金融专题结课论文

2024-07-18

金融专题结课论文（精选8篇）

金融专题结课论文篇1

军事变革史专题结课论文

中国国防战略需要顶层设计

姓名：鲍安东

专业：军事历史

单位：理论二系八队

学号：3312009001

中国国防战略需要顶层设计

中国的复兴崛起是一项宏大而长远的事业。改革开放至今已经三十年，中国社会的方方面面都发生了翻天覆地的变化。随着现代化进程向纵深挺进，国内各种深层次矛盾也日益浮现出来，而国际上针对中国的误解、杯葛甚至敌意也日趋严重。自古不能谋全局者不能谋一域，不足谋万世者不足谋一时。此时，稍微冷静一下头脑，从世界历史的角度重新打量当前国家现状，对于透过喧嚣、浮华的表象，认清未来前进方向坚定正确的发展道路，也许有着某种启示意义。

顶层设计的意义

“顶层设计”的字面含义是自高端开始的总体构想。原是指为完成某一大型工程项目，要实现理论一致、功能协调、结构统一、资源共享、部件标准化。其思想内涵主要是，用系统论的方法，以全局视角，对项目建设的各方面、各层次、各种要素素进行统筹考虑，和谐各种关系，确定目标，选择实现目标的具体路径，制定正确的战略战术，并适时调整，规避可能导致失败的风险，提高效益降低成本。这一工程学概念，后来被西方国家广泛引用于军事和社会学领域，甚至成为政府统筹内政外交制定国家发展战略的重要思维方法。顶层设计是铺展在意图和实践之间的“蓝图”，是具有总体明确性和具体可操作性的科学思维的理论结晶，而不是“摸着石头过河”的实践探索性产物。顶层设计是个极具前瞻性的认知与行动复合体。它层次高、牵涉面广，是国家各领域活动和各领域资源在国防顶层的汇合，对安全、经济、科技、社会有相互作用的重大影响。它还涉及到历史的路径、现实的行动和未来的展望，要在考虑科学性和可行性的基础上，对未来做出估计和筹划。横向和纵向复杂性的叠加，构成钱学森所说的典型的开放式复杂巨系统。

改革开放以来，我军建设发生过几次重大变化。第一次是1985年，我军建设指导思想实行战略性转变，军队裁员百万，陆军由以往的野战军变为集团军，把独立的技术兵种融入集团军。第二次是上世纪90年代到21世纪初，军队又先后裁减50万和20万，在原来的陆军编成中，部分集团军实行了军旅制。与此同时，陆军装备大幅度更新换代，C3I系统也随之发展起来。这些改革，使我军由数量规模型向质量效益型转变，迈出了可喜的步伐。但无

庸置辩，这些举措还都是在原有架构内的调整，是以裁军为契机，以减员为主要思考目标。我军的改革，在为推进中国特色军事变革不断铺路。

我军正在推进中国特色新军事变革，从世界范围看，新军事变革的成功与否，并不取决于技术，而是取决于思路，取决于体现思路的设计和使思路贯彻下去的规划。

1985年，中央军委提出我军建设指导思想实行战略性转变，即“从早打、大打、打核大战的临战状态，转到和平时期建设的轨道上来”。我军公开的、广泛性学术研究，由此登上了战略的殿堂。这次研究活动，不只是思想的解放，观念的突破，更重要的是，学者们提出的许多创见，影响了一代人的思想。比如，国家利益至上，军人为国家利益而存在；着眼长远，规划未来；由应对全面战争，转向应对局部战争；走军民兼容之路，以变革的眼光确定发展目标，选择发展道路，等等。

20多年来，我国战略理论研究有了长足的前进。发展到今天，主要在两个方面成果显著。一是基本理论研究，包括战略思想、战略原则、战略文化、战略思维等。二是时政研究，主要是国际安全环境，大国关系，地缘政治，现实的危机事件评说等。另一方面，战略理论研究，乃至军事学术研究，不足之处也是显而易见的：重认识，轻操作；重定性，轻定量；重当前，轻未来„„许多文章是从概念到概念，从思想到思想。

顶层设计的要求

我们不缺思想，我们有丰富的思想。问题是如何把战略思想转化为战略步骤，转化为战略行动，这中间需要有个桥梁——顶层设计。在战略理论研究中，应当特别注重顶层设计这个环节。军队建设贯彻落实科学发展观，最重要的是把科学发展观注入到顶层设计之中。规划科学了，才能科学发展。胡主席讲的关于国防建设的几个统筹，都需要通过规划来实现。

科学的顶层设计，要求我军建设应从着眼事件转到着眼进程。即着眼走向未来目标的进程上来，增加如何思考和如何行动的环节，形成近、中、远期决策与行动的良性互动。在战略管理上，实现从对国际事件的临机反应，向主动塑造与灵敏反应并举的转变。以此来衡量，在应急与长远的关系上，既要针对应急事件协调战略资源，形成合力；又要使这种合力可以加速我们迈向未来目标的步伐。处在这个变革的时代，这个多事之秋，通向未来的道路上充满着偶发因素，充满着不确定性。只着眼事件，容易把国防建设的思路，引向应急性的战备工作上去，甚至会使国防意识随着形势的变化而升降。

科学的顶层设计，应从看差距转向看差异。战略设计固然需要参照系，需要吸取外军建设的经验教训，但不能以外军转型模式作为我们建设信息化军队的样板。相反，我军转型就是要有真正的中国特色，在尊重已经掌握的科技规律、管理规律和战斗力生成规律的基础上，探索自主创新之路。比如，美军讲联合作战，它的关键问题是克服分权，参联会只参而不联造成军事行动和军队建设中的诸多弊端。二战后美国的军事改革，归根到底是加强战略集权，是集中统一。我们讲联合作战，集中统一不是问题，重要的是解决在集中统一之下，各军兵种的独特核心作战能力与系统性协作。

科学的顶层设计，要求我们注意理想与限制。理想的未必可行，最优的未必合理。许多学者都讲最好的战略是“不战而屈人之兵”，但这是有条件的，孙子讲“全胜”，是一种境界，一种理想目标。实际上，必须立足于“战胜”。批判的武器不能代替武器的批判，有理想但不能理想化。没有在战场上打赢的能力，何谈“屈人之兵”？顶层设计的最大限制是资源。如果资源无限多，还要规划干什么！规划就是要在理想与限制、优化与可行的动态平衡中开辟前进的道路。

顶层设计的设计

在20世纪90年代初，海湾战争爆发之前不到一年，美国学者戴维斯较系统地分析了美国与伊拉克之间可能爆发的战争。战争真的爆发后，有人就这个“准确的预测”向他表达敬意。戴维斯表示，这不是预测，这是场景分析。实际上，美军从20世纪70年代末筹建“中东快速部署部队”开始，对中东地区所有可能的冲突前景，都进行了分析和推演。

顶层设计的关键是蓝图绘制，绘制蓝图就需要按照顶层设计的正确思路和科学方法去进行。这个思路和方法的简单描述就是：安全环境分析—军事使命任务—军事能力需求—军事力量结构—实施计划方案—资源保障投入—模拟评估选择—决策行动切入。

可以看出，这个方法思路的特点是：从未来把握现实，以使命决定能力，由能力创造技术、选择结构等。总之，就是您概括的：“上游”引领“下游”，“顶层”引领“下层”，“前端”引领“后端”。当“上游”问题没弄清时，就去做“下游”的事；“顶层”关系没理顺时，就解决“下层”的问题；“前端”还未动作，“后端”开始忙碌，这就是在顶层设计中的逻辑错误。

顶层设计切忌“被当前的重大现实问题所迷惑”。人无远谋，必有近忧。以往，我们研究解决重大现实问题，都是分析历史原因，现在研究解决重大现实问题，要注意分析“未来

原因”。从外军发展的情况看，许多现实问题，多出于“无图纸施工”，或“无目标行军”。只着眼重大现实问题的改革，常常会使改革者陷入问题的“怪圈”。有时，为了解决某个现实问题进行的努力，却又引出更多、更突出的新问题，导致改革措施在同一个层面、同一个维度转圈。科学技术发展到今天，战略思维范式也应随之调整。过去是：“实践——技术——理论”；现在是：“理论——技术——实践”。

