交通企业内部审计问题

交通企业内部审计问题（精选9篇）

交通企业内部审计问题 篇1

摘要：笔者通过对自身工作经验的总结, 结合该企业的现状, 首先分析了内部审核中存在的问题, 然后根据提出的问题给出了相应的意见和建议, 最后对全文进行了总结。

关键词：交通企业内部审计,存在的问题,强化内部审计工作,相关对策

内部审计对于企业发展和进步起到了至关重要的作用, 对于交通企业来说, 内部审计问题也是自身的盈利能力的体现, 本文以此为背景, 进一步展开研究。对企业内部独立而客观的审计工作加以剖析, 以期能够为企业的进一步发展提供相应的帮助。

一、交通企业内部审计问题

1. 在思想上不够重视

内部审计现阶段由于思想高度还没有达到相应的标准, 所以交通企业中虽然普遍开设了相应的审计核查部门, 但是在实际工作中却没有发挥应有的作用, 对于企业的发展没有起到应有的作用。这种情况的产生, 一方面是领导层对于审计工作的认识不到位, 没有意识到审计工作对于企业整体发展的重要意义;另一方面是企业主要领导认为审计工作的展开会算损害企业自主独立性, 采取并入财务部门的办法以节省开支。

2. 内部审计人员的工作缺乏积极性

事后审计的工作形式在内部审计中较为常见, 这种工作方式严重挫伤了职工工作积极性, 相关工作人员一般都是抱着无所谓的态度进行审核, 并且之后企业领导要求进行审核的时候才会象征性地加以审核, 而这种审核中, 由于没有明确的责任人, 所以即使发现了某些问题, 也会避重就轻, 甚至直接略过不谈。这种背景下, 企业内部审核工作严重缺乏明确的目的性, 尤其是对于相关责任人的管理办法的缺失, 进一步瓦解了审计部门的战斗力。审计部门的咨询服务功能完全没有体现出来。

3. 内部人员整体素质不高

现阶段, 企业内部审核人员, 尤其是交通企业的内部审核人员, 大多是具有相应的财务从业经验, 但是对于系统的审计知识和技能方面的缺乏, 确实是不可忽视的事实。同时, 由于受到某些社会不良做法的影响, 一些审计人员自身要求也不严格, 素质低下, 不能根据实际情况来开展相应的本职工作。

二、强化内部审计工作的相关对策

交通部门的内部审计工作应该重点关注工作的结构方面的调整和内部整合, 对于工作方式的转变和工作中的创新, 同样应该给予相应的重视。对于以往的成绩应该继续发扬, 利用自身现有优势来开创新的工作远景。坚定不移地为实现交通又好又快发展保驾护航。内部审计要为调整结构服务, 要为转变方式服务, 要为注重创新服务, 要为强化管理服务。

1. 企业要高度重视和主动加强内部审计, 为内部审计工作的开展创造良好的环境

企业对于审计部门的重视应该从企业自身的全部部门入手, 无论是对高岑管理者还是对下设的审计部门, 都应该强调工作的严肃性。对于管理层的在人事方面的不足, 应该重点给予帮助, 及时让部分缺乏这方面知识和意识的领导意识到审计事业的展开对于企业发展的重要意义。交通企业中, 集权管理现象十分普遍, 对于这种环境下开展企业内部的审计管理, 带来了一定的难度。这样, 管理层对于审计工作的支持就显得尤为重要, 应该看到, 即使是最低级的管理人员提供的相关数据, 都可能对整体审计工作具有积极意义, 所以应该深入普通群众中来开展审计工作。

2. 注意内部审计方式方法的运用和改进

(1) 在审计技术上, 要积极探索审计信息的自动化管理, 适时开发计算机应用软件模块。

(2) 财务指标的设计为基础, 非财务指标审计为辅助的审计方式, 对于企业的长远发展战略的制定具有非常重要的指导意义。对于监督管理的效果的审核同样可以反映出一段时间内工作的开展情况, 对于企业自身的预算和合同的合法性、有效性等方面都能够及时地体现出内在的问题。这一过程中, 最大的难度就是对于相关数据的获得, 准确清晰的数据, 对于企业内部审核来说是至关重要的。而在信息的收集过程中, 适时地引入CSA即控制自我评估 (Controlself-assessment) 系统, 可以有效地提高内部审计工作的准确性, 降低信息获取的难度。在这一系统中, 一方面可以通过相关审计人员的运作来实现信息收集和验证的时间, 另一方面也可以保证企业的各个部门都能够积极主动地加入到审计工作中来, 保证审计的效率。

3. 合理设置审计机构, 认真履行审计职责

调整、理顺内部审计机构的隶属关系, 保证审核部门能够全力的发展相应的审计功能。企业的内部审核审计, 应该具有相对的独立性, 直接对企业的最高领导者负责, 对于内部审计制度的确立, 应该通过股东大会全体表决的方式来进行, 对于人员的任免, 同样需要企业董事会进行表决。行政工作上, 审计部门直接对最高管理层负责人汇报工作。这种制度, 可以保证审计部门能够卓有成效地开展工作, 同时以此为基础的审计制度的确立, 对于企业内部发展和进步具有不可忽视的重要意义。

4. 提高内部审计人员的综合素质

对于审计人员的培训, 要选择那些兼具多种职业技能的人员, 只有这样才能够在真正意义上提高交通企业的发展速度。

三、总结

总之, 对于审计工作中发现的问题, 应该及时的给予相应的解决意见, 对于内部审计工作的开展, 更是应出台对应的审计工作强化意见, 从而保证交通企业的进一步发展。

参考文献

[1]蔡敏红:浅议行政事业单位内部审计的问题和对策[J].财经界, 2011.4

[2]张惠文:健全和完善交通企业内部审计委员会的思考[J].商业文化, 2011.4

交通企业内部审计问题 篇2

随着我国市场经济在不断的发展，现代企业制度在逐渐的完善，企业的经营管理也在发生着巨大的变化，然而内部审计是企业内部控制的重要阴雨，同时也使内部治理结构的重要组成部分，因此本文重点对内部控制审计的含义及意义进行论述，针对当前企业在内部控制审计工作中存在的问题进行研究，在此基础上提出解决问题的对策，不断提高企业内部审计工作的开展效果。

随着经济的飞速发展，企业内部控制制度也在不断的完善，其中内部控制审计作为重点内容，促进了企业的良好发展，内部控制审计是在委托注册会计师的基础上，由注册会计师对企业内部控制提出相关的审计意见和建议，其目的是为了提高企业财务报告的真实性，所以，对于注册会计师而言，必须要对企业内部控制体系深入的进行了解，并且要进行相关的审计设计及测试，最终达到对企业内部控制审计问题有效解决的目的。

一、内部控制审计研究

所谓内部控制审计，指的是企业委托会计师事务所，对企业在运营有效期内及基准日的内部控制设计的健全性与运行的有效性进行审计，并且提出审计意见，我国企业内部审计科单独进行，也可结合财务报告设计进行 ，在二者结合的思想中，可以充分的获取证据，在内部审计中对内部控制提出先关意见和建议，此外，通过内部控制审计，可以对财务报表审计中的控制风险因素进行评价，以此来提高财务报表审计的质量。

然而在加强内部控制审计中，其意义表现在：(1)可以完善企业治理，加强管理。由于我国上市公司基本上都是由国有企业通过资产剥离或者是改制上市的，因此在公司的结构中就出现了股权不合理的状况，往往出现了在公司中董事会、监事会不能发挥好监督机制的作用，然而公司内部审计机构会对企业内部控制的设计以及具体的运行情况进行全面的掌控以及评价，这就需要通过内部控制审计来加强公司的管理。(2)内部控制审计是加强企业内部控制建设的需求。公司在正常的运行中，注册会计师对于内部审计的独立性比较强。因此这就需要客观的评价，最终将评价的结果作为企业内部管理层次进行内部控制建设的重要依据(3)能够进一步满足信息使用者的需要，由于注册会计师通常认定企业的内部控制预期是有效的，因此在实施的过程中 将其程序在控制中，在遇到了不能顺利进行时，才需要进行内部控制测试，但是在企业内部控制中，其自身具有独立性，内部控制审计报告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企业内部控制建设的重要性，根据企业的经营状况制定相关对策，为决策的提出提供有力的依据。(4)加强内部控制审计是顺应国际资本市场监管变革的方向。国际市场中，美国、英国等国家明确额规定注册会计师的作用，要求其必须对公司管理层提供审计报告，除此以外还需要提供证实报告有效性的依据。要对上市公司管理层提供的内部审计报告进行有效的证实 。这就表明在国际环境中，加强内部控制审计是一种必要的趋势。

