固定资产贷款业务

固定资产贷款业务（精选8篇）

固定资产贷款业务 篇1

固定资产贷款业务.项目融资是指贷款人向特定的工程项目提供贷款协议融资，对于该项目所产生的现金流量享有偿债请求权，并以该项目资产作为附属担保的融资类型。它不需要以投资者的信用或有形资产作为担保，也不需要政府部门的还款承诺.2.无追索权的项目融资: 无追索的项目融资也称为纯粹的项目融资，在这种融资方式下，贷款的还本付息完全依靠项目的经营效益。同时，贷款银行为保障自身的利益必须从该项目拥有的资产取得物权担保。如果该项目由于种种原因未能建成或经营失败，其资产或收益不足以清偿全部的贷款时，贷款银行无权向该项目的主办人追索。

物权担保指的是为确保债权的实现而设定的，以直接取得或者支配特定财产的交换价值为内容的权利 有限追索权项目的融资

除了以贷款项目的经营收益作为还款来源和取得物权担保外，贷款银行还要求有项目实体以外的第三方提供担保。贷款行有权向第三方担保人追索。

3．一般固定资产贷款

看课本P121

补充:基本建设贷款贷款期限一般不超过8年，最长不超过10年 技术改造贷款；一般不超过3年，最长不超过5年。

4.利率

六个月以内（含6个月）贷款

六个月至一年（含1年）贷款 一至三年（含3年）贷款 三至五年（含5年）贷款 五年以上贷款 5.60 6.00 6.15 6.40 6.55 5.客户资料

 1）营业执照、法定代表人身份有效证明或法定代表人授权的委托书；

 2）有权部门批准的企（事）业章程或合资、合作的合同或

协议，验资证明；

 3）人民银行颁布的贷款卡；

4）技术监督部门颁发的组织机构代码

 5）实行公司制的企业法人办理信贷业务需提供公司章程；

公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制的，需提供董事会同意的决议或授权书；

 6）特殊行业的企业还须提供有权批准部门颁发的特殊行业

生产许可证或企业资质等级证书；

）上财务报表和近期财务报表，有条件的要经会计事

物所审计；

 8）新客户还需提供印鉴卡、法定代表人签字式样；

6.贷前调查

担保方式：住房抵押贷款 权利质押贷款 第三方保证贷款

固定资产贷款业务 篇2

一、我国银团贷款发展现状

我国的银团贷款市场已具备相当规模。中国银行业协会的最新统计数据显示, 截至2013年6月底, 我国银团贷款余额已由2005年末的2300亿激增至41400亿元, 当前银团贷款业务已成为同业间的主力金融产品。银团贷款融资支持了多个国家重点工程建设;满足了各地方公路、轨交、电力、水利、保障房建设等基础设施和国计民生领域项目融资需求, 并择优支持了大批包括民营企业、中小企业在内的优质客户产业升级项目, 有力地支持了国民经济和社会发展。

人民币国际化步伐加速将为人民币银团贷款发展开辟新路。近年来, 中国加快人民币国际化步伐, 人民币离岸中心建设提速, 人民币离岸资金池不断扩大, 跨境交易日益增多, 2014年离岸人民币流动性将持续扩张, 离岸人民币流回在岸市场的规模也会增大。人民币在岸、离岸市场相互影响将不断加深, 将为人民币银团贷款发展开辟新路。

银团贷款在利率市场化环境下将有更大的用武之地。今年以来, 我国利率政策发生重大变化, 民营银行、互联网金融不断涌现, 使银行业的经营环境面临更大的挑战, 为应对竞争, 银团贷款将日益成为同业间优化资源配置、合作共赢的有力工具。在利率市场化条件下, 通过银团方式促进业务合作越来越受到同业的重视, 银团贷款正在成为商业银行转变发展模式、培育新增长点的战略性业务。与银团委员会成立之初相比, 现在, 银行更愿意把大项目拿出来与同业进行分享, 既提高了信贷资源配置效率又分散了信贷风险, 实现了银行间优势互补和共赢。

客户跨国金融需求增加为银团贷款业务发展提供了巨大发展空间。近年来, 随着“走出去”战略的深入实施, 客户跨境金融需求大幅增加, 中国企业海外投资的积极性进一步提高, 海外投资的规模持续扩大, 领域不断拓宽, 为银团贷款业务发展提供了巨大发展空间。

银团贷款系统覆盖全国为银团贷款发展提供了技术保障。2009年, 中国银行业协会根据市场调研、成员单位提议以及理事会批准, 开发了银团贷款系统。银团系统一期于2012年下半年在江苏、浙江、上海地区试运行。目前, 正在建设中的银团贷款系统二期项目, 拟于今年年底进行上线试运行, 覆盖全国。“银团贷款筹组及交易系统”为商业银行增添了一个统一发布信息的平台, 提高了银团的组团效率, 加强了银团贷款信息透明度。通过该系统银团贷款标准化水平将提高, 将为此后该系统推出二级市场交易功能做足准备。

二、江苏银团贷款业务发展特点

总体呈增长趋势。根据江苏省银行业协会的信息, 2013年3季度末, 江苏银团贷款项目比上年末增长16.02%, 贷款总额比上年末增长14.54%, 与此同时, 各行都普遍加强了银团贷款的发放速度。

各行开展银团贷款业务的积极性进一步提高。牵头行、参与行相比上年有所增加, 牵头项目、贷款余额比上年末增加:根据江苏省银行业协会的信息, 牵头银团贷款项目的机构从上年末14家机构发展到16家机构, 参与银团贷款项目的机构从上年末27家发展到29家;牵头项目增加最多的是江苏银行, 相比去年增41个项目;银团贷款余额余额比上年增加最多的是国开行江苏省分行, 增加了174亿元。银团贷款在对公贷款中的占比进一步提高, 占比最高的是邮政储蓄江苏分行, 达到了78.86%。

银团贷款系统运行良好。2012年10月, 中国银行业协会开发银团业务系统并在江苏推行和使用, 根据江苏省银行业协会的信息, 截至2013年11月20日, 该系统筹组成功24个银团贷款项目, 承贷总金额人民币364亿元、美元1.2亿元。主要涉及电力、燃气、交通运输、仓储和邮政业、水利、环境和公共设施管理业等。银团贷款标准化程度有所提高。

银团贷款业务发展不均。截至2013年3季度末, 江苏银团贷款项目比上年增加73个, 其中9家比上年末增加99个项目, 4家比上年末减少26个项目, 16家与上年末持平, 会员行中外资银行和个别中资银行尚未开展银团贷款业务。

银团贷款在对公贷款中的占比有较大发展空间。2013年3季度末, 江苏银团贷款余额占对公贷款总额的12.07%, 虽然高于全国2个百分点, 但远低于国外成熟市场20%的水平, 江苏银团贷款业务仍有广阔的市场空间和巨大的发展潜力。

三、加快江苏省银团贷款发展的建议

中共十八大以来, 新一届政府屡屡释放强烈改革信号。“打造中国经济升级版”成为新一届政府执政的重要经济战略。“稳增长、调结构、促转型、惠民生”等相关领域还有很大的投融资需求, 银团贷款作为主力金融产品大有可为。银团贷款具有大额、长期、分散风险等显著特点, 伴随各项稳增长、惠民生措施的相继落实, 各类大中型投融资项目需求为银团贷款提供很好的发展机遇。江苏处于银团贷款业务发展的“前沿阵地”, 银团贷款应在打造江苏经济升级版这一进程中发挥更大作用。

第一, 要积极响应中国银行业协会银团贷款与交易专业委员会在第四届年会上发出的“共筑银团特色优势, 助力实体经济发展和经济转型升级”的倡议, 续秉承“合作、发展、共赢”的理念, 服务实体经济和打造江苏经济升级版作出更多贡献。

第二, 进一步规范银团贷款业务操作流程。密切成员间的联系, 牵头行要加强与参与行的协调沟通, 提高组团速度和效率, 确保重点项目资金的到位, 保证工程项目的按时进行。

第三, 加快银团贷款业务系统的使用。以中国银行业协会“银团业务系统”建设为契机, 积极推动网上高效组团, 提高上线率, 为开辟网上二级市场奠定良好基础。对于运行中遇到的问题及时反馈, 充分发挥江苏试点地区的作用。

参考文献

[1]史万钧.银团贷款与项目融资实务[M].上海财经大学出版社, 2007.

[2]刘黎, 马博.银团贷款市场发展历程与成因[J].经济视角, 2010 (03) .

[3]程瑞华, 杜金.推进战略转型:银行业瞄准银团贷款[N].金融时报, 2012-08-30.

