有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司

有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司（通用7篇）

有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司 篇1

有限责任公司如何改制为股份有限公司？

何源 年前

一、改制为股份有限公司应具备的条件

有限责任公司整体变更为股份有限公司是指在股权结构、主营业务和资产等方面维持同一公司主体，将有限责任公司整体以组织形式变更的方式改制为股份有限公司，并将公司经审计的净资产额相应折合有股份有限公司的股份总额。整体变更完成后，仅仅是公司组织形式不同，而企业仍然是同一个持续经营的会计主体。

根据我国公司法、证券法、和中国证监会颁布的规范性文件的规定，设立股份有限公司应具备以下条件：

1、应当有2人以上200以下为发起人，其中须有半数以上在中国境内有住所

2、发起人认购和募集的股本达到法定注册资本最低限额500万元人民币

3、股份发行、筹办事项符合法律规定

4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过;

5、有符合公司法要求的公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构;

6、有合法的公司住所。

二、改制具体操作十一大步骤

1、设立改制筹备小组，专门负责本次改制工作

筹备小组通常由董事长或董事会秘书牵头，汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人，不定期召开会议，就改制过程中遇到的有关问题进行商讨，必要时还应提请董事会决定。筹备小组具体负责以下工作： a、研究拟订改组方案和组织形式;b、聘请改制有关中介机构，并与中介机构接洽;c、整理和准备公司有关的文件和资料;d、召集中介机构协调会，提供中介机构所要求的各种文件和资料，回答中介机构提出的问题;e、拟定改制的有关文件;f、向政府主管部门申报文件或备案，取得政府批文;g、联络发起人;h、办理股份有限公司设立等工作。

2、选择发起人现行法律规定，设立股份有限公司应当有2人以上200人以下为发起人，如果拟改制的有限责任公司现有股东人数符合该要求，则可以直接由现有股东以公司资产发起设立;如果现有股东不足或现有股东有不愿意参加本次发起设立的，则应引入新的股东作为发起人，由现有股东向其转让部分股权，对公司股权结构进行改组，然后由改组后的股东以公司资共同发起设立股份有限公司。但有一个要注意的问题是，股东的变更要满足申请发行前最近3年内实际控制人不发生变化的要求。有的公司在改制前已经联系好合适的发起人，也可能借机引入战略投资者或风险投资者，以及具有行业背景或专业技术背景的投资者，以壮大企业的综合实力。

3、聘请中介机构

筹备小组成立后可联系和聘请中介机构，包括保荐机构、发行人律师、审计师、资产评估师等机构。被选择的中介机构应具备从业资格，筹备小组在经过慎重考察后，应当确定本次改制上市的各中介机构人选，并与之签署委托协议或相关合同，正式建立法律关系。

4、尽职调查、资产评估与审计

在公司与各中介机构签署委托协议后，各机构应根据情况进场工作，分别对公司的有关情况进行调查和审计。保荐机构应对公司整体情况尤其是商务经营情况进行全面的调查，并在调查基础上起草本次改制上市的招股说明书发行律师应对公司的法律事宜进行全面调查，并起草法律意见书和律师工作报告会计师对公司近3年的财务状况进行审计，形成审计报告;资产评估师对公司的资产状况进行评估，形成资产评估报告。只得注意的是，根据国家工商总局的要求是按照评估报告数值作为验资报告股本数额确认;而证监会最新要求是要求以会计报表上净资产数额确认改制后公司股本数额。这样如果审计报告净资产数额低于评估报告数额，则选择审计报告上净资产作为验资报告股本数额，则符合国家工商局和证监会两家要求。如果评估报告上资产价格数据低于审计报告净资产数据，则选用评估报告数据作为验资报告上股本数额。当然，如果公司不需要三年内上市则可以按照评估报告数据作为验资报告上股本数量反映人而无需考虑审计报告数据。

5、产权界定 公司筹备过程中，为了准确确定公司资产，区分其他主体的资产，有时要进行财产清查。在清查基础上对财产所有权进行甄别和确认。尤其是占有国有资产的公司，应当在改制前对国有资产进行评估，避免国有资产受到损害。

6、国有股权设置改制公司涉及国有资产投入的，要对公司改制后国有股的设置问题向国有资产管理部门申请批准相关股权设置的文件，对国有资产作价及相应持股进行审批。通常在申报国有股权设置申请书的同时，还要求公司律师就国有股权设置出具法律意见书。

7、制定改制方案，签署发起人协议和章程草案改制方案涉及以下几个方面问题需要达成一致：

首先，股份公司注册资本的数额。应由各发起人共同商定净资产折股比例，确定注册资本的数额。

其次，各发起人的持股比例。原则上按照各发起人在原公司中的股权比例来确定，如有调整应在此阶段商定。签署发起人协议、公司章程草案。此外，公司改制中还应形成如下改制文件和文本：股东会关于公司改制的决议、改制申请书、改制可行性研究报告、发起人框架协议、公司章程及企业改制总体设计方案等。

8、申请并办理设立报批手续

涉及国有股权的应向国有资产管理部门申请办理国有股权设置的批文;涉及国有土地出资还应由国有土地管理部门出具国有土地处置方案批复。

9、认缴及招募股份 如以发起设立股份有限公司的，发起人书面认足公司章程规定的其认缴的股份;一次缴纳的，应当缴纳全部出资;分期缴纳的应当缴纳首期出资。以实物、工业产权、非专利技术或土地使用权等非货币性资产出资的，应经资产评估并依法办理该产权的转移手续。募集方式设立的，发起人认购股份不得少于股份总额的35%。发起人不能按时足额缴纳股款的，应对其他发起人承担违约责任。缴纳股款后应经会计师验资确认并出具验资报告。

10、注册成立股份有限公司发起设立方式设立的，发起人首次缴纳出资后，应当选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关保送公司章程、由验资机构出具验资证明及其它文件，申请设立登记。以募集设立的，发行股份的股款幕足并经验资后，发起人应在30日内主持召开公司创立大会，审议公司设立费用和发起人用于抵作股款的财产的作价。

11、产生公司董事会、监事会并召开第一次会议

创立大会结束后30日内，持相关文件申请设立登记。经工商登记机关核准后，颁发股份有限公司营业执照。股份公司正式宣告成立。

有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司 篇2

财务审计是指注册会计师接受委托, 依法独立执业, 有偿地对企业资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督, 对被审计单位财务报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价, 出具审计意见, 形成审计报告。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情况。此阶段涉及的会计问题主要是资产清查损失处理和前期差错更正。

1. 资产清查损失处理。

资产损失是指企业实际发生的各项资产的灭失, 包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失以及经营证券、期货、外汇交易损失等。《企业资产损失财务处理暂行办法》规定, 实施公司制改建的企业, 清查的资产损失可以核销所有者权益。按此规定, 资产清查损失会计处理为:借记“利润分配———未分配利润”科目或“盈余公积”、“资本公积”、“实收资本”科目, 贷记“应收账款”、“原材料”、“库存商品”等资产类科目。核销所有者权益时按未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本的顺序核销。

