关于银行会计的论文有关货币银行学论文

关于银行会计的论文有关货币银行学论文（精选8篇）

关于银行会计的论文有关货币银行学论文 篇1

论当前“货币银行学”课程教学面临的约束与应对

09

财务管理系

会计电算化3班

赵明娇

200902040343

摘要：“货币银行学”在经管类专业中具有十分重要的地位，但因课程性质、内容特征、教学重心以及功利化学习等内外部因素约束，“货币银行学”课程教学存在学生学习兴趣较低、教学重点不易掌控、学生掌握的知识浅薄无体系等主要问题。为此，建议在教学中根据专业培养需要合理安排教学，重视课程内容的整体性和系统性，突出“货币银行学”的“实用性”以及采用多元化教学方法突破课程教学约束。关键词：货币银行学；教学；功利化学习

一、“货币银行学”课程性质及特征

“货币银行学”是教育部指定的21世纪高等院校经济管理类专业的核心课程。“货币银行学”以货币、信用、金融机构、金融市场的历史发展与运行规律为主要研究现象，通过系统学习这门课程，学生不但能够掌握货币金融领域的基本概念和基础理论，为后续金融课程奠定良好的理论基础，而且可以初步了解金融市场运行流程以及金融机构实际业务，为以后从事经济金融工作提供实践指导。因此，“货币银行学”不仅是金融学专业重要的基础课程，也是非金融专业通向金融学科的门户课程。

与其他相关课程比较，“货币银行学”具有两个重要特征：首先，内容广泛但体系缺乏统一性。“货币银行学”几乎涉及到金融学科的所有领域。以当前国内主流货币银行学教材为例，除了传统的货币与货币制度、货币供给与需求、信用与利息、通货膨胀与紧缩、金融市场与机构、金融发展与深化等内容外，有的教材还包含了外汇与国际收支部分，而随着近年来全球各地频繁发生金融危机，金融风险与金融监管相关内容也逐渐纳入到货币银行学视野中。然而，这些内容之间独立性较强，有的甚至自成体系，加上金融实践发展日新月异。因此，不同时期、不同作者编写的“货币银行学”教材内容覆盖有别、框架体系迥异。其次，以宏观性与理论性为主要特征。“货币银行学”课程不仅系统地介绍货币金融基础理论、制度和政策的演进，也广泛涉及金融市场、金融机构的实务操作，兼具宏观性、微观性、理论性、实践性等多重特征。“货币银行学”是在宏观经济学基础上延伸出来的部门经济学，总体上是对金融学科进行框架性和原理性阐述，因此以宏观性和理论性为主要特征。

二、“货币银行学”课程教学面临的约束 1.自身约束

（1）“货币银行学”课程性质约束。“货币银行学”是金融学科入门课程，但作为专业课程，其教学课时有限、课程缺乏延续性，学生往往是学完即“扔”。在教学中，教师肩负了金融学科启蒙教育的重任，为了激发学生兴趣，使之尽快进入金融领域，不仅要深入浅出地阐释大量基本概念和基本原理，而且必须广泛联系实际问题、生动讲解金融现象。然而，在课时硬性约束下，授课教师不得不在基础理论讲解与实际问题拓展之间进行平衡，一旦这两方面处理偏颇，必然导致教学效果降低。心理学认为感性认知比理性认知更为直接强烈，学生对金融现象的兴趣远高于对其背后的规律，尤其初学者总是喜欢对细枝末节的实际问题刨根问底，却容易忽略对课程整体架构的把握以及对货币金融运行原理的探究。加上货币银行学教材内容统一性差、更新速度快，教学随意性强，专业课程课时短暂，学生往往不但不能准确掌握基本概念，而且难以深刻理解金融运行理论，所学知识肤浅杂乱。

（2）“货币银行学”课程内容约束。作为连接理论经济学和金融学专业课的枢纽，“货币银行学”与许多课程交叉重复。一方面，“货币银行学”所涉及的货币政策、货币供给及通货膨胀等部分内容学生都已经在宏观经济学课程中学习，这部分内容对于学生缺乏新鲜感。但作为基础理论，教师又必须花费较多时间讲授，因此可能造成学生产生腻烦心理。另一方面，“货币银行学”对有关商业银行、金融市场、中央银行及汇率与国际收支等部分则抛砖引玉，在后续“商业银行经营管理学”、“金融市场学”、“证券投资学”、“中央银

教学中，任课教师无论是考虑到课程衔接，还是囿于课时限制，一般都不会面面俱到、逐一讲解，只会对相关内容进行概括性介绍。此外，课程内容大而全的特征还会导致学生无法抓住重点，致使对这门课程产生“既无重点，也无深度”或者“什么都学，什么都没学”的不良印象。

（3）“货币银行学”教学重心约束。“货币银行学”虽然涉及金融市场运作与金融机构业务等大量微观性、实践性较强的内容，但毕竟是理论性基础专业课程，实践中以基本概念和基础理论为教学重心，同时侧重于从宏观角度分析货币金融运行规律，而对实务性、操作性知识介绍较少或较为简单。对于大部分学生而言，理论学习枯燥乏味，宏观分析则抽象难懂，学习兴趣自然不会太高。对于任课教师而言，将金融领域中纷繁复杂的现象与晦涩的理论结合起来，并以浅显易懂的方式让学生领会，这不仅要求教师具备较高的理论素养，而且需要丰富的教学经验与生动的语言表达能力。此外，货币金融实践发展一直超前于“货币银行学”课程内容，任课教师必须及时更新案例、补充教学内容，以此来弥补教材内容与现实发展之间的差距，否则就可能导致教学脱离实际。2.外部约束

功利化学习是制约当前“货币银行学”课程教学的一个主要外部因素。所谓功利化学习，是指急功近利的学习行为，其形成与社会竞争激化、就业压力加剧直接相关。当前大学生功利化学习行为突出表现为学习活动密切围绕着文凭与就业等短期实际利益，普遍重视实用性课程而轻视理论性课程，重视技能性课程而轻视基础性课程，学习专业课时间较少，大部分时间用于考取各类证书。作为典型的理论性基础专业课程，“货币银行学”深受其扰。

（1）功利化学习会进一步降低学生对课程的学习兴趣。功利化学习的起点是学习动机功利化，即是否选择学习某一领域知识并非源自自身兴趣，而是该领域知识是否能够快速提高求职竞争力。从当前用人标准考虑，文凭学历与实践经验无疑是决定职业竞争力两大主要因素。基于这一现实，“货币银行学”课程很难获得学生重视。一方面，该课程既不像“理论经济学”那样因是研究生入学必考科目（非金融专业学生）而备受关注，也不像其他一些实践性课程，可以立竿见影提升动手能力，因此能够激发学习积极性。尤其对于金融学专业学生，在学习一两年公共基础课与“理论经济学”后，大都急切期盼投入到实际金融领域大展身手。但“货币银行学”课程的教学重点是基本概念和基础原理，并不能教给学生参与金融活动的一手技能，必然导致学生预期落差、学习热情下降。

（2）功利化学习会导致学生对课程学习的应试化。功利化学习的终极目标是谋求理想的职业和社会地位，而通向这一终极目标的物化基础是学分、文凭、奖励以及各种职业资格证书，无论是为就业而学还是为文凭而学，最终都会转化为分数而学、为考试而学。在长期教学实践中，笔者发现学生对于“货币银行学”的学习热情大都呈现先高、后低再转高的“U”型曲线变化态势。究其原因，在初始阶段学生学习动力主要来自获取货币金融实务知识、提升实务操作能力的渴求，因此对这门课程报以较高期望，学习兴致高昂。随着课程教学的推进，以基本概念和基础理论为重心的教学模式日益偏离学生初始学习动机，从而导致学习兴趣消退，学习动力衰减，逃课现象增多。但临近课程终结之际，考试压力加大，学分成为现实问题，学习“热情”被迫再度回升并且在考试结束时戛然终止。显然，学习动力前后转变是造成学生学习热情“U”型曲线变化的直接原因，其背后则是功利动机。

三、“货币银行学”课程教学思路调整及方法改进

综上所述，鉴于课程性质、内容特征、教学重心以及功利化学习等内外部因素约束，“货币银行学”课程教学中的问题突出表现为：教学重点不易掌控；学生学习兴趣不足；学生掌握的知识凌乱肤浅。对此，可以从以下四个方面调整教学思路、改进教学方法。1.根据专业培养需要合理安排教学

“货币银行学”是经济类和管理类专业共同的核心课程，但不同院系或专业的培养目标各异、课程设置有别。经济类专业重视理论教学，学生理论经济学基础较为扎实，后期往往会开设“国际金融学”、“证券投资学”、“保险学”等金融类课程。管理类专业培养则强调操作性和应用性，“货币银行学”并不属于其特有专业课程，后期可能不会开设较多相关金融类课程。目前我国货币银行学教材版本众多，内容广度有别，理论深浅不一。因此，经济类专业的货币银行学教学适宜选择理论较深、内容范围较窄的教材，这样不仅与所在专业的学科培养目标保持一致，也能够突出教学重点，为后续课程预留足够的教学空间。与此对应，管理类专业适宜选择内容涵盖较广、实践性较强的教材，同时以基本概念与基础原理为教学重心，将与本专业密切相关的实际问题融入到课程内容学习中，这样不仅能够扩大学生视野，增强趣味性，也可以达到学以致用的目的。2.教学应重视课程内容的整体性和系统性

“货币银行学”课程教学不仅要专注于分散知识点的讲解，更需要注重概念、原理以及章节之间的关联，引导学生把握课程内容之间的整体性和系统性。为此，要求任课教师务必对课程内容体系有全面深入的了解，依据清晰合理的逻辑线索将各个分散的知识点串联整合起来，并将这一线索贯穿于教学全过程。以胡庆康编著的《现代货币银行学教程》前四章为例，笔者在教学中以“金融即货币资金融通”为逻辑起点，指出学习金融知识首先需要厘清货币的来龙去脉，从而展开第一章货币与货币制度；进而以货币支付职能入手，通过货币借贷活动引出第二章信用与利息；然后说明金融是信用发展的高级阶段，现代金融活动主要借助直接融通和间接融通方式展开，由此转入第三章金融市场及第四章商业银行（金融机构）的分析。至此，四章内容环环相扣、一气呵成，并且清晰地勾勒出现代金融运行的基本框架。最后，任课教师还可以利用结课复习机会再次归纳内容、提炼线索，使得学生能够切实把握课程内容架构，将所学知识化零为整，融会贯通。3.教学应突出“货币银行学”的实用性

学生对“货币银行学”课程学习兴趣不足在很大程度上源于该课程理论性较强，但视理论为无用显然是一种浅薄的认识。“货币银行学”的实用性可以从三个层面理解：一是奠定专业理论基础，二是培养政策理解能力，三是指导微观主体决策。为了使学生深刻理解并接受将这一观点，在课程开始之前或之初，不仅要求任课教师明确指出“货币银行学”在金融学科体系中的地位与教学特征，让学生对课程教学重心有所准备，也需要相关专业教师组织专门讲座，介绍专业培养方案、课程体系内容，使学生能够事先了解主要课程设置目的及其对职业发展的意义。在教学过程中，教师可以将货币金融理论与经济金融热点进行有机结合，既能够吸引学生，也能让学生深刻地理解金融运行规律和政策实践依据，还可以运用情境模拟方法，引导学生设想在不同经济形势与政策环境下个体微观决策，从而切实体会到货币金融理论对于个体决策的指导作用。在课程结束时，卷面考试务必设置适量试题来考查学生的基础知识掌握情况及对理论理解与应用能力，同时还可以综合论文撰写、案例分析、课堂讨论、卷面考试等多种方式来全面评价学生学习状况。4.采用多元化教学方法突破课程教学约束

