公司整改内容

公司整改内容（共8篇）

公司整改内容 篇1

广东电网公司停工整顿隐患排查与整改内容

1、检查生产班组管理（1）安全日活动

a.班组每周进行一次安全日活动，班组人员全部参加。因故不能参加活动者应按规定办理请假手续并及时补课。

b.安全日活动内容要有针对性、讲求实效。要求参加人员踊跃发言，并做好活动记录。

c.部门领导定期参加并检查班组安全活动开展情况，并在记录本上签名。

（2）班前、班后会

a.每天交接班、开工或完工时由班长或班长指定人员主持召开，全体班员参加，班前、班后会要做好活动记录。

b.班前会上主要检查员工衣着、精神状态，布臵工作任务，交待安全、技术、质量要求，分析危险点，制定预防控制措施，做到任务、措施责任到人。

（3）“两票”管理

a.工作票、操作票必须按南网“两票”的技术规范和广东电网公司有关规定填写，票面格式符合要求，填写整洁，安全措施正确、合理；严禁无票作业、操作。对已执行的“两票”按规定进行装订保存。

b.对“两票”进行动态检查，每月班级、部门对“两票”的执行情况进行分析、上报，归口管理的职能部门对“两票”进行抽查，检查要有反馈意见。加强对现场“两票”执行情况的动态检查，发现问题应及时反映。

c.“三种人”配臵合理，并经发文形式公布，公布内容应包括资格范围、有效时间等。

（4）工作票

a.工作票的填写符合南网的《电气工作票技术规范》，票面格式符合要求，填写整洁，安全措施符合现场实际，达到工作要求。

b.工作票所列的“三种人” 应为本单位确认并书面公布的人员。

c.外单位工作所填工作票应实行双签发。

d.外单位工作所填工作票附有该项目的施工方案、相应的安全技术交底单和签名记录。

e.现场工作人员应与工作票所列相符。

f.有关工作班成员及工作负责人变动应及时在票上注明并履行相关手续。

g.线路工作按规定使用派工单。（5）操作票

a.操作受令应按照调度规程执行。

b.操作票与操作任务一致并与实际接线相符。

c.执行现场操作监护制度；重要和复杂的倒闸操作应由熟练的值班员操作，由值班负责人或值长监护。

d.操作票填写的格式符合要求，票面填写合格，使用规定的双重编号和术语，字迹清晰无涂改，编号生成符合要求。

e.一张操作票中只有一个操作任务，操作项目无漏项、跳项、添项、倒项、并项，操作内容及顺序符合南网《电气操作导则》所规定的技术原则。

f.操作人、监护人、值班负责人签名齐全。（6）人员资质管理

a.特种作业人员应经国家规定的专业培训、考试，并持证上岗。

b.特种作业人员按期参加年审合格，持证状况与工种工作一致。

c.外单位人员进入生产作业现场必须经过有关培训考核，并经管理部门批准。

（7）安全工器具及个人防护用品

a.个人防护用品应按规定发放配臵并正确使用。

b.安全工器具应按“三分开”规定存放。（绝缘工具、安全工具、材料机具三分开）

c.绝缘安全工器具存放环境应符合：温度不高于35°C；相对湿度5％至80％；干燥通风等要求，存放地点应配备控制湿度、温度的设施。

d.安全工器具要分类编号，且具有唯一性，符合规定要求。e.现场安全工器具和特殊安全防护用品应按规程要求定期试验合格，安全工器具必须贴有试验合格的标签。

f.各单位必须配臵足够的安全工器具和个人防护用品。g.有台帐清册，按规定定期检查并做好记录。

2、检查生产作业现场（1）防误装臵

a.变电站、配网开关站防误装臵每年进行一次全面检查和维护。

b.对发现的五防装臵问题与缺陷及时进行处理，并做好记录。

c.防误装臵的工作电源必须采用不间断供电方式，并由独立回路供电。

d.变电站五防装臵解锁钥匙箱的设臵符合要求，解锁钥匙箱外封条完好，封条上查封日期清晰并有查封人员签名，解锁钥匙箱钥匙的保管是否符合要求。

e.变电站操作解锁时严格使用《解锁钥匙使用审批单》，履行解锁手续，日常巡视设备开锁、检修调试设备等开锁履行开锁手续。

f.五防锁具实施编码管理，与运行设备的数字编号一致，且具有唯一性。

g.变电站按技术标准要求装设了临时接地桩，临时接地桩的编号符合标准要求

（2）生产现场安健环、标识标志

a.设备标示牌正确、清晰，相色明显，张贴牢固。b.带电部分的固定遮栏尺寸、安全距离符合要求，且牢固、齐全、完整、关严、上锁。

c.杆塔应有线路名称、杆塔编号、防护标志（警示牌），标志位臵统一，设在易见一侧；同杆架设双回输电线路应用色标加以区别。

d.工作现场四周按规定设臵安全警戒线。

e.生产现场应设臵急救药箱，并有位臵标志，配臵有烧伤类、止血类、消毒类等急救物品，密封良好、遮光存放，定期更换。

3、检查消防安全管理

（1）建立健全各级人员消防责任制和消防管理制度。（2）生产场所消防设施的配臵符合消防规范要求。（3）建立检查制度，消防设施、器材应编号，每月定期对消防设施、器材进行检查。各类消防设施、器材应在位、完整，完好有效率达到100%。

（4）消防设施、灭火器材应定位、定量、定人、编号管理，定期维修保养。

（5）消防安全标志的设臵、应急照明要完好、有效。（6）室内外消防通道、疏散楼梯和安全出口要通畅，消防水源要充足

（7）常闭式防火门应处于关闭状态且门不能从内部打开；防火卷帘门下不得堆放物品影响使用。

（8）员工应熟悉和掌握各种消防器材的使用方法和疏散通道、安全出口、火灾逃生等等。

4、检查交通安全及车辆管理

（1）落实交通安全责任制，健全交通安全管理制度，明确各级人员在车辆管理和使用上所负的责任，规定车辆保养、检查和人员乘车安全要求等。

（2）严格执行“驾驶证”和内部“准驾驶证”双证制度或内部备案制度。

（3）按制度要求定期对车辆进行检查，并有完整的检查记录，确保车辆性能良好。

（4）运载易燃易爆危险品的车辆，应配备相应的灭火、防毒工具和自救器材，安装静电接地装臵。

（5）生产现场内部使用的特殊车辆，应按国家规定进行年检和持证驾驶

（6）车辆应及时维护保养，安全设施齐全、安全性能良好。

5、检查工程项目（1）承包商安全管理

a.依据文件规定，安监部对承包商提供的资料分别进行安全资质、能力的初审和审查。各单位严格执行有关管理规定，制度有效运行。

b.所有承包商必须在签订承包合同和安全协议，经甲方项目单位组织安全技术交底、施工方案和作业指导书经审批后，方可进入现场施工或作业；特殊危险项目还必须进行专项安全技术交底。合同或协议中应明确规定承包商应遵守的有关安全生产要求和双方的安全生产责任与义务。

