个人所得税的计算方法

2024-08-10

个人所得税的计算方法（通用9篇）

个人所得税的计算方法篇1

个人所得税征收范围：包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额(从年9月1日起，起征点为3500元)。适用七级超额累进税率(3%至45%)计缴个人所得税。

三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金

计算公式是：

工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注：①表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。②含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。

2017年个人所得税计算方法

奖金包括：稿酬的所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数。下面是小编给大家带来的2017年个人所得税计算方法，希望对大家有所帮助!

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。

个人所得税税率表计算方法

征缴个人所得税的计算方法：工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

个人所得税税率表

2017年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

1不超过1500元的不超过1455元的30

2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10105

3超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20555

4超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分251005

5超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分302775

6超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分355505

7超过80,000元的部分超过57,505的部分4513505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

年终奖个人所得税税率表

级数平均每月收入税率(%)速算扣除数

1不超过1500元的30

2超过1500元至4,500元的部分10105

3超过4,500元至9,000元的部分20555

4超过9,000元至35,000元的部分251005

5超过35,000元至55,000元的部分302755

6超过55,000元至80,000元的部分355505

7超过80,000元的部分4513505

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

劳务报酬个人所得税税率表

级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数

1不超过20,000元的不超过16,000元的200

2超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元至37,000元的部分302000

3超过50,000元的部分超过37,000元的部分407000

说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

[2011年个人所得税计算方法--2017年个人所得税计算方法]

个人所得税的计算方法篇2

1 顺算法

顺算法就是由应纳税所得额计算出应纳税额的方法,而应纳税所得额的计算很简单,由应发工资扣除基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金、法定扣除的3 500元及其他免税所得等。应纳税额是按工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表进行条件公式的设置而计算出来的,级距不同,税率不同。如图1所示,个人所得税累进税率表共有7个级距,7个税率,但实际设计公式时,是按8个级距和8个税率进行,增加的是零及零以下,从而保证计算的完整性。

在实际操作中,可以把工资表格式设计成如表1格式,

在表格J2中输入 =IF(I2<0,0,IF(I2<=1500,I2*3%, IF(I2<=4500,I2*10%-105,IF(I2<=9000,I2*20%-555, IF(I2<=35000,I2*25%-1005,IF(I2<=55000,I2*30%2755,IF(I2<=80000,I2*35%-5505,IF(I2>80000,I2*45%13505,)))))))),就能自动计算出应纳税额,当应纳税所得额是零或负数时,计算出的应纳税额为零。

该公式是条件公式,即按满足条件分层来进行计算,其具体意思是:(1)如果应纳税所得额为零,即应纳税额零;(2)如果应纳税所得额小于或等于1 500,即应纳税额 = 应纳税所得额×3%; (3)如果应纳税所得额小于或等于4 500,即应纳税额 = 应纳税所得额×10% -速算扣除数105;(4)如果应纳税所得额小于或等于9 000,即应纳税额 = 应纳税所得额×20% -速算扣除数555;(5) 如果应纳税所得额小于或等于35 000,即应纳税额 = 应纳税所得额×25% -速算扣除数1 005;(6)如果应纳税所得额小于或等于55 000,即应纳税额 = 应纳税所得额×30% -速算扣除数2 755; (7)如果应纳税所得额小于或等于80 000,即应纳税额 = 应纳税所得额×35% -速算扣除数5 505;(8)如果应纳税所得额大于80 000,即应纳税额 = 应纳税所得额×45% -速算扣除数13 505。

本公式采用7级税率再加上一个零及零以下分8个条件块进行计算。

2 逆算法

逆算法和顺算法是反向的,它是有应纳税额计算出应纳税所得额,再加上相关扣除项目计算出应发工资额。逆算法关键是计算出应纳税所得额。

在表1的I2中输入如下公式:=IF(J2<0,0,IF(J2<=45, J2/3%,IF(J2<=345,(J2+105)/10%,IF(J2<=1245,(J2+555)/20%, IF(J2<=7745,(J2+1005)/25%,IF(J2<=13745,(J2+2755)/30%, IF(J2<=22495,(J2+5505)/35%,IF(J2>22495,(J2+13505)/45%,))))))))。

在C2输入 =D2+E2+F2+G2+H2+I2+3500,然后将C2和I2的公式往下拉进行复制。编制好表后,将工资表姓名列全部人员复制,并将人员相对应的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金、其他免税所得及应纳税额复制,应发工资就自动计算出来,再将相对应的项目复制入税务系统的正常工资薪金收入表,再将该表导入税务系统进行计算,如果对应项目不出错,工资表的应纳税额和税务系统计算来的应纳税额就会一致。

本公式是以相应级距的应纳税额加上其对应的速算扣除数之和再除以相对应的税率计算出应纳税所得额。其设计思路是将应纳税额设为0,45,345,1 245,7 745,13 745,22 495,大于22 495等8个级距进行设计。

公式中的应纳税额各级距数是这样计算确定的 , 45=1 500*3%;435=4 500*10%-105:1 245=9 000*20%-555;其他计算方法一样。

