收付

2024-11-09

收付（通用9篇）

收付篇1

一、国库集中收付制度的历史沿革

我国的国库集中收付制度改革始于1998年。2001年3月, 财政部和中国人民银行出台《财政预算国库管理制度改革方案》, 其中一项重要内容就是国库集中收付制度的改革。国库集中收付制度首先选择粮库建设资金和车辆购置税交通专项基金上启动, 在水利部、科技部等六个中央部门进行试点;2002年, 试点部门增加到23个;2003年, 82个中央一级预算单位实行了集中支付;2004年, 在中央级160多个预算部门中, 纳入国库集中收付改革范围的部门已达1140个。截至2004年末, 全国已有30个省份和计划单列市进行国库集中支付改革, 纳入改革范围的省直预算单位达到1500多个, 省直基层预算单位达到5800多个。2005年, 中央和地方全面推行了财政国库管理制度改革。

二、国库集中收付制度的实践意义

1. 完善财政管理体系

实行国库集中收付制度对进一步完善财政的管理体系有重要的意义。有效管理和全面监督实行国库集中收付, 可以促进整个财政管理的规范化、法制化、科学化。在国库集中收付制度下, 财政资金的分配、管理及使用都有严格的制度规定, 财政工作的透明度、公开性和约束力得到有效地加强。同时, 资金的使用对于预算单位和财政部门来说都是双向透明的, 财政性资金从筹集到使用, 都处在政府的有效监督管理之下, 对不合理的财政支出可以及时的监控和调节。

2. 提高财政资金使用效率

财政资金集中存放, 一方面政府可以有效的掌控资金, 集中有限财力, 更好推进大项目的建设;另一方面提高了政府抗风险能力, 有利于政府宏观调控, 实现资源优化配置。财政资金的集中支付改变了资金由预算单位层层转拨、环节多、在途时间长、工作效率低的局面, 支出所需资金由财政账户直接拨付, 减少了中间环节, 使预算资金到位及时, 有效降低资金划拨成本, 提高财政资金的使用效率。

3. 强化政府预算的执行力

预算单位的国库集中支付额度严格按照年初下达的部门预算来执行, 而部门预算则是经全国人大和各级人大审议批准的, 任何机构和个人必须严格按此执行, 凡涉及预算支出中需要调整的项目、内容都必须按程序报经原批准单位批准后方能执行, 否则属于违法违规行为。国库集中收付制建立了统一、高效和规范的预算资金申请和拨付体系, 突出预算执行的刚性和严肃性, 树立依法执行预算的观念。

4. 防范腐败现象产生

实行国库集中收付制度, 将各项职能分开, 从机制上防止了腐败的产生。财政部门、预算单位、国库支付局、代理银行等多方形成相互制约、相互监督的有机体, 有利于加强对财政支出全过程的监督和管理, 杜绝不合理支出, 有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。

三、国库集中收付制度实施中需注意的问题

1. 核算内容不完整

国库集中收付体系是部门预算的具体执行, 如果部门预算内容不够细化、范围不够明确, 那国库集中收付就没有依据。由于目前财政部门预算改革不尽彻底, 造成了基层预算单位或部门编制预算不完整;基层预算部门或单位出于单位利益考虑和思想观念偏颇, 存在一些故意降低预算整体规模、隐藏瞒报预算外资金的情况, 也造成了基层部门编制预算的不完整。这些情况的客观存在, 很大程度上影响了我国国库集中收付制度的核算内容, 直接导致核算的资金不完整。国库集中收付制度在实际中只针对预算内资金的收付管理, 而对预算外资金没有严格的要求, 违背了国库集中收付制度的初衷。

2. 资金支付的潜在风险

(1) 直接支付方式下的资金风险。财政直接支付方式虽然快捷方便, 但是付款业务是否存在, 收款人、收款账户是否真实, 预算单位是否有虚假套取财政资金的行为难以核实, 预算单位的用款申请的合理性很难确定。

(2) 授权支付方式下的资金风险。预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途, 根据财政部门授权, 自行开具支付令送代理银行, 将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付较直接支付在支付过程中风险较大, 多了财政的授权、少了财政部门的监督, 预算单位在套取和挪用财政资金上更为便利。

(3) 零余额账户提现风险。根据国库资金支付管理规定, 预算单位零余额账户可以用于提取现金。但是对现金提取的数额和频率没有确切的规定, 这可能使大量的财政性资金从零余额账户中流出, 流出的财政性资金的使用是财政部门无法监督的。同时, 对于提现支取的业务本身是否合理, 财政部门也无从核实。

3. 资金使用后续管理

现行的国库集中收付制度对财政资金的使用监督仅停留在事前和事中, 而对资金划拨后的运作效益监督较为薄弱。特别是项目性建设资金, 经过若干部门之后, 真正落实到具体项目上的资金很少, 基层单位在申报资金预算支出时往往会多报, 导致预算支出与实际情况并不相符, 不但影响到项目性资金使用成效和决算数据真实性, 并且由于资金的不合规使用, 对建设工程的质量优劣也影响较大。

四、国库集中收付制度问题的对策

1. 深化部门预算改革

部门预算和国库集中收付制度相辅相成, 部门预算是编制用款计划的重要依据, 用款计划又是国库集中收付实行的前提, 而国库集中收付制度又是部门预算执行的有力手段。只有完善预算编制, 细化预算分类, 切实提高预算编制的准确性、科学性和规范性, 这样才能对国库集中收付制度起到积极的推动作用。一是要推进“制度预算、零基预算、综合预算、绩效预算”, 防范和制止预算执行中的不规范做法;二是全面建立用款计划、指标核销、额度下达、资金拨付等紧密有序的国库集中支付规程管理体系, 有效确保财政资金安全、高效运行;三是进一步明确预算调整审批程序, 避免大幅度调整预算支出。

2. 完善配套的法律法规

在国库集中收付制度的执行过程中, 国家应明确财政部门、人民银行、代理银行以及预算单位的职责, 通过出台相关规定协调相互的利益关系, 降低财政资金的运行风险, 减少财政资金的运行成本, 提高国库收付制度运行的效率;针对改革过程中出现的新情况和新问题, 财政尽快制定并完善相应的政策、法规, 在非税收入收缴管理、政府采购管理、专项资金管理等方面加强配套管理, 为国库集中收付制度的运作提供有力的法律保障。

