局内部制度

2024-07-18

局内部制度（共9篇）

局内部制度篇1

xx市xx局内部制度

一、工作制度……………………………………第01页

（一）总则……………………………………第01页

（二）决策……………………………………第01页

（三）资金管理…………………………………第02页

（四）工作程序…………………………………第02页

（五）监督……………………………………第06页

二、机关事务管理制度…………………………第06页

（六）机关财务管理……………………………第06页

（七）会议……………………………………第08页

（八）学习……………………………………第09页

（九）作息……………………………………第10页

（十）公文处理…………………………………第11页

（十一）安全保卫………………………………第11页

（十二）环境卫生………………………………第12页

（十三）小汽车使用管理………………………第13页

（十四）引资争资………………………………第14页

（十五）其他…………………………………第15页

三、廉洁自律制度………………………………第15页

※文明公约………………………………………第17页

一、工作制度

（一）、总则

第1条为了明确工作职责，规范工作程序，按照科学、民主、公开、规范、合法的原则，制定本制度。

第2条实行局长负责制，局长在全盘工作中处于核心地位，对全盘工作负总责，且行使最后决策权。

第3条实行在局长领导下的层级管理制。分管副局长对局长负责，股长对分管局领导负责，副股长对股长负责，办事员按工作分工，对直管领导负责。

第4条按照既分工又合作的原则，根据工作需要，全体员工有责任完成局领导安排的分工以外的临时性工作。

（二）、决策

第5条党组会议。由党组书记（局长）或书记委托副书记召集，全体党组成员组成，必要时相关股室负责人列席。主要议题包括传达落实上级重要文件和会议精神，研究全局工作规划和重大改革及工作方案，研究财政预决算草案，交流通报全面工作进度和财政经济情况，研究机构人事变动及调整，向上级推荐干部，决定对局属各单位和个人的奖惩，研究机关事务管理中的重要事项，研究党务工作和精神文明建设，研究其它须由党组决定的事项。

第6条局务会议。由局长或局长委托副局长召集，各股室（局，中心，下同）正职以上干部参加，根据需要扩大到其他有关人员。分管负责人主持召开的分工范围内的会议可以自行决定。局务会议主要议题包括传达落实上级有关文件和会议精神；研究制定财政预算草案、财政模拟决算；布署安排各项工作，通报工作进度，讲评阶段性工作；执行局党组的决议；研究制定财政资金的筹集、调度、分配、使用方案；研究起草相关财政政策、改革方案；研究财政管理的办法；其他须由局务会研究的事项。

（三）、资金管理

第7条对已列入财政支出预算的资金由相关股室负责人审核把关，局分管负责人签字拨付。

第8条上级下达的专项资金和国债资金、财源建设资金、建设单位缴存的基建资金、单位列入政府采购的商品、劳务的采购资金和单位缴存的预算外资金在扣除调剂资金后应返还单位的资金、罚没收入按规定应返还单位的办案补助资金、社会养老保险资金中的工资性支出、低保资金、医保资金的固定性支出由股室负责人按照有关规定审核把关，分管负责人签字拨付。相关业务股室和局分管负责人应保证资金专款专用并不得以任何理由任何形式透支。

第9条社保资金、低保资金、医保资金、房改资金、粮食风险资金、价格调剂资金、扶贫帮困资金、防洪保安资金等其它资金的拨付必须由局分管副局长报经局长、市政府主管领导审批。

第10条财政预备费的动用须由局务会议制定方案，由局长把关报经市人大或主管副市长审批。其它任何人无权以任何理由、任何形式动用财政预算资金。

第11条财政资金调度由预算股提出方案，经分管局长审核后，由局长签字拨付。

第12条所有财政预算内外资金、各种专项资金、基金的筹集、征缴、存储、分配、拨付必须依照有关法律法规和制度的规定进行，任何单位、任何人不得以任何方式截留、挪用和不按制度拨付，任何单位、任何人不得在这一系列过程中搞任何形式的以权谋私和场外交易。

第13条以局或局直属单位(包括二级法人)的名义进行任何形式的贷款（借款）、担保或以财产抵押贷款（借款）必须由局长(法人代表)签字同意。

（四）、工作程序

第14条预、决算编报程序。年初由预算股提出预算口径，经局务会议并报市政府批准。行财、农财、社保、农税及非税收入管理等单位负责各口预算收支编制，预算股负责审核、汇总。预算报经市政府、人大逐级审批通过后，财政局正式行文下达。各业务股室每月定期与预算股核对收、支指标数，属于会计集中核算单位的收支数，由会计管理中心每月负责与各业务股室对帐。年终决算以前，预算股与各业务股室各项预算指标必须全部核对清楚，决算数各业务股室应以预算股数据为准。年终各业务股室负责收集、整理、编制、录入、审核各口决算报表和编报财务分析，预算股汇总编制财政决算报表，企财（统评）股汇总编制全市财务决算报表。

第15条单位预算内资金的拨付程序。每月月初，各股室根据单位提出的用款计划，按综合预算收支挂钩和平均进度经审核后，在未超出预算拨款计划进度的前提下，开具“用款计划审批表”送预算股，预算股根据各股室的用款计划拨付。个别单位需超预算进度计划拨款的需经分管局长在单位用款计划表上签字批准，并在次月抵扣。

第16条上级专项资金的拨付程序。预算股收到上级专项指标通知单后，经局长同意，将专项指标通知到各有关业务股室

建立台帐，业务股室根据使用单位用款计划，经审核报分管局长审批后送预算股拨付。凡上级有文件精神规定要求业务股室设立专项资金专户的，由业务股室根据专项资金指标，开具用款计划由预算股将专项资金直接拨入有关业务股室开设的专项资金银行专户上。业务股室要根据项目单位的申报，按项目建设进度，经主管局长审批后核拨资金，实施项目管理。

第17条农税收支结算程序。农业税由各乡镇（场）解入农税收入过渡户，再由农税局全额缴入金库；预算股按正税的规定比例列农业税灾、社、减免款退库，拨入农税过渡户，再由农税局提出分配方案，经局领导并报市政府批准拨付到各乡镇（场）。乡镇（场）和单位征收的农业特产税、契税、耕地占用税，解入农税收入过渡帐户，农税局全额解入金库，所需征收经费列入年初预算。本级提留的农业税征收经费和乡财政经费，由预算股按规定的比例拨入农税局帐户；上级追加农税系统的专项资金，不管是否带帽，一律由预算股按预算追加指标拨入农税局。凡需安排到乡镇财政（农税）所的经费，按年初计划和具体情况由农税局提出方案，经局务会审定后，并由分管农税的局长签字后拨付。

第18条罚没收入的入库和办案经费补助返还程序。罚没收入严格实行收支两条线管理，征收股室必须及时督促执罚执收单位将罚没收入按月足额缴入金库。罚没收入的办案补助的返还，凡是纳入综合预算管理的单位由征收股室提供完成任务进度表，由办案单位填写办案补助表，由对口股室根据综合预算加盖股室公章和股室负责人签名后，送预算股拨付；未纳入综合预算管理的单位，其办案经费补助由征收股室根据年初确定的比例，报经主管局长审批后交预算股拨付；对超任务计划的单位，年终由对口股室与征收股室根据单位的实际和当年财力情况提出方案，经局务会议并报政府主管领导批准后交预算股拨付。