3 查找对比法

查找对比法是将工资表计算出来的每个人应纳税额与税务系统软件计算出来的相对应的应纳税额进行对比,查找出对应的每个人应纳税额在两个表是否存在差异并计算出差异。

当你导入税务系统计算出的应纳税额与工资表不一致时,如果人数较少,要查找具体出错人。但如果人数过多,可以采用以下办法。

首先建立一个新的工作簿,将其命名为“对比工作簿”,将表1全部复制入新建的工作簿中;其次,从税务个税系统中导出工资薪金个人所得税,其导出格式是文本格式,再新建一个工作簿,打开工作簿中的文本格式文件,就是Excel格式文件,将刚打开的文件职工姓名全部复制入“对比工作簿”的第二个工作表的第一列,将应纳税额复制入第二列;“对比工作簿”中工作表为工资表,格式表1.

删除表2第一列后,姓名列就是第一列了,也即是A列,这一步很重要。

“对比工作簿”中工作表2为对比核对表,格式如下:

A列和B列的数由税务纳税系统导出数复制来的,在C2输入公式 =VLOOKUP($A2, 工资表 !$A$1:$P$1800,9,FALSE) 或输入 =INDEX( 工资表 !$A$1:$P$1800,MATCH(A2, 工资表 !$A$1:$A$1800,0),9),以上两公式计算出的数值一样。在D2输入 =B2-C2,应纳税额1是税务系统计算出来的数据,应纳税额2是通过公式从工资表查找出与A列姓名一致的人的应纳税额数,通过对比分析,就能迅速找到差异原因。

工资薪金个人所得税的计算方法多种多样,合适的方法会极大地高工作效率和工作质量。熟练运用以上3种方法,能精准快速地计算出缴交工资薪金个人所得税。

摘要：运用电脑专业知识计算工资薪金个人所得税,极大提高工作效率和工作质量。笔者根据多年工作经验,提出“顺算法”“逆算法”和“查找对比法”的工资薪金个人所得税方法,并对这三类方法进行简要分析。

个人所得税的计算方法篇3

[关键词]Excel 函数应用个人所得税

Excel有很强大的计算功能，特别是通过运用函数，可以做很复杂的运算。在实际应用中，个人所得税的计算就是一个很好的例子。

在实际计算中，一般是采用以下公式计算应纳所税：

应纳所得税=应税所得*适用税率-速算扣除数

用速算扣除数计算应纳个人所得税方法和实例（见右上表）

在Excel中，可以用多种方法计算个人所得税

（一）用IF函数计算的公式

个税的计算可以用IF函数直接全月应税收入属于哪一个计算段，以此得到应税税率和速算扣除率，然后进行根据公式“应纳税额=（全月应税收入-1600）*税率-速算扣除率”得到。

因我国现行的计税率有10段（包括全月应税收入1600元（含1600元）以下的税率为0），如果顺序判断每一个计税段，则至少需要9次判断才能确定各种可能的情况，也就是说，IF函数要嵌套8层，而Excel的现行版本中，IF函数最多只能嵌套7层，因此不能用顺序判断的方法。

从税率表可以看出，计税收入的分段是递增的，所以可以用二分判断的方法，即把税率表从中间分为上下2部分，确定应税收入处于税率表的哪一个部分，如处于上半部分，则对上半部分同样采用2分的办法继续确定其所处的区间，直到最终确定该应税收入适用的税率和速算扣除数。具体公式如下：

=IF(应税额<=20000，IF(应税额<=2000，IF(应税额<=500，IF(应税额<=0，0，应税额*5%-0)，应税额*10%-25)，IF(应税额<=5000，应税额*15%-125，应税额*20%-375))，IF(应税额<=80000，IF(应税额<=40000，应税额*25%-1375，IF(应税额<=60000，应税额*30%-3375，应税额*35%-6375))，IF(应税额<=100000，应税额*40%-10375，应税额*45%-15375)))

（二）计算方法

先建立一个个人所得税税率和速算扣除数表，计算时，用查找函数先在税率表中查找应税收入适用的税率和速算扣除数，再根据个人所得税计算公式“应纳税额=（全月应税收入-1600）*税率-速算扣除率”进行计算。

1.使用Excel的查询函数VLOOKUP函数进行查找。

VLOOKUP函数格式：VLOOKUP(查询值，表格坐标，返回值列数，查询方式)

函数的功能：在表格的第1列查找满足查询值所对应条件吻合的行，返回该行指定列（返回值列数）的值。

其中，查询方式如下：

1：查找小于或等于查询值的最大数值。表格第1列必须按升序排列

0：查找等于查询值的第一个数值。表格第1列可以按任何顺序排列

-1：查找大于或等于查询值的最小数值。表格第1列必须按降序排列

假设个人所得税税率表在放在工作表的如下区域中：

查找个人所得税税率的公式：VLOOKUP(应税收入，C54：F63，3，1)

查找个人所得税速算扣除数的公式为：VLOOKUP(应税收入，C54：F63，4，1)

计算个人所得税的公式为：=(应税收入-1600)* VLOOKUP(应税收入,C54:F63,3,1)- VLOOKUP(应税收入,C54:F63,4,1)