[4]国家开发银行袁力副行长在中国银行业协会银团贷款与交易委员会第四届年会上的讲话.http://www.china-cba.net/do/bencandy.php?fid=43&id=11901.

[5]2013年三季度银团贷款业务发展情况分析.http://www.china-cba.net/do/bencandy.php?fid=100&id=12110.

并购贷款业务研究 篇3

摘要：本文在分析和总结并购贷款给国家、产业、企业和银行各个层面带来的利好基础上，对并购贷款业务的一些现实问题和难点进行研究，以期让读者能更深刻的理解并购贷款业务。

关键词：并购贷款；并购风险；机遇

日前，为规范银行并购贷款行为，提高银行并购贷款风险管理能力，加强银行业对经济结构调整和资源优化配置的支持力度，保持经济平稳较快发展，促进行业整合和产业升级，中国银监会于2008年12月出台了《商业银行并购贷款风险管理指引》（以下简称《指引》）。这是在全球金融风暴的侵袭下，面对急转直下的经济形势，中国继4万亿投资方案之后又一项经济救助政策。银行并购贷款的开发，也标准着银行贷款将正式介入股权投资领域，作为金融创新又一次尝试的并购贷款对于提振市场信心，为市场注入更多的流动性，推动更大范围内资源优化配置的展开将起到积极的作用。然而在我国资本市场结构、市场环境和制度建设还不是很完善的今天，并购贷款能否全面开放，实现“多赢”局面，令人拭目以待。

一、并购贷款业务面临的机遇

《指引》指出所谓并购贷款，是指商业银行向并购方企业或并购方控股子公司发放的，用于支付并购股权对价款项的本外币贷款。近年来，国家通过采取一系列宏观调控措施，推动我国产业升级、行业重组不断深化，积极支持市场前景好、有效益、有技术含量、有助于形成规模经济的兼并重组。就当前的并购市场而言，国内诸多行业的产业集中度还都有较大的提升空间。尤其是目前由于经济增长放缓，市场环境恶化以及流动性缺乏等冲击对各大产业中的企业已经进行了一次较为彻底的清洗，企业价值也大幅回归。这为各个行业中有实力的企业进行垂直、横向甚至是跨行业整合都提供了良好的机遇，并购贷款在这一时期的推出将会为产业、企业、银行各个层面带来巨大的利好消息。

1.并购贷款能极大的促进企业发展

当前我国很多行业的集中度比较低，在金融危机的大背景下，需求的增长速度减缓，通过并购来增强竞争能力是企业的理性选择。企业通过并购做大做强，能很好的形成规模经济，降低产品成本，实施低成本战略；企业通过并购将扩大产品和市场，快速和有效加强研发力量，消化过剩生产能力，占有核心技术；企业通过并购将有助于提高企业知名度，打造企业品牌战略。

《指引》正式发布，对于引导信贷资金合理进入并购市场，以市场化方式更好地为加快经济结构调整、产业升级和行业整合提供良好的信贷支持，帮助国内企业应对当前国际金融危机冲击，防范经济下滑，实现产业经济整合和升级，落实“走出去”战略，促进国民经济发展都具有重要的意义。

2.并购贷款能很好的完善资本市场结构，加强银行业风险管理控制，提高我国银行业的杠杆比率

并购贷款是复杂程度和风险程度较高的一类贷款品种，《指引》明确规定要求开展并购贷款业务的商业银行应具有与并购贷款业务规模和复杂程度相适应的足够数量的熟悉并购相关法律、财务、行业等知识的专业人员，这对于开展此项业务的商业银行在其风险管理能力和风险承受能力的提高有很好的促进作用，同时也拓宽了银行贷款业务的范围，为利息收入增长拓宽了空间。再次，经过多年的货币紧缩以及严格的货款控制后，中国银行业的杠杆率非常的低。在全力保经济增长，财政和货币政策双双放松的大环境下，在稳妥安全的大前提下，增强货币扩展能力，通过金融创新，适当提高中国的金融杠杆率将成为中国经济增长的新动力，并助推中国经济提前走出调整周期。

3.并购贷款能促进行业整合和产业升级

从新政策的受益企业来看，虽然监管当局开放并购贷款，但是商业银行从控制风险的目的出发，具体执行上会坚持较高的门槛。并购重组主要还是集中在具有并购能力、有充裕现金流、在某个行业有龙头地位的大型国企、央企中。特别是在经济下滑过程中，银行更愿意对政府主导的企业予以金融方面的支持，通常那些符合国家产业政策，属于国家重点支持行业范畴中的大型龙头企业，像通信领域、机械、航天军工、钢铁、有色金属等行业都存在比较好的并购重组机会。此外由于能够实施并购的企业都是各家银行竭力争夺的大客户，介入客户的并购业务，无疑会进一步提高客户的忠诚度，大银行锁定客户的能力也会得到大大强化。

二、实施并购贷款的难点

就并购市场来看，此次关于商业银行并购贷款的破冰之举，在为并购市场带来一定利好消息的同时也存在诸多隐忧：

1.风险控制是关键

并购贷款看上去也是依靠存贷的差获得收益的业务，但在本质上和商业银行传统的流动资金之类的常规贷款是不一样的，它是一项高度包括投资银行业务的资金融通活动。需要商业银行自己拥有一个很强的投资银行团队，而这一块正是商业银行的短板。作为一项具有极大风险的业务种类，并购贷款的风险防控显得至关重要，也是银行最为关注的问题所在。并购贷款的最大特点，是不仅要考虑借款人的信用水平和偿债能力，还要了解被并购对象的盈利能力，其风险明显高于一般贷款。对于投资银行业务尚处于初期的商业银行，能否在对项目的受理，尽职调查，风险评估，合同签订，贷款发放，贷后管理等方面实现专业化的管控，仍是一大挑战。正是出于对防范风险的考虑，此次监管当局对于《指引》中并购贷款所占总贷款的比例，并购贷款期限，开办并购贷款业务的商业银行资本充足率，贷款损失专项准备充足率都做了具体的要求。然而，目前相关的法规还有些不够详尽之处，例如，如何防范企业将并购贷款资金用作二级市场炒股资金，如何界定“收购”和“炒股”？如此监管当局应当进一步完善相关的规定，不断改进和完善相应的监管制度，方法和程序，引导和促进并购贷款业务规范健康发展。

2.防止出现“并购贷款两头热中间冷”现象

自“开闸”放行一段时间以来，并购贷款并没有如市场想象的那样被各大企业哄抢，从交易所的统计资料来看，近半年，申请的企业大多数都是民营企业，国有企业的热度不高，大型央企基本上没有。国内的一些学者对这个现象的原因也进行了一些探讨，俞铁成（2009）认为出现两头热中间冷的现象是暂时的，原因是国有大企业特别是央企资金都比较充裕，小的并购根本不需要贷款，大的项目谈判周期都很长，不是一下子就能做成的；而在尹中余（2009）看来，国资委为了防范风险，严格控制央企投资冲动才是造成央企为代表的大型国企对并购贷款“冷淡”的根本原因。在这里笔者不想过度的追究出现这种现象的原因，但是后果是严重的，一方面面对这些并购项目本身就具有的风险，很可能会使从事此业务的商业银行趋于保守，从而加剧对具有国有背景的企业的偏好。而另外一方面，面对国有企业的谨慎，如何引导企业规范投资行为，提升国有企业参与这项新业务的积极性，如何有效地应用这一新的融资手段，在提升当前商业银行的资金运营能力的同时，积极推动合理的产业升级整合和进一步的金融创新，这些也是监管当局今后工作的一个重点和不可忽视的层面。

3.提高中小型民营企业的参与力度

中小企业在国民经济中占有举足轻重的地位，是我国国民经济中最具活力，发展最快的部分，但也是相对脆弱，容易波动的部分。中小企业在创业与发展过程中无一不遭遇缺少资金之痛，很多企业因为资金链的断裂而夭折，更多的企业则因为缺少继续发展的资金而举步维艰。对于中小企业来说，并购贷款的推出对于企业做大做强，实现快速发展带来了良好的机遇。在前期的并购贷款申请过程中，中小企业也表现出了很强烈的意愿。基于此，商业银行在开展并购贷款业务时，如何在满足市场需求和控制风险之间取得最佳平衡，有待于政策的进一步出台和完善。事实上，并购贷款可以适时地给予一些具有较强竞争力的民营企业更多的支持，让他们更多的参与到这场产业升级和资源全球布局的大潮之中并发展壮大。

