山东省退税管理办法

山东省退税管理办法（共7篇）

山东省退税管理办法 篇1

海关总署广东分署、广东省国家税务局关于出口

监管仓库货物入仓即予退税试点实施办法

（暂行）

第一条为配合落实海关总署、国家税务总局关于出口监管仓库货物入仓即予退税政策试点实施，促进出口监管仓库健康发展，根据《中华人民共和国海关对出口监管仓库的暂行管理办法》、《出口监管仓库货物入仓即予退税暂行管理办法》，制定本实施办法。

第二条本实施办法适用于广东省内（深圳市除外）出口监管仓库入仓退税试点的申请及管理。

第三条广东省内具备以下条件的出口监管仓库，其经营企业（以下简称“仓库企业”）可向仓库主管海关、当地国税部门申请享受入仓退税政策：

（一）仓库企业经营情况正常，无走私或重大违规行为、具备向海关缴纳税费的能力；

（二）上一入仓货物的实际出仓离境率（按价值计算）不低于99％；

（三）对入仓货物实行全程计算机管理，具有符合海关监管要求的计算机管理系统；

（四）不得存放用于深加工结转的货物；

（五）具有符合海关监管要求的隔离设施、监管设施及其他 1

必要的设施。

第四条申请享受入仓退税试点政策的仓库企业，应向仓库主管海关提供以下书面申请文件：

（一）企业申请报告，包括企业基本情况、上经营情况，计算机应用管理情况、基础设施情况等（原件一式三份）

（二）国税部门核发的税务登记证书（复印件一式三份）

（三）出口监管仓库货物入仓即予退税试点申请表（原件一式五份）

第五条仓库主管海关应审核出口监管仓库企业提交的申请资料，对照本办法第三条规定重点审核仓库企业经营管理情况、计算机应用管理情况、实际出仓离境率等内容，审核后提出初审意见转仓库企业主管国税部门审核。

企业主管国税部门除按本办法第三条的规定审核上入仓货物的实际出仓离境率、是否存放用于深加工结转的货物等情况外，还应审核申请企业的财务会计制度是否健全、近两年是否发生过涉税违法行为等。企业主管国税部门审核提出意见后报地市级国税局审核。

仓库主管海关及地市级国税局均审核同意后，各自转上级直属海关及省国税局审核。

省内各直属海关及省国税局审核同意后各自上报海关总署及税务总局审批。

第六条经海关总署及国家税务总局批准公布试点出口监

管仓库企业名单，由直属海关及广东省国家税务局核发出口监管仓库入仓退税年审证书。

第七条属于本地清关存入实行入仓退税政策出口监管仓库并办结出口报关手续的货物，由仓库主管海关向出口企业签发“出口货物报关单”（出口退税专用）。

第八条属于在启运地海关办结出口报关手续以转关运输方式存入实行入仓退税政策出口监管仓库的货物，仓库主管海关确认货物实际入仓后向启运地海关发送转关申报单核销和结关核销电子回执。

转关启运地海关收到仓库主管海关确认货物已实际入仓的转关申报单核销和结关核销电子回执后，向出口企业签发“出口货物报关单”（出口退税专用）。

第九条本地清关入仓货物的《出口货物报关单》、转关入仓货物的《出口货物报关单》和《出境载货清单》备注栏应注明存入的出口监管仓库名称。

第十条已签发“出口货物报关单”（出口退税专用）的入仓货物，应在规定期限内离境出口，不得再转为境内销售。

因价格、质量、销售等特殊原因确需退运或转为境内销售的，试点仓库企业应先向仓库主管海关递交书面申请并随附出口企业或货物所有人报告，说明退运、退关或转境内销售原因，经仓库主管海关三级审批（经办关员、科室领导、主管关领导）批准后，按以下规定办理相关手续：

（一）清关入仓货物因特殊原因需退运、退关，出口企业应向其主管国税部门申请证明，并提供国税部门证明其货物未办理出口退税，或所退税款已退还国税部门的证明文件。

申请退运、退关货物发货人或代理人应凭原入仓货物出口单证及上述证明材料向主管海关办理退运手续。

（二）转关入仓货物因特殊原因需退运、退关，出口企业向启运地海关申请，仓库主管海关凭启运地海关证明按转关退运方式办理退运手续。

（三）转入国内市场销售的货物，主管海关按照国货复进口货物的有关规定进行管理和验放。

第十一条试点出口监管仓库年退关、退运、转入国内市场销售的货物金额不得超过离境货物总金额的1％。

第十二条试点仓库企业应如实填写有关单证、仓库帐册，每月定期以计算机电子数据和书面形式将仓库货物进出存情况、实际离境率报送仓库主管海关。

第十三条每年一月份，由海关总署广东分署、广东省国家税务局和各直属海关组成入仓退税试点资格联合审核小组，依照本办法第三条规定条件对享受入仓退税政策试点的出口监管仓库进行审核。

符合规定的出口监管仓库由直属海关及广东省国家税务局核发出口监管仓库入仓退税年审证书；凡不符合本办法第三条规定条件的出口监管仓库,取消其本入仓退税政策。

第十四条海关总署广东分署、广东省国家税务局应加强联

系配合，建立定期工作会议制度，相互通报入仓退税试点工作情况，及时协调解决试点工作中存在问题。

第十五条本办法由海关总署广东分署、广东省国家税务局负责解释。

第十六条本办法自 2011年4月1日起施行。

山东省退税管理办法 篇2

通知要求, 再生资源回收企业应按照《再生资源回收管理办法》向有关部门备案, 自备案当月1日起享受退税政策。备案之前缴纳入库的增值税, 不予退付。废旧金属回收企业在商务主管部门备案与公安机关备案时间不一致的, 以后一个备案时间为准。

纳税人申请退税时提供的2009年10月1日以后开具的再生资源收购凭证、扣税凭证或销售发票, 除符合现行发票管理有关规定外, 还应注明购进或销售再生资源的具体种类 (从废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料、废轻化工原料、废塑料、废玻璃和其他再生资源等8类之中选择填写) 。各市财政局应在实地审核中对经营种类进行重点核实, 并在转报文件中对具体种类予以说明。

对企业经营范围不属于上述8类商品, 在2008年以前已经享受增值税免征政策的, 可以办理退税, 但必须提供相关国税部门出具的企业在2008年前免征增值税的书面证明。否则, 不予办理退税。