顶层设计的过程，是个艰苦的调研、学习、动员、教育、大脑激荡、提出和检验新思路、达成共识的过程。最好的教育和动员，就是让中高级领导干部参与战略思想的创新、顶层设计的设计，使之成为变革的主人。还是毛主席说得好，理论一旦被群众所掌握，变为群众的自觉行动，就会产生无穷的力量。变过来说，规划的思想一旦被中高级领导干部所掌握，未来的战略目标一旦在中高级领导干部中形成共识，就能产生强大的执行力。

上世纪90年代中期，美国空军进行变革。当时，美国空军参谋长是福格尔曼上将。他在听取各方人员关于军事变革的汇报后，发现不懂的东西比懂的东西多。他的办法是提出一年之后召集空军全体上将峰会，不许谈当前问题（避免牵涉和争论各部门的现实利益），专门探讨20-30年后美国空军应该是什么样；然后从未来回推到现在，提出现在应该怎么办。从而，不仅使空军的变革有了清晰的目标，还使美空军中高级领导者对变革形成战略共识，阻力自然减少许多。

既然是战略设计，必然是长远大计。我们的目标起码要瞄准2020年前后。就世界新军事变革来说，2020年前后将是个“机遇之窗”、“挑战之窗”。到那时，美军和一些发达国家的军事变革，都会取得突破性的阶段性成果，世界军事力量对比将出现重大的不平衡，国际安全环境有可能发生重大变化。胡主席再三强调，要提高我军“应对多种安全威胁、完成多样化军事任务的能力”。一个“多种”，一个“多样化”，是对未来安全环境总的看法，是对我军使命任务总的描述。国防发展战略的顶层设计，就是要从研究“两多”切入，以“两多”为逻辑起点。

我们需要对“多种安全威胁、多样化军事任务”，进行系统和细致的场景描述。在此基础上，至少要设定最好场景、最坏场景、最可能场景；探索在这些场景下我军的任务、能力需求和资源需求，通过对比分析，综合出我们国防需求的底线、中线和上线，达到三个动态平衡：当前安全需求与长远安全需求的平衡，主要作战能力与多样化能力的平衡，进攻能力与防御能力的平衡。

为应对“多种安全威胁”，完成“多样化军事任务”，未来军队不仅需要更高的军事效能，而且需要更多的灵活性，要有主动塑造能力、危机反应能力、自同步自组织能力，以及

自主创新能力等。什么样的结构才能支撑这样的功能呢？当前看来，最接近于理想状态的，是在信息网络支撑下的“模块化编组”、“积木式组合”。新模块不是立足现有装备，而是可实现、能实现的新技术装备。每一个模块都可以代表某种新型核心作战能力，可以单独执行任务，也可以协同起来执行更复杂、更高级的任务。采用模块化的思路建设新型部队，应充分注意虚实结合的问题。对已成熟的那些模块构想，往实处做；对还不够成熟的模块构想，不妨虚一些，做一些功能展示，随着技术的成熟逐步充实这些模块，并同步实现与已经成熟的那些模块之间的顺畅衔接。

顶层设计的支撑，是资源投入、资源分配、资源保障。美国防部的规划、计划、预算与执行(PPBE)系统，实际是个顶层设计制度。这个制度把国防建设看作一个大系统，统筹近、中、远期的军事需求、作战能力、武器装备研发和国防资源，各项规划和计划，最终落实到拨拉算盘珠上。没有战略的预算是数字，没有预算的战略是空想。

中国的现代化建设是一项伟大的事业，但不是独创的事业，而是一个迟到学生的课程补习。在我们的前面有各种各样的老师，有成功的经验也有失败的教训。如能“知己知彼”地借鉴和吸收，将有利于切合中国实际的战略目标制订和达成。

金融专题结课论文篇2

1. 客观看待，坚守信念，进一步增强创新发展的信心和勇气

所谓危机，往往是既有危，也有机，而且危与机常常可以相互转化。因此在面对危机的时候，重要的是如何对待。只有正确对待，才能正确把握。

(1)从世界经济危机的历史来看，伴随着每一次经济危机，社会结构、经济结构和产业结构也往往发生重大的变革乃至重构。

危机消逝之后，有一大批企业因不能顺应时势变化而消亡，也有一大批企业因能够顺势变革创新而壮大。正如老子所言，福兮祸所伏，祸兮福所倚。经济的动荡反而为企业的进化提供了最佳时机。据美国波士顿咨询公司曾经对全球50家顶级创新公司进行的调查，在经济低迷时期，这些顶级的创新企业往往会开发更多的创新产品和服务，而不是单纯的消减开支，躲在角落里一动不动地“冬眠”。《商业周刊》的评论是：“这些公司往往在经济困难的时候加大投入，这是一项聪明的举措，没有哪个华尔街分析师会对这样的投入指指点点，因为当经济形势再次向好的时候，这些投资将使公司处于有利地位。”俗话说，大浪淘沙始见金。危机作为加速企业优胜劣汰的一种特殊机制，尤其为那些期望后来居上的创新者提供了正常环境下难以获得的发展机遇。

(2)从我国所处现实经济条件来看，与同样饱受这场危机之苦的其他国家和地区相比，在抵抗危机冲击方面，我国仍然具有一些有利条件。

在国家层面上，一方面到2008年9月份，中国拥有超过19 000亿美元的外汇储备，是世界上外汇储备最多的国家，这对于我国更好地缓解和防范金融危机的冲击，保持本国货币稳定将发挥重要作用。另一方面，中国虽然已经加入了WTO，但入世时间并不长，目前金融领域对外开放度也不高，而且中国的外汇管理制度和措施很严格，因此金融体系相对稳定。此外，中国还是世界上最大的也是发展最快的新兴市场之一，对FDI的吸引力仍然很大，内需市场空间也很大，这些都是我国特有的有利条件。从江苏省的情况来看，江苏历来是国内经济发展最好的省份之一，30年的改革开放给江苏省打下了良好的体制、物质和技术基础。江苏政策环境优越、区位优势明显、科教资源丰富、基础设施完善、产业基础扎实、行业门类齐全，这些都是江苏省应对危机的有利条件，同时也将使江苏省经济继续保持较强的抵御风险能力和增长活力。

(3)从我国政府的宏观调控能力和目前的政策环境来看，经过30年的改革开放，中国的各级政府驾驭经济的能力已经得到了显著的提升。

面对目前金融危机的严峻形势，国家及时果断进行政策调整并采取灵活审慎的宏观经济政策，通过实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，以及更加有力的扩大国内需求措施，加快民生工程、基础设施、生态环境建设和灾后重建，提高城乡居民特别是低收入群体的收入水平，以应对复杂多变的形势。这些措施的实施，将有利于缓解企业资金紧张矛盾，降低企业信贷成本，有力拉动市场需求，改善企业的发展环境。同时，近年来国家和江苏省大力实施自主创新战略，制定和出台了一系列鼓励扶持政策和措施，为企业创新创业营造了前所未有的良好发展环境。

通过以上分析发现，对于江苏省大多数企业来说，不必把这场危机想象得那么可怕，反而更需要坚定这样一种信念：越是在危机面前，越应该坚持创新发展的理念和战略。只有这样，企业才有可能最大限度地克服金融危机所带来的各种不利影响，才有可能化不利为有利，在逆境中积蓄力量、培育优势，进而为未来更好更快地发展打下坚实的基础。其实，与危机本身相比，信心的动摇、勇气的涣散，将更加具有破坏性，对产业如此，对企业更是如此。对于一贯坚持创新，即使在困难条件下仍然坚持不懈的企业来说，这场挑战与机遇并存的危机，一定是机遇大于挑战。

2. 冷静思考，沉着应对，在危机年代企业推进创新需要把握好的几个原则

创新是一项高风险的事业，特别是在危机发生的年代。之所以要坚持创新，是因为在这样的年代因循守旧、墨守成规的做法比主动创新的风险更大。当然，企业家毕竟不是冒险家。在创新中，企业一定要预估和设定创新风险，努力降低创新的风险系数，并使之最低化。为此，在创新中必须坚持一些必要的原则，以有效地提高创新的成功率。遵循这些原则的企业也许有的仍然会遇到挫折和失败，但不遵循这些原则的企业则获得成功的几率微乎其微。

