公司考察改进报告

公司考察改进报告（精选7篇）

公司考察改进报告 篇1

“阳光联盟酒城”——考察印象之略谈

进入知识经济时代，企业之间的竞争，实际就是企业文化的竞争，企业文化，是企业综合实力的体现，也是知识形态的生产力转化为物质形态生产力的源泉，所以，品牌的一半是文化。这一点我们企业的领导人一定要有一个统一高度的认识。通过一天半来对本公司耳闻目睹的走访、交流与考察，有以下几点印象：

一、公司从个体向公司化转型期，缺乏规范的管理机制——战略规划不切实

二、公司注重硬件建设，忽视“以人为本”的团队建设——管理制度不明确

三、经营理念定位不高，没有切合自己的文化体系支持——企业文化不系统

四、阳光联盟酒城虽初具规模却没有形成品牌服务体系——店面服务不规范

五、领导人过于自信，对市场营销和品牌认知缺乏正见——品牌创建不标准■ 针对以上五个方面具体表象如下：

1、家族化气息尚存，家长制作风严重，这样会严重制约转型速度与发展：

所谓公司化,可以理解为规范化,制度化,做事不因人主观而变.建立健全机构,设立本行业可行的规章制度,照章办事。制定出切实的战略规划，让全体员工明确企业发展的方向、使命、愿景、核心价值观，经营理念„„这代表着企业发展的动力。严格遵循高层、中层、员工三位一体的职能管理机制，完整的企业必须充分体现三阶梯管理。绝不能以老板作风自居，一竿子插到底，直接呵斥或训骂基层员工，这样的领导是无素质无能的表现。员工是企业效益的创造者，理应受到尊重与关爱„„

2、公司没有中层管理团队，仍个体化作坊模式，这是企业很可怕的病症：

企业管理“赢在中层”，优秀的企业已经绝对不能再是“一个人”的企业，而应该是“一个团队”的企业。“向管理要效益”成为企业立足之根本！而中层必将成为企业管理的核心层。公司的现状是：没有组建一个高素质中层管理团队；目前各部门职能并不明确，工作没有主体，忙时什么都干或都不知道该干什么？对员工管理过于简单化、自由化、甚至是随心所欲的使用；目前还严重存在着：用人不善待人，来人留不住人，缺乏情感协调和人性化引导；对《劳动法》没有高度的重视，不能保障员工的工作时 1

间和休息时间，致使员工工作不愉快，不少人都有辞职的愿望，公司已面临用人危机，更谈不上使命感和责任感„„，好的企业就是一所学校，来人、育人、留人才能基业长青，欣欣发展，立于不败之地。

3、公司文化只表现在标语口号上而没有体现出公司的核心价值观、没有看到公司的使命愿景、经营理念、管理理念、企业精神、激励„„一个没有文化的企业是个庸俗的企业，庸俗的企业是不可能打胜仗的。员工的培训、激励和创新机制是员工成长的助动器，在企业有着不可估量的作用，这是管理的首要问题，企业最大的成本是没有经过培训的就上岗的员工。

4、店面服务流行于“六统一和只求一个放心”的形式上，（在业内是很容易被对手模仿），没有体现品牌服务的个性化、规范化、标准化上；部分老加盟商已经对我们失去了信任度，甚至有些已经名存实非了，品牌不在于创建，更重要的是维护，对加盟商要用持续规范化、标准化的服务去培育，否则，就会出现“猴子掰玉米”的结果，品牌加盟管理服务要做精做细。

5、领导人过于自信，甚至是自负，对市场营销定位，把握与市场需求有误差，后续供货服务不到位，造成加盟商有理由随意进货现象发生。实践证明：单凭专业经验不能应对市场的千变万化，做品牌，做加盟必须准确把握市场信息的收集，重视市场信息反馈渠道。而对品牌认知度更重要，“文化是棵常青树，品牌的一半是文化”。没有文化的培养岂能创造品牌价值！■ 基于以上五个方面的剖析：

建议：导入CIS系统——

1、企业的理念识别(mind identity简称mi);

一、提高整体创见品牌意识，a)提高全员对品牌力的认知，强化规范服务意识

b)提高全员品牌服务质量标准，规范服务用语

c)提高全员工作效率降低经营成本，规范服务行为

建议：导入：2 企业行为识别(behavior identity,简称bi);

树立品牌服务意识，制定创建品牌战略，进一步提升企业信任度。

二、创建适合自己公司的文化系统

a)提高整体对企业（品牌）文化的正确认识

b)提高领导层对企业（品牌）文化正知正见

c)树立企业“以人为本”的管理理念

d)迅速建立中层管理核心团队，吸纳人才，善用人才

e)创建“企业与员工共同成长”人企双赢的环境与学习氛围

建议：本着建立学习型企业的宗旨，开展争创学习型全员活动

三、打造规范化的专业与职业服务形象

a)全员正确认识公司的统一标示，强化行业形象文化

b)全员按岗位需求统一着装，统一接待用语

c)提高配送车辆管理的职业形象意识

建议：导入CI——企业视觉识别(visual identity, 简称vi)。

四、科学健全公司考核制度系统

a)完善工作制度和岗位职责

b)制定激发员工潜能奖励与激励机制

c)完善工作考核条例

以上只能是一种比较肤浅的印象，也是一种外部对其公司的感觉，不能令人十分满意，还需我们共同切磋达成共识，为企业量身作出适合企业发展和改观的，切实可行的培训方案并实施。请斟酌并及时反馈意见，方能设计更加适合我们公司的近期和持续的培训方案，并加以实施。

有感于企业成长的三大法宝：用文化凝聚人心；用制度驾驭人性；用品牌成就人生。

实践证明：企业文化建设与企业发展息息相关，是企业发展的灵魂；是关系到企业前途命运的大事；是做好企业发展战略规划的重要组成部分。文化力就是企业核心竞争力的源泉。要推动“阳光联盟酒城”的可持续发展，并能迅速拓展市场，就要借助于企业文化力。

企业文化反映了一种致力于物质生产的精神气质，一种企业经营哲学和自我超越的生活态度。

公司考察改进报告 篇2

一、财务报告及其作用

(一) 财务报告的定义

新会计准则中对财务会计报告的定义是包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料, 会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表, 主要包括企业拥有或者控制的资源、企业的财务结构、企业的变现能力、偿债能力和企业适应环境变化的能力等。利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。经营成果主要包括企业的获利能力、成本费用的高低与控制情况等。现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。现金流量主要包括企业经营活动、投资活动和筹资活动等所产生的现金流量。附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明, 以及对未能在这些报表中列示项目的说明。有助于使用者进一步理解和分析企业的财务状况、经营成果及其现金流量。

(二) 财务报告的作用

现代企业制度的基本特征就是产权分离, 使股东与企业管理者之间出现委托与受托的关系。股东把资金资本投入企业, 委托管理人员进行生产、经营管理。为了确保实现自身利益的最大化, 保证其投入资本不断增值, 股东就需要了解管理当局对受托经济资源的经营管理情况。为此就需要通过财务报表所提供的会计信息来了解企业财务状况、生产经营状况和现金流量等企业情况, 监督企业的生产经营管理活动, 以达到利益最大化。

