电大会计制度设计06任务00

2024-08-08

电大会计制度设计06任务00（精选4篇）

电大会计制度设计06任务00 篇1

电大会计制度设计06任务0001 ?

一、论述题（共 1 道试题，共 50 分。）

? 1.新馨家具厂是一家刚成立的家具制造厂，厂部位于江苏昆山，主要生产中高档家具，为了企业产品销售市场拓展，在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计，请阐述你的设计思路和设计内容。（不少于1500字）? 答：（自已的参考）

1、设计依据及企业结构分析 ? 本设计是根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计制度》等有关会计法律、法规的规定，在不违反规定的前提下，结合本公司的实际情况，制定适合于本公司的具体会计核算办法。此会计制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

? 下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图

2、会计机构和人员配备的设计

? 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

? 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。? 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

3、会计核算形式的设计

1）会计科目的设计。会计科目是企业正确建账?合理核算并编制报表的重要依据。和大型企业相比，本企业经济业务数量较少?科目设置应适当简化。

2）会计凭证、会计账簿的设计：因本企业经济业务数量较少，所以采用通用记账凭证。

3）会计内部报表的选择与设计: ?

对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值管理有关的内部管理报表。是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。对内报表提供的信息一般比较详细并不向外界传输，大部分属于商业秘密。对内报表的种类、格式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。

4）财务处理程序的设计：会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序 ?

4、财产核算及其管理制度的设计

? 1)企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、固定资产

? 1.1货币资金控制是中小企业会计控制的要点。

? 库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按《库存现金管理暂行条理》的规定执行。中小企业应运用不相容职务相分离?授权批准的方法?对货币资金收入?保管?支出等全过程的关键控制点作出严格的规范。

? 1.2原材料的核算方法。设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程图；领料单的格式、联次及其作用（材料明细账准备设在仓库）。说明是否需要设计购货日记账，如果需要须设计出其格式及其使用说明。

? 1.3库存商品：库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本，若加权平均单价不能被整除，则要求保留二位小数。

? 1.4包装物、低值易耗品：包装物及低值易耗品中的包装物领用属一次性领用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。

? 1.5固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用；固定资产核算业务涉及的原始凭证及账簿种类，并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。尽管本公司的实物资产并不庞大?但是对各项资产的增减变动?保管?维护和记录?还是需要进行严格的控制。从资产的取得?保管?领用?发出，盘点?处理等环节找出关键控制点?采用授权批准?会计记录与实物保管相互分离和制约?非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法?防止各种实物资产的被盗?偷拿?毁损和流失。

? 2)各种财产物资的清查和清理报批制度：年末对存货进行清查，根据盘点结果编制“实存账存盘点表”报有关部门批准。

5、成本费用核算及其管理制度的核算

? 采用制造成本法的品种法计算产品成本；厂里的各项费用按经济用途分类，其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用直接分配法进行分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法，按50%完工程度计算。?

二、作品题（共 1 道试题，共 50 分。）? 1.? 以下两题任选一题进行设计(这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题）

1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于2000字）?

2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于2000字）? 我现在在xx公司财务部工作。?

（一）现金的管理 ?

1、现金的使用范围

? 根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有： ? ①职工工资、津贴，个人劳务报酬；

? ②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ? ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ? ④出差人员必须随身携带的差旅费；

? ⑤结算起点（1000元）以下的零星支出； ? ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。?

2、现金的结算管理

? ①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。

? ②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。

? ③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。

? ④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。? ⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。?

3、现金的日常管理

? ①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。

? ②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。? ③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。

? ④存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。? ⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。

? ⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。?

（二）银行存款的管理 ?

1、银行存款的使用范围

? 一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。?

2、银行账户的管理

? ①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。? ②银行账户管理

? a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。? b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。? c.账户开立、变更与撤消

? 开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。? 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。? 公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。? 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。?

3、银行存款的结算管理

? ①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。? ②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

? ③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。? ④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

? ⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

? 出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。

? ⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。? ⑦支票的管理

? a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。

? b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

? c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。

? d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据《银行结算办法》规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。

? e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。

? f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。

? g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。? h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。? i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。

4、银行存款的日常管理

? ①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。

? ②设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。

? ③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。

电大会计制度设计06任务00 篇2

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）1.下面表述中哪一个是正确的（）A.在任何情况下，通货膨胀对经济的影响都很小

B.在通货膨胀可以预期的情况下，通货膨胀对经济的影响也很大 C.在通货膨胀不能预期的情况下，通货膨胀有利于雇主而不利于工人 D.在任何情况下，通货膨胀对经济的影响都很大 2.根据消费函数，引致消费增加的因素是（）A.价格水平下降 B.收入水平增加 C.储蓄增加 D.利率增加 3.周期性失业是指（）