3. 调整直接和授权支付的占比

财政授权支付方式风险较大, 也容易导致财政透支现象, 因此应规定直接支付和授权支付比例, 对扣除工资统发以外的授权支付的用款提出要求, 防止化整为零、变相将直接支付转为授权支付的情形出现, 尽量控制授权支付, 扩大直接支付的比例。对于财政授权支付的部分, 加大审核力度, 强化事前事中的审核监管, 对预算单位的授权支付计划进行严格甄别, 做好每笔资金具体用途的合规性审核;加强对单位授权支出的跟踪审查, 积极构建单位授权支付的监督审查制度。

4. 完善国库集中支付的监督约束机制

没有监督的体系肯定会产生腐败等一系列问题, 只有不断的强化和完善国库集中支付制度的监督约束机制才能更好地发挥作用。国库集中支付监督约束机制的完善可以从以下几个方面入手:以国库单一账户和集中收付业务为基础, 建立财政全过程监督体系;强化各级人大的监督职能, 充分行使人民赋予的监督权力;加强审计监督, 通过审计发现国库集中支付业务中的违规事项;向社会公开支付业务信息, 提升透明度, 增强社会公众和舆论监督。

参考文献

[1] .冉英, 王娜娜.国库集中收付制度研究综述.财会研究.2012.

[2] .何欣.现阶段我国国库集中支付制度改革的问题及对策.华中师范大学, 2008.

沙河国库集中收付新路篇2

现在全市68个预算部门中，13个乡镇办由于多数在信用社开设账户，难以实现当日清算，暂不具备条件，故未实行零余额账户管理；其他市本级55个一级预算单位中有52个部门具备条件，实行零余额账户管理。所有纳入财政统发范围的人员工资全部直接支付，所有政府采购资金实行直接支付。未纳入财政统发范围的人员经费和所有正常公用经费实行授权支付。

2012年7月底，财政支出总量66131万元，改革资金量36585万元。沙河市国库单一账户开户行为中国人民银行,财政直接支付零余额账户开户行为工行、建行、中行，截止2012年7月底一级预算单位的授权支付零余额账户数量已达44个，基层预算单位10个。全市财政专户数量40个，市级18个，非税收入5个，归收费科管理，其余13个由国库管理。乡级22个全部由财政所管理。

改革具体化

财政集中支付中心目前仍有实有资金账户，为防止预算执行中清算行因故不能及时清算而保留。全市预算单位实有资金账户38个，主要是乡镇办经费账户和专用账户35个，市本级3个。所有资金账户均在国库部门的监控范围之内。

2012年上半年通过财政零余额账户先支付，再与国库单一账户清算的直接支付资金量12325万元；通过预算单位零余额账户先支付，再与国库单一账户清算的授权支付资金量870万元；拨付财政专户的资金量22370万元；拨付工资统发专户资金量20070万元；拨付非预算单位资金量3320万元。

在动态监管方面，主要由业务科室强化用款计划审核，支付中心加强票据管理，拒付不合理票据，拒付应进行政府采购未实行政府采购的资金。非税收入收缴管理改革方面，执收单位32个，全部纳入收缴改革范围，2012年1-7月非税收入总量2620万元，全部通过非税收入收缴系统收缴资金。

改革成效

财政国库管理制度改革是一项政策性强、技术性要求高的工作，改革初期，沙河市财政局组织人员深入学习财政国库管理制度改革有关的文件、政策和法规，吃透文件精神，熟练掌握政策法规。同时，组织有关人员到开展较早取得一定经验的兄弟县市进行学习，汲取兄弟县市的宝贵经验，对整个操作流程实际运行进行全方位的接触和了解。同时对预算部门的财会人员进行培训和业务指导。

在全局的努力下，财政局解决了财政资金层层拨付的问题，减少了资金拨付的周转环节，提高了财政资金的使用效益。指标录入、编制计划、计划批复、生成额度都是在计算机系统中操作，方便快捷，收入直接缴入国库或财政专户，支出直接支付到供应商或用款单位，缩短了拨款时间，方便了单位用款。

过去财政资金多头开户、分散管理的问题也得到解决。一是以局文件形式，明确规定所有账户由国库股统一开户，统一支付，统一核算。二是严格预算单位的银行开户审批，除上级文件要求必须开设银行账户的，财政性资金一律纳入国库集中收付体系。

实行国库集中支付改革后，所有的财政性资金全部由财政国库管理部门集中管理、统筹使用，使财政部门成为政府的资金管理中心，一来财政资金的安全性、有效性大大提高，二来有利于增强宏观调控能力，促进财政支出向保证重点、结构合理、管理规范、廉洁高效的方向发展。

目前预算指标的导入，用款计划的编制、审核、批复都通过计算机操作完成，机器操作代替手工操作。国库集中收付制度改革后，局内部股室与支付中心联网，实现了信息共享，提高了自动化办公水平，随着此项改革的不断深入，“金财工程”的实施，财政信息化水平将不断提高。

难题待解

实施国库集中收付改革后，从指标管理到用款计划、支付、清算和会计核算，严格按照资金性质、指标类型、预算科目运行，即按照预算执行，专款专用。这就要求年初的预算编制要尽可能细致准确，而且科学合理。但目前的部门预算和政府采购预算编制还不够完善：一是准确程度不够，年初预算编制和年度实际用款的出入较大，新增、追加预算较多，执行起来需要不断地对指标进行人工调整。二是细化程度不够，部分专款还不能细化到预算单位，预算编的越粗，执行造成财政授权支付的比例越高，直接支付的到位率就越低。部门预算是国库集中支付改革的基础，两者相辅相成，预算编制的细化程度直接影响预算执行的质量和难易程度。

沙河市财政局在国库集中支付改革中，还遇到了各方面的思想阻力。一是财政资金由国库直接支付给支出单位的商品和劳务供应者，造成了部门职能的调整，专项资金账户的清理改变了财政资金的条块分割的局面，一些人员存在抵触情绪或畏难情绪；部门的“既得利益”被打破，以至改革积极性不高，阻力较大。

另外，由于国库集中支付改革是对原财政预算拨款的一次根本性变革，要求单位财务人员要从预算编制入手，熟悉本单位的预算经费的每一项构成和财政拨款程序，熟悉行政事业会计制度，能用微机记账，大多数情况是老会计熟悉业务不懂微机，年轻会计会微机不通业务，有些会计既不懂会计业务也不懂微机操作。

国库收付中心半年总结篇3

国库收付中心（国库科）

上半年，国库收付中心致力于深化国库集中支付改革，注重财政资金管理环节控制，努力提高服务质量和工作效率，做到了收入进度与时俱进，支出保障平稳有序，资金运行规范高效。主要特色体现在以下四个方面：

