税款缴纳记录表

税款缴纳记录表（通用4篇）

税款缴纳记录表 篇1

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税款缴纳，申请退税

3.1基本规定

纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳应缴税款外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

3.2 税银联网扣税

目前我局已对税款实行税银联网扣税，纳税人办理纳税申报及缴款后，我局将从纳税人所开立的纳税帐户中划转税款。纳税人须在我局指定银行(包括工商银行、中国银行、农业银行、建设银行、中信银行、招商银行、深圳发展银行)开设纳税帐户，并签订《委托划缴税款协议书》。同时将《委托划缴税款协议书》报送税务所办税大厅纳税服务岗(或指定的窗口)，进行资料录入。纳税人在每月申报纳税

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前，必须在纳税帐户中存足申报缴纳税款所需的金额。

3.2.1 纳税帐户办理

纳税人应携带以下资料到扣税银行网点开设纳税帐户：

(一)营业执照正本、基本帐户开户许可证;

(二)税务登记证(正本)复印件;

(三)法人代码证复印件;

(四)法人身份证及经办人身份证，法人授权委托书;

(五)公章、财务章和法定代表人私章。

3.2.2 缴税凭证领取

(一)纳税人通过银行扣缴税款的，税务机关不再开具税票，由纳税人开户银行向纳税人开具《委托收款凭证》，以此作为纳税人支付税款的会计核算凭证。

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(二)《委托收款凭证》的传递由纳税人开户银行按约定的方式传递给纳税人。

(三)纳税人确未收到或者遗失《委托收款凭证》的，可在180天内向其开户银行申请补票一次。

(四)委托收款凭证在深圳市范围内适用，纳税人如需要税务机关开具中华人民共和国税收完税证用于异地抵扣税款的，可持《委托收款凭证》和单位证明到办税大厅征收窗口换开税票。

3.2.3 现金税款缴纳

没有纳税编码或未开设纳税帐户的临时经营纳税人，可使用借记卡和信用卡在pOS机上刷卡或转帐方式缴税，用转帐缴税的纳税人要先把税款转入税务所指定的临商税款帐户，到帐后凭转帐存根、单位证明(如果帐户属于单位性质)，到征收窗口申请开具完税证。

3.2.4 国税部门查补流转税应补城建税、教育费附加的缴纳

纳税人应持国税部门的检查报告原件、复印件直接到我局各税务所办税大厅缴纳税款。

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3.3 申请税收核定

3.3.1 申请定期定额纳税程序

一、定期定额(双定户)的适用范围

(一)开业3个月后，生产经营规模较小，帐册不健全的纳税人;

(二)未办理税务登记或报验登记，临时从事生产经营的纳税人。

二、办理定期定额纳税程序

(一)新办税务登记的国地税共管个体工商户，因无建帐能力需采用定期定额方式纳税的，应在开业3个月后,持国税局定额核定通知书到税务所纳税服务组申请税收核定。

(二)新办税务登记的纯地税个体工商户，因无建帐能力需采用定期定额方式纳税的，应在开业3个月后到税务所纳税服务组申请税收核定。领取填报《核定征收方式申请表》及《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，由税务所调查后报局领导审批及核定。经审核同意纳税人申请的税务所给予办理，如不同意纳税人申请的，税务所在《核定征收方式申请表》上签署意见退还纳税人。

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(三)纳税人如实填写《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，并按行业分别提供表中列示的费用支出项目的原始凭证及有关资料。定期定额征收的纳税人必须提供的资料：

(1)纳税人生产经营场所自有房产证明、租赁房产房屋租赁合同或其他证明的原件和复印件;

(2)从业人员工资表原件和复印件

(3)最近月份电费的原始单据和复印件;

(4)最近月份水费的原始单据和复印件;

(5)缴纳增值税纳税人的国税局定额核定通知书原件及复印件(缴纳增值税纳税人必需提供);

(6)电话费的原始单据和复印件;

