反向尽职调查内容列表

2024-09-19

反向尽职调查内容列表（精选4篇）

反向尽职调查内容列表篇1

反向尽职调查内容列表

一、资金所有人（公司/个人）情况介绍（个人简历）；

二、资金所有人（公司股东）背景介绍（股东简历）；

三、资金所有人（公司高管）背景介绍(高管简历)；

四、资金所有人公司（股东/高层）既往成功案例介绍；

五、资金来源情况介绍与说明；

六、资金所有人（公司/个人）的银行资信证明,最近的财务审计报告以及银行存款证明单（包括现金流水）；

七、资金所有人对项目的投资方式（股权投资、债权投资、债股混合）；

八、资金所有人对于项目的增值服务都有哪些；

九、资金所有人对于投资周期的要求；

十、资金所有人对于投资回报率的要求（税前）；

十一、资金所有人对于投资行业方向的要求；

十二、资金所有人对于投资退出方式的要求；

十三、资金所有人对拟投资项目和持股股东以及项目公司高层的要求；

十四、资金所有人在国内（国外）市场运作的设想（如何落地）；

十五、资金所有人的投资整个流程都是什么？从双方接触至出资/放款需要多长时间？

十六、资金所有人一般都在哪个银行与项目方进行资金结算？

十七、资金所有人需要项目方提交哪些资料？针对于所提交的这些资料，如何为项目方进行保密？

十八、中介渠道的价值如何体现？采取什么措施才会保证中介机构的运营风险不被侵犯？

十九、投资地点和区域要求（距离投资人的半径投资范围）；

二十、投资人的品牌建设构想以及其他有关情况；

二十一、投资额度是多少等。

反向尽职调查内容列表篇2

这样一来, 对目标企业的实地考察成为了尽职调查流程中尤为重要的一个环节。通过实地走访, 一方面是可以考察企业当地的生产经营环境状况, 另一方面可以核实企业生产经营业绩及相关财务状况的真实性。

首先, 在对目标企业的实地调查中, 项目负责人须遵循以下的原则:

(1) 客观性原则。项目负责人须秉承“客观”的态度, 以利益无关的第三者身份看待目标企业提供的合法、合规、合理的书面依据, 不盲目怀疑其真实性。并且, 项目负责人须详细记录调查的方式和过程, 对于一些确实无法取得直接书面证据的重要信息, 则需通过与项目无利害关系的第三方给予证明和确认。

(2) 谨慎性原则。不能片面听取客户的口头介绍或承诺, 应留心调查现场中的细节问题, 对异常情况要反复甄别, 对没有确切依据的数据要保守估算。

(3) 重要性原则。受到时间的限制, 同时为了提高工作效率, 项目负责人须根据调查提纲进行现场调查, 对于一般性的问题可以采取个别抽查推断的方式, 对于异常及重点问题需全面核实, 取得充分的依据。

其次, 在对目标企业实地考察的内容可以涉及以下几个方面:

(一) 核实企业当期货币资金

核实企业当期货币资金, 首先查验该企业银行对账单、余额调节表反映的金额数, 与财务报表反映的当期货币资金期末余额出入是否较大。若发现金额出入较大, 则可能存在未达账项的在途资金, 通过银行余额调节表来验算。此种情况也有可能是因为企业存在大量的质押保证金;若企业当期货币资金中, 银行存款较大, 关注以下几种可能发生的情况: (1) 由于短期、长期借款, 票据融资的保证金质押数额较大; (2) 核实当期是季末、半年末或者是年末的时, 银行会要求企业存入大量资金来完成银行的存款指标。另外, 如果企业的银行存款和银行借款都非常大 (即存借双大) 时, 可以反映出该企业资金管理水平较低。

其次, 关注银行对账单中账户间的资金流入流出情况, 是否存在银行对帐单的流入流出量虽然大, 但多数是企业帐户之间相互划转及其他渠道形成的资金流, 真正销售现金流不多, 应收账款回收不好, 或者应付帐款拖欠很久, 欠款严重等状况。当企业的银行对账单中反映一笔较大额支出时, 可适当的抽查该笔资金的入账凭证。

再次, 了解企业在一般日常生产经营活动中, 拥有实际现金支付能力的资金存量是多少以及银行借款还款高峰期的还款总量, 从而反映出企业的实际的短期偿债能力。

最后在实地核查中, 可能会有下述的两种特殊情况:一是, 在民营企业中, 银行为了完成个人存款指标, 将企业原账户下的资金另开一个新的个人账户 (一般是企业法人的个人账户) , 即将私人银行存款挂入货币资金科目。二是, 有些企业将银行借款、承兑汇票、商业汇票的保证金不在报表反映, 从而达到粉饰报表、降低资产负债率的目的。