尽管《指引》仍然有诸多有待完善的地方，但是企业并购贷款的放行趋势不可逆转。无论如何，并购贷款都将为这个萧条的经济寒冬注入一强心剂。

参考文献：

[1]杨晨曦：并购贷款的喜与忧[J]．资本市场，2009.04：98-99．

[2]关莉莉：并购贷款破冰[J]．首席财务官，2009.01：20-22．

[3]罗兰芳：关于中小企业融资问题的探讨[J]．内江科技，2009.03：126-127．

固定资产贷款业务 篇4

培训班讲课要点

主讲人：起草小组赵论语

一、《固定资产贷款暂行办法》（以下简称：“《固贷办法》”）的适用范围

（一）什么产品适用于•固贷办法‣？

无论银行内部如何界定贷款品种（产品），即使某些贷款品种不以用途进行划分，只要用途为固定资产投资，均执行•固贷办法‣。如我行的经营性物业贷款。

（二）如何界定“固定资产投资”

•固贷办法‣以国家统计局网站中对固定资产投资统计指标的解释，作为“固定资产投资”的判断标准。根据国家统计局的解释，“固定资产投资”分为：基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资四个部分。基本可归纳为纳入企业固定资产管理，总投资50万元以上（含）的，属于“固定资产投资”。

二、《固贷办法》的核心

贷款的使用管理是•固贷办法‣的核心。相关条款：“第七条 贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途，并按照约定检查、监督贷款的使用情况，防止贷款被挪用。”本条款要求贷款用途的描述应明确，不应太笼统，以便于贷款 发放与支付管理的有效落实。

三、固定资产贷款应具备的条件

•固贷办法‣第九条，规定了八项贷款人受理的固定资产贷款申请应具备的条件，与以往的制度相比，并无新意。核心条件为本条第（六）、（七）项，即强调项目资本金制和项目合规性。项目资本金应符合中国银监会转发•国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知‣（银监通„2009‟7号）的相关规定；•商业银行授信工作尽职指引‣（银监发[2004]5l号）对项目合规性进行了明确，客户未按国家规定取得项目批准文件、环保批准文件、土地批准文件以及其他按国家规定需具备的批准文件之一的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，商业银行不得提供授信。

对于风险完全市场化，没有政府背景的项目要严格控制各项条件的落实。非项目类固定资产贷款可豁免某些条款。

需要指出的是，•固贷办法‣与中国银监会•关于当前调整部分信贷监管政策促进经济稳健发展的通知‣（银监发„2009‟3号，以下简称•通知‣）存在一定的冲突。•通知‣明确，对符合国家宏观经济政策导向、项目业主信誉良好、相关政府部门已同意开展项目前期工作或已列入国家发展改革委规划的项目，在项目资本金能按期按比例到位、各类风险可控及贷款回收安全的前提下，允许银行业金融机构在 一定额度内向非生产性项目发起人或股东发放搭桥贷款。

四、固定资产贷款合同

•固贷办法‣将合同单列一章，主要是落实“契约原则”这一市场经济的核心要素，各商业银行的合同最起码应包括•固贷办法‣点到的内容。贷款人应与借款人约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、支付、还贷保障及风险处臵等要素和有关细节。其中需要指出的是：（1）提款条件。按进度付款、项目资本金至少同比例到位，房地产项目更严格（我行要求房地产项目资本金先行到位原则）；（2）账户监控。专门账户不一定是•账户管理办法‣中的“专用账户”，可为“一般账户”；贷款发放账户和还款准备金账户可以是同一账户。（3）借款人承诺。要求借款人承诺进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项前征得贷款人同意等的约定。在实务中，如借款人上市公司，根据•上市公司信息披露管理办法‣（中国证券监督管理委员会令第40号）第四条规定，在内幕信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息；第四十一条规定，上市公司就公司的经营情况、财务状况及其他事件与任何机构和个人进行沟通的，不得提供内幕信息。该承诺较难落实。

五、发放与支付

（一）独立。要求贷款人设立独立的部门或岗位，负责贷款发放和支付审核。“独立”是指独立于经营（营销）部 门或岗位。

（二）贷款资金的使用。分为贷款发放（即贷转存）、贷款支付（借款人存款账户→合同约定的收款人账户）。

（三）受托支付

1.单笔支付金额。根据•固贷办法‣第二十五条，以及中国银监会办公厅•关于严格执行†固定资产贷款管理暂行办法‡、†流动资金贷款管理暂行办法‡和†项目融资业务指引‡的通知‣（银监办发„2010‟53号）中，关于固定资产贷款在风险可控的前提下，单笔支付金额小于50万元人民币的，可采取借款人自主支付方式的规定，受托支付单笔支付金额超过项目总投资5%且超过50万元，或单笔支付金额超过500万元的应采用贷款人受托支付方式。贷款人应根据孰低原则，确定支付方式。由此，项目总投资小于1000万元的固定资产贷款，单笔支付金额小于50万元的，即使超过总投资5%，仍可以采取自主支付方式。

2.交易对手。原则上应是为项目提供商品或劳务的第三方。可用于臵换项目现有负债（股东借款、银行借款、发债、信托计划等）；臵换项目前期投入（资本金比例之外）。

3.实贷实付。贷款人受托方式下，贷款发放就是为了支付，不能对外支付（如已过票据交换时间的）就意味着不允许发放。特殊情况：由于借款人提供的资料错误等，造成退款的，应及时处理，事前约定，借款人应在规定时间内提交 新的资料，尽快完成支付，否则有权提前收回贷款。

4.结算方式。主动付款的结算方式最理想，我行上海地区目前最常用的是贷记凭证支付，支付管理可控。支票为被动付款，使用支票结算的，为了落实“实贷实付”，支票开出时贷款不能发放，等支票委托收款时，再办理贷款发放手续进行支付。这样就违反了•票据法‣第八十七条的规定，支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。

（四）自主支付

1.单笔发放金额。可超过500万元，发放和支付分开。2.支付期间。•固贷办法‣并未对借款人自主支付贷款资金发放至对外支付的期间进行具体规定。贷款人应根据审慎原则，每次放款金额以项目未来一定时间的实际需要为基础确定，防止贷款资金长时间滞留于借款人账户的情况发生。上海银监局在•关于上海银行†固定资产贷款管理暂行办法‡执行情况快速检查的意见‣（沪银监发„2010‟56号）中指出，我行部分自主支付提款日与支付日相隔时间较长，如上海莘庄商务发展有限公司5000万元动拆迁安臵贷款，2010年1月14日放款，至检查日（2010年1月28日）尚未支付使用；上海净河投资有限公司1.3亿元贷款2010年1 月8日放款，1月19日才对外划付。

（五）资本金到位。根据国务院•关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知‣（国发„1996年‟35号），1996年开始，对各种经营性投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产开发项目和集体投资项目，试行资本金制度。资本金可分批到位，资本金的到位应有充分的证明资料，并与贷款配套使用。也就是说，到位的资本金与发放的贷款应同时使用，如只用贷款不用资本金，导致资本金通过其他渠道流出，形成实际资本金不足。

（六）化整为零规避受托支付。指很短时间内（同一天），向同一交易对手，多笔接近受托支付标准上限的支付。

六、贷后管理

主要包括建立质量监控制度和贷款风险预警体系，项目超支处理，抵质押物、现金流、账户的动态监控，违约责任和相关措施以及不良贷款处理等内容。对于超支项目，原则上应要求借款人或项目发起人承担，贷款人可在合同里对此进行约定。

七、参照执行

全额保证金类质押项下固定资产贷款参照执行，属于低风险业务，可适当简化执行，但发放与支付管理应参照执行。

八、生效施行

贷款业务流程 篇5

主要涉及到贷款部、风险控制部、以及其他各部门之间的业务衔接来共同完成贷款业务的全部工作。

贷款部业务流程

1、贷款受理“初审阶段”业务流程：

1）由公司业务人员与客户进行贷款意向性洽谈（原则上由贷款部客户经理与风险控制部业务员各一名或风险控制部客户经理和贷款部业务员各一名同时在场）

①如在场的经理与业务员均不同意该贷款项目，在贷款部经理知悉的情况下，该贷款项目结束，并将否决的基本理由向总经理做简要汇报。

②如参与洽谈的经理与业务员均认为该贷款项目有可操作性，征得客户同意后，填写客户登记表，由客户签字确认。

③如在场的经理与业务员对贷款项目持不同意见，将最终由贷款部经理、风险管理部经理、法律资产保全部经理、财务部经理一同商议，做出是否同意贷款项目的决议，再按上述①、②项进行处理。