第19条财政统发工资审批程序。工资中心年初汇总编制统发工资预决算，根据各业务股室核定的人员和工资额，建立个人工资档案；按月编制工资用款计划交预算股办理拨款，及时向代发银行提供工资数据库及数据文档；按规定的代扣项目，将代扣的个人工资性扣款划入相应账户。预算股年初汇总编制工资总预算，按核定的收入比例，将资金及时划入“工资资金专户”。各业务股室分别负责各对口单位的人员和工资预算及异动情况审核，编制对口单位工资预算，核定其人员及工资额，及时报工资中心。

属新增到财政统发工资的人员，经市编制人事部门审批后，由各对口股室登记、核定，再由工资中心整理汇总填列“新增统发人员工资录入卡”，每月经分管局长、局长并报市主管领导审批后，按程序追加预算，再列入统发。对确定发放的政策性调整工资，经市人事局审批后，由对口业务股室审核汇总后交工资中心，工资中心汇总填列“统发人员增资录入卡”送分管局长审批后，登录单位人员工资台帐列入统发。

第20条政府采购中心工作程序。年初，各业务股室负责初审各采购单位上报的采购计划，交采购中心复审汇总编制全市政府采购计划，再报主管局长批准，采购中心组织实施招标采购。凡经批准使用预算内资金购买物资、设备以及服务的项目，有关业务股室应将采购资金直接拨入采购中心资金专户；经批准使用预算外资金购买物资、设备以及服务的项目，采购中心和有关业务股室应督促单位在采购实施前一周内将资金划入采购中心资金专户。

会议和接待经费归口采购中心管理。采购中心年初制定会议接待实施方案，并始终参与制定和审核经费开支，定期做好与接待处的结算工作，向主管领导和预算股报送会议接待费开支情况。预算股按年初确定的包干办法，将会议接待费及时拨入采购中心专户。

第21条预算外资金管理程序。预算外资金缴存：单位收取的预算外资金，填开“缴款单“直接缴存非税局在各专业银行开设的预算外资金专户。缴款单除银行和单位留存外，分别交非税局和对口业务股室各一联。纳入集中会计核算的，非税局应及时开具资金结算单，连同收据记帐联退还会计核算中心进行帐务处理。

预算外资金拨付：用款单位向对口业务股室申报预算外资金用款计划，填开“审批单”；根据其收入缴存情况和核定的拨款比率，业务股室初审，非税局复审并开出“拨款书”予以拨款。

对帐：每月初，非税局编制“预算外资金余额表”交各业务股室或会计管理中心，各业务股室和会计管理中心应及时核对各单位帐户余额，年终决算数非税局数为准。

票据领用：行政执法单位凡需领用行政事业性收费收据、基金收据、罚没款等票据的必须持物价部门核发的“收费许可证”、财政部门核发的“委托收费证”以及合法的执罚收费文件，由单位财务或会计管理中心统一到非税局或农税局领取。所收票款应按收支两条线和票款同步、收缴分离的管理办法及时解缴。续领收据的必须将上次使用完的票据存根交回销号，经核对无误方可领购新的收据，纳入“大厅收费”的执收单位，统一使用湖南省财政厅监制的《湖南省收费基金缴款凭证》电脑票，统一由政务公开中心领取，再由中心分发到银行，单位不再领取手工票据。

第22条财政监督检查程序。监督股为财政监督检查牵头单位，负责制定监督检查工作计划，确定监督检查方式。凡财政部门组织的检查，应由监督股和相关业务股室提出计划，成立检查组，统筹安排检查事项，统一编制有关文书。检查结束后，检查组应对查出的问题提出处理意见，并写出检查报告，由被检查单位签章。对检查组提交的检查报告，依照国家有关财经法规和违纪事实，报局长或主管局长审核后下达处理决定；对违纪金额小、情节轻微的问题，经批准可当场作出处理决定。对查出的重大违法违纪案件，应按程序分别移交纪检监察部门或司法机关处理。

（五）、监督

第23条全局的全体员工既是各项财政法律法规、规章制度的执行者，同时又是监督者，对于违反财政法律法规和规章制度的，每一位员工都可向自己的上一级乃至局长反映。全体员工不仅自己要遵守法律法规和有关规章制度，同时有权拒绝执行违反规章制度的指令。对于违规操作人员，一经发现，不论何种情况，按其所在岗位职责追究相应责任。

第24条局纪

检监察室和财政监督股应认真发挥监督职能，加强制度建设，抓好内部监督检查，及时发现问题，严肃查处各种违法违规行为。要求每年对制度执行情况进行一次全面检查。

局内部制度篇2

制造厂在SF6罐式断路器制造、装配过程中若未严格执行工艺控制和检查要求, 则易导致壳体内防尘板、屏蔽罩、连接件等部件没有进行必要的紧固或紧固没有达到规定要求, 造成内部元件松动[1~6]。SF6罐式断路器内部元件出线松动, 可能引起强烈的局部放电;同时, 松动元件在电动力作用下易发生移位、变形、脱落, 导致场强分布不均[7], 造成绝缘击穿事故[8]。为此, 在SF6断路器故障诊断过程中, 可结合超声局放测试[9~11]、SF6分解物测试[12~15]等手段, 快速、有效地掌握设备内部缺陷。

1 断路器超声局放异常故障现象

为确保高压开关设备的安全运行, 国网辽宁省电力有限公司对所辖的220kV及以上电压等级变电站内GIS、罐式断路器等设备用超声法进行周期性带电巡检。试验人员用PD-208型超声检测仪对某550kV站全站罐式断路器进行测试时, 发现某进口的2006年11月生产的型号为HGF1014F3的220kV断路器A相极内超声波探测异常, 测量波与背景值相差较大, 峰值差异达到5.2倍, 并且50Hz和100Hz的相关性均较强。

2 故障分析

为分析异常原因及确定故障点位置, 试验人员再次对异常设备进行SF6气体分解物检测和超声局放检测, 并与同线路正常相进行对比分析。试验人员在A相罐式断路器每侧面分别选择上左、上右、下左、下右4个位置, 共计8个测试点, 用PD-208型超声检测仪逐点进行测试。本文仅列举2个测试点, 如图1所示。

测试结果表明, 异常点位于A相的位置1的下部, 当操作从位置1向位置2方向移动时, 监测值的异常程度逐步减小。测试A相的位置1和位置2得到的波形如图2所示, 黑色为取自构架背景波形, 灰色为测试信号。

由图2 (a) 可知测量值与背景值相比, 有效值与和峰值均在5倍以上;由图2 (b) 可知测量值与背景值相比, 有效值和峰值均在2~21倍间。其原始波形图中位置1处幅值明显大于位置2处。相位图谱显示, 位置1处幅值约在10~20, 位置2处幅值均在3~9。

分析测试结果可知, 信号图谱幅值高且稳定, 信号与50Hz相关性弱, 与100Hz相关性强, 每个周波内峰值脉冲连续、不规则;同一水平带上, 位置1的幅值明显高于位置2, 信号最大值出现在位置1的下半部, 整个测试过程中断路器本体上半部信号幅值均小于下半部。通常, 在罐式断路器内部, 局部放电产生的电脉冲和部件松动引起的机械振动均能产生幅值异常的超声信号。为确定故障类型, 对该断路器进行了SF6气体分解物测试, 测试结果见表1。