再生资源回收企业退税的具体范围必须符合财税[2008]157号文件第六条的规定, 其中加工处理仅限于清洗、挑选、破碎、切割、拆解、打包等改变再生资源密度、湿度、长度、粗细、软硬等物理性状的简单加工。

再生资源回收企业自2007年以来没有因违法受到工商、商务、环保、国税、地税、公安等行政机关处罚的书面申明, 须经上述部门盖章确认。确认证明在同一申报年度内有效。在第一次申报时, 出具确认原件, 其后在年度内申报的, 提供复印件。

申报企业原则上按季申报退税。月申报退税金额在200万元以上的再生资源回收企业, 可按月申报退税。

融资租赁货物出口退税管理办法 篇3

《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告

国家税务总局公告2014年第56号

根据《财政部海关总署国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号），国家税务总局制定了《融资租赁货物出口退税管理办法》。现予以公布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局 2014年10月8日

融资租赁货物出口退税管理办法

第一章 总 则

第一条 根据《财政部海关总署国家税务总局关于在全国开展融资租赁货物出口退税政策试点的通知》（财税〔2014〕62号）的规定，制定本办法。

第二条 享受出口退税政策的融资租赁企业（以下称融资租赁出租方）的主管国家税务局负责出口退（免）税资格的认定及融资租赁出口货物、融资租赁海洋工程结构物（以下称融资租赁货物）的出口退税审核、审批等管理工作。

第三条 享受出口退税的融资租赁出租方和融资租赁货物的范围、条件以及出口退税的具体计算办法按照财税〔2014〕62号文件相关规定执行。

—1—

第二章 税务登记、出口退（免）税资格认定管理

第四条 融资租赁出租方在所在地主管国家税务局办理税务登记及出口退（免）税资格认定后，方可申报融资租赁货物出口退税。

第五条 融资租赁出租方应在首份融资租赁合同签订之日起30日内，到主管国家税务局办理出口退（免）税资格认定，除提供《国家税务总局关于发布（出口货物劳务增值税和消费税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定的资料外（仅经营海洋工程结构物融资租赁的，可不提供《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书），还应提供以下资料：

（一）从事融资租赁业务的资质证明；

（二）融资租赁合同（有法律效力的中文版）； 三）税务机关要求提供的其他资料。

本办法发布前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管国家税务局申请补办出口退税资格的认定手续。

第六条融资租赁出租方退（免）税认定变更及注销，按照国家税务总局公告2012年第24号等有关规定执行。

第三章 退税申报、审核管理

第七条 融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管国家税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。

第八条 融资租赁出租方申报融资租赁货物退税时，应将不同融资租赁合同项下的融资租赁货物分别申报，在申报表的明细表中“退（免）税业务

—2—

类型”栏内填写“RZZL”，并提供以下资料：

（一）融资租赁出口货物的，提供出口货物报关单（出口退税专用）；

（二）融资租赁海洋工程结构物的，提供向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票；

（三）购进融资租赁货物取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关（进口增值税）专用缴款书。融资租赁货物属于消费税应税货物的，还应提供消费税税收（出口货物专用）缴款书或海关（进口消费税）专用缴款书；

（四）与承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资租赁合同（有法律效力的中文版）；

（五）融资租赁海洋工程结构物的，提供列名海上石油天然气开采企业收货清单；

（六）税务机关要求提供的其他资料。

第九条 融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书已申报抵扣的，不得申报退税。已申报退税的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书，融资租赁出租方不得再申报进项税额抵扣。

第十条 属于增值税一般纳税人的融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票，融资租赁出租方应在规定的认证期限内办理认证手续。

第十一条 主管国家税务局应按照财税〔2014〕62号文件规定的计算方法审核、审批融资租赁货物退税。

第十二条 对融资租赁出租方申报退税提供的增值税专用发票，如融资租赁出租方为增值税一般纳税人，主管国家税务局在增值税专用发票稽核信息比对无误后，方可办理退税；如融资租赁方为非增值税一般纳税人，主管国家税务局应发函调查，在确认增值税专用发票真实、按规定申报纳税后，方可办理退税。

第十三条 对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出租方应及时主动向主管国家税务局报告，并按下列规定补缴已退税款：

—3—

（一）对上述融资租赁出口货物再复进口时，主管国家税务局应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款，并对融资租赁出口货物出具货物已补税或未退税证明；

（二）对融资租赁海洋工程结构物发生退租的，主管国家税务局应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款。

第四章 附 则

第十四条 融资租赁出租方采取假冒出口退（免）税资格、伪造或擅自涂改融资租赁合同、提供虚假退税申报资料等手段骗取退税款的，按照有关法律、法规处理。

第十五条 融资租赁货物出口退税，本办法未作规定的，按照视同出口货物的有关规定执行。

第十六条 本办法自2014年10月1日起施行。融资租赁出口货物的，以出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准；融资租赁海洋工程结构物的，以融资租赁出租方收取首笔租金时开具的发票日期为准。《国家税务总局关于发布（天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第39号）同时废止。

山东省退税管理办法 篇4

来源：工银发[2002]301号作者：中国工商银行日期：02-12-16

第一章 总则

第一条 为支持出口企业进一步扩大出口，开拓外贸企业信贷市场，加强出口退税账户托管贷款的管理，防范贷款风险，规范操作程序，有效地维护我行的合法权益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、中国人民银行《贷款通则》和中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局《关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》（银发〔2001〕276号）的有关规定，特制定本办法。

第二条 本办法所称借款人是指经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记并按规定办理年检手续的出口企业；贷款人是指中国工商银行总行及授权的分支机构。

第三条 本办法所称出口退税账户托管贷款是指我行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向企业提供的以出口退税应收款作为主要还款来源的短期贷款。

第四条 本贷款的发放和使用应当符合国家的法律、行政法规和中国人民银行发布的行政规章规定，并应遵循“以税定贷、退税还贷、设置专户、加强监督”的原则。

第二章 借款人条件

第五条 申请出口退税账户托管贷款的借款人应符合以下条件：

（一）信誉良好，没有非法逃汇、套汇和偷税、骗税等不良记录；

（二）有健全的组织机构、经营管理制度和财务管理制度；

（三）具有稳定的出口业务，产品有市场、有效益，具有按期偿还贷款本息的能力；

（四）在我行开立出口退税专户，该专户应为经外经贸部门或国税部门确认的借款人接受退税款项的专用账户；

（五）贷款用途为企业进出口贸易中的合理流动资金需要；

（六）我行评定信用等级原则上应在A－级（含）以上及经营正常、现金流量充足的未评级企业，对享受政府部门贴息政策的企业，信用等级可放宽至BBB级；

（七）贷款人要求的其他条件。

第三章 贷款额度、期限和利率

第六条 出口退税账户托管贷款金额不超过应退未退税金额的70％。对信用良好、出口结算量大的优质企业贷款比例可适当提高。

第七条 出口退税账户托管贷款期限为一年以内。若实际退税时间与预计时间存在差异，可以提前还贷或通过申请展期的方式进行期限调整，办理展期时应比照短期贷款的相关规定办理。

