、政府采购监督管理部门应当积极落实支持节能环保、自主创新等政府采购政策功能，促进社会和经济发展。

五、政府采购监督管理部门应当负责政府采购评审专家库的建立和维护，并对评审专家按照“统一条件，分级管理，资源共享，随机选取、管用分离”的原则进行管理。

六、政府采购监督管理部门应当加强对政府采购各当事人的监督检查，及时查处其违反政府采购法律法规的行为。

七、政府采购监督管理部门应当坚持公平、公正和简便、高效的原则，依法处理投诉事项，以及任何公民、法人或其他组织对政府采购活动中的违法行为的控告和检举。

八、政府采购监督管理部门应当接受人大、纪检监察、审计等部门以及社会各界的监督。

九、政府采购监督管理部门工作人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。

十、政府采购监督管理部门违反政府采购法律法规的，依法承担相应的法律责任。

第三章 采购人

一、采购人应当加强本部门政府采购管理，建立本部门政府采购管理制度，明确内部政府采购职能机构，实行采购决策、执行、监督三分离。

二、采购人应当挑选具有较高政治素质、工作认真负责、协调能力和业务技能较强的在职工作人员担任专职采购员，并明确其工作职责，协调、指导、做好本单位政府采购工作。

三、采购人应当对纳入财政性资金范畴，属于政府集中采购目录或限额标准以上的货物、工程或服务实行政府采购。

四、采购人应当按照国家和省有关部门公布的优先采购产品目录，优先采购环境保护产品、节能产品、自主创新产品等。

五、采购人应当遵循采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

六、采购人应当遵守政府采购法律法规有关的保密制度和回避制度。

七、采购人应当接受财政部门和其他依法履行与政府采购活动有关的监督管理职责的政府部门的监督检查，并如实反映情况，提供有关材料。

八、采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。

九、采购人不得索取或接受供应商贿赂或获取不正当利益。

十、采购人不得与采购代理机构、评审专家或供应商相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他相关人的合法权益。

十一、采购人违反政府采购法律法规的，依法承担相应的法律责任。

第四章 采购代理机构

一、采购代理机构应当建立健全内部管理和内部控制制度，规范运作，文明服务。

二、采购代理机构按采购工作流程和执行程序合理设臵岗位和机，一，养，构，实现采购活动各环节的衔接流畅，提高服务质量。

三、采购代理机构应当依法接受采购人的委托，遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，按照确定的采购方式和法定的程序组织实施。

四、采购代理机构的工作人员应当具有相关职业素质和专业技能，符合政府采购监督管理部门规定的专业岗位任职要求，持证上岗。

五、采购代理机构应当遵守政府采购法律法规有关的保密制度和回避制度。

六、采购代理机构对采购人提出的不合理要求有义务进行纠正和指正，发现违规违纪行为有义务进行阻止，并及时向政府采购监督管理部门报告。

七、采购代理机构有义务及时、全面、准确地向政府采购监督管理部门报送政府采购活动的相关信息。

八、采购代理机构应当在优质服务的基础上，按规定的收费项目和标准收取采购业务代理费和采购文件工本费等费用;并应当及时退还供应商投标保证金。

九、采购代理机构应当接受财政部门和其他依法履行与政府采购活动有关的监督管理职责的政府部门的监督考核，并如实反映情况，提供有关材料。

十、采购代理机构不得弄虚作假骗取政府采购业务代理资格。

十一、采购代理机构不得向采购人行贿或者采取不正当手段谋取代理业务。

十二、采购代理机构不得与采购人、评审专家或供应商相互串通 5 损害国家利益、社会公共利益和其他相关人的合法权益。

十三、采购代理机构不得擅自扣押、没收供应商的投标保证金。

十四、采购代理机构违反政府采购法律法规的，依法承担相应的法律责任。

第五章 评审专家

一、评审专家应当具备较高的业务素质和良好的职业道德，熟悉政府采购相关法律法规，胜任政府采购评审工作，严格遵守政府采购评审纪律，严格履行评委职责。

二、评审专家应当坚持公平、公正及诚实、信用的原则，独立、客观、真实、公正地提出评审意见，并对自己的评审意见承担责任。

三、评审专家在评审活动中发现有供应商及其他单位或人员有违法违规行为的，应及时向采购组织机构和政府采购监督管理部门报告并加以制止。

四、评审专家应当接受政府采购监督管理部门的监督管理。

五、评审专家应当遵守政府采购法律法规有关的保密制度和回避制度。

六、评审专家应当配合采购人和采购代理机构答复投标供应商提出的质疑，并配合政府采购监督管理部门的投诉处理工作。

七、评审专家不得及以政府采购名义从事有损政府采购形象的其他活动。

八、评审专家不得收受采购人、采购代理机构或供应商贿赂和其他不正当利益。

九、评审专家不得与采购人、采购代理机构或供应商相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他相关人的合法权益。

十、评审专家违反政府采购法律法规的，依法承担相应的法律责任。

第六章 供应商

一、供应商参加政府采购活动应当遵循公平竞争、诚实信用原则。

二、供应商参加政府采购活动应当具备法律、行政法规规定的条件，在广东省电子政府采购管理交易平台上注册，并依法提供有关资料并接受采购人或者其委托的采购代理机构的资格审查。

三、供应商应当遵守政府采购评审纪律。

四、供应商应当按规定与采购人签订采购合同，并严格履行合同。

五、供应商应当配合采购人和采购代理机构答复投标供应商提出的质疑，并配合政府采购监督管理部门的投诉处理工作。

六、供应商不得提供虚假资料、恶意串通或以其他不正当手段谋取中标或成交；

七、供应商不得进行虚假、恶意的质疑与投诉，阻碍政府采购活动的正常进行。

八、供应商不得向采购人、采购代理机构、政府采购评审专家行贿或提供其他不正当利益。

九、供应商不得与采购人、采购代理机构或评审专家相互串通损害国家利益、社会公共利益和其他相关人的合法权益。

十、供应商违反政府采购法律法规的，依法承担相应的法律责任。第二部分 政府采购规范程序

第一章 基本程序

一、报送、下达政府采购预算

采购人根据《广东省政府集中采购目录和限额标准》，按照部门预算编制格式和口径，编制本单位下一政府采购预算，作为部门预算的一部分，由一级预算单位汇总上报财政部门，审核政府采购预算。

财政部门编制本级部门预算(含政府采购预算)报同级人民政府、同级人大审核、审批后，将政府采购预算随同部门预算一并下达采购人。

二、报送、下达政府采购计划

采购人按照下达的政府采购预算编制政府采购计划，报同级政府采购监督管理部门，政府采购监督管理部门依法审核并下达政府采购计划。

三、组织、实施政府采购

采购人或其委托的政府采购代理机构按照政府采购计划确定的政府采购组织形式和政府采购方式(公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等)，组织、实施政府采购事宜。

四、签订政府采购合同

采购人或其委托的政府采购代理机构与中标、成交供应商按照采购文件、投标文件（报价文件）和中标、成交通知书签订政府采购合同。

五、组织履约验收

采购人或其委托的政府采购代理机构在供应商供货、工程竣工或服务结束后，组织开展履约验收。大型或者复杂的政府采购项目，应 9 当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。验收方成员应当在验收书上签字，并承担相应的法律责任。

六、政府采购合同备案及支付政府采购资金

采购人将政府采购合同副本、验收报告和中标、成交通知书等资料报政府采购监督管理部门备案。

政府采购资金实行国库集中支付。

第二章 预算管理程序

一、编制政府采购预算

(一)采购人根据《广东省政府集中采购目录和限额标准》，按照部门预算编制格式和口径，编制本单位下一政府采购预算，作为部门预算的一部分，一并由一级预算单位汇总后上报财政部门；临时机构的政府采购预算由其挂靠的部门汇总上报财政部门。

(二)列入国家、省及市环境保护产品、节能产品和自主创新产品等清单的项目，在编制政府采购预算时应分别单独填报环境保护产品、节能产品和自主创新产品政府采购预算。

二、审核政府采购预算

(一)政府采购监督管理部门配合财政各业务部门对一级预算单位报送的政府采购预算进行审核，审核通过后财政预算编审部门编制本级部门预算。审核未通过的，财政预算编审部门发出书面修改通知，采购人修改政府采购预算后再报财政部门审核。

(二)财政预算编审部门将部门预算(含政府采购预算)上报同级人民政府审核，审核同意后报请同级人大审批。同级人民政府、同级人大审核或审批未通过的，出具审核或审批意见，财政预算编审部门将审核或审批意见反馈给相关采购人，采购人修改政府采购预算后重新报审。

