浅谈财务部门日常风险的控制

浅谈财务部门日常风险的控制（精选10篇）

浅谈财务部门日常风险的控制 篇1

发表之作谨献于教我写作的汪处。

浅谈财务部门日常风险的控制

中石化销售川渝分公司刘

一谈到企业财务风险，许多人会想到是指企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能；或者是指财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。而这些都是广义上的财务风险。

但是，在财务的日常工作中首先要控制的是财务部门自身的日常操作风险及安全，这是最基础的工作，也是往往容易意识到又往往最容易忽视的工作。现就将日常工作中应注意的几个方面与广大财务同仁们共同分享。

一、资金风险的控制

这里所指的资金安全仅是指由于管理不善造成资金被抢被盗遗失的可能性，不包括资金被诈骗或赊销产生坏帐等由于经营方法不当产生的资金安全问题。具体分为以下几个方面：

1、出纳存、取现金原则上应派车辆，存取现金金额较大时还应另外派人随行保卫。

2、备用现金应存于保险柜中。出纳应随时注意保险柜的开关，要做到人在人开、人走柜锁，保险柜钥匙应随身携带。

3、工作中若遇收取大额现金，原则上要求公司派人陪同客户存入银行。

4、工作日临近结束时若仍有大额现金结存，应及时存入银

行或指定位置，严禁大额现金过夜。

二、票据风险的控制

这里所指的票据除了包括银行支票、发票外，还包括收据、提货单、报销单据等。具体分为以下几个方面：

1、支票。在办理银行业务时，不准签发空头支票和超过银

行存款余额的付款票据；严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据的，要写明收款人和使用限额；不准出借本单位银行账户为外单位代收、代转款项。支票应放在保险柜中，随用随取。

2、发票。应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并

定期向税务机关报告发票使用情况。发票的存放和保管应按照税务机关的规定办理，不得擅自丢失和损毁。如果丢失发票，应当在当天报告主管税务机关并通过报刊等传播媒介公告作废，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。

3、日常报销有价单据，未装订归档的日常报销有价单据应

锁在抽屉中，不能随便放在桌上，以免丢失。

4、收据。应建立收据的购领存、销号、交接登记制度。收

据必须坚持先制收据，后盖财务专用章，不得在空白收据上加盖印章。

5、提货单。应建立收据的购领存、销号、交接登记制度。

提货单必须坚持先制单据，后盖发货专用章，不得在空白提货单上加盖印章。

三、印鉴风险的控制

1、银行预留印鉴应分开设专人保管，严禁由同一人保管。遇节假日，银行预留印鉴应分别存放于不同的保险柜中。

2、财务印鉴应尽可能存放在保险柜中或安全的地方。

四、档案风险的控制

1、文档。建立收发文制度、内部传递登记制度。

2、会计档案。会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案应建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

五、信息风险的控制

1、财务信息对外披露风险的控制。公司所有对外披露的财务信息必须经财务经理审阅后方可对外披露。

2、财务数据备份风险的控制。

⑴财务数据的备份或保存可采用光盘、移动硬盘等进行备双份，并存放于不同地点。

⑵原则上要求在发生业务的当天都进行备份，建立每星期的五天对应的五个备份循环覆盖：即建立五个备份目录，对应每星期中的五天，下星期备份时，按星期顺序覆盖上一星期此日的数

据；留存最近十二个月月末的备份；

六、密码风险的控制

1、财务人员的计算机开机密码、财务系统操作密码、业务

系统操作密码、网上银行查询密码等必须设置自己唯一知道的密码，并定期更换。密码的安全由操作人员自己负责，操作人员发现自己的密码被修改或删除，应及时向财务经理报告，财务经理可委托系统管理员查明原因后进行处理。

2、开机时操作人员必须在岗位上，操作人员对自己账号下的所有操作负完全责任。

3、处理一项业务的会计人员本人将数据输入计算机，特殊

情况下也可委托他人代为输入，但必须将业务交代清楚，并且使用输入者本人的名字及密码。

4、财务人员的计算机必须设置“屏幕保护程序”并用密码

恢复起动，设置时间一般不超过3分钟。财务人员离开计算机时，应随手锁定计算机界面。

七、其他风险的控制

1、财务人员要求：原则上是已婚、有小孩，有当地住房的担保。

2、财务办公室内的设备及资产应落实到责任人，谁使用谁负责，共用设备指定专人负责，各责任人负责资产设备的完整性、完好性，确保其正常运行。

3、防火。财务办公室内禁止吸烟。

4、财务办公地点应具备切实有效的安全措施，包括安全门窗、保险锁、保险柜和报警装置及消防安全措施，最后一个离开的财务人员应做好四查，即查门窗、查保险柜、查报警系统、查事故隐患。

八、对于财务风险的报告规定

1、出现重大财务事项，财务人员必须在10分钟之内报告财务部门负责人，不得隐瞒。

2、财务部门负责人在接到报告的1个小时之内报告公司总经理和上级财务主管领导，不得隐瞒。

浅谈财务部门日常风险的控制 篇2

一、内部控制与风险管理的内涵

(一) 内部控制的内涵

内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。COSO《内部控制统一框架》给出了目前内部控制的权威概念。该报告认为内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的, 为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。它认为主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成内部控制整体框架。

我国独立审计具体准则将内部控制定义为“被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循, 由治理当局、管理当局和其他人员设计和执行的政策和程序”。该准则同时规定内部控制应包括下列五个要素: (一) 控制环境; (二) 被审计单位的风险评估过程; (三) 与财务报告相关的信息系统 (包括相关的业务流程) 和沟通; (四) 控制活动; (五) 对控制的监督。可见, 我国审计准则关于内部控制的相关规定与COSO《内部控制统一框架》保持了高度的一致。该定义昭显出我国理论界在借鉴国外先进的研究成果的基础上, 打破了对内部控制的认识更多的是停留在内部牵制、内部会计控制或内部控制的局限, 已能从管理的角度对内部控制进行整体把握, 因而对内部控制的理解业已取得突破性的进展。

(二) 风险管理的内涵

多年来, 人们在风险管理实践中逐渐认识到, 企业不能仅仅从某项业务、某个部门的角度考虑风险, 必须根据风险组合的观点, 从贯穿整个企业的角度看待风险。也就是说, 企业要实行全面风险管理 (简称ERM) 。然而, 很多企业尽管意识到全面风险管理, 但是对全面风险管理有清晰理解的却不多, 因此有必要借鉴COSO的相关研究成果界定风险管理的内涵, 以期为企业选择风险管理的方案提供更多帮助。

企业风险管理是企业在实现未来战略目标的过程中, 试图将各类不确定因素产生的结果控制在预期可接受范围内的方法和过程, 以确保和促进组织的整体利益的实现。根据ERM框架, 全面风险管理是一个过程。这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中, 用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险, 使之在企业的风险偏好之内, 从而合理确保企业取得既定的目标。《COSO全面风险管理整合框架》认为企业风险管理应由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控等8个要素构成。

二、内部控制与全面风险管理的关系

(一) 全面风险管理框架结构在内容上涵盖内部控制

我们以COSO《内部控制统一框架》与《全面风险管理整合框架》为基准, 就可以发现全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外, 还增加了战略目标。全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外, 还增加了目标设定, 事件识别和风险对策三个要素。由此可见, 全面风险管理在内容上涵盖了内部控制的相关要素。

