大连证监局报告

大连证监局报告（精选6篇）

大连证监局报告 篇1

证券营业部同城迁址报告

XX证券南京营业部现址位于南京XX路XX号楼，于 XXX 年 X 月 X日入住，租赁合同将于XXX年X月X日到期。

一、搬迁原因

现址所在XXX楼宇较高，客户前来营业部办理业务不方便，且办公场所面积偏小，未来新增业务无延伸空间。且XX楼楼层高偏矮，办公环境老旧，已无法适应目前的市场环境。如就地装修改造，首先无法解决层高问题，装修后也达不到应有的效果；其次，由于面积偏小无腾挪空间，难以满足边装修改造边正常营业。

二、拟迁新址介绍

南京营业部拟搬迁新址为XXXX大厦，该大厦坐落南京市鼓楼区湖南路商业中心北侧，北临XXX马路、东沿中央路，是一座集商业、办公、商住为一体的现代型综合大厦。我部拟租赁该建筑一楼商铺中部分铺面作为员工办公、客户交易场所，建筑面积为XXX平方米，租期XXX5年。

大楼的配套设施符合证监会《证券经营机构营业部信息系 统技术管理规范（试行）》等有关规定的要求。配套设施情况如 下：

（1）、有供水管路配置，但楼面系毛胚房，需自行装修改造。（2）、大楼电路为双路供电，用电容量复合要求，有接地设施。（3）、楼顶卫星天线允许安装，且有合适安装位置。（4）、大楼为钢混框架结构，复合承重要求。（5）、烟感及消防设施齐全，消防通道畅通。

周边金融机构有（1）中国工商银行、（2）中国建设银行、（3）交通银行、(4）中国农业银行、(5)南京银行、(6)广东发展银行，(7)民生银行，密集的银行网点，可更加方便客户办理银证相关手续。

三、搬迁过程中维稳方案

对现有投资者来说，因搬迁带来的距离问题影响较小。为了防患未然，避免营业部迁址过程中引发的客户纠纷，从保护投资者合法权益为出发点，我部也制定了各种方案来应对可能出现的问题，将维稳服务做到实处。

1、兼顾各种交易方式，合理规划经营场所。

我部在新址会合理规划交易场所，设有大户、中户现场交易场所，以满足原址现场客户现场交易、电话委托、网上交易等各种证券交易方式，提高服务水平，努力维护交易安全和稳定，不会随意改动与原有客户约定的交易方式，也不会擅自取消现场交易方式。

2、扎实做好投资者服务工作，确保迁址平稳。

我部会切实做好以下几方面工作：

一、将迁址事项在营业部内张贴公告，并通过电话委托系统、短信平台、网上交易平台提前并充分告知所有客户，结合自身经营实际情况和当地投资者的交易习惯，做好客户解释和安置工作，妥善解决投资者的实际困难。

二、安排专人培训客户网上交易、手机交易的使用，妥善解决部分客户不能前往新址交易的困难。

三、增设专岗及时处理客户投诉和疑难问题，妥善化解矛盾纠纷，对迁址过程中引发的投诉要认真疏导、息诉息访，对投资者的合理诉求要立即采取措施妥善解决，做到“遇事不推诿，矛盾不上交”。

3、关于现场客户转移及安置的计划：

对于以上所提到的营业部现有现场客户，我部拟分类安置。

1、尽量动员客户向非现场转化，对于不愿意非现场化的客户，我部在新址仍设置了中、大户室。根据现场客户的不同情况，我们将采用逐一交流方式，分时间、分层次告知我们营业部的迁址计划、新址概况和客户安置方案；听取现场客户的意见和建议，了解个别客户实际困难和具体需求；带领核心客户参观新址并现场介绍等方式让现场客户了解新址，消除他们不必要的顾虑。

2、对于认可现场交易转化为非现场的客户，我部对这些现场客户举办“电话、网络交易培训会”，对不熟悉电脑操作的投资者进行手把手的介绍，或上门安装交易软件等。

总而言之，我们中央路营业部一定认真对待新址搬迁工作，在考虑细节上将充分听取上级监管部门意见、充分听取分公司安排、充分尊重客户意见，确保顺利完成搬迁工作。

xxx证券南京营业部

大连证监局报告 篇2

进入了1978年后的另一个新时代

财经界：您多次说过，中国在1978年开始一个新的时代，得益于邓小平做了一个判断，就是和平与发展是时代主题，因为有了这个判断，中国就下决心搞建设，搞改革开放。30多年过去到现在，以2008年金融危机划个阶段，世界也好，中国也好，又进入一个新的时代。这个新时代的判断一旦做出，党中央决策也好，各级党政干部的职责也好，工作思路都得跟着调整，或称为转型跨越。

孙才仁：中国进入了一个要求市场经济往更高级阶段迈进的时代。你说社会主义初级阶段要管一百年，这没有问题，但社会主义经济建设，你却不能再喊初级阶段了。我们进入了中等收入国家向发达国家的跨越过程，正在转型。转变发展方式啥意思?不就是个经济转型吗?你还用过去的经验做今天的工作，还拿过去合资生意的看法跟外国人谈，就谈不拢了。因此不变不行。

在这个关口，往往会出现理论上的“经济学迷茫”。党政干部在迷茫，老经验不管用了，要有相应的新的东西。经济学家即使口若悬河，也说不出什么门道来。我判断，下一步中国该走的道路，绝不是经济学家能提出来的，只能从基层、从实践中冒出来。

最痛苦的是企业家的迷茫。鄂尔多斯的一个企业家慕名找到我说，他现在不知道干什么好，家产30个亿，40多岁，运煤，炼煤，运输闹一阵就发大了。他的女儿、侄儿将从美国毕业，都学的金融专业。回来了还让孩子搞煤吗?他跟我聊，能不能在北京给找点项目。

迷茫说明了什么，说明中国得转型，整个社会经济都要转，开始一个新的时代。中国发生的变化，不是社会主义变颜色，而是经济社会发展转型。这次转型不是五年、十年的概念了，而是三十到五十年，一个大周期的开始。这个周期的结束到什么时候?就是中华民族实现伟大复兴。可以说，中华民族最为关键的三五十年从现在开始了，以前取得的辉煌成绩，那只是垫了个底。中华民族能不能成事，要从现在开始算!如果转型不成，会比现在的日本还不如。我们上世纪80年代读书的时候，到中国来旅游的全是日本老头，现在你看，还有日本人来旅游吗?

日本穷了，怎么穷的?1992年第一次经济泡沫破裂，1997年再次金融危机打击，两波打击，加上眼下的第三次打击，三波打击把日本打下去了。但为什么没把美国打下去呢?因为美国都是高科技高附加值的产业领先于世界，有持久的经济增长的动力。然而在上世纪80年代末的日本，在成为世界第二大经济体之后，跟中国的今天一样，处在经济大转型的开始。日本人认识到了转型，但没有找到一条正确的转型道路，我认为，中国现在也在找这个路子。如果能把未来中国三十到四十年的经济发展道路找准，就算对共产党、对中国的历史做了贡献。我有一句话，就是党运在，国运在。前面的路有多少曲折，多少峰回路转，全都取决于每一届政府。政府核心在哪里?核心在理论，在经济理论做指导。

为什么中央反复讲三个取决于。第一个取决于思想认识，是水平，脑袋瓜;第二个取决于工作力度;第三个取决于推进改革步伐，这都是契合的。中央的方针是正确的，但方针不代表路子。

太行山精神令人焕发激情

财经界：您调到山西后表示，今天的山西，就是三十年前的深圳，山西的综改试验成功了，中国转型就成功。所以有关部门也好，国家也好，支持山西就是支持自己。您还说，支援山西不用给钱，只需给政策，给胆量，给干部，给人才，要把全国的精英往山西放，敞开手让山西闯。

孙才仁：我来到山西之后，焕发了激情。

第一个感动是山西太行。很少有人总结太行山精神，太行山这个地方，造就了中国革命成功。三大战役开始，整个八路军、新四军加在一块是150万主力部队，其中100万人出自太行山啊。所以太行山是中国革命成功的摇篮。我记住两个数，一个是百万八路军出太行，一个是三十万儿女下江南。随着后来解放战争往南移，山西三十多万干部派出去了。有的县一共就十几万人，却牺牲了两万人。

第二个感动是山西的煤。山西到现在总共生产了130亿吨煤，其中100亿吨都供应了全国。计划经济时代是亏本供应的。山西真正靠卖煤挣钱，也就刚挣了几年。采煤实际上是把个山西搞穷了。地下采空，山西一共15万平方公里土地，就有两万平方公里采空区，房子站不住，地下水也没了。更厉害的是产业结构单一。不少地方平均财政收入的60%、70%靠煤，极端的地市煤炭产业的占财政收入达到85%。挣了钱当然挺高兴，但哪一天煤空了，连一分钱也难挣了。本来山西的晋商是很厉害的，但煤把山西的进取精神扼杀了。当代晋商变得不思进取，不解放思想，不接受新知识。极端的暴富炫富者，嫁一个女儿花了六千万。这种产业结构单一，让人忘乎所以，资源是你劳动换来的吗?那是政策差价送上门的。这种不劳而获或者半不劳而获，把人的进取心给湮灭了。

现在全国有11个综合改革试验区，把全省都划为综改区的只有山西一家。为什么给个全省?因为山西就是中国的缩影。还没怎么富呢，就开始大张旗鼓的消费，到欧洲抢购去。这不是中国的缩影吗?中国人刚刚有点钱花了，刚刚吃饱饭了，就不知道所以然了。从产业结构讲，山西可能极端点，75%是煤炭。那整个中国的产业结构，也是重、厚、长、大，初级产业占了主导，真正的高新技术产业屈指可数。