c.承包商均应严格执行工作票制度和许可制度，承包商的签发人、现场工作负责人和施工人员必须经过资质考核和认定。

(2)安全技术交底 a.在开工前，项目单位必须对承包方负责人、工程技术人员、安监人员进行全面的安全技术交底，并保存完整的记录。

b.承包方根据安全技术交底和现场情况制定施工方案和作业指导书。并经规定审批，进行内部的安全技术交底。

c.外施工单位作业前，施工单位必须对所有作业人员进行全面安全技术交底。并保存交底记录备查。

d.交底内容应具有针对性，包括工程应有施工方案和作业指导书、工作票的详细内容，现场危险点控制的组织措施、技术措施和安全措施和和安全注意事项等内容。

(3)施工机械及工器具使用

a.施工机具外观合格，电源接头部位有防护，电源线无破损，外壳可靠规范接地，工作中断时应断开电源。

b.砂轮机、钻机等有牙口、刃口和转动部分的机具有保护罩或其他保护。

c.起重设备工作过程应符合有关规定，在带电场所工作时起重机应可靠接地，与带电设备距离应符合要求。

d.绞磨和卷扬机放臵平稳并可靠接地，锚固可靠，受力前方不得有人，拉磨尾绳不少于2人，站于锚桩后，绳圈外侧；钢丝绳在滚筒上排列整齐，工作时至少保留五圈余量。

e.挖掘机、起重机、打桩机等作业区域，应设立警告标志及采取现场监护等安全措施。

f.使用砂轮研磨物件时，不得采用砂轮两侧猛力研磨或工作人员站在砂轮转向内侧。

g.使用钻床、手电钻、冲击钻时不准戴手套操作。(4)施工机具、试验仪器

a.施工机具、试验仪器、仪表应外观无破损，定期试验或检查合格并有合格标签。

b.特种设备应每月进行一次自检，经特种设备的安全检验机构检验合格后方能使用。

c.室内存放施工机具、试验仪器、仪表应有统一、清晰的编号，摆放整齐有序，方便拿取。试验仪器、仪表的存放环境应满足恒温、恒湿、防尘等要求。

d.砂轮机、钻机等有牙口、刃口和转动部分的机具有保护罩或其他保护。

e.起重吊钩具有有效的防脱落保险装臵。

f.起重机械应标明最大起重量，起重机械的制动、限位、连锁以及保护等安全装臵齐全并灵敏有效。

g.抱杆、钢丝绳等工具外观检查不合格时禁止使用。h.未经计算、试验和主管领导批准，起重机械、起重工具不得超过铭牌规定使用。

i.带电作业工器具必须按规定存放使用。(5)施工方案及交底

a.重大、关键作业现场必须持有经审核确认的施工方案。b.外施工单位作业前，施工单位应对人员进行全面安全技术交底。

c.对危险性生产区域内作业应事先对作业人员进行专门的安全技术交底。

d.施工方案编写、审核及批准程序应符合要求，方案合理、措施完善。

e.在已运行的变电站或线路施工，变电或线路运行管理部门必须按规定填用《变电站安全技术交底单》或《线路工作安全技术交底单》。

f.严格按施工方案施工(6)施工用电

a.对地电压在127V及以上的电气设备、配电箱外壳、架空线路的杆塔、电动工具等，均应装设接地或接零保护，地线及零线的连接应采用焊接、压接或螺栓连接等方法，严禁缠绕或勾挂。

b.严禁用导线直接插入插座取得电源，插座与插头应配套、完好无损。必须使用合格的保险丝。

c.配电箱应加锁并设警告标志，按规定使用漏电开关，接线牢固无发热过载等现象。

d.严禁乱拉乱接临时电源线。

e.移动式电动工具和手持电动工具的单相电源线必须使用三芯软橡胶电缆、三相电源线必须使用四芯软橡胶电缆，电动工具应外观检查合格，保证绝缘良好。工作中断时应切断电源侧开关。

f.电焊机的裸露导体应装有防护罩，电焊机不停电更换焊条，必须戴焊工手套进行，在水面上或潮湿等恶劣环境下进行电焊工作，必须站在干燥的木板上或穿橡胶绝缘鞋。

(7)施工安全管理

a.工程项目资料齐全。开工前，建设单位对承包方进行全面安全交底，施工单位对所有施工人员进行安全交底，并应有完整的记录或资料。

b.工程应有施工方案，施工方案要通过施工单位和监理、建设单位相关部门审批，施工方案要切合实际，应包含组织措施、技术措施和安全措施。

c.工程项目建设单位对工程实施有效监管，没有“以包代管”现象。

d.工程项目监理单位能按要求履行职责，组织安全检查，对安全、质量、进度和投资的监督到位。关键部位、关键工序的施工按规定进行旁站监督。

e.工程需分包，必须符合工程分包要求，经建设方及监理同意，并有书面记录。

f.施工现场应建立安全安全管理机构，项目负责人为第一责任人，各级安全管理人员到位及安全职责明确。

g.施工现场应建立健全安全管理的安全例会、安全活动日等制度。

(8)基础施工

a.挖坑时应采取必要的防止土石回落及塌方伤害措施。b.坑道四周应设臵围栏和警示标志。

c.在临近已运行线路进行基础开挖施工时，防止开挖时对运行线路基础造成破坏，并与运行线路保持足够的安全距离。

(9)线路施工

a.工作前应实施安全交底。

b.现场作业人员应熟悉施工方案。执行标准作业指导书。c.人字抱杆根部应采取防滑、防陷措施。d.跨越带电线路时，附件安装应采取防止落线发生触电事故措施。

线、拉桩及杆根，如不能适用时应加设临时拉线加固，转角杆要有内角拉线。

e.跨越电力线路、公路、铁路施工时应采取防止导线掉落的保护措施。

(10)变电土建施工

a.应按规定设臵孔洞盖板和围栏护栏。

b.悬空、登高作业应搭设可靠的作业平台并设臵必要的护栏。

c.危险区必须设防护隔离，无关人员不得停留。

d.拆除模板后应及时封盖预留孔洞，盖板必须牢固可靠并设臵警示标志。

(11)变电安装施工

a.现场作业人员应执行标准作业指导书。

b.完成吊装组立的构架应及时做好临时性防雷接地措施。c.构架横梁就位时，构架上的施工人员严禁站在节点顶上，横梁就位后应及时固定。

d.变压器滤油安装应采取防止渗油引起火灾事故的措施，保证现场作业空间和安全通道。滤油机应采用专用电源，外壳可靠接地。

(12)查改扩建施工

a.应按规定办理工作票，严格执行工作许可手续。b.执行施工标准作业指导书。c.电力线、高等级公路等跨越架按安规要求进行搭设、验收、挂牌。施工区域与运行带电区域实施硬围蔽。