一、财政收入完成超历史

上半年，我们采取以旬促月、以月抓季、以季保年的工作措施，实现了财政收入的均衡入库，截至6月30日，全市累计完成财政收入42,045万元，占年初预算 68,200万元的61.6%，超正常进度11.6个百分点,超收7,945万元，比去年同期32,999万元增收9,046万元，增长27.4%。完成地方一般预算收入15,655万元，占年初预算27，350万元的57.2%，超正常进度 7.2个百分点，超收2,744万元。

二、财税库银联网实现新突破

今年，我们积极协调地税、国税、人民银行等部门做好依法征收和均衡入库工作。今年5月，全省财税库银横向联网系统推广工作现场会在我市召开，我市财税库银横向联网系统推广运用的先进经验在会上做了交流推介。

三、集中支付改革取得新进展

一是核算体系更科学。取消会计集中核算实有资金账 1

户，设立零余额账户，实行先支付后清算。在财政总会计体系下设立市直预算单位往来资金专户会计，将原纳入会计集中核算的市直预算单位实有账户资金4300万元，划入新开设的国库单一账户。

二是支付流程更便捷。上半年，我们有计划、有步骤地开展财政代理会计业务退还工作，将市建设、民政、林业等部门会计业务退回单位管理。

三是账户管理更规范。配合非税局实施国土资金管理改革，分别撤销市土地交易中心在工行、农行、中行和信用联社开设的4个土地出让收入过渡账户，归并缴入非税收入汇缴结算户资金1,291万元，追缴国库土地出让金收入2,000万元。

四、财政资金管理机制日趋完善

一是会计核算制度严谨规范，会计代理水平不断提高。进一步完善内部稽核、内部牵制的工作机制，有效地提高了财政资金安全性、规范性和有效性。推出了月度会计核算抽查互审制度，从源头上控制和杜绝预算单位坐收坐支财政收入行为。

二是妥善处理假日期间资金安全和拨付工作。在节假日，我们重点加强印章、票据、有价证券、会计凭证和电脑设备安全检查，责任到人，及时发现和堵塞安全隐患。同时做好重大节日期间维稳工作。

三是强化了债权债务的全程监管。强力推行“到期即扣”机制，严控新债，大力清偿旧债，通过下达《国库资金回收通知书》和扣款方式进行回收借款，上半年，共回收财政国库借款3500万元。

四是开展了单位账户年检和备用金账户检查。对预算单位的银行账户进行了一次检验，并对需要整改的单位责成限期撤消或合并账户。同时，联合人民银行对市直349家行政事业单位备用金结算帐户使用情况进行了一次全面检查。

上半年，我们还有三个方面的工作不尽人意：一是社保资金没有按国库集中支付标准流程办理支付；二是行政事业单位实行公务卡结算的推动面和使用面没有达到省厅规定的百分之百的目标；三是国库集中支付代理银行的代理水平和服务质量亟待提高。

下半年，国库集中收付工作将抓住以下四个工作重点：

一、进一步加大组织财政收入的力度，圆满完成全年收入任务

按照市委市政府提出的财政总收入力争突破70,000万元，一般预算收入总量达到30,000万元的要求，下半年，全市财政预算总收入应完成27,955万元，其中，国税17,215万元，地税7,557万元，财政3,183万元；一般预算收入应完成14,345万元。其中：税收收入应达到8,081万元；非

税收入政府统筹应完成1,732万元。

要实现上述目标，我们一是要加大收入任务考核督办力度，认真落实和分解收入任务。二是要不定期召开财税库联席工作会议，提高税款入库速度。三是对乡镇税收收入入库情况将实行月通报，季考核；对重点行业、骨干企业将试行驻点征收、包片征管的方式，建立考核机制，确保任务完成。

二、进一步完善国库集中支付制度，不断深化国库集中支付改革

一是强力推行公务卡结算方式。二是建立国库集中支付动态监控体系。按照国库集中支付“横向到边，纵向到底”改革要求，将包括社保资金在内的所有财政资金，按照标准流程办理支付，确保项目支出财政直接支付总量达到国库集中支出总额的80％以上。三是建立国库集中支付代理银行考评机制。采取问卷调查考评、协议履行情况考评、报告综合考评等方式，将考核结果与代理银行工作业务费挂钩，对服务质量差，严重违反协议规定的代理银行，建议局领导取消其代理资格。

三、进一步完善财政资金安全运行体系，坚持做到安全管理常抓不懈

一是组织开展财政国库资金、乡镇财政所和市直预算单位备用结算资金安全检查。二是强化债权债务监管，继续清理财政往来款项，加大财政借款的回收力度。三是建立健全

国库支付实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效的运作机制。四是加强国库支付系统数据网络异地备份与容灾系统建设，提高国库支付系统的安全等级。

四、进一步加强国库队伍建设，扎实开展文明创建活动以创建省级最佳文明单位为契机，依托服务窗口，开展争先创优，弘扬财政文化，打造国库品牌。牢固树立“服务领导、服务科室、服务单位、服务全市经济建设大局”的服务理念，充分发挥“全国青年文明号”的龙头带动作用，努力创建“国家级巾帼文明示范岗”，真正把财政国库干部打造成一支政治过硬，业务精湛、作风扎实、善打硬仗的高素质干部队伍。

房屋意向定金收付书篇4

协议双方：

甲方（以下简称甲方）：

乙方（以下简称乙方）：

兹有甲、乙双方遵循自愿、平等、公平和诚实信用原则，经协商一致，就乙方向甲方购买房屋事宜，订立本协议。

一、乙方购买甲方座落于的房屋（以下简称该房屋），该房屋所有权证号，该房屋建筑面积平方米。

二、乙方购买该房屋总价为元，乙方采取付款方式。

三、乙方同意签订本协议时，支付定金元，作为甲、乙双方当事人订立房屋买卖合同的担保，签订房屋买卖合同后，乙方支付的定金转为房款。

四、甲、乙双方商定，预订期为天，乙方于年月日到与甲方签订房屋买卖合同。

五、在本合同约定的预订期限内，甲方拒绝签订房屋买卖合同后，双倍返还收取的定金；乙方拒绝签订房屋买卖合同的，无权要求甲方返还已收取的定金。

六、甲、乙双方签订房屋买卖合同后，因司法机关、行政机关依法限制该房屋树利，导致无法办理房产过户，双方不承担违约责任，甲方应返还乙方支付的定金。

七、本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

出售方（甲方）：购买方（乙方）：身份证号码：身份证号码：

银行存款收付管理制度篇5

1公司日常经济业务活动中，除了按国家现金管理规定可以使用现金外，都必须通过银行办理转帐结算，对银行存款的每一笔收入和支出都要按银行结算办法中有关规定的程序办理银行结算手续。2银行存款收入管理规定；出纳员在办理每一笔银行存款收入业务进，都必须认真复核银行存款收款票据的真实性，内容完整性，填写准确性，如付款单位付来的银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行汇票、银行本票、信用证、支票等各种结算凭证，在相关收款凭证上加盖“转账收讫”印章。出纳人员应在单据结算规定的日期内及时到银行办理进账，防止资金闲置。