总之, 通过对企业当期货币资金的核查, 即可以反映企业提供财务报表的真实性, 同时也反映出企业资金管理水平和现金支付能力。

(二) 核实企业当期存货情况

核实企业当期存货需要实地核查与财报数据相结合。通过实地观察企业存货数量, 并与由企业仓库的占地面积和空间体积推测的库存数量相对比, 了解企业存货的真实数量, 进而了解是否存在产品积压及原材料过多或废料充存货的情况。若企业存货较大可能由两方面原因:一是该企业产品销售情况不好;另一种是核查当期是该企业的存货备货期, 因此要结合企业所处行业特征、产品市场情况示具体情况分析。

其次, 对照企业提供的当期财务报表, 抽调企业最近一次的存货盘点记录;关注报表上应付账款、预付账款以及应付票据的期末余额, 这些科目均有可能反映一定的存货数目。

随后, 可以适当调验企业的购货合同, 销售合同、入库单和出库单, 比较相近时间购货合同的采购价格, 以及供应商名称, 从而反映出是否有关联交易;通过购货合同和销售合同的抽验, 调出相应的入库单和出库单从而核实企业存货记账的真实性。

另外, 留意存货包装上的工艺卡片, 核实单批存货的购置日期, 从而反映企业存货的库存周期和积压状况。

最后, 询问是否存货有无计提跌价准备。

因此, 通过对企业当期存货的核查, 可以反映出拟承租人存货管理水平, 以及存货周转、积压状况, 通过存货量可以考察企业的生产销售情况。

(三) 核实企业当期销售情况

核实企业当期销售是整个实地核查最为重要的环节, 因为通过核实企业的销售数据, 可以了解企业的销售规模, 而这正是目标企业测算盈利的基础, 若是销售数据不准确则测算的利润 (主营业务利润、营业利润、净利润等) 也是不准确的。

首先, 实地调看企业近期增值税纳税申报表, 通过纳税单上的销售数据与企业提供当期利润表反映的销售收入数据比照其中的出入大小, 一来可以反映企业报表的真实性;二来可以反映企业的真实销售状况。并且询问增值税税率, 将当期主营业务收入科目余值与销售商品、提供劳务收到的现金科目余值以及主营业务成本科目余值与购买商品、接受劳务支付的现金两两进行比对验证, 核实报表的真实性。

其次, 核查企业的当期与近期销售提货单。企业在销售运输环节一般是凭销售提货单发货, 并且该单据多为软件制表打印, 因此汇总的销售数据真实性较强。

最后, 抽查企业近期销售合同, 关注合同客户中有无关联企业或异常销售价格, 核实企业是否存在关联交易, 是否存在虚增利润或者转移利润的情况;同时通过了解销售合同约定的付款方式和付款周期, 可以大致了解企业应收账款、应收票据的数额大小和回收周期。

通过对企业当期和近期销售收入的核查, 反映出企业在该段时期的生产销售水平, 以便对企业的盈利水平有一个较为客观的考量。

(四) 核实企业当期在建工程情况

核实企业当期在建工程, 也是从一个侧面了解企业是否存在表外负债的情况。因此, 在实地考察中, 项目负责人首先应当观察目标企业厂区现场施工建设情况;随后, 调查企业当期财务报表中在建工程科目的科目明细, 了解在建工程中的项目名称、项目合同额、已付款项、工程进度以及未付款项和施工承包单位有无垫资建设的费用--这里的“未付款项和施工承包单位有无垫资建设的费用”就是企业可能存在的表外负债。

另外需要关注的:一是与在建工程有关的预付账款挂入会计报表的“预付账款”科目, 而不挂在“在建工程科目”;二是将已经竣工验收并投入使用的项目工程或是已经完工并达到预定可使用状态的工程项目, 仍然挂在在建工程的科目, 而不依照会计准则转增固定资产, 并暂估计提该项目设备的折旧。鉴于上述两点, 有些企业正是通过上述两种错误的会计科目处理来修饰企业报表, 提高流动、速动比和通过少提折旧虚增利润, 夸大盈利水平。

(五) 抽调企业的银行贷款合同和担保合同

通过察看贷款金额、贷款利率以及担保方式, 初步了解企业与银行的关系以及企业借款能力和信誉。

(六) 实地尽职调查中其他关注的地方

(1) 关注目标企业生产区域内员工工时安排表, 从而了解企业实际的生产产能和状态;

(2) 关注生产设备上 (左右) 的工艺定额单, 以及企业废料处理的情况, 从而反映企业的实际生产管理水平;

尽职调查是能够核实目标企业资产状况的一个重要途径和有利机会, 因此, 作为融资租赁项目中风险管理中的第一步, 通过对上述几个方面的实地核查, 大致可以了解目标企业当前的货币资金中的现金支付能力和资金管理水平;存货中的存货周转、积压状况和存货管理水平;企业当前的实际销售状况以及在建工程进行进度, 从而为项目下一阶段的项目操作打下客观公正的基础。

