公司财务部门职责

公司财务部门职责（通用13篇）

公司财务部门职责 篇1

财务部职责

负责公司会计核算及财务管理工作，并兼审计职能。对公司经营过程实施会计核算、监督、检查、审计、协调和指导。

一、贯彻执行国家法律、法规和上级有关规章制度，拟定公司财务管理制度、办法及实施细则。

二、负责公司的会计核算、会计监督和会计档案保管工作。

三、组织编制公司财务预算，并对预算的执行过程进行监督、检查。

四、负责组织按时编报公司财务报告。

五、研究公司资本结构，并通过综合分析公司债权债务、现金流量及相关情况，进行融资成本核算，提出融资计划和方案，防范融资风险。

六、负责公司内部的资金调配，做好上交款的收取和交纳。

七、组织公司成本分析工作。

八、参与公司合同评审及签订工作。

九、负责公司财务人员的业务培训工作。

十、根据国家法律法规及集团公司有关制度编制审计工作制度及审计计划。

十一、加强内部审计，监督财务制度的贯彻执行，加强项目审计，监督项目管理行为，防范项目管理风险，参与项目考核，强化项目成本控制。及时纠正违规、违纪现象。

十二、完成公司领导交办的其他工作。

公司财务部门职责 篇2

一、上市公司造假成因分析

(一) 上市公司造假的动机及内在条件

1.保护上市主体资格。

根据有关规定, 上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST公司, 如果连续三年亏损, 其股票将暂停上市, 实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子, 意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题, 在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利, 尤其是丧失了再融资的权利;上市公司一旦退市, 意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格, 常常采取多种方法粉饰报表, 力求“扭亏为盈”, 防止退市。

2.上市公司资金的需求。

资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境, 而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金, 一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法, 对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”, 以期获得有关方面批准。而其上市后, 为了获取配股和增发新股的政策, 又在经营业绩大作文章, 提高发行和配股价格, 再次募集低成本的资金。

3.勾结、操纵流通市场股价。

股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息, 与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作, 从而抬高股价, 从中牟利。

4.大股东独揽公司大权。

在我国上市公司中, “一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍, 导致内部人或控股股东大权独揽, 集控制权、执行权和监督权于一身。公司运作实质上呈现为关键人控制, 关键人往往利用其地位优势, 提供虚假会计信息, 通过抬高新股发行价格、转移利润等方式, 获取不当利益。

5.上市公司高管人员个人利益驱使。

在我国, 上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现, 同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关, 这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势, 通过虚增收入、利润等行为, 直接增加其个人利益。

(二) 会计造假的外部环境

1.外部监督体系的不完善。

外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机构体系尚不健全, 证监会力量薄弱, 在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时, 由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面不足, 社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造成假行为, 法制建设相对于经济建设的明显滞后, 这使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。

2.会计准则、制度不够完善。

会计准则制度具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性, 在指导实际工作中, 需要会计人员的职业判断和专业理解, 这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。同时法定会计政策往往滞后于会计实践的发展, 这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理, 为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。

二、上市公司财务总监在会计造假中的角色

现代企业中的财务总监, 正在逐步实现角色的转变, 他们已经在渐渐走出会计与控制, 从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴, 他们花在对日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少, 而将主要精力投入到如何将企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来, 并且要注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系, 更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。

作为管理者, 财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者, 对会计信息失真负有最大的责任, 公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点——缔约观, 投资者不直接参与公司的经营管理, 管理层接受投资者委托负责企业的经营, 努力为股东创造财富, 并以会计信息形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏, 往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等。如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息, 且违背道德的成本趋于零时, 其选择造假就很自然了。

财务总监, 作为虚假财务信息的直接制造者, 同时也是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线, 在道德与自身利益相冲突的两难境地下, 能否守住道德底线, 往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此, 财务总监的选择就变得非常有意义了。

但是, 我国上市公司虽然设置了财务总监, 国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师, 承担了与美国CFO相类似的职责, 但其职能却有很大区别。究其原因, 一方面是由于我国大多数上市公司中, 传统的管理流程仍占据主导地位, 一般来说, 公司董事长或总经理占据决策的主导地位, 财务部门的职能基本不被重视, 往往处于从属地位;另一方面, 由于部分财务总监自身素质偏低, 还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后, 对外界宣称:“在中国, 除了一些著名的跨国公司外, 大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段, CFO更像是账房先生”。在这种情形下, 财务总监迫于来自高层的压力, 只能按照管理层意图做好“账房先生”, 在利益与道德的博奕中, 往往很难守住自身的道德底线, 从而卷入造假之中。

三、上市公司财务总监如何避免会计造假

要使上市公司摆脱会计信息造假的局面, 财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质, 才能起到遏制造假的作用。

首先, 要具备相当的管理能力, 从“账房先生”向战略家转型。根据德勤会计师事务所的研究, 作为一个合格的CFO, 他不仅应具有战略眼光, 而且是高明的领航员和敏锐的分析家;他不仅是政策的制定者和温和的指导者, 还应是实施经理和监督官;他不仅要擅长风险管理, 还应该为股东价值最大化而努力, 并作为评价其业绩的重要标准;他应该善于资本运作, 并对会计、税务和管理咨询极为擅长;要做到这一切有一个重要前提, 就是他的一切工作都应该向董事会负责, 并取得董事会的支持。也就是说, 一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力, 在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中, 用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策, 把企业的风险降到最低程度, 而不必用作假来饮鸩止渴。因此, 合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识, 包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等, 要了解企业各方面的全盘知识。同时还能根据企业策略, 设计和建议经营、管理策略, 并对集团经营主生直接影响, 或能对本部门产生一定影响, 同时又是经理决策的参谋与助手。

其次, 要具备良好的职业道德素质。会计职业道德素质表现在忠直、诚信、智慧、坚毅、积极、谦洁等方面。可见, 一名合格的财务总监, 要做到监守自己的职业道德, 不仅仅表现在诚信、操守方面, 还表现在有进取心, 从知识能力方面提高自己等。也就是说, 具备良好的职业道德素质, 就意味着其有能力、有正义感、诚信客观, 能够对公司的管理制度进行完善, 也能够抵制来自管理层的造假压力。如果每一名财务总监都能监守自己的道德, 为自己的职业范围画一条底线, 那么公司会计信息造假将会大大减少, 企业诚信指日可待。

摘要：本文对上市公司会计造假与财务总监职责进行了探讨, 从企业内部和外部两方面分析了上市公司会计造假的原因, 并分析了会计造假中财务总监扮演的角色, 最后得出良好伦理素养及相当管理才能是上市公司财务总监应具备的基本素质, 对遏制会计造假有着非常重要的作用这一结论。

关键词：上市公司,会计造假,财务总监

参考文献

【1】于瑞华等上市公司造假原因分析[J]合作经济与科技2005 (11)