3．银行存款支出管理规定；企业生产和管理的应付材料、工装模具、设备、委托加工费等各，种费用的所需用款支出，一律由各归中管理部门填写一式三联的“请领款单”，业务经办人应正确填写收款单位名称、用途、金额，经部门领导——主管经理——总经理审批，财务部长审核后，交出纳员把第一联留下，凭以作办理银行存款支出手续，并把办理支出后的银行回单、网银付款凭证、支票存根联附上，作为减少银行存款的记帐依据，各业务经办人，对办理领款的支出，应及时把合法真实、完整的发票、单据（购买实物的发票，必须有实物验收入库证明）交由主管经理亲笔签名审批后，连同原“请领款单”第二、三联送财务部审核会计办理核销报帐手续。

4．通过银行办理的转帐结算方式通常有：银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、信用证、支票、电汇、网上银行汇款 4．1银行汇票的管理

4．1．1银行汇票是银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据、票随人到，兑现性强，付款期为一个月。4．1．2银行汇票收付，由出纳人员具体到银行办理结算手续。4．1．3持票人必须妥善保管好银行汇票及其解讫通知联，严防遗失，如果遗失了填明“现金”票样的银行汇票，持票人应立即向兑付银行或签发银行请求挂失；如果遗失了填明收款单位或个人名称的汇票，银行不予挂失，可通知收款单位或个人、兑付银行、签发银行，请其协助防范。4．2银行承兑汇票管理

4．2．1银行承兑汇票是经银行审查同意承兑付款的票据，承兑期最长不超过9个月，未到期的银行承兑汇票可到银行申请贴现，由出纳人员按银行有关规定办理。

4．2．2持票人应妥善保管好银行承兑汇票，若遗失，应及时向承兑银行办理挂失注销手续。4．3支票的管理

4．3．1办理同城以内，一千元以上的贷款结算，都必须使用银行转账支票转帐处理。

4．3．2签发的支票，都一律用都用墨黑墨水填写或用支票打印机开具，不得更改，不准签发空白支票，由于特殊原因，在签发支票时不能计填实际金额时，应写明支票用途和限额才能发放，签发的支票数额必须与支票存根联相符。4．3．3公司各部门办理领用支票时，凭审批核准的“请领款单”办理。

4．3．4支票使用后，经办人员应及时办理报帐手续，并在发票上注明使用支票的号码。

4．3．5签发现金支票，必须按上述现金管理使用范围和要求办理。4．3．6持票人应妥善保管使用支票，若发现现金支票丢失应马上向财务部报告，向银行办理挂失，但挂失前已被支取的，银行不予负责。转帐支票要素填写齐全的，银行允许挂失。4．4网银汇款

4．4．1在是通过电子银行将款项汇给收款人的结算方式。4．4．2各部门办理款项的汇款业务，通过层级审批的“请领款单”并填写准确无误的收款单位名称、帐号、开户行、实付金额，由出纳员通过网银制单，财务部长终审支付。

4．5电汇是委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

4．5．1各部门办理款项的电汇业务，通过层级审批的“请领款单”，由出纳员到银行办理。4．6银行定期划扣业务的办理

4．6．1银行定期划扣业务是指公司与相关业务单位签订的通过银行每月定期划扣的款项。

4．6．2公司通过银行定期划扣的业务有：交纳的社保金、各项税费、电费、电话费。4．6．3已与相关业务单位签订了划扣业务的部门应在每月8号前把通过层级审批的“请领款单”交到财务部，财务人员据此预留足够款项供划扣，待银行回单取回附在“请领款单”上，作为减少银行存款的记帐依据。5．银行存款帐本管理

5．1设置：为了如实反映银行存款的收付动态，随时掌握公司可用资金的支付能力，必须设置银行存款日记帐。

5．1．2登记：银行存款日记帐由出纳人员根据签发的支票金额和银行受理结算的进帐、付款回单序时逐笔登记、编制存款日结单，以防存款透支而套取银行信用的违纪行为发生。

5．1．3核对；每月银行开出的对帐单互相核对，对于未达帐项通过对查，编制银行存款调节表，使调节后的余额相一致。日记帐余额要与总帐金额一致。6．票据及印章的保管

6.空白支票由出纳员向银行购买后，按顺序填写支票备查簿，并负责妥善保管好空白支票。

6．2空白收据由于一经加盖有关印章，即可成为一种五金收取和转帐结算的一种书面证明，直接关系到资金结算的准确及时、安全，因此必须按照规定加以保管。空白收据的管理由财务部指定的会计人员负责登记收据的数量、起讫号码，发出使用和结存情况，公司任何部门不得私自向外购买使用空白收据收取任何款项。开出的收款收据必须加盖了公司“财务部”圆形行政印章方为有效。各有关部门和收据使用人领用已加盖“财务部”印章的空白收据时，由领用人在收据登记簿上签章，领用部门也要建立收款登记簿，及时登记领入、使用、核销情况，使用单位不得弄虚作假，开具实额与票面不符的收据，作废的收据要加盖“作废”专用章，各联要连同存根一起保管，不提撕毁、丢失，使用部门再次领用收据时，须将已用完的收据存根交财务部核，留待以后备查，收据的保管年限与原始凭证相同。6．3公司的产品销售业务和其他销售业务一律按国家会计制度要求开具销售发票，发票的购领、保管、使用、核销按上空白收据要求参照执行。6．4印章的保管

发票专用章、财务专用章、现金和银行出纳使用的各种专用章，包括支票印鉴“现金收讫”、“现金付讫”、“银行转帐收讫”、“银行转帐付讫”章应专管专用，慎密保管，不得随意存放或带出工作单位。支票印鉴章由会计主管人员或指定专人保管，出纳员不能一人单独保管和使用，并且为了贯彻内部牵制制度，出纳人员不能兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、业务往来债权权债务帐簿的登记工作。