第八条 出口退税账户托管贷款利率按人民银行同档次短期贷款利率的规定执行。

第四章 贷款受理、发放和归还

第九条 借款人申请出口退税账户托管贷款时，除向贷款人提供符合短期贷款条件的资料外，还应向贷款人提供以下资料：

（一）借款人及有权签字人签章的“（开立）出口退税专户承诺书”（见附件

1）；

（二）经外经贸部门和国家税务部门盖章确认的“出口退税账户托管贷款业务确认单”（可参照附件2或经当地有权部门制定的统一格式确认函）；

（三）贷款人要求的其他资料。

第十条 对无“出口退税账户托管贷款业务确认单”的外贸企业应在同时满足以下条件的前提下，按照最高不超过出口退税额的50％给予贷款：

（一）企业前两年获得当地国税局批准退税金额与向国税局申报退税金额比例在90％以上；

（二）企业不属挂靠经营；

（三）企业当年在我行的国际结算量同业占比不低于我行对其贷款融资余额同业占比；

（四）须出具货物报关单、出口收汇核销单、结汇水单、增值税专用发票（抵扣联）、出口货物专用缴款书、出口发票以及国税局收件单。

第十一条 出口退税账户托管贷款比照短期贷款的程序进行审查，审查同意后与借款人签订借款合同。

第十二条 出口退税账户托管贷款采取逐笔签订合同、逐笔发放的形式，实际贷款金额、利率和期限以借据为准。

第十三条 借款人以出口退税款项作为还本付息的主要来源，也可使用其他收入来源还款。

第五章 授权、授信与限额管理

第十四条 出口退税账户托管贷款的审批权限执行总行关于法人客户短期贷款授权管理的有关规定。

第十五条 出口退税账户托管贷款业务纳入法人客户统一授信制度管理。

第十六条 出口退税账户托管贷款纳入短期贷款限额管理，各行应在总行下达的信贷限额计划的总量内自行调整。

第六章 贷款管理

第十七条 本贷款根据短期贷款管理办法进行检查和监督。

第十八条 本贷款由公司业务部门负责市场开拓及推广，检查监督贷款运行情况和企业生产、出口和资金使用情况；国际业务部门应配合提供企业的国际结算量和收汇及时性等情况；信贷管理部门负责审查企业的资信状况及贷款的监测。

第十九条 各行要对退税账户实行封闭管理，切实防范贷款风险。账户资金必须优先归还退税贷款，在借款人还清所有出口退税贷款本息之前，不得支作他用。如出现贷款逾期或借款人违约，应及时扣收贷款本息，不足部分立即采取相应的保全措施。

第二十条 本贷款在“121099”的科目下设置出口退税账户托管贷款进行核算。第二十一条 本贷款纳入信贷管理系统统一管理，各行应及时、准确地录入相关数据，并加注标识。

第七章 附则

第二十二条 出口退税账户托管贷款申请书、借据、借款合同和担保合同须使用我行短期贷款的统一文本格式。

第二十三条 本办法由总行制定、解释和修改。

第二十四条 本办法自印发之日起执行，以往规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

附件：

1.（开立）出口退税专户承诺书（略）

出口退税管理员述职述廉报告 篇5

尊敬的纳税人代表、尊敬的各位领导：

下午好!感谢大家在百忙之中给我机会向各位汇报一年工作，我叫***，从事税收工作已有21个年头，一直奋斗在税收工作第一线。2010年10月，全局实施税源专业化管理后，我调到税源管理三科担任出口退税征退一体化岗位管理员，作为一名负责出口退税的管理员，我深感责任重大。面对新的业务岗位，我坚定信念，秉公办事、廉洁自律，认真钻研出口税收业务，完成好任务，服务好企业。现就全年工作表现述职如下：

第一、注重政治素质和道德品质的提高。

一年来通过坚持不懈地政治理论学习，以“三个代表”重要思想为指导，自觉的加强思想道德修养，思想上和行动上时刻与党中央保持一致，认真贯彻执行党的路线方针和税收法律法规，树立和落实科学发展观，把握新时期税收工作的指导思想，工作上做到严谨、认真、细致，与时俱进，不断更新管理理念，牢固树立大局观念、责任观念和服务观念，有效地开展税源管理和税收服务工作。

第二、善于学习，注重知识的积累和更新。

“没有金钢钻，揽不了瓷器活”，出口退税管理员岗对个人业务素质要求较高，要有一定外贸知识为基础，熟悉出口退税政策，掌握出口退税管理审核系统灵活运用，这样才能保证审好单，退好税。新岗位，新的挑战，自从进入税源管理三科以来，我从未放松对出口退税知识的学习，向书本

学、向同事学、向企业学。通过一年不懈努力，我可以说我不再是出口退税管理岗的“小毛孩”，已经具备了与岗位相适应的业务知识和技能，为企业提供优质服务已经有了内在保障，坚实的基础。

第三、爱岗敬业，有较强工作负责心。

这些年来自己始终勤勤恳恳、任劳任怨、尽心尽责地做好本职工作，从未因个人事情耽误工作，有较强事业心和责任感。尽管家庭居住地离工作地路途较远，为人妻为人母，家务繁重，但本人一直严格自律，绝不允许因个人困难让工作打折扣，出满勤，干满点。也许天生“劳碌命”，在一些有特殊期限日子，如申报期末、月末等，我总有些诚惶诚恐，总担心自己或科里工作会逾期，每次都在确认万无一失后，我才会安心下班回家。在管理三科上下同心、求实务真、勇于创新的工作氛围里，我就这样“痛并快乐着”，为我局取得诸多辉煌业绩贡献了自己一份微薄之力。

第四、以踏实工作作风热情服务纳税人。

自己分管的企业有 68户，其中日常管理48 户，出口退税管理20户。管区内企业申报征收税款1046万元，全年共审核单证13万单，办理出口免抵退税额6050 万元，审核不得免抵税额50多万元，管区内全年未发生重大税收违法案件。税收管理员岗属事前、事中管理工作，严格执法的同时，做好宣传，学会沟通，积极构建和谐的征纳关系，这一直是我不变的追求。6月份，有家企业因办税员突然生病住院，当月出口退税申报成了问题，该企业当月单证信息齐全退税额20多万元，如不能及时申报，企业将会有不得退

