四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法

四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法（精选4篇）

四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法 篇1

份号: 密级:

紧急程度: XX集团有限责任公司文件

川XXX司字[ 2006 ] 360 号

签发人: 邓昌

关于印发《XX集团有限责任公司 企业主要负责人任期经济责任审计办法》的

通 知

各市州XXXXXX公司、专业公司、直属单位及直属分公司：

为了加强对四川XXXXXX集团有限责任公司下属各市州XXXXXX公司、各专业公司、直属单位及直属分公司的主要负责人的管理和监督，进一步推动和规范企业负责人任期经济责任审计工作，四川XXXXXX集团有限责任公司根据《中国XXX集团企业负责人任期经济责任审计办法》（中国XXX[2006]379号）对原企业主要负责人任期经济责任审计暂行办法进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。

原《四川XXXXXX集团有限责任公司企业主要负责人 任期经济责任审计暂行办法》（川XXX司字[2005]002号）同时废止。

附件一：四川XXXXXX集团有限责任公司企业主要负 责人任期经济责任审计办法

附件二：企业负责人任期经济责任审计流程图

二○○六年十二月十五日

主题词：印发 任期 经济责任 审计 办法

四川XXX实综合办

2006年12月15日

附件一: 四川XXXXXX集团有限责任公司企业主要

负责人任期经济责任审计办法

第一章

总则

第一条

为加强对四川XXXXXX集团有限责任公司下属各市州XXXXXX公司、各专业公司、直属单位及直属分公司主要负责人的管理和监督，规范任期经济责任审计工作，根据《中国XXX集团企业负责人任期经济责任审计办法》（中国XXX[2006]379号），制定本办法。

第二条

本本办法适合四川XXXXXX集团有限责任公司管理的各市州XXXXXX公司、各专业公司、直属单位及直属分公司的企业法定代表人或主要负责人（以下简称企业负责人）。

第三条

本办法所称任期经济责任，是指企业负责人任职期间对所在企业的资产、负债、权益、损益的真实性、合法性、效益性和重大经济决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和中国XXX集团有关规章制度的情况应负有的责任，包括主管责任和直接责任。

第四条

本办法所称任期经济责任审计，是指审计机构和人员依据国家有关法律和中国XXX集团相关规定，对企业负责人任期经济责任履行情况进行的监督和评价活动。

第二章

审计工作组织

第五条

企业负责人任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项时，以及在企业进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等国有资产重组的同时，由省XXX公司委托审计机构对其进行任期经济责任审计。未经审计不得解除任期内的经济责任。

遇有特殊情况需要暂缓审计的，由省XXX公司审定。第六条

对企业负责人逐步实行任职期间定期审计制度，通过任中审计发现问题，及时纠正。

第七条

对所在企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差以及其他重大财务异常情况的企业负责人，省XXX公司可以组织进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。

第八条

企业负责人任期经济责任审计工作遵循重要性原则，并充分考虑审计风险，纳入经济责任审计范围的资产量一般不低于被审计企业资产总额的50％，被审计企业本部及重要子企业应当纳入审计范围。

第九条

审计机构依据国家有关方针、政策、法规，中国XXX集团的规章制度和本办法，对企业负责人实施经济责任审计，依法独立行使审计监督职能。被审计的企业负责人及其所在单位应积极配合，不得拒绝、阻碍审计。

第十条

省XXX公司纪检监察、人力资源、审计等有关部门

建立联系会议制度，交流、通报企业负责人任期经济责任审计情况，研究、解决企业负责人任期经济责任审计工作中出现的问题。

第三章

审计工作内容

第十一条

企业负责人任期经济责任审计的主要内容包括：

（一）任职期间企业的基本情况；

（二）任职期间企业资产、负债、权益和损益的真实性、合规性；

（三）任职期间企业主要绩效指标完成情况；

（四）任职期间资产质量变动情况；

（五）任职期间企业重大经济决策情况；

（六）任职期间与企业内部控制制度的建立健全和执行情况；

（七）任职期间企业负责人本人及企业执行国家有关财经法规和中国XXX集团相关规章制度的情况；

（八）任职期间群众反映强烈和职代会评议的与企业负责人经济责任有关的重点问题及需要审计的其他事项。

第十二条 企业资产、负债、权益和损益的真实性、合规性是指企业负责人任职期间企业财务收支管理和会计核算是否符合国家法律法规和财务会计制度以及中国XXX集团有关规章制度的规定，财务决算是否真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。主要内容包括：

（一）企业财务会计核算是否真实、准确，是否存在财务状况和经营成果不实问题；

（二）企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务决算报告等问题；

（三）企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题；

（四）企业收入确认和核算是否完整、准确，有无截留、转移、多计、少计收入等问题；

（五）企业成本开支范围和开支标准是否符合国家财务会计制度及中国XXX集团有关规章制度的规定，有无多列、少列或不列成本费用、虚列成本费用套取资金、工资福利性支出挤占成本费用等问题；