2）贷款部参与该贷款项目洽谈的业务员将客户登记表（含客户自述的基本资料与贷款基本资料）上报贷款部经理并做陈述汇报，如贷款部经理认为该贷款项目存在违反原则性事项不同意该项目，则此贷款项目结束；如贷款业务部经理认为该项目可行，则通知业务员向该贷款项目客户收集相关资料，收集齐备的资料交由贷款部经理进行检查，不齐全的再由业务员继续予以补充，直至确认收集齐全为止。对于向客户收集相关准备材料分为企业和个人申请材料：

①个人资产抵押贷款申请准备材料注意事项如下：

a.自然人及其配偶的居民身份证、户口本原件及复印件 b.自然人及其配偶的结婚证原件及复印件

c.对于自然人为未婚者需要提供未婚证明或未婚说明需本人签字 d.对于共同借款人、还贷人需要提供共同人的身份证、户口本原件及复印件

e.房屋权属证明（房本）原件及复印件

f.如房屋为夫妻共有财产作抵押，应取得夫妻另一方同意财产贷款抵押证明并需其本人签字

g.对房屋权属证明（房本）中抵押情况予以说明并对抵押金额、还款金额也予以说明并需本人签字

h.房屋他项权证 i.房屋买卖合同

j.对于只有一套住房的借款人，可以在房屋买卖合同中约定：处置其住宅时，可以为抵押人租赁一套较小的住宅，便于实现抵押权或者签订“自愿迁出承诺书”（是否合法咨询律师）

k.第二套住所声明

l.买卖不破租赁，为保证贷款公司利益，防止借款人伪造租赁合同，加大我们执行难度。对于抵押前该房及第二套住所已经出租的，要将租赁合同送达贷款公司做备案并取得未再有其他租赁合同存在承诺和声明等，并予以公证；对于抵押前该房及第二套住所未出租的，应取得抵押人的相关承诺和声明等，并予以公证，以保证我们不因借款人伪造租赁合同的存在而导致无法买卖房屋。（是否需要咨询律师）

m.对于有一套或者两套房屋签署“房屋租赁合同”，可以保证在（万一）都不能执行拍卖情况下，我们仍享有优先“使用权”（对于是否符合法律中的规定，待定？？？？）

n.公证书（借款合同、具有强制执行效力的债权文书公证书、委托书、公证“委托”事宜、身份证复印件、公证“影印本与原本相符”）

o.借条（对于是否符合法律中的规定？）

p.对于资金来自外部银行或者外部资金个人需签订担保服务合同（以及公司服务收费）

q.对于资金来自公司自有资金签订借款服务合同（公司服务收费）r.公证费 s.房屋登记费

t.个人房屋有贷款未归还，应提供“已支付购房首付款的证明文件”，以确定能否进行抵押贷款等.②企业客户贷款申请准备材料：

A必备的材料：

a.借款申请书

b.企业简介 c.营业执照(年检、正副本)

d.组织机构代码证(年检、正副本)e.税务登记证（年检、正副本）

f.银行开户许可证

g.法人及其配偶身份证（新版、正反面）及结婚证复印件，股东、董事会成 员以及其他自然人身份证（新版、正反面），还需提供其营业执照或者组织机构代码证（年检）

h.特殊行业经营许可证（如需要有）（年检、正反面）

i.贷款卡（年审）

j.企业章程

k.股权变更、股东变更、名称住址变更等工商变更资料（必须有工商局盖章 的企业变更情况表，且日期不能超过贷款月度），包括股东会决议、章程修正案（或最新章程）、股权转让协议（股权变更必须）等

l.验资报告（最后一次增资）资产负债表、利润表（近三年末、本逐个季末及近三个月末）

m.增值税或者营业税纳税申报表（近三年及本近三个月末）

B辅助的材料: a.其他资产证明（如机器设备发票，欠条，集资款投资款证明等）

b.房产证的复印件（或购房合同及发票收据）及行驶证复印件

c.银行对账单

d.购销合同复印件

e.现金流量表（近三年末以及本逐个月末）

f.常住人口登记卡复印件

C其它需要了解的信息: a.所得税汇算清缴表（近三年末以及本逐个月末）

b.房屋租赁合同的复印件

c.税款划拨证明

d.应收账款说明材料、存货明细、固定资产明细

e.财务审计报告

f.法人代码证书（副本）

g.企业组织结构图及企业内部管理制度、财务制度

h.高层人员学历、职称证明、个人简历及个人荣誉证明（近三年）i.企业各类管理认证、资质证明（近三年）

j.产品项目研发证明、专有技术、专利技术证明

k.产品获奖证明、推荐证明、技术认定

l.企业设备状况、设计生产能力及近两年实际产销情况

m.生产工艺流程或有关部门对生产工艺的认证

n.产品销售网络、同行业销售排位情况

o.公司历史经营计划及完成情况（近三年）

p.公司未来重大项目或发展规划。

2、贷款受理“中审阶段”业务流程：

1）由贷款部业务员确认所需要的该贷款项目资料已经收集完毕并做了尽职调查，通过进行上述方面工作，进而出具《尽职调查报告》，说明贷款部业务员已经对材料真实、准确、合法等方面承担了责任。形成调查报告，将上述材料交由贷款部经理复核，主要从该贷款项目的几个方面考察与复审：

①资料齐全，是否存在相互矛盾地方 ②提供资料是否有效

③资料是否真实与可靠（是否有涂改或伪造）

④自然人是否具有相应的资格：如完全民事行为能力人以及专业方面职业资格

⑤公司是否为空壳故意骗取资金

⑥审核分析是否存在业务员自身违反可能性等。并将初步审核材料的意见写在《尽职调查报告》中并签字以实现岗位职责设置，对于贷款部经理发表的项目不可行意见，要与风险控制部经理商议讨论作出最终决议，形成书面文书并有双方经理签字。如果商议最终还是项目不可行，可将上述材料向总经理进行汇报，并形成书面报告让总经理签字并将双方经理签字，确认此事已知并同意其处理意见之后将上述所涉及到全部材料送行政部留档保存；对于形成项目可行意见，贷款部经理将项目材料和《尽职调查报告》返还给负责该项目业务员，尤其将该贷款项目信息录入计算机，之后再将所收集的资料及《尽职调查报告》移交至风险控制部。

2）配合风险控制部工作：

①风险控制部发现需要补充材料，可以要求贷款部负责该项目的业务员及时补充材料，以满足本公司贷款审批所需材料。

②风险控制部要求需要到经营现场进行补充调查时，可以要求贷款部负责该项目的业务员与贷款客户提前联系，并通知客户要前往其经营现场调查并做好行程安排。

3）配合风险委员会工作：收到风险委员会秘书组织召集会议通知后，组织好本部门会议所需的相关材料并由本部门经理及负责该业务的业务员参加会议，在会议上与相关部门进行此项业务相关讨论、商议，得出贷款审批终极结论。

3、贷款受理“后审阶段”业务流程：

1）贷款部业务员在每月底都要出具对本月贷款项目的《贷后管理报告》，以及对上月贷款项目的《月度贷后管理计划》，规范其业务员全部贷款项目贷后管理，并及时将上述报告、计划书交由贷款部经理进行审阅与复核，对于《贷后管理报告》、《月度贷后管理计划》中涉及到的项目质量较差或者存在重大异常，应要求相关专员补充资料并对不明事项作出解释。对于上述报告、计划书无误的应由经理签字，之后再重新发还给负责该项目的业务员进行实施与管控，反复进行上述工作，直到收到财务部人员下发的客户贷款全部收回通知书，可以终止上述报告、计划书的工作，并将该业务所涉及到的全部材料送到行政部，由行政部统一整理归档。

2）贷款部对贷款本金及利息负有催缴责任，在还款日2周前由贷款部负责该贷款业务员密切关注借款人的备款情况，必要时检查还贷资金到位凭证，对于依靠第二位还款来源的业务员应当加大对担保措施的实地检查作为贷后管理的一个重点。为了加大贷款部业务员其积极、主动催缴贷款的力度，实行将其业务与工资相挂钩，如：对符合放贷条件并按流程要求已经放款的，按其贷款部业务员该笔项目提成金额的50%发放到工作中，剩余50%在其催缴成功，并将贷款本息金额成功打入公司账户时发放（既可以激励其积极拓展业务，又可以激励其积极催缴贷款金额入账）。

3）贷款部业务员要对客户贷后情况进行检查，并应遵循贷款级次的确定对周期进行实地检查。如：可疑类每周一次；次级类每半个月一次；关注类每1个月一次；正常类每3个月一次。对于一般新客户放贷后一个月内，必须进行1次贷后实地检查；对于借款金额较大或经营复杂可以在2周内进行一次贷后实地检查。以此降低贷款发放后的风险，随时发现问题随时调整，保障公司在经营业务中的收益。