山西的综改试验搞成功了，中国就成了。山西用五年时间取得突破，才能为后来二三十年打下基础，给大家做个示范。山西人不要甘于做落后保守的代名词，不要永远甘于做接续产业。

党政干部需要再一次返璞归真

财经界：您到了山西证监局之后，强调了抓机会抓发展，提出用自己的手段、知识、理念，推动解放思想。监管局顾名思义，它的核心、它的职责就是市场监管。您在“强监管”之后，又提出了“促发展”、“求创新”，形成了九个字的三条主线，大有化繁为简、举重若轻的意味。

孙才仁：我之所以要求不囿于监管，源于对当前形势判断，觉得中国未来经济的出路在金融市场，在资本市场。

党的建设、国家建设、社会管理层都在面临考验，我们需要一批什么样的党员?需要能够化繁为简、敢于担当，不甘画地为牢的人，见缝插针、果断下手、一抓到底的干部，排除过去的党八股、文八股那些东西。中国改革开放搞到今天了，理论也复杂了，人际关系也复杂了，思想也复杂了，多元化了，我们的党政干部需要再一次返璞归真，多谋善断，把复杂问题简单化，要有舍我其谁的闯劲。

要我看，中国共产党的干部素质在全世界都难找，水平决不低。现在就差两条，一差回归本性，就是回归咱们党纲中的宗旨。你到底是谁的政府，是人民政府，还是少数权贵政府?二差尽职尽责，老百姓不关心你有多么高的境界，就是一个在其位谋其政的问题。当干部如果不思考，总书记讲的宗旨意识、执政意识、责任意识、使命感意识，怎么可能有呢?你天天出门等着车接车送，喝得醉醺醺的，回家上大炕，想思考也不能思考了。

我们不缺本质好的干部，缺的是对干部的教育。一些同志不知道形势，不知道危险将近，还沉迷于得过且过的小康生活当中，陶醉于对权力和地位的感觉。

其实，真抓实干没有坐在办公室想像的那么难，很多的畏首畏尾，是自己把自己拴死了。李源潮同志要求干部知大局、想长远。这就是我们需要的好干部的标准。

中国经济的列车体量大了，再加上风驰电掣，就更不能乱。新的顶层设计最根本的一条，就是不能瞎干。

未来经济发展的“新三驾马车”

财经界：我们过去经济工作的核心是“三驾马车”，靠“投资、出口、消费”三驾马车的拉动。这虽不是金科玉律，却已耳熟能详。我们听说您正在颠覆这个东西，提出了未来经济发展要倚重“城镇化、资本化、金融化”的发展，称之为“新三驾马车”。

孙才仁：“新三驾马车”的概念，基于对当前中国经济发展阶段的认识。

中国今天成为世界第二大经济体，为什么感到“大有大的难处”，面临若干迷茫和困扰?上升到理论，就一个原因：社会主义市场经济还不发达。欧美国家到现在不承认我们是市场经济国家，为什么不承认?因为经济发展了，但是市场确实不发达，金融市场根本没发展起来，结构不合理、发展不平衡。金融市场不发达的表现和弊病在哪里?山西有2.1万亿存款，却闲置着1.1万亿，同时中小企业却是嗷嗷待哺，倒闭的倒闭。金融资源为什么转化不过来?是金融市场不如人家对路。市场已经发生变化了，还用老的方式来搞现代金融能行吗?中国这么多年靠银行支撑，五大行长在决定中国的发展，这其实是很危险的。

老的“三驾马车”：投资、出口、消费，不是说它已无作用，只是不能再一味倚仗。我提出了未来经济发展的“新三驾马车”：叫做城镇化、资本化、金融化。

城镇化一定是中国未来三十年最大的马车，搞内需也好，搞新兴产业也好，都会从城镇化这上破题。第二个叫资本化，资本化干吗?就讲资本市场这块，它可以提供增量和结构优化的机制和平台，资本市场的作用是提供增量拉动、结构优化。第三个马车是金融化，是解决存量保护问题。你这么大的经济体了，已经全球化，国际一体化了，如果对财富没有保护功能，那就是一个不健全的经济。举例讲，山西今年煤电价格降了20%，你财政收入跟着就降20%，那损失有多大?一个煤炭企业一年利润几十亿，价格降20%，利润基本就没有了。

科技创新和金融创新需要两轮驱动，科技创新了，金融创新要跟上。咱们现在遇到的问题，日本都遇到过;咱们现在提出某些对策，日本当初也提过，比如科技立国、扩大内需。日本为什么不成功呢?就是缺了金融创新。

三驾马车，两轮驱动也好，最后的着力点就在资本市场。资本市场是一招活，满盘活。资本市场是个平台，是个机制，是个给力的工具。

山西证监局在我们党委领导下，就是把自己置于整个国家大局当中看待自己的工作。我这儿当家，你们就得跟我干。在这个问题上不许有怨言，要么你离开我这单位，要么跟我一样拼搏。

作为局里的当家人，我出了两招让大家深入基层，一招叫农村包围城市，把着力点直接放到底，不放在省里;第二招是做了个布局，叫中间开花、南北呼应、东西跟进，促使大家搞改革、搞创新，让资本市场春风吹遍山西大地。

后记:

带着一股冲动，一口气写完文章，仍感觉言犹未尽。孙才仁不但注重研究和实践创新，注重宏观把握，富于思想和激情，善于攻坚克难，有胆有识，而且对党、对国家无限忠诚、对山西这块红土地无限热爱。在山西的采访，孙才仁可以说给记者留下了特别深刻的印象。直到今天，总编吉喆谈及孙才仁，言语间依然溢满赞美之词。

记者经常采访各级领导干部，但像孙才仁这样有思想、有思路、有才情、真抓实干;既能面对现实发现问题，又能积极乐观提出解决方案的领导干部，也很少见。在与山西省委机关有关领导谈及山西省证监局局长孙才仁时，他们也感慨的说，孙才仁可是个人才，袁纯清书记对孙才仁也是厚爱有加，认为孙才仁是个不可多得的人才，现代金融是山西必须抓住的一个着重点，山西应该全力推进。袁纯清还几次在孙才仁起草的“关于呈送《资本市场支持‘国家资源型经济转型综合配套改革试验区’建设专项行动方案》的报告”上批示并由办公厅转发到全省县委书记、省规模以上企业负责人学习，希望努力推进和取得突破。

地方证监局应有所作为 篇3

就像两个月前轰动一时的基金公司“老鼠仓”事件，随着新年的开启正在远离人们的视线。网络上的相关文字早已退出醒目位置，只有在各大媒体评选出的“2009年关键词”中，还能找到只字片语。

继吉峰农机违规账户被查之后，有关“严控创业板暴炒”的话题也逐渐告一段落。在第二、三批新股上市之后，沉寂了片刻的营业部游资卷土重来，又在创业板上兴风作浪。

监管部门时刻不能放松警惕，特别是地方证监局，更要把监管落到实处，并加强信息的透明度，让投资者清楚地了解违规事件查处的进展情况。

各地证监局在忙什么

去年11月，三起“老鼠仓”事件同时曝光将2009年的监管风暴推向高潮。

事件缘于去年8月下旬，深圳证监局对辖区内14家基金公司进行突击检查。去年11月5日夜，深圳证监局对外披露了景顺长城基金公司原基金经理涂强、长城基金公司原基金经理韩刚、刘海涉嫌利用非公开信息买卖股票。“老鼠仓”由此成为市场热议的焦点。

细数一下，证券市场共发生过6起“老鼠仓”事件，涉及5家基金公司，其中有4家地处深圳。深圳、上海、北京都是基金公司的聚集地，为何只有深圳的“老鼠仓”最多？

事实上，“老鼠仓”在基金公司普遍存在早已是公开的秘密，基金公司和监管层都心知肚明，但 “老鼠仓”交易隐蔽，调查难度大，北京和上海只是没被查出来而已，或者被公司保住没有曝光。曾有知情人表示，那些被查处的基金经理，多半没有什么背景和靠山。

自去年6月融通基金张野被处罚后，证监会表现出了严查“老鼠仓”的决心。证监会主席尚福林曾在去年10月底召开的全国基金行业联席会议上强调，保护投资者合法权益是基金业的生命线，是基金业能否持续健康发展的根本。任何机构和个人，都不能触犯“老鼠仓”、非公平交易和各种形式的利益输送这三条底线。

但随后只有深圳证监局进行的检查产生了效果，虽然仅揪出了三只“硕鼠”，但已对基金业起到一定震慑作用。相比之下，上海证监局随后也对辖区内证券公司进行了抽查，关注的重点同样是交易部门违规买卖股票行为，但最终未有明确结果。而北京则几乎没有反应。

回想两年前上投摩根基金经理唐建“老鼠仓”一案，还是因为其妻子因产生财产纠纷向有关部门举报才得以被发现，可见中国资本市场监管之松弛。如今地方证监局能够对辖区内机构进行检查，已经值得肯定，但仅靠偶尔突击抽查显然不够，还需要形成一套日常检查体系，并定期公布检查结果。

“老鼠仓”应该怎么罚

三位“老鼠仓”主人公究竟会受到怎样的处罚？参照以往案例，基金业法律专家最担心的就是处罚太轻。

此前，基金业还发生过三起“老鼠仓”事件，涉及的三位基金经理分别是上投摩根唐建、南方基金王黎敏和融通基金张野。其中唐建、王黎敏分别被处以终身和七年市场禁入，同时，没收唐建违法所得152.72万元，并处50万元罚款；没收王黎敏违法所得150.94万元，并处50万元罚款。張野受到的处罚是，取消基金从业资格，没收违法所得229.48万元并处以400万元罚款。

上述三人都没有被追究刑事责任，但媒体报道普遍预计涂强、韩刚、刘海可能没那么幸运，因为去年2月28日通过的《中华人民共和国刑法修正案（七）》，首次将基金经理“老鼠仓”行为列入《刑法》。其中规定，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金。