参考文献

反向尽职调查内容列表篇3

一、财务尽职调查的定义

尽职调查的财务风险，为投资者投资的企业实施了一系列金融调查，目标公司。了解到对方的财务相关情况，才能避免失误的诞生，做好万无一失的准备，对于双方和买方都有好处。

意识到财务尽职调查，这样的资本运作和财务尽职调查要求的上市公司，以实现不只是一个严格的条件的公司列表。财务尽职调查不是说随便什么机构或者什么人都可以对目标企业进行调查，而是由专业财务尽职调查人员运用严格的调查方式对投资人想了解的目标企业的相关财务状况做出专业的调查。

二、风险投资企业财务尽职调查流程

财务尽职调查对投资企业的发展具有非凡的作用。投资增长，经济全球化的发展，企业之间的竞争，财务数据已变得越来越清晰。财务尽职调查主要是用于确定企业所提供会计报表的真实可靠性以及并购，为了减少并购的失误及风险性，这个调查对于投资企业来说是必不可少的。为了更好实现投资方与被投资方的顺利合作发展，现简要介绍企业财务尽职调查流程的主要内容。

（一）成立项目组

在进行财务尽职调查的时候，要对项目做一番工作，详细斟酌。需要对风险投资企业的主要目标及他们所想要的重要的目标企业的财务信息做个彻底的了解，使目标企业相信委托方为项目所做的努力。

目标公司的财务信息，金融专业人士的一些知识需要依靠尽职调查的工作人员，所以这仅仅是基本的专业知识，但你并不需要一定量的所需功率。在实行财务尽职调查的过程当中，他们的专业知识是起到一定的作用，如果没有专业知识作为奠基石，是无法对目标企业进行一些列的财务调查，除了要利用专业人能的专业知识以外，还必须要有一定的能力，充分發挥一切的资源，对目标企业进行详细的调查，是投资企业能更好的了解目标企业的相关状况，使投资企业的投资资金得到更好的利用。

（二）拟定工作计划

任何一个调查，首先计划是必须拟定的，只有拟定了计划，财务尽职调查才可以顺利进行，项目经理需要掌握投资企业的组织结构以及投资目的的基础上，才能拟定出一份较为完美的总体目标和相关一些工作计划，并在此计划下，修订程序调查表。

（三）进行实地调查

计划始终只是纸上的计划，它是理论指导。财务尽职调查，进行现场数据采集公司目标的重要途径之一。通过实地调查可以让财务尽职调查专业人员实际接触到企业的资料。财务尽职的调查者可以通过不同的途径来了解目标企业的概况。

（四）撰写报告并审核

对目标企业进行一番的财务尽职调查后，财务尽职调查的报告是对这些调查的总结性体现，通过财务报告来展现出目标企业的财务状况。收集到目标企业的基本信息后，进行分析、整合。

（五）提交汇报并参与投资和方案设计

审核通过之后，财务尽职调查人员需要把他们调查的报告结果提交给委托方，与委托方讨论报告的相关内容，项目的负责人还要根据项目相关制度的要求，履行各项手续，让委托方清楚地知道财务尽职调查人员调查的结果。财务尽职调查的最终目标是让发送者知道问题公司的财务状况，投资公司可以更好的投资。

三、企业财务尽职调查财务内容及其关注点

（一）目标公司的会计的地位

对目标企业进行财务尽职调查时，第一件事就是被投资方的基本财务状况做一番调查，只有了解到目标企业的会计主体状况才能为进行下一步的调查做铺垫。目标企业的各项基本信息都要详细的去了解。

（二）目标企业的财务管理体系

财务尽职调查对于财务组织结构需要全面的了解，尤其是具有控制力的公司。在目前的企业当中，有各种财务管理模式，每家企业都有各自适合自己企业发展的财务管理模式，并不是一种财务管理模式可以适合各种企业，这就严格要求财务尽职调查的专业人员对企业的财务管理模式，以及企业子公司财务责任人的任免、奖惩、子公司的财务报告体质进行严格且全面深入的了解，便于在进行财务尽职调查时，能够不产生重大失误。财务尽职调查能够发现财务组织的不合理性，这样就可以及时的完善公司的财务组织，使公司不断完善。

（三）目标企业税收、会计政策

金融由于尽职调查严格要求的财务，由于尽职调查的专家占奖励有目标公司一定公司了解都基于薪金变动和方法都不会错过的，特别的细节，更多的金融由于勤奋为了尽职调查达到调查的标准。薪酬计算方法如果没有按照标准计算，会导致公司财务不明确，员工的薪酬模糊不清。企业都都有员工福利，做好员工的工作才能使企业更好的发展。对不合理的薪酬政策进行财务尽职调查可发现薪酬政策的一些有问题，能让目标公司及时的注意到，及时做调整。