注：以上资料的审核中，如果纳税人提供了第(5)项资料，可以不用提供其它资料。

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(四)、税务所经调查核实报局领导审批后，纳税人到纳税服务组领取《定期定额缴纳税款通知书》，按双定征收方式缴纳税款。

(五)双定户可申请储蓄扣税方式缴纳税款。

三、纳税定额调整办理程序

(一)定额调整的期限

对双定户定额核定与调整的期限为一年。也可根据实际情况进行调整。

(二)已按双定方式缴纳税款的纳税人，在定额期满前10日内，到税务所纳税服务组领取填写《定期定额纳税人定额调整申请表》和《定期定额纳税人定额核定调整调查表》，进行定额调整。

(三)经税务所调查核实报局领导审核调整的，纳税人到纳税服务组领取《定期定额纳税人纳税定额调整通知书》。

3.3.2 申请单定(带征)纳税程序

一、适用范围

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(一)开业3个月后，个人所得税采用核定个人所得税带征率征收方式的个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

(二)经营规模较小，开业3个月之后，仍不能准确核算利润，需采用核定企业所得税、个人所得税带征率征收企业所得税、个人所得税的“三来一补”企业、事业单位、社会团体。

(三)未办理税务登记证或报验登记，临时从事生产经营的纳税人。

二、核定程序

纳税人填报《核定征收方式申请表》提出单定征收方式申请，由纳税服务组受理后移送管理组调查核实。税所经调查核实报局领导审批后，纳税人到纳税服务组领取《定期定率征收通知书》或《核定应税所得率通知书》，按核定带征率计算纳税。

3.4 建安工程登记及税款缴纳

在宝安区从事建筑安装工程项目的企业，需申报纳税及开具建安发票的，首先要到工程所在地的税务所进行工程登记，然后凭《纳税

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人承建建筑安装工程纳税登记卡》及《深圳市地方税收纳税申报表(综合)》到征收窗口办理申报及开票手续，具体程序：

一、工程登记：

(一)在宝安区内从事建筑安装工程的企业，须在签订工程合同后30日内，持工程合同及填写好的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》到税务所管理组办理工程登记。

(二)建安企业进行工程登记应分不同情况备齐有关资料：

1、注册地址在宝安区的企业：

1)按所属控管科、所开具的《纳税人申请税务机关代开发票帐册健全证明书》;

2)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;

3)工程合同原件及复印件;

4)合同印花税税票复印件;

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5)填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》;

6)税务机关要求提供的其他有关资料。

以上资料均需加盖单位公章，下同。

2、注册地不在宝安区的本市建安企业;

1)主管地税机关签发的《外出经营活动税收管理证明》，以下简称《外管证》，如企业所得税属国税管理的，必须出具主管国税机关和主管地税机关的《外管证》;

2)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;

3)工程合同原件及复印件;

4)合同印花税税票复印件;

5)填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》;

6)税务机关要求提供的其他有关资料。

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3、注册地不在宝安区的非本市建安企业：

1)工商营业执照和税务登记证副本原件及复印件;

2)注册地主管税务机关签发的《外管证》;

3)工程合同原件及复印件;

4)合同印花税税票复印件;

5)施工许可证或开工报告;

6)能单独反映该项目，设置总帐、明细帐、日记帐或其他辅助性帐簿并能单独反映本工程的财务核算情况，工程全部收入和支出纳入本公司财务系统统一核算，并能真实、准确、全面记录经营活动使用合法有效凭证;

7)提供资产负债表、损益表等财务会计报告和纳税申报表以及企业所得税和个人所得税完税凭证等纳税资料;

8)工资清单(含所有技术及管理人员、工人、临时聘用人员);

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(三)承接分包工程的建安企业，除按照以上情况提供相应资料外，还需要提供以下资料：

1、总承包商已办理工程项目登记的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》复印件并加盖总承包商公司公章;

2、总承包商工程开具的完税税票、发票的复印件并加盖总承包工程公司公章;

3、填写完整的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》分别盖上总包和分包商公司公章;

