担保公司经营分析报告

担保公司经营分析报告（精选8篇）

担保公司经营分析报告 篇1

经营管理规范化建设报告

为了规范公司经营行为，加强内部管理，防止担保违规情况的发生，利用公司内部分工相互制约、相互联系，而需要制度化管理。

第一节公司内部管理制度

1、综合管理制度：主要包括文秘、文档、车辆行政事务方面的制度等。

2、人事劳资管理制度：主要包括员工招聘录用，岗位职责，实习培训，考勤休假与薪酬分配制度等。

3、资产财务管理制度：包括公司在资金运用、资产管理和会计核算方面的制度。

4、激励机制：公司注重对员工的激励，以鼓励员工积极工作，同时也利于吸收社会有志之士投身于担保事业中来。由于担保的特殊性和风险控制的需要，公司的激励机制更加注重与约束机制相结合，采用以基本薪金加奖金的模式，即以一定的基本薪金以及各种必要的社会保险作为员工必要的生活保障；以业务激励，实行项目经理责任制，资金也绩效挂钩；采用与整个公司未来发展挂钩的方式，从而把员工的个人利益与公司和短期利益和长期发展有机地结合起来形成整体利益，能够解决对员工的激励和约束问题。另外，采取培训费用报销政策鼓励员工积极在外参加进修，以提高业务水平。

第二节风险控制制度及措施

风险控制制度主要包括担保业务操作程序、工作标准、业务承1

接、项目分配、合同管理、业务台账、风险控制、代偿及追偿等制度。

1、日常业务管理。公司制定了一系列业务流程和服务质量的管理制度与操作手册，建立健全完备的业务制度，如《担保业务暂行办法》、《投资业务管理办法》、《项目审核实施细则》等，实现了标准化的制度管理，员工上岗前首先要经过培训和考核认证。公司按金融服务标准要求操作担保业务和担保投资业务。风险管理部门负责督查业务操作规范、服务质量以及担保项目风险控制水平。

2、风险防范与管理。企业内部管理是金融风险防范的最重要环节之一。公司采取多种组织形式，对投资风险进行管理。设置A、B角项目审查，担保部、审核部、经理办公室评议，评审委员会和股东会等多道“防火墙”来防范经营风险。

3、建立信用评估机制。信用担保最大的风险是被担保者的资信风险。因此，应对申请担保企业的资信变化过程进行深入、详细的调查。评定企业的透明度和可控度，分析企业财务结构的变化情况，计算和推算企业的赢利能力。风险控制应坚持全面深入和量力而行的原则，采用跟踪管理和及时控制的方法。同时，国家正在建立的信用评估机制，也为这一风险的防范提供了有力的保障。

4、建立风险转移和联合担保机制。把银行、企业、担保机构三方统一考虑，形成一个有三方组成的担保咨询机构，开展法律、会计、税务等各种咨询服务，形成有效的扶优扶强体系，争取国家各级担保体系的支持。获得再担保和联合担保合作。当发生代偿时，银行担保可以按一定条件从再担保机构得到一定补偿，从而大大降

低担保风险。另外，联合担保也是分散转移风险的有效方法。

5、其他措施。加大项目的审核力度，以及对担保、投资项目进行严格科学的可行性研究与论证，严格按照公司制定的各项制度规范运作，力求最大限度地控制风险。

XXXX担保有限公司

二○一○年九月三十日

担保公司经营分析报告 篇2

根据工信部中小企业数据, 截至2010年年底, 全国融资性担保法人机构共计6030家, 其中, 国有控股1427家, 民营及外资控股4603家, 分别占比23.7%和76.3%。全行业资产总额5923亿元, 净资产4798亿元。在保余额总计11503亿元, 较上年增长64.6%, 为14.2万户中小企业提供了融资性担保[1]。融资性担保机构的发展迅速, 为中小企业“排忧解渴”立下了汗马功劳。

中国担保业是在2009年建立起融资性担保业务监管部际联席会议制度后, 才开始迈上正轨。为加强对融资性担保公司的监督管理, 规范融资性担保行为, 促进融资性担保行业健康发展, 中国银行业监督管理委员会、国家发展和改革委员会、工业和信息化部等七部委依据《公司法》、《担保法》、《合同法》、《中小企业促进法》等法律规定, 2010年3月8日颁布令2010年第3号《融资性担保公司管理暂行办法》。明确规定融资性担保公司不得从事吸收存款和发放贷款活动, 也不得受托发放贷款和受托投资。

2011年6月25日国务院办公厅转发了《关于促进融资性担保行业规范发展的意见》, 并对行业进行了一年多全面调查摸底, 如果担保公司未能如期达到要求, 银行将可能拒绝合作。同时政府对中小企业融资扶持力度的一再加大, 在有效控制风险的前提下, 国家鼓励融资性担保机构积极开发新业务, 引导民间资本和外资依法进入融资性担保行业。

一方面, 政策的扶持和圈外资本的青睐, 为担保行业的发展提供了更多可能;而另一方面, 是行业内发展水平良莠不齐与政府严厉的监管政策并存的局面。

二、产生原因

在国际经济的后危机时期, 国内偏紧的货币政策使中小企业的融资需求更为旺盛, 为担保公司迅猛发展提供了肥沃的土壤。但在国内对融资性担保业进行专项整顿后, 行业乱象依然层出不穷。广东省担保业是国内行业龙头, 华鼎融资担保有限公司陈奕标坦言集团资金链已处于断裂边缘。工行广东省分行已经给出全面叫停与民营担保“银担合作”的限期。

(一) 运营现状———资金危机四起

资金链绷紧是担保公司难以为继的重要原因。以华鼎担保公司为例, 2011年在保余额29亿元左右, 注册资本金7.6亿元, 但截至2010年年底, 其已经垫付资金量约5亿至6亿元, 流动资金仅一两亿元。同样处于困境中的中担投资信用担保有限公司 (简称“中担”) 2010年度年检报告, 中担的资产总额约为5.63亿元, 实收资本4.5亿元, 总经理刘辉透露中担2011年在保户数300多户, 在保余额33亿元。从华鼎、中担官网上可见, 与它们合作的就涉及工农中建和交通、兴业等20家银行[2]。银行、担保公司、企业联系紧密, 任何一个环节出问题都会绷紧整个链条。

(二) 信息交流不畅给违规操作可乘之机

银行和中小企业之间信息一直以来高度不对称, 银行为降低风险, 中小企业通过担保公司提供担保才有可能获得贷款, 这样就为担保公司的运作提供了土壤。

广东省社会科学综合开发研究中心黎友焕主任, 对当前担保业调查结果表示担忧, 约20%的担保企业已经出现了资金链或业务失控等方面的问题, 如不自律危机或将产生“多米诺”骨牌效应, 危及社会安定和国家安全[3]。