(二) 全面风险管理与内部控制实质内容存在差异

两者存在以下几项重要差异。其一, 内部控制是管理的一项职能, 全面风险管理贯穿于管理过程的各个方面, 属于风险范畴。其二, 在全面风险管理框架中, 由于把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”, 而将产生正面影响的事件视为机会;但是内部控制框架对风险与机会并未作出明确的划分。其三, 全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法。这些内容都是内部控制框架中没有的, 也是其所不能做到的。

(三) 全面风险管理与内部控制现实基础是一致的

企业的所有权与经营权在现代企业中高度分离开来是为了使股权交易与股东变换不影响企业经营的连续性, 也为了使资本与经营能力实现更优的组合。新的风险便由此而生, 即职业经营者与股东之间的利益冲突, 这也是经济学委托代理理论研究的主要范畴。此外, 有限责任制的公司模式也是公司从事损害债权人利益的高风险项目的一个诱因。公司投资的高风险项目所获得的高额回报将由股东分享, 债权人只能得到固定的利息;一旦项目失败, 股东仅以投入的资本承担责任, 债权人承担了破产的风险, 但无法取得相应的收益, 债权人的风险与收益是不匹配的。由此可见, 内部控制与全面风险管理的现实基础是一致的, 都是为了保证实现利益相关者的利益。

(四) 全面风险管理与内部控制根本目的是统一的

内部控制或风险管理的根本作用都是维护投资者利益、保全企业资产, 并创造新的价值。从理论上说, 企业的内部控制是企业制度的组成部分, 是在企业经营权与所有权分离的条件下对投资者利益的保护机制。其目的就是保证会计信息的准确可靠, 防止经营层操纵报表与欺诈, 保护公司的财产安全, 遵守法律以维护公司的名誉以及避免招致经济损失等。企业风险管理则是在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展。风险管理能够使风险偏好与战略保持一致, 将风险与增长及回报统筹考虑, 促进应对风险的决策, 减小经营风险与损失, 识别与管理企业交叉风险, 为多种风险提供整体的对策, 捕捉机遇以及使资本的利用合理化。因此, 两者的目的是统一的。

三、财务部门应加强内部控制规避企业风险

(一) 财务部门主管领导必须意识到内部控制不等于风险管理

风险防范是内部控制的动力源泉, 并构成风险管理的必要一环, 但不能将内部控制与风险管理本身等同起来。事实上, 内部控制只能防范风险, 不能转嫁、承担、化解或分散风险。风险管理是由风险识别、风险评估、风险对策、风险监测等一系列环节构成的。就这一循环流程而言, 内部控制就仅仅与风险识别和评估密切相联。在风险识别和评估基础上所建立的内部控制, 只能规避经营管理活动中经常发生的错误和风险, 但不能解决风险管理中企业所面临的所有风险, 更不能转嫁、承担、化解、分散风险。因此, 企业的管理层就不能重视内部控制而忽视风险管理, 或者重视风险管理而忽视内部控制;必须把内部控制与全面风险管理结合起来, 为企业的平稳发展保驾护航。

(二) 财务部门应构建风险导向型内部控制

风险导向型内部控制的本质特征是以风险的评估为基础, 这是内部控制与全面风险管理结合的一个重要途径。美国的金融危机使我们看到风险的危害确实是存在的, 这就要求企业对所经营的项目进行风险的评价, 评估出项目风险的种类、风险的级别, 寻找风险产生的原因, 并采取相应的风险防范或控制措施。企业构建风险导向型内部控制可以兼顾内部控制与全面风险管理两个方面的工作, 可以有效的减少企业的工作压力, 并有利于部门之间的沟通。

(三) 企业应构建合理财务团队

内部控制与全面风险管理的实施者是人。人是观念创新的根本和灵魂。企业制定经营目标, 设置核算机制, 都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化, 以人为本是儒家管理理念最鲜明、最重要的标志。强调以人为本要求企业内部控制要充分发挥人的作用, 依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识, 充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性, 从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败, 取决于企业员工的控制意识和行为, 而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥, 严重的甚至会影响到整个企业的发展。

(四) 企业应充分发挥财务部门在内部控制与全面风险管理中的主导作用

毋庸置疑, 内部控制与全面风险管理都是由财务部门来执行和操控的。从该角度出发, 财务部门在内部控制与全面风险管理中发挥着主导作用。这不是说其他部门在内部控制与风险管理的过程中就不重要。恰恰相反, 财务部门能够有效的发挥出其主导作用, 依赖于其他的部门的有力协助。因此, 企业应构建和谐的企业环境, 有效的发挥财务部门的主导作用。

参考文献

[1]、吴水澎等.企业内部控制理论的发展启示[J].会计研究.2000.5.

[2]、科普兰著.宋献中译。财务理论与公司政策[M].东北财经大学出版社.2003.1.

浅谈财务部门日常风险的控制 篇3

【关键词】新制度 制度实施 制度建议

长期以来，各级运政管理部门财务会计核算及日常财务管理一直使用财政部颁布的[白皮版《公路运输事业单位会计制度》，经费来源与使用实行“自收自支”财政政策，年终结余全部留用部门用于事业发展。由于运政管理工作的特殊性和运政执法工作的多层次性，新的财政国库集中支付办法给我们日常财务管理工作带来了不同程度的影响，如何使每一位财务人员尽快适应新制度新办法，全面推进国库集中支付制度的实施，下面谈一下自己的思考与建议。

一、思考

第一，《新制度》的实施，带来了部门年初公用经费不能按时到位，职工工资发放滞后，形成经费月份支出分布不均衡。

《新制度》实施前，上年财务决算以后的自有资金（经费结余）和相关账户的往来资金在本年初财政收支预算尚未确定和经费预算资金未到账前可以作为公用经费和发放工资周转试用。《新制度》实施后，财政部门对部门资金实行“零余额”账户管理，当年财政收支预算指标计划末确认前基层部门没有经费指标和资金可以使用。这样以来，形成部门当年一季度办公所需公用经费没有来源，职工工资不能按时发放，严重影响了当年各项管理工作的安排和开展。按照“收付实现制”原则，各项支出只能安排在以后月份进行结算，形成当月经费支出人为出现“真空”，与财务收支实际情况不相符。

第二，《新制度》的实施，给部门“政府采购”工作带来了一定的困惑。

《新制度》实施前，“政府采购”工作注重部门实际情况的发生，便于操作。《新制度》实施后，“政府采购”工作注重政策原则，实行“一刀切”，尚未全面综合考虑部门的分类情况（比如大、中、小），有违政策制定者实施的初衷，也给基层部门政府采购工作带来诸多不便。

第三，《新制度》的实施是一项系统工程，应该引起各级业务主管部门的高度重视。

这次财政体制改革是建国以来最为广泛和最为深刻的一次改革，真正意义上实现了财政预算资金归口财政国库集中统一管理的诺言。要使这项工作持之以恒的做好，各级主管部门必须考虑做好各个环节的诸如：软件升级、系统操作维护、政策法规、制度解析、困惑释疑、专业人员培训等基础工作，为下一阶段不断深化财政改革，遏制‘三公’经费增长打下坚实基础。

