关于编报2010年度铁路运输企业财务会计报告的通知

2024-06-14

关于编报2010年度铁路运输企业财务会计报告的通知（共2篇）

关于编报2010年度铁路运输企业财务会计报告的通知篇1

关于编报2010年度铁路企业

财务会计报告的通知

管内各单位，哈大客专、京沈客专（辽宁）有限责任公司，长双烟、长吉城际、陶舒、和坪、盘锦港疏港、甘库、边海、松陶、丹大快速铁路有限责任公司：

为做好2010年度铁路企业财务会计报告编制工作，全面掌握运输企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，依据•中华人民共和国会计法‣、•企业财务会计报告条例‣、•企业财务通则‣、•企业会计准则‣和会计制度及铁道部要求，结合我局实际情况，现将有关事宜通知如下，请按照执行。

一、总体要求

(一)企业财务会计报告是企业年度财务收支和经营成果的综合反映，也是考核企业经营业绩、评价企业财务状况和资产质量的基本依据。各单位要高度重视，切实加强组织领导，层层落实工作责任，明确工作职责，确保财务报告质量，进一步提高财务管理水平。

(二)认真做好财产清查工作，保证账账、账实相符。对固定资产的调入调出要及时反映，确保资产真实完整。加大债权债务清理力度，及时回笼资金。

(三)认真贯彻落实全面预算管理，规范各种经营行为，提高会计报表的质量，坚决杜绝无预算支出和支出挂账。对于各种审计、检查中反映的问题要按照审计决定和处理决定逐条整改到位，纳入到年度财务决算当中；对中介机构提出的问题未进行整改的，要与审计单位沟通并在上报决算时作专项说明。由铁道部组织的“小金库”重点检查发现的问题，若决算关门前部尚未下达处理决定的，可暂不调整有关会计账项，最终以处理决定为准。

(四)各单位认真组织对在建工程的清理工作，严禁发生虚假验工的行为，对于当年已经完工的项目在决算前办理完组固手续。对已交付使用但尚未办理竣工决算或移交手续的固定资产要估价入账，正确划分固定资产的使用类别，以保证正确提取折旧；进一步强化资产损失及资产报废的管理，对资产损失要真实反映，经过规定程序批准后列支，对固定资产报废残值要及时清理、及时入账，做到规范处理、规范核算，真实反映资产处臵结果。

(五)在编制会计报表过程中,要根据真实的交易事项以及完整、准确的账簿记录等资料，按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。

报表封面和表内各项内容填报齐全，需要填报的计划数、工作量和定额等，应在报送前认真审核，并与业务部门相关统计数据进行核对，确保数据准确。各种工作量应与实际相符，表间工作量有对应关系的要核对相符，保证工作量、定额和金额之间关系无误。

(六)各单位要按路局要求及时报送各类会计报表、报表附注、财务情况说明书及其他有关资料。

二、关于运输清算问题

运营单位按路局•关于印发†沈阳铁路局2010年基层单位运输支出清算办法‡的通知‣（沈铁财发„2009‟23号）和•关于下达2010年财务收支预算的通知‣（沈铁财发„2009‟22号）相关规定清算。

(一)按实际支出清算的项目

1.路局批准额度内据实列支的工资支出。2.按规定的比例和基数计列的工资附加费支出。

3.按照规定的范围和分类折旧率计提的固定资产折旧支出。4.在路局下达的大修理支出预算内，实际发生的大修支出。5.堵漏保收奖。

6.按规定摊销的制服补贴支出。

7.路局批准的各类非责任事故费、固定资产报废损失以及各类资产减值（跌价）准备支出。

8.实际发生的营业外收入。

9.实际发生的旧轨料收集整修管理费。10.在福利费中列支的下列项目：(1)各单位按规定支付的冬季取暖补贴。

(2)除局离退休管理处外，其他单位的离休人员费用。(3)各单位按规定支付的退休统筹外支出和丧葬费支出。11.各单位发生的符合其他劳动保险支出范围的项目支出。12.经批准的保价货物赔偿和委外代办费支出。13.经路局批准的自然灾害损失。