我国担保业制度体系不完善, 监管存在漏洞, 担保企业不自律, 特别是有的担保企业有当地政府机构背景, 更是加重了风险隐患。有一些担保公司与中小企业贷款公司、小额贷款公司、拍卖行等金融机构勾结在一起从事高利贷等非法活动, 厦门融典37亿元债务危机曝光之后, 银担合作背后风险成为众所瞩目的话题。除社会隐存着从事民间高利贷等违法业务外, 实际调研情况表明, 担保行业在资本逐利的特性下还存在着如公司虚假 (抽逃) 注册资金;滥保虚保, 未认真评估调查, 担保价值超过客户还款能力;套保, 即通过高估手法等方式高保物业, 套出巨款;整体资信水平低;强制截留客户的保证金似乎也成为业内潜规则, 做空手套白狼生意;向客户兜售起“理财”产品, 变相吸收存款, 再将资金以更高的利息贷出, 赚取高额息差等灰色事件屡屡被曝光。

三、风险控制要点及规避

融资链条上的担保公司是连接中小企业与银行之间的纽带, 组织架构和部门设置日渐完整, 环环相扣、相互制约的流程化操作模式被很多担保公司采用。担保方式分为五种:保证 (人的担保) ;抵押、质押、留置、定金 (物的担保) 。

担保风险基本上分为五类:客户风险;技术风险;市场风险;政策风险;自然风险。客户风险, 主要来自于在保企业融资后的履约能力;技术风险, 来自于团队处理业务 (技术+法律) 水平力;市场风险, 是因市场发展到不同阶段带来风险, 如金融危机使不少中小企业融资客户面临偿还难的问题;政策风险, 是国家大的金融政策延续、变动带来的行业经营风险, 进而影响偿贷能力;自然风险, 因自然现象引发的偿债风险, 如地震、山洪等法律规定范畴等等。为了控制这些风险, 担保公司应下设风控部、法务部、审批部、融资部、计财部、风控委员会等9个业务部门进行流程化的运作。业务的细分和流程化的管理是担保公司风险控制的重要手段, 分工细致、流程化高, 是担保公司的风险管控稳健运营程度的重要因素。

融资性担保风险控制“四查”是担保管理制度的核心内容之一, 即:保前尽职调查、保中审查、保后跟踪维护、保终到期处理。根据各环节的业务特点设置相关部门把控风险, 将担保过程中可能遇到的各种风险分解消化到各个具体的职能部门中。

第一阶段保前尽职调查 (静态调查)

目的:确保担保贷款正确、合理发放。主要对担保申请人申请材料的真实性、合法性、完整性、连续性和调查报告的内容进行详细的审核。主要内容有:借款的用途、企业的发展前景、经营状况、负债能力、反担保合同要素是否齐全等等。

(一) 对担保申请人进行调查、评估。

1、审查担保申请人提交的相关材料。

2、对担保申请人进行专人实地调查, 核实复印“六证 (身营组税银贷) ”有效期, 调阅当年和近期连续三个月总帐、明细帐和凭证, 审核财务报表。

3、分析财务报表、检查担保申请人财务状况和经营成果。

4、实物资产及库存情况。

5、审核借款申请金额、期限。

(二) 对担保申请人的保证人进行调查、评估。

1、审查担保申请人的保证人有关材料。

2、对担保申请人的保证人进行实地调查, 核实复印材料, 翻阅有关总帐、明细帐和凭证, 审核财务报表。

3、分析财务报表, 检查保证能力。

4、查清关联程度。

(三) 对借款抵押物、质押物进行调查评估。

1、审查抵押物、质押物及权属。

2、现场察看抵押物、质押物。

3、审查抵押物、质押物的价值, 确定可抵押、质押金额。

(四) 撰写调查、审批报告。

1、基本情况 (填写表格) 。

2、管理、经营情况 (行业水平、规模、销售协议等) 。

3、财务状况 (健全财务、完税证明、银行授信等) 。

4、项目情况 (市场份额、附加值等) 。

5、反担保方案 (股东资产、监管仓物等) 。

6、风险与效益 (行业风险、销售协议、估算、法律风险等) 。

7、历史企业信誉、法人代表及股东信誉、近期有无异常行为。

8、调查意见 (可行性等) 。

第二阶段保中审查 (法务)

要求:借款合同及担保合同主体合格、内容合法、手续完备。应注意以下内容:

(一) 审核

1、审核担保申请人营业执照、税务证明、组织代码证、贷款卡 (证) 等法律文件是否在有效期限内, 是否发生内容、名称变更;是否已吊销、注销、声明作废等;

2、担保申请人法定代表人的真实性, 审查与原件是否相符;该法定代表人证明书所规定的有效日期能否保证其签署的与本贷款有关的一切文件具有法律效力;

3、法人及法定代表人委托授权的真实合法性;

4、企业产权是否明晰, 审查担保申请人是否存在“一套人马、多块牌子”, 且产权不清情形;

5、担保申请人注册资本是否足额到位及其真实性;

6、担保申请人经营范围、方式是否与贷款用途相符;

7、担保申请人资产、负债的真实性;

8、担保申请人资产抵押、担保情况;

1 0、担保申请人是否有其他违法行为或成为重大经济案件的被诉人, 可能严重影响其正常经营活动的。

(二) 担保合同的订立

第三阶段保后跟踪维护 (动态监控)

要求:项目人员在贷款发放后, 定期或不定期上门, 善于发现问题, 要求在保单位向风险管理部门报送财务报表、担保业务情况报表、担保公司法人代表变更、注册资本变更、股权变更、资产重组、对外代偿、对外投资或借款等重大事项, 并对担保公司的重大风险予以风险提示。定期分析检查和分析的主要内容:

(一) 检查贷款是否按用途使用, 有无挪用、套用贷款情况。

(二) 检查存货有无积压、应收款回笼情况等。

(三) 规划并落实企业还款资金来源。

(四) 纠正企业经营中的突现问题及所有影响贷款安全性的不利因素, 督促受保企业改进。

第四阶段保终到期处理

(一) 如期返还, 担保责任自动解除, 担保终结。

(二) 未如期返还。

1、担保公司履行代偿责任;

2、制定追偿计划, 实施追偿;

3、严肃工作纪律, 严格责任追究亡羊补牢;

4、担保终结。

风险控制还有几种方法:

融资性担保公司经营性风险控制还有几种方法可单一也可以组合使用, 起到防范、降低、减少风险带来的损失。

(一) 风险补偿法

依照法规足额提取担保补偿准备金、未到期责任准备金和争取政府扶持基金。

(二) 分期担保法

在长期担保业务与短期担保业务;高风险担保业务与低风险担保业务;不同行业项目等业务收益和风险上的互补。

(三) 联合担保法

在一个激烈竞争和充满风险的融资市场领域内, 不可能只成立一家全国性担保集团公司, 也不可能将已在市场成长起来的各类担保机构合并成为一个公司。拉长产业链, 联合多方建立标准担保体系, 比如在企业内部保险基础上联合社会保险体系和行业担保体系的力量。银行实际上是风险最大的企业, 要减轻其贷款风险, 就要建立多重、联合担保网络体系, 不能让银行或一家担保机构独自承担风险。

(四) 再担保法

再担保办法主要为中小企业信用担保机构提供增信和分险服务, 充分发挥骨干担保机构的业务拓展能力, 迅速扩大担保规模。公司主要业务:对政府扶持的重点领域、产业担保项目, 按照“两贴一补”的机制 (通过补贴[减收]保费、受托贷款贴息, 实现代偿补偿) 的原则, 积极开展再担保服务, 降低经营风险。

四、总结

政策向左, 行业向右, 一场担保行业的大洗牌已经来临, 自律与创新是企业生存的永恒法则。担保业要树立强烈的社会责任感, 担保风险自始至终, 笔者感悟:“已发现的风险不算风险, 未发现的风险才是真正的风险;保前审查重要, 保中跟踪更重要, 组合降低风险是妙招。”在加强内部制约管理机制的同时担保企业也应做好“内省”工作, 要脚踏实地杜绝违规犯法, 需根据自己的条件和实力整合与优化经营业务, 才能避免因好高骛远而陷入信用风险漩涡。

参考文献

[1]吴雨, 苏雪燕.2010年融资性担保贷款余额8931亿元中小企业占比超七成[J/OL].新华网北京, 2011-06-15.