2.用INDEX函数与MATCH函数的嵌套进行查找。

格式：INDEX（结果列坐标，MATCH（查询值，关键字列坐标，查询方式）

函数功能：根据查询值在表格的关键字列（应税收入）在查找与查询值吻合的行的行号，然后得到结果列（税率或速算扣除数）对应行的数据

查询方式与VLOOKUP的查询方式的定义相同。

查找个人所得税税率的公式：INDEX(E54:E63,MATCH(应税收入，C54:C63,1)

查找个人所得税速算扣除数的公式为：INDEX(F54:F63,MATCH(应税收入，C54:C63,1)

计算个人所得税的公式为：

=(应税收入-1600)* INDEX(E54:E63,MATCH(应税收入，C54:C63,1))

- INDEX(F54:F63,MATCH(应税收入，C54:C63,1))

下面是使用三种方法计算所个所得税的一个例子：

三种计算方法的比较：

用IF函数计算个人所得税不需要建立税率表，基本思路是根据应税收入确定税率和速算扣除数，再根据公式进行计算，由于要判断的情况较多，所以公式较长，且比较复杂，输入时容易出错，修改也比较麻烦。

用VLOOKUP函数和INDEX与MATCH函数的思路都是根据应税收入查找对应的税率与速算扣除数然后根据计算公式进行计算。所以在计算个人所得税时，必须先建立一张税率表，其中包括应税收入、税率、速算扣除率等，且应按应税收入递增排序。

用VLOOKUP函数最简单，但是税率表的第1列必须是应税收入；

用INDEX函数与MATCH函数进行查找比较灵活，对税率表中各列的先后次序没有要求。

当在工资表中连续计算多人的个人所得税时，IF函数的公式中，应税收入项使用应税收入所在单元格的相对引用，所以只要输入第1个人的计算公式，其余人的计算公式只要直接复制即可。

而用VLOOKUP和INDEX与MATCH函数的计算公式中，为了方面复制，必须将税率表的引用写为绝对引用，而应税收入写为相对引用。

（三）应用实例

某县的工资表如下所示：

假设税率表存放在工作表的P4:S13区域中，应税收入就是应发工资。

因第1个人的应发工资在H4单元格中，所以用VLOOKUP函数计算第1个人个人所得税的公式就为：=(H4-1600）*VLOOKUP(H4,$P$4:$S$13,3,1)-VLOOKUP(H4, $P$4:$S$13,4,1)

其中：VLOOKUP(H4,$P$4:$S$13,3,1)是根据该职工的应发工资在税率表中找到的该适用的应税收入适用的税率；VLOOKUP(H4, $P$4:$S$13,4,1)是该档税率对应的速算扣除数。其余职工的个人所得税计算公式只需复制第1个职工的计算公式即可。需要注意的是，在公式中，应发工资必须用相对引用，而税率表的区域引用必须用绝对引用，否则在复制时会出错。

用INDEX与MATCH函数的嵌套计算第1个人个人所得税的公式为：=(H4-1600)*INDEX($R$4:$R$13,MATCH(H4,$P$4:$P$13,1)

-INDEX($S$4:$S$13,MATCH(H4,$P$4:$P$13,1)

用IF函数计算第1个人所得税的公式为：

=IF(H4<=21600,IF(H4<=3600,IF(H4<=2100,IF(H4<=1600,0,(H4-1600)*5%)，

(H4-1600)*10%-25),IF(H4<=6600,(H4-1600)*15%-125,(H4-1600)*20%-375)),

IF(H4<=81600,IF(H4<=41600,(H4-1600)*25%-1375,IF(H4<=61600,

(H4-1600)*30%-3375,(H4-1600)*35%-6375),IF(H4<=101600,(H4-1600)*40%-10375,

(H4-1600)*45%-15375)

个人所得税计算方法篇4

个人所得税计算方法

国家税务总局已经声明，所谓的《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次性奖金的计税方法进行修订，

正确年终奖税率表和计算公式

年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。

阅读了上文，你是否已经了解正确的年终奖税率表和计算公式呢?那年终奖个人所得税又是如何计算的?

年终奖个人所得税计算方法

发放奖金当月的工资超过3500

那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元。我们先算税率24000÷12=元那么对应税率表应该是10%的税率和105的`速算扣除数。

应纳税额：24000 ×10%-105=2295元

发放奖金当月工资低于3500

那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

应缴纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：

陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。

深圳工资个人所得税计算方法篇5

深圳员工工资的交税情况

20的个税起征点是3500元，使用超额累进税率的计算方法，即缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。

目前，个税起征点是3500元，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

深圳员工工资计算方法

根据《全国年节及纪念日放假办法》(国务院令第513号)的规定，全体公民的节日假期由原来的10天增设为11天。据此，职工全年月平均制度工作天数和工资折算办法分别调整如下：

一、制度工作时间的计算

年工作日：365天-104天(休息日)-11天(法定节假日)=250天

季工作日：250天÷4季=62.5天/季

月工作日：250天÷12月=20.83天/月

工作小时数的计算：以月、季、年的工作日乘以每日的8小时。

二、日工资、小时工资的折算

按照《劳动法》第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日。据此，日工资、小时工资的折算为：

日工资：月工资收入÷月计薪天数

小时工资：月工资收入÷(月计薪天数×8小时)。

月计薪天数=(365天-104天)÷12月=21.75天

三、3月17日劳动保障部发布的《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》(劳社部发8号)同时废止。