二、建议

《新制度》实施前，部门财务工作人员一直遵循着“老原则”和“老制度”运转了几十年，财务管理的基本原则和会计核算的办法制度基本上可以说是千变万化，大同小异。

《新制度》实施后，财政改革政策和制度内容一夜之间发生了翻天覆地的变化，内容新颖而庞杂，切实需要引起各级主管部门高度重视。一方面要尽快落实中省部门机构改革政策，理顺经费预算体制，另一方面要尽可能地制定和完善相对切合实际的政府采购办法，及时对系统运行过程中出现的影响制度正常运行执行的因素进行调整和衔接处理，并扎扎实实的指导好基层财务部门硬件系统、软件升级、日常运行与维护和财务专业人员培训双重工作。

第一，切实落实中、省对具有行政许可和执法职能的事业单位体制改革政策，尽快让部门脱离体外循环，根除年初经费指标不能到位的问题。

建议各级主管部门尽快商政府人事、财政等相关部门依据省政府《陕西省运政管理机构改革意见》及陕政发[2008]69号文件和国发37号文件规定“对具有行政管理职能的事业单位参照公务员管理，经费由同级财政核拨”。各级主管部门应尽快拿出方案督促政府争取在年内按照国家规定把运政人员真正纳入到参公事业单位范围管理，经费纳入全额财政预算计划支出，从根本上理顺部门人员和经费预算管理体制，解决部门年初公用经费支出和工资支出资金来源，保证正常的工作秩序。

第二，财政及相关部门在制定“政府采购”办法时，要注重实际，让政策尽可能切合实际，以达到“事半功倍”的预期效果。

建议政府相关部门在制定调整来年“政府采购”办法时，对当年事业单位在执行政府采购过程中遇到的与实际采购情况反差较多的项目考虑在第二年度进行调整。比如部门行政许可使用的专业性较强各类行政审批文书、诚信档案、线路标志牌证、危货警示标志牌等，若到政府指定定点印刷厂家，有时反而会出现印刷成本增高，质量难以保证等问题；又比如，定点接待项目，大多都是高中档酒店，而一般基层单位都在就近低档饭店公务接待，且接待费用只是指定饭店的一半多；再比如，一般工程类采购审批（初审、招标、议标、发标、施工）周期太长，招标费用较高，可否将費用由政府采购部门核定后由部门直接采购，国库直接支付。这样一来既坚持了政府采购的规定，又节省了时间和经费，减少了工作环节和程序，并且达到了政府监督采购过程的目的。

第三，各级领导应该把《新制度》的实施作为一项系统工程来抓，坚持硬件系统配置和人员培训两手抓，切实解决一线单位系统软件操作人才匮乏困局，以便国家改革政策顺利实施到位。

1.风险控制部门岗位职责 篇4

为适应业务拓展和完善风险控制体系，具体制定职责如下：

一、风险控制部门职责

1．认真落实各项金融风险管理法律法规和规章制度，研究制定和推动落实风险管理的总体目标、风险管理规划工作，建立健全风险管理体系；

2．负责起草公司业务风险控制的相关工作流程、制度，并对相关的制度提出改进意见；

3．编制不良贷款清收计划，制定相应考核办法，并做好相关指标下达和计划的考核； 4．负责信贷风险资产管理，监测不良贷款的变化趋势，督促相关责任人及时清收贷款，定时向领导报告清收情况；

5． 负责信贷风险管理业务数据的汇总统计、分析和上报工作，及时向领导提供有关风险控制防范的数据统计，提出工作建议和政策方案；

6．完成领导交办的其他工作任务；

二、风险控制部岗位职责

（一）风险控制部总监岗位职责

1．在总经理领导下，对风险控制部工作负全面的管理责任；

2．正确指导和监督风险管理部人员工作，严格执行公司的各项规章制度，确保风险管理部工作合法、合规、正常运行；

3．结合风险管理部职责，定员定责，明确分工，制定初审岗、复审岗、外访及贷后管理岗的工作目标和考核办法，确保风险管理部工作的正常运行；

4．负责业务的风险调查与分析，向审贷委员会提交业务风险调查分析报告，对风险分析评估报告负职务责任；

5．负责与其他部门之间的业务衔接与协调； 6．负责部门内部业务培训组织与安排；

7．参与公司新业务的调查、论证和风险评估； 8．完成公司领导交办的其它工作；

（二）初审岗位职责

1．负责收集、审核、管理公司客户的业务申请资料并录入有关系统；

2．负责审查提交的贷款资料的真实性、完整性、合法性，根据信贷政策及操作标准进行权限内的审批；对资料不全的客户进行沟通，督促客户补充资料，建立良好的客户关系

3．负责审查申请人的征信、银行流水、贷款条件、借款用途、各类网站信息等情况，提出是否立项调查的初步意见；

4．对于审批过程中发现的问题及时反馈，并给出相应建议，辨别、防范信贷风险及金融欺诈

5．负责办理贷款的有关手续及事宜，如共借人资格、能力的认定； 6．对客户基础档案进行分类、编号、归档和借阅管理； 7．完成公司领导交办的其它工作；

（三）复审岗位职责 1．复审专员了解初审及外访收集到的客户资料并进行复核并给予评分。

2．复审主管通过对信用评分卡的数据进行分析，分析的主要内容包括但不限于以下几点：

(1)借款人的征信状况是否与初审数据一致，若不一致及时与相应的初审专员沟通并作出整改，整改后重新提交信贷系统直接交由复审专员再次复审。

(2)对借款人的收入来源及银行流水进行详细核对，判断借款人收入及流水是否真实、可靠，如若存在虚假流水按照公司风控要求给予相应处罚；其次，若收入不足，与相应外调人员沟通让客户及时补充。

(3)对借款人的提供的资产状况进行详细核对并准确计算借款人的资产负债情况，例如借款人的资产负债率等数据。

(4)依据借款人的资产负债情况、收入及流水状况等因素综合判断借款人的还款能力及潜在的履约风险并给出合理的建议或者意见。

3．整理借款人信息并形成书面报告向审贷会报告客户整体情况。4．定期或不定期的配合内控部门或者上级领导做好风险抽查工作。5．完成领导交办的其他工作；

（四）外访及贷后管理岗位职责 1．外访岗位职责

按照风控要求对借款申请人进行实地调查，根据调查结果对借款人家庭状况、收入来源、资产负债情况、经营情况等主要信息的调查了解进行分析并撰写调查报告，为复审部门下一步的工作提供可行性的结论及建议。外访岗位的具体工作有以下几项：

(1)现场核实借款人贷款资料的真实性并根据实际情况收集所需资料。(2)详细了解借款人的资产负债情况，资产主要包括房产、车辆等，负债包括银行贷款、小贷公司贷款及私人民间借款。并提供相应的证明材料，包括纸质材料及影像材料。