现金收付管理制度

1．现金收付业务是企业经常发生的一种经济业务活动，现根据国家有关现金管理条例及集团有关制度，结合本公司实际情况，特制定本管理制度。2．现金的收支范围 2．1现金的收入范围 2．1．1单位或职工交回差旅费剩余额、赔偿款、备用金退回款。2．1．2收取不能转帐的单位或个人销售收入。2．1．3不足转帐起点（1000元）的小额收入。2．2现金的支出范围 2．2．1个人劳务报酬。

2．2．2各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。2．2．3出差人员必须随身携带差旅费。2．2．4向个人收购农副产品和其他物资价款。

2．2．5在结算起点（1000元）以下的零星支出及按中国人民银行确定，可支付现金的其他支出。

2．3上述范围以外的收支，一律通过银行转帐结算。3．备用金的管理

财务部根据公司经济业务中的现金使用量，制定备用金限额并交基本开户银行审核批准，如超过备用金限额时，应于当天下午存入银行。公司各部门不能私设小金库，严禁保留帐外公款。各部门因业务关系要借支备用金的，需通过填写一式三联的“请领款单”，经部门领导 ——主管经理——总经理审批，财务部长审核后办理，并执行上述现金的支出范围，接受监督检查，及时办理报帐、核销手续。4．现金收付款管理 4．1现金的收入管理：

现金的收款一律由财务部办理或由财务部授权的业务部门协办，各业务经办人嘤应在收到现金的当天，连同相关收款凭证及时送交财务部办理入帐手续。出纳人员在办理现金收款前，首先复核现金收入的合法性，真实性和准确性、准确无误后开具收款收据并在收款单据加盖“现金收讫”印章和出纳员名章。出纳人员应妥善保管好现金和所有证券，严禁坐支现金，现金上班时可以放在办公桌抽屉内，以利收付，但必须随时落锁，下班后库存限额内现金必须存放保险柜内，以保安全，库存现金超过限额的，应及时送存银行。4．2现金的付款管理

4．2．1所有办理付款业务的原始凭证必须合法、真实、完整，购买实物的原始凭证，必须有实物验收入库证明，原始凭证经部门主管经理、总经理亲笔签名批准后，交公司审核会计对合法性、真实性、完整性进行审核，如发现有虚假、伪造等不合法、不真实原始凭证一律拒付，并有权将票据扣留，及时报告部门领导，对记载不准确、不完整、手续不齐全的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

4．2．2对审核合格，经审核会计人员签上日期，加盖公章的原始凭证，出纳人员方可给予办理付款手续，并在复核现金会款凭证无误后，在付款凭证上加盖“现金付讫”印章和出纳员名章。5．现金帐本管理

国库集中收付制度问题研究篇6

1 国库集中收付制度改革存在的问题

1.1 制度因素问题探究

1.1.1 现行有关法律法规建设不完善

法律制度是我国国库集中收付制度改革的坚强保障。但就目前而言,相关法律体系滞后于国库集中收付制度改革。首先,我国关于财政国库管理相关法律体系立法层次较低,强制性较差,权威性不够强,不能作为我国国库集中收付制度全面推进的强力保障;其次,较国外而言,我国缺乏相关职权范围的细致界定;最后,我国相关法律体系更新修正周期较长,在深度推进国库集中收付制度改革过程中,可能会受到不适应新问题、新情况而产生的制约。

1.1.2 财政资金收支程序需要进一步规范

实行国库集中收付制度以后,预算资金有直接缴库、集中汇缴两种缴库方式;财政支出有财政直接支付及财政授权支付。在执行过程中,由于预算精确化程度较低,预算执行约束力不够,导致如财政授权支付额度偏大、国库集中支付中直接支付比重偏低的情况的发生,这样就无法准确掌握财政授权支付资金去向,导致财政资金使用透明度降低。

1.1.3 监督管理滞后

我国国库监管主要有财政内部监督、政府监督、人民代表大会监督。然而,我国国库监督管理存在着一些问题,如监督管理的及时性不强、权责利不明确对等、权力缺乏有效制衡等。财政内部监督受到部门利益影响;隶属于各级政府的审计机关缺乏独自执法能力;权力缺乏制衡,各人民代表大会监督往往流于形式,约束通常软化。随着国库单一账户制度的建立,财政对各个预算部门监督力度增大,却无明确主体对财政进行监督。基于此,新的监督制约机制有待形成,并得以完善。

1.1.4 信息化、电子化程度低

现代社会是信息化的时代,建立现代化的国库电子信息管理系统是我国国库集中收付制度改革的题中之义,也是重要的技术保证。随着改革的全面推广,其对电子信息系统的要求越来越高,依赖性也越来越强,电子信息系统也需要进行全新的升级改造。就目前现状来看,我国电子信息系统距离总体规划目标及国际水平还有差距。

1.1.5 国库现金管理水平有待提高

国库单一账户的设立,改变了财政资金分散于多层级、多账户之中的局面,将财政资金集中于国库单一账户,导致大量财政资金闲置于中央银行,造成财政资金的浪费,违背了国库集中收付制度改革的效率原则。如果出现财政资金入不敷出时,筹资方式单一且筹资成本较高。对财政资金流量、财政资金最佳持有量预测不准确。与市场联系不紧密,财政资金流动缺乏活力。

1.2 行为因素问题探究

1.2.1 改革推进中的思想转换问题

西方经济学家在经济学研究过程中,将人通常假设为“理性人”,即每一个从事经济活动的个体都是利己的,也就是利益至上的思想。这种思想虽然有以偏概全之嫌,但也有其合理性。

在国库集中收付制度改革进程中,有一个重要的问题就是被改革对象的积极性问题。改革是一种根本性的调整,以适应现代经济、社会发展。在改革过程中必然涉及相关部门职能转换及利益格局的调整。在国库集中收付制度改革之前,多账户的存在削弱了预算的约束性,部门单位自主权利较大,甚至可能会产生财政资金滞留、挤占、挪用等情况。而改革的推进,加强了对财政资金的监督管理,降低了部门单位的自主权,部门原有的一些不规范行为甚至违法违纪行为得以限制,这样容易受到被改革对象本位思想的消极对待、抵制。这种问题属于思想认识上的错误,所以在改革进程中,如何转换这些不合时宜的思想,也是国库集中收付制度改革亟待解决的问题。