(1)要有目的、有系统地寻找、分析和把握切实可用的创新机会。

机遇是创新的源泉。在创造历史的创新中，基于新知识的产生以及知识的创造性、融合性应用的创新占有非常重要的位置。这是企业比较熟悉的创新领域。以外，把握其他一些方面的创新机会，对于企业在危机环境中加快发展同样也很重要。比如，预料之外的成功或失败往往预示着其中具有某种新的创新机会。杜邦公司发明了尼龙的合成方法，IBM把电子计算机由科研专用市场推向企业用户市场就属于这种情况。企业的传统认知与实际的客户价值之间的差距也往往会为创新留出空间。例如近年来MP3、MP4、手机以及笔记本电脑等产品对于较年轻的消费者来说，其基本的功能价值已经有所淡化，而潮流、时尚要素的重要性不断增加。苹果公司注意到了这种认知与现实之间的差距，因此其近年来开发的iPod、iPhone等产品大行其市，即使是2008年仍然保持了较高的销售增长。基于企业自身或客户工作流程和产品使用过程中的薄弱或欠缺环节进行创新，也是一种行之有效的方法。2007年以来，为了更好地做到比竞争对手更快地为用户提供更满意的产品或更好的解决方案，青岛海尔公司实施了千日流程再造工程，计划在1000天内完成2000～2500个流程的构建，进而实现流程系统创新。目前看来，海尔已取得了一定成效。2008年前3个季度，青岛海尔的净利润比2007年同期增长了40%以上。产业结构和市场结构的调整往往也为企业创新提供大好时机。在1979年的石油危机中，耗能产业走向衰退，日本的丰田等汽车公司抓住这个机遇，利用美国汽车耗油量大的缺陷，通过开发生产车身较小、耗油量低、质量稳定、售后服务更佳的产品而从此成功打入了美国市场，并进一步改变了美国汽车产业的市场结构。同样的机会也出现于国家产业政策的调整时期。近来，我国为拉动内需出台了一系列经济刺激计划，这对于江苏省轨道交通、汽车制造及零部件等相关产业领域的企业来说，是一次重要的商业机会。其他诸如人口统计数据的变化等也是企业常常可以有效加以利用的创新机会。总之，在具体的创新工作中，企业要特别注意分析和总结在自身所处的领域内那些创新经常出现的领域、范围或环节，并主动从中寻找可以利用的商业机会，只有这样，企业才能够不错过大的机遇年代，通过把握住具体的可商业化的创新机会实现加快发展。

(2)创新工作既要强调理性认识，更要注重感性认识，也就是要深入实际了解第一手情况，从而做出正确的创新决策。

技术研发、产品检测的各类报告，市场销售与效益的各种数据都是企业非常关心的。不可否认这些都是人们理性认识和决策的基础，但这并不能代替深入实际多看、多问、多听的重要性。特别要强调的是创新工作首先要高度关注市场需求的变化。需要是创新之母。企业的各级管理者，特别是高层管理者只有经常深入市场，观察顾客和用户，真正了解他们的期望、价值观和需求，才能真正摸清市场对于创新的接受程度，才可以真正了解创新方案是否符合人们的期望和习惯，从而也才可以正确地做出创新决策以及有效地组织好创新活动，大幅降低创新风险，提高创新成功率。

(3)创新若要行之有效必须目标明确、简单明了。

有效的创新必然是专注的。对于创新来说，一次只做好一件事情往往比“把鸡蛋放在不同的篮子里”的策略更加适用，这对于江苏省占据绝大多数的中小企业来说更是如此。创新工作必须围绕一个统一的价值核心，只有这样才能集中有限的资源，并充分发挥自身的长处。无数优秀企业的创新经验表明，长期以来的专注和投入造就了他们今日的辉煌。对绝大多数企业来说，多元化的战略是很难成功的。例如，GE虽然是一个少有的成功实施多元化战略的企业，但实际上GE的多元化也是牢固地建立在专业化的基础之上的。因为在GE，如果哪一项事业不能够在全球做到“数一数二”，那它最终的结局往往是被公司卖掉或放弃。此外，创新工作也应该尽量简单明了。因为每一种新生事物都会在发展中遇到意想不到的麻烦，如果太复杂，那么当发现偏差的时候进行纠正就比较困难。经验表明，过于复杂的创新，无论是在设计、制造上，还是在最终使用上，都难以达到预期的目标。

(4)有效的创新要始于细微之处。

创新最好先从小规模开始，即少量资金投入、精干人手参与，针对有限的细分市场，并解决一个具体的问题。因为在所有创新性质的活动中，初期阶段很少能一步到位，做到正确。只有规模较小、对人员和资金的要求不是很高时，企业才有可能实现成功创新所必需的调整和改进。“船小好掉头”就是这个道理。对广大中小企业来说，在自身资源条件并不充足的情况下，做好一个有价值的小项目，进而循序渐进，积小胜为大胜，比匆匆忙忙上一个看似前景诱人的大项目更加切合实际，也更容易取得效果。

(5)企业创新的最终目标应该设定为取得该领域的领导地位。

如果没有这样的决心和最终目标，那么企业就很难保持长期的进取精神，凝聚人心也比较困难，创新也就很难坚持下去。在一个产业领域内，被边缘化的企业是最容易在经济环境变化中被淘汰的。而占据领导地位的企业，其市场影响力和客户认同感往往使其在竞争中处于先行有利条件。当然，这里说的领导地位并不一定意味着要成为一个规模很大的企业。实际上在一个特定的技术、产业或细分市场中取得领导地位的企业，往往比规模虽大但业绩平平的大企业更加具有竞争能力，也更加值得追求。

3. 整合资源，积蓄力量，切实培育和提升企业自身的创新能力

有人把日益显现的世界性经济衰退风险比作马拉松赛跑，在这一过程中，有的企业不得不提前离场，有的则凭耐力逆势而上。这里所说的耐力，是指企业的竞争能力。因此，在危机袭来之际，企业更是要把加强自身创新能力建设作为转危为安，进而实现长远发展的战略大计。

一是要顺应当前经济形势变化和产业结构调整的大势，加快自身业务结构的调整和重组，对于市场进入门槛低、创新程度低、成长性低、附加值低、对外依存度高的业务，要大胆地进行调整、压缩乃至果断放弃，从而将释放出来的资源和能力，进一步整合聚焦于企业核心技术的研发、核心业务的发展、核心市场的需求上，尽快提升企业的核心竞争能力。

二是要进一步加快企业研发机构以及研发基础设施条件的建设，敢于投入、舍得投入。要充分利用企业研发机构这一平台和载体，将企业内外的人才、技术等创新资源有效加以整合，培育和发展企业核心技术能力。在目前的经济背景下，企业可以利用当前人民币对美元、欧元、英镑等依然坚挺，美国、欧盟等发达国家内部需求下滑的时机，向国外购买企业急需的高精度高水平的研发仪器设备，提高自己的研发装备水平。有条件有较好整合能力的企业还可以考虑有目的、有针对性地到国外收购研发机构和创业型企业，或设立研发机构，吸纳国外创新资源。

三是根据目前企业业务发展的实际情况和需要，进一步加强对企业管理人员、研发和技术人员的技术创新理论和方法培训，大幅提高企业管理人员的创新管理能力，以及企业科技人员的知识素质和研究开发能力。要充分利用当前国内外经济环境变化引致的国际、国内人才流动加快的机会，采取灵活的方式，进一步加大招才引智工作力度，不求所有，但求所用，充实企业的研发力量。要加大对企业职工的技术技能培训，大力开展职工发明创造和合理化建议活动，营造良好的创新氛围。

四是要以市场需求为导向，以合作共赢为基点，进一步拓宽和深化与国内外高校院所之间产学研活动的广度和深度。通过广泛深入的产学研活动，提前介入高校院所的早期研发，加紧吸收最新和前沿科技知识，为企业持续发展开发、培育和积累新的创新源点。加快高校院所科研成果向企业转移和转化实施，充分利用高校院所科技资源、人才资源和信息资源发展企业自身的创新能力。