二、我国企业内部控制审计工作中的问题

机构建立模式不够合理、规范。现阶段，企业为了不断提高自身的管理，内部控制审计主要以两种模式存在：第一，接受监事会或董事会的直接领导管理;第二，受总经理领导管理。在第一种情况下，企业内部审计是以独立的身份进行委托的，这种模式下经营者的.业绩在监督的过程中造成了一定的缺陷，导致企业经营者不了解内部控制审计;但是在接受总经理的领导中，会遇 到本单位利益问题，在企业正常的经营活动中就存在一定的风险，出现了当面对领导在违纪时，自身的内部控制制度却不能实施相应的治理措施，长期以来就容易引发审计风险，给企业的正常经营带来了弊端。

不能正确的定位审计工作。由于审计工作主要是对企业内部的财务进行一定的审计，因此在企业运行中起到的是监督的作用，但是在目前企业运行中，由于过于审计工作的认识有误解或者是偏差，为了达到一定的经济效益，在运行中存在监督力度薄弱，内部控制审计工作的积极作用难以发挥出来，导致企业面临的风险增大。

内部审计法律法规体系不完善 。在内部控制审计体系中，主要的法律依据为《注册会计师法》与《审计法》，然而在企业的实际运行过程中，因为相关法律体系及相关制度不明确，导致审计控制的效果也难以体现出来。

经营管理者对内部控制审计的认识不充分。对于企业管理层而言，对内部控制审计没有一个正确的认识，将审计看做是内部检查，这种看法是对自身经营权的一种限制，导致企业内部控制审计机构难以发挥自身的优势。企业内部审计部门也仅仅是以一种形式存在，缺乏实际意义，无法发挥审计的权威性与独立性。

三、加强内部控制审计的措施

首先要加强内部控制，制定有效的评价标准。由于在内部控制审计中，其评价的标准是注册会计师对企业进行审计的重要依据，同样也是企业建立健全内部控制的重要依据。因此这就需要加强内部控制，不断的借鉴国外先进理念，并且根据自身企业运行的现状制定适合本企业所能执行的内部控制评价标准。

系统、明确的定位审计工作。逐渐的提高内部控制审计工作，这就需要将内部审计部门设立专门的小组，并且对审计人员提供独立的审计工作环境，这样就能够更加明确的定位审计工作，加强审计控制效果。

制定内部控制审计准则，完善内部控制制度?加强内部审计准则中需要规范内部审计，保证其在提高财务信息质量中有着重要的作用，另外需要加强企业内部审计的建设，确保注册会计师对企业内部控制制度进行有效的评价，对企业内部的建设提出借鉴性的意见和建议 。

控制好审计的成本。在企业内部控制制度建设过程中，为了防止出现重复审计的现象，对审计方法要合理的进行选择与整合，对内部审计的结果要合理应用。这些基础是建立在注册会计师对内部证据充分了解当中，为内部控制审计提供科学合理的依据，来保证审计成本最优化控制。

逐渐完善企业治理结构。为了保证企业管理层次的不断完善，对内部控制审计要重点进行把握，合理安排整个企业的制度，为内部控制制度的建设提供依据。在加强企业建设的同时，做好了会计体系建设，促进了公司内部财务报表质量的提高。

交通企业内部审计问题 篇3

内部审计现状及问题:由于我国内审脱胎于计划经济体制, 从内审的理论、组织、方法等诸方面均不能适应新形势的要求, 具体表现在:

1. 内审理论滞后。

当前我国内审实践已有了较大发展, 但理论滞后问题仍然较为突出, 在内审的基础理论方面, 如:内审的目标、职能、原则等尚未形成一套符合我国国情和内审实践工作要求的理论体系;在实务理论方面, 如:经济效益审计、评价审计的有关理论, 广度和深度也不够, 以致理论落后于实践, 指导意义被淡化。

2. 机构设置不当, 独立性较差。

一些内审机构的设立, 不是出于自身发展的需要, 而是或多或少带有应付上级要求和计划经济的痕迹, 定位上存在较大的偏差, 机构流于形式, 难以独立开展内审工作。

3. 人员配置不当。

机构改革后, 专职内审人员少、任务重的矛盾更加突出, 业务工作无法全面展开, 难以适应内审实际工作需要。而且在内审人员配置上较少重视其自身发展的内在要求, 高素质的内审专职人员较少, 在排员布阵上捉襟见肘, 往往临阵磨枪, 找人凑数应付了事。这种配置结构不合理的现状, 无法满足内审工作发展的需要。

4. 审计技术方法不够科学。

当前内审采用只注重审查凭证、账簿和报表等传统审计方法, 缺乏内查外调等手段, 未能触及要害。在会计事务日益繁琐、不法分子作案手段愈来愈高明、隐蔽的今天, 这种单纯以账查账的做法很难发掘错弊及违纪事实。这种重财务审计, 轻财经法纪审计和经济效益的审计, 既不利于打击严重侵占国家资财行为, 也不利于促进被审单位改善经营管理, 取得最佳经济效益。

5. 制度滞后, 或有制度不完全执行。

虽然国家有规定, 法律有依据, 但有些单位往往根据本身需不需要来决定执不执行。所谓“规定归规定”, 在实际中制度被打了折扣, 甚至成了一纸空文。

6. 审计工作监督的力度不大, 工作不够到位, 一些工作无法落到实处。

内审人员虽然按上级颁布的《关于内部审计工作的规定》, 站在国家的立场上监督本单位财务收支的合规性、合法性, 但对有些问题常常采取回避态度, 内审的处理结论也往往避实就虚, 敷衍了事, 象征性地提几点整改建议而已, 对违法违规单位和责任人缺乏强有力的惩罚措施, 使得内审工作缺乏震慑性和权威性。构成此种状况的因素有以下几点:

一是内审人员没有相应的行政级别, 在目前我国等级观念较浓的氛围下, 难以真正行使监督职权。

二是审计职责不明确, 往往抱着“要我审, 我就审”的心态。有关部门或领导没批示让审计的事项, 内审人员根本无权过问, 因而只能是应付上级的检查, 从而相对被动和迟滞, 缺乏事前防范性。

三是内审人员存有畏难情绪, 主要是有的单位对坚持原则的内审人员给予打击报复、穿“小鞋”等“待遇”, 因而造成不敢讲真话、讲实话。内审不同于国家审计和社会审计, 受本单位经济利益的诸多牵连, 是对本单位负责人实施的审计活动。审出问题多了, 部分内审人员怕得罪领导、影响单位声誉、影响评先及与同事友好相处, 不敢揭短碰硬, 往往依靠领导的重视程度开展工作, 久而久之, 不法分子乘机而入, 使国家和集体利益蒙受损失。

四是有些单位领导对审计认识还不到位。内审对被审计单位存在的问题无处理权, 只能向领导建议、汇报, 按照领导的意见决定审计结果, 既制约了内审作用的发挥, 也导致了内审独立性差、地位不明确、无法充分利用其应有的工作权力, 甚至影响了内审的生存和发展。