例1:A有限责任公司拟改制为股份有限公司。2008年12月31日, 实收资本10 000 000元、资本公积10 000 000元、盈余公积1 500 000元、未分配利润500 000元。经财务审计, 发现原材料损失200 000元、库存商品损失400 000元。则有关会计分录为:借:利润分配——未分配利润500 000, 盈余公积100 000;贷:原材料200 000, 库存商品400 000。

2. 前期差错更正。

前期差错, 是指由于没有运用或错误运用下列两种信息, 而对前期财务报表造成省略或错报: (1) 编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息; (2) 前期财务报表批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响等。

《企业会计准则第28号———会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南规定: (1) 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错, 但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述法, 是指在发现前期差错时, 视同该项前期差错从未发生过, 从而对财务报表相关项目进行更正的方法。 (2) 确定前期差错影响数不切实可行的, 可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额, 财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整, 也可以采用未来适用法。 (3) 企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中, 调整前期比较数据。 (4) 追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同, 应当将前期差错更正的累积影响数调整期初留存收益。留存收益包括当年和以前年度的未分配利润和按照相关法律规定提取并累积的盈余公积。调整期初留存收益是指对期初“未分配利润”和“盈余公积”两个项目的调整。

例2:B有限责任公司拟改制为股份有限公司。2009年经财务审计发现, 2008年公司漏记一项固定资产的折旧费用100 000元, 但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设该公司适用的企业所得税税率为25%, 对上述折旧费用记录了25 000元的递延所得税负债, 无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。则有关会计分录为:借:以前年度损益调整75 000, 递延所得税负债25 000;贷:累计折旧100 000。借:利润分配———未分配利润67 500, 盈余公积7 500;贷:以前年度损益调整75 000。

二、资产评估

在有限责任公司改制为股份有限公司的过程中, 资产评估的目的就是对企业进行股份制改制拟投入的资产和负债进行价值评定和估算, 确定拟投入净资产的公允价值, 作为投资折股的参考依据。资产评估阶段涉及的会计问题, 主要是评估调账问题, 包括评估调账时间和评估调账原则的确定、评估增值的税务处理、评估增值的会计处理。

1. 评估调账的时间。

关于股份制改制的资产评估调账时间, 存在两个日期:评估基准日和改制后公司成立日。究竟应确定哪个日期为评估调账日, 我国有关法规、制度并未明确规定。评估基准日是一个确定的日期。因为改制所需进行的资产评估、评估确认等一系列活动不可能在同一时点完成, 故需要选定一个时点, 即确定评估基准日。但评估基准日的确定并不代表资产占有单位于该时点将资产投入了改制后的公司, 因为该公司尚未成立, 确定评估基准日并进行评估, 仅是投资活动的前期工作, 投资活动并未完成, 故不应将其确定为调账日。所以, 对改制这一涉及产权变动的事项中的评估结果, 应于改制后公司成立日进行账务调整或建立新账。

2. 评估调账的原则。

资产评估是评估机构对改制企业某一时点 (即评估基准日) 的资产进行全面估价的过程, 在基准日到调账日期间, 被评估企业的资产还会发生变动, 因此增减额须以资产评估结果为依据, 视评估期间资产变动情况进行调整。调整的原则是: (1) 评估期间资产数量增加, 增加部分按取得资产的实际成本确认价值, 与评估结果无关; (2) 评估期间资产数量减少, 资产减少的价值已不包括在调账资产的账面价值中, 对这部分减少资产原确认的增减值, 不再调整; (3) 评估基准日评估发生增减值且调账日仍存在的资产, 必须在评估结果的基础上进行调整。如果企业改制前有的资产已计提了减值准备, 在进行调账时, 应将已计提的减值准备予以转销, 然后将评估值大于 (或小于) 原资产账面价值的差额进行调账。

3. 评估增值的税务处理。

按照财政部和国家税务总局《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》、《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》的规定, 企业进行股份制改造发生的资产评估增值, 应相应调整有关账户, 但不改变其计税基础, 企业按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧或摊销的, 对已调整相关资产账户的评估增值部分, 在计算应纳税所得额时不得扣除。

按照《企业会计准则第18号———所得税》及其应用指南的规定, 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中, 计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。资产的账面价值大于其计税基础, 产生应纳税暂时性差异;资产的账面价值小于其计税基础, 产生可抵扣暂时性差异。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的, 应当按照会计准则的规定确认递延所得税负债或递延所得税资产。直接计入所有者权益的交易或事项, 相关资产的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的, 按照会计准则的规定确认递延所得税资产或递延所得税负债, 应当计入资本公积。

4. 评估增值的会计处理。

按照《企业会计准则解释第1号》和《企业会计准则解释第2号》的规定, 企业引入新股东改制为股份有限公司, 相关资产、负债应当按照公允价值计量;企业应以经评估确认的资产、负债价值作为认定成本, 其与账面价值的差额, 应当调整所有者权益 (资本公积) 。流动资产以及无形资产, 应按评估价值与账面价值之差, 借记有关资产类科目, 贷记“资本公积”科目;按应纳税暂时性差异与企业所得税税率的乘积, 借记“资本公积”科目, 贷记“递延所得税负债”科目。对于固定资产, 当评估累计折旧大于账面累计折旧时, 按评估原价与账面原价的差额, 借记“固定资产”科目, 按评估累计折旧与账面累计折旧的差额, 贷记“累计折旧”科目, 按差额贷记“资本公积”科目;当评估累计折旧小于账面累计折旧时, 按照评估原价与账面原价的差额, 借记“固定资产”科目, 按评估累计折旧与账面累计折旧的差额, 借记“累计折旧”科目, 按合计数贷记“资本公积”科目;按应纳税暂时性差异与企业所得税税率的乘积, 借记“资本公积”科目, 贷记“递延所得税负债”科目。

三、股份有限公司组建

企业进行股份制改制后, 应根据资产评估结果、验资报告和工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》等资料建账或调账。

1.《公司法》的有关规定。

按照《公司法》的规定, 设立股份有限公司, 应当有2人以上200人以下的发起人, 其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。股份有限公司采取发起设立方式设立的, 注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%, 其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足, 其中投资公司可以在五年内缴足。在缴足前, 公司不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的, 注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。

2. 沿用原有限责任公司旧账的会计处理。

股份有限公司成立后, 新的会计核算主体已经存在了, 应建立账簿对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素进行核算, 对交易或事项进行会计确认、计量和报告。如果新成立的股份有限公司沿用原有限责任公司旧账, 应在股份有限公司成立日, 根据原企业财务审计及评估调账后的资产和负债清单、评估增减值明细表等资料所确定的净资产, 即验资报告所确定的原企业出资金额, 借记“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配———未分配利润”科目, 贷记“股本”科目;根据其他发起人投入的货币资金进账单金额, 借记“银行存款”科目, 贷记“股本”科目。

3. 建立股份有限公司新账的会计处理。

股份有限公司成立后, 如果建立新账, 则原企业应结束旧账。股份有限公司应在成立日, 根据原企业财务审计和评估调账后的资产和负债清单、评估增减值明细表、其他发起人投入的货币资金进账单以及验资报告等资料, 按会计准则规定的会计科目建立新账。

摘要：有限责任公司改制为股份有限公司一般都要经过审计、评估、组建等环节, 从评估基准日到改制调账日要经历很长一段时间。本文就改制过程中审计、评估、组建等各阶段的主要会计问题进行探讨。