五是要进一步提升企业创新管理水平，加快建立和完善决策、研发、生产、营销等各工作部门，各工作环节目标一致、信息流畅、协调联动的创新组织体系。进一步强化企业内部鼓励创新的各项制度建设，形成有效的创新激励机制，保护和不断激发企业科技人员和广大职工的创新热情。要大力丰富和发展以创新为宗旨和使命的企业文化，以创新文化活跃思想，凝聚人心，鼓舞士气，为企业创新战略的顺利实施提供强大持久的精神支撑和动力。

金融专题结课论文篇3

原理内容：①积累和消费之间具有一致性。积累主要用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础；消费是生产的目的，也是促进生产发展的重要措施。②积累和消费之间又存在不一致。在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费是此消彼长的关系。如果用于积累部分多，造成消费萎缩，或消费的增长赶不上生产的增长，不仅会挫伤劳动者的积极性，而且会使生产的扩大和积累的实现受阻。相反消费部分过多，生产发展没有后劲，最终也不利于消费水平的提高。

原理运用：正确处理积累和消费的关系应坚持的原则：①在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费的部分都应有所增长。②积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。③正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

热点点拨：2009年9月9日，庆祝教师节暨全国教育系统先进集体和先进个人表彰大会在北京举行。刘延东在讲话中指出，一定要把教育放在优先发展的战略地位，把推进素质教育作为教育工作的主题，把促进教育公平作为教育政策的基本取向，把改革创新作为教育事业发展的强大动力，把服务经济社会发展作为重要使命。中央财政要继续加大教育投入，保障优先发展教育，深入实施农村义务教育经费保障机制改革。

对国家优先发展教育可以从两个角度分析：一是国家通过财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，是国家宏观调控的重要手段。二是国家发展教育的基金属于消费基金。公共消费是实现社会稳定和国家安全、提高劳动者素质，以及保证社会再生产正常进行所必需的。

练习巩固：1．上海市政府近年来加大在城市道路建设上支出，城市面貌日新月异，仅2008年一年上海市地图就更新了20多次。市政府用于城市道路上的投资属于()

A．积累基金

B．补偿基金

C．社会消费基金

D．社会保障基金

二、财政的巨大作用

原理内容：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。①国家通过财政可以有效地调节资源配置。②国家通过财政可以促进经济的发展。③财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。④财政有利于促进人民生活水平的提高。⑤财政是巩固国家政权的物质保证。

原理运用：①今年以来，国家调整财政支出结构，切实关注和解决就业、教育、生态、医疗、公共卫生以及社会公正等问题，这有利于构建和谐社会。②2009年国家着力调整国债资金投向结构，为中部崛起战略的实施创造条件。财政部安排专项资金用于推动中部崛起战略的实施。

热点点拨：2009年7月13日，财政部公布数据显示，今年上半年，全国财政收入33976.14亿元，比去年同期减少832.05亿元，下降2.4％；而全国财政支出28902.56亿元，比去年同期增加6020.54亿元，增长26.3％。上半年全国财政支出增长较快的项目主要是：农林水事务支出同比增长75.5％交通运输支出同比增长67.8％；环境保护支出同比增长63.4％；科学技术支出同比增长57.1％；医疗卫生支出同比增长40.3％；社会保障和就业支出同比增长29.2％；教育支出同比增长17％。上述重点支出增加额约占同期财政支出增加额的3／4。

上述材料表明：①国家运用经济手段对经济实行宏观调控，促进经济发展。②国家通过财政可以有效地调节资源配置；促进经济的发展；可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；有利于促进人民生活水平的提高。

练习巩固：2．2009年8月，天津市政府通过落实粮农补贴、设立专项资金、增加农业科技攻关经费等措施，加大对农业的财政支持力度，进一步提高了农业综合生产能力。这表明政府通过财政可以()

A．调节资源配置

B．促进经济发展

C．实行经济监督

D．巩固国家政权

三、税收的基本特征

原理内容：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这三个基本特征紧密相连，缺一不可，统一于税法。

原理运用：①市场经济的法制性体现在国家的税收上即具有强制性。它表现在：国家征税必须有法律依据；纳税人必须根据税法的规定纳税，如果有违反税法的偷税、欠税、骗税和抗税等行为，都要受到法律的制裁。②依法纳税是提高经营者、劳动者素质的一项重要内容。③税收信用是社会信用体系的重要组成部分。加强税收征管，使各纳税人税负公平，体现了市场经济的平等性。

热点点拨：2009年4月28日，深圳中级人民法院开庭审理了“莫氏集团”特大走私、偷税案件。从2007年3月到2008年2月“莫氏集团”通过“水客”携带燕窝入境，涉嫌偷逃税款2.2亿多元，12名被告被处以严刑和重罚。

偷税行为既是犯罪行为，也是不道德、缺乏责任心的表现。国家严厉打击偷税行为，突出体现了税收的强制性特征，纳税人必须根据税法的规定纳税。否则将受到法律制裁。

练习巩固：3．漫画《逃税秘诀》告诉我们()

①税收的强制性特征要求纳税人必须根据税法的规定纳税，否则将受到法律制裁②每个公民都是法定的纳税人③权利与义务是可以分离的

④偷税行为既是犯罪的。又是不道德的

A．①②③

B．①②④

C．①④

D．②③④

四、我国税收的性质和作用

原理内容：我国税收的性质：是取之于民、用之于民的新型税收。税收的作用：①是组织财政收入的基本形式。②是调节经济的重要杠杆。③是国家实现经济监督的重要手段。

原理运用：①依法纳税是公民的基本义务。社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收做物质保证。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务。享受服务就必须承担义务。②有偷税等行为的人，不仅是违法的人，也是缺乏责任心和不讲道德的人。③纳税人还应懂得维护自己的合法权益，行使纳税人的权利，以高度的责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。

热点点拨：经国务院批准，自2009年6月1日起，我国进一步提高部分商品的出口退税率。这是我国自去年8月份以来连续第七次上调出口退税率，也是国务院部署进一步稳定外需政策措施后出台的又一扶持出口举措。

国家提高部分商品的出口退税率有利于减轻出口企业经营压力，促进出口企业自我发展，提高应对风险能力，是国家运用经济手段对经济进行的宏观调控，同时也表明税收是调节经济的重要杠杆，通过税率的调整，可以促进生产的发展、保持社会稳定，实现国民经济健康发展。

练习巩固：4．据统计，中国烟民每年可烧掉约2500亿元人民币，是当年GDP的1.2％左右。有人建议在每盒烟的售价中增加0.35元的税，这样可以让中国烟草的消费每年减少45亿盒。这一建议蕴涵的经济学道理是()

A．税收可以通过调节消费行为，影响经济发展

B．增加的0.35元的税属于消费税

C．税收的调整将会抑制消费

D．税收是组织财政收入的基本形式

五、中央银行的性质和职能

原理内容：①性质：中国人民银行是在国务院领导下，制定和实施货币政策的国家机关，是我国政府的组成部分，是我国金融机构的领导者。②职能：依法制定和实施货币政策，是国家宏观调控的重要工具；发行人民币，管理人民币流通；经理国库；持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备。

原理运用：①中国人民银行定于2009年7月28日发行第16届亚洲运动会金银纪念币一套。该套纪念币共2枚，其中金币1枚、银币1枚，均为中华人民共和国法定货币。这体现了中央银行的职能。②中央银行利用包括利率在内的多种手段，调节市场货币供应量，以影响市场总需求，对经济发展进行宏观调控；通过改变信贷规模，控制信贷方向等手段，可以调整经济结构，优化资源配置，促进经济增长。

热点点拨：2009年6月17日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，分析当前经济形势，研究部署下一阶段经济工作。会议强调，我国经济运行正处在企稳回升的关键时期，要坚定不移地继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，全面贯彻落实好应对国际金融危机的一揽子计划，并根据形势变化不断丰富和完善。

在市场经济条件下，市场在资源配置中起基础性作用，但市场的作用不是万能的，所以，实现资源的优化配置，必须有国家的宏观调控，而财政政策和货币政策都是实现国家宏观调控的手段之一。中国人民银行制定和实行全国统一的货币政策，有利于防范和化解金融风险，维护金融稳定，促进经济增长。

练习巩固：5．2009年7月23日，中共中央政治局会议指出，要继续把促进经济平稳较快发展作为经济工作的首要任务，保持宏观经济政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。下面做法符合上述财政和货币政策要求的是()