[2]肖怀洋.银行授信念“紧箍咒”波及民营担保6000亿元市场[J/OL].证券日报, 2012-02-21.

担保公司经营分析报告 篇3

关键词：融资担保；经营；问题；对策

一、引言

自1993年，我国第一家全国性的专业信用担保机构成立以来，融资担保行业在推动我国经济的发展，改善中小型企业融资环境、促进其成长，增加政府的税收以及扶持三农等方面都做出了重要的贡献，是我国市场经济体系与信用体系建设中重要的环节。

2008年金融危机之后，中央拨款10亿元，用于代偿中小企业信贷的损失。之后国家颁布红头文件要求各省市发展担保业以支持中小企业的发展，由此各省市的融资担保行业快速发展。但是由于自2003年，大量的资金经由担保公司流入了房地产市场，受金融危机以及房地产调控的影响，同时由于恶性竞争以及盲目膨胀的影响，担保行业面临着困境，并且被欲望扭曲。2010年以来，已经高歌猛进多年的中国经济终于放缓了增速。在稳健的货币经济下，不少省市的资金链开始紧绷，各地的民间金融不断爆发出危机。为了规范融资担保公司的营业与管理，国家颁布了《融资性担保公司管理暂行办法》。融资担保公司曾经作为打开民间金融的一扇大门，在金融危机后却成为了资金链上最不稳定的一项因素，这不仅有政策监管方面的原因，行业的固有风险的原因，还与其自身经营的问题有关。因此本文主要分析了融资担保公司在自身经营上存在的问题，并给出了相应的对策。

二、目前融资性担保公司经营中存在的问题

1.虚假注资

银监会明确规定担保机构要与银行合作，其注册资本应有1亿元以上，而且必须是实缴资本，另外对该担保机构的经营状况与管理能力，尤其是其资产负债等财务状况进行审查，防止因担保机构资本不实、管理不合理或违规操作造成银行信贷资金风险。目前，不少担保公司的注册资金与实有资金相差较大，有相当比例的注册资金是拆借的。因此担保公司的实际担保能力与赔付能力大打折扣。

2.缺乏完备的管理制度

有些融资担保公司管理意识薄弱，没有制定完备的决策机制与业务流程，内部管理不规范，不具备科学的风险计量，缺乏必要的财务管理、内部控制以及有效的风险识别、评估与防控制度，贷款审批制度不健全，贷款的催收难等。如果没有合理完备的管理制度的引导，融资担保公司经营过程中就会面临重重风险和问题。

3.超额担保

根据银监会的要求。融资担保公司应当按照其实际情况确定具体的授信担保放大倍数，其给单个被保人提供的融资性担保责任不应超过总资产的10%。给单个被保人以及其关联方提供的担保余额不能超过其总资产的15%。而给单个的被保人债券发行所能提供的责任余额不应超过其总资产的30%。融资性担保责任余额不能超过总资产的10倍。在实际操作过程中，由于监管不到位，有些担保公司同多家银行进行合作，为多个借款人担保，由于信息不对称，往往只有担保公司自己知道是否超出了担保额度，有时担保金额为自有金额的数十倍乃至数百倍，远超出合法担保额度，这时如果有一大笔资金无法收回，很容易造成资金链断裂的情况。

4.不具备健全的风险补偿与分担机制

融资担保公司在承担了担保业务后，如果出现亏损，只能由业务经营收入来弥补。而政府只是通过减免税收等手段来刺激中小企业融资担保业务，没有指定完善的风险补偿与分摊措施。另外有些融资担保公司没有按法律的规定，预留一定比例资金作为赔付款。最后，融资担保公司常通过反担保的手段化解货转移代偿风险，如果提供反担保的公司不具备较强的经济实力或者反抵押财产存在法律问题，这时融资担保公司代偿后，没有办法向反担保公司追偿。

5.担保项目审查不力

向融资担保公司神奇贷款的企业，一般来说无外乎有自身条件达不到银行贷款要求，缺乏信誉，不能提供有效提押物这些情况。这时融资担保公司应首先对该公司提供的资料进行详细分析，对该公司的内部资料真实情况也应进行全面核查。但是在实际操作中，担保公司常常忽略了这些，碍于朋友情面或为了眼前的利益而进行盲目担保，最后有可能因为担保人信誉不高、公司经营困难等问题给担保公司带来资金链风险。

6.严重缺乏专业人才

融资担保业务专业性强、涉及面广，因此对其从业人员有着很高的职业要求。一名合格的从业人员不仅要具有财务、金融、法律、风险、担保、管理等方面的知识，还要具备良好的沟通和协调能力，并且对自己所在行业的市场情况有着准确的把握。但大多数从业人员缺乏专业知识和工作经验，有些担保公司的人员构成是非常不专业，由投资者聘请一两位从事过金融、企业管理等方面的员工作为业务骨干，再聘请几位非专业员工。这种情况显然不能满足实际需求。

三、规范融资担保公司经营的对策

1.规范合法化经营

合法经营是企业的立足之本，融资担保公司的经营与管理要严格遵照相关法律法规以及行业标准的要求。只有合法经营才能避免法律、法规以及监管上的风险，才能实现投资人风险最小化、利益最大化。融资担保公司的担保对象不是特定的投资人、人数较多、涉及资金数额巨大，如果违规经营，可能造成重大的损失，因此合法经营还能避免出现重大社会风险，避免对整个行业带来负面影响。

2.完善公司的相关管理制度

应建立合理合法的担保评估、事后追偿、突发事件应急制度，制定规范的业务操作流程，加强担保风险的评估管理，用严格的制度来防范风险发生。作为一个新兴的行业，融资担保公司经营的是信用，管理的是风险，而承担的是责任，在符合法律法规、诚信经营的基础上，努力完善相关管理制度，可以有效避免发生风险。

3.计提项目担保准备金、建立风险预警系统

作为一个面临巨大风险的行业，融资担保公司的每一项业务都承担着风险，主要是被担保方的经营、信用风险而带来的违约风险，一旦发生，公司就要承担担保责任。因此融资担保公司最好在财务中计提出项目担保准备金，每一项业务计提大约担保总额10%的准备金，一旦需要承担风险，有可以用准备金来承担责任，这样可以避免企业资金链的困难。

4.健全担保项目评审委员会制度

在融资担保公司内部设立担保项目评审委员会，作为担保项目的最好审查与决策机构。如果委员会举办审查会议，如有2/3人同意该项目，则可以通过审批。这项制度可以对担保项目进行全面更加全面客观的评判。另外还可以建立评审错误追究机制，以提供评审成员的责任感，降低担保风险。

