从货代角度看退关操作及风险控制

从货代角度看退关操作及风险控制（精选2篇）

从货代角度看退关操作及风险控制 篇1

从货代角度看退关操作及风险控制

摘要

货运代理企业接受委托人的委托或授权，组织完成货物保管、转运、中转，为客户代办各种因贸易、运输所需要服务的业务，并收取一定的报酬。货运代理作为客户报关代理，为进口货物办理清关事宜，也为出口货物办理清关、订船等事务。在这些业务过程中，货运代理协助客户准备必要的进出口文件，帮助客户交付货物，收取相关费用并提供相关服务。

关键词 货运代理退关货物出口退关程序退关风险货代企业风险控制

随着国际贸易和运输业的不断发展，国际货物运输业务涉及的方面也越来越广，各种货运情况复杂，这使得贸易、运输当事人大多都无能力亲自处理和经营每一项具体的业务，这些大量的业务就需要委托代理人代为办理。

近几年来国际货运代理业务迅速发展，为了适应这种业务发展的需要，从目前已开展的业务看，国际货运代理人的基本特征还是接受委托人的委托或授权，在组织完成货物保管、转运、中转等，为客户代办各种因贸易、运输所需要服务的业务，并收取一定的报酬。货运代理作为客户报关代理，为进口货物办理清关事宜，也为出口货物办理清关、订船等事务。在这些业务过程中，货运代理协助客户准备必要的进出口文件，帮助客户交付货物，收取相关费用并提供相关服务。

当然货物的出口也并不是一直十分顺利的，由于买卖双方的合同条款有变化、买卖关系的变动、货物报关需提供的文件证明缺漏、货物报检或者文件与目的地国家的相关法律法规要求冲突等等众多意想不到的细小因素，都可能导致货物退关，在这些情况中，货运代理企业就需要根据自身情况，对退关的有关手续流程和法律规定深入了解，及时规避因退关造成的经济损失，预防有可能因退关引起的各种费用，提高货运代理企业的业务操作能力，增强企业的经营管理水平，保证企业的最佳盈利。

一、货物退关的有关规定

退关货物，又称出口退关货物，是指出口货物向海关申报出口后被海关放行，因故未能装上运输工具，发货单位请求将货物退运出海关监管区域不再出口的行为。

与货物的出口海关申报类似，货物的出口退关，同样要走报关程序。对于出口货物的退关，国家规定：出口货物发货人及其代理人应当在得知货物未装上运输工具,并决定不再出口之日起3天内,向海关申请退关；经海关核准且撤销出口申报后方能将货物运出海关监管场所；已经缴纳出口税的退关货物,可以在缴纳税款之日起1年内,提出书面申请,向海关申请退税；出口货物的发货人及其代理人办理出口货物退关手续后,海关应对所有单证予以注销,并删除有关报关电子数据。

二、货物退关的流程操作

对于货物运输代理企业来说，要对托运货物的详细情况知晓，也要清楚在报关退关过程中需要按哪些流程执行、办理哪些手续。特别在出口货物的退关上，应该要引以重视，及时跟客户和运输企业、海关沟通分享信息，避免给企业自身带来不必要的损失和费用。

（一）己经办理退税，退关退货的处理

出口企业出口货物发生退关退货后，出口企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退(免)的税款，如果退运的货物已经申报办理退税的，应分别依据以下情况予以处理：

（i）如出口企业将退关退运货物加工整理，更换相同规格型号的货物重新出口，或

将退运货物退给供货企业不再出口的，出口企业应持有关凭证到其主管

退税的税务机关申请办理《退运已办结税务证明》，出口企业将退关退

运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管退税税务机关办理“出口

转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。

（ii）生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发“出口货物报关

单(出口退税专用)”的，须凭其主管退税部门出具的《退运已办结税务

证明》，向海关申请办理退运手续。

（二）未申报退税，退关退货的处理

对出口企业尚未申报退税却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据

在企业，由出口企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管退税的税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理退税”字样。