财务报告为企业管理者、投资者、债权人及其他外部单位和部门提供会计信息, 有助于投资者、债权人和潜在投资者对不同企业的财务状况、生产经营情况、现金流量等进行比较分析, 降低投资风险, 有利于保持国民经济的稳定、持续地发展。随着市场经济的不断发展, 企业筹资、融资、投资活动日益频繁, 在企业外部就形成了投资者、债权人组成的与企业有着经济利益关系的集团, 投资者和债权人可以通过对企业财务报告的分析, 了解企业的财务状况、生产经营情况和现金流量, 分析企业的偿债、盈利能力, 预测企业未来的发展趋势, 从而作为进行投资、信贷、融资等方面决策的依据。

财务报告是国家进行国民经济宏观调控的依据。通过对财务报告的逐级汇总, 便于国家掌握和了解国民经济的发展情况, 是国家管理部门制定宏观经济政策和决策的重要信息来源。企业是国民经济的细胞, 通过对企业的财务报告提供的资料进行汇总分析, 国家有关部门可以考核国民经济总体的运行情况, 从中发现国民经济运行中存在的问题, 对宏观经济的运行做出准确的决策, 通过各种经济杠杆和政策倾斜, 发挥市场经济在优化资源配置中的基础性作用。财务报告也可以促进社会资源的合理配置, 实现资源的优化配置。通过编制和提供有用的财务报告, 使会计信息使用者借助于财务信息和其他信息披露, 促进资本市场和国民经济的结构调整与升级, 实现社会资源的优化配置。

二、现行财务报告的缺陷

(一) 重法律形式而轻经济实质

根据国际会计准则委员会的相关定义, 实质重于形式是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算, 而不应当仅仅按照其法律形式作为会计核算的依据。所以当交易或事项的经济实质和法律实质发生矛盾时, 会计核算应该根据经济实质进行会计处理。但一直以来会计界就很难判定到底是实质重于形式还是形式重于实质, 现行的财务报告往往是“法律形式”取代了“经济实质”, 并以此进行会计核算。如按照现行财务报告模式的财务会计资产这一概念表述:资产是企业未来的经济利益, 是会给企业带来经济效益, 但会计人员核算时不是真正按照现值而是按照历史成本属性去计量资产;负债是企业过去交易或者事项形成的, 会导致企业经济利益流出的现时义务, 但会计人员核算时只能反映企业过去交易或者事项形成的现时义务, 并不能确切反映企业现值, 按照历史成本计量负债势必造成会计核算会以法律实质进行会计处理;当产品销售有销售退款时, 会计人员往往在交易发生时就已经将其确认为收入, 但经济事实却是与该产品相并存的风险并不能忽略也不可能完全转移。

(二) 现行财务报告内容披露欠缺主要包括以下方面:

(1) 缺乏预测性信息的披露。现行财务报告主要是以历史成本原则为基础, 报表中提供的大多数据都是历史经济活动信息, 但管理者需要的不仅是对企业过去财务状况、生产经营成果和现金流量等的会计信息, 更希望得到关于企业未来经营发展和财务状况的预测性信息。而以历史成本原则为基础的财务报告难以对不确定性的经济活动作出及时、恰当、准确的披露。同时以历史成本原则为基础, 不能体现社会经济发展中的物价水平变化与经济环境的变化。目前财务报告体系所提供信息大多数是货币化的财务信息, 而决策者除需要了解企业货币化财务信息以外, 还必须了解企业的非财务信息, 如企业的背景, 生产经营环境等可以帮助决策者判断企业的生产经营发展战略与企业的生产经营环境是否相协调, 对预测企业的未来发展方向有着极其重要的作用。但现行财务报告没有充分披露这些非财务信息。

(2) 缺少对衍生金融工具的计量。衍生金融工具是企业为了规避和减少市场风险, 实现更多盈利从金融工具中派生出来的金融产品。由于金融创新, 衍生金融工具日新月异。衍生金融工具的不断推新和使用, 不仅对金融市场的宏观调控、完善金融机构内部管理等方面提出了更高的要求, 也给现行的财务会计信息如何确认、计量和报告及衍生金融工具的风险控制提出了新的要求。由于受传统会计理论的影响, 衍生金融工具的确认与计量显得举步维艰。伴随着金融资产证券化以及信息技术的迅速发展, 衍生金融工具也不断推陈出新, 如期货、远期合同、互换和期权合约以及类似性质的金融工具, 利率上限与固定利率借款承诺等, 但现行的财务报告中仅披露企业衍生金融工具的损益, 缺少对其的确认与计量。

(3) 缺少对企业无形资产的计量与披露。企业的无形资产由于主客观原因很难准确计量, 使得企业的无形资产在财务报告中无法得到确切具体的反映, 特别是对知识产权与商誉品牌等核心竞争力的计量与反映最难计量。出于谨慎性原则, 会计人员一般把那些能够在未来较长时间内给企业带来经济利益的支出用于当期费用, 使企业的知识产权等无形资产不能得到合理地确认和计量。如现行的会计准则只允许企业在购买与合并时计量商誉品牌价值, 企业自身的商誉通常是不允许计量与确认的。这就会导致企业账面价值与企业实际真实价值不相一致的情况。因此企业在长期的经营过程中缺少对商誉和企业品牌价值以及种种不确定性的信息披露。

(4) 缺少对企业人力资源信息的披露。人力资源是企业的一大财富, 也是企业发展的坚强后盾。在财务报告中对人力资源进行披露, 有利于决策者更好地评估一个企业的财务状况及其发展潜力。但现行财务报告中人力资源的价值却得不到反映与体现, 而且按照传统会计计量企业人力资源的投入是作为企业费用而不是作为资产进行核算, 因而导致企业的资产负债表和利润表的数据失真, 通常会给会计信息使用者传递这样的假象:越是重视科技开发投入和人力投资的企业的收益越少, 盈利能力越差, 这显然与实际不符。

根据AAIA2009年的一份关于企业对人力资源信息的披露情况的调查:需要财务报告中提供人力资源信息的使用者中, 个人信息使用者有77.29%, 机构信息使用者有90%。可见进行人力资源会计信息披露对上市公司具有重要意义。通过上市公司的财务报告发现上市公司披露的信息主要集中于:董事、监事、高级管理人员和核心技术人员的基本情况、年度报酬情况、变动情况、股东结构、数量及持股情况。就目前国内上市公司而言都尚未将人力资源信息反映在相关企业的财务状况、经营成果和现金流量报表中, 也没有在财务报表中详细列示与人力资源相关的投入, 如企业员工的教育水平、受教育人数和培训时间、教育成本等人力资源信息的反映。上市公司财务报告中对人力资源会计的信息反映相对较少, 因此要加强对人力资源的非财务信息的披露, 如可以增加披露企业员工的人数、文化程度、员工创造力等信息。

(三) 现行财务报告存在滞后性

会计信息本身滞后。对会计要素进行计量, 一般采用历史成本原则, 符合谨慎性原则, 同时公允价值的确认与计量受到很多的限制。在经济发展、物价变动时, 现行的财务报告所反映的信息是过去的历史成本信息, 就会导致与资产的实际价值不一致。现行的财务报告主要有:年报、中报、季报、月报, 年报需要四个月的时间, 编制周期比较长, 提供的信息相对滞后。编制的周期滞后导致财务报告的信息披露滞后, 根本无法满足信息的时效性需求。如年报要求在年度末4个月内报出, 在4个月时间内, 企业的财务状况可能会发生巨大的变化, 影响财务信息的时效。