1.2.2 相关人员认识程度及工作素质有待提高

首先,在国库集中收付制度改革进程中,有些部门领导对改革的重要性认识不够,因而在组织领导工作时出现一些问题;其次,工作人员的素质参差不齐,而国库集中收付制度改革是一项专业性、系统性、技术性较强的工作,并且在改革进程中总会遇到一些新情况,这尤其考验工作人员的素质。国库是国家之本,国库财政资金不仅是国家机器运转的有效支撑,更是维护市场稳定,促进经济发展的重要工具。相关人员认识程度及工作素质低下,严重阻碍国库集中收付制度改革,并给国库资金的安全带来巨大隐患。

1.2.3 代理银行的积极性有待提高

首先,基层单位在做到实时清算目前尚有困难,这就需要代理银行代垫,而对应的相关透支利息的规定尚欠缺,代理银行在设备、服务等多方面进行投资,资金也有损失的风险且无风险补偿或者补偿极低;其次,“财政零余额账户”、“预算单位零余额账户”每日终结余为零,代理银行未得到可贷资金,因此受益极低,且收取手续费不高。总之,代理银行成本与收益不对等,这种情况下,银行积极性不高,不利于市场的良性运行。

2 我国国库集中收付制度改革存在问题的解决对策

2.1 针对制度深化采取措施

2.1.1 加强制度建设,增进法律保障

首先,大力推进国库集中收付制度改革,扩大改革的深度与广度。在广度方面,将更多的财政资金纳入国库单一账户,使整个财政资金得以有效监督,提高资金使用透明度;在深度方面,促进县级、乡镇全面完成国库集中收付制度改革,尤其是西部经济落后地区。

其次,做到预算制度改革、国库集中收付制度改革与采购制度改革相匹配,这三个环节组成财政资金支出链。改变预算方式,做到预算细化、精确化,并保证预算严格执行;做到财政部门从预算编制、下达、资金拨付及资金使用全过程的监督管理。

最后,对相关职权进行严格界定,明确不规范行为及违法违纪行为,保证相关人员及相关部门单位行为规范化、制度化。在此过程中,也应注意制度规范程序的僵化问题,保证充分的制度内灵活性,充分发挥相关部门及人员的主观能动性,促进各职能部门有效率的完成本职工作,推进国库集中收付制度改革。

2.1.2 大力推进国库信息系统的建设

国库信息系统的建设是国库单一账户改革内在要求,也是与国际现代财政国库管理相接轨的外在要求。国库集中收付制度改革是涉及财、税、库、行多部门配合的综合性工作,这就要求各部门之间加强财政资金信息交流,团结协作,从客观上驱动国库信息系统建设。建立计算机网络系统,使财政、税务、国库、代理银行等相关部门形成网络体系,从而实现国库账户信息共管、提高业务效率、各部门相关监督制衡的体系。信息系统的建设,财政国库资金信息的快速反馈,更将促进财政政策与货币政策的协调统一。

2.1.3 加强会计监督职能

国库集中收付制度改革导致财政支出与预算单位支出发生了变化,相应的应该对会计制度进行改革与完善,增强会计的反映、监督职能,完成会计制度与现代财政国库管理制度相对接。

2.1.4 健全财政资金与金融市场的联系

针对我国国库现金管理存在的问题,秉承增强国库现金使用效率的原则,应加强国库现金与金融市场的联系。首先,应科学预测国库现金流量,准确预测国库现金科学持有量;其次,加强市场沟通,科学界定现金管理的具体目标与职能;选择现金余额投资方式,将多余国库现金投放于市场;建立多种筹资方式,降低筹资成本。

2.2 针对行为因素采取措施

2.2.1 针对既得利益团体的措施

在国库集中收付制度改革中,少数团体或个人由于思想认识问题而产生阻力。由于担心既得利益受到影响,职能被削弱,甚至担心资金转入财政国库单一账户后,钱不归自己支配,从而在销户之前把钱全部花光,这些均属于思想上的严重错误认识。针对这一问题,应采取以下措施。

首先,上级政府应增强改革推进力度,综合考虑多方面因素,要做到一切从实际出发,拟定一些奖惩措施,以强制和鼓励并行的办法迅速推进。

其次,加强思想教育工作。有关部门可以通过组织学习班向被改革对象进行普及我国国库集中收付制度改革相关知识,使其明白国库资金并非是个人或部门单位所有的错误认识,提升其对国库集中收付制度的认识,以减少或化解阻力。

2.2.2 针对人员素质低下问题的对策

如前文所述,国库集中收付制度改革是一项极具复杂性的工作,其对专业性、技术性以及系统性要求极高。而从业人员素质低下问题越来越凸显,这将难以适应全面推进财政改革的要求,势必会给国库集中收付制度改革带来困难。针对这一问题,相关部门应加强人员的培训工作。

在新进人员时,应对其进行系统的财政、财务方面知识的培训,并且加深其对相关法律法规、财政政策的认识。除此之外,应注重业务更新方面的培训工作,使每一位工作人员都能够站在改革的最前沿。另外,也应该注重工作态度以及工作作风方面的培训,使工作人员加强自身建设,在工作中坚持原则,秉公办事,从而不断提高服务水平及工作效率。

2.2.3 针对银行积极性不高的对策

在推进国库集中收付制度改革的进程中,要做好财、税、库、行等相关部门的协调合作。鉴于现阶段与银行存在的成本收益不对等的情况,应做以下调整。

第一,加强与商业银行的对话协商,以市场准则,促进银行成本与收益对等。

第二,商业银行积极主动承担责任,认真履责,推动国库集中收付制度改革深化发展。

3 结语

国库集中收付制度被证明是科学的、先进的财政国库管理制度,也是与市场经济相适应的。我国全面推进国库集中收付制度改革是社会经济发展的必然要求,在推进过程中难免会产生一些问题亟待解决,针对我国现行情况,我们对这些问题认真分析并得出解决方案。未来,面对我国多边的经济发展形势,国库集中收付制度改革进程必将遇到更多新的情况,而产生相应的新问题,比如国库信息系统建立完善之后,面对信息系统维护问题、信息数据安全问题等。我们应在改革过程中,积极进取,解放思想,开阔视野并保持清醒头脑,以应对新的问题。

参考文献

[1]中国人民银行国库局.国库理论与实务[M].北京:中国金融出版社,2008.

[2]中国人民银行国库.国库理论与实务[M].北京:中国金融出版社(第一版),2008.

[3]马洪范.国库现金管理:理论与实务[M].北京:经济科学出版社,2014.

[4]王丙乾.中国财政60年回顾与思考[M].北京:中国财政经济出版社,2009.