(四)建安企业每承接一项工程必须进行一次工程登记。

二、税款缴纳及发票开具

(一)建安企业办理工程登记2日后，到税务所管理组领回《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》，并凭此卡办理申报纳税及开具发票。

(二)建安企业开票时，每次必须带上已办理工程项目登记的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》、填写完整的《代开发票申请表》

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和《深圳市地方税收纳税申报表(综合)》，到征收窗口办理纳税及开票事宜。

(三)当该项工程开票金额累计与《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》上申报的工程造价金额相当时，由征收窗口收回该经审批的《纳税人承建建筑安装工程纳税登记卡》。

(四)确定为帐册不健全的企业以及从事零星工程施工的企业(或工程队)凭《代开发票申请表》、工程合同直接到征收窗口按适用税率完税开票。

3.5 《外出经营税收管理证明》

一、申请开具

外出经营税收管理是指从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明(以下简称“外管证”)，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。外管证有效期最长为180天，有效期原则上不应跨纳税。

申办《外管证》需提供以下资料：

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(1)纳税人在市内跨区从事建安劳务申请开具《外管证》，提供资料清单如下(复印件需验原件)：

①税务登记证副本复印件(固定业户可一年提供一次税务登记证副本复印件);

②《外管证》申请书;

③有关外出经营合同复印件;

④证明纳税人账册健全的有关账册资料和财务会计报表复印件;

⑤施工许可证或开工报告复印件;

⑥中标通知书复印件(限招标工程);

⑦主管税务机关要求提供的其他资料。

(2)除市内跨区从事建安劳务外，纳税人申请开具《外管证》，提供资料清单如下(复印件需验原件)：

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①税务登记证副本复印件(固定业户可一年提供一次税务登记证副本复印件);

②《外管证》申请书;

③有关外出经营合同复印件;

④主管税务机关要求提供的其他资料。

二、申请核销

(一)纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

核销《外管证》需提供以下资料：

(1)原《外管证》;

(2)已开具发票和缴纳税款税票复印件和对应的营业收入账务处理凭证复印件;

三、报验

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外区(市)来本地从事临时生产经营的纳税人向经营所在地税务机关提交《外出经管活动税收管理证明》，办理报验登记。

报验《外管证》需提供以下资料：

(1)税务登记证副本复印件;

(2)《外管证》;

(3)经营合同复印件;

(4)经办人身份证复印件;

3.6 家居装修办税程序

根据《中华人民共和国税收管理法》实施细则第四十四条规定，宝安区范围内的家居装修已委托相应的物业管理公司征收税款，具体申报程序分两部分：

一、帐册不健全的纳税人，凭双方签定的装修合同直接到税务机关委托的物业管理公司申报缴纳税款。

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二、帐册健全的纳税人，填写完整的《深圳市承建家居装修工程纳税登记审核表》并参照建安企业办税程序办理。暂未委托相应的物业管理公司征收税款的，纳税人可直接到当地税务所申报缴纳税款。

3.7 私房租赁的办税程序

宝安区内个人出租屋业主或转租人应自取得租金收入或设立租赁关系后10日内，携带以下资料到我区局指定的代征点办理纳税登记，并按规定纳税。

一、纳税登记须提交的资料：

(一)房地产权利证书或者证明其产权的其它有效证件复印件(验原件);

(二)房地产租赁合同原件;

(三)出租人身份证明或者法律资格证明;

a)出租人身份证复印件(验原件);

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b)委托他人代管或办理的须出具房屋所有人的授权委托书;境外所有人应出具经公证或认证的委托书;

c)共有房屋须出具其它共有人同意出租的证明。

二、我区局指定的代征点设在各街道办事处房屋租赁管理办公室

3.8纳税证明的申办程序

一、纳税证明的受理：由纳税人注册地税务所负责受理。

二、申请开具纳税证明须提供的资料(注：所有资料必须复印成A4纸规格，并加盖公章。凡资料不齐全的必须备齐全后方予受理)

1、开具企业纳税证明须提供资料：

(1)税务登记副本原件及复印件(加盖公章)

(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(须法人签名并加盖申请单位公章);