5.培养专业的团队

融资担保工资团队主要由高管、业务员已经后勤组成。高管是公司经营成败的决定性因素，其成员不仅要具备丰富的工作经营与相关专业知识，还要具有较强的创新精神与应变能力，可以根据实际情况及时作出正确的决策。业务员除了应具备一定专业知识和实践经验外，还应有高度的责任感以及较强的行动力。后勤团队是公司业务的保障，起着维护公司形象、宣传企业文化的作用。

6.创新金融产品类担保

国家“十二五”规划提出了加快多层次资本市场体系建设、提高直接融资比重的要求。市场经济的不断发展使得融资概念与模式由简介融资主机向着直接融资过度。融资担保公司可以通过金融创新来打通资金供应链，改变传统的单纯依靠银行贷款间接投资的方式，提供社会直接融资的比重，开展中小企业集合债、中短期融资券、信托等直接融资担保类产品。

四、结语

综上，我国融资性担保公司在经营上还存在这不少的问题，顺应市场经济的发展，严格按照相关的法律法规以及行业标准来制定经营与管理制度，规范业务的经营、开发新的金融担保业务等，是这样行业持续发展的法宝。

参考文献：

[1]贾 茜：融资性担保公司风险控制探讨[J].商业会计， 2011， （27）.

[2]严星甫：加强融资性担保公司管理[J].经营与管理， 2011， （27）.

非融资性担保公司的经营范围 篇4

诉讼保全担保为司法类担保。其是指申请人向人民法院申请财产保全时，担保人向人民法院提交的，对因财产保全不当给被申请人所造成的损失进行赔偿的担保。种类

担保人提交人民法院的保证方式主要为保证金（现金或存款）、土地或房产等不动产以及银行保函、信用担保。

现金或不动产认可度较高

现金认可度很高，所有法院均认可。但是现金诉讼保全担保的成本最大。因为按民事诉讼法规定，诉讼保全申请人需要申请保全被申请人价值多大的财产，那么自己也要提供多大价值的现金。不动产认可度也很高。但大部分法院只认可无抵押的房产或土地。这无形中增加了申请人提供此类担保的难度。

银行保函认可度也很高

银行保函，尤其是国有大型银行保函认可度很高。由于银行诉讼保全担保函是以银行的信誉作为担保，因此，几乎不存在银行无法对现保证责任的可能性。目前能够出具诉讼保全担保银行保函的担保公司凤毛麟角，目前已知的仅有深圳硅银担保投资有限公司诉讼保全部可以协助开具银行诉讼保全担保函。

公司保函仅在小部分地区被认可

部分地区如北京，已由当地高级法院发布了详细的财产保全细则，且规定了符合规定的担保公司等可以出具公司诉讼保全保函。但该公司保函的使用面较窄，仅能在小部分地区使用。

投标担保

标担保是指由担保人为投标人向招标人提供的保证投标人按照招标文件的规定参加招标活动的担保。投标担保可采用银行保函、专业担保公司的保证，或保证金担保方式，具体方式由招标人在招标文件中规定 什么是投标担保

任何单位和个人不得干涉投标人按照招标文件自主选择投标担保方式。投标担保的担保金额一般不超过投标总价的2%，最高不得超过80万元人民币。招标人要求投标人提交投标担保的，应当在招标文件中载明。投标人应当按照招标文件要求的方式和金额，在规定的时间内向招标人提交投标担保。投标人未提交投标担保或提交的投标担保不符合招标文件要

求的，其投标文件无效。投标担保的有效期应当在合同中约定。投标有效期为从招标文件规定的投标截止之日起到完成评标和招标人与中标人签订合同的30至180天。投标人有下列情况之一的，投标保证金不予返还：

（一）在投标有效期内，投标人撤回其投标文件的；

（二）自中标通知书发出之日起30日内，中标人未按该工程的招标文件和中标人的投标文件与招标人签订合同的；

（三）在投标有效期内，中标人未按招标文件的要求向招标人提交履约担保的；

（四）在招标投标活动中被发现有违法违规行为，正在立案查处的。招标人应在与中标人签订合同后五个工作日内，向中标人和未中标的投标人退还投标保证金和投标保函。投标担保需准备的材料及申请程序随着2000年1月1日《中华人民共和国招标投标法》的正式执行，为了规范招标投标活动，保护国家利益、社会公共利益和招标投标活动当事人的合法权益，规定包括勘察、设计、施工、监理在内的工程建设项目以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标。担保机构可就上述各种招标活动提供保函支持。

一、担保范围

包括勘察、设计、施工、监理在内的工程建设项目和与工程建设有关的重要设备、材料等采购的投标及其他应招标方要求需提供担保的投标。

二、申请程序

申请项目经担保机构初步选定后，有申请企业填写《委托担保申请书》，并需提供以下文件：1．营业执照副本复印件、法人代码证书复印件、税务登记证(国税、地税)副本复印件并加盖公章；2．贷款卡电脑查询结果复印件并加盖公章；3．注册验资报告复印件；4．公司章程、法定代表人资格证明及身份证复印件、具体经办人员授权书及身份证复印件；5．主要负责人(董事长、总经理、主管财务人员)简历；6．董事会或股东会决定对外借款、申请担保的决议；7．当期财务表、近两年经会计事务所验证的财务报表、财务报表编报说明；8．公司一般情况及业务内容简介；9．企业资质证书及获奖证书等；10．招标方出具的招标邀请函及议标书;11．落实反担保措施文件；12．与申请担保项目有关的其他文件。经所申请的担保机构内部评审后，做出担保决定。在缴纳保证金和办理签订有关合同手续后，由该担保机构出具相应保函。

三、保证金

申请担保企业在该担保机构做出担保决定后、保函出具前，应向该担保机构缴纳保证金，缴纳比例根据保函金额、企业资质、担保期限，有双方进行协商，一般为保函金额的10％～30％。保证金在该担保机构存储期间，将按同期银行活期存款利率支付利息。该担保机构解除担保责任后，将保证金本息全额退回；若申请企业就保函条款违约给该担保机构造成经济损失，保证金本息用于抵补损失，不足部分该担保机构将继续向债务人(或反担保人)追偿。

四、收费标准

按照担保费率与担保金额的乘积计算收取担保费。担保费率为一次性1％～3％。

五、代位求偿

该担保机构代债务人履行债务后，即取代债权人地位，向债务人(或反担保人)追偿该担保机构所垫付的款项和其他损失.预付款担保

预付款担保是指承包人与发包人签订合同后,承包人正确、合理使用发包人支付的预付款的担保。建设工程合同签订以后，发包人给承包人一定比例的预付款，一般为合同金额的10%，但需由承包人的开户银行向发包人出具预付款担保。预付款担保的主要形式为银行保函。其主要作用是保证承包人能够按合同规定进行施工，偿还发包人已支付的全部预付金额。如果承包人中途毁约，中止工程，使发包人不能在规定期限内从应付工程款中扣除全部预付款，则发包人作为保函的受益人有权凭预付款担保向银行索赔该保函的担保金额作为补偿。（选自建设工程项目管理）