d.施工现场有保留进站作业许可、安全技术交底、现场施工方案等文件。

e.设备厂家人员进站作业必须有运行单位办理的相关证件。f.接入原有二次回路时应有运行维护单位二次技术人员在场并执行二次措施票、实施监护。

g.特种作业（动火、起吊等）应执行有关规定。

6、检查定检、试验、检修工作（1）按规程办理工作票。（2）正确履行许可手续。

（3）开工前有针对现场情况对工作班成员进行安全技术交底。

（4）现场安全措施符合检修工作要求，安全围栏及警示标识清晰。

（5）作业过程应执行标准作业指导书。

（6）特种作业设备应状态良好，作业人员应有相关特种作业资质。

（7）二次回路工作应执行二次措施票，二次措施票应与现场接线一致。应采取防止低压触电措施。

（8）作业现场应采取防止误触碰、误动作措施。（9）工作间断、转移手续符合安规要求。

（10）使用梯子应符合安全要求(梯脚防滑、角度、固定点等)，运行的变电站高压带电场所内不使用金属梯子。

公司整改内容 篇2

关键词：办公网络,整改技术,网络现状

1 办公网络现状

吉视传媒梨树分公司内网始建于2010 年, 是以梨树中心机房为核心, 按各部门需要临时铺设网线, 以树型结构连接至分公司各个办公室和营业厅。全网共使用交换机40 余台, 没有采用VLAN方式, 各个部门办公网络独立办公, 分别承载BOSS收费、96633 派单、集团OA、财务NC多个业务网络。

各个乡镇服务站、营业厅的交换机采用光纤收发器级联方式, 连接到就近的机房, 最远端服务站光纤收发器级联最多达五级。由于现在网络规模在状大, 承载业务多, 所以网络中难免会产生如ARP欺骗、IP地址冲突、广播风暴等常见问题, 问题出现时, 轻则个别区域网络卡顿, 重则全网业务瘫痪。且生产管理类、财务办公类、网管监控类、互联网交互类业务共同存在办公网络中, 一机多用、一机多网现象突出, 连接操作不当容易造成业务不稳定或业务瘫痪。

2 整改方案思路

针对梨树分公司办公网络分析, 几经甄选与推敲, 并与设备厂家多次商榷, 制定出本次整改方案。本方案仍采用树型和星型相结合的网络拓扑结构, 从机房S9306 交换机和S2352 交换机分别取得相应的数据引接到五楼机房总的两台交换机, 以树型结构级联交换机。分别在四楼、三楼、二楼放置交换机, 再以星型结构级联到各办公室的五口小交换机。按照使用对象、使用地点及业务分类的不同, 将现有网络划分成业务办公网、互联网二个子网络, 二个子网网络使用不同物理链路, 将网络隔离开来, 保证网络稳定、互不影响。

2.1 业务办公网络

业务办公网络承载96633 派单、BOSS、集团OA、GIS、财务NC、财务T6、考勤机、服务站业务监控网管等生产管理类、财务办公类业务, 是本次整改方案主要对象。

2.2 互联网络

互联网络承载办公楼各部门互联网业务。以独立级组网方式减少交换机级联, 有效利用网络带宽, 保证各部门网络的畅通。

3 具体技术方案

根据承载技术与设备选型的不同, 构成以下具体技术方案:

鉴于建设成本、网络安全性、设备稳定性与现网兼容性以及业务扩展等多方面综合考量, 经梨树分公司技术委员会讨论通过, 一致通过此方案作为本次办公网络整改方案的优选方案。

3.1方案具体描述

方案说明:

(1) 分公司五楼机房采用Tp-link TL-ER6120 路由交换机作为核心层数据设备, 各楼层采用Tp-link TL-SL2428 路由交换机作为汇聚层数据设备。

(2) 核心层设备与汇聚层设备间采用静态路由方式进行数据转发与业务控制。

(3) 针对对公业务 (尤其对集团业务) 的高安全性业务, 可采用防火墙进行业务对接, 保障业务安全。

方案特点:

(1) 采用三层交互式组网, 组网方式灵活、网络扩展性高, 设备满足三层性能要求且成本低。

(2) 网络兼容性高, 能直接与现网设备进行业务对接, 便于网络整改工作实施, 并对现有网络及设备不做更改, 避免其他额外成本投入。

(3) 三层路由交换机的设备工程化程度较高, 可进行双电源供电 (即市电、UPS供电) 、链路扩展、信道切换等功能, 且设备尺寸符合机房中机柜安装尺寸, 便于集中管理与防护。

(4) 由三层路由交换机实现接入业务类别区分, 对下层网络要求较低, 可实现基本二层设备性能要求 (vlan划分、telnet) 即可。

(5) 对公业务不需要清楚其全部路由信息, 即可实现业务转发。

3.2 整改方案解决的问题

(1) 风暴抑制。通过三层静态路由方式, 限制广播风暴影响范围, 并通过端口风暴抑制功能, 将广播风暴影响程度降至最低。

(2) 杜绝IP地址冲突。精确规划业务IP地址, 以部门、服务站为单位划分IP地址段, 杜绝全网IP地址冲突问题的再次发生。

(3) 业务安全。通过防火墙构建对公业务屏障, 保障对公业务高等级安全。

(4) 网络安全。将互联网业务与生产办公业务隔离, 保障生产办公业务稳定安全。

(5) 规避操作风险。通过静态路由方式进行业务控制, 即使在业务连接操作失误或业务IP配置错误的情况下, 也不会对当地子网络或全网造成业务影响。

4 网络整改结果

内容公司大爆炸 篇3

显然，这么做肯定走不出来。

今天做内容公司，必须用全新的思维和方法打造新型的内容公司。既然互联网可以颠覆零售，颠覆金融，颠覆教育，颠覆医疗，我们也有理由相信，互联网同样可以颠覆内容和娱乐产业。

机会来自旧思维之外

互联网号角吹响

随着快的和嘀嘀的正面冲突，以腾讯阿里为主要轴心国、百度局部参与的中国互联网第一次世界大战已经打响。这场战争的核心战场有两个，一个是以O2O转化和交易完成为核心诉求的应用场景之争，一个是以流量为核心诉求的入口之争。视频平台作为一个杀手级应用，已经成为巨大的流量入口。