(四) 现行财务报告可靠性不足

货币计量假设是以历史成本原则为计量基础的, 所提供的信息反映的是企业过去的财务信息而不能反映现在的财务情况, 再者货币性信息在反映公司的经济事项上存在一定局限, 对公司的非货币性信息不能恰当地反映, 会计信息的模糊性影响财务报告的可靠性。会计人员进行会计核算的依据是原始凭证, 倘若原始凭证依据被隐匿或被伪造, 会计人员对经济业务的核算将不完整或歪曲, 继而影响财务报告的可靠性, 会计信息的模糊性会给财务报告的真实性打折扣。

三、财务报告改进的必要性:以雅戈尔股份有限公司为例

(一) 财务报告未对主次业务比例失衡的信息进行披露

从表1中可发现雅戈尔作为以服装制造为主的企业, 其中房地产开发销售占收入的比重已经超过衬衫、休闲服的比重, 几乎达到总收入的三分之一。分析2009年度报表中营业收入的增长很大一部分原因是报告期内公司房地产业务收入的增加;总资产和所有者权益较上年同期增长, 主要原因为报告期末公司持有的可供出售金融资产公允价值增加导致资本公积增加, 并非服装制造的发展拉动公司资产、所有者权益的增加。但财务报告并未就这一现状进行说明。

报告期:2010.6.30

(二) 财务报告中对股权投资存在分类混乱的现象

雅戈尔原是一家以服装制造为主的公司。2008年其长期股权投资账面值占合并报表总资产的3.45%, 净资产的11.03%, 但投资收益占净利润的140.35%;2009年其长期股权投资账面值占合并报表总资产的3.20%, 净资产的8.61%, 但投资收益占净利润的56.64%。由此可见, 雅戈尔的净利润主要来自其股权投资所产生的投资收益, 而其主营业务明显动力不足。雅戈尔在上市后不断扩大其经营范围, 并在各个行业和领域进行了一系列的参股和投资活动。在雅戈尔的股权投资名单和核算方法分类中, 其对宁波银行、广博股份、宜科科技的核算方法最令人费解。2008年和2009年雅戈尔并没有出售或买进这三家公司的股票, 即持股比例没有发生变化, 却在2009年对宁波银行和广博股份进行了重分类。

在2009年的年报中, 雅戈尔将对宁波银行和广博股份的投资重分类为可供出售金融资产, 但其持股比例并未发生任何变化, 既然投资环境并未发生变化, 那么将其重分类为可供出售金融资产并不恰当。针对雅戈尔将长期股权投资重分类为可供出售金融资产作如下分析:

表3中, 成本法下的股权计价是按雅戈尔2009年年报中列示的初始投资金额计量的;权益法下对宁波银行和广博股份的股权计价=被投资单位2009年末所有者权益的金额×持股比例;公允价值法下宜科科技的股权计价等于2009年12月31日股票的收盘价×持股数量;表3采用了简便的方法计算权益法和公允价值法下的股权计价, 其中公允价值法核算为可供出售金融资产的账面价值。如表2中雅戈尔对于宁波银行的投资在2008年划分为长期股权投资并以成本法核算, 2009年重分类为可供出售金融资产, 改为以公允价值法核算, 使2009年雅戈尔的资产增加241806.98万元。由此可见, 对投资的不同分类会影响到企业的总资产、所有者权益、资本公积、公允价值变动损益和投资收益等科目, 在数额巨大的情况下对企业经营情况会产生巨大的影响, 这些数据的变化对企业管理者的行为以及外部报表使用者的决策产生影响, 因而具有严重的经济后果。因此从表3中分析得出雅戈尔的财务报表对于股权投资的分类比较混乱。

(三) 雅戈尔财务报告改进的可行性建议

增加雅戈尔股份有限公司财务报告中主次业务收入和投资收益的会计信息披露。增加对财务报告中主营业务收入占总收入的比例分析, 针对雅戈尔现阶段以服装纺织为主的主营业务占公司业绩总收入的比例减少的会计信息应当加以披露, 而以投资房地产拉动公司业绩的会计信息也应在财务报告中加以披露。而实际中雅戈尔的财务报告并未就主次经营业务比重失衡加以说明, 容易误导会计信息使用者对其的投资行为。增加主营业务的收入, 注重品牌服装的发展。增加主营业务收入, 做好纺织服装业务, 不仅要做大而且要做强。如2009年雅戈尔纺织服装业务实现营业收入690502.04万元, 净利润44496.04万元, 受出口市场萎缩影响外销收入减少, 分别较上年同期下降3.43%和8.52%, 但服装国内销售实现营业收入257618.69万元, 较上年同期增长18.64%, 这些财务信息并未在财务报告中予以体现。

进一步加强完善雅戈尔财务报告中对于投资收益和对未来预测性信息的披露。雅戈尔的经营业绩中投资收益占了很大比重, 如从2008年的投资收益占净利润的140.35%到2009年的56.64%再到2010年的22.84%, 期间造成投资收益比重下滑的原因主要是因为2010年投资失败浮亏20亿元, 减持可供出售金融资产所获得的收益减少, 但财务报告并未将这些事实披露给会计信息使用者, 对于财务报告中的投资收益和对风险的预测性信息披露较少, 所以雅戈尔股份有限公司应当增加对这些信息的披露和分析, 让投资者、债权人等不同会计信息使用者更好更全面的了解公司的经营状况和财务状况;稳健应对股权投资变革, 逐步建立和完善投资决策机制, 提高决策的科学性, 降低投资风险;强化微观操作的投资能力, 并促进研发能力向投资能力转化;逐步建立和完善投资决策机制, 提高投资决策的科学性;规范股权投资的分类, 坚持对有发展潜力的项目进行战略投资, 寻找一些优质项目, 探索未来产业投资业务;关注宏观政策, 控制投资风险。如2009年雅戈尔股权投资业务实现净利润162530.97万元, 较上年同期增长404.71%, 主要是因为减持可供出售金融资产增加了公司的经营业绩, 而2010年则较2009年减少了50.78%, 主要是因为可供出售金融资产的减少降低了公司的经营业绩。增加对未来预测性信息的披露, 审慎应对国家政策和市场的调整, 密切关注宏观形势, 把握房地产销售开发节奏;强化内部管理, 规范企业内部管理模式, 强化风险控制和危机管理。

四、未来财务报告设想

(一) 增加未来财务报告披露内容

坚持财务信息的核心地位, 通过非财务信息提升财务信息的价值。现行财务报告只在财务报表附注中以及其他财务报告中纳入非财务信息, 人们便误以为财务会计理所当然可以“生产”并报告非财务信息了。但真实情况并非如此, 即使这些非财务信息经会计人员之手在财务报告中披露也并不表明这些非财务信息就是或应当由会计来“生产”, 会计只是借助这些非财务信息来辅助说明与解释财务信息, 帮助信息使用者更准确地理解与运用财务信息, 从而最终提升了财务信息的价值, 所以要坚持财务信息的核心地位, 通过非财务信息来提升财务信息的价值。同时, 在不放弃历史成本计价信息前提下, 以公允价值计量的信息将大大丰富财务信息的披露和提高财务信息的相关性。在未来财务报告中能用历史成本计量且不失可靠性与相关性的信息仍占有重要的位置;用历史成本计量有失可靠性又有失相关性的信息肯定要被公允价值计量所取代;用历史成本计量虽具可靠性但难保相关性的信息, 则可用公允价值计量后的财务信息作为补充信息同时提供给会计信息使用者;最终当公允价值计量的信息既可靠又相关时, 公允价值将全面取代历史成本。

