加强考勤制度措施（精选7篇）
加强考勤制度措施 篇1
关于加强考勤制度的通知
各部门：
为进一步提高工作效率，严肃工作纪律，维护良好的工作秩序，树立公司良好形象，现就考勤打卡、请假及因公外出等有关事宜通知如下：
一、上班严格实行考勤打卡制度（上午8:
10、12：00、下午13:30、17:30各打卡一次），忘打卡须填写备查单并由部门领导签字递交行政办公室，当月累计忘打卡次数超过3次（含3次）扣款5元/次。
二、每日早晨上班时间（早8：10）准时到点名处排队进行点到考勤，缺勤者按迟到办理，当月累计迟到超过3次（含3次）扣款10元/次。
三、因事请假人员，请假前一天或半天把请假条递交二楼行政办公室，办公室未备案点名未到者，按旷工处理。
四、因公外出人员，返回公司后需递交备查单到办公室，未递交备查单者按旷工处理。<备查单各部门自行打印>
望全体员工积极配合并遵守，即日起开始执行。特此通知！
衡水**汽车贸易有限公司
行政办公室 2017.10.08
加强考勤制度措施 篇2
1 班组管理
1) 班组应该建立健全各项规章制度, 做到工作有内容、检查有标准、考核有依据, 实行班组工作标准化。2) 各班组生产前必须召开班前会。班前会由班长主持, 内容一般应该包括以下几个方面:核查当天的出勤情况, 宣传、贯彻公司的方针政策、学习相关文件、传达会议精神, 总结前一天的生产情况, 安排当天的工作任务, 强调生产、质量、安全、劳动纪律及注意事项。关键岗位班组还应该开班后会, 通报当天劳动纪律, 总结当天生产及生产现场出现的情况。3) 班组内部可结合班组的工作特点和工作内部的不同要求, 有针对性的开展形式多样的劳动竞赛活动, 积极参与公司组织的各种竞赛活动。4) 积极推进全面质量管理和目标管理, 不断提高班组科学管理水平。5) 监督、督促每位员工严格遵守和执行各项规章制度, 班组必须加强对员工的管理, 确保班组稳定的生产、工作秩序。6) 应该制定班组达标管理办法, 对班组进行考核, 把班组分为不合格班组、合格班组、先进班组、模范班, 并进行相应等级的物质奖励, 确保班组员工工作积极性。
2 班组设置及职责
1) 各班组设一长三大员, 即为:班长、核算员、考勤员、设备安全员, 其中三大员根据班组人数可以是专职可以是兼职。2) 班长应由思想政治素质好, 技术业务好、有整体观念、坚持原则, 具有一定的组织和管理能力, 有一定的实际操作能力或是技术能手担当。
2.1 班长的主要职责
1) 按照公司或车间下达的生产任务, 合理组织人力、物质资源进行生产, 不折不扣的完成生产任务。2) 树立“质量第一、安全生产的观念”, 严格按照工艺规程、设备操作规程、岗位SOP进行生产。3) 认真做好安全教育, 坚持“三不放过”原则, 遇到事故原因分析不清楚不放过, 事故责任者和群众没有受到教育不放过, 没有采用切实可行的措施不放过。坚持日常安全检查, 确保安全生产。4) 加强生产过程控制, 坚持“三检”的原则, 搞好自检、互检、专检工作, 做到全面检查和重点检查相结合。5) 组织搞好全面质量管理, 坚持召开班前班后会, 定期组织召开质量分析会和安全会议, 并做好记录备查。积极开展OC活动, 开展小改小革、节能降耗和“五新”工作, 提高产品质量, 降低生产成本。6) 在技术上指导班组员工的生产操作, 搞好班组员工的培训工作。7) 随时掌控生产的物料消耗情况, 带领班组搞好二级核算工作。8) 组织好班组的文明生产工作, 认真钻研生产技术和管理业务。做好物料、记录、设备、公用具等的交接工作。9) 完成领导安排的其他工作任务。
2.2 核算员的主要职责
1) 及时了解生产情况, 配合班长保质保量的搞好物料供应, 确保生产的正常进行。2) 做好班组暂存物料的规范化管理。3) 掌握物料消耗和用工情况, 做好批物料消耗台账, 配合班长和公司搞好成本核算工作。4) 负责班组劳保用品的分发。
2.3 考勤员工的主要职责
1) 按公司劳动纪律管理制度对员工进行考勤, 并做好员工的出勤登记, 及时上报给公司。2) 组织员工进行劳动纪律管理制度的学习, 要求员工严格按制度办事。3) 配合班长及公司领导组织劳动竞赛和收集合理化建议, 并做好记录。4) 搞好班组的宣传报道工作。5) 向员工宣传党的方针政策及公司的发展动向, 协助班长做好思想教育工作。
2.4 设备安全员的职责