工程履约担保

履约担保是担保公司承诺一旦在该项担保的受保人履行了其所应履行的合同义务之后，保证人将保证购销合同中有关货款支付、货物供应等结算条款或违约金支付条款得到执行，从而有效地避免或降低供需双方在交易过程中的风险，维护债权人的合法权益。

履约担保的种类包括：工程合同履约担保、工程招投标履约担保、技术转让合同履约担保、贸易合同履约担保、房地产交易担保、机动车交易担保、房屋产权过户交易安全担保、企业产权过户交易安全担保、合约对冲押金/预付款/质量保证金担保、中介费/佣金担保、产品质量担保、出国留学经济担保、个人分期付款消费担保、诉讼保全担保等。其中开展最为广泛的的业务有:工程合同履约担保和工程招投标履约担保。

工程合同履约担保：保证担保人（担保公司）向招标人出具履约保函，保证建设工程承包合同中规定的一切条款将在规定的日期内，以不超过双方议定的价格，按照约定的质量标准完成该项目。一旦承包商在施工过程中违约或因故无法完成合同，则保证担保人可以向该承包商提供资金或其他形式的资助以使其有能力完成合同；也可以安排由新的承包商来接替原承包商以完成该项目；还可以经过协商，业主从新开标，中标的承包商将完成合同中的剩余部分，由此造成最后造价超出原合同造价的部分将由保证担保人承担；如果对上述解决方案不能达成协议则保证担保人将在保额内赔付业主的损失。

履约担保金额一般不得低于合同价款的 10%。若用经评审的最低投标价法中标的，履约担保金额不得低于合同价款的15%。

工程招投标履约担保：保证担保人（担保公司）在投标人投标之前，向招标人出具投标

保函，保证中标人将与招标人签订合同并将提供招标人所要求的履约保函。如果中标人违约，则保证担保人将在保额内赔付招标人的损失。投标保证担保可用于设计招投标、施工招投标、监理招投标、材料采购招投标等各种招投标活动。

担保公司经营分析报告 篇5

排查报告

****省担保机构规范整顿工作领导小组办公室：

*********公司经*****批准，于2008年3月25日注册成立，注册资本9亿元，属国有控股的政策性担保机构，控股股东为*****。主要经营范围为：融资担保，投资担保，咨询服务。

根据国家融资性担保业务监管部际联席会议《关于部分融资性担保机构违法违规经营的提示和开展风险排查的函》（融资担保函„2012‟3号）要求，我公司高度重视，对2011年3月31日至2012年8月31日发生的所有经营业务和资本金情况进行了全面自查，现将自查情况报告如下：

一、注册资本金落实情况

截止2012年8月31日，我公司注册资本9亿元，实收注册资本9亿元。货币资本全部用于公司日常经营，未有通过应收帐款、委托贷款或其它投资等方式变相抽走资本金，而后从事高风险经营活动的行为，未有将资本金超比例投资或用于发放委托贷款的行为。

二、客户保证金管理情况

根据《融资性担保业务监管部际联席会议关于规范融资性担保机构客户担保保证金管理的通知》（融资担保发„2012‟1号），我公司及时制定了《客户担保保证金管理办法（试行）》，明确客户保证金收取、退还及代偿的标准、条件和程序以及专户管理等要求，根据业务经营需要，在招行、广发、建行等8家银行开立了“存入保证金”专户，专门用于客户保证金的收取、退还和代偿，确保专款专用。

三、实际控制人模式和关联交易的问题

我公司控股股东为******，出资金额*****亿，占注册资本的40%，未有通过其他公司代持股份的方式跨区域设立担保机构掩盖实际控制人身份的行为，与控股股东不存在关联交易等行为。我公司未有非法吸收公众存款或非法集资的行为，不存在股东因个人借款、应付帐款、应付承兑款而负有巨额债务的行为。

四、风险代偿情况

裁止2012年8月31日，我公司累计发生代偿2笔，金额945万元，已收回代偿1笔，金额562万元，期末代偿笔数1笔，代偿余额383万元，对担保业务中出现的贷偿按规定履行了正常的代偿手续，未有通过向担保客户发放委托贷款置换银行贷款等方式掩盖代偿风险。

二〇一二年九月二十八日

担保公司述职报告 篇6

大家好!非常高兴今天能和大家欢聚一堂共同参加20__年的年终述职大会，也非常感谢公司能提供这样一次机会和这样一个平台，让大家来一起分享我在公司成长的滋味。

20__年是我人生的转折点，也是我人生的一个新起点。来到公司那一刻我是兴奋的，更多是迷茫和彷徨。20__对我来说是非常有纪念意义的一年，因为我有幸加入了__这个大家庭中，在同事们三个月的爱与关怀中，我体会着成长的快乐和感动，用心收获着这份宝贵的财富。回首凝望来时路上深深浅浅的脚印，我感慨万千。

虽然我来到公司时间不长，但是我热情高涨，对公司各项事务的开展有着各种积极的热情，由于以前对担保行业知之甚少，我更加如饥似渴的求教着学习着，不断成长不断进步，感谢大家对我的帮助让我受益匪浅。在工作中我要为大家服好务跑好腿打好杂，在为人民群众服务的过程中茁壮成长，体味快乐，最后成为参天大树，成为公司的栋梁支柱。

作为公司融资担保部的一员，我要尽职履行以下岗位职责：1、按照国家法律法规产业政策和《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，为中小企业提供担保业务的咨询服务。2、受理企业的担保申请，并初审筛选，及时回复或转入评审。3、做好受理担保项目的调研，

评审分析，出具保前调查报告，按要求提呈给公司领导合作银行审批。

4、做好《委托担保合同书》签订和担保收费的计算、开票、查验工作。5、办理好批准担保项目的担保抵、质押相关业务和手续，并签订有关合同文本。6、做好担保业务全过程的跟踪、监管服务严格监控担保对象经营状况和借款履约情况，切实防范和化解担保风险。7、对担保项目实行项目管理，保管担保业务的档案资料。8、对逾期未还融资担保借款和银行借款需公司代偿的担保项目进行审查核实，拟办处理意见。9、做好担保业务的市场调查、研究、预测、分析，拟定括展担保业务的可行性报告。10、完成好领导交办的其他工作任务。

今后我还要多向公司同事尤其是本部门领导及同事学习。更要以百倍的努力回报公司回报社会，朝着让__公司成为担保行业的标杆企业行业楷模的方向努力。

上市公司对外担保问题分析 篇7

1986年我国颁布的《民法通则》第89条将担保法明确规定为属于主合同;以法律条文的形式来明确规定担保法的性质, 在我国属首次。回顾历史, 在1990年到1994年间上市公司对外担保行为及互保现象还较为少见。

2005年11月14日证监会、银监会联合修订发布的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》规定对上市公司、对外担保的审议机构、对外担保的禁止性规定及信息披露事项等进行了详细的要求, 并对前述两个规范性文件与该通知规定不一致的, 明确要求按照该通知执行。该规范性文件的发布, 对遏制违规担保行为有一定的促进作用, 但对公司对外担保行为的限制, 严重制约了公司的自主经营行为, 妨碍了公司的发展。