7. 推进制度创新, 加快立法步伐。

在目前社会主义市场经济体制不断完善、各项改革在进一步稳定推进和不断深化的新形势下, 需修改和完善规章制度, 做到切实可行, 确保内审人员配备到位、相对超脱, 独立自主开展工作。将内审机构的地位、职责、权限、业务报告的程序明确作出规定, 使其根据国家有关方针、政策、法律法规及内部管理制度, 对内部经济运行、管理决策及执行结果的合规性、真实性、效益性进行监督, 并协调与国家审计、社会审计的有关审计事项等, 从而保证内审的权威性和独立性, 使内审有章可循, 有法可依, 提高其威慑力。

8. 建设队伍, 培养人才, 不断提高内审人员素质。

要搞好内审工作, 根本在人。随着我国社会主义市场经济体制的日趋完善以及内审范围的不断扩大, 特别是随着经济全球化和我国加入WTO, 信息技术和网络技术的不断发展, 使原来的审计技术、方法等都发生了重大的变化。交通内审更需要建设一支懂电算化编程、外语、法律、经营管理、工程技术等的专职内审队伍。要选配业务素质好、政策水平高、熟悉国家财经制度和法律法规、综合能力强、正直敬业、作风过硬、纪律严明、廉洁奉公的业务骨干从事内审工作, 保证内审工作在经济全球化和新经济浪潮中面临新环境、新问题游刃有余, 充分发挥其职能。采取多种形式对基层内审人员进行培训, 加强对党和国家方针、政策、法律法规的学习;加强职业道德教育, 树立为本单位决策者服务的观念;加强业务培训, 不断充实、更新知识, 丰富经验, 提高认识问题、解决问题的能力。培训工作要选准主题, 注重实效。如开展切合本行业特点的理论培训, 开展体制改革和我国加入W T O对内审工作的影响等理论课题研究。

9. 进一步加强对内审工作的领导。

领导的重视是做好内审工作的保证。内审机构不是花瓶, 既然设立了内审机构, 就要让其发挥应有的监督和服务的功能。因此, 各级领导要充分重视内审工作, 使内审人员享受适当的岗位待遇, 保障其合法权益。要及时帮助解决内审工作中遇到的实际困难与问题, 排除来自各方面的阻力与干扰, 特别是涉及到有关单位的利害关系, 以及可能涉及到政策文件尚未规定的问题及其他方面的问题时, 仅靠内审部门是难以完全解决的, 各级领导必须亲自抓, 亲自协调, 为内审人员撑腰, 保护和发挥内审人员的积极性。

1 0、采取激励机制, 增强内审人员在审计工作中与时俱进的创新精神。

要激励内审人员牢固树立事业心、责任感和忧患意识, 勇于迎难而上、开拓创新, 敢于坚持原则、揭短碰硬, 依法审计、依法处理问题, 更好地维护交通经济秩序, 提高经济效益, 促进廉政建设。

参考文献

[1].常大根, 审计管理中存在的问题及对策, 中国审计2009.1

[2].王喜根, 关于公路施工企业内部审计的几点思考, 现代经济信息2010.7

[3].鲍淑春, 内部审计独立性制约因素及对策, 辽宁工程技术大学学报 (社会科学版) 2008.4

[4].傅文艺, 行政事业单位内部审计存在的问题及其对策, 财经界 (学术) 2009.2

企业内部审计存在问题及改进措施 篇4

摘要：对现代组织在实施企业内部审计出现的问题进行了深入的分析，找出问题存在的原因，并提出一些改进的措施。

企业内部审计在加强内部控制建设、改善企业管理、促进提高经济效益等方面发挥着积极的作用。随着改革的进一步深入、社会经济的进一步发展、现代组织规模不断扩大,集团化、全球化、信息化的趋势日益明显,外部竞争日趋激烈,外部条件变化日益加快,面临的不确定因素日益增多。在这种环境下,为保证各项规章制度和管理指令得到及时有效地贯彻执行,给经营管理者提供正确决策所需的建议、咨询、资料,健全和完善企业内部审计已成为分当务之急。

一、内部审计存在的问题及其原因

（一）审计人员素质较低

企业的内部审计人员普遍缺乏足够的生产经营、管理经验，知识面比较单一，缺乏必要的审计专业知识和技巧，对现代技术知识掌握不够，如缺乏信息技术的应用。具体原因分析如下：

1、学历层次较低。尽管许多企业的内部审计人员从事审计工作多年或

从其他工作岗位转为内部审计工作，但会计理论、审计理论、业务技能很一般，在行使职责的过程中提出的问题往往不能切中要害，使内部审计工作失去威慑力。

2、内部审计人员专业构成单一。内部审计人员中财务会计专业出身的占绝对的统治地位，缺少工程技术、计算机等专业人员。只适应开展财务审计和其他以企业会计资料为基础的审计咨询服务，不适应审计日益发展和扩大的工作范围，影响了内部审计职能的全面发挥。

3、职业道德素质不高。个别内审人员不能慎重的保守因履行职责而获

得的相关内部审计资料，反而为了个人或其他经济利益，收受部正当利益，严重制约了内部审计的生存和发展，影响了审计职能与作用的发挥，败坏了内审人员的职业形象，助长了腐败的滋生。

4、专业职称评定不通畅。内部审计人员的职称基本都属于会计和统计

系列或审计系列，很少有经济师、工程师、律师等系列，很大程度上影响了审计的效果和权威。

5、与社会审计缺乏必要的交流。企业每年都会聘请会计师事务所对财

务报表进行审计，但是相当部分的内审人员未能和社会审计进行及时、有效的沟通，学习社会审计的先进经验。

6、7、缺乏系统的培训。由于审计人员知识结构老化，又没有及时接受培训，所以知识陈旧，不利于新形势下审计的需要。审计方法落后、审计手段单一。很多企业为适应发展的需要，相续

开发应用了财务管理系统、综合管理系统等企业信息化系统，给审

计的方式、对象、内容都带来了变化。由于审计人员电算化内部审

计知识贫乏，在审计工作中没有能够充分使用计算机技术进行辅助

审计，同时，由于审计基数手段掌握不够，极大影响了审计的效率、效果。

（二）内部审计范围窄

随着社会、经济的进一步发展，内部审计的范围也在不断拓宽，但是企业开展的内部审计主要是财务审计，经济责任审计、经济效益审计、离任审计开展的较少，基本建设审计、内部控制审计、经营管理审计根本未开展。

而开展内部审计的单位，审计的内容主要是围绕财务信息的可靠性、完整性、合法性来展开，属于事后审计，未能起到预防风险、降低风险或规避风险的作用。

问题的根源在于单位各级领导的知识储备中普遍缺乏审计业务知识，因此对内部审计的职责、方法、重要性认识有偏差。企业管理层没有把内部审计看作是加强企业管理的必要途径和手段，而是把内部审计当成是给自已挑毛病、找麻烦，个别人员甚至认为企业每年已经聘请了会计师事务所对会计报表进行审计，有没有内部审计无所谓。

因此，对内部审计重要性认识的不足及对内部审计的支持力度不够，导致了审计面窄，内部审计人员难以拓宽审计领域。

（三）内部审计独立性差

由于企业没有完全按照内部控制规范设置内审部门，致使内部审计一般都隶属于审计科，工作上向董事会负责，行政上却属于企业管理层领导，即“双重领导”，因此内部审计的独立性难以有效发挥，表现在以下方面：

1、在人事关系和物质利益的关联性方面，难以保证内部审计的独立性。

审计人员作为企业的一名员工，其个人的工资、收入、福利待遇及

岗位评定是由企业的管理层决定，审计人员在对基层单位（不涉及

关键领导）进行审计是还能履行还能履行其监督和评价职能，但是

对企业本部或基层单位（涉及关键领导）进行审计时，面对企业领

导授权、批准的经营行为违反有关法律法规，或者不符合经济效益

原则时，审查出的问题越多就越容易得罪人，部分审计人员不愿意

得罪管理层、担心影响个人的职业发展，从而影响了内审人员的独

立性。

2、“双重”领导导致内部审计的权利有时难以行使，这种“双重领导”的企业架构，内审人员往往两头都不愿意得罪，也不能轻易得罪，受到决策层或经营层的控制，影响了审计的独立性。