关键词：股份有限公司,财务审计,资产评估

参考文献

[1].财政部.企业会计准则2006.北京:经济科学出版社, 2006

[2].财政部.企业会计准则——应用指南2006.北京:中国财政经济出版社, 2006

[3].财政部会计司编写组.企业会计准则讲解2008.北京:人民出版社, 2008

[4].占铁华.股份制改制企业建账的会计处理.中国注册会计师, 2004;7

[5].李夕甫.国有企业股份制改造中的相关会计问题.中国注册会计师, 2008;5

[6].金莉.国有企业改制中的财务会计问题研究.科技咨询导报, 2007;10

有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司 篇3

关键词：有限责任公司 公司章程 股权转让

公司法第72条第4款授权有限责任公司章程对股权转让另行规定，但未对限制的内容、形式、范围以及该种限制与法定限制不一致或相冲突的情形下如何协调处理等问题进行规定。在司法实践中，法院在处理此类争议时往往难以把握裁判尺度，由此导致的最直接后果是，使有限责任公司股权转让的效力处于一种不确定的状态，具有很大的法律风险，不利于保护公司、股东以及第三人的利益。

一、公司章程对有限公司股权转让限制的理论基础

（一）公司法第72条之立法意旨

关于有限责任公司股权转让特别规定的性质问题，学界观点比较统一，认为此类规范属于公司法中关于公司组织机构的规则，是公司内部的规范，只涉及股东和公司本身的利益，因而，应主要定性为任意性规范，出于尊重当事人意愿的考量，公司法不应剥夺和过分限制当事人的自治权利。①美国学者艾森伯格也认为，封闭公司股权转让限制的规则属于公司相关决策权的规则，应当是以赋权型规则和补充型规则为主，而不应是强制型规则。②

从法律规范的性质上看，有限责任公司关于股权转让的限制性规定属于任意性规范，公司法第72条第4款对此也给予了肯定，股东可以通过讨价还价的方式对之进行选择以达到自己的目的，可以在一定范围内通过公司章程对股权转让做出非同于法律规定的限制。

（二）公司法第72条的逻辑结构

公司法第72条4款分别规定了股东之间转让股权、股东向第三人转让股权和股东优先购买权以及股权转让的另行规定。从逻辑上来看，前三款的内容与第四款属于并列关系，对于前三款规定的事项，公司章程可以进行特别规定，即公司章程对股权内部转让、外部转让和优先购买权的行使等方面，都可以做出不同于前三款规定的特别规定，甚至对于前三款没有规定的内容，如股权转让的对象、时间、价格等，也可以根据公司的实际情况加以规定。根据公司法理，在公司章程不违反法律强制性规范的前提下，公司章程的规定优先于公司法适用，只有在公司章程没有明确对股权转让事项做出规定的情况下，才默认适用公司法的规定。

（三）公司法基本原则与有限责任公司性质之间的平衡

人合性是有限责任公司最显著的特点，公司自治和股权自由转让是现代公司法的基本原则，保障公司和股东的合法权益是公司法的立法目的，有限责任公司股权轉让如何体现这三者的平衡显得尤为重要。为了保障公司及其股东的长远利益和整体利益，必须对股权自由转让原则加以改良，对股权转让的行为进行限制。公司自治通过公司章程来体现，所有股东都应当受到公司章程的约束，但公司章程就难以体现小股东的意思，最终影响部分股东的利益。为了维护公司股东的利益，在尊重有限责任公司自治性的基础上，还应对公司通过章程对股权转让做出特别规定加以一定的限制。有限责任公司股权转让限制的理论基础应是在尊重公司自治的基础上，实现股权自由转让与维护有限责任公司人合性之间的平衡，维护公司、转让股东和存续股东的利益。

二、国外法律关于公司章程限制股权转让的规定

美国公司立法授权规定了可供选择的限制条款，包括：（1）使股东首先有责任向公司或其他人提供获得受限制股份的机会； （2）使公司或其他人获得受限制的股份； （3）要求公司、任何类别股份持有人或其他人同意受限制股份的转让，只要此等要求非为明显地不合理； （4）禁止向特定之人或特定类别之人转让受限制的股份， 只要此等要求非为明显地不合理。③美国公司立法概括承认了公司章程对股权转让限制性条款的效力， 并且对限制的具体类型作了列举。

法国商事公司法第47条规定，公司章程可以对股权的内部转让做出限制性规定，但这种限制性规定只能降低立法对于股权对外转让的限制条件，即降低多数标准或缩短限制的期限④。公司章程可以对股权内部转让进行限制，但这种限制应不高于法律规定的股权对外转让的限制。韩国《商法典》第556条规定，“转让股份，以意思表示来进行，但是转让给他人时，受须经大会的特别决议之限制。此限制，可以根据章程加重，而不得缓和。但是，社员之间相互转让时，可以在章程中另行规定”⑤，亦即公司章程对股权外部转让的限制，应不低于法律规定的对股权对外转让的限制，体现了维护公司的人合性。可见，大陆法系大部分国家的公司立法都原则性规定了公司章程可以对股权转让做出限制，且将公司章程的这种限制分为对内部转让的限制和对外部转让的限制分别进行规定，体现了公司自治和维护公司人合性的立法理念。

三、有限责任公司章程限制股权转让规定的立法完善

（一）限制股权转让的自治边界

一是不违反法律或者社会公共利益。股东制定公司章程应符合民事法律行为应当具备的条件，其中之一即不能违反法律或者社会公共利益，具体体现在，公司章程对股权转让的限制性规定，不能违背法律原则、立法宗旨、社会公共利益和公序良俗，否则就应认定为无效。二是不能禁止股权转让。资产受益是股权的一项重要权能，其主要是通过公司存续期间股利分配、优先认购新股、股权转让收益、公司解散时的剩余财产分配实现，⑥如不允许股权转让，资产受益权能不完整，必将影响股权的财产价值。公司章程虽不直接规定禁止股权转让，但通过其他条件和程序的设置，使股权转让实际不能实现，这属于变相禁止股权转让，也应认定为无效。⑦三是股权转让的限制。与国外相比，我国公司法只是笼统规定“公司章程另有规定的，从其规定”。这样的规定没有看到内部转让和对外转让的本质区别，应区别开来， 分别加以规定。

（二） 限制股权转让规定的约束主体

一般认为，公司章程对公司和全体股东均发生法律效力，但公司通过后续章程修改设定股权转让限制条件的约束主体问题，法律没有明确规定。从公司法第44条第2款的规定可以看出，公司章程的修改适用资本多数决原则，不能体现全体股东的意志，极易导致个别股东通过自身优势地位侵害中小股东利益情况的出现，而“股权转让作为股东的一项基本的固有权利，一旦章程对股东的固有权利做出处置则必须得到股东的同意，否则对该股东不产生法律效力。”⑧在这种情况下，不能简单认定股权转让限制条件对股东是否有效，笔者认为，应借鉴美国特拉华州普通公司法第202条的规定，公司章程对于股权转让限制性规定仅对章程制定后加入公司的股东或在修订该条规定时投赞成票的股东有效。⑨对在章程修改时投反对票的股东不产生约束力。