三、下达政府采购预算

同级人大审批通过后，财政部门将政府采购预算随同部门预算一并下达给采购人。

四、调整政府采购预算

(一)采购人需要调整政府采购预算的，提出调整政府采购预算的书面申请，由一级预算单位汇总上报财政部门审核。

(二)财政相关业务部门会同政府采购监督管理部门初审后，报同级人民政府审核，审核同意后报请同级人大审批，审批同意后由财政部门 11 向采购人下达《政府采购预算调整通知单》。

财政相关业务部门或政府采购监督管理部门初审未通过的，由审核部门出具书面审核意见，采购人修改后重新报审。同级人民政府、同级人大审核或审批未通过的，出具审核或审批意见，财政预算编审部门将审核或审批意见反馈给相关采购人。

第三章 计划管理程序

一、编制政府采购计划

采购人按照财政部门下达的政府采购预算，依据《广东省政府集中采购目录及政府采购限额标准》等法规制度编制政府采购计划。

（一）政府采购计划编制原则

1.完整反映政府采购预算原则。政府采购计划应当根据财政部门下达的政府采购预算编制，并完整反映政府采购预算。政府采购计划的采购项目数量和采购资金来源应与政府采购预算规定的采购项目数量和采购资金来源相对应，不得编制资金尚未落实的政府采购计划。

政府采购预算包括部门预算中的政府采购预算和追加预算中用于政府采购项目的预算。

2.公平竞争和维护国家利益、公共利益原则。编制政府采购计划应依据有关法律法规，遵循公平竞争和维护国家利益、公共利益原则。除《政府采购法》第十条规定的情形按《进口产品管理办法》报批外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务以及强制、优先采购环境保护产品、节能环保产品、自主创新产品。政府采购项目应根据《政府采购法》、《广东省政府集中采购目录及限额标准》等法律法规的规定，采用规范的采购形式和采购方式，按照规范的采购程序运作。

公开招标应作为政府采购的主要方式。

3.规模效益性原则。编制政府采购计划应注重政府采购的规模效益，在同一内，对同一采购品目可以安排两次采购计划，但不得超过两次以上。属于协议供货范围的采购品目，同一品目的采购，每季度内不得超过两次（含两次）。

4.严格按采购品目分类编制。政府采购计划应严格按采购品目的分类和顺序编制，同类的采购项目应归并在一起。其中，属于政府集 13 中采购目录的政府采购计划，按当年公布的《广东省政府集中采购目录及限额标准》的品目分类和顺序编制；属于政府集中采购目录以外、政府采购限额标准以上的政府采购计划，按A.货物类、B.工程类和C.服务类三大类分类编制。

（二）政府采购计划的编制范围

1.编制单位范围。政府采购计划的编制单位范围包括国家机关、事业单位和社团组织（简称采购人）。采购人按预算管理权限和经费领拨关系，分为主管预算单位（主管部门）、二级预算单位和基层预算单位。

2.编制资金范围。政府采购计划的编制资金范围包括预算资金、纳入财政管理的其他资金、视同财政性资金以及与之配套的单位自筹资金。

3.编制项目范围。纳入当年依法公布的广东省政府集中采购目录及政府采购限额标准以上的货物、工程和服务项目，并按季分月编制政府采购计划。

（二）政府采购计划构成

政府采购计划分为政府集中采购计划、部门集中采购计划和分散采购计划三部分。属于政府集中采购目录通用类的政府采购项目应编入政府集中采购计划；属于政府集中采购目录部门集中类的政府采购项目应编入部门集中采购计划；属于政府集中采购目录以外、政府采购限额标准以上的政府采购项目应编入分散采购计划；属于协议供货范围的政府采购项目应编入协议采购计划表。

列入国家、省及市环境保护产品、节能环保产品和自主创新产品等清单的项目，在编制政府采购计划时应分别填报环境保护产品、节能产品和自主创新产品政府采购计划。

（三）政府采购计划内容

政府采购计划包括品目代码、品目名称、计量单位、单价、采购14 数量、采购预算、资金来源构成、需求时间、采购方式等。

达到公开招标数额标准需采用公开招标以外采购方式的采购项目，或者因特殊情况需要采购外国产品、工程和服务的项目，应在报送政府采购计划的同时提出申请报告报送同级政府采购监管部门审批。

二、报送政府采购计划

政府采购计划从基层预算单位编起，按财务隶属关系逐级上报、审核、汇总形成部门政府采购计划，于每季度前的十五日前按统一规定的表格样式通过广东省电子政府采购平台计划管理系统或纸质报送同级政府采购监管部门。

上级主管部门为企业集团等自负盈亏单位的事业单位，可作为独立的部门报送政府采购计划。

三、审核政府采购计划

政府采购监督管理部门在五个工作日内，依法对同级部门报送的政府采购计划进行审核、下达，同级部门应及时将政府采购监督管理部门核准的政府采购计划下达给所属单位。

政府采购计划审核的主要内容：

（一）政府采购计划是否符合规定的填报要求。

（二）采购需求时间、采购预算是否合理，采购形式是否合法。

（三）采购方式的选择是否符合《政府采购法》的规定。

（四）采购项目的品目分类、排列顺序是否符合规定。

对预算金额较大或者专业技术复杂的采购项目，采购人应组织专家进行论证，同级政府采购监督管理部门依据论证结果审批采购方式。

四、调整政府采购计划

政府采购计划一经下达，原则上不作调整。计划执行过程中，如发生采购项目变更、终止、追加或减少调整计划的，必须按计划编制 15 程序报批。

五、实施政府采购计划

采购人按照核准的政府采购计划组织实施本部门、本单位的政府采购活动。

（一）属于政府集中采购计划的采购项目，应当依法委托集中采购机构组织实施。

采购人可以在集中采购机构范围内择优选择委托代理。

（二）属于部门集中采购计划或分散采购计划的采购项目，可依法委托具有相应资质的政府采购社会代理机构或集中采购机构组织实施，也可以依法自行组织实施。

（三）属于协议供货范围的采购项目，应按同级财政部门有关协议供货的规定执行。

采购人办理委托手续后及时将详细用户需求书送政府采购代理机构。用户需求书的内容应当符合政府采购的公平竞争原则和维护国家利益、社会公共利益原则。

采购人、采购代理机构按照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》《广东省实施<中华人民共和国政府采购法>办法》等有关规定实施政府采购计划。

集中采购机构和社会代理机构应当对同类政府采购项目进行打包，组织规模采购。第四章 公开招标操作规程

一、签订委托协议

采购人委托采购代理机构代理政府采购事宜，签订委托代理协议，约定双方的权利、义务等。委托代理协议应明确：采购项目、采购数量、采购金额、采购时限、采购方式和协议履约地等内容。

二、提供采购需求书

（一）采购人对采购价格、规格及技术要求等相关事项进行市场调查或论证后，向采购代理机构提供详细、准确、完整、可行的采购需求书、采购计划批复等相关资料。采购需求书须包括：投标人资格条件、商务条款、技术要求和采购预算等。

（二）提供的采购需求书内容应符合政府采购政策、国家行业法规与技术规范、国家安全标准和强制性标准，不得规定以下内容：

1.以不合理的注册资本金、销售业绩以及资格条件（含特别授权条款）等条款对潜在供应商实行歧视或差别待遇；

2.设定限制、排斥潜在供应商的商务、技术条款； 3.以某一品牌特有的技术指标作为技术要求； 4.其他有违公平竞争的条款。

三、组织招标

（一）发布采购预备招标公告

1.下列条件之一的采购项目，除法律法规要求保密外，采购人或采购代理机构在编制招标文件期间，可以发布预备招标公告，就采购标准是否含有倾向性、歧视性征集潜在供应商意见。

（1）对可能存有影响公平竞争的内容和不合理条款；（2）国家或省、市重点建设项目；

（3）政府采购金额较大的项目。金额标准由各地级以上市政府采购监督管理部门根据本地的实际情况制定；

17（4）政府采购监督管理部门认为应当进行预备招标公告的其他采购项目。

2.不具备上述条件的采购项目，采购人或采购代理机构可根据需要进行预备招标公告。

3.采购人或采购代理机构应在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布预告。预备招标公告的内容应当包括：采购人或采购代理机构名称；项目名称、项目背景及概况；对投标人的资格要求；技术和商务要求；相关联系人及联系方式。

