公司会计岗位心得体会

公司会计岗位心得体会（共11篇）

公司会计岗位心得体会 篇1

（一）负责公司日常凭证的汇总、装订、保管工作，并负责按期归类、整理、归档。

（二）负责日常总账的登记，会计报表的报送及年终转账的凭证处理，年末报表的编制工作。

（三）负责固定资产的购置、调入、内部转移、调出报废等项的会计核算工作。

（四）负责会同有关部门定期对公司固有资产进行盘点，进行全

面清查工作。

（五）负责向公司领导提供各种财务收支和会计信息资料。

（六）负责记账凭证及公司差旅费的审核，工资报表审核工作。

（七）完成公司领导交办的其它工作。

公司会计岗位心得体会 篇2

30多年来, 作为一个财会工作者, 他严守职业规范, 始终坚持“厚德、诚信、原则、进取”的职业精神, 以极高的工作热情, 不断进取的工作精神, 在工作中兢兢业业, 默默耕耘, 在事业上孜孜以求, 如春蚕吐丝, 无私奉献, 为提高企业经济效益、呕心沥血、编织精彩的锦绣前程。为90年代初闻名全国的“模拟市场、成本否决”邯钢经验增光添色。不仅为公司的财务及经营管理工作出谋划策, 同时为大型国企打造一流财务团队积累了丰富经验, 为企业挖潜增效做出突出贡献, 曾三次获得省部级企业管理、财务管理课题研究成果一等奖, 同时, 他勤于思考、善于研究, 在学术上具有较高的造诣, 2008年在庆祝改革开放30年的时候, 王俊杰同志撰写了一篇长达万言的纪念文章“励精图治三十载, 锐意改革铸辉煌”, 全面论述了邯钢改革开放三十年来的巨大变化和邯钢经验的主题内容, 既用事实颂扬了党的改革政策, 又为大家了解和学习邯钢经验提供了样板, 理所当然地荣获了2008-2010年度《冶金财会》优秀论文特等奖, 从内容到行文均堪称精品佳篇。他先后十多年任冶金财会战线大型专业期刊——《冶金财会》杂志编委会委员, 为该刊的成长提高做出了重要贡献。多年来, 先后在相关核心期刊上发表数十篇优秀论文, 在《冶金财会》杂志获得一等奖论文2篇, 在业界颇具影响力, 同时培养了一大批骨干人才, 桃李满天下。

一、亲历推行邯钢“模拟市场、成本否决”机制

为了适应市场经济带来的变化, 有效增强企业竞争能力, 上世纪九十年代初期, 邯钢创立了闻名全国的“邯钢经验”, 即“模拟市场、成本否决”机制, 推行这项工作自然成为公司财务系统的重要职能, 作为公司财务部门的负责人, 身兼重任在履行自身职责做好模拟市场工作职责之外, 还多次代表公司到有关省、市政府、相关行业及企业作经验介绍、为推行和弘扬邯钢经验做出一定贡献。

二、兼并舞钢, 扭亏为盈, 实施债转股成绩卓著

1997年9月, 邯钢以承担债务的方式兼并了冶金部所属的舞阳钢铁公司, 该公司由于经营管理不善, 连续三年持续亏损。时下作为全国典型企业的邯钢派出包括王俊杰同志在内的五人小组, 形成新的公司领导团队, 年轻且具有一定管理经验的他, 被直接任命为公司董事、副总经理兼总会计师, 任职三年, 和新班子一同战斗, 不仅在舞钢成功嫁接了邯钢经验, 使持续多年亏损的舞钢一举扭亏为盈, 创造了一个濒临倒闭的大型国企起死回生, 焕发了青春和活力的奇迹。舞钢自此成了钢铁行业乃至在国际领域宽厚板精品生产基地, 使舞钢宽厚板享誉中华、誉满全球, 为邯钢集团的壮大和发展增光添彩。

由于舞钢兼并前借款较高, 给兼并企业造成一定负担, 为使其能够享受到国家1999年实施的债转股政策, 作为财务主管的他, 义不容辞的接受了实施舞钢债转股政策落实任务, 历经半年多时间, 经过熟悉政策、收集资料、整理分析、协调沟通, 在极其艰苦的条件下和复杂的背景中历经磨难获得成功, 实施债转股金额9.8亿元, 大大缓解了兼并母公司的资金负担, 也为舞钢创造了良好的外部环境, 为该企业持续盈利奠定了坚实的基础。

三、规范股份公司管理, 领衔企业辅业改制

在邯郸钢铁股份公司担任总经理期间, 为了规范股份公司管理, 带领有关部门认真学习和履行国家有关上市公司法律法规, 建立健全股份公司法人治理结构, 对上市公司严格实行“三独立两分开”, 自觉接受中国证监会、省证监局的监督, 多次受到上级主管部门的表彰与奖励, 被中国证监会连续两年评为“金牌董秘单位”。实施股权分置改革, 是国家规范证券市场, 保障股民权益, 规避上市公司经营风险的重要举措。2006年4月5日, 邯郸钢铁实施股权分置改革方案, 采用配送股份、认购权证等方式, 同时为保持邯钢集团公司的控股地位, 采用了邯钢集团从二级市场增持本公司股票的方式, 使得邯钢集团公司持有的股份获得了上市流通权, 股权分置改革顺利完成。

实施国有大中型企业辅业改制, 是国家加强国企改革的重要战略部署, 公司全权责成他主抓这项既前卫又艰巨的工作, 情况之复杂程度难于料想, 国企传统的观念根深蒂固, 改革的体制障碍、思想障碍比比皆是, 改制将意味着一个单位、职工个人的利益再调整, 人们顾虑重重, 唯恐改制后铁饭碗被砸, 期间作为牵头人, 他领导和带领相关部门及辅业单位, 按照国家政策及组织要求, 潜心研究、认真组织各种会议, 采用座谈交流、现场调研、政策讲评等多种手段进行工作, 本着实事求是的原则, 对具备条件的辅业单位成功改制, 圆满完成了省委省政府下达的改制任务, 在相关政策的扶持下, 改制单位实现了平稳过渡, 达到了预期效果。

四、更新观念, 精细管理, 全面提升唐钢财务管控水平

2008年11月, 他由邯钢调入唐钢任总会计师。唐钢是河北钢铁集团旗下最大的子公司, 拥有资产1050亿元, 钢铁产能1800万吨。因此唐钢在集团内部充当各项工作排头兵责无旁贷, 财务自然也不例外。近几年来, 他领导唐钢财务系统紧紧围绕公司的经营方针, 解放思想, 更新观念, 提高站位, 强化经营职责, 树立大财务、大成本管理理念, 创建全成本管理模式, 把管理触角延伸到生产经营全过程, 创建并完善具有唐钢特色的财务管理体系。主要开展了以下工作:

1.深入挖掘内外部潜力, 制定挖潜增效措施

2010年以来, 钢铁市场形势持续严峻, 原燃材料价格持续高位, 原料成本的涨幅远远高于钢材销售价格的上涨, 钢铁企业盈利空间缩小, 国内冶金原料、钢铁产品供需矛盾依然突出。为应对各种不利因素, 确保公司生产经营任务顺利完成, 从铁前成本、能源成本、物流费用、产品品质、技术质量、非钢产业等多方面挖掘潜力, 制定了九大项、数百小项具体保证措施, 组织编制了全公司挖潜增效措施。经过公司上下的努力工作, 2010年、2011年、2012年分别实现挖潜增效额30亿元、36.2亿元、50亿元, 年年圆满完成既定的挖潜任务, 确保公司持续保持较高的经营水平及经营成果。

2.建立并完善全成本控制体系

(1) 对各个环节费用实施全成本控制, 在产、供、销三个环节中, 特别加强了采购和销售环节的成本效益控制, 摒弃了传统的事后分析管控模式, 通过价格控制、购销计划控制、购销节奏控制, 把财务管理拓展为对采购和销售业务的事前控制。

(2) 对各种属性的费用实施全成本控制, 在生产经营、基建和投资三个方面的费用控制上, 特别加强了重点基建和投资项目的可行性分析、运行情况预测、资金支付控制。

(3) 对各个板块的费用实施全成本控制, 对公司本部、三大钢铁子公司和非钢单位, 加强了三大子公司的分工序、分品种成本考核体系, 建立了重点费用审批制度, 对非钢单位加强了盈利状况分析和成本分析。

(4) 实施全要素成本预算, 对公司140项要素费用逐一下达费用预算, 对公司重点费用, 除能源成本、人工成本之外, 都建立了物流成本统计体系和考核管控模式。

3.深化成本效益对标工作

“对标管理”是持续改善公司各项工作的长效机制, 在对标工作中进一步提高了全员参与的主动性, 加强了对标差距整改工作监督, 在积极参与河北钢铁集团内部对标、定期组织与国内标杆企业对标的基础上, 重点组织了以下几项对标工作。

(1) 产品盈利能力对标。与地方新兴企业对比企业盈利能力, 查找生产经营中的优势和劣势, 特别是开展所属子公司中厚板公司、不锈钢公司、唐银公司分别与文丰、国丰、德龙的盈利水平对标, 每月进行工序成本、期间费用、采购价格、销售价格、成本要素等各项主要指标的全方位对标。每月召开子公司成本效益对标会, 剖析差距, 制定改进措施, 督导落实。

(2) 公辅系统深层次对标。组织物流系统、动力系统、计控系统、设备机动系统、供销系统与先进企业进行组织框架和运行机制对标。对公辅系统人员多、费用高、效率低问题进行认真剖析之后制定了简化流程、精简机构的措施, 大大提高了钢铁主业的竞争力。2011年, 针对焦化系统的煤源结构, 组织与首迁中化对标, 从配煤结构、采购区域、物流费用、焦炭质量、采购成本、盈利水平进行全方位对标, 深入查找问题, 以系统降低炼铁成本为目标, 制定切实可行的改进措施, 经过一年的努力, 焦化工序同口径成本比上年降低130元/吨。

(3) 提高对标标杆, 认真借鉴国内外领先企业的经营理念和工作方法。与宝钢在非钢行业长远谋划、融资渠道开拓、资源掌控等方面进行对标;与马钢先进的品种钢研、产、销体系认真分析和借鉴, 学习其资源战略、大型化设备的高效利用、精干的管理机构和高效的运营机制。

(4) 拓宽对标视野, 开展与国际同行对标。与韩国浦项、德国巴登公司进行全方位对标受益匪浅。2012年初, 针对韩国浦项在同样宏观背景下的卓越经营绩效, 唐钢深刻反省自己, 由公司董事长亲自带队到浦项进行实地对标, 其中财务充当了骨干作用, 通过对标, 即刻找到了自身经营不善的症结所在, 从而拓宽了思路, 更新了观念。在公司铁前系统建立了全新的生产组织模式, 即打破原有在钢铁高盈利模式下的一味追求豪华配料结构下的生产经营组织方式, 采取强有力措施, 从采购环节开始抓起, 包括:冶金焦、烧结矿、高炉冶炼等环节优化结构, 铁前成本不到半年时间, 同口径降低100元/吨。

4.加强公司资金管理工作

准确把握宏观经济形势变化, 适时调整融资方式。2011年, 央行6次上调存款准备金率、3次上调贷款基准利率, 通涨压力持续增大, 加息预期强烈。在此背景下, 加强与银行的沟通和联系, 争取基准利率融资, 有效地规避了利率上调带来的经营风险。同时加强了境外融资探讨, 实施“按期偿付的贸易预付款融资计划”, 这些融资手段有效拓宽公司融资渠道, 降低融资成本、减轻企业资金压力。在当今“现金为王”的社会, 由于工作到位, 唐钢的现金流在钢铁形势十分严峻的情况下始终保持充沛顺畅, 资金状况在业内凸显优势。

加强存货管理, 努力盘活存货资金。建立科学、高效的库存管理体系, 坚持存货管理周例会制度, 及时发现问题, 提前制定应对措施, 密切掌握存货进、销、存状态, 把库存控制向采购和销售环节延伸。存货管理工作要适应公司全新的贴近市场、高效生产组织模式, 坚决摒弃过去靠高库存弥补资源保障性差、物流保障性差的现象。2011年公司停止了北方钢铁行业持续多年的冬储习惯, 地方精粉、喷吹煤的库存周转期均控制在15天以内, 仅此一项, 较往年冬储时期降低资金占用5亿元。

建立由总会计师主持的存货周例会制度, 财务部牵头, 公司各分管职能部室、生产厂、子分公司参加, 存货周例会即是存货情况汇报会, 又是解决存货管理问题的现场会。通过存货占用部门负责人对各料种情况的汇报, 使我们实时把握存货资金占用脉搏, 对存货管理问题现场提出整改措施, 安排解决。依据PDCA原则科学制定各料种的滚动降库计划, 通过对炉料市场和钢材市场的变化监控, 及时调整主要存货品种的库存定额, 使得降低存货资金占用与公司整体经营思路一致。狠抓进口矿采购计划的精准度, 使进口矿库存比年初降低121万吨, 钢轧系统调整生产节奏, 优化工序衔接, 使公司中间钢坯库存比原来降低7万吨。按同口径比较, 年末存货资金占用降低20多亿元, 存货周转率达到8次, 处于行业领先水平。

5.积极参与经营决策, 降低公司经营风险

以促进公司长远发展和效益优先为原则, 促进各项生产经营工作的经济运行, 规避和防范经营及财务风险。

紧贴市场, 加强价格走势预测工作, 为公司生产、采购、销售、检修安排提供客观、准确的决策依据。通过公司每月的排产会, 对各生产线的当前效益水平、各明细产品的当前效益水平进行通报, 并根据下月的市场预测提出各产线、各品种排产意见。积极参与公司月度物料采购平衡会, 根据市场走势预测、库存状况、资源状况, 提出各项主料下月采购建议。根据市场价格走势进行效益把关, 拿出采购操作意见。