（三）限制股权转让条款的司法审查标准

由于公司章程可以对股权转让进行限制，而章程的规定优先于公司法的规定适用。在面对纷繁复杂的股权转让纠纷案件时，对限制股权转让条款的效力认定将直接影响裁判结果，因此，法院在审理此类案件时，必须先行对公司章程限制股权转让条款的效力进行司法审查。司法审查的标准应包含以下几个方面：主观上， 是否当事人真实意思表示， 是否存在欺诈、胁迫等情形；客观上， 是否符合有限责任公司章程限制股权转让的自治边界要求；涉及章程修改的， 还应审查章程的修改是否出于促进公司发展的需要， 是否存在个别股东利用优势地位侵害其他股东权益， 章程的修改对转让股东是否产生约束力等。通过司法审查认定公司章程限制股权转让条款无效的，法院应排除公司章程的适用， 直接引用公司法第72条前三款的规定作出裁判。

参考文献：

①赵旭东. 公司法修订的基本目标与价值取向[J]. 法学论坛，2004（6）

②奚庆，王艳丽.论公司章程对有限公司股权转让限制性规定的效力[J].南京社会科学，2009（12）

③虞政平.美国公司法规精选[M].北京：商务印书馆，2004

④李萍.法国公司法规范[M].北京：法律出版社，1999：296

⑤吴日焕，韩国公司法[M].北京：中国政法大学出版社，2000：753

⑥施天涛.公司法论（第二版）[M].北京：法律出版社，2006：224—225

⑦古锡磷，李洪堂.股权转让若干审判实务问题[J]. 法律适用. 2007（3）

⑧常州市中级人民法院民二庭课题组. 股权转让若干审判实务问题研究[J].人民司法？ 应用.2008（23）

⑨See Delaware General Corporation Law，202（2003）.转引自奚庆，王艳丽.论公司章程对有限公司股权转让限制性规定的效力[J].南京社会科学.2009（12）

有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司 篇4

利用和吸引外商投资是我国对外开放的基本国策。改革开放以来，外商投资企业得到了快速的发展，截至2007年底，外商投资企业的数量突破60万家，在我国国民经济中起着越来越重要的作用，已经成为中国经济重要的组成部分。近几年来，不少外商投资企业立足国内市场，寻求长远发展，并迫切希望到境内证券市场发行上市。国内证券市场经过十多年的发展，市场规模和市场主体不断扩大，市场结构和运行机制不断完善，接纳更多的外商投资企业规范、有序地进入市场发行上市股票的条件日渐成熟。但外资企业改为股份有限公司是进入证券市场的第一道门槛，改制是否规范直接影响上市的进程。

（一）外商投资企业的类型与特点

外商投资企业是指外国企业、外国经济组织、外国自然人依照中国的法律程序参与投资设立，能够独立承担民事责任，实行独立经济核算、自负盈亏的中国企业法人经济实体。外商投资企业根据资金投资方式、收益分配方式、分担风险方式、经营管理方式、承担责任方式、清算方式的不同又分为中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资经营企业，也就是人们常称的“三资”企业。这三种企业虽然出资形式不同，但它们有共同的基本特征：都是依照中国的法律程序而设立的企业，其法律地位都是中国企业法人，都是能够独立承担民事责任的经济实体，开办企业的资金中都有外国资金。中外合资经营企业、中外合作经营企业与外资企业的主要区别就是外资企业是由外国企业、外国经济组织、外国自然人自己投资，自己经营，自己获得利润，自己承担风险；而中外合资经营企业、中外合作经营企业却是外国企业、外国经济组织、外国个人与中国企业、中国经济组织共同投资，共同经营，共同享受收益承担风险的企业。

1.中外合资经营企业

中外合资经营企业是指外国公司、企业和其他经济组织或个人，按照平等互利的原则，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同举办合营企业。合营企业的组织形式为有限责任公司。中外合资经营企业实际上按照有限责任公司的特点，由中外合营者共同投资设立，各方按出资比例分享利润和分担风险及亏损，以出资为限对企业承担有限责任。在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不低于25％，中外合营者的注册资本如果转让必须经合营各方同意。合营各方可用货币出资，也可用建筑物、厂房、机器设备或其他物料、知识产权等作价出资。中外合资经营企业的管理形式为董事会领导下的总经理负责制，董事会是企业的最高权力机构，董事会根据平等互利的原则，独立自主地决定企业的一切重大问题。合营企业的合营期限，按不同行业、不同情况作不同的约定。中外合资经营企业的中方投资者应该是中国境内依法设立的公司，包括在境内设立的外商投资公司，而自然人不能作为投资者。但自2008年9月，因外国投资者并购境内企业导致变更为中外合资企业，如果境内企业有自然人股东，那么，中外合资企业可以保留中方自然人身份。

2.中外合作经营企业

中外合作经营企业是指外国的企业和其他经济组织或者个人按照平等互利的原则，同中国的企业或者其他经济组织在中国境内设立的，依照共同签订的合作经营合同，共同举办的中外合作经营企业。合作企业是属契约式，中外各方的投资一般不折算成出资比例，企业的利润也不按出资比例分配，而是按照合作企业合同确定投资方式、收益分配及经营管理的方式。中外合作者的投资或者提供的合作条件可以是现金、实物、土地使用权及知识产权等。合作企业可以依法取得中国法人资格的，其组织形式为有限责任公司，也可以不具有独立法人资格。具有法人资格的中外合作经营企业，其权力机构是董事会；不具有法人资格的中外合作经营企业，其权力机构通常为联合管理机构。企业实行董事会或者联合管理机构领导下的总经理负责制，合作企业的中方应该是在中国境内依法设立的公司，包括在境内设立的外商投资公司。

3.外资企业

外资企业即外商独资经营企业，是指依照中国有关法律在中国境内设立的，全部资本由外国公司、其他经济组织或个人投资的企业，不包括外国的公司和其他经济组织在中国境内的分支机构。外商独资经营企业的组织形式通常采用有限责任公司。外资企业符合法人条件的，依法取得中国法人资格。外商投资者在中国境内的投资、获得的利润和其他合法权益，受中国法律的保护。外资企业按批准的章程进行经营活动，不受干预。

（二）公司成为外商投资股份有限公司的几种方式

1.新设立外商投资股份有限公司

新设立外商投资股份有限公司有发起设立和募集设立两种。以发起方式设立的公司，按照《公司法》对发起人要求，应有2人以上200人以下作为发起人，其中至少有一个发起人应为外国股东，由发起人认购公司的全部股份。以募集方式设立的公司，除应符合上述条件外，其中至少有一个发起人还应有募集股份前3年连续盈利的记录，该发起人为中国股东时，应提供其近3年经过中国注册会计师审计的财务会计报告；该发起人为外国股东时，应提供该外国股东居住所在地注册会计师审计的财务报告。但无论是发起设立还是募集设立，其注册资本最低限额为人民币3 000万元（实收股本），其中外国股东购买并持有的股份不低于公司注册资本的25％。在股份公司设立批准证书签发之日起90日内，发起人应一次缴足其认购的股份。发起人在公司发行的股份缴足之前应承担连带认缴责任。公司不能设立时，发起人为设立行为所发生的费用和债务负连带责任。