14.路局明确予以增加预算的项目，在预算额度内的实际支出。

(二)按完成工作量计算的清算项目 1.机车整备费。按局财务处•关于调整机车整备保洁费用清算办法的通知‣（财成电„2009‟34号）要求，根据实际发生的机车整备台数换算成标准整备台数乘以预算定额清算；封存、解备、新造、出售的机车柴油、油脂按局确定数量×预算定额清算；其他整备费按预算清算。

2.机车油脂费。按局财务处•关于调整各机务段机车运行用油脂核算和清算办法的通知‣（财成电„2010‟42号）要求，有权支出按调整后支配口径的实际走行公里乘以预算定额清算。

3.内燃机车运行用柴油。按(Σ不同型号客运机车实际完成总重×各区段相应机型客运预算单耗+Σ不同型号货运机车实际完成总重×各区段相应机型货运预算单耗+Σ不同型号调车实际完成调车小时×各区段相应机型调车预算单耗)×局核定的单价清算。

4.电力机车用电。按实际支付的电费清算。

5.机车中修。按预算内实际工作量×分型号机车预算定额；机车中修同步发生的四项高价互换配件集中修支出按实际工作量×规定的结算定额清算。

6.机车小修。和谐机车小修按实际修竣台数×分修程预算定额清算；其他机车小修按实际完成的定检公里×分型号机车小辅修预算定额清算。

7.客车段修。按预算内实际完成工作量×分型号客车段修预算定额清算。8.图定空调车运行用油。按实际走行千辆公里×预算单耗×实际单价清算。

9.行李车段修。按实际完成的工作量与结算定额的90%清算。10.行李车维修。按实际完成工作量与结算定额的80%清算。11.货车厂修、段修（含互换配件修理）、辅修、摘车修、罐车特洗、普洗。按实际完成工作量乘以预算定额清算。

12.工务“三抽”、线路中修。按预算内实际完成工作量和预算定额清算。

13.车站旅客服务费用。按实际完成的旅客发送人数×发人单位变动成本+固定成本清算。

14.货物运输费用。按实际完成的货物发送吨数×发吨单位变动成本+固定成本清算。

(三)按支出预算清算的项目

除以上项目外，其余项目均按路局下达预算清算。(四)货车修理车辆段清算

货车修理车辆段的清算按•关于2010年货车修理清算及货车车辆段有权支出计算规定的通知‣（沈铁财函„2010‟388号）规定执行，沙鲅线翻卸车维检费由苏家屯车辆段与铁龙公司按协议结算。

三、关于成本管理

2010年，运输总支出中工资及附加费增长、煤电油价格上涨、灾害损失等刚性增支因素多、额度大，全面完成经营目标的任务非常艰巨。全局各单位要深入落实路局“三会”精神，落实全面预算管理，规范各种经营行为，坚定完成经营目标信心。对实际成本费用超过路局下达有权支出等违反财务预算管理规定的单位，按•沈阳铁路局财务预算管理责任追究暂行办法‣（沈铁财发„2009‟184号）实行责任追究，同时对运输主要站段按•沈阳铁路局运输站段生产经营业绩考核办法‣（沈铁企法发„2009‟3号）规定考核；对其他单位按路局•关于印发†沈阳铁路局非运输单位费用预算包干考核办法‡的通知‣(沈铁财发„2007‟45号)规定考核。

(一)严格执行权责发生制，按支出的确认原则分期列支，做到真实反映成本支出。各项费用支出必须及时入账，严禁提前结账；材料支出必须按照实际情况、规定科目和用途及时列支，各单位要在年末前开展一次存货盘点，对账实不符的要及时进行账务处理，凡是已领未用的，一律盘点入库，如数冲减支出，严禁虚列。

(二)净化成本支出内容。严格执行•铁路运输企业成本费用管理核算规程‣，正确划分资本性支出和收益性支出的界限。不得将购臵和建造固定资产、无形资产和其他长期资产以及对外投资的支出列入运输总支出。

(三)严格各项收入管理，拓展支出消化来源。要加强各项收入管理，做到应收尽收；各项收入应全额入账，严禁将主业收入项目转移到其他经济实体、协会或账外管理，必须全额纳入主业账内核算；对各种应付、预收项目挂账进行全面清理，严格按权责发生制及时并足额确认收入。