（六）资金管理是否符合国家财务会计制度及中国XXX集团有关规章制度的规定，有无公款私存、私设“小金库”、资金账外循环、私分挪用国有资产，以及违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；

（七）企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无账外资产、潜亏挂账、劳动工资核算不实等问题。

第十三条

企业负责人任期经济责任审计要在全面核实企业资产、负债、权益、损益真实性的基础上，对企业负责人任职期间的赢利能力、资产运营状况、债务风险、发展能力进行综合性的评价。

第十四条

企业资产质量变动情况是指企业负责人任职期间各项资产质量是否能够得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业国有资本是否安全、完整，以及对企业

未来发展能力的影响。主要内容包括：

（一）企业负责人任职期间企业资产负债结构及变化情况，以及对企业未来发展的影响；

（二）企业负责人任职期间企业资产运营效率及变化情况，以及对企业未来发展的影响；

（三）企业负责人任职期间企业有效资产及不良资产的变化情况，以及对企业未来发展的不良影响；

（四）企业负责人任职期间企业国有资产保值增值情况。第十五条

企业重大经济决策情况是指企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额采购等重大经济决策是否符合国家有关法律法规以及中国XXX集团相关规定，是否造成重大损失或国有资产流失。主要内容包括：

（一）企业重大固定资产投资和对外投资的资金来源、审批手续、决策程序、管理方式和投资效益等情况，以及是否造成重大损失；

（二）企业对外担保、出借资金、大额采购与租赁以及重大资产处置等经济行为的审批手续、决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；

（三）证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；

（四）改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响等情况等，有无造成企业损失或国有资产流失问题。

第十六条

企业内部控制制度的建立健全和执行情况是指企业重大经济决策、资产安全完整、会计信息真实可靠相关的内部控制制度是否健全并得到有效执行，是否存在重大缺陷。

第十七条 企业负责人任期经济责任审计要认真检查企业负责人及企业执行国家财经法规和中国XXX集团相关规章制度的情况，核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。

第十八条

企业负责人任期经济责任审计的时间范围：

（一）凡明确任期的，原则上审计企业负责人任期内的经济责任事项；

（二）未明确任期的，原则上审计企业负责人离任前2至3年的经济责任事项。

必要时，审计范围可适当延伸。

第四章

审计工作程序

第十九条 省XXX公司下属各单位企业负责人因本办法第五、六、七条所规定的事由需要被审计的，由省XXX公司决定具体的审计时间，经省XXX公司主要领导批准，拟定审计委托函；

第二十条 审计委托函经省XXX公司主要领导签发后送交审计机构，并同时通知被审计企业负责人。

第二十一条 审计机构接受委托后，成立审计组。在实施审计

五日前，向被审计的企业负责人所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计的企业负责人本人。

第二十二条 被审计的企业负责人所在企业应为审计组提供必要的工作条件，及时、全面、如实地向审计组提供有关资料，包括：

（一）企业基本情况，如组织结构、资本结构、人员配备等；

（二）企业负责人任职期间历年财务会计资料；

（三）企业年度预算、统计资料、生产经营分析以及年度工作总结等有关资料；

（四）省XXX公司下达的企业效绩考核指标及完成情况；

（五）与重要经济活动相关的合同、协议及办公会议纪要（记录）；

（六）企业内部控制制度及内部控制评估有关资料；

（七）关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明等；

（八）经济管理监督部门和上级主管部门对企业的检查报告、处理意见及企业自查、纠正情况等资料；

（九）职工大会或职工代表大会民主评议报告；

（十）审计组认为与审计事项有关的其他资料；

（十一）企业需要向审计组提供的其他资料。

被审计的企业负责人所在企业应对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺。

第二十三条

被审计的企业负责人和企业，如隐匿、毁损和

拒绝提供审计组所需资料或提供虚假资料，审计机构应予以制止并有权建议有关部门给予被审计企业负责人及有关人员行政处分，或依法追究其法律责任。

第二十四条

被审计企业负责人应向审计组提交本人签字确认的书面述职报告，并对其真实性、完整性承担相应责任。述职报告的内容包括：

（一）企业负责人职责范围；

（二）任职期间各项效绩指标的完成情况及资产质量变动情况；

（三）任职期间执行国家财经法规和中国XXX集团有关规章制度情况；

（四）任职期间建立健全与经济活动有关的企业内部控制制度情况；

（五）任职期间贯彻执行省XXX公司战略决策及重大体制改革情况；

（六）任职期间的重大经济决策及实施情况；

（七）应向审计组说明的其他情况。

第二十五条

审计组进驻被审计单位，被审计单位召开员工代表大会，会议由接任者主持。大会主要内容：

1、宣读审计通知；

2、宣布审计组成员名单；

3、宣读审计方案、调查方案；

4、被审计者述职；

5、接任者代表被审计单位签署承诺书；

6、工会组织员工对企业负责人进行民主评议并将评议结果提交审计组。

第二十六条

审计组实施审计。审计组在实施审计过程中，可采取向单位、个人调查等方式，充分听取纪检监察、工会和职工反映的情况和意见。

第二十七条

审计机构实施企业负责人的任期经济责任审计，可以同财务审计、内部控制评估、经济效益审计等其他审计工作相结合，在确保审计结果客观公正的基础上，可以利用相关审计资料和结果，避免重复审计。