2.变更为外商投资股份有限公司

已设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业等外商投资企业，如果变更为外商投资股份有限公司的，应有最近连续3年的盈利记录，由原外商投资企业的投资者作为公司的发起人（或与其他发起人）签订设立公司的协议、章程，报原外商投资企业所在地的审批机关初审同意后，根据注册资本大小报相应的商务部门审核。

3.内资企业转变为外商投资股份有限公司

已设立的国有企业、集体所有制企业如申请转变为外商投资股份有限公司的，外国股东以可自由兑换的外币购买并持有该企业的股份应占该企业注册资本的25％以上，另外，原营业时间超过 5 年、有最近连续 3 年的盈利记录，企业的经营范围符合外商投资企业产业政策。由中外股东作为发起人签署设立公司的协议、章程，报企业所在地审批机关初审同意后转报给商务部审批，并提交如下材料：原企业资产评估报告，设立公司的申请书，可行性研究报告，发起人协议，公司章程，原企业的营业执照、最近连续3年的资产负债表，发起人的资信证明，其他必要的文件。申请经商务部批准后，发起人应自批准证书签发并缴足其认购的股本金后向公司登记机关办理变更登记手续。

4.非上市股份有限公司申请转变为外商投资股份有限公司

内资股份有限公司可通过增资扩股引入外资股东，转变为外商投资股份有限公司。原股份公司也应该至少经营5年，连续3年盈利，外国股东以可自由兑换的外币购买并持有该股份的有限公司的股份占公司注册资本的25％以上；股份有限公司的经营范围符合外商投资企业产业政策。

5.上市的股份有限公司转变为外商投资股份有限公司

股份有限公司通过向社会公开发行人民币特种股票（Ｂ股）；通过增资扩股或转股发行外国股东持有的股份或通过境外直接上市方式发行外资股，转变为外商投资股份有限公司。以上五种方式是公司成为外商投资股份有限公司的途径，无论采用何种方式，设立外商投资股份有限公司需要满足以下几个基本条件：设立后注册资本不低于人民币3 000万元，外国股东持有的股份不低于25％，经营范围符合我国外商投资企业产业政策。

虽然公司通过以上五种方式可以成为外商投资股份有限公司，但从上市前改制重组的角度考虑，本章主要是讨论变更为外商投资股份有限公司，即已设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业整体变更为外商投资股份公司的情况。

（三）外商投资企业在重组时应考虑的主要因素

1.股权比例设置

根据中国证监会的有关要求，为防止一股独大给公司治理结构带来负面影响，使拟上市公司建立合理制衡的股权结构，单个发起人直接或间接占拟上市公司总股本的比例一般不要超过70％。因此，外商独资企业在重组时至少30％的股权要由其他发起人股东持有。

2.发起人的资格

一般情况下，外商投资股份有限公司的中方发起人不得为自然人。自2008年9月商务部的有关文件规定：如中方自然人原属于境内内资公司的股东，因外国投资者并购境内公司的原因导致中方自然人成为中外合资经营企业的中方投资者的，该中方投资者的股东身份可以保留，但应该经相应批准股份公司设立的商务部门同意。

外商投资股份有限公司中外国股东可以是“外国的公司、企业和其他经济组织或个人”，包括国外有限合伙制企业以及其他非公司性质的组织。中方股东可以是中方公司、其他经济组织，但不含自然人。所以，当拟上市公司设置股权激励时，高管人员不能直接作为公司的股东，只能采用间接持股的形式。

拟上市公司如引入供应商、客户等作为发起人股东，基于尽量减少发生关联交易的原则，建议该发起人的持股比例应保持在5％以内。

3.关于“虚拟外资股东”的退出

这里讲的“虚拟外资股东”是指实际控制人仍为中方股东，为了使公司成为外资企业而设立的“虚拟外资股东”，代持中方股份。在前些年，由于我们的税收政策分为内资企业与外资企业，外资企业在税收上可以享受“两免三减半”的政策。因此，许多民营企业为了得到这项政策，设置了“虚拟外资股东”。上市发行时要求发行人的股权清晰，实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。为了能实现顺利上市，重组时必须解决这个股权“隐患”，那么如何有效解决呢？“虚拟外资股东”在重组时应该退出。但外资企业的股权重组与内资企业相比有许多特殊性，如果外资企业成立不足10年，重组中若外资性质发生变化，以前“两免三减半”的税收优惠还要退回，对企业来说得不偿失。因此，在“虚拟外资股东”退出的同时，应该有其他外资股东收购这部分股份。

4.关于资产的完整性与独立性

企业独立经营能力是公开发行股票的最基本的条件，也是企业能保持盈利的重要因素。根据《首次公开发行股票并上市管理办法》及相关规定，拟上市公司要合法拥有与生产经营有关的经营性资产，如土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，土地以出让形式或者以长期租赁的形式获得，商标和专利应该本公司独自具有，不能与其他企业共同使用。企业应具有独立的原料采购和产品销售系统，非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。

另外，拟上市公司的控股股东，其在境外可能会有与境内公司相同或者相似的业务，拟上市企业与其控股股东、其他关联企业之间不可避免地存在大量的关联交易。因此，怎样建立起拟上市公司相对独立、完整的产供销体系，保证其有直接面向市场独立经营的能力，要避免拟上市公司与其控股股东以及关联企业之间的同业竞争，这一点是外资企业改制重组中将会遇到的难点。如果存在同业竞争问题，可以考虑以吸收合并或其他方式置入拟上市公司，或者以股权收购、清算注销等方式予以解决。

5.关于上市后外资股的比例

上市发行股票后,其外资股占总股本的比例不低于10％；境内上市发行股票后外资比例低于总股本25％的,应缴回外商投资企业的批准证书,并按规定办理有关变更手续。

6.关于外商投资企业改制为股份公司的审批部门及权限

过去外商投资企业改制为股份公司，一直由外经贸部审批，2003年后由商务部审批。2008年以来，商务部加大了外商投资企业设立及变更事项行政许可事项的下放力度，将审批权陆续下放省级商务主管部门和国家级经济技术开发区。依据《外商投资准入管理指引手册》（2008年版）审核权限如下：

（1）省级商务管理部门

注册资本折合1亿美元以下鼓励类、允许类及注册资本折合5 000万美元以下限制类的（公司转制按照评估后的净资产计算）企业设立（含增资）、变更由省级商务部门审核。

（2）商务部

注册资本折合1亿美元以上鼓励类、允许类及注册资本折合5 000万美元以上限制类的（公司转制按照评估后的净资产计算）企业设立（含增资）、变更由省级商务部门上报商务部审核。

（四）外商投资企业整体变更为股份有限公司的程序

除可不采取有限责任公司制的中外合作企业外，其他外资企业都采取有限责任公司的形式，可依据《公司法》的有关规定以发起设立或者整体变更设立的方式，改制为股份有限公司。

外商投资股份有限公司是指将公司全部资本划分成等额股份，股东以其所认购的股份对公司承担责任，公司以全部财产对公司债务承担责任，中外股东共同持有公司股份，外国股东购买并持有的股份占公司注册资本25％以上的企业法人。外商投资企业如果在国内证券市场上市发行股票，首先应将公司改制为股份有限公司。因此，这里主要阐述外商投资企业整体变更为股份有限公司。