三、货物退关的风险及控制

货运代理企业在代客户办理货物报关的时候一定要慎重仔细，跟客户和运输企业多方及时沟通买卖货物信息，因为一旦造成货物退关，将会带来很多手续上的不便，下面就简单谈谈多种因货物退关可能带来货运代理企业的风险。

（一）出口退税的政策变化

由于出口退税一直是国家鼓励贸易出口的重要政策手段，很多劳动密集型的贸

易企业就是靠着这条政策生存，一旦政策变动或者停止执行，会给企业利润上带来很大影响。举个例子，贸易企业第一次货物出口的时候享受出口退税，从中获益，减少了成本，提高了企业利润，但是由于货物在海关申报通过后出现问题，导致货物退关，而再次申报出口时，国家出口退税政策力度减小或干脆取消了，这样给贸易企业带来很大损失，如果货物的退关是货物运输代理企业造成的，那么贸易企业势必要向货运代理企业提出索赔纠纷，因此在实务中，货运代理企业要注意在跟委托人的委托合同和业务交流上要做到认真一丝不苟，减少自身原因造成货物退关的可能。

（二）出口货物退关手续的问题

货物的出口退关申报要经过一些程序，也是要由报关员去海关等相关部门办理，而在出口货物退关这方面，由于报关员扣分制度，报关员每年有30分，每次报关错误引起的改删单都要扣分，所以报关员要承受扣分的风险，会影响自身的报关资格，从而影响企业的报关业务。作为货运代理企业，一定要严格把关货物报关的管理，对报关员的进行系统有效培训，避免因报关员的原因造成货物的退关，带来企业不必要的损失。

（三）管理成本的增加

造成货物的出口退关，因货运代理企业引起的，委托人一定会向其就货物退关

手续费用的问题争论，不愿承担额外的这笔费用，这样货代企业自身就承受了额外的损失。如果是委托人或者非货运代理企业的原因，那么会增加货代企业的业务量，占用企业的相关资源，对于办理货物退关手续的费用，势必会与贸易企业发生争执和纠纷，互相推脱造成货物退关的责任，进一步带来诉讼等额外费用。

四、参考文献

廖进中《国际货运代理企业风险分析与防范》 万长云《国际货运代理的业务责任分析》 周灵《国际货运代理若干法律问题研究》 李爱红《国际货运代理企业风险分析与防范》

从货代角度看退关操作及风险控制 篇2

【摘 要】回顾金融发展史,国内外未能妥善管理操作风险,而遭致重大损失的事件不胜枚举,操作风险也因此得到我国商业银行的普遍关注,并且银行存在操作风险的大小很大程度上取决于内部控制的效率。因此,本文在基于分析操作风险特征的基础上进而分析内部控制与操作风险的相关性,以期对我国商业银行业务发展提供一些切实可行的参考。

【关键词】商业银行;内部控制;操作风险

中图分类号:F830.33 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)07-0102-01

巴塞尔银监会1997年在《有效银行监管的核心原则》中提出,“最大的操作风险在于内部控制和公司治理机制的失效”。可见操作风险的防范主要依赖完善的内部控制。内部控制是商业银行内部各种制度方法、措施和程序等因素组成的相互联系、相互制约的控制机制,是对银行内部管理活动进行衡量和纠正的制度安排。其最初的目的是为了减少和控制商業银行询私舞弊、弄虚作假、盗用公款的损失,属于操作风险管理最传统、最原始的手段。其最终目标就是要实现商业银行安全稳健地运行。因此从要素体系来看,内部控制必须包括内部控制环境、风险识别和评估、内部控制措施、信息交流和反馈、监督纠正与评价要素。从运行体系看,内部控制是一个由决策、建设与管理、运行与操作、监督与评价、持续改进5个环节组成的有机系统。该系统有效运行充分必要条件是每个环节的顺利运转。也就是说,任一环节的失灵必然会造成作风险大案要案的发生。