参与制定每月的钢材出口计划, 并对每一笔钢材出口报盘进行效益把关, 出口接单最关键的就是对未来价格走势判断, 将出口报盘的分规格分品种价格与当期国内市场价格对比, 与未来生产期的国内市场预测价格对比, 规避市场降价风险, 钢材出口量快速提升, 特别是公司冷轧产品, 不仅创造了直接经济效益, 还极大的缓解了国内冷轧产品销售压力, 促进国内价格提升100元/吨以上。积极参与公司重点基建项目和投资项目的可行性分析, 并根据项目发展预计、市场走势预测、经营状况预测, 提出财务专业意见, 为公司决策提供客观的依据。

6.提升财务基础管理工作

加强财务基础工作, 首先要建章建制, 几年来, 针对唐钢工作实际, 适时修改和完善公司财务制度数十项, 主要包括:财务结算体制、审批标准、资产管理、资金控制、预算编制、投资费用管理等多项内容, 从而使公司在经营过程中有章可循, 不仅规避了诸多经营风险, 同时也为公司规范经营创造了条件。

利用政策, 合理避税。积极利用公司现有业务, 与税务机关沟通, 利用好企业所得税各项优惠政策, 通过上年度公司资源利用项目减免企业所得税2661万元, 通过上年度的技术开发费加计扣除减免企业所得税3159万元, 为公司节税增效5820万元。

引进德国SAP公司软件, 加强公司ERP建设中财务板块系统优化, 建立和探讨唐钢一级核算实施方案, 提高财务信息的准确性和及时性, 目前这项工作正在实施当中。

加强财务人员素质教育, 完成了会计人员的定期业务培训, 组织了高级会计师的离岗培训, 同时还外聘专家, 组织了风险防范培训等专业培训, 收到良好的效果。

2013年3月, 他调任河北钢铁集团矿业有限公司主抓财务工作, 近半年来, 利用自身积累的多年财务管理工作经验, 就全面预算、指标分解、挖潜增效、融资方式、资金管理、企业运行管理等诸多方面进行了优化创新, 为矿业公司的财务工作又增光添色, 锦上添花。

浅谈医院会计岗位轮换 篇3

【关键词】医院 会计岗位轮换

《会计基础工作规范》第十三条规定：会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。作为会计工作岗位设置的原则要求，很多单位已成功实践并感受到了会计岗位轮换带来的诸多好处，有了很多体会。医院作为拥有庞大会计人员队伍的事业单位，近年来，由于市场经济的影响、财务管理日益被重视，会计人员管理也日益被提到重要的日程上来，会计岗位轮换也在各大医院悄然兴起，但医院作为一个特殊行业，会计岗位、会计人员都有其自身的特殊性，如何在医院通过会计岗位轮换，全面提高会计人员素质，体验由会计岗位轮换带来的巨大好处，已成为医院财务管理者应该考虑的问题。

一、医院会计岗位、会计人员特点

第一，医院财务部门一般下设财务科、门诊收费处、住院收费处、物价管理办公室，库存物资会计分别归属于药剂科、设备科、后勤管理科等，业务上归财务部门统一领导。因会计人员所处的岗位、部门不同，工作性质会有很大的差别。

第二，整体学历不高、素质参差不齐。因历史原因，医院会计人员整体素质不高、学历低下，本科及以上人员寥寥无几，还有不少是因医院消化富余人员由其他后勤岗位转岗而来的、没有经过会计专业教育的人员，只是近年来才注意到高学历会计人员的引进，且会计人员长期在固定的岗位上司职，业务技能单一，知识结构不合理，综合素质参差不齐。

第三，缺乏危机意识，学习积极性不高，创新意识不强。医院作为医疗机构，长期相对稳定的环境当中，虽然有竞争但是竞争有所局限，稳定的工作环境，稳定的经济收入，再加上现行的薪酬分配制度，会计人员干多干少一个样，干好干坏一个样，外无压力、内无动力，很少能做到居安思危，且会计人员长期在固定的岗位上司职严重，职业倦怠现象明显，学习积极性不高，创新意识不强，更有甚之，对周围的人和事淡漠，对医院的发展漠不关心，只是按部就班地完成自己的工作。一些新参加工作的会计人员，虽然思维比较活跃，但是环境的陌生，论资排辈的现象，很快就会和医院的会计前辈们观念形成一致。如此恶性循环，严重影响了会计人员的职业成长。

第四，缺乏团结协作精神，不利于整体财务管理工作。平时，会计人员以各自部门或自己的利益为重，对对自己不利或者没利的事情坚决抵制或不满意接受，各部门、各岗位之间缺乏相互理解、相互团结协作精神，不能以医院财务工作大局为重，甚至是相互攀比、相互抱怨，或者是怕别人顶岗，从而产生岗位知识垄断现象，不仅严重影响了会计人员的整体素质提高，还增大了岗位对某位员工的依赖性，给医院的财务管理工作带来了一定的难度。

二、医院会计人员轮岗应该注意的一些问题

1、因地制宜，根据医院的实际情况确定具体的轮岗办法

首先，只有培养出一批一专多能的复合型会计人才，才能适应岗位轮换的需要。目前医院会计人员业务技能单一、知识结构不合理，缺乏一专多能的复合型会计人才，不能满足整体岗位轮换的需要。在目前的医院实施会计岗位轮换时，要充分考虑到各会计人员素质水平、各岗位的工作性质，不能一概而论进行不计后果的大轮换，要分层、分步、分批地平稳进行，如可分别先在工作性质相近的门诊收费处和住院收费处、各库存物资会计之间、财务科各岗位之间进行切合实际的轮换，重要岗位的轮换更要特别审慎，不能操之过急。工作轮换要遵照循序渐进的原则，根据每个人的业务水平和胜任能力来安排新岗位，尽量做到由生到熟，由简单到复杂，实现轮换顺序合理，以免因换岗不当而影响工作。

2、轮岗后，要注重轮岗人员的岗前培训工作

对准备参加轮岗的会计人员，医院要根据单位和轮岗人员实际，采取单独培训、带班指导等多种形式进行岗前培训，以保证会计人员更快地适应新的工作环境。除此之外，在平时的工作中，会计机构负责人要积极为会计人员争取学习培训机会，提倡会计人员积极参加会计学会等高级专业组织，要充分利用会计人员继续教育培训和职称晋升之机，鼓励会计人员努力学习、积极向上、不断提高自己的综合素质。

3、加强沟通，积极指导轮岗人员的思想和业务实际

轮岗初期，由于要打破原来的工作常规，可能会有来自部门或个人的阻力，难免产生轮岗不被接受的现象，这时会计机构负责人要积极做好轮岗前思想工作，说明会计人员岗位轮换的必要性，排除部门负责人或会计人员的顾虑，尽量让每个会计人员在自愿的情况下进行轮岗，以保证岗位轮换实施后的工作积极性和适应性，对某些因特殊情况真不愿意轮岗的会计人员，如将要退休或身体欠佳的，也要尊重他们的意见，避免轮岗后产生消极怠工，影响会计工作的正常进行。轮岗人员接替新的工作岗位后，会计机构负责人还要积极鼓励轮岗人员增强自信、勇于挑战，及时给予业务上的指导和帮助，以便轮岗人员尽早走出困境。