第二十八条

审计组实施审计后，应向审计机构提交审计报告。提交审计报告前审计组应与被审计的企业负责人及其所在企业交换意见，并将审计报告和企业负责人及其所在企业的意见一并报送审计机构。

审计机构对审计组提交的审计报告应进行复核，并就复核后的审计报告书面征求被审计的企业负责人及其所在企业的意见，被审计的企业负责人及其所在企业应在收到审计机构征求意见书10日内将书面意见送交审计机构，逾期未提出书面意见的，视为同意审计报告。如提出异议的，审计机构应予以核查。

第二十九条

审计报告的主要内容包括：

（一）实施审计工作的基本情况。包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法等；

（二）被审计的企业负责人及所在企业的基本情况。包括被审

计的企业负责人的任职时间、分管工作范围和所在企业的业务范围、组织结构、资本结构、财务状况等；

（三）审计评价。即在审计核查的基础上，结合企业历史沿革、发展战略等，对企业负责人任职期间企业的经济业绩与经济责任进行综合客观的评价，并明确其应承担的经济责任；

（四）审计中发现的主要问题及处理意见。即审计中发现的应由被审计的企业负责人承担责任的问题及其处理建议；

（五）管理建议。即对被审计的企业负责人所在企业提出的改进财务管理、加强内部控制等方面的建议。

第三十条

审计机构审定审计报告后，应向省XXX公司主要领导提交审计报告，并和省XXX公司主要领导交换意见后向被审计的企业负责人及其所在企业下达审计意见。审计意见抄送省XXXXXX公司人力资源部。审计意见的主要内容包括：

（一）审计评价；

（二）审计中发现的主要问题及处理意见；

（三）管理建议；

（四）对被审计企业反馈审计意见执行情况的时间要求。第三十一条

省XXX公司指派专人或委托被审计企业负责人所在单位工会将审计意见传达给员工。

第五章

审计工作结果

第三十二条

企业负责人任期经济责任审计应当在审计的基础上，分清企业负责人对所在企业资产、负债。权益和损益不真

实、重大经济损失或经济效益下降，以及违反国家财经法规等问题应负有的责任，包括直接责任和主管责任。

（一）直接责任是指企业负责人因对主管的资产经营活动和财务管理事项未履行或正确履行职责，致使企业经营管理不善，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作等，造成所在企业经济损失或经济效益下降应负的经济责任。企业负责人对其任职期间的下列行为应当负有直接责任：

1、直接违反国家财经法规和财经纪律以及中国XXX集团有关规章制度的行为；

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规和财经纪律以及中国XXX集团有关规章制度的行为；

3、失职、渎职的行为；

4、其他直接违法违规行为。

（二）主管责任是指企业负责人在其任职期间对其所在企业资产和财务状况，以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。

第三十三条

省XXX公司人力资源部可根据任期经济审计结果，与被审计的企业负责人进行谈话。任期经济责任审计结果应作为对企业负责人任免、考核、奖惩的重要依据，列入企业负责人人事档案和廉政档案。

第三十四条

对于经济责任审计中发现的因经济决策失误给企业造成重大损失，或企业资产状况不实、经营成果虚假等问题，应当视其影响程度相应追究有关负责人责任，并予以经济处罚。

第三十五条

经济责任审计过程中，中发现企业主要负责人有严重违法违纪问题的，应移交有关管理机构予以处理：

（一）企业负责人承担一般经济责任的，移交相应管理部门予以处理；

（二）企业负责人违反党纪政纪的，移交纪检监察机关予以处理；

（三）应依法追究企业负责人刑事责任的，移交司法机关处理。

第三十六条

对于经济责任审计所反映出的有关管理问题，企业应及时进行整改，堵塞管理漏洞。省XXX公司内部审计机构应当对企业有关整改工作做好后续跟踪审计

第六章

附则

第三十七条

本办法由省XXX公司负责解释。第三十八条

本办法自发布之日起实施。

附件二：

企业负责人任期经济责任审计流程图

省实业公司确定审计时间

一、确定审计事宜 省实业公司主要领导批准 省实业公司拟订审计委托函，省实业公司主要领导签发

1、送交审计委托函给审计机构；

2、同时通知被审计企业负责人

二、审前准备工作（省实业公司人力资源部负责协调）审计机构接受委托，成立审计组。在审计实施前五日，向被审计企业领导人单位送达审计通知书，同时抄送被审计企业负责人本人。

1、被审计人单位按审计机构要求，及时准备有关资料；

2、被审计企业负责人写出任职期间与经济责任有关的述职报告，于审计工作开始之日送交审计组；

3、审计组进驻被审计单位，参加被审计单位全体员工或员工代表大会，听取企业负责人述职报告；

4、被审计单位工会组织员工对企业负责人进行民主评议并将评议结果提交审计组。审计组实施审计 审计组实施审计后，向审计机构提交审计报告。提交审计报告前审计组应与被审计人及其所在单位交换意见，并将审计报告和被审计人及其所在单位的意见一并报送审计机构。审计机构对审计报告进行复核，被审计人及其所在单位10日内提交对征求意见书的书面意见，逾期未提出书面意见的，视为同意审计报告。如提出异议的，审计机构予以复查。