1) 监督上岗员工按规定正确穿戴和使用劳动保护用品。2) 负责对设备、设施的状态标示牌、警示牌的管理, 协助公司设备管理部门对生产使用中的能源计量器进行校正。3) 定期进行安全检查, 并做好安全方面的记录, 对于存在的安全隐患, 要及时向班长和公司相关领导报告, 并以书面的形式上报相关部门, 请其采取措施加以整改。4) 安全事故一旦发生, 要保持现场的原发性, 并及时报告和加以抢救, 要及时召开安全分析会, 进行总结和学习。5) 组织开展安全活动, 定期进行安全知识及信息交流、讨论, 吸收先进的经验。6) 建立安全责任制度, 将责任落实到人, 并确实加以实施。7) 搞好班组安全教育, 不断完善班组安全生产体系, 坚持开展全员、全面、全过程的安全工作。
3 总结
加强考勤制度措施 篇3
关键词：医院；会计制度；成本核算；措施
随着我国医院经营条件的不断变化，为了符合社会需求和医院自身经营的需求，全国范围内都在开展医院的体制改革，医药服务条件的改变，包括医药、卫生资源价格的上涨，都给医院的经营提出了一道又一道的难题。医院会计制度成本核算工作关系到医院经营的获利情况，还能够对医院内部医疗服务质量造成影响。随着医院经营环境和条件的不断变化，原来颁发的《医院会制度》已经不能满足，新颁布的《医院会计制度》中对提高医院经营管理质量给出了一些建议和意见，为了使各大医院符合时代发展的要求，提升自身的竞争力和经营服务水平，本文对现阶段医院会计制度成本核算中出现的问题进行分析，并提出了解决的方法，供医院管理人员根据实际情况采纳。
一、医院会计制度成本核算的问题
（一）成本核算的科目不完善，内容不科学。医院在实际经营服务的过程中会出现许多意外情况，包括国家遇难时政府下发的救援指令，或是由于医疗问题引起的病人家属纠纷，这些问题都能够组成医院成本花销的不小一部分，然而实际的经营过程中，医院并没有将这些极有可能随时发生的情况归入到相应的会计制度成本核算中去，把这些花销晾在一边，导致医院在进行最终成本核算的时候漏洞百出，对不上账目，给医院带来不小的损失，给会计工作造成严重打击。
（二）成本核算的方法不正确。以前颁布的《医院会计制度》明确规定，医疗成本核算包括医疗方面的成本核算与药物方面的成本核算两部分，并对市场上的药物产品价格进行了相关的调整，当然医院成本核算还要考虑医院的直接开销和间接开销，不仅对医院接收病人产生的花销进行考虑，更要计算医院内部各种部门管理、活动等环节的成本。
（三）医院聘请的会计工作人员素质不符合时代要求。会计工作人员自身的专业水平对医院会计制度成本核算工作的影响是直接的，优秀的会计核算人员能够将自己的特长发挥到最大，用自己的专业知识去为医院的会计工作效力，促进医院内部会计制度成本核算工作达到最高水平，获得最大经济收益。而专业水平低下的会计人员起到的作用正相反，现阶段，我国多数医院为了节省成本，经常聘请一些缺乏实战经验或是根本无证的会计人员到医院工作，造成医院成本核算工作不规范、质量低等种种结果。
二、加强医院会计制度成本核算措施
（一）统一思想，增强医院内部全部人员的成本核算意识。思想上的问题不可怠慢，首先，医院领导阶层必须认真对待医院内部会计成本核算工作，将这项工作作为医院经营、竞争、立足之本，定时召开会议，促进会计制度成本核算工作在实际经营过程中的顺利落实，定期宣传先进、科学的成本核算意识，督促全院人员领悟新思想，树立正确的成本核算意识，让全院人员都能够了解成本核算工作之重要性所在，去接受、认可成本核算的观念。
（二）加大力度培训医院内部会计人员，提高会计管理队伍的从业素质。作为直接影响医院会计核算工作的因素，医院必须致力于提升会计人员的素质和专业水平。加大对该方面的投资力度，聘请专业人员对医院会计进行系统性全方位的培训，让医院会计人员在思想道德上和专业素养两方面都能够有所提高，从而减少徇私舞弊的不光彩行为，更要加紧对会计人员财务软件使用的培训，让所有的会计工作人员能够熟悉现代化技术，结合软件供应商对会计人员进行精密准确的培训，避免他们在会计制度成本核算工作上出现技术性错误，只有这样才能够让会计人员更好地投入到医院的核算工作中去，推动医院核算规范化、科学化的实现。
（三）建立健全医院内部的会计核算监督制度。监督问题要从两个方面进行解决，一方面财税部门要在面试会计从业者时提高眼界，加大对应聘者专业素养和思想道德品质的考核，并对已经从业的人员进行定期的考核培训；另一方面，医院内部要树立该方面的硬性规定，经营者定期对财务账目进行管理核对，不放过任何可疑的蛛丝马迹，在日常的会计核算工作中做好监督工作，让会计核算部门形成一种时刻提高警惕的习惯，保证时刻做好财务核算工作。
（四）将成本核算变得“小之又小，细之又细”。新的《医院会计制度》明确规定了医院会计制度要细化成本核算项目，重新对科室进行分类，将医院科室的成本核算分成临床服务、医疗技术、医疗辅助以及行政后勤等各类项目，具体到手术室、麻醉室等各个环节，保证成本核算工作的规范化。