4.在预告期间，采购人或采购代理机构对潜在供应商提出的公正、合理的意见应予采纳。

（二）编制招标文件

1.采购代理机构根据采购人提供的采购需求书依法编制招标文件。采购代理机构在收到符合要求的采购需求书之日起五个工作日内，将其编制的招标文件提交采购人确认。

属于地级以上市的重点项目或者采购金额较大的项目，其招标文件的编制、提交确认时间可以再延长十个工作日。

2.招标文件主要内容应当包括：投标邀请函、采购项目内容、投标人须知、合同书范本、投标文件格式共五部分。

3.招标文件及政府采购合同应当列示节能环保、自主创新、扶持中小企业等政府采购公共政策内容。

4.招标文件要充分体现公平、公正的原则。不得规定下列内容：（1）以特有企业资质、技术商务条款或专项授权证明作为投标适格条件；

（2）指定品牌、参考品牌或供应商；

（3）以单一品牌产品特有的技术指标或专有技术作为重要的技术要求；

（4）不利于公平竞争的区域或者行业限制。5.货物或服务类采购项目，技术指标或供应商的资质应当有三个以上品牌型号或三家符合资质要求的投标人完全响应。同一品牌同一型号的产品可有多家投标人参与竞争，但只作为一个投标人计算。

6.下列条件之一的采购项目在编制招标文件过程中，应当进行招标文件论证：

（1）招标信息预告期间，潜在供应商对采购标准有质疑的；（2）国家或省、市重点建设项目；

（3）独立单个采购项目预算金额较大的（金额标准由各地级以上市政府采购监督管理部门根据本地的实际情况制定）；

（4）政府采购监督管理部门认为应当进行招标文件论证的其他采购项目。

招标文件论证小组由采购人代表和专家组成，成员人数为三人或以上单数，专家人数不得少于论证小组成员总数的三分之二。

论证小组主要对招标文件中投标人资质条件、商务条款、技术指标、评标标准及办法、合同范本等进行论证，并出具书面论证意见，确保达到充分有效的公平竞争。

项目论证会信息及项目基本内容应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公告，以广泛征集潜在投标人提出意见和建议。

7.采购代理机构在招标文件编制完成后提交采购人审核，采购人在收到招标文件之日起三个工作日内提出审核、确认意见。

（三）发布招标公示、公告

1.招标文件经确认后，采购人或者其委托的采购代理机构应按本工作规范的《信息公告管理办法》的规定，将招标文件在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公示五个工作日。供应商可以自行下载公示文件的具体内容。

2.自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日 19 止，公示和公告期共不得少于二十天。

3.采购代理机构应当对前来领取招标文件的供应商登记备案。4.招标文件公开发售时间不得少于五个工作日，其售价按有关规定执行。

（四）招标答疑及澄清修改

1.招标文件需进行澄清或修改的，应在规定投标截止时间十五天前，以书面形式通知所有登记备案领取招标文件的供应商。供应商收到澄清修改文件后，应当以书面形式确认。澄清修改的内容为招标文件的组成部分。

2.澄清或修改时间距投标截止时间不足十五天的，采购人或采购代理机构在征得已获取招标文件的供应商同意并书面确认后，可不改变投标截止时间。

3.采购人或采购代理机构可以视采购具体情况，延长投标截止时间和开标时间，但至少应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间3天前，将变更时间书面通知所有招标文件收受人。

4.所有澄清修改和更正内容均同时在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布公告。

四、开标、评审和定标

（一）组建评标委员会

1.采购人或采购代理机构应依法组建评标委员会。

2.评标委员会由采购人代表和项目相关领域的专家组成，成员人数为五人或以上单数，其中专家人数不得少于成员总数的三分之二。

3.评标委员会原则上在开标前一个工作日内组建，其中专家成员一般从省级政府采购监督管理部门建立的政府采购专家库中随机抽取确定。采购人或采购代理机构应当派代表到现场监督抽取专家过程。评标委员会名单在中标结果确定前应当保密。

4.涉及评审专家的产生和管理等事项，均归由委托代理协议履约20 地的政府采购监督管理部门负责，包括对特殊采购项目直接确定专家成员的审批等事宜。

5.采购人代表由采购人书面指派一名人员担任，采购人的监察代表或相关部门代表随同列席。采购人代表不得担任评标委员会主任。

（二）投标

1.供应商按照招标文件要求，编制投标文件，在招标文件规定的时间、地点将投标文件密封送达。

2.供应商经登记备案并递交投标文件后即成为该招标项目的有效投标人，可行使投标人的法定权利，并履行投标人应尽的责任义务。

3.采购人或采购代理机构应在招标文件规定的投标地点和截止时间前，接受投标人递交密封完好的投标文件。

（三）开标

1.采购人或采购代理机构应在招标文件确定的时间和地点组织开标。一般遵循以下程序：

（1）开标会由采购代理机构或采购人主持。

（2）在招标文件规定的投标截止时间到点时，主持人应当宣布投标截止时间已到，之后递交的文件一律不予接受。

（3）主持人宣读开标会场纪律。

（4）开标时，可按约定由递交投标文件的前三名投标人授权代表，作为全体投标人推选的代表就全部投标文件的密封情况进行检查。评标委员会专家成员不参加开标会。

（5）招标工作人员当众拆封投标文件报价内容，并按招标文件规定的内容当众唱标。

（6）开标会记录人应在开标记录表上记录唱标内容，并当场公示。如开标记录表上内容与投标文件不一致时，投标人代表须当场提出。开标记录表由记录人、唱标人、投标人代表和有关人员共同签字确认。

21（7）开标唱读内容与投标文件内容不一致时，均以公开唱读为准。

（四）评审

1.采购人或采购代理机构负责评标会场组织工作，并采取有效措施，保证评审在严格保密的情况下进行。

2.评标委员会应当遵循以下程序：

（1）宣读评审纪律及相关事项。评审主持人应在评审开始前宣读评标纪律，评标委员会成员讨论并集体签字确认。依法应该回避的，评标委员会成员和其他工作人员应当主动提出回避。

（2）评标委员会成员在履行独立评审权利义务的同时，不得发表有失公正和不负责任的言论，不得相互串通和压制他人意见，不得将个人倾向性意见诱导、暗示或强加于他人认同。

（3）投标人的澄清或说明。评标委员会可以书面形式要求投标人对投标文件中含义不明确、对同类问题表述不一致或者有明显笔误、文字和计算错误的内容作出必要的澄清、说明或者补正。澄清、说明或者补正应当采取书面形式，但不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容，且须经评标委员会一致同意。

（4）评审专家对招标文件有异议的，应当在报告上签署不同意见，并说明理由，否则视为同意。对招标文件规定与有关法律、法规和规章相违背的，应当拒绝进行评审并向采购人或采购代理机构说明有关情况。

（5）评标委员会评审与出具评审报告。评标委员会应当根据招标文件规定的评标标准和方法，严格按照招标文件的评审程序，对投标文件进行系统的评审和比较，依法出具评审报告并按招标文件约定推荐中标候选人，或由采购人授权评委会直接确定中标供应商。招标文件中没有规定的标准和方法不得作为评审的依据。评审专家或采购人代表对评审报告有异议的，应当在报告上签署不同意见，并说明理由，22 否则视为同意。

（6）对中标候选人的价格出现明显低于或高于同业同期市场平均价的情形时，评标委员会应当在评审意见中详细说明推荐理由。（7）采购人或采购代理机构应当对各评审专家的专业技术水平、职业道德素质和评审工作等情况进行评价。

（8）评审现场监督。评标时，应实行现场监督。现场监督人员应当是采购人、采购代理机构的监察人员或政府采购监督管理部门、监察机关、公证机关的派出人员。

（9）参加评标会议的所有工作人员在法定的时间内应当对评标过程和评标结果保密。

3.在投标截止时间前提交有效投标文件的投标人，或开标后符合资格条件的投标人，或对招标文件实质性条款做出响应的投标人不足三家的，依法作废标处理。

对出现废标情形时，除采购任务取消外，采购人或采购代理机构可向地级以上市人民政府财政部门报告并申请变更采购方式，财政部门按照以下情形处理：

（1）招标文件没有不合理条款且招标程序符合规定的，应当根据采购项目的实际情况，批准采取竞争性谈判、询价或者单一来源等方式采购。采取竞争性谈判、询价采购方式的，采购人或采购代理机构应当按照规定程序重新组织采购活动。

（2）招标文件存在不合理条款或招标程序不符合法律规定的，应当责成采购人或采购代理机构修改招标文件，并按照规定程序重新组织招标活动。

（五）定标

1.采购人应当自收到评审报告之日起五个工作日内，按照评标委员会推荐的中标候选人顺序依法确定中标供应商。

2.替补候选人的设定和使用应在招标文件中明确约定，并按招标 23 文件的约定执行。

五、发布中标公告，发出中标通知书

1.确定中标供应商后，采购人或者其委托的采购代理机构必须在一个工作日内向中标供应商发出中标通知书，向未中标供应商发出采购结果通知书，并按本工作规范的《信息公告管理办法》发布。