截至目前，故事只讲了半截，人们头脑中的信息依旧定格在两月前，结局也还停留在猜测阶段。虽然投资者的注意力很容易跟随市场变化发生转移，但监管部门却不应因此忘记交代故事的后续。就算结局尚未明确，监管部门也理应及时披露事件的处理过程和进展情况。

如果鞭子总是高高举起，轻轻落下，那么我们所希望达到的警示作用必会大打折扣。监管层不仅要敢于“捕鼠”，更要敢于“治鼠”。

营业部游资谁来监管

就在吉峰农机的嚣张气焰被熄灭不久，钢研高纳又挺身而出。

第二批创业板公司于去年12月25日上市，黑马股钢研高纳从上市的第二个交易日开始，连续拉起三个涨停板，股价从开盘的28.5元，飙升至41.5元。

人们开始讨论钢研高纳是否会成为下一只吉峰农机，原因是那些制造了吉峰农机暴涨神话的游资大鳄又回来了。其中不仅有炒作吉峰农机的主力国信证券深圳泰然九路营业部，还包括其他“国信帮”成员——国信证券上海北京东路、国信证券广州东风中路和国信证券深圳红岭中路营业部。此外，东方证券杭州龙井路也积极参与其中。

“国信帮”四兄弟齐上阵，再加上杭州“敢死队”新秀，这次的阵容异常强大。并且与炒作吉峰农机的手法如出一辙，依旧采用“击鼓传花”的拉抬方式。

其中国信证券深圳泰然九路依旧最为活跃，几乎每天都能在交易所披露的成交龙虎榜上见到其身影。1月8日，钢研高纳掉头下跌，该营业部在卖出407万元的同时买入232万元，位列当日卖出席位第一名。

证监局调研座谈会工作汇报 篇4

证监局调研座谈会工作汇报

首先，我代表局党委欢迎王省长一行来我们局调研。正好证监会的全国会议刚刚开完。今天我简要把情况讲一下，然后四位企业家把你们的一些经验和诉求也讲一下，主要还是听听王省长和各位厅局领导的建议，包括有什么需要。我有一个基本观点，证监局在山西除了抓监管之外，是为山西经济发展服务的。地方有什么需要提出来，我们全力支持。希望通过今天这个机会，更重要的是就2015年的工作交流交流。汇报第一部分，山西资本市场情况。

直接讲材料里第三页.我们去年就有一个小变化，上市公司多了一家，通过并购的方式、买壳的方式把上海一家壳拿来了，而且办得很顺利，上海人就是思想解放，归你了就拿走。当年就几个月时间壳就清过来了，是国新能源，运行也很好的司。去年的数字还有一个就是咱们的市值发生了一个比较大的变化。我们省上市公司家数少的时候，市值是最高的，是XXXX亿。我为啥讲这个呢？这6253亿市值里面大概省内企业占的比重应该占40%-50%左右。如果按一半来算就是XXXX亿市值。XXXXX亿市值什么概念呢？意味着我们这些企业和企业集团有XXXX亿的融资能力。这个融资能力更重要它是股权融资能力，还能起3-5倍的扩张效应，所以我的干部算过，我们市值好的时候到不好的时候相比，损失了几千亿，再衍生辖区下去，失去了X、X千亿的融资能力。到了2013年是3600亿的市值，就是我们最差的时候。但为什么这么差呢？因为咱们大部分上市公司是煤炭股的。到了今年还不错，去年底的数字是XXXXX亿，跟我们最高的时候差了XXX来亿。最近最新数字因为股市波动了一下，又降回到了XXXX多亿，现在又大出XXXX亿，昨天应该更高一点。也就是说今年如果股市运行正常的话，我们省上市公司的股权市值还能回到XXXX亿左右，就是我们过去曾经失去的融资能力又找回来了。给你们几个局长讲，你们都是省里的看门人、掌权人、掌握资产的人，这就是咱可依靠的资产，这是一个大的变化。

还有一个情况就是第五点讲的直接融资情况。直接融资我给设计了一个小口径、一个宽口径。宽口径是含有人民银行掌握的银行间市场情况。小口径是狭义的资本市场。去年小口径是获批了XXX亿，到位了XXX亿，资金已经落实的。大概再有一两个月这XXX亿都能落实。讲银行间市场，我用金融办的数字，XXXX亿，大数去年获批直接融资就是1929亿，到位XXXX多亿元，占银行贷款增量120%。如果考虑到还有表外融资，在咱们省融资结构里，直接融资、表外融资、银行贷款三个里面，银行贷款大概排在第二，表外是XXXX、XXXX亿吧，直接融资成第一了，就是三分天下。这里面有一个情况，是我们的直接融资对银行贷款占比是121%，而2013年是60%，翻一倍。我们的直接融资是在迅猛增长。整个去年资本市场融资特点我归纳了五个：

第一个特点是刚才说的银行间市场的债务融资作了巨大贡献，增长比较明显，而且占整个直接融资里面73%。这对去年的工作来说是一个好事，靠这一块对咱们省融资作了巨大贡献。但同时也提醒我们又不是一个好现象，我们债务融资太多了，意味着融资潜力有限。为什么敢说这话呢？2014年的公司债、企业债就看出来了，这两个是下降的，下降幅度很大。说明我们省企业负债已经过多了。大型煤企恐怕2015年在银行间市场玩不转了。只是不知道你1300多亿里面融资结构、周期结构多长？应该也不长。银行间市场融资我知道大都是短期融资的。正好发改委、财政都在这儿，值得大家去研究，这是一个小课题。

第二个特点是私募债和新三板融资有突破。去年我们发了几家交易所的私募债，新三板到了后期也上了几家，今年可能要明显多一些。这又是一个新的动向，大概私募债在证券交易所推了两年了，我们去年才见效。这就是我们反应慢的一个表现。第三个特点是私募基金去年大增，增了190%多。这方面省里也好，企业也好，社会也好，开始认识到了。去年总规模到了220多亿。

第四个特点是证券营业部融资服务功能得到发挥了，这是全国首创。这是2012年我开始推的试点，证监会2013年开始推。过去是证券公司总部做的融资服务业务，营业部只做了一个股票交易的通道业务。我就提出来全省140多家营业部干吗，就推他们去服务企业融资的试点，结果跑企业跑政府、做服务去，见效了。2013年推的时候当年融资60多个亿，2014年是100多亿。

第五个特点是刚才我讲的公司债和企业债降幅太明显了。企业债我记得最多的时候一年一二百亿规模，公司债连续两年一百多亿，去年企业债才50来亿，公司债才30多亿，反差太大。这几个都跟大家汇报汇报，希望能够引起省里重视。这是资本市场融资表现的一个变化。

第二部分，2014年的主要工作。

说实在的，证监局除了抓监管，防范市场风险，处理好投资者的纠纷、非法集资的这些东西之外，这都是稳定市场需要的。一个是调查研究、指导工作，这是我做的最多的，我下基层基本上就是干这事。一个是搞培训，我们去年给山西的企业培训加起来30-50次的，受训人数XXXXX多人，有的是跟金融办合作的，有的是我们自己搞的。另外，帮着省里完成一些交易场所的检查类的事情。检查下来看了还是有些问题，后来跟金融办我们再出整改这一块。这项工作为什么汇报呢？因为这一块不清理干净，咱们能源商品交易所的事就很难往下推。这是监管方面做的事情。

服务发展方面，去年从我到班子成员和我们有关业务处室也做了一些事情。去年虽然省里情况发生了比较大的变化，但是王书记到位之后，光我跟王书记提供的汇报材料就3份，为王书记全会上的金融讲话提供了有益参考，给王省长也提供了有益参考。我们很替山西高兴，为什么？王书记在吉林的时候就注意抓金融，我们XX、我们金融部门呼吁了多少年的金融工作，总算是这一次上升到省委的战略层面了。我觉得这就是山西的希望，王省长是主抓金融的，这是最强有力的动力。我们还给省里面提供了不少的一些参考，包括有关部门出一些重要文件，要求我们提意见，都给提了不少意见，光专项的意见材料都是30多份，加上给各大部门文件提供直接修改意见的可能90多份。这方面我想，也是后来我跟王书记讲的，要用好中央驻进金融部门智力的一个方法吧。

在上市公司资源培训方面跟金融办做了很多工作，应该说从去年年底显现出效果来了，主要是新三板上面突破的比较明显。上市这一块资源，说实在的没有地方政府出手，白搭，这不是金融部门给点服务、给点指导就行了。这方面过去在发改委抓的时候就很费劲，XX省没有政策，所以咱们上市储备的不足，到今年严重不足，现在可能也就12、13家，加上已经上报证监会的，就14、15家的概念，全省XXXX、XXXX家规模以上的企业，我们在证监局备案可供上市准备的企业才十几家，听起来让人觉得汗颜。

这一块其实我们一直在做工作，包括推动企业改制，这都是重要工作，但是由于没有政策配套，企业积极性不高。我今天就借这个机会就讲一讲，简单说这句话大家听不明白。我就举一个例子——政策配套。就像改制过程当中遇到什么问题呢？要规范，账目要规范，一规范两年到三年，往前追溯，追出什么问题？追出税务问题来。大家还是个体的民营企业的时候，能躲就躲了，实际当中能避就避了。但财务上一规范，专业会计事务所审计规范之后全给你抖搂出来了。在外面怎么做呢？你规范了，交给税务局后归地方部分如数返还给你了，也不追究什么责任。咱们省不是，咱们查了过去三年有税没交，我得先吓唬吓唬你，要给你送进去；第二罚款，第三哪有奖励啊？不敢干。所以企业一看，反正我的企业做不大，我上市先折腾一把，我还不如不上呢，这是一个重要原因。当然，还有别的省其他正面鼓励政策咱们这儿基本没有。他们昨天到金融办开会研究这块东西的时候，说是中央要清理这个奖励问题。我就开玩笑说，我说这就是山西人的命，别人干烂的事，等中央要清理了，山西才开始研究。几年前上市工作在发改委管的时候我们就提过，我记得发改委起草的，征求意见回来一看，好东西全部拿掉了。今年中央要清理了，咱们才想起来了。