A.经济中由于正常的劳动力流动而引起的失业 B.由于劳动力总需求不足而引起的短期失业 C.由于经济中一些难以克服的原因所引起的失业 D.由于经济中一些制度上的原因引起的失业 4.在IS曲线不变的情况下，货币供给量减少会引起国民收入（）A.增加，利率下降 B.增加，利率上升 C.减少，利率上升 D.减少，利率下降 5.在IS曲线不变的情况下，LM曲线的弹性大，则（）

A.财政政策的效果好

B.货币政策效果差

C.财政政策和货币政策的效果一样差

D.无法确定 6.在国民收入决定中，如果均衡收入小于潜在收入则会出现（）A.紧缩缺口 B.通胀缺口 C.失业减少 D.收入增加 7.开放经济的均衡条件是（）

A.I=S B.I+G=S+T C.I+G+X=S+T+M D.AD=AS 8.开放条件下国民收入均衡的条件是（）A.I=S

B.I+G=S+T C.I+G+X=S+T+M D.I+G+X+N=S+T+M+F 9.两部门均衡的条件是（）A.I=S B.I+G=S+T C.I+G+X=S+T+M D.AD=AS 10.在国民收入决定中，如果均衡收入大于潜在收入则会出现（）A.紧缩缺口

B.通胀缺口 C.失业减少 D.收入增加 11.如果中央银行在公开市场上大量购买政府债券，下面哪一种情况不可能发生（）A.利息率下降

B.国民收入增加 C.储蓄减少

D.以上答案都不对 12.在下列引起通货膨胀的原因中，哪一个最可能是成本推动通货膨胀的原因？（）A.银行贷款的扩张

B.预算赤字

C.进口商品价格的上涨 D.投资率下降 13.从纯经济的观点来看，最好的关税税率为（）A.能使国内、外的同类商品价格相等 B.不至于引起国外的贸易报复 C.使国际收支达到平衡 D.应该为零 14.与对外贸易乘数无关的因素是（）A.边际消费倾向

B.边际税收倾向

C.边际进口倾向

D.边际效率倾向

15.均衡的国民收入是指（）

A.一国每年所生产出的产品的货币价值 B.总需求大于总供给时的收入 C.总需求小于总供给时的收入 D.总需求等于总供给时的国民收入 16.下列选项在中不是M1组成部分的是（）

A.旅行支票

B.活期存款 C.定期存款 D.其他支票存款 17.21.如果投资乘数为5，投资额上升100亿元，则国民收入（）A.增加100亿元

B.减少500亿元 C.增加500亿元

D.减少100亿元 18.短期总供给曲线表明（）

A.总需求与价格水平同方向变动 B.总需求与价格水平反方向变动 C.总供给与价格水平同方向变动

D.总供给与价格水平反方向变动 19.在国民收入决定模型中，政府支出是指（）A.政府购买各种产品的支出 B.政府购买各种产品和劳务的支出 C.政府购买各种产品和劳务的支出

D.政府购买各种产品的支出加政府转移支付 20.在总需求的构成中，哪一项与物价水平无关（）A.消费需求

B.投资需求 C.政府需求 D.国外的需求

二、多项选择题（共 5 道试题，共 20 分。）1.在经济衰退时期，依靠发行公债扩大政府支出的扩张性财政政策对经济有下述影响（）A.缓和经济萧条 B.增加政府债务 C.缓和了通货膨胀 D.减少了政府债务 E.税收增加 2.按失业产生的原因，可将失业分为（）

A.摩擦性失业

B.结构性失业 C.周期性失业

D.自愿性失业 E.季节性失业 3.依据凯恩斯货币理论，货币供给增加将（）

A.利率降低 B.利率提高

C.投资和总需求增加 D.投资和总需求减少 E.对利率和总需求没有影响 4.关税存在的原因主要有（）A.保护幼稚工业

B.贸易对等 C.避免通货膨胀

D.国内就业需要 E.规模报酬问题 5.总供给的构成是（）

A.净出口

B.居民的消费 C.居民的储蓄

D.政府的税收 E.进口物品

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）1.乘数理论是一把“双刃的剑”，增加需求导致国民收入成倍的增加，减少需求导致国民收入成倍的减少。A.错误 B.正确 2.在汇率不变的情况下，解决外汇不足的办法是减少出口，或者增加进口。A.错误 B.正确 3.在任何经济中，只要存在着通货膨胀的压力，就会表现为物价水平的上升。A.错误 B.正确 4.财政赤字成为西方国家对经济进行宏观调控的重要手段和普遍现象。A.错误 B.正确 5.从经济政策的角度来看，政府的购买性支出对经济运行产生的影响大。A.错误 B.正确 6.在总需求不变的情况下，总供给曲线向左上方移动所引起的通货膨胀称为供给推动的通货膨胀。

A.错误 B.正确 7.在一般的情况下，随着国民收入的增加，国民消费倾向变的越来越小。A.错误 B.正确 8.在其他条件不变的情况下，增加公债的负担在通货膨胀时期比萧条时期更重。A.错误 B.正确 9.乘数的大小与边际进口倾向的大小同方向变动。A.错误 B.正确 10.当物价上升时，财富效应使实际财产增加，总需求增加。A.错误 B.正确