三、审计实施 并就复核后的审计报告书面征求被审计人及其所在单位的意见。审计机构审定审计报告后，向省实业公司主要领导提交审计报告。审计机构与省实业公司主要领导交换意见后，向被审计人及其所在单位下达审计意见。省实业公司指派专人或委托被审计企业负责人所在单位工会将审计意 见传达给员工。

四、审计结果应用 任期审计结果将作为有关部门对被审计人进行考核、任免、奖惩的重要依据，列入被审计人人事档案和廉政档案；省实业公司纪监、人力、财务等部门以联席会议制度形式通报审计情况，研究解决被审计企业负责人任期经济审计工作中出现的问题。

四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法 篇2

（2004）东委发10号

颁布日期2004.6.7 实施日期2004.6.7------------------

第一条 为加强对农村干部的考核、管理和监督，正确评价农村干部任期经济责任，促进其勤政廉政，全面履行职责，根据《广东省农村集体经济审计条例》、《东莞市党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）》、《东莞市农村集体经济审计办法》及农村干部管理、监督的有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称农村干部，是指村（社区）党支部书记、村民（社区居民）委员会主任和经济联合社（股份经济联合社）理事机构中的主要负责人。

前款所称的农村干部,包括主持全面工作的副职干部。

第三条 本办法所称农村干部任期经济责任，是指农村干部任职期间对其所在单位财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

主管责任，是指被审计者对所在单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济后果或因监督不力致使所在单位出现违法违纪问题应负的经济责任。

直接责任，是指被审计者因其对分工主管的经济事项管理不当，或由于决策失误而事后又处理不力以及违规操作造成所在单位经济损失或经济效益差应负的经济责任。

第四条 农村干部任期届满或者任期内因调动、辞职、免职、撤职等原因离任的，应当接受任期经济责任审计。

第五条 市农村集体资产管理办公室（以下简称市农资办）主管全市农村干部任期经济责任审计工作。镇人民政府（区办事处）农村审计机构（以下简称农村审计机构），负责组织实施本镇区范围内的农村干部任期经济责任审计，并接受市农资办的指导和监督；市农资办根据需要，也可以对农村干部任期经济责任直接进行审计。

农村干部任期经济责任审计接受市审计局的指导和监督。

第六条 农村干部任期经济责任审计所需经费，列入本级财政预算。

第七条 农村干部任期经济责任审计应根据农村干部考核、管理和监督工作的需要和镇区党委、政府的意见，按照任期届满审计、临时提请审计两种基本形式，合理安排计划。具体按以下规定进行：

（一）任期届满经济责任审计。村民（社区居民）委员会主任、经济联合社（股份经济联合社）理事机构的主要负责人任期届满必须接受经济责任审计，并由农村审计机构于其任期届满前一年制定具体审计项目计划，经镇人民政府（区办事处）批准后组织实施；村（社区）党支部书记任期届满经济责任审计，由镇区组织人事部门于其任期届满前一年提出届满审计的书面委托建议，由农村审计机构列入下一的审计项目计划，经镇区党委批准后组织实施，委托书的内容应包括审计对象、范围、重点及有关事项。

（二）临时提请经济责任审计。组织人事、纪检等部门或村民代表会议、成员代表会议可以根据工作需要，向农村审计机构临时提请对农村干部进行经济责任审计，并出具书面委托建议，由农村审计机构按规定程序组织实施。

对主持全面工作的副职干部经济责任审计参照前款规定执行。

第八条 农村审计机构实施农村干部任期经济责任审计时，应组成项目审计组，配备至少2名合资格的审计人员，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

第九条 审计组实施农村干部任期经济责任审计，应当通过对其所在单位（必要时延伸到所辖下属单位）财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清被审计干部本人应负的主管责任和直接责任。

审计组实施农村干部任期经济责任审计时应实行审计资料共享，以避免重复审计。即凡是在经济责任审计的时间范围内的经济事项，已经其他常规审计和检查查实处理或纠正的，经济责任审计不再进行处理，但按要求应追究责任人责任而未追究的，或应明确责任而未明确的，应予以追究或明确。

审计组应以国家有关法律、法规、政策，以及被审计干部所在的农村集体经济组织的规章制度和干部任期目标计划为依据，以财务收支为基础进行审计。在确定经济责任时，应当区分前任和现任、个人和集体、主观和客观、失误和舞弊等责任界限，正确提出处理意见和建议。

第十条 农村审计机构在实施审计5日前，应向被审计的农村干部所在单位送达审计通知书，同时抄送被审计的农村干部。

审计通知书应标明对农村干部任期经济责任审计及其所在单位财务收支审计，并提出审计要求等。

第十一条 审计通知书送达后，被审计的农村干部所在单位应当按要求，及时如实提供有关资料；被审计的农村干部应当按照要求，写出本人任期内经济责任方面的书面总结材料，并于现场审计开始之日送交审计组。