对内容公司来说，如果能在巨人的必争之地占好一个位置，同时还能让自己直接影响巨人们在内容差异化方面的努力并进而影响到它们流量之争的天平，其价值不言而喻。

视频公司对新模式的渴求

把所有领先的视频公司加在一起，我们看到的是这样一个行业：每年花几十个亿从内容公司买版权，辛辛苦苦卖出了接近百亿元的广告，但支付完带宽和营销成本、再减去员工的成本，整个行业在烧了投资人和资本市场几十亿美元之后仍然不盈利。

这固然和行业格局有关。三巨头都需要这个入口级的流量平台，因此谁也不会甘心让别人做成Netflix。况且三巨头后面还有对客厅机会执着的苏宁（已经战略投资了PPTV）、对产业链执着的小米和对娱乐产业执着的搜狐。

既然行业格局无法改变，行业就必须寻求商业模式上的突破。而最有可能在商业模式上形成突破的地方是客厅和卧室里的那块屏。

因此，帮己先帮人，利人必利己，谁能够帮助那些渴求模式突破的视频公司建立起新的商业模式，谁一定最终会成就自己。

新技术新终端

对内容公司来说，新技术和新终端不仅意味着新的内容传播渠道，也意味着新的内容形态、新的商业模式和生态链以及新的市场外延。

一家电影公司未来是否有可能主要票房收入不来自于电影院而来自于客厅；电视台未来有没有可能最重要的收入不再是广告而是版权销售和付费分成；一家时尚类期刊公司将来有没有可能大部分收入来自产品零售和移动视频。新技术和新终端正在为这样的商业狂想提供现实的可能性。

与此同时，4G网络的到来会让我们基本不用再顾虑带宽这件事，内容公司可以放心假设他们做出来的任何内容在任何地方任何终端上播放都如行云流水，下载都在眨眼间。

开放的新人类

对于今天大多数内容产业的主力从业者来说，对他们帮助最大的可能是他们的孩子。随着iPad一代逐渐长大，这些从小就被新技术、新终端和新应用包围的新新人类会给内容产业带来很多新鲜的可能。他们是不需要纸质教科书的一代，是宁愿在3.5寸的手机屏幕上看长视频的一代，是对新形态内容天然开放的一代，未来也是最有可能最早对微信说再见的一代和率先扔掉手机、拥抱可穿戴设备和服装的一代。

内容产业的旧思维

内容产业里的大部分人今天还沉睡在传统内容生产的惯性中。绝大多数做内容的公司还是项目驱动，而不是产品线驱动；他们往往把新媒体营销简单地理解为在网站上发几篇稿上个焦点图，把社会化营销简单地理解为发几条微博和微信；他们以为把内容卖给视频公司就算完成了新媒体发行，也误以为系列产品就是干完了一才能开始想二。

正是因为大多数人还停留在陈旧的思维里，少数想明白了的人和敢于挑战规则、质疑常态、突破自我和重新定义市场的人才有机会面向未来，春暖花开。

敢于重新定义

面向未来的新型内容公司，有可能从四面八方各个不同的角度切入市场，但它们会有一个最重要的共同点，就是敢于重新定义。

优秀的内容公司从哪来

用产品思维替代作品思维

在任何时代，高品质的内容都需要才华和创意，有价值观支撑的好故事永远有市场。从这个意义上讲，电脑永远不可能替代艺术家的聪明才智和情怀。未来伟大的作品仍然会需要耐得住寂寞的作者，需要数年磨一剑的精雕细刻。因为作品思维的出发点是作者，产品思维的出发点是目标市场的用户需求；作品思维需要作者的灵光闪现，产品思维却需要精确的设计和计算。

然而，伟大的作品不等于优秀的内容公司。一家优秀的内容公司，无论能否生产出伟大的作品，首先要有能力用生产线和生产流程来保证可以规模化地、可预期地、连续地生产出拥有明确市场定位和清晰商业模式、有机会形成内容品牌的优质内容。作品思维的核心关注在于作品本身的影响力，产品思维的核心关注在于作品是否可以形成一个拥有续集潜力的内容品牌……

从项目驱动转向受众驱动

传统影视公司往往是项目驱动，项目与项目之间没有必然的联系。新型内容公司应该尽可能围绕同一目标受众群构筑生产线，形成板块效应，这样不同生产线之间更容易产生协同，整个公司也更有机会围绕这个目标人群打造出一个更加完整的产业链。

传统影视公司的发行和营销流程通常只有一个，无论什么样的作品一旦进入了管道都变成了行活。新型内容公司会根据内容本身的特点量体裁衣地确定发行和营销策略。譬如，如果你的目标受众群是95后，手机和Pad就是你重要的传播渠道。

机构化能力更加前倾

传统的影视公司往往从本子开始，以播出来回收商业价值。新型内容公司必须从市场需求和产品研发开始，并更多地从产业链、而不仅仅是播出和上映来获取商业价值。因此，新型内容公司的机构化能力和组织架构会更加前倾。

因此，只有建立强大的市场研究和产品研发能力，才有可能源源不断地生产出符合市场需求的品牌产品。其中，市场研究部门的工作是给目标人群把脉，找准他们的兴奋点；产品研发部门则需要根据市场调研的结果找到合适的作品载体。

从某种意义上说，未来内容公司拼的就是市场研究和产品研发的能力，以及社会化营销。其它的都可以交给别人来做。这里才是最有可能形成核心竞争力的地方。

用大数据替代主观判断

大数据将不仅仅被用于市场和受众调研。从决定什么样的电影用什么样的导演和卡司到确定一个多少分钟的故事应该有几个扣到了第几分钟必须解扣，从决定面向某个受众人群营销预算应该如何分配到分析电影上画时可能碰到的天气对于院线上座率的潜在影响，大数据都有用武之地。

最近两部热播剧正在被市场广为谈论，一部是《来自星星的你》，一部是《纸牌屋》第二季。Netflix推出《纸牌屋》第一季的时候只需要它带来不到52万的新增用户就可以回收这部剧的全部成本，结果三个月之内这部剧帮助Netflix新增了300万用户。

这是内容对于平台的价值，也为内容公司指明了提升自身价值的方向。

因此，正在开始的不仅仅是这两部剧，也是所有对未来有企图心的内容公司。

[编辑 周春林]