深圳员工加班工资的具体标准

按照劳动法第四十四条的规定，支付加班费的具体标准是：在标准工作日内安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于百分之三百的工资报酬。

标准工作时间以外延长劳动者工作时间和休息日、法定休假日安排劳动者工作，都是占用了劳动者的休息时间，都应当严格加以限制，高于正常工作时间支付工资报酬即是国家采取的一种限制措施。但是，在上述三种情形下组织劳动者劳动是不完全一样的，如法定休假日对劳动者来说，其休息有着比往常和休息日更为重要的意义，也影响劳动者的精神文体生活和其他社会活动，这是用补休的办法无法弥补的，因此，应当给予更高的工资报酬。用人单位遇到上述情况安排劳动者加班时，应当严格按照劳动法及本法的规定支付加班费。属于哪一种情形的加班，就应执行法律对这种情况所作出的规定，相互不能混淆，不能代替，否则都是违反劳动法和本法的行为，都是对劳动者权益的侵犯，应当依法承担法律责任。

根据本条的规定，变相强迫劳动者加班的，应当视为违反劳动法的规定延长劳动者的工作时间。劳动者可以依据劳动法和本法的有关规定，要求用人单位补发其为了完成超过合理数量的劳动定额而加班工作的工资报酬。

有关个人社保的构成及计算方法篇6

养老保险:单位每月缴纳21%,自己缴纳8%;

医疗保险:单位每月缴纳9%,自己缴纳2%

失业保险:单位每月缴纳2%,自己缴纳1%;

工伤保险:单位每月缴纳0.5%,自己一分钱也不要缴

生育保险:单位每月缴纳0.8%,自己一分钱也不要缴

住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%

单位每月缴纳的社保比例是21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3%

自己每月缴纳的比例是8%+2%+1%+8%=19%

单位缴纳的比例和你缴纳的比例应该为413:190,这就是说如果

你每月缴纳了190块钱,那么单位就是缴纳413,每月社保帐户上增加的钱就是413+190=603

三险一金和五险一金,这里大家应该已经看出来了,其实江湖上所说的三险

一金完全就等于五险一金,只是三险一金是从你个人交的保险(养老+医疗+失业+公积金)来

说的,五险一金是从你单位交的保险(养老+医疗+失业+工伤+生育+公积金)来说的。把三险一

金说成五险一金其实只是说起来好听而已。

除了单位能为你交社保,其实没工作但有收入的人员或者有单位但单位不交社保的人员也可

以自己交社保,不过个人只能缴纳养老保险+医疗保险,工伤、生育、失业和公积金，你个人都交不起来的。

社保缴纳基数

各个省市每年都会在7月初发布一个“社会保险最低缴纳基数”,这个基

数是根据上一年度职工的平均工资+福利+各种补贴等费用经过统计和计算以后

确定的。但是如果你工资比基数要高,比如你一个月拿3000块,你单位这时候每个月就应该为你交3000×

41.3%= 1239元,而你个人每个月就该交3000×19%+=570元

要确定单位为你到底缴纳的基数是多少很简单:如果你每个月扣300块的社保, 那你的基数

差不多就是300÷19%≈1578元。

具体社保费及用法

养老保险一般都要交满15年以后到退休的时候才能终生享受养老金,所以想拿养老金的请务必在自己退休之前的15年以前就开始交,如果你到退休年龄交养老保险不满15年, 那等到你退休的时候国家会把你个人帐户上存的8

%的养老金全部退给你，单位给你交的21%就别指望国家会交给你了,国家统筹掉了。

退休时候的养老金是怎么算出来的

养老金的算法很复杂,因为国家每年都会把缴费基数变一次,举例来说好了:如果你现在30岁 ,你现在的缴费基数是3000元,而退休年龄如果是55岁的话,那你必须在你40岁以前就开始交

养老保险了,而如果你现在从30岁就开始交,交到55岁是25年,那首先肯定你能享受养老金了 ,其次,如果25年后你交的 3000块的缴费基数已经变成了6000块(我说的是如果),那你55岁的时候首先每个月可以拿到6000×20%=1200块的基本养老金,这是国家给你的,此外你的个

人帐户上的钱在25年里也积攒了不少,把缴费基数平均一下好了,(3000+6000)÷2=4500,那

么你这25年里个人帐户上应该有4500×8%(你缴纳的养老保险的个人比例)×25年×12个月

=108000元钱,那么除了之前的1200块以外你每个月还能拿到108000÷ 120=900块,这样你5 5岁开始每个月起码可以拿到1200+900=2100元的养老金,当然每年国家的基数还在往上涨, 这样每年除了你自己的 900块,你退休以后每个月都会拿到比1200块更多的钱,那你的养老