4）对最终无法收回款项要及时与风险控制部进行碰面协商是否有补救可能如：对可以补救由两个部门经理共同出具补救方案报总经理审议批准；对不能补救的由上述两个部门经理制作《贷款不能收回通知书》并由相关经理及负责该业务的业务员签字后报总经理审议批准，之后将签字同意的通知书交由秘书由其上报给董事长，对领导有异议的地方各部门人员要当场予以解答，在经其同意后并签字，可以将该通知交由法律资产保全部，由其进行下一步工作，并积极配合法律资产保全部工作为其提供所需相关材料及其他工作需要。

5）贷款部经理每月末前要制作完成：哪些贷款可以正常收回（金额、利息、到期时间）、哪些贷款需要展期（展期金额（是原来本金还是增加或者减少）、展期利息（计算方法不变还是有所调整）、展期到期时间）、哪些贷款不能收回（金额、利息、罚息等）情况说明书，情况说明书提供给财务部人员使用，以便财务部人员做进一步分析提供给总经理及董事长。

6）贷款部经理对贷后项目及客户情况可以随时进行观察并作出抽查，对发现的问题要求负责该项目的业务员进行及时处理与调整。其次经理也要随时关注市场利率变化、财政税收、政府相关监管政策的变化信息、货币政策的变化信息、小额贷款行业的相关信息、公司主要客户的相关信息、公司主要竞争对手的相关信息，提前收集相关信息做好准备，一旦遇到风险问题，公司可以及时作出应急调整方案。

风险控制部业务流程

1、风险控制受理“初审阶段”业务流程：

1）风险控制部经理在收到贷款部报送的相关材料及《尽职调查报告》后，将材料及报告分给风险控制部业务员处理。风险控制部业务员对于贷款部提供的材料进行风险初审，发现需要补充材料或者需要前往贷款客户经营现场进行补充调查时，可以安排业务部门相关人员补充材料或要求业务部门重新安排现场补充调查，对于行程安排是由负责该借款业务员通知借款申请人，但一定要委派贷款部不负责该借款项目业务员与风险管理部业务员一同前往审计，并形成一个审计表需要现场业务员都签字，以明确各自责任也实现岗位工作的相互制约。风控部业务员也要对《进件标准报告书》进行研读，对其中不明的事项通知负责该业务的人员给予及时说明。之后再由风险控制部初审人员对小额贷款业务中的重要风险点进行识别与分析。要考虑贷款申请人的基本情况、申请贷款金额的数目、贷款申请人是否为公司老客户，并运用各种调查方法如：询问、观察、检查、抽查、分析等方法更好的来发现问题，形成风险初审意见并撰写在《风险初审报告》中，在报告中罗列出其发现的各个风险点及对风险点的控制、防范措施和风险初审意见（意见包括：初审同意放贷、初审暂缓放贷、初审不同意放贷），再将报告交由风控部经理审阅与复核。

2）风险控制部经理收到业务员交给其的《风险初审报告》、《进件标准报告书》、项目其他材料进行审阅与复核，对项目重要风险点、风险防范与控制措施、风险初审意见等做出职业判断、评价、预测，并综合考虑其贷款申请人还款信誉方面、还款能力方面、贷款申请人基本情况方面、贷款申请人重要事项所蕴含的重要风险点方面、贷款申请人持续经营能力方面等多方面考虑，最终形成项目是否可行意见写在《风险初审报告》中并签字。对于形成项目不可行意见，要与贷款部经理商议讨论作出最终决议，如果仍然为不可行意见，要形成书面文书并双方经理签字，之后再向公司总经理予以说明其原因，形成报告后让总经理签字，确认此事已知并同意其处理意见之后将上述所涉及到全部材料送行政部留档保存；对于形成项目可行意见（或初审不可行但经双方经理审核变为可行），将所收集到该项目全部材料报给风险委员会秘书，由其来处理下一步工作。

2、风险控制受理“中审阶段”业务流程：

1）配合风险委员会工作：收到风险委员会秘书组织召集会议通知后，组织好本部门会议所需的相关材料并由本部门经理及负责该业务的业务员参加会议，在会议上与相关部门进行此项业务相关商议、讨论，得出贷款审批终极结论。

2）定期或不定期对客户进行抽查，检查资料的真实性、合法性并根据需要前往客户实地进行实际情况的调查，并结合审计方法如：询问、观察、检查、抽查、分析等工作来完成对客户进一步动态的考察，做到知己知彼，减少放贷后面临不能收回款项的风险。

3、风险控制受理“后审阶段”业务流程：

1）风险管理部业务员或者经理随时都可以对贷款部工作中“常规”贷后项目进行抽查出具《月度抽查计划》；对“重点”贷后项目进行贷后重点抽查并出具《月度贷后管理计划》（对于重点抽查数量不应低于贷款部本月应当进行贷后常规管理户数的10%），将上述计划书完成后交由经理审阅、复核，对于《月度抽查计划》、《月度贷后管理计划》中涉及到的项目质量较差或者存在重大异常项目，应要求相关专员补充资料并对不明事项作出解释。对于上述计划书无误的应由经理签字，之后再重新发还给负责该项目的业务员进行实施与管控，反复进行上述工作，直到收到财务部人员下发的客户贷款全部收回通知书，可以终止上述计划书的工作，并将该业务所涉及到的全部材料送到行政部，由行政部统一整理归档。

2）对最终无法收回款项要及时与贷款部进行碰面协商，做出最终一致确认的《贷款不能收回通知》并由上述两个部门经理及负责该业务的业务员签字，之后将通知交由秘书由其上报给总经理及董事长，对领导有异议的地方各部门人员要当场予以解答，在经其同意后并签字，可以将该通知交由法律资产保全部，由其进行下一步工作，并积极配合法律资产保全部工作为其提供所需相关材料及其他需要。

法律资产保全部业务流程

1）向本公司各部门提供其所需的法律方面相关知识，以便使贷款工作所涉及的法律方面的问题不存在法律漏洞。

2）对本公司制定的各项合同文本予以规范及合同审批流程规范，以及负责合同文本的管理审核，负责办理经济诉讼案件相关事务，切实维护本公司正当权 益。

3）办理相关公证手续。

4）配合人事部制作招聘入职人员法律知识方面培训教材，降低员工执业风险。

5）法律资产保全部的法律人员在收到秘书人员交予的《无法收回款项通知书》后，积极准备相关法律方面的工作并在诉讼时效内提起相关法律诉讼。对所需要的材料可以要求各个部门积极配合提供以满足诉讼要求，实现最后一道防线上保护公司最大利益。

6）由法律资产保全部的相关人员制定合法、合规的追缴方式（不易过轻也不易过重）要符合法律要求，能最大限度实现款项收回。如：派专人进驻查找可以动用的合法资金与财产并将其交给贷款公司管理、保管其相关印章、审批其再次将要发生的资金流向并予以有效支出控制等相关手段。

7）负责可疑、损失资产的清收保全工作，实施资产的监督确保资产最终归属本公司。

财务部业务流程

1）财务部经理对贷款项目中涉及到的财务数据提供分析工作，辅助贷款部、风险控制部工作；对风险委员会秘书送达的要放贷的贷款项目全部资料仔细阅读，查找财务方面风险；经理接到风险委员会秘书放款书的指示通知后安排出纳办理相应的放款工作，并将出纳放款后资金凭证交由会计人员进行相应账务处理；对出纳上报《回收情况说明表》进行审阅与复核，对发现问题及时让其做出调整，之后将其交给会计做进一步分析使用；对会计上报的《回收情况分析表》进行审阅与复核，发现问题及时让其做出改正，之后将其送达给总经理供其使用；负责抵贷资产的接收、出让、出租工作；每月都要对贷款凭证进行审核，发现问题及时纠正；每月对上报的财务报表进行审阅与复核，确保提供给总经理的数据准确无误；审核会计每个月报税工作；为领导提供所需各种财务方面分析工作；公司财务预决算制定；财务部制度的制定及不断完善、岗位责任建立、财务人员的培训等工作。