A．增加社保支出，免除义务教育阶段学生学杂费

B．增加财政支出，下调人民币存贷款利率

C．提高出口税率，扩大市场货币供应量

D．减少财政投入，上调人民币存贷款利率

六、银行的作用

原理内容：银行为我国经济建设筹集和分配资金，是再生产顺利进行的纽带；银行能够掌握和反映社会经济活动的信息，为企业和国家作出正确的经济决策提供必要的依据；银行对国民经济各部门和企业的生产经营活动进行监督和管理，以优化产业结构，提高经济效益。

原理运用：近年来，我国许多大中城市的国有商业银行与国有大中型企业实行主办银行制度，并与相关企业签订了银企合作协议。这样，银企关系的稳定，既提高了银行放贷的安全性，也有利于银行对国民经济各部门和企业的生产经营活动进行监督和管理。

热点点拨：中国人民银行日前发出通知，要求商业银行支持中小企业发展，要始终坚持突出重点、扶优限劣的原则。对符合产业政策要求，国家需要重点扶持的中小企业，商业银行要优先支持；对不符合产业政策要求的，特别是浪费资源、污染环境的中小企业，要限制或禁止贷款。

商业银行具有为我国经济建设筹集和分配资金，对企业的生产经营活动进行监督和管理，以优化产业结构，提高经济效益等作用。商业银行根据中国人民银行通知要求，通过对有市场、有效益、有信用的中小企业信贷支持，解决这些企业资金不足的问题，保证这些企业再生产顺利进行。这有利于产业结构的优化和经济效益的提高，从而保证国民经济的持续、快速、健康发展。

练习巩固6．2009年4月26日，银监会发出通知，要求全国各金融机构严格管理，把好贷款审查关，高度重视并抓紧解决已经存在的不良贷款问题。商业银行重视解决不良贷款问题，是因为()

A．贷款越少，安全系数越大，效益越高

B．发放贷款是商业银行的基础业务

C．贷款和存款利息的差额扣除费用就是商业银行的利润

D．贷款是商业银行利润的主要来源

七、存款储蓄的作用

原理内容：公民适量的存款储蓄，作为一种投资行为，在国家的经济生活和人民生活中起着重大的作用。①为国家积累资金，支援现代化建设。②调节市场货币流通。③有利于培养科学合理的生活习惯，建立文明健康的生活方式。

原理运用：2008年9月以来，针对我国经济运行中存在的一些矛盾和问题，中央银行数次下调人民币基准利率。作为调节宏观经济运行的经济手段，中国人民银行下调人民币基准利率将对物价指数发挥“杠杆性”的调节作用，有利于稳定物价，促进经济平稳健康发展。

热点点拨：2009年9月13日，央行发布的2009年第二季度全国储户问卷调查显示，47％的城镇居民在安排支出时选择“更多地储蓄”，比例比上季度提高9.5个百分点，升至历史新高。与此同时，选择“更多投资”的居民占比升值37.9％，连续两个季度增加，累计提高8.8个百分点。

投资者在选择投资时应注意：①投资的回报率和投资的风险性。投资的目的是要获得收益，但投资的风险大小不同，银行存款风险小，而购买公司股票、公司债券等风险较大，投资时应慎重。②投资的多样化，不应只局限在银行储蓄上，我国金融市场的不断完善给我们带来了更多的投资机会。③投资要根据自己的经济实力。经济实力微薄，可投资储蓄或购买政府债券；经济实力允许，可选择风险高、收益高的投资方式。④投资既要考虑个人利益，也要考虑国家利益，要做到利国利民，同时不得违反国家法律、政策。

练习巩固：7、2009年4月10日，财政部决定发行2009年第二期储蓄国债。本期国债为固定利率固定期限品种，期限5年，年利率为4.00％，最大发行额为150亿元。与其他债券相比，国债()

①信用度高，风险最小，安全性最好②代用率高，可以在市场上转让，而且可以用于抵押贷款③收益率最高④流通性强，在交易所上市，转手出让容易

A．①②

B．②③④

C．①③

D．①②④

金融贸易专题篇4

⑴商业中心形成的条件：①周围有稳定的商品来源区和销售区；②便利的交通运输条件，便于商品集散。

⑵商业网点的组织形式：

人口密集、交通方便的地区（大城市）-----商业街和商业小区

人口稀少地区--------货郎担、大篷车等流动形式

⑶商业中心的布局原则和区位：

市场最优原则-----------城市的几何中心

交通最优原则-----------市区环路边缘或市区边缘的高速公路沿线

⑷上海成为全国最大的商业城市的原因：①上海本身拥有较强的商品生产能力和商品经济发达的腹地；②便利的水陆交通条件

⑸世界主要金融中心

①世界著名国际金融中心：纽约、伦敦、苏黎世

中国工行金融工作自我鉴定专题篇5

调整信贷结构　促进商品流通

ｘｘ年是国务院提出治理经济环境、整顿经济秩序的第一年，总行提出了“控制总量、调整结构、保证重点、压缩一般、适时调节”的信贷总方针，如何把这一中心任务贯彻落实到我们的商业信贷工作中去，我们提出的口号是：调结构、保市场、促流通。其中调结构是基础，保市场是任务，促流通是目标。经过一年来的积极工作，商业信贷结构得到了有效调整。同时使我市市场出现了稳定、繁荣的喜人局面，完成购进总值20548万元，实现销售24178万元，创利税679万元，取得了比较好的经济效益。

调好两个结构，活化资金存量

今年，国家实行财政、信贷“双紧”的方针，其目的是减少货币投入，促进原有生产要素的调整及优化配置，从而达到控制通货膨胀、稳定发展经济的目的。商业部门担负着回笼货币、繁荣市场的任条，其经营如何，对于能否稳定市场，促进经济发展意义重大。我们认为，在货币紧缩、投入减少的情况下，支持商业企业、提高效益、保住市场唯一的出路是活化资金存量，调整好两个结构，提高原有资金的使用效能，缓解供求矛盾。

（一）调整好一、二、三类企业的贷款结构

今年初，我们根据上级行制定的分类排队标准，结合ｘｘ年我们自己摸索出的“十分制分类排队法”，考虑国家和总行提出的支持序列，对全部商业企业进行了分类排队，并逐企业制定了“增、平、减”计划，使贷款投向投量、保压重点十分明确，为今年的调整工作赢得了主动。到年末，一类企业的贷款比重达65.9％，较年初上升4.7个百分点，二类企业达26.7％，较年初下降2.6个百分点，三类企业达7.4％，较年初下降2.1个百分点。这表明，通过贷款存量移位，贷款结构更加优化。

（二）调整好商业企业资金占用结构

长期以来，由于我市商业企业经营管理水平不高，致使流动资金使用不当，沉淀资金较多，资金存量表现为三个不合理：一是有问题商品偏多，商品资金占用不合理；二是结算资金占用偏高，全部流动资金内在结构不合理；三是自有资金偏少，占全部流动资金的比重不合理。针对这三个不合理，我们花大气力、下苦功夫致力于现有存量结构的调整，从存量中活化资金，主要开展了以下几个方面的工作：

1．大力推行内部银行，向管理要资金

我们在ｘｘ年搞好试点工作的基础上，今年在全部国营商业推行了内部银行，完善了企业流动资金管理机制，减少了流动资金的跑、冒、滴、漏，资金使用效益明显提高，聊城市百货大搂在实行内部银行后，资金使用明显减少，而效益则大幅度增长。今年全部流动资金占用比去年增长1.5％，而购、销、利的增幅均在30％以上，资金周转加快27％。据统计，今年以来，通过开展内部银行，商业企业约计节约资金450万元。

2．着力开展清潜，向潜力挖资金

针对商业企业资金占用高、潜力大的问题，我们今年建议市政府召开了三次清潜工作动员大会，组成了各级挖潜领导小组，并制定了一系列奖罚政策，在全市掀起了一个人人重挖潜、个个来挖潜的高潮，变银行一家的“独角戏”为银企政府的大合唱，有力地推动了全市商业企业挖潜工作的开展。为配合好企业清欠，我们还在三季度搞了个“清欠三部曲”，派出信贷员28人次，帮助企业分市内、市外、区外三个层次清欠，清回资金317笔，581万元，受到了企业的高度赞扬。