综上所述，医院的经营和发展离不开其对自身会计制度成本核算工作的安排和改善，如何建立起适合医院自身的科学规范的成本核算体系，困扰着国内每一家医院，本文就单一方面的观点对医院内部会计制度成本核算工作问题进行了分析，这项工作并不简单，要靠实际的医院内部经营情况进行具体分析，抓好上级领导与下层员工主线，多方面促进监督工作的完善，用思想上的培训与制度上的规范来为会计核算规范化保驾护航。
参考文献：
[1]郑大喜.我国公立医院成本核算与补偿机制研究[J].医学与社会，2012（02）.
[2]张艳华.新会计制度下医院成本核算与绩效探讨[J].现代商贸工业，2012（02）.
[3]孙筱芬.医院新会计制度下成本核算问题探讨[J].中国集体经济，2012（04）.
[4]严耀.新医改方案下改进公立医院成本核算工作的方法探究[J].行政事业资产与财务，2012（02）.
公司考勤管理制度措施 篇4
本酒店全体员工
制定方针：
为了更好的加强酒店员工出勤规范，为员工创造一个更公平合理的工作氛围特制定本制度。
考勤时间及相关处罚细则：
每日上午9:30分点名-下午14:30分午休，下午16:30分点名-晚上21:30分下班，每日由值班经理点名登记考勤，迟到、早退、旷工等一切在考勤本登记;
迟到：以分钟计算迟到一分钟扣一分超过三十分钟者视为旷工
早退：以分钟计算早退每分钟扣2分，根据时间依此扣分
旷工：旷工一天扣发三天工资，并扣除100分
考勤要求：
每月每人公休2天，两天公休均为带薪假期
员工病假需开具相关证明，病假无工资
事假需提前申请，事假无工资并每日扣罚30元误工损失费
丧假，婚假、产假特殊假期根据实际情况由经理临时规定
加强考勤制度措施 篇5
摘 要：为了达到银行经营目标商业银行需要增强对内部的管理和控制，制定完善的监管制度和程序，严格按照内部管理制度执行银行各业务事项。在完善而规范的管理制度下商业银行能够对银行中的各种风险进行预防和控制以及监督。其中商业银行内部控制是防范和管控各种风险的有效措施，对于提升商业银行市场核心竞争力和促进银行稳定银行发挥着较为重要的作用。关键词：商业银行、内部控制、制度、措施
伴随着经济全球化的迅猛发展和金融创新进程深入，在市场经济迅猛发展的浪潮下商业银行也开启了创新道路，研究开发出许多金融创新产品，金融市场发展迅速。各大银行的业务选项和业务范围不断拓宽，再加上网络技术的迅速发展促进网上银行的发展。互联网网络技术的发展和市场经济快速增长，现代银行不仅迎来了发展机遇，同时还带来了巨大的风险和挑战。现阶段来说只通过监督管理制度无法提升银行核心竞争力和保障银行稳定运行。
一、分析商业银行内控制度的基本状况 1.商业银行内部控制管理（1）国家宏观调控管理
现阶段我国施行的商业银行管理法规包含《商业银行资产负债比例管理制度》、《贷款通则》、《加强金融机构内部控制的指导原则》以及《商业银行授权授信管理办法》，用以不断监管和管理商业银行，促进商业银行的规范化管理，还发布有《加强内部控制的指导原则》和《商业银行内部控制指弓》等法律法规。此外在2004年8月银监会还发布了《商业银行内部控制评价试行办法》文件，通过法规法规和各项管理文件来增强对商业银行的内部管控。（2）不断完善商业银行贷款风险管理制度
商业银行贷款业务存在着各种风险，因此为了减少银行贷款潜在风险就需要不断完善贷款风险管理制度，其中贷款风险管理机制主要包含有贷款三查制度、分级授权审批制、行长负责制、贷款责任追究制、审贷分离责任制、离任稽核制以及贷款抵押担保制等多种管理制度。当上述风险管控机制出台后极大减少了银行贷款业务的风险，此外还应当增强对信贷资金清算和拆借资金的管理控制，不断完善和规范银行资金管理和控制。（3）构建完善的内部稽核制度
商业银行为了推进银行业务的快速发展与有效防范各种经营风险，相继在银行内部成立稽核部门，同时还设置专职稽核工作人员，严格监督和管理银行信贷资产质量和银行内部经营。其中银行稽核工作主要是从原有业务复核转移至效益稽核、经济责任稽核以及风险稽核等。2.商业银行内部控制存在的主要问题（1）商业银行内部控制意识有待提高
对于国有商业银行来说，决策层与管理层的控制意识直接影响着内部控制的效果，因此商业银行产生巨大损失时可能和决策层与管理层控制意识以及控制氛围有着较大的关系。其中商业银行内控文化指的是内部员工在各工作环节中都需要具备风险控制和管理意识，并将企业发展目标当作是自身的工作职责，以营造出良好的工作氛围。现阶段来说我国商业银行仍然没有形成统一的内控文化，尤其是银行基层工作人员没有认识到内部管理以及风险管理的重要性，因此商业银行应定期对工作人员进行风险控制培训，不断提高工作人员的内部控制意识。（2）缺乏科学合理的组织结构