2.投标人可以按照《广东省实施<政府采购法>办法》的规定向采购人或采购代理机构申请查询评标程序的有关资料。

3.投标人有质疑和投诉的，按照《中华人民共和国政府采购法》和《政府采购供应商投诉处理办法》规定处理。第五章 邀请招标操作规程

一、签订委托协议

采购人委托采购代理机构代理政府采购事宜，签订委托代理协议，约定双方的权利、义务等。委托代理协议应明确：采购项目、采购数量、采购金额、采购时限、采购方式和协议履约地等内容。

二、提供采购需求书

（一）采购人对采购价格、规格及技术要求等相关事项进行市场调查或论证后，向采购代理机构提供详细、准确、完整、可行的采购需求书、采购计划批复等相关资料。采购需求书须包括：投标人资格条件、商务条款、技术要求和采购预算等。

（二）提供的采购需求书内容应符合政府采购政策、国家行业法规与技术规范、国家安全标准和强制性标准，不得规定以下内容：

1.以不合理的注册资本金、销售业绩以及资格条件（含特别授权条款）等条款对潜在供应商实行歧视或差别待遇；

2.设定限制、排斥潜在供应商的商务、技术条款； 3.以某一品牌特有的技术指标作为技术要求； 4.其他有违公平竞争的条款。

三、组织招标

（一）发布采购预备招标公告

1.下列条件之一的采购项目，除法律法规要求保密外，采购人或采购代理机构在编制招标文件期间，可以发布预备招标公告，就采购标准是否含有倾向性、歧视性征集潜在供应商意见。

（1）对可能存有影响公平竞争的内容和不合理条款；（2）国家或省、市重点建设项目；

（3）政府采购金额较大的项目。金额标准由各地级以上市政府采购监督管理部门根据本地的实际情况制定；

25（4）政府采购监督管理部门认为应当进行预备招标公告的其他采购项目。

2.不具备上述条件的采购项目，采购人或采购代理机构可根据需要进行预备招标公告。

3.采购人或采购代理机构在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布预告。预备招标公告的内容应当包括：采购人或采购代理机构名称；项目名称、项目背景及概况；对投标人的资格要求；技术和商务要求；相关联系人及联系方式。

4.在预告期间，采购人或采购代理机构对潜在供应商提出的公正、合理的意见应予采纳。

（二）编制邀请招标文件

1.采购代理机构根据采购人提供的采购需求书依法编制邀请招标文件。采购代理机构在收到符合要求的采购需求书之日起五个工作日内，将其编制的招标文件提交采购人确认。

属于地级以上市的重点项目或者采购金额较大的项目，其招标文件的编制、提交确认时间可以再延长十个工作日。

2.招标文件主要内容应当包括：投标邀请函、采购项目内容、投标人须知、合同书范本、投标文件格式共五部分。

3.招标文件及政府采购合同应当列示节能环保、自主创新、扶持中小企业等政府采购公共政策内容。

4.邀请招标文件要充分体现公平、公正的原则。不得规定下列内容：

（1）以特有企业资质、技术商务条款或专项授权证明作为投标资格条件；

（2）指定品牌、参考品牌或供应商；

（3）以单一品牌产品特有的技术指标或专有技术作为重要的技术要求；（4）不利于公平竞争的区域或者行业限制。

5.货物或服务类采购项目，技术指标或供应商的资质应当有三个以上品牌型号或三家符合资质要求的投标人完全响应。同一品牌同一型号的产品可有多家投标人参与竞争，但只作为一个投标人计算。

6.下列条件之一的采购项目在编制邀请招标文件过程中，应当进行招标文件论证：

（1）招标信息预告期间，潜在供应商对采购标准有质疑的；（2）国家或省、市重点建设项目；

（3）独立单个采购项目预算金额较大的（金额标准由各地级以上市政府采购监督管理部门根据本地的实际情况制定）；

（4）政府采购监督管理部门认为应当进行招标文件论证的其他采购项目。

招标文件论证小组由采购人代表和专家组成，成员人数为三人或以上单数，专家人数不得少于论证小组成员总数的三分之二。

论证小组主要对招标文件中投标人资质条件、商务条款、技术指标、评标标准及办法、合同范本等进行论证，并出具书面论证意见，确保达到充分有效的公平竞争。

项目论证会信息及项目基本内容应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公告，以广泛征集潜在投标人提出意见和建议。

7.采购代理机构在招标文件编制完成后提交采购人审核，采购人在收到招标文件之日起三个工作日内提出审核、确认意见。

（三）确定被邀请投标的供应商

采购人或采购代理机构应当按以下方式之一确定被邀请参与投标的供应商：

1.对供应商进行资格预审，从符合相应资格条件的供应商中随机选择三家以上的供应商。资格预审程序按以下操作执行：

27（1）采购人或者其委托的采购代理机构应按本工作规范的《信息公告管理办法》的规定，在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布资格预审公告。

（2）资格预审公告应当包括：采购人、采购项目名称及内容、采购项目内容、资格预审的内容、标准和方法，以及供应商提交资格证明文件的时间和地点。

（3）资格预审公告的期限不得少于五个工作日。

（4）供应商应当在资格预审公告期结束之日起三个工作日内，按预审公告要求提交资格证明文件，采购人或其委托的采购代理机构应当组织评标委员会对供应商进行资格预审，从审查合格的供应商中随机选择三家以上的供应商，并向其发出投标邀请书与招标文件。（5）对符合相应资格条件且提供自主创新、节能环保产品目录中品目产品的供应商，应作为优先邀请招标对象。

（6）自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，公示和公告期共不得少于二十天。

2.从省级以上人民政府财政部门设立的供应商库符合相应资格条件的供应商中随机选择三家以上的供应商。

（四）招标答疑及澄清修改

1.招标文件需进行澄清或修改的，应在规定投标截止时间十五天前，以书面形式通知所有登记备案领取招标文件的供应商。供应商收到澄清修改文件后，应当以书面形式确认。澄清修改的内容为招标文件的组成部分。

2.采购人或采购代理机构可以视采购具体情况，延长投标截止时间和开标时间，但至少应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间3天前，将变更时间书面通知所有招标文件收受人。

3.所有澄清修改和更正内容均同时在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布公告。

四、开标、评审和定标

（一）组建评标委员会

1.采购人或采购代理机构应依法组建评标委员会。

2.评标委员会由采购人代表和项目相关领域的专家组成，成员人数为五人或以上单数，其中专家人数不得少于成员总数的三分之二。

3.评标委员会原则上在开标前一个工作日内组建，其中专家成员一般从省级政府采购监督管理部门设立的政府采购专家库中随机抽取确定。采购人或采购代理机构应当派代表到现场监督抽取专家过程。评标委员会名单在中标结果确定前应当保密。

4.涉及评审专家的产生和管理等事项，均归由委托代理协议履约地的政府采购监督管理门负责，包括对特殊采购项目直接确定专家成员的审批等事宜。

5.采购人代表由采购人书面指派一名人员担任，采购人的监察代表或相关部门代表随同列席。采购人代表不得担任评委会主任。

（二）投标

1.供应商按照招标文件要求，编制投标文件，在招标文件规定的时间、地点将投标文件密封送达。

2.供应商经登记备案并递交投标文件后即成为该招标项目的有效投标人，可行使投标人的法定权利，并履行投标人应尽的责任义务。

3.采购人或采购代理机构应在招标文件规定的投标地点和截止时间前，接受投标人递交密封完好的投标文件。

（三）开标

1.采购人或采购代理机构应在招标文件确定的时间和地点组织开标。一般遵循以下程序：

（1）开标会由采购代理机构或采购人主持。

（2）在招标文件规定的投标截止时间到点时，主持人应当宣布投标截止时间已到，之后递交的文件一律不予接受。

29（3）主持人宣读开标会场纪律。

（4）开标时，可按约定由递交投标文件的前三名投标人授权代表，作为全体投标人推选的代表就全部投标文件的密封情况进行检查。评标委员会专家成员不参加开标会。

（5）招标工作人员当众拆封投标文件报价内容，并按招标文件规定的内容当众唱标。

（6）开标会记录人应在开标记录表上记录唱标内容，并当场公示。如开标记录表上内容与投标文件不一致时，投标人代表须当场提出。开标记录表由记录人、唱标人、投标人代表和有关人员共同签字确认。

（7）开标唱读内容与投标文件内容不一致时，均以公开唱读为准。

（四）评审

1.采购人或采购代理机构负责评标会场组织工作，并采取有效措施，保证评审在严格保密的情况下进行。

2.评审会应当遵循以下程序：

（1）宣读评审纪律及相关事项。评审主持人应在评审开始前宣读评标纪律，评标委员会成员讨论并集体签字确认。依法应该回避的，评标委员会成员和其他工作人员应当主动提出回避。