(二) 改革现行财务报告模式, 并不是对其全盘否定

改革现行财务报告模式, 并不是对其全盘否定, 而是应该继承现行财务报告模式下的核心部分:财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表, 即它们必须符合可定义性、可计量性、相关性与可靠性等四项标准。可以建议将这些报表所披露的会计信息, 分为核心信息和非核心信息两个部分。对于核心会计信息的披露应该更加注意其计量的可靠性;而对于非核心的会计信息则可以采用可靠性不如历史成本的计量属性, 如公允价值等。尤其应该注意在财务报表中披露能够表明投资报酬、财务弹性和变现能力的会计信息。在条件允许的情况下可以借鉴英国会计准则委员会的一些做法, 在损益表下附加披露全部已确认的利得和损失。

(三) 重视对公司未来价值趋势预测信息的披露

按一般观念, 财务报告的相关性具有重要意义。传统财务报告本身的设计也试图做到这一点。在经济环境变化不显著的情况下, 人们可以简单地用反映企业过去经营结果以及行为的因果联系的财务报告去推论企业的未来, 但在经济环境剧烈变化的条件下, 人们已不可能直接用过去的财务报告去推论企业未来。这就导致财务报告的相关性降低。解决这一问题的思路是向财务报告的使用者提供企业未来价值趋势的预测信息。如何披露预测信息, 目前有不同的认识和做法。从理论上讲, 最佳的披露形式是完整的预测财务报告, 但从实际上来看要编制准确完整的预测财务报告难度很大, 可行性差。从实践上看, 世界上许多国家仅要求上市公司提供每股收益的预测数据。笔者认为, 编制完整的预测财务报告不但从技术上存在困难, 更重要的是没有使用价值。因为, 不同人从自身利益角度去考察一家公司, 必然会因其对收益和风险的态度不同而得出不同的价值。既然如此, 企业也就不必要编制全面的预测财务报告。披露企业未来价值趋势信息, 应是在表外尽可能详细地披露与预测企业未来价值相关的一些信息, 诸如企业投资、产品市场占有率、材料成本升降、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息, 为财务报告使用者预测企业未来价值趋势提供有参考意义的信息。

参考文献

[1]徐闻:《现行财务报告存在的问题及改进措施研究》, 《经济研究导刊》2009年第10期。

[2]孙丽英:《现行财务报告存在的问题及改进措施》, 《呼伦贝尔学院学报》2006年第10期。

公司考察学习报告 篇3

一、考察盐业公司的基本情况

上海市盐业公司下辖四个批发部、一个闵行盐库、一个浦东盐司，有一个黄浦江上专用的可停靠3000吨盐船的码头。该盐司供应人口约1800万人，全年应销口盐8万吨左右，总销量约26万吨。全司职工230多人，但仅140人经营主业，90多人搞非盐产业，因而人均销盐约1800吨。该盐司年销售产值约2亿元，年创税利约3000万元。苏南盐业公司供应苏州、无锡、常州三个市，辖七个配送中心，2100万供应人口，年销量41万吨，其中15万吨食盐，直接口盐9万吨，年销售额3.175亿元，年利润约4000万元，其经营按经济区划，盐政管理按行政区划。考察主要采取听、看、问、论等几个方面进行，在上海盐业公司和苏南盐业公司都听取了盐司领导较为详细的情况介绍，还现场参观了上海盐司的四批发部、闵行盐库和苏南盐司的张虞配送中心。虽然考察时间短暂、走得急促，但看到上海、江苏同行主业和非盐产业的迅猛发展，考察团一行人可以说既紧迫又紧张，既发热又发慌，同时也能感到已经激发了大家发奋图强、奋起直追的决心和信心。

二、考察盐司的主要特点

(一)思想“新”。综合考察所到之处，最突出的是一个“新”字，观念新、思路新、举措新。盐业公司在积极借鉴吸收发达地区的先进经验和典型做法的同时，结合盐业实际，灵活运用专营政策，敢于创新，勇于开拓，创造性地开展各项工作。

(二)气魄“大”。所到盐业批发部或配送中心，深刻感受到了一个“大”字，大思路、大举措、大手笔、大框架、大发展。各盐司坚持高起点规划，占地面积宽，基础设施配套，绿化美化面积大、机械化装卸程度高。

(三)管理“实”、措施“硬”。上海和苏南盐业公司从管理上说都不搞什么花架子，从领导到一般员工都参与到质量管理工作过程当中。上海盐司是按照ISO质量标准“想到就做到，做到就一定记录到”，责任落实，奖罚分明。苏南盐司虽然没有通过ISO质量认证，但操作过程按质量标准一丝不苟地执行，从进货到储存再到销售发货收款和售后也都是一环扣一环，环环有制度和措施，有决策科学民主、执行雷厉风行、监督铁面无私的良好机制。

(四) 基础“稳”、后劲“足”。 稳定是发展的前提和基础，没有稳定，发展就无从谈起。上海、苏南盐司通过近几年人事制度、物流配送体系、连锁经营模式、激励机制等方面的改革，已使职工队伍较为稳定，市场份额及盈利模式较为稳定。精简高效的用人机制、发达地区宽阔的土地面积、自有的码头和独立的写字楼盘，已彻底的彰显了我们能干的同行十足的后劲。

三、考察地主要经验和做法。

(一)上海盐司的经验：三补四做：

以小补大------较小数量的多品种盐的销售额弥补大众普通口盐销量的下降;

以下补上------砍掉部份代理，控制终端，逐步扩大基层销量弥补一定量的丢失的市场份额;

以外补内------不断扩展非盐这一块产业以弥补主业的下滑;

做专、做精、做实、做强主业。

重点抓成本价格、服务诚信、网络配送。

贯标和创三A是提高核心竞争力的抓手;人均销量2500吨是目标;白领+适当的灰领是较好的人力资源配置。

(二)苏南盐司的经验：

1、物流配送体系布局合理、功能完备，以形成核心竞争力;

2、连锁经营模式成新业态，以控制终端,直批直送，搞苏盐连锁加盟店，以规范特许经销商的管理;

3、自主开发信息系统，办公、业务、盐政、财务，整体推进,最终实施ERP;

4、动态调整产品品种体系，使原有购销渠道增值。

5、制定客户至上、流程合理规范的流通模式。

(三)推行ISO9001-20xx质量管理体系的经验：

推行ISO质量管理体系意义何在?

1、采购控制 ，能够帮助公司建立一套完善对供方选择和评价的方法，以合理的价格买到满意的产品。

2、降低成本，提高质量 以服务顾客为中心，建立完善的制度化管理体系，建立公司工作流程，提高工作效率，降低成本，持续改进企业产品质量和服务质量。

3、顾客满意，开拓市场 。准确的识别顾客需要，并不断满足顾客需要，争取超越顾客期望和增强顾客满意，扩展顾客网络。

4、树立品牌企业形象 。通过ISO国际标准化认证，公司才能具备满足顾客质量要求的能力，从而取得顾客的信任，扩大企业的知名度，促进业务的发展。

5、开拓国内外市场的需要

WTO世贸组织的加入，商机已无国界，由于我国ISO9001认证已取得了国际互认，因此也就为通过认证企业的产品打入国际市场开辟了通道。为将来企业彻底面向市场打下了基础。