通常情况下商业银行组织结构可以分为两种，即内部组织结构、外部组织结构。其中内部组织机构指的是银行内部管理部门设置的管理制度，而外部组织机构指的是上下级和纵向组织结构的管理制度。商业银行的稳定运行与科学合理的银行组织机构是分不开的，因此为了推进商业银行的迅速发展，就需要建立起科学合理的组织结构，促使商业银行运营更加的规范化。
二、提出具有针对性的解决措施 1.内部控制需要遵守的基本原则
在设计商业银行内部管理制度的过程中应当要充分结合银行的基本状况和发展方向进行制度，其中银行内部管理制度制定应当遵循以下几个原则：一是在制定商业银行内部管理制度时应要结合银行战略发展目标和银行经营管理状况进行制定，充分利用现代化先进网络技术的优势，使制定的控制制度紧跟时代发展步伐。二是在设计银行内部管理制度时应要对未来事项进行预测，不断转换新型的设计理念，从传统的防御性理念向进攻性设计理念转变，预测未来可能会产生的各种风险，并采取各种措施来模拟应对风险。三是商业银行在开发新型业务和产品时必须遵循“内控先行”的基本原则。商业银行在进行内部管理和控制过程中需要遵守上述几个原则，这样才有保障商业银行内部管理控制更加的统一和规范，促进商业银行的规范化发展。2.不断完善内部管理控制的系统和制度
对于商业银行来说其内部管理控制的效果与银行各要素都有着密切的关联，内部控制中只要有一项要素执行效果和标准没有达到要求，就会对内部控制系统造成严重影响，并会对商业银行的稳定运行产生影响。所以，应当要增强对国有商业银行内部管理和控制系统和体系规范的重视，提高商业银行工作人员的管理控制意识，充分结合国外银行先进的管理理念以及实践经验，并坚持以我国社会主义国情为基础，构建适合商业银行发展的内部控制体系，促进商业银行的规范运行。
3.营造良好的金融生态环境
政府行为对金融生态的形成有着直接的影响，所以国家政府部门应当要制定统一和规范的管理制度，增强对地方政府部门经济行为的管理和监督，维持好地方政府和商业银行之间的关系。同时政府部门还要坚持国家法律法规行政，营造良好的金融生态环境。此外，还应要充分发挥出商业银行在市场发展中的主体地位和作用，创造出良好的内部管理和经营环境。
三、结语
加强考勤制度措施 篇6
2008-06-20 09:11:12|分类： 论文 |标签：学校安全教育教育论文|字号大中小 订阅安全教育是学校工作的重要组成部分，学校要发展安全是基础，没有安全的校园环境，学校的一切教育教学工作就没有根本的保证，更谈不上学校的稳定和发展;初中阶段是学生安全高危阶段，加强初中学
校安全制度建设，细化学校安全教育措施显得尤为重要。
一、加强制度建设，健全学校安全网络
首先，要建立完善学校安全工作常规管理制度。学校对教育教学工作安全管理的各个环节提出要求，并对校内安全防范重点环节和重点区域、重点时段加强管理，预防和消除教育教学环节中存在的安全隐患。建立和完善《学校安全事故报告制度》、《安全事故应急处理预案》、《防震安全预案》、《寄宿生管理制度》、《门卫制度》、《值班制度》、《巡逻制度》、《学校安全工作检查制度》等安全管理规
章制度，使学校安全管理工作有章可依，有规可循。
其次，学校要层层夯实安全责任，切实做到层层有目标、人人有责任、事事有人管。要明确班主任、任课教师和学生辅导员在学生安全管理和教育方面的职责，细化“谁主管，谁负责；谁在岗，谁负责”的要求，使全体教职员工都承担起校园安全管理和教育的责任；同时按照岗位要求，把教职工履行安全管理和教育责任的情况纳入工作考核内容和作为责任追究的依据。学校勤杂人员也要夯实安全责任，确保校园用水、用电安全，尤其是要加强学校门卫工作，按照学校规定查验来访人员身份证件，严格履行登记手续；防止非教学用的易燃易爆物品、有毒有害物品和管制刀具等危险品进入校园；开展校园巡逻，及时发现和制止违法犯罪活动。全体教职工要认真贯彻落实上级安全工作规定，进一步明确责任，忠于职守，履
行职责，树立“在其位，谋其职”的良好风气，切实抓好各项安全制度的落实。
二、加强安全隐患的排查整改工作，确保安全工作落到实处