由表1可知, 故障断路器SF6气体分解物测试结果正常, 表明该断路器内部未发生明显的放电和闪络电弧, 否则极内会产生SO2、H2S等分解物气体。综合超声局放图谱特征, 初步认为操作断路器机械振动导致零件松动。鉴于该异常不典型, 以及为了保证线路运行的安全, 决定对该相断路器进行拆解检查分析。

3 解体检查

设备运行单位和设备厂家对该断路器进行了解体检查, 主要检查罐体内各零部件状态及其紧固螺栓的紧固力矩, 检查部件包括导电杆、触头连接、积尘板、绝缘棒及罐体内清洁情况。在做好相关安全防护和工作准备后, 回收断路器内SF6气体, 并做抽真空处理, 拆卸异常侧端盖, 异常侧 (位置1) 端盖拆卸情况如图3所示。

检查罐体内各零部件状态及其紧固螺栓的紧固力矩, 各螺栓紧固力矩均合格, 未发现松动现象。检查触头连接部、导电杆和罐体内部情况, 未发现安装连接不良或零部件损伤和松动等不良现象;导电杆的清洁状况良好, 镀银面未见氧化或破损;罐体内部清洁情况总体良好, 但抬起积尘板后, 发现下部靠近端盖侧的安装螺栓位置有杂质颗粒物, 对设备运行存在一定隐患。

检查积尘板时, 发现其上有一个小圆点, 疑似烧熔点。如图4所示, 该圆点外圆面光滑, 未见任何毛刺、变形、裂纹等。分析认为该点非烧熔点位, 而是打网孔时的定位点。

在拆卸积尘板固定螺钉前, 轻拍积尘板, 隐约听到轻微的震颤声。经过仔细的拍打研究和试验, 认定该声音由图5中圆圈部位发出, 原因是积尘板与罐体内的安装台阶边缘有轻微刮擦。

检查结束后, 紧固积尘板, 并用吸尘器对罐体内吸尘, 对零部件进行清洁。然后, 安装、调整、紧固积尘板, 再次进行轻敲试验, 震颤声消失;最后, 更换吸附剂和密封圈后恢复、安装端盖。交接试验合格后, 设备投运, 该断路器超声局放异常现象消失, 设备运行情况良好。

4 结束语

超声波局放异常断路器故障原因为罐式断路器气室内积尘板松动, 断路器运行时自身振动导致积尘板边缘与断路器壳体刮擦产生异常超声信号。由于同批次罐式断路器已运行7年, 因此建议分批对该批次罐式断路器进行全面检查和维护。

超声波局放和SF6分解物联合检测可对开关内部螺栓松动等非放电故障进行有效识别。超声波局放测试简便易行, 可广泛应用于GIS、罐式断路器设备的带电巡检和故障设备跟踪测试。

摘要：随着带电检测技术的成熟应用, 可以便捷地对一次设备内部闪络、部件松动等潜伏性故障实现确认和定位。综合利用超声局放和SF6气体分解物检测, 对一起220kV罐式断路器内部部件松动故障进行诊断和分析, 找出故障原因, 并通过解体检查进行验证。研究表明, 超声局放和SF6气体分解物联合检测简便易行, 可广泛应用于GIS、罐式断路器设备的带电巡检和故障设备跟踪测试。

大兴局队试行村级统计管理制度篇3

制定农村财务统计人员选聘办法，限定人员条件。根据农村统计人员队伍老龄化严重、知识水平较低的特点，大兴局队率先迈开了加快农村统计队伍改革的步伐。统计所在镇组织部的指导下，与镇经管站一同制定农村财务统计人员的选聘办法，从岗位职责、报考条件、实际操作、工资待遇等方面积极稳妥地实现对村级统计队伍管理体制的改革。办法中注重操作能力，着重强调了对农村财务统计人员能力条件的限制，要求人员熟练掌握Word、Excel以及常用财务软件的使用方法，并注重其与人沟通的能力，以求达到村级统计队伍年轻化、知识化和现代化的目的，逐步提升村级统计队伍工作水平。

建立并不断完善村级考核制度，把加强基层培训和考核放在首位。基层工作质量决定了整个数据的质量，保证数据质量是统计工作的重中之重。大兴局队创新机制，以制度为抓手，制定了村级百分考核制度，从队伍建设、基层数据、定期报表、会议参会、分析信息、调查工作、企业入统督查七个方面对村级统计员进行百分考核。此项制度在瀛海、榆垡、礼贤、西红门、北臧村五镇率先试行，各镇根据本地实际情况，细化各项的评分标准，使之成为一项长期的成熟制度。在制度的实行过程中升级考核档次，各镇联合镇企业办、安全科出台了更完善的考核制度，将部门考核升级为镇对村全面考核中的一项，使统计工作不仅仅是村统计员自己的事情，而是成为全村工作成绩的一项标尺，大大提升了基层统计工作的地位。

住建局加强内部管理报简报材料篇4

今年，市住建局围绕项目建设年活动，按照市委市政府廉洁工作要求，坚持服从大局、服务发展，从加强内部管理抓起，健全执法服务措施，大力开展企业诚信试点工作，全面推进机关廉洁、效能建设与优化经济环境工作。

一抓干部网上公开承诺。要求副处级及以上单位班子成员和科级干部对照工作职责，明确自身责、权、律，严格签订工作责任状，由住建局纪检部门组织一把手进行互评互补，并统一公示在住建局网站上，请全社会监督，坚决不走过场，起到较强的促进、监督、警示作用。

二抓完善行政执法工作机制。要求住建局系统行政执法责任主体规范行政执法行为，各单位统一印制执法名片，该名片上务必注明工作职责、要求、监督举报电话。要求执法人员在实施执法行政行为时，均应在第一时间给当事方递发执法名片，做到执法人员持证执法、严格执法、依法执法、挂牌上岗，实行执法者与执法对象相互双重监督，及时在网络上公开执法结果。住建局质安处专门制定相关工作监管告示牌，并安排专项经费、指定专人负责，在工地醒目位置张贴悬挂。做到执法监督管理全过程公开、公平、公正、阳光，营造和谐执法环境，促进了廉洁自律。

三抓企业诚信廉洁。大力开展廉洁诚信进企业工作。住建局专门印发告住房建设领域行业诚信倡廉书，送达企业、工地、从

局内部制度篇5

第一条为加强系统内部执纪监督工作，建立健全内控机制，进一步发挥纪检监督在国土资源工作中的职能作用，保证系统各单位和全体人员依纪依法履行职责。切实强化系统作风建设和行政效能建设，预防职务犯罪。根据《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《中国共产党党内监督条例》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条系统各单位及全体人员适用本办法。

第三条深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会和总书记系列重要讲话精神；坚决反对“四风”，严格执行规定；强化效能建设，加强监督管理，提高履职能力；教育、引导和督促系统各单位及全体人员遵纪守法、勤政廉洁、秉公执纪、忠于职守。