2）财务部会计进行每笔贷款项目账务处理，检查贷款项目所附原始单据的合法、金额的准确性；及日常其他原始单据审核及账务处理；正确、及时的计算每笔贷款本金、利息、违约金等金额和账务处理；对从财务经理收到的由出纳制作的《贷款本金、利息回收情况说明表》为基础并结合每个月由贷款部经理对贷款不能收回、贷款展期情况做书面报告提供给财务部会计人员，由财务人员根据账务处理结果并结合上述材料对未全部收回的款项制作一份《收回情况分析表》（包括借款人名称、借款本金、借款本金归还数、截止到目前利息金额以及利息归还数、未收到本金数、未收到利息数、贷款展期未收到本金数、贷款展期利息未收到金额等），将其交给财务经理审核通过后签字交给总经理使用；及时、准确计算不能回收款项的相关金额包括：本金、利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用、实现抵押权费用等相关贷款诉讼赔偿金额（涉及到法律部门预估的金额请其出具预估金额），并经财务经理审核后交由法律资产保全部相关人员使用；每月按时出具财务报表并将其交给财务经理审查与复核；每月及时申报纳税等工作。

3）财务部出纳接到财务部经理通知让其放款并进行转账处理；在每月月底制作《贷款本金、利息回收情况说明表》，上报给财务经理由其审核后对无误的说明表签字，将其交给会计做进一步处理；及时处理银行、现金日记账的账务处理并与会计定期进行账务核对。

行政部业务流程

建立完善的档案管理制度；规范贷款资料档案保管的管理流程；负责贷款档案的管理，确保完整、有效；配合各个部门因贷款工作需要提供档案的调阅服务；完成行政部其他方面工作。

总经理总结

中信银行贷款业务 篇6

个人贷款

一手房按揭贷款

一手房按揭贷款是中信银行以自然人为对象发放的用于购买一手房的人民币贷款。

一、贷款条件

借款申请人为中国境内，年龄在十八周岁以上且借款人年龄与贷款期限之和不超过其法定离退休年龄后五年，具有完全民事行为能力的自然人。借款申请人须具备以下条件：

1.具有当地常住户口或有效居留身份；

2.具有稳定的职业和收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力； 3.具有购买住房的合同或协议；

4.在我行存有购房的首付款或具有开发商出具的首付款证明； 5.我行规定的其他条件。

二、贷款金额、期限和利率

   贷款金额最高可达房价的 80 ％。贷款期限最长不超过 30 年。

贷款利率按照中国人民银行规定的期限利率和调整方式执行。

三、贷款程序

1.借款申请人需要与房地产开发商签订《购房合同》；

2.借款申请人需要在我行的营业机构开立活期存款账户，存入购房首付款，或向开发商交纳购房首付款；

3.借款申请人按要求填写相关表格，提交审批所需材料；

4.我行经办人员或委托律师事务所对借款申请人所提交的材料进行审核及资信调查； 5.我行审批，通知借款申请人审批结果； 6.借款人办理抵押登记等手续；

7.我行发放贷款，借款人按借款合同的规定还本付息。

四、需提交的材料

身份证明（包括身份证、户口本或暂住证）、收入证明、婚姻证明、借款申请表、首付款证明、购房合同、借款合同、房屋所有权证、房屋他项权证等。

详情请咨询当地分行，我行工作人员将帮助您了解零售贷款业务的具体要求。

本资料解释权属中信银行，本资料所列内容，如当地分行有特殊规定的，以当地分行规定为准。

二手房按揭贷款

二手房按揭贷款是中信银行以自然人为对象发放的用于购买二手房的人民币贷款。

一、贷款条件

借款申请人为中国境内，年龄在十八周岁以上且借款人年龄与贷款期限之和不超过其法定离退休年龄后五年，具有完全民事行为能力的自然人，并同时具备以下条件：

1.具有当地常住户口或有效居留身份； 2.有稳定的职业和收入；

3.信用良好，有按期偿还贷款本息的能力； 4.已经与房屋出售者签订了《商品房买卖合同》； 5.在我行存有首付款或者能提供已交纳首付款的证明材料； 6.提供我行认可的担保； 7.我行规定的其他条件。

二、贷款金额、期限和利率

  贷款金额最高可达所购房评估价的 70 ％。贷款期限最长不超过 10 年。 贷款利率按照中国人民银行规定的期限利率和调整方式执行。

三、贷款程序

1.借款申请人与房产出售者签订《商品房买卖合同》；

2.借款申请人需在我行存有首付款或者已经向房产出售者或房产中介公司交纳首付款，并取得相应的收据；

3.借款申请人按要求填写相关表格，提交规定的申请材料；

4.由我行认可的房产评估机构对贷款涉及的房产标的进行评估，并向我行出具评估报告； 5.我行审批，通知借款人审批结果；

6.我行与借款人签订借款合同，并办理抵押登记等手续； 7.我行发放贷款，借款人按借款合同的规定还本付息。

四、需提交的材料

身份证明（包括身份证、户口本或暂住证）、收入证明、婚姻证明、借款申请表、首付款证明、购房合同、借款合同、房屋所有权证、房屋他项权证等。

详情请咨询当地分行，我行工作人员将帮助您了解零售贷款业务的具体要求。

本资料解释权属中信银行，本资料所列内容，如当地分行有特殊规定的，以当地分行规定为准。

公积金组合贷款

公积金组合贷款是向缴存公积金并具备偿还贷款本息能力的自然人，同时发放个人住房公积金贷款和个人住房按揭贷款的人民币贷款。

一、贷款条件

借款申请人为中国境内，年龄在十八至六十周岁，具有完全民事行为能力的自然人。借款申请人须具备以下条件：

1.具有当地常住户口或有效居留身份；

2.具有稳定的职业和收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力； 3.具有购买住房的合同或协议；

4.在我行存有购房的首付款或提供已交纳首付款的证明材料； 5.按时足额交纳住房公积金；

6.我行或住房公积金管理部门规定的其他条件。

二、贷款金额、期限和利率

   贷款金额最高可达房价的 80 %。贷款期限最长不超过 30 年。

贷款利率按照中国人民银行规定的期限利率和调整方式执行。

三、贷款程序

1.借款申请人需要与房地产开发商签订《购房合同》；

2.借款申请人需要在我行的营业机构开立活期存款账户，存入购房首付款，或向开发商交纳购房首付款； 借款申请人按要求填写相关表格，提交审批所需材料；

3.我行和住房公积金管理部门指定经办人员或委托律师事务所对借款申请人所提交的材料进行审核及资信调查；

4.我行和住房公积金管理部门审批，通知借款申请人审批结果；

5.借款申请人与我行和住房公积金管理部门签订借款合同，办理抵押登记等手续； 6.我行发放贷款，借款人按借款合同的规定还本付息。

四、需提交的材料

身份证明（包括身份证、户口本或暂住证）、收入证明、婚姻证明、借款申请表、首付款证明、购房合同、借款合同、房屋所有权证、房屋他项权证等。

详情请咨询当地分行，我行工作人员将帮助您了解零售贷款业务的具体要求。

本资料解释权属中信银行，本资料所列内容，如当地分行有特殊规定的，以当地分行规定为准。

公司产品简介

我行可根据客户不同发展时期、不同业务需求、不同行业等特点，为客户提供安全、快捷、个性化的单一融资产品和组合融资产品以及信用支持，为客户经营和发展提供资金支持。我行融资服务包括贷款融资、票据融资、贸易融资和银行保函。

产品内容

贷款融资类产品 按照贷款用途可分为：

流动资金贷款：用于满足客户正常生产经营周转或临时性资金需要的短期本外币贷款。固定资产贷款：用于满足客户固定资产项目建设、购置、改造及其相应配套设施建设的中长期本外币贷款。

循环额度贷款：客户与我行签订一次性借款合同，在合同规定有效期内，客户可在额度内多次随时提取、随时归还、循环使用。

项目贷款：主要用于客户特定的项目，还款来源主要依靠该项目未来运营产生现金流或其他与之相关的资金，贷款期限相对较长。

房地产贷款：用于房地产开发项目的贷款，包括房地产开发贷款和土地储备贷款。委托贷款：客户可委托我行将其资金按照客户确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放委托贷款，我行可接受委托监督贷款使用，协助回收贷款本息。按照担保方式可分为：

保证贷款：是指我行提供的、借款人在贷款时以第三人保证担保作为贷款条件的贷款。保证是指借款人以外的第三人作为保证人和我行约定，当借款人不能履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的方式。

抵押贷款：是指我行凭借款人或第三方提供的财产抵押而向借款人发放的贷款。根据抵押物的类别，抵押贷款可分为不动产抵押贷款和动产抵押贷款。

质押贷款：是指借款人或者第三人将其动产或权利凭证移交我行占有或对权利进行有效登记，我行以上述动产或权利作为贷款的担保而向借款人发放的贷款。根据质押的法律属性，可分为动产质押贷款和权利质押贷款。