课堂讲授、案例讨论、主题讲座、论文写作以及社会实践等是“货币银行学”课程教学可能使用到的方法。课堂讲授方法最为普及，不过一味说教，过于枯燥，不易引起学生兴趣，所以倍受诟病。后几种方法比较活泼，容易调动学生积极性，但是这些方法的可行性及效果值得商榷。案例讨论和主题讲座会占用有限的课堂教学时间，而且如果学生人数较多，这两种方法既缺乏可行性，也难以取得较好的效果。相比之下，论文撰写与社会实践可以突破课堂教学的局限，更能够将理论学习直接融入于实际问题分析应用中，从而加深并拓展课堂教学。然而，社会实践活动需要当地具备高度发达的金融行业及充足的人财物力资源，而论文撰写也可能造成学习兴趣不高的学生产生投机剽窃行为。总之，以上方法各有利弊，为了突

现实中不能一味追求教学方法的外在形式，而须视软硬件条件来综合运用多种教学方法以提高教学效果。除此之外，“货币银行学”课程教学可以借助日益强大的网络平台，将现实课堂与网络虚拟课堂有机融合起来，既能够向学生全方位展示教学资源、拓宽教学视野，又可以将答疑、讨论等耗时较多的环节移入网上，从而尽可能地突破课堂教学的限制。

关于银行会计的论文有关货币银行学论文 篇2

《货币银行学》是学习并掌握金融学知识的入门课程, 也是教育部规定的高等院校“财经类专业核心课程”之一。作为引导学生进入金融学殿堂的启蒙课程, 如何使该课程适应新的培养目标的要求, 提高教学的有效性, 是教师在教学活动中需要不断研究和探讨的问题。

目前, 在《货币银行学》教学活动中存在以下六个突出的矛盾和问题: (1) 基础理论课程教学内容体系的稳定性与金融实践发展的动态性之间的矛盾; (2) 基础理论教学方法的规范性与金融理论进展的先进性之间的矛盾; (3) 强化基础理论教学与适应金融人才社会需求之间的矛盾; (4) 教学内容覆盖面广、知识点多与学生学习时间、精力有限之间的矛盾; (5) 优化教师课堂教学与增强学生自主学习能力之间的矛盾; (6) 提高教师科研学术能力与提高教师的教学水平之间的矛盾。

本文结合《货币银行学》课程的教学实践, 针对《货币银行学》教学活动中存在多种矛盾和问题, 探讨在《货币银行学》教学中进行改革与创新的体会与建议。

一、切实转变教学理念, 注重学生自主学习能力的培养

目前, 大学课堂教学在一定程度上, 存在着“以课堂为中心, 以教师为中心和以课本为中心”的局面, 忽视学生创新精神和实践能力的培养。这一问题在《货币银行学》这一金融学基础课程的教学中表现得更为突出。

针对现有教学中存在的问题, 要改变传统的教学理念, 由“以教师为中心”转向“以学生为中心”, 以“教知识”为主转向以“培养能力”为主, 这一思想不仅是货币银行学这一门课程的教学理念, 也是日常教学工作的主旨。结合《货币银行学》课程特点, 在教学过程中注重对学生自主学习能力的培养, 突出学生的主体地位。要在教学过程中创建宽松、民主的教学环境, 师生平等对话, 实现师生间知识同步, 思维同振, 感情共鸣。

二、根据形势和对象变化不断更新充实教学内容, 并注意与其他相关课程内容的衔接

目前, 在《货币银行学》的教学中, 不同程度地存在教学内容不能适应形势变化;不同专业课程的教学内容大部分雷同;在教学计划安排上与其他专业基础课程的衔接与协调不够等问题。针对这些问题, 建议采取以下措施:

1. 根据形势变化动态更新和充实教学内容。

在“货币银行学”教学中除了讲授基本理论和基础知识, 在教学内容上适当引入金融学理论的最新研究成果或动态, 金融实践的最新发展, 还要向学生介绍相关领域的最新研究动态和研究方法。譬如, 在“货币的发展与类型”部分中, 增加对“电子货币”的介绍;在“信用形式”部分, 与当前国内经济发展形势相适应, 详细介绍消费信用形式;在商业银行部分, 结合中国商业银行改革的深化, 商业银行混业经营的国际化趋势以及网络银行的发展, 有重点的加以讲解:在货币政策章节, 结合近期中国宏观经济形势和货币政策的调控进行讲解。

2. 区别不同专业, 合理安排教学重点。

《货币银行学》内容繁杂, 几乎覆盖了金融学的所有方面。在教学要求方面, 应该分不同专业区别对待, 对各个不同专业的学生提出不同的教学方案, 确定不同的教学重点。在给金融学专业的学生讲授《货币银行学》时, 应注重基本概念和货币基础理论的深入透彻的分析, 深入讨论和学习与当前金融热点密切相关的话题。而对于非金融学专业的财经类、管理类学生来讲, 就可以更加灵活多样, 更注意的是与本专业有关的内容。例如, 对于会计学、工商管理和行政管理专业的学生来说, 对于与企业、单位和个人分配关系较为密切的相关金融知识要重点讲授。在给那些非财经专业学生上选修课时, 就可以更加灵活多样, 将重点放在与日常生活密切相关的货币银行学知识中, 如信用、货币创造、银行存贷款利率等问题。

3. 注意理清课程间的衔接关系, 并强化课程间知识的联动性。

金融理论课程作为经济类课程体系的重要构成部分, 它和其他课程之间存在着千丝万缕的联系。根据课程间的这种天然联动关系, 教师一方面应理清课程设置及其相互衔接的关系, 对有关重叠内容的权衡取舍, 提炼精华, 另一方面可以通过利用这种关系强化学生的学习的效果。比如在讲授货币银行学中的有关利率 (或汇率) 理论时, 可以要求学生将利率 (或汇率) 作为一个解释变量, 将投资 (或贸易顺差) 作为被解释变量来构建回归方程, 这样不仅可使得对金融理论的掌握更具直观性, 而且可以巩固以至强化对统计学和计量经济学相关原理的掌握。

三、注重运用多种教学方法, 改善教学效果

《货币银行学》作为一门专业基础理论课, 不如专业实务课具有技术性、技能性和趣味性。目前在教学中存在教学方法与手段单一枯燥的问题, 大大降低了学生学习的积极性。为此, 建议运用多样化教学方法, 提高学生学习的独立性、研究性, 注重学生的创造性培养。

1. 进行互动式教学, 调动学生学习、思考的积极性和主动性。

互动式教学法有两层含义:一是在教学过程中师生互动, 二是教学方案实施中的师生互动, 教师制定的教学方案, 在实施中随时接受和吸纳学生的意见与要求, 从而达到教与学的和谐统一。结合货币银行学的内容特点, 在课堂讲授过程中, 可以从经济生活中的热点问题及现实生活中的问题入手以吸引学生的注意力, 然后提出问题, 启发大家思考、发言, 使他们参与到问题的认识与讨论之中, 最后由教师总结, 归纳出要点。例如, 讲到信用时, 可以就当前中国社会的信用缺失问题, 特别是中国大学校园里的诸如考试作弊等不诚信现象组织学生进行讨论。

2. 实施案例教学, 提高学生分析问题和解决问题的能力。

货币银行学的很多内容与现实结合紧密, 引入恰当的案例进行分析, 不仅使晦涩的理论变得生动易懂, 使学生从中受到启发, 而且有助于学生活学活用。案例教学的目的主要就是培养学生的综合能力。如:培养学生自学能力、解决问题的能力、人际交往能力 (书面与口头表达、辩论与听取、小组的组织与管理等) 等各方面的能力。案例教学的效果如何, 关键在于案例的选取以及对如何引导学生进行思考的设计, 从而增强学生思考问题和解决问题的能力。建议建立《货币银行学》的案例教学库, 并根据国际和国内金融实践的发展, 不断更新和丰富案例内容。譬如, 当讲到金融危机时, 近期的次贷危机就是很好的案例, 而这一案例对于《货币银行学》教学中从各个侧面、各个角度分析金融市场、融资渠道、金融机构、金融监管都提供了恰当的、连贯的、生动的案例。

3. 合理多媒体教学, 提升学生学习兴趣和改善教学效果。

货币银行学课程的相当一部分内容采用多媒体教学, 创造性地利用符号、文字、图形、表格等多种不同信号, 构成一系列教学图示软件, 以辅助教学工作, 既能提升学生的学习兴趣, 活跃课堂气氛, 又可以大大改善教学效果。典型的例子就是, 在介绍货币形态时, 将有关的货币图片制作成多媒体课件, 从古代的实物货币, 包括贝类货币、各种金属铸币, 直至现今主要国家的纸币, 让学生看后一目了然, 强化了学生对货币的感性认识, 有利于激发学生对有关货币理论的学习兴趣。类似的还有信用工具, 可以将支票、本票、汇票等图片制作成课件。需要说明的是, 我们这里不应是追求多媒体手段在教学中的简单堆砌, 不应是“为用而用”, 而应该根据具体的教学内容、学生心理及视觉等方面的需求采取相应的策略。

四、建立综合考评体系, 采用灵活多样的考评方式进行综合考评

目前, 很多学校用期末考卷作为唯一的考核手段和评价尺度, 不注意对学生学习过程投入状态和平时学习成绩的考评。因此, 考试结果难以客观全面、真实、公正地反映学生的学习状况, 也不利于培养良好的学风。

应改革传统的期末考卷单一性考试方法, 建立以考核基本理论、基本知识、基本技能为基础, 以综合运用能力为重点, 以学习态度为参照的综合考评体系, 通过采用多样化的考评方式和规范化考评指标, 以保证对学生学习成绩检验的真实性、公平性和合理性。对于《货币银行学》课程的考核, 坚持平时和期末两条线, 但更重视平时的考核, 通过平时的考核, 在过程控制中实现激励。平时的考核可以采取阶段性测试、课程论文的形式, 也可以采取定期或不定期作业等形式, 但不管哪一种形式, 都必须给学生反馈一个考核结果, 这里面的关键有两点:一是考核内容的设定;二是考核结果的呈现。比如, 针对一些热点、焦点问题布置课程论文或小型读书报告, 在考核结果的呈现上, 建议只要其独立完成、思路清晰、逻辑一致、自成一体, 则以较高成绩等级对待, 这样做的结果是充分地肯定了学生的劳动成果。

结束语

总之, 我们在《货币银行学》教学改革过程中, 在保证基础理论教学活动规范性的基础上, 努力地进行学理念、教学内容、教学方法和考评方法的改革和创新, 达到提高教学效果、培养学生自主学习能力、提高学生的知识运用能力和创新能力, 实现培养符合社会需求的创新型金融人才的最终目标。

当然, 任何方法或理论都有其适用的前提和条件以上所有措施都是建立在任课教师执著敬业的职业态度、扎实广博的专业知识以及流畅得体的语言表达等诸多前提之上的, 离开了这些必要的基础, 任何方法和措施都只能流于形式了, 很难达到预期的教学效果, 而且方法的选取还要视学生群体的整体学习素质和专业要求来定, 不分对象的全盘模仿可能适得其反。

参考文献

[1]卞志村.因材施教术有专攻——针对不同专业学生的《货币银行学》教学探讨[J].金融教学与研究, 2006, (6) .

[2]黄艳艳《.货币银行学》课程教学方法初探[J].科技情报开发与经济, 2007, (32) .

[3]卢亚娟.关于“货币银行学”精品课程建设的若干思考[J].南京审计学院学报, 2006, (3) .

[4]申韬.对《货币银行学》课程教学改革的新思考[J].经济与社会发展, 2007, (8) .