四、概念连线题（共 10 道试题，共 20 分。）1.总需求：（）

A.一般是指全社会在一定价格水平条件下，对产品和劳务的需求总量。B.是一条向右下方倾斜的曲线。

C.一般是指全社会在一定时间内，在一定价格水平条件下的总产出或总产量。D.是一条先平行于横轴、后向右上方倾斜、最后垂直于横轴的曲线。

E.把总需求曲线和总供给曲线放在一个坐标图上，用以解释国民收入和价格水平的决定。2.对外贸易乘数：（）

A.是指一国生产某种商品所花成本绝对地低于别国，就具有绝对优势。

B.是指一国与他国在生产不同商品上的相对成本不同，仍可以生产其相对成本较低的商品以换取其生产中相对成本较高的商品，从而得到比较利益。C.是指国民收入变化量与引起这种变化量的最初出口变化量的倍数关系。3.存款乘数：（）

A.是指把派生存款D为原始存款的倍数。B.一般是指由基础货币创造的货币供给。

C.是指中央银行运用货币政策工具来调节货币供给量以实现经济发展既定目标的经济政策手段的总和。

D.是指中央银行在公开市场上购买或售卖政府债券，以增加或减少商业银行准备金，从而影响利率和货币供给量达到既定目标的一种政策措施。4.边际消费倾向：（）

A.一般是指消费与收入之间的数量关系。B.是指消费占收入的比例。

C.是指增加的消费在增加的收入中所占的比例。

D.一般是指储蓄和收入之间的数量关系。

E.是指储蓄占收入的比例。

5.平均消费倾向：（）

A.一般是指消费与收入之间的数量关系。B.是指消费占收入的比例。

C.是指增加的消费在增加的收入中所占的比例。

D.一般是指储蓄和收入之间的数量关系。E.是指储蓄占收入的比例。

6.固定汇率：（）

A.是指一国在一定时期内，与所有其他国家或地区的经济交往收支状况的统计报表。B.是指一国在一定时期内，与所有其他国家或地区的经济交往收支状况的统计报表。C.是指把各国货币的兑换比率稳定在一定幅度之内的一种制度。

D.是指一国政府对汇率不予固定，听任外汇市场上本国货币的兑换比率浮动的一种制度。7.基础货币：（）

A.是指人们在不同条件下，出于各种考虑对持有货币的需要。

B.是一个存量指标，它表明一个国家或地区在某一时点上所拥有的货币数量。

C.是指流通于银行体系之外的通货总和，即公众、厂商与银行的现金总额和商业银行在中央银行的存款准备金之和。

D.是指银行之间的存贷款活动所引起的存款增加额。8.国际收支平衡表：（）

A.是指一国在一定时期内，与所有其他国家或地区的经济交往收支状况的统计报表。B.是指用一种货币表示的另一种货币的价格，即本国货币与外国货币的交换比率。C.是指把各国货币的兑换比率稳定在一定幅度之内的一种制度。

D.是指一国政府对汇率不予固定，听任外汇市场上本国货币的兑换比率浮动的一种制度。9.总供给—总需求模型：（）

A.一般是指全社会在一定价格水平条件下，对产品和劳务的需求总量。B.是一条向右下方倾斜的曲线。

C.一般是指全社会在一定时间内，在一定价格水平条件下的总产出或总产量。D.是一条先平行于横轴、后向右上方倾斜、最后垂直于横轴的曲线。

E.把总需求曲线和总供给曲线放在一个坐标图上，用以解释国民收入和价格水平的决定。10.财政政策的挤出效应：（）

A.是指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变化量与促成这种量变的税收变动量之间的比例。

B.是指政府收入和支出相等数量增加或减少时，国民收入变动量为政府收支变动量的倍数。C.是指政府税收与转移支付具有适应经济波动而自动增减，并进而影响社会总需求的特点，一般称这样的财政政策及其效应为财政制度的自动稳定器。

电大会计制度设计06任务00 篇3

公司财务部主要组织结构如下：详见附件：图片1

（一）现金的管理

1、现金的使用范围

根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：

①职工工资、津贴，个人劳务报酬；

②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ④出差人员必须随身携带的差旅费；

⑤结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。

2、现金的结算管理

①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。

②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。

③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。

④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。

3、现金的日常管理

①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。

②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。

③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。

④存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。

⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。

（二）银行存款的管理

1、银行存款的使用范围

一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。

2、银行账户的管理

①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。②银行账户管理

a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消

开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。

3、银行存款的结算管理

①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。

②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。

⑥出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。⑦支票的管理

a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。

b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。

c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。

d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据《银行结算办法》规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措

施通过各种新闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。

e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。

f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。

g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。

h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。

i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。

4、银行存款的日常管理

①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。

②设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。

（三）财务处理流程图

1、会计记账流程图详见附件：图片2

2、货币资金收款流程图详见附件：图片3