当然这一块我今天提个建议，我们有关部门还是要坐下来研究研究，有些东西还得想办法绕过去。我建议就是上市公司的问题要做好了，山西经济就做好了。

上市公司并购重组这一块，去年效果也不错。如果不是因为美锦能源被立案稽查了，我们去年的并购重组获批规模是XXX多亿。XXX多亿什么概念呢？XXX多亿应该是占到全国资本市场，按省份算并购里面至少前几位。前年我们XXX亿的时候是全国第二位。去年全国并购规模XXXXXX亿。大家可能对这个并购了解不多，并购的时候，一方面可以把我自己集团的有效资产装进去，就是把流动性不强的资产装到上市公司以后就变成流动性强的资产，几乎跟现金流差不多。第二，这个资产的融资能力就强了。第三个，并购的时候可以顺便以不超过25%的比例增发现金。通过并购能带动现金融资回来，比如说XX能源去年获批的100亿并购额度里边有50亿现金。我们并购其实从2012、2013、2014三年，连续可提供的并购规模都超XXX亿。但是这里有一些原因、教训是需要总结的，一个是我们上市公司经营管理不规范，影响或错过并购时间窗口；还有一个是我们省内的行政环境不好，出个手续难死了，耽误了企业获批时间，结果就是错失良机。今年弄得好，可能还能达到XXX亿并购规模。

再一个，我们引导市场机构，证券公司、期货公司为企业、为地方政府直接提供融资服务，这方面效果不断的显现。特别是去年办的这个PE班效果非常好。去年跟资本市场学院、基金业协会联合办了一个PE班，三个多月，利用周末上课的。党政干部参加的就40、50人，企业家30、40人，PE机构50、60人，我原计划60、70人的班。好几个厅长参加，省政府办公厅、省委办公厅处长也好几个，省厅里也好多处长，财政厅也有人来听。全部是请的全国一流的专家来讲，省里干部的学费是我们掏的。这方面效果非常好，大概这批人听完之后就成了咱们省搞资本运作的专家了。在多层次市场建设方面主要配一个金融办，把新三板这块、企业的培训和对接加强了，这个效果也出来了。还有股权中心这块发展，特别是支持山西证券的柜台市场，我们叫场外市场，这块起作用了。去年证券公司场外市场融资十几个亿，意味着证券公司柜台市场，能给咱们省提供十几个亿的融资。还有我们探索综合融资服务平台这个事，我推了三年的事情。第六个是创新方面。一个是在整个中部、XX、XX山区，咱们省率先成立了投资基金业协会，当时王省长、李省长也给很支持，都有重要批示。我把山西省投资基金业协会作为我推动山西资本运作的一个平台，它不是一个交易平台，不是一个市场平台，它是一个资本运作平台。我们未来推动XX企业的整合、大型融资、大型金融创新很多都要通过这个平台来帮我们去贯彻的。5月26号成立，10月就搞了PE班，本来计划是12月28号要搞成一个众筹平台，后来由于各种原因影响可能要到春节后开张。这就是成立了协会以后的效果，关键是聚集了一批人，现在会员已经202个会员，跨了12个省，要得就是一个俱乐部效应。

第二个创新就是我刚才讲的，搞众筹平台。这个如果搞好的话，一个是可能成为咱们省在全国金融创新里面的一个可以拿得出手去说一说的东西。一个就真的有可能对我们省直接融资开辟一个新的渠道。第三个关键它的解决对象，一类是对企业这一块，为中小企业、三农、创新型企业提供直接融资，这是后端；前端解决一个中小投资者的投资渠道问题，做得好，可能对非法集资是一个有效的遏止。这个刚才楼下跟晋晖主任沟通的时候，说全国P2P正在跑路，因为设计上有问题，得跑路。我预计按照我的设计模式要搞好的话，我们不是跑路问题，我们可能当年融资规模能达到几

十、上百亿的概念。我设计的最大的噱头是增信措施。通过我的设计模式，我们覆盖呆坏帐率的能力力最低能达到30%。相当于给咱们省搭建了一个不是交易所的交易所，不是市场的场外市场。目标提出来就是要将它们发展成为另类银行，另类交易所。目前是基金协会跟高新区直接在联手，试点地区就选了高新区和长治市两个县区。

私募基金去年也做了很多工作。其中最大的项目是在运城，3月份搞了一个农业风投基金。3月份农业风投基金搞完以后，4月份国务院“国办17号文”提出来搞农业风投。但是由于农业风投这个事情缺乏地方有关部门的上手，也仅仅是起步了而已。所以在山西做事还有一个体会就是金融部门可以出主意，可以给你拿方案，甚至亲自参与做工作，但一定要山西有关部门自己上手。包括省里搞新兴产业基金、文化产业基金，有关部门找来了我们也都给提好的建议。首先替财政厅高兴，最近两年来财政厅对搞基金重视了，其实财政部也很重视。财政、包括发改委的资金过去都是直接给企业，现在要学会绕个弯，要发挥杠杆作用就不一样了，至少5倍，效果好了10倍。你过去给一个企业500万，它就是一个500万。现在500万，按照私募基金的做法，好的效果是给5000万，差了也是2500万，那能一样吗？一下子就把企业做大了。

当然，咱们山西有个共同特点，包括各级政府和部门，就是搞一些创新如基金这个事，喜欢自己干，不爱和外面合作，或政府出钱了就必须政府说了算、让国有企业来做。但是，问题在于有些事是政府自己或国有企业做不好的。搞私募基金、产业基金，目的还是要用政府引导资金吸引更多社会资金跟进，但是，你要是政府说了算，社会资本才不会跟进的。我们过去有个XXX亿大基金搞了8、9年没搞成，就是这个组织架构和运作机制出问题了，还有就是没有真正懂行的专家，我们喜欢用自己的人，自己的人又不懂，所以，只能把事情给误了。现在私募基金理念在全省得到重视了，大家可能觉得搞基金大套路是没问题的，但每一个东西都有具体的一些技巧在里面，说句不好听话，有些技巧不是在书上能找到的，我们只了解了一个大概就想去试试，不成的，可能会影响你们将来搞的规模。

下一步还要建议省里加深研究怎么把煤电产业基金搞起来。这个基金是我提出来，在发改委起草的能源发展战略规划中也列进去了。方案都做好了，外部合作伙伴和资金也找好了，可惜至今落不了地，省内没有人接茬。这个基金搞成了大概是几百亿概念，一下把我们七大集团的困难给解决了。咱们省里面目前抓资本运作，私募基金是一个最有力的抓手，最有条件的抓手，甭管企业现在出多少问题，我们还有一万多亿存贷差在那放着。今后，一个是上市公司并购，一个私募基金，这是咱们省资本运作的最大抓手，也是我们这几年一直在努力做的事情。

去年有个创新，就是众筹扶贫的事，这个规模不大但作用非常大。我设计的全新模式，在XX县XX村做的，材料给王省长报过。这个事已经成功了，也上报到中央了。去年用了6个月时间，带发动、带调研，最后是2个月时间把2个厂子建成了，一个养鸡场，一个养羊场，筹了XX万资金，全部是借给农民的方式，组建两个合作社，一分政府的钱没用，一分钱农民个人钱没用，95户贫困户跟几个能人组合成两个股份制合作社，解决了扶贫问题，顺利的话两年可以脱贫。什么叫脱贫？两年时间村民可以由现在的人均收入XXXX块钱左右变成XXXXX多块钱。下一步需要财政厅和农业厅，加上扶贫办应该联手去总结总结这东西，如果认可的话，你财政扶贫资金再做个带头，你想想得发挥出多大作用。煤炭中心能源交易所的工作，去年就在省里的要求下，配合金融办、经信委、煤炭中心做了很多细致、艰苦的工作，现在就等国务院批复了。

第三部分，从我们局里主观能动性角度看明年要做的工作。

这里也定了怎么样支持省里的一些工作，包括支持省里做企业改制，也就是上市公司基础工程，包括积极推动并购重组，包括推行私募基金。私募基金我算了算，2015年如果是省里各方面的支持配合得力的话，咱们今年私募基金干个三五百亿还是有希望的，光煤电基金，要按我的套路XXX亿没问题。在创新这一块儿，支持省里创新有6个方面工作，我也不细讲，就讲刚才说的众筹平台，我把它当做今年支持省里面最大的一号工程，计划是春节前把整个平台的建设工作完成，节后开始挂牌运行。这个做好的话，大概今年给省里实现百八十亿的股权融资还是可能的。专门解决融资三五百万、几十万这样的企业融资，用两类手段，一类是股权融资，就是通过我的平台把散钱集起来之后变成股权投资投到企业去占股份，占了股份之后企业股本增加还能银行贷款。第二种是债券融资，那就相当于银行负债贷款，那是解决短期融资的，比如一年以内融资的。

监管方面主要配合金融办，主要加强打非，非法集资的问题，有点新的动向。第四部分，对省里的建议。

其实这些东西大的方面讲，过去给王书记的一些建议都多次提过，那些材料王省长也看过，金融办也看过，这里我也不系统说了，建议大概提出了五个方面的建议。

第一个，战略层面、领导重视层面、政府层面，归根到底，各级政府不要把资本市场的工作当成我们证监会的工作。资本市场不是证监会的资本市场，是大家的，证监会只是资本市场的一员，管管市场风险监管、秩序监管。资本市场真正玩家是各级政府、各大部门，什么意思？你政府讨论工作，规划工作过去总把这金融工作当成中央一行三会的事，这个基本立场不解决，你怎么强调都没用。

