贷款五级分类操作规程

贷款五级分类操作规程（精选5篇）

贷款五级分类操作规程 篇1

信用社贷款五级分类风险管理及操作概要

一、信贷资产五级分类的定义

唐双宁主席：贷款五级分类是银行类机构采用财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析，分析借款人的还款能力，估算贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。

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第二种定义：贷款五级分类风险管理又称贷款风险分类风险管理，是指银行类机构主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）。贷款五级分类究其实质看，是一种风险管理的重要手段。通过这种风险管理手段，来及时识别信贷资产的风险，进而采取有效的风险防控措施，尽快化解贷款风险。一句话，通过五级分类，要更加管好我们的信贷资产。银监会提出从＃＃年起要在农村信用社推广贷款五级分类，这对于促进农信社的发展有什么样的实际意义呢？这就引出今天的第二个话题

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二、推行五级分类的必要性

推行五级分类的必要性表现在以下三个方面

（一）推行五级分类是贷款风险管理手段与国际接轨的必然要求。从国际看，对金融机构的监管标准正在逐步统一化。贷款五级分

类作为一项基础制度，其分类的名称、划分类别的标准和定义都已经国际化。从其推行情况看，贷款五级分类已由欧美逐渐推广到其他一些国家和地区，而且一些国际大银行已经实行十二级分类，部分欧美银行甚至还实行19级，21级贷款分类。

根据新资本协议，风险管理要覆盖信用风险、市场风险和操作风险、流动性风险四大风险。在此基础上，巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风险管理的最低标准。也就是说，推行贷款五级分类是满足国际信用风险管理的最低要求。从我国银行业情况看，2002年起国内各大商业银行、外资银行、政策性银行也按照监管要求实行了贷款五级分类。在这种各大金融机构积极推行五级分类的大背景下，农村信用社如果继续实行“一逾两呆”的四级分类，不仅谈不上与国际接轨，也大大落后于国内银行业主体。因此只有加快实行贷款五级分类，才能做到分类结果的统一性和可比性，才能适应统一监管标准的要求。从这个意义上说，五级分类在农信社已经不是要不要推广的问题，而是已经推广得太迟、太晚的问题。

（二）推行五级分类是监管部门实施监管的最基础工作。与四级分类相比，实行贷款五级分类，能够更加准确的识别和衡量贷款风险，能够动态的通过提取专项准备，去覆盖和弥补预期损失，能够通过一般准备和充足的资本，去更好的抵御非预期损失。为什么讲是动态的提取呢？因为五级贷款分类是按照贷款的风险程度进行贷款形态和类别的划分，相应的，贷款类别也随贷款风险的大小而变动，而专项拨备有随着贷款类别的变动而变动，又是从这个意义上讲专项拨备是

动态提取。对于一逾两呆，由于它是按照逾期期限进行划分，因此不具备动态提取的特征，从而也就不能正确反映风险状况和应提取的专项拨备。正是基于五级分类在风险管理中这种独特的功能，银监会决定从＃＃年在农信社全面推开贷款五级分类，并提出“准确分类－提足拨备－做实利润－资本充足率达标”的持续监管思路的基础。监管思路分四步走，第一步就是准确地做好贷款分类，第二步按照分类结果提取拨备；第三步-做实利润，第四步-资本充足率达标，这就意味着银监会正逐步将工作重点从农村信用社改革的组织指导转移到农村信用社的风险监管上来。而抓好五级分类工作，正是实现监管部门“准确分类－提足拨备－做实利润－资本充足率达标”的持续监管思路的基础所在。没有准确的贷款分类，提足拨备，做实利润就无从谈起。

（三）推行五级分类是强化农信社信贷风险意识，促进农信社稳健经营高效发展的内在需要。现代金融机构信贷管理的核心是什么，信贷管理的核心是风险管理，而风险管理的核心又在于:如何通过采取包括贷款五级分类在内的多种风险防控措施，及时的，动态的识别信贷风险，在均衡风险和收益的原则下，不断提高信贷风险的掌控能力和信贷资产的收益水平。要抓好风险管理，实施贷款五级分类无疑是一项基本措施。通过贷款五级分类的推行和实施，能够更加的充分揭示和计量信贷风险，能够更加客观地反映贷款账面价值与实际价值的差异，也能够更加促进农村信用社真正培育起风险意识和审慎经营意识，保障农信社稳健经营和可持续发展。举个例子：某信用社给某

个自然人或个体工商户发放贷款50万元，期限5年，贷款发放的第二年，借款人失踪了，而且本笔贷款没有刻意追索的抵押、质押或其他第二还款来源。就实际损失看，本贷款基本上已经成为损失，按照一逾两呆分类，本笔贷款原则上到期后才能转入不良，在未来的四年内，由于本笔贷款没有转入不良并计提相应的拨备，导致虚增利润，虚增利润又加重了本不该负担的税负。而五级分类恰恰能规避这一点，依照本笔贷款的情况，再贷款发放的第二年，就可以将本笔贷款转入可疑或损失进行管理。接着是计提拨备，做实利润，减少税负。

因此，五级分类的推行不仅是外部监管的要求，更是农信社健全风险防控体系、提高风险防控能力的内在要求。

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三、推行五级分类带来的影响 主要表现在三个方面：

（一）提取损失准备金会有比较明显的上升。全面推行贷款五级分类后，农村信用社要根据分类结果，按照准备金计提指引的要求提取准备金，也就是在提取普通准备金以外，还要按照五级分类的结果，根据每笔贷款损失的程度，逐笔提取相应的专项准备金。五级分类推行后，准备金的计提较之以往会有明显上升，上升的根源在于：我们的正常贷款中潜藏着相当数量的不良贷款，如果计提拨备。但同时应该看到，通过专项准备金的计提，能够提高农信社总体的抗风险能力。