(3)税务机关根据实际情况要求提供的其他相关资料。

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2、临时税款开具纳税证明须提供的资料：

(1)税务登记副本原件及复印件(加盖公章);

(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(须法人代表签名并加盖申请单位公章);

(3)用临时编码缴税的从事建筑安装工程或房地产开发企业，统一在注册地税务机关开具纳税证明。开具纳税证明时还须附送所有税票原件及复印件，并填写《税票清单》(列明每一张税票的税票号码、纳税人名称、税款所属期和税款总金额)，并分税种统一汇总，填列《税票汇总表》(《税票清单》、《税票汇总表》可向税务所纳税服务岗索取，复印有效);

(4)提供其他区局开具的手工完税凭证复印件的，必须回开具该凭证的区局予以确认并加盖公章。

3、开具个人纳税证明须提供的资料：

(1)税务登记证副本原件及复印件(加盖单位公章);

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(2)《深圳市地方税务局开具纳税证明申请核准表》(核准表中须法人签名并加盖申请单位公章)，表中列明纳税人姓名、国籍、身份证或护照号码、缴纳的税额及相应所属期;

(3)银行委托收款凭证原件及复印件(加盖单位公章)，税务机关留存复印件;

(4)《扣款个人所得税汇总表》、《扣缴个人所得税报告表》复印件(加盖单位公章);

(5)若没有《扣缴个人所得税报告表》，须另提供工资明细表原件及复印件(加盖单位公章)。

 财务报表分析的定义是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677682.html

 低值易耗品的三种摊销方法分别是什么 http://s.yingle.com/l/cs/677681.html

  财政部 http://s.yingle.com/l/cs/677680.html 如何有

效

进

行

错

账的更

正

http://s.yingle.com/l/cs/677679.html

 交通运输业的常用会计公式有哪些 http://s.yingle.com/l/cs/677678.html

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 怎么高效快速地记忆会计分录

http://s.yingle.com/l/cs/677677.html

 关于建筑业营业税有关规定执行时间问题的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677676.html

 如何对工业企业财务管理相关法律问题 http://s.yingle.com/l/cs/677675.html

 财务分析的有效步骤有哪些

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 关于维修大型成套装置征收营业税问题的批复 http://s.yingle.com/l/cs/677673.html

 会计核算制度是什么

http://s.yingle.com/l/cs/677672.html

 外购固定资产的入账价值是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/cs/677671.html

 关于全面取消农业税附加的通知

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 房地产开发企业的会计核算科目应该如何设置 http://s.yingle.com/l/cs/677669.html

 年终结账应重点关注哪些问题

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 税控加油机装置初始化发行

http://s.yingle.com/l/cs/677667.html

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 工资、薪金支出的会计和税务处理是什么样子的 http://s.yingle.com/l/cs/677666.html

 内部审计工作的新定义是什么

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 财务报表附注应当具体披露哪些内容呢 http://s.yingle.com/l/cs/677664.html

 在汇兑结算方式下要如何办理退汇 http://s.yingle.com/l/cs/677663.html

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  海事赔偿额的计算 http://s.yingle.com/l/cs/677661.html 什么情况下不得取得或者重新取得会计证 http://s.yingle.com/l/cs/677660.html

 行为税的会计如何处理

http://s.yingle.com/l/cs/677659.html

 基于作业成本法的企业营销成本预算管理的要求 http://s.yingle.com/l/cs/677658.html

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 如何才能在出纳工作中不出错

http://s.yingle.com/l/cs/677655.html

 现金净流量指标来对企业财务实力进行分析的具体情况 http://s.yingle.com/l/cs/677654.html

 如何设置与配备出纳机构与人员

http://s.yingle.com/l/cs/677653.html

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 关于加强农业税税收减免管理工作的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677644.html

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 职工福利费会计与税务处理有哪些差异 http://s.yingle.com/l/cs/677643.html

 长期股权投资权益法核算是如何规定(2018)的 http://s.yingle.com/l/cs/677642.html

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 无形资产的审查方法有哪些

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 关于农业税征收人员统—着装的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677632.html