由于大多数企业的前身为国有企业，改制变成股份制企业后，董事长、总经理、董事、监事、总经理、也都是原企业的主要负责人，他们相互之间

存在这错综复杂的利益关系。表面上企业为股份制企业，但经营权实际上控制在企业的决策层和经营层手中。每年召开的股东大会流于形式，企业缺乏有效的内部监督机制，决策、执行、监督三权没有相互之间的制约，使得内部审计缺乏独立性。

（四）内部审计程序不健全

在审计程序方面，内部审计人员没有严格按照规范化的审计程序开展业务，审计计划简单甚至没有；所编制的工作底稿不完整、不规范，不能如实记录所执行的审计程序及发现的全部问题；内审程序没有工作底稿；审计报告没有单位负责人签发。

产生审计程序不健全的原因是：缺乏外部审计的业务指导，内审工作职责只针对固定资产牵扯、现金盘点、账目核对、档案管理等方面，内容很窄，没有制定具体的内身工作制度、业务操作程序及项目审计实务指南；

交通企业内部审计问题 篇5

1.1交通内部控制的概念及目的

内部控制制度主要是指,企业的各管理层,为了有效维护企业经济资源的整体安全性和会计信息可靠性,协调企业经营管理,控制企业经营活动,通过企业内部部门之间的彼此合作、约束而起到控制作用的方式,并使之成为一个完整的整体体系。交通行业是促进社会经济发展的重要依据,不但对国家经济收益起到促进作用,还对其服务对象负有主要责任。随着我国经济体系建设逐渐完善,交通行业受到更多的关注。目前,我国交通行业内部控制制度制定极其不规范,弱化了内部控制制度的重要作用,使得其形同虚设,也对国家交通和经济发展带来一定的影响。

1.2公路养护的特点及管理模式

1.2.1公路养护管理的特点

其一,公路养护管理具有及时性和重复性。我国公路属于国家基本建设规划之一,公路对于国家经济、企业发展、人民出行具有重要的意义,因此,应当维持保持公路的完整性和安全性,及时对损坏部分进行修护,确保通行车辆的安全和行驶顺畅。

其二,公路养护具有费用大、对象广的显著特点。由于我国公路的长度和涉及面较广,不但包括道路、桥梁、隧道,还包括其他相关附属设备,也正是由于涉及对象较广,公路养护所需费用和材料也相对较高,成本费用支出较多。

其三,公路养护性能评价具有科学性,且工作复杂化。公路养护性能评价主要包括公路路面的质量、结构性能以及路面的安全性等。也就是说,公路在进行养护的过程中,需要针对相关科学性的具体标准来进行对比,进而衡量公路养护的实施有效性。这也能够说明,公路养护工作相对复杂化,在养护工作过程中对工作人员的综合能力要求较高,且需要机构、技术、设备等相关方面知识了解。

1.2.2公路养护管理模式

当前,我国公路养护管理模式建设仍然不够完善,其将建设、养护和管理构成一个整体,虽然这种管理模式具有明显优势,但在具体的实施过程中仍然存在明显不足和各种问题。我国公路管理部门主要通过采用自行征收公路养护费和专款专用、以收抵支的管理方面。

2交通行业内部控制制度建设的意义

2.1提高内部控制管理,规范公路养护目标

加强交通行业公路养护企业内部控制制度实施,针对企业不同岗位工作职责进行具体细化,根据实际经营情况来规范企业工作流程,明确相关手续处理措施和管理,让公路养护企业内部部门之间能够实现相互监督、控制。实施内部控制制度,能够有效提高交通行业企业管理,规范公路养护企业管理目标,提高工作效率,促进行业发展。

2.2有效保证资金使用规范化、合理化

通过制定和实施内部控制制度,能够规范交通行业相关企业财务管理工作,明确财务部门工作职责和重要性,合理利用企业资金,提高资金使用率,有效保证资金使用的规范化、合理化,进而避免资金使用浪费现象的发生。

2.3加强交通行业企业内部信息真实可靠

企业经营情况主要通过相关数据信息来得以反映,制定交通行业企业内部控制制度,能够有效加强企业内部信息真实性,并为公路养护企业经营提供参考依据,确保公路养护工作顺利进行。与此同时,企业内部信息的真实可靠,还对国家经济发展有着重要的作用。

2.4符合国家发展,制定合理的法律法规

公路在促进国家经济发展、交通运输等内容发展过程中,发挥着重要的作用。公路养护工作一直以来都受国家直接监督管理,随着经济的发展,公路管理应当根据实际情况和国家发展需求,制定合理的、有效的相关法律法规。完善交通行业内部控制制度,根据国家相关财经法规和会计制度来进行规划,并依据国家法律进行监督和调整,交通行业企业应当自觉遵守相关规定,只有这样,我国交通行业公路养护企业才能实现发展,其内部控制制度才能发挥出其具有的权威性。

3交通行业内部控制制度存在的不足和问题

3.1内部控制制度制定缺乏规范性

我国当前公路养护企业,由于某些客观因素的存在,使得其内部控制制度并未发挥出所具备的重要作用,内部控制制度制定缺乏规范性,主要是指:其一,交通行业内部控制制度仍然停留在理论分析层次,虽然企业制定了内部控制制度,但并没有真正的实施,使其只变成一纸空文,因此,没有发挥出其具体作用,降低了企业管理的效率;其二,由于某些交通行业公路养护企业内部管理和机构设置规划不当,而一些企业将财务部门与审计部门合并为一个部门,并未实现独立审计,进而弱化了内部控制监督审核作用;其三,企业在制定内部控制制度时并未遵循会计准则和企业自身经济情况而定,使得所制定出的相关制度不能实现具体作用,降低了执行力和控制力;其四,公路养护企业管理者对内部控制不够重视,没有充分发挥内部控制制度的作用。

3.2内部控制制度作用弱化

由于我国一些公路养护企业管理者对内部控制制度制定和实施较为忽视,使得内部控制制度作用和重要性被弱化。企业管理者的忽视,使得企业工作人员也不够引起重视,内部控制制度并未根据会计准则来制定,企业工作人员在进行企业管理过程中较为随意且不够重视。企业审批工作人员在具体管理工作过程中,仅负责事项工作通过认定,如果在具体工作过程中,某一流程出现问题时,由于并未实施责任问责制,因此,企业工作人员之间可能出现相互推脱,影响了工作的正常开展,造成不必要的经济损失。

3.3内部控制方法与实际情况不相匹配

交通行业内部控制制度建设主要以实现企业控制为主,然而,我国当前企业内部控制实施方法和制度制定与企业实际经营情况不相匹配。其主要表现有:首先,交通行业各企业由于工作人员编制名额受限,工作人员数量较少,而工作量较大,容易出现工作量超负荷且无法完成相关工作的现象,一些企业还存在一人多职、多岗的现象存在,内部控制工作无法实现彼此相互监督管理;其次,企业内部控制实施方法主要以授权审批为主,这种内部控制方法的实施要具有明确的审批人员和被审批对象、资金情况以及具体流程等。但当前绝大多数交通行业公路养护企业普遍采用单方审批管理制度,这导致企业内部控制制度和财务监督管理形同虚设;最后,企业内部控制方法制定并不具体化,费用支出并未进行合理预算,通常都是事后进行监督管理,事前控制并未引起足够重视,管理流程存在不合理,内部控制方法局限了其所具备的作用。

4完善内部控制制度建设的相关措施

4.1完善内部控制制度的制定及运作

公路是确保企业经营和维持人们正常生活的保证,公路养护具有重要的意义,且由于公路面积广、线路长,因此,所需使用资金较多。制定完善、有效的内部控制制度能够促进交通行业企业经营,确保资金使用的合理性和有效性。除此之外,仅制定完善的内部控制制度尚且不够,还应当确保其能够正常运作,根据实际运作情况,调整内部控制制度存在的不足和问题,企业内部设置成立具有独立行使权的审计部门,对企业内部控制建设过程中所涉及的经济流程、经营风险、业务环节等进行明确划分和设计、实施,有效确保内部控制制度的有效运作,促进交通行业企业正常经营。