（二）银行的不良贷款会有较大幅度的上升。在正式实施五级分类的初期，我国银行的不良贷款余额和不良贷款率均显著上升。在全

行最初试点推广期间，广东省的“清分”结果表明，按五级分类计算出的不良资产比例，比“一逾两呆”下的不良资产比例要高近20个百分点。从2001年到2003年两种口径并行期间，按照国际标准执行的“五级分类标准”得出的不良贷款率比“四级分类标准”要高出4至5个百分点。

所以，在农村信用社全面推行贷款五级分类制度，将很有可能会使不良贷款占比有较大幅度的上升，并影响盈利。原因在于：由四级分类向五级分类转轨的初期，五级分类的不良贷款一般比四级分类不良贷款多，专项准备金的提取也相应较多，因此其盈利要比四级分类时有所减少。根据银监会统计，截至2005年6月末，按照四级分类，全国农信社不良贷款余额3851亿元，不良贷款率17.53%。而如果按照五级分类标准，全国农信社不良贷款率预计会在20%以上。对此，提请各位可能要有充分的思想准备。

（三）对短期利润水平将构成影响。最主要的影响因素是拨备。准备金增加会分流利润，因而农信社的业绩将将在短期内受到影响。按照五级分类的要求，关注类的贷款，提取比率为2%；次级类贷款，比率为20%（16-24）；可疑类贷款，比率为50%（40-60）；对损失类贷款，比率为100%；同时，根据我国的实际情况，借鉴一些国家的做法，对次级类贷款和可疑类贷款损失准备金的提取比率可根据贷款损失的程度，上下浮动20%。因此，从推行贷款五级分类风险管理的前期看，未来1至2年如果完全按照五级分类结果提取拨备，势必会给农信社带来一定的经营困难，一些银行可能会出现暂时的利润下降

甚至严重亏损。这种痛苦之短暂的，但从长远看，将有利于银行的稳健发展，当然，如果你是某个机构的负责人，你短期内就要高升了，„.把困难留给后来人，但是你一走，人家就是释放不良，尽量把底子做实，现在好多机构的负责人都在这么做。四、五级分类在国内金融机构推广情况 切换幻灯片

（一）国有商业银行五级分类推广情况，大体分为四个阶段。第一个阶段——探索阶段。早在1993年，世界银行对中国人民银行开始技术援助并引入贷款风险分类，在当时，引入银行监管的核心是对商业银行风险特别是信贷风险的监管。在当时，国际通用的信贷管理方法，是将贷款按风险程度进行分类，并为特定风险级的贷款提取准备金。这套以风险为基础的贷款分类方法即 “五级分类法”。从此，中国银行业在贷款风险的标准、辨识、控制上开始长达十年的探索。

第二个阶段——试点阶段。1999年，中国在广东省的部分银行率先试点贷款五级分类制度，取代将贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账的四级分类制度。（实际上是点工作在1998年5月启动，由于清分结果远高于四级分类，因此影响了试点工作的正式推行）。

第三个阶段——推广并行阶段。2001年起，中国人民银行发布《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，规定自2002年1月1日起，在中国各类银行全面推行贷款风险分类管理。2002年年初到2003年年末2年时间里，国有独资商业银行和股份制商业银行当中，出现了贷款四级分类和五级分类并行统计的局面。

第四个阶段——全面实施阶段。自2004年开始，国有独资商业银行和股份制商业银行取消以前并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。目前，政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行对信贷资产均实行了贷款五级分类制度，有的行还开始推行到非信贷资产甚至表外资产。五级分类的全面实施，标志着国内金融机构正式启用新的风险分类方法，标志着国内金融机构向着国际监管标准又迈进了一大步。

（二）农信社五级分类的推广之路 切换幻灯片 大体分为三个阶段。

第一个阶段——试点阶段。自2003年8月国家决定在吉林等8个省(市)开展农村信用社信贷资产五级分类试点，两年多以来，农村信用社贷款五级分类试点工作取得了阶段性成果；

第二个阶段——推行阶段。国家银监会决定从＃＃年起要在农村合作金融系统全面推行贷款五级分类，确保年底前所有法人机构保质保量地完成五级分类，实现由以期限管理为基础的贷款四级分类全面过渡到以风险管理为基础的五级分类。

第三个阶段——并行阶段。2007年实行贷款五级分类为主、两种数据共同报送的“双轨运行”制度，并以五级分类为主。

未来农信社在什么时候推行五级分类尚不得而知，但农信社全面推行五级分类只是时间的问题，这是大势所趋。

五、推行五级分类信贷资产范围 切换幻灯片

按照银监会要求，此次农信社五级分类推行范围包括： 首先，在机构数量上，全国农村信用社所有法人机构全部推行； 其次，资产种类上，不仅要对贷款进行分类，还要对透支、贴现、各类垫款等所有其它表内信贷资产实行分类，并试行对信用证、承兑、担保等表外业务和非信贷资产的风险分类。

概言之，分类范围包括：所有法人机构的所有信贷和非信贷资产业务。从推行的次序看，可能先要表内信贷资产入手，再进一步延伸到信贷表外资产，最后扩大到非信贷资产，实现资产分类的全范围覆盖。这也是商业银行走过的道路。六、五级分类的基本定义和分类标准 切换幻灯片

我们一开始，便阐述了五级分类风险管理的基本定义，接下来，我们逐个介绍正常、关注、次级、可疑和损失类贷款分类定义和基本特征。请大家注意：一定要多花点功夫对定义和标准的理解，只要把定义和分类标准吃透了。五级分类就比较容易。五级分类的过程就是拿着这些标准去和贷款风险的实际特征去对比，并根据最关键的风险特征做出分类判断，如果概括地说，这就是五级分类的过程。

（一）正常：借款人能够履行贷款合同，银行没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。反推过来，就是借款人完全能够归还贷款的本息。（借款人分类论：