20xx版ISO9001标准的八大质量管理原则：

1、是以顾客为关注焦点。公司应理解顾客当前和未来的需求，满足顾客要求并争取超越顾客期望。

2、是领导作用。领导者确立本企业统一的宗旨和方向。

3、是全员参与。只有让员工充分参与，才能使他们的才干为企业获益。

4、是过程方法。将相关的活动和资源作为过程进行管理，可以更高效地得到期望的结果。

5、是管理的系统方法。识别、理解和管理作为体系的相互关联的过程，有助于企业实现其目标的效率和有效性。

6、是持续改进。企业总体业绩的持续改进应是一个永恒的目标。

7、是基于事实的决策方法。有效决策是建立在数据和信息分析基础上。

8、是互利的供方关系。互利的关系可增强双方创造价值的能力。

贯彻ISO9001质量管理体系的具体操作方法：

1、领导重视，组成贯标班子;

2、在考虑资质及人员素质的基础上选择咨询机构;

3、组织广泛的培训;

4、对组织体系进行既符合标准，又符合实际运作的策划;

5、编制程序文件和作业指导书及相关记录册;

6、建立质量方针和目标;

7、推进和执行标准;

8、以顾客为关注焦点持续改进。

(四)达AAA食盐批发企业技术等级标准的经验：

1、建立组织机构

2、学习标准，营建氛围

3、抓住重点，对照标准，严格检查。结合现状：一是与实现年度经营目标相结合;二是与贯彻ISO9001—20xx标准相结合;三是与推进食盐流通现代化相结合;四是与创建文明单位相结合。

4、绩效挂勾：责任在领导，重点在部门，关键在员工。

四、几点启示

参加考察的.同志一致认识到，与上海、苏南盐业公司相比，从表面上看我们是数字、指标的差距，实质上是人的差距，是思想观念、体制机制和实干精神上的差距。上海、苏南盐业公司善于运用先进的模式和理念发展经济，其思维境界、知识结构、工作思路、办事效率、言谈举止，体现出了开放、超前、文明、精干的综合品位。通过考察学习，得到了以下几点启示：

第一，思想是行动的先导，思想的解放程度决定着经济发展的速度。我在十年前就到这些先进地区盐业公司考察过，当年已看到我们与之差距，但多年过来这些差距在某些方面却越来越大，根本原因是我们的思想没有真正解放，即使想到了也没有体现在行动上。从现在起，我们就应该找差距、见行动，实现“五破五立”。要破除自我满足、墨守陈规、四平八稳的保守思想，树立敢闯敢试、敢冒、敢于突破、大胆思进的观念;破除被动应付、懒惰思想，树立勇于拼搏、主动出击求发展的观念;破除畏难发愁思想和唯条件论，树立上下一体和靠发展解决问题、赢得支持的观念;破除形式主义、官僚主义思想，树立求实务实、真抓实干的观念;破除盐业改革与己无关的思想，树立振兴重庆盐业，实现渝盐二次创业人人有责的观念，形成人人想改革、个个谋发展的浓厚氛围。

第二，思路决定出路，只有科学明晰的大思路，才有跨越式的大发展。面对重庆盐业今年以来发生的巨大变化，我们必须进一步审时度势、正视挑战，制定好改革和发展的思路和方向目标，实现大的发展。

第三，实现重庆盐业跨越式发展，必须走集团化和市场化的路子，总公司对此已有明确思路，不再赘述。

第四，坚定信心,迎接挑战。对比上海江苏，我们的确有较大差距，但不能气馁。我们要深刻分析他们的改革思路和发展轨迹，从中比出信心，比出勇气，比出加快发展的干劲来。上海和苏南盐司也有它们的“薄弱环节”：一是市场管理力度和对市场的控制力上有所下降,市场占有率也在同时下降,盐的吨平销价偏低;二是员工年龄结构趋于老化,不利于企业长远发展;三是管理上偏重操作面，弱于对原理的探究，会影响企业整体素质的提升。这些正是我们当前需总结的教训。要让盐业跨跃式前进、超常规发展，就要把眼光放远、把目标定高、把位置定准、把步子迈大，要有敢于跳跃发展的勇气和胆略。要建立新的用人机制和干部考核机制，调动方方面面的积极性，推动我市盐业的大发展。

五、下步打算

通过上海、苏南盐司的考察，我们对照先进找差距，结合实际,初步打算如下:

(一)近期，促销增效，为完成总公司“10、30、3500”的目标尽我们最大的努力。我们要制定和调整多种销售策略促销增效;要加强市场监管，把市外盐坚决堵在境外，同时加强内部管理，开源节流，力争全面完成总公司下达的目标任务。

(二)中期，迎接总公司人事制度上、分配制度上、业务流程上改革的到来。我们要根据总公司的半年工作会精神，逐步开展我们在批发网络建设、连锁经营体系改革等方面的试点，同时通过思考、探讨、总结，提出我们的机构调整和人事制度改革等等方案，为各项改革工作作出有益的探索。

(三)远期，按总公司半年工作会的精神和陈总深化改革，加快发展，打造“不可替代”的重庆盐业的讲话精神，结合上海、苏南盐业之行的所见所闻所想，不断摸索和尝试盐业改革的新思维和新路子，并不断付诸行动，使重庆盐业在不久的将来真正全面走向市场。

水务公司监督考察报告 篇4

按照集团公司《关于开展年度集中监督检查的通知》(渝水投办[]131号)文件要求，我司组织相关部门人员对公司年度工作进行了认真自查，现将自查情况报告如下：

一、执行国家政策、法律法规，重大经营决策事项和执行情况

年，我司按照《公司法》、《公司章程》的有关规定，严格执行国家政策、法律法规，履行生产经营管理职责。一是按照股东会决议，完成公司股权变更。根据区政府与集团公司《区城市水资源保障建设与供排水特许经营战略合作协议》，完成了公司股东变更、章程修改、实收资本等工商变更登记，取得公司变更登记后的营业执照，公司企业类型由有限公司变更为法人独资有限公司，成为集团公司全资子公司。二是按照董事会决议，实施开展了李渡新区水厂前期工作，项目建设场地地质环境影响评估报告顺利通过市国土局审查。三是认真落实经理办公会事项。经理办公会研究涉及的项目前期工作、建设管理、招标投标、施工技术、设备采购、安全生产、股权变更、组织管理等诸多工作得到较好的贯彻实施。四是建立完善了各项内控管理制度，进一步理顺了公司法人治理结构，各项工作得到有序开展。

二、财务报告的真实性、合法性和年度财务预算执行情况

年公司财务报告按企业会计准则处理和编制，严格遵循会计的真实性和合法性的原则，不断完善预算管理，加强财务管理和财务监管机制，较好地完成了年度财务预算。

(一)营业收入：年预算7125万元，实际完成7676万元，完成年度预算的107%，与上年相比增长25%。

1、主营业务收入：年预算6005万元，实际完成6222万元，完成年度预算的104%，与上年相比增长22%。

2、其他业务收入：年预算1120万元，实际完成1454万元，完成年度预算的130%,与上年相比增长40%。

(二)营业成本：年预算4890万元，实际完成5140万元，完成年度预算的105%，与上年相比增长20%。

1、主营业务成本：年预算4680万元，实际完成5028万元，完成年度预算的107%，与上年相比增长24%.