“隐患险于明火”。学校要加强对校舍（含食堂）、体育设施、消防设施、实验室等进行全面检查，特别在开学前、大风大雨前后，更应加强重点防范，杜绝事故发生。每学期初都要对学校的设施进行一次安全大检查，发现问题，及时整改，并进行整改后的回查。大检查要覆盖防火安全、饮食卫生安全、校舍安全、危险化学品安全等各个方面，要查到易发安全事故的每一个环节，特别是对建筑物及其附属设施（包括围墙、门窗、防护设施、消防设施），对厨房设施、餐具和食品、水源，对报警求助、应急处理设备、安全通道进行了全面检查，对每一处安全隐患均要登记造册，能立即解决的要立即解决，不能立即解决的要制定整改计划，并采取一切必要的措施确保安全。
三、加强安全和法制教育，提高师生防护能力
学校安全教育工作要经常化、制度化、社会化，通过安全知识、安全技能的教育和训练，不断提高
师生的安全意识和自救自护能力。
第一、学校根据学生年龄特点、认知能力和法律行为能力，确定各年级安全教育目标，努力形成层次递进教育。七年级学生学习处理日常生活中危急情况的办法，接受成人有关安全的提示，学会避开活动中可能出现的危险因素，学会保护自己。同时树立安全观念，了解学校和日常生活中的基本安全知识，熟记常用的报警、援助电话，具备初步的分辨安全与危险的能力，掌握紧急状态下避险和自救的简便方法。加强交通法规教育，加强乘车安全教育，路近的学生提倡步行上学。八年级学生树立安全观念，自觉遵守安全法规，保护公共安全设施；熟悉学校、家庭、社会中须知的安全知识，掌握事故发生后请求救助的基本途径，具备一定的危险判断能力和防范事故的能力。九年级学生树立安全观念、法制观念和公德意识，自觉维护公共安全，懂得运用法律法规保护自己的合法权益；掌握紧急状态下自救自护的基本方法，具备
一定的抵御暴力侵害的能力。
第二、开展丰富多彩的教育活动。学校安全教育要渗透到教学、社会实践、日常活动、节假日及种种活动中。要利用班会、团队活动、活动课、学科渗透等途径，通过讲解、演示和训练，对学生开展安全预防教育，使学生接受比较系统的防溺水、防地震、防交通事故、防触电、防食物中毒、防病、防体育运动伤害、防火、防盗、防骗、防煤气中毒等安全知识和技能教育。利用学校广播、黑板报、悬挂横幅、张贴标语等宣传工具或进行专题讲座、安全征文与知识竞赛等形式开展丰富多彩的安全教育宣传。通过致家长公开信，增强家长的安全意识。要组织全体学生进行不同情况紧急事故疏散演练，提高全体教职工和学
生应对突发事件的能力。通过教育提高广大学生的安全意识、安全防范能力和自我保护能力。
第三、学校积极推行周安全提醒，学校利用周前会议和周一升旗活动时间，小结上周安全工作，强调安全事项。
四、加强学生心理健康教育，确保学生有良好的心理状态
一要重视对学生的心理咨询和疏导工作。加强心理健康教育师资的配备、心理辅导室的建设和心理健康教育活动课的开设等相关工作，大力开展珍惜生命教育和心理健康教育，加强对学生的心理健康教育，进行心理健康咨询、辅导、跟踪、干预等机制。学校发生的学生自杀事件，都是心理健康的问题。学校要高度重视，引以为戒，生命的教训不要再用生命去验证。要认真做好心理有障碍学生的排查摸底和疏导工作，建立档案，对心理疾患的学生要逐个分析研究，提出针对性教育、防范措施、落实工作责任人，以避免不测事件的发生。
二要关注毕业班学生的思想动态，临近毕业，学生出走、滋事生非等问题突出，学校要高度重视，密切关注，及时做好疏导工作，将事故消除在萌芽之中。同时要努力减轻学生学业负担和心理负担，帮助学生克服各种心理压力；要把学生珍惜生命教育列入德育内容，教育学生体悟生命的意义和价值，走好人
生之路。
五、加强师德教育，确保未成年人的合法权益得到保障
要强化师德师风，推进教师队伍建设，坚决杜绝体罚和变相体罚学生，学校因体罚学生造成严重后果的事件很多，教训是惨痛的、深刻的。要积极地把加强教师职业道德建设作为一个重要工作来抓，坚持以人为本的思想，关注学生的生命，关注学生的健康成长，教育广大教育工作者常怀一颗爱心，视学生的健康成长为自己生命的一个部分。
要做好“学困生”、“后进生”的帮教工作。做到“四定”，即定人、定时、定内容、定责任，要求教师人人都当后进生的促进者，把转化一个后进生作为比培养一个优等生更重要的工作来抓，在工作中多给后进生一份关心、一份爱护，为他们创造一个和谐、宽松的转化环境。在校内进一步建立班级、年段、教导处、校长室四级帮教转化制度、定期召开座谈会制度、家访与家长联系制度等，尽最大可能防止学生因成为流
生而滑向犯罪的深渊。
安全工作是一项长期的、复杂的系统工作，只有我们坚持以人为本，居安思危，警钟长鸣，才能做到防微杜渐，确保安全。我们要牢固树立安全责任重于泰山的意识，进一步强化学校安全制度建设，完善工作机制，以预防为主，创新工作措施，加大工作力度，开创学校安全工作新局面，为教育事业的健康、持续和快速发展创造更加安全和谐的环境，为构建社会主义和谐社会做出应有的贡献。