2005年新修订的《公司法》规定公司为他人提供担保, 按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议;公司章程对担保总额及单项担保的数额有限额规定的, 不得超过规定的限额。

我国现行的《证券法》并没有明确的条文对上市公司担保予以具体规定。

二、上市公司对外担保存在的问题

(一) 上市公司对外担保种类繁多。上市公司除了为本公司以外的其他企业贷款提供担保, 还为公司的大股东、子公司和同属大股东控制的其他子公司或关联企业提供担保, 而且上市公司为子公司、大股东和参股公司提供的担保占上市公司对外担保的绝大部分。据对外担保沪深两市的调查统计来看就达到了3, 497件, 更为严重的是某些对外担保是与公司没有任何业务往来的。所以, 就我国目前上市公司对外担保的种类来看, 我国上市公司涉及担保的种类是让人难以理解的。

(二) 上市公司对外担保现象普遍。从担保范围来看, 有很大比例的上市公司存在对外担保现象。截至2006年5月, 证券市场上共有1, 376家上市公司, 其中发生担保事件的就有908家, 所占比重为65.99%。这个数字由2000年的5.579%上升到2001年的40.14%, 再上升到2004年的50.53%, 最后在2006年5月达到了65.99%, 这说明现在证券市场上担保发生的越来越频繁, 担保范围也有增大的趋势。

(三) 上市公司违规担保范围广、数额大。上市公司违规担保范围广主要表现在上市公司涉及担保的种类繁多。从担保的业务种类分析, 涉及流动资金贷款担保、信用担保、企业债券发行担保等;从担保的形式分析, 上市公司采用较多的有抵押担保, 即上市公司作为债务人或第三人依法可以抵押的财产作为债券的担保。但是, 我国目前违规担保现象较为严重, 而且金额巨大。从沪深两市交易所发出的定期报告审核函中得到证明:2004年9月29日上证所共向上市公司发出了131份定期报告审核意见函中有180家沪市上市公司存在违规担保情况, 涉及的总金额达279.98亿元, 违规担保的金额占上市公司担保总额的26.72%;如此之多的担保成为上市公司的财务“隐性杀手”。

(四) 上市公司为大股东提供担保的现象非常严重。当前发生的许多案例与事实证明, 许多上市公司运用偷梁换柱的手段来达到为股东进行担保的目的, 且绝大多数是为大股东提供担保。2005年上市公司对外担保已经有1, 185件, 涉及金额约有560亿元。1, 185件中有770件是为大股东提供的担保, 占所有担保事件的比重高达65%左右。变相担保也是上市公司为大股东提供担保的一种手段。例如, 宏图高科 (600122) 为ST纵横 (600862) 的大股东江苏技术进出口公司提供担保, ST纵横又为宏图高科提供反担保, 这就是上市公司经常采用的连环担保手段以换取为大股东提供担保。我国证券市场的许多案例说明上市公司已经成为名副其实的大股东的“担保机”。

(五) 上市公司互为担保的现象非常明显。“近年来, 上市公司互保频繁, 形成了典型的担保链和担保圈。”互相担保的方式在我国的上市公司对外担保的一些案例中较为普遍。这种现象形成了纵横交错的“担保圈”链条, 经常“圈中有链, 链中有圈”, 使“担保圈”越来越大, “担保链”越拉越长。“在上市公司担保圈中, 最为著名的有‘深圳圈’、‘上海圈’等。”

(六) 上市公司的担保信息不健全。上市公司由于担心自身企业受到影响等原因, 在对外担保事项的公开披露中, 对一些重大的担保因素没有进行客观的披露, 实行消极的态度。譬如, 许多公司对外担保的方式没有透明化;没有具体说明是物质的担保还是人的担保形式;是一般保证还是连带责任担保, 到因为对外担保而被要求承担连带责任时才对公司的担保行为进行披露。担保信息的不对称将给投资人造成较大的损失, 给证券市场形成一定的冲突, 也给证券市场埋下无穷的隐患。

三、上市公司违规担保原因分析

(一) 上市公司治理结构不健全, 担保制度严重缺失。中国上市公司普遍存在的治理机制不健全、内部控制制度弱化、严重的内部人控制现象, 使得公司内部的个别实权人物独揽担保的实权。譬如, 有的公司董事长和总经理一人说了算, 他们为了个人的利益, 不经过任何程序对外提供巨额担保, 给公司将会造成巨大的经济损失, 严重的还将会使上司公司面临倒闭的后果。从目前我国的担保法律体系来看, 有关担保责任的法律法规还不够健全, 对于恶意担保和滥用职权非法担保或恶意隐瞒相关信息给上市公司造成巨大损失的, 当事人或当权人几乎不承担民事责任和刑事责任。

(二) 违规成本远远小于违规收益, 处罚力度较小。上市公司对外提供违规担保获得的报酬是远大于违规收益的。按《通知》规定, 上市公司及董事、监事、经理等高级管理人员违反规定, 中国证监会将责令整改, 依法予以处理, 并自发现存在违规行为起12个月内不予受理其再融资申请。这个规定让上市公司有机可乘, 处罚只停留在12个月内不能再融资, 力度还远远不够, 难以达到彻底治理违规担保目的, 违规担保收益远大于违规成本。否则, 难以遏制上市公司的违规担保。

(三) 银行业自身结构不完善, 缺乏必要的监督与管理。银行在上市公司对外担保中的作用也是不可忽视的。“在某种程度上, 银行在恶意担保中的责任应该更大, 它是结果发生的前提。”上市公司对外提供担保, 银行一般不会去管担保人与债务人之间是否存在关联关系, 甚至都不调查上市公司是否具有担保的能力。银行这种视而不见的做法, 不但使上市公司违规担保现象更加的泛滥, 而且也会因担保而承担带来的苦果。

四、完善上市公司对外担保监管的建议

(一) 加强上市公司财务管理。“在我国经济转轨时期和特殊资本市场环境下, 担保问题由来已久, 并具有不同的阶段特征。”因为企业对外担保的经济行为不是常常发生的, 所以企业对内部制度的一些规章制度涉及此方面的极少。很多企业认为对外担保只是提供企业一个章而已, 也不发生实际支付。因此, 加强上市公司对外担保的财务管理, 对保证会计核算的真实性、最大限度保证公司经营的稳定性、维护会计纪律、促使公司对外担保工作合法有效地进行等具有重大深远的影响。

1、完善公司内部治理结构。上市公司要完善内部治理结构, 也就是要完善公司的管理控制制度。“管理控制制度就是公司在制定计划和决策控制过程中去帮助和调整公司的一种手段。”上市公司要杜绝随意过度对外提供担保, 坚决杜绝上市公司被大股东所操纵。所以, 必须提高上市公司董事会的素质, 建立一套科学完善的规章制度和管理制度, 严格地按照《通知》的有关规定, 即上市公司没有经股东大会批准不得对外提供担保, 要杜绝越权对外担保的现象, 明确董事会对外担保的权限。

2、优化股权结构。为了避免公司的控股股东为了自身的利益而损害上市公司的利益, 通过优化股权来对控股股权的限制, 可发挥独立董事的作用, 实行流通股东投票表决制度等有效地制衡市场, 维护上市公司自身的权利。