第二个，资本市场需要做的事情很多，主体也很多，你作为省政府也好，或者各市政府也好，第一个抓手是什么？我们大的国有企业集团基本都是上市公司，有的企业集团下面4、5个上市公司，不少，但是不会用。还有我们有些人对民营企业不重视，哪一类民营企业做好了不都是几百亿资产的？我们不要轻视甚至歧视民营企业。重视上市公司这一块儿提了五个具体建议，关键是下一步需要加强的，一个是套期保值，一个是市值管理。大家对套期保值的认识也仅仅是重视了，但是怎么操作还没解决。其实做好套期保值最后解决企业财务指标的健康。建议省里要加强推动工作，为什么要加强呢？因为企业和国资委有它的难处，它已经形成了它的考核制度，它不改变，就是省长书记说话，也推不动。

一个市值管理，就刚才我前面讲的5、6千亿市值你不会用它。市值管理有两块，一块是股价高我就卖，低了我再买回来，这是最简单的市值管理。好的市值管理，我的股份不动，我利用我的股权跟资本市场搞融资。我们上市公司几乎很少用，这可不是级别问题，是现代金融知识的理念问题。当然，他为什么不做？资本运作也是有风险的，一点风险不承担，所以这些东西都需要省政府有明确的指示、明确的文件才能做。关于创新，大的方向讲，第一不要胡子眉毛一把抓，就是看一看山西在金融上面跟全国比，跟XX、XX比哪些是能够创造后发优势的。你要玩证券公司，你玩了20年了，你玩不过那些几个大型公司的。玩银行，你也玩不过人家的。金融创新着重在策略上，着重考虑怎么样创造后发优势去搞金融创新。第二建议加大做非标金融工作力度，这是我提了1年的观点。我们现在很多金融服务为什么还是解决不了融资难的问题，因为我们利用传统的、标准化的思维和标准化的金融工具来对接今天已经多样化的市场经济的企业需要，所以支持不了、不接地气。第三个建议是关于担保的，跟我没关系的，我看了一看，还是一些老套路，用老套路来解决担保增信的问题，我估计也没什么大戏。我就在思考，我想担保的一些问题核心在哪里？就是增信能力不行，抗风险能力不行。那好，我就解决你这个能力问题。那能力问题用老办法讲话，就是政府给补贴，还有一个增加资本金，第三个搞再担保，这都不够。我提出了两个概念，一个概念叫担保份额化，把担保的产品给他标准化分割了，一个项目融资可以给十个担保公司来担。其实这是破我们自己的金融监管制度问题，一个项目过去只能一个担保公司保，现在我们允许十个担保公司保。把担保变成金融产品，而不是一项金融业务，这是一个创新。第二个创新，在这个基础上用资产证券化的原理，允许担保公司把它的担保资产打包证券化，把风险卖掉。这是解决担保公司担保能力增强的一些最好的办法。

还有一个，我在山西四年讲了四年：我们的社保基金，就是政府手里掌握的一些政府基金，包括社保基金、住房基金，要用起来。用到哪方面？用到我们政府都认为这个项目是没风险的项目。现在改革的呼声这么强烈，连人社部都在探讨这方面的改革，咱们省委又这么重视金融，我建议省里研究一下，把这块破了。因为光社保这块，2011年的数字就XXXX亿，咱还一天到晚喊缺钱，哪里缺钱，不缺的。再一个是政策引导问题，这跟财政发改有关系。第一个证监局跟金融办起草了一个文件，赶快把落实“国九条”的那个文件给发了，尽管这个变成2015年发了，但是也不晚。而且不求全，咱们能解决几个问题也算进步，总比你不出这个文件强。第二个是整个财政资金、政府资金的使用问题，强烈呼吁省里有关部门一定要用杠杆原理来使用资金，减少一些直投，包括这里边要培育很多基金。前段时间给发改委472号文提了一整套基金方案，大概10个基金，希望省里有关部门能够重视起来。只要你们重视牵个头，整个方案的设计工作、后续推动工作我们都可以提供支持。

这里趁着王省长在场，特别提一个概念：水利建设基金。水利完全可以用基金来干。城市保障房建设、棚户区改造完全可以组建基金，我跟住建厅讲课的时候专门讲了一下，财政厅实际上给了XX亿，我说你XX亿按照传统办法拉银行贷款拉XX亿最多，用组基金的办法能拉动XXXX多亿来。

还有一个建议特别是财政跟发改，对创投基金将来得鼓励它跟众筹业务结合起来。就是创投基金参与众筹融资做引导，或者支持组建专门的众筹引导基金。方案我都设计完了，发改委有关处室愿意的话，我派人过去跟你们对接一下，都不大，几千万一个，在众筹融资当中专门发挥引导作用、杠杆作用。

最后一个建议是金融干部的培训、交流挂职方面，这个上次给书记提了，这方面金融办可以牵头，我们全力支持。

第五部分，汇报一下全国证券期货监管会的事。

今年证监会抓八个方面重点工作。关于今年资本市场改革发展的重点工作，专门给省里面打了个报告叫12号文，这材料几位都有，王省长那也有。

第一大改革就是注册制改革，是党中央要求的。把这种审查的权利交给交易所，把判断的权利交给市场，核心是简政放权，包括我们证券营业部都不用审批了。注册制这个事情对于省里的意义在哪里？现在不讲上市公司排队排得多嘛，现在看至少能节省1年时间出来，也就是说2017年，我们还会有一个小的上市高潮，XX2017年会实现上市公司一个新的突破。但要实现这个突破，改制必须加快，省里配套政策必须到位，否则又过了这个窗口期。2015、2016、2017，所以我希望省里面重视一下，我们不能再错过窗口期了。

第二个是多层次的股权市场、资本市场的事情。除了新三板之外就是四板市场。三板市场两件事，一个是转板的事情，就不存在IPO的排队问题；另一个是三板自己搞活的话，有可能开辟一个板，2000家挂牌企业里面比如说批个100家，50家这么个板，标准是跟主板市场一样标准的企业，给他注入流动性。这里面山西可以重视，把好的企业往新三板推。也就是说我们的企业上新三板挂牌跟到主板挂牌是不矛盾的，先上三板挂牌再说。

第三个政策机遇，就是今年要正式推交易所市场非上市公司发公司债这件事情。这又是一个大的机遇，现在只要你是规范的公司制企业，你可以在交易所去发公司债，到那儿潜力就大了，可不是咱们四板市场这儿的潜力，对咱们中小企业，中型企业可能是一个大的机遇。另外在公司债改革之后，我们资产证券化春天就来了。因为资产证券化更多的也是通过发债方式来实现的，就是池子大了，我们山西省好多上不了市的、大规模融资做不到的，中性融资规模的，资产证券化可做，建议省里推这件事。

第四个是期货套期保值就不讲了，但是明确提出来推动场外衍生品生产发展，也就意味着咱们的试点工作已经被列为证监会工作的重点。现在据说广东也在申请这个事情，提醒省委省政府重视一件事情，就是我原来说过的，咱们山西别起大早赶晚集。想不起大早赶晚集，就要注意几个问题：交易所该成立成立，工作班子该搭搭，该招人招。私募这一块不用说，证监会今年大力推，而且正在协调税务部门、财政部门、工商部门解决一些政策问题。上面都在认为私募基金要有基金政策，包括股权投资和创投基金，我们省里这一块也不能落后。其他方面有证券期货业务这个牌照可能要放开，可以交叉持牌，如果省里面可以在金融办的统筹下做点准备工作，包括互联网，众筹平台，都可以做一做。

大连证监局报告 篇5

会议指出，年，西藏证监局按照证监会党委和自治区党委、政府的工作部署，紧紧围绕服务辖区资本市场稳定健康发展和西藏实体经济，将“依法、从严、全面”监管理念落到实处，抓监管、促发展、强维稳、精扶贫，守住了不发生区域性风险的底线。

会议结合西藏辖区实际，深入分析了当前经济金融市场形势，把辖区资本市场监管发展稳定放在全国经济社会发展和稳定这个大背景下来谋划，放在西藏经济社会长治久安和脱贫攻坚战略这一大局中来推进。当前和今后一个时期，是西藏保持持续稳定和全面稳定、走向长治久安的关键阶段，是打赢脱贫攻坚战、全面建成小康社会的决战决胜阶段，促进经济持续健康发展至关重要。要充分发挥资本市场服务西藏实体经济和脱贫攻坚战略作用，帮扶西藏企业发展壮大，为服务西藏经济社会发展，精准扶贫脱贫、生态保护、创业就业作出新贡献。

会议强调，年，西藏证监局将强化“四个意识”，全面贯彻落实全国证券期货监管工作会议精神，按照证监会党委与区党委、政府的各项工作部署，切实把握好资本市场的国家属性和政治属性，坚持稳中求进，牢固树立和贯彻新发展理念，坚持“依法从严全面”监管，保护投资者合法权益，把防控金融风险放在更加突出的位置，守住不发生区域性风险底线，合力推进辖区资本市场健康发展，提升资本市场服务西藏实体经济发展和脱贫攻坚战略的能力。

西藏自治区党委副书记、区政府常务副主席丁业现在讲话中指出，近年来，在中国证监会的大力支持下，在西藏证监局的积极推动下，支持西藏资本市场发展的各项政策得到有效落实。特别是2016年，西藏证监局围绕中心、服务大局，我区资本市场发展成效显著，资本市场服务实体经济和供给侧结构性改革的能力不断提升，有力地推动了西藏多层次资本市场建设，有力地促进了西藏经济社会长足发展和长治久安。