第四条加强系统内部执纪监督工作，必须坚持实事求是、依纪依法，以监督与保护、教育、惩处相结合，监督与改进工作相结合，专门监督与其他监督相结合的原则。

第五条监督结果作为对系统各单位及全体人员进行考核奖惩、评先评优、提拔使用、职称聘用、岗位调整、职务任免等方面的重要依据。

第二章监督机构、职责

第六条在局党委的领导下，局纪委负责系统内部执纪监督工作，日常工作由监察室负责。

第七条局纪委工作职责：

（一）负责在本系统组织开展反腐倡廉示范教育、警示教育、岗位廉政教育活动及纪检监察有关法律法规的宣传工作；

（二）严格落实党员领导干部执行廉洁自律、上级重大决策部署、重大事项报告等有关规定，深入贯彻落实《廉政准则》和中央“八项规定”、省市“十项规定”以及系统内各项规章制度;

（三）积极开展机关行政效能投诉监督工作，强化效能监察，加强作风建设监督检查；

（四）认真开展预防职务犯罪工作，加强对党员干部的监督，坚持廉政谈话制度；

（五）对拟提拔任用的干部人选进行廉政鉴定，提出同意或否决。

第八条监察室工作职责：

（一）受理对监督对象的控告、检举时，采取谈话、函询等形式，要求监督对象就反映的有关问题作出解释和说明；

（二）对存在违纪行为需要追究纪律责任的监督对象提出立案调查建议，经批准后进行调查，提出拟处理意见；

（三）负责系统人员违纪行为的查处工作，积极配合上级纪检监察机关查处违纪案件；

（四）对监督对象在履行职责过程中违法、违规等问题，提出纠正的建议；

（五）对系统各单位贯彻落实上级决策部署、各项交办工作开展和系统作风建设情况进行监督检查；

（六）对系统各单位认真执行民主议事、民主理财制度进行检查监督；

（七）做好纪检监察信访案件调查和处理工作，对存在违纪违规苗头性、倾向性问题的人员适时开展提醒、约谈、诫勉谈话；

（八）负责系统内纪检监察员的组织管理，开展党风廉政建设和行风建设的理论和相关业务的学习培训；

（九）承办局党委和局纪委交办的其他事项。

第三章监督重点岗位环节和主要内容

第九条监督的重点岗位和工作环节：

（一）加强对重点环节和重点部位的监察。对选拔任用干部、新招录人员、土地开发整理项目管理、经营性土地及采矿权出让、土地利用总体规划调整、大额资金安排、重大土地信访和土地违法案件处罚等重点事项的监督；系统各单位主要负责人的离任审计和工作交接。

（二）加强对行政执法、履行工作职责的监督检查。规范行政审批、行政确认、抵押登记行为，完善行政许可项目审批及行政执法的内部制约和自律机制，加强日常监管，提高行政效能和工作效率，畅通公众投诉渠道。

（三）加强对系统人员严格遵守各项工作规范和纪律要求的监督，进一步强化机关作风建设和行政效能建设，提升群众满意度，树立社会良好形象。

第十条内部执纪监督工作的主要内容：

（一）严格执行党的路线、方针、政策及国土资源管理法律法规，保质保量完成上级部署的各项工作任务、交办事项，确保政令畅通。

（二）遵守党纪国法，自觉遵守社会管理秩序和公民道德规范，树立良好形象。

（三）因行政过错行为造成行政案件败诉或行政行为未被上级机关依法维持的。

（四）未认真履行职责，在土地执法巡查、涉土信访、信息公开等方面造成严重后果或产生不良影响的。

（五）部门之间因不配合、不协调，推诿、扯皮，或内部管理不善，秩序混乱，影响工作推进或造成不良影响的。

（六）在征地补偿、土地确权、土地开发整理等方面使群众合法权益受到损害的。

（七）系统内因“庸、懒、散、拖”等问题，造成严重后果或产生不良影响的。

（八）对国有资产管理不善、违反规定处置国有资产，造成国有资产流失或重大经济损失的。

（九）违反规定进行政府采购、招标投标、土地开发整理项目变更、产权交易等活动，或者违反规定对上述活动进行干预的。

（十）在执行公务接待、公车管理、厉行节约等方面存在违纪规定的。

第四章监督方法

第十一条局纪委实施内部执纪监督，可采取明察暗访、专项督查、作风评议、审计监督、回访服务对象等形式。

第十二条局纪委根据工作需要，定期、不定期组织相关职能部门或抽调纪检监察员进行督查，检查各单位在依法行政中的履职及党员干部职工遵守各项纪律情况。

第十三条实施内部执纪监督还可采取下列办法：

（一）开展廉政谈话、述职述廉活动；

（二）召开民主生活会或部门会议，开展批评与自我批评，进行自查自纠；

（三）进行函询、质询；

（四）约请有关人员个别访谈；

（五）其他适当的监督检查方法。

第五章工作制度

第十四条举报受理制度。局纪委、监察室受理系统内部执纪的信访举报件应逐件登记，经局党委主要领导批准后，进行调查核实。对上级执纪监督机构批转要求报结的信访举报件，经调查核实后，按规定时间报结。

第十五条案件报告制度。系统人员因违纪违法被立案调查的，在作出立案决定后3天内向上一级执纪监督机构报告，对重要线索或影响大的案件应随时报告。案件调查终结，应在作出处理决定后15天内报告处理结果，一个月内落实相关处分决定事项。

第十六条责任追究制度。局纪委、监察室对管辖对象监督不力；对发生的严重问题隐瞒不报、压案不查的；对明令禁止的不正之风发现后不制止、不查处造成损失或不良影响的，视情节轻重、责任大小，按程序追究有关人员的责任。

第六章组织领导

第十七条局党委把加强内部执纪工作作为队伍建设的一项重要任务，摆上议事日程，切实加强领导，及时听取工作汇报，提出指导意见。

第十八条局纪委应适时分析执纪监督工作中的新情况、新问题，积极探索内部执纪监督的有效机制，使内部执纪监督工作逐步走上制度化、规范化轨道。

第七章附则

第十九条本办法由局纪委、监察室负责解释。

第二十条本办法自发布之日起施行。

城管局保密制度篇6

一、为规范本局保密工作，保护国家秘密，维护国家安全和利益，根据《中华人民共和国国家秘密法》及其实施办法，结合本局工作实际，制定本制度。

二、本局保密工作领导小组负责对本单位确定密级工作的组织实施、检查督促，并接受上级机关和当地保密工作部门的指导，检查和监督。局设置保密员，负责文件定密审查，密级文件收发、流转、档案管理、解密等具体工作。

三、本局干部职工均要有高度的政治责任感，严格遵守保密纪律，做到不该说的秘密绝对不说，不该问的秘密绝对不问，要增强保密意识，严格遵守保密守则，自觉遵守本制度。

四、密级文件、资料由保密员进行登记，规范管理，登记信息要齐全，并认真履行收发密级文件、资料签收手续，密级文件传阅登记手续，定期核查、清退、销毁手续。密级文件、资料使用专用的保密文件柜及计算机进行保管。

五、涉密文件柜由保密员专门负责。涉密U盘、光盘、硬盘、移动硬盘等储存介质按保密要求严格保管，不得外借或混用，严禁涉密介质在普通计算机随意读取。

六、传阅密级文件、资料应当办理登记，传阅人员不得超出知悉范围，传阅应在办公场所内使用，使用完后应及时将密级文件、资料交回保密员，不得横向传阅使用。不得擅自将密级文件、资料带离办公场所，更不得私自留存。密级文件、资料不得复印，确因工作需要复印的，需经本单位保密工作分管领导同意，并由保密员进行登记及安排复印，复印不得改变其密级、保密期限及知悉范围。凡涉及要上网公开的信息必须经保密员审查、保密工作分管领导同意，并坚持“谁公开，谁负责”的管理原则。