4、轮岗过程中，要积极营造和谐向上的学习氛围

通过岗位轮换，会计人员从一个岗位过渡到另一个新的工作岗位，要去迎接一个新的挑战，为了适应新的工作环境，就会激发斗志，加班加点地去学习、去适应，从而提高学习的积极性和迫切性，促使会计人员急切地向书本、向老师或向同行学习，在学习的过程中相互切磋、相互探讨。针对有异议的问题，会计机构负责人要抓住时机积极组织开展专题讨论，在讨论中要充分尊重每个会计人员的意见，提倡他们各抒己见，让每个会计人员都参与到医院的管理中来，要让他们意识到自己被尊重、被重视，从而激发他们进一步学习、工作和创新的积极性。要积极营造和谐向上的学习氛围，倡导他们把工作与学习统一起来!在工作中学习、在学习中工作，建立会计要善于学习、终身学习的理念，进一步提高医院会计人员的综合素质，也为下一轮的会计轮岗打下良好的基础。

5、要把会计轮岗和竞岗有机地结合起来

长期固定在某一层面会计岗位之间实施轮换，如门诊收费处和住院收费处、各库存物资会计之间的轮换，由于岗位性质相近、需要的会计知识大体相同，长期下去，容易形成定式，不利于激发会计人员的进取精神，而且还会引起满腹牢骚，不利于会计人员的职业成长。要将会计轮岗变定式为变式，把会计工作岗位轮换与会计工作岗位的竞岗适当地结合起来，活用会计轮岗，对高层次或重要的会计岗位采取会计人员自愿竞岗的方式，不断激发低层次或同层次会计人员的积极性。同时在轮换的过程中，会计机构负责人还要注意观察每个会计人员的长处和短处，对文化程度较高、德才兼备的优秀会计人员要实行培训制度，使其尽快成为理论和技能均达到较高水平的业务骨干，以便过渡到更高一级的会计岗位上来，要通过轮岗，建立人其尽才、才尽其用的激励机制，不断把适合的人选拔到合适的岗位上来，真正激发医院会计人员奋发进取、积极向上的精神面貌，也为医院的发展不断地储备人才。

6、和会计竞岗结合起来实施会计岗位轮换的同时，积极推行岗位薪酬制度

随着市场经济体制和医疗卫生体制改革的不断深入，全民医保制度的不断完善，医院的发展将面临着更大的竞争和压力，医院会计人员也将面临更进一步的挑战，如何迅速提高自己的理论水平和实际能力，以适应新形式下医院的发展需要，已是每个会计人员急需解决的问题。在医院内部，和会计竞岗结合起来实施岗位轮换的同时，要积极推行岗位薪酬制度，真正把对会计人员的物质激励和满足职业成长的精神激励有机地结合起来，形成外有压力、内有动力的激励机制，真正激励医院会计人员积极求索、不断进取、和全院职工一道为医院的发展贡献出自己的最大力量。

【参考文献】

[1] 郭永春：浅谈影响医院会计发展的因素和设想[J].中国医药指南，2008（2）.

[2] 杨悦欣：岗位轮换不能为了轮换而轮换[J].中国外汇管理，2001（12）.

[3] 陈丽羽：市场经济条件下财务人员岗位轮换浅探[J].商场现代化，2008（21）.

公司会计岗位职责 篇4

2、指导出纳人员做好发票认证、领购、开具和保管工作。

3、能独立完成全套区域内分子公司帐务处理，工作细节要求：录入、审核原始凭证，记账、过账、结账和其他账务处理工作。

4、负责区域内分子公司：审核填报各类国地税月度、季度、汇算清缴、年终等财务报表及统计局等相关部门要求的各类报表，按要求进行纳税申报。

5、编制财务分析报表，将财务管理贯穿至整个业务始终。

6、按会计档案管理的要求对区域内分子公司的会计凭证、各类账表定期打印整理、装订成册及妥善保管，确保会计档案全面、完整。

7、遵守和维护财务纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核，对违反财务制度的收支不予办理;

8、编制区域内分子公司年度财务预算，做好日常预算控制与分析;

9、参与新项目的投资预算编制，协助做好集团的项目融资工作;

财务公司会计岗位职责 篇5

二、往来款项的核对和处理、成本的核算、固定资产变动的处理、输入、整理保管日常凭证等。以及出财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表等，并做一些生产经营状况的分析)

三、是对公司各项会计事务的流程做到高效，安全，可控;

四、是了本公司各项经济计划、业务计划，、分析预算、财务支出计划的执行情况;落实各项资金执行情况。

高校会计岗位相关问题研究 篇6

(一) 审核、制单岗位。

1.岗位职责。日常收付转业务核算;工资核算;学生奖、助、贷款核算;固定资产核算;材料核算。

2.业务流程。接收原始凭证→审核原始凭证的真实性、合法性、有效性、完整性→填制记账凭证→打印记账凭证→经办人签字复核→整理粘贴记账、原始凭证→附件加盖附件章→记账凭证加盖审核制单人印章→交复核人员复核→交出纳人员付现或转款业务;审核工资报表及相关银行回单→按时计提工会经费及职工福利基金→填制相关记账凭证→整理粘贴记账、原始凭证→附件加盖附件章→记账凭证加盖审核制单人印章→交复核人员复核。

3.规范要求。 (1) 原始单据的文字和数字必须清晰、工整, 符合规定;必须是机制单据或使用钢笔、签字笔或蓝色双面复写纸所填制的单据;单据内容要齐全、文字准确、数字正确, 凡填有大、小写金额的原始凭证, 大、小写金额必须相符;费用报销原始凭证及自制原始凭证的签字程序及费用支出项目应符合本校经费审批办法及其他财务管理的有关规定;设备物资采购应符合相应的采购管理办法;教职工报销三公经费等支出应符合国家相关制度和本校财务管理制度规定。 (2) 按规定提取工会经费和职工福利经费;不仅要审核固定资产和材料原始凭证中的附件是否有验收单、相关信息是否准确完整, 保证每笔业务核算无误等, 而且每月必须用财务系统数据与资产系统数据进行核对并编制调节表, 以保证账实相符。

(二) 复核岗位。

1.岗位职责。现金收付款凭证复核工作;转账凭证复核工作。

2.业务流程。收到现金收付款记账凭证→审核记账凭证→电子现金收付款记账凭证复核→纸质凭证复核签章→编制凭证移交清单→月末移交档案管理员;收到转账记账凭证→审核记账凭证→电子转账记账凭证复核→纸质凭证复核签章→编制凭证移交清单→月末移交档案管理员。

3.规范要求。依据纸质记账凭证按照会计基础规范要求对电子现金记账凭证和转账凭证的真实性、合法性、有效性进行复核。

(三) 现金出纳岗位。

1.岗位职责。现金收款及报账业务;现金日记账管理;提出现金存取款计划;POS机收款;金库安全;收费专用章管理。

2.业务流程。根据收费人员开具的收据收款→检查收据的金额是否正确, 大小写是否一致→收现金或刷POS卡在收据上盖章并将收据联给交款人完成收费;领用现金日记账账簿→启用账簿→现金凭证审核→登记现金日记账→日清月结→年末结账→账簿移交;填写《提现申请表》→银行出纳开具现金支票→支票存根上签字→交会计填制记账凭证;每日清点库存现金实存数→超库存现金送存银行。