被审计的农村干部向审计组提交的书面总结材料应包括以下内容：

（一）本人职责范围；

（二）本人履行职责情况；

（三）与本人负责的工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况；

（四）本人遵守财经法纪、农村集体资产管理规定及廉政规定情况；

（五）其他需要说明的情况。

农村干部及其所在单位应当对所提供材料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十二条 审计组对农村干部所在单位财务收支审计的主要内容包括：

（一）财务收支计划的执行情况；

（二）国家财经法律法规、农村财务管理制度执行情况；

（三）资产的管理、使用和保值增值情况；

（四）债权、债务的形成及管理情况；

（五）财务收入、支出和管理情况；

（六）收益分配及各项提留的使用情况；

（七）专项资金、基金的使用和管理情况；

（八）重大经济事项决策的制定和执行情况；

（九）其他需要审计的事项。

重点审查对外投资和重大建设投资项目的管理、效益情况；是否有违反国家规定增加农民负担、财务收支不真实、资金使用效益差以及违反国家财经法律法规、农村集体资产管理规定等情况。

在对其所在单位财务收支审计的基础上，审查农村干部任职期间个人遵守国家财经法律法规、农村集体资产管理制度情况；审查农村干部个人有无侵占农村集体资产，违反农村干部廉政规定和其他违法违纪的情况。

第十三条 审计组实施审计终结，应当向农村审计机构提交审计报告。审计报告报送农村审计机构前，应当征求被审计的农村干部及其所在单位的意见。被审计的农村干部及其所在单位自接到审计报告之日起10日内，提出书面意见送交审计组；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议。审计组应充分考虑被审计干部及其所在单位的意见，在收到书面意见之日起10日内重新核定事实并依据核定的结果修改审计报告。

审计组向农村审计机构提交的审计报告应当包括以下内容：

（一）审计的基本情况；

（二）单位和个人的基本情况；

（三）单位财务收支情况；

（四）审计查出的单位主要问题和个人经济问题；

（五）对审计查出问题的处理意见和审计建议；

（六）个人履行与财务收支相关的经济管理职责情况；

（七）个人经济责任的确定；

（八）其他有关的情况。

第十四条 农村审计机构审定审计报告，对农村干部本人任期经济责任作出客观评价，并按以下规定提交审计报告：村（社区）党支部书记任期经济责任审计向镇区组织人事部门提交；村民（社区居民）委员会主任任期经济责任审计向村民代表会议提交；经济联合社（股份经济联合社）理事机构主要负责人任期经济责任审计向成员代表会议提交；其他部门委托进行的经济责任审计向委托部门提交。

审计报告应同时抄送被审计的农村干部。

第十五条 农村审计机构对被审计的农村干部及其所在单位违反财经法纪的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定或者向有关主管部门提出处理建议：被审计的干部违反财经法纪的问题，应当给予党纪处分的，交由纪检部门处理；确有问题，又不构成党纪处分的，交由其任免管理部门（机构）处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第十六条 农村审计机构要做好农村干部任期经济责任审计有关资料的整理归档工作，保证审计资料的完整性。

第十七条 审计结果的公布，应按以下规定办理：村（社区）党支部书记任期经济责任审计结果由镇区组织人事部门决定公布有关事宜；村民（社区居民）委员会主任和经济联合社（股份经济联合社）理事机构主要负责人任期经济责任审计结果由村民代表会议、成员代表会议决定向村民公布有关事宜。

第十八条 农村审计机构依法实施农村干部任期经济责任审计时，被审计的农村干部及其所在单位应积极配合，不得拒绝、阻碍，其他单位和个人不得干涉。

有下列行为之一的单位，对责任人建议其管理机关（机构）、纪检部门给予党纪处分或处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料；

（二）拒绝、阻挠审计人员依法执行公务；

（三）提供伪证，毁灭、转移证据，隐瞒事实真相；

（四）报复、陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。

第十九条 农村审计机构在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。

审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第二十条 农村审计机构对村委会所辖的村民小组、经济合作社（股份经济合作社）理事机构或集体企业、事业单位的主要负责人离任进行经济责任审计，可参照本办法执行。

第二十一条 本办法由市农业局负责解释。

四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法 篇3

各位领导，同志们：

今天，集团公司审计监察部来我矿对矿长进行任期经济责任审计，同时也是对我矿的审计工作检查和指导。在此，我首先代表矿党委、矿行政向各位领导到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢!