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http://s.yingle.com/l/cs/677614.html

 该如何分析长期偿债能力

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 关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知 http://s.yingle.com/l/cs/677611.html

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 施工企业成本核算有哪些要点

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 借贷记账法的方法有哪些

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 关于新扩大的自留地

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 制造费用科目核算内容有哪些

http://s.yingle.com/l/cs/677603.html

 房地产估价程序步骤有哪些

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税款缴纳记录表 篇2

一、税务风险的特点

(一) 不可避免性

税收强制性、无偿性、固定性的特点, 决定了企业都必须依照税收法律、法规的规定, 依法纳税, 纳税行为要以税法作为法律依据为准绳, 无论企业或个人是否情愿, 企业税务风险是无法避免的。只要企业长期存续, 都会涉及税收事宜, 都要面对未来的不确定性, 不论其经营状况是赢利还是亏损, 都不可避免会遇到税务风险。但税务风险的不可避免性是从企业持续经营这一长期阶段来看的, 对某一特定的税务风险, 企业可以对某一经济活动的不作为来加以避免。

(二) 可控性

风险是任何事物发展客观规律中较难把握的一种。就税务风险而言, 其成因较为复杂, 它涉及对未来的预测, 但是企业对产生税务风险可以借助科学的手段和方法, 并参照经验来加以分析, 从而采取相应的预防控制措施, 来降低企业的税务风险, 提高企业应对税务风险的能力。

(三) 主观判断性

税务风险的主观判断性是与纳税风险的相关主体即企业纳税人员和税务人员行为紧密相关的, 其税务风险意识与业务素质直接关系着税务风险, 及税务风险发生与否和造成损失的大小。税务风险意识强、业务素质高的管理人员和财务人员等涉税人员可以通过建立税务风险预警与防范体系, 在生产、经营、决策中充分识别和防范税务风险, 反之, 企业所面临的税务风险较高。同时, 企业税务风险产生的一个重要渠道就是税务人员的执法水平, 形成了企业税务风险损失的形成是税务机关错误地认定企业依法纳税的行为属违法行为。当然, 随着我国税收执法人员素质的提高和税法体系的不断完善, 税务机关错误认定造成税务风险的情况正呈下降趋势。

二、缴纳税款给企业带来的涉税风险

从财务角度来说, 风险是由于预期财务成果的不确定性, 而出现不良财务结果的可能性。企业的理财活动的预期财务成果越不确定, 出现不良财务结果的可能性越大, 其风险也越大。企业的税收风险是财务风险中的重要组成部分。一般而言, 缴纳税款会给企业带来6个方面的涉税风险。

(一) 税款支付风险

我国税法规定, 企业只要按照权责发生制原则取得账面收入和账面利润, 无论这些账面收入和账面利润是否已变现或能否变现 (如赊销及质量保证金等) , 就必须按期申报和缴纳税款, 这使得税金具有一定的预付性质, 即使有特殊情况也需经税务机关审批才能延期。企业一旦出现库存现金即企业财务管理中现金是稀缺的资源匮乏而又无法获得延期纳税的许可时, 便只能形成“欠税”, 而且会面对税务机关违法处罚风险和信誉损失风险。

(二) 经营损益风险

政府的课税 (特别是企业所得税) 通常体现为对企业既得利益的分享, 而同时只承担企业部分相应的经营损失风险。按照我国税法规定, 企业亏损可以在以后5年的税前补亏, 这使得政府在一定意义上与企业共享收益, 共担损失:企业亏损时, 政府也因同意其延期补亏。企业赢利时, 政府通过征税获得一部分利润;然而一旦企业在5年内不能扭亏为盈, 企业将完全自己承担风险损失。同时以增值税为代表的流转税就更是不管企业是否有盈利, 一概按税法规定的应纳税额先行收取, 不承担企业可能经营损失的风险, 这对企业经营损益产生的风险更大。

