企业特色结算审核程序

企业特色结算审核程序（通用4篇）

企业特色结算审核程序 篇1

内部结算审核细则

一、工程量计算

（1）合同内工程以经监理工程师、业主代表及施工单位三方确认后的竣工图为计算依据，按国家现行工程量计算规范计算。

（2）工程设计变更，设计方下发设计变更通知单，经监理工程师、业主代表确认事实发生与否，再结合原设计进行增减计算。

（3）合同外工程或合同辅助工程，不计入合同内工程计算，应当办理签证，并经监理工程师、业主确认。监理工程师、业主代表对签证内容真实性负责，所计费用的合理性由审计工程师根据国家定额规范审核。

二、单价计算

（1）合同内工程按合同约定原则计价。

（2）设计变更及签证部分执行国家相应定额及取费。

（3）定额缺项部分先参考执行相近定额，仍不足，按市场平均价格计入。

三、结算程序

（1）一般程序：合同工程验收合格后十五个工作日内，施工单位应书面报请进入审核程序，申请函经监理工程师、业主代表签署后，附结算资料报审计部门。审计部门初审后，施工单位核对确认，无疑意后出具结算审核书。

（2）合同外工程实行严格的签证制度。结算程序执行一般程序。

四、结算资料

施工单位应报送合格、有效、完善的结算资料。

结算资料包含：（1）结算审计申请书（2）建设工程施工合同（3）投标文件（4）竣工验收报告（5）竣工图（6）工程设计变更单（6）签证单（7）结算书

（8）其他与结算相关的材料

企业特色结算审核程序 篇2

1 我国工程造价结算审核中的问题分析

1.1 审核材料准备不全面

全面准确的工程施工材料是工程造价结算审核的必备资料, 如果相关单位所准备的审核材料不够全面或出现一些偏差, 就会给工程造价结算审核造成不利影响。首先, 我国很多施工单位是根据单位自身的意愿开展包括审核材料在内的各项工作, 很少去按照政府或行业的规定去开展审核材料的准备工作, 这就造成工程资料准备不够全面;其次, 由于很多施工单位相关工作人员疏忽大意, 部分工程资料丢失, 审核材料不完整, 这就容易引发工程材料成本计算失误的情况;另外, 很多工程审查机构不对施工单位传送的资料进行仔细核查, 也容易给工程造价结算及审计工作带来一定困难。

1.2 虚报工程量屡见不鲜

虚报工程量主要由对定额理解不准确和人为增加工程量两个原因造成的, 这是工程造价结算审计中经常遇到的问题。由于新旧额更替等因素, 人们在对工程进行定额计算时容易产生误差, 导致工程量计算出现偏差, 比如工作人员在计算毛石、钢筋混凝土的基础t型结构的交界处和墙体的工程量的过程中, 容易将门窗洞口的面积和嵌入墙体内部的钢筋混凝土柱梁等体积也算入其中, 这就容易导致工程量的重复计算, 从而增加了工程量造价。而且, 有时人们为了利益人为恶意虚报工程量也时有发生, 这也是工程造价结算审核中需要注意的问题。

1.3 审计人员专业素质参差不齐

工程造价结算审计人员是审核工程造价结算的主要责任人, 他们的专业水平高低直接决定了审核结论的好坏, 工程造价结算的审计是一项任务量大、相对繁琐的工作, 它对工作人员的要求相对较高, 审计人员专业素质不高就容易给审核工作产生阻碍。首先, 有些审计人员自身道德素质不高, 对工程工作人员进行肆意批评和污蔑, 使得审计工作进展缓慢;其次, 很多审计人员由于自身权力相对较大, 工作中以自我为中心, 根据自身的意愿开展工作, 忽视他人的意见, 对审计工作缺乏深刻的认知;最后一些审计工作人员并非专业的工程造价结算审计人员, 而是一些其他单位或部门临时抽调, 缺乏实际工作经验, 对审计手段操作不熟练等, 这些都会对工程造价结算审核产生影响。