3、上市公司要在公司内部建立完善的内控和决策审批程序。上市公司要严格按照我国有关法律的规定, 按照程序来进行对外担保, 保证决策的透明度和信息传递的及时性。政府主管部门应充分发挥其职能, 对上市公司对外担保信息披露的及时性、全面性, 每一笔担保后公司的累计对外担保余额是多少, 累计担保额有没有超出规定的量化指标, 上市公司信息披露具体的负责人, 信息披露审核部门负责人, 各相关人员违反信息披露的责任做出明确具体的规定, 对违反对外担保信息披露的责任人做出严肃处理。

(二) 完善有关法律法规

1、应该规定上市公司的担保期限约定不宜过长。例如, 有的公司对外担保的时间竟达到15年的时间, 谁能知道企业15年后发展成什么样, 而且时间越长法律保护也就越困难。所以, 对外担保时间不能太长, 我们的法律应该规定上市公司对外担保期限, 如《合同法》规定:一般的诉讼时效为两年, 上市公司对外提供担保可以与这一规定保持一致。

2、加强对在保项目的监督与管理。如果上市公司对在保项目不了解就对外提供担保, 这样会对公司的财务资金带来极大的风险, 若对担保项目不了解容易让被担保方有机可乘。所以, 上市公司对外提供了担保, 就可以随时介入受保企业的治理, 向受保单位派驻财务总监等来随时对在保项目实行监督与管理, 这样有助于了解本公司承担的潜在风险。

3、加强信息披露。要规范上市公司对外担保行为, 就要加强信息披露, 增强市场约束。要明确披露所提供的具体担保方式, 是物的担保还是质的担保, 是一般责任还是连带责任。披露应遵循实质重于形式的原则。上市公司对外的日常经营活动中, 如果发生重大事件, 当今世界和一些地区立法的要求是:立刻对社会公众披露。如果上市公司故意隐瞒担保信息, 将追究有关责任人的民事和刑事责任。

4、正确发挥银行在担保中的积极作用。上市公司对外担保也会涉及到银行, 《通知》规定:“各银行金融机构必须严格依据我国有关的法律法规, 加强对上市公司担保贷款申请的审查, 切实防范相关的信贷, 并及时将贷款、担保信息登录征信系统。”所以, 对公司的财务、资信、经营、负债等一系列状况, 银行有责任、有义务对这些情况进行必要的调查, 因为银行作为提供贷款的商业机构, 也要防范上市公司对外担保风险的产生。

摘要：上市公司担保是建立在信用基础之上的正常经济行为, 如应用得当, 既能促进信用交易主体之间的资金融通, 又能促使债权人、债务人和担保方实现多赢。由于社会信用体系的缺失、银行信贷制度的缺陷以及不合理的股权机构和薄弱的公司管理机制等因素的共同作用, 导致了违规担保、转嫁担保、恶意担保现象层出不穷, 成为证券市场发展的阻力。本文就上市公司担保存在的主要问题进行分析, 并提出对策建议。

关键词：上市公司,对外担保,公司监管

参考文献

[1]陈世文, 熊建设, 吴静.试论上市公司对外担保的风险及规避方法[J].中国市场, 2009.13.

[2]郑玉忠.上市公司对外担保的风险与防范[N].山东工商学院学报, 2007.5.

[3]王凡.上市公司担保问题及对策[M].机械工业出版社, 2007.4.

[4]郑维.上市公司对外担保存在的问题及对策[J].商业现代化, 2007.5s.

担保公司经营分析报告 篇8

一、当前存在的主要问题和根本原因

（一）农村土地承包经营权抵押担保探索面临的主要问题

尽管国家中央层面以及金融管理部门都对探索农村土地承包经营权抵押担保给予了大力支持，地方政府也都积极创新各类抵押担保模式，但由于顶层设计没有到位，在实际探索中出现了不少问题，也暴露了很大风险。

1、仅靠政策支持，抵押权能保障难

现在各地农村开展的承包经营权抵押担保业务大多以试点方式进行，主要依靠国家政策指导，地方政府与金融机构协商推进。在这种情况下，农户土地承包经营权抵押权能实际上缺少权威有效的法律保证，在发生贷款违约时，借贷双方只能采取协调方式解决，抵押物处置缺乏法律依据，无法进入司法程序，农户土地承包经营权抵押权能无法实现。一方面，农地抵押通道受阻，另一方面，金融机构增加了贷款风险。

2、农村土地产权市场发育不足，抵押物价值实现难

土地承包经营权抵押担保落脚点是抵押物价值实现，要实现抵押物价值，在法律政策支持的条件下权利必须可以流转，而当前农村土地产权市场普遍发育不充分，普遍缺乏健全的土地承包经营权流转市场。农户土地承包经营权抵押贷款作为抵押物，价值很难通过流动进而实现，抵押物价值实现不了，抵押也就虚置。

3、缺乏风险分散机制，风险控制难

各地农村试行农户土地承包经营权抵押担保，也都设置了有限的土地抵押贷款风险控制机制，一是设置抵押条件限制，二是政府风险补偿。前者其实就是土地抵押条件限制，抵押担保附加条件实际上降低了农户获得贷款的可能性，增加了贷款的综合成本。后者的形式多种多样，政府补偿有的比例高一点，有的少一点。但是这些风险控制机制在抵押价值难以在法律认可的框架内实现的情况下，也不可能完全发挥控制风险的效能。而政府风险补偿额度有限，既不可能消除全部贷款风险，更容易造成贷款农户的依赖心理，对于抵押担保健康发展和地方政府债务问题都十分不利。另外，我国农业保险的覆盖率较低、保障额不足、信贷保险尚未发展，目前也难以帮助分散农村承包经营权抵押贷款的风险。总之，各地试行的农户土地承包经营权抵押担保，普遍缺乏健全的风险分散和控制机制，增加了金融机构放贷风险，制约着承包经营权抵押的融资功能更加广泛的发挥。

经过数年探索和试点安排，农村土地承包经营权抵押担保至今也未能成长为农村金融系统中金融供给的重要方式。

（二）农村土地承包经营权抵押担保推进艰难的根本原因

如前所述，国家支持在政策范畴内对农地抵押担保实现贷款融资，但是国家现行法律对于农户土地承包经营权抵押担保基本上是否定的。在这种状况下不少地方开展了农户土地承包经营权抵押担保试点，试点不断深化，办法不断创新，出现了一些农地抵押担保方法。但是各地试点推进中出现的问题更是将农地承包经营权抵押担保探索步履维艰的根本原因凸显出来。

1、地方政府在推动抵押担保中的多重角色折射出法律否定状态下农地抵押担保核心障碍

地方政府在土地承包经营权抵押担保中起着举足轻重的作用，扮演着多重角色。首先是具体政策的制定者。地方政府在推动农地抵押担保过程中首先要制定地方性的可操作的政策措施。其次是政策执行的推动者、组织者。我国各地普遍试行的土地承包经营权抵押担保融资活动都是当地政府大力推动的结果。最后，地方政府还是风险的承担者。由于土地承包经营权抵押贷款可能发生不能按时偿还等问题，为了打消银行发贷顾虑，有的地方规定，如出现违约，土地承包经营权可由政府设立的农村产权抵押融资风险基金按基准价格收购，实际上把农地承包经营权抵押担保风险由地方政府承担起来，最终很可能形成政府债务。地方政府在推进农地抵押担保中的三重角色，凸显出其在法律否定状态下推进土地承包经营权抵押担保的尴尬地位，折射出法律否定是土地承包经营权抵押担保问题产生的根本原因。