【2】刘全保, 张永宏对上市公司虚假财务报告的分析研究聚集财会中央编译出版社2005

【3】张波我国上市公司财务信息披露现状分析会计研究2002

【4】刘姝威上市公司虚假报表识别技术经济科学出版社2003

公司财务部门职责 篇3

会计造假问题由来已久。自2000年全球最大的能源交易商安然公司破产案以来，会计诚信危机已成为世界性的、重要的社会问题。美国世通公司高达38亿美元的财务欺诈案、施乐公司的财务虚报案，更使得公众与投资者对会计诚信的信任度跌至冰点，对股市的投资信心大大受挫。而后，意大利帕玛拉特公司的会计丑闻再一次震惊世人，公司CFO索尔达托竟是这宗丑闻的始作俑者，他和老板坦齐串通一气欺骗投资者。在我国，从“农凯”系到“德隆”系，从棱光实业到ST达曼，这一系列给投资者带来数亿元甚至上百亿元损失的事件表明，上市公司的会计信息失真、会计造假已成为财经领域的一个突出问题。根据调查得知，这一系列的财务丑闻都跟企业的财务总监（CFO）密切相关。

一、上市公司造假成因分析

（一）上市公司造假的动机及内在条件

1.保护上市主体资格

根据有关规定，上市公司连续两年亏损或每股净资产低于面值将被作为ST 公司，如果连续三年亏损，其股票将暂停上市，实施特别转让处理。上市公司一旦戴上ST、PT的帽子，则意味着该企业在经营管理、财务状况、经营成果、现金流量等诸多方面存在重大问题，在资本市场上无法与其他上市公司拥有同等的权利，尤其是丧失了再融资的权利；上市公司一旦退市，意味着一种稀缺资源的白白浪费。所以出现亏损的上市公司为保留其上市主体资格常常采取多种方法粉饰报表，力求“扭亏为盈”，防止退市。

2.上市公司资金的需求

资金短缺是目前我国大多数公司面临的主要财务困境，而从资本市场和信用市场融资和再融资是解决其困境的极好办法。为了筹措资金，一些经营业绩欠佳的企业采用了虚增收入和利润的方式或采用高评资产的途径来增加资产和净资产的方法，对其财务状况、经营成果和现金流量进行“包装”，以期获得有关方面批准其上市。而上市后，为了获取配股和增发新股的政策，又在经营业绩上大作文章，提高发行和配股价格，以求再次募集到低成本的资金。

3.勾结、操纵流通市场股价

股票价格的升降直接受公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的影响。因此上市公司往往通过虚假的会计信息，与庄家、股评机构联手对公司的股票进行炒作，从而抬高股价，从中牟利。

4.大股东独揽公司大权

在我国上市公司中，“一股独大”、流通股过于分散的现象非常普遍，导致内部人或控股股东大权独揽，集控制权、执行权和监督权于一身，公司运作实质上呈现为关键人控制。关键人往往利用其地位优势，提供虚假会计信息，通过抬高新股发行价格、转移利润等方式，获取不当利益。

5.上市公司高管人员个人利益驱使

在我国，上市公司的业绩是企业高管人员政绩的体现，同时也与高管人员的个人经济利益如工资、奖金等密切相关，这就使得管理人员利用自身拥有的“信息不对称”优势，通过虚增收入、利润等行为，直接增加其个人利益。

（二）会计造假的外部环境

1.外部监督体系的不完善

外部监督主要包括法律监督、国家监督、市场和社会监督等。目前我国证券监管机制体系尚不健全，证监会力量薄弱，在监管的规范性、全面性、及时性以及查处力度上都亟待改进和加强。同时，由于会计师事务所专业技术水平与职业道德等方面的欠缺，加之社会媒体以及证券专业人士缺乏相应的勇气揭露上市公司会计造假行为以及法制建设相对于经济建设的明显滞后，使得我国对上市公司的外部监督力度比较薄弱。

2.会计准则、制度不够完善

会计准则、制度在具有统一性的同时还兼顾一定的灵活性，在指导实际工作中，需要会计人员的职业判断和专业理解，这客观上为上市公司操纵利润提供了一定的空间。法定会计政策往往滞后于会计实践的发展，这就使得公司在处理新业务时按照自己的想法和目标进行会计处理，为滋生会计舞弊行为提供了可乘之机。

二、上市公司财务总监在会计造假中的角色

现代企业中的财务总监，正在逐步实现角色的转变。他们已渐渐走出会计与控制，从传统的“账房先生”转变为企业的战略伙伴，他们花在日常财务会计工作处理和管理部门内员工上的时间将越来越少，而将主要精力投入到如何使企业战略转化成切实可行的具体财务政策上来，并且更注重处理好与企业内部经营者以及企业外部投资者的关系，更加关注企业战略目标的达成和企业价值增值的实现。

作为管理者，财务总监在会计造假中有着不可推卸的责任。管理层作为会计信息的控制者，对会计信息失真负有最大的责任，公司的造假初衷也往往源于管理层的要求。按照国外流行的观点——缔约观，投资者不直接参与公司的经营管理，管理层接受投资者委托负责企业的经营，努力为股东创造财富，并以会计信息的形式向股东报告经营状况与履行责任的情况。企业经营业绩的好坏，往往决定管理层报酬的高低、股东的信心等，如果管理层为了粉饰公司的不良财务信息，且违背道德的成本趋于零时，其选择造假就很自然了。

财务总监作为虚假财务信息的直接制造者，同时又是防止会计信息失真、保证会计信息质量的第二道防线，在道德与自身利益相冲突的两难境地下，能否守住道德底线，往往是虚假会计信息流向外界的最后一道防火墙。因此，财务总监的选择就变得非常有意义。

我国上市公司虽然设置了财务总监，国有企业和其他一些企业当中设置了总会计师，承担了与美国CFO相类似的职责，但其职能却有很大区别。究其原因，一方面是由于我国大多数上市公司中传统的管理流程仍占据主导地位，一般来说，公司董事长或总经理占据决策的主导地位，财务部门的职能基本不被重视，往往处于从属地位；另一方面由于部分财务总监自身素质偏低，还不足以担当“战略家”的角色。正如近日普华永道在对亚太区400名CFO调查之后，对外界宣称的：“在中国，除了一些著名跨国公司外，大多数中国企业的财务职能仍停留在传统的记账阶段，CFO更像是账房先生。”在这种情形下，财务总监迫于来自高层的压力，只能按照管理层的意图做好“账房先生”，在利益与道德的博奕中，往往很难守住自身的道德底线，从而卷入造假之中。