2 工程造价结算审核的方法

2.1 全盘审计法

全盘审计法是指根据工程全面施工图的要求, 对施工项目各个不同的部分进行全面审核, 从而获得相对全面的工程造价结算审计结果, 这和项目的成本预算有很多相似之处。这种审计方法适用于工程规模相对较小、施工时间较短、程序较为简单的工程项目, 但一些集体所有制企业预算能力相对较弱, 为弥补企业造价结算审计中的缺陷, 也应使用这种审计方法。全盘审计法可以让审计工程项目过程变得更加全面、系统, 有助于工程质量的全面提升, 但审查范围较广, 本就繁重的审计工作将面临更大的工作量, 因此这种方法在实际审核工作中应用相对较少。

2.2 核心审计法

核心审计法是指确定工程项目的核心任务, 对这一部分内容开展细致的审查工作。核心审计法和全盘审计法类似, 主要区别在于核心审计法只对工程项目的核心进行重点审查, 审核范围相对较小, 这种审计方法适用于工程规模较大、涉及部分多、资金利用范围广的建设项目。例如, 在对钢筋混凝土的工程项目进行结算审计时, 由于工程涉及到很多工程项目资料, 不适合进行全面、细致的审核, 因此不宜使用全盘审计法, 核心审计法更为适合此类工程项目。这种核心审计方法因工作量相对较少, 审核过程较为仔细, 人们更青睐于这种审计方法。

2.3 对比审计法

如果存在地域条件相似, 工程项目条件相同所建设的两个或若干个工程项目, 在对工程进行结算总结与审核时, 就应与类似的工程项目的造价成本和使用材料的规律进行对比, 结合相似工程的工程造价规律, 找出差异并分析原因, 对不同之处进行深入审核与考量, 从而做到审核过程的快捷、有效。但需要注意的是, 在实际的工程项目建设中, 很少有地域相近、条件相同、要求接近的两个或若干个工程, 因此, 这种审核方法在日常的工程造价结算审核应用中只占很小的一部分。

3解决我国工程造价结算审核问题的有效对策

3.1 加大对审核材料的审查力度

工程施工单位向审计部门提交的审核所需资料必须真实完整, 这是核算最基本的前提。一方面, 在审计工作正式开始之前, 审计人员最好进行实地查看, 收集建设项目的相关资料, 将自己掌握的资料和施工单位提交的资料进行对比, 找出其中的差异, 根据实际情况对工程造价进行核算。另一方面, 工作人员要加大对材料价格的审查力度, 根据建设项目特点, 通过材料价格有关的报纸、杂志和网络等途径收集材料的价格信息, 重点针对价值量大、数量众多、价格透明度低的材料进行全面审核, 掌握价格的变化趋势, 保证审核所需材料的科学性, 提高审核效率。

3.2 严格审核工程量

对施工单位提交的工程量进行严格审核, 是防止虚报工程量的有效手段。工程量的结算审核设计部门相对较多, 审计过程中要坚持内查外调同时开展, 保留取得的证明材料, 以作为审查核算中的依据。首先, 结算审核工作人员要及时收集与工程相关的各种图纸、数据、手续、合同等资料, 让审核工作有理有据。其次, 审核单位要做好跟踪审查, 加大对施工现场的勘查力度, 通过现场详实地丈量来查看合适的工程量, 并及时和现场的施工人员进行沟通, 了解情况。最后, 施工单位的审核负责人要积极对工程量、材料价格等重要数据进行反复核算, 以便进行准确的审核计算等。

3.3 提高审计人员素质

要想拥有高质量的工程造价结算审核工作, 就必须提高审核工作人员的综合素质。一方面, 工程造价结算的审核人员应具备丰富的专业知识, 掌握各种工程建设中的相关计算规则, 学会各种工程技术知识, 掌握多种工程量计算的程序和方法, 从而有效核实项目的各类取费标准并分清其前提条件;另一方面, 审核工作人员应具备良好的道德水平, 切实履行责任, 同时加大对审计人员的引导和教育, 促使工作人员耐心、细致地通过各种渠道收集关于工程项目的资料并开展审计工作, 为提高工程结算的准确性创造条件。