4.2提高控制意识,健全相关制度

随着国家经济发展和企业发展需求,交通行业企业应当提高内部控制制度在公路养护过程中的重要性,提升控制防范意识,建立完善的授权审批管理制度,明确审核批准程序、内容、职责等,构建完善的、合理的、健全的企业财务控制体系。我国当前交通行业企业在管理过程中多采用计算机网络技术,将企业内部控制工作和相关信息传递和共享,减少人为操作过程中可能发生的信息安全性风险和数据处理失误现象。依据当前科学技术和实际经营管理,建立健全相关管理制度,通过计算机系统有效地保护了交通行业的信息安全。

4.3加强内部控制评价及监督管理

完善的内部控制评价体系建设和有效的监督管理,是确保交通行业内部控制制度实施的重要手段。内部控制评价体系的建设和实施,对交通行业内部管理和有效评价提供保障,通过内部控制实施,发现存在的不足和问题,并提出具有针对性的完善措施。交通行业内部审计部门是内部监督管理的主要实施对象,对企业内部管理制度实施进行监督和检查,根据各城市主干道、交通运输情况以及季节因素等交通情况进行有效调整,加强公路养护工作顺利开展。监督管理不但采取有效的内部控制管理,还应当采取有效的外部控制管理,充分发挥国家政府机关、企业审计部门等职能,确保交通行业公路养护的全面实施。

5结论

综上所述,我国交通行业内部控制制度建设和完善,能够提高资金使用效率、提高经营防范控制意识、实现有效评价和监督管理,进而真实、全面地反映出我国交通行业实际经营管理情况。当前,我国交通行业仍然处于发展阶段,在公路养护等方面存在诸多不足和明显问题。通过对交通行业内部控制制度建设的研究,为完善我国交通行业发展推波助澜,且提供参考依据。

摘要：交通行业已经成为促进国家经济发展、确保行业生存和发展的保障。交通行业主要以公路养护、交通运输等为主,其管理与其他行业明显不同,交通行业资金需求大,行业发展较难。我国交通行业尚处于快速发展阶段,公路养护、修建等经验方面存在明显不足。尤其是在公路养护过程中,受各方面客观因素影响,企业经营管理有待完善。然而,提高交通行业经营管理,首先应当制定有效的、合理的内部控制制度,通过利用内部控制制度来加强交通行业管理和加快其发展。

关键词：交通行业,内部控制制度,公路养护

参考文献

[1]陈萍.公路养护单位的内部控制中信息技术应用的探讨[J].南方论刊,2010(12).

[2]邓学.关于公路养护单位加强内部审计的探讨[J].新财经,2012(9).

[3]何冬冬.浅谈高等级公路养护管理相关措施[J].城市建设理论研究,2012(15).

[4]中华人民共和国交通运输部.JTGH10~2009公路养护技术规范[S].北京:人民交通出版社,2009.

[5]陆键,朱胜雪,彭俊薇,等.山西省省道340交通安全养护管理评价体系建立[R].上海:上海交通大学,2011.

交通企业内部审计问题 篇6

随着人类生活和科学技术的发展, 城市居住区也不断随着交通方式的改变而发生变化, 城市居住区的交通问题也日益引起人们的重视。特别是现代城市的结构多元以及人类尤生活方式的影响, 努力探索我国城市居住区交通发展的规律能够让交通更好地服务城市生活。当前我国城市居住区交通模式特征大体呈现为小区-组团-院落的三级层次结构和小区-院落的二级层次结构。当前我国城市居住空间仍多是按照灵力单位模式来安排的, 通常根据一个小学的规模来预估周边的居住空间和人口规模, 以及公共基础设施的服务范围。居住区内的交通必须分级别确定道路等级, 据此设计车道和行人道。自上世纪90年代以来, 国家逐步推行小康型住宅示范工程, 道路系统设计更注重考虑人的心理需求。此时的城市居住区的道路形态打破传统传统道路模式, 不在局限于固定的理念和固化的规定, 该变道路系统道路系统单调、呆板、枯燥的模式, 以为居民提供服务为要旨。

2 当前我国城市居住区内部交通存在的问题

2.1 通行便捷问题

道路系统自身交通量的承载力是有限的, 一定规模的道路系统只能容纳相应的交通量。而随着人们收入的提高使得其能承担汽车的消费, 城市居住区汽车的拥有量增幅空间巨大, 家庭配置小轿车已成为城市居住区内的基本需求。汽车拥有量的绝对数量持续增加, 而道路系统自身的承受力有限, 使得城市居住区内部的道路系统规划难以跟上社会需求的发展。中高档小区在早晚交通高峰期时段都一定程度上出现交通堵塞现象, 车流量集中造成车辆被迫减速, 通行不畅。虽车辆堵塞大多发生在居住区内, 但这现象的产生与居住区内部交通规划紧密相连, 而这可以在一定程度上通过优化居住区内部交通规划进行改善。

2.2 人车安全问题

当前, 城市交通安全问题已经收到社会各界的普遍关注。随着私人小轿车的普及, 城市居住区内部交通安全问题也引发人们的思考, 并呈上升趋势。城市居住区安全问题总体来说包括人车安全问题和车辆安全问题, 前者主要表现为由于车速过快或不规则操作、道路设计不合理等原因而发生交通事故, 造成人员伤亡和财产损失, 后者主要是指由于车辆在管理、停放、行驶过程中出现的毁损, 这关系到居民的人身安全和财产安全, 必须引起深切关注。

2.3 交通环境舒适问题

城市居住区交通环境的舒适要由足够道路面积、足够的停车条件、合理的道路流线分布、良好的道路环境等等构成。从当前现实来看, 我国城市居住区内部交通环境在舒适问题上主要表现在几点。一是道路尺度过大, 人口向城市流动使得城市居住区被大量建设, 区内交通路线既过长也过宽。二是道路绿化单一缺乏观赏性, 而道路绿化是居住区绿化的重要内容, 很多小区将绿化用地挪作他用, 或停车场或小卖部等等, 且道路旁多为一排整齐的树木。三是步行系统设计缺少人性化, 防滑性能不足, 高度设计不合理等等, 这些都影响城市居住区交通环境舒适性。

2.4 停车问题

城市居住区内部交通问题的另一个重要问题就是停车问题。首先, 大城市居住区普遍存在停车位不足的难题。机动车数量的快速增长, 而停车位相对有限加剧了这一情况的严峻性, 特别是在老住宅区这一现象更为突出。由于车位严重不足, 大多数居民只能把车停泊在小区道路、消防通道, 或挤占小区绿地和居民的活动场地, 这使得小区交通堵塞、人车争道等频发。其次是车辆乱停乱放问题, 车位不足引起车辆占道停放和无序停放, 严重影响居民居住环境和安全。最后是停车设施规划设计不合理。这是由于对居住区内的停车规划不合理以及监督没有落实造成的。

3 我国城市居住区内部交通问题的规划对策

3.1 采用综合交通规划方法

在城市居住区内部进行交通规划其实质就是道路系统的规划。一般首先要进行交通组织规划, 选择交通流线选择, 然后在这两类交通组织体系下综合考虑城市道路交通、地形和功能布局等等因素, 确定了居住区内部道路骨架, 在此之上才开始道路工程设计。如果道路系统、停车系统与景观绿化系统分开进行规划设计, 虽能够满足基本交通出行的需求但对于满足居民的心理需求显得捉襟见肘。随着私人轿车不断入住居住区, 其内部清晰的道路骨架将被打破, 需要整合居住区内外的交通系统, 综合规划, 营造良好的交通环境, 提高居民生活质量。