我们先从诚信和偿债能力对客户进行划分，通常可将信贷客户分为四大类：第一类是既讲诚信，又有偿债能力和发展前景的，这类企业既有还款的自觉意识又有还款能力；第二类是讲诚信但偿债能力不足的，这类企业虽然有还款的美好愿景，但却没有还款的能力；第三类是有偿债能力但缺乏诚信的，这类企业有还款的能力，但没有还款的愿景；第四类是既缺乏诚信又缺乏偿债能力的。其余客户因程度不同介于上述四者之间。

分四种类型——正常类贷款基本属于极有良好的还款能力，由具有良好还款愿景的第一类借款人的贷款，也是投放的主要对象）一般来说，正常贷款具有以下特征有：（唐——主要特征是“基本正常”；，工商银行把正常贷款又细分1-4级）

1、借款人生产经营正常，主要指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息；煤炭开采中型：优秀值：资产负债率33%；流动比率203%;速动比率149%。连续三年现金流量为正值。

2、贷款未到期；

3、本笔贷款能够按期支付利息。

2、3是必要条件 切换幻灯片

（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还本息，但存在一些可能对偿还贷款产生不利影响的因素。一般具有以下14个特征有：（唐——主要特征是“存在潜在缺陷”；工商银行把关注贷款又细分1-3级）

1、宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所处的行业

呈下降趋势,或企业内部经营管理、财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题；（比如钢铁水泥电解铝，对祁连山水泥的影响）

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2、借款人改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响；主要是改制后公司经营的相对不确定性增加了贷款潜在风险。

3、借款人还款意愿差，不与银行积极合作（第二种：有能力没愿景，这种企业需要积极采取法律等手段积极维权）；

4、借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；

比如资产负债率同比上升10个点，这表明其长期偿债能力在大幅减弱，这就要进一步分析是因为企业在建设其处于快速扩张阶段，还是因为银业企业经营出现困难，大幅举债所致。

5、借款人未按规定用途使用贷款；挪用资金，引发偿还风险 切换幻灯片

6、固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大；比如：原计划投资2亿元，建设期3年为三年的小水电，后来由于地质原因建设期延长到4年，追加投资6000万元。这些因素都会影响企业未来现金流的流入，进而影响贷款的按期偿还。

7、借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但

贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息；需要动用第二环款来源。酒泉钢铁为下述三产公司担保

8、担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。是指第一还款来源有充分保障，第二还款来源出现问题，比如，担保合同所约定的借款人合同编号与实际合同不符，出现法律风险。

9、贷款抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制；比如：动产抵押，电话机；专属设备抵押，拆了就是一堆废铁。抵押质押时要重点把握两点：一是要按照市价评估，而不是账面价值，动产抵押尤其如此。。。传真机的故事，千万不要用这些不易变线，或变现能力很差的动产抵押，第二是按照审慎性原则，采用较低的抵质押率。

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10、贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）（考虑因资产转换周期与贷款期限不匹配要素，资产转换周期一年，贷款期限10个月，会出现上述情况，从另一方面说明我们的调查审查还是存在疏漏之处，对借款人资产转换周期没有准确把握）。

11、本笔贷款欠息不超过90天（含）。

12、违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。

13、银行内部管理出现问题，对贷款缺乏有效的监督，可能影响贷款归还。不能按照贷后管理要求定期进行风险检查分析，可能发生未能及时识别和控制贷款风险的现象。

14、银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实

质性影响；比如：借据丢失，借据是借款合同的有机组成部分，借款的起止日期都是按照借据日期确定，如丢失会带来一定的法律风险。

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（三）次级：

1、借款人的还款能力出现明显问题，2、完全依靠其正常营业收入无法足额偿还借款本息，3、即使执行担保，也可能会造成一定损失。（拨备：20%,上下浮动20%——16-24；工商银行：次级一级预计损失在20%（含）以内；次级二级预计损失在20-40%（含）。一般具有以下6个特征：（唐——主要特征是“缺陷明显，可能损失”；）

1、借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；比如某轴承厂，在行业内缺乏竞争力，产品出现较为严重的滞销现象，且这种情况未来一定时期还要持续下去，企业很难通过金融机构或渠道融取资金。

2、借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息；第一还款来源出现明显问题，借款人盈利能力很差，需要动用第二还款来源偿还贷款本息。

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3、借款人财务状况出现恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条件做出重大调整

煤炭开采中型：较差值：资产负债率67%；流动比率76%;速动比率65%。

（重组贷款，压缩10-20；更换担保）。

4、贷款逾期（含展期后）90天以上到180天（含）。逾期三个月以上，已经不是资产转换周期与贷款期限不匹配的问题了

5、本笔贷款欠息90天以上到180天（含）。切换幻灯片

（四）可疑：

1、借款人无法足额偿还贷款本息，2、即使执行担保，也肯定要造成较大损失（拨备：50%,上下浮动20%；工商银行：可疑一级预计损失在40%-60%（含）；可疑二级预计损失在60%）。贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定。一般具有以下特征有：（唐——主要特征是“较大损失”；）

1、因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。比如，某老牌百货公司，在90年代中期实施改制后出现常年亏损，积欠利息严重，后经银企商谈，决定采用免息还本，约定企业在归还本金10%的前提下，对贷款进行重组，重组后每季归还贷款100万元，同时对企业积欠利息予以挂账，但企业在执行到第二季度后，便因现金流匮乏无力还贷，是贷款又面临较大风险。

2、借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，及时执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

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3、因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，贷款项目处于停建、缓建状态的贷款；主要针对项目贷款以及与之配套的流动资金贷款。