参考文献：
[1]朱选朝等.《中小学安全管理》.陕西：三秦出版社，2007.4
加强考勤制度措施 篇7
一、增强领导内控意识, 把内控作为医院管理不可缺少的一方面
(一) 依据《内部控制规范》及医院内控目标, 核查本单位内部控制制度的合法性及完整性
合法性是内部控制制度的首要原则, 依据《内部会计控制规范》来制定。完整性是实现内部控制目标的内在要求, 健全的内部控制制度才能充分提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关和规章制度的贯彻执行。
(二) 抓好关键控制点, 建立补偿控制制度
关键控制点是指对医院经营有重大影响的环节。补偿控制是指某一控制环节失效时能起替代控制作用的控制。医院负责人要重点抓好关键控制点的控制, 降低医院经营风险。在此, 侧重提出六个与内部环境直接相关的关键控制点。
1、组织架构运行环节的关键控制点及控制措施
第一, 医院应当根据组织架构的设计规范, 对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理, 确保本单位治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。在梳理治理结构的过程中, 应当重点关注管理人员的任职资格和履职情况, 以及运行效果。治理结构存在问题的, 应当采取有效措施加以改进。在梳理内部机构设置过程中, 应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的, 应当及时解决。
第二, 医院拥有下属卫生机构的, 应当建立科学的投资管控制度, 通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益, 重点关注下属单位特别是异地机构的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
第三, 医院应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估, 发现组织架构设计与运行中存在缺陷的, 及时优化调整。组织架构调整应当充分听取管理人员和其他员工的意见, 按照规定的权限和程序进行决策审批。
2、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施
第一, 应当根据医院规划, 制定年度工作计划, 编制全面预算, 将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度, 确保发展战略有效实施。
第二, 应当采取组织结构调整、人员调配、财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等配套保障措施, 确保发展战略的有效实施。
第三, 应当重视发展战略的宣传工作, 通过内部各层级会议和教育培训等有效方式, 将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
第四, 应当加强对发展战略实施情况的监控和评估, 定期收集和分析相关信息, 对于明显偏离发展战略的情况, 应当及时进行内部报告;由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化, 确需对发展战略做出调整的, 应当按照规定程序调整发展战略。
3、人力资源使用与退出环节的关键控制点及控制措施
第一, 应当建立和完善人力资源的激励约束机制, 设置科学的业绩考核指标体系, 对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价, 以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。
第二, 应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度, 切实做到薪酬安排与员工贡献相协调, 体现效率优先, 兼顾公平。
第三, 应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度, 明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等, 形成相关岗位员工的有序持续流动, 全面提升员工素质。