3.2 进行交通需求预测

交通需求预测的目的在于检测交通规划是否科学合理以及交通系统的效率其预测的对象包括居民出行需求、机动车流交通需求、停车位需求等。一般来说影响居民出行的因素有社会经济发展水平、职业差异、年龄、性别、娱乐方式、生活习惯等等, 不同居住区的出行方式存在差异, 但基本上与居民收入存在直接关联。

3.3 采用多元化的交通模式

城市居住区的不断发展, 其设计理念也与时俱进。当代城市居住区道路交通无论是在目的还是在职能上都发朝着多元化、复合化、人性化的方向不断发展前进。与此相对应是这些设计理念应居住区道路交通在规划中予以实践。多元的交通模式应当具备大型独立步行空间和全新的人车混行方式。以往的人车分流交通模式虽能较好解决车行交通对居住区影响, 但步行空间较为有限, 在保证车行交通功能发挥的时候, 步行空间却受到极大限制, 当前的居住区交通内部系统应注重多重步行休闲路线, 提高居民的生活感官, 体现人性至上。传统道路设计中人车分流交通模式被广泛采用, 这虽提高了居民生活空间的品质和区内老人和儿童的安全问题, 但是这对于加强住区邻里关系来说非常不利。新的人车混行的交通规划使得步行、车行和睦共处的融洽和谐氛围, 创造出积极、富有生机的公共活动空间。

3.4 优化路网结构模式

传统道路结构模式中, 居住区道路交通遵循着层次分明、系统完整的规划设计原则。受国外一些城市规划设计思想的影响, 尽端路甚至成为居住区道路交通规划设计标准, 这种方式基本上满足了居住区的交通需求, 但是道路分级使人车难以得到共存, 减少了居民出行路线的选择, 削弱了居民间的联系, 不利于在区内创造良好的生活气息。路网结构模式应不断优化, 可以将变形方格网应用到道路中, 这能减少了道路交通的等级划分, 为人车和谐共存创造条件。

摘要：当前我国城市居住区的交通问题日益引起人们的重视, 努力探索我国城市居住区交通发展的规律能够让交通更好地服务城市生活。在私家车拥有率大幅上涨时期, 居住区内交通环境较、停车位不足、规划缺乏合理性等问题都引发了一些交通问题, 这种状况急需得到改变, 文章从不同方面就我国城市居住区内部交通规划问题进行了探讨, 以期能够缓解我国居住区内部交通问题。

关键词：城市居住区,交通,规划

参考文献

[1]魏后凯.中国大城市交通问题及其发展政策[J].城市发展研究, 2009 (2) .

交通企业内部审计问题 篇7

关键词：交通工程,跟踪审计,问题和对策

跟踪审计是指审计机构和人员依据国家法律法规和内部控制制度,按照一定的程序和方法,对交通运输建设项目从立项建设到竣工验收的管理全过程进行监督、控制、评价和服务。 交通运输建设项目关系国计民生,其特征是投资规模大、建设周期长、关键环节多等,开展建设项目跟踪审计可以抑制低价抢标、有效防止国有资产流失,促进业主、 监理、施工单位在施工过程中不断改技术、改善管理、挖掘潜力、堵塞漏洞,切实提高工程科学化管理水平。 随着交通运基础设施建设投资的不断增加, 委托跟踪审计工作得到广泛深入的开展, 对工程建设的规范化、科学化管理和投资控制等方面启到了积极的推动作用,同时跟踪审计工作质量也呈现出一些亟待解决的问题,需要进一步加强研究、分析与解决,便于促进建设单位统一认识、强化交通建设项目管理,充分发挥交通工程项目跟踪审计的预防作用。

一、交通工程委托跟踪审计质量面临的问题

( 一)交通工程跟踪审计的法律法规不够健全

跟踪审计人员在交通工程跟踪审计中的任务重和责任大,高风险、 大责任的任务需要有相法律条文来规范具体的工作范围和责任, 让审计人员依法办事、依法追究责任,同时给审计人员的工作质量作出明确的判断。 审计人员的具体工作内容和方法在我国还没有规范的指南和说明,没有完善的审计工作理论和实践知识,造成审计人员自己很难找到在实际操作中的具体办法, 只能通过自己的理论知识进行摸索和试探,一定程度影响审计工作的质量。

(二)跟踪审计工作开展不合理、不科学

受托审计单位为追求经济利益最大化,有的采用简化审计程序、减少审计方法、缩小审计范围等方法尽快完成审计工作,提交格式审计报告,忽视审计工作的质量;有的审计中介不能严格履行审计业务书的规定,轻事前、事中审计,重事后审计,有利于提高审计核减额,达到多收审计服务费的目的,而弱化跟踪审计的监督职能。 交通工程投资大、周期长、由于招投标或项目审批等因素的影响,工程子项目之间的不具有连续性,时间间隔长,导致跟踪审计与工程建设不相适应,审计工作质量与效果不尽理想。

(三)跟踪审计人员综合素养有待加强

由于跟踪审计工作的工作量大、内容多,要求审计人员不仅具备较高的专业技能,同时还要有一定的职业道德素养,比如协调组织能力、 沟通能力、灵活处理能力、工作责任心等。 然而,受托审计单位追求的是利涧与经济效益最大化,往往导致跟踪审计人员配备不合理、审计工作开展不及时、审计工作质量不高,无法达到预期的审计效果。

(四)对交通跟踪审计的认识不够重视

由于跟踪审计是个新兴的工作, 大部分工程参建人员对跟踪审计工作没有一个明确的概念和范围, 不知道究竟跟踪审计工作能够干什么,什么范围的任务属于跟踪审计的工作,忽视了跟踪审计工程的重要性和必要性。 业主大部分都认为跟踪审计内容简单,可有可无,这对交通审计工程的发展起到了阻碍的作用。

二、 提高交通工程委托跟踪审计工作质量的措施

(一)为保证跟踪审计质量,应做好以下工作

根据审计项目的规模应配备与之相适应的审计力量, 审计组人员要熟练掌握财经知识和投资管理政策、 工程造价知识与工程管理政策等,保证随时提供政策咨询与服务;凡是跟踪审计的内容都要取证,取证的资料要真实客观,要审慎识别审计资料的真假与完整,佐证资料要足以证实所述事项;审计人员根据审计分工应及时编写审计工作日志, 全面记载审计时间、工作纪实,日志要注重反映量化成果。 审计组长或主审应随时检查审计组成员的审计工作日志,确保全面、规范地记载审计事项;审计工作底稿内容要事实清楚、依据充分、定性准确。 审计组长或主审应对审计工作底稿进行复核,并签署复核意见;对重大工作底稿应由审计组或聘请其他专家共同研究确定;审计报告格式清晰,反映事实清楚明了,问题定性准确无误,处理意见合规合法,改进建议准确可行。

(二)审计过程监督与控制

为了确保审计方案的实施和审计质量, 委托人应随时监督受托人的审计进度情况、审计力量的配备、审计取证、审计深度和范围等,指导其按照既定的审计方案和服务承诺进行工作。 对于未执行双方的约定或不完整执行双方约定的,可以采取相关措施进行控制。

(三)审计结果的监督与控制

对受托人出具的每一期审计报告初稿, 委托人在充分核实审定的基础上,及时组织建设单位和受托人交换初步审计结果,听取建设单位意见,完善审计报告;必要时组织受托人、建设单位、施工、监理、征地拆迁单位等召开座谈会、研讨会,研究专项审计问题,确保审计定性准确、 建议可行、报告完整。

(四)中介机构的信用控制

应建立健全社会中介机构信用档案,加强监督与考核。 受托审计单位追求的目标是利润与经济利益最大化, 加强对受托审计单位工作业绩考核、综合评价信用等级,有利于提高跟踪审计工作的效率和效果, 充分发挥跟踪审计的免疫功能。

实践证明, 跟踪审计在交通工程建设领域得到了越来越广泛的认可和应用,在规范工程资金管理、控制造价、提高工程建设水平和廉政建设等方面,起到了积极的作用,取得了明显的经济和社会效益。 加强对交通工程跟踪审计工作的管理和研究, 必将推动跟踪审计工作在工程建设和管理工作中发挥更大的作用。