金当然也会越来越多的。所以说交养老保险交得越多越好,你交得越多你退休以后享受的也越多,而且,国家每年调整

基数以后你拿的钱也会越来越多,现在交1000十年之后拿1500都是有可能的

这里要介绍一个变态的政策,就是不管你在哪里交社保费,等你退休的时候你都只能回你的户口所在地享受当地的退休待遇,这么来看,在基数高的地方交社保但是退休回基数低的地

方享受养老金的人那就亏大了, 为什么这么说呢?我来举个例子,如果你年轻的时候在南京

工作,交了20年的社保然后退休了,但是如果你的户口在黑龙江,那你必须回黑龙江享受养老

金.如果你在富地方交社保但是退休的时候回穷地方享受社保,那你一辈子交的很多但是

享受的很少!交3000 块可能只能享受1000块!这是很恐怖的事情,但是没办法,国家就是这个

政策,所以请所有目前户口在西部等基数低的地方但是在北京或上海等基数高的地方工作交

社保的注意了,你要么就在西部交社保,要么就在退休之前把户口迁到北京或上海,否则

你就是在做人生一笔巨亏本的买卖

医疗保险，国家的政策还算不错,重要的是住院报销的不少

之前说了单位每月给你交的医疗保险是9%,你个人每月交的医疗保险大概是2%外加10块钱的

大病统筹,这个大病统筹不管别的只管你住院,而那11%里国家每个月会往你的医保帐户上打

属于你自己的2%,如果你每个月按照1189元的最低基数交社保,那么1189×2%=23.78元就是

国家每个月打给你个人的钱,这个钱你可以积累起来直接刷卡去买药或者看门诊,剩下的9% 国家就拿去算到医疗统筹基金里了

如果你住院了,住的是市最好的三级医院,住院期间用的都是医保范围内的药,手术+住院等费用一共花了5000元,那么报销的时候医保中心首先扣除1000块,这是起

步价,剩下的4000块医保中心可以报销4000×86%=3440元,你个人只要付4000×14%=560元就

可以了,加上之前的1000元起步价,你花了5000块自己只要付1560元就可以了,而且这1560元

还可以从你的医保卡里扣(如果你平时不怎么用那卡), 所以实际上你住院花不了多少钱

医疗保险对于我们年轻人来说比养老保险重要多了,毕竟看病住院实在太贵了,这也是

参加社会保险最重要的意义之所在

工伤保险这个险实践中一般用得少,我接触的也不多,需要提醒大家的是你如果在工作的时候或者上

下班的时候出了什么事,这个险就用得上了

工伤还有个时效问题,如果你2007年7月1日出了工伤,那你必须马上报告单位,把警察出具的

证据和事故鉴定书以及你出工伤以后去看病或住院的病历交给单位,叫单位拿着这些材料去

做工伤鉴定,你的单位必须在2007年8月1日之前把你的有效材料送到工伤鉴定中心,如果距

离你出工伤的日子超过了一个月, 那工伤可能就鉴定不起来了.如果你单位不去给你鉴定，那你自己可以拿着材料去鉴定中心鉴定,最好也不要超过一个月,否则会很麻烦很麻烦

生育保险：如果你是位女生,每个月工资为1000元,2007年1月1日开始交生育

保险,缴费基数为1189,而你2007年3月怀孕,2007年12月底生了孩子,2008年1月出院,那么你

出院以后要赶快把结婚证(未婚生子的报销不了)+独生子女证(一般来说生2胎的报销不了)+病历+建大小卡检查和住院和手术费用的所有发票+住院清单+出院小结这些所有的材料交

到公司,如果你怀孕时候检查花了500块,生孩子的时候住院+手术花了2000块,一般来说,公

司在医保规定范围内基本上可以给你全部报销,报销以后给你的钱包括:500块检查费+2000 块住院手术费+1189元/月×4个月=7256块, 1189元/月×4个月这是医保中心特别为报销的女生补贴的,只有女生报销才能拿的到

国家规定女孩子报销生育保险的时候必须给4个月的平均工资,所以你生孩子报销的话不仅

不要花钱而且还可以赚4个月的工资!如果你基数交的比工资高,比如拿1000块交的是1189, 那么你还赚了呢

生育保险起码要交一年才能享受,切记切记

此外还有个问题,男生可不可以享受生育保险呢?

如果你是男生,你老婆没工作或者工作单位没交保险,而她生孩子的时候你交生育保险也已

经超过了一年,那么你也可以报销生育保险,但是以之前的例子为例,你只能报销500块检

查费+2000块住院手术费的一半=1250元, 补贴的1189元/月×4个月的工资你就享受不到了

!这是只有女生报销的时候才可以享受的

失业保险，这个也是要你交满一年才能享受,一般交1年拿2个月,交2年拿4个月,但一辈子最

多拿24个月.如果你是合同没到期自己辞职走,那就算你交满了1年也享受不到失业保险。

只要是自己辞职的,别说交1年了,就是交10年的失业保险到辞职的时候你也拿不到一分钱。

住房公积金是个好东西啊

这么说吧,如果你每个月为公积金交200块,那么公司每个月也往你帐户上打200块,你买房子的时候这就是400块了,如果你一辈子交了5万,那你帐户上就是10万了,这种好事大家一定不