三、上市公司财务总监如何避免会计造假

要使上市公司摆脱会计信息造假的局面，财务总监的作用不可或缺。而一名合格的财务总监必须具备相当的管理能力及良好的职业道德素质才能起到遏制造假的作用。

（一）要具备相当的管理能力，从“账房先生”向战略家转型

根据德勤会计师事务所的研究，一个合格的CFO，他不仅应具有战略眼光，而且是高明的领航员和敏锐的分析家；他不仅是政策的制定者和温和的指导者，还应是实施经理和监督官；他不仅要擅长风险管理，还应该为股东价值最大化而努力，并作为评价其业绩的重要标准；他应该善于资本运作，并对会计、税务和管理咨询极为擅长。要做到这一切有一个重要前提，就是他的一切工作都应该向董事会负责，并取得董事会的支持。也就是说，一名合格的CFO应该具备相当的知识和能力，在建立健全公司内部控制制度及制定公司财务战略中，用自己的知识及战略眼光为老板出谋划策，把企业的风险降到最低程度，而不必用作假来饮鸩止渴。因此，合格的财务总监需要熟练掌握相应的专业知识，包括微观与宏观经济学知识、会计知识、财务管理知识等，要了解企业各方面的全盘知识，还能根据企业策略，设计和规划经营、管理策略，并对集团经营产生直接影响，或能对本部门产生一定影响，同时又是经理决策的参谋与助手。

（二）要具备良好的职业道德素质

公司财务部门的职责 篇4

2、及时掌握税务等政府职能部门动向，协调好日常与税务等相关部门的关系及检查接待工作;

3、负责公司资金运作、资金筹集，合理控制使用资金，保证资金安全;

4、根据国家相关财税法规、政策，结合企业经营实际，做好财税规划，实现企业效益化;

5. 检查会计执行公司各方面规章制度的情况;加强公司的应收、费用支出、资产管理工作;进行风险控制、核算、分析和考核，提示经营管理中存在的问题，提出合理建议;

6、对会计人员在工作中遇到的各种财务、税务问题，给予相应的工作指导;处理财务与各相关部门协作;

公司财务部门工作职责 篇5

部门名称：财务部 直接上级：总经理

下属部门：会计、核算科、财务科、稽核科 部门性质：会计、核算及财务管理

管理权限：受董事长和总经理委托，行使对公司财务会计工作全过程的管理权限。

管理职能：负责对公司会计核算管理、财务核算管理、公司经营过程实施财务监督、稽核、审计、检查、协调和指导的专职管理部门，对所承担的工作负责。

财务部工作职责-财务部岗位职责

1、在总经理领导下，严格遵守财务工作规定和公司规章制度，认真执行其工作指令，向总经理负责；

2、组织编制公司、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；

3、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行；

4、负责按规定进行成本核算。定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好会计决算工作；

5、负责编写财务分析及经济活动分析报告。会同信息部、经营部等有关部门，组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向；

6、有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；

7、负责固定资产及专项基金的管理。会同经营、技术、行政后勤等管理部门，办理固定资的购建、转移、报废等财务审核手续，正确计提折旧，定期组织盘点，做到账、卡、物三相符；

8、负责流动资金的管理。会同营销、仓库等部门，定期组织清查盘点，做到账卡物相符。

同时，区别不同部门和经营部门，层层分解资金占用额，合理地有计划地调度占用资金；

9、负责对公司低值易耗品盘点核对。会同办公室、信息、行政后勤、技术等有关部门做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，杜绝浪费；

10、负责公司产品成本的核算工作。制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。制定适合公司特点和管理要求的核算方法，逐步推行公司内部二级或三级经济核算方式，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化、费用控制合理化；

11、负责公司资金缴、拔、按时上交税款。办理现、现金收支和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，保管库存现金，保管好有关印章、空白收据、空白支票；

12、负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

13、负责进销物资货款把关。对进销物资预付款要严格审核，采购货款支付除按计划执行外，还需经分管副总经理或总经理、董事长审核签字同意，方可支付；

投资公司财务部部门职责 篇6

2.负责监控、分析集团内部协同的进度和实际效果，提交协同业务执行情况报告;

3.负责具体搭建集团业务协同有关制度体系建设，具体拟定协同定价机制和协同资源配置机制，并根据需要持续调整、优化;

4.负责收集协同信息和协同体制机制优化意见和建议，做好协同报表统计工作，具体跟踪、分析集团业务协同的进度和实际效果，做好定期与专项分析与研究，提交集团业务协同专项分析报告;基于公司经营导向和市场环境的变化适时提出优化建议;

5.参与公司绩效政策制定及日常绩效管理等;

预算部门财务内控制度探究 篇7

预算部门财务内控制度的有效管理及最大化效能的发挥在很大程度上推动着财务预算部门的发展, 有效缓解了财务预算部门的工作难度, 同时还充分保证了财务信息的客观性与真实性, 对资产完整及资金利用效益发挥着重要的作用。因此有效推动预算部门财务管理控制体系的构建, 对企业发展具有重要的意义。

一、预算部门财务内控制度存在问题研究

1. 内控机制不系统

财务管理工作的顺利开展需要有一个相对完善系统的内部控制机制, 但从现阶段预算部门的发展状况来看, 很多预算部门的管理者缺乏内控意识, 不了解内控机制的意义, 因此导致财务管理内控机制不完善, 不能有效实施财务管理。

2. 内控意识不强烈

内控意识强烈与否在很大程度上影响到财务的有效管理。但现阶段, 很多财务部门的领导在管理中还存在不能充分认识到内控制度的重要性等问题, 因此忽略了财务部门的内向性发展, 甚至部分领导还认为内控制度并不涉及整个部门的发展, 而仅仅是财务部门的一项简单职责, 导致内控制度流于形式, 不利于部门财务管理工作的顺利开展。

3. 资产管理制度弱化趋势明显

从财务部门的角度分析, 通常其主要的业务职责限定在基本的核算与付款方面, 而对部门内部及部门间相关事项实施及决策制定等业务并不熟悉。同时, 在固定资产利用的过程中, 也缺乏对内控制度的充分了解。从预算部门的角度分析, 其债权债务相对简单, 因此需要经常核对债权债务, 但这些部门的工作人员大多是在业务发生的过程中进行信息的记录, 后期对坏账的处理程序不完善, 导致对很多坏账的发生状况不了解, 资产管理职责弱化。

二、有效完善预算部门财务内控制度的充分落实

1. 内控制度组织机构的建立

通常, 财务部门会根据本部门的发展状况建立相应的内部控制制度及组织形式, 并通过内部控制制度来保证财务部门工作的顺利开展。而要确保内控制度的规范运行, 就需要首先建立起内部控制组织机构, 对内控制度进行执行管理。通常预算部门的内部控制体系主要包括三个职能, 即整个预算部门中相互牵制的制度职能、事后监督职能及内部审计职能, 通过此三方面的基本职能实现整个预算部门及财务部门工作的顺利开展。

2. 内控制度的持续更新与完善

财务内控制度需要不断进行更新与完善, 才能有效适应社会的发展与经济的进步, 因此对于预算部门来讲, 需要不断结合自身发展的实际, 对内控制度进行定期或者非定期的效能检验, 以及时发现内控制度中存在的问题并及时改善, 以保证预算部门内控制度的充分发展, 进而推动预算部门顺利解决财务管理中出现的一些新问题, 充分发挥内控制度的价值和作用。