七、保密员负责传递密级文件、资料的安全保密工作，不准使用普通电话、明码传真、普通邮件、电子邮件传递密级文件、资料，应通过机要交通、机要通信或指派专人选择安全的交通工具和交通路线进行传递，传递途中不得办理无关事宜。传递密级文件、资料要履行签收手续，原则上交到受文单位保密员手上，并由受文单位保密员签名并加盖单位公章作为签收凭证，来不及传递的密级文件、资料，要在专用的保密文件柜中暂存。

七、外单位递送的密级文件，接收时由保密员进行签收，如保密员不在，其他人员需联系保密员后签收，签收不得私自打开密级文件，并及时交由保密员登记、归档、管理。出差或参加会议带回的密级文件资料及时交由保密员登记、归档、管理。

八、保密工作领导小组定期或不定期组织开展保密检查，及时发现和解决问题。发生失泄密事件，要立即采取有效措施，及时向保密工作部门报告，并积极协助保密工作部门做好查处工作。

局内部制度篇7

目前各医院都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度, 基本业务内部控制可以说是有章可循, 但有相当一部分医院对内部控制的认识远远落后于现实需要。在制定内部控制制度时, 不够严肃和认真, 使得内控制度不够完善, 面对医院经济活动中出现的新情况和新问题, 内部控制系统的相关制度没有适时做出相应的补充和调整, 墨守成规, 缺乏科学的管理控制方法, 也给内部控制的实行带来了影响。一些公立医院的内部控制制度虽完善, 但执行效果不佳, 其原因在于未能建立有效的内部控制监督检查制度。总之, 如果能建立健全的内部控制制度, 并采取有效措施来监督和限制违反内部控制的行为, 良好的控制就能得到维持, 就能促进医院的健康发展。内部审计的定义和特点恰恰决定了内部审计起到了这个关键作用。医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解:医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员;内部审计的性质是对医院内部活动的一种评价活动;内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性、医疗活动的效益性及医院经营活动的风险性等几个方面。总的来说, 内部审计有助于强化医院内部控制、改善医院风险管理、完善医院治理结构, 促进医院目标的实现。内部审计既是医院内部控制的一个组成部分, 又是内部控制的一种特殊形式, 是对医院内部控制的再控制。在整个内部控制体系中, 内部审计作为其中不可或缺的一环。所以加强内部控制制度审计可以从一个更高层次完善内部控制制度, 是医院内部控制体系有效发挥其应用的主要保证。

一、医院常见的内部控制缺陷表现

1.控制环境松懈。医院内控环境是充分有效的内控制度建立和执行的基础。但是目前大多数医院仍习惯于行政指挥, 缺乏严格的管理制度和科学的管理办法, 最直接的表现就是重钱轻物重收入管理轻支出管理, 重医疗技术建设轻财务管理, 重事后监管轻事前事中控制, 致使内控制度流于形式, 无法真正发挥其对整体的调控作用。

2.风险意识淡薄。大多数医院风险理念不强, 只在个别方面 (如:医疗方面) 建立了风险预警机制, 但在医院规模的扩大、就诊人次的增加、基本建设的投入等重大决策上和资金的管理控制上, 缺少科学的、合理的可行的论证, 从而使风险投资缺乏严格有效的投资决策审批机制。

3.控制方法不当。对内部控制中的责任划分、奖惩办法都缺乏科学性, 某些不相容职务没有相互分离, 没有明确审批人的权限和经办人的职责, 没有严格的授权批准控制, 对医院经济业务全过程没有必要的监督检查, 对医院业务活动中的重要信息没有严格和及时的内部报告制度。

4.信息沟通不流畅。医院应及时、准确地收集、传递与内控相关的信息, 确保信息在医院内部、医院与外部有效地沟通, 有助于提高内部控制的效率, 然而有的医院虽然建立了信息系统, 但在实际工作中未能发挥其作用, 各部门在管理中相互独立, 信息不能共享与沟通。如会计系统和实物资产管理系统相互独立, 使实物资产管理控制失灵, 不能保障资产安全。

5.监控乏力。内部审计部门在评价医院内部控制的有效性以及提出改进建议方面起着关键作用。然而, 多数医院领导对内部审计的重要性认识不一, 内部审计部门权威和独立性不够, 使内部审计机构不能起到应有的作用, 缺乏对内部控制执行情况的个别评价和持续监控, 以及缺陷纠正和改进机制。

二、内部控制缺陷的危害性

一是降低医院经营管理效率;二是会计信息失真;三是财产安全得不到保障;四是成本费用失控, 潜在亏损增加;五是不利于医院发展战略的实施。

三、内部审计在医院内部控制制度建设与审计上的措施

1.内部控制制度审计的基本依据。内部控制制度审计的基本依据是《中华人民共和国审计法》《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规以及医院内部规章制度和内部授权等。内部控制制度审计应在本医院主要负责人的直接领导下, 由审计部门组织实施。

2.内部控制制度审计的基本内容。 (1) 责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。这种制度主要是检查各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确、职责分明的目的。 (2) 内部牵制制度。内部牵制制度为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的一种制度。主要是检查所涉及的经济业务的处理, 是否建立了相应规章制度, 不相容职务是否分离;每项经济业务是否经过授权、主办、核准、执行、记录和复核六个步骤, 以防止差错、舞弊的发生。 (3) 会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法, 主要是各种凭证的记录、传递, 资金的使用, 债权债务反映, 会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过帐证、帐帐、帐表之间的相符关系, 检查会计数据的可靠性;通过帐实核对检查帐实是否相符, 以保证会计数据的真实性;通过严格的复核审批制度, 以保证会计业务处理的合法性;通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 (4) 经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度。如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密, 反映企业是否能正常地进行经营活动及企业的生存和发展。 (5) 财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度, 它包括财产管理责任制和凭证单据管理责任制两部分。如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、预算、合同、单据等各个环节, 都应实行专人管理, 以保证财产物资安全和完整。

3.内部控制制度审计的手段和方法。 (1) 了解和描述内部控制制度。这一步骤的主要目的是通过一定手段, 了解被审单位已经建立的内部控制制度及执行的情况, 并对其进行描述。

内部控制制度审计的第一步工作就是进行了解, 这一步骤可以通过查阅有关规章制度、方针及政策等文件, 查看组织机构系统图, 询问有关人员进行实地观察、查阅前期审计报告或审计工作底稿等手段来实现。它为描述企业内部控制制度奠定了基础。描述反映企业内部的制度的方法主要有以下几种:

书面说明法。即将所了解掌握的内部控制制度的实际情况完全以文字的形式描述出来。首先通过收集和查阅医院各项制度、经济资料、机构设置、医院经营基本状况, 了解医院概况。然后按不同的业务经营环节, 分别说明各个业务处理环节上应完成的各种工作, 办理业务所填制的各种凭证, 有关人员所管的记录和实物, 以及他们的职务分工情况等, 表述控制点存在情况。

调查表法。审计人员将需要调查项目的内容, 列出提纲, 编制出特殊格式调查表, 逐一向有关人员进行询问, 做成记录, 或将编制出特殊格式调查表发给有关部门, 先由他们填写, 再由审计人员审查核实。