2、其他业务成本：年预算211万元，实际完成113万元，完成年度预算的54%，与上年相比减少58%。

(三)营业税金及附加：年预算98万元，实际完成167万元，完成年度预算的170%，与上年相比增长120%。

(四)管理费用：年预算1000万元，实际完成1039万元，完成年度预算的104%，与上年相比减少30%。

(五)营业费用：年预算335万元，实际完成354万元，完成年度预算的`106%，与上年相比增长110%。

(六)财务费用：年预算90万元，实际完成-15万元，减少了105万元，与上年相比减少了50%。

(七)营业利润：年预算713万元，实际完成969万元，完成年度预算的136%，与上年相比增长657%。

(八)营业外收入：年预算1万元，实际完成390万元，完成年度预算的389%，与上年相比增长33%。

(九)营业外支出：年预算11万元，实际完成39万元，完成年度预算的254%，与上年相比减少43%。

(十)利润总额：年预算704万元，实际完成1320万元，完成年度预算的188%，与上年相比增长273%。

三、年度目标任务完成情况和国有资产保值增值情况

年，我司按照集团公司下达的年度目标任务，积极强化保障措施，层层分解落实责任，确保了年度各项目标任务的顺利完成。年公司净资产48160万元，比上年同期41492万元增加6668万元，资产保值增值率116%。

(一)基本指标完成情况

1、项目投资计划完成率。本年度龙潭水利工程完成投资1380万元，投资计划完成率120%，其中工程投资668万元、其他费用712万元。工程除蒿枝坝隧洞因“4.2”事故未完成施工任务外，其他工程施工任务均已全面完成。

2、净资产收益率。全年净资产收益率2.48%。

3、利润总额。全年实现利润1320万元。

(二)分类指标完成情况

1、营业收入。全年实现营业收入7676万元，其中：供水收入5028万元，安装收入2514万元，其他收入134万元。

2、资产负债率。全年资产负债率20.39%。

3、到期债务清偿率。公司借款包括龙潭水利工程国家开发银行借款及三水厂借款，年已归还国家开发银行硬贷款200万元、软贷款500万元，到期债务清偿率100%。

4、管理费用率。全年共发生管理费用1039万元，管理费用率13.54%。管理费用较高的原因：一是累计支付退休人员补贴83万元;二是由于公司整合重组、水价调整工作量大，涉及相关部门协调较多。

5、工程投资控制。公司建立完善了合同管理、计量管理、设计变更等相关制度，严格执行施工合同管理、计量计价规定、设计变更报批制度，积极开展龙潭水利工程施工合同单价调整工作，严格执行投标控制政策及价格确认程序，及时认真办理工程结算，严格施工合同审批程序，保证了各项控制在年度计划范围内。

6、节点工期。积极进行龙潭水利工程向家冲倒虹管、石方碑倒虹管、包豆土隧洞和马颈湾倒虹管、仓湾隧洞、双桂湾隧洞、均田坝暗渠和青岗林隧洞单位工程及合同完工验收、工程竣工验收资料准备，已完成龙潭水利工程(一期)水土保持设施专项验收。

(三)辅助指标完成情况

1、全员业绩考核制度。按照集团公司相关要求，公司成立了考核工作机构，制定了较为完善全员业绩考核办法，并经公司职工代表大会通过实施，全员业绩考核制度已正式建立。

2、土地储备。按照集团公司要求，对龙潭水利工程存量土地的面积和用途，特别是渣场、料场和剩余工程用地进行了清理。对龙潭水利工程在龙桥镇石塔村储备的1032.01亩土地有关情况，已向集团公司及区政府进行了专题汇报。

3、项目前期工作。一是三水厂已由区发改委批准更名为江南水厂，并改变厂址于蒿枝坝，项目建设场地地质环境影响评估报告顺利通过市国土局审查，地质勘察报告通过区建筑勘察设计质量审查中心审查;二是供排水规划。由于总规修编还未定稿，设计单位无法开展工作，拟于总规修编完成后3个月内完成。

4、全面预算。公司成立了全面预算工作领导小组(渝涪水司发[]7号)，由主要领导任组长，分管领导任副组长，并下设办公室在公司财务处，落实相关人员具体负责公司财务指标、生产经营指标及工程建设指标等预算管理工作，严格执行预算管理相关制度，确保了预算及计划的准确。

5、价格调整工作。已完成水价调整成本监审工作，区发改委已出具《成本监审告知书》，正在着手自来水价格听证准备。

四、集团公司及中介机构审计检查整改情况

(一)关于区单方面划走出资和收缴年度利润共计共计1310.41万元问题

对于整合期间区划走年及以前年度利润634.02万元和国债转贷资金676.39万元的问题，我司已多次与区财政局协调、沟通，均未达成一致意见。年5月集团公司与区政府整合协议签订后，由于各方面的原因，直到年5月区国资委《关于城区供水企业整合重组的通知》(涪国资发[]86号)，水务公司才由区水利开发有限公司、自来水公司整合重组，在此期间，原自来水公司仍然沿袭以前惯例，按照区国资委文件，每年按净利润的50%上缴国有资产收益，并按区财政局要求归还国债转贷资金。因此，要求退回该部份款项的难度非常大。

(二)关于内控制度建立不完善问题

集团公司审计期间，我司正处于整合阶段，各项内控制度未完全建立。年，公司已结合实际情况，相继制定出台了车辆管理、档案管理、组织人事、投资担保、财务管理、生产经营、安全生产、工程建设、水库管理等规章制度，逐步建立完善了各项内控制度。一是统一了公司财务管理、薪酬管理制度，于年6月对原来两个单位的5种工资体系进行了统一和规范，并于年7月正式按新工资标准执行。二是建立了安装管理办法，对安装业务的承接、实施、收费价格审批及权限以及考核等进行了明细的规定，并于年8月正式实施。三是制定出台了物资管理办法、招投标暂行管理办法、合同管理办法、工程项目施工进度计划管理办法、计量测量管理办法、施工质量管理办法，成立了工程项目招投标领导小组、工程项目招投标监督领导小组，强化对工程建设的监督管理，确保工程质量和安全。

(三)关于职工宿舍楼收费未按表计量收费问题

对集团公司审计意见提出的职工宿舍楼收费未按表计量收费问题，公司已先后组织营业处、管网处和下属枳城水务安装公司对涉及的316户职工宿舍进行了现场查勘，实行户表改造。目前，已经完成兴华中路职工宿舍15户、高笋塘职工宿舍53户、二水厂职工宿舍131户的户表改造，一水厂职工宿舍93户、顺江花园职工宿舍24户已完成实地查勘，初步拟定实施方案并做好施工准备。

(四)关于水资源费征收不足问题

到焦化公司考察学习报告 篇5

(一)经营(企管)部情况

经营部下设财务、劳资、企管三个版块。其中企管部职能主要是对各单位及正职考核、材料等标的管理、合同管理、erp系统、修缮项目等的管理。编制情况为：部长1人，科员3人(其中2人分管材料计划等申报工作)。

(二)工作的亮点

1.该公司考核紧紧围绕“全面预算管理”“成本精细化管理”体系运作，各单位定岗定编、燃料、动力、材料消耗、其他支出均进行核定量化，并层层分解，逐级落实到各班组、各环节、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。考核分为对单位的考核和各单位正职的考核。

a、对单位的考核：考核指标为产量(核定单价：吨焦工资单价测算单价为 xxx元/吨、发电度数工资单价为 xxx元/万wkh、粗苯产出率工资单价为 xxx 元/吨、焦油产出率工资单价为xxx元/吨)材料、耗电、计划外修、影响生产时间(并折合成产量)。

公司对各单位或部门根据核定的岗位工数与岗位工资基数，实行工资总额包干，原则上增人不增加工资，减人不减少工资。鼓励各基层单位合理安排用工，最大限度的减少人浮于事现象，提高劳动效率，增加职工收入。