中外合资经营企业、外资企业和具有法人资格的中外合作经营企业若其组织形式为有限责任公司，并按照《公司法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》和《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》的规定，按原公司账面审计的净资产值折股整体变更为股份有限公司，并符合上市发行股票的要求，最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更的，可以连续计算持续经营时间。也就是说，外商投资股份公司的营业执照上的成立时间为有限公司成立的时间。

1.整体变更的程序

（1）召开董事会拟订公司整体变更方案并作出决议

董事会是合资企业、合作企业的最高权力机构，公司变更是重大事宜，应由董事会作出决议。董事会应对公司变更为股份有限公司的有关事项制订方案，如注册资本、折股数额、变更章程、发起人持股比例、可行性研究报告、设立公司的申请书等。

（2）改制方案上报有关政府部门审核批复

外商投资企业整体变更为股份有限公司时，根据注册资本数额需要报省商务部门或者商务部审批。报批时提交如下材料：原外商投资企业的合同、章程；原外商投资企业董事会关于企业改组的决议；原外商投资企业投资者关于终止原合同、章程的决议；原外商投资企业的资产评估报告；发起人（包括但不限于原外商投资企业投资者）协议；公司章程；原外商投资企业的营业执照、批准证书，最近连续3年的财务报告；设立公司的申请书；发起人的资信证明；可行性研究报告。企业得到商务部门审批后，根据上市要求，进行改制重组的准备与实施。

（3）聘请中介机构进行尽职调查

聘请有关中介机构对公司的财务、法律、资产等方面进行调查准备，尽职调查的主要内容包括：改制企业的历史沿革和股权结构，业务和资产结构，经营和财务情况，主营业务和市场规划，以及土地、房产、知识产权等资产的权属情况等，为制订可行的改制重组方案提供基础数据。

（4）制订改制方案

在尽职调查的基础上，拟订改制重组方案，划分业务和资产范围。确定改制方案主要从以下方面考虑：

一是突出公司主营业务，有利于公司形成明确的业务目标、核心竞争力和持续发展能力。

二是保持公司的独立性，有效避免同业竞争、减少和规范关联交易。

三是保证股份公司和原企业均能直接面向市场、自主经营、独立承担责任和风险，兼顾原企业的生存能力。

（5）确定发起人及出资方式和股权比例

由原外商投资企业的投资者作为公司的发起人（或与其他发起人）共同签订《股份有限公司发起人协议》，并订立章程，《股份有限公司发起人协议》需要明确几个事项：一是确定股份公司注册资本的数额，应由各发起人共同协商确定注册资本的数额，由原有限公司的账面审计净资产折股，然后由会计师事务所验资；二是各发起人的持股比例，原则上以其已拥有的有限责任公司的股权比例，认购股份有限公司相应的发起人股份，如有调整应在此阶段商定；

三是起草订立公司章程。

（6）到登记机关办理登记手续

在整体变更申请得到商务部批准后，发起人应自批准证书签发并缴足其认购的股本金后向公司登记机关办理变更登记手续，经公司登记机关核准登记，取得公司登记机关换发的营业执照。

2.外资企业变更为外商投资股份公司所要提供的材料

（1）下级商务部门的转报文件；

（2）设立公司的申请书（委托中介机构办理的应有委托书）；

（3）原外商投资企业董事会关于企业改组的决议；

（4）原外商投资企业投资者关于终止原合同、章程的决议；

（5）发起人（包括但不限于原外商投资企业投资者）协议；

（6）股份公司章程；

（7）原外商投资企业资产评估报告；

（8）公司验资报告、最近连续3年的财务报告；

（9）原外商投资企业的合同、章程；

（10）原外商投资企业的营业执照、批准证书；

（11）发起人的资信证明；

（12）设立股份公司的可行性研究报告；

有限责任公司章程 篇5

有限责任公司（以下简称″公司″），特制定本章程。

第一章公司名称和住所

第一条公司名称：有限责任公司

第二条公司住所：

第二章公司经营范围

第三条公司经营范围：（以工商营业执照审批为准）。

第三章公司注册资本

第四条公司注册资本：人民币　xxxx万元

公司增加或减少注册资本，必须召开股东会并由全体股东通过并作出决议。公司减少注册资本，应当自作出决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。公司变更注册资本应依法向登记机关办理变更登记手续。公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。公司变更注册资本应依法向登记机关办理变更登记手续。

第四章股东的姓名、出资方式及出资额

第五条股东的姓名、出资方式及出资额如下：

股东姓名　身份证号码出资方式出资时间出资额

1、xxx2、xxx3、xxx4、xxx

第六条公司成立后，应向股东签发出资证明书。

出资证明书应当载明下列事项：（1）公司名称；（2）公司成立日期；（3）公司注册资本；（4）股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期；（5）出资证明书的编号和核发日期。出资证明书由公司盖章。

第七条　有限责任公司应当置备股东名册，记载下列事项：（1）股东的姓名或者名称及住所；（2）股东的出资额；（3）出资证明书编号。记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。

第五章股东的权利和义务

第八条股东享有如下权利：

（１）参加或推选代表参加股东会并根据其出资份额享有表决权；

（２）了解公司经营状况和财务状况；

（３）选举和被选举为执行董事或监事；

（４）依照法律、法规和公司章程的规定股东按照实缴的出资比例分取红利；

（５）优先购买其他股东转让的出资；

（６）公司新增注册资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。

（７）公司终止后，依法分得公司的剩余财产；

（８）股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、股东会会议决议和公司财务会计报告。

第九条股东承担以下义务：

（１）遵守公司章程；

（２）按期缴纳所认缴的出资；

（３）依其所认缴的出资额承担公司的债务；

（４）在公司办理登记注册手续后，股东不得抽回投资；

第十条公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。第十一条公司的控股股东、实际控制人、执行董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第六章股东转让出资的条件

第十二条股东之间可以相互转让其全部或者部分出资。

第十三条股东转让出资由股东会讨论通过。股东向股东以外的人转让股权，应当经其

他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。第十四条股东依法转让其股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。

（２）组织实施公司经营计划和投资方案；

（３）拟定公司内部管理机构设置方案；

（４）拟定公司的基本管理制度；

（５）制定公司的具体规章；

（６）提请聘任或者解聘公司副经理，财务负责人；

（７）聘任或者解聘除应由执行董事聘任或者解聘以外的负责管理人员；

经理列席股东会会议。

第二十四条公司设监事人，由公司股东会选举产生。监事对股东会负责，监事任期每届年，任期届满，可连选连任。

监事行使下列职权：

（１）检查公司财务；

（２对执行董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；

（３）当执行董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求执行董事、高级管理人员予以纠正；

（４）提议召开临时股东会会员；

（5）向股东会会议提出提案；

监事列席股东会会议。

第二十五条公司执行董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事。

第二十六条公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由股东会会议决议。

公司向其他企业投资时，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议，此股东或者实际控制人支配的股东，不得参加担保事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