比如某房地产开发贷款因土地纠纷导致停建，项目成为烂尾楼。

4、借款人资产负债率超过100%，且当年继续亏损；已资不抵债，扭亏无望，需要说明的是某些大型电站项目在建设初期资产负债率可能会超过100%，比如靖远一电，这是行业的特殊现象，不是真正意义上的资不抵债，需要区别对待。

5、银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。银行采取法律手段追偿债权，尚不能确定损失具体数额的贷款。胜诉把握大、预计损失很小伙没有损失的不在此列，不能说一打官司就要将贷款列为可疑类。

6、贷款逾期（含展期后）180天以上。按照原来四级分类标准，就是能列入呆滞的贷款。

7、本笔贷款欠息180天以上。切换幻灯片

（五）损失：法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。贷款要大部分或全部发生损失。符合以下特征的贷款，均认定为损失贷款：（唐——主要特征是“基本损失”；）

1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

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2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

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4、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

5、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。

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6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。

7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。

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8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务

人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。

9、由于上述

（一）至

（八）款所列原因，借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。

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10、开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述

（一）至

（九）款所列原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款。

11、按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后无法收回的股权；

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12、被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权。

13、金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。

14、经国务院专案批准核销的债权。

在以上14条损失类贷款特征描述中，“金融企业经追偿后仍无法收回的债权”这句话用得最多。由此可以看出，损失类贷款的核心特

征是，通过采取法律以及其他经济手段后，仍然不能收回的贷款要列为损失类。相比其他类贷款而言，损失类贷款具有较强的政策性，以及界定的可操作性。

自然人经营性质贷款分类标准参照法人客户执行，但损失贷款的认定按照以下条件认定：

1、借款人死亡，或依照《民法通则》规定，宣告失踪或者死亡，依法对其财产或遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

2、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不以归还所欠贷款，由无其他贷款承担者，银行经追偿后却是无法收回的贷款。

3、由于借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产按评估确认的市场公允价值入账后，扣出地带资产接受费用，小于贷款本息差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

切换幻灯片 七、五级分类的分析方法和内容 我们从三个角度去阐述：

一是按照指标量化程度，五级分类的分析方法分为定量分析和定性分析。所谓定量分析，就是通过量化指标分析，判断出借款人偿债能力的方法。比如通过对企业流动比率分析，可以推断其短期偿债能力的强弱；定性分析是指对不能通过指标进行量化，只能通过定性分析，判断其对偿债能力的一种方法，比如企业法定代表人经营素质的判断是一项很重要的指标，尤其在家族式企业中法定代表人经营素质

高低对于贷款安全程度影响巨大，对经营者素质的判定不能依靠学历文凭、也不能靠先进劳模等称号，而只能依靠对其以往经营业绩的定性分析推断其未来经营的基本能力。

对于个体户的判断主要在于人，私营性质所决定，工商银行从1999年起增加了对贷款人品质、经营能力、业务素质等等指标的审查。

这是第一个分类 切换幻灯片

二是按照还款来源不同分为第一还款来源分析和第二还款来源分析。第一还款来源也就是借款人通过正常经营收入（含营业外收入）所产生的用于归还贷款的资金来源的分析；第二还款来源分析是指对借款人的担保进行分析，从而判断在未来借款人第一还款来源无法保证贷款归还的情况下，担保作为第二还款来源的补充还款能力。根据担保方式不同，可分为保证、抵押和质押分析（担保法规定还有留置、定金，这两种方式分别适用于来料加工等商务合同）。切换幻灯片

担保分析主要把握四点：

1、法律上的有效性（形式有效、标底有效）、2、价值上的充足性（能够覆盖债项金额）、3、担保续存期间的安全性（质押物保管）；

4、执行上的可变现性（专属设备）。

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三是按照财务关联度分为财务分析和非财务分析；其中财务分析又可分为常规财务分析和现金流量分析。

常规财务分析。是指在对借款人经营状况和资金实力调查了解的基础上，对借款人连续几年尤其是近三年的会计报表，包括资产负债表、损益表及有关附表数据等资料进行确认、比较，综合评估借款人的财务状况。切换幻灯片

现金流量分析。是指对借款人资产转换循环过程中的现金流量进行分析，从而判断借款人未来是否具有足够的现金归还贷款。主要包括经营活动、投资活动、筹资活动三项现金流分析，现金流量净额等于经营活动的现金流量净额、投资活动的现金流量净额和筹资活动的现金流量净额三项之和。常规财务分析和现金流量分析构成财务分析的一个全集。

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非财务分析。是指对影响贷款偿还的相关非财务因素进行定性分析和综合评价的过程。主要内容包括：行业风险分析(包含自然、社会风险分析)（行业政策风险——煤电油运、自然风险——水资源）、经营风险分析、管理风险分析、还款意愿分析、信贷管理分析等等。

在实际分类过程中，以上方法不是单独割裂，而是混同使用，比如定量分析中有财务分析，也有非财务分析，有第一还款来源分析，也有第二还款来源分析；第一、第二还款来源分析中，既有定性分析，也有定量分析。因此，五级分类的方法没有先后，法无定法，只要你把贷款分类界定准确就行。

但通常来讲，贷款五级分类强调第一还款来源，因此，在贷款风险分析中，首先分析第一还款来源，其次是进行第二还款来源分析。

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在第一还款来源分析中，一是采用常规财务分析、现金流量分析两种方法对企业财务状况做出判断，在财务分析中，对企业盈利能力、偿债能力、营运能力等方面分析时，需要采用定量分析方法，在企业发展前景等方面分析时，则需要定性分析的方法。二是采用非财务因素，对企业所处行业、还款意愿等做出分析。通过财务和非财务两个方面的分析，得出第一还款来源是否充沛。

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其次是进行第二还款来源分析。对于保证担保的贷款，可运用财务和非财务分析方法对保证人进行分析，对于抵押和质押担保的，侧重于变现能力分析。这是第二还款来源分析