3.规范要求。 (1) 严格按照国家现金管理制度的有关规定, 根据会计制度的一事一单收付款凭证收付款项, 收付款后在记账凭证上签章, 在收付款原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。 (2) 根据收付款记账凭证, 按照会计的记账规则, 逐笔序时登记现金日记账, 每日结出余额, 与实际库存现金核对, 保证现金实有数与日记账、总账相符, 月末结出当月发生额, 在摘要栏内注明“本月合计”字样, 并在下面通栏划单红线;年末结出本年累计发生额的, 在摘要栏内注明“本年累计”字样, 并在下面通栏划双红线。 (3) 库存现金不得超过规定的库存限额, 对金库钥匙和金库密码严格保密;负责收费专用章保管及合理使用, 不得将印章随意存放或带出单位。

目前有部分高校实行了无现金报账业务, 但出于各种条件限制暂未实现全覆盖, 传统的现金收付方式还占相当一部分比例, 故本文未提及。

(四) 银行出纳岗位。

1.岗位职责。银行出纳岗位职责有记账凭证接收、银行票据使用、保管;银行收付业务处理;网上银行业务处理;登记银行日记账;凭证移交;银行账务核对。

2.业务流程。会计凭证接收→复核转账金额→填制相应的银行票据→加盖出纳印章→稽核人员审核盖印鉴章→送交银行转款→根据银行付款回单贴入相应银行付款凭证;领取银行进账收款回单→通知收款二级部门或个人→交会计进行相应的账务处理;实行网上银行业务的高校进行电子数据接收→复核转账金额→数据导入网上银行→出纳U盾授权→复核人U盾授权→转款;每日终了会计扎账→出纳打印各银行日记账→会计、银行出纳在当日余额处签章→银行凭证加盖收付转章及出纳印章→编制移交清单 (一式三份) →经移交人、接交人、监交人三方签字确认后移交档案管理人员;每月末领取各银行对账单→银行日记账账务核对→编制银行余额调节表。

3.规范要求。 (1) 负责按会计凭证转款金额、附件所列转账单位及账号填制银行支 (汇) 票及进账单, 如会计凭证出现错误, 应及时与会计人员联系并核对, 再按正确金额办理转、汇款业务, 支票填制清楚后, 检查是否与记账凭证一致, 加盖预留银行印章后送至银行办理转账业务;同时按会计法中相关票据管理规定保管好空白和作废银行票据;负责管好各银行预留印鉴, 并每年给各银行提供年检资料。 (2) 负责银行回单领取, 协助会计将已加盖银行收讫章回单通知相关收款单位, 进行相应账务处理;将已加盖银行付讫章的回单贴入相应银行付款凭证中。结合学校用款计划, 及时协调各银行资金。 (3) 负责网上银行转账业务, 不定期更换U盾密码保证账户安全使用。 (4) 负责加盖每笔银行凭证收、付讫印章及银行出纳印章, 每日扎账后打印出当日银行日记账, 并由会计及银行出纳对当日余额进行确认后在余额处签章。 (5) 对已转的银行凭证清理后, 连续编号移交给档案管理员, 按移交规定签字确认;及时编制银行存款余额调节表, 保证账账、账表、账实相符。

(五) 稽核岗位。

1.岗位职责。预留银行印鉴章保管;安全管理;内部控制制度的制定和修改;工作质量监测。

2.业务流程。负责日常印章使用→特殊用途时请示领导;现金监盘→金库安全检查;内控制度制定→修改;基础会计规范、会计凭证、报表抽查→形成监测记录;账务系统科目项目检查→项目适时增加调整→预算项目超支管理。

3.规范要求。 (1) 负责保管预留银行印鉴章, 并按相关印章使用要求合理使用。 (2) 不定期对现金进行监盘和对金库的安全进行检查。 (3) 负责财务方面的内部控制制度的制定与修改; (4) 不定期对财务各项工作进行检查, 记录工作完成情况及完成质量。

(六) 报表编制岗位。

1.岗位职责。账账核对;账表数据核对;报表编制;教育经费统计报表编制;财务分析。

2.业务流程。月末对账务系统总账、明细账、辅助账进行核对;各报表数据与账务系统、收费系统核对;月底对账务系统记账→月结→编制报表→核对无误→打印装订→领导签字→存档报送;编制教育经费报表→核对无误→打印装订→领导签字→存档报送;报表分析→各明细账分析→收入支出分析→问题及建议。

3.规范要求。 (1) 认真核对会计收付款账务与出纳日记账, 每月核对账务涉及会计科目的总账、明细账、辅助账, 每月与资产管理部门核对固定资产、材料等账务。 (2) 各项账务数据与报表数据进行核对, 按规定依据账务系统和高等学校会计制度编制资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表及附注等对外报送财务报表。 (3) 负责教育经费统计报表编制工作, 负责编制对内外财务分析报告。

二、对高校会计岗位设置的建议

笔者认为, 高校还应设置科研审核制单、税务、基建审核等岗位。需注意的是, 在岗位设置明确的情况下, 高校财务部门要重视会计岗位之间的内部牵制工作。

(一) 提高对会计岗位的认识。

财务系统是一个纷繁复杂和庞大的业务系统, 而会计岗位就是这个系统中被细化了的业务模块, 虽然很多高校财务部门建立了内部控制制度, 但检验这种控制制度的有效性离不开执行, 会计岗位执行的效率如何不是简单地完成相应的业务, 而是是否有理有据、合法合规, 这就要涉及到内部牵制的问题。第一, 针对会计系统中的牵制机制, 或者侧重从会计的视角定义内部牵制, 实施岗位分离, 以确保所有账目正确无误的一种控制机制。第二, 着眼于防范会计舞弊, 或者以查错防弊为目的。第三, 在牵制方式上强调职责分工。会计岗位之间的牵制就是会计岗位执行的灵魂, 没有岗位之间的灵魂, 就会出现会计岗位之间的各自为政, 高校的财务工作效率就会大打折扣。

(二) 会计岗位之间有效牵制的关键要看财务人员的知识水平和职业修养。

笔者认为, 首先, 财务部门应制定团队成员岗位制度、团队成员进修培训制度、激励机制等。其次, 在不断学习新知识、新技能的前提下要培养财务团队成员善于沟通的能力, 团队成员定期或不定期对财务问题或某些岗位进行交流和讨论, 增强大家的整体学习氛围, 注重于如何与人交往的能力。最后, 发挥领导凝聚力, 总揽全局, 用科学的眼光发现和解决问题, 善于协调各岗位人员之间的利益冲突, 最大限度地实现财务人员的目标, 以实现自我价值和社会价值。

摘要：财务工作在高校管理工作中的重要性日益明显, 会计岗位的设置在财务工作中起着举足轻重的作用。本文着力从高校设置的会计岗位及基本职责、具体操作流程进行讨论, 并对会计岗位的内部牵制进行分析研究。

关键词：高校,会计岗位,研究

参考文献

[1].蔡雪辉.内部控制视角下高校财务管理探究[J].南京审计学院学报, 2013, (3) .