税的损失，企业主心急如焚。时不待我，了解情况后，我马上联系了另一业务能力强的办税员，与他一起上门服务，协助企业及时办理了出口申报，避免了不必要的损失。急纳税人所急，在规范执法的基础上提供更优质服务，我想这应该是可行的，也是必须的。

自己的另一个工作职责是管理三科全程岗。三科一体化管理的出口退税企业172户，因科里工作任务重，人手少，全程岗不设专人负责，由我兼任。尽管三科这项工作整体工作量不大，但要兼职做好，让每一位纳税人满意而归，这是有些工作技巧的。我尽量用弹钢琴方式处理好内、外勤工作，与其它科室人员资源共享，互相协作，互通有无，以“一切为了纳税人”为宗旨，让“二次办事终结制”落实到位，全年无投诉。

第五、以严于律己的心态秉公办事。

对于出口退税管理员来说，手中握有一定的权力，但是身上的责任更重大。有权力必然会有请客送礼现象，其实我能理解企业的所为，但我更明白自己的身份，因为我是一名国家公务人员，头上始终悬着一把廉政利剑，所以一直以来自己能够严格遵守税务人员廉洁自律的有关规定，时刻保持清醒的头脑，秉公办事、忠于职守、为税清廉，从不以权谋私，按照“自重、自省、自警、自励"的要求规范自己的行为，做到警钟长鸣，严于律己，对有些企业用礼物表示感激，我也婉言拒绝，说句实话，你的认可和对国税工作的支持才是对我最好礼物。这样的肯定，才是我工作的最大动力和源泉。

临近岁末，我可以自豪地说：我的工作是称职的。因为有你的关心和帮助，我将会一如既往地勤奋工作，踏实做人，为国税事业再做贡献。面对在座的企业家，面对纳税人，此时我更想说：涓涓细水，汇聚成河！有了你的纳税才有共和国的繁荣。谢谢你们！

最后，祝大家身体健康!万事如意!

述职人：

山东省退税管理办法 篇6

【发布文号】财驻浙监[2009]32号 【发布日期】2009-03-17 【生效日期】2009-03-17 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

浙江省再生资源增值税退税审核审批操作办法

(财驻浙监[2009]32号)

各市、县（市、区）财政局、国家税务局、人民银行，国家金库浙江省内各代理支库（宁波不发）：

2009年国家对再生资源增值税政策由免税改为退税后，由于我省涉及的企业数量多，分布广，类型较为复杂，为尽快地将此项退税政策落实到位，根据《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税〔2008〕157号)及《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监〔2009〕7号)文件精神，结合浙江省实际，特研究制定了《浙江省再生资源增值税退税审核审批操作办法》，现印发给你们，请贯彻执行。在执行中有什么问题，请及时反映。

附件：浙江省再生资源增值税退税审核审批操作办法

财政部驻浙江省财政监察专员办事处 浙江省财政厅

浙江省国家税务局 中国人民银行杭州中心支行

二○○九年三月十七日

附件：浙江省再生资源增值税退税审核审批操作办法

第一章 总则

第一条第一条 为落实好国家对再生资源回收行业一般增值税先征后退(以下简称退税)优惠政策，完善我省(不含宁波市，下同)增值税退税审批机制，进一步提高退税工作质量和工作效率，根据《财政部关于印发<财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定>的通知》(财监〔2003〕110号)、《财政部 国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》(财税〔2008〕157号)及《财政部关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》(财监〔2009〕7号)文件精神，结合浙江省实际，制定本操作办法。

第二条第二条 浙江省退税须经退税资格认定、企业申报、财政初审、汇总审核、复审及审批等程序。

县(市、区)财政部门负责资格认定及退税的初审工作；各市财政部门负责资格认定及退税的审核、汇总上报工作；省级财政部门负责资格认定及退税的复审工作；财政部驻浙江省财政监察专员办事处(以下简称财政部浙江监察办)负责办理资格认定及退税的审批工作，同时监督检查退税政策的执行情况。

第三条第三条 省级、各市、县(市、区)财政部门在退税业务工作上，接受财政部浙江监察办的指导。

第二章 退税资格认定

第四条新办理退税的再生资源企业，在首次办理退税前需进行退税的资格认定。资格认定须经过企业申请、财政部门审核、财政部浙江监察办核准3个程序。

第五条申请。新办理退税企业向当地财政部门申领填报《新增一般增值税先征后退企业申请认定表》一式5份(附1)，同时附报如下资料各1份并加盖公章：

(一)退税资格认定书面申请报告；

(二)营业执照、再生资源回收经营者备案登记证明、税务登记证副本复印件；

(三)企业章程或协议复印件；

(四)银行开户许可证复印件；

(五)再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或租赁合同复印件；

(六)再生资源销售明细表(附2)；

(七)未受处罚书面声明(附3)；

(八)国税部门提供的2008免税证明材料；

(九)上一会计报表复印件；

(十)会计人员从业资格证书复印件；

(十一)财政机关要求提供的其他资料。

第六条第六条 审核。负责初审的财政部门审核申请企业的相关资料，在上报认定意见前应派人到现场审查审核有关条件的真实性，经各市财政部门审核、汇总后报省级财政部门进行资格复审。

第七条第七条 核准。财政部浙江监察办在收到省级财政部门资格认定复审意见和资料后，根据重要性原则进行实地抽查。抽查结束后10个工作日内在《新增一般增值税先征后退企业申请认定表》上签署核准意见反馈给省级财政部门。