（2）评标委员会成员在履行独立评审权利义务的同时，不得发表有失公正和不负责任的言论，不得相互串通和压制他人意见，不得将个人倾向性意见诱导、暗示或强加于他人认同。

（3）投标人的澄清或说明。评标委员会可以书面形式要求投标人对投标文件中含义不明确、对同类问题表述不一致或者有明显笔误、文字和计算错误的内容作出必要的澄清、说明或者补正。澄清、说明或者补正应当采取书面形式，但不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容，且须经评标委员会一致同意。（4）评审专家对招标文件有异议的，应当在报告上签署不同意见，并说明理由，否则视为同意。对招标文件规定与有关法律、法规和规章相违背的，应当拒绝进行评审并向采购人或采购代理机构说明有关情况。

（5）评标委员会评审应出具评审报告。评标委员会应当根据招标文件规定的评标标准和方法，严格按照招标文件的评审程序，对投标文件进行系统的评审和比较，依法出具评审报告并按招标文件约定推荐中标候选人，或由采购人授权评委会直接确定中标供应商。招标文件中没有规定的标准和方法不得作为评审的依据。评审专家或采购人代表对评审报告有异议的，应当在报告上签署不同意见，并说明理由，否则视为同意。

（6）对中标候选人的价格出现明显低于或高于同业同期市场平均价的情形时，评标委员会应当在评审意见中详细说明推荐理由。（7）采购人或采购代理机构应当对各评审专家的专业技术水平、职业道德素质和评审工作等情况进行评价。

（8）评审现场监督。评标时，应实行现场监督。现场监督人员应当是采购人、采购代理机构的监察人员或政府采购监督管理部门、监察机关、公证机关的派出人员。

（9）参加评标会议的所有工作人员在法定的时间内应当对评标过程和评标结果保密。

3.在投标截止时间前提交有效投标文件的投标人，或开标后符合资格条件的投标人，或对招标文件实质性条款做出响应的投标人不足三家的，依法作废标处理。

对出现废标情形时，除采购任务取消外，采购人或采购代理机构可向地级以上市人民政府财政部门报告并申请变更采购方式，财政部门按照以下情形处理：

31（1）招标文件没有不合理条款且招标程序符合规定的，应当根据采购项目的实际情况，批准采取竞争性谈判、询价或者单一来源等方式采购。采取竞争性谈判、询价采购方式的，采购人或采购代理机构应当按照规定程序重新组织采购活动。

（2）招标文件存在不合理条款或招标程序不符合法律规定的，应当责成采购人或采购代理机构修改招标文件，并按照规定程序重新组织招标活动。

（五）定标

1.采购人应当自收到评审报告之日起五个工作日内，按照评标委员会推荐的中标候选人顺序依法确定中标供应商。

2.替补候选人的设定和使用应在招标文件中明确约定，并按招标文件的约定执行。

五、发布中标公告、发出中标通知书

1.确定中标供应商后，采购人或者其委托的采购代理机构必须在一个工作日内向中标供应商发出中标通知书，向未中标供应商发出采购结果通知书，并按本工作规范的《信息公告管理办法》有关规定发布。

2.投标人可以按照《广东省实施〈政府采购法〉办法》的规定向采购人或采购代理机构申请查询评标程序的有关资料。

3.投标人有质疑和投诉的，按照《中华人民共和国政府采购法》和《政府采购供应商投诉处理办法》规定处理

第六章 竞争性谈判操作规程

一、签订委托协议

采购人委托采购代理机构代理政府采购事宜，签订委托代理协议，约定双方的权利、义务等。委托代理协议应明确：采购项目、采购数量、采购金额、采购时限、采购方式和协议履约地等内容。

二、提供采购需求书

（一）采购人对采购价格、规格及技术要求等相关事项进行市场调查或论证后，向采购代理机构提供详细、准确、完整、可行的采购需求书、采购计划批复等相关资料。采购需求书须包括：投标人资格条件、商务条款、技术要求和采购预算等。

（二）提供的采购需求书内容应符合政府采购政策、国家行业法规与技术规范、国家安全标准和强制性标准，不得规定以下内容：

1.以不合理的注册资本金、销售业绩以及资格条件（含特别授权条款）等条款对潜在供应商实行歧视或差别待遇；

2.设定限制、排斥潜在供应商的商务、技术条款； 3.以某一品牌特有的技术指标作为技术要求； 4.其他有违公平竞争的条款。

三、谈判准备

（一）编制竞争性谈判文件

1.采购代理机构根据采购人提供的采购需求书依法编制竞争性谈判文件。采购代理机构在收到采购人提供的采购需求书之日起五个工作日内，将其编制的竞争性谈判文件提交采购人确认。竞争性谈判文件主要内容应当包括：谈判邀请函、采购项目内容、供应商须知、合同书范本、谈判响应文件格式共五部分。

2.竞争性谈判文件及政府采购合同应当列示节能环保、自主创新、扶持中小企业等政府采购公共政策内容。

3.竞争性谈判文件要充分体现公平、公正的原则。不得规定下列内容：

（1）以特有企业资质、技术商务条款或专项授权证明作为谈判适格条件；

（2）指定品牌、参考品牌或供应商；

（3）以单一品牌产品特有的技术指标或专有技术作为重要的技术要求；

（4）不利于公平竞争的区域或者行业限制。

4.货物或服务类采购项目，技术指标或供应商的资质应当有三个以上品牌型号或三家符合资质要求的供应商完全响应。同一品牌同一型号的产品可有多家代理商参与竞争，但只作为一个供应商计算。

5.下列条件之一的采购项目在编制竞争性谈判文件过程中，应当进行谈判文件论证：

（1）国家或省、市重点建设项目；

（2）独立单个采购项目预算金额较大的（金额标准由各地级以上市政府采购监督管理部门根据本地的实际情况制定）；

（3）政府采购监督管理部门认为应当进行谈判文件论证的其他采购项目。

谈判文件论证小组由采购人代表和专家组成，成员人数为三人或以上单数，专家人数不得少于论证小组成员总数的三分之二。

论证小组主要对谈判文件中供应商资质条件、商务条款、技术指标、评标标准及办法、合同范本等进行论证，并出具书面论证意见，确保达到充分有效的公平竞争。

项目论证会信息及项目基本内容应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公告，以广泛征集潜在谈判供应商提出意见和建议。

6.采购代理机构在谈判文件编制完成后提交采购人审核，采购人34 在收到谈判文件之日起3个工作日内提出审核、确认意见。

（二）发布采购公告及资格审查

1.竞争性谈判文件经确认后，采购人或者其委托的采购代理机构应按本工作规范的《信息公告管理办法》的规定将竞争性谈判文件在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公示五个工作日。供应商可以自行下载公示文件的具体内容。

2.公示及公告期间，供应商应向采购人或采购代理机构提交资格证明文件及相关资料申请报名，采购人或采购代理机构对报名的供应商进行资格审查，审查的内容包括：资质资格证明及重要的约定事项，对审查合格的供应商发出竞争性谈判文件。

（三）谈判文件的澄清修改

1.谈判文件需进行澄清或修改的，应在规定递交响应文件截止时间前，以书面形式通知所有登记备案领取谈判文件的供应商。供应商收到澄清修改文件后，应当以书面形式确认。澄清修改的内容为谈判文件的组成部分。

2.所有澄清修改和更正内容均同时在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布公告。

四、谈判

（一）组建谈判小组

1.采购人或采购代理机构应依法组建谈判小组。谈判小组由采购人和相关领域的专家组成，成员人数一般为三人或以上单数，其中专家人数不得少于成员总数的三分之二。

2.谈判小组原则上在谈判前一个工作日内组建，谈判小组的专家成员一般从省级政府采购监督管理部门设立的政府采购专家库中随机抽取确定。采购人或采购代理机构应当派代表到现场监督抽取专家过程。专家成员名单在成交结果确定前应当保密。

3.涉及评审专家的产生和管理等事项，均归由委托代理协议履约 35 地的政府采购监督管理部门负责，包括对特殊采购项目直接确定专家成员的审批等事宜。

4.采购人代表由采购人书面指派一名人员担任，采购人的监察代表或相关部门代表随同列席。采购人代表不得担任谈判小组组长。

（二）递交谈判响应文件

1.供应商按照谈判文件要求，编制谈判响应文件。

2.采购人或采购代理机构应在竞争性谈判文件规定的谈判地点和截止时间前，接受供应商递交密封完好的谈判响应文件。供应商在谈判响应文件递交截止时间前，可以对所递交的谈判响应文件进行补充或者撤回，并书面通知代理机构。