3．全力督促企业补资，向消费挤资金

为解决商业企业自有资金少、抗风险能力差的问题，我们除发放流动基金贷款利用利率杠杆督促企业补资外，还广泛

宣传，积极动员，引导企业学会过紧日子，变消费基金为经营资金。在我们的推动下，有7户企业把准备用于消费的285万元资金全部用于参加周转。如地区纺织品站推迟盖宿舍楼，把85万元企业留利，全部用于补充流动资金。今年，我们共督促商业企业补资158万元，为年计划的6倍。

由于我们开展以上工作，使我市商业企业的资金占用结构得到明显改善，全年处理各种积压商品595万元，使商品适销率由去年的85％上升至91％，压缩各种结算资金688万元，使结算资金占全部流动资金比例控制在32％以下。全年补资158万元，使自有资金占全部流动资金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通过调整两个结构，促进了资金存量向好企业投入，加快了资金周转，盘活了大量资金，使一方面资金需求量大、一方面资金占用严重不合理的矛盾得以缓解。

实行商品监测，搞好商品供应

商品是否丰富、价格是否平稳，是判断市场优劣的标准。商业信贷的任务就在于及时、足量地把资金输到穴位上，支持商业部门及时组织商品供应市场，避免市场紊乱，我们采取的措施是：

（一）进行商品排队和监测

为保证市场供应，了解消费者对哪些商品最为敏感、最为需要，年初，我们抽出近两个月时间

对300种日用消费品进行了商品排队，排出了97种畅销商品、134种平销商品和69种滞销商品，通过排队，摸清了市场状况，找到了工作着力点。为使商业部门的采购既能充足供应市场，又能防止积压，减少资金占用，我们集中对火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50种商品进行监测，设置了监测卡，每旬统一对这些商品的进、销、存、价格等方面进行监测分析，然后及时指导商业企业调整采购重点。如今年4、5月份，我们发现有不少商业部门火柴库存薄弱，市场价格混乱，及时提供资金支持百货站重点采购。仅7天，就使市场火柴充裕起来，价格回落到正常水平。

在支持商业企业经营中，我们还从大处着眼，引导企业把近期市场和远期市场结合起来，把短期效益和长期效益结合起来，把企业效益同社会效益结合起来，以求得市场的长期稳定。如今年6月份，我市蒜苔取得大丰收，一时间蒜苔市场价格迅速下落，广大农民普遍为销路和价格发愁。我们认为，如果蒜苔价格下摆过低，肯定要刺伤菜农的积极性，明年的蔬菜市场肯定要受影响，为迅速解决问题，保持蔬菜市场的长期稳定，我们建议市政府召开了由财政、税务、各乡镇、市蔬菜公司等27家单位参加的协调会议，适时制定了保护莱农和蔬菜公司利益的政策，理顺

了各方面的关系。我们及时发放贷款100万元，支持蔬莱公司存储外调蒜苔120万斤，迅速稳定了市场价格，保住了市场，为菜篮子问题消除了隐患，市政府对我们的工作予以高度评价。

（二）压集体、保国营，重点支持国营零售企业

国营零售企业直接面对消费者，担负着供应市场、平抑物价的艰巨任务，其经营好坏对市场关系重大；而集体企业普遍管理水平低，且多追求盈利，不承担保市场的责任。为此，我们确定了压集体、保国营、重点支持零售企业的贷款投放序列。今年在商业贷款基本不增加的情况下，6户国营零售企业贷款上升175万元，而17户集体商业企业下降232万元。由于我们支限分明，使国营零售企业的社会效益和经济效益明显提高，完成购、销、利为4079万元、6788万元和179万元，分别比去年同期增长25.6％、31.4％、29.8％，资金周转较去年同期加快7.5％。

重视决算审查，搞好综合反映

为使商业企业取得扎扎实实的经济效益，维护流动资金的完整无缺，我们于年末抽出专门人员对全部商业的效益进行审查，共审查出虚假利润134万元，并及时采取果断措施，督促企业调整了帐务，保证了年终决算的真实性、准确性。今年，我们还重点抓了综合反映工作，努力当好领导

参谋，共写出经济活动分析、调查报告、专题总结、论文、经济信息等249篇，被有关部门转发录用的达169篇，通过写作，同志们的业务素质也有了明显提高。

四、抓政治思想工作，促廉政建设

今年，我们始终把政治思想工作做为工作中重要的一环，坚定不移地执行党的路线、方针、政策，自觉地、坚决地抵制资产阶级自由化思潮的侵蚀。为惩治腐败、重振党威，我们还狠抓了廉政建设，制定了实施方案，坚决做到不吃请、不受礼、不以贷谋私，清正廉洁，把我们建成一个团结的集体、战斗的集体、朝气蓬勃的集体。

保护金融消费者权益的经验专题篇6

李成业

加强金融消费者权益保护成为金融监管改革的重要内容，对于维护金融市场秩序、保障金融业健康发展具有十分重要的意义。笔者收集整理了部分国家在保护金融消费者权益方面的主要做法，供参阅。

一、部分国家和地区保护金融消费者权益的主要做法

（一）构建组织机构。如美国财政部于2009年6月公布创建消费者金融保护局（CFPA）法案，根据法案，CFPA将保护金融消费者权益作为主要宗旨，承担对消费者金融产品的监管职责，保护消费者免遭不公平待遇或欺骗行为。根据2010年6月25日由美国参议院和众议院达成的《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》草案，成立消费者金融保护局（CFPB），赋予其权力确保美国消费者获得关于抵押贷款、信用卡和其它金融产品清晰、准确的信息，并保护金融消费者不会因为欺骗行为、隐性收费和滥用条款而利益受损。澳大利亚设立竞争和消费委员会（ACCC），主要负责促进公平竞争、维护公平交易、保护金融消费者三个方面。加拿大根据《加拿大金融消费者机构法案》设立了金融消费者委员会，该机构隶属于联邦财政部，主要承担对金融消费者的宣传教育，保障金融消费者的权益和对金融机构提供的各种金融服务进行监督。英国成立了公平贸易局（OFT），负责维护金融消费者权益和促进商业公平竞争、促进市场良性运行，为金融消费者提供服务,同时，还设有金融服务局，承担着英国金融消费者保护和教育的主要职责。日本设有消费者厅和消费者委员会，消费者厅主要负责实施保护消费者权益的各项法规以及行政管理工作；消费者委员会的主要职责是对保护消费者权益行为的监督，同时，还设有如“消费生活中心”、“消费者联盟”等民间组织，接受消费者的投诉、进行消费行为指导等工作。德国设立消费者协会，一方面为包括金融消费者在内的众多消费群体当参谋、指导消费，另一方面接受消费者投诉，帮助消费者解决纠纷，并在全国各个城市设立咨询站定期或不定期对金融消费者进行金融理财、信贷消费等方面的培训。

（二）完善法律体系。如日本先后制定《金融商品销售法》、《金融商品交易法》，强化金融机构对消费者的说明义务、赔偿责任等规定；修订《分期付款销售法》等消费信用立法，约束金融机构收取高额利息等不当行为。英国《金融服务与市场法》规定英国金融服务局负责提高全民金融意识，其中包括让公众了解不同投资产品或投资交易的风险与收益。澳大利亚《全国消费者信贷保护法》对贷款人的资质、贷款项目、费用等进行详细规定，要求必须提供诚实、公平和负责任的借贷服务。2009年5月，美国总统奥巴马签署《信用卡履职、责任和公开法》，旨在通过禁止信用卡滥用行为，加强对金融消费者保护，同年7月美联储向国会提交修改《诚实借贷法》Z条款议案，主要内容是修改限额抵押贷款和房屋净值信用额度贷款的信息披露规定，进一步加强对金融消费者的保护。2009年2月，德国政府通过新的金融咨询法案规定，银行和其他金融机构必须对所有咨询谈话记录在案，并当面交给客户一份；对投资人的损失补偿期限由目前的3年延长至10年。香港证监会于2009年9月公布了《建议加强投资者保障措施的咨询文件》，对金融产品的售前阶段、销售产品过程中及销售产品后的信息披露出明确要求，规定凡中介机构销售包含衍生工具的非上市结构性产品时，必须先了解客户对衍生产品的认识。