参考文献

交通企业内部审计问题 篇8

与相比其他单位,交通事业单位有其自身的特点,主要表现在以下四个方面,第一,系统内部职能多,即有公路项目建设又有交通行政执法,即有下属企业运营又有运输市场监管,而各项职能均有其特殊性,没有统一管理模式;第二,部分交通事业单位承担了一些政府授权的行政管理职能,如交通行政执法罚款,在一定程度上影响着民众的切身利益和日常生活;第三,公路和航道建设属于国家基础设施,项目期限长,投资大、涉及部门多,造成部分交通事业单位成为近年来贪腐营私的重灾区,;第四,交通事业单位大多按照公路、航道设置机构,点多线长,基层单位众多,且地理位置相对分散,不便于集中监管。鉴于以上特点,造成了交通事业单位内部管理内容千头万绪,各项风险点多,每一个管理环节稍有疏忽便容易产生严重后果,给国家和人民造成了不可挽回的重大经济损失。

因此,越来越多的交通事业单位开始关注和重视自身的内部控制机制的建设工作,随着2012年《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关制度规范的落实和发展,各个交通事业单位开始建立和完善自身的内部控制机制,虽然取得了一些成效,但仍没有达到预期的效果,如何完善交通事业单位内部控制机制成为大家普遍关注的课题。

二、影响交通事业单位内部控制机制建设的问题和困难

(一)交通事业单位领导内部控制的意识有待提高

从意识层面来看,现阶段一些交通事业单位的管理层和工作人员的内部控制的意识都不够高,主要表现在两方面,一方面,单位的管理层对内部控制机制的认识不够全面,单纯的认为内部机制的建立和运行就是内部控制部门的职责和任务,缺乏与其他各个部门之间的沟通和交流,大大降低了内部控制制度标准和指标的有效性和科学性;另一方面,一些交通事业单位认为内部控制制度的建立需要耗费大量的人力、物力和财力,成本过高,容易造成资金的浪费,没有切实的认识到内部控制制度的作用,因而对内控的执行缺乏积极性,这样一来就大大降低了内部控制机制应有的价值和作用,不利于交通事业单位内部控制工作的顺利开展和运行。

(二)交通事业单位内部控制制度的可操作性不够高

内部控制制度的可操作性不够高是现阶段交通事业单位内部控制机制建设过程中存在的又一比较普遍的问题,究其原因,一是现阶段一些交通事业单位制定的内部控制制度,与单位本身的战略目标、实际运行状况和运行能力不相符,不符合交通事业单位的特点和特色,其次,其内部控制制度没有随着外部环境的变化、职能范围的调整和管理要求的提高等不断改进和完善,更多的是通过自身的工作经验来完成内部控制工作的,存在随意性和自由性;二是部分交通事业单位虽然有书面成文的内部控制制度,但是其中相关的指标和规范不够严格,对于各项业务的范围、标准、流程等方面的控制过于简单,也没有统一的标准和依据来处理相关的问题,可操作性比较低。

(三)交通事业单位的内部控制制度存在形式化

一些交通事业单位的内部控制工作存在形式化,一是从整体来看,一些交通事业单位的内部控制人员的专业知识和专业技能不够高,很难顺利的应对现代复杂的社会经济环境给其带来的风险和压力,自身知识的储备量难以应对实际工作的要求和需求;二是一些交通事业单位的内部控制机构的独立性不够高,其内部控制工作主要由相关的审计部门来负责,和其他部门之间的关系是平行的,内部控制的决策工作依旧受单位领导的控制和管理,而许多领导只为了办事的方便快捷,盲目的追求经济效益,使得内部控制工作不具独立性,许多控制行为流于形式。

三、如何让交通事业单位内部控制机制建设工作得到有效的提高

通过上述对现阶段交通事业单位内部控制机制建设过程中存在问题的分析和研究发现,上述问题的存在降低了交通事业单位内部控制的能力,而且在一定程度上影响了单位其他相关工作的顺利开展和运行,不利于单位管理目标的实现,所以笔者根据多年的工作经验和相关的调查研究总结出以下几点切实可行的加强交通事业单位内部控制机制建设工作的措施,具体内容如下所述:

(一)从环境层面进行改善

良好的内部控制机制建设环境是促进交通事业单位内部控制工作高效执行和运作的基础和关键,而健康和谐的内部控制机制建设环境首先离不开单位领导层的关心和重视,单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好坏,在单位内部控制建和运行过程中需要单位领导处处以身作则,起到率先垂范的作用;其次,要在分析本单位内外部环境的基础上明确单位的所面临的各项风险,有针对性地采取风险应对措施,增加内部控制工作的适应性,建立的控制制度和各项工作流与单位自身的规模、业务特点、工作性质相配;此外,在制定相关的内部控制制定前要做好市场调研工作,加强与单位其他各个部门的合作和沟通的力度,集思广益,为构建实用性和适用性比较强的内部控制制度而共同努力。

(二)从制度层面进行改善

加强内部控制制度的执行力度是加强交通事业单位内部控制机制建设工作的重要举措之一,首先在制定内部控制制度之前,要做好相关的市场调研工作,充分掌握和了解单位其他相关的制度规范,并与其进行有机的结合和完善,增加内部控制制度的实用性;其次,交通事业单位要培养一支高素质的内部控制专业队伍,进行定期的业务培训或者专业进修,使其具备必要的专业知识和技能,同时还应具备良好职业道德,满足内部控制工作需要。第三,交通事业单位还应强化内部控制机构的权威性和独立性,没有权威性和独立性就没有制度的执行力度,因此无论是指定原有部门或专门建立机构负责内部控制工作,都要在制度设计上保证其独立对相关事项进行监督,在发现问题时,应及时进行反馈和纠正。

(三)从评价体系层面进行改善

完善的内部控制评价体系对于强化交通事业单位内部控制工作的绩效有着一定的促进作用,这就要求单位在构建相关的指标体系时,首先要保证指标体系的全面性、科学性、合理性和独立性,要根据不同的项目对指标体系进行适当的改变和完善,确保其应有的价值的发挥;其次,对内部控制制度自我评价过程中发现的问题,应结合事业单位内部控制特点制定改进措施;此外,还要重视交通事业单位的外部评价,主动接受政府财政和审计部门对单位内部控制工作的外部评价,将自我评价与外部评价结合起来,保证内交通事业单位内部控制建立和运行的有效性。

四、结束语

综上所述,加强交通事业单位内部控制机制的建设工作对于单位的发展和其他相关工作的顺利开展和运行有着一定的促进作用,对于单位发展目标的实现也有着十分重要的作用,所以交通事业单位一定要重视相关工作人员综合素质和专业技能培训,不断总结经验,及时的发现内部控制机制建设过程中的问题和困难,根据单位自身的实际情况和发展目标持续改进内部控制机制建设工作的措施,确保交通运输事业健康有序发展。

摘要：改革开放以来,我国的交通运输事业得到了一定的发展和进步,在一定程度上促进了我国社会经济的发展和民众生活水平的提高,但近年来,交通事业在发展过程中,其内部运行管理也出现不少问题,诸如项目建设中暗箱操作、违规采购、国有资产流失、公路“三乱”、贪污腐化等等,暴露出交通事业单位在内部管理中存在漏洞,引起了全社会的关注。本文就交通事业单位的概况进行了分析,探究了现阶段交通事业单位内部控制机制建设过程中存在的问题和困难,提出了加强交通事业单位内部控制机制建设工作的措施,以期能够实现交通事业单位的长远发展和进步。