完善我市国库集中收付制度的建议篇7

【关键词】国库集中收付；制度；建议

一、前言

国库集中收付制度包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度，是提高财政资金运行效益，降低财政筹资成本的可靠保证。我市财政资金管理水平离全面推行国库集中收支制度还有一段距离，现对如何完善我市国库集中制度提出如下个人建议。

二、完善国库集中改革的主要内容

国库集中收付制度就是以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以集中为主要形式的财政国库管理制度。主要内容：一是建立国库单一账户体系，清理取消各单位现有的所有银行账户，建立包括国库存款账户、政府非税收入财政专户（也称为预算外资金财政专户）、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户在内的单一账户体系，将所有财政性资金全部纳入国库单一账户体系内管理。二是规范收入收缴程序。撤销单位各种收入过渡户，各项收入直接由缴款人入国库或财政专户。三是规范支出拨付程序。将支出划分为工资支出、零星支出、购买支出和转移支出四类。

三、国库集中收付制度改革的实施方案

1.完善国库单一账户体系

建立财政零余额账户和预算单位零余额账户，摊销单位实有资金账户，完善由财政部门统一设立、所有财政资金活动都纳入其中运行的国库单一账户体系。用预算单位零余额账户代替单位基本账户，预算单位财政资金活动全部通过零余额账户办理，严禁将预算单位零余额账户资金违规或变相转到实有资金账户。

2.建立联网清算制度

按照“建立零余额账户、实行资金清算”的要求，财政部门与人民银行国库、预算单位、代理零余额账户的商业银行进行联网，财政部门将经批准的用款计划额度传递给人民银行国库，预算单位、代理零余额账户的商业银行。

授权支付资金，由预算单位开据支付令，到本单位零余额账户代理银行办理转账或提现业务；代理银行在财政批准的用款计划额度内先垫付，再与人民银行国库进行清算；人民银行国库将代理银行申请清算资金与财政部门传递的用款计划额度进行比对后，将资金划拨到代理银行，代理银行再分配到各预算单位的零余额账户，每日终了，预算单位账户余额为零。直接支付资金，由单位根据支出需求开据直接支付申请书，到财政国库部门办理；人民银行国库将代理银行申请清算资金与财政部门传递的用款计划额度进行对比后，将资金划拨到财政零余额账户，每日终了财政零余额账户余额为零。

3.扩大直接支付范围

将城镇低保、农村低保及其他各类享受财政补助人员经费；差额和自收自支单位人员工资；各类项目支出，包括建筑物购建支出、办公设备、专项设备、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理和更新改造费，对企业的各种补贴支出以及大型会广议費等其他专项支出纳入直接支付范围。对建筑物购建支出、基础设施建设支出，除项目管理费、前期费用等资金可实行授权支付外，其它资金直接拨付到承包商，供应商和劳务提供者。

4.规范政府非税收入收缴管理制度

建立统一的政府非税收入收缴体系，充分利用现代信息网络技术和银行先进支付结算工具，优化收缴流程，完善“单位开据、银行收款、财政统管”的政府非税收入收缴方式，支持POS机刷卡缴款、网上银行缴款、财税库银行向联网系统缴款等新型电子化缴款方式，提高收缴率。各单位要撤销所有收入过渡户，所有非税收入必须直接缴入财政部门开设的政府非税收入财政专户。需要缴入国库的政府非税收入，同财政部门统一办理缴库手续。

5.建立预算单位会计核算大平台

财政部门统一购置设备，设立数据集中管理中心，购置适用的财务软件，各单位全部通过网络使用统一的财务软件处理本单位的账务。数据由财政部门统一管理，各单位可以在网上记账、查询、打印账簿、下载、备份本单位财务数据。

四、国库集中制度改革的工作要求

深化国库集中制度改革对健全我市财政资金运行机制具有重要意义，需要各部门、单位统一思想，密切配合。

1.深化部门预算编制改革。部门预算是实行国库集中的前提和基础，财政部门要早编、细编、提高部门预算的年初到位率和可执行性，为国库集中创造基础条件。

2.加强信息化系统建设，财政信息化是财政管理科学化、精细化的重要支撑，财政部门要加快信息化建设进度；加快财政、人民银行、预算单位、商业银行四方联网；统一各类软件，数据交换通畅。

3.加强监督。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，建立健全内部控制制度，定期进行内部审计；人民银行要加强对清算业务指导、监督、管理；审计部门要结合国库集中制度，进一步加强对预算执行情况的审计监督，促进单位合法使用财政资金；监察部门要进行全过程监督。完善国库集中制度，涉及面广、工作量大，各部门、单位统一思想，按照统一安排，密切配合，确保改革工作顺利进行。

参考文献：

[1]王敏.国库集中收付制度研究.经济科学出版，ISBN： 9787505832695

二手房买卖定金收付书篇8

为了保护房屋交易双方的合法权益，甲、乙双方经友好协商，就乙方购买甲方名下物业一事达成如下协议：

一、房屋基本情况：乙方购买甲方名下的位于市区（县）路（街道）小区单元房屋，屋内建筑面积平方米(以产权证登记面积为准)，房屋单价元/平方米，总房款为写）元。

二、定金：

本协议签订时，乙方向甲方支付定金人民币（小写）元，（大写）元。上述定金在甲乙双方签订本购房协议时，冲抵该房屋的购房款。

三、证明文件：

甲方应向乙方出示下列证件及其附属材料，甲方保证以下文件真实无瑕疵。

1、原始购房合同、合同签订人身份证原件，收据和所有相关证明；

2、其它附属设施清单证明。

四、甲方承诺：

1、完全具备房屋买卖条件，如果甲方故意隐瞒重要事实或者提供虚假情况导致此协议无效，甲方应承担缔约过失责任，并向乙方双倍返还定金。

2、在本协议签订后，甲方不得将该房屋卖与第三方，并将完全履行本协议中约定的房屋位置、面积、价款、户型等条款。如甲方违反上述约定，甲

方需向乙方双倍返还定金，同时本协议自动失效。

五、乙方承诺：

乙方在甲乙双方完成国家相关法律规定的二手房买卖手续后，一次性将购房余款人民币（小写）元，（大写）元给甲方付清完毕，否则甲方有权终止本协议的履行，并将该房屋另行出售，同时乙方已交付的定金不予返还。

六、不可抗力：

1、如果本协议在执行过程中受到诸如：地震、台风、洪水、或其他双方认可的不可预见的不可抗力的直接影响，或无法按照原协议条款执行，受不可抗力影响的一方应立即通知对方，并且在此以后7天内将发生事故地区有关部门开具的事故证明给对方。