股权质押贷款：是指客户以其自身或第三方拥有的其他公司的股权作为质押向我行申请的贷款。

存货质押贷款：是指客户以我行能够接受的存货作为质押向我行申请的贷款。仓单质押贷款：是指客户以自有或第三方持有的标准仓单（货物仓储凭证）作为质押向我行申请的贷款。

贷款承诺：是指我行同客户签订一种具有法律约束力的合约，规定在有效期内，在一定的授信条件下，我行承诺给客户一定金额的贷款。

备用信用证担保贷款：是指我行接受客户以其提交符合我行要求的备用信用证作为担保而发放的一种贷款。票据融资类产品

银行承兑汇票：是指我行在客户缴纳全额保证金或授信额度内交存一定比例保证金的情况下，为客户开立的、由我行承兑的商业汇票。

银行承兑汇票贴现：客户将所持具有真实交易背景的、由我行认可的银行承兑的、未到期的合法的承兑汇票权利转让于我行，我行按票面金额扣除贴现利息后，将剩余资金付给客户。

商业承兑汇票贴现：客户将持有的未到期的、合法的商业承兑汇票权利转让给我行，我行按票面金额扣除贴现利息后，将剩余资金付给客户。

商业发票贴现（回购型国内保理）：是指客户将商业发票所代表的应收账款债权书面转让给我行，并承诺无条件回购，而从我行取得资金的一种融资方式。

保兑仓：是指在商品交易中，我行为买方客户提供授信支持，用于向卖方客户支付预付款项。卖方根据买方销售进度及其在我行的保证金余额，分批向买方发货。票据库：是我行首创的、利用物理网点和电子网络为客户高效管理商业汇票的一项创新业务。客户可在我行建立票据库，我行根据其指令，对库内已查实无误的商业汇票办理贴现、托收、背书转让或质押开立新的商业汇票。贸易融资类产品

贸易融资类产品是我行为从事进出口业务的外贸企业或工贸结合的企业提供的融资产品。包括的主要产品有：出口卖（买）方信贷、进口押汇、出口押汇、福费廷、打包贷款、出口信贷、国际贸易汇款融资、保理业务、免保开证、提货担保等。银行保函类产品

试析企业委托贷款业务的核算 篇7

一、委托贷款业务的会计核算

委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金, 由商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。委托贷款是商业银行的中间业务, 银行只从中收取手续费。本文的研究范围仅限于企业通过金融机构或者集团公司成立的内部财务公司向其他企业发放的贷款, 通过其他金融机构的目的是为了加强信贷资金的管理, 监督和防范企业的不法行为。

1. 会计科目设置。

企业应单独设置“委托贷款”科目, 并在该科目下设置“短期贷款”、“中长期贷款”二级明细科目, 在“短期贷款”、“中长期贷款”二级明细科目下设置“本金”、“利息”、“减值准备”等三级明细科目。企业可以根据委托贷款期限来划分核算类别, 对于贷款期限在一年以内 (含一年) 的委托贷款, 列入“委托贷款———短期贷款”科目下核算, 对于超过一年的委托贷款, 列入“委托贷款———中长期贷款”科目下核算。

有的企业将委托贷款列入“持有至到期投资”科目进行核算, 本文认为不妥, 原因在于, 贷款在活跃市场上没有报价, 而持有至到期投资可能有活跃市场, 持有至到期投资是以投资为目的, 而委托贷款如集团母公司对其下属子公司的委托贷款是为了解决子公司的资金问题, 不完全是以投资为目的。还有的企业将一年以内的短期委托贷款也放在非流动资产项目下的委托贷款项目, 这将不能反映企业真实的流动资产及非流动资产信息。

2. 发放贷款、利息收入及交纳税金的会计处理。

(1) 如果是对本企业集团外的其他单位进行的委托贷款, 主要是企业资金较为充裕, 其目的是作为投资性质的委托贷款, 因此, 划出款项时增加委托贷款的本金, 即借记“委托贷款———短期贷款 (或者中长期贷款) ———本金”科目, 贷记“银行存款”科目。

对短期委托贷款应取得的利息收入, 按照本金对应的合同利率分期计算出应收利息, 借记“应收利息———委托贷款利息收入”科目, 贷记“投资收益———委托贷款利息收入”科目。支付银行的委托贷款手续费, 借记“投资收益———委托贷款手续费”科目, 贷记“银行存款”科目。按照实际收到的利息收入, 计算确定应交的营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加, 借记“投资收益———委托贷款税金”科目, 贷记“应交税费———应交营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加”科目。对于到期收回的委托贷款, 冲减“委托贷款———短期贷款 (或者中长期贷款) ———本金”科目。对于中长期委托贷款, 应按照实际利率法计提利息收入, 借记“应收利息”科目, 贷记“投资收益”科目。

有的企业将收取的利息收入列入“其他业务收入”, 该处理违背了委托贷款具有投资的性质, 同时委托贷款取得的利息收入也不符合其他业务收入的定义, 即并非日常经营活动中与主营业务无关的其他活动所取得的收入。有的企业不按期计提利息, 只是在收到利息时进行会计确认和计量, 这些处理方式都是不规范的。

(2) 如果是对本企业集团下属单位发放委托贷款, 其往往是下属单位自身直接向银行融资困难, 母公司和子公司作为独立的法人, 母公司又不能直接向子公司拆借资金, 这时, 为了解决下属单位的资金困难问题, 母公司通过银行或者集团内部财务公司这一机构向子公司发放委托贷款。当划出款项时增加委托贷款的本金, 支付银行的委托贷款手续费借记“财务费用———委托贷款手续费”科目, 收到的利息收入, 贷记“财务费用———委托贷款利息收入”科目, 按实际收到的利息收入计算出应交的营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加, 借记“财务费用———委托贷款利息收入税金”科目, 贷记“应交税费——应交营业税、城市维护建设费、教育费附加及地方教育费附加”科目。

对于中长期委托贷款, 因是集团内部发生的业务, 在报表中需要将母公司委托贷款本金与子公司的中长期借款、母公司的应收利息和子公司的应付利息进行抵销处理, 同时考虑成本效益原则, 可不按照实际利率法计提利息收入, 直接按照本金对应的合同利率分期计算出应收利息, 借记“应收利息”科目, 贷记“财务费用”科目。

3. 委托贷款发生资产减值的会计处理。

企业应在每个资产负债表日对委托贷款进行减值测试, 对发生减值迹象的委托贷款确认减值损失, 按贷款本金与可收回金额孰低计量, 可收回金额低于委托贷款本金的差额, 计提委托贷款减值准备, 同时将委托贷款的本金、利息调整等明细科目转入“委托贷款——已减值”科目。需要注意的是, 委托贷款已计的利息不计提减值准备, 贷款减值准备不得在税前扣除。

4. 委托贷款发生展期的会计处理。

对到期无力偿还或者临时资金紧张的企业, 申请展期成为许多企业的选择, 对已经到期而未能偿还的委托贷款实施展期的, 发放贷款企业首先进行减值测试, 在没有取得借款方出现重大经营失败、偿债能力急剧下降的确凿证据前, 可不计提减值准备, 对发生减值的, 按照计提减值准备的规定进行处理, 对未发生减值的, 如果原来在短期委托贷款核算的, 将不能再列为短期委托贷款, 而应列入中长期委托贷款进行会计核算, 这样做的原因在于, 一旦展期, 将不具有流动资产的性质, 而且即使是将于一年内到期的委托贷款, 一旦有展期历史, 将不得列入流动资产相关项目, 除非有证据表明到期能按期收回。

5. 利息支出的税前扣除及营业税缴纳。

企业从非关联方取得的委托贷款, 其发生的利息支出, 一般来说, 不会超过银行同期贷款利率, 但企业从集团下属公司取得贷款或者是下属单位从母公司取得委托贷款的利息支出, 有的可能会超过银行同期贷款利率, 如有的上市公司公告称, 为支持控股公司生产经营, 拟向控股公司发放委托贷款, 期限为一年, 资金占用费为在银行同期贷款利率的基础上上浮20%, 对借款的控股公司来说, 应按照不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分, 准予税前扣除, 而对超过部分, 控股公司应在年末进行所得税汇算清缴时进行纳税调整。

《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》规定:“企业集团或集团内的核心企业 (以下简称企业集团) 委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务, 从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税;财务公司承担此项统借统还委托贷款业务, 从贷款企业收取贷款利息不代扣代缴营业税。”即对于集团公司的转贷业务, 如果转贷利率不上浮的, 集团公司收取子公司的利息可以全额不征营业税, 而对于上浮部分, 需要对该部分征收营业税。