2017年，西藏证监局将着重做好以下几个方面工作：一是进一步提高认识，全面加强党的建设。二是防风险保稳定，牢牢守住不发生区域性风险的底线。三是继续坚持依法从严全面监管，维护辖区资本市场秩序。四是推进辖区资本市场诚信建设，保护投资者合法权益。五是促进西藏辖区实体经济发展，服务脱贫攻坚战略。

大连证监局报告 篇6

证监会发布上市公司2009年财务报告的一般规

定

| 字体: 大 中 小 | 我有话说 查看评论(0)现公布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)。上市公司自2009年报告起应按照本规则要求编制并披露。拟上市公司的申报报表审计截止日为2009年12月31日及之后的适用本规则。

中国证券监督管理委员会

二○一○年一月十一日

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)

第一章 总 则

第一条 为规范公开发行证券的公司财务信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)有关规定，制定本规则。

第二条 凡在中华人民共和国境内公开发行证券并在证券交易所上市的股份有限公司(以下简称“公司”)，按照有关规定需要披露财务报告或需要参照财务报告披露有关财务信息时，应遵循本规则。

第三条 本规则是对财务报告披露的最低要求。不论本规则是否有明确要求，凡对投资者进行投资决策有重大影响的财务信息，公司均应予以充分披露。

第四条 由于商业秘密等原因导致本规则某些信息确实不便披露的，首次公开发行股票公司可向中国证监会申请豁免，已经公开发行股票并在证券交易所上市的公司可向证券交易所申请豁免，经证券交易所批准后，可以不予披露。公司应当在相关章节说明未按本规则要求进行披露的原因。

第五条 公司编制和对外提供的财务报告，不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

第六条 公司财务报告应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。

编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的重要子公司和特殊目的主体的财务报告，以及对公司财务报告有重大影响的联营企业、合营企业的财务报告，也应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。

密级：

本规则第四章补充资料应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，证监会另有规定的除外。

第七条 特殊行业公司财务报告的披露除需遵守本规则外，还需遵循该行业财务报告的特别规定。

第二章 财务报表

第八条 公司应按企业会计准则及相关规定的要求编制财务报表，并遵循相关信息披露规范的规定。

第九条 本规则要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

第十条 编制合并财务报表的公司，除提供合并财务报表外，还应提供母公司财务报表。

第十一条 公司提供的财务报表中会计数据的排列应自左至右，最左侧为最近一期数据;表内各主要报表项目应标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致;报告摘要部分中引用编号应与财务报表附注编号一致。

第十二条 公司提供的财务报表应加盖公司公章，由公司法定代表人、主管会计工作的公司负责人、公司会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。若公司设置总会计师的，总会计师应签名并盖章。

第三章 财务报表附注

第十三条 公司应按照企业会计准则和中国证监会有关规定的要求，编制和披露财务报表附注。公司编制和披露附注时应遵循重要性原则。

第十四条 财务报表附注应当对财务报表中相关数据涉及的交易、事项做出真实、充分、明晰的说明。

第一节 公司的基本情况

第十五条 首次公开发行证券的公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等。

首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益变动情况。

第十六条 上市公司披露定期报告时至少应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的，应予以说明。

密级：

第二节 会计政策、会计估计和前期差错

第十七条 公司应根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》等相关准则和本规则的要求，并结合母公司或编制合并报表时合并范围内主体的业务特点充分披露报告期内采用的主要会计政策和会计估计。

(一)财务报表的编制基础。

(二)遵循企业会计准则的声明。

(三)会计期间。

(四)记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

(六)合并财务报表的编制方法。

对同一子公司的股权在连续两个会计买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法。

(七)编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准。

(八)发生外币交易时折算汇率的确定;在资产负债表日外币项目采用的折算方法;汇兑损益的处理方法;外币报表折算的会计处理方法。

(九)金融工具的分类、确认依据和计量方法;金融资产转移的确认依据和计量方法;金融负债终止确认条件;金融资产和金融负债的公允价值确定方法，包括因继续涉入形成的金融资产、金融负债的公允价值确定方法;金融资产减值测试方法、减值准备计提方法。

将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。

(十)应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。

(十一)存货类别;发出存货的计价方法;确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法;存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。

(十二)长期股权投资的初始投资成本确定、后续计量及损益确认方法;确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据;减值测试方法及减值准备计提方法。

(十三)投资性房地产的种类和计量模式;采用成本模式的，披露投资性房地产的折旧或摊销方

密级：

法以及减值准备计提依据;采用公允价值模式的，应披露采用该项会计政策的依据，包括认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的依据;公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的依据;同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。

(十四)固定资产的确认条件、分类、折旧方法;各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率;各类固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法。融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法。

(十五)在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点;在建工程减值测试方法、减值准备计提方法。

(十六)借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法，包括计算各项利息费用时利率或资本化率的确定方法，采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。

(十七)生物资产的确定标准、分类;各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值测试方法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用公允价值的依据。

(十八)与各类油气资产相关支出的资本化标准;各类油气资产的折耗或摊销方法、减值测试方法和减值准备计提方法;采矿许可证等执照费用的会计处理方法;油气储量估计的判断依据等。

(十九)无形资产的计价方法;使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况;使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据;对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法;划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准。

(二十)长期待摊费用的摊销方法及摊销年限。

(二十一)附回购条件的资产转让，公司应考虑交易的经济实质，充分披露其会计处理方法。

(二十二)预计负债的确认标准和计量方法。

(二十三)股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法;确认可行权权益工具最佳估计的依据。说明股份支付计划的相关会计处理，包括修改、终止股份支付计划的相关会计处理。

(二十四)与回购本公司股份相关的会计处理方法。

(二十五)收入确认原则和计量方法。销售商品收入确认时间的具体判断标准;确认让渡资产使用权收入的依据;按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法。

密级：

(二十六)政府补助的类型及会计处理方法。

(二十七)确认递延所得税资产和递延所得税负债的依据。

(二十八)分别经营租赁和融资租赁，说明其会计处理方法。

(二十九)持有待售资产的确认标准，及其会计处理方法。

(三十)资产证券化业务的会计处理方法。

(三十一)采用套期会计的依据，包括逐项说明公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期下各被套期项目及其对应的套期工具、被套期风险、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性的认定标准等。说明套期会计处理方法。

(三十二)编制本期财务报告所采用的主要会计政策和会计估计变更的审批程序、内容和原因、受影响的报表项目名称和金额。

(三十三)本期发现的前期会计差错，采用追溯重述法处理的，应披露前期会计差错内容、批准处理情况、受影响的各个比较期间报表项目名称、累积影响数;采用未来适用法处理的，应披露重大会计差错更正的内容、批准处理情况、采用未来适用法的原因。

(三十四)公司应说明其他主要会计政策、会计估计和财务报表的编制方法。

第三节 税 项

第十八条 按税种分项说明本期执行的法定税率。

各分公司、分厂异地独立缴纳企业所得税的，应说明各分公司、分厂执行的企业所得税税率。本期企业所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。

第十九条 存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应披露主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。

第四节 企业合并及合并财务报表

第二十条 公司应披露境内外重要子公司的全称、子公司类型、注册地、业务性质、注册资本、经营范围以及本公司期末对其实际出资额、实质上构成对子公司净投资的其他项目余额、持股比例和表决权比例等。对于通过企业合并取得的子公司，应分别“通过同一控制下的企业合并取得的子公司”和“通过非同一控制下的企业合并取得的子公司”两大类别做上述披露。

第二十一条 公司作为发起机构对其具有控制权的特殊目的主体，或通过受托经营或承租等方

密级：

式形成控制权的经营实体，应披露该特殊目的主体或经营主体与公司之间的主要业务往来，包括在合并财务报表内确认的主要资产、负债项目及其期末余额。

第二十二条 对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下股权的子公司，应说明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上股权，但未能对其形成控制的被投资单位，应说明未形成控制的原因。

第二十三条 公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体名称及其期末净资产、本期净利润，以及报告期内不再纳入合并范围子公司、特殊目的主体、经营实体名称及其处置日净资产、期初至处置日期间净利润。

第二十四条 本期发生同一控制下企业合并的，说明属于“同一控制下企业合并”的判断依据，披露同一控制的实际控制人，以及被合并方自合并本期期初至合并日的收入、净利润、经营活动现金流量等情况。

第二十五条 报告期发生非同一控制下的购买增加子公司的，披露非同一控制下企业合并中商誉(负商誉)的金额及其计算方法;报告期发生出售丧失控制权的股权而减少子公司的，说明出售日的确定方法、相关交易产生的损益确认方法。

第二十六条 公司以发行股份购买资产等方式实现非上市公司或业务借壳上市并构成反向购买的，应说明判断构成反向购买的依据、企业合并成本的确定方法、合并中确认的商誉或计入当期的损益的计算方法。

第二十七条 报告期内发生吸收合并的，应分别同一控制下和非同一控制下的吸收合并，披露并入的主要资产、负债项目及其金额。

第二十八条 分别列示各个重要子公司少数股东权益期末余额、本期少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额，以及从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额。

第二十九条 合并财务报表中包含境外经营实体时，应披露其主要财务报表项目的折算汇率。

第五节 财务报表项目附注

第三十条 编制合并财务报表的公司，应按照本规则对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。

第三十一条 对资产负债表中的资产、负债项目，注释比较期间的期末数及其变动情况;所有者权益变动表、利润表和现金流量表中的项目应按照比较财务报表逐期列示。

第三十二条 因担保或其他原因造成所有权或使用权受到限制的资产项目，应充分披露其期末金额、所有权或使用权受限制的原因。

密级：

第三十三条 外币货币资金、应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等，应列示其原币金额以及折算汇率。

第三十四条 具体的报表项目应按以下要求进行注释：

(一)按现金、银行存款、其他货币资金等分项列示货币资金。因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。

(二)交易性金融资产分别交易性债券投资、交易性权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产等类别，列示其比较期间的期末公允价值。