公司会计岗位心得体会 篇7

1 深入了解会计职业岗位需求, 以“求”定“教”, 以“求”定“学”

要使中职会计教学与会计职业岗位需求有效衔接, 必须先对会计职业岗位需求进行深入了解。这就要求中职学校必须采取实地访谈、问卷调查、直接观察、电话访谈、文献分析、网络调查等方法, 进行行业需求调研。调研的内容主要包括:各类企业对会计技能型人才的需求数量、学历要求和能力素质要求、课程设置建议以及是否愿意校企合作及进一步加强校企合作等;本校毕业生的就业岗位、需要的基本素质、岗位能力、从业经验、课程设置建议、职业生涯发展情况等。通过对调研资料的汇总和分析, 一方面, 可以对本专业所面向的职业岗位或岗位群的工作内容、工作过程和工作任务以及对人的能力要求进行了解;另一方面, 还可以了解到行业企业可能与学校开展哪些方面的合作以及行业技术专家、毕业生对本专业人才培养、教育教学改革、师资队伍建设等的建议, 从而为学校教学活动的开展找到客观依据。

2 广泛开展校企合作

校企合作是基于用人需求, 校企双方在“资源共享、优势互补、责任共担, 利益共享”的原则下共同培养符合企业岗位需求的高技能人才。要使中职会计教学更贴近会计职业岗位需求, 企业必须参与到学校的教学工作中来。具体可采取以下一些方式:由企业行业专家与学校专业骨干教师组成“专业建设指导委员会”, 承担审议专业人才培养目标、人才培养方案和实施性教学计划, 指导专业建设和教学改革, 监控专业教学质量, 对本专业科研、技术开发和服务提供咨询, 对本专业学生实习、实训提供指导和帮助, 为本专业毕业生提供就业指导等职责;企业接收学生到企业见习、顶岗实习;建立企业冠名班, 学校与企业共同管理, 共同制定培养方案, 企业的技术骨干人员与学校的专业教师共同完成教学任务, 针对性培养适合该企业需求的员工;学校教师到企业参加社会实践, 针对企业员工相关理论知识欠缺的问题, 教师给企业员工培训;企业技能人才到学校给学生或教师上课, 传授会计经验, 促进教师提高专业水平;学校提供场地与师资, 企业提供资金、设施设备、技术人员与客户资源, 共同建立代理记账公司、会计师事务所等会计实习基地, 学生作为企业的准员工和学校的实习学生的身份进入基地学习。

3 构建对接会计职业岗位需求的课程体系

课程体系作为人才培养模式的核心, 是培养目标的具体化和依托, 它规定了培养目标实施的规划方案, 其对课程内容、教学方式等有着举足轻重的影响, 因而在很大程度上决定着人才培养目标能否顺利实现。要实现中职会计教学与会计职业岗位需求有效衔接的目标, 必须构建对接会计职业岗位需求的课程体系。其具体要求是有以下几个方面。

1) 在行业需求调研的基础上, 邀请本专业教学指导委员会成员、行业实践专家及一线技术骨干与学校专业骨干教师一起对典型会计工作任务与职业能力进行分析, 从而确定开设哪些课程、每门课程的内容与要求是什么、学习该门课程所需要的活动载体有哪些。

2) 制定突出会计职业能力培养的课程标准, 规范课程教学的基本要求, 提高课程教学质量, 构建包括必修课和选修课的专业课程体系, 其中有专业方向的专业课程结构由以各专业方向之间共同的工作任务或少量需集中学习的知识和技能为依据设置的专业核心课和在专业核心课程的基础上, 针对特定的工作岗位, 以完成某些专项任务为目标的专业方向课组成。

3) 将会计职业资格证书纳入专业人才培养方案, 使职业资格标准与专业课程标准相衔接。

4) 必须经过多次行业需求调研和校内外专家论证, 才能最终形成对接会计职业岗位需求的课程体系。

4 按会计职业岗位需求进行教学材料的选择和开发

在进行教学材料的选择和开发时, 要注意发挥行业、企业作用, 实现教材内容与行业标准、企业用人需求的有效衔接, 突出职业性、实践性特点, 培养出有用之材, 为实现学生“零距离上岗”打下良好的基础。

4.1 以突出会计职业能力培养的课程标准作为教材编写依据

课程标准是教材的编写指南和评价依据, 教材又是课程标准最主要的载体。教材的编写思路、框架、内容不能违背课程标准的基本精神和要求。因此要实现中职会计教学与会计职业岗位需求有效衔接, 必须以突出会计职业能力培养的课程标准作为教材编写依据。

4.2 以工作体系的结构作为课程内容组织的基本依据

课程内容组织是要解决不同课程内容按照什么顺序进行序化, 以及把哪些课程内容按照什么逻辑编排在一起的问题。由于职业教育的根本任务是把学生顺利地导向工作体系, 因而工作体系的结构应当成为其课程内容序化的基本依据。因此, 在进行课程内容序化时, 应采用具有职教特色的课程内容组织模式, 即要考虑工作体系的结构, 使职业教育课程序列结构与工作体系结构基本吻合;考虑知识的内在逻辑;对于无法按工作体系和知识内在逻辑排定先后顺序的, 就按难易程度进行排序。

4.3 教材配套教学资源开发

为增强教材的教学效果, 应开发一些与教材配套的教学资源, 如多媒体课件、录像与照片、案例、往届学生优秀作品、企业资料 (如岗位任务书、合同、订单、规章制度、工艺流程、工艺文件等) 、网络资源、仿真操作软件、仿真设备等。

5 按会计职业岗位需求进行教学环境建设

要实现会计教学和会计职业岗位的有效衔接, 必须重视教学环境与企业文化的对接和融合。一方面应加快实现从普通教室到现代化技能教室的转变, 另一方面必须扎实稳妥地推进校内外实训基地的建设, 让学生在校期间通过参加实训, 经历企业的专业化工作过程, 接受企业劳动和纪律教育, 感受企业文化, 提前获得职业经历, 更全面的培养学生的职业素养和能力, 让学生熟悉企业的职业环境和岗位要求, 拓宽学生就业渠道, 做到学校教育和就业岗位“零距离”。

6 按会计职业岗位需求选择教学方法

按会计职业岗位需求, 培养学生的职业能力, 是职业教育的主要目标。因此, 职业教育的教学方法应具有职教特色, 突出了对学生职业能力培养的特点。应积极采取项目教学、案例教学、场景教学和模拟教学等多种教学方式, 以增强教育教学的针对性和实效性。

7 按会计职业岗位需求建设专兼结合的高水平教师队伍

教师的高度决定学生的高度。要实现会计教学和会计职业岗位的有效衔接, 可采取聘用行业实践专家及一线技术骨干担任兼职教师, 落实教师在职进修和企业实践制度, 加强专业带头人和骨干教师培养等办法, 建设专兼结合的高水平的教师队伍。

8 按会计职业岗位需求进行教学评价

建立以社会需求为导向, 以职业能力为本位, 以能否适应社会需求、获得用人单位的好评为最高标准的教学评价制度。建构评价内容多维、评价主体多元、评价方式多样、评价过程多时段的学生学业及综合素质评价模式。以素质能力评价学生、以教学效果评价教师, 形成教育与产业、校内与校外结合的质量评价机制。

摘要：中等职业教育是以就业为导向、以能力为本位的教育。中职会计专业培养的人才最终要走向就业岗位, 因此中职会计教学必须与职业岗位需求进行有效衔接。

关键词：中职,会计教学,职业岗位,衔接

参考文献

[1]国务院.国家中长期教育改革和发展规划纲要:2010~2020年[R], 2010.