银行的操作风险主要源于内部控制不完善和失误,这是操作风险区别于信用风险和市场风险的最重要的方面。所以,要降低和消除银行的操作风险,关键是要从银行内部控制入手,克服这些不完善和失误的地方。通常对于银行无法控制的外部事件,即外部因素导致的操作风险,除了采用保险等风险缓释手段进行规避外别无他法。而内部因素导致的操作风险却是可防范的,通过加强内控建设,完善银行的业务流程、人事安排和会计系统,并强化法规执行控制,就能在相当程度上避免内部失误和违规操作,从而防范操作风险。操作风险主要分为内部程序风险、人员风险、系统风险和外部事件风险这四大类风险,而对这四类风险内部控制中都可以找到相应制度机制对风险进行控制。如流程风险,内部控制可通过授权控制、职责分离制度等对其进行控制;对人员风险,内部控制中强调建立科学、有效的激励约束机制,培育良好的企业精神和内部控制环境,创造全体员工充分了解且能履行职责的环境;对系统风险,内部控制中有专门针对计算机系统的内控制度;对外部事件风险,则有建立应急制度的规定,在一定程度上对此类风险进行防范和控制。所以可以看出,内部控制与操作风险存在着密切的联系,下面对操作风险的特征进行深入的分析,探讨内部控制和操作风险之间的关系。

1 内生性

信用风险和市场风险更多的是一种外生风险,受市场因素、经济因素等影响,属于外生风险,银行自身也许无法控制市场、经济的走势,但可以通过选择金融衍生工具进行对冲操作进行风险管理;而操作风险内生于银行的业务操作,且大多与银行独特的内部风险管理环境有关,这为内部控制在操作风险管理中发挥重要作用奠定了基础。

2 人为性

巴塞尔新资本协议中分类的七种操作风险中有六种与人相关。人为因素在引发操作风险的因素中占有直接的、重要的地位,绝大多数的操作风险更多的可以归因于有意(道德风险)或无意的人为操作失误。

3 广泛性

内部控制视角下我国商业银行操作风险研究从覆盖范围看,操作风险实际上覆盖了几乎银行经营管理所有方面的不同风险。既包括发生频率高、但是可能造成损失相对较低的日常业务流程处理上的纰漏,也包括发生频率低,一旦发生就会造成极大损失,甚至危及到银行存亡自然灾害、大规模舞弊等。因此,试图用一种方法来覆盖操作风险的所有领域乎是不可能的。而内部控制可以运用不同的控制手段,如授权控制、程序控制凭证控制、组织控制、职务控制、政策控制等对不同风险因素引发的操作风险进行控制,还可以根据业务部门的分类,通过制定相应内部控制制度针对不同业部门操作风险的特点进行控制,如授信业务、资金业务、存款及柜台业务中间业务、会计、计算机信息系统的内部控制等。

4 难以量化

市场风险和信用风险虽然在产品和业务中表现各有差异,但同一类风险及影响因素具有共同的规律,如市场风险主要受到宏观经济因素的影响,各金融产品本质上具有同质性,其价格波动受许多共同因素的影响;而信用风险大都可以从违约率和违约损失率等因素来分析,而且也大都受到企业、行业和经济因素等大致相同的主要风险因素的影响,因此对于这两类风险主要采用量化管理手段。相比较而言,操作风险由于覆盖范围广泛,诱发因素多种多样,不同操作风险之间表现出明显的差异性,这种差异导致了对操作风险量化存在困难。但由于各国银行业操作风险损失数据的收集普遍起步较晚,国内银行更是在近两年才开始方面的工作,损失数据的缺乏使得操作风险的量化更加难以进行。所以对操作风险进行管理,不应当采用对市场风险、信用风险偏重量化管理的思路,应当从加强内部控制方面做起,从根本上防范控制操作风险。