要拒绝啊。

[进阶篇]各项补充说明 [5KB]

来说说和南京不同的地方吧，魔都是不允许不缴医疗保险的，也就是说社保中心这一块包

括养老医疗失业工伤生育一起问企业收的，倒是公积金可缴可不缴，因为这是隶属公积金

中心的管辖范畴

具体的社保构成比例为:

养老保险:单位每个月为你缴纳22%,你自己缴纳8%;医疗保险:单位每个月为你缴纳12%,你自己缴纳2%;失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;

工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;生育保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;

住房公积金:单位每个月为你缴纳7%,你自己缴纳7%

补充住房公积金：单位每个月为你缴纳8%，你自己缴纳8%（这个只有一般效益很好的国企

才会有的，且比例又公司自己定，一般公司缴个公积金就算很道义了）

另外要说的是社保和个调税的关系

在缴纳个调税的时候，是把个人扣金那部分扣除后再算应纳税基数的，但是有一点要注意，公积金和补充公积金超过12%的部分（个人和企业缴纳部分）也需要算在应纳税基数中

比如上面说的公积金7%、补充公积金8%，加起来就是15%，那么个人扣金那3%的部分就要算

在应纳税额中，同时，企业的那3%，虽然不是从个人工资里扣除的，但还是要算在应纳税

基数中，也就是说，个人要为这笔费用的个调税埋单。

医保局会在4月1日按照每人的社保基数预提1年的个人医保（也就是那2%）进入个人医保卡

账户，但这时候就有问题出现了，4月1日的时候，当年的社保基数尚未确立，医保局只能

按照上一年的基数来预计当年的个人医保金，那么这个差额该怎么办呢？那就是在第二年的4月1日来补足少算的或扣除多给的

可能这么大段字看起来会觉得很麻烦，那我们举例来说

某人2004年月平均收入5000元，2005年月平均收入4000元，2006年收入6000元

医保局在2006年4月1日给个人账户打入金额的时候，社保中心还没有核准2006年的缴费基

数（也就是2005年的月平均收入），所以医保局还是按照2005年的缴费基数（也就是2004 年的月平均收入）来计算全年的个人账户数额，也就是5000*2%*12=1200，但实际上此人这一年的个人账户数额应该是

4000*2%*12=960，那么这多给的240元会在2007年4月1日的时候扣除。同时2007年4月1日打入帐户的新一年个

人金依然是960元（其实应该是6000*2%*12=1440元），少给的480元，会在2008年4月1日补

回来。

所以因为大部分人每年的缴费基数都不相同，所以几乎每个人每年3月的帐户总数和4月时

看到的历年帐户的金额是不同的，这就是医保局在做每年的费用核算时产生的。

工伤还有个时效问题,如果你2007年7月1日出了工伤,那你必须马上报告单位,把警察出具的

证据和事故鉴定书以及你出工伤以后去看病或住院的病历交给单位,叫单位拿着这些材料去

做工伤鉴定,你的单位必须在2007年8月1日之前把你的有效材料送到工伤鉴定中心,如果距

离你出工伤的日子超过了一个月,那工伤可能就鉴定不起来了.如果你单位不去给你鉴定,那

你自己可以拿着材料去鉴定中心鉴定,最好也不要超过一个月,否则会很麻烦很麻烦

这点有个补充，申报工伤有两种途径，一个是单位申报，就和上面爱说的一样，30天内有

效，还有一种是个人申报，一年内有效，但由于伤势或其他原因，拖得越久证据就越不足，个人申报的话也会因为不懂得流程耽误很多时间和精力。

在生育检查生产住院期间，医保统筹范围之内的都是医保统筹支付，当然自费的项目（比

如高级病房、自费药etc）还是要自己承担。

生好孩子后，自己去医保局申请生育补助，医保局给3000块钱

社保那块，再给3个月的缴费基数的收入

晚育的加半个月，多胞胎的，多一个加半个月

如果上一年月平均工资性收入是大于社保缴费基数上限的，那么社保只支付缴费基数那部

分，剩下的由公司支付。其实关键的地方有两点：

1、生育前缴费满1年

2、社保缴费基数正常申报

所以说不要觉得公司给你申报的基数高低无所谓，甚至为了基

个人所得税的计算篇7

1. 个人所得税的概述

个人所得税, 是对个人 (自然人) 取得的各项应税所得征收的一种税。1799年, 它始创于英国, 目前世界上己有140多个国家开征了这一税种。

2. 我国个人所得税现状

我国的第一部《个人所得税法》于1980年颁布施行, 其主要适用对象是外籍人员及港、澳、台同胞。随着改革开放的深入, 国务院于1986年颁布了适用于我国公民的《个人收入调节税暂行条例》及《城乡个体工商户所得税暂行条例》, 至此, 对个人所得征税方面, “一部法律, 两个行政法规”并存的局面形成了。这些法律法规对促进我国的经济发展, 增加财政收入, 调整个人收入方面发挥了积极的作用。但是随着经济的发展, 尤其是社会主义市场经济体制的确立, 这些法律法规的不足也越来越明显了。为了适应社会主义市场经济发展的需要, 1993年10月, 八届全国人大常委会第四次会议审议通过公布了《关于修改 (中华人民共和国个人所得税税法) 的决定》, 国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税税法实施细则》, 从1994年1月1日起施行。这次修改个人所得税法的修改, 是我国个人所得税制度的重大改革, 它标志着个人所得税法朝着科学化、规范化、国际化的方向迈进了一大步。