应披露有限售条件或变现方面有其他重大限制的交易性金融资产项目及其金额。

(三)列示应收票据的种类及其金额。

列示期末金额最大的前五项期末已质押的、出票人无力履约而将票据转为应收账款的、已经背书给他方但尚未到期的应收票据金额。

(四)分项列示1年以上应收未收的应收股利金额，对其中金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断;对逾期应收利息，分贷款单位列示逾期时间及其期末金额。

(五)分别单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项、其他不重大应收款项，列示这三类应收款项金额、占应收款项总额的比例、坏账准备计提比例和金额。

对应收款项应说明如下事项：

1.单项金额重大的应收款项，若单独测试发现存在减值的，应逐项披露其坏账准备计提比例及其理由;单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，应披露该组合坏账准备计提比例及确定该组合的依据;

2.以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本期又全额收回或转回，或在本期收回或转回比例较大的，应说明其原因、确定原坏账准备比例的依据及其合理性。披露本期通过重组等其他方式收回的应收款项金额、重组前累计已计提的坏账准备;

3.本期实际核销的应收款项性质、原因及其金额。若实际核销的款项是因关联交易产生的，应单独披露;

4.分项列示应收款项中应收持公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位名称及对应的应收款项、已计提坏账准备的期初额、期末额;如无此类欠款，也应予以说明;

5.金额较大的其他应收款项，应披露其内容和金额;

密级：

6.列示金额(按欠款方归集)位列前五名的应收账款和其他应收款项及其对应的账龄、占应收账款总额或其他应收款总额的比例;

7.披露应收关联方款项情况，包括应收关联方款项占应收款项总额的比例等;

8.根据《企业会计准则第23号——金融资产转移》终止确认的应收款项，列示其终止确认的金额，及与终止确认相关的利得或损失;

9.以应收款项为标的资产进行资产证券化的，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

(六)应按不同账龄列示预付款项余额及各账龄余额占预付款项总额的比例。账龄超过1年且金额重大的预付款项，应说明未及时结算的原因。

分项列示预付款项中预付持公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位名称及对应的预付款项、已计提坏账准备的期初额、期末额。列示金额(按预付方归集)位列前五名的预付款项金额及其占预付款项总额的比例、本公司与预付单位关系、预付时间、未结算原因等。

(七)分存货类别列示存货期初、期末金额及对应的跌价准备，披露计提存货跌价准备的依据及本期转回、转销存货跌价准备的原因、本期转回金额占该项存货期末余额的比例。存货期末余额含有借款费用资本化金额的，应予以披露。

(八)金额较大的其他流动资产，应说明其内容。

(九)分别持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产，列示其期初金额、期末金额。持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，列示重分类的持有至到期投资金额及该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例。披露本期出售但尚未到期的持有至到期投资金额，以及该出售金额占该项投资出售前金额的比例。

可供出售金融资产中的长期债权投资，按其种类列示长期债权投资的面值、初始投资成本、到期日、本期利息、累计应收或已收利息、期末余额。存在限售期限的可供出售金融资产，应逐项披露其限售期限。

(十)分别融资租赁、分期收款销售商品、分期收款提供劳务披露对应的长期应收款金额。

(十一)分别对重要合营企业投资、对联营企业投资披露被投资单位名称及主要财务信息等相关信息。合营企业、联营企业的重要会计政策、会计期间与公司的会计政策、会计期间存在重大差异的，主要财务信息按调整后数据列示。

(十二)分别按成本法核算和按权益法核算的长期股权投资，并按被投资单位披露长期股权投资的初始投资成本、期初余额、期末余额、增减变动情况等。对按权益法核算的长期股权投资，还应列示从被投资单位分得的现金红利。

公司应按被投资单位披露长期股权投资的减值情况。有限售条件的长期股权投资应予以说明。公司对被投资单位持股比例与其在被投资单位表决权比例不一致的，应说明原因。

密级：

对被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况以及当期累计未确认的投资损失金额。

(十三)采用成本计量模式的投资性房地产，分项列示其账面原值、累计折旧、减值准备累计金额以及账面价值的期初账面余额、本期增加额、本期减少额、期末账面余额。

采用公允价值计量模式的投资性房地产，分项列示其初始成本、公允价值变动累计金额以及账面价值的期初账面余额、本期增加额、本期减少额、期末账面余额。

公司应披露未办妥产权证书的投资性房地产有关情况，说明未办妥产权证书的原因和预计办结时间。

(十四)分项列示固定资产的账面原值、累计折旧、账面净值、减值准备累计金额以及账面价值的期初账面余额、本期增加额、本期减少额、期末账面余额。

公司应披露本期在建工程完工转入固定资产的情况。公司还应披露暂时闲置固定资产的账面原值、累计折旧、减值准备和账面净值。公司应披露未办妥产权证书的固定资产有关情况，说明未办妥产权证书的原因和预计办结时间。

通过融资租赁租入的固定资产应披露每类租入资产的账面原值、累计折旧、账面净值。通过经营租赁租出的固定资产应披露每类租出资产的账面价值。

公司应披露持有待售固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。

(十五)分项列示在建工程账面余额、减值准备、账面净值的期初额、期末额。

列示重大在建工程的本期变动情况，包括在建工程名称、预算数、期初余额、本期增加额、本期转入固定资产金额、其他减少额、期末余额、工程投入占预算的比例、工程进度、利息资本化累计金额、本期利息资本化金额、资金来源等。资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。

分项列示计提在建工程减值准备的金额及计提的原因;列示重大在建工程的工程进度。

(十六)分项列示各类工程物资的期初额、本期增加额、本期减少额、期末额。

(十七)分项列示转入清理但尚未清理完毕的固定资产期初、期末账面价值及转入清理的原因。转入固定资产清理起始时间已超过1年的，应说明清理进展情况。

(十八)分项列示以成本计量和以公允价值计量的生产性生物资产期初额、本期增加额、本期减少额、期末额。

(十九)分项列示油气资产的期初额、本期增加额、本期减少额、期末额。

密级：

(二十)分项披露无形资产账面原值、累计摊销、账面净值、减值准备累计、账面价值的期初额、本期增加额、本期减少额、期末额。披露开发支出期初额、本期增加额、本期减少额、期末额，以及本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例。披露通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产期末账面价值的比例。

在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估机构名称、评估方法。

(二十一)分别投资单位或分项列示产生商誉的事项，及对应商誉的期初额、本期增加额、本期减少额、期末额，以及减值准备累计金额，并披露商誉减值测试方法及减值准备计提方法。

(二十二)分项列示除以上长期资产项目外的其他长期资产的金额。金额较大的其他长期资产，应列示其内容。

(二十三)列示长期待摊费用的期初额、本期增加额、本期摊销额、其他减少额、期末额;其他减少额金额较大的，要说明原因。

(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示的，应分项列示递延所得税资产和递延所得税负债的可抵扣或应纳税暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债期初、期末额。同时分项列示递延所得税资产和递延所得税负债互抵金额。

递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示的，应分项列示递延所得税资产和递延所得税负债的期初额、期末额。

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，应分项列示其金额，同时披露未确认为递延所得税资产的可抵扣亏损的到期及对应金额。

(二十五)资产减值准备明细表按《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南的规定列报。

(二十六)金额较大的其他非流动资产，应列示其内容。

(二十七)按借款条件(质押借款、抵押借款、保证借款、信用借款等)分项列示短期借款金额。

对已到期未偿还的短期借款，应分别贷款单位列示贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中披露资产负债表日后已偿还金额。若已到期的短期借款获得展期，应说明展期条件、新的到期日。

(二十八)分别发行的交易性债券、指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融负债、衍生金融负债、其他金融负债等项目，列示其比较期间的公允价值。

(二十九)分别银行承兑汇票、商业承兑汇票，列示重大的应付票据金额，并披露下一会计期间将到期的金额。

密级：

(三十)应付账款、预收账款和其他应付款项目，应列示应付持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或关联方的款项;如无此类欠款，也应说明。

账龄超过1年的大额应付账款、预收账款及其他应付款，应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中披露已偿还金额。

(三十一)分别工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、辞退福利等项目，列示应付职工薪酬的期初额、本期增加额、本期减少额、期末额。应单独披露工会经费和职工教育费、非货币性福利、因解除劳工关系给予补偿金额。

披露应付职工薪酬的预计发放时间、金额等安排;披露应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额。

(三十二)分别增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等项目，列示应交税费的期初额、期末额。

所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过程。

(三十三)分别分期付息到期还本的长期借款利息、企业债券利息、短期借款应付利息等项目，列示应付利息的期初额、期末额。

(三十四)分项披露应付股利期初额、期末额，超过1年未支付的应付股利，应说明未支付原因。

(三十五)金额较大的其他应付款，应列示其内容。应披露账龄超过1年的大额其他应付款有关情况。

(三十六)分别对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、辞退福利、待执行亏损合同等项目，列示预计负债期初额、本期增加额、本期减少额、期末额。

(三十七)1年内到期的非流动负债，包括1年内到期的长期借款、应付债券、长期应付款，其附注披露要求同“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”。

对于逾期借款，应分别贷款单位列示借款金额、逾期时间、年利率，同时说明逾期未偿还的原因和预计还款期，并在期后事项中披露资产负债表日后已偿还金额。

披露1年内到期的非流动负债中属于逾期借款获得展期的金额。

(三十八)金额较大的其他流动负债，应列示其内容、金额。

(三十九)分别信用借款、抵押借款、保证借款、质押借款等，列示各币种的长期借款金额。

按借款单位，列示金额前五名的长期借款的起始日、借款终止日、利率、外币及本币金额的期初额、期末额。报告期内因逾期借款获展期形成的长期借款，应披露其获展期的条件、本金、密级：

利息、预计还款安排等。

(四十)分别应付债券名称，列示其面值、发行日期、债券期限、发行金额、期初应付利息、本期应计利息、本期已付利息、期末应付利息、期末额。披露可转换公司债券的转股条件、转股时间。