关于银行会计的论文有关货币银行学论文 篇3

摘 要 广义货币是相对狭义货币而言的一个经济学概念,其范围的准确界定对整个社会经济统计有着重要作用。而商业银行的库存现金作为商业银行的一项重要准备金,同广义货币有着密不可分的关系,本文将就商业银行的库存现金同广义货币之间的关系进行探讨。

关键词 库存现金 广义货币 基础货币

随着中国经济的繁荣发展,货币和金融在经济中的作用越来越重要,货币和金融统计在了解国家经济状况中的重要性也与日俱增。自20世纪90年代以来,频繁发生的国际金融危机也使得国际社会和各国政府对金融体系的稳健、货币金融政策的透明等问题愈发关注,货币金融统计因此需要更为准确高效。而进行货币金融统计的核心就是要确定货币总量,即确定货币总量的组成。

一、广义货币供应量的概念

要明确广义货币的概念,首先必须明确货币的含义。由于货币在不同时期,存在的形式有所不同,因此,人们对于货币的定义有所侧重。一些经济学家从实物货币或商品货币出发来定义货币,注重货币的内在价值:一些经济学家从商品交换的“便利”出发,注重货币的媒介性。马克思将货币定义为充当一般等价物的特殊商品,是商品交换发展和价值形态发展的必然产物。而美国著名经济学家米什金将货币定义为“货币或货币供给是任何在商品或劳务的支付或在偿还债务时被普遍接受的东西”。从职能方面来看,凡是能执行价值尺度、流通手段和支付手段等的金融工具,无论是金属货币、纸币、还是信用货币等,都称之为货币。

人们持有以不同金融资产形式表现出来的货币,无非是用来作为交换工具或价值储藏手段,或者二者兼而有之,所以金融资产在多大程度上能够在短时间内以全部或接近市场的价值出售换得货币以购买其他商品、服务或金融资产,即货币的流动性,这对持有人非常重要。按照流动性的强弱通常将货币分为三个层次:M0(现金);M1(狭义的货币供应量);M2(广义的货币供应量)。

狭义货币供应量是指银行体系之外流通的现钞和商业银行等其他存款性机构的货币存款。其中,其他存款性机构的货币存款主要是指支票存款、活期存款和转账信用卡存款。因为具有高度的流通性,狭义的货币供应量M1构成了当前国民经济中现实的货币,基本反映了社会的直接购买支付能力。在我国,现行的M1定义是:M1=流通中的现金+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款。

与狭义货币供应量相对应的广义货币供应量是指在M1基础上再加上银行体系的储蓄存款和银行体系的各种存款总和。在决定某种特定金融资产是否应当归入广义货币时,其交易成本、可划分性、期限以及收益是最基本的决定因素。交易成本是指这种金融资产可以转换为现钞或可转让存款,并且不以费用或其他收费的方式产生显性成本,或以拖延转换过程的方式产生隐形成本;可分性是指有些情况下广义货币的定义只包括特定小面值的金融资产;期限是广义货币组成部分的一个主要决定因素,广义货币总量的结构从期限短的部分开始,逐渐上身到将长期存款或证券包括在内;收益是指处于逐渐上升的总量部分其收益率要高于低层次总量中的生息资产部分。在我国,现行的M2定义是:M2=M1+单位定期存款+自筹基本建设存款+个人储蓄存款+其他存款。

二、商业银行的库存现金

商业银行是金融体系中重要的存款性公司,在经济生活中发挥着重要的职能作用。商业银行起源于早期的货币兑换业,传统意义上的商业银行是指以吸收存款、发放贷款、办理结算为基本业务,以获取利润为目的的,具有独立法人资格的金融企业。按照MFS对其他存款性公司的定义:主要从事金融中间业务和发行包含在该国广义货币概念中的负债的所有居民金融性公司和准公司。商业银行应当属于其他存款性公司。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经营的现金,包括人民币现金和外币现金。而商业银行作为金融性公司,与一般企业不同,库存现金是指商业银行业务库中的现钞和硬币,主要用于客户取现和商业银行本身的日常开支,是一项非盈利资产。它和缴存在中央银行的准备金存款一并计入商业银行的存款准备金。由于它不能生利息,保管有风险且费用昂贵,而我国的中央银行会对商业银行存入其的准备金存款支付一定的利息,所以商业银行一般将库存现金量压至最低。

三、商业银行的库存现金同广义货币的关系

根据MFS的定义,流通于银行体系以外的现钞,包括居民手中的现金和企业单位的备用金,加上商业银行的活期存款为狭义货币,在此基础上加上定期存款、储蓄存款、外币存款以及各种短信信用工具构成广义货币。从中可以看出,MFS明确指出了狭义货币和广义货币中的现钞必须是流通于银行体系以外的现钞,也就是说银行体系中的现钞没有包含在狭义货币和广义货币的范围内。自然,作为银行体系的商业银行的库存现金由于没有进入流通领域,不属于广义货币。而库存现金一旦进入流通领域,由银行支付给了住户等其他居民部门,这部分现钞也不再属于库存现金了。同时,也应明确指出:货币持有者通常包括除存款性公司和中央政府之外的所有居民部门。虽然中央银行和非居民持有的本币在原则上排除在广义货币之外,但如果持有量相对较小,花大力气来判断这种持有量可能没有必要。

虽然已经明确商业银行的库存现金不属于广义货币范围,但是商业银行的库存现金仍同广义货币具有密不可分的联系。商业银行在内的其他存款性公司持有的货币虽然不属于通货范围,可是,通货却是通过其和中央银行之间的业务往来创造出来的。从通货的发行过程来看,它是其他存款性公司从中央银行提取并支付给客户投放到市场中去的。从通货的创造机制来看,通货是建立在中央银行制度基础上,通过中央银行与其他存款性公司的存贷关系被创造出来的。在我国,通货是由中央银行的发行库支付给商业银行的业务库,再由商业银行通过贷款或对客户进行支付而投放到市场进入流通领域的。也就是说,现钞从中央银行转移到其他存款性公司后,并不构成广义货币范围内的现钞,这再次证明了商业银行的库存现金不属于广义货币范围。同时,也说明了,商业银行的库存现金在通货的创造过程中充当了中间者角色,中央银行的现金转移到商业银行,成为商业银行的库存现金,然后商业银行再将其支付给客户,货币才真正被创造出来。这些支持广义货币总量的基础资金被称作基础货币。根据MFS,基础货币包括中央银行为广义货币和信贷扩张提供支持的各种负债,主要指银行持有的货币(库存现金)和银行外的货币(流通中的现金),以及银行与非银行在货币当局的存款。各个国家对基础货币的定义不尽相同,就是在一个国家之内,根据基础货币的分析用途不同,也对基础货币做出不同的定义。但是,基础货币至少包括了两个未纳入广义货币总量的组成部分,一个是其他存款性公司在中央银行的存款,而另一个就是其他存款性公司持有的国家货币。这说明,无论各个国家对于基础货币的定义如何不同,商业银行的库存现金都属于基础货币的一部分。在我国,对基础货币的统计定义为:基础货币=金融机构库存现金+流通中现金+金融机构准备金存款+金融机构特种存款+邮政储蓄转存款+机关团体在人民银行的存款。其中,金融机构库存现金包括商业银行、政策性银行、城乡信用社、财务公司所持有的现金。基础货币和货币乘数(即指货币供给扩张的倍数)一起,决定了广义货币的供应量。在实际货币政策操作中,中央银行主要通过控制基础货币来控制广义货币的供给量,从而是国家的经济稳步健康发展。

综上所述,商业银行的库存现金虽然是国家货币,但由于没有进入流通领域,所以不属于广义货币范围。可是它是作为基础货币的一部分,是广义货币供应量的决定性因素之一,同广义货币有着密不可分的联系。

参考文献:

[1]杜金富.贷币与金融统计学.中国金融出版社.2005.

[2]殷孟波,曹延贵.货币金融学贷币.西南财经大学出版社.2007.

关于银行会计的论文有关货币银行学论文 篇4

（银发[2007]441号）

中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：

为推广使用银行本票，进一步改进个人支付结算服务，中国人民银行制定了《依托小额支付系统办理银行本票业务需求》、《依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法》、《依托小额支付系统办理银行本票业务处理手续》(见附件1、2、3)，自小额支付系统开通银行本票业务之日起实施。现印发给你们，并就有关事项通知如下：

一、银行本票由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行统一组织辖区内的银行机构推广使用。银行本票的安全机制和资金清算模式由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行根据各地实际，选择依托小额支付系统、同城电子清算系统或其他方式实现。

二、跨系统银行本票和系统内银行本票均可通过小额支付系统办理，系统内银行本票也可通过各银行行内系统办理。

三、中国人民银行分支机构和各银行机构应按照职责分工和时间要求，认真组织工程实施，确保依托小额支付系统办理银行本票业务(以下简称小额支付系统银行本票业务)按时顺利开通。工程实施的主要事项及时间安排如下：

2007年12月底前，完成对系统开发人员的各项业务和技术培训工作；

2008年2月底前，各银行完成行内系统改造和接口验收；

2008年3月底前，完成小额支付系统银行本票业务模拟运行；

2008年4月15日前，完成银行本票专用章的刻制和发放以及拒绝受理通知书、退票理由书、业务处理待定凭证的印制和发放工作；

2008年5月8日，小额支付系统银行本票业务在全国正式开通。

四、中国人民银行对小额支付系统银行本票业务暂不向银行机构收取费用。

五、中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行、各银行业金融机构应认真组织业务、技术人员进行制度办法的培训，使其熟练掌握小额支付系统银行本票业务的相关规定，确保业务规范准确处理，系统安全稳定运行。

请中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行将本通知转发辖区内有关银行机构。执行中遇到的情况和问题，请及时报告人民银行支付结算司。

附件：1．依托小额支付系统办理银行本票业务需求

2．依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法

3．依托小额支付系统办理银行本票业务处理手续

中国人民银行

二00七年十一月二十五日

附件1

依托小额支付系统办理银行本票业务需求

一、业务概述

依托小额支付系统办理银行本票业务(以下简称小额支付系统银行本票业务)是指代理付款行受理持票人提交的银行本票，对本票进行审查后，通过小额支付系统发送银行本票相关信息至出票银行，并根据出票银行实时返回的业务回执办理银行本票兑付的业务，代理付款行与出票银行间的银行本票资金清算统一纳入小额支付系统处理。

二、业务处理模式简述

银行本票只能在同一票据交换区域内流通使用，分为现金银行本票和转账银行本票。现金银行本票的代理付款行应为出票银行的系统内营业机构，转账银行本票的代理付款行可为任一银行营业机构。

现金银行本票和转账银行本票均可通过小额支付系统办理。

三、约束条件

(一)以直联方式接入小额支付系统的银行机构可直接签发银行本票；未以直联方式接入小额支付系统的银行机构应选择一家以直联方式接入小额支付系统的银行机构作为代理清算行清算银行本票资金。

(二)银行本票的代理付款行必须以直联方式接入小额支付系统。

(三)出票银行签发银行本票需编制不超过20位的密押。

(四)出票银行在收到代理付款行发送的银行本票业务信息后，应在10秒内返回业务回执。

(五)小额支付系统银行本票业务采用30103通用截留业务种类，由发起银行本票信息和返回回执两个处理流程完成。代理付款行使用PKG004实时借记包发送银行本票信息，出票银行使用PKG010实时借记业务回执包返回处理回执。

(六)一个实时借记业务包只能有一笔银行本票业务。

(七)商业银行应实现7×24小时自动处理小额支付系统银行本票业务。

四、小额支付系统银行本票业务流程

(一)出票银行签发本票。

出票银行签发银行本票，应通过本行业务处理系统即时生成本票密押，并在“出纳复核经办”栏内记载密押。

以直联方式接入小额支付系统的银行签发银行本票时，如本票专用章未启用12位银行机构代码，则应在票据号码下方记载本行银行机构代码，并在出票后将银行本票出票信息实时录入本行本票业务处理系统。