3. 职务分离制度的建立

内控制度的发展还需要不断对一些职务进行分离, 以将不相容的职务进行独立管理, 降低财务管理中的错误, 充分发挥内控制度的价值与作用。

4. 领导授权与决策制度

通常一般的授权性业务, 均能够进行相对有效的控制, 也只有有效的控制才能够充分保证经济业务的顺利执行, 降低授权不当或者滥用职权等现象的反复出现。另外对一些涉及资金相对较大的事项, 需要领导在集体研究的基础上做出决策, 以避免项目的整个决策与执行过程集中于某一个人手中, 出现权力过大化或者决策不科学的现象。同时在财务内控制度的研究过程中, 还需要充分了解资金的支出, 在某项资金支出钱要相关领导进行审核, 支出后要相关领导签字确认。

5. 内审制度

从内部审计形式分析, 财务管理的内部控制制度事实上是一种相对特殊且具备一定系统化要求的形式, 通常内审制度的完善与发展主要包括三方面内容, 首先充分完善内部审计工作的工作制度, 明确内部审计工作的基本工作规范、要求及程序等, 尤其是法纪审计与效益审计两部分基本内容。另外还需要不断落实年度预决算审计及领导干部的经济责任审计工作等, 充分保证审计工作的规范开展。其次, 要不断提高内部审计人员的地位, 提高内部审计的相对独立性, 进而不断激发内部审计人员的工作积极性。最后要逐步建立起内部审核与复查制度。

三、结论

预算部门财务内控制度科学系统与否在很大程度上影响着整个企业财务管理及企业的持续发展, 因此预算部门只有不断完善并系统化内控制度, 保证相关管理活动的有效与规范运行以及管理制度作用的充分发挥, 是保证企业及相关部门实现最大化经济效益与社会效益的基础和前提, 也是企业实现可持续发展的重要影响因素。

摘要：预算部门作为财政资金管理的重要组成部分, 对财务有效管理发挥着重要的作用, 因此需要不断建立健全内控制度, 突出资金的最大化利用效益。本文通过对预算部门财务内控制度存在的基本问题进行分析, 提出了有针对性的完善财务管理内控制度的基本对策措施, 以有效改善财务内控制度, 促进财务内控制度的完善与预算部门的良好发展。

关键词：预算部门,财务,内控制度,对策

参考文献

[1]孙迎.加强内控制度建设提高财务管理水平[J].卫生职业教育, 2008, 26 (23) :142-144.

公司财务部门职责 篇8

【关键词】企业；财务部门；职责；人员配备

一、引言

会计是以货币为主要计量单位，通过一系列专门的方法对企业和其他单位的经济活动进行连续、系统、全面的核算和监督，以提供会计信息和提高经济效益为目的的一种经济管理活动。从这个定义中我们可以看出，会计的基本职能是核算职能和监督职能。然而现代企业的经营管理活动过程中，更多的侧重于财务的核算职能，而忽视了财务的另一个重要职能——监督职能，但是企业财务部门管理层的工作侧重点应该是在对企业财务工作的管理上面，包括对企业财务的预算、成本的核算、企业资金的管理、企业经济的审计和监督等等，凡是涉及企业经济活动的工作都应该有企业财务部门的参与和管理。然而由于长时间较为传统的财务管理观念的影响，企业财务部门出现了部门设置不合理、职责划分不够明确以及人员配备不够齐整的问题，最终影响到企业的做大做强，导致企业的竞争力下降。尤其是当今经济全球化的激烈竞争下，要想增强企业的竞争力必须建立企业的核心竞争力，而财务又是企业竞争力工作的核心，因此显得十分重要。

二、企业财务部门内部职责划分及人员配备的不合理

1.企业财务部门内部机构设置的不完善

目前，国内许多企业在财务部门的设置上仍然保持着传统设置结构，即单一的会计核算部门。通过核算部门进行企业的账务处理、编制财务报表、申报企业的税务以及对收支款项进行核销，这样就将财务的工作大部分限定在对企业的经营管理活动进行信息的搜集和反馈，仅仅能反映企业的经营状况。然而，真正的财务管理不仅仅应当是财务上的核算，更加重要的是贯穿于企业整个经济活动的各个环节的管理活动，从财务的预算、核算到成本控制、资金管理、再到企业经济的审计监督，都包含在企业的财务工作当中。财务部门机构的设置不完善、不合理必然导致人员配备方面的捉襟见肘。

2.企业财务部门内部职责划分的不合理

首先，企业财务部门内部职能划分并不是十分的清晰并且过于单一。由于受到上述财务机构设置不完善的影响，企业的会计工作大量的集中在企业经营活动的财务核算上，而忽视了会计监督以及会计参与等企业的财务管理以及内部控制工作，更不用说企业长期发展的决策工作。其次，财务人员工作量大。由于财务的核算工作过于庞杂，财务尤其是财务部门的管理者工作负担不断加重，许多企业的资金预算和管理、成本控制以及内部控制等工作，没有完全划分到财务的工作范畴，但是也没有专门的人员和部门来承担这些职能。这种职责不清、职能的杂乱无章隐性的加重了财务人员的工作负担。财务人员不仅要在自己的业务上努力钻研，提高自己的业务能力，还要参与企业的管理以及企业经济信息的反馈等工作。

3.企业财务部门人员设置的不合理

目前，会计的职能仍以核算为主，缺乏现代理念指导下的财务管理方面的职能。传统的财务管理意识必然导致财务人员的设置上重会计的核算岗位，缺乏或者缺失财务管理岗位的相关人才。有的企业甚至认为，财务部门本身不会为企业创造价值，财务部门的价值不过是一个经济活动的反应部门，在企业的盈利期应该降低企业的反应成本，进而削减财务人员的设置。传统的会计核算岗位主要包括财务主任、物资出纳、财产物资和工资核算、成本费用核算、财务成果和资金往来核算、总账、报表会计、电算化会计岗位。许多企业为了节省工资成本，最大限度的压缩上述岗位的设置。至于财务的管理职能的设置，诸如：资金的管理和财务的预算，成本和内部控制等等岗位，财务部门并没有进行单独设置，而是由管理层分管。这样的人员设置会在一定程度上导致企业经济管理的混乱，财务人员的积极主动性下降。

三、企业财务部门内部职责划分及其人员配备合理化的建议

1.完善企业财务部门内部机构设置

企业应当建立现代的企业财务部门管理观念，完善现代的企业财务内部机构设置。改变原有的以会计核算为主要机构的设置，進行全面的职能机构设置，如会计核算部门专门进行各种资料和原始凭证的审核以及记账凭证的填写以及会计账目的登记等工作，并及时向其他部门提供必要的基础资料，以便他们进行经济活动的调整。一方面，设置财务预算部门。对企业未来发展前景进行资料分析以及评估，以为企业的相关人员提供发展的方向和目标。同时，也能帮助企业及时发现发展中的问题并及时作出调整，保证企业的发展能按照企业的预算目标进行。另一方面，进行成本控制的部门设置。对企业的生产经营成本和日常消耗的固定费用等进行控制。此外，通过设置资金管理部门，对企业资金的具体流向以及资金来源进行严密监督，同时也要监督企业各部门对申报资金的使用计划、使用过程并进行实时监控以及相应考核。