第三章 退税申报

第八条第八条 经核准认定的退税企业一般按季向当地财政部门提出退税申请。退税企业月度缴纳的增值税在500万元以上(含500万元)，可按月提出退税申请。

第九条第九条 申报退税企业应报送以下相关资料：

(一)退税申请正式文件；

(二)《一般增值税退付申请书》原件，要求逐票填列增值税入库情况并加盖申报人印章，税单较多的企业可附加盖公章的增值税入库明细清单；

(三)企业法人对退税资料真实性声明(附4)；

(四)当地财政部门签署意见的《一般增值税退付申请单位基本情况表》(附5并随附电子文档)；

(五)当地国税部门签署意见的《一般增值税退付申请计算表》(附6并随附电子文档)；

(六)经金融机构确认的退税期间再生资源销售明细表；

(七)退税期间《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(不需附纳税申报附表)；

(八)退税期间的损益表与资产负债表，如果退税期间是全年，只需提供损益表与资产负债表；

(九)税收缴款凭证复印件，如是采用一户通扣款的，应同时提供税收缴款的完税证；

(十)中介机构出具的退税期间专项审计报告；

(十一)审核所需的其他材料。

第四章 初审与复审

第十条第十条 当地财政部门收到企业的退税申请资料后，应及时对报送资料进行初审。初审的重点是：

(一)报送资料是否完整、准确、有效；

(二)适用的政策、退税比例是否准确；

(三)企业财务核算是否正确；

(四)税款金额是否已实际入库。

当地财政部门初审后，对符合退税条件的，在企业报送的《一般增值税退付申请书》和《一般增值税退付申请单位基本情况表》上签署意见并加盖印章，连同报送的其他申报材料一并上报各市财政部门，由各市财政部门进行审核、汇总后正式行文上报给财政部浙江监察办，同时抄省级财政部门。

第十一条第十一条 省级财政部门对各市财政部门上报的申请退税资料就上述第十条所列重点进行认真复审，在《一般增值税退付申请书》上签署意见并加盖印章报财政部浙江监察办。

第十二条第十二条 财政部门初、复审时间依照财税〔2008〕157号文件规定执行。

第五章 终审退库

第十三条第十三条 财政部浙江监察办对上报的退税材料进行终审。重点审核以下内容：

(一)三级财政初、复审意见；

(二)企业适用退税政策的合规性；

(三)企业退税金额的准确性。

第十四条第十四条 财政部浙江监察办在终审基础上作出批复，并在《一般增值税退付申请书》上签署意见。批复文件连同《一般增值税退付申请书》相应联抄送省财政厅、各市、县(区)财政部门、国家税务局及人民银行国库部门(含代理国库)。

第十五条第十五条 各市财政部门收到财政部浙江监察办同意企业退税的批复后，应及时督促相关县(市、区)财政部门在5个工作日内开具“收入退还书”，加盖预留人民银行国库的印鉴并送交当地人民银行国库。

第十六条第十六条 人民银行国库收到财政部浙江监察办同意退税的批复文件、“收入退还书”和《增值税退付申请书》第四联，核对一致后办理退库。

相关市、县(市、区)财政部门待人民银行国库办结退付手续后，应在退税企业完税凭证原件上加盖“已退付”专用章，连同《增值税退付申请书》第一联退还退税企业。

第十七条第十七条 各市财政部门应在人民银行国库办结退付手续10个工作日内将相关县(市、区)收入退还书复印件汇总报送财政部浙江监察办。

第六章 退税监督检查

第十八条第十八条 负责初审、汇总审核、复审的财政部门应当定期向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行国库对退税企业声明的内容进行核实，对经查实与声明不符的问题依据财税〔2008〕157号文件进行处理。

第十九条第十九条 各级财政、国税、财政部浙江监察办相关职能部门应在退税审核审批工作中加强联系，对出现的问题要及时进行通报沟通。

第二十条第二十条 在退税审核审批工作中，有关财政部门及其工作人员，必须严格执法。财政部浙江监察办将不定期地开展退税政策落实情况的检查。对于监督检查中发现的问题，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行查处。对于涉嫌犯罪的，及时移送司法机关，同时向财政部报告。

第七章 附则

第二十一条第二十一条 本操作办法由财政部浙江监察办负责解释。

第二十二条第二十二条 本操作办法从2009年1月1日执行。

第二十三条第二十三条 企业销售自产综合利用生物柴油退税操作比照此办法执行。

山东省退税管理办法 篇7

26.1疑点编码设计的基本原理

将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。

每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点“错误级别”区分疑点的问题程度，可按“可否人工挑过”确定该疑点出现后可否人工挑过。以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。

【疑点编码】疑点编码。

【审核对象】一般地指审哪一种表单。

【基本内容】该审核条件内容简述。

【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效。

【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源。

【出错提示信息】文字提示。

【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误

“"：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。

”W“：警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。

”E“：错误性疑点，表示存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办理退税。

【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻辑上不能挑过的设置为”0“，也可根据政策规定对部分疑点进行严格限制。

【备注】保留。

【分类标志】空：系统内部使用1：总局宏观调控审核条件2：自加审核条件。

【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：无效。

26.2外贸企业退税审核疑点产生的原因及处理方法

26.2.1进货申报明细部分

调整方法：单票对应法的数据调整是按关联号将错误数据在该关联号下的所有数据一笔冲回，然后给出新的关联号将正确的数据添加完成。

一、进货申报数据自身审核产生疑点

2100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。

产生原因：

1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；

2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码；

3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误。

调整方法：

1.税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；

2.税务机关在建立出口企业代码库时，漏录出口企业代码的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库；

3.出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2101不分部核算，部门码应为空，错误级别”E“。

概述：企业注册登记表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但进货申报表中的部门代码有值，不为空。

产生原因：

1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；

2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容；

3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算。

调整方法：

1.不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2.不分部核算的出口企业在出口退税资料录入时，将部门代码项录上了内容的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

3.税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成不分部核算的，由税务部门系统维护人员调整出口企业代码库。

2110该商品不是基本商品，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的商品不是基本商品。

产生原因：

1.出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码；

2.出口企业申报退税时，商品代码填写错误；

3.系统维护人员漏加基本商品标志。；

调整方法：

1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品代码的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业申报退税时，商品代码填写错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

3．系统维护人员漏加基本商品标志的，由系统维护人员把商品标志加上。

2120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，将计量单位录入错误的，经核实后，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2130禁止出口或不退税商品，错误级别为”E“；免税商品，错误级别为”E“；

概述：进货申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品；进货申报表中的商品是免税商品。

产生原因：

1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码；

2．出口企业将禁止出口商品出口后申报退税或将免税商品出口后申报退税；

3．商品码库中禁止出口、免税标志加错。

调整方法：

1．出口企业在报关出口时，使用了错误商品代码的，应附有海关的证明，经核实后，可做人工挑过；

2．出口企业将禁止出口或免税商品出口后申报退税的，经核实后，应用调整法将错误数据冲掉，不予退税；

3．商品码库中禁止出口或免税标志加错的，经核实后，应由系统维护人员调整商品码库中的禁止出口或免税标志。

2160商品码库中无此商品码，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品码使用错误。

调整方法：

1.出口企业在申报退税时，商品码使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2170非消费税商品，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的申报商品码在商品代码表中不是消费税商品。