产量完成计划，方可得奖。公司出现重大人身伤害事故免除奖金的50%。当月出勤班数必须达到21个班以上，方可得奖。

b、对中层管理人员的考核：根据其工作性质，实行岗位工资，并进行切块挂钩考核，挂钩任务(焦炭产量)、经营(利润、成本费用、支出)、质量(焦炭质量、安全质量标准化、环保、节能减排、企业文化、政工、公司安排临时性任务)、安全(事故)等指标。

各单位正职每月要填制“正职月度工作情况考核表”，对当月主要工作完成情况做出简要总结，于次月3日前经主管领导签字评分后交经营部(企管)，不提交领导签字考核表的，挂钩本职工作部分工资免发。

单位副职的岗位工资为正职岗位工资的90%。副职考核工资为正职考核后应得工资的90%，其中：10%部分由正职对副职实行二次考核，由正职填报 “副职月度工作情况考核表”。正职对副职的考核表于次月3日前交经营部(企管)，正职不对副职考核的扣正职考核后工资的10%。

主管领导对正职工作情况考核、正职对副职工作情况考核，实行百分制考核，按分管工作完成情况、工作态度、责任心、积极性、工作是否有失误以及交办任务完成情况进行打分考核，按分数比例兑现挂钩部分工资。

2.精细化管理

各单位实行精细化管理考核，考核办法及标准明确，项目合理、量分准确、切合实际、便于考核，我们深入到化验中心进行观摩学习，确实值得公司推广学习。按照公司精细化管理要求，填写a、b、c三卡。a卡由本人填写签字，班组考核打分(班组长由车间考核打分);b卡由班组汇总，公示每日考核结果;c卡由单位汇总，公示月度考核结果。三卡考核结果要求必须一致。

各单位按照公司规定的`分配方法及单位月度考核结果分配绩效工资，并将分配方法及分配结果进行公示，杜绝考核后人为加分或扣分现象。

经营部(企管)对各单位的精细化管理考核工作，每月进行一次督导检查，并加大对中层管理人员的考核力度，挂钩工资由原来的100元提高到200元，对考核中违反以上规定的，按挂钩工资比例进行扣罚。

(三)我们的差距及改进点：

我公司实行绩效管理以来，重点对部门绩效情况进行监控，在激励上力度不明显，甚至出现了为考核而考核的局面。本人认为：考核不是最好但是最有效的手段，公司目前满负荷生产，员工劳动强度一定程度上加大，但在激励上却是1/3负荷一致。鉴于此员工生产积极性不高，得过且过，关注流失员工后公司的态度。

任何一套管理模式不可复制拷贝，不能搞拿来主义。我们要结合实际对考核出现的问题进行分析、梳理，提出我们的思路。马上公司要进行xx年上半年总结回顾，我们要重新打量现运行绩效考核指标，对不可控、考核模糊的指标要重新修订，在工资分配上凸显激励性。

我们企业管理拘泥于表面工作，就单基层管理方面公司先后引进6s、oec管理、规范化操作、iso9000体系、绩效管理、十项强化管理、定置管理、军事化管理等，但管理的起色不是很大，这值得我们去反思。我们没有专注做好一件事情，我们当前就是要把规范化操作工作做好、做扎实，避免因操作不当等造成不必要的后果。

以上是自己不成熟的想法，恳请公司领导谅解!

人力资源部： xx

企业内部审计现状考察及改进对策 篇6

内部审计是在企业内部进行的一种独立的监督与评价活动, 其目的是为企业增加价值并提高企业运行效率。它通过系统而规范的方法对企业经营活动及内部控制的真实性、合规性及有效性进行客观审查及独立评价, 促进企业整改, 从而帮助企业实现其目标。内部审计是企业为强化内部约束和监督机制、更好地促进自身发展的内在需要而建立的, 随着内部审计的不断发展, 内部审计的职能及服务内容也在逐步扩展, 在企业管理中的作用也越来越显著。企业开展内部审计, 不仅有助于企业改善内部治理, 优化内控系统, 防范财务、管理和经营风险, 而且通过审查并纠正企业经济活动出现的诸如目标偏差、效益低下等问题, 促进企业经济效益提高。当前, 全球经济不断发展, 市场竞争日益激烈, 财务风险事件频发, 内部审计作为企业进行自我“免疫”和价值增值的重要工具, 已被推到了企业治理的前台。

二、企业内部审计现状考察

我国企业内部审计起步于20世纪80年代初, 经过30年历程, 已有长足发展, 但由于起步较晚, 缺席欠完善等原因, 目前我国企业内部审计的整体状况与西方国家成熟的内部审计相比仍有相当差距, 在内部审计实践中尚存在着不少问题。具体而言:一是部分企业对内部审计认识与重视不够。建立健全企业内部审计机构并开展工作是国家有关法律对现代企业的要求, 但由于受传统观念的影响, 不少企业管理层对内部审计存在认知偏差, 忽视内部审计建设, 不愿在内部审计上投入更多的资源, 许多企业内部审计力量薄弱, 无法有效开展工作。二是企业内部审计独立性较差。内部审计的独立性是企业内部审计机构及审计人员行使监督职责的根本。内部审计只有拥有独立的组织地位和较高的权限才能发挥其全部的职能效应。而我国许多企业的内审机构或隶属于财务部门, 或与纪检、监察合署办公, 其独立性和权威性明显不足, 很难开展独立的经济监督活动。三是内部审计领域有待拓宽。现阶段, 仍有相当一部分企业的内部审计仅局限于财务上的查错防弊, 尚未涉足内控审计、投资审计、经营绩效审计、风险管理审计等, 内部审计领域亟待拓宽, 以便为企业提供更多方面的服务, 创造更多价值。四是内部审计人员的专业素质普遍不高。国际内部审计师协会对内部审计人员的执业标准有明确规定, 要求内部审计人员除具有财务、会计、审计等专业知识外, 还要具有企业管理、工程、法律、计算机等多种相关知识, 以保证执业质量。我国企业内审人员普遍存在专业单一, 知识结构不合理, 相关知识与经验不足等问题, 难以满足现代审计的要求。五是企业内部审计成果未得到充分运用。内部审计成果运用程度的高低直接关系到内部审计工作效果, 体现内部审计的价值。部分企业对审计报告反映的问题并未给予足够的重视, 审计成果没有转化为“生产力”。

三、改进企业内部审计现状的相关措施

(一) 企业领导应重视内部审计

内部审计只有获得企业领导的充分支持才能有更大的作为。企业领导应充分认识内部审计对于企业管理的重要性, 正确对待内部审计, 树立内部审计是企业“免疫系统’的理念, 主动重视内部审计手段运用, 并为内部审计提供人力、技术、经济方面的支持, 为内部审计开展创造良好环境。

(二) 增强企业内部审计的独立性

西方国家企业的内部审计部门是董事会的直属机构, 其他任何部门无权干涉, 独立性较强, 这为内部审计部门独立开展监督和评价活动提供了保障。我国当前应完善内部审计的相关政策法规, 用法律形式明确内部审计人员的地位、职责和权利, 保障内部审计独立性。同时, 科学合理建立独立健全的内部审计机构。内部审计机构的设置应高于一般职能部门, 设立如总审计师等职位领导内部审计工作, 确保内部审计机构具有必要的权威, 不被任何外力干扰, 从而真正发挥内部审计检验、监督、鉴证、咨询职能。