2、因政府产业政策发生变化而导致本协议无法履行时，甲、乙双方可以解除本协议并免责。

3、其他未尽事宜双方可协商解决，所签订补充协议与本合同同样具有法律效力。

十、本协议自甲乙双方签字之日起生效。

十一、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，均具有同等法律效力。甲方：（出售人）乙方：（买受人）

地址：地址：

电话：电话：

身份证号码：身份证号码：

人民币收付业务管理办法篇9

第一条

为加强辖内人民币收付业务管理，督促本机构履行法定职责，不断提高现金服务水平，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国人民币管理条例》和《现金管理暂行条例》等，制定本办法。

第二条

本机构现金存取业务必须按旗人民银行相关规定办理。第三条本机构现金存取业务在杭后联社统一管理下进行办理。第四条

本机构向人民银行申请办理现金存取业务，除必须具备相关的开户条件外，还须具备以下条件：

（一）现金收付工作内控制度健全。必须建立规范的现金出纳工作制度。包括现金出纳人员上岗培训制度、人民币收付业务管理内部考核制度、现金整点操作规程、现金整点人员工作职责、库房安全管理制度、残损人民币和小额人民币兑换工作制度等。

（二）现金管理硬件设施完善。

1.整点场所。（1）整点场所的面积原则上不低于40平方米，整点场所应尽可能靠近库房并必须与其它区域实行物理隔离；（2）整点场所内必须安装电子监控设备，做到监控不留死角。整点场所内不堆放无关物品、不设置固定箱柜和抽屉；（3）整点人员必须是持有人民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》专职人员，且必须熟练掌握《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》及《中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准》的相关内容和要求；（4）整点人员必须统一 1 着装，服装不附口袋；（5）整点场所（含营业场所）配备的整点机具（点钞机、清分机等）必须具备良好的防伪识假功能，且数量与业务量相适应；（6）整点场所的各项规章制度必须齐全、上墙。规章制度包括现金整点操作规程、整点人员职责、绩效考核和责任追究制度等。

2.库房设施。（1）库房的面积应综合考虑核定库存、业务发展和回笼峰值等因素，原则上不低于20平方米；（2）库房环境要整洁明亮、通风恒温，温控、除湿和清洁设备配备齐全。库存实物的保管应达到“三防四无”的安全标准：防盗、防火、防潮，无虫蛀、无鼠咬、无氧化、无霉烂。

（三）公示内容和服务窗口到位。网点营业场所应公示的内容包括：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》、《中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准》、受理鉴定货币真伪的资质证明（如有资格）、提供券别兑换业务的服务承诺及举报电话；服务窗口包括假币鉴定收缴窗口、残缺污损人民币兑换窗口和人民币零钞兑换窗口。

第五条

本机构主管人民币收付业务、现金出纳业务的负责人必须认真履行其岗位职责，密切配合人民银行做好人民币收付业务的管理工作。对管理工作严重不到位、现金出纳差错率居高不下、一年内连续出现3次以上（含3次）大额差错或多次小额异常业务差错的部门负责人及差错直接责任人，将进行人员调整及相关处理。

第六条

本机构到联社办理现金存取业务实行隔日预约制。预约制必须遵循的基本原则是：（1）一个工作日内清算中心按计划对一个金融机构只办理一次存款或取款业务，如因特殊情况需要办理两次业务的，本机构应提出书面申请，批准后方可办理；（2）预约的主要内容包括存款或取款的券别及金额、办理业务的时间及其他需求等；（3）本机构预约存取款应有明确的基本数量单位并严格按照预约办理存取现金业务。（4）联社清算中心综合平衡各金融机构的预约情况，可以对现金预约金额、券别作适当调整。对不严格按约定办理现金存取业务的金融机构，将实施限制措施。

第七条

金融机构应严把人民币质量关，上缴联社的钱捆必须达到“五好”（点准、挑净、墩齐、捆紧、名章齐全清楚）质量标准（见附3），同时必须经过全额复点（包括残损券）。

第八条

本机构从事柜面现金收付业务和清分、复点业务的员工，必须经过下列专业培训并取得相关证书：经过专业的反假货币培训并取得人民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》；经过专业的《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》和《中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准》培训并取得相关证书。

第九条

本机构柜面支付的回笼人民币必须经过全额复点，同时严格按照《中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准》进行整点挑剔，杜绝参有假币、长短款、残损币和停止流通的人民币流入市场，维护人民币形象，提高人民币的整洁度。同时，金融机构应做好残缺污损人民币的兑换和小面额人民币的兑换工作，残缺污损人民币兑换和小面额人民币兑换实行首兑负责制。对社会反响大、群众投诉多的人员 3 采取警告、罚款和侍岗等处罚措施，对责任人员经查实违规事实后提出处理意见。

第十条

本机构每年、每季度向联社报送现金分析报告，每天向联社预约次日现金出入库计划，每月向联社报反假币报表，要结合实际、有深度，计划要做到及时、准确。

第十一条

本机构必须严格执行现金投放、回笼计划，尤其是在旺季投放时，对辖内可能出现的突发情况应预先制订好各种应急预案。为使现金投放更趋合理，必须服从人民银行按照“最急需”原则进行的辖内行际间的现金与券别调节，确保辖内现金供应总体平衡。

第十二条

本机构应严格按照人民银行人民币收付和现金管理的各项规定办理客户现金存取业务，加强对现金收付的柜面监督，严格执行大额现金收付审批、登记和备案制度，控制现金流量。自觉接受人民银行对现金管理工作的各项检查，对违反《现金管理暂行条例》和《商业银行现金收付柜面监督办法》办理现金存取业务的金融机构，人民银行将根据《金融违法行为处罚办法》进行严肃处理。

第十三条

人民银行货币金银部门每年对本机构的人民币收付业务进行检查考核，内容包括：

（一）人民币质量管理方面；

（二）现金计划方面；

（三）反假货币管理方面；1.反假货币宣传服务站的组织、沟通与运行情况；2.柜面员工持证上岗情况；3.反假货币和爱护人民币的宣传情况；4.假币投诉情况；

（四）其他方面：主要考核配合人民银行开展调研情况、各种材料上报质量情况、货币金银工作会议精神布置落实情况等。

第十四条

本金融机构必须严格按照本办法开展现金收付和人民币质量管理工作。

第十五条本办法自发文之日起执行。

附1

“五好”钱捆质量标准

一、点准。纸币每捆10把，每把100张；硬币每捆10卷，壹元、伍角、壹角每卷50枚，分币每卷100枚。