(三) 税收违法处罚风险

在企业生产经营过程中, 税收违法处罚风险既是法律风险, 也是财务风险。有一部分纳税人违反税收法律法规的规定偷税逃税, 以化解和减除税款负担风险为目的。按照税法规定, 纳税人不申报、不及时申报、不如实申报以及不按时缴纳税款等行为均属于不遵守税法的行为, 而如果纳税人伪造、隐匿账簿凭证, 多记支出、少记收入, 造成少缴税款的行为就是我们耳熟能详的偷税。这些违法手段会产生的违法风险, 不能化解税款负担风险, 而且纳税人还会被税务机关处以罚款, 并补交所偷逃的税款之外, 并按日加收0.5‰的滞纳金。同时, 企业受到税收违法处罚后就会成为税务机关的重点监控对象, 导致更加苛刻的纳税申报条件及程序, 及税务机关对其更加严格和频繁的稽查, 纳税人可能就要增加时间及经济上的成本, 严重的还会影响其生产经营活动, 导致其市场份额的降低。

(四) 投资扭曲风险

企业的某种投资行为一旦被政府课税, 就有可能使企业改投向其他的“次优”项目, 而放弃先前认为“最佳”的项目, 从而使企业承受一定的利益损失, 这种状况称被西方经济学家叫税收的“超额负担”。

(五) 信誉与政策损失风险

由纳税人违法所引发的信誉与政策损失风险, 具有财务风险和法律风险的性质, 也可以归入税收违法风险。但由于这种风险影响较大, 对纳税人的影响不是直接的, 是无形的。纳税人蒙受经济上的直接损失之外, 还会被被税务机关处罚, 并在信誉、商誉或者名誉的损失, 间接导致其他有关经济主体会怀疑该纳税人的信用, 不愿与其合作, 因为大多数企业不愿意与欠税或涉税案件曝光的企业有业务往来, 因为这些企业在资金支付能力及合同履行能力等方面都存在较高的风险。

摘要：由于我国的税制在不断改革, 税收法律体制也在逐渐完善的过程当中, 企业在纳税过程中增添了很多不确定性。而企业的会计核算和经营管理体制的缺陷, 加上税收征管越来越严格, 会给企业造成税务风险。笔者通过本文对企业税务风险的特点进行了阐述, 然后分析了缴纳税款会给企业带来的涉税风险。

关键词：企业,涉税风险,特点

参考文献

[1]冯艳琴.企业税务风险防范研究[J].商业文化, 2009 (1)

延期缴纳税款申请书 篇3

许可依据、1、《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

3、《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

许可条件、属青山湖区管辖的纳税人，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的或当期货币资金在扣除应付职工工资、

社会保险费后，不足以缴纳税款的，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料

申请材料、1、延期缴纳税款申请审批表;

2、当期货币资金余额情况表;

3、申请延期缴纳税款之日所有银行存款账户的对账单或余额证明;4、当期纳税申报表及资产负债表、损益表。

根据申请理由的不同，纳税人应附报以下资料:1、遭遇不可抗力的，应当出具政府有关部门的灾情、事故证明;2、货币资金扣除应付职工工资、

社会保险费后不足以缴纳税款的，应填报《当期职工工资及社会保险费支出预算表》;3、如果资金余额中包含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金，应单独出具相关证明材料。

许可程序、纳税人向主管县级国税机关办税服务厅提出延期申报申请，由税务机关内部流转至省国税局进行审批。

法定时限、无

许可时限、5个工作日

收费标准、不收费

收费依据、不收费

联系电话、88175886

税款缴纳记录表 篇4

粤地税发〔2003〕86号

发文日期：2003-04-17

各市地方税务局：

为加强延期缴纳税款的审批管理，规范税收征收管理行为，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，省局研究制定了《广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法

广东省地方税务局

广东省地方税务局延期缴纳税款审批管理办法

第一条 为了加强延期缴纳税款审批管理，规范税收征收管理行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。

第二条 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，向地方税务机关申请延期缴纳税款的，必须按本办法规定进行审批管理。