(四)严格划分运输主业与工附业、多经、集体的经济关系，在业务内容上进行清理。多经企业占用主业房屋、设备，使用主业煤、水、电的要签订合同，并按合同规定收取相关费用；运输主业与工附业、多经、集体不得相互挤占支出，已经发生的应该剔除。

(五)加强其他业务收支的管理。各单位要对本单位的其他业务收支进行一次认真梳理，在确保应收尽收的基础上，严格按路局批复的其他业务支出预算来列支各项支出，保证其他业务应摊费用的足额反映，各单位其他业务原则上不允许出现亏损。

(六)关于职教经费的提取与上缴。按铁道部•关于调整2010年铁路局人工成本预算的通知‣（铁财函„2010‟897号），2010年职工教育经费计提比例按1%计提，全额上缴局财务处。职工教育经费计提暂按人工支出表18行作为基数。

(七)考虑到我局成本支出空间紧张和补充医疗保险结余的实际情况，经研究，2010年暂不提取补充医疗保险。

(八)各单位要加强对以前年度损益调整的管理，提高会计信息的真实性和准确性，对发生的以前年度损益调整，要按局财务处•关于对以前年度损益调整进行审批的通知‣（财成电„2009‟73号）规定，报路局进行审批后列账。

(九)各单位必须按•关于规范水害抢险费用列支的通知‣（沈铁财电„2010‟691 号）和•关于上报水害抢险费用的通知‣（财成电„2010‟45 号）要求，按“据实、及时、真实、规范”原则列支水害支出，列支内容要经得起历史和审计检验。

(十)各单位与外局之间发生的跨局机客车加油业务、大型养路机械作业、机车中修、客车段修、动车组检修以及其他跨局作业等要按照路局•转发铁道部关于调整铁路运输企业成本费用管理核算规程有关科目的通知‣（沈铁财发„2007‟178号）规定进行核算。外局为我局提供的机客车加油要及时与对方核对确认，在路局通知书未下转前，各相关单位通过未提账单列入相关成本。

(十一)严格按照路局•关于印发†沈阳铁路局旧轨料核算暂行办法‡的通知‣（沈铁财函„2006‟434号）和•关于†沈阳铁路局旧轨料核算暂行办法‡中有关规定的补充通知‣（沈铁财函„2007‟155号）要求，加强旧轨料回收、领用日常管理和核算，真实反映旧轨料动态和成本费用支出。对年度大、中、维修及基建更改项目发生的废旧轨料进行全面清理，保证100%点收入账，按规定足额冲减成本。大修、基建、更改、战略装车点扩能改造等各项工程动用旧轨料必须纳入价值管理。旧轨料的入账及核算价格按•关于调整旧轨料入账及核算价格的通知‣（沈铁财电„2009‟309号）执行。

(十二)机车运行用柴油支出。根据统计部门提供的机报

6、机报7的配属口径确认有关工作量指标，燃油发放密度严格按局机务处每月下发的电报标准执行，各单位严禁私自调整密度，年末要对库存柴油进行盘点，盈亏部分按照程序审批后方可列销。柴油支出按计划成本法分油号核算，随着柴油价格的变化，各单位应根据有关电报公布的柴油标准品（0#油）价格及时调整目录价，其中：+5#单价系数为0.98（即标准品×0.98，下同）、-10#单价系数为1.06、-20#单价系数为1.11、-30#单价系数为1.13、-35#单价系数为1.15。

年度内“机报”消耗的柴油吨数与“铁油七”消耗的柴油吨数误差超过±5‰的，要单独上报说明。

(十三)机车运行用油脂支出。按局财务处•关于调整各机务段机车运行用油脂核算和清算办法的通知‣（财成电„2010‟42号）要求执行，会计报表相关工作量调整为：本段支配的全部机车走行公里+外局支配本段配属的机车走行公里-本段支配外局配属的机车走行公里。

(十四)各供电段对运营和非运营单位供电成本的确认要坚持“同网、同价、同电损”原则，杜绝对运营和非运营单位供电成本不均衡的现象。根据国家电网电价调整水平，各供电段要及时调整非运营单位用电价格，保证收支配比、利润水平不变。调价方案报局财务处、机务处备案。