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总结贷款分类方法，以分析次序可以概括为三句话：一是先第一还款来源，后第二还款来源；二是以定量分析为主，定性分析为附（抑制分类的主观性）。三是因企而异，财务分析和非财务判断并重（学校医院与一般企业法人不同）。八、五级分类认定程序

包括信贷资产初次认定、以及正常转不良、不良转正常两大类信贷资产内部调整三种认定类型。

首先介绍一下初次认定的程序，通常需要一下七个步骤： 切换幻灯片

（一）基层经办机构客户经理准备相关资料，准备的资料包括：

1、客户的基本情况，具体包括：

（1）借款人的名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务；

（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，以及附属机构的情况；

（3）借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。切换幻灯片

2、借款人和保证人的财务信息，包括：

（1）借款人最近一期资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；

（2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。

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3、重要文件，包括：（1）借款人贷款申请；

（2）银行信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级行的立项文件、批准文件；

（3）贷款合同、授信额度或授信书；

（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明等；

（5）借款人还款计划或还款承诺。切换幻灯片

4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。

5、借款人还款记录和银行催款通知。

6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。

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金融机构应该制定信贷档案管理制度，为每个借款人建立完整的档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。重要法律文件（例如贷款合同、担保合同等）缺失或有误导致法律责任不清的贷款应至少归为关注类（包括关注）以下。

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（二）基层经办机构客户经理采用五级分类认定方法，按照规定的格式填写贷款分类信息，提出初分类别，并简要说明分类的理由或依据，比如某笔贷款逾期120天，按照以上风险特征，列为次级类贷款。（格式因机构不同而不同）。

（三）基层经办机构客户经理所在部门负责人提出审查意见； 切换幻灯片

（四）基层经办机构审查并签字后报上一级机构审核。

（五）有权审批部门按照分类要求进行审定并并下达批复通知；

（六）基层经办机构按照审批通知将相关贷款转入相应类别管理；

（七）信贷部门依据分类后的类别要求实施风险管理，财务部门在期末进行风险拨备的提取。

以上是贷款初分认定的基本程序，对于正常转不良、不良转正常两大类信贷资产内部调整，程序基本类似于初分，需要注意的是，各金融机构对于贷款质量管理的分工不同，正常转不良、不良转正常需要不同部门的配合。另外，再贷款分类权限上，每个行业有所不同，以工商银行为例，损失类贷款必须报一级分行以上机构审批，正常转不良1000万元以上的也要报一级分行审批。无论其权限大小，认定程序大抵相似。

贷款五级分类操作规程 篇2

一、邮储银行贷款五级分类工作存在的主要问题

（一）对贷款五级分类工作认识不到住。邮储银行信贷风险工作人员对五级分类工作存在“两大误区”。一是认为资产五级分类的结果准确性无关紧要，平时只注重不良贷款比例指标的控制，而对资产五级分类情况重视不够；二是认为资产五级分类是临时性、阶段性的工作，只是认为每季度末进行分类，没有落实常态化管理。

（二）在贷款五级分类工作操作执行不到位。邮储银行在五级分类的操作上存在三方面的问题，一是小额贷款业务的五级分类完全依靠系统进行分类，系统只简单根据预期天数采用拖期法进行分类，没有根据贷款的使用情况、借款人还款能力等因素进行分类；二是在小企业贷款方面，贷后检查流于形式，没有对贷款的使用情况进行全面跟踪检查，导致部分贷款改变贷款使用用途，银行却不掌握情况。三是基层行（市行以下）没有贷款五级分类调整权限。通过调研发现，小额贷款五级分类结果若市行发现分类结果不真实，需要进行分类结果调整时，市行恰恰没有修改权限，系统的自动分类不允许进行手工修改，修改权限经询问在邮储银行的总行，省行也没有修改权限。

（三）贷款五级分类管理不到位。一是信贷档案不齐全。五级分类要求风险管理部门和信贷员建立完整的信贷、财务档案，收集、整理并更新最基本的信贷、财务资料，全面、动态、准确地了解与资产有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统。而调研中发现，有的行信贷档案资料不完整，不连续，缺少贷后检查报告或者检查情况不真实；在资料收集方面，小企业财务管理不规范，不愿意主动向银行报送财务报表，或者因利益关系提供虚假报表资料。信息收集难度大；二是信贷资料真实性值得推敲。由于农户贷款存在户数多、金额小、人员分布散等特点，银行很难掌握每个借款农户的收入状况和第一手动态信息资料，即使是在本岗工作多年的老信贷员，也对借款人所有信息的掌握不全面，信贷档案资料难以做到随时变化，可能会影响分类的准确性；三是贷后检查不到位。由于县支行近年来贷款业务量猛增，信贷人员人手不足，基层行对贷款的贷后检查不到位，特别是农户小额贷款。

（四）贷款五级分类业务人员工作能力水平不到位。信贷人员和复审人员必须具有必要的信贷分析知识，熟悉资产分类的基本原理，才能做好五级分类工作。但邮储银行信贷人员一是对五级分类知识掌握不是很全面，综合分析能力和判断风险能力较弱，又缺乏严格、规范的培训，在理解上也有偏差，依靠定性因素决定形态的成份较大。二是分类人员没有工作经验。邮储银行的信贷人员基本是邮储银行自己培养起来的，没有工作经验，五级分类工作更是陌生：三是信贷人员管户数量较大，调查发现，每名信贷员管户数量达到近180户，信贷员要发展新客户，还要对老客户进行贷后检查，很难有时间研究五级分类工作，造成五级分类工作在基层没有得到落实。