4 结语

高质量的工程造价结算审核是有效核对工程成本的重要保障, 也是核算建设工程价值、评价投资效益的重要保障。因此, 在工程造价中一定要将对价格结算的审核放在突出位置。然而, 对于我国来说, 对工程造价结算进行审核可以说是一个全新课题, 这需要人们结合工程本身的实际情况来开展核算工作。我国在提升工程造价结算审核质量上做出了不小的努力, 但不可否认的是, 工程造价审核与评价依然面临许多问题, 提升我国工程造价结算审核工作质量之路任重而道远。

参考文献

[1]陈俊东, 董泽山.谈工程造价结算审核工作中常见问题及对策[J].安徽电子信息职业技术学院学报, 2013 (5) .

[2]刘尽霞.工程造价预结算审核常见问题及应对措施[J].中国高新技术企业, 2016 (2) .

[3]周延萍, 张北京.做好工程预结算审核工作的若干思考[J].现代经济信息, 2012 (09) .

[4]张国萍.建设工程项目预结算审核存在的问题分析与解决措施探讨[J].四川建材, 2010 (01) .

企业特色结算审核程序 篇3

一、工程结算编制依据

竣工结算工程编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。评审时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，变更、洽商是否真实，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

二、严格控制工程量、材料用量及价差

工程量是决定工程造价的主要因素，评审的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照竣工图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土及钢筋工程、钢结构等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。

材料用量审核，主要是审核钢材、水泥、石子、砂子等主材的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。

三、审查工程定额的套用

主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格。计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。

四、作好隐蔽验收记录

作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，因此，在审宣隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路，有效地控制工程造价。

五、审查设计变更签证

设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。建设单位应建立设计变更和现场签证签字责任制对不按审批程序擅自进行设计变更和随意签证造成资金失控的要追究签字人的责任，这样可以在一定程度上增强建设单位现场管理人员的责任心、督促建设单位现场管理人员认真对待签证，在现场及时准确地进行签证，以保证签证的真实性。

六、合同签定应规范化

工程合同审计是投资审计的一项重要内容，必须仔细查阅相关文件资料是否齐全、合法合规，有时建设项目工程中甲乙双方对合同的重要性、严肃性认识不够，造成合同条款不齐全、不严密、使得合同流于形式。在合同实施过程中也没有进行有效的合同管理，比如甲乙双方在合同中明确工程合同造价采用大包干，却没有明确包干范围及合同价可调的情况，到结算时，由于施工期间材料大幅涨价，工程结算造价超过包干造价较多，于是施工单位要求追加工程结算价款，建设单位则以合同包干为由不同意追加工程款，双方发生了分歧、争执。为什么双方不在签定合同时把条款写得更全面严密一些，其理由就是合同金额小，没必要搞得那么复杂，结果导致了合同争议，最终造成工程结算及结算审核的困难。

七、前期控制、做好结算工程审核工作

企业特色结算审核程序 篇4

一、企业提出申请，填写《废弃电器电子产品拆解处理情况表》，并提交以下证明材料：

1-1 废弃电器电子产品入库（接收）基础记录表 1-2 废弃电器电子产品出库基础记录表

1-3 废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）入库基础记录表

1-4废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）出库（出厂）基础记录表

1-5 废弃电器电子产品拆解处理基础记录表1 1-6 废弃电器电子产品拆解处理基础记录表2 1-7 废弃电器电子产品拆解处理：生产设备用电量记录表 2-1 废弃电器电子产品入库出库日报表

2-2 废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）入库出库日报表

2-3 视频监控系统运行情况日报表

2-4 废弃电器电子产品关键拆解产物日报表 2-5 废弃电器电子产品拆解处理日报表 3-1 废弃电器电子产品处理情况报表 3-2 废弃电器电子产品拆解产物报表 3-3 贮存场地盘点情况报表 4-1 拆解产物（含危险废物）销售凭证或处理证明