3.全体供应商对全部响应文件的密封情况进行检查。

4.供应商递交响应文件后即成为该谈判项目的合法响应供应商，可行使供应商的法定权利，并履行供应商应尽的责任义务。

（三）谈判评审

1.谈判小组从符合相应资格条件的供应商中随机选择三家以上的供应商参加谈判。对符合相应资格条件且提供自主创新、节能环保产品目录中品目产品的供应商，应按《广东省自主创新产品政府采购政策的若干意见》确定优先邀请谈判对象。

2.审查响应文件是否对谈判文件作出实质性的响应。对未作出实质性响应的供应商应实行现场告知，由谈判小组或采购人代表将集体意见现场及时告知该供应商，以让其核证、澄清事实。

3.谈判小组与供应商应围绕技术、商务、合同条款等内容分别进行一轮或多轮的谈判。在谈判过程中，谈判小组应当严格遵循保密原则，未经供应商同意不得向任何人透露其技术、价格和其他重要信息； 4.谈判小组调整或修改采购需求内容时，应取得谈判小组的一致同意，并以书面形式通知所有参加谈判的供应商。但任何形式的决定须以符合公平、公正原则和有利于项目的顺利实施为前提；

5.谈判小组要求所有作出实质性响应的有效供应商在规定时间内集中进行最终竞争性报价，一般情况最终报价不能高于上一次报价，最终报价内容应即现场公布；

6.谈判小组进行综合评议。对提供产品质量、服务均能满足谈判文件规定最低要求的供应商归列为推荐成交的候选对象，采购人依照推荐候选供应商的报价顺序，以有效报价最低者确定为成交供应商，次低价者可预设为替补候选人；

7.替补候选人的设定和使用应在谈判文件中明确约定，并按谈判文件的约定执行；

8.对成交候选供应商的价格出现明显低于或高于同业同期市场平均价的情形时，谈判小组应当在评审意见中详细说明推荐理由。

（四）补充供应商

在谈判过程中对谈判文件未能实质响应的供应商不足三家时，谈判小组可以从其他符合相应资格条件的供应商名单中，随机选择补充；补充后仍不足三家或者没有可供补充的合格供应商的，经同级政府采购监督管理部门审核同意，采购人可以按照符合采购需求、质量和服务且报价最低的原则从已选出的候选供应商中确定成交供应商。

五、发布成交公告、发出成交通知书

1.确定成交供应商后，采购人或者其委托的采购代理机构必须在一个工作日内向成交供应商发出成交通知书，向未成交供应商发出采购结果通知书，并按本工作规范的《信息公告管理办法》有关规定发布。

2.投标人可以按照《广东省实施<政府采购法>办法》的规定向采购人或采购代理机构申请查询评标程序的有关资料。

3.供应商有质疑和投诉的，按照《中华人民共和国政府采购法》和《政府采购供应商投诉处理办法》规定处理。

第七章 询价操作规程

一、签订委托协议

采购人委托采购代理机构代理政府采购事宜，签订委托代理协议，约定双方的权利、义务等。委托代理协议应明确：采购项目、采购数量、采购金额、采购时限、采购方式和协议履约地等内容。

二、提供采购需求书

（一）采购人对采购价格、规格及技术要求等相关事项进行市场调查或论证后，向采购代理机构提供详细、准确、完整、可行的采购需求书、采购计划批复等相关资料。采购需求书须包括：投标人资格条件、商务条款、技术要求和采购预算等。

（二）提供的采购需求书内容应符合政府采购政策、国家行业法规与技术规范、国家安全标准和强制性标准，不得规定以下内容：

1.以不合理的注册资本金、销售业绩以及资格条件（含特别授权条款）等条款对潜在供应商实行歧视或差别待遇；

2.设定限制、排斥潜在供应商的商务、技术条款； 3.以某一品牌特有的技术指标作为技术要求； 4.其他有违公平竞争的条款。

三、询价准备

（一）编制询价文件

1.采购代理机构根据采购人提供的采购需求书依法编制询价文件。采购代理机构在收到采购人提供的采购需求书之日起五个工作日内，将其编制的询价文件提交采购人确认。询价文件主要内容应当包括：询价邀请函、采购项目内容、供应商须知、合同书范本、报价文件格式共五部分。

2.询价文件及政府采购合同应当列示节能环保、自主创新、扶持中小企业等政府采购公共政策内容。

3.询价文件要充分体现公平、公正的原则。不得规定下列内容：

38（1）以特有企业资质、技术商务条款或专项授权证明作为询价适格条件；

（2）指定品牌、参考品牌或供应商；

（3）以单一品牌产品特有的技术指标或专有技术作为重要的技术要求；

（4）不利于公平竞争的区域或者行业限制。

4.货物或服务类采购项目，技术指标或供应商的资质应当有三个以上品牌型号或三家符合资质要求的供应商完全响应。同一品牌同一型号的产品可有多家代理商参与竞争，但只作为一个供应商计算。

5.采购代理机构在询价文件编制完成后提交采购人审核，采购人在收到询价文件之日起3个工作日内提出审核、确认意见。

（二）发布采购公告及资格审查

1.询价文件经确认后，采购人或者其委托的采购代理机构应按本工作规范的《信息公告管理办法》的规定将询价文件在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公示五个工作日。供应商可以自行下载公示文件的具体内容。

2.公示及公告期间，供应商应向采购人或采购代理机构提交资格证明文件及相关资料申请报名，采购人或采购代理机构对报名的供应商进行资格审查，审查的内容包括：资质资格证明及重要的约定事项，对审查合格的供应商发出询价文件。

（三）询价文件的澄清修改

1.询价文件需进行澄清或修改的，应在规定递交响应文件截止时间前，以书面形式通知所有登记备案领取询价文件的供应商。供应商收到澄清修改文件后，应当以书面形式确认。澄清修改的内容为询价文件的组成部分。

2.所有澄清修改和更正内容均同时在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上发布公告。

四、询价

（一）组建询价小组

1.采购人或采购代理机构应依法组建询价小组。询价小组由采购人和相关领域的专家组成，成员人数一般为三人或以上单数，其中专家人数不得少于成员总数的三分之二。

2.询价小组原则上在谈判前一个工作日内组建，询价小组的专家成员一般从省级政府采购监督管理部门设立的政府采购专家库中随机抽取确定。采购人或采购代理机构应当派代表到现场监督抽取专家过程。专家成员名单在成交结果确定前应当保密。

3.涉及评审专家的产生和管理等事项，均归由委托代理协议履约地的政府采购监督管理部门负责，包括对特殊采购项目直接确定专家成员的审批等事宜。

4.采购人代表由采购人书面指派一名人员担任，采购人的监察代表或相关部门代表随同列席。采购人代表不得担任询价小组组长。

（二）递交报价文件

1.供应商按照询价文件要求，编制响应文件。

2.采购人或采购代理机构应在询价文件规定的询价地点和截止时间前，接受供应商递交密封完好的响应文件。供应商在响应文件递交截止时间前，可以对所递交的响应文件进行补充或者撤回，并书面通知代理机构。

3.全体供应商对全部响应文件的密封情况进行检查。

4.供应商经登记备案并递交响应文件后即成为该询价项目的合法响应供应商，可行使供应商的权利，并履行供应商应尽的责任义务。

（三）询价评审

1.询价小组从符合相应资格条件的供应商中随机选择三家以上的供应商参加报价。对符合相应资格条件且提供自主创新、节能环保产品目录中品目产品的供应商，应作为优先邀请报价对象。

2.审查响应文件是否对询价文件作出实质性的响应。对未作出实质性响应的供应商应实行现场告知，由询价小组或采购人代表将集体意见现场及时告知该供应商，以让其核证、澄清事实；

3.询价小组进行综合评议。对提供产品质量、服务均能满足询价文件规定最低要求的供应商归列为推荐成交的候选对象，采购人依照推荐候选供应商的报价顺序，以有效报价最低者确定为成交供应商，次低价者可预设为替补候选人。

4.替补候选人的设定和使用应在询价文件中明确约定，并按询价文件的约定执行。

5.对成交候选供应商的价格出现明显低于或高于同业同期市场平均价的情形时，谈判小组应当在评审意见中详细说明推荐理由。

（四）补充供应商

在询价过程中对询价文件未能实质响应的供应商不足三家时，询价小组可以从其他符合相应资格条件的供应商名单中，随机选择补充；补充后仍不足三家或者没有可供补充的合格供应商的，经同级政府采购监督管理部门审核同意，采购人可以按照符合采购需求、质量和服务且有效报价最低的原则从已选出的候选供应商中确定成交供应商。