（三）健全维权机制。一是公平对待金融消费者。2004年，英国金融服务局启动的“公平对待消费者”项目（简称TCF）。TCF项目提出“把公平对待消费者作为企业文化的核心”，“根据消费者的实际需求推广及销售产品和服务”等六项目标，贯穿金融产品和服务的生命周期，特别是董事会和高管人员严格审视产品和服务从设计到售后服务的每一个环节，为消费者提供更加适宜的产品和服务。二是畅通投诉渠道。日本金融监管厅专门设立银行、保险、证券行业协会的“投诉咨询窗口”一览表，并要求在各金融机构营业网点进行公示；对于接到的投诉，金融监督厅直接向金融机构发出处理指令，并根据情况要求金融机构提交处理报告。英国金融服务管理局（FSA）联合公平交易署（OFT）、金融申诉专员署（FOS）发布《消费者投诉处理办法》，明确金融机构、FSA、OFT和FOS在公平处理消费者投诉方面的责任，强调建立各方合作机制,并首次提出应对大规模投诉的程序和措施。三是有效解决金融消费中的纠纷。FSA设立金融服务赔偿计划，向因金融机构破产而蒙受损失的消费者提供赔偿；成立金融服务消费者小组，解决金融机构与消费者之间的纠纷。为平息由雷曼“迷你债券”**引发的纠纷，瑞士信贷银行与本国消费者保护组织达成协议，对投资雷曼兄弟金融商品的客户进行补偿，补偿总额达1.5亿瑞郎左右(约合1.284亿美元),补偿范围超过3700位客户。四是加大对侵权行为的惩处力度。2009年7月英国财政部公布《改革金融市场》白皮书，规定消费者有权向对其造成损失的金融服务和产品提供方追讨损失。FSA负有消费者警示和教育的义务，同时有权对损害消费者权益行为给予惩罚，甚至关停相关机构。

二、对我国的启示

（一）完善保障金融消费者权益的法律体系。一是借鉴日本的经验，将金融消费者纳入传统消费者范畴，在相关的消费者权益法中予以特别规定。二是借鉴美国的做法，出台专门针对保护金融消费者的相关法律规定，根据金融服务的品种和金融消费的种类进行单独立法。三是完善金融监管法律法规，细化金融消费者的权益保护的要求，从公司治理高度、从营销各个环节切实保护消费者权益，主动履行消费者教育的社会责任，在保护内容、操作程序等方面制定更为明确的规定。

（二）发挥组织机构对金融消费者的保护职能。一是学习美国的做法，尽快建立保护金融消费者权益的专门机构，提高保护金融消费者利益和防范消费者金融业务风险的专业化水平。二是推动金融业自律组织的建设，通过制定金融业自律性守则对金融机构给予金融消费者的基本承诺进行规范。三是学习日本的经验，鼓励保护金融消费者权益的民间组织规范发展，通过民间组织加强对金融业服务消费者的监督，同时通过民间组织指导消费行为，解决消费争端。四是金融监管部门应主动加强与消费者协会的联系，给予其政策和业务方面的指导，协助其开展金融消费者维权。

（三）积极构建金融消费者行使权利的有效平台。一是尊重金融消费者的知情权。金融机构应加强金融产品销售售前、售产中及售后的信息披露，对消费者强调在市场双向波动情况下可能的损失及收益，在产品条款变更时提前通知消费者。二是加强对金融消费者的教育。金融监管部门、金融机构和金融消费者权益保护组织等应充分发挥联动效能，强化对消费者的教育，以金融监管机构为主导，制定实施我国金融消费者教育的整体规划，通过建立协作机制，使金融监管部门、金融机构、行业协会、教育部门、新闻媒体和社会专业机构等整体联动，共同推动我国金融消费者素质整体提高。三是畅通金融消费者投诉的渠道，同时强化对金融消费者投诉的信息披露，金融机构应适时对投诉处理情况进行公布。四是应赋予金融消费者事后追偿权，完善法律救助手段，建立补偿机制，提高对金融消费者的补偿。

（作者单位：中国银监会青海监管局海南分局）

地址：青海省共和县恰卜恰镇青海湖北大街海南银监分局

金融专题结课论文篇7

信用风险评估综述

信用分析，也称信用评估，是授信者利用各种评估方法，分析对方在信用关系中的履约趋势、偿债能力、信用状况、可行程度，并进行公正审查和评估活动。现代数学和计算机技术的迅猛发展为风险研究提供了大量的模型技术，对于企业信用风险的度量国际上已经获得了大量的研究成果。传统上对企业信用风险的度量主要采用定性度量方法，但定性方法过于依赖主观判断,影响了决策的准确性和效率。因此,国外学者基于统计判别方法,不断开发出各种关于信用风险评分度量的定量模型。这类模型主要包括单变量模型、多元线性判别模型(如著名的ZETA模型等)和多元非线性回归模型(如Logistic模型、probit模型)等。信用评分模型的突出优点在于具有较强的解释性,模型中变量的系数都具有一定的含义。随着信息技术的发展,近年来人工智能模型和神经网络方法也被引入风险评估领域,如模式神经网络、概率神经网络、扩展型学习向量量化器和多层感知机等，并取得了一定的效果。但其难点在于网络结构过于复杂,且解释能力相对较低。

目前国内企业对客户进行信用分析的方法主要有两种：一是财务评估方法，二是信用评级方法。由于信用评级方法是将企业所有信用要素设定不同权重，并量化各要素特性，再根据综合得分结果，评估信用企业信用等级，对企业来说工作量太大。因此，一般企业在对客户进行信用评估时，最常用的方法还是财务评估方法。

财务评估法结合评估公司近几年的资产负债表、损益表和现金流量表等相关财务报表进行财务分析，可揭示其偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力和现金流量状况，并以此评价公司的资信水平。这种方法的优点在于可量化数字，评估依据相对客观，评估结果也不会因为评估人员的主观原因产生较大的偏差;同时财务评估法具有100多年的发展历史，已经形成了具备较强的可行性的安全性分析、经营统计分析、收益性分析及计划分析等各方面的比较完整的分析。在具体操作中，通常有三种方法：计算报表数据增减变动的数字分析;计算各种财务数据相互关系及比率的比率分析法;反映财务未来发展的趋势分析法。其中比率分析法是目前运用最广泛的评估方法，它可以细分为：(1)关系比率法：计算各项财务比率指标，包括安全性分析、流动性分析和收益性分析。(2)标准比率法：选定一家典型企业的比率，以此作为标准和客户企业的相应比率进行比较，从而判断该企业财务状况优劣。(3)指数法：将各种实际的比率用指数调整后汇总评分，从而有效克服了关系比率法两两比较而只能反映局部财务状况的局限性，体现了企业财务的全面状况。上述三种方法中，关系比率是其他两种比率分析法的基础。由于财务比率指标比较多，且各反映的含义不同，在运用比率分析法时应根据具体业务选择相关的指标。

本文将选用上海财经大学赵晓菊(2008)信用风险管理一书中所成熟采用的财务评估主要指标进行信用风险评估，利用财务指标评估比率法，判定公司的信用风险水平。其相关指标为：

(1)流动比率。

流动比率=流动资产/流动负债×100%

该指标反映了企业用流动资产变现来偿还流动负债的能力，一般认为这个被比率应该大于200%。

(2)速动利率。

速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债总额×100%

该指标表示企业不依靠变现速度慢的存货偿还债务能力，速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等。通常认为达到100%表示财务状况良好。