2.对企业的财务部门进行明确的职责的划分

首先，根据财务职能部门确定相应职责的划分。企业必须对传统的财务部门进行改造， 然后再根据财务部门的职能进行设置岗位，根据“按岗配责”的原则，按照已经设定的岗位来进行人员的设置以及相应责任的划分。其次，明确财务工作范畴。企业应该明确财务的工作范畴，把财务纳入到管理决策层中，将财务与管理决策层进行恰当的融合，即会计参与和会计管理职能的发挥。因为核心财务人员能够明晰企业的经济动向以及企业的经营状况，也因此他们能够为企业的发展出谋划策。再次，扩大财务管理范围。企业应当将会计核算、财务预算、成本控制以及资金管理等财务的子项目统归财务部门管理，并根据企业经验分配它们之间的职能以及职责，以此来精简企业的其他机构，提高企业的运营效率和减轻企业的成本。最后，将企业内部控制工作纳入财务部门。通过财务部门内部控制工作的进行，使之对企业的经济活动进行干预，以促使企业的经营管理符合国家有关法律法规和制度，并对经济活动的合理有效性进行审查、分析和控制。进行事前、事中、事后监督，对于企业经济活动偏离预算和规定的政策进行调整和控制。

3.对企业财务部门人员进行合理的配置

企业财务部门的人员配置应该根据财务机构的设置来进行，一般企业都是进行单人单岗或单岗多人已达到内部牵制的作用，然后再设置部门总监来统筹各个部门的工作。如会计核算部门的人员配置，以两个基本岗位为佳，一个负责主管会计的相关法律规定和会计业务的处理，另一个负责会计的电算化的操作。在预算部门人员配置方面，也是设计两个基本岗位，一个主要负责预算资料的搜集并及时的将搜集到的信息进行反馈，另一个主要负责财务预算的管理。对于成本控制工作人员的配置，需要一人或多人对企业的生产部门和其他部门的成本资料的收集和控制，这就要求成本控制人员掌握成本预算和核算的基本知识和技能以及良好的沟通和缜密的思维能力。资金管理部门的人员配置，应该注意寻找具备良好的资金和现金流管理素质的工作人员，同时也要求有比较高的职业素养。对于审计人员的设置，要求同时具备审计和会计的双料知识储备，熟悉掌握审计的相关法律法规，了解企业内部控制的程序和制度，更要具备良好的文字表达等能力和独立的思考能力。

四、结语

财务工作是一个企业的核心部门，是推动企业良性发展的动力和向导，任何与资金活动相关的经济活动都在一定程度上需要有财务工作者的参与和管理。因此企业如果要获得强大的发展动力，并灵活高效的掌握企业经营管理状况的信息，就必须有企业财务部门的支持。企业应当整合财务部门内部职责划分，并根据职能部门的划分合理配备人员，融合企业其他部门对财务工作的支持，做好各个方面的工作，共同推动企业的良性发展为增强企业核心竞争力不断努力。

参考文献：

[1]黄频.对如何加强内部控制和财务管理进行探讨[J].经济视野，2013（12）

[2]高慧丽.谈企业内部控制规范、内部会计控制规范与企业财务管理制度的关系[J].管理学家，2013（15）

公司财务科长职责 篇9

2、全面负责公司的财务工作，能独立处理一般纳税人及小规模全盘账，熟练使用友财务软件，有进出口企业工作经验优先考虑。

3、按时完成各项税务申报、懂操作出口退税在线申报系统，熟悉出口退简单证备案管理。

4、监督执行、维护公司财务管理程序和政策，参与制定年度、季度财务计划;

5、组织公司的成本管理工作,进行成本预测、控制、核算、分析和考核，确保公司利润指标的完成。

公司财务部门职责 篇10

关键词：公路部门 财务 管理

一、加强我国公路部门财务管理工作意义

随着我国公路建设的快速发展，公路养护工作重要性也日益提高，以我国高速公路为例，截止2010年6月，我国高速公路通车总里程已达6.5万公里，居世界第二位，仅次于美国。公路部门财务管理工作如何适应新形势下公路养护工作，如何更加科学有效的对公路部门的资金进行核算，加强公路部门财务会计管理，已经成为摆在公路部门每一位财务工作者面前的重要课题。不断加强公路部门财务管理工作，对于提高单位财务管理水平、促进效益最大化具有非常重要的意义。

财务会计管理工作提供的控制信息不但为达到既定的目标提供重要保证，加强公路养护部门财务管理工作，有利于加强对公路部门资金的核算和利用，为相关工作和决策提供依据。还有利于提高生产经营效率，为纠正生产经营活动中的偏差提供了客观依据。

二、我国公路部门财务管理工作现状

（一）会计核算制度尚不健全

1987年出臺的《公路养护会计制度》后，已经远远不能满足现行公路部门财务会计核算的要求。在公路部门进行财务会计核算的制度标准是《事业单位会计制度》，但公路行业具有自身的特点，而具有公路养管行业特色的会计核算办法还未诞生，这就使得公路部门进行财务核算时可能存在与行业实际不符合的情况或者无具体规定的真空地带，使得公路部门在进行具体财务会计核算时遇到困难，也为财务人员的日常核算和监督带来了难题。有的省市根据相关会计制度，出台了相关的公路会计制度，但在具体会计处理和核算上也不够完善。

（二）会计基础工作还不完善

1财务会计核算工作质量不高。公路部门的财务核算内容主要包括公路养护项目、单位其他财务核算等。其中公路养护项目存在工程任务点多、线长，客观上管理难度大等特点，给财务管理工作带来了一定的难度，有的公路部门财务基础管理工作薄弱，各种原始资料、台账、核算资料不能反映真实情况，出现了“资产不实、成本不实、盈亏不实”的“三不”现象，提供的会计信息不准确，不能满足企业决策的需要，财务部门的职能未能充分发挥出来。一些单位领导的财务管理意识淡薄，对财务管理工作没有予以相应的重视，对财务管理工作的理解存在一定程度的偏差，认为财务管理工作者仅仅是充当单位付款人的角色，没有发挥财务管理工作应有的辅助决策和监督控制功能，对财务管理工作者缺乏一定的职业规划及工作开展的建设性意见和要求。甚至将个人的主观意识凌驾于财务管理制度之上，这是导致财务管理质量不高的一个重要原因之一。

2.会计人员素质普遍偏低。由于公路部门的历史原因和单位性质的特殊性，部分会计从业人员专业素质和职业道德水平较低，财务会计队伍结构不合理。部分单位会计人员无证上岗，不重视专业知识更新，不能胜任本职工作，有些财务人员甚至不了解财务制度，导致会计核算极为不规范，恶化了单位的财务管理状况，有些财务会计人员综合素质不高，专业知识不够，远远跟不上经济发展和行业发展的速度。另外。很多单位存在着严重的兼岗现象，不相容职务未能合法、合理分离。有些单位出纳兼任记账、档案保管，有些单位记账兼任复核等等。