五、发布成交公告、发出成交通知书

1.确定成交供应商后，采购人或者其委托的采购代理机构必须在一个工作日内向成交供应商发出成交通知书，向未成交供应商发出采购结果通知书，并按本工作规范的《信息公告管理办法》有关规定发布。

2.投标人可以按照《广东省实施<政府采购法>办法》的规定向采购人或采购代理机构申请查询评标程序的有关资料。

3.供应商有质疑和投诉的，按照《中华人民共和国政府采购法》和《政府采购供应商投诉处理办法》规定处理。

第八章 单一来源操作规程

一、单一来源采购公示

采购人应当在政府采购监督管理部门批准前将采购信息和拟定唯一供应商（或单一品牌产品）名称在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息公告媒体上公示并接受供应商登记，公示的时间不得少于五个工作日，但属于《中华人民共和国政府采购法》第三十一条第（二）项、第（三）项和招标失败后采用单一来源采购方式的情形除外。

单一来源采购对象是指：向唯一供应商采购或采购单一品牌的产品。

二、提出采购理由和依据

采购人根据公告登记结果，提出采用单一来源采购方式的理由和依据，书面报同级政府采购监督管理部门批准。政府采购监督管理部门审核通过后下达书面批复意见。

三、签订委托协议

采购人委托采购代理机构代理政府采购事宜，签订委托代理协议，约定双方的权利、义务等。委托代理协议应明确：采购项目、采购数量、采购金额、采购时限、采购方式和协议履约地等内容。

四、编制单一来源采购文件

1.采购代理机构根据采购人提供的采购需求书依法编制采购文件。采购代理机构在收到符合要求的采购需求书之日起五个工作日内，将其编制的采购文件提交采购人确认。

属于地级以上市的重点项目或者采购金额较大的项目，其采购文件的编制、提交确认时间可以再延长十个工作日。

2.采购文件主要内容应当包括：投标邀请函、采购项目内容、供应商须知、合同书范本、响应文件格式共五部分。

3.采购文件及政府采购合同应当列示节能环保、自主创新、扶持中小企业等政府采购公共政策内容。

4.采购代理机构在采购文件编制完成后提交采购人审核，采购人在收到谈判文件之日起三个工作日内提出审核、确认意见。

五、发出谈判邀请书

采购人或采购代理机构发出谈判邀请书，提供采购文件。

六、组织谈判

（一）组建谈判小组

1.采购人或采购代理机构应依法组建谈判小组。谈判小组由采购人和相关领域的专家组成，成员人数一般为二人或以上单数，其中专家人数不得少于成员总数的三分之二。

2.谈判小组原则上在谈判前一个工作日内组建，谈判小组的专家成员一般从省级政府采购监督管理部门设立的政府采购专家库中随机抽取确定。采购人或采购代理机构应当派代表到现场监督抽取专家过程。专家成员名单在成交结果确定前应当保密。

3.涉及评审专家的产生和管理等事项，均归由委托代理协议履约地的政府采购监督管理部门负责，包括对特殊采购项目直接确定专家成员的审批等事宜。

4.采购人代表由采购人书面指派一名人员担任，采购人的监察代表或相关部门代表随同列席。

（二）谈判评审

1.采购小组按照采购文件要求，遵循物有所值和价格合理的原则，与供应商谈判。

2.在供应商提供的货物(工程或服务)质量、数量和服务均能满足采购需求、最终报价不高于政府采购预算的，采购小组确认采购成交，出具成交报告。

3.供应商提供的货物(工程或服务)质量、数量和服务不能满足采 43 购要求、最终报价高于政府采购预算，经谈判不能达成一致，采购人需要调整政府采购项目预算额或采购项目配臵标准的，报采购人财政部门审批同意后采购人继续谈判；采购人不能调整政府采购项目预算额或采购项目配臵标准的，作谈判失败处理。

4.对出现供应商的价格出现明显低于或高于同业同期市场平均价的情形时，采购小组应当在评审意见中详细说明推荐理由。

五、发布成交公告、发出成交通知书

确定成交人后，采购人或者其委托的采购代理机构必须在一个工作日内向成交人发出成交通知书。

第九章 协议供货简易程序

一、协议供货项目确定

（一）协议供货是指通过公开招标采购方式，统一确定的在一定时期内政府采购项目中标供应商及其所提供的工程、货物、服务，以及价格、服务承诺、限额标准等内容，并以协议的形式固定下来，供采购人在有效期内自主选择中标供应商及其工程、货物、服务的一种协议供货方式。

（二）协议供货项目适用于涉及采购人多、金额小且具经常性的通用采购项目，包括政府集中采购类和部门集中采购类通用项目。

（三）政府集中采购类协议供货项目范围、期限、限额标准（参照广东省政府集中采购目录）由各地级以上市政府采购监督管理部门确定，并委托集中采购机构以公开招标方式组织实施。做到统筹安排，避免重复招标，实现区域资源共享。

各县（县级市、区）政府采购监督管理部门经报上一级政府采购监督管理部门同意，可根据实际情况对协议供货项目进行增补。

部门集中采购类协议供货项目，经同级地级以上市政府采购监督管理部门同意，由各行政事业主管部门委托采购代理机构以公开招标方式组织实施，并制定相应的管理规则及履行监督的职责。

（四）实行协议供货的项目，协议供货期限一般为一至二年。特殊情况的项目，经各地级以上市政府采购监督管理部门核定，可采用非公开招标方式组织实施。

二、协议供货项目供应商招标

（一）受托的采购代理机构应当制定协议供货项目公开招标实施方案并委托人核准。实施方案应当包括协议供货范围、协议有效期、评标标准、中标比例、协议执行要求、监督检查等内容。

（二）参加投标的供应商应当具备《政府采购法》第二十二条规 45 定的条件，并且是投标产品的制造厂商或服务提供商。不能直接参加投标的，可委托一家代理商作为其全权代理参加投标。

（三）采购代理机构应当按照委托人的需求编制项目招标文件，报委托人核准确认后按照公开招标程序组织实施。

（四）采购代理机构应当按照委托协议的约定，与中标供应商签订的协议供货协议，协议应明确协议有效期内，中标产品的规格型号、基本配臵标准、供货价格、优惠率、售后服务、提供的备品备件等事项。并将协议采购供货协议报委托人备案。

三、协议供货的执行

（一）实行协议供货的项目，须将协议供货事项以文件形式印发采购人，同时在相关政府采购信息发布媒体上公告。文件内容包括：协议供货项目、中标供应商、中标货物及其价格和配臵、售后服务、代理商联系名单、供应商承诺书、政府采购监督管理部门规定的执行要求等。

（二）采购人按照协议供货的有关规定，对属于协议供货范围及有效期内的采购项目，应当执行协议供货规定，并申报政府采购计划。未经政府采购监督管理部门批准，不得另行组织采购，不得向非协议供应商采购。

采购人在实施项目采购时，应优先采购具有自主创新、节能环保的产品，并自行选择协议供货范围的供应商。

（三）各地应加强推进协议供货电子政府采购，具备条件的区域应使用全省统一的电子政府采购管理交易平台开展协议供货项目的竞价、反拍。采购人应在广东省电子政府采购管理交易平台上交易。

（四）协议供货的采购合同由采购人与协议供应商签订。采购人应当按规定履行合同，组织验收。出现纠纷的，按合同约定的方式进行处理。

（五）采购人应按照合同约定及时向供货商支付采购资金。支付46 形式按财政部门对资金支付的规定要求办理。

采购人应维护协议供货供应商的合法权益，不得假借政府采购名义为其他单位或个人采购，不得无故拖欠货款或向供货商提出超越协议供货承诺范围的其他要求。

四、协议供货项目信息管理

（一）协议供货项目的商品信息（指商品名称、规格型号、标准配备）由生产制造商（服务提供商）或其授权的投标代理商负责确定，并应做到在全省范围内统一。

(二)受托采购代理机构按委托约定的权利义务，审查协议供货商或代理商提交的商品信息（品名、规格型号）和行情信息（价格、优惠率）。及时将协议供货项目的商品价格、规格型号、最新优惠等行情调整事项及协议供货代理商调整替代情况报政府采购监督管理部门同意后，在指定政府采购信息发布媒体上公告。

五、监督检查

（一）采购人应对协议供货供应商履约情况作出诚信评价，并将意见及时反馈政府采购监督管理部门。诚信评价的内容主要应当包括：

1.供货产品的质量情况;

2.中标供应商或供货商的合同履行情况;