(3)调查了解借款人的店面经营信息，主要包括店面坐落位置、面积、人员数量、每月毛收入、成本、支出、等信息，要进行交叉检验从而保证调查结果的准确性。

(4)调查了解借款人的进货渠道以及上下游客户合作情况。(5)调查了解借款人的婚姻状况以及家庭情况。(6)完成公司领导交办的其它工作；

2．贷后岗位职责

(1)负责客户的维护工作和贷后回访工作，按规定进行贷后回访，并按规定时间提交贷后回访表；

(2)负责对已放贷业务进行跟踪监督检查，及时发现未预见的风险及新出现的风险并提出防范应对措施逐级上报；

(3)对于在跟踪中发现的逾期及不良贷款，提出贷后管理指导意见和建议，及时将材料汇报给公司领导，与各部门协作进行追缴欠款的工作，对进入执行程序的贷款业务全面负责；

(4)根据贷中和贷后发现的问题，归类汇总，提出针对性改进意见，促进各项工作的持续改进和优化

(5)组织定期召开贷款清收会，发布清收总结，为公司贷款审核、审批提供参考；(6)及时、准确上报各种贷后监控资料及相关报表；(7)完成公司领导交办的其它工作；

谈财务风险的控制方法 篇5

谈财务风险的控制方法

在社会主义市场经济条件下,由于企业所处的环境及企业本身经济活动的复杂性、多变性和人们对未来认识与控制的局限性,在理财过程中会遇到一定的.风险.为促进企业发展,防患于未然,企业应加强对风险特别是财务风险的管理与控制.

作 者：杜红艳  作者单位：淮北职业技术学院,安徽・淮北,235000 刊 名：宿州教育学院学报 英文刊名：JOURNAL OF SUZHOU EDUCATION INSTITUTE 年，卷(期)： 6(1) 分类号：F406 关键词： 

物流企业的财务风险分析与控制 篇6

物流企业财务风险的分析与控制

摘要经济一体化趋势的不断深化以及我国经济的快速发展，为作为基础性服务业的物流企业创造了良好的发展良机，但与此同时，物流企业也面临着越来越多的风险因素。特别是在市场竞争日趋激烈的情况下，物流企业为了能获得更好的发展，抢占更多的市场份额，纷纷调整经营理念，大量进行硬件以及配套设施的投资。但在企业高速扩张的阶段，容易造成运营成本以及资产负债率的上升，如果相应的财务管理能力不能与之匹配，极易使企业面临较高的财务风险。本文正是在这样的背景下，全面分析了我国物流企业面临的财务风险及其成因，以及如何防范和控制财务风险。

关键词物流企业、财务风险、风险分析、风险控制

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财务管理课程论文

目录

一.财务风险的概述.........................................................3(一)财务风险的基本概念................................................3(二)财务风险特征......................................................3 二.我国物流企业面临的主要财务风险及其成因分析.............................4

(一)投资风险..........................................................4(二)筹资风险..........................................................4(三)资金回收风险......................................................4 三.物流企业财务风险的控制措施.............................................5(一)投资风险控制措施..................................................5(二)筹资风险控制措施..................................................5(三)资金回收风险控制措施..............................................6 四.小结...................................................................7

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财务管理课程论文

在经济全球化的今天，我国物流企业面临着越来越多的风险因素。特别是随着物流企业重组和体制改革的日益深化，一批物流企业以全新的机制、全新的观念、全新的管理参与运营和角逐，从而使国内物流市场出现了更加激烈的竞争局面。在这种情况下，资产负债率和运营成本的偏高以及经营管理水平的低下等因素使我国物流企业面临更高的财务风险。如何深入分析、有效防和化解务风险，无疑已成为保障我国物流企业良性发展的首要战略问题。

一.财务风险的概述

(一)财务风险的基本概念

现代企业制度的建立，在提升企业管理水平的同时，经营权与所有权的分离，也会使企业面临更多的风险，其中威胁最大的就是财务风险。按照在经营过程中的不同表现，财务风险又有狭义和广义之分。狭义的财务风险专门指由于企业负债增加而可能引起的，有可能因为大量借入资金而导致企业偿债能力下降，股东收益面临较大不确定的情况。广义的财务风险则指在企业运行过程中客观存在的，由于各种内部或者外部的不可控因素所导致的，使企业在未来有可能遭受损失的可能性。本文对物流企业财务风险的分析采用广义财务风险的概念。

(二)财务风险特征

尽管财务风险是物流企业微观层面的风险，但是其产生却包含了所有的外部不利因素的影响，所以可以说财务风险是企业所面临的所有风险的集中体现，主要有以下四个特征：

1.客观存在性，企业财务风险是客观存在的，不以企业经营者的意志为转移，既使再勤奋、专业的经营团队，也只能最大限度降低财务风险发生的可能性，而不能消除财务风险；

2.是不确定性，由财务风险的概念可以看出，其一定存在但不一定发生，这也导致了物流企业财务状况的不确定性；

3.三是双重性，即财务风险既有可能为企业带来损失，但风险与收益往往是同时存在的，财务风险的存在能够促使企业经营者不断提升管理水平，优化内部治理结构； 4.四是可控性，财务风险尽管是客观存在的，但是通过企业经营者的努力，通过科学的预测技术，提升管理水平，可以将其发生的可能性降至最低，所以是可以控制的。

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二.我国物流企业面临的主要财务风险及其成因分析

(一)投资风险

投资风险，是指物流企业在投资或资本性支出后，有可能因过度的规模扩张而产生经济损失或不能收回投资，无法实现预期收益的可能性。由于投资活动属于企业财务活动中最为关键的环节，投资的正确与否关系着物流企业的生存与发展。近年来，为了扩大市场份额物流企业一直在购买各种运输、装卸、搬运、等设备，企业规模扩张速度较快，期内的经营性现金流量越来越不能满足资本性支出的需求。因此，物流企业就要依靠银行借款、发行股票等缓因规模扩张而带来的资金压力，再加上设备维护维修费、人工服务费、业务代理费、各种管理费用、借利息等成本费用居高不下，必然会为经营带来更大的财务风险。物流企业在现金流相对充足的情况下，也可能参与金融市场投资，由于风险因素的存在及不确定性，因而需要承担整个市场的系统性风险。并且，由于物流企业金融分析手段无法同专业金融机构同日而语，从而导致其理财业务的不确定性，最终势必对其财务经营产生重大的影响。

(二)筹资风险

筹资风险，是指由于企业对于资金的渴求和实际筹资效果的不确定而导致企业行为无法达到预计效果的风险。由于主业经营的特点，物流企业普遍存在着资产负债率高的问题，主要原因是规模扩张所需要的巨额资金难以由企业自供。作为物流业的主要生产工具，物流运输和装卸搬运设备具有价值高、使用寿命长的特点。因此，这些核心经营资产的筹资方案将直接关系到物流企业的经营成本，并使物流企业不得不在极大程度上依赖于设备融资、银行贷款或发行股票。如此，物流企业高负债经营势必存在遭受损失乃至到期不能偿还债务的可能。

(三)资金回收风险

资金回收风险可能引起坏账损失、利息成本和对延迟付款进行调查的管理成本。物流企业实现产品销售，取得货币收入，体现全部价值的同时不得不面对此种风险，其主要原因是应收账款的大量存在。出于扩大物流规模、延长运输路线、占领物流市场的需要，物流企业增加对营运资金的需求，再加上大量应收账款或其他应收款，便会导致资金周转不灵、现金流量分布与债务到期结构分布不均衡等，这样势必加大物流企业的资金回收风险。