二、向企业了解以下情况：

1、企业基本情况

2、企业接收和处理各类废弃电器电子产品工作流程、规章制度和要求等

3、废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）的类型、产生工序及去向

4、企业关于废弃电器电子产品的接收、贮存和处理，拆解产物的出入库和销售，最终废弃物的出入库等基础记录及相关报表等

三、对企业提交的证明材料进行书面审查和实地核查

1、按照不低于14%（即1天/周）的比例，确定抽查的具体日期。

2、对抽查日期内的证明材料进行书面审核，是否存在数据异常或不符合逻辑等问题，相关凭证或证明是否真实有效。

3、对抽查日期内的证明材料进行实地审核，内容及要点如下：（1）废弃电器电子产品回收、入厂、入库环节

对企业的收购发票（增值税发票、普通发票、收据）、银行转账凭证、回收台账和记录、入厂交接记录单、入厂地磅单、入库时检查是否缺少关键部件的工作记录、入库台账和记录的真实性、完整性、有效性进行审核，核实企业提交的：1-1 废弃电器电子产品入库（接收）基础记录表。（2）废弃电器电子产品出库环节

对企业的出库台账、记录的真实性、完整性、有效性进行审核，核实企业提交的：1-2 废弃电器电子产品出库基础记录表。

（3）拆解环节

对企业的生产记录、工人操作记录、作业班组领料单、专用电表读数记录、生产设备及污染防治设备能耗记录、一线工人出勤记录、加班记录、工资发放账本等的真实性、完整性、有效性进行审核，询问工人有关情况，结合日常监管情况及视频监控记录等，核实企业提交的：1-5 废弃电器电子产品拆解处理基础记录表1、1-6 废弃电器电子产品拆解处理基础记录表2、1-7 废弃电器电子产品拆解处理：生产设备用电量记录表，并复查1-2 废弃电器电子产品出库基础记录表。

（4）拆解产物入库环节

对企业的入库台账、记录的真实性、完整性、有效性进行审核，核实企业提交的：1-3 《废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）入库基础记录表》

（5）拆解产物出库、出厂、销售环节

对企业的出库台账和记录、出厂交接记录单、出厂地磅单、销售合同、危险废物委托处臵协议、销售凭证、接收回执、高速通行票据、销售台账和记录、危险废物转移报批表、转移联单的真实性、完整性、有效性进行审核，核实企业提交的：1-4 《废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）出库（出厂）基础记录表》。

（6）结合（1）-（5），核实企业提交的：2-1 废弃电器电子产品 入库出库日报表、2-2 废弃电器电子产品拆解产物（包括最终废弃物）入库出库日报表、2-3 视频监控系统运行情况日报表、2-4 废弃电器电子产品关键拆解产物日报表、2-5 废弃电器电子产品拆解处理日报表（按企业填报的视频监控系统检查时间进行核查）。

（7）核实企业提交的：3-1 废弃电器电子产品处理情况报表、3-2 废弃电器电子产品拆解产物报表、3-3 贮存场地盘点情况报表。

四、核算审核时段内废弃电器电子产品拆解处理数量

1、依据企业日常生产所记录的处理数量核定审核时段内废弃电器电子产品处理数量A1

2、核定审核时段内关键拆解产物的产生量K

3、根据物料平衡计算审核时段内废弃电器电子产品处理数量A2，对有多个关键拆解产物的，同样计算后取其最小值

4、当A1小于A2时，取A1；当A1大于A2且差异率大于25%时，企业不能提供合理解释的，取A2

5、在4的基础上，扣除：企业不规范拆解数量（市环保局根据日常监管和抽查情况提供扣除比例，方法见附件1）

6、在5的基础上，扣除：未规范处臵的拆解产物量反推（物料平衡计算）的拆解数量（市环保局根据日常监管和抽查情况提出应扣除的未规范处臵的拆解产物量）

7、在6的基础上，扣除：企业已拆解的走私品数量+工业生产过程中产生的残次或报废品数量+缺少主要零部件的数量（该三项由市环 保局根据日常监管和抽查情况提出应扣除的具体数量？如何估算？）+不能提供相关证明材料（包括因故遗失相关原始凭证，或原始凭证损毁的）的处理数量