(十五)机车、车辆报废清理，要严格按照路局•转发铁道部关于加强机车车辆报废残值和管理的通知‣（沈铁财函„2009‟268号）要求执行。清理中拆下的可以利用的固定资产，应合理估价后入账；可以利用的其他材料物资按照目录价格的50%计价入库；废钢铁收入应与物资回收部门有关人员共同确认吨数后，按1660元/吨价格，作为固定资产清理收入。

(十六)各单位严格按•关于印发<沈阳铁路局职工福利费管理办法>的通知‣（沈铁财发„2010‟210号），正确、规范核算职工福利费，不得超范围、超标准列账。职工福利费总额不得突破年初预算总量。

(十七)按•转发铁道部关于印发<铁路局工资列支管理办法>的通知‣（沈铁财发„2010‟210号），运输成本中的工资，根据工资支出性质分别在工资、福利费、间接费等科目核算，包括堵漏保收奖、合理化建议及技术改进奖等在内，全部改在成本中的工资要素中列支，其他要素不得列支工资性支出。

(十八)提高工附业单位经营质量。客车厂、印刷厂要加强经营管理，按期确认收入，根据生产的季节性特点，合理安排各项支出，切实降低支出，确保收支平衡。

(十九)加强合资公司管理，改进合资公司经营工作。长双烟、陶舒公司要严格按铁道部关于加强合资公司经营管理的有关要求，开源节流，在积极开拓外部市场的同时，深挖内部节支潜力，力争完成部下达的盈亏目标。

四、关于利润分配问题

(一)按•关于2010年货车修理清算及货车车辆段有权支出计算规定的通知‣（沈铁财函„2010‟388号）规定，货车修理盈亏全部上转路局，其他单位运输盈利全额上缴路局，运输亏损在“未分配利润”科目反映。运营单位其他业务盈利全额上缴路局，其他业务亏损在“未分配利润”科目反映。

(二)工附业单位自主经营、自负盈亏，依法纳税。

五、往来对账要求 1.本年四季度发生的跨局机客车加油、大型养路机械作业、机车中修、客车段修、动车组检修以及其他跨局作业的业务，有关单位与对方核对签认，并于2011年1月8日前将2010年4季度跨局服务统计表（表样见“财务网/下载/清算科/跨局服务表样”文件夹）通过财务网上传至财务处清算科，通知书要及时上转局财务处。

2.发生有偿调拨机车的单位要及时上缴变现收入50%部分，上转通知书要注明有偿调拨的机车型号。

3.本年四季度清算和上缴的款项仍通过•清算（上缴）项目明细表‣（附表0102）上转，附表0102所列项目之外的其他款项，须单独上转通知书。通知书上转时间要及时，附件要齐全。

4.固定资产调出单位必须于每月25日前将固定资产互调通知书邮寄到局财务处出纳清算科。局内互调通知书应附财固-6（或财固-5）原件一式两份，局间互调应附一式三份。

六、资金方面的要求(一)债权债务清理

各单位要按铁道部和路局的有关规定加大对债权债务清理力度，做好债权债务清理工作。要通过有效的清理来减少本单位的债权债务规模，确保完成局下达的控制目标。具体要求如下：

1.各单位严格按照财务处•关于下达2010年债权控制目标的通知‣（沈铁财发„2010‟43号）的要求，必须完成路局下达的债权控制目标。

2.各车站售票找零备用金应控制在•备用金管理暂行办法‣（沈铁财函[2006]455号）及路局批准的备用金额度内。3.办理挂支业务应依据合同、采购计划等，并及时报销，年末挂支款必须清零。

4.预付账款年末必须按合同规定结转，严禁任何理由超拨工程款。

5.各单位要对每一笔债权债务进行分析，做到发生的原因清、时间清、数额清、责任清、债权债务单位清，债权有结余的要逐笔做签认记录，随决算上报签认记录复印件，签认记录复印件顺序同债权明细表各债务单位顺序一致，金额与债权金额相符。

6.认真核实应付款项，全面清理虚假挂账。

7.发生局内供货单位的未提材料应及时与物资供应单位签认，签认记录随决算上报。

(二)更改清算

更改资金根据计划内实际完成数清算，未完成部分待完成后再办理清算，具体要求如下：

1.严格按规定办理验工计价，严禁虚假验工。

2、以前年度预算本年完成的，应严格按对应的项目反映在“以前年度预算本年完成情况”中。

3.2010年更改计划清算，应按运营、高价互换配件、机客车加装改造、保价项目等分别反映。

4.2010年更改计划项目未完成部分应按建名说明未完成原因、未完成金额。

七、税务管理有关要求

(一)各单位要认真贯彻•国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知‣（国税函 „2010‟184号），运营单位（非法人，下同）不应在属地交纳企业所得税。