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三.物流企业财务风险的控制措施

(一)投资风险控制措施

1.加强投资前的尽职调查和方案的可行性研究。由于行业特殊性所限，物流企业不应提取大量资金来投资风险高的金融商品或其他领域。若利用有限资金进行投资风险决策操作时，需要在投资之前对投资项目开展尽职地调查，对未来收益情况进行准确地预测。尤其是投资前的方案研究更是不容小视，物流企业应通过合理地计算和权衡，将风险高而收益低的方案排除在外，只将资金投向那些切实可行且收益较佳的方案。2.制定完善的投资风险管理程序。物流企业应加强内部控制，明确规范财务人员的操作额度，克服盲目乐观和冒险主义，完善投资业务流程各环节的风险管理制度，保证所有环节的各类风险都能得到有效掌控，尽可能避免或降低投资风险。

3.加强投资后的监督管理。物流企业需要重视全程的风险管理过程，利用规模优势节约各项成本费用推行全面预算管理，加强财务监督；建立健全收入结算管理制度、资金管理及使用制度，确保物流企业资金安全；完善物流管理制度，细化物流成本核算；完善投资管理制度，挖掘资产潜力，加强对投资单位的财务管理力度。

4.开展尽基于核心能力多元投资。物流业具有较大的投资险，基于核心能力的多元投资是物流企业分散经营风险的重要途径。譬如，客户群体杂、代理门店多是物流企业经营保险业务的一大优势，故而物流企业可与保险公司相结合，以分享丰厚的物流保险利润。此外，每年大型物流企业的设备采购涉及数以亿计的巨资，如成功从事金融业务，拓宽融资渠道，对物流企业提高大宗贷款的资信度也大有助益。

(二)筹资风险控制措施

1.台理整筹资结构、由于物流企业固定资产原值80％为运输设备资产，因此应以控制运输设备融资风险为首要内容，以现有运输设备筹资结构为基础，充分考虑各种运输、装卸搬运设备融资方式的特点，均衡结构失调带来的风险，均衡自有设备、融资租赁、经营租赁比例，以再融资形式的售出回租作为补充手段，并结合自身的物流线路及经营特色，量身定做适合自身长期稳定发展运营的筹资结构。

2.规避利率风险。物流企业应基于当前和未来经济总体状况以及金融市场利率历史走势，对未来利率水平进行科学准确地判断。对于利率波动较大的时期，物流企业可灵活安排银行存贷款，对借款时机和借款期限进行合理选择，规避利率波动带来的损失。3.规避利率风险。物流企业应分析收入币种以及筹资币种的匹配性，分散结算币种，构

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财务管理课程论文

建外汇组合。对于运营国际物流所带来的收入，物流企业可将其用于支付同币种外债以及在国外发生的各种费用，从而部分降低汇率风险。对于巨额外债，物流企业可直接通过即期或不同期限的远期外汇买卖、期权外汇、提前或滞后付款等锁定未来收益，降低汇率风险。

4.拓展融资渠道。目前，我国物流企业的融资理念基本上仍停留在 “借款+上市”融资的层面。而规模扩张和市场竞争加速了全物流业对资金的需求，各大物流企业均急待拓展融资渠道。在此情况下，运用多种灵活的投资融资方式，积极拓展利用外资渠道，加快引进外商直接投资和民营资本已是势在必行。另外，物流企业还应紧贴金融市场的变化，把握金融市场动态，充分利用金融市场的融资功能，不断拓宽其融资渠道。

(三)资金回收风险控制措施

1.选抒不同销售方式。在计算机网络全面普及的今天，物流企业的销售渠道得到了巨大的延伸，网络销售和电话销售成为生力军。显然，网络营销能帮助物流企业提高资金周转速度和降低运营成本，实现票款实时支付和资金实时到账，从而物流企业的资金回笼周期得以大幅缩短。

2.重视应收账款管理。由于物流市场竞争激烈，物流产品的无差别性使得任何一家物流企业无法在市场上处于主导地位。因此，物流企业在大力推行直销的同时，仍需大量代理来间接销售，从而使得其必然存在着大量的应收账款。为规避资金回收风险，重视应收账款的管理对物流企业而言便显得格外的重要。

3.建信用制度。为更好地防范资金回收风险，物流企业应建立稳定的信用政策和奖励制度，确定物流销售代理的资信等级，以定量和定性两种方式来评估销售代理人的偿债能力。通过考察代理人的信用状况，物流企业可对回款快的代理人给予定的现金折扣等。如此必然，可以促进账款的回款速度，增加物流企业的现金流。

4.制定管理制度。物流企业可以制定如代理人资信审批制度、代理人档案管理制度、结算跟踪制度和应收账款账龄分析制度等诸般管理制度，从资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实现全面监督控制，从事前、事中和事后对代理人进行全方位地踪管理，以有效降低资金风险，减少呆账和坏账，保障应收账款的安全和及时回收。

5.制定合理的收款政策。应收货款发生后，物流企业应积极采取各种措施，尽量争取按期收回款项。如可采用总部开户、定期、托收的方式回笼资金，并利用银行提供的查

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财务管理课程论文

询系统监督各单位账户的资金余额，全面及时地掌握企业整体的资金状况，以实现统一调度，减少资金沉淀。

四.小结

综合以上分析可以看出，物流企业在经营过程中存在着投资、筹资、资金回收、等各种潜在的财务风险，因此物流企业在抓住当前行业转型、快速发展的历史机遇的同时，还要注重不断拓宽融资渠道、加强财务监管以及建立科学的财务风险预警系统，以有效应对风险，实现健康发展。

浅谈企业财务风险的控制 篇7

关键词：企业财务,风险控制,对策

一、我国企业财务风险概述

传统观念中的财务风险是由举债筹资引起的, 主要表现在企业能否到期偿还债务, 是否会影响企业经营以及由此风险是否会导致企业的破产。新的财务风险则是指受到各种各样不确定性因素所引起的, 企业经济收益与预期发生偏离, 因而造成企业经济损失的可能性。

企业面临复杂多变的外部环境, 包括社会环境、经济环境、法律环境等, 这些因素可以给企业带来某些机会, 同时也会使企业面临某种风险, 这些风险都是难以预见和无法改变的。除这些外部原因之外, 企业还面临各种各样由于自身存在的一些问题而产生的内部原因。例如, 企业的盲目扩张, 有些企业在发展的过程中, 仅追求企业的规模投资企业的外延项目, 而未考虑公司的核心竞争力, 造成了资金的浪费。还有的企业资金的筹集不合理、人员的管理松散、产品的质量不过关等, 这都给企业带来了一定的财务风险。

二、我国企业财务风险的控制

鉴于企业财务风险形成的种种原因, 我认为要想改善和控制中小企业所面临的财务风险应该从以下几方面考虑:

(一) 政府的支持

现阶段, 我国虽然已经制定了一些促进企业发展的政策和法规, 但还是远远不够。国家及政府相关部门可以借鉴其他国家或地方的经验, 给予中小企业贷款者最低的贷款比例或者较低的贷款利率;设立一些相关基金组织, 主要针对那些没有上市能力, 经营规模较小的小型或新型企业;各地市的商业银行、信用社应将中小企业作为重要的支持对象;改进贷款审批的步骤和程序, 提高贷款的速度, 使中小企业融资者可以及时的解决资金困难;