保洁工作整改内容 篇4

一.宿舍楼保洁

1.保洁员：常玉洁、朱岩、丁桂杰

一楼、四楼朱岩负责，二楼、三楼常玉洁负责，换洗床单被罩、工装、客房打扫、临时保洁任务等丁桂杰负责

2.工作内容及要求：各楼层保洁保证走廊地面光洁、无脏物、污渍及拖布条渍，卫生间和水房水池、地面必须干净、无污渍、地面无水渍，水池台擦拭干净

3.客房的床单被罩，客人走后及时清洗，客房内地面、窗台擦拭干净，无死角 二.450办公楼保洁 1.保洁员：陈淑兰夫妇

2.工作内容及要求：每天早上先清理走廊、楼梯区域卫生，然后再清理卫生间的卫生，要求地面光洁、无污渍、无脏物、污水渍及拖布条渍。浴池卫生要求开放日，员工洗浴完毕后，立即进行清理卫生，要求地面、墙面无污渍、无水垢、无水渍，浴池门钢框用钢刷将铁锈及时清理掉，会议室保持卫生，会后及时清理，椅子摆放整齐

微信平台内容整改方案 篇5

从用户角度出发，提出几点个人的建议和想法：

平台每天会推送一条图文消息，包含5条新闻，但是每天的新闻有些重复，会让人慢慢的不再去看平台发送的内容。

我建议的5条内容是：

1、关于会计、会计证方面的知识，例如：会计证的用途，为什么要考会计证等，还有会计方面的知识，算是普及吧。

2、会计学校推送的新闻，例如带你了atep工程，或者最新开课信息等。

3、可调换内容，例如周五周六可以发辽阳以及周边地区适合自驾游或者旅游的地方。周一到周四可以发美食。

4、美文欣赏，把好的文章，还有就是一些成功人士的文章发上去，对人们有个激励

5、发送国家、社会每天发生的新闻或者最近的热点话题，人们都感兴趣的。还有就是天气预报可以附在下面。

9月安全隐患排查与整改重点内容 篇6

开学一周了，在全体教师的辛勤工作下，学校的教育教学秩序基本步入正轨。但本期是新学年的起始学期，一年级的新生比往年要多出2个班，又转入了一批学生，学生人数比上期有较大的增长。加上暑期近2个月的休息，学生的思想、纪律都有较大的松懈，存在的安全隐患也比较多，因此要求教师要有充分的思想认识，防范于未然。

本周全体教师进行了一次全面的的安全隐患大排查，现将排查到的一些安全隐患汇总于下：

一、交通安全 学校校门外街道狭窄，来往人员、车辆多。学生上学、放学时间段的交通安全形势非常严峻。学生的交通安全意识待于培养提高，交通安全行为有待于规范。

整改措施：

1、各年级，特别是一、二年级各班级要对家长接送上学的学生进行摸底，建立台账。

2、要求学生家长接送孩子时，在距学校50米的距离下车，步行进入校园。减轻学校门口车辆接送产生的拥堵压力。

3、排队放学。各年级各班级必须排队放学。一年级放学提前10分钟，减轻校门口接送车辆产生的拥堵压力。

4、错锋放学。放学排队的顺序为一、二、三、四、五、六年级。因此，低年级的班级放学速度要快，中、高年级时间适当往后延时几分钟。

5、加强值班。班主任中午放学要将路队护送到十字路口，下午放学要将队伍护送到学校门口。行政负责路队的领导要在校门口进行指挥和检查。

6、加强门卫保护疏导。学校上下学的高峰期，两位门卫保安人员要同时到场，进行疏导，保护师生安全。

7、幼儿园进校接送的家长，凭接送卡，可以步行进入校园接送幼儿。1至6年级接送的家长，一律不准进入校园。更不允许车辆随意进出校园。

8、各班主任和科任教师要经常对学生进行交通安全知识宣传。养成良好的交通文明行为习惯，减少交通事故的发生。

9、各班任要回收好《交通安全家长承诺书》。并将上面的内容在班上进行学习。

二、防溺水安全

9月11日下午，沱江镇某村小一学生溺水死亡。给防溺水工作再次敲响警钟。因为近段时间持续高温，是学生私自下河、下塘洗澡的危险期。

1、各班必须完成《防溺水警示片》的观看。加强宣传教育。

2、各班要对上、下学路经河、塘的学生进行摸底，建立台账。如河边街、富江路、鱼塘坡、白沙洲等路段的学生，要作重点排查。加强教育，经常提醒，互相监督，加强防范。

3、中午值班教师一定要清点、核对各班在校开中餐学生人数和名单。班上安排专职班干部，协助值日教师，做好人数清点工作。

4、加强行政值日工作。中午时间，到校园边的河边进行巡查，发现问题，即时处理，并在全校通报，起到警示作用。学生在校时间，门卫把好校门第一关，严禁学生外出。

三、课间活动安全

1、追打吵闹的问题比较突出。

2、爬树、爬栏杆问题比较突出。

3、上下楼梯，不靠右行；在楼梯上吵闹；快速往下冲、往上冲；从楼梯扶手滑下等现象。容易发生踩踏事故。

4、学生在科技楼后的体育器械上玩耍时，做一些危险动作，掉落下来，容易受伤。

5、学生拿劳动工具吵事，拿树枝追打，玩一些危险玩具等现象。整改措施： 各班要利用周队会时间，结合自己班的实际，指出存在的现象。并结合具体事例，让学生明确存在的安全隐患，可能对自己和同学造成的伤害。

四、食品安全与食堂就餐安全

1、天气干旱，长时间无雨，采购蔬菜要注意防农药中毒。

2、气温高，食堂的食物容易变质，注意清理。同时要注意做好食物留样。

3、对学校商店出售的食品要注意不定期检查，保证无过期、无霉变、无“三无”食品。

4、就餐要排队。一年级提前20分钟排队就餐。其他年级排队有序就餐。值日老师要带队就餐。

5、讲究卫生，不浪费粮食，不乱倒饭菜，就餐时不吵事，不大声喧哗，文明就餐。

五、设施设备安全

排查出各种设施设备问题，及时向总务室报告。总管室根据轻重缓急，做好维护，及时处理。不能因为设施设备问题而出现安全事故。

六、消防安全

同时还要注意用电安全，防止发生用电而引发的火灾。做好防盗防范，增强防盗意识。

七、饮用水安全。

教育学生自带饮用水，不喝生水，不喝不洁净的水。

做好与家长的联系。家长电话要准确。老师电话也要让家长知道。

公司层企业家精神研究内容分析 篇7

在研究任何现象之前, 对概念的界定是至关重要的。目前对企业家精神概念的探讨也是百家争鸣。总的来说, 对其概念的研究包括微观和宏观两个层面。微观层面包括:个体角度以及公司角度。宏观层面包括:行业、地区以及整个社会。基于此, 笔者关注和研究的是争议比较多的公司层企业家精神。