近年来，我矿按照集团公司“发展、发展、快发展”的总体思路，抢抓机遇，强化管理，拼搏实干，各项工作始终保持了一年一个变化，一年一个台阶，一年比一年好的发展态势。无论是安全生产、生产经营、非煤产业、改革改制、企业文化建设等各项工作都始终走在了集团公司前列，多次受到上级领导的表扬。这些成绩既是全矿各级领导干部牢固树立科学发展观，认真贯彻落实上级一系列工作部署，解放思想，开拓进取，扎实工作的结果，也是广大职工家属无私奉献、立足本职、拼搏实干的.结果，其中，也凝聚着他的心血和汗水。×矿长年月从曹庄煤矿调入我矿，先后任安监处长、生产矿长、矿长，今年月份因年龄原因调任我矿正处级调研员。陈玉贵从煤矿工作年多，经历了由小矿向百万吨大矿的过度，由弱到强的发展，由困难到强盛的变化。特别是自××年月担任矿长以来，凭借强烈的事业心责任感、丰富的工作经验和认真扎实的工作作风，尽心尽力履行上级交付的职责，带领班子成员和全矿广大干部职工，克服困难，努力工作，使企业经济形势逐年提升，任职期间累计上缴利润万元，为全矿的发展做出了自己的贡献，同时也为新一届领导班子今后的工作奠定了坚实的基础，创造了良好的条件。

今天集团公司来我矿对矿长进行任期经济责任审计，这是领导干部特别是主要领导离任的必备程序，也是加强领导干部监督管理，促进领导干部廉洁自律、认真履行工作职责而采取的一项重要举措。为确保这次审计工作顺利进行，下面我提几点要求：

一是要正确认识这次任期经济责任审计。对国有企业领导人员进行任期经济责任审计，是国家法律的规定，是上级工作的要求，也是加强领导干部管理和监督的一个重要环节，是干部离任的正常程序。希望各单位、各部门要正确认识对陈矿长进行的任期经济责任审计，要把思想统一到集团公司文件精神上来，按照集团公司审计要求，积极主动地做好各项准备工作，确保圆满完成审计任务。

二是要认真对待这次任期经济责任审计。各单位、各部门要高度重视，认真对待，全力以赴做好迎检工作，确保审计工作顺利进行。迎检人员要认真学习国家有关审计方面的法律法规以及企业一系列关于领导干部任期经济责任审计的规定，掌握法律，熟悉情况，提高迎检的质量和工作效率。要按照要求，认真整理好资料和报表并确保齐全、完整、真实、有效，做到审计组想调什么资料，就提供什么资料;想了解哪个方面的情况，就汇报哪个方面的情况，配合审计组高质量地完成这次审计任务。

三是要以这次审计检查为动力，全面加强企业内部管理。这次审计，既是对矿长的任期经济责任审计，也是对我矿审计工作的检查、指导和促进。我矿的内部审计工作，经过多年来的积极探索，积累了一些经验，创出了一些好的做法，受到上级的肯定和表扬，但与新形势和上级要求还有一定的差距，各单位、各部门要把这次审计，当作促进工作的好机遇，作为学习提高的好机会，虚心听取审计组的意见和建议，在积极配合审计组搞好工作的同时，认真整改审计组提出的问题，堵塞和克服企业审计管理工作的漏洞与不足，促进审计管理工作水平不断提高，为企业持续快速健康发展提供保证。

四川集团有限的责任公司主要负责人任期经济责任审计办法 篇4

这次会议的主要任务是，回顾总结近年来全市村级财务审计工作成绩，学习交流工作经验，进一步凝聚共识，明确任务，提振士气，全面安排部署加强基层审计各项工作。市委常委、常务副市长X在会上强调，一是职能职责和地位作用只能加强不能削弱，二是能力水平和质量成效只能提升不能降低，三是保障措施和工作力度只能增大不能缩水。

这次会议的主要任务是，回顾总结近年来全市村级财务审计工作成绩，学习交流工作经验，进一步凝聚共识，明确任务，提振士气，全面安排部署加强基层审计各项工作。这次会议放在X县召开，主要目的是组织大家实地学习县推进基层审计改革的经验做法。刚才，X县作了经验介绍，总体围绕健全机构、完善机制、创新方式、严肃问责、强化整改，先行先试推进村财审计的做法值得大家学习借鉴。X县、X县、X县、X区作了交流发言。X同志对当前村级财务审计工作作了具体安排，请大家抓好落实。会后还将组织大家到乡镇进行现场观摩。下面，受俊民市长委托，我讲几点意见。

一、职能职责和地位作用只能加强不能削弱

（一）在工作实践中探索形成的改革成果不能言弃。2015年乡镇机构改革以来，我市着眼于加强乡村治理，以完善村级治理模式和促进农村和谐稳定发展为目标，以推行村级财务审计和建立村级财务审计监管机制为重点，探索形成了特色鲜明的村财监管“X模式”。近年来，通过科学设立机构、依法赋权定责、健全监管网络、出台配套政策、强化结果运用等，巩固了党的执政根基，提高了村民自治能力，有效维护了人民群众切身利益，从机制上把全面从严治党要求落到实处，在推进镇级政府职能转变方面取得了良好成效。我市探索开展村财审计和村（社区）主要负责人经济责任审计的具体实践和成功经验，赢得了基层组织和广大群众的认可，引起了上级高度关注，得到了新华社和审计署等有关方面的充分肯定。作为我市深化改革的重要成果之一，成效明显，影响广泛，必须在实际工作中予以坚持、创新和完善，防止半途而废、前功尽弃。