(二)各单位要正确核算不征税收入和应税收入，局内运营单位之间非应税收入要全部上报路局对冲，以免税务纠纷。

(三)沈阳印刷厂等法人单位，要及时向当地主管税务机关申报纳税。向局财务处报送决算时，需要另报一份属地申报部分的所有会计报表，并将经当地税务部门核准的企业所得税申报表主表复印件加盖单位公章后报局财务处（综合税管科）。

(四)为做好路局企业所得税申报工作，请各运营单位认真准备下列资料，按决算报表格式和有关要求上报。

1.残疾人员工资（持有中华人民共和国残疾人证或残疾军人证）。

2.应调整的大修理支出（超过原值50%以上且使用年限增加2年以上）。

3.列入主营业务成本和其他业务成本的业务招待费。4.财产损失（不超过税法规定折旧年限的固定资产提前报废损失、坏账损失等）。

5.以前年度损益调整中少计收入、多计成本的项目。6.资本公积变动项目（接受捐赠资产、拆迁补偿结余转入等）。7.未取得合法票据支出。

8.未使用、不需用固定资产平均余额及计提的折旧。9.按企业所得税法规定需要纳税调整的其他项目（资产减值准备、罚款支出等）。

八、关于运输业务报表编制要求及填报口径(一)运输业务报表(含已交付运营的控股合资公司)有关要求 1.各单位要严格按照有关规定，规范核算收入、支出、损益；认真编报2010年度会计报告，对局内运营、多经、控股的合资公司之间的债权债务、内部交易的收入支出、固定资产调入调出要逐笔签认核对，在账项、金额相符的基础上准确填报相关明细表，确保路局在合并报表时全部抵销。

2.各单位在编制现金流量表时,严格执行铁道部财务司•关于下发<铁路运输企业现金流量表编制要求>的通知‣(财企„2008‟11号)、•关于铁路企业现金流量表编制相关要求的补充通知‣(财企„2010‟ XX号)的规定, 核实上级拨付的运营、更改和专项资金，上缴上级经营性现金、内部单位提供产品和劳务收到、支付的现金等内部现金流量，为路局编制合并报表打下坚实的基础。

3．按照路局转发铁道部•关于印发†铁路局工资列支管理办法‡的通知‣（沈铁财发„2010‟ 317号）明确的堵漏保收奖、合理化建议及技术改进奖等在成本中的工资要素中列支，•关于规范铁路劳动统计口径的通知‣（铁统计„2010‟102号）明确的将个人外出劳务人员、派往集体经济企业人员纳入“非在岗职工”，将劳务派遣人员全部纳入“其他从业人员”，各单位确保账表一致及人工支出表与统劳报表数据相符。

4.固定资产表（会铁011表）、固定资产无偿调入调出表填报要求

(1)基建购建（47行）、基建工程估价入账（48行）、基建工程估价入账冲回（红字）（51行）分别反映铁道部基本建设工程完工、估价、估价冲回的固定资产金额，由财务处清算科填列；此项资产下转各单位时，财务处清算科填在“无偿调出”（68行），相关单位填在“无偿调入”（61行）。

(2)更新改造完成（54行）反映各单位按照路局下达更新改造计划形成的固定资产金额。各工程指挥部更新改造当年完成形成的固定资产不得漏填，此项资产下转各单位时，各工程指挥部填在“无偿调出”（68行），相关单位填在“无偿调入”（61行）。

(3)专项资金完成（55行）反映各单位按照路局下达的专项资金（拆迁补偿）计划形成的固定资产金额。各工程指挥部专项资金当年完成形成的固定资产不得漏填，此项资产下转各单位时，各工程指挥部填在“无偿调出”（68行），相关单位填在“无偿调入”（61行）。