一、公司层企业家精神研究现状

企业家精神同时发生且作用于企业的不同层面:首先由单个个体发起具体的创新活动, 而所有这些活动是发生在特定的组织环境之中 (Moran & Ghoshal, 1999; Shane & Venkataraman, 2000) , 最后这些富有创新精神的活动便形成了具有企业家精神导向的企业 (Gartner, 1988; Schumpeter, 1934) 。而具有企业家精神的企业能切实有效增加一个地区或国家的就业和促进经济的增长 (Baumol, 1993; Birch, 1979; McGrath, 1999) 。这便是企业家精神研究的不同层面以及不同层面间的相互关系。

公司层企业家精神是属于企业家精神研究层面中的微观层面, Davidsson (2001) 做的一项关于企业家精神不同层面的调查显示, 微观层面研究文献从1.6%上升到11.1%, 而微观层面的研究中单就个体行为的考察却是下降的。显而易见在微观层面的研究中对公司层的研究是大幅度提高的。例如专业期刊Entrepreneurship Theory and Practice 有专门的2期 用来探讨公司企业家精神。著名的企业家精神研究专家Zahra在 1999曾经对公司层企业家精神研究给予总结和阐述, Zahra是基于45篇文章研究的基础上。而笔者主要研究1985-2005年间的国际顶级期刊和企业家精神的专业期刊共8种专业杂志。需要指出:一是目前对企业家精神的研究大多数集中于有关企业家精神的专业杂志, 例如:Journal of Business Venturing (JBV) 和 Entrepreneurship Theory and Practice (ET&P) 。二是公司层企业家精神是笔者对Firm-level Entrepreneurship的解释性翻译, 而在所考察的文章中, 不同的作者对其称谓不同, 笔者是根据研究的具体内容划分而不是完全根据称谓的划分。三是关于公司层企业家精神的研究大多都是在美国的背景下或者是美国学者的研究, 所以仅仅有少量的数据来源是基于美国以外的公司。目前企业家精神研究者们越来越关注于非美国国家的数据收集, 因为这样的研究将会丰富公司层企业家精神的变量——文化以及资源禀赋, 而对文化以及资源禀赋变量的研究现在正成为学者们关注的趋势和热点。最后是1885-2005年间对公司层企业家精神概念研究所包含的相关变量主要围绕以下方面:开创性、冒险性、创新性、公司内非正式企业家精神、CEO管理风格、组织结构/特点、经营环境、经营战略、资源可利用性、企业关系网络、企业绩效、产业生命周期。

二、对公司层企业家精神所含变量以及概念模型的解释

概念中的有些维度已经通过实证分析得到了检验, 而有些维度尚需要进一步的检验。很多学者对概念的研究是通过模型予以表现, 分别划分出对公司层企业家精神的直接影响变量和调节变量。在考虑相关因素时, 为了避免笔者的主观性, 将所有被涉及变量一一分类列出从而能客观反映实际情况。 所有关于公司层企业家精神的研究维度可以分为三个大的层面:环境、组织和个体。变量也可以划分直接因素和影响因素——即这些因素影响到公司层企业家精神与企业绩效之间的关系。以下将对变量一一解释。

1.开创性、冒险性、创新性:

开创性、冒险性、创新性是被学者们普遍所公认的企业家精神中所具有的特征变量。绝大多说学者在提及企业家精神时都包括这三个变量, 即使文字不相符, 表达的主要内容也是一致的。Khandwalla对此三个变量进行过详细解释, 他指出具有企业家精神的公司应该乐于为了获得高回报而去执行高风险项目;大胆且非常激进地寻求各种机会;通常先发制人, 使得竞争对手不得不对其行动采取反映, 因此他们通常是第一个新产品引进市场;具有企业家精神的公司非常重视技术的领先和积极开展研发。Miller 是在1983年便提出这三个维度。在以后的期间内, 其他学者也是对Miller 的补充和延伸。

2.公司内非正式企业家精神:

公司内非正式企业家精神是对Intrapreneurship 的一种解释性翻译。Nielsen, etc在1985年提出Intrapreneurship主要是说明公司内部的企业家精神, 而这种企业家精神是一种非正式变量。非正式主要是由公司的中层管理者以及企业员工们所富有的企业家精神, 而我们一直强调的企业家精神是正式的, 是由公司高层管理者根据公司的具体经营战略所采取的企业家精神导向。Zahra也对其有所关注, 而后来的一些文章中用Intrapreneurship却是我们现在讨论的公司层面内部企业家精神。笔者将其作为一个变量主要是客观反映研究现状。

3.CEO的管理风格:

CEO的管理风格是早期关于企业家精神研究的热点, 而且一直被公认为是公司层企业家精神的一个关键变量。Andrews曾经提出:高层管理者的价值观和经营哲学是企业经营战略的主要因素。Sexton 指出成长是企业本身的自然现象, 但同时也是在其企业所有者领导下的一个社会现象。所以学者们曾一直认为企业家精神导向是与公司高层的管理风格正相关。

4.组织结构/特点:

企业的组织结构有多种分类方法, 例如集权和分权型组织结构;有机和机械式组织结构;功能型组织结构、产品型组织结构以及矩阵型组织结构。对组织结构问题的广泛关注, 也可以预见学者们关注企业家精神与组织结构的关系。目前对组织结构与企业家精神的关注点也趋于多样化, 例如:企业的创新与组织结构相关;有机型组织结构对企业家精神与企业绩效的影响等多方面问题。现在的研究更多倾向于将组织结构作为一个内部影响变量, 探讨不同的组织结构对企业家精神导向与企业绩效之间的相互影响。

5.经营环境:

Miller & Friesen曾经解释:在富有企业家精神的公司中, 富有冒险精神的管理者们倾向于富于多变和充满机会的环境, 所以经常是在动荡与恶劣的经营环境下成立公司。在他们看来高风险的经营环境意味着高的回报。这些公司的存在也同时使得环境变得富有竞争力, 因为他们引领着市场, 而使竞争者不得不采取跟随行为否则将会被淘汰。久而久之企业越是具有创新精神, 企业间的竞争也会加剧, 环境将会变得多变和动荡。不同的环境对企业家精神与企业绩效之间的正负影响是不同的。

6.经营战略:

谈到企业的经营战略, 企业有多种经营战略可以选择。企业战略也是一种外部的影响因素, 并对公司层企业家精神与企业的绩效产生影响。例如相当数量实证研究表明采取成长型战略的公司多倾向于企业家精神导向, 且这种导向对企业绩效的影响高于采取维持型战略的企业。

7.资源可利用性:

企业家精神导向行为是一种资源耗费型战略, 所以必须有一定的资源给与支持。因此, 资源可利用性便成为公司层企业家精神的一个内部影响因素。企业的可利用资源包括:资金、机器设备、组织系统等多方面。组织的资源是企业行使企业家精神行为的一个保障因素。