3.财务会计工作信息化程度不高。随着信息时代科学技术的飞速发展，公路部门也越来越多的利用现代化信息技术和计算机网络平台进行工作，加大信息利用，促进资源共享。但是有的公路部门财务会计工作信息化程度还比较低。有的单位注重公路养护工作的信息化。通过网络平台对工作项目进行管理，对施工项目全过程进行管控，但是不重视财务管理工作的信息化水平，财务会计工作还处于手工处理阶段，财务会计各数据、指标数不能进行及时有效的汇总，也无法利用数据信息进行综合分析。

（三）预算制度不能严格执行

目前，在公路部门中，还存在着预算制度不能严格执行的情况。有的单位预算编制不科学，不合理，有的单位的预算计划编制不够严谨。正是由于财务预算的编制过程中存在不科学、不合理等现象。所以一些单位在执行预算时流于形式，疲于应付，使财务预算的作用和功能无从发挥。有的单位在财务预算编制之后，随意调整或追加该预算。有的部门出于自身原因而将预算随意投放，有些预算资金的投放方向并不正确，而是将精力放在如何将预算与实际支出尽量相符上，而并没有将精力放在规范预算资金的使用用途上，专款专用上，从而致使财务预算所应有的约束规范作用被削弱，预算资金的使用效率被减弱，甚至把财务预算的执行看成了一种压力或包袱。使其根本发挥不了应有的作用。

三、加强公路部门财务管理的措施

（一）制定相应的会计制度

根据《会计基础工作规范》规定，公路部门备单位也应当依据《中华人民共和国会计法》和国家统一制度的规定，结合单位类型和内部管理的需要，建立健全相应的会计管理制度。财务管理制度主要是规范单位的各项财务管理行为，其重点应放在财务管理行为的控制方面，其主要内容应包括财务管理体制、财务支出的审批权限与程序、资产的管理责任与管理办法、专用基金提取与使用的审批权限与管理办法、财产物资采购的管理办法、路产赔补偿费的收取和使用，工程节余的分配办法等。在财务管理权限划分方面应根据财务行为的性质和重要程度，结合本单位的实际情况进行合理的划分，明确规定出主管部门和所属单位的各自职责。一般地，上级主管部门拥有财务管理制度的制定权、解释权及执行情况的监督检查权。特别是对于一定限额以上的资本性支出、融资和资产处置等都应由主管部门统一负责或审批。同时，财务管理制度中不应局限于主管部门和所属单位职责方面的规定，还应具体规范到单位内部的管理权限与财务事项的审批程序，强化财会部门的职能作用，贯彻“一支笔”审批制度。

（二）大力加强会计基础工作

1.提高财务、会计核算基础性工作质量。财务会计基础工作质量直接影响财务管理决策的有效性和准确性。公路部门应进一步加强财务管理、会计核算的基础性工作，规范和完善账务处理，严格按《会计法》、《事业单位会计制度》、财会制度、规定等进行财务管理和会计核算。确保本单位会计信息真实、完整、及时；单位内部各项财务管理制度健全、完善并适用；真正达到会计基础工作规范化、制度化、科学化。要制定相应的考核制度，各级领导和财会人员要加强责任意识。要将年终考核成绩与财务会计核算质量相结合，督促财务会计人员其进一步重视财务管理工作。

2.不斷提高财务人员素质。要提高财务管理工作者的从业门槛，单位应配备合格的财会人员，选派思想素质好、责任心强、业务能力高的人员充实到财务管理工作的队伍中。财务人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。应定期组织财务人员进行继续教育培训，同时建立财务人员培训及考核机制，提高财务人员的业务及政策水平，使财务人员在政治上、业务上、职业道德上不断更新、充实和发展，从而能够发挥认真核算、敢于监督、当好领导参谋助手的作用。具体可以包括以下方式切实提高财会人员素质：在财务队伍中普及法律知识，强化财会人员的法律责任；加强思想和职业道德教育；组织以会计法、会计制度、会计准则和《会计基础工作规范》为主要内容的职业培训和后续教育，使财务管理工作者熟练掌握各基本环节的规定和要求。

3.提高财务会计工作作息化水平。要不断提高公路部门财务工作信息化水平，使用以电子计算机为主的当代电子和信息技术替代传统会计核算方式和财务管理，要加大会计电算化的投入力度、实施力度，根据本单位实际情况和今后的发展目标，选择与本单位会计电算化工作规划相吻合的硬件和软件，选配合格的人才，建立健全内部管理制度，确保用电子计算机生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告在格式、内容以及会计资料的真实性、完整性等符合《会计法》等相关法规的规定。

（三）严格执行预算制度

要加强对财务预算的执行，首先要保证预算编制的科学性、合理性，在编制预算时采用严谨的态度，严格按照实际情况。编制资金预算计划，预算计划要尽量可行和精确。一旦预算计划编制完毕，就不能随意更改。要不断完善单位内部控制制度，实现对预算执行过程的检查、监督及制约，保证预算充分发挥其应有的规范作用。在对资金使用情况的监督检查中，要与考评相结合，特别是对资金的用途和效益进行重点的考核和评价。要实现对个别比较重要的项目的跟踪评审，并在跟踪评审的过程中采用事前、事中和事后的全方位监督模式，实现对预算资金使用全过程的有效管理。

四、结束语

公司财务部门职责 篇11

促进企业发展的内在要求就是做好企业的内部沟通, 一个企业拥有一个良好的沟通体系能够促进企业健康有序的发展。但是, 由于财务部门目标与其他部门的目标存在差异性, 导致财务部门与其他部门之间存在沟通的障碍。因此, 想要创建和谐的企业内部环境, 企业管理者应该协调好财务部门与其他部门之间的关系, 即从财务部门与其他部门之间存在的主要障碍出发, 努力探究化解财务部门与跨部门之间的障碍, 构建良好的企业内部关系。

2 企业部门之间的沟通趋势

从当前的形势来看, 大部分的企业管理者已经认识到了企业部门间沟通的重要性。为了保证企业内部沟通的有效性, 企业管理者应该从沟通的双向性出发, 即把沟通思想传递给企业内部工作者, 也要从员工的工作反馈中了解企业日常工作中存在的问题。由此可见, 工作人员作为企业的重要组成部分, 是企业最为重要的资源, 也是一个企业的核心竞争力[1]。随着当前国内外经济环境的日益复杂化, 企业管理者越来越意识到企业的内部沟通的重要性, 因此企业部门之间的沟通产生了相应的变化, 主要体现在以下几个方面 (参见表1) 。

3 财务部门与其他部门沟通存在的障碍

3.1 财务部门主体沟通存在的障碍

财务部门与其他部门之间存在的主体沟通障碍主要体现在以下几个方面:

(1) 财务部门的工作职责具有特殊性。在企业中, 财务部门主要负责财务管理规划、会计核算、财务监控以及财务管理等职责。在财务部门的工作职责中, 有很多涉及到企业预算的规划和审批, 由此可见, 财务部门在促进企业财务正常运行, 保证财务资金合理合法流通方面有着不可推卸的责任。另外, 财务部门与其他部门进行沟通时, 必须对机密以及重大的决定进行保密工作, 这种保密行为对财务部门与其他部门之间的沟通也会造成阻碍。

(2) 财务部门工作人员沟通能力较差。受到传统教育机制的影响, 当前大部分财务管理人员只是将研究核算方法以及做账方法作为本质工作, 常常忽略了沟通与交流的重要性。且财务部门的职位是以工作经验作为升职标准, 因此, 职位越高的财务人员年龄可能越为年长, 年长的财务工作人员思想相对更为守旧。

(3) 财务部门又有特殊的权利。在企业日常运行中, 资金的流通以及成本预算等方面对部门的计划实施有着重要作用, 而财务部门掌握着企业的财政大权, 在预算的控制方面具有较强的发言权, 如果在财务部门与其他部门的沟通中, 出现沟通不畅的状况, 很可能对企业的整体经济效益产生较大的影响。

3.2 其他部门客体沟通存在的障碍

财务部门与其他部门之间存在的客体障碍主要表现在以下几个方面:

(1) 财务部门与其他部门之间的目标存在差异性。例如:财务部门的管理人员要保证整个企业活动指定资金计划的安全性和稳定性, 财务部门的管理人员必须具有严谨的思维逻辑和细致的工作态度;营销部门的人员由于要经常与客户、市场接触, 因此, 营销部门的工作人员需要具备敏锐的市场嗅觉以及过硬的公关技术头脑, 喜欢以“灵活”的态度去处理事情。这两种态度是有冲突的, 一定程度上对部门间的沟通造成了阻碍。

(2) 工作性质之间的差异性使财务部门与其他工作部门对同一事物的看法也存在较大的差异。例如:当企业领导者下达了预算控制指标后, 其他部门认为只要对预算的总量进行控制就可以了, 但是, 财务部门工作人员则认为既要对总量进行控制, 也要对预算分项目控制, 才能保证预算资金使用的合理性。这就导致财务部门与其他部门之间存在着沟通障碍。

4 化解财务部门与其他部门之间障碍的有效措施

4.1 在监督职能之外, 加强人际沟通

鉴于沟通的双向性, 在构建和谐的企业内部关系的过程中, 需要企业与员工长期的不懈努力, 企业应该要提升财务部门工作人员的沟通能力, 让企业工作人员做到做好本职工作的同时, 不影响与其他部门之间的沟通。立足于企业的宏观角度, 企业应该加强对工作人员沟通技能的培训, 如:企业可以聘请在财务沟通方面有丰富经验的讲师, 举办一个企业培训讲座, 使财务工作人员在讲座中掌握有效的沟通技巧, 促进工作人员进行换位思考, 从而帮助财务部门与其他部门之间构建良好的交际关系。立足于员工的微观角度, 财务部门的工作人员应该摆正自己的工作态度, 注意倾听其他部门的表达意见, 对对方提出的要求以及原因进行理解, 如果出现沟通障碍, 一定要注意沟通方式, 争取对方的支持, 从而保证沟通的有效性[3]。

4.2 在其他部门之间, 强化专业知识

为了保证企业内部关系的和谐: (1) 企业应该看清财务部门的服务性质, 让财务部门一切以企业的经济效益为核心来开展日常工作。同时, 财务部门自身应该在完善财务部门监督职责的基础上, 对其他部门的运营规律进行了解, 从而提高财务部门与其他部门之间的沟通效率, 保证企业部门之间信息传递的有效性。 (2) 企业应该建设适宜沟通的企业文化, 使企业内部的工作人员可以进行精神层面的交流, 并在良好的企业文化影响下, 表达工作人员内心真实的想法, 促进员工之间的沟通交流, 为企业内部工作人员打造一个和谐的交际圈。通过日常的交流, 使非财务人员认识到财务管理的必要性, 从对方的角度考虑问题, 理解财务。 (3) 企业应该拓宽财务部门与其他部门之间的沟通渠道。即充分利用互联网信息传递迅速可靠的特性, 为财务部门与其他部门之间创立网络沟通平台, 提高财务部门与其他部门之间的沟通效率, 并通过网络提高跨部门交流的有效性[4]。

5 结束语

总而言之, 在当前形势下, 财务部门的工作人员面临着巨大挑战, 工作人员必须在在做好自己本职工作的同时, 还应积极参与到企业生产经营的全过程中, 因此, 企业必须重视财务部门与其他部门之间的沟通问题, 为实现财务部门与其他部门之间的平衡沟通做出努力, 提高财务部门工作人员的沟通能力, 构建良好的工作交际圈。为此, 财务部门必须转变自身的定位, 将财务部门定位为为其他部门服务的性质, 一边熟练做好本部门的业务, 改变知识结构, 一边帮助企业的其他部门进行成本和定价等方面的财务分析, 从而促进企业的进步与发展。

参考文献

[1]谢春光.财务部门如何与其他部门进行有效的沟通[J].企业改革与管理, 2015, 15 (20) :127.

[2]崔佳颖.企业财务部门与其他部门间的沟通研究[J].商场现代化, 2014, 20 (6) :159~160.

[3]王靖雯.企业财务部门与其他部门的有效沟通分析[J].商, 2014, 15 (44) :4~5.

公司财务角色职责 篇12

2、你将遵循公司报销政策处理员工费用报销事宜，与各部门积极沟通并协调，监控并跟踪未确认款项以及各类押金的收回;

3、你需要熟悉员工报销流程，并协助完成KPI目标;

4、你需要每月度对公司的未开票收入、红冲发票等进行跟踪和分析;

5、你需要每月监测公司的BS各科目并对有疑问的条目进行跟踪及反馈，进行合规审查,确保政策有效实施;

财务部门工作业绩评价体系研究 篇13

一、评价的基本原则

财务部门工作业绩评价的基本原则, 也即在评价指标的选择, 评价方法的确定以及评价的实施过程中要遵循的基本原则, 主要包括客观公正、科学全面、可操作等方面。

1. 客观公正

首先, 评价的过程要客观, 不能带有主观性, 整个评价既要能够实事求是的反应财务部门的工作成绩, 也要能发现财务部门工作中存在的问题。其次, 评价的结果要公平, 既不能让人为的因素干预到整个评价过程, 也不能让个人的情感影响到对工作业绩进行评价, 只有这样评价结果才能客观公正的反应财务部门的工作业绩。

2. 科学全面

首先, 评价的内容要科学全面, 既不能只评价财务部门主要的工作而忽视次要工作, 也不能仅仅评价传统工作而忽视了随着形势的发展而新出现的工作。其次, 评价过程要科学全面, 要科学全面的预计整个评价中可能出现的问题, 并制定应对方案, 避免出现无所适从局面等局面影响评价的实施。