第四, 应当按照有关法律法规规定, 结合企业实际, 建立健全员工退出 (辞职、解除劳动合同、退休等) 机制, 明确退出条件和程序, 确保员工退出机制得到有效实施。对考核不能胜任岗位要求的员工, 应当及时暂停其工作, 安排再培训, 或调整工作岗位, 安排转岗培训;仍不能满足岗位职责要求的, 应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。
第五, 应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限, 确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前, 应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。
第六, 应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估, 总结人力资源管理经验, 分析存在的主要缺陷和不足, 完善人力资源政策, 促进企业整体团队充满生机和活力。
4、筹资活动中的关键控制点及控制措施
第一, 应当根据筹资战略目标和规划, 结合年度全面预算, 拟订筹资方案, 明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容, 对筹资成本和潜在风险作出充分估计。境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
第二, 应当对筹资方案进行科学论证, 不得依据未经论证的方案开展筹资活动。重大筹资方案应当形成可行性研究报告, 全面反映风险评估情况。
第三, 应当对筹资方案进行严格审批, 重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案, 应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。筹资方案需经有关部门批准的, 应当履行相应的报批程序。筹资方案发生重大变更的, 应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
第四, 应当根据批准的筹资方案, 严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券, 应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等;发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。
第五, 应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。由于市场环境变化等确需改变资金用途的, 应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。
第六, 应当严格执行筹资合同约定的条款, 加强债务偿还和股利支付环节的管理, 对偿还本息和支付股利等做出适当安排。股利分配方案应当经过股东 (大) 会批准。
5、投资活动中的关键控制点及控制措施
第一, 应当根据投资目标和规划, 合理安排资金投放结构, 科学确定投资项目, 拟订投资方案, 明确投资目标、规模、方式、资金来源, 重点关注投资项目的风险和收益。企业选择投资项目应当突出主业, 谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。
第二, 应当加强对投资方案的可行性研究, 重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价
第三, 按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批。重大投资项目, 应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。投资方案发生重大变更的, 应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
第四, 应当根据批准的投资方案, 与被投资方签订投资合同或协议, 明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容, 按规定的权限和程序审批后履行。