未以直联方式接入小额支付系统的银行签发银行本票时，应在票据号码下方记载代理清算行的银行机构代码，并于当日内将银行本票出票信息传递至代理清算行。代理清算行收到签发银行发来的本票出票信息后，应及时将其导入本行本票业务处理系统进行统一管理(以下代理清算行的有关业务处理与出票银行相同)。

(二)代理付款行发出银行本票信息。

代理付款行收到持票人提交的银行本票并审核无误后，按照小额支付系统规定发起 PKG004实时借记业务包，包头金额应为出票金额。审核不合格的，向持票人出具拒绝受理通知书。

(三)出票银行核验本票信息。

出票银行收到实时借记业务包，应按照《依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法》进行合规性检查。本票信息检查无误且密押核验正常的，作账务处理，并在10秒向小额支付系统返回“处理成功”的PKG010实时借记业务回执包。账务处理如下：

借：开出本票

贷：待清算支付款项(出票金额)

本票信息检查有误或密押核验失败的，出票银行应在10秒内向小额支付系统返回“处理失败”的PKG010实时借记业务回执包，并正确填写失败原因。失败原因包括以下九类：

1．本票号码不符；

2．收款人名称不符；

3．出票日期不符；

4．密押不符；

5．金额不符；

6．超过提示付款期；

7．非本行票据；

8．重复提示付款；

9．银行本票已挂失止付或出票银行已收到法院止付通知书。

(四)代理付款行解付本票。

1．出票银行返回确认付款回执的，代理付款行为持票人打印进账回单，将银行本票款项解付给持票人并将银行本票凭证按照有关规定妥善保存。账务处理如下：

借：待清算支付款项(出票金额)

贷：持票人账户

或贷：现金

2．出票银行返回拒绝付款回执的，代理付款行出具退票理由书，连同银行本票凭证退还持票人。

五、银行本票业务的冲正处理

代理付款行发出银行本票业务后，在60秒内未收到回执信息的，可按照小额支付系统业务处理流程办理冲正业务。

(一)冲正成功的处理。

1．代理付款行收到小额支付系统返回冲正成功通知后，表明原银行本票业务撤销成功，小额支付系统将不再对该笔业务作轧差处理。代理付款行可填制业务处理回单并连同银行本票一并退还持票人，也可根据持票人请求重新向出票银行发送银行本票信息。

2．出票银行收到小额支付系统发来的冲正成功通知后，表明代理付款行发出的原银行本票业务撤销成功。经检查确认行内系统对该笔业务已作相应账务处理的，应进行行内账务冲正处理。

(二)冲正失败的处理。

代理付款行收到银行本票业务冲正失败通知后，应检查确认原银行本票业务的最终处理状态。

1．经检查确认原银行本票业务已作轧差处理且轧差结果不为零的，表明出票银行已向代理付款行成功支付款项，代理付款行应向持票人兑付本票款项。

2．经检查确认原银行本票业务已作轧差处理且轧差结果为零，表明出票银行拒绝付款。代理付款行应重新向出票银行发送银行本票信息，并根据出票银行返回的业务回执出具退票理由书，连同银行本票一并退还持票人。

3．经检查确认原银行本票业务为“已拒绝、已冲正、已超期”状态的，表明原银行本票业务已处理失败，代理付款行应告知客户并可根据客户委托重新发起银行本票业务。

(三)冲正业务超时无应答的处理。

代理付款行对银行本票业务发起冲正指令后，因应用程序、网络、系统设备等多种原因，造成无法及时收妥冲正结果的，为防范业务风险，应按下列要求处理：

1．代理付款行留存银行本票，记录客户联系方式，出具业务处理待定凭证交客户，并应明示客户该笔业务处理结果待定。

2．待业务恢复正常后，代理付款行经检查确认原银行本票业务处理成功的，应比照银行本票正常付款的处理手续办理本票兑付手续；确认出票银行拒绝付款的，应填制退票理由书，连同银行本票一并退还持票人；确认原银行本票业务为“已拒绝、已冲正、已超期”状态的，应告知客户并可根据客户委托重新发起银行本票业务。

六、业务安全机制

(一)出票银行应具备本票业务密押管理功能。出票银行签发本票时，应根据本票业务要素即时生成密押并记载于本票票面；出票银行兑付本票时，应实时核验小额支付系统传送的密押信息及本票电子信息，核验无误后进行解付。

(二)未以直联方式接入小额支付系统的银行机构签发本票时，应与代理清算行协商确定本票信息传递途径并采取完善的安全措施，确保数据未被非法篡改。

七、报文填制说明

PKG004实时借记业务包

┌──┬────────┬─────┬───┬────┐│

│

│ 强制项 │

│

││TAG │

要素名称

│

│ 属性│

备注││

│

│ ／可选项│

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│02C │包类型号

│M

│3n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│011 │包发起清算行行号│M

│12n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│012 │包接收清算行行号│M

│12n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│30E │包委托日期

│M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│0BD │包序号

│M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│C15 │包密押

│M

│40x

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│B63 │明细业务总笔数 │M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│32B │明细业务总金额 │M

│3x15n │

│├──┼────────┼─────┼───┼────┤│72D │包附加数据

│O

│64g

│

│└──┴────────┴─────┴───┴────┘

SET001普通转账业务要素集

┌───┬─────────┬─────┬───┬───────────────────────┐│

│

│ 强制项 │

│

││TAG

│

要素名称

│

│ 属性│

备注

││

│

│ ／可选项│

│

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│OBG

│业务类型号

│M

│5n

│3010│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│52A

│发起行行号

│M

│12n

│当票据种类为05时，填写本票代理付款行行号

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│

│

│

│

│当票据种类为05时，填写出票银行行号或代理清

││58A

│接收行行号

│M

│12n

│

││

│

│

│

│算行行号

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│30A

│委托日期

│M

│8n

│

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│OBC

│支付交易序号

│M

│8n

│

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│33G

│金额

│M

│15n

│

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│CC

4│付款人开户行行号 │M

│12n

│当票据种类为05时，填写出票银行行号

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│50C

│付款人账号

│M

│32x

│当票据种类为05时，填写1个零

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│50A

│付款人名称

│M

│60g

│当票据种类为05时，填写1个零

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ 50B │ 付款人地址

│ O

│ 60g │

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ CC5 │ 收款人开户行行号│ M

│ 12n │ 当票据种类为05时，填写本票代理付款行行号

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│

│

│

│

│ 当票据种类为05时，票据未经背书转让的，填写 ││ 59C │ 收款人账号

│ M

│ 32x │ 票面记载的收款人的账号；已经背书转让的，填写││

│

│

│

│ 持票人账号

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│

│

│

│

│ 当票据种类为05时，票据未经背书转让的，填写 ││ 59A │ 收款人名称

│ M

│ 60g │ 票面记载的收款人名称；已经背书转让的，填写持││

│

│

│

│ 票人名称

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ 59B │ 收款人地址

│ O

│ 60g │

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ CEG │ 业务种类

│ O

│ 12g │

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ 72A │ 附言

│ O

│ 60g │

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ B40 │ 附加数据长度

│ M

│ 8n │

│├───┼─────────┼─────┼───┼───────────────────────┤│ 72C │ 附加数据

│ O

│ nE │

│└───┴─────────┴─────┴───┴───────────────────────┘

通用截留业务附加数据域格式

┌───┬───────────┬─────┬────┬────────────────────────┐│

│

│ 强制项 │

│

││编号 │

要素名称

│

│ 属性 │

备注

││

│

│ ／可选项│

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││出票日期

│M

│8n

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

│

│

│

│前补8个‘0’后，统一填写原票据凭证上印刷的12 ││

│

│

│

│位票据号码。12位票据号码的填写顺序为先填写

│││票据号码

│M

│20x

│

││

│

│

│

│4位组合轮冠字，后填写8位数字。组合轮冠字按

││

│

│

│

│左上、右上、左下、右下的顺序填列。

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

│

│

│

│当票据种类为01、03、05时为强制项；当票据种类

│││付款行行号

│O

│12n

│

││

│

│

│

│为05时，填写出票银行行号或代理清算行行号。

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││代理付款行行号

│O

│12n

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││出票金额

│M

│15n

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││用途

│O

│60g

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││背书人数

│O

│2n

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││背书人清单

│O

│Ng

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│8．1 │背书人名称

│O

│60g

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤││支票密码

│O

│512x │

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

10│票据种类

│M

│2n

│见说明

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│ 11 │提示付款日期

│M

│8n

│

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

12│密押

│O

│20x

│票据种类为01、05时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

13│汇票到期日

│O

│8n

│票据种类为02、03时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

14│承兑协议编号

│O

│20n

│票据种类为03时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

15│交易合同号码

│O

│20n

│票据种类为02、03时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

16│承兑日期

│O

│8n

│票据种类为02、03时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

17│承兑人

│O

│60g

│票据种类为02、03时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

│

│

│

│

票据种类为01、05时为强制项；当票据种类为05 ││

18│

申请人名称

│

O

│

60g │

││

│

│

│

│

时，填写1个零，前补空格。

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

19│

申请人账号

│

O

│

32x │

票据种类为01时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│ 20 │ 付款人开户银行名称 │ O

│ 60g │ 票据种类为02、04时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

21│

收款人开户银行名称│

M

│

60g │

当票据种类为05时，填写1个零

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

22│

出票人全称

│

O

│

60g │

票据种类为02、03、04时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

23│

出票人账号

│

O

│

32x │

票据种类为03、04时为强制项

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

│

│

│

│ 当票据种类为01、03、05时为强制项；当票据种类 ││ 24 │ 付款行名称

│ O

│ 60g │ 为05时，填写出票银行名称或代理清算行名称

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

│

│

│

│

当票据种类为05时为强制项。本票未经背书转

││

25│

附言

│

O

│

60g │

让的，填写1个零。本票已经背书转让的，填写票 ││

│

│

│

│

面记载的原收款人名称

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│ 26 │ 票据图像数据长度1 │ M

│ 8n │ 当票据种类为05时，填写8个零

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

27│

票据图像数据1

│

M

│

nE │

当票据种类为05时，为空

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

28│

票据图像数据长度2 │

M

│

8n │

当票据种类为05时，填写8个零

│├───┼───────────┼─────┼────┼────────────────────────┤│

29│

票据图像数据2

│

M

│

nE │

当票据种类为05时，为空

│└───┴───────────┴─────┴────┴────────────────────────┘

说明：票据种类为：01：银行汇票 02：商业承兑汇票 03：银行承兑汇票 04：商业本票 05：银行本票

PKG010实时借记业务回执包

┌──┬────────┬─────┬───┬──────────┐│

│

│ 强制项 │

│

││TAG │

要素名称

│

│ 属性│

备注

││

│

│ ／可选项│

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│02C │包类型号

│M

│3n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│011 │包发起清算行行号│M

│12n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│012 │包接收清算行行号│M

│12n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│30E │包委托日期

│M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│0BD │包序号

│M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│C15 │包密押

│M

│40x

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│B63 │明细业务总笔数 │M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│32B │明细业务总金额 │M

│3x15n │

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│B41 │明细业务成功笔数│M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│32C │明细业务成功金额│M