公司购买或出售价值1万元以上的资产，应当由股东会会议作出决定，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过

第二十七条　执行董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。执行董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。

第二十八条　执行董事、高级管理人员不得有下列行为：（1）挪用公司资金；（2）将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；（3）违反公司章程的规定，未经股东大会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；（4）违反公司章程的规定或者未经股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；（5）未经股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；（6）接受他人与公司交易的佣金归为己有；（7）擅自披露公司秘密；（9）违反对公司忠实义务的其他行为。执行董事、高级管理人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有。第二十九条　执行董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。第八章财务、会计、利润分配及劳动用工制度

第三十条公司应当依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度，并应在每一会计终了时制作财务会计报告，并应于第二年在召开股东大会年会的二十日前前送交各股东。

第三十一条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，公司依照本章程的规定进行分配

第三十二条　公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。第三十三条劳动用工制度按国家法律、法规及国务院劳动部门的有关规定执行。

第九章公司的解散事由与清算办法

第三十四条公司的营业期限为年，从《企业法人营业执照》签发之日起计算。

第三十五条公司有下列情形之一的，可以解散：

（１）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时；

（２）股东会决议解散；

（３）因公司合并或者分立需要解散的；

（４）公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的；

（５）因不可抗力事件致使公司无法继续经营时；

（６）宣告破产。

第三十六条公司解散时，应依《公司法》的规定成立清算组对公司进行清算。清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会或者有关主管机关确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

第十章其他事项

第三十七条公司章程的解释权属于股东会。

第三十八条公司登记事项以公司登记机关核定的为准。

第三十九条公司章程条款如与国家法律、法规相抵触的，以国家法律法规为准。

第四十条本章程经各方出资人共同订立，自公司设立之日起生效。

第四十一条本章程一式份，公司留存一份，并报公司登记机关备案一份。

全体股东签字（盖章）：

一人有限责任公司章程 篇6

第一章总则

第一条为适应社会主义市场经济的要求，发展生产力，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及有关法律、法规的规定，由 XXX 一人出资，设立的深圳XXXX有限责任公司，（以下简称公司）特制定本章程。

第二条本章程中的各项条款与法律、法规、规章不符的，以法律、法规、规章的规定为准。

第二章公司名称和住所

第三条公司名称：深圳XXXX有限公司

第四条住所：深圳XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

第三章公司经营范围

第五条公司经营范围：服装设计、服装加工、服装生产、服装销售、皮革销售、代理品牌销售、商品批发零售、连锁店经营、服装配饰鞋帽设计、服装配饰鞋帽销售、饰品设计、饰品销售、网络经营；国内贸易（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）;广告业务（法律、行政法规规定应进行广告经营审批登记的，另行办理审批登记后方可经营）;建筑工程的设计、安装、施工;

第四章公司注册资本及股东的姓名（名称）、出资方式、出资额、出资时间

第六条公司注册资本：10万元人民币。

第七条股东的姓名（名称）、认缴及实缴的出资额、出资时间、出资方式如下（注一人有限公司应当一次足额缴纳出资额）：

（一）股东姓名（名称）：XXX

（二）股东缴纳的出资额：10 万元人民币

（三）股东出资时间：2011年09月13日

（四）出资方式如下：

1、货币：10 万元，占100%。

第五章公司的机构及其产生办法、职权、议事规则

第八条公司不设立股东会，股东行使下列职权：

（一）决定公司的经营方针和投资计划；

（二）决定或更换监事；

（三）决定公司高级管理人员报酬事项，员工的工资；

（四）审议批准公司的财务预算方案、决算方案；

（五）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案；

（六）对公司增加或者减少注册资本作出决议；

（七）对聘用、解聘会计师事务所作出决议；

（八）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；

（九）修改公司章程；

（十）其他职权。（注：由股东根据国家法律、法规和规章自定）第九条股东是公司的执行董事。

第十条公司设监事一人，监事的任期每届为三年，任期届满，可连任。监事行使下列职权：

（一）检查公司财务；

（二）对执行董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；

（三）当执行董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求执行董事、高级管理人员予以纠正；

（四）依照《公司法》第一百五十二条的规定，对执行董事、高级管理人员提起诉讼；

第十一条 公司设经理，由执行董事决定聘任或者解聘。经理对执行董事负责，行使下列职权：

（一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事长决定；

（二）组织实施公司经营计划和投资方案；

（三）拟订公司内部管理机构设置方案；

（四）拟订公司的基本管理制度；

（五）制定公司的具体规章；

（六）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；

（七）决定聘任或者解聘除应由董事长决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；

（八）执行董事授予的其他职权。（注：以上内容也可由股东自行确定）第十二条公司职工依照《中华人民共和国工会法》组建工会，开展工会活动，维护职工合法权益。公司应当为本公司工会提供必要的活动条件。公司工会代表职工的劳动报酬、工作时间、福利、保险和劳动安全卫生等事项依法与公司签订集体合同。

第十三条在公司中，根据中国共产党章程的规定，设立中国 共产党的组织，开展党的活动。公司应当为党组织的活动提供必要条件。

第六章公司的法定代表人

第十四条执行董事为公司的法定代表人，(注：也可是或经理)（注：由股东自行确定）

第七章股东认为需要规定的其他事项

第十五条公司的营业期限年，自公司营业执照签发之日起计算。第十六条有下列情形之一的，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记：

（一）公司被依法宣告破产；

（二）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，但公司通过修改公司章程而存续的除外；

（三）股东会决议解散或者一人有限责任公司的股东决议解散；

（四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；

（五）人民法院依法予以解散；

（六）法律、行政法规规定的其他解散情形。（注：本章节内容除上述条款外，股东可根据《公司法》的有关规定，将认为需要记载的其他内容一并列明。）

第八章附则

第十七条公司登记事项以公司登记机关核定的为准。第十八条本章程一式两 份，并报公司登记机关一份。

股东亲笔签名、盖公章：

年

有限责任公司章程之国有改制为有限责任公司 篇7

第一章 总则

第一条 根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和其他有关法律法规，根据平等互利的原则，经过友好协商，就共同投资成立

公司以下简称公司）事宜，订立本合同。

第二章

股东各方

第二条 本合同的各方为： 甲方：

身份证：_________，住址：________________________ 乙方：

身份证：_________，住址：________________________ 丙方：

身份证：_________，住址：________________________

第三章 公司名称及性质

第三条 公司名称为：

第四条 公司住所为：

第五条 公司的法定代表人为：_________

第六条 公司是依照《公司法》和其他有关规定成立的有限责任公司。甲乙丙三方以各自认缴的出资额为限对公司的债权债务承担责任。各方按其出资比例分享利润，分担风险及亏损。

第七条

本公司为有限责任公司，公司依法成立后即成为独立承担民事责任的企业法人。

第八条

公司应遵守国家法律、法规，维护国家利益和社会公共利益，接受政府和社会公众的监督。

第四章

投资总额及注册资本

第九条 公司注册资本为人民币: _________万。（￥ RMB）。第十条 各方的出资额和出资方式如下：

（4）依其所认缴的出资额承担公司的债务；

（5）公司登记注册后除法律、法规规定的情形外，不得抽逃其出资。（6）法律、行政法规及公司合同规定应当承担的其他义务。（7）有义务为公司的各种经营提供必要的方便。

第十六条 公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

第十七条 公司的控股股东、实际控制人、执行董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任 第十八条