流程图法。流程图法是指用图解形式来描述业务程序及其控制点, 显示有关控制环节和凭证记录的产生、传递、检查、保存及其相互关系, 便于直观地表现内部控制制度实际状况的一种方法。

上述三种方法, 并非孤立应用, 相互排斥, 在描述某一单位内部控制制度时, 可对不同业务环节使用不同的方法, 三者结合使用, 往往比采用一种方法效果更好。

(2) 评价内部控制制度。目的是在了解和描述内部控制缺席的基础上, 应就内部控制制度本身的完善程度进行评价, 评价内部控制是否健全完善, 初步形成意见和建议。对内部控制制度要进行有效的评价, 主要从四个方面来看。一是健全性。评价单位的内部控制制度是否全面建立, 是否符合基本原则, 具体内容主要有:在各个需要控制的环节是否采取了控制措施, 而且是否紧密衔接, 并建立了必要的检查监督机制。二是实用性。评价内部控制制度是否符合单位的实际情况, 是否得到遵循, 不切实际的照搬照抄, 一套模式, 必然会影响内部控制制度的实施效果。三是协调性。评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致, 各个控制环节是否紧密协作, 各项控制措施是否相互配套。四是经济性。评价内部控制制度是否符合成本效益原则, 如果控制措施所带来的效益大于其实施成本, 可认为该措施是可行的, 但要注意的是, 不能只考虑经济性而不顾及健全性, 两者应兼顾。总之, 对医疗单位内部控制制度的实施, 要综合运用全方位、全过程的管理模式, 运用行政手段、经济手段、法律手段, 才能达到预期的效果, 才能真正建立健全完善的会计内部控制制度。

(3) 测试评价内部控制制度。这一步骤是对内部控制制度的贯彻执行情况进行评审, 也就是根据对执行内部控制制度的经济业务所发生错弊的检查、分析, 作出内部控制制度有效程序的评价, 并结合验证内部控制制度完善程度的评价, 最后对内部控制制度以及执行内部控制制度业务的可予信赖程度作出判断。内部控制制度测试分为符合性测试和实质性测试两种类型。符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。实质性测试是对被审单位的经济信息、各种数据进行审核检查的活动, 其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。这两种测试方法的联系主要是他们在评审内部控制制度过程中能起到相互补充的作用。内部控制制度测试的一般步骤是: (1) 检查执行内部控制制度的经济业务并对检查所发现的错弊逐一作出记录。 (2) 分析审查样本中发现的错弊的性质和原因。 (3) 根据错弊的情况, 结合内部控制制度本身完善程度的评价, 对内部控制制度以及执行其业务的可予信赖程度进行判断。 (4) 写出内控制度的测试情况报表。

对内部控制制度的评价测试一方面是对各项制度本身是否健全、合理进行评价, 并且指出其薄弱环节的部分。另一方面是对制度的执行情况进行评价, 即评价已有的制度在经济活动中的实际执行情况和功能。最后把评价测试分析的结果, 列入审计工作底稿, 写出内部控制制度评审报告, 交单位有关负责人签字认可。

上述三步骤, 构成一个完整的内部控制制度审计程序, 是实施阶段审计程序的组成部分。审计部门负责把鉴定的控制缺陷和内控制度的薄弱环节报告给本单位主管领导。审计报告的内容包括基本情况、存在问题、产生原因、整改意见及综合评价。

审计部门提出报告由本单位主管领导签发后, 有关部门应限期改正, 完善制度, 堵塞漏洞, 必要时审计部门进行后续审计。

摘要：建立和完善医院的内部控制制度作为规范管理, 降低经营成本, 提高经济效益的有效手段, 是医疗机构健康、可持续发展的重要保证。文章着重从医院内部控制的构成要素入手分析了医院现行内部控制执行中的缺陷并就此提出了内部审计在内部控制制度建设与审计方面所采取的具体措施。

关键词：医院,内部审计,内部控制制度

参考文献

[1].张建立.浅谈医院现行内部控制制度执行中的薄弱环节及完善措施.财经界, 2010 (1)

内部控制制度初探篇8

【关键词】国有企业;内部控制;探讨

中图分类号:C39 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)07-0111-02

1 前言

内部控制制度是企业为实现经济目标,维护资产完整,保证财会信息质量而形成的一种内部自我调节、自我约束、自我控制系统。建立健全内部控制制度包括建立严密完善的企业内部财会管理制度,不仅要建立会计人员岗位责任制,明确财会人员的职责与权限,增强财会人员的责任感,还要建立财会稽核制度和钱账分管制度等,使企业的财会工作更加科学化和程序化。

近年来,在世界范围内相继发生了“巴林银行”等举世震惊的会计案件,从客观上促使了各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的关注越来越强烈。因此,如何在新的竞争环境中求生存,求发展,成为我国国有企业急需解决的重大问题。加强内部控制制度建设,对于改善我国企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益,并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

2 企业内部控制制度概念的定义及其标准

所谓内部控制,是在内部相互监督、相互牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员进行理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO报告中把内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为保證财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。控制活动是人们较早关注的方面,它包括确保管理层指令得以实施的政策和程序,即批准和授权、核对会计分录、检查业绩、风险披露限制、职责划分、生产安全等。控制的原则是:避免由“相关人士”组成的团体从头到尾控制某个操作或交易。信息与交流是整个内部控制系统的生命线,为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。监控,意在评估内部控制,贯穿于经营活动之中,具有一定的超然独立性。监测的实施途径可以是内部审计,也可以是内部控制自我评估。前者的实施人是独立的职能部门,而后者是由管理部门和员工完成的。

做好的内部控制制度应该达到以下标准:其一,企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围;其二、内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者操作性强的行为规范;其三、把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然;其四、具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。

3 当前我国企业内部控制发展现状

市场经济是实施企业内部控制制度最直接的推动力。由于我国实行市场经济只有1O多年的时间,企业对内部控制的研究和实践还处于摸索阶段,加之我国市场主体依然“一股独大”,公司治理结构及法律体系不完善、社会诚信危机等因素的影响,内部控制制度的发展呈现出比较混杂的局面。其主要表现:

3.1 对内部控制制度在认识上存在偏差

近年来,在强调建立现代企业制度、完善法人治理结构的同时,理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制,强化企业自身的“免疫”和“抗干扰”能力上。从理论上说,人们普遍接受了特雷德韦委员会(COSO)的五要素观点,从传统的对内部控制认可的“二分法”(会计控制和管理控制)到三要素(控制环境、会计控制和控制程序),逐渐统一到五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督)上来。当提到内部控制时,人们往往误以为就是内部会计控制,或者说这仅是财会部门的事,与其他部门无关。显然,这是对内部控制认识上存在偏差的一种表现。

3.2 内部控制在概念上不统一

我国尚未正式提出权威性很高的内部控制概念,对于内部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系。现行的规范制度中,只有《独立审计准则第19号—— 内部控制和审计风险》和新修订的《中华人民共和国会计法》正式提出了若干与内部控制相关的要求,但立足点和出发点分别是从报表审计的角度和对企业内部会计控制的规定的角度来进行的规范。最新发布的《内部会计控制基本规范》只是限于会计领域,而且该规范的诸多内容是非常原则性的。