(四十一)按长期应付款的应付单位，列示金额前五名的长期应付款期限、初始金额、利率、应计利息、期末额、借款条件。

(四十二)列示应付融资租赁款期初、期末的外币、人民币金额，并披露由独立第三方为公司融资租赁提供的担保。

(四十三)分项披露专项应付款期初额、本期增加额、本期减少额、期末额等。

(四十四)金额较大的其他非流动负债，应列示其内容。

分别公司本期取得与资产相关、与收益相关的政府补助，逐项披露其种类以及对应的期初额、期末额。

(四十五)说明报告期内股本的变动情况，包括本期发行新股、送股、公积金转股等。如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。

运行不足3年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况。

有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况。

(四十六)公司应披露与库存股相关的如下信息：

1.回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法;

2.因库存股注销而减少的股本;

3.注销的库存股成本高于对应股本成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额;注销的库存股成本低于对应股本成本的，披露增加的资本公积金额;

4.库存股转让时，转让收入高于库存股成本的，披露增加的资本公积金额;转让收入低于库存股成本的，披露依次冲减的资本公积、盈余公积、未分配利润的金额;

5.因实行股权激励回购本公司股份的，应披露本期回购股份占本公司已发行股份的总比例和累计库存股占已发行股份的总比例。

(四十七)应根据重要性原则，披露与专项储备相关的情况。

(四十八)分项列示报告期资本公积的变动情况。

密级：

(四十九)分别法定盈余公积、任意盈余公积、储备基金、企业发展基金等项目列示其在报告期内的变动情况。用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。

(五十)列示期初未分配利润、本期归属于母公司所有者的净利润、本期利润分配、期末未分配利润金额。本期利润分配包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付普通股股利、转作股本的普通股股利等金额。若对上年末未分配利润进行调整的，应披露调整前期初未分配利润、各项调整事由及其调整金额、调整后期初未分配利润。

对于首次公开发行证券的公司，如果发行前的滚存利润经股东大会决议由新老股东共同享有，应明确予以说明;如果发行前的滚存利润经股东大会决议在发行前进行分配并由老股东享有，公司应明确披露应付股利中老股东享有的经审计的利润数。

(五十一)分别主营业务收入和其他业务收入列示营业收入、营业成本的本期发生额、上期发生额。同时，按行业、产品、地区列示主营业务收入、主营业务成本本期发生额、上期发生额。

应披露公司前五名客户的营业收入总额，以及占公司全部营业收入的比例。

(五十二)对建造合同，分别固定造价合同、成本加成合同，列示单项合同本期确认收入占本期营业收入10%以上合同项目，及其合同金额、累计已发生成本、累计已确认毛利(亏损为负数)、已办理结算的金额。

(五十三)分别消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税等项目列示营业税金及附加的计缴标准、本期发生额、上期发生额。

(五十四)分别交易性金融资产、交易性金融负债、按公允价值计量的投资性房地产等项目列示公允价值变动收益(损失为负数)的本期发生额和上期发生额。

(五十五)分项列示投资收益(损失为负数)的本期发生额、上期发生额。

分别按成本法核算的和按权益法核算的长期股权投资，并列示占利润总额5%及以上或占利润总额比例最高的前五家投资单位的长期股权投资收益(损失为负数)的本期发生额、上期发生额，以及本期比上期增减变动的原因。

若投资收益汇回有重大限制的，应予以说明。若不存在此类重大限制，也应做出说明。

(五十六)分项列示资产减值损失本期发生额、上期发生额。

(五十七)分项列示营业外收入和营业外支出本期发生额、上期发生额。分项列示公司本期取得的计入当期损益的政府补助种类及金额。

(五十八)分别按税法及相关规定计算的当期企业所得税、递延所得税调整等项目，列示所得税费用的本期发生额、上期发生额。

密级：

(五十九)披露基本每股收益和稀释每股收益的计算过程。

(六十)分项列示其他综合收益各项目、金额及其所得税影响、前期计入其他综合收益当期转入损益净额的本期发生额和上期发生额。

(六十一)分项列示收到或支付的其他与经营活动、筹资活动、投资活动有关的现金。

(六十二)披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息、本期取得或处置子公司及其他营业单位的信息、现金和现金等价物的构成情况。

五十九收票据的种类、关信息披露规则的要求，分别说明其 期资产项目外的其他长期资产的金额。金额较大的其他长期资产，还(六十三)披露所有者权益变动表中对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额，披露由同一控制下企业合并产生的追溯调整等事项。

第六节 资产证券化业务的会计处理

第三十五条 公司应根据《信贷资产证券化试点管理办法》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》，披露金融资产证券化业务的主要交易安排及其会计处理。涉及非金融资产的资产证券化业务，参照《信贷资产证券化试点管理办法》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的有关规定，披露非金融资产证券化业务的主要交易安排及其会计处理。同时，应详细说明资产证券化业务的破产隔离条款。

第三十六条 公司对特殊目的主体虽然不具有控制权但实质上承担其风险的，应当披露特殊目的主体名称及其期末资产总额、期末负债总额、期末净资产、本期营业收入、本期净利润。

第七节 关联方及关联交易

第三十七条 披露本企业的关联方情况。

第三十八条 分别购销商品、提供和接受劳务、关联托管、关联承包、关联租赁、关联担保、关联方资金拆借、关联方资产转让、债务重组等各项关联交易，披露关联交易定价方式及决策程序、关联交易金额占同类交易金额的比例等情况。披露应收、应付关联方款项情况。

第八节 股份支付

第三十九条 公司应披露本期授予、行权和失效的各项权益工具总额;期末发行在外的股份期权或其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限。

第四十条 以权益结算的股份支付，应披露授予日权益工具公允价值的确定方法;等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法。本期估计与上期估计有重大差异的，应说明原因。公司还应披露资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额。

第四十一条 以现金结算的股份支付，应披露公司承担的、以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值确定方法。公司应披露负债中以现金结算的股份支付产生的累计负债金

密级：

额。

第四十二条 公司应披露本期以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付而确认的费用总额，以及以股份支付换取的职工服务总额、其他服务总额。

第四十三条 公司对股份支付进行修改的，应披露原因、修改内容及其财务影响。公司终止股份支付计划的，应披露终止原因及其财务影响。

第九节 或有事项

第四十四条 分别未决诉讼或仲裁、对外提供担保、贷款承诺、开出保函、信用证等产生或有负债的事项，逐项披露或有负债金额、预计财务影响(如无法预计，应说明理由)。

第四十五条 若公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项，也应予以说明。

第十节 承诺事项

第四十六条 对于资产负债表日存在的涉及上市公司的重大承诺事项，应在财务报表附注中逐项披露涉及金额及其财务影响。

第四十七条 应披露前期承诺的履行情况。如果公司没有需要披露的承诺事项，也应予以说明。

第十一节 资产负债表日后事项

第四十八条 公司应按《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》及有关规定，说明资产负债表日后股票和债券的发行、对一个公司的巨额投资、金额重大的债务重组、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计其对财务状况、经营成果的影响;如无法做出估计，应说明原因。

第四十九条 披露资产负债表日后利润分配情况，包括拟分配的利润或股利、经审议批准宣告发放的利润或股利金额等。

第十二节 其他重要事项

第五十条 非货币性资产交换、债务重组、租赁等应按相关企业会计准则和中国证监会的有关规定进行披露。企业合并按本规则第三章第四节的要求进行披露。

第五十一条 本期发生资产置换、转让及出售行为的公司，应专项披露资产置换的详细情况，包括资产账面价值、转让金额、转让原因以及对公司财务状况、经营成果的影响等。

第五十二条 披露公司期末发行在外的、可转换为股份的金融工具种类、发行数量、预计可以转换的股份数量(如无法预计，简要说明理由)，以及本期已经转换为股份的金融工具种类、数量和已转换的股份数量。

密级：

第五十三条 公司应汇总披露以公允价价值计量的有关资产和负债，以及外币金融资产和金融负债的信息。

公司应分项列示以公允价值计量的金融资产、金融负债、投资性房地产、生产性生物资产等的期初金额、本期公允价值变动损益、计入权益的累计公允价值变动、本期计提的减值、期末金额等。

对公司期末持有的外币金融资产、金融负债，应分项列示其期初金额、本期公允价值变动损益、计入权益的累计公允价值变动、本期计提的减值、期末金额等。

第五十四条 公司应披露年金计划的主要内容及重大变化。

第五十五条 其他对投资者决策有影响的重要事项，应逐项披露。

第十三节 母公司财务报表的主要项目附注

第五十六条 母公司财务报表的主要项目附注，包括应收账款、其他应收款、长期股权投资、营业收入和营业成本、投资收益、现金流量表补充资料等，参照本规则第三章财务报表项目附注的要求列示、披露。

第五十七条 本期发生反向购买的，母公司报表附注应披露以评估值入账的资产、负债项目名称，及其评估值、原账面价值。

第四章 补充资料

第五十八条 逐项披露根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》界定的非经常性损益项目名称及其税前金额。

对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益界定为经常性损益的项目，应说明原因。

第五十九条 披露境内外会计准则下会计数据差异的公司，应披露中国会计准则、国际财务报告准则和(或)其他国家或地区会计准则下的比较期间净利润、净资产期初额、期末额。披露把中国会计准则下的净利润、净资产调整为国际财务报告准则下和(或)其他国家或地区会计准则下净利润、净资产的差异调节表，列示各主要调节项目及其金额。

对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称。

第六十条 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露》的要求，分项列示净资产收益率及每股收益。

第六十一条 金额异常或比较期间变动异常的报表项目(如两个期间的数据变动幅度达30%

密级：

以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的)、非会计准则指定的报表项目、名称反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项目的具体情况及变动原因。

第五章 附 则