(三) 拓宽内部审计领域

随着社会经济环境的变化, 为了更好地适应现代企业发展, 内部审计必须顺应市场发展的客观规律, 拓宽作业领域。除了财务审计, 内部审计涉及企业所有领域, 包括业务经营审计, 即对企业内部各项经济活动的经济性、效率性、效果性进行审计;项目审计, 即对项目的可行性以及项目运行过程中项目进度、成本支出的合理性等进行评价;系统审计, 即对计算机系统运行的安全可靠性以及将来的适用性进行评价;风险审计, 即对企业面临的各类风险进行评估, 起到预警作用, 减少风险损失。当前, 企业经营环境越来越复杂, 风险频发, 内部审计必须成为风险管理的重要环节。

(四) 提高内部审计人员的业务素质

内部审计的不断发展对审计人员的能力要求越来越高。这就需要内审人员不断提升自身的专业能力, 在熟稔掌握财务知识的同时, 不断拓展自己的知识面, 加强企业管理、工程、法律、计算机以及税收等相关知识的学习和运用。企业应重视内部审计人员后续教育, 建立内审人员培训制度, 培养高质量的审计团队。

(五) 注重企业内部审计成果的应用

企业内部审计成果包括审计决定、审计意见和审计建议, 审计成果如果不能得到有效运用, 不仅审计的价值将最终不能体现, 还可能造成经济损失和负面影响。因此, 审计报告反映的问题, 董事会或者最高管理层应予以重视。提高审计成果利用水平, 一是抓好成果的综合分析, 提升审计成果的质量和水平。二是抓好成果的实现, 发挥审计成果的作用, 充分体现企业内部审计的价值。

摘要：当前财务风险事件频发, 内部审计作为企业进行自我“免疫”和价值增值的重要工具, 已被推到了企业治理的前台。重视内部审计, 增强内部审计独立性, 拓宽内部审计领域, 提高内部审计人员素质, 注重内部审计成果应用, 是实现和发挥内部审计作用的必要措施。

城投公司多元化考察报告 篇7

城投公司多元化考察报告

进入新世纪，城市建设步入快车道，向着更好、更快、更高的目标前进。市城市建设投资开发总公司（以下简称市城投公司）应运而生。它的诞生，结束了城市建设投资一元化的局面，开辟了集合社会资金、融资多元化的新路，城市投资开发开始走向市场。市场就象风急浪高的海，充满风险，随时考验你，也载着你不断驶向前方。市城投公司自年成立起，七年来，在市委、市政府的指导和支持下，渐渐学会了驾驭惊涛骇浪的本领，通过招商引资、土地转让、银行融资、自主经营等融资运作，摸索出了一条自己前进的航道，驶向成功的彼岸。俗话说“筑巢引凤”、招商引资形同筑巢引凤、巢筑得怎么样，决定凤凰来不来，来了以后能不能下蛋，这考验着筑巢人的战略眼光、营运技能和服务态度。一、科学规划吸引人。科学规划说具体点就是准确给朝阳路定位，建条什么样的街，它既要求因地制宜，又要把握市场走向，既要紧跟时代潮流，又要具有超前目光。要像一块磁铁吸引投资开发商，激发他们投资的欲望，让他们看到希望和前景。经过精心调研，广泛听取意见，朝阳路定位于建设一条集商贸、写字楼、居住于一体的全省精品街，其中包括融入现代购物新理念，赶超时代潮流的500米步行街。这种定位，得到了广大开发商和市民的认同，并拥跃参与。三、确保利益双方赢。当然，最关键的是确保回报率，我们出让给开发商的土地，都是黄金地段的，都是十字路口，最具商业人气的地方，开发商们感到踏实放心，没有后顾之忧，自然踊跃，短短半年，七家开发商全部到位，有几家甚至不顾地价昂贵，就是愿意投资朝阳路，图的是和市城投公司打交道放心。他们共投资1.3亿元，建设大楼共11栋，面积10万平方米，占朝阳路建设面积的2p>四、不断学_向前进。朝阳路招商引资为公司提供了宝贵经验。但市场在变化，市城投公司不断在学_中前进，不断开阔视野，拓宽渠道，学_和探索更多的招商引资方式。年底，公司承建宜阳新区宜阳大厦，该楼是宜阳新区三大主要建筑之一，须融资2.8亿元。公司因同时承建包括该工程在内的七项工程，资金压力很大。在市政府的支持下，采用BT方式公开招商，通过努力，由新余永益置业有限公司投资。中联建设集团承建，现已顺利开工。这标志公司市场化运作又一次取得了成功，更为今后建设融资开辟了一条新的道路。土地因为是不可再生资源，所以才异常宝贵，用它来做什么，才能发挥最大的效能，是十分慎重的工作，我们不但要对今天负责，更要对明天负责。二、土地热卖靠你自己走。当然，土地的价值，不是造竞拍拍出来的。通过对那些位置偏僻偏冷的土地的转让，市城投公司不断提高市场运作水平，进入了成熟价段。善于把生地变熟地，冷土变热土。土地是不可再生资源，转让出去，不仅是方式方法的问题，关键是科学规划，充分利用，让它发挥最大的效益，创造更美好的明天。市城投公司总结了这些年的经验与教训，找到了自己的出发点。这些年，市城投公司的主要融资手段，还是通过土地房屋等资产作抵押，向各商业银行和信托公司融资。从年至年，累计融资7.03亿元，有力地保证了建设工程的资金的需要。效益，来自企业的综合实力，包括你的经营、管理等多种因素，市城投公司在朝阳路工程建设中，精打精算，努力切约开支，降低成本，表现了较强的效益意识，朝阳路原址叫黄泥塘，是城里的“黄土高坡”。削坡修路，有40万方余土要运往郊外，运输费用很高。工程指挥部通过走访发现附近某单位有废弃鱼塘需要填平，双方很快达成协议，公司买下了倒土权，大大拉近了运输距离，节约资金近300万元。在拆迁中，袁州轴承厂有一栋七层住宅楼，拆了重建，耗资160多万，如果平移，即省钱又省时，可是要担风险，通过科学论证，决定采取平移，并取得成功，节约经费70万元。融资还应该注重可持续性，主要是及时偿还利息和本金，俗话说有借有还再借不难。市城投公司主要是把握好度，要摸着石头过河，按照偿还能力用钱。自己是这样，要求别人也这样，这样才能按期还贷，保持诚信。年至年，公司共融资3.43亿元，全部按期还贷，保持了信用，才使年顺利融资3.6亿元，并获得国家开发银行将融资额提高到10亿元，为今后的融资奠定了有力的基础。城投公司作为企业，还应该抓住市场的机遇，选择一些项目开展经营，作为筹措资金的渠道，发展壮大自己的资本。一般都会选择与自己相关的房地产，市城投公司也不例外。另外市城投公司还做了不少尝试。年在市政府的支持下，但建了锦源国资管理有限公司主要是盘活那些转让、抵押的国有资产包，使之增值。操作中必须先收购再转让，有一定风险，锦源国资管理有限公司初涉之一领域，投资1300万，回收500万，没有取得明显效果，尚待进一步摸索。几年来，市城投公司投身市场，走出了一条多元化融资之路，为城市建设提供了较充足的资金。但是融资面仍不够广，融资办法不是很成熟，融资额也不是很大，离城市发展的需求仍有差距。好在已经上路，只要认真探索，不断总结，路一定会越走越宽。