3. 个人所得税的征收范围

个人所得税征收范围:包括工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定的征税其他所得。

4. 个人所得税税率 (以下税率以工资薪金为例) :

据悉, 此前我国个人所得税费用扣除标准曾三次调整, 第一次是2006年, 免征额从800元提高到1600元。第二次是2008年, 由1600元调为2000元。第三次是2011年6月30日, 全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定, 将个人所得税费用扣除标准提高到3500元, 将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。修改后的个税法于2011年9月1日起施行。从2011年9月1日起, 修改后的个税法正式实施, 个税起征点提高到3500元, 税率由九级改为七级, 为3%至45%。 (税率如下文所示)

2011最新个税税率表 (工资、薪金所得适用) 个人所得税税率表:

二、个人所得税的计算公式: (以工资、薪金为例)

缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

全月应纳税所得额= (应发工资-三险一金) -3500

举例:现假设某企业管理人员月工资 (所得) 为14000元, 其中每月按工资额的20%交个人负担的“三险一金” (养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金9%) , 计算其每月应交的个人所得税。

第一步:确定全月应纳税所得额。计算应纳税所得额时, 应考虑二个因素:第一个因素是法定减除费。〈个人所得税法〉第六条规定:工资、薪金所得, 以每月收入额减除三千五百元后的余额, 为应纳税所得额。第二个因素是个人缴付的“三险一金”。〈个人所得税法实施条例〉第二十五条规定:按照国家规定, 个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金, 从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

本例题中的应纳税所得额=14000- (14000×20%) -3500=7700元

根据应纳税所得额是7700元适用的税率是第三级即税率为20%,

个人计算机维护的一点心得篇8

一、维护计算机的第一步先不要忙着打开机箱，首先得观察

观察主要包括：

1.计算机周围的环境情况——计算机位置、电源、连接线、计算机外设、温度与湿度等。

2.计算机表现出的故障现象、显示器显示的内容及其与正常情况下的异同。

3.计算机内外的物理情况——灰尘是否过多、线路板和元器件的颜色状况、部件的形状有无变形、指示灯的显示状态等。

4.计算机的软硬件配置——安装了哪些硬件，系统资源的使用情况；使用的是哪种操作系统，安装了哪些应用软件；硬件的设置驱动程序的版本等。

二、根据观察到的现象判断故障产生原因

判断工作可以包括以下几个方面：

1.要先想好是什么，为什么和怎么办，即：故障是什么故障，为什么会产生这样的故障和应该如何处理。

2.对于所观察到的现象，尽可能地先查阅网上类似故障处理方案，这可以免去很多不必要的弯路。

3.在分析故障时，尽量根据自身已有的知识、经验来进行判断，但对于自己不太了解或根本不了解的，应当先向有经验的人寻求帮助，或在硬件论坛发帖提问。

三、坚持“先软后硬”的原则

即在整个维护判断的过程中，本着先判断是否为软件故障，在能正常开机的情况下可先重新安装操作系统，当确认软件环境正常时，如果故障不能消失，再从硬件方面着手检查。

四、对计算机故障要“先主后次”逐一排除

在观察分析故障时，有时可能会遇到一台故障机不止一个故障，（比如：系统启动时会自动重启，重启后能进系统，进入系统后会有死机现象，显示屏又出现无规则波纹），此时应该先从主要的故障开始维护，当修复主要故障后再维护次要故障，很多情况下可能在主要故障问题解决后次要故障现象已不需要维护了。以下为计算机维护的方法及心得:

（一）观察法

观察，是维护判断过程中第一要法，它贯穿于整个维护过程中。观察不仅要认真，而且要全面。要观察的内容包括：

1.周围的环境；

2.硬件环境。包括接插头、座和槽等；

3.软件环境；

4.用户操作的习惯、过程；

5.故障的表现，比如故障发出声音的长短

（二）最小系统法

最小系统是指，从维护判断的角度能使计算机开机或运行的最基本的硬件和软件环境。

最小系统有两种形式：

硬件最小系统：由电源、主板和CPU组成。在这个系统中，没有任何信号线的连接，只有电源到主板的电源连接。在判断过程中是通过声音来判断这一核心组成部分是否可正常工作；

软件最小系统：由电源、主板、CPU、内存、显示卡/显示器、键盘和硬盘组成。这个最小系统主要用来判断系统是否可完成正常的启动与运行。

对于软件最小环境，就“软件”有以下几点要说明：

1.保留着原先的软件环境，只是在分析判断时，根据需要进行隔离如卸载、屏蔽等）。保留原有的软件环境，主要是用来分析判断应用软件方面的问题。

2.只有一个基本的操作系统环境（可能是卸载掉所有应用，或是重新安装一个干净的操作系统），然后根据分析判断的需要，加载需要的应用。需要使用一个干净的操作系统环境，是要判断系统问题、软件冲突或软、硬件间的冲突问题。