产生原因

1．出口企业商品代码使用错误；

2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误；

3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加。

调整方法：

1．出口企业商品码使用错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报退税时，商品代码录入错误的，用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

3．系统维护人员将消费税税率及标志漏加的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。

2200申报退税率（XXX）＞商品码库中规定的退税率（YYY），错误级别为”W“。

概述：进货申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。

产生原因：

1．出口企业申报错误或税务人员修改错误；

2．商品码库中退税率错误；

3．系统维护人员漏加退税率或退税率加错。

调整方法：

1．对出口企业申报错误或税务局人员修改错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．商品码库中退税率错误的和系统维护人员漏加退税率或退税率加错的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。

2202申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY），错误级别为”W“。

概述：进货申报表中的商品申报退税率大于申报的征税税率。

产生原因：

1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误；

2．出口企业申报时，退税率使用错误。

调整方法：

1．出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的，经核实，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业申报时，退税率使用错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2203申报税率与码库中的税率不符，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的商品申报税率与商品码库中的规定税率不符。

产生原因：

1．出口企业申报退税时录入错误；

2．商品码库中税率错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．商品码库存中税率错误的，经核实后，由系统维护人员调整商品码库。

2210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）

产生原因：

1．出口企业申报退税时录入错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2220进货数量为零，错误级别为”W“。

概述：进货申报表中的进货数量为零。

产生原因：

1．出口企业申报退税时进货数量漏填；

2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加”WT“。

调整方法：

1．出口企业申报退税时进货数量漏填的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业申报退税时，委托加工货物在备注栏内漏加”WT“的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2240或2250实缴税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为”E“；可退税额误差比例（XXX%）超出±（YYY%），错误级别为”W“。

概述：实缴税额等于计税金额乘法定征税税率，可退税额等于计税金额乘法定退税率。

产生原因：

1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误；

2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例。

调整方法：

1．出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的，由于单价四舍五入原因造成的，经核实后，可做人工挑过；由于计算错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票。

2251实缴税额为零或可退税额为零，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的实缴税额为零；进货申报表中的可退税额为零。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，实缴税额或可退税额录入错误或漏录的，经核实用调整将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2300进货数量大于出口申报数量，错误为”“。

概述：进货申报表中的数量合计大于出口申报表中的数量合计。

产生原因：

1．出口企在申报退税时将进货数量录入错误；

2．出口企在申报退税时将出口数量申报错误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报退税时报关单纸介质数量与海关信息数量不符，发函核实后再进行处理。

2310该发票（XXX）重复申报，错误级别为”W“。

概述：该发票在以前所属期已经申报。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报退税时，使用分批单进行申报的，经核实后不用凋整。

二、进货申报数据与总局专用税票数据对审产生疑点

2400该税票（XXX）已被缴销，错误级别为”E“。

概述：该税票在总局税票缴销信息中。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；

2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，让出口企业换票；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于缴销的，应用调整法将原错误数据冲掉；不属于缴销的，由税务部门进电子函调后再进处理。

2401与总局缴销信息企业代码（XXX）不符，该税票视为已被缴销，错误级别为”W“。

概述：该税票在总局税票缴销信息中，但企业代码与总局缴销信息企业代码（XXX）不符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；

2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理；对属于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。

2402该税票（XXX）因开分割单已被缴销，该税票视为有效，错误级别为”“。

概述：该税票在总局税票缴销信息中，缴销原因为开分割单已被缴销。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；

2．出口企业申报退税时，使用分割单申报；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业申报退税时，使用分割单申报的，经核实后可做人工挑过；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，经核实后，属于税票号码错误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理；对属于企业代码错误的不予退税，应用调整法将原错误数据冲掉。

2410或2411该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非增值税税票或消费税税票，错误级别为”E“。

概述：该税票在总局税票信息中税种非增值税税票；该税票在总局税票信息中税种非消费税税票。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误；

2．出口企业使用非增值税或消费税票申报退税；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码或税种录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用非增值税或消费税票申报退税的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，不予退税（修理修配、外供等除外）；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2420申报征收率（XXX%）或税率（XXX%）与总局税票的（YYY%）不符，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中申报征收率与总局税票信息中税率不符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误；

2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整办法：

1．出口企业在申报退税时，征收率或税率录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理（对国家税务总局下传的专用税票电子信息只有征收率对审不上，其他项目都能对审上的，核实原票后可进行人工挑过）。

2430或2431申报计税金额（XXX）或税票总申报计税金额（XXX）＞总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为”E“。

概述：进货申报表中申报计税金额大于总局的税票信息中计税金额。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误；

2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或计税金额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用税票计税金额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2440或2441申报实缴税额（XXX）或税票总申报实缴税额（XXX）>总局税票的（YYY）或总局的（YYY），错误级别为”E“。

概述：进货申报表中申报实缴税额大于总局的税票信息中实缴税额。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误；

2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，将专用税票号码录入错误或实缴税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报时，同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用税票实缴税额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2450总局税票信息中无此税票号（XXX），错误级别为”E“。

概述：该税票在总局税票信息中不存在。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；

2．国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．国家税务总局下传的专用税票电子信息滞后的，经核实可进行申报；

3．税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2460或2461该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符，错误级别为”W“；该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符，错误级别为”“。

概述：企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号完全不符，如果企业的纳税人识别号与总局税票信息中的购货单位税号后9位相符，则提示该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；

2．出口企业的纳税人登记号变更；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2470该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局税票信息中的缴款单位税号不符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误；

2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

3．国家税务总局下传的专用税票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

三、进货申报数据与总局发票数据对审产生疑点

2500该发票（XXX）在总局发票信息中不存在，错误级别为”E“。

概述：该发票在总局发票信息中不存在。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业申报退税的发票未进行认证；

3．专用发票电子信息滞后；

4．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业申报退税的发票未进行认证的，企业应撤销该发票的申报数据，到税务机关进行发票认证后，再进行申报；

3．专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报；

4．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2501或2503该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符，错误级别为”E“；该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符，错误级别为”空“。

概述：企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号完全不符，如果企业的纳税人识别号与总局发票信息中的购方纳税识别号后9位相符，则提示该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业的纳税人登记号变更；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业的纳税人登记号变更，经核实无误，人工挑过；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2504该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不符，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的供货方纳税人识别号与总局发票销方纳税识别号不符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报退税时，供货方纳税人识别号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2505该发票（XXX）与总局发票开票日期不符，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的开票日期与总局发票中的开票日期不符。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业在申报退税时，开票日期录入错误；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报退税时，开票日期录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2506或2507该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为”E“；该发票（XXX）非交叉稽核相符发票，错误级别为”“。