二、对策与建议

（一）进一步提高对贷款五级分类工作的认识。五级分类工作不仅是邮储银行加强资产管理的需要，也是防范和化解金融风险的需要。邮储银行要进一步提高对五级分类工作重要性和必要性的认识，从根本上消除对五级分类工作消极应付的态度，将五级分类工作纳入常态化的管理。要经常性开展检查督导，全面落实五级分类的各项工作要求，真正把五级分类工作作为信贷管理的一个重要手段。

（二）进一步完善五级分类操作制度和管理机制。要严格按照银监部门对银行资产五级分类管理的监管要求，结合银行内部实际，进一步修订和完善五级分类相关制度，规范操作流程。要建立一套完整的与资产五级分类工作相适应的职责分工、授权认定、统计分析、监测评估、检查监督、风险预警、风险防控、动态调整、考评考核、奖励问责等一整套操作流程和制度，并认真执行。

（三）进一步强化信贷风险管理与控制。一是要建立贷款五级分类台账；二是要加强五级分类报表的管理，对不良贷款要真实反映，逐步消化，提足拨备，做实利润；三是加大对违规行为处罚力度。严禁违规借新还旧，违规展期，掩盖风险，人为调控五级分类结果。

贷款五级分类标准（小编推荐） 篇3

1．下列情况划入正常类：

（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：

a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息

2．有下列情况之一的一般划入关注类：

（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；

（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；

（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；

（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；

（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；

（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；

（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；

（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；

（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；

（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。

（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的。

（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人戴维偿还能力较强

（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；

（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

关注类参考特征：

a.宏观经济、行业、市场、技术、产品、企业内部经营管理或财务状况发生变化，对借款人正常经营产生不利影响，但其偿还贷款的能力尚未出现明显问题。

b.借款人改制（如合并、分立、承包、租赁等）对银行债务可能产生的不利影响。

c.借款人还款意愿差，不与银行积极合作

d.借款人完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，但贷款担保合法、有效、足值，银行完全有能力通过追偿担保足额收回贷款本息。

e.担保有效性出现问题，可能影响贷款归还。

f.贷款逾期（含展期后）不超过90天（含）。

g.本笔贷款欠息不超过90天（含）。

资料之一：关注类贷款，其他银行还列举如下特征：

借款还款意愿；贷款抵押物、质押物价格下降，或银行对抵（质）押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。

3．有下列情况之一的一般划入次级类：

（1）借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；

（2）借款人不能偿还其他债权人债务；

（3）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；

（4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；

（5）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿；

（6）借款人处于半停产状态且担保为一般或者较差的；

（7）为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款；

（8）可还本付息的重组贷款；

（9）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；

（10）借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；

（11）违反国家法律、行政法规发放的贷款；

（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

次级类参考特征：

a.借款人支付出现困难，且难以获得新的资金。

b.借款人正常营业收入和所提供的担保都无法保证银行足额收回贷款本息。

c.因借款人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔贷款借款合同的还款条款作出较大调整。

d.贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。

e.本笔贷款欠息90天以上至180天（含）。

资料之二：次级贷款，其它银行还举例如下特征：

借款人净现金流量为负值，支付出现困难，借款人不能偿还其他金融机构的债务，借款人内部管理出现问题，妨碍债务的清偿，预计贷款损失在30％以下，贷款本金逾期91天至180天（含）

4．有下列情况之一的一般划入可疑类：

（1）借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停、缓建状态；

（2）借款人实际已资不抵债；

（3）借款人进入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；

（5）借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；

（6）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；

（7）已诉诸法律追收贷款；

（8）贷款重组后仍然不能正常归还本息；

（9）借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；

（10）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

可疑类参考特征：

a.因借款人财务状况恶化或无力还款，经银行对借款合同还款条款作出调整后，贷款仍然逾期或借款人仍然无力归还贷款。

b.借款人连续半年以上处于停产、半停产状态，收入来源不稳定，即使执行担保，贷款也肯定会造成较大损失。

c.因资金短缺、经营恶化、诉讼等原因，项目处于停建、缓建状态的贷款。d.借款人的资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

e.银行已诉讼，执行程序尚未终结，贷款不能足额清偿且损失较大。

f.贷款逾期（含展期后）180天以上。

g.本笔贷款欠息180天以上。

资料之三：可疑类贷款，专业银行举例尚有：

预计贷款损失率在30％—90％之间；贷款本金逾期人（含展期后）180以上。

5．有下列情况之一的一般划入损失类：

（1）借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格，农村信用社依法对借款人及其担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（2）借款人已完全停止经营活动且复工无望，或者产品无市场，严重资不抵债濒临倒闭，农村信用社依法对其财产进行清偿，并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（3）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪，农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后未能收回的贷款；

（4）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，农村信用社依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款；

（5）借款人触犯刑律，依法判处刑罚，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，农村信用社依法追偿后无法收回的贷款；

（6）借款人及其担保人不能偿还到期债务，农村信用社诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村信用社仍无法收回的贷款；

（7）由于上述（1）至（6）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村信用社对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款；

（8）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（6）项原因，无法偿还垫款，农村信用社经追偿后仍无法收回的垫款；

（9）银行卡被伪造、冒用、骗领而发生的应由农村信用社承担的净损失；

（10）助学贷款逾期后，农村信用社在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）向向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；

（11）农村信用社发生的除贷款本金和应收利息以外的其他逾期3年无法收回的其他应收款。

（12）已经超过诉讼时效的贷款。

（13）符合《财政部关于印发<金融企业呆账核销管理办法>的通知》（财金[2005]50号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；