3.在软件最小系统下，可根据需要添加或更改适当的硬件。比如：在判断启动故障时，由于硬盘不能启动，想检查一下能否从其它驱动器启动。这时，可在软件最小系统下加入一个软驱或干脆用软驱替换硬盘，来检查。又如：在判断音视频方面的故障时，应需要在软件最小系统中加入声卡；在判断网络问题时，就应在软件最小系统中加入网卡等。

最小系统法，主要是要先判断在最基本的软、硬件环境中，系统是否可正常工作。如果不能正常工作，即可判定最基本的软、硬件部件有故障，从而起到故障隔离的作用。最小系统法与逐步添加法结合，能较快速地定位发生在其它板软件的故障，提高维护效率。

（三）逐步添加/去除法

1.逐步添加法，以最小系统为基础，每次只向系统添加一个部件/设备或软件，来检查故障现象是否消失或发生变化，以此来判断并定位故障部位。

2.逐步去除法，正好与逐步添加法的操作相反。

3.逐步添加/去除法一般要与替换法配合，才能较为准确地定位故障部位。

（四）隔离法

是将可能妨碍故障判断的硬件或软件屏蔽起来的一种判断方法。它也可用来将怀疑相互冲突的硬件、软件隔离开以判断故障是否发生变化的一种方法。提到的软硬件屏蔽，对于软件来说，即是停止其运行，或者是卸载；对于硬件来说，是在设备管理器中，禁用、卸载其驱动，或干脆将硬件从系统中去除。

（五）替换法

替换法是用好的部件去代替可能有故障的部件，以判断故障现象是否消失的一种维护方法。好的部件可以是同型号的，也可能是不同型号的。替换的顺序一般为：

1.根据故障的现象或第二部分中的故障类别，来考虑需要进行替换的部件或设备；

2.按先简单后复杂的顺序进行替换。如：先内存、CPU，后主板，又如要判断打印故障时，可先考虑打印驱动是否有问题，再考虑打印机连线是否有故障，最后考虑打印机或并口是否有故障等；

3.最先考查与怀疑有故障的部件相连接的连接线、信号线等，之后是替换怀疑有故障的部件，再后是替换供电部件，最后是与之相关的其它部件。

4.从部件的故障率高低来考虑最先替换的部件。故障率高的部件先进行替换。

（六）敲打法

敲打法一般用在怀疑计算机中的某部件有接触不良的故障时，通过振动、适当的扭曲，甚或用橡胶锤敲打部件或设备的特定部件来使故障复现，从而判断故障部件的一种维护方法。

个人所得税的计算方法篇9

现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

1：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

【举例1】张三在XX公司取得全年一次性奖金为24000元，当月工资薪金收入为3 600元。

全年一次性奖金除以12个月后的商数为2 000元(24000÷12)，适用税率为10%，速算扣除数为105元，应纳税额=24 000×10%-105=2295(元)。

2：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

【举例2】张三在XX公司取得全年一次性奖金为24 000元，当月工资薪金收入为3 100元，费用扣除额为3 500元。

第一，在确定应纳税所得额后，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。12个月平均应纳税所得额为：[24 000-(3 500-3 100)]÷12=1 967元。适用税率为10%，速算扣除数为105元。

第二，计算应纳税额，应纳税额=[24 000-(3 500-3 100)]×10%-105=2 255(元)

二、举例

1、某月某职工的岗位技能等级工资为元、岗位补贴为1200元、施工津贴为540元、开船补贴为360元、加班工资为300元，月应缴个人社保缴费、公积金缴费为700元，则该职工月个人工资、薪金所得额为3700元(2000+1200+540+360+300-700)，应纳税所得额为200元(3700-3500)，小于1500元，适用的税率为3%，则该职工该月个人应缴个人所得税额为6元(200×3%)。

2、某年某职工的年度一次性奖金为12000元(其中过节费合计额为2000元)，除12个月后余额为1000元，小于1500元，适用的税率为3%，则该职工该年度个人应缴一次性奖金个人所得税额为360元(1000×3%×12);如年度一次性奖金为20000元(其中过节费合计额为2000元)，除12个月后余额为1666.67元，大于1500元，小于4500元，适用的税率为10%，则该职工该年度个人应缴一次性奖金个人所得税额为740元[(1666.67×10%-105)×12]。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

个人所得税税率表

级数

全月应纳税所得额

税率

（%）

速算

扣除数

含税级距

不含税级距

不超过1500元的

不超过1455元的

超过1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

105

超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

555

超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

1005

超过35000元至55000元的部分

超过27255元至41255元的部分

2755

超过55000元至80000元的部分

超过41255元至57505元的部分

5505

超过80000元的部分

超过57505元的部分

13505

年终奖“避税区”

年终奖的避税区域有多大呢?不妨举个极限例子，假如年终奖是19283.33元，税率肯定是按10%，实际交税是19283.33×10%-105=1823.33元，那么实际到手的年终奖=19283.33-1823.33=17460元，和年终奖18000元实际到手的完全一样。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

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