[2]教育部.中等职业教育改革创新行动计划:2010~2012年[R], 2010.

基于岗位能力的会计专业课程设计 篇8

一、对应会计账务处理工作岗位的课程

对应会计账务处理工作岗位的课程应包括:《会计基础与实务》、《行业会计》、《会计核算手工实训》、《会计核算电算化》、《成本核算实务》、《成本核算实训》等课程。《会计基础与实务》主要培养学生运用会计的基础理论知识和方法对企业发生的基本经济业务进行规范核算的岗位能力;《行业会计》主要培养学生进一步对诸如商业、工业、服务业等企业发生的具体经济业务进行核算的岗位能力;《会计核算手工实训》以商业企业经济业务为例,培养学生手工完成制作记账凭证、登记各种账簿和编制会计报表等的职业技能;《会计核算电算化》主要培养学生运用财务软件,完成对企业的记账凭证制作、各种账簿登记和会计报表编制的岗位能力;《成本核算实务》主要培养学生运用成本核算的理论知识和方法对工业企业的成本进行核算的岗位能力;《成本核算实训》以工业企业经济业务为例,培养学生完成原材料、人工和制造费用等的归集分配并编制成本报表等的职业技能。

二、对应处理涉税事项工作岗位的课程

对应处理涉税事项工作岗位的课程应包括:《纳税基础与申报》、《税务筹划》、《纳税申报软件实训》等课程。《纳税基础与申报》培养学生能正确计算各税种的应纳税款并完成纳税申报的岗位能力;《税务筹划》培养学生在合法的前提下对企业各税种进行简单的纳税筹划的岗位能力;《纳税申报软件实训》分别以工业企业、商业企业、服务企业为例,培养学生运用网上模拟报税软件完成纳税申报的职业技能。

三、对应财务管理工作岗位的课程

对应财务管理工作岗位的课程应包括:《出纳实务》、《财务管理与分析》、《财务管理实训》等课程。《出纳实务》培养学生对各种款项的收支进行管理的岗位能力,包括点钞、验钞、资金清查、结算方式的应用和各种票据的管理;《财务管理与分析》培养学生能正确选择资金筹集方式和参与投资项目的决策并管理好企业各种资产的岗位能力;《财务管理实训》以上市公司财务资料为例,培养学生完成投资可行性分析并制定资金筹集计划、撰写投资报告等职业技能。

四、对应基本审计工作岗位的课程

对应基本审计工作岗位的课程应包括:《审计基础与实务》、《内部审计与社会审计》、《审计软件实训》等课程。《审计基础与实务》培养学生运用审计的基础知识和方法完成对企业基本的账、证、表进行单项审计的岗位能力;《内部审计与社会审计》培养学生进行内部监督和对被审计单位发生的具体业务进行综合审计的岗位能力;《审计软件实训》以企业财务资料为例,培养学生运用审计软件完成对被审计单位的资产、负债、所有者权益和利润审计的职业技能。

五、以《纳税基础与申报》为例的教学设计

完成课程的设置仅仅是良好的开始,如何对课程进行具体的教学设计,使其与会计岗位能力要求相匹配也是关键因素。因此,任课教师首先要明确各门课程对应的工作岗位能力要求,然后根据各岗位创立对应的训练项目及其训练手段,最后由学生完成岗位能力训练项目。本文以《纳税基础与申报》为例进行基于岗位能力的教学设计(见下表),其他课程的教学设计可参照进行。

分公司会计岗位职责 篇9

2、 转帐凭证的编制：执行财务管理制度，负责计提和摊销各种费用，编制相关转帐凭证;

3、 收入及成本核算：

4、 员工报销单据的审核：

5、 往来余额核对;

6、 进项发票管理：

7、 各项税务统计工商申报工作：包括工商、统计、税务月报、季报、年报，及年度汇算清缴工作;税款预算填制及缴纳，严格遵守税法规定，按时准确缴纳税款;

8、 借款管理：按照公司管理制度，进行个人借款的清理工作，及时催收结账，对超过规定期限未归还的借款，及时汇报上级协调解决，预防呆账、坏账的产生;

明天公司会计及出纳岗位职责 篇10

会计岗位职责

1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经公司领导批准后组织实施。

2、参与财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

3、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项的收付、财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、会计报表、会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

5、负责公司固定资产管理，作好固定资产的登记造册，按月正确计提固定资产折旧，定期组织清产核工作。

6、负责公司税金的计算、申报和缴纳工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

8、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

9、主动进行财会资讯分析和评价，向分管领导提供及时、可靠的财务资讯和工作建议。

10、加强政治和业务学习，不断提高自身素质和业务能力。

11、完成公司领导交办的其他工作。

出纳岗位职责

1、负责公司的现金、支票的收、付工作。

2、熟悉财务制度、规定，掌握公司各类费用的开支标准，审核收付的每一笔单据凭证，务必做到帐目清晰且符合规定。

3、认真执行现金管理制度，日清月结，现金要及时交银行，对暂付的现金、支票要按规定催促有关人员报销结帐。

4、提高警惕，切实保管好现金和支票，下班时必须检查保险柜的状况，保险柜过夜现金不得超过500元。

5、负责公司的现金帐和银行支付帐的登记工作。

6、负责对文具、纸张等办公用品及清洁卫生用品的采购、保管、分发等工作，坚持原则，励行节约，做到精打细算，修旧利废。

7、负责回收公司的废旧物品以及公物的简单维修。

8、公司个人借款不得超过当月工资，超过部分需由分管领导批准。

9、努力学习业务知识，不断提高自身素质。

浅论会计岗位交接工作流程及问题 篇11

一、会计档案交接不及时

一些单位会计人员对交接工作不够重视, 老会计人员离了岗, 新会计人员上岗, 但交接手续还未及时办妥。会计交接过程中, 移交人应及时提前将其职责范围内所有业务全面清理, 登记, 日常事项书面列清, 重要事项特别说明。财务岗位人员变动如果对财务工作不及时、清晰有序交接, 就会出现会计交接过程责任不明、界限不清的情况。通常, 产生的这些问题的主要原因一是企业管理不正规, 财务制度不规范, 形同虚设, 或者忽视会计工作交接的重要性, 没有对财务交接工作提前做好准备和安排;二是会计人员业务素质偏低, 财务人员工作责任心差, 工作经验不足, 不系统了解会计法规中有关会计工作交接这方面的要求; 三是不正规的人事管理程序, 也是会计人员在交接过程中导致交接工作脱节或不及时的原因。