（14）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过85%。

损失类参考特征：

a.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

b.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者已保险补偿后，确实无能力偿还部分或全部贷款，银行经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后未能收回的贷款。

c.借款人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，银行经对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。

d.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，银行经追偿后确实无法收回的贷款。

e.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，银行诉诸法律经法院对借款人和担保人强制执行，借款人后担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，银行仍然无法收回的贷款。

f.由于上述a至e项原因，借款人不能偿还到期贷款，银行对依法取得的抵贷资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵贷资产接受费用，小于贷款办席的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。

g.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，开证申请人和保证人授予上述a至f项原因，无法偿还垫款，银行经追偿仍无法收回的垫款。

h.经国务院专案批准核销的贷款。

资料之四：损失类贷款，专业银行举例尚有：

经国税部门未能核销的贷款；预计贷款损失在90％以上。

说明：

1．正常、关注、次级、可疑类贷款的基本分类标准是各类贷款的风险表现基本特征形式，采用的是列举法，不可能穷尽。它们只是贷款分类的重要参考因素。

贷款五级分类操作规程 篇4

企/事业单位贷款五级分类工作底稿

客户名称

经办信用社名称：

****年**月**日

内容（略）

3.已经掌握的债务人在其他金融机构或信用社的资信状况： 内容（略）

二、授信业务背景材料

(一).授信的申请理由及申请时的还款来源： 内容（略）

(二).授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）：

内容（略）

(三).授信协议签订和债务人支用情况： 内容（略）

(四).授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）：

内容（略）

(五).贷后管理的简要情况（要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果）：

1.贷后管理情况： 内容（略）

2.近三期对该笔授信业务五级分类的结果： 内容（略）

3.本次分类理由及结果： 内容（略）

企/事业法人客户贷款五级分类工作底稿

债务人名称: 客户编号： 客户经理： 机构名称： 填报日期：

一、客户背景材料(一)．职工人数(二)．资产规模；

(三)．债务人产权结构和组织结构（对主要关联企业关系应简要说明）；

体现内容：公司注册资本XX万元，其中甲公司投资XX万元，乙公司投资XX万元（用表格表示也可）。是否具有独立法人资格，组织结构情况如何，如实行董事会领导下的总经理负责制；法定代表人姓名、年龄、学历，从事本行业的经营和管理工作时间，经验、能力如何，与信用社合作关系怎样。

(四)．简要发展沿革和经营业绩介绍；

体现内容：公司成立、注册的时间，公司地址，注册资金是多少万元；目前业务发展状况及规模情况；公司经营范围及主营业务等情况。

通过不同角度对现金流量进行结构分析，可以帮助我们判断出哪些经营活动引起了总现金流量变化，比如是经营活动、投资活动、筹资活动，从而分析出对偿债能力的影响。

2、现金流量的趋势分析

通过对最近几期现金流量表的比较分析，可以得出企业现金流量的变化趋势，近而分析企业财务状况。具体可采用横向比较分析或纵向比较分析方法进行。横向比较分析是对现金流量表内每个项目的本期与基期的金额进行对比，观察和分析企业现金流量的变化趋势。纵向比较分析是将各期会计报表换算成结构百分比形式，再逐项比较各项目所占比重的发展变化趋势。

3、现金流量表与损益表的比较分析

利润和现金流量是从两个不同角度反映企业的经营业绩，通过现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，可以更为客观地评价企业偿债能力、盈利能力和支付能力。

4、现金流量表与资产负债表的比较分析

运用现金流量表的有关指标与资产负债表的相关指标进行对比分析，可以更加全面的评价企业利润质量。

非财务因素分析

1、行业风险分析

5、信贷管理分析

实践证明，一些贷款不能及时、全额收回的主要原因 , 在于农村信用社对贷款缺乏有效的管理与控制。影响贷款偿还的信贷管理因素主要有以下几个方面:高级管理人员的职业操守；高级管理人员和信贷人员控制信贷风险的能力;信贷内控制度的完善程度和执行、监督情况;贷款档案管理水平；贷款期限与借款人用款需求期的匹配程度；信贷管理导向；信贷操作的规范程度。

例如：某公司2003年实现工程结算收入489万元，税后利润75万元，总资产1568万元，经营净现金流量为正；2004年实现工程结算收入526万元，税后利润61万元，由于应收帐款过大，导致经营性净现金流量为负；2005年实现工程结算收入531万元，税后利润65万元，经营性净现金流量为正，资产负债率为53%，流动比率204%，速动比率为200%，符合我国房地产开发行业规定的比率，表明长短期偿债能力较强，资产报酬率为6%，证明企业经营规模较小，有待于扩大开发市场和举债经营。

截至2006年3月,该公司实现工程结算收入100万元，税后利润20万元，经营性净现金流量为正，资产负债率为53%，流动比率204%，速动比率为200%，经营情况正常。

(六)．债务人与农村信用社业务合作情况； 1．农村信用社是否与债务人发生过信贷业务：

(四).授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）：

例如：该笔贷款以该公司的商业房产、土地和车房作抵押担保。评估价值为725.078万元，抵押率为35.86%。抵押物位置较好，变现能力较强，在抵押期间具有升值的潜力，抵押率充足，符合我社抵押条件。

(五).贷后管理的简要情况（要说明近三期对该笔授信业务五级分类的结果）：

1.贷后管理情况：

例如：按期进行贷后检查，资产管理规范，经营正常，财务稳定，交易属实。

2.近三期对该笔授信业务五级分类的结果：

例如：2005年二、三季度由县联社认定为关注，2005年4季度认定为关注。存在分类认定权限问题。按照贷款审批的权限予以界定。

3.本次分类理由及结果：

例如：鉴于企业经营正常、所处的市场环境好、销售收入稳定、经营性现金流量充足，负债及或有负债适中，抵押率充足，信誉良好，没有怀疑借款人不能偿还贷款本息的理由，故初步认定分类结果为正常类贷款。

(六).如果一个债务人有多笔贷款，则逐笔说明。

三、风险分类分析报告

1落实其他担保或追加资产抵押。

银行贷款的一逾两呆和五级分类 篇5

四级分类中不良资产界定的标准：贷款本息拖欠超过１８０天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。呆账的核销要经财政当局批准，仅需提取普通呆账准备金（还不到贷款总量的１％）。