二、委托贷款业务的报表列报

1. 个别报表列报。

对短期委托贷款, 应将账面价值列入资产负债表中的“其他流动资产项目”, 对中长期委托贷款, 应将账面价值列入资产负债表中的“委托贷款”项目中, 对实际支付的现金流出, 列入现金流量表中“投资支付的现金”项目, 对于将于一年内到期的中长期委托贷款应列入资产负债表中的“一年内到期的非流动资产”项目。

有的企业将所有的委托贷款, 不论是一年内到期的中长期委托贷款还是短期委托贷款, 一律列入了资产负债表中“委托贷款”项目, 这种做法是错误的, 因为这样将不能真正反映资产的流动性, 严重混淆了流动资产和非流动资产的划分。

2. 合并抵销处理。

对于母公司向其所属子公司发放的委托贷款, 由于属于集团内部发生的业务往来, 在编制合并财务报表时需要进行内部抵销处理。对资产负债表, 对于短期委托贷款, 应将母公司短期委托贷款与子公司增加的短期借款进行抵销, 同时将母公司的应收利息与子公司的应付利息;对于中长期贷款, 应将母公司委托贷款项目与子公司的长期借款进行抵销, 同时将母公司的应收利息与子公司的应付利息。对于利润表, 由于发放贷款的母公司和取得借款的子公司, 其利息的处理均列入了“财务费用”科目, 所以, 在利润表中就不需要进行抵销处理。对于现金流量表, 应将母公司的“投资支付的现金”与子公司“吸收投资收到的现金”进行抵销。

三、委托贷款业务的信息披露

发放委托贷款的企业应披露委托贷款的相关信息, 包括本金、贷款期限、年利率、利息支付金额情况、是否存在减值迹象等。接受贷款企业应披露的相关信息, 包括贷款企业所处行业及其在行业中的地位、借款用途、抵押物或担保人、企业的偿债能力、盈利能力、信用状况等, 以及展期、逾期或诉讼事项及风险应对措施等。

同时, 对关联方之间, 应按照上市公司信息披露的相关规定进行定期和临时公告, 对于上市公司与关联人发生的交易 (上市公司获赠现金资产和提供担保除外) 金额在3 000万元人民币以上, 且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易, 除应当及时披露外, 还应当聘请具有相关资质的中介机构进行评估或审计, 并将该交易提交股东大会审议。因此, 对于关联方之间的委托贷款, 一定要按照规定履行披露义务, 防范信息披露风险。

摘要：本文拟采用理论联系实际的方法, 对企业发放的委托贷款业务会计核算, 尤其是到期无法收回贷款而进行展期的委托贷款业务会计核算进行了研究, 同时对该业务的报表列报及母子公司间发生的委托贷款业务的合并抵销、信息披露一并进行了深入探讨。

关键词：委托贷款,会计核算,报表列报

参考文献

[1].金国佳, 童理明.论委托贷款.科技信息, 2013;30

[2].段树军.风险视觉下委托贷款核算问题探讨.行政事业资产与财务, 2012;18

固定资产贷款业务 篇8

【关键词】金融企业；印花税；筹划

在许多银行类金融企业财务人员的眼里，印花税是极不起眼的小税种，且税率低，因而经常忽视了节税。信贷业务是银行最重要的资产业务，通过放款收回本金和利息，扣除成本后获得利润，信贷是商业银行的主要赢利手段。对银行类金融企业来讲，在经营中总是频繁的订立各种各样的借款合同，且合同金额巨大，因而印花税的筹划不仅是必要的，而且是重要的。

一、当前银行业金融企业在印花税申报时存在的问题

1.相对于营业税、所得税等主营业务税种，印花税对银行类金融企业来说几乎是微不足道，不值一提

因而金融企业管理层、经营层也未加以重视，抓大放小，对主营业务税种进行尽力筹划，而对小税种—印花税等却放之任置，未预重视。

2.对印花税条例理解不透、不深，对相关优惠政策也懒得理会

财政部、国家税务总局于2011年10月17日下发了《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号），该通知明确规定“经国务院批准，为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，促进小型、微型企业发展，自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。”如银行类金融企业对此优惠政策不熟悉，势必造成印花税成本的增加。

3.银行贷款业务的深刻变化

相对于传统信贷业务，商业银行贷款几经创新，已发生了深刻变化，仍然按财务报表中贷款借方发生额为计税依据计算印花税，势必造成印花税成本的增加。

银行传统信贷业务是一借一还，即一笔贷款合同规定了借款日，到期日，客户只有在还清此笔贷款后，才可以再和银行重新签定借款合同，取得银行贷款。举例，张某与银行签定了一份借款合同，借款日2013年1月1日，到期日2013年10月10日，金额10万元。张某只有在还清本笔贷款后，才能和银行重新签定借款合同，取得贷款。随着贷款业务的创新，银行贷款越来越多的是授信贷款，即对客户在一定期限内授予一定的信贷额度，客户在此期限内可多次还清后再借款，借款合同只需签一次，可随还随贷。举例：张某与银行签定了一份授信借款合同，授信期限2013年1月1日至2014年1月1日，授信金额10万元。则张某在此授信期限内，可随时取得银行贷款，还清后，还可以多次重新借款，而不必再与银行签定借款合同。按税法规定：

（1）一次信贷业务既签订合同，又一次或分次填开借据的，只就合同所载借款金额计税贴花。

（2）流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还，该合同一般按年签订，以规定的最高限额为依据，在签订时贴花一次；在期限内不签订合同的，不再另贴。如按借款多次发生额计算印花税，势必造成多缴印花税款。

4.按《印花税暂行条例施行细则》第十三条规定，无息、贴息贷款合同免纳印花税

银行类金融企业发放了无息、贴息贷款（一般是承担国家委托贷款），一般在申报印花税时如不加区分，则会多缴印花税款。

5.未按每笔贷款单独计算印花税，按《印花税暂行条例》第三条规定，应纳税额不足一角的免纳印花税

因此，发放2000元以下的小额贷款（按万分之零点五的税率计算，应纳税额不足一角），应免纳印花税。如按贷款合同总额计算，也会造成多缴印花税款。

二、银行类金融企业加强对印花税的筹划，应从以下几个方面着手

1.统一思想，提高认识

银行类金融企业管理层、经营层应对印花税加以重视，做到“莫以善小而不为”，把印花税筹划工作放到重要位置，合理避税。“谁知盘中餐，粒粒皆辛苦”，财务人员只有准确地按国家规定计算印花税，避免多纳印花税，才不会让“盘中餐”白白浪费。

2.加强对印花税条例及国家相关规定的研究和学习，对国家给予的优惠政策要充公运用，合理节约印花税成本

对于财政部、国家税务总局下发的《财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2011〕105号）文件，要加强学习和研究，在2014年10月31日前，银行类金融企业与小型、微型企业签订的借款合同属于免征印花税范围，因此在申报印花税时应减去此类合同的印花税。举例：某银行2013年共与小微企业签定借款合同10亿元，按此规定，则可少缴印花税5万元。

3.对银行贷款业务的深刻变化，改变以往按财务报表中贷款借方发生额为计税依据计算印花税方式（注：这种方式对财务部门数据很容易统计），以借款合同金额为依据计算印花税

银行类金融企业信贷部门每季度对借款合同进行统计，然后将相关合同报财务部门，财务部门依每笔借款合同金额计算印花税进行纳税申报。举例：某银行2013年签定授信贷款合同金额共计30亿元，客户在2013年多次还清后再借款，此类授信贷款在财务报表中借方发生额90亿元，按借款合同30亿元计算印花税为15万元，如按贷款借方发生额90亿元计算印花税为45万元，势必造成多缴印花税款30万元。

4.无息、贴息贷款合同不纳入印花税申报范围

按《印花税暂行条例施行细则》第十三条规定，无息、贴息贷款合同免纳印花税。因此对于银行类金融企业承担了国家委托贷款（无息），贴息贷款时，在申报印花税时应加以区分，不纳入申报范围，否则会多缴印花税款。

5.每笔贷款单独计算印花税，按《印花税暂行条例》第三条规定，应纳税额不足一角的免纳印花税

因此，发放2000元以下的小额贷款（按万分之零点五的税率计算，应纳税额不足一角），应免纳印花税。银行类金融企业对于此类小额借款合同，应单独统计，避免按贷款合同总额计算，多缴印花税款。

参考文献：

[1]国务院.中华人民共和国印花税暂行条例.国务院令[1988]第11号

[2]财政部.中华人民共和国印花税暂行条例实施细则.财税字[1988]第225号

[3]2012年全国注册税务师执业资格考试教材.中国税务出版社，2012