关键词：交通事业单位,内部控制机制,构建,概况,困难,措施

参考文献

[1]王晓丽.行政事业单位加强内部控制建设研究[J].中外企业家,2015

交通企业内部审计问题 篇9

一、财务内部控制之于交通营运企业的重要作用

作为交通运营企业财务管理的重要组成部分, 企业财务的内部控制之于企业发展具有十分重要的作用。其主要的作用包括了以下三点内容。

(一) 有助于提升企业经营效率, 防范财务风险

在企业财务内部控制过程首先完成的是提升企业经营效率与防范财务风险的作用。这些作用主要表现在以下几点。首先是细化管理和监督责任。在企业内部控制过程中, 企业各部门与单位的财务权责进行了明确与细化处理, 更利用企业财务管理与经营的开展。同时在权责细化过程中, 部门的财务监督责任和机制也得到健全, 这些工作的开展可以很好地确保企业日常经营效率的提高。其次是促进企业财务管理的整合。企业为了完成自身的财务管理目标, 单独依靠财务管理部门的努力是不够的。所以在企业财务内部控制中, 企业完成了全面协调与合作的财务管理过程与模式。这种内部控制模式的进行促进了企业财务管理的内部整合的完成, 进而形成财务管理和全面控制联合工作模式, 提升企业的经营管理效率。最后是提升企业财务风险防范作用。在内部控制过程中, 企业加强对风险管理的意识, 设立风险预警系统, 同时建设内部风险管理系统, 重视风险评估、风险分析等工作的开展。这些工作的进行为企业风险防范的开展发挥了重要作用。

(二) 有助于贯彻执行企业财务制度和经营决策

在企业财务内部管理过程中, 一个重要的作用是可以很好的促进企业财务制度与经营决策的贯彻执行。这主要是表现在以下的两点内容。一是明确的管理责任促进执行的力度。在内部控制中, 管理者利用权责细化的方法明确各级管理者财务监督管理责任与管理目标。这种管理监督机制的建立, 保证了企业各管理层对下级财务制度执行必须采取严格的管理监督工作。同时在经营决策的执行中细化的管理责任也保证了企业决策的执行。这些工作的执行确保企业财务制度和经营决策实现自上而下的贯彻执行模式。二是在企业内部控制中, 强化企业财务控制部门对各部门与管理环节中的监督职责与作用, 进而可以使财务部门可以发挥出对财务制度和财务经营决策的控制作用, 促进企业的各项决策方针的顺利实施。

(三) 有助于保障企业财产与投资安全

在内部控制过程中, 对于企业财务和投资管理而言其最大的作用就是可以保障企业财产和投资的安全。这一作用主要表现在以下的三个方面。一是安全的评估。在内部控制管理中, 我们管理者建立全面的财产与投资风险评估策略和制度。风险评估策略的执行从理论和操作角度降低了风险对企业财产和投资安全的影响, 而评估制度的执行更是从制度角度加强防范力度。二是监管控制防范财产损失的出现。在内部控制管理中, 管理者通过对财务制度管理执行的方式, 加强对采购、销售、仓储等经营环节, 以及出纳、记账、票据管理等财务制有效、科学的监控管理, 保障了企业财产安全。三是建立风险抵御机制。对于突发性或不可避免的财产和投资风险, 企业利用财务内部控制建立风险抵御机制, 利用分散、转嫁、债务重组等方式, 抵御财务风险, 保障企业财产与投资安全。

二、企业财务内部控制有效性提升对策探讨

在完成了对于企业财务内部控制作用的研究后, 我们下一步再对提高企业财务内部控制的有效性提升对策进行研究。研究中我们发现以下几点工作措施的采用可以很好地促进有效性的提升。

(一) 建设全面的内部控制环境, 完善财务控制机制

为了进一步完善财务内部控制机制, 我们应在企业内建立起良好的内部控制环境。这一控制环境的建立包括以下的两点工作。一是内部合作环境的建立。在内部控制中, 其一般的管理机制主要市场监督与合作两种模式。我们应注意的是企业内合作环境的建立可以很好的促进内部控制的效率提升。这里所说的合作包括了部门内部合作、部门间的合作以及上下级间的合作三种合作模式。企业内部通力合作, 共同发展的内部控制模式具有很好的控制作用。二是服务管理环境的建立。我们在企业内部控制中, 应转变财务管理理念, 将行政型管理环境转变为服务型管理环境。这种管理环境促进财务人员主动地为企业部门提供管理服务活动, 改善企业部门与财务管理的管理关系, 在企业内建立和谐的财务管理关系。

(二) 发展企业责任文化, 推进财务控制理念形成

在企业财务内部控制过程中, 每个管理者和执行者都必须建立起良好的工作责任心, 才能在企业中促进全面财务控制理念的形成。而其中所包含的工作责任心的建立过程可以与企业文化建设共同进行。如在企业文化的建设中, 积极地发展企业责任文化建设, 利用宣传、学习等方式在企业内进行员工的责任心培养工作。其主要工作方法包括以下几种。一是利用身边具有责任意识的典型模范开展宣传教育, 让每一个员工都可以切身感受到责任在身边的文化理念;二是利用理论学习与思想政治工作的形式促进员工责任心的形成;三是以制度促文化发展的形式, 利用责任制度建设的方法促进企业责任文化的建立。这种企业责任文化的建立, 可以为企业内部控制有效性提高起到很好的支持作用。

(三) 培养高素质财务人员, 提高财务控制效率

工作人员素质的提高是一切管理工作有效性提高的基础。所以在企业财务内部控制管理中, 培养出高素质的财务管理人员, 对于提高财务控制的效率有很好的促进作用。这里所说的管理人员素质包括以下三点内容。一是业务素质。财务管理是一项专业性很强的管理工作, 其对管理人员的专业素质要求很高。特别是对于财务问题的解决、风险应对等实际工作能力的要求就更高了。二是道德素质。企业对于财务管理人员的诚信、守则等道德素质的提升必须严格重视。同时在人员培养过程中, 培养工作者应积极地利用教育手段提升财务人员的道德素质, 使其建立规范的道德品质标准。三是企业专业知识的培养。作为企业管理的一个组成部分, 财务管理内部控制的过程一定是在企业大环境下进行的。所以对于企业财务管理工作人员而言, 了解企业专业知识对于其财务管理的开展具有很好的实际作用。如交通运营企业中, 关于企业成本的组成、销售工作管理等都具有特殊的财务特点。财务管理人员只有很好的了解了这些特点才能保证管理的顺利完成。

(四) 采用沟通管理控制方法, 促进财务内部控制顺利进行

在传统的财务内部控制管理过程中, 管理者一般采用的都是行政命令性的管理方式开展管理。这会造成管理者与被管理者之间因为缺乏沟通与协调, 出现管理策略难以实现、管理目标难以达成等问题。为了解决这一问题, 我们在实际工作中进行沟通管理控制方式的应用实验, 取得了一定的工作效果。这一管理方式的应用是建立在和谐良好的管理环境下的。其主要的内容就是建立管理者与被管理者间良好的沟通模式的建立。双方在这种模式下可以对管理中的问题、管理者工作的失误、管理模式的漏洞等相关问题进行沟通, 促进问题的解决。这种管理模式在实践中很好的促进了财务内部控制的顺利进行。

三、结语

在现阶段的交通运营企业财务管理工作中, 财务内部控制发挥着重要作用。为了更好地发挥出这一财务管理模式对于企业发展的促进作用, 管理研究人员以财务内部控制在交通运营企业中起到的重要作用为切入点进行研究。寻找其工作发展优势作用, 并结合财务内部控制的实际过程进行内部控制有效性策略研究, 为这一工作的合理发展提供理论与实践支持。

摘要：作为交通运营企业财务管理的主要内容, 财务内部控制管理对企业发展发挥着重要作用。文章针对财务内部控制对于企业发展的促进作用, 进行分析与实践研究, 并结合财务内部控制的实际过程, 利用控制环境、责任文化、财务人员培养以及沟通管理模式应用等工作策略的开展, 做好企业财务内部控制有效性提升路径的研究, 为财务内部控制的合理发展提供理论与实践支持。

关键词：交通运营企业,财务内部控制,有效性,提升路径

参考文献

[1]薛淑予.企业财务内部控制研究——以YT公司为例[D].昆明理工大学, 2014.