银监会实施的贷款五级分类中不良资产的标准：本金或利息逾期９０天以上的贷款，一般应划为次级类；逾期１８０天以上的贷款，一般应划为可疑类；逾期３６０天以上的贷款，一般应划为损失类。与此相对应，正常类贷款、关注类、次级类、可疑类和损失类贷款须分别提取的贷款损失准备金分别为１％、５％、２５％、５０％和１００％。

央行１９９８年下发的《贷款风险分类指导原则（试行）》中根据贷款的风险度仅以文字表述的形式把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

五类贷款的定义分别为：

正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能

力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

进入21世纪，全球经济政治形势发生了许多重大变化，中国加入WTO，再加上一场全球性的金融危机，对现在国有商业银行来说，有两大问题亟待解决：一是充实资本金，提高资本充足率；二是减少不良资产，提高核心竞争力。尤其是后者，已成为国内外的共识，并成为国务院今年对国有商业银行下达的

样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

相比之下，五级分类法是商业银行对贷款进行更科学、全过程的管理方法，具体讲有以下几个特点：

(一)五级分类方法更能真实的反映贷款的质量。

五级分类法考查的是借款人偿还债务的实际能力。根据人民银行的规定，贷款到期未还，即转入逾期，逾期180天即转入呆滞，形成不良贷款，进入不良贷款就预示着风险和损失。但实际上，逾期不一定存在很大风险，也不能完全表明借款人的还款能力发生了根本性的变化，因为逾期情况各有不同；同样，未逾期的贷款不能说明就没有风险。前一种情况如去年的债转股走帐：在债转股走帐之前，大部分贷款一逾两呆形态为逾期，甚至呆滞，但实际上这些贷款由于政策性原因，基本不存在风险，划归为不良贷款显然不合适；后一种情况主要表现在存在风险的未逾期贷款上，因为有些贷款尽管表面上没有逾期，但事实上借款人已经资不抵债丧失还款能力，或银行用变相展期的方法使其维持在正常范围内。

(二)五级分类是一个对贷款进行全程动态管理的过程，与一逾两呆方法相比较，五级分类方法的另一个突出的优点是对贷款全过程的动态性管理，也就是说，五级分类方法不仅是对信贷资产质量真实反映的评估方法，同时也是一种动态的贷款管理手段。而一逾两呆方法则仅仅是在到期后反映贷款的形态，是一种事后监督的管理方法，没有对贷款综合情况进行动态评价的过程。五级分类法的贷款动态管理功能主要表现在：一是每季度分类工作是一个动态的过程，将当期的企业情况、贷款情况同上期进行比较，根据变化评估贷款的风险情况；二是管理功能主要表现在分类材料上，分类材料的收集过程本身就是一个对贷款情况包括企业情况进行全面了解的过程；分类材料的涵盖面较贷后管理要广，其内容更加具体、分析更加具有综合性。

(三)五级分类是较一逾两呆更科学的考核方法

人民银行在以往对商业银行是以一逾两呆口径进行考核的，虽然近三年实行的双轨制，但仍然以一逾两呆口径为主。在这个考核过程中，由于一逾两呆

以逾期时间进行分类的局限性，使商业银行可以在时间上作文章。如用转贷、展期等手段降低不良贷款余额和不良贷款比率，这是一逾两呆方法仅以定量分析所产生的弊病，但五级分类方法在定量分析的基础上加入定性分析，无实际回收成果的降低不良贷款余额和不良贷款比率的手段，在五级分类考核中无用武之地。

当前，人民银行对国有独资商业银行的监管重点是促使其不良贷款余额和占比双下降，为此人民银行督促辖区内国有独资商业银行按照贷款五级分类方法和不良贷款认定标准，核准各行的不良贷款基数，以此确定各行的抓降指标来安排抓降工作。从某市各行上报的上半年数字中(如表1—1所示)，我们发现，采用“五级分类”方法和“一逾两呆”方法划分不良贷款的差别较大，按照“一逾两呆”方法，该市国有独资商业银行的不良贷款余额为1850857万元，占比21．91％；按照“五级分类”方法其不良贷款余额为2343812万元，占比27．75％；采用“五级分类”方法划分不良贷款比采用“一逾两呆”方法多492955万元，5．84个百分点。从4家银行来看，农业银行和中国银行采用两种方法划分不良贷款的差别最大，分别差12．49和13．9个百分点，建设银行次之，差2．67个百分点，工商银行差别最小，差0．16个百分点。

二、采用“一逾两呆”方法和“五级分类”方法划分不良贷款产生差别的原因分析

采用“一逾两呆”方法的主要依据是《贷款通则》和《不良贷款认定暂行办法》。《贷款通则》规定，不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款，即通常所说的“一逾两呆”，其中逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款；呆滞贷款是指按财政部有关规定，逾期(含展期后到期)超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但生产经营已终止、项目已停建的贷款；呆帐贷款是指按财政部有关规定经确认已无法收回的贷款列为呆帐的贷款。但按照《不良贷款认定暂行办法》规定：贷款到期(含展期后到期)后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款，同时满足于借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款的条件；这样的贷款就属于正常贷款，而不是不良贷款。

采用“五级分类”方法的主要依据是《贷款风险分类指导原则》。按照《贷款风险分类指导原则》的规定，不良贷款包括次级、可疑和损失类贷款，其中次级贷款是指贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款；可疑贷款是指贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能确定；损失类贷款是指贷款的大部分或全部发生损失。

可以看出，“一逾两呆”方法和“五级分类”方法的基本区别是：“一逾两呆”方法强调按贷款的期限划分正常贷款和不良贷款，注重贷款形式和手续完备情况的考核；而“五级分类”方法强调按贷款的质量划分正常贷款和不良贷款，注重于对贷款