│3x15n │

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│02D │原包类型号

│M

│3n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│CCO │原包发起清算行 │M

│12n

│同包接收清算行号

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│301 │原包委托日期

│M

│8n │当前小额系统工作日期│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│0BE │原包序号

│M

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│BS1 │轧差节点类型号 │O

│1n

│1 NPC 2 CCPC

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│BS2 │轧差日期

│O

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│BS3 │轧差场次

│O

│2n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│BS4 │补发标志

│O

│1n

│0正常1补发

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│BS5 │清算日期

│O

│8n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│CIB │包处理状态

│O

│2n

│

│├──┼────────┼─────┼───┼──────────┤│72D │包附加数据

│O

│64g

│

│└──┴────────┴─────┴───┴──────────┘

SET006通用回执业务要素集

┌──┬───────┬─────┬───┬────┐│

│

│ 强制项 │

│

││TAG │

要素名称 │

│ 属性│

备注││

│

│ ／可选项│

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│30A │委托日期

│M

│8n

│回执日期│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│0BC │支付交易序号 │M

│8n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│0BH │原业务类型号 │M

│5n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│CC1 │原发起行行号 │M

│12n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│CC2 │原接收行行号 │M

│12n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│051 │原委托日期

│M

│8n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│005 │原支付交易序号│M

│8n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│33S │原金额

│M

│15n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│CIA │业务回执状态 │M

│2n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│BSE │扣款日期

│O

│8n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│BSN │开户行手续费 │O

│15n

│

│├──┼───────┼─────┼───┼────┤│72A │附言

│O

│60g

│

│└──┴───────┴─────┴───┴────┘

八、业务量估算

以2007年前三季度的数据为基准，综合考虑影响银行本票业务发展的各项因素，乐观估计，未来三年内小额支付系统银行本票业务量分别约为2000-2500万笔(2008年)、2160-2700万笔(2009年)、2333-2916万笔(2010年)，按全年365天计算，日均业务量分别约为6．2万笔(峰值约10万笔)、6．7万笔(峰值10．5万笔)和7．2万笔(峰值11万笔)；按一年工作日251天计算，工作日日均业务量分别约为9万笔(峰值约13．9万笔)、9．7万笔(峰值15万笔)和10．5万笔(峰值16．3万笔)。

附件

2依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法

第一章 总则

第一条 为促进银行本票业务发展，规范依托小额支付系统处理银行本票业务，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》及有关法律法规，制定本办法。

第二条 依托小额支付系统办理银行本票业务(以下简称小额支付系统银行本票业务)是指代理付款行与出票银行依托小额支付系统实现银行本票信息的实时比对和资金清算的业务。

第三条 小额支付系统银行本票信息实时比对的处理分为银行本票信息传输和银行本票业务回执的处理。

银行本票信息传输是指代理付款行将银行本票信息通过小额支付系统发送给出票银行的行为。银行本票业务回执是指出票银行通过小额支付系统将相关信息返还给代理付款行，对银行本票提示付款信息表明同意付款或拒绝付款的行为。

银行本票信息传输和银行本票业务回执应符合中国人民银行规定的信息格式。

第四条 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用银行本票。第五条 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

现金银行本票仅限系统内银行兑付。

第六条 以直联方式接入小额支付系统的银行可以办理小额支付系统银行本票出票和代理兑付业务。未以直联方式接入小额支付系统的银行可以代理方式办理小额支付系统银行本票的出票业务，但不能办理小额支付系统银行本票的代理兑付业务。

第七条 出票银行签发银行本票时，应当加编密押，并将密押记载在“出纳复核经办”栏内。密押不得更改。

第八条 银行本票的大、小写金额必须同时记载。小写金额可使用压数机压印、计算机打印或手工记载在“人民币(大写)”栏右端。

第九条 出票银行收到代理付款行发来的银行本票信息，应在10秒内及时应答。第十条 代理付款行解付银行本票后，银行本票凭证留存在代理付款行。

第十一条 小额支付系统银行本票可申请挂失止付。失票人办理挂失止付时需到出票银行办理。

第二章 基本规定

第十二条 以直联方式接入小额支付系统的出票银行签发银行本票时，如银行本票专用章未启用12位银行机构代码，应将银行机构代码记载在票据号码下方。

未以直联方式接入小额支付系统的出票银行，应选择一家以直联方式参加小额支付系统的银行机构作为代理清算行，并与代理清算行签订书面代理清算协议，明确双方的权利与义务。未以直联方式接入小额支付系统的出票银行签发银行本票时，应在银行本票票据号码下方记载代理清算行的银行机构代码。

本办法所称银行机构代码是指按照支付系统行号标准编制的机构代码。

第十三条 出票银行签发银行本票后，应将银行本票出票信息实时录入本行业务处理系统。通过代理清算行清算银行本票资金的，出票银行应于当日内将银行本票出票信息传递至代理清算行。

第十四条 小额支付系统银行本票业务，代理付款行不计收垫付资金利息。

第十五条 代理付款行受理持票人提交的银行本票时，除按支付结算制度有关规定审查外，还应审查下列事项：

(一)银行本票专用章是否启用12位银行机构代码，如未启用，票面是否记载银行机构代码。

(二)银行本票是否填写密押，密押是否更改。

(三)单位持票人是否在本行开户；个人持票人身份证件是否真实有效。

第十六条 代理付款行受理银行本票后，应及时将银行本票信息通过小额支付系统传输给出票银行。银行本票信息应与银行本票凭证记载的内容相符。

第十七条 代理付款行收到小额支付系统发送的银行本票业务回执后，对出票银行同意付款的，应将款项即时解付给持票人；对出票银行拒绝付款的，作退票处理。

第十八条 代理付款行发出银行本票信息后，在60秒内未收到业务回执的，可发起冲正指令，撤销未纳入轧差的银行本票业务。

第十九条 出票银行对已做行内账务处理且代理付款行冲正成功的银行本票业务，应及时进行账务冲正。

第二十条 代理付款行办理银行本票业务时，由于系统故障无法确定业务终结的，应留存银行本票并向客户出具业务处理待定凭证，俟系统恢复正常后将业务处理结果及时告知客户并办理相关业务处理手续。

第三章 退票处理

第二十一条 本办法所称退票是指代理付款行拒绝受理银行本票和出票银行拒绝付款的行为。

第二十二条 代理付款行拒绝受理银行本票时，应向持票人出具拒绝受理通知书。出票银行拒绝付款时，由代理付款行根据出票银行的拒绝付款回执代为向持票人出具退票理由书。

代理付款行应将银行本票凭证连同拒绝受理通知书或退票理由书一并退交持票人。

拒绝受理通知书和退票理由书均可作为拒绝付款的证明。

第二十三条 拒绝受理通知书应记载下列事项：

(一)银行本票号码；

(二)出票银行名称；

(三)出票日期；

(四)收款人名称；

(五)持票人名称；

(六)银行本票金额；

(七)拒绝受理理由；

(八)拒绝受理日期；

(九)代理付款行名称；

(十)经办人及审批人签章；

(十一)代理付款行签章。

第二十四条 退票理由书应记载下列事项：

(一)银行本票号码；

(二)出票银行名称；

(三)出票日期；

(四)收款人名称；

(五)持票人名称；

(六)银行本票金额；

(七)退票理由；

(八)退票日期；

(九)代理付款行名称；

(十)代理付款行代出票行出具退票理由书的字样；

(十一)经办人及审批人签章；

(十二)代理付款行签章。

第二十五条 持票人提交的银行本票存在下列情形之一的，代理付款行应拒绝受理：

(一)银行本票必须记载事项记载不全；

(二)银行本票未按中国人民银行统一规定印制；

(三)银行本票大、小写金额不一致；

(四)签章不符合规定；

(五)未填写密押；

(六)背书不连续或不符合规定；

(七)超过提示付款期；

(八)不得更改事项更改或可更改事项未按规定更改；

(九)出票银行在银行本票正面记载“不得转让”的银行本票已背书转让；

(十)使用粘单未按规定加盖骑缝章；

(十一)出票日期使用小写数字填写；

(十二)银行本票专用章上或票面上未记载银行机构代码；

(十三)因票面污损导致必须记载事项无法辨认；

(十四)单位持票人不在本行开户；

(十五)个人持票人身份证件虚假；

(十六)中国人民银行规定的其他拒绝受理事项。第二十六条 出票银行收到银行本票信息，有下列情形之一的，可拒绝付款：

(一)银行本票号码不符；

(二)收款人名称不符；

(三)出票日期不符；

(四)密押不符；

(五)金额不符；

(六)超过提示付款期；

(七)非本行票据；

(八)已付款票据重复提示付款；

(九)银行本票已挂失止付或出票银行已收到法院止付通知书。

第四章 纪律与责任

第二十七条 系统参与者应当遵守本办法以及其他相关规定，加强内部控制管理，建立健全应急处理机制，保证系统安全稳定运行和业务的及时、准确处理。

第二十八条 代理付款行应按照本办法的规定审核银行本票，确保银行本票的真实性及票面信息的合规性、完整性。代理付款行未按规定审查银行本票，造成出票银行错付款项的，应承担相应的违规责任。

第二十九条 代理付款行应按会计档案要求妥善保管银行本票，并按有关规定积极协助查询。

第三十条 代理付款行应按照本办法的规定办理退票。除法律规定和本办法规定外，代理付款行不得拒绝受理持票人提交的银行本票，出票银行不得拒绝付款。

第三十一条 银行有下列情形之一的，中国人民银行将予以通报：

(一)违反本办法规定受理银行本票的；

(二)违反本办法规定拒绝受理银行本票的；

(三)未按本办法规定及时、准确发起银行本票信息的；

(四)未按本办法规定及时返回银行本票业务回执的；

(五)未按本办法规定及时将款项解付给持票人，延压客户资金的；

(六)违反本办法规定拒绝付款的；

(七)银行头寸不足，影响银行本票兑付的；

(八)中国人民银行规定的其他情形。

第三十二条 银行有本办法第三十一条所列行为之一且情节严重的，中国人民银行有权责令其停止通过小额支付系统办理银行本票业务。

第五章 附则

第三十三条 银行本票凭证由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行负责组织管理。

银行本票业务专用章的格式由中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行比照汇票专用章的式样确定。银行应选择经公安机关批准，具有承制公章资格的印章经营单位刻制。

第三十四条 银行使用的拒绝受理通知书、退票理由书、业务处理待定凭证的格式由各银行按照规定的记载事项自行确定。凭证既可直接输出打印，也可采用手工填写方式。

第三十五条 本办法由中国人民银行负责解释。

第三十六条 本办法自小额支付系统银行本票业务上线之日起施行。

附件3

依托小额支付系统办理银行本票业务处理手续

一、银行本票出票的处理手续

(一)申请人需要使用银行本票，应向银行填写银行本票申请书(以下简称申请书)。

银行受理申请人提交的申请书时，应认真审查其填写的内容是否齐全、清晰；申请书填明“现金”字样的，应审查申请人和收款人是否均为个人，经审查无误后，才能受理其签发银行本 票的申请。

转账交付的，以银行本票申请书的相关联次分别作借、贷方凭证。其分录为：

(借)××科目 申请人户

(贷)开出本票

现金交付的，其分录为：

(借)现金

(贷)开出本票

(二)出票行在办理转账或收妥现金以后，签发银行本票。本票凭证一式两联，第一联卡片，第二联本票。签发本票的具体要求是：

1．本票的出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将本票作废。

2．使用压数机压印、计算机打印或手写方式将小写金额记载在“人民币(大写)”栏右端。

3．用于转账的本票，须在本票上划去“现金”字样；用于支取现金的本票，须在本票上划去“转账”字样。

4．出票银行签发银行本票，本票专用章如未启用12位银行机构代码的，应在本票上记载出票银行机构代码。出票银行未以直联方式接入小额支付系统的，应填写其以直联方式接入小额支付系统的代理清算行的银行机构代码。银行机构代码记载在票据号码下方。

5．按规定程序加编本票密押，密押记载在“出纳复核经办”栏内。

6．申请书注明“不得转让”的，出票行应当在本票正面注明。

(三)填写的本票经复核无误后，在本票第二联上加盖本票专用章并由授权的经办人签名或盖章后交给申请人。第一联卡片上加盖经办、复核名章后留存，专夹保管。

(四)出票银行出票后应将银行本票出票信息实时录入本行业务处理系统。代理出票的，出票银行应于当日内将银行本票出票信息传递至代理清算行(以下代理清算行的有关业务处理手续与出票行相同)。