概述：对政策规定的需要对审专用发票稽核信息，并且比对通过才可办理退税的企业，在企业登记库中设置对审交叉稽核相符发票标志，审核时产生的疑点的错误级别为”E“。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．专用发票电子信息滞后；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误的数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．专用发票电子信息滞后的，经核实可进行申报；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2510发票总申报计税金额（XXX）＞总局的（YYY），错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的发票总申报计税金额大于总局发票信息中的金额。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误；

2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用发票计税金额；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或计税金额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误，而大于了专用发票计税金额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2520发票总申报税额（XXX）＞总局的（YYY），错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的发票总申报税额大于总局发票信息中的税额。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误；

2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的税额合计数由于计算错误，而大于了专用发票税额；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，将专用发票号码录入错误或税额录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业在申报时，同一发票号下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误，而大于了专用发票实缴税额的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录（对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点，经核实应用调整法将原错误数据冲掉。）

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进行电子函调后再进行处理。

2530该发票（XXX）是交叉稽核不符发票信息，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的发票在总局交叉稽核不符发票信息中。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，根据总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息进行处理；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。

2531或2532该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别为正常，错误级别为”空“；2532该发票（XXX）在不符发票协查信息中，类别非正常，错误级别为”E“。

概述：总局交叉稽核不符发票信息协查结果信息中的协查结果类别0：正常1：虚开2：查无此户3：查无此票4：作废5：其它9：期末无结果。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用交叉稽核不符的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定处理；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。

2560该发票（XXX）是失控作废发票，错误级别为”E“。

概述：进货申报表中的发票在总局失控作废发票发票信息中。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，根据总局失控作废发票信息协查结果信息进行处理；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。

2561或2562该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别为正常，错误级别为”空“；该发票（XXX）在失控作废协查信息中，类别非正常，错误级别为”E“。

概述：总局失控作废发票信息协查结果信息中的协查结果类别0：正常1：虚开2：查无此户3：查无此票4：作废5：其它9：期末无结果。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税；

3．专用发票电子信息有误。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用失控作废的专用发票申报退税的，协查结果类别为正常的，可人工挑过；其他非正常的，按现行出口退税规定处理；

3．专用发票电子信息有误的，由税务部门进电子函调后再进处理。

2902该发票（XXX）非增值税专用发票，错误级别为”W“。

概述：进货申报表中的发票非增值税专用发票。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误；

2．出口企业使用普通发票申报退税。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用发票号码录入错误的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2．出口企业使用普通发票申报退税的，经核实后，可做人工挑过。

2903该税票（XXX）未申报对应的增值税专用发票，错误级别为”W“。

概述：进货申报表中未申报对应的增值税专用发票。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，发票号码漏录的，经核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录。

2904该发票（XXX）未申报对应的专用税票，错误级别为”W“。

概述：进货申报表中未申报对应的专用税票。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，专用税票号码漏录的，经核实属于需要提供专用税票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；属于按规定不需对审专用税票电子信息的，可做人工挑过。

2905该发票（XXX）非防伪税控系统开具，需人工核实，错误级别为”“。

概述：备注包含字母FSK为非防伪税控系统开具的专用发票。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，备注录入”FSK“。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，备注录入”FSK“的，经核实属于防伪税控开具的专用发票的，应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；属于非防伪税控开具的专用发票的，经核实无误，不作调整。

四、进货申报数据综合对审产生疑点

2990备注包含字母Z的数据暂不退税，错误级别为”E“。

产生原因：

1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）；

2．出口企业或税务机关出于业务处理上的考虑有意设置为Z。

调整方法：

1．出口企业在申报退税时，误将备注中录入字母Z；（中标产品除外）核实应用调整法将原错误数据冲掉，然后填报正确的记录；

2.根据实际业务需要取消该设置。

26.2.2出口申报明细部分

一、出口申报数据自身审核产生疑点

1100部门码不在登记分部代码范围内，错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的部门代码不在该企业的登记注册表中的部门范围内。

产生原因：

1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码；

2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时，漏录；

3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误。

调整方法：

1．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业漏报部门代码的，应由出口企业申报上来，然后再由系统维护人员调整出口企业代码库；

2．税务机关在建立出口企业代码库时，出口企业部门代码录入时漏录的，应由系统维护人员调整出口企业代码库；

3．出口企业申报退税时，部门代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1101不分部核算，部门码应为空，错误级别为”E“。

概述：企业登记注册表中的部门核算代码为空，表示不分部门核算，但退税申报表中的部门代码有值，不为空。

产生原因：

1．不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报；

2．税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算。

调整方法：

1．不分部核算的出口企业申报退税时，误将部门代码填报的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关在建立出口企业代码库时，误将分部核算录成了不分部核算的，应由系统维护人员调整出口企业代码库。

1110该商品不是基本商品，错误级别为”E“。

概述：出口退税申报表中的商品不是基本商品。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码；

2．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，使用了大类或中类商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符，错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，计量单位填报错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，计量单位填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1130禁止出口商品或不退税商品，错误级别为”E“。

概述：出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码；

2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；；

3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；

3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1140免税商品，错误级别为”E“。

概述：出口退税申报表中的商品为免税商品。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品代码；

2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品代码；

3．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，使用了错误的商品码的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业报关出口时，使用了错误的商品码的，由出口企业协商海关调整海关信息；

3．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1160商品码库中无此商品码，错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的申报商品码在商品代码表中不存在。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，商品代码调整错误；

3．商品代码库使用错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3．商品代码库使用错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。

1200申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY），错误级别为”“。

概述：退税申报表中的商品申报退税率大于商品码库中的规定退税率。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，退税率填报错误；

2．商品代码库中退税率错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．商品代码库中退税率错误的，应由系统维护人员调整商品代码库。

1210申报退税率（XXX）超出合理范围，错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。（合理范围在审核配置表中）

产生原因：

1．出口企业申报退税时，退税率填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，退税率调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，退税率填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1220数值项不应为负数，错误级别为”E“。

概述：出口退税申报表中的数值项不应为负数。出口数量、出口进货金额或退增值税税额为负数。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，将出口数量、出口进货金额或退增值税税额录为负数的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1230各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效），错误级别为”E“。

概述：出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为0。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致；