3. 可操作原则

首先, 评价方案要遵循可操作原则。整个评价既不能耗费过多的人力物力, 也不能过于追求简单, 而是要选取一种具有操作性的符合现实的评价方案。其次, 评价的实施要具有可操作性, 各评价指标要尽可能的量化, 并对各种评价标准予以明确, 从而提高评价的可操作性。

二、评价指标体系的构建

根据上述三大原则, 综合考虑财务部门的具体工作, 可以从如下6个方面来设定评价指标。

1. 工作效益

工作效益主要是指财务部门的工作给整个企业带来的效益。由于财务部门直接管理着单位的资金, 因此, 如果能够合理的安排资金的使用, 则可以给单位带来更多的收益, 或者降低资金的使用成本。对工作效益主要可以从单位时间内资金的使用成本、收益等角度来进行评价。

2. 工作效率

工作效率主要是指财务部门对单位安排的各项工作响应的速度, 即是否能在规定时间内完成预定的工作内容, 以及这种工作满足单位整体需要的程度及财务信息质量。由于财务预算、核算以及财务发展规划等财务部门工作对于一个单位影响巨大, 因此涉及到财务部门的工作一般都是较为重大的事项, 这就更加需要财务部门能够及时的做出反应。根据财务部门的特征, 可以从财务预算、财务核算等财务工作的时间长短、准确性等方面来设计评价指标。

3. 工作协调性

工作的协调性是指财务部门与其他部门配合的程度, 随着全面预算管理的实施, 以及资金链走入了企业整体价值链, 当前财务部门的工作已经不再是简单的帮助各部门报账, 而是发展为全面的为各部门提供决策服务。因此, 这就要强调工作的协调性。具体而言, 根据财务部门的特征, 可以从财务信息化水平, 沟通联系机制是否完善, 事后财务信息的反馈质量等方面来进行评价。

4. 工作的保密性

财务信息是一个企业最为重要的商业秘密之一, 即使是对于上市公司这种需要对外公开财务信息的企业, 也只是在规定的时间对会计信息予以披露, 在这之前应该予以严格的保密。因此, 工作的保密性也是财务部门重要的工作业绩。在具体的考核过程中, 可以通过对保密制度的完善程度, 员工保密意识的强弱, 日常保密措施的完善程度, 财务信息泄密应对机制的完善程度等方面来进行评价。

5. 财务的安全性

财务的安全性即企业要在尽可能地提高财务收益, 降低财务成本的同时确保资金链不会断裂, 以及一旦发生资金链断裂情况, 企业短期内的应对能力。在具体的评价过程中, 可以从财务部门对公司各项投资、筹资、资金调度等财务活动的风险预警机制设计及运行有效性、财务风险应急处置预案等方面来评价。

6. 社会责任履行情况

随着企业社会责任的凸显, 作为外界了解企业重要的渠道——会计信息的重要性也不断提升。特别是, 当前全球性重大事项频频发生, 这些事件对我国企业的影响程度不断加深, 影响的广度也不断扩大, 且全球经济还没有完全从金融危机的影响中走出来, 这种复杂的外部环境使得财务部门的社会责任更显重大。具体而言, 可以从能否按照有关规定及时、真实、准确地提供会计信息等方面来进行评价。

三、评价方法的选择

评价方法的选取对于最终的评价结果有着重要的影响, 在具体的评价过程中, 可以综合多种方法的优点, 如可以采用模糊综合评价法等方法进行评价。

1. 几种常用的评价方法

对企业业绩的评价, 当前主要有:图形等级量表法, 它是在特定的取值范围内对特征要素进行评价的方法;目标管理方法, 它通过设立具体的目标并对目标进度进行评价的方法;关键绩效指标评价方法, 通过对关键指标的评价来评价整个业绩;基于投资回报分析的方法, 这一方法已经综合考虑到财务指标和非财务指标;此外, 还有当前使用较多的平衡计分卡评价方法、360度等。

2. 财务部门业绩评价方法的选取

考虑到财务部门业绩评价的复杂性与重要性, 在综合上述评价方法的基础上, 可以采用模糊综合评价法来进行具体的评价。实施模糊综合评价法。

首先, 在利用已有评价指标体系的基础上, 确定各指标度量赋值的方法, 如采用Likert等级度量法, 并对每一等级的标准进行描述。并建立直接评价指标一般是二级指标的评价要素集, 建立权重集 (即各指标的权重, 一般而言, 该指标重要性越大, 其权重也就越高, 而对于权重的确定, 可以采用专家确定法等方法) 。其次, 根据评价者对各指标的评价结果, 计算出某一评价要素评价结果的隶属度 (在模糊数学中采用某一指标被评为某一等级的人数占参与评价总人数的比重来确定) , 以此为基础计算出模糊关系矩阵。再次, 运用模糊数学中的计算方法进行模积合成计算, 得出最终的评价结果。

四、评价的实施

财务部门工作业绩评价, 可以从五个步骤来具体的实施。

1. 确定评价组织机构及参与评价的人员

首先, 企业要成立专门的评价机构, 并制定评价管理办法, 指定评价机构的负责人, 以此来推动评价工作的开展。其次, 要对参与评价的人进行界定, 根据财务部门工作的情况, 可以从财务部门自身、其他平行的工作部门以及上级领导三个层次来进行评价。这样就可以避免单一的主体参与评价可能存在的偏差, 并且财务工作也确实涉及到其他部门。

2. 制定评价工作方案

在确定评价机构后, 应该针对财务部门的具体情况, 制定科学合理的评价方案, 并对方案的可行性进行论证。为保证方案的客观、独立性, 可以邀请社会中介机构, 或者是有关的专家对方案进行总体把关、梳理。

3. 收集评价资料

收集评价资料主要是对财务部门的工作情况, 全面的收集相关资料, 以便供实施评价的人参考, 从而提高评价结果的科学性。特别是针对一些量化的指标, 或者说不需要通过问卷调查就可以直接确定评价结果的指标, 要通过资料的收集来进行客观的评价。

4. 具体实施评价

具体实施评价, 是指挑选确定参与评价的人选后, 通过一定的方式如在一个相对固定的地方, 向参与评价的人介绍评价原则与方法, 向其解释评价过程中要注意的有关事项, 特别是, 由于一些指标是由定性的指标量化而来, 因此, 要制定统一规范的定性指标量化标准, 并进行详尽的描述, 以便帮助实施评价的人员了解标准, 并作出客观公正的判断。在评价完成后, 收集评价结果, 对评价的结果进行深加工, 如利用上文所述的模糊综合评价法进行评价, 并得出最终的评价结果。

5. 评价结果的运用

在得出评价结果后, 企业经营决策层要根据评价结果对相关责任人实施奖励或者惩罚, 以此来激励责任人努力工作, 或者起到惩戒作用。同时, 还要根据评价结果中体现出来的问题, 有针对性地提出改进财务工作的对策建议。

参考文献

[1]曹阳.企业经营管理绩效评价方法综述及探索——对现有评价方法的回顾及研究展望[J].市场周刊, 2008 (3) :18-20