第三条 延期缴纳税款审批所涉及的税种为地方税务机关征收管理的所有税种和教育费附加。地方税务机关代收的其他费用（基金）不属于本办法规定的审批范围。

第四条 省局以下的各级地方税务局、税务分局和税务所为延期缴纳税款的审核机关；省地方税务局为延期缴纳税款的审批机关。

第五条 纳税人有下列情形之一的，属本办法第二条所称特殊困难：

（一）因不可抗力事件发生，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。当期货币资金是指申请延期缴纳税款所属时期的最后一天纳税人的库存现金、银行存款以及其他各种货币资金余额。

第六条 纳税人申请延期缴纳税款必须报送下列书面材料：

（一）税务登记证件（幅本）复印件；

（二）申请延期缴纳税款报告；

（三）当期货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单；

（四）资产负债表：

（五）应付职工工资和社保费的支出预算；

（六）税务机关要求提供的其他有关资料。

第七条 各级地方税务机关必须加强延期缴纳税款管理，从严审核，对纳税人有下列情形之一的，不予呈报审批：

（一）纳税人申请延期缴纳税款是在缴纳税款期限界满之后提出的；

（二）纳税人申请延期缴纳税款提供虚假材料或未能全部提供有关材料的：

（三）纳税人经税务、审计和财政等部门检查发现的应补缴税款、滞纳金和罚款；

（四）纳税人历年欠缴税款；

（五）受委托的单位和人员代征的税款；

（六）扣缴义务人代扣代缴、代收代缴的税款；

（七）其他不符合延期缴纳税款条件的情况。

第八条 各级地方税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。批准延期缴纳税款期限最长不得超过三个月。

第九条 延期缴纳税款审批的基本程序：

（一）申请。纳税人不能按照规定期限缴纳税款的，必须在法律、行政法规或者地方税务机关依照法律、行政法规规定确定的缴纳税款期限届满前，以书面形式，持本法第六条规定的报送材料，到主管地方税务机关办理延期缴纳税款申请。

（二）受理。主管地方税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后，要认真检查纳税人报送的材料是否齐全，是否已进行纳税申报，符合基本条件的，由纳税人填写《延期缴纳税款申请审批表》（格式见附件1）。

（三）审核。主管地方税务机关在受理纳税人延期缴纳税款申请后，要严格进行审查，提出具体的审核意见，必要时要专题调查核实，再作出决定；对不符合条件的申请，不得上报，对符合条件的申请，要按规定的时间逐级呈报。每一级地方税务机关审核的时间均为3日。

（四）审批。省地方税务局自收到《延期缴纳税款申请审批表》及有关材料后，在《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定的期限内作出批准或者不予批准的决定，并通知市地方税务局。

（五）告知、送达。市地方税务局在收到省局审批决定之日起1日内，通知申请人所在的县（市、区）地方税务机关；主管地方税务机关自收到市局的通知之日起1日内，根据省局批准或不予批准延期缴纳税款的决定，向申请人发出《批准延期缴纳税款通知书》（格式见附件2）或《不予批准延期缴纳税款通知书》（格式见附件3）。

第十条 主管地方税务机关应当建立纳税人申请延期缴纳税款台帐（格式见附件4，详细登记延期缴纳税款的申请、上报和审批日期以及申请延期缴纳税款主要情况、审批决定和缴库情况记录等。

第十一条 纳税人申请延期缴纳税款，经省地方税务局审批不予批准延期缴纳的，主管地方税务机关应从缴纳税款期限届满次日起至纳税人实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

第十二条 经省地方税务局批准延期缴纳税款的纳税人，应在延期缴纳税款期限界满次日将延期缴纳税款缴入国库。

第十三条 各级地方税务机关违反有关规定擅自越权审批延期缴纳税款或随意延长延期缴纳税款期限的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十四条 本办法所涉及的各种表、证、单、书，由各地根据省地方税务局设计的样式印制和使用。

第十五条 本办法未尽事宜，依照有关法律、行政法规的规定执行。

第十六条 本办法由广东省地方税务局负责解释。

第十七条 本办法自2003年5月1日起执行。此前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。