8.企业关系网络:

企业关系网络是人们通常所讲的关系, 目前研究中所指的关系包括两个层面即企业间高层管理人员之间的关系和企业与相应的政府部门之间的关系。也包括两种形式正式关系和非正式关系。Peng & Luo对中国的企业进行调查研究, 研究结果表明企业关系网络的两个层面对企业的绩效影响是正向的。并且对不同的行业如制造业和服务业以及企业的不同性质的影响程度有明显的差异。从企业的开创时期开始到企业走向成熟, 企业关系网络都发挥着重要的作用。

9.企业绩效:

企业家精神之所以受到学者的关注其主要原因在于具有企业家精神的企业能促进经济的增长和提高企业的绩效, 这也是经营者们所追求的主要目标。Schollhamer曾提出企业家精神是获得竞争优势从而提高经济绩效的关键因素。同时企业绩效在研究中越来越被作为公司层企业家精神的主要变量, 企业之所以采取企业家精神导向主要也是希望通过这种行为提高企业的绩效。

10.产业生命周期:

行业生命周期也是属于一个外部变量且属于在企业家精神与企业绩效之间的调节变量。由于其对绩效的直接影响作用, 目前受到广泛关注。Covin & Slevin曾提出:在一个企业处于行业发展的初期阶段, 企业更倾向于采取企业家精神导向。在产业发展初期企业家精神导向对企业绩效的影响要比产业发展末期强烈。Lumpkin & Dess 对行业生命周期做过专门的探讨, 不但对Covin & Slevin的假设通过实证研究表示肯定, 而且提出行业生命周期将会影响企业家精神与绩效之间的关系, 如果企业在行业发展初期就表现为强烈的竞争导向将会导致企业的绩效下降, 这也是值得企业经营者所需重视的现象。

三、对公司层企业家精神研究方向及研究局限性的认识

对公司层企业家精神概念的研究, 随着时间的推移逐渐完善。但从整体上主要包括内部与外部两大方面。上述提到的关于公司层企业家精神的研究大多都是在美国的背景下或者是由美国学者进行研究, 这也就导致了其研究的局限性之一:缺少了对文化维度的考虑。因为不同国家文化不同, 文化因素便成为学者关注和研究的重点, 但是在相关的研究中, 并没有直接在公司层企业家精神概念中给与指出。很多研究属于宏观文化因素方面, 微观文化因素方面包括组织的文化, 即使将宏观文化归为环境维度, 那么微观文化也是公司层企业家精神模型所需具备的因素。

CEO管理风格作为公司层企业家精神概念具有一定的片面性。Hornsby etc也提出中层管理人员在企业家精神中的一个地位, 而不是单单集中于一个人即公司的CEO上。Miller也关注于企业的不同组织形式对公司层企业家精神的作用。公司的性质不同, 决策层范围自然不同。所以在公司层企业家精神中单单指CEO的管理风格是存在片面性的。Jin etc将董事会作为公司层企业家精神系统模型中的一个相关维度。

在考虑公司层企业家精神维度中, 对企业的本身特点应作为一新的维度。笔者在提到文化的时候, 将其划分为宏观和微观, 而微观——即企业的组织文化, 应根据不同的企业有所差异, 在大公司中企业文化是关键因素不可忽视, 而小的组织中文化所发挥的作用就会有所不同。在个人因素中, 所涉及的维度是CEO的管理风格, 这在一定范围内也是正确的, 所以维度的局限性在某种程度上是由于维度的不全面性, 公司的性质应是公司层企业文化中影响维度之一。

企业经营环境维度有待要细分, 特别是对一些亚洲国家, 政治环境应作为一个重要的因素。现在对中国民营企业的研究中, 企业环境中应更多地考虑政策环境的影响, 其重要程度可以与企业与同行的竞争匹敌或更有甚之。

企业关系网络维度中包括企业与供应商和经销商公司之间的网络关系, 即纵向的关系网络和企业与政府部门之间的网络关系。在企业的关系网络中还有一种横向的网络关系, 即同行业之间形成的联盟。横向的网络关系是在目前研究公司层企业家精神概念中忽略的一个方面。同行间的网络关系即联盟无论在国内与国际间都是很多企业所采取的一种方式, 而这恰恰是企业家精神的一种表现维度。

公司层企业家精神的维度划分, 也正说明企业家精神是一种行为现象, 既然这样就可以进行管理。通过对每个维度的管理进而达到企业的目的。在各种维度的关系中最值得关注的是各种维度与企业绩效之间的具体关系。因为公司的最终的目的是要生存发展, 即企业绩效是企业的命脉, 而且它的因素可以作为直接或者间接影响维度, 调节企业家精神与企业绩效之间的关系。在目前大多数的研究中都是多角度多方面的细分各种维度在特定的环境或变化的环境下对企业绩效的影响。公司层企业家精神与企业绩效是各国学者普遍关注的因素, 而对公司层企业家精神概念的丰富, 将会有助于学者更对影响以及调节变量研究。

参考文献

[1]Cardon, M.S., Zietsma, Charlene, Patrick Sa-parito, Brett P.Matherne and Carolyn Davis (2005) Atale of passion:Newinsights into entre-preneurship from a parenthood metaphor Journal ofBusiness Venturing, Pages 23-45.

[2]Chen, Jin;Zhu, Zhaohui&Wang Anquan. (2005) A system model for corporate entrepre-neurship, International Journal of Manpower.Bradford:2005.Vol26, Iss.6;p.529-546

[3]Ma, H.&Tan, J.2005, Keycomponents and im-plications of entrepreneurship:A 4-P frame-work, Journal of Business Venturing, In Press

[4]Wang, Zhongming&Zang, Zhi (2005) Strategichuman resources, innovation and entrepreneur-ship fit:A cross-regional comparative model.International Journal of Manpower Vol.26, Iss.6;p.544-561

公司整改内容 篇8

【关键词】集团公司 内部会计控制

一、集团公司内部会计控制的具体内容

集团公司内部会计控制的主要内容应当涵盖公司财务会计管理的全过程，它是集团公司内部会计控制的主体与核心，它规定了集团公司应该对哪些经济活动和环节进行控制。

集团公司内部会计控制主要包括以下九个方面：第一，货币资金控制。集团公司办理货币资金业务的不相容职务应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。第二，实物资产控制。集团公司应当建立实物资产管理的岗位责任制度。第三，对外投资控制。集团公司应当建立规范的对外投资决策机制和程序。第四，工程项目控制。集团公司应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度。第五，采购与付款控制。集团公司应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序。第六，筹资控制。集团公司应当加强对筹资活动的会计控制。第七，销售与收款控制。集团公司应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用。第八，成本费用控制。集团公司应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。第九，担保控制。集团公司应当严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度。

