增值税即征即退申请表

2024-07-06

增值税即征即退申请表（精选5篇）

增值税即征即退申请表篇1

增值税即征即退申请报告南山区国税局：

我公司深XXXX有限公司，纳税识别号为XXX，于201X年0X月0X日成立，公司地址XXX单元，公司主要经营范围为以开发各类软件产品为主，截止XX日共取得X个计算机软件著作权登记证书。软件著作权登记证书名字：XX系统，XX系统，XX系统，XX系统等。公司致力于为客户需求开发各类软件产品。

我公司的软件产品成本主要为研发人员工资，房租水电，用于软件测试的夹具费用.及销售本公司自行研发的软件产品均以单独建帐核算。我公司与客户销售软件的结算方式为：XXXXXXXXXXX。

2017年12月开具“XXX软件V1.0”、“XXX软件V1.0”和“XXX软件V1.0”对应的相关纯软件发票，购货单位为X家，购货单位为XX公司,销售金额为X元;销售税金为 X元，XX有限公司，销售金额为XX元;销售税金为XX元。

本期软件收入对应的进项为XX元，上期留底进项X元，当期实际抵扣进项税额为XX元，本月收入为纯软件收入，故当月实际抵扣进项额为XX全部摊入软件，即当期应交增税额为XX元。我公司生产的软件产品符合【财税】2011年第9号文件，《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》中第三条（即增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按17%税率征增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。特申请退税，金额为XX元。

请批准，谢谢！

申请单位：XXX公司

2018年X月XX日

增值税即征即退申请表篇2

一、主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后, 应对其销售额变动率和增值税税负率开展纳税评估。

(一) 销售额变动率的计算公式:

1.本期销售额环比变动率= (本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额) ÷上期即征即退货物和劳务销售额×100%。

2.本期累计销售额环比变动率= (本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额) ÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100%。

3.本期销售额同比变动率= (本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额) ÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100%。

4.本期累计销售额同比变动率= (本期即征即退货物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳务累计销售额) ÷去年同期即征即退货物和劳务累计销售额×100%。

(二) 增值税税负率的计算公式

增值税税负率=本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100%。

(三)

销售额变动率和增值税税负率异常的具体标准由省税务机关确定, 并报税务总局 (货物和劳务税司) 备案。

二、

销售额变动率或者增值税税负率正常的, 主管税务机关应办理退税手续。

三、销售额变动率或者增值税税负率异常的, 主管税务机关应暂停退税审批, 并在20个工作日内通过案头分析、税务约谈、实地调查等评估手段核实指标异常的原因。

(一) 经过评估, 指标异常的疑点可以排除的, 主管税务机关可办理退税审批。

(二) 经过评估, 指标异常的疑点不能排除的, 主管税务机关不得办理退税审批, 并移交税务稽查部门查处。

四、主管税务机关应加强日常监督和后续管理工作, 注意搜集和掌握纳税人的生产经营情况。

除上述评估内容外, 还可结合其他一些评估方法, 认真做好纳税评估工作。要积极利用纳税评估这一有效机制, 堵塞漏洞, 确保增值税即征即退优惠政策落到实处。

五、

增值税即征即退申请表篇3

为了做好增值税即征即退工作，现将对2014年度“软件产业增值税即征即退事宜”、“综合利用产品税即征即退事宜” 及“(应税服务)一般纳税人提供管道运输服务”等即征即退事宜进行资格认定，现将有关操作明确如下：

一、文书受理。大类——纳税核定类；小类——增值税即征即退核定；项目小类——软件产业增值税即征即退事宜；综合利用产品增值税即征即退事宜；（应税服务)一般纳税人提供管道运输服务。

二、所需资料。

（一）软件产业增值税即征即退：

1、企业申请报告；

2、纳税人减免税申请审批（备案）表；

3、软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》；

4、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；

5、上年度会计报表。

注：财税[2011]100号规定：增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。因此，请企业在备案表“申请单位”栏内注明进项税额的分摊方式。