8、最终确定企业实际拆解处理数量

五、关键拆解产物处理情况审查

1、审查相关资料，了解关键拆解产物处理情况

2、计算关键拆解产物前6个月的累计产生量M6

3、以及自审核以来至审核时段末日的关键拆解产物累计产生量MD、累计处理量MC

4、若MD-MC＞M6，说明关键拆解产物未在6个月内处理完毕，暂停审核

说明：

1、确有无法处理完毕的，应进行存量盘点，并在审核报告中说明原因；

2、后期跟踪处理情况。

六、辅助核查、数据逻辑分析

1、拆解处理情况总量衡算

说明：某审核时段内，拆解废电器总重量与拆解产物总重量相匹配，不同时段内拆解损失率基本一致。

要点：

1、核查财务或生产盘点数据；

2、要求企业提供每日生产情况汇总表，从中抽取不同时段（月、周、2日）的台账进行总量衡算；

3、尽量选取正常工况时段；4核算非关键拆解产物（电视机、电脑-5 荧光粉，电冰箱-偏转线圈，空调-氟利昂、废矿物油）与实际拆解量的匹配性；

5、对荧光粉、矿物油、偏转线圈等进行现场称重。

“黑箱子”算法（总投入=总产出）：拆解废电器总重量与拆解产物总重量相匹配；不同抽检时段内拆解过程损失率应基本一致；正常工况下，不同抽检时段拆解量应成比例。

拆解产物核算：拆解量与拆解产物量应匹配；关键拆解产物与非关键拆解产物量（如：电视机、电脑-荧光粉，电冰箱-偏转线圈，空调-氟利昂、废矿物油）与实际拆解量的匹配性

参考数据：1g荧光粉/每台电视机，250-400ml废矿物油/每台冰箱，400-500ml废矿物油/每台空调

2、关键拆解产物物料核算抽查

说明：随机抽查单日对关键拆解产物物料核算。

要点：

1、单日物料核算差异率与总物料核算差异率不应存在过大偏差；

2、选取拆解量接近日平均拆解量、当天拆解产物销售、拆解量存在较大异常的台账。

3、主要设备能耗情况核算

说明：核实拆解线的运行情况，集尘系统、污水处理系统运行情况

要点：

1、企业当天正常生产；

2、分析电表用电记录与每日拆解量的数据关系（台账）；

3、记录审核当天生产电表用电量，与电表记录、每日拆解量进行比较分析（现场）；

3、工业电表倍率；

5、同一电表记录比较分析；

6、审核当天实测数据与相同拆解量日期的电表记录 比较。

作每日能耗-拆解量曲线图，看是否符合逻辑。

4、检查其他相关生产设备（如塑料破碎分选等）以及污染防治设备能耗情况，确定其运行情况。

5、拆解产物去向

说明：考核拆解产物去向的合理性、规范性。

要点：

1、台账方面：销售单据（增值税发票、普通发票、出库单等）、销售记录（拆解产物出库单、车辆进出厂地磅单等）、危险废物委托处臵合同、转移联单、发票的一致性和规范性；

2、视频方面：出厂车辆、出库称重、装车，车辆牌照、进出时间与地磅单的一致性和合理性。

6、视频监控系统

说明：与抽查台账比对；抽查整改期间停产、夜间拆解、拆解量异常日等情况录像。

要点：

1、确保10%的抽查比例，选取抽查日内选择可以辩识拆解数量的点位进行拆解量核算；

2、与抽查台账的配合检查（正常工况）：①信息流与物流的一致性：从抽查台账中抽取拆解工位领料单，按其时间记录查找对应视频；检查视频反映的拆解量，估算当季实际拆解量，以及不规范拆解的扣减量。②物流和信息流的一致性：随机选取1天出入厂过磅、出入库、拆解工位等关键点位的视频进行完整查看，与当日台账比对，检查台账信息是否真实、完整、正确。③拆解的规范性：如电视机拆解线应同时看上料、拆解线、拆解产物出料视频，CRT应屏、锥分离并吸取荧光粉，冰箱应抽取氟利昂，压缩机应打孔沥油。