股东转让出资的条件（依照《公司法》第三章）

（1）股东之间可以相互转让其全部出资（注：两个股东不允许全部转让）或者部分出资；

（2）股东向股东以外的人转让其出资时必须经全体股东过半数同意；不同意转让的股东应当购买转让的出资，如果不购买转让的出资，视为同意转让；

（3）经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东对该出资有优先购买权；两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的实缴出资比例行使优先购买权。

（4）公司股东之一不得购买其他股东全部出资，而形成单一股东（独资公司）

（5）股东依法转让其出资后，由公司将受让人的名称或姓名；依据以及受让的出资额记载于股东名册，并及时向原登记机关办理变更登记。

（6）受让人必须遵守本公司章程和有关法律、行政法规规定。

第二节 股东会

第十九条 股东会为公司最高权利机构，股东会由全体股东组成。

第二十条

股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持，股东按照出资比例行使表决权。

第二十一条 股东会行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；

（2）选举和更换执行董事，并决定其报酬事项；

（3）选举和更换股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（4）审议批准执行董事的工作报告；（5）审议批准监事的报告；

（6）审议批准公司的财务预算方案、决算方案；（7）审议批准公司的利润方案和弥补亏损方案；（8）对公司增加或减少注册资本作出决议；（9）对股东向股东以外的人转让出资作出决议；

（10）对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议；（11）对发行公司债券作出决议；

（12）对公司合并、分立、变更形式、解散和清算等事项作出决议；（13）修改公司章程。

第二十二条

股东会的议事方式和表决程序：

（1）股东会会议分定期会议和临时会议，定期会议原则上定为每年2月份召开一次，监事或持有公司股份百分之十以上的股东可以提议召开临时会议；

6、其它需要明确的职权。

第九章 监事

第二十八条

公司设1名监事，监事由股东会选举产生，监事的任期每届为三年，任期届满，连选可以连任。公司执行董事、高级管理人员不得兼任监事。第二十九条

监事行使下列职权：（1）检查公司财务；

（2）对执行董事、高级管理人员执行公司职务时进行监督；

（3）当执行董事或高级管理人员的行为损害公司的利益时可要求执行董事或高级管理人员予以纠正；

（4）对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的执行董事、高级管理人员提出罢免的建议；

（5）提议召开临时股东会会议，在执行董事不履行《公司法》法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（6）向股东会会议提出提案；

（7）依照《公司法》第一百五十二条的规定，对执行董事、高级管理人员提起诉讼；（8）公司章程规定的其他职权；（9）列席股东会会议；

（10）其它需要明确的职权；

第十章 公司对执行董事、高级管理人员、监事规定

第三十条

执行董事、监事、高级管理人员应当遵守公司章程，忠实履行职务，维护公司利益，不得利用在公司的地位和职权为自己谋取私利。执行董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。

第三十一条

执行董事、高级管理人员不得挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人。执行董事、高级管理人员不得将公司资产以其个人名义或者以其他个人名义开立帐户存储。执行董事、高级管理人员不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保。

第三十二条

执行董事、高级管理人员不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的 营业或者从事损害本公司利益的活动。从事上述营业活动的，所得收入应当归公司所有。执行董事、高级管理人员除公司章程规定或者股东会同意外，不得泄露公司秘密、不得同本公司订立合同或者进行交易。

第三十三条

执行董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损害的，应当承担相偿责任。

第十一章公司财务会计制度、利润分配和审计

第一节 财务会计制度

第三十四条

依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定结合本公司实际情况制定公司的财务、会计制度。

体分配比例由股东会根据公司经营状况和国家的有关规定拟定，由股东会审议决定。

第三节 内部审计

第四十四条 公司实行的内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。

第四十五条 公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经股东会批准后实施。审计负责人向股东会负责并报告工作。

第四节 会计师事务所的聘任

第四十六条 公司聘用取得“从事证券相关业务资格”的会计师事务所进行会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等业务，聘期1年，可以续聘。

第四十七条 公司聘用会计师事务所必须由股东会决定,执行董事不得在股东大会决定前委任会计师事务所。第四十八条 公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料,不得拒绝、隐匿、谎报。第四十九条 会计师事务所的审计费用由股东会决定。

第五十条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所，提前15天事先通知会计师事务所,公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时,允许会计师事务所陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情形。

第十二章

劳动用工制度

第五十一条

公司所有员工实行劳动合同制，择优录用，签订劳动合同；

第五十二条

公司辞退职工或者职工自行辞职，都必须严格按照劳动用工合同条款执行。

第十三章

终止与清算

第五十三条

公司下列情形之一的，可以终止：

（1）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时；（2）股东会决议解散；

（3）因不可抗力事件致使公司无法继续经营时；（4）因公司合并或者分立需要解散的；

（5）公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的；（6）不能清偿到期债务依法宣告破产的。

第五十四条 公司因前条第（1、2、3）项情形而解散的，应当在十五日内成立清算组。清算组人员由股东会决议确定。

公司因前条第（4）项情形而解散的，清算工作由合并或者分立各方当事人依照合并或者分立时签订的合同办理。

公司因前条第（5）项情形而解散的，由有关主管机关组织股东、有关机关及专业人员成立清算组进行清算。

公司因前条第（6）项情形而解散的，由人民法院依照有关法律的规定，组织股东、有关机关及专业人员成立清算组进行清算。

（2）股东会述过修改章程的决议；

（3）根据股东会通过的修改章程决议，制定公司章程的修改方案；

（4）章程修改补充文件按规定报备有关部门。

（三）公司应当置备股东名册，记载下列事项：

（1）股东的姓名或者名称及住所；

（2）股东的出资额；

（3）出资证明书编号。

（四）公司从事经营活动，必须遵守法律，遵守职业道德，加强社会主义精神文 明建设，接受政府和社会公众的监督。公司的合法权益受法律保护。

（五）公司职工依法组织工会，开展工会活动，维护职工的合法权益。公司应当 为本公司的工会提供必要的活动条件。

（六）在公司中中国共产党基层组织的活动，依照中国共产党章程办理。

（七）公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担。第六十八条 本章程的任何修改应由各方以书面形式作出并签署。

第六十九条

本协议章程签字生效后，此前各方所签协议与本协议不一致时以本协议章程为准。

第七十条

本章程及公司规章制度如有与国家法律法规相违背或者与登记机关核准的登记事项不一致时，以国家法律、法规及登记机关核准的登记事项为推。： 第七十一条

本章程的解释权归公司股东会

第七十二条

本章程所称以上、以内、以下，都含本数；不满、以外不含本数。高级管理人员指公司的经理、副经理、财务负责人。

第七十三条 以上条款如违反国家法律法规均为无效条款。

本协议一式四份，股东各留存一份，公司留存一份，并报公司登记机关备案一份 自签约方签字盖章之日起生效。

全体股东签字：

甲方（签字）：_________

乙方（签字）：_________

_________年____月____日

_________年____月____日

签订地点：_________

签订地点：_________

丙方（签字）：_________

_________年____月____日