（二）综合利用产品税即征即退：

1、企业申请报告；

2、纳税人减免税申请审批（备案）表；

3、资源综合利用认定证书；

4、资源综合利用项目本年度检测报告；

5、上年度会计报表；

6、提供6个月内的污染物排放标准。

（三）（应税服务)一般纳税人提供管道运输服务；

1、企业申请报告；

2、纳税人减免税申请审批（备案）表；

3、企业签订管道运输服务业务合同；

4、上年度会计报表。

三、审批时限。暂设定一年。

四、退税办理。

在增值税即征即退项目认定后，不在增值税即征即退评估范围内的企业（需评估的企业在评估报告结论正常后）可于税款入库的次月办理增值税退库。所需资料：

1、企业申请；

2、开具的发票复印件；

3、申报表复印件；

4、缴款书复印件；

5、销货合同复印件。

增值税即征即退申请表篇4

一、可享受软件产品即征即退增值税优惠政策的企业范围

深圳市国家税务局管辖范围内的增值税一般纳税人开发、生产、销售软件产品可适用增值税即征即退政策。

上述软件产品是指增值税一般纳税人自行开发生产，按规定取得软件产品登记证书的产品。

二、软件产品的新分类

软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(软盘、硬盘、光盘、集成电路卡、磁盘芯片等)，包括向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件、或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。

软件产品分为纯软件产品和嵌入式软件产品。

纯软件产品是指企业为满足一定的用户需要而自行开发生产，记载有计算机程序及其有关文档的存储介质，包括软盘、硬盘、光盘、u盘、网络下载等方式进行销售的软件产品。

嵌入式软件产品是指固化于硬件设备中，且不能通过外部接口进行移植的软件产品，是该设备能够正常运行的必要条件。

三、软件产品即征即退增值税优惠政策及退税公式

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按1 7％法定税率(其中电子出版物适用1 3％法定税率)征收增值税后，对纯软件产品增值税实际税负超过3％或嵌入式软件产品销售额计算的增值税额超过3％的部分实行增值税即征即退优惠政策。

当期纯软件产品应退增值税=当期软件产品实际税负一当期软件产品应纳增值税销售额×3％

当期嵌入式软件应退还税额=当期嵌入式软件销售额×(1 7％一3％)

四、纯软件产品的开票、核算方面注意事项

对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额。同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售时单独开具软件收入部分发票。并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：

当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额×1 7％(或1 3％)一软件产品进项税额 “软件产品应纳增值税销售额’’是指销售软件产品的销售额。“软件产品进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。

对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按纯软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。

五、嵌入式软件产品的开票、核算方面注意事项

嵌入式软件产品在开具发票时按嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的嵌入式软件产品。嵌入式软件产品按下列公式计算算当期嵌入式软件销售额：

当期嵌入式软件销售额=当期嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计一[当期计算机硬件、机器设备成本×(1+当期成本利润率)]上述公式中的成本是指，销售自产(或外购)的计算机硬件、机器设备的实际生产(或采购)成本。成本利润率是指纳税人一并销售的计算机硬件、机器设备的成本利润率，实际成本利润率高于1 O％的，按实际成本利润率确定，实际成本利润率低于1 0％的，按1 O％确定。

六、即征即退申报资料

(一)主表

1、《深圳市增值税即征即退申请审核表》；

2、《退抵税申请审批表》(可从深圳国税网站下载)。

(二)附报资料

1、申请报告。纳税人申请报告的内容包括纳税人的基本情况、取得证书的软件情况、财务核算情况等。如属上次已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中说明上次的退税情况；

2、《税收缴款书》复印件；

3、《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件；

4、软件产品的销售清单(见附件6)；

5、软件产品销售发票复印件。

(三)特定资料

1、软件产品登记证书复印件。(对于企业软件产品登记证书量多的企业，如企业每月申请退税的软件产品相同，由企业从第一个月开始申请退税时提供，以后每月申请不用再提供原产品证书复印件，只需将原软件产品证书名称、版本号、有效期起止日期，按规定填在《软件产品证书清单》(见附件5)报送主管税务机关。如企业在每月申请退税的过程中，有新增的软件产品，必须在新增软件产品的当月申请退税时提供软件产品登记证书复印件)；

2、深圳市软件协会软件产品评审报告复印件。(由销售软件产品模块的纳税人提供)

3、纯软件产品税负计算说明；

4、《嵌入式软件产品销售额计算表》(见附件2)；

5、嵌入式软件产品销售额和成本利润率(包括成本组成部分)计算说明；

6、主管税务机关要求提供的其他资料。

纳税人提供的复印件上应签署(加盖)“与原件相符字样”，并加盖公章。

七、注意事项：

1、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与软件产品登记证书上的相关内容一致。

增值税纳税人发生销售某一已登记软件的个别模块业务时，如在发票或产品清单上同时列明相应的登记软件名称及所售模块的名称，可享受增值税即征即退政策。