2．出口企业申报退税时，进货无效。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，进货和出口使用的商品码不一致的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业申报退税时，进货无效的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1240该报关单已开过代理证明，错误级别为”W“。

概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的代理数量不等于0。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；

2．出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营；

3．出口企业所开代理证明中的报关单号码错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业申报退税时，该报关单既有代理也有自营的，经核实无误，人工挑过；

3．出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。

1250该报关单已开过退运补税证明，错误级别为”W“。

概述：退税申报表中的代理证明号为空，判断报关单号码不为空，且出口数量综合查询表中的退运数量不等于0。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误；

2．出口企业申报退税时，该报关单部分退运；

3．出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，报关单号码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业申报退税时，该报关单部分退运的，经核实无误，人工挑过；

3．出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的，经核实无误，人工挑过。

1300出口申报数量大于进货数量，错误级别为”“。

概述：在退税申报表中的数量合计大于进货申报表中的数量合计。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

二、出口申报数据与海关数据对审产生疑点

1400或1401申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为”W“。

概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1402申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为”W“。

概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对（禁营商品）做判断。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1403申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为”W“。

概述：出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致，只对（免税商品）做判断。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1410申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％，错误级别为”E“。

概述：申报出口数量超过海关数据的2%以上。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；

2．出口企业报关出口时，出口数量申报错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业报关出口时，出口数量申报错误的，由出口企业协商海关调整海关信息。

1420海关数据曾被（XXX）挑过，错误级别为”W“。

概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中已被挑中过。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1421海关数据无效（XXX），错误级别为”E“。

概述：判断退税申报表中的报关单号码，该报关单的相关信息在海关数据中无效。

产生原因：

1．出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误。

调整方法：

1．出口企业报关出口时，出口报关单内容填报错误的，由出口企业协商海关调整海关信息。

1430此贸易性质（XXX）不存在，错误级别为”E“。

概述：海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，录错报关单号；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。

调整方法：

1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关单号的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1431此贸易性质（XXX）为其它类，错误级别为”“。

概述：此贸易性质（XXX）为其它类。

产生原因：

1．属于贸易性质为其它类；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。

调整方法：

1．属于贸易性质为其它类的，经核实无误，不作调整；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1432此贸易性质（XXX，YYY）不退税，错误级别为”E“。

概述：该贸易类型的退税标志为不退税。

产生原因：

1．属于不退税贸易性质；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。

调整方法：

1．属于不退税贸易性质的，经核实无误，应用调整法冲回数据；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1440或1640换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为”“；关联号换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为”“。

概述：美元值为0或出口进货成本（从价定率征税不为0时）或从量进货成本（从量定额征税不为0），或出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限；关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；

2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；

3．出口商品的出口或进货价格异常；

4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，不作调整；

2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，不作调整；

4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1450换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为”W“；关联号换汇成本（XXX）高于合理上限，错误级别为”W“。

概述：出口进货成本（从价定率征税不为0时）或从量进货成本（从量定额征税不为0），或出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限；关联号换汇成本指按企业申报的关联号作为计算单位，对企业申报的出口进货成本和出口美元值分别进行汇总后计算的出口进货成本/出口美元值。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算；

2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误；

3．出口商品的出口或进货价格异常；

4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品码核算的，经核实无误，人工挑过；

2．出口企业申报退税时，出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3．出口商品的出口或进货价格异常的，经核实无误，人工挑过；

4．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1460海关数据中无此报关单号（XXX），错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的报关单号码在海关数据库中不存在。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；

2．海关数据滞后。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．海关数据滞后的，经核实无误，不作调整。

1470出口国别为中国境内，错误级别为”“。

概述：出口国别为中国境内。

产生原因：

1．属于出口企业出口到保税区或加工区；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误。

调整方法：

1．属于出口企业出口到保税区或加工区的，经核实属于按规定保税区、加工区区外企业退税的，可不做调整；按规定属于保税区、加工区区内企业退税的，应用调整法冲回；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1481申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等，错误级别为”E“。

概述：申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等。企业申报数据中的出口日期与海关关单中的日期不符。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，录错报关出口日期；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错。

调整方法：

1．经核实，属于出口企业申报退税时，录错报关出口日期的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．经核实，属于税务机关调整出错的，应用调整法冲回后录入正确数据。

三、出口申报数据与外管局核销数据对审产生疑点

1500外管局核销数据中无此核销单号（XXX），错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中不存在。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；

2．外管局核销单数据滞后；

3．外管局核销单数据有误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．外管局核销单数据滞后的，经核实无误，不作调整；

3．外管局核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。

1501企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号（XXX）不符，错误级别为”E“。

概述：退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中存在，但核销单数据库中该核销单号码对应的报关单号码与退税申报表中的报关单号码不一致。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误；

3．外管局核销单数据有误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业申报退税时，报关单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3．外管局核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。

1510该核销单（XXX）逾期未核销，错误级别为”E“。

概述：该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。

产生原因：

1．出口企业的核销单逾期未核销；

2．出口企业申报退税时，核销单号填报错误；

3．外管局逾期核销单数据有误。

调整方法：

1．出口企业的核销单逾期未核销的，经核实无误，应用调整法冲回数据；

2．出口企业申报退税时，核销单号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

3．外管局逾期核销单数据有误的，发函调查，经核实无误，人工挑过。

四、出口申报数据与总局代理出口证明数据对审产生疑点

1600申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等，错误级别为”W“。

概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1602申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（禁营），错误级别为”W“。

概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对（禁营商品）做判断。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1603申报商品码（前８位）与代理出口证明数据中的（XXX）不等（免税），错误级别为”W“。

概述：出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致，只对（免税商品）做判断。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，商品代码填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1610申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）ZZZ％，错误级别为”E“。

概述：申报出口数量超过代理出口证明数据的2%以上。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误；

2．出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，出口数量填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．出口企业办理代理出口证明时，出口数量申报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。

1620代理出口证明数据曾被（XXX）挑过，错误级别为”W“。

概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中已被挑中过。

产生原因：

1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整错误。

调整方法：

1．出口企业申报退税时，代理出口证明号填报错误的，应用调整法冲回后录入正确数据；

2．税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的，应用调整法冲回后录入正确数据。

1621代理出口证明数据无效（XXX），错误级别为”E“。

概述：判断退税申报表中的代理出口证明号码，该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中无效。

产生原因：

1．出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误。

调整方法：

1．出口企业办理代理出口证明时，出口代理出口证明内容填报错误的，由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。

1640代理出口换汇成本（XXX）低于合理下限，错误级别为”"。