3、扩展检查（重点点位和异常工况）：重点点位，如黑白电视机拆解、冰箱破碎线、其他关键设备运行情况（如CRT玻璃清洗等），异常工况，如停产整改、夜间加班等；

4、其他情况：如举报事项等，选取同一时间段、同一点位的不同日期录像，检查是否有视频造假等情况。

重点：黑白电视机拆解过程；与指南推荐的工艺技术有差异的设备运行情况。

7、现场核定能力情况

说明：核实审核时段内实际拆解量，与申报拆解量、总量衡算数据、视频录像核定数据比对。

要点：

1、选择CRT切割、冰箱破碎线上料等点位，选2名工人现场操作，计算日平均拆解能力；

2、日平均拆解能力应介于单日最大拆解量和最小拆解量之间。折算审核时段内总拆解量=实际核算日平均拆解能力*当季实际工作时间（折算为日）。

拆解能力核算：申报拆解量与能力核算的拆解量不应有过大差异。①实际生产安排：工位设臵、工人出勤、工作时间。

②视频录像核算：选取CRT切割、切除防爆带、CRT上料等便于计数的点位，核定视频录像（5-10分钟）反映工人拆解能力。

③工人现场操作核算：选取CRT切割等可稳定计时的工位，现场请工人实际操作5-10分钟。

④现场询问工人：库房管理人员、拆解人员。设备能耗核算：核算设备能耗与上报拆解量的匹配性。

8、拆解量分析

说明：计算现场操作、视频信息、物料核算、能耗等核算拆解量与申报拆解量的差异率。差异率=100%*（申报量-核算量）/申报量

要点：如差异率存在较大差异，需要企业提供相应说明。

9、规范性检查

说明：按照资质核查要求，检查从原料入厂到拆解产物出厂全过程生产管理、信息台账等的规范性。

要点：

1、调取企业各点位视频画面，确定历史情况，现场重点检查操作规程、劳动保护要求等的执行情况；

2、对于企业在资质核查、历次环保部门审核、现场检查时提出的整改意见，要检查其整改落实情况。

七、编写审核工作记录，出具《废弃电器电子产品基金补贴审核报告》 附件1

废弃电器电子产品规范拆解处理数量核实确认工作要求

（以电视机为例）

一、组织企业自查

组织企业对是否存在不规范处理废电视机情况进行自查。企业自查完毕后，须报送废电视机处理总数量、每种不规范处理情况的电视机数量和规范处理的电视机数量（均按日报送，说明规范处理的具体时段和生产线）。

二、确定抽查范围

按照不低于14%（抽查率=抽查的天数/审核时段内的天数）的比例随机选取一定天数对企业自查报送的情况进行抽查。

三、核实被抽查日期内规范处理数量

按照企业报送的规范处理电视机的具体时段和生产线等信息，对抽查日期内的CRT屏锥分离、荧光粉收集等电视机处理关键点位的相应时间段视频监控录像（物流）进行查看，结合相关证明材料，核实抽查日期内每日企业自查报送的按规范处理的电视机数量是否属实。

四、计算扣减数量

抽查日期内核实的规范处理数量与企业自查报送的规范处理数量一致的，可将企业自查报送的规范处理总数量确认为该审核时段内规范处理数量。抽查日期内核实的规范处理数量与企业自查报送的规范处理数量基本一致的（最大日误差率在5%以内，日误差率=当日核实的规范处理数量/企业自查报送的当日规范处理数量），可按误差最大的日误差率对企业自查报送的审核时段内规范处理总数量进行扣减后，确认该审核时段内规范处理数量。

抽查日期内可确认的规范处理数量与企业自查报送的规范处理数量存在重大差异（日误差率超过5%的），且处理企业不能提供合理理由及相关证明材料的，应当继续抽查未抽查的天数，扩大抽查率至20%；扩大抽查率后仍然不一致的，暂停对该企业该审核时段内拆解处理数量的核实工作。