3.3 内部控制在结构、内容等方面还没有形成整体框架

按照COSO委员会的报告,内部控制框架由“控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督”5部分构成。这一框架是内部控制的理想框架。就我国目前企业内部控制体系现状看,还远远达不到这一框架的要求。特别是由于我国许多企业对内部控制概念的认识还比较混乱,因而对内部控制具体应包括哪些内容、应如何构建、各种要素有哪些联系等等认识不一,各企业内部控制的构建更是千差万别。

3.4 内部控制在执行方面还没有得到应有重视

由于内部控制不能直接产生经济价值,间接效益也需要较长的周期才能看出,而且需要多设置人员岗位,需要制定大量的规章制度,需要增加办事环节和程序,因而多数企业把精力主要放在生产和营销上。有的单位内部控制制度虽然建设得较为完善,但由于单位领导人不够重视,或执行人员业务水平有限,职业道德素质不高,造成内部控制制度仅限于挂在墙上,有名无实,单位内部管理依然失控,企业内部控制制度执行情况评价、报告等也鲜有实施。

由于以上问题的普遍存在,内部控制制度在我国许多企业难以发挥作用,并导致以下后果:一是会计信息失真现象严重。二是费用支出失控,潜在亏损增加。三是违法违纪现象屡禁不止。因此,建立和完善我国内部控制制度已刻不容缓。

4 加强与完善我国企业内部控制制度的政策与建议

4.1 健全管理机构,明确管理权责

建立和完善现代企业制度,实行规范的法人治理结构是国企改革的方向。现代企业制度中股东大会、董事会、监事会、总经理层这种规范的

法人治理机构为内部控制的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架,但内部控制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业内部管理需要的职能机构,明确其管理职能和报告关系,严格划分各职能机构的责任权限,遵循不相容职务相分离原则,对经济活动的授权、签发、核准、执行和记录每一步均由相对独立的人员或部门实施,从而保证企业各项资产的安全和完整。

4.2 规范会计行为、严格会计规范

为保证会计资料真实完整,提高会计信息质量,确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行,防范各种违规违法乱纪行为,应规范会计行为,严格会计规范,加大打击力度。企业的会计工作,由企业内部财务会计制度进行规范。企业财会部门,应按照内部控制的要求,建立必要的内部财务控制制度,对会计资料的取得、记录、保管都有相关的制度进行约束,并建立内部稽核制度,尽可能保证会计信息的及时、真实和完整。

4.3 改善人力资源管理机制,提高企业员工素质

加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处。对会计人员进行职业道德教育培训,从正反两方面加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,自觉执行各项法律法规,遵守财经纪律,做到奉公守法、廉洁自律, 自觉履行法律赋予的会计职能。将内部会计监督各项制度的贯彻执行,寓于会计核算之中,在会计核算过程中实行有效的事前、事中、事后监督。

在我国比起法制观念来,人们更倾向于人情价值取向,重视人情关系,这是我国文化的一大特色,这种文化体现在企业中就是“人治”,而这与内部控制的原理是背道而驰的。所以加强对员工的培养和教育,应是内部控制建设中的重要内容。首先,应加强对企业员工的诚信教育。如果没有诚信,就会出现偷工减料、弄虚作假、欺上瞒下、投机取巧等现象,就会直接影响企业的经济效益和企业的信誉。其次要关注管理人员素质能力的提高。管理人员作为中间环节,作为“传声筒”,往往决定内部控制的成败。管理者的操守和价值取向是构成内部控制的一个基本要素,它要求管理者除了起表率作用外,还要引导员工做制度和道德范围内的事。管理人员素质不高,再好的经也会念歪的。最后,企业文化也是内部控制不可缺的内容。良好的企业文化会直接影响和规范员工的思维方式、行为方式,为内部控制构筑起一个发挥作用的平台。

4.4 加强内部审计监督制度

内部审计制度的完善是健全内部控制制度的重要内容。及时了解、控制下级公司的经营管理和财务活动,使其能够规范运作,要求专职审计监察员对所在单位的重大经营决策、重大经济合同、舞弊等重大事项,应及时书面报告上级公司,并执行上级公司批复意见或者做备案处理。这样,就从制度上明确了相关人员所应承担的责任。

4.5 强化外部监督,督促企业不断完善内部控制制度

财政、税务、审计等部门应合理分工,建立岗位责任制,并注意加强彼此间的信息交流,定期互通情报,形成有效的监督合力;同时加强对企业内部控制的了解、检查与监督,加大执法力度,增强威慑力;社会中介机构提高监管质量,保证社会监督职责到位;广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光,以充分发挥舆论监督的作用。

5 结束语

企业的内部控制制度任重道远,不仅要建立严谨、完善的内部控制制度。在实际工作中落实到实处,认真履行,不搞形式主义。而且内部控制制度也应随着经济水平的发展共同发展,修改补充滞后的内部控制制度,增添新的内部控制制度,不断完善。

げ慰嘉南:

[1] 陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考[J].会计研究

[2] 谷棋.樊子君.关于强化我国企业内部控制的研究[J].财务与会计

[3] 高洁.贺敦祥.浅议企业内部控制[J].会计之友

[4] 王世定:企业内部控制制度设计[M].北京:企业管理出版社

[5] 内部会计控制制度基本知识[M].北京:北京科学技术出版社

[6] 扬虎.浅议证券公司内部控制制度[J].会计之友

[7] 陈浩《财务内部控制制度初探》《当代经济》 2006年第10X期

[8] 李凤鸣内部控制设计[M].北京:经济管理出版社

[9] 劉明辉,张宜霞.内部控制的经济学思考[J].会计研究

[10] 郭海燕《企业内部控制制度初探》《上海会计》 2006年第4期

计生局规章制度篇9

为认真贯彻落实“三个代表”重要思想，进一步转变机关工作作风，密切党群、干群、机关与基层的关系，推动党风廉政建设和反腐败斗争的深入开展，促进全体干部职工廉洁自律、勤政为民，建立快捷优质、依法行政、运作高效的办事机构，根据各级效能建设的有关规定，结合计划生育工作实际，我局重新修订完善机关工作制度。请局机关和下属单位全体干部职工遵照执行。

二○○五年八月

首问负责制

1、基层或外单位来人来电咨询、办事，第一个接待、接听的人员即为首问责任人。

2、首问责任人必须做到热情接待、耐心听讲、用语文明、服务周到，不准推诿、不准不理不睬。

3、服务对象询问或办理有关事项，属于首问责任人职责范围内的业务，能办的要马上办；材料齐全但不能马上办理的，要及时受理登记并开具“受理回执单”；对材料不全的，要发给一次性告知单，解释有关办理事项及需携带或补充的材料；不属于首问责任人职责范围内的事，要主动联系承办股室和经办人，提供尽可能的帮助。

4、属于业务不明确或首问责任人不清楚承办责任股室的，首问责任人应及时请示领导，帮助落实承办股室和承办人。

5、办理事项不属于计生系统职责范围的，首问责任人要耐心做好解释工作。

6、违反首问负责制的个人，要向服务对象赔礼道歉。一年内第一次违反的要作书面检讨，给予诫勉教育；两次违反的要予以效能告诫，考核定为基本称职；三次违反的给予行政警告以上纪律处分、考核定为不称职。