二、银行本票付款的处理手续

(一)代理付款行接到在本行开立账户的单位持票人直接交来的转账银行本票和三联进账单时，应当认真审查：

1．本票是否是按照统一规定印制的凭证，本票是否真实，是否超过提示付款期限。

2．持票人是否在本行开户。

3．持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。

4．出票行签章是否符合规定，加盖的本票专用章是否与印模相符。

5．本票专用章是否启用银行机构代码；未启用银行机构代码的，是否在票据号码下方记载银行机构代码。

6．银行本票是否填写密押，大、小写金额是否一致。

7．本票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称、本票密押是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。

8．持票人是否在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的本票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。

审查无误后，代理付款行应将本票信息录入计算机系统，电子信息通过小额支付系统发送出票行进行确认，收到确认成功信息并打印业务回执后方可办理本票解付手续，进行账务处理。本票由记账、复核人签章并记载兑付日期后，与打印的业务回执一起作为解付银行本票科目凭证附件，第二联进账单作贷方凭证。其分录为：

(借)待清算支付款项

(贷)××科目 持票人户

第一联进账单加盖业务公章，第三联进账单加盖转讫章作收账通知一并交给持票人。

小额支付系统银行本票资金清算时，代理付款行行内系统收到小额支付系统发来的已清算通知后进行账务处理。其会计分录为：

(借)存放中央银行款项

(贷)待清算支付款项

(二)代理付款行接到个人持票人交来的转账银行本票时，除按上述(一)1、3、4、5、6、7、8的各项要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件以及是否在本票背面签章并注明证件名称、号码和发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。持票人委托他人提示付款的，还要审查被委托人的身份证件，并留存复印件备查。

审查无误后，代理付款行应将本票信息录入计算机系统，电子信息通过小额支付系统发送出票行进行确认，收到确认成功信息并打印业务回执后办理本票解付手续。其分录为：

(借)待清算支付款项

(贷)应解汇款及临时存款科目--持票人户

或(贷)持票人账户

小额支付系统银行本票资金清算时，代理付款行行内系统收到小额支付系统发来的已清算通知后进行账务处理。其会计分录为：

(借)存放中央银行款项

(贷)待清算支付款项

(三)出票行或出票行的系统内银行接到收款人交来的现金银行本票时，抽出专夹保管的本票卡片进行核对，或通过小额支付系统进行本票信息的实时比对。经核对银行本票相关信息相符后，还必须认真审查本票上填写的申请人和收款人是否均为个人，收款人的身份证件，收款人在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否签章和注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交收款人身份证件复印件留存备查。收款人委托他人向出票行或出票行的系统行提示付款的，必须查验收款人和被委托人的身份证件，在本票背面是否作委托收款背书，是否注明收款人和被委托人的身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交收款人和被委托人身份证件复印件留存备查。审核无误后，办理付款手续，本票作借方凭证，进行相应账务处理。

1．到出票行兑付的，其会计分录为：

(借)开出本票

(贷)现金

2．到出票行系统内银行兑付的，其会计分录为：

(借)待清算支付款项

(贷)现金

银行本票资金清算时，出票行的系统行收到小额支付系统发来的已清算通知后进行账务处理。其会计分录为：

(借)存放中央银行款项

(贷)待清算支付款项

(四)代理付款行对审查有误的银行本票，应拒绝受理，并应向持票人出具拒绝受理通知书。出票银行拒绝付款的，由代理付款行根据出票银行的拒绝付款回执代为向持票人出具退票理由书。

代理付款行应将银行本票凭证连同拒绝受理通知书或退票理由书一并退交持票人。

(五)本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按照转账银行本票办理。

三、银行本票结清的处理手续

当出票行收到小额支付系统发来的解付本票电子信息时，出票行将该信息与行内业务处理系统中存储的本票信息进行自动核对，经系统确认无误后发回应答信息。出票行经核对相符，确属本行出票，打印业务回单，同时销记行内业务处理系统中的本票信息。本票卡片作借方凭证，业务回单作借方凭证的附件。其会计分录为：

(借)开出本票

(贷)待清算支付款项

小额支付系统对业务回执轧差成功的，出票行在收到小额支付系统已清算通知时进行账务处理，其会计分录为：

(借)待清算支付款项

(贷)存放中央银行款项

小额支付系统对业务回执轧差失败的，出票行应对原账务处理进行冲正，其会计分录为：

(借)待清算支付款项

(贷)开出本票

四、银行本票业务的冲正处理

代理付款行根据客户委托发出银行本票业务后，在60秒内未收到回执信息的，可发起冲正指令撤销该笔业务。

小额支付系统收到代理付款行发起的冲正指令后，检查确认原银行本票业务处理状态，生成冲正成功或冲正失败应答信息(含冲正指令处理状态和原银行本票业务指令处理状态)，并实时返回至代理付款行。冲正成功的，小额支付系统生成冲正成功通知并实时发送至出票行。代理付款行和出票行应根据冲正应答和冲正通知分别作相应账务处理。

(一)冲正成功的处理。

1．代理付款行收到银行本票业务冲正成功应答后，表明原银行本票业务撤销成功，小额支付系统将不再对该笔业务作轧差处理。代理付款行可填制业务处理回单连同银行本票一并退还持票人，也可根据持票人请求重新发起银行本票信息。

2．出票行收到银行本票业务冲正成功通知后，表明代理付款行发来的原银行本票业务撤销成功。经检查确认行内系统对该笔业务已作相应账务处理的，应进行行内账务冲正处理。

(二)冲正失败的处理。

代理付款行收到银行本票业务冲正失败应答后，应检查确认原银行本票业务的最终处理状态。

1．经检查确认原银行本票业务已作轧差处理且轧差结果不为零的，表明出票行已向代理付款行成功支付款项，代理付款行应比照“

二、银行本票付款的处理手续”(一)、(二)、(三)2的规定办理本票解付手续。

2．经检查确认原银行本票业务已作轧差处理且轧差结果为零，表明出票行拒绝付款。代理付款行应重新发送银行本票信息，并根据出票银行返回的业务回执出具退票理由书，连同银行本票一并退还持票人。

3．经检查确认原银行本票业务为“已拒绝、已冲正、已超期”状态的，表明原银行本票业务已处理失败，代理付款行应告知客户并可根据客户委托重新发起银行本票业务。

(三)冲正业务超时无应答的处理。

代理付款行对银行本票业务发起冲正指令后，因应用程序、网络、系统设备等多种原因，造成无法及时收妥冲正结果的，为防范业务风险，应按下列要求处理：

1．代理付款行留存银行本票，记录客户联系方式，出具业务处理待定凭证交客户，并应明示客户该笔业务处理结果待定。

2．待业务恢复正常后，代理付款行经检查确认原银行本票业务处理成功的，应比照“

二、银行本票付款的处理手续”(一)、(二)、(三)2的规定办理本票解付手续；确认出票行拒绝付款的，应填制退票理由书，连同银行本票一并退还持票人；确认原银行本票业务为“已拒绝、已冲正、已超期”等状态的，应告知客户并可根据客户委托重新发起银行本票业务。

五、银行本票退款、超过付款期限和挂失的处理手续

(一)退款手续。

申请人因本票超过付款期或其他原因要求出票行退款时，应填制一式三联进账单连同本票交给出票行，并按照《支付结算办法》的规定提交有关证明。出票行经与原专夹保管的本票卡片核对无误，即在本票上注明“未用退回”字样，第二联进账单作贷方凭证，本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录为：

(借)开出本票

(贷)××科目 申请人户

第一联进账单加盖业务公章，第三联进账单加盖转讫章作收账通知一并交给申请人。

(二)超过付款期限付款手续。

持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应当向出票行说明原因，并将本票交给出票行。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行经与原专夹保管的本票卡片核对无误，即在本票上注明“逾期付款”字样办理付款手续。

1．持票人在本行开户的，应填制三联进账单，第二联进账单作贷方凭证，本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录为：

(借)开出本票

(贷)××科目 持票人户

第一联进账单加盖业务公章，第三联进账单加盖转讫章作收账通知一并交给持票人。

2．持票人未在本行开户的，填制普通贷记凭证。出票行根据客户委托将本票款项汇划至持票人开户行账户。

3．持票人提交注明“现金”字样本票的，本票作借方凭证，本票卡片作附件。其分录为：

(借)开出本票

(贷)现金

(三)挂失手续。

未解付的银行本票丧失，失票人可以填写“挂失止付通知书”并签章后，向出票行挂失止付。出票行接到失票人提交的挂失止付通知书后，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，并抽出原专夹保管的本票卡片核对，确属本行签发并确未注销时方可受理。出票行受理失票人挂失止付申请后，在计算机系统中登记挂失止付信息，凭以控制付款或退款。

六、丧失银行本票付款或退款的处理手续

银行本票丧失，失票人凭人民法院出具的其享有该本票票据权利证明，可向出票行请求付款或退款。出票行审查该银行本票确未支付后，分别作如下处理：

(一)出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的本票卡片核对无误，比照“

五、银行本票退款、超过付款期限和挂失的处理手续”(二)的有关手续处理，并将款项付给失票人。

(二)出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的本票卡片核对无误，比照“

关于银行会计的论文有关货币银行学论文 篇5

（银监办发[2008]264号）

各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

最近，部分商业银行在对相关服务项目收费时，未严格遵守规定，服务收费行为存在较大的风险隐患。为进一步规范商业银行服务收费行为，现将有关事项通知如下：

一、商业银行服务收费要严格遵守合法合规原则。要切实加强服务收费行为的合规性管理，在提供银行服务和制定调整服务收费时，必须做到服务收费定价程序合法。严格遵守法律法规的规定；必须做到服务收费项目定价原则合规，符合国家有关政策要求。对违反国家相关法律法规的收费行为，要立即停止，进行整改。要杜绝乱收费现象，纠正对属于自身尽职调查范围的事项进行收费的行为。

二、商业银行制定和调整服务收费要坚持定价测算原则。对属于市场调节价的各项服务价格，必须进行合理科学的成本测算，明确服务定价成本依据、收费项目的成本结构和收益覆盖成本的情况，不得在未测算的情况下，进行统一收费或联合收费，对没有以成本测算作为定价依据的服务项目，不得收费；对成本测算与现行收费差异过大的，要根据测算结果调整相关服务收费水平，不得为追求中间业务收入的高增长率乱收费。

三、商业银行服务收费要坚持履行社会责任。要切实维护银行客户的合法权益，做好原有客户和新增客户相关收费政策的衔接工作，在处理收费争议、保护客户权益方面要把工作做实做细。对合约中明确免费的服务项目，不得在变更合约前直接收费，或单方面变更合约进行收费。商业银行要指定专门部门负责监督服务价格信息披露、宣传引导和争议处理工作，对服务收费行为加强管理。

四、商业银行服务收费要坚持风险可控原则。商业银行要切实加强法律风险和声誉风险的管理，认真做好服务收费措施的舆论引导工作。要进行充分的信息披露，与媒体加强沟通，及时澄清对相关收费的歪曲和误解，做好宣传解释，形成良好的市场信息跟踪反馈机制。对因舆论引导工作不力导致集中投诉和大量负面报道的，要严肃追究当事人责任。

请各银监局将本通知转发至辖内有关外资银行业金融机构、城市商业银行、城市信用社、农村合作金融机构，并进一步加强对服务收费类报告事项的监测工作，督促商业银行加强服务收费管理，对不合理的服务收费必须劝止。