(3)短期债务净资产比率。

短期债务净资产比率=流动负债/净资产×100%

该指标比率越低，反映企业的负债越少，短期偿债能力越强，资产流动性越高，信用违约风险越低。

(4)债务净资产比率。

债务总额/净资产×100%

该指标越小，表明公司资产负债越低，营运资金充足，公司抵御外部冲击的能力越强，信用违约风险越低。

根据财务比率法求评估值公式为：衡量风险评估值=流动比率+速动比率-短期债务净资产比率-债务净资产比率

以上公式可见，资产流动性越高，资产负债越低，所得到的评估值就会越大，所对应的信用风险就越高。以经验数据，不同的评估值所对用的信用水平不同，具体内容见表1。

实证分析

本文研究样本的选择期间为2005-2008年，数据选取273家A股深市中小板上市公司4年的面板数据作为研究样本[注]。由表2可以看出，2005-2008年中小上市公司流动资产变现偿还流动负债的能力基本上呈上升趋势，平均值在不断增大。但2008年不同上司公司间的流动比率相差很大，标准差由2007年的2.175上升到2008年的6.095。这主要是2008年全球遭遇罕见的金融危机，给许多中小上市公司带来了很大的冲击，导致了不少的上市中小公司陷入财务困境。通过统计，本文发现2005年273家中小上市公司中有55家流动比率>200%,2006年猛增到了105家，这得益于2006年良好的融资环境，中小上市公司获得了比较充足的资金，2007年更是达到了112家，2008年由于受金融市场大环境影响降为106家。

产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。一般来说，产权比率可反映股东所持股权是否过多，或尚不够充分等情况，从另一个侧面表明企业借款经营的程度。这一比率是衡量企业长期偿债能力的指标之一。它是企业财务结构稳健与否的重要标志，同时也表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系，反映企业基本财务结构是否稳定。因此，它是衡量企业负债经营是否安全有利的重要指标。一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担的风险越小。一般认为，这一比率为1﹕1，即100%以下有偿债能力，但是还应该结合企业的具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可适当高些。产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构;产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。

由图1可以发现，近4年273家深市中小上市公司中，只有55家公司产权比率2005年小于1。通过数据统计，2005年273家公司的平均产权比率为1.745。负债总额明显偏高于所有者权益总额，具有比较高的信用违约风险。2006年受宏观环境影响，许多公司适当降低了产权比率，有105家公司产权比率处于1的水平之下。2008年基本与2006年水平持平，相对于2007年的112家有所下降。经过统计分析，本文还发现2007年中273家中小上市公司的产权比率标准差为0.964。但2008年标准差上升到了1.658。这反映了273家中小上市公司中出现了“良莠不齐”现象，一些中小上市公司经营出现危机，面临资不抵债的困境，导致信用风险的提高。

结合财务比率法求评估值公式及所拥有的财务数据，采用EXCEL等统计软件的计算，得到273家中小上市公司的信用评估值(见表3),273家公司的总体平均评估值呈逐年提高，其信用违约风险水平则逐年降低，守信能力不断提高的。2006年与2007年的评估值相差很大，许多中小上市公司的信用水平都有很大提升。这是由于当时外部良好金融环境使得公司内部资产流动性提高，外部融资容易，营运资金充足，偿债能力不断加强。2008年的信用评估值8.095比前3年的标准差都大，且最大值与最小值相差甚大，可见在美国次贷危机影响下，一部分公司运转情况越来越好的同时，也存在着一部分公司经营状况越来越恶化，日常资金不足以维持日常运转，面临破产的危险。

图2是此次财务比率法风险评估所得到的273家企业4年分高、中、低风险划分所得到的结果。近4年来，中小上市公司中高风险公司数所占比例约10%左右，比大公司高。2005年高风险公司数75家是最多的，总体来看低风险公司的数量在逐渐增加。可见越来越多的中小公司意识到了规避信用风险的重要性，并不断提高自己的信用等级。2008年信用状况略显恶化，相对于2007年37家高风险公司数目多了两家，改变了近几年来信用状况持续呈良性发展的趋势。

结论与建议

第一，近几年来，经过股票市场以股权分置改革为核心的一系列基础性制度变革，使我国资本市场功能得到更好的发挥，使中国的股票市场走向更加公正、稳定的良性发展阶段。从信用评级的角度来讲，股权分置改革对企业信用状况的影响虽然没有那么直接，但仍然会对企业的信用状况产生一定的影响。股权分置改革的顺利实施有利于上市公司股东更换，股东的变更引起股东对上市公司支持力度和支持方式的改变，影响到企业的基本经营和发展方向，从而对企业的信用状况产生影响。这种影响使得上市公司信用环境呈良性发展趋势。越来越多上市公司意识到信用的重要性，并不断注意实行信用风险管理，提高自身信用水平。

第二，在人民币升值、国内生产成本不断上升的金融危机背景下，我国出口增速大幅下降，出口导向型行业，特别是定价能力较弱、利润率较薄的行业，亏损容易导致信用危机的出现;此外，国际通货膨胀形势日趋严峻，金融市场动荡激烈，信用风险将可能进一步通过金融市场影响一部分出口型的中小企业的生存和发展。

第三，本文通过统计发现，深市中小上市公司中高风险公司占总体数目的10%左右，这说明中小上市公司面临着比较大的信用风险。中小上市公司需要提高信用水平，降低风险，才能在激烈的竞争中求得生存和发展。

第四，依据273家深市中小上市公司的财务预警综合指数fewci与此次信用风险评级之间的对应关系发现，结果大致相同，这说明我国上市公司的财务数据是有效的，并具有较强的预测能力。总体上说，我国上市公司的财务数据能够在一定程度上预测其未来的财务失败概率。

参考文献

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[2]王琦,封彦.考虑信用风险的中小上市公司成长性评价研究[J].财经理论与实践,2008(9):116-120.

[3]赵晓菊,柳永明.信用风险管理[M].上海财经大学出版社,2008(5):45-49.

[4]石晓军,陈殿左.债权结构、波动率与信用风险—对中国上市公司的实证研究[J].财经研究,2004(9):146-151.

小学语文结课要有“味” 篇8

【中图分类号】G 【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2012）10A-0049-02

结课是课堂教学的最后一个环节。在小学语文课堂教学中，一个好的结课能够给教学带来画龙点睛之效。但是，目前一些教师在小学语文教学中，在结课环节仅仅是引导学生对一堂课的学习进行总结与评价。这当然是结课的一种方式，但是，长此以往学生就会觉得厌烦，没有新鲜感。在小学语文教学中，教师要进行艺术性的结课，要让结课富有“滋味”，让学生细细品尝，回味无穷。

一、突出“情味”

文章不是无情物。入选小学语文教材中的课文，大多语言优美，情感丰富，并且语言和情感两者之间是和谐统一的。语文课程标准也十分强调语文教学工具性与人文性的统一。在小学语文教学中的结课环节，教师要善于挖掘课文中的情感，突出“情味”，再一次掀起学生的情感热潮。

【案例扫描】《爷爷的芦笛》（苏教国标本小学语文第十二册）结课片段。

师：同学们，“爷爷”的笛声总是能够让人们有美的向往：当你生活在风和日丽的日子里，“爷爷”的笛声能够让你心旷神怡，因为这笛声是清脆的，这笛声是悦耳的。当你生活在惊涛骇浪的日子里，“爷爷”的笛声能够让你勇往直前，因为这笛声是勇敢的，这笛声是激情的。“爷爷”用笛声告诉强强，一个人在成长的过程中必须要历经磨难。这一篇课文分别写了哪里的芦笛？

生：梦中的芦笛。

生：眼中的芦笛。

生：心中的芦笛。

师：（随机板书，并圈出“心中的芦笛”）是呀，“心中的芦笛”给了强强成长的力量，同时也给我们带来了很多启发。在这一节课的最后，让我们再来读一读课题：“啊，爷爷的芦笛！”。（教师在课题前加上感叹词“啊！”）

师：来，假如这是梦中的芦笛，应该怎么读？

（学生读）

师：假如这是眼中的芦笛，应该怎么读？

（学生读）

师：假如这是心中的芦笛，应该怎么读？

（学生读）

师：同学们，刚才通过你们的不同朗读，很好地表现出了梦中、眼中、心中芦笛的不同。老师希望“爷爷”的芦笛声也同时能够永远地留在你们的心中，伴随你们茁壮成长。下课！

【案例分析】一堂好的语文课一定和学生的情感是和谐统一的，结课环节教师应该把学生的情感推向最高潮。案例中，当学生对梦中的芦笛、眼中的芦笛、心中的芦笛有了个性化的感知和品悟之后，教师用诗一般的语言引导学生对全文进行总结，并又回到课题，在课题加上“啊”这一感叹词让学生进行朗读，从而让学生的激情飞扬。