二、会计岗位交接手续不严谨

对企业管理而言, 财务人员的交接工作应该注重全面细致、手续严谨。但在某些单位会计人员离岗或工作发生调动时, 虽有会计交接, 但流程不按程序办理, 对会计法规关于会计交接的具体要求不清楚, 交接内容不完整, 手续不健全。在交接过程中容易出现的情况有:1.财务资料交接程序不够规范:移交人将已受理的原始单据等未经处理或说明就直接移交给了接交人, 极易造成原始凭证缺失的责任不分;移交人应进行月结、年结, 该合计、累计的科目和账簿没有进行处理就交给了接交人;移交人对未办理完毕的业务资料关键点不解释不说明, 不能让接任人员快速进入工作角色。2.交接内容不完整:规范的财务交接应由移交人将日常工作尽量细致并尽可能全面进行分类整理, 紧急工作予以特别说明;记账凭证、会计账簿、财务分析报表、企业留存的纳税申报表、 税务机关批复的减免税审批表等应当留存或报备的会计原始资料有缺失。3.各种证件原件交接不清楚:有些财务人员保管着企业的税务登记证、银行开户许可证、企业信用机构代码证、贷款卡等证件, 一旦交接不清造成遗漏, 极易给工作带来不便。

三、会计档案、关键事项交接不说明

会计工作中会涉及企业会计的原始凭证、会计账簿、财务会计报告均应存档保管且保管期限均有相关规定。而与财务资料配套的一些关键备查的数据信息、历史资料, 移交人主观认为没有必要移交给接交人就不予移交, 或待办业务资料被当成无关紧要而被忽略, 或虽然交给接交人, 但对重要事项未特别说明告之接交人。比如, 信息系统下的电算化的企业进行移交时, 系统操作指南、备份的文件的存档目录, 公司业务核算的操作流程和要求不说明, 涉及对外报表单位、时间不予告知, 以及办理了网上交易或大额支付的网银系统联系人不及时变更、不移交相关密码等, 都会致使接交人工作的连续性、一致性受阻。

四、监交手续不重视

按《中华人民共和国会计法》的规定, 会计工作交接必须有专人进行监交。一般会计人员离任, 要由会计机构负责人或会计主管人员负责监交;会计机构负责人或会计主管人员离任, 要由单位负责人监交。财务手续交接完毕后, 交接双方和监交人均要在移交清册上签字或盖章。 有些单位负责人把会计交接工作认为是财务部门内部的事情, 例如会计机构负责人或会计主管人员离任时, 单位负责人并不知道法律规定应该由其来进行监交, 或者虽然有告知但未予重视, 进行了监交但监交流于形式。更有个别企业的会计人员离任, 负责人对会计岗位的交接不闻不问, 任由移交人和接替人自行交接, 无监交人监交。这些不规范的监交都致使监交工作不严格, 工作程序不规范。

笔者认为:会计人员变动的交接程序, 不仅是《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制管理规范》赋予会计人员的职责, 也是分清交接双方责任, 保持财务档案完整, 确保会计工作有序进行的需要。要做好会计人员交接工作, 笔者认为以下几个问题应予以注意:

1.企业应健全财务管理及交接制度

每个单位应参照《中华人民共和国会计法》《企业内部控制管理制度》和《会计工作交接制度》相应条款制定规范并与之相配套的细则, 建立细化的财务岗位制度, 可以有效规避由人员变动给财务工作带来不利因素。会计人员变动交接工作手续制度, 交接与财务工作相关的工作资料、包括但不限于记账凭证、会计账簿、财务报表及其他资料、财务档案等, 工作中日常事务、重要事项和未完成事项应清晰告之, 对遗留问题的说明及交接时的监交要求等内容。确定会计人员变动工作时必须办理交接手续。完善的财务管理和细化的交接制度尽可能避免出现的移交不规范不彻底现象, 接交人员也会快速接任工作。

2.财务人员全面细致接交

会计交接事项主要分为移交和接收, 为了交接工作顺利进行, 对移交方而言在交接过程中应注意准备: (1) 对所保管的档案进行一次全面清理, 对未处理完毕的业务处理完毕, 若有未尽事项, 分项列示于交接清单上并注明处理的程度以及所涉及的相关凭证资料等; (2) 一般将交接截至期放在月末, 已受理的单据及时编制成会计凭证并进行账务登记, 结出科目余额, 并在账本的最后一笔余额后加盖经办人名章; (3) 如果移交在会计发生期中, 应编制“科目余额汇总表”试算平衡;如果移交在记账周期的期末或期终, 还应编制相关的财务报表及其他附表; (4) 清理应该移交的各项与财务工作相关资料, 交待未尽事项, 比如:与工作相关的内部和外部联系部门、联系人的联系方式、单位自定义的处理流程方法等; (5) 编制财务移交清册, 列明移交的货币资金、凭证、账簿、报表, 发票还应注明票号、网银U盾、印章及其他会计文件并清楚注明年度与数量。对接收方而言, 在接收时要注意:1接收前充分了解移交职能工作内容和相关权限, 包括对行业的了解;2全面核对每一项交接清单内容, 做到账账相符, 账实相符。了解财务档案保管方式及会计日常工作内容, 交接资料认真清点, 同时存档备查;3移交清册中还应注明以下内容:单位名称、交接时间、地点、交接双方和监交人的姓名、移交清册页数以及特别需要说明的问题等, 接收人接收并理解交接记录, 对存疑或不清楚的地方及时提问, 必要时提前沟通会计资料移交准备工作情况, 只有交接双方平等并充分交流, 才能保证交接工作顺利进行。

3.建立规范会计交接的监交制度

《中华人民共和国会计法》规定:会计人员办理交接手续, 必须有监交人负责监交。一般会计人员交接, 由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接, 由单位领导人负责监交, 必要时可由上级主管部门派人会同监交。故所有的财务岗位变动交接均须安排专人负责现场监交, 以保证程序规范, 接交工作顺利进行。如果单位负责人对于会计事项不了解, 或因工作繁忙难以参与, 会计监交也可由单位比选独立性和专业性较强的会计师事务所, 委托注册会计师等专业人员客观、公正地对移交清册中的内容全面细致地监交。会计监交人员要认真履责, 按法规和程序办理。交接双方和监交人员于交接完成后应分别在移交清册上签章, 移交清册一式四份, 除交接双方各执一份, 监交人一份, 单位也要存档一份备查。

4.加强会计交接工作的学习总结

会计交接应遵循四原则:制度细、资料清、程序全、监督明。会计交接工作来人完成, 这就需要对会计人员的业务素质和责任心在执业期间不间断进行教育提升。要加强会计人员思想政治教育、对相关法律、 法规教育, 职业后续教育等, 要使每个会计执业人员认识到会计交接是会计人必须履行的法定义务。只有规范的制度, 齐备的资料, 畅通的交接, 全面的监督才能保证会计工作交接严格按标准、规范要求认真执行, 从而使财务工作不因会计人员变动而受影响, 迅速进入工作角色, 保证财务业务流程有序衔接。

参考文献

[1]王丽芬.浅析如何明确做好会计交接的几点认识[J].新财经, 2013 (5) .

[2]王志义.浅谈会计工作交接[J].交通财会, 1999 (9) .

[3]王文军.会计交接的基本程序及应注意的问题[J].中国资源综合利用, 2010 (8) .

[4]高秀兰, 刘印平.企业会计交接中的几个问题[J].经济论坛, 2003 (14) .