(4)自筹资金完成（56行）反映各单位按照路局下达的自筹资金（不包括拆迁补偿）计划形成的固定资产金额。

(5)无偿调入—局内（63行）和无偿调出—局内（70行）反映运营单位之间资产调拨金额，各单位必须进行核对，确保一致。无偿调入—局外（62行）和无偿调出—局外（69行）反映各单位与其他铁路局单位间资产调拨金额。在填报固定资产无偿调入调出表时涉及同一个单位多笔业务应合并一行填列。

(6)各单位要准确填报该表中固定资产的数量和逾龄金额，核实固定资产管理系统中的数据，确保与业务部门台账一致，不得漏报。

5.以前年度损益调整明细表（附表08），该表是分项目变长表，各单位按以前年度损益调整的业务事项分项目逐笔填列,各项目合计金额与利润及利润分配表中的56-62行的金额一致。例如：某机务段2010年发现由于会计差错造成某项资产少提折旧25万元需调整以前年度损益，其中：2007年少提5万元，2008年少提10万元，2009年少提10万元；在填制附表08时，应在第7行填列，业务内容项填列“补提折旧”，涉及上一年度调整金额项填列“100，000.00”，涉及上一年以前年度调整金额项填列“150，000.00”, 上一年度调整涉及的具体科目项填列“主营业务成本”。

6.银行存款明细表，该表中的“未达账项”根据银行存款余额调整表逐笔业务填列，有关未达账项的内容在备注中列明。“现金”项目根据期末现金余额填列。此表全局归集账户存款小计+在其他银行存款小计+未达账项小计+现金小计=会铁010表货币资金期末余额（假如无其他货币资金）。

7.应上缴弥补款项表。

(1）各单位在填报表内各项税金时应注意与财政、税务等部门批准、认可的数据衔接一致。各项目的年初未交数要与去年年末数进行核对，确保一致，若有变动需进行说明。

（2）各项目的“本年应交数”不包括“年初未交数”。

（3）其他各税是指除表中所列各项税金外，企业应交纳的土地使用税、土地增值税、车船使用税、房产税、契税、印花税、及地方教育费附加费等所有其它各项税费的交纳情况。

（4）财政拨款指的是地方政府拨给企业的技改资金、挖潜改造资金以及基建资金等款项，不包括铁道部给的经费。公检法不准经商补助、办案经费补助和教育附加返还不列入“财政拨款”项。十二项储备粮油差价款、十三项预算弥补亏损及补贴和十四项国有资本收益各项均不填。

（5）失业保险、基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险只反映企业缴纳情况，不包括个人缴纳部分。

8.基本情况表。

(1）“职工人数情况”各项内容按各单位劳资统计相关资料填报。

（2）全年应发和实发工资总额分别按“人工支出表”填列。

（3）企业负责人薪酬总额：按照企业负责人当年实际收到的薪酬总额填列。负责人薪酬主要由工资、奖金、津贴、补贴组成。负责人当年取得的其它货币收入，一并填报。企业负责人指路局领导班子成员,多经及合资公司仅填本级数。

（4）“本年收到的财政性资金”指从地方政府财政部门获得的资金。

（5）“本年科技资金来源与支出情况”中，“政府拨款”为地方政府财政和科技部门拨款；“企业自筹”填本单位自有资金、借入资金投入的科技费用；“其他资金来源”填写铁道部拨款到账的科技费用。

本年研发费用指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。

科技人员人工支出：指企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费。

研究开发性固定资产：用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、设备的购臵费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

（6）固定资产情况中各明细项运输企业将传导设备、仪器仪表、通信信号设备、信息技术设备和机械动力设备五项合计填报在“机器设备”项目中，机车车辆、集装箱和运输设备三项合计填报在“运输工具”项。多经企业按固定资产实际情况填列。