(二) 建立健全财务风险预警体系

在市场经济条件下, 企业的经营面临很大的不确定性, 企业财务风险的形成一般需要经过较长的潜伏期, 因而可以通过建立预警系统, 将这些风险控制在萌芽状态。企业可以通过对资产负债率、变现能力比率、资金利用率、资产管理比率、存货及应收账款周转率等财务指标的分析, 及时寻找原因, 严格控制企业经营过程中所面临的风险, 避免或减少企业的损失。

(三) 建立科学的财务决策体系

目前, 我国的财务决策普遍存在着主观决策和经验决策现象, 因而决策失误的状况经常发生, 产生了一定的财务风险。由于投资者对投资项目的分析或认识不够, 产生决策失误, 没有收到企业预期的经济收益, 投资无法按期收回, 给企业带来巨大的经济损失。有些投资者的决策能力较低, 加上所依据的信息不够全面、真实, 对投资项目的可行性缺乏周密的分析, 导致投资失误或盲目投资, 企业承受巨额损失, 从而给企业带来较大的财务风险。

因而, 我国的中小企业应结合本国国情, 同时借鉴国外一些财务决策经验, 将决策可能会带来的风险降到最低。首先, 要进行充分的市场调查, 收集比较准确、全面的市场相关信息, 并对所收集的信息进行系统的分析, 为决策提供准确的依据;其次, 判断该项决策是否符合我国经济发展的需要, 是否是国家扶持的项目而非国家禁止的;再次, 聘请专家对项目进行技术分析, 判定该项目技术上是否先进及是否有发展前途;最后是财务可行性分析, 对企业本身而言能否合理利用企业原有的固定资产, 能否提高企业的盈利水平。

(四) 制定合理的信用政策, 提高资金的回收率, 同时加强企业内部的现金管理

加强企业的销售与存货管理。当企业以赊销方式销售商品时, 应考察对方企业的信用级别, 确定购货企业没有信用不良记录再赊销与他, 并制定合理的信用政策, 及时收回应收账款, 避免形成死账。并建立应收账款回收责任制, 作为销售人员考核业绩的制度之一, 激发销售人员的责任感, 加速资金的回收率, 提高资产利用率。同时, 确定合理的存货结构, 压缩库存货物, 提高资金的流动性。

加强企业的现金管理, 主要是指企业进行结算时, 尽量减少现金交易, 加强现金收付票据的管理, 防止贪污、挪用等行为的发生, 保障现金安全。

(五) 提高财务风险认识, 树立风险防范意识

我国大多数企业的财务人员风险意识淡薄, 缺乏对财务风险的客观认识, 也缺乏对外来市场的预测能力, 认为只要做好记账、报账等工作, 就是很好的完成了自己的会计工作, 却不知道这样的认识会严重影响企业的财务风险。因此, 对财务人员的培训不应该只是局限于每年的会计继续教育, 还需要提高财务人员的各方面素质, 能够对企业的外部环境及其变化进行准确分析及定位, 关心国家的经济政策改革和调整, 及时做出防范措施, 以减少企业所面临的财务风险。

同时, 企业管理人员的管理意识不足, 不能严格执行财务管理制度, 也会在一定程度上造成企业的财务风险。因而需加强对管理人员的业务培训, 增强他们对风险的认识、分析和防范能力, 提高管理决策的水平。

参考文献

[1]李心合.关于财务理论若干问题研究[J].财经研究, 2001年第1期.

[2]叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[D].华中农业大学, 2005.6.

[3]梁兴隆.试论财务风险管理[J].内蒙古煤炭经济, 2009年第6期.

[4]徐银根.对企业财务风险防范措施的探讨[J].教育大联盟, 2009 (8) .

浅谈上市公司的财务风险控制 篇8

(一) 财务风险的含义

财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险通常是指企业由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中, 由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的、在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离, 从而受损失的可能性。它是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来界定财务风险的, 贯穿于企业各个财务环节, 是各种风险因素在企业财务上的集中体现。一般包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和利润分配风险等。

(二) 财务风险控制概述

财务风险控制是指在财务风险识别和测量的基础上, 管理者针对公司所存在的财务风险因素有目的地施加作用, 即选择适当的风险管理策略, 从而达到降低风险的不确定性和减少损失的目的。

财务风险控制体系应贯穿于企业财务活动的始终, 从动态的角度看, 可以把财务风险控制分为事前控制、事中控制、事后控制。

二、上市公司财务风险生成及其传导机制分析

(一) 上市公司财务风险生成机制分析

上市公司财务风险的产生与许多因素有关, 具体表现为:自然环境的不确定性, 使生产经营活动不能按照正常的程序和方式进行;政治环境的不确定性, 进而可能引起上市公司财务风险;经济环境的不确定性, 主要包括产业结构、国民生产总值增长状况、经济周期的波动、国际收支与汇率、利率、通货膨胀等诸多方面。这些因素的变动会导致经济发展的不确定性, 势必会对上市公司财务状况产生重大影响, 是引发上市公司财务风险的主要诱因。

(二) 上市公司财务风险传导机制分析

风险传导机制分析旨在说明财务风险是如何传导的。各种风险因素和风险后果互相影响、层层传递将构成不同表现形式的风险链。当上市公司无法消化风险因素和控制风险后果时, 它自身将转化成风险因素并将风险链由内向外延伸, 风险后果随即被传导和转嫁给其他公司以及相关利益者。总之, 财务风险的传导过程就是财务风险由小到大、由此及彼、由单个上市公司到整个证券市场的层层传递过程, 是财务风险影响范围和强度不断放大的过程。

三、强化上市公司财务风险控制的途径选择

(一) 完善事前控制, 遏制财务风险生成

事前控制就是要采取各种方法与措施对可能发生的财务风险进行预警, 以便企业早作准备减少或规避财务风险可能带来的损失。事前控制手段包括各种规章制度的建立和完善, 如优化上市公司财务治理组织架构, 加强上市公司对外担保管理制度, 完善上市公司财务运行机制, 构建上市公司财务风险预警系统。其中最重要的事前控制手段应该是财务预警模型的有效运用。

(二) 强化事中控制, 阻断财务风险传导

事中风险控制是事前风险防范的延伸。主要控制方法和相应的对策有:在股票市场投资存在较大风险时可以选择投资于风险相对较小的债券或者投资于国债, 降低投资风险;采取多角经营、多方投资、多方筹资、外汇资产以分散风险;购买保险, 企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担;在对外投资时, 企业可以采用签订联营投资合同的方式, 将投资风险部分转移给参与投资的其它企业;在从事跨国经营业务的企业里, 企业通常会面临汇率变动风险, 为转移汇率风险, 企业可以与银行或外汇经纪公司以及证券公司等签订远期外汇合约、外汇期货合约、外汇期权合约, 对外币业务进行保值, 以分散由于汇率变动带来的汇率风险。各种财务风险控制策略, 各有自己的适用范围和条件, 风险管理者应该结合具体情况, 灵活运用各种策略, 从而达到控制财务风险的目的。

(三) 规范事后控制, 实现财务风险闭环控制

事后控制就是对已经发生的财务风险损失进行处理, 针对造成的损失采取相应的对策, 减轻损失对企业的冲击, 增强企业抵御风险和弥补损失的能力。具体方法有:

1. 建立风险档案

即将以前发生的风险记入风险档案, 以便从中吸取教训, 对后来经营管理者起警示作用。财务风险管理档案的设计, 根据每个上市公司所处的行业和经营范围的不同而有变化, 但其本质的要求是不变的。

2. 运用债务重组

当企业遇到困难无法偿还债务时, 作为债务人可以向债权人提出申请进行债务重组。债务重组的前提就是债权人要做出让步, 债权人必须同意发生财务困难的债务人现在或将来以低于重组前的债务金额偿还债务, 让步的结果是:债权人发生债务重组损失、债务人获得债务重组收益。这样即可使债权人的债权得到一定的偿还, 又能保证债务人继续经营, 最大限度的降低经营风险, 使发生的损失得到较好的控制。

3. 建立风险基金

企业建立的风险基金主要包括偿债基金和各种准备金。偿债基金主要可以用来防御企业负债, 尤其是长期负债给企业所带来的财务风险。企业应该根据生产经营情况以一定方式从留存的收益中计提一定的偿债准备金, 为以后的债务偿还提供资金来源。各种准备金主要是指计提的各项资产减值准备。新会计制度要求企业计提八项资产减值准备, 使得企业一旦资产遭受巨大损失时, 能利用准备金提高企业抵御各种财务风险的能力。

上市公司财务风险控制课题的研究不论是在国内还是在国外, 尚属较新的课题, 也未形成定论, 还需要我们作进一步的研究, 以丰富其理论。

摘要：目前, 我国正处于市场经济改革的关键时期, 随着知识经济时代的到来, 我国企业会面临更多的风险。如何有效防范、抵御风险就成为财务管理需要研究和解决的一个重要问题。本文通过分析企业财务风险, 探讨如何识别企业财务风险并对其进行测量、如何从多方面进行财务风险的防范, 最终提出构建上市公司财务风险控制体系、改善财务状况的切实办法, 希望能够为企业的财务风险管理提供一些基本思路。

关键词：财务风险,传导机制,财务风险控制

参考文献

[1]注册会计师全国统一考试辅导教材公司战略与风险管理, 经济科学出版社, 2010

[2]段芳明.基于风险控制的企业财务治理研究.江西南昌大学, 2007

[3]李明.企业内部控制与风险管理.经济科学出版社, 2007

浅谈医院负债经营财务风险的控制 篇9

一医院负债经营的作用分析

1. 负债经营可以改善医院经营条件

通过负债经营, 医院可以适度的筹集资金, 用来改善经营条件。一方面, 通过负债经营获得的资金, 医院可以扩大经营规模, 通过不断增加专业科室满足患者的服务需求, 从而提高医院的经济效益与社会效益, 为医院长期发展奠定基础。另一方面, 拥有了更强大的财力, 可以加速专业设备的更新, 不断提高医院对患者的服务水平。现代医院对大型专业设备的依赖是显而易见的, 而一些大型医疗专业设备大多价格昂贵, 仅仅靠医院的资金积累很难在短时期内采购, 使医院错过发展时机。通过负债经营, 获得采购大型医疗专业设备的资金, 可以迅速解决问题。

2. 负债经营可以提高医院经济效益

负债经营使医院有更多的资金进行技术、设备和设施的升级换代, 不断强化医院传统强项, 弥补弱项, 提高医院经济效益。一方面, 通过负债经营, 医院在获得资金后, 可以在能够提高医院竞争力的方面, 引进相应的先进技术与设备, 从而进一步提高医院的竞争力。每一个医院都会有本医院最强的专业科室, 在激烈的市场竞争中, 这也是医院生存与发展的基础。通过负债经营获得强化这些科室的资金, 有利于强化强项, 提高医院竞争力。另一方面, 通过负债经营, 医院可以迅速通过人才引进、设备采购等开设新科室, 从而弥补医院固有弱项的不足。

3. 负债经营可以提高医院经济核算工作

负债经营模式下, 医院在面临外部竞争压力的同时, 更要时时应对负债所带来的还贷压力, 这使得医院不考核加强经济核算工作, 以提高经济效益。一直以来, 医院在财政拨款模式下, 缺少经济理念, 成本压力非常小, 这直接导致医院不重视经济核算工作。而通过负债经营, 不做好经济核算工作, 不进行更为有效的内部控制, 从而降低医院经营管理成本, 医院很有可能难以应对负债带来的还贷压力。很显然, 在这种情况下, 负债经营有利于提高医院的经济核算工作水平。

二负债经营带来的财务风险分析

医院负债经营, 是近年来医疗体制改革的产物, 随着财政拨款的减少和市场竞争的加剧, 医院发展所需资金不再仅仅依靠财政拨款, 从市场中找钱成为医院发展的重要基础性工作。目前, 我们政府对医院的财政投入主要是在卫生监督、疾病控制以及医疗保障等公共服务领域, 而且财政资金也较少, 为了解决医院发展的资金短缺问题, 医院以负债经营的方式从市场中寻找资金支持也就再所难免, 这对于医院的发展至关重要, 但同样也会给医院带来一定的财务风险。具体而言, 主要体现在以下几个方面:一是医院盈利能力与债务资金成本的不确定性。医院的盈利水平主要依赖于医院的专业技术水平与医疗服务水平, 受市场的影响比较大, 如果负债过多, 负债成本过高, 很可能因为还款本息超过医院盈利水平而使医院出现资金链断裂。二是负债资金不合理。这主要是指在负债时, 合同规定的还款期限等内容对医院不利而引起的医院对债务的疲于应付, 财务风险也就再所难免。三是负债经营与现行政策还是存在深层次的体制性问题。在我国医疗体制改革以来, 虽然在竞争推动下, 医院管理水平有了较大程度的提高, 但从总体来看, 国家不允许医院有过高的收支节余, 对药价、医疗服务价格等都进行着严格的控制, 正所谓收入是计划的, 成本是市场的, 这也决定了医院的收入与利润十分有限。一旦医院的负债规模过大, 这种政策冲突性将给医院发展带来严重的财务风险。

三医院负债经营财务风险控制对策

医院负债经营是一柄双刃剑, 既可能因为庞大资金的注入而使医院获得快速发展, 也可能因为巨大的财务风险而使医院的发展陷入困境, 甚至危及医院的生存。医院要实现健康可持续发展, 既要利用好负债经营的益处, 也要控制好财务风险。

1. 树立强烈的风险意识

负责经营不是坏事, 前提就是要树立强烈的风险意识。一方面, 风险意识是一种习惯, 是有利于强化医院管理人员与全体员工主人翁意识的习惯。要加强医院全体员工的风险意识, 通过风险意识的教育, 提高医院的成本控制水平。另一方面, 要坚持负债经营的适度性。医院的发展, 特别是医院的口碑, 并不是单纯依靠医院的规模与技术设备来决定的, 医疗服务水平等软件也是重要因素。同样的, 负债经营要坚持适度原则, 过度负债会背上沉重的利息, 影响医院生存。坚持科学决策与适度原则, 可以有效地避免医院负债经营的财务风险。