3.供货商品的售后服务情况；

4.协议供货价格与市场平均价的比照情况。

(二)受托采购代理机构按约定应对协议供应商（或协议供货代理商）的行情报价进行市场调查，并配政府采购监督管理部门对协议供货事项的执行情况进行跟踪，及时将有关情况报告政府采购监督管理部门。

第十章 电子订购反拍程序

一、注册

供应商在广东省电子政府采购管理交易平台（）协议订购系统注册，按规定将资质材料的原件及相关复印件（加盖单位公章）送政府采购监督管理部门或其授权机构审核，获取用户名和密码（或密钥）等身份认证。供应商通过注册后即可成为平台的合法用户，具有参与协议订购或反拍的权利或权限。

注册供应商负责及时对本单位信息进行维护，凡涉及可能影响本单位资质或履约能力的重大事项，包括经营范围变化，重大投资行为，主要资产抵押、出售，信用、信贷等级变化，重大合同纠纷，重大诉讼等，应及时书面报政府采购监督管理部门或其授权机构。

采购人按照国库集中支付编码在广东省电子政府采购管理交易平台注册，将注册资料打印并加盖单位公章送同级政府采购监督管理部门审核，获取用户名和密码（或密钥）等身份认证。

二、建立、维护商品行情库

协议供应商及时将中标的协议供货商品录入广东省电子政府采购管理交易平台的商品行情库，并及时更新商品信息和价格信息，确保商品信息和价格信息的真实性和时效性，确保商品行情库满足协议订购需求。

政府采购监督管理部门或其授权机构及时审核商品行情库的品目、商品类别和行情；负责商品行情库的数据管理以及商品行情跟踪和分析，查核协议供应商录入的商品信息是否符合政府采购的相关规定，查核协议供应商录入的商品价格是否按政府采购优惠率报价。

三、电子订购

（一）协议订购。采购人根据政府采购监督管理部门核准的政府48 采购计划，准确填写协议订购单，包括名称、规格型号、技术指标、服务要求等，协议订购单必须真实有效，一经确定不得随意变更或取消。采购人在商品行情库中自行挑选协议供货商品，如认为协议供应商的报价合理，可以在广东省电子政府采购管理交易平台上实行网上协议订购，按照报价最低原则选择协议供货商，直接确定成交供应商，通过电子订购系统与协议供应商签订电子合同。

（二）电子议价。采购人认为协议供应商的报价高于市场平均价格的，可以与协议供应商通过网上议价就价格优惠再次进行谈判、询价，在协议供应商范围内按照报价最低原则确定成交供应商。通过电子订购系统与协议供货供应商签订电子合同。

四、电子反拍

订购、议价没有合适价格的协议供货项目、采用询价方式的项目以及品牌单一，又有多个分销商的货物类项目，采购人可以直接发起电子反拍，按照报价最低原则确定成交供应商。

采购人在广东省电子政府采购管理交易平台发布电子反拍公告。电子反拍公告不得少于二个工作日。发起反拍的时间应在法定的工作时间内进行。每个项目的反拍轮次、每轮设定的时间、每轮间隔时间不少于电子反拍系统默认的时间。

采购人发布电子反拍公告，不得要求已取得所需品牌货物的协议供货资格供应商提供厂家授权。

采购人通过电子反拍系统与成交供应商签订电子合同。属于协议供货的项目，成交价格必须低于协议供应商的报价。

五、支付采购资金

采购人将电子合同、验收报告等相关资料报送同级政府采购监督管理部门备案，通过国库集中支付将采购资金支付给成交供应商。

六、统计、分析

内部会计控制规范-采购与付款(试行) 篇7

一、行政事业单位内部控制现状及基本概念

内部控制是社会经济发展的必然产物, 外部经济环境竞争加剧, 内部产生强化管理的需要使之产生, 并随着外力和内力的相互作用而不断丰富和发展。近年来。行政事业单位的财务管理和经济活动的内部控制水平总体得到提升, 但很多单位仍然存在制度设计不完善、执行乏力、监督机构虚设的问题。这些问题使得这些单位经济管理混乱, 给国家财产造成了损失。如:私设“小金库”;现金管理不规范, 有“白条抵库”现象;违规出借账户;利用虚设发票制造虚假业务套现;未经授权擅自出售资产和签订合同等等。

所谓内部控制, 是指一个单位为了实现其经营目标, 保护资产的安全完整, 保证会计信息资料的正确可靠, 确保经营方针的贯彻执行, 保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。行政事业单位内部控制是指行政事业单位为了合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整, 有效防范舞弊和预防腐败, 提高公共服务的效率和效果, 通过制定制度、实施措施和执行程序, 对经济活动的风险进行防范和管控的管理过程。

二、行政事业单位内部控制规范的主要内容及特点

《内部规范》的制定与时俱进, 深受企业内控思想的影响, 参考了COSO委员会发布的《企业风险管理——整合框架》的内容, 联系了我国行政事业单位内部控制的实际情况, 力图使该规范能够有效实施, 起到应有的作用。

(一) 总则

《内控规范》第一章总则主要介绍了制定的目的, 适用范围, 内部控制概念, 控制目标, 应遵循的原则并提出单位负责人要对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责, 要求单位要建立适合本单位的内部体系。《内控规范》指出内控应该遵循全面性、重要性、制衡性、适应性四原则。既要考虑总体, 又要把握重点, 为内控发挥效用, 还要形成相互制约相互平衡的态势, 并且从实际情况出发不固步自封, 要随着变化不断修订和完善。《内控规范》提出单位负责人为单位的责任主体, 以前内控出现问题只会归咎于会计机构和会计人员, 负责人只承担领导责任, 其弊端是政策执行不到位, 监督走过场。引入单位领导责任制, 抓住了矛盾的关键, 有利于内控制度的有效执行, 从根本上解决经济管理失控的风险。

(二) 风险评估和控制方法

《内控规范》第二章要求企业建立风险评估机制, 并介绍了内部控制的主要方法。《内控规范》强调, 各单位要建立经济活动风险评估体制, 时间上要求每年至少评估一次, 遇到重大变化时应及时重估, 同时要成立单位领导领导下的专门的评估工作小组。要抓住重点进行评估, 体现了重要性原则。一方面, 单位层面的风险评估要重点关注内控的组织情况、机制建设情况、制度完善情况、关键岗位人员管理情况、财务信息编报情况和其他情况。这些都是内控制度的控制关键点, 只有把这些风险摸清估透, 才能使内控体制的有效性发挥出来。另一方面, 经济活动业务层面的风险评估要重点关注预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况和其他情况。这些都是业务层面容易出现内控问题, 产生财务风险的地方, 应重点把握。《内控规范》指出, 单位内部控制的控制方法一般包括不相容岗相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。各种方法融会贯通、环环相扣, 组成了一个内部控制的有机体制。

(三) 实施具体方案

《内控规范》的第三章和第四章主要是对第二章的重点评估内容的具体化的实施方案其中, 第三章是从单位层面对内部控制作出规定。包括内部控制职能部门或牵头部门的确定、决策执行监督相互分离、关键岗位的责任制和轮岗制、关键岗位人品的资质、会计机构及会计人员的配备、现代科学技术的运用。强调在决策过程中要建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制, 强化了决策的专业性及避免了由于权利过于集中产生决策的随意盲目性。同时, 也指出了相关岗位人员的素质要求, 只有人员到位, 素质过硬, 才能真正实施好内部控制。《内控规范》第四章是从业务层面对内部控制作出规定, 包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制。从具体业务控制来看, 都体现了集体决策、专家评估和责任追究的思想, 同时把内部的会计控制和内部的管理控制相结合起来, 形成一个有机的内部控制体系。

(四) 评价和监督

《内控规范》第五章对内部体系的评价和监督作出了具体规范, 以避免内控监督执行不力的弊端。单位应定的考核指标, 较少涉及现金流, 价值创造等指标, 现金流管理或资金管理是内部控制系统的重点环节。可见, 具体操作中, 企业全面预算和内部控制既要明确“分工”, 做好缺位补位的衔接, 也要在两者的规范框架内, 充分结合企业实际和人员情况。找到科学合理的衔接点, 通过衔接努力提高管理工具的实效性。

三、内部控制体系建设和全面预算管理的统一性

从我国企业发展的趋势和有关监管部门的要求看, 内部控制体系和全面预算管理均是一定阶段内企业集团优化管理的关键举措, 必须坚定不移地加快推进和完善。但是, 从上述操作的常见误区看, 企业集团在推进过程中, 有必要高度重视把握两者的统一性, 使得双方既能无缝衔接, 又能协同作战, 发挥最大效用。内部控制体系和全面预算管理必须是统一的, 保障投入资源、工作目标的一致性, 结合企业实际分析两者的差异和重点, 在关键控制点做好衔接安排。