二、集团公司内部会计控制的方法

1、不相容职务分离控制

不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等五种职务。不相容职务之间实行分离的核心是“内部牵制”。这五种职务之间应该实行如下分离：授权批准职务与执行业务职务相分离；执行业务职务与监督审核职务相分离；执行业务职务与会计记录职务相分离；财产保管职务与会计记录职务相分离；执行业务职务与财产保管职务相分离。

2、授权批准控制

授权批准控制要求集团公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序与责任等内容。公司在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。授权批准的方式通常有一般授权和特殊授权。前者是对办理常规性业务时的权力、条件和责任的规定。后者只涉及特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员，是对办理非常规性业务时的权力、条件和责任的规定。与一般授权相比，特殊授权时效性较短，随着非常规性经济业务的消失而自行消失。

3、会计系统控制

为了保证能够反映及时、完整、准确的会计信息，集团公司要进行会计系统控制。会计系统控制要求依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本集团的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

会计记录（或凭证）控制是会计系统控制中的重要方法之一，其主要内容有：凭证编号；复式记账；统一会计科目；编制会计政策；结账程序。

4、预算控制

预算控制要求集团加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算控制应该抓好以下环节：

第一，预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序。第二，预算的编制和审定。企业财务负责人首先编制预算，然后经总经理审核，最后提交公司董事会和股东大会审议。第三，预算指标的下达及有关负责人或部门的落实。第四，预算执行的授权。第五，预算执行过程的监控。第六，预算差异的分析与调整。第七，预算业绩的考核。

5、财产保全控制

财产保全控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

第一，限制接近，主要指严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制接近包括限制对资产本身的直接接触和通过文件批准的方式对资产使用或分配的间接接触。具体表现为：限制接近现金、限制接近其他易变现资产、限制接近存货。第二，定期盘点，指对资产进行定期盘点并将盘点结果与会计记录进行比较。第三，记录保护。企业应妥善保管各种文件资料，避免遭受以外损失或毁坏。第四，财产保险。通过资产投保来增加实物资产受损后补偿的程度或机会，从而保护企业的实物安全。第五，财产记录监控，建立资产个体档案，对资产的增减变动作及时、全面的记录，同时加强对财产的所有权证的管理。

6、风险控制

风险控制要求集团公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。在市场经济环境中，集团公司必然会遇到各种风险，为防范风险，企业应建立风险评估机制。风险评估的主要内容有：筹资风险评估、投资风险评估、信用风险评估、合同风险评估。

7、内部报告控制

为了满足集团管理人员日常控制的需要，应建立内部管理报告制度，及时提供经济业务方面的重要信息。内部报告控制要求集团公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。内部报告控制应按岗位，定时落实到相关人员身上，使之成为一种经常性的工作报告制度。

8、电子信息技术控制

电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

三、业务会计控制系统的设计步骤

设计集团公司内部会计控制是一个系统工程，涉及方方面面。而其具体业务控制系统的设计更是重中之重。通常在设计时遵循这样的一种思路，即从经济业务处理流程出发，抓住业务处理流程中的关键控制点，对其重点地采取相应的控制措施。具体地说，首先应该构造业务循环模型或设计出业务控制流程；其次，分析常见的业务弊端；再次，根据常见的业务弊端，找出内部会计控制的关键控制点；最后，针对关键控制点设计出相关的控制制度。因此，内部会计控制的设计应该有以下几个步骤。

首先，根据集团公司的管理要求，确定内部会计控制的目标。其次，在遵循内部会计控制设计原则的基础上，设计控制流程。再次，找出关键控制环节。实现控制目标，主要是控制容易发生偏差业务环节。最后，确定控制措施。此环节在实际工作中通常以流程图或控制文本的形式加以体现。

四、货币资金内部会计控制系统设计示例

1、确定现金控制的目标

根据《现金管理暂行条例》和有关财务制度，现金的内部会计控制应实现下列控制目标：首先，保证现金收支正确合法。其次，保证现金结算及时适当。再次，保证现金存储安全完整。最后，保证现金核算真实合规。集团公司应该结合本单位实际情况，按照财务管理制度要求设计现金收支凭证和核算账表，如实记录现金收支业务，正确核算现金收支数额，监督并反映坐支、私分、私存和非法占用现金等违纪问题，并提供真实、准确的现金核算信息。

2、设计业务控制流程

现金业务主要由会计部门负责，同时还涉及集团公司管理、采购、销售等部门。结合现金收支和核算程序，其业务控制流程一般设计为以下一些环节：首先，授予权限。集团管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。其次，制取凭证。为了记录业务发生情况或结果、明确经办人的责任，所有发生现金收支业务，必须填制或取得原始凭证，作为收付现金的书面证明。第三，签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途，部门负责人审核签章。第四，审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。第五，编制记账凭证。分管会计根据审核无误的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知办理现金收支事项。第六，收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所开列金额收付现金，凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。第七，复核凭证。稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。第八，登记日记账。出纳人员根据经过复核的收付款凭证，登记日记账。第九，登记明细账。分管会计人员根据审签合格的收付凭证，登记相关明细分类账。第十，登记总账。总账会计编制总账记账凭证，经复核后登记总分类账现金科目。第十一，盘点现金。出纳人员每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。第十二，送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。第十三，核对账簿。月末由稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账及总账。第十四，清查库存现金。定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余额进行核对。

3、找出关键控制环节，确定控制措施

在上述控制流程中，主要应设置下列关键控制环节，并综合运用内部会计控制的方法，实施相应的控制措施：审批。现金收支业务必须事先得到审批。业务经办人员办理现金收支业务，须得到一般授权或特殊授权；经办人员须在反映经济业务的原始凭证上签章；经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章；审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审核。会计主管人员或其指定人员审核原始凭证。会计主管人员或其指定人员审查现金收支原始凭证。收付。出纳人员办理现金收付。出纳员复核现金收支记账凭证，按照审核无误的记账凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章。复核。稽核员复核现金收支记账凭证及所附原始凭证。记账。出纳人员和分管会计人员分别记账。出纳人员根据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计人员根据收付凭证登记现金对应科目相关明细账；总账会计人员登记总分类账。核对。稽核员或其他非记账人员核对账账是否相符。清点。出纳员日清月结。每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对；发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经批准后予以处理。清查。由财务部门主管、审计人员和稽核人员组成清查小组，定期或不定期清点库存现金，核对现金日记账，检查账实是否相符。

【参考文献】

[1]胡逢才：企业集团财务控制[M]，暨南大学出版社，2004.

[2]申富平、宋绍清：内部会计控制制度建设实证研究[J]，审计研究，2003（4）.