第五, 应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理, 关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况, 发现异常情况, 应当及时报告并妥善处理。
第六, 应当加强投资收回和处置环节的控制, 对投资收回、转让、核销等决策和审批程序做出明确规定。
6、资金营运环节的关键控制点及控制措施
第一, 应当加强资金营运的过程管理, 统筹协调内部各机构的资金需求, 切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡, 全面提升资金营运效率。
第二, 应当严格按照预算要求组织协调资金调度, 确保资金及时收付, 实现资金的合理占用和营运的良性循环。严禁资金体外循环。
第三, 应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查, 对资金预算执行情况进行综合分析, 发现异常情况, 及时采取措施妥善处理, 避免资金冗余或资金链断裂。
第四, 应当加强对营运资金的会计系统控制, 严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。
第五, 办理资金业务, 应当遵守现金和银行存款管理的有关规定, 不得由一人办理货币资金全过程业务, 严禁将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管。
二、加强对内部控制行为主体“人”的控制, 把内部控制工作落到实处
医院内部控制失效, 经营风险、会计风险产生, 行为主体全是人 (这里的人是指一个医院从负责人到有关业务经办人员) 。只有上下一致, 及时沟通, 随时把握相关人员的思想、动机和行为, 才能把内部控制工作做好。具体来讲, 除负责人本身应以身作则起表率作用外, 还应做好以下两点工作。
(一) 及时掌握医院内部相关人员思想行为状况
内部业务人员、会计人员违法违纪, 必然有其动机, 因此医院负责人要定期对重点岗位人员的思想和行为进行分析, 着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况, 掌握可能使有关人员犯罪的外因, 以便采取措施加以防范和控制。
(二) 加强对会计人员业务素质的控制
医院应建立针对会计人员的岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度, 以确保会计工作规范、正确;加大业绩考评力度, 对不胜任者坚决更换。同时, 加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核, 以确保会计人员政治上过硬、业务上合格。
三、建立相对独立的内部审计机构, 充分发挥其监督作用
医院内部审计机构独立性的缺失, 是造成内部控制制度执行不力的主要原因, 因此, 在医院内部应建立一个相对独立的内部审计机构, 有效地行使其监督权。强化内控, 加强内部审计制度的建设, 充分发挥审计监督作用。各级医院应制定出一整套的内部监督制度, 将内部审计工作的重点, 在时间上从事后审计转向事中、事前审计;将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计, 理顺资金运行管理机制。对本单位的财务收支及其活动的合法性、合规性和有效性进行审核, 提出意见和建议, 发挥内部审计的监督作用, 使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求, 充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。同时要保护审计人员依法行使职能, 保证会计信息真实可靠, 强化单位领导人在审计工作中的法律责任, 必须保证审计资料合法、真实、完整, 对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人, 应当做到有法必依、执法必严、违法必究, 对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位, 以确保审计信息的真实性、准确性。
参考文献
[1]、张红波, 陈建, 王钊.浅议内部控制与内部审计[J].科学与管理, 2007 (3) .
[2]、黄雁林.浅谈企业内部审计的完善[J].中国科技信息, 2007 (13) .