商业银行因未遵守报告程序和法律法规要求，引发收费争议和大量媒体报道的，银监会将针对具体事项组织专项检查或银行管理尽职调查，并对相关责任人和管理人员按照有关规定进行处分；确认有损害客户合法权益的不当行为的，将联合国务守有关部门进行严肃处理。

中国银行业监督管理委员会

二00八年十月二十八日

关于银行会计的论文有关货币银行学论文 篇6

银发〔2010〕48号

中国人民银行关于明确可疑交易报告制度有关执行问题的通知

中国人民银行上海总部;各分行、营业管理部;各省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行；各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：

为进一步提高可疑交易报告工作的有效性，指导反洗钱工作人员准确理解执行反洗钱监管规定，现就明确部分人民银行分支机构和金融机构在执行可疑交易报告制度中遇到的有关问题通知如下：

一、关于金融机构全面开展可疑交易报告工作的问题

一是金融机构应逐步建立以客户为监测单位的可疑交易报告工作流程，有效整合可疑交易监测分析与客户尽职调查两项工作。既要在客户尽职调查工作中采取合理手段识别可疑交易线索，又要在交易数据的筛选、审查、分析过程中，有意识地运用客户尽职调查的工作成果，提高监测分析工作的有效性。

二是金融机构应将可疑交易监测工作贯穿于金融业务办理的各个环节，通过合理有效的操作流程，引导本单位金融从业人员随时随地注意客户、资金和交易是否与洗钱、恐怖融资等违法犯罪活动有关。

三是反洗钱监测工作应覆盖各项金融业务。可疑交易监测分析的对象不能仅局限于会计数据，金融机构及其工作人员要全面关注各种情况。对于进行中的交易或者客户准备开展的交易，金融机构及其工作人员发现或有合理理由怀疑其涉及洗钱、恐怖融资的，应当按照规定提交可疑交易报告。

二、关于纳入可疑交易报告范围的异常交易的合理处理问题 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第2号发布）第十一条、第十二条、第十三条所列举的异常交易（以下简称异常交易）,是引导我国金融机构在反洗钱工作经验相对缺乏的情况下，有效识别可疑交易的重要参考指标之一。金融机构在利用技术手段筛选出这些异常交易后，应当按照规定审查交易背景、交易目的、交易性质。金融机构如果有合理理由排除疑点，或者没有合理理由怀疑该交易或客户涉及违法犯罪活动，则不能将所发现的异常交易作为可疑交易报告的内容，反之则可将其作为可疑交易报告的内容。

交易报告量不是唯一合规标准或最主要合规标准，人民银行各级分支机构应不断改进反洗钱监管手段，引导金融机构建立适当的合规管理策略，逐步健全可疑交易报告工作流程，提高异常交易数据分析深度，全面提高可疑交易报告质量。

三、关于风险较高业务的监测分析问题

对于客户利用网络、电话、自助交易终端等工具开展的非面对面金融业务，金融机构应当强化内部管理措施，更新技术手段，确保相关交易信息和客户信息能够完整传送，保障可疑交易监测分析的数据需求。集中存放或储存交易数据的金融机构，应遵循足以重现交易的要求，采取安全保密的措施，向各层级或各业务条线人员提供履行反洗钱职责所需的数据资料。

金融机构应有效识别不法分子利用他人代办业务、控制他人交易等手段进行的洗钱和恐怖融资活动。金融机构如发现或有合理理由怀疑客户隐瞒有关实际控制客户的自然人、交易实际受益人情况的，以及发现或有合理理由怀疑客户阻碍金融机构对实际控制客户的自然人、交易实际受益人做尽职调查的，应及时提交可疑交易报告。

人民银行各级分支机构应加强洗钱类型研究，及时分析洗钱风险变动情况，认真总结本地区洗钱活动规律，有针对性地提示金融机构对特定类型的洗钱、恐怖融资活动进行重点监测，指导金融机构积极妥善地处置洗钱、恐怖融资风险。金融机构除了按照反洗钱主管部门的要求完善风险控制措施外，还应根据本金融机构客户特点、业务运作情况、观察到的市场风险变化情况、通过媒体等公开渠道获悉的金融违法犯罪活动变化情况，及时调整本金融机构可疑交易监测的工作重点，完善可疑资金监测指标体系。

四、关于完善名单监控工作的问题

金融机构应指定专人负责反洗钱或反恐融资监控名单的维护工作。监控名单应至少涵盖以下内容：一是我国有权部门发布的要求实施反洗钱、反恐怖融资监控的名单；二是其他国家（地区）发布的且得到我国承认的反洗钱或反恐融资监控名单；三是联合国等国际组织发布的且得到我国承认的反洗钱或反恐融资监控名单；四是人民银行官方网站反洗钱专栏“风险提示与金融制裁”项下所涉名单。

金融机构应采取切实有效的技术手段，对反洗钱或反恐融资监控名单实施全天候实时监测。金融机构及其工作人员如发现交易与监控名单所列国家（地区）、组织、个人有关，应立即送交金融机构高级管理层审核，并按有关规定提交可疑交易报告。金融机构获得新的监控名单后，应立即针对监控名单做回溯性调查，如发现本金融机构已与监控名单所涉主体建立了业务关系或者有涉及监控名单的交易发生，应立即提交可疑交易报告。

如果客户、客户的实际控制人、交易的实际受益人以及办理业务的对方金融机构来自于反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区），金融机构应尽可能采取强化的客户尽职调查措施，审查交易目的、交易性质和交易背景情况，按照规定提交可疑交易报告。

五、关于确保监测分析工作可追溯的问题

为便于案件调查、资金监测、反洗钱监管和内部审计，金融机构应按照有关交易资料保存的规定，将涉及审查异常交易、识别分析可疑交易、内部处理可疑交易报告信息等方面工作情况的记录，至少保存5年。金融机构应逐步完善相关信息系统，采取切实可行的管理措施，确保交易对手方信息、网上交易IP地址等大额和可疑交易报告要素信息的完整准确。

在判断金融机构可疑交易报告工作是否合规时，人民银行各级分支机构应结合相关工作记录，考察金融机构是否勤勉尽责。金融机构没有报告某些应当进行人工分析的异常交易，但其工作记录足以证明金融机构及其工作人员已经勤勉尽责，则不能认定其违规。反之，金融机构虽然报告了某些应当进行人工分析的异常交易，但相关可疑交易报告中却没有提出报告该交易的合理理由或者所提出的报告理由明显具有不合理性，没有工作记录显示该金融机构已经勤勉尽责，则不能认定该金融机构可疑交易报告工作合规。

六、关于合理把握处罚尺度的问题

对于未按规定报告可疑交易的金融机构，人民银行各级分支机构应当在严格遵守相关法律规定的前提下，按照风险为本的反洗钱监管要求，合理确定其应负的法律责任。金融机构未按规定报告的可疑交易数量很少或极少，并在同时满足下列条件的情况下，人民银行各级分支机构可按照有关法律规定，对违规金融机构从轻处罚：未导致严重后果发生；该金融机构没有洗钱涉案记录或反洗钱严重违规记录；该金融机构反洗钱内控较为健全；该金融机构高级管理层和相关人员在反洗钱工作中能够勤勉尽责。

请人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行将本通知转发至总部注册地在辖区内的各城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、外资银行、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、保险公司、保险资产管理公司、信托公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等金融机构和从事支付清算业务的非金融机构。

二〇一〇年二月九日

主题词：金融监管反洗钱资金监测通知 抄送：银监会，证监会，保监会。

内部发送：办公厅，反洗钱局，条法司，反洗钱中心。联系人：鲁政

联系电话：66195950（共印58份)中国人民银行办公厅

关于银行企业会计对账工作的思考 篇7

银行企业会计对账 (以下简称"银企会计对账") 是银企双方加强相互监督、维护结算纪律、防范案件事故发生, 确保银行和客户资金安全的一项不可或缺的基础性会计工作。实际工作中银行与企业客户间的对账, 主要包括对存款、贷款、委托款项、转贷款、投资、结算、垫款等所有账户的核对, 对账对象包括存款人、借款人、委托人、被投资机构及其他相关客户。流程主要为银行及时打印出对账单、发送对账单、企业核对账户资金并编制未达账务调节表并返回、回收对账单和回执管理等工作流程。

一、银企会计对账工作存在的问题

(一) 银企会计对账不及时

不法分子通过如制造假账、伪造票据、贪污、挪用和盗用客户银行资金等手段进行作案, 长时间未发现的主要原因之一, 就是银企会计对账不及时。根据商业银行内部管理规定, 银企存贷款对账单应在月后15个工作日内对账工作结束, 并进行装订保管。但实际工作中, 这个要求很难被有效执行。许多客户在收到对账单后, 并不立即进行对账, 而是拖到月末一次性地核对, 导致银企会计对账不及时。

(二) 银企会计对账率不高

根据商业银行内部管理规定, 企业账户余额在30万元以下的对账率应该达到80%, 企业账户余额在30万元以上的对账率应该达到100%, 但在实际工作中, 有很多客户在拿到对账单后, 认为双方账户对平就可以了, 不用再向银行反馈回执, 有时会在传递过程中将回执联丢失, 这样使得银行不能完成对账工作, 造成银企会计对账率低的局面。另外, 许多银行采用欺骗方式来保证银企会计对账率。有的银行几个月才与企业对一次账, 但为了应付对账工作, 每次都补足以前并未对账的对账单。这些做法都降低了银企的实际对账率。

(三) 银企会计对账单管理混乱

根据商业银行内部管理规定, 对账单应按存贷款种类进行分别装订保管。但实际工作中, 很多银行的对账单并未进行装订, 对发出收回的及未发出对账单往往混乱地交叉在一起。还有的银企会计对账单管理更是混乱, 对存款户、贷款户、长期不动户统统地放在一起, 就连经办人员一时都分不清哪些是存款户, 哪些是贷款户, 哪些是已对账的, 哪些是未对账的。

二、存在问题的原因

(一) 银行方面

1. 基层银行对银企会计对账工作的重要性认识不足。

由于银行、企业内部及外部的犯罪分子伪造票据、制造假账案件的发生, 上级行三令五申要求加强规范银企会计对账工作。但是, 基层机构往往把主要精力放在业务发展上, 只安排少数人员兼职办理银企会计对账工作, 并没有从防范金融案件的高度来认识银企会计对账工作。银企会计对账工作作为一项基础性工作, 从表面上看工作程序相对比较单一、容易办理, 基层金融机构不同程度地存在敷衍了事, 导致日常工作不主动、做表面文章, 工作不深不细的局面。

2. 采取的对账方式方法落后、单一, 科技含量不高。

大多数银行主要是从会计系统按月或季打出相对滞后对账单, 然后与企业进行对账。这种方式下银行不能对一些大额资金流动频繁的账户适时与企业对账。虽然, 电子对账是互联网高度发达及电脑普及后的产物, 可以实现适时对账, 但是, 目前我国许多地区会计电算化还没有普及, 上级管理部门缺乏统一的管理平台, 无法对整个对账过程进行监控和管理。同时, 电子信息系统容易遭受黑客的攻击和篡改数据信息。

3. 银行业机构片面追求对账率, 导致实际工作"上有政策, 下有对策"。

上级银行要求提高对账率指标, 基层银行为了达到要求, 前台人员经常参与对账工作, 由于前台人员与企业财务人员接触较多, 更比较方便地处理银企会计对账工作, 前台人员直接发放对账单, 企业将对账单返回前台人员, 实际上弱化了或取消了应有的内部监督制约机制。

(二) 企业方面

1. 客户缺乏对银企会计对账工作的认识。

在实际工作中, 相当一部分客户把银企会计对账单纯看作是银行的工作, 心安理得地被动接受银行对账服务, 认为有银行财会人员的把关, 永远应该不会发生什么意外和差错。