（四）目标企业的会计报表及表外项目

财务报表不反映财务状况的点，但也反映了现金流量和在线文件的操作的结果，从一天到一天的权责发生制会计。财务报表是企业财务报告的一个组成部分，是企业财务报告的重要组成部分，企业会计信息发送到外商投资企业的主要形式。会计报表反映目标公司的财务状况是为了突出财务报表的财务状况，财务尽职调查，了解目标公司的财务状况，这是更容易得到你想要的财务报表中的一种重要形式从会计报告，质疑他们的财务状况更清晰的认识。

四、结束语

在现在经济撞击的中国市场上，风险投资企业的发展是艰辛的，风险投资企业的发展面临的问题越来越多，也不段要求风险投资企业不断扩大自身的力量，也同时要求风险投资企业对目标企业要进行财务尽职调查，防止投资出现失利，而导致投资企业的悲剧发生。负责风险投资公司是在对目标公司的财务尽职调查，风险投资公司可以不分开的财务尽职调查。

参考文献：

[1]赵伯生. 财务尽职调查流程及内容研究[J].北京邮电大学，20121，（10）：50-51.

城市更新项目尽职调查的主要内容篇4

风险提示：本文仅从城市更新改造实施主体的角度，对城市更新项目尽职调查的主要内容予以梳理，并不涉及城市更新尽职调查的方法及其注意事项，更未涉及城市更新尽职调查所涉事项的法律解决方案及其风险控制方案。

一、对城市更新项目合作方的尽职调查

1、对项目合作方包括城市更新范围所涉的村集体经济组织或其后设立单位、项目融资合作方等进行全面的尽职调查，包括但不限于主体资格及其资信状况、公司治理结构、重大合同、税务、企业经营业务及所涉及的政府审批或许可、重大诉讼或仲裁等。

2、也可对项目合作方进行单项的尽职调查，调查并核实项目合作方的主体资格、资信状况等与项目有关的重大事项。

二、对城市更新项目土地相关情况的尽职调查

1．调查核实项目范围内土地基本情况。若项目范围内土地为国有用地，则应调查、核实《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》、《国有土地使用权出让合同》等文件，并将其分类为国有出让土地使用权、国有划拨土地使用权、国有土地租赁或者临时用地等类别，并重点核实是否存在抵押、使用权年限是否到期等事宜；若项目为集体用地，则应向村集体经济组织或其后设立单位、政府相关部门等了解、调查、核实集体用地的权属基本情况，并需调查明确该集体土地的用途及分类，是否属于宅基地、非农建设用地、农用地、统征返还用地、未利用地等。

2.调查核实项目范围内土地是否存在历史遗留问题。根据《关于深圳经济特区农村城市化的暂行规定》、《深圳市宝安龙岗两区城市化土地管理办法》等文件之规定，应重点了解、核实并调查项目所涉土地在深圳农村城市化过程中是否存在历史遗留问题，即更新范围所涉土地与国家相关政府部门、其他集体经济组织或其后设立组织、其他村民或法人组织之间是否存在土地性质及土地权属争议或未解决事项。

3.调查核实项目范围内土地是否已存在合作事宜。应向村集体、项目范围内所涉土地的使用权人、被拆迁房屋所有权或使用权人了解、核实是否与其他个人、公司进行任何城市更新项目的合作或签署类似法律文件。

三、对城市更新项目被拆迁房屋及其物权人的尽职调查

1.全面调查、核实城市更新项目范围所被拆迁房屋包括永久性建筑物、临时性建筑物及其附着物情况，并核实其所有权人、使用权人、用益物权人、担保物权人等情况，并拟定详细清单。

2．重点调查、核实非住宅房屋情况并拟定清单。

3.了解并查证被拆迁房屋的装修状况，必要时进行证据保全。

4.向相关政府部门了解、核实项目范围内涉及违法、违章建筑的认定和处理情况并拟定相关清单。

5.调查、核实项目范围内小产权房情况并拟定清单。

6.调查、核实项目范围内合作建房情况并拟定清单。

7.调查、核实项目范围内被拆迁房屋的出租情况并拟定清单，并以复印、影印、摄像等方式收集项目范围内的被拆迁房屋租赁合同及其相关文件。

8.调查、核实项目范围内被拆迁房屋已设定抵押或存在被司法机构查封、冻结状况，并拟定相关清单。

9.调查、核实项目范围内所有权或使用权有争议的被拆迁房屋情况并拟定清单。

四、对城市更新项目与拆迁补偿有关的其他事项的尽职调查