2、现行抵押担保方式本质上是法律禁止状态下的路径扭曲

成都市、重庆市、宁夏的同心县是开展农村土地承包经营权抵押担保工作较早的地区，在这些地区推行农村土地承包经营权抵押担保贷款融资的案例中，没有一例是单独以土地承包经营权作为抵押标的获得了融资贷款，都是变通形式附加条件后才获得抵押担保融资贷款，即“附加条件+抵押”的模式，这些附加条件基本是必须条件，没有这些条件，农地承包经营权抵押担保就不成立，也没有银行会接受单独的土地承包经营权作为抵押物。也就是说，各地试行的农户土地承包经营权抵押还不具有独立的物权意义，是一种不完全的物权体现。因此，这些模式都不能称之为真正意义上的纯粹的土地承包经营权抵押，对土地承包经营权作为抵押物来说，这些模型都是“变相抵押”或者“假抵押”。“变相抵押”或者“假抵押”是在当前法律、政策、制度需求不能完全一致的情况下的产物，与“真正”的农地承包经营权抵押担保相比，增加了交易成本，也就增加了贷款的综合成本，实际上是社会效率的损失。

3、承包经营权抵押担保会引致事实上的农村土地买卖、兼并

尽管土地承包经营权抵押担保实践是有成效的，在具体操作中有所突破。但是土地承包经营权抵押担保还存在根本性问题，就是现行法律规范禁止土地承包经营权进行抵押担保。究其根本原因，这是法律对土地集体所有制的保护。因为在现行法律体系中，“承包经营权”是农民手中的一个权利束，依农民的集体成员身份无偿分配而得，事实上这个权利束包含了农民无偿承包土地的权利和经营土地获得收益的权利，但基于农村土地权利二分法，农民对手中的这个权利束只能作为一个整体进行使用、收益。因此，如果法律认可“承包经营权”可以抵押担保，一旦农户到期无力偿还贷款，土地就变为其他人的，抵押担保也就成为了事实上的土地买卖，也就意味着农民可以通过抵押担保对土地进行实际的处分。进而，如果大规模的工商资本采取这种方式买卖农村土地，将会导致大量小农户失去土地，进而造成严重的社会问题。这正是法律禁止将“承包经营权”作为一个权利整体进行抵押担保的根本原因。

综上，当前必须在坚持集体所有制的基础上探索抵押担保的实现形式，这就要求在土地“所有权”和“承包经营权”两权分离的基础上对农民的“承包经营权”进行进一步的分解，分离出一个可以通过抵押担保转让给其他主体的同时又不影响农民承包权利，也不会对集体所有制造成威胁的权利。

二、以“三权分置”为思路设计经营权抵押担保实现途径

（一）以“三权分置”为原则对承包地权利在各权利主体间再分配

按照“三权分置”思路，坚持农村土地集体所有制的同时，将农民的“承包经营权”进一步进行分离，“承包经营权”分解为“承包权”和“经营权”。承包权由集体内农民所有，基于集体身份所得，其他人不能享有，农民也不能将承包权转给集体外主体，承包权主要体现的农民基于集体成员身份承包土地、继承土地、获得征地补偿、退出土地的权利，经营权则主要指经营耕作土地的权利，随着农民市民化，经营权不再由农民单一群体行使，可以由农民自主决定转让给集体外主体行使，转让的方式主要包括在承包期内的经营权流转和经营权抵押担保，这也将更有利于农民通过承包地实现其土地财产权利。

（二）明确“三权分置”下各项权利内涵权利关系

第一，农村集体对承包地享有所有权，无论如何抵押担保流转都不能改变和影响农村集体土地所有权。因此，农村集体并不直接参与土地的抵押担保，集体也不能直接干预土地的抵押担保行为。但是，农村集体作为土地的所有者，有必要在保证农地使用符合用途管制和抵押担保流转后土地效率不能降低等方面有所行为。第二，土地承包权是农民个体作为一定社区范围内集体成员一份子而对该社区范围内某一块土地享有占有、使用、收益等权利，它是农民个体“成员权”的一种体现，是物权，是财产权。要稳定农民对土地的长期承包权。建议在“长久不变”的基础上赋予农民更加稳定和明确的承包权利，这是农地抵押担保流转的最重要基础。第三，土地经营权是由承包权派生出来的一种民事权利，其表现更多地是一种预期收益。因此，具有承包权的农民是土地经营权抵押担保的主体，其主体地位必须在抵押担保行为中得到保障。集体或地方政府不能以所有权和行政权名义介入干涉抵押担保，侵犯农民的土地权益。

（三）在法律层面统一“土地承包经营权”、“承包权”、“经营权”等相关概念并对经营权抵押担保的诉求做出明确回应

首先应在相关法律法规和国家层面、部委层面的政策文件统一“土地承包经营权”、“承包权”、“经营权”等相关概念的使用，并对概念的内涵进行明确规范。其次，修改当前立法中关于禁止农村承包经营权抵押担保的规定。在“三权分置”思路下，农民承包权和经营权的分离可以解决抵押土地对集体所有制的威胁、也可以消除农民完全失去土地的担心。因此，在法律层面对“承包权”和“经营权”给与定义和规范的基础上，法律法规应对土地经营权抵押担保现实要求予以回应，认可以土地经营权为对象进行抵押担保的合法性。

（四）基于“三权分置”完善土地权利登记制度

第一，在登记客体是承包经营权基础上，把经营权在证书他项权中进行明确，列明土地抵押担保以及流转后经营权的变化情况，或者直接给农民颁发土地经营权证。第二，规范承包经营权确权登记工作。一是健全承包合同产生权利的规范，根据公示确认的调查成果，完善土地承包合同，作为承包户取得土地承包经营权的法定依据。对没有签订土地承包合同的，要重新签订承包合同；对承包合同丢失、残缺的，进行补签、完善。实际承包面积与原土地承包合同、权属证书记载面积不一致的，要根据本集体通过的土地承包经营权确权登记颁证方案进行确权。二是健全登记记载权利的规范，根据完善后的承包合同，以承包农户为基本单位，按照一户一簿原则，明确每块承包地的范围、面积及权利归属，由县级人民政府农村经营管理机构建立健全统一规范的土地承包经营权登记簿，作为今后不动产统一登记的基础依据。三是健全证书证明权利的规范，根据完善后的土地承包合同和建立健全的土地承包经营权登记簿，在确保信息准确无误、责任权利明确的基础上，按规定程序和修订后的土地承包经营权证书样本，向承包方颁发土地承包经营权证书，原已发的土地承包经营权权属证书收回销毁。第三，在土地权利登记中要尊重农民意愿，不能强制，不顶替包办，坚持协商原则，确保农民土地权益在确权工作中得到体现与保障。

（五）建立农地经营权抵押风险分散和防范机制