9.国有资产变动情况表。

（1）当年基建完成项目移交增加的实收资本，填列“国家、国有单位直接或追加投资”中。

（2）资产评估增减值应按经铁道部备案的资产评估结果填报，企业自行组织资产评估增减在其他填写。

（3）经营减值根据利润及利润分配表中净利润额填列。盈利以红字反映，亏损以兰字反映。

（4）“经国家专项批准核销”填报的核销数指经铁道部批准的金额。

（5）“消化以前年度潜亏和挂账减少”指用当年利润来消化2003年度以前年度发生的潜亏和挂账而造成国有权益的减少

10.运输业务报表及已交付运营的控股合资公司运输业务报表主要包括：年初数变动表（附表0101）、资产负债表（会铁010表）、资金中心资金情况表（会铁010附1表）、固定资产表（会铁011表）、高价互换配件表（会铁011表附1表）、利润及利润分配表（会铁020表）、清算收入计算表、其他业务利润表（会铁022表）,现金流量表（会铁031表）、运输支出总表（会铁040表）、职工福利费（成本）支出明细表（会铁040附1表）、委托运输支出总表（会铁040附2表）、更改支出完成情况表（会铁050 表）、人工支出表（会铁070表）、应上交应弥补款项表（财会年企附01表）、资产减值准备情况表（财会年企附02表）、基本情况表（财会年企附03表）、国有资产变动情况表（财会年企附04表）、附表01、附表07、统劳报表

1、受理记录、会计报表附注、财务情况说明书，银行存款对账单（12月份最后一页），报表中“其他”项目说明。

除以上报表外，以下报表只报送电子数据：

附表01、03、06-

13、20-21；附注01-29；会铁02203；会铁0401-0407；会铁125-126；会铁881-890表；债权债务明细表、科目明细表01-02；内部交易表；固定资产无偿调入调出表；银行存款余额表的电子数据。

(二)企业报表和附表

按照铁道部的要求，控股合资铁路公司（包括在建和已交付运营的控股合资铁路）和多经企业需上报企业财务会计报表。为确保报表的及时上报、真实准确，局投资管理中心在合并各公司会计报表时，要重点关注纳入合并范围的单位是否齐全，抵销事项的处理是否完整。同时为保证路局会计报表抵销工作，局投资管理中心要与资金结算所核对银行账户及余额，确保双方一致，对与运营单位、控股的合资公司间的债权债务、内部交易要认真核实确认，准确上报有关数据。

(1)债务性融资与担保核对要求。局投资管理中心在编制报表前完成债务性融资在借款担保系统的逐笔录入工作，做好借款担保系统与企业决算数据核对工作，确保相互一致。

(2)局投资管理中心及路局控股的合资公司（在建及投入运营）提报的报表范围：

2010年度通过财务会计管理信息系统V5.0上报的报表，包括年初数变动表（财企01附01表）、资产负债表（财企01表）、利润表（财企02表）、科目明细表01、科目明细表02、内部交易表，现金流量表（会铁031表）、债务性融资情况表（财企01附1-5表）、提供担保情况表（财企01附2表）、债务性融资情况总表（财企01附3表）。

2010年度通过企业财务会计决算报表软件（久其）上报企业财务会计决算报表，包括资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）、所有者权益变动表（财会年企04表）、应上交应弥补款项表（财会年企附01表）、资产减值准备情况表（财会年企附02表）、基本情况表（财会年企附03表）、国有资产变动情况表（财会年企附04表）。

(三)其他相关资料

1.年初数变动表。各单位都需提报年初数变动表，涉及以前年度损益调整事项需单独提报说明。

2.各报表中的“其他”项目要附详细说明。

3.为审核职工人数、工资支出总额、工资附加费提取情况，各单位提报经劳卫处盖章的统劳报表。

(四)其他问题

1.厂办大集体报表按照财政部文件和补充说明的要求，认真核实相关职工人数、离退休人数和单位户数，真实、规范地反映企业的经营结果。财务部门要积极与厂办大集体企业的主管部门密切协作，做好集体企业报表的编制工作。厂办大集体报表是2009 年增加内容，各单位要认真总结上一年编制中存在的问题，提出改进的措施，提高厂办大集体报表编制质量。

2.基本医疗保险基金、补充医疗保险基金、基本养老保险基金、补充养老保险基金管理单位年度决算及有关重要变动事项说明报路局财务处一份备案。

九、关于会计报表附注和财务情况说明书

会计报表附注和财务情况说明书是企业财务会计报告的重要组成部分，铁路运输单位和多经企业均应按现行财务会计制度逐级编制，分别上报。会计报表附注和财务情况说明书按照铁道部规定的内容反映，具体要求按***文件执行。

十、财务会计报告上报时间

决算报表上报时间2011年1月13日—21日，各单位具体时间另行通知。

国有资本监管报表与运营决算同时上报,填报口径不变。

十一、前发文件电报与本通知有抵触的以本通知为准。