一次性告知制度

1、对前来办事的服务对象，如其提供的材料不全不能当场办理的，相关股（站、队）承办人要一次性告知所办事项需要的材料、办理的程序、办结的时限等。

2、对服务对象要求办理的事项，按规定不能办理的，要一次性告知其不能办理的原因及依据。

3、承办人未做到一次告知服务对象而被投诉的，要向服务对象赔礼道歉。一年内第一次违反的要予以效能告诫，考核定为基本称职；有二次违反的给予行政警告以上纪律处分，考核定为不称职。

效能告诫制度

一、机关工作人员有下列违纪违规行为之一的，一年内第一次给予诫勉教育，第二次给予效能告诫。

1、不按时上班、提前下班者；

2、上班期间玩电脑、聊天，用办公电话办私事，外出办私事不请假；

3、违反效能建设制度的有关规定，但尚未造成不良影响者；

4、服务对象到机关办事，其手续齐全，符合规定而有关工作人员不给予即时办理；

5、不能在规定时限之内办好又不能说明原因或告知办事时限者；

6、无故或有意刁难造成服务对象办一件事跑两趟以上者。

二、工作人员一年内被效能告诫一次的，考核不能评定为优秀；一年内被效能告诫两次的，考核不能评定为称职；一年内累计被效能告诫三次的，考核评为不称职；经教育无效多次被效能告诫的给予行政警告以上纪律处分。

三、违反有关规定，不能给予纪律处分的，可给予效能告诫。

四、对个别人员工作不积极、不负责任、作风散漫以及群众意见大的，经局务会集体研究可以给予效能告诫。

服务承诺制度

为改进工作作风，增强服务意识，提高工作效率，县计划生育局、计生服务站、流动人口计生管理站、计生稽查队本着“为人民服务的宗旨”，向社会公开承诺如下：

1、认真履行工作职责，办理生育服务证、流动人口婚育证明和其他计生手续做到及时高效，不推诿、拖延和刁难。

2、不借发证、审核计生证明和检查、考核之机吃、拿、卡、要，接受钱、物。

3、不以计划生育为名乱收费、乱罚款、乱摊派或搭车收费。

4、不滥用职权，不包庇袒护，不徇私舞弊。

5、依法行政、文明执法，自觉维护育龄群众的合法权益。

6、积极为基层、为群众提供优质服务，杜绝“脸难看、门难进、话难听、事难办”现象的发生。

7、严格按操作常规开展计生技术服务，避免造成技术事故、责任事故。

8、坚持实事求是、求真务实的工作作风，不开假证明、不错批签发证件、不做假手术、不报假数字。

考勤制度

1、局机关及下属单位工作人员要严格遵守机关办公制度，按时上下班，不迟到、不早退、不随便离岗、不无故缺勤。

2、上班时间10分钟内为签到时间，所有工作人员必须自觉、如实地签到，并注明时间，不得代签。

3、上班时间10分钟以上、15分钟以内未到位的，视为迟到；提前下班不足15分钟的，视为早退；擅自离岗超过半小时或迟到、早退超过15分钟的，视为缺勤。

4、上班后10分钟各单位负责签到工作的股室必须收回签到表，统计考勤情况，并在人员去向示意牌上标明去向。负责考勤的同志必须认真负责、坚持原则，每月统计汇总公布一次。

5、上班期间因公或因私确需外出的，各股（站、队）负责人须向局分管领导报告；局副职领导须向局长报告；局机关各股室人员须向股室负责人报告；下属单位人员须向单位负责人报告。否则视为擅自离岗。

6、因有事、有病不能上班的必须事先请假，并按请销假制度办理有关手续，否则视为缺勤。

7、凡统一组织的集体活动和集中学习时间，原则上不得请假，特殊情况需请假的，一般干部职工按级向局分管领导请假，中层以上干部按级向局长请假。个人未经批准擅自不参加的视为缺勤。

8、迟到、早退2次视为缺勤半天，扣除当月出勤津贴一半；每月无故迟到、早退3－4次或缺勤1天的，取消其本人当月出勤津贴；每月无故迟到、早退超过4次或缺勤超过1天的，除取消其本人当月出勤津贴外，还扣除县当月福利补贴。

9、考勤情况作为干部、职工考核和评选先进的依据。对无故迟到、早退、擅自离岗或缺勤给工作造成重大影响的给予纪律处分。一次的给予批评教育；二次（缺勤半天）责令在股（站、队）作书面检查；三次（缺勤1天）在全局干部职工大会上作检查，并给予行政效能告诫一次；超过四次（缺勤1天以上），给予行政警告以上处分、考核定为基本称职、不称职；连续缺勤超过15天或一年内累计缺勤超过30天的，给予开除公职（或辞退）。

10、凡因缺勤影响工作、造成不良影响和后果的，给予严肃追究责任。

请销假制度

1、局机关及下属单位工作人员因事、因病无法正常上班的要及时请假，按权限报批。

2、局机关各股室工作人员请假半天的，由股室负责人审批；请假1天的，经股室负责人同意后报分管领导审批，分管领导向局长报告；请假2天及以上的，经股室负责人和分管领导同意后，报局长审批。

3、局机关各股室负责人请假半天的，报分管领导审批；请假1天及以上的，经分管领导同意后报局长审批。

4、局领导请假按县委、县政府《关于进一步健全和完善干部请销假制度的通知》（惠委综〔2000〕47号）文件规定执行。其中：正职领导请假，经县分管领导和县长同意，报县委书记审批。副职领导（含非领导职务），凡请假1天的，由正职领导审批；请假2天的，经正职领导同意后，报县委或县政府分管领导审批；请假3天及以上的，经正职领导和县委、县政府分管领导同意后，报县长审批。

5、下属单位负责人请假半天的，由局分管领导审批；请假1天及以上的必须经局分管领导同意后报局长审批。其他工作人员请假不超过2天的，由单位负责人审批；请假不超过3天的，由单位负责人同意后报局分管领导审批；请假超过3天的，由单位负责人和局分管领导同意后报局长审批。

6、请假超过1天的均要如实填写《请假单》，并按权限审批。凡未办理请假手续的，按缺勤处理。如遇特殊情况未能事先请假的，经领导同意后，要在一星期内补办请假手续。请假期满要及时销假。

7、局领导请假经审批后，报县委组织部备案。其他人员请假情况报单位负责考勤工作的股室备查。

8、请假期间的有关生活待遇按惠委综〔2000〕47号、惠委办〔2005〕45号文件规定执行。

学习制度

1、全体干部职工要提高对学习重要性的认识，增强学习的主动性、自觉性和实效性。

2、坚持每周一晚上安排集中学习，组织全体干部职工学习政治理论、时事和业务知识。同时根据上级部署和工作需要，组织相关内容的学习、讨论。

3、集中学习一般由局综合股负责组织和考勤。集中学习视同上班执行考勤制度，不得无故缺席或迟到、早退，无特殊情况不得请假。确有特殊情况需请假的，按考勤制度办理。

4、集中学习期间，全体同志要认真做好笔记，集中精力注意听讲，不得闲聊、做小动作，手机应关闭或处于静音状态。无特殊情况，不得打、接电话，不得影响他人学习。

5、学习讨论时，每个同志都要认真准备，写好发言提纲，积极踊跃参加发言，发言要扣紧主题、简明扼要，不得漫无边际、影响讨论。负责记录的同志，要认真、准确、完整地做好记录。

请示汇报制度

1、实行重要事项请示汇报制度，对重要事项应事前有请示，事后有汇报。对领导交办的工作要做到事事有着落、有反馈。