2. 坚持投资项目的科学决策

在医院负债经营的实践中, 不乏医院盲目上项目和引进设备, 最终拖垮医院的教训。运用好负债经营, 有效避免财务风险, 要将负债经营建立在科学决策的基础上。负债经营的初衷是给医院发展提供资金支持, 通过负债获得引进医疗服务技术设备和扩大规模, 提高医院的盈利水平。要真正做好医院负债经营的科学决策, 在建立院长负责的科学决策机制的同时, 坚持将有助于提高医院经济效益的角度, 科学分析所要投资的项目可能带来的盈利水平, 以及医院是否会因此而冲击正常运转, 从而决定是否引进负债。不仅是盈利水平, 而且要根据投资水平, 对投资回报率进行科学的测算。同时, 结合整体大环境的分析, 判断所投资项目的发展前景的可持续性, 从而确保医院发展的可持续性。

3. 选择正确的负债内容

从当前情况来看, 医院的负债方式主要有商业信用与银行贷款两种, 他们的负债成本是不一样的。对负债成本的考量, 是进行负债经营的前提条件, 从医院当前的盈利水平来看, 要避免财务风险, 应该首选负债成本相对较低的商业信用。相对于银行贷款, 这种方式还具有先天的优势, 即医院经营特殊性所决定的商业信用融资方式的便捷。同时, 要注意负债还款期限、还款条件等内容, 要给医院应对突发事件留出余地, 减少财务风险。

4. 努力提高财务管理水平

为医院发展筹集资金的负债经营作用十分突出, 但借款总归是要还的, 在开源的同时, 节流一样的重要, 只有这样, 才能保证医院盈利能力不断提升, 使财务风险控制具有坚实的基础。要提高医院经济效益, 必须提高财务管理水平。一方面, 要加强内部成本控制, 从制度入手, 严格财务资金的使用, 严格控制医疗器材、药品领用, 严格固定资产使用制度, 努力降低医院经营成本;另一方面, 要合理安排资金, 考虑负债到期日与利息支付日, 根据医院用款的周期, 避免资金使用不当而引起的财务风险。

摘要：面对日益激烈的市场竞争, 医院负债经营已越来越成为一种常态, 这为医院发展赢得了时间。这种方式在很大程度上提高了医院竞争力的同时, 也给医院带来了一定的财务风险。本文在阐述医院负债经营情况的基础上, 分析负债经营产生的原因和带来的财务风险, 探讨如何在通过负债经营加快医院发展的同时, 有效控制其财务风险。

关键词：医院,负债经营,财务风险,控制

参考文献

[1]谢明均、谢钢.雷鸣医院负债经营的风险控制[J].现代医院, 2010 (11)

[2]李洁珍.公立医院负债经营与财务风险的防范[J].财经界 (学术) , 2010 (21)

浅谈财务风险内部控制 篇10

财务风险控制是内部控制十分重要的一个部分, 而我国的内部控制规范体系只是提供了原则性要求和框架指引。但企业内部控制因所处环境、行业和规模的差异, 以及在战略、文化观念上的不同取舍, 蕴含着丰富多变的实践纵深。按照管理学的尖峰理论 (提倡“扬长”) 和木桶理论 (提倡“避短”) 的要求, 企业内部控制建设有必要吸取世界知名企业和代表性公司的经验教训, 一方面通过内部控制成功案例学习如何扬长, 另一方面通过内部控制失败案例学习如何避短。

本文主要利用2015年的年报数据, 分析绿城的偿债能力、盈利能力和营运能力, 并与行业中的标杆—销售规模冠军万科及利润冠军恒大进行比较研究, 进而得出财务内部控制方面的有益启示。

二、偿债能力分析

无论是从短期角度换是长期角度看, 绿城的偿债能力都低于行业标杆企业, 这在反应短期偿债能力最强的现金比率和反应长期偿债能力最强的净负债率指标上尤其显著。具体来说, 2015年绿城的现金比率仅为0.04%, 大大低于万科和恒大的同期现金比率, 说明企业可以用于直接偿债的流动资产对公司的债务保证较差。以国内的财务标准来看, 一般公司正常的净负债率在75%左右。而2015年绿城的净负债率创历史新高, 达148.7% (在2008年全球经济危机的最艰难时刻也不过140%) , 大大高于行业的平均水平66.59%, 更高于行业龙头恒大的33.3%。

绿城的资金链紧张, 偿债分析增大, 于其激进的财务策略有关。绿城董事长宋卫平一贯坚持高杠杆、高负债的财务策略, 绿城借助资金高杠杆率高价购地, 大规模、高成本融资, 项目回收期有长, 使得绿城的负债率不断攀升。

三、盈利能力分析

2015年绿城的销售毛利率为33.8%, 而恒大高达44.9%, 绿城的资产净利率为3.2%, 恒大为8.6%。绿城的盈利能力不佳, 与其成本、费用控制乏力有关。2009年, 绿城提出“3年破千亿, 销售超万科”, 孤注一掷以323亿元高价买地, 杭州10大高价地, 绿城独揽其四。高价圈地和品质追求, 导致其土地使用和建造成本位居所有大型房地产企业之首。而万科秉持“宁可错过, 不要拿错”的拿地原则, 并在七八年前就提出了住宅工业化生产, 这种生产方式极大的降低了人工成本。而中国恒大, 对建筑开发各环节更是了如指掌, 对成本控制几乎吹毛求疵, 在设计阶段即导入对应性成本理念。

四、营运能力分析

2015年绿城的存货周转率、流动资产周转率总资产周转率都低于万科、恒大的指标。从营运能力不佳背后的原因来看, 绿城是目前国内少数几家专注于豪宅开发的房地产企业, 旗下楼盘多以高端产品为主, 成为房地产行业限贷、限购等宏观调控政策最为直接的受冲击者。据统计, 绿城的高层、多层以及别墅构成的住宅产品占90%以上, 而包含酒店式公寓、星级酒店、写字楼等在内的住宅类产品占比不足10%。万科则确定了“快进快出”的经营战略, 把握“不去囤地、不去捂盘、不去当地王”的原则, 营业上要求“新开盘当月销售60%以上”, 定价上采取“按照购房者愿意接受的价格出售房屋”, 保证了流畅的销售速度, 资金周转率也因此在行内处于领先水平。

五、财务风险控制的建议

(一) 实施稳健的财务方针, 控制财务风险。

财务风险本质上是由于负债比例过高导致的, 因此, 企业不但应该设计合理的资金结构, 保持适当的负债、降低资金成本, 而且还要控制负债的规模, 保持谨慎的负债比率, 避免到期无力偿债, 甚至资不抵债, 有效防范财务风险。经营管理者应该实时监控起企业的财务状况, 及时制定合理的风险防范策略, 及时收回各种款项, 同时制定合理的资金使用计划, 保持企业正常运转对资金的需要。

(二) 走成本控制之路, 提高盈利能力。

有效的成本控制, 对企业的可持续增长有着重要的意义。房地产企业有必要在确保质量的前提下, 实施开发阶段的成本策划, 建立成本控制目标, 并落实到集中采购、施工管理、工期管理, 定期对各个项目的开发成本进行全面评估与检讨, 特别是对成本异常变动情况及时预警并提出解决措施。

(三) 进行投资项目评估, 适时调整开发战略。