2. 企业缺乏开展银企会计对账所必须的基础条件。

一是有些企业会计基础工作不规范, 财务管理混乱, 有章不循, 执章不严, 账务处理极不规范, 比如记账不及时、随意压票等。二是有些企业业务发生较少, 甚至数月不发生业务, 银行无法发出对账单, 因而也无法保证对账率。三是一些企业会计人员业务素质低、业务能力不能达到要求, 不能够把银行对账单与企业账目相核对。于是, 银行对账调节表编制调整上提供的信息不准确, 从而使得银行无法有效利用企业反馈的信息。

三、推进银企会计对账工作的措施和建议

(一) 加强银企合作, 提高对银企会计对账的认识

做好会计对账工作是确保资金和经营安全重要条件, 必须纳入银行和企业财务和资金管理的重要内容。尤其对银行来说, 通过银企会计对账工作提高账户的质量和使用效率, 细分客户, 逐户分析、及时更新和完善客户信息, 加强与客户的沟通和联系, 真正做到"服务你的客户, 了解你的客户"。通过各种方式大力宣传对账工作对双方有重要意义, 要使客户真正认识到及时反馈对账单的职责和义务。

由于银企会计对账工作是成百上千的企业只与一个银行对账, 所以, 银行必须在对账工作中处于主导地位。企业通过对账, 可以有效加强其财务管理, 避免企业财会人员挪用资金情况的发生。因而, 银企会计对账是银企双方相互监督, 相互促进, 提高经济效益、保护财产安全的重要手段。

(二) 加强银企会计对账工作的制度建设

银行和企业都必须在财务部门下设置专职的对账员岗位。银企双方都必须安排职业道德高、业务素质强的人员担任工作。要制定出明确的银企会计对账工作的质量要求, 做到银行对账单、单位往来账和余额调节表三者核对相符, 并且要对未达账项注明未达的原因。对账员要深入到企业或者把企业对账员请进银行, 双方采取面对面的方式当面对清账项, 并到企业核实未达账项, 对会计基础工作薄弱, 核算混乱的单位, 要联系银行及企业的相关部门予以指导。另外, 要在不违背会计核算制度的前提下, 尽量简化手续, 方便客户查询并及时给予答复, 以便企业能够迅速调整账务, 为银企会计对账工作打下良好的基础。同时, 业务发生机构的上级行统一负责管理银企会计对账工作, 上一级分行负责集中办理与本行及辖属机构、营业网点外部客户的对账工作。

(三) 加大银企会计对账工作的科技含量

现在一些科技公司开发出许多有效"银企会计对账"系统, 每日营业结束直接从会计系统导入数据, 可以生成统一格式的对账单, 根据不同的客户群采取不同的发送方式, 大额、频繁发生资金交易可以按周或季发送, 重点客户通过客户经理上门核对, 非重点可以以邮寄等不同方式发送。这些对账系统的推广, 会提高银企会计对账的速度和质量。另外, 还要加强对上级管理部门统一管理平台的研发工作, 使得上级管理部门能够对整个对账过程实施监控和管理。

(四) 完善银企会计对账操作

1. 在对账单的发放和取得环节, 银行应及时将对账单发

放给开户单位, 发放方式即可通过客户自取、银行送达、传真、邮寄、网络等方式。鉴于银行的满页对账单上记载的业务笔数很多, 有的开户单位得到一张满页对账单可能会需要很长时间, 因此, 不同的开户单位可根据自身的业务特点和数量, 实时要求开户银行打印未满页对账单, 以便及时对账。

2. 特别要重视银企对账时发现的未达账项的调整。无论

是银行还是企业发现的未达账项, 双方均应积极配合, 彻底查明原因, 及时进行账务调整。尤其是企业需要向开户银行查询记账凭证之后才能调整的未达账项, 开户银行应积极协助企业调阅银行记账凭证, 需要为企业出具业务证明书的应及时办理。对于需调整的未达账项, 应严密手续, 作好相应记录。

3. 银企双方应增加面对面对账的机会。

在人员和成本等条件许可的情况下, 银企双方应尽可能增加面对面对账的机会, 但至少每年应保持一次。面对面对账应由双方财务主管直接过问和安排, 坚持做到经办人员与对账人员相分离, 即平时的会计记账人员不应作为面对面对账人员直接参与, 而应由会计主管安排其他专人操作。只有这样, 才能更易暴露可能的财务差错和经济案件, 确保银企双方账务完整正确。同时, 对余额较小、长期不发生业务的企业, 要按制度定期清理;对于一些长期联系不上的客户, 要主动上门对账;对于多头开户, 经常上门仍不选择本行的客户, 进行必要的推出机制。

4. 银行方面应从完善银企对账的角度出发, 积极改进自身业务处理手段。

首先, 在成本条件许可的前提下, 应尽可能做到每日向开户单位发放对账单, 发放方式可采取方便操作、费用较低的电子化传输方式。其次, 为便于管理, 各开户银行的主管行应创造条件由专门的机构进行集中对账, 彻底实现对账的前后台分离, 保证对账的有效性。

5. 开户单位将对账单回执联返回开户银行之后, 开户银行应仔细审阅, 确保未达账项已逐笔查清。

在回执联上开户单位应加盖预留银行印鉴, 作为对账完成的依据。回执联应妥善保管, 集中装订, 作为会计档案管理。

(五) 加强银企会计对账工作的管理

1. 建立健全银企对账的领导管理机制。

主管领导要首先负起对对账工作的监督管理, 对对账员的工作要高度关注, 发现问题, 立即整改。各产品线业务主管部门积极发挥主管部门职能, 组织指导就所辖产品实施对账, 进一步落实各部门的职责分工, 加强银企对账管理。

2. 设立专职人员负责对账工作, 建立考核制度。

目前许多对账人员同为前台人员兼职, 管理与对账为同一人, 如果该柜员想挪用客户资金, 那么再对账他也会制造假的对账单, 欺骗客户, 这样根本起不到应用的作用。所以, 专职对账人员必须与前台经办人员相分离, 改变对账工作采取兼岗的现象。

3. 认真核实对账情况。

要对对账单发放数、收回数、账务核对结果、客户签章情况等进行详细确认, 对重点账户回收率必须达到100%, 且必须具有时效性。同时设计、细化发放率、回收率、相符率等"三率"指标统计表, 对"三率"指标进行数据统计分析, 准确计算考核对账回收率等指标, 不断改进对账工作。发现问题, 及时解决, 提高对账工作质量和效率。

(六) 建立奖惩机制

影子银行对货币供应的研究 篇8

关键词：影子银行 体系 货币供应

在美国2007年的次贷危机之前， 影子银行这项活动一直处于被忽视的状态，但自那之后，人们开始重视起这项新型投资体系。但遗憾的是影子银行体系一直处于市场和政府的监管之外，直至现在也不存在针对其有效性的管理和监督方案。

一、影子银行的现状及对我国货币供应的影响

（一）我国影子银行的现状

尽管我国金融监管力度很大，但是“影子银行”依然存在，主要体现在“银信合作”和地下钱庄等金融形式上。事实上，国内银行目前存在很多“影子银行”业务。如果监管要求把这部分业务由表外转为表内，纳入银行管理业务之列，和正常信贷在本质上没什么两样，而且这部分业务会被计入银行的信贷规模管理额度，这样的话，为了适应新规定，必须调整银行总体信贷投放的结构。

尽管我国影子银行业务近几年得到快速发展，但是总体规模仍然有限。目前我国银行总资产接近125万亿，贷款接近68万亿，居民储蓄存款近38万亿。与此相比，各类影子银行业务或者直接融资业务发展空间依然巨大。由此可预知，影子银行对我国经济的影响也将不断增大。

（二）影子银行对我国货币供应的影响

我国影子银行体系的发展产生了一些有较强货币属性的金融工具，模糊了传统货币供应量的概念，加剧了“金融脱媒”，通过贷款投放派生存款的货币创造机制也被削弱。除此之外，我国影子银行体系的发展倒逼了利率市场化进程，使存款波动加大，存款稳定性这一银行货币创造的重要基础和商业银行“法定”利差保护下的放贷冲动也被削弱。

二、以银行理财产品市场为例进行分析

（一）银行理财产品的两个渠道

本部分内容主要以银行产品的现有市场为分析对象，探讨中国现阶段货币供求效应在影子银行体系下的变化以及所受影响。随着国家在金融行业监管的日益严密，传统类别的信贷理财产品市场份额逐渐萎缩，而资产的信贷投资的发售数量从2009年末到如今一直处于稳定上升的势态。这两款信贷投资主要差别在于各自的投放渠道。一个以传统方式为主，一个则另辟袭径，通过组合管理进行发售。投放渠道的不同意味着产品市场的需求量不同。然而银行所承担的每款理财服务类产品都会有两个不同的规模统计口径。一个是资金规模下限，即成立一个产品所筹集资金的最小数额，如若低于这一个值，产品无法存在。第二个是募集资金规模上限，即即成立一个产品所筹集资金的最大数额，当产品的筹集资金数额大于筹集资金规模上限时，产品也可以成立，不用进行新的投资方案议程。

（二）银行理财产品市场信贷的规模统计

第一步：首先要统计银行理财产品市场信贷类产品、组合管理类产品的发售数量、资金规模，并且更要明确产品的数量和资金的具体规模，更重要的是产品的募集资金规模的总数。

第二步：对于资金规模明确的产品，要相应计算平均每款产品的募集资金规模。

第三步：假如明确了每款产品资金规模均明确的条件下，来根据第二部分计算出来的平均每款产品的募集资金的规模，再根据第一部分统计发售的数量做乘积，这样就得到了各类产品的募集资金的总数量。

第四步：对于组合管理类产品中信贷资产投资规模比例进行情景分析，并确定组合管理类产品进行信贷资产投资的具体规模，而它与信贷类理财产品募集资金规模的和便是通过银行理财产品市场进行信贷投放的具体规模；

第五步：在保持信贷类产品各月、各行业募集资金规模比例不变的条件下，将组合管理类产品的信贷资产投资规模按比例分配到各月和各行业，从而可以统计出通过银行理财产品市场进行的各月和各行业的信贷投放规模

（三）影子银行财务杠杆效应对于货币供应的影响

影子银行的货币供给主要体现在其银行系统向经济体系中吸取和投放资金的一种金融活动，一般具体可体现在社会家庭，企业以及个人在某一个特定时间手中所拥有的信贷和证券总额。这种发放信贷的数额主要受到影子银行自身的吸金能力，经济运营情况以及其可调用资金量的影响。从而灵活而有效地进行货币供给的调控，在一定层度上变更计划和投资方向，包括货币供给的方向和路线。影子银行成本低，利润大，风险小的特点让传统金融投资羡慕不已，当然这很大地借助了杠杆效应估算，屏蔽了大量可预知的风险。这决定了影子银行在时间和长期运营合作上投入很大。简单的说来，杠杠原理估算类似于一个分析性工具，根据市场情况的改变进行特定分析，从而控制影子银行自身的走向，具体表现形式体现在货币供应，所以货币供应是一个具体产生结果。正因为如此，影子银行的市场潜力是巨大的，较小的代价和较长时间的运营投入，屏蔽了风险，影响了货币供应。可以说，在未来的金融发展中，影子银行将逐步发展代替传统金融服务行业，从而控制资金的流通和信贷的投放。

三、结语

组合管理类的信贷投资在它进行申购赎回时间段内的筹集数额大小的波动和组合管理类信贷资产的实际发售额的归总也不是特别合理规范；另外理财产品质押融资的逐步扩大化使得理财服务类产品的信贷投资份额也呈现上升趋势。但这种影响的利弊性还有待商榷和讨论。

参考文献：

[1]许芳芳：我国影子银行现状[J].合作经济与科技，2013，No.46106：66-68