（二）村财审计在经济社会发展中的重要作用不容替代。开展村级财务审计工作，对于实施乡村振兴战略，以及推进乡村治理体系和治理能力现代化具有重要的现实意义。中办、国办《关于加强和改进乡村治理的指导意见》提出，到2035年，我国乡村治理体系和治理能力要基本实现现代化目标。同时明确要求要规范村级会计委托代理制，加强农村集体经济组织审计监督，开展村干部任期和离任经济责任审计。要建立健全小微权力监督制度，形成群众监督、村务监督委员会监督、上级部门监督和会计核算监督、审计监督等全程实时、多方联网的监督体系。我市是典型的农业大市，特别是脱贫攻坚工作启动实施以来，全市投入大量资金用于支持脱贫攻坚。村集体经济发展壮大，村级经济活动更加频繁。随着乡村振兴战略的实施，资金投入规模将只增不减，做好村财审计监管显得越来越重要。从目前看，我市村财管理长期存在“村民参与难、公开到位难、民主决策难、规范管理难”等问题，公共资金缺乏有效监督，作用发挥不明显，村民意见很大。加之村干部特别是村组织主要负责人素质参差不齐，个别村干部对财务的监管存在凭感觉凭好恶、一言堂一支笔的情况。这些现象成为诱发和加重“三农”问题的主要根源。刚才X同志谈到，我市村财审计工作成果很突出、效果很明显，但“突出”和“明显”的背后，难免还存在漏洞和问题，如果不及时弥补和解决，将演变成腐败问题和影响农村社会稳定的“导火索”。因此，村财审计问题必须引起各级各部门的高度重视，要作为实施乡村振兴战略的重要任务来抓，这项工作只能加强，不能削弱。

（三）市委市政府对村财审计工作作出的部署不可懈怠。市委、市政府高度重视村级财务审计监管工作，也十分珍惜在实践中探索形成的改革成果。根据省委编办、省财政厅下发的关于进一步调整和完善乡镇（街道）财政管理工作的通知精神，我市及时启动了改革工作，将原镇办财政审计所审计职能划归各镇办承担。各镇办党政办加挂审计所牌子，赋予审计职能，这是我市提升村财审计能力、改进乡村治理的重要举措。X县在这项工作中“先行先试”，及时调整充实各镇审计所人员。X县、X县、宁陕县也加快推进改革工作，其他县区工作相对滞后。各县区要进一步提高思想认识，改革推进较快的县区要继续保持优势，改革滞后的县区要加快迎头赶上，按照市委编办的文件要求，抓紧落实编制、人员和办公场所，理顺管理关系，加强干部培训，确保村财审计工作顺利开展。

二、能力水平和质量成效只能提升不能降低

村财审计是一项探索性的业务工作，实践中必须坚持原则性、创新性、实效性相统一。要紧跟农村社会发展实际和现实需求，以村级财务审计为基础，以村（社区）主要负责人经济责任审计为重点，以提高基层治理体系和治理能力现代化为方向，不断提高审计服务发展的能力和水平，全面提升村财审计的工作质量和成效，为实施乡村振兴战略提供坚强保障。

（一）要突出审计重点。要把国家强农惠农政策贯彻落实情况和损害群众利益问题作为审计重点，围绕国家、省级、市县区出台的一系列涉农惠农政策的贯彻执行，对组织实施、执行进度、实际效果等进行重点关注。通过审计监督，看看是否存在失职渎职、弄虚作假等问题，是否存在有令不行、有禁不止，上有政策、下有对策，以及不作为、慢作为、假作为、乱作为等问题。要加强对专项资金管理使用情况的审计监督，重点关注涉及群众切身利益的农村低保、危房改造、扶贫政策和惠农补贴发放等，看看是否存在违规截留、挤占挪用、优亲厚友、骗取套取、吃拿卡要、违反规定发放等问题。特别要加大对扶贫领域资金的审计力度，围绕“精准、安全、绩效”目标要求，全面查找问题，高度关注向扶贫资金“走邪门”“伸黑手”的人和事，一经发现，坚决查处。

（二）要抓住问题关键。要抓住“人”这个问题关键，全面开展村（社区）主要负责人经济责任审计。比如，我们在脱贫攻坚工作中，暴露了一些突出的违纪违法行为，由此而断送了一些村干部、农村能人的前途，既给自身带来影响，也给集体造成损失。还有一些村干部责任心不强，作风不实，履职不到位，作用发挥不明显，群众意见很大，也影响了脱贫攻坚的质量和成色。当前脱贫攻坚进入决战决胜、收官在即的关键阶段，加大村（社区）主要负责人经济责任审计，促进各项政策全面落实，确保惠农资金安全使用，显得尤为重要而迫切。各县区各部门要充分发挥村财审计职能，及早发现问题，堵塞政策漏洞，预防和化解矛盾，从源头上预防和处理腐败，使村干部不犯错误、少犯错误。各镇办要加强对村（社区）负责人经济责任审计工作的组织领导，依法依规开展审计监督，做到程序规范、定性精准、结果可信。在评价村（社区）干部经济责任时，要以审计事实为依据，严格落实好“三个区分开来”的要求。对审计发现的相关问题，要充分考虑职责分工、历史背景和责任后果等因素，注意区分前任与现任、集体与个人、直接与间接、主观与客观、违规与违法的界限，合理界定责任，既严肃查处重大违法违纪问题，又要保护新生事物，为担当者担当、为尽责者负责。

（三）要注重结果运用。镇办审计所要及时向镇党委、政府汇报审计情况，并向同级组织、纪检、派出所、税务、财政、农业、民政等站所通报情况，建立健全审计成果共享机制，切实提高审计监督的层次和水平，为党委、政府正确决策、加强管理和完善制度提供依据。要提高审计结果转化运用成效，把审计结果作为评价村（社区）干部履职成效、进退流转和“两委换届”的重要依据。今后村（社区）“两委”换届，要把村干部任期和离任经济责任审计作为重点任务，全面实施村级财务清查工作，提前解决可能影响换届顺利进行的重点难点问题，确保换届风清气正，不出现非正常事件。对审计中发现的问题，要按照有关规定及时做好处置工作。

（四）要强化问题整改。审计发现的问题只有得到整改，才能彰显审计公信力。要通过审计发现的新情况、新问题，揭示和反映阻碍政策措施落实、制约经济运行的体制性障碍和制度性缺陷，积极提出对策和建议。对审计发现的一般性问题，要坚持“边审边改”，把问题整改到位，把违纪消灭在萌芽状态。要落实问题整改责任，被审计对象承担整改主体责任，镇办党委、政府承担整改监管责任，审计所承担整改督促检查责任，县区审计部门加强业务指导。对整改不到位、造假应付、屡审屡犯等行为，要严格追责问责。对严重违法违纪问题，须移送纪检、司法等部门处理。要强化审计结果公开，除涉及被审计对象的个人事项及其他不宜公开的事项外，其余事项特别是与群众利益密切相关的公共事项，要依法依规进行公开，让公众知情，还群众一个“明白”，不断提升人民群众对村财审计的知情权、参与权、表达权、监督权。

三、保障措施和工作力度只能增大不能缩水

推进村级财务审计，加强对财政资金最后一公里的监督，是构建“全覆盖”审计网络的重要举措，也关系着广大基层群众的切身利益。我市村级财务审计工作量大面广线长人少，加之制度还不健全，管理还不规范，必须以更大力度、更强决心推进工作落实。各县区各有关部门要进一步增强责任意识，强化工作保障，加大改革力度，更好发挥村财审计的“利剑”作用。

（一）要强化责任落实。责任落不实，村财审计工作将流于形式；制度不执行，镇办审计所将形同虚设。各县区各有关部门要高度重视村财审计工作，主要领导要亲自过问、亲自部署、亲自推动。特别是基层审计改革工作滞后的县区，要学习借鉴X和其他县区先进经验，加快工作进度，尽快完成改革任务，确保村财审计工作有人抓、有人管。审计部门要加大对镇办审计所的业务指导力度，加强对镇办审计所审计人员开展业务技能培训，不断提高镇办审计人员业务素质，促进村财审计工作能力和业务水平的提升。镇办纪委要牢牢扛起纪律监督职责，高度关注村级财务管理中的违纪违规行为，以“零容忍”态度查处腐败问题。镇办审计所要坚持主业主责，切实担负起村财审计工作的主体责任，练就发现问题的“火眼金睛”，当好农村经济健康发展的忠诚卫士。

（二）改进审计方法。村财审计对象都是村级干部，要善于研究总结村财审计的规律性特点，不断创新完善审计手段。要结合各地实际，转变审计理念，改进审计方式，推进审计内容和重点从合规审计向绩效审计转变，从“查错纠弊”为主向“纠错”“预防”相结合转变，从单纯财务审计为主向政策执行和基层政权审计转变。要用好“三项机制”，以对X发展高度负责的态度，用发展的眼光、辩证的思维对待改革发展和工作推进中的新生事物。既要实事求是也要解放思想，既要揭示问题也要总结成绩，既要强化监督也要保驾护航，切实发挥好“治已病、防未病”的作用，当好政令畅通的督查者，协同发展的推动者，风险隐患的揭示者，群众利益的维护者和权力运行的监督者。

（三）严明工作纪律。要恪守职业操守，严格执行廉政纪律，不断提高审计工作效能。各县区要督促各镇办审计所加强制度建设，规范审计程序，依法依规开展审计工作。要坚持实事求是、求真务实，确保审计结果真实准确、客观公正，经得起实践检验，维护审计部门的良好形象。要高度关注群众反映的强烈问题，与正在开展的集中治理重复信访和化解信访积案工作结合起来，对问题线索进行追踪查办。坚持问题导向，不放过一个细节、不错过一个项目、不遗漏一个线索，做到审实审细、审严审全。