小公司报销制度(精选8篇)
小公司报销制度 篇1
1.要有个专人(单位负责人)负责费用报销及银行往来。
2.每月初到银行领银行对账单及银行往来产生费用的各种回单。或是从网上银行直接下载银行对账单。
3.填写支票到银行领取备用金,以备员工报销及日常零星支出。
4.各人因公产生的各项费用,各人填制“费用报销单”,将相对应的发票黏贴到“费用报销单”背面。并在制单人处签字。
5.“费用报销单”或“凭据黏贴单”分类别黏贴。什么用途就填制什么。类别越细越好。如:车费、油费、过路费、电话费、水电煤、房租物业、网络通讯、车票、机票、住宿费、餐饮(最好开成会务费)、购买各种用品等
6.黏贴好的“费用报销单”到单位负责人处报销。单位负责人支付给员工相应费用后要在“费用报销单”上签字或盖章。
7.单位负责人将汇总后的“费用报销单”“凭据黏贴单”最好自行分批汇总登记,以备自查。
8.制作“员工工资单”。初次及人员变动时需提供员工身份证号码。
9.打印税控开票软件的“申报数据汇总表”以备报税。
10.填制“出纳报告单”(就是汇总数据)
11.按正规流程要填制现金日记账、银行存款日记账、最好专人填制。每月月初5号前务必提供 “银行对账单”、“费用报销单”或“费用黏贴单”、“工资表”、“出纳报告单”“申报数据汇总表”以备会计做账,报税。
“费用报销单”“票据黏贴单”“员工工资单”“出纳报告单”“现金日记账”“银行存款日记账”这几种单据文具店都有出售。没有严格要求必须买什么样的,不用担心买错了。
小公司报销制度 篇2
一、现有小股东权益保护方法的缺陷
当前, 人们对保护小股东权益的制度建议主要有以下几种:
首先、信息披露制。这是股份有限公司小股东权益保护的基本制度和最主要的方式。现实中, 小股东获得的信息具有表层性和滞后性的特点。其中的一个重要原因在于, 小股东分散在公众之中, 如果披露一些具有内部秘密性的信息, 公司的竞争对手会搭小股东的“便车”, 于整个公司不利, 小股东的利益也会因此大打折扣。所以, 公司向小股东披露的信息都必须是经过筛选过滤的, 致使所披露的信息时效性和有用性都较差。因此, 信息充分与股东收益的正相关性, 在小股东这里可能失灵。就目前条件而言, 小股东就处于信息获得两难的地位, 信息不充分, 受大股东的控制, 信息充分则受公司竞争者“搭便车”给公司带来的威胁。此外, 为信息披露所付出的高额成本也是公司减少信息披露的一个主要原因。“信息披露越充分, 对投资者的保护固然越有力, 但公司的资本成本也越高, 经营负担也就越重。”因此, 信息公开披露制度保护小股东的权益的力度是有限的。
其次, 独立董事制度。吸引独立董事参加董事会, 维护小股东合法权益, 是一个很好的制度。但问题的关键是, 独立董事由谁来确定, 怎么确定, 确定主体是大股东还是小股东?若是大股东来确定, 独立董事对小股东的勤勉、忠诚义务就很值得怀疑。若是由小股东来确定, 又涉及到小股东通过什么样的方式来确定, 用“脚”投票的小股东能够用“手”或用“脑”来确定独立董事吗?用“脚”来确定的独立董事又有多大把握能够很理想地维护小股东的利益?若用脑子确定独立董事, 能换回来多少收益?如果把这点脑子用在“投票”上不更见效益吗?所以, 当今中国独立董事制度下出现的“花瓶”独立董事也就不难理解了。据调查, 我国“目前所有敢于公开对董事会或大股东发表反对意见的独立董事, 几乎在事后都选择了辞职。”
再次, 关于增强小股东在股东会中的议事决策力量制度以及对大股东的权限进行一定的限制制度所存在的不足。主要的制度设计有累积投票制度、委托投票制度、表决权代理与信托、赋予小股东提案权、利害关系股东表决权之排除等。但是, 第一, 这些制度设计不能回答在分散的、短期持股的小股东不得不用“脚”投票的情况之下, 怎么可能用“脑子”去从事委托授权给代理人或信托人, 去从事提案的行为问题。第二, 累积投票或复数投票权制度, 规定最低表决权数等, 虽然可以从某种程度上增强小股东的投票权, 进而鼓励小股东参与投票决策活动, 但这个环节所增加的效果也会被大小股东决策权抗争及大股东所控制的决策、执行等环节所消减。比如累积投票制度触动了同股同权的基本制度。在美国曾风靡一时的累积投票制度, 现在却被多数州取消, 至“1992年初, 美国各州立法仍保留该制度的只剩七个州, 且是肯塔基、怀俄明等工商业不发达地区。”第三, 对大股东课以诚信义务, 强制大股东考虑小股东的利益, 这种直接靠外力施压的做法由于执行的主体是大股东而会大打折扣, 甚至类似于与虎谋皮。这种做法只是为对大股东做道德评价提供标准, 或在一定情势下令大股东承担法律义务提供借口。
最后, 关于派生诉讼、股东代表诉讼制度。前者涉及到对公司法人资格挑战的问题, 后者涉及相关诉讼程序等问题。况且这种事后的司法保护会损害公司的整体利益。正所谓“诉讼救济并不是万能的, 相反, 有时还有负面效应。”至于确立小股东知情权的制度, 更是一个本无新意的建议。因为“情”一直是小股东所追求的最基本目标, 包括信息披露在内的多数制度设计都是以此为中心的。
二、小股东的特点
小股东是对与对公司有控制权的大股东相对应的其他对公司无控制权的所有股东的笼统称呼。小股东具有如下特点:单个小股东持有股份数额小;小股东具有地域上的分散性;小股东所持股份的种类和数量具有不稳定的特点。在现行法律制度下, 由于单个小股东持有股份数额小, 其对股份公司监管事务的参与影响力小。尤其是在没有更完善的参与机制条件下, 持股少的小股东参与公司事务的付出与回报的配比较低, 关心公司发展的动力小。小股东的分散性主要指小股东分散在社会的各个领域、各个地域, 不集中, 相互之间难以沟通, 进而难以形成能够对公司监管事务有一定影响力的力量。小股东的不稳定性是指在现行股份交易制度下, 小股东所持股票的流转速度很快, 对某一种股票持有的时间相对大股东一般较短, 这使得小股东对所持股份的公司的长远发展事项的关心动力不大。这些特点是小股东与生俱有的, 所有的保护小股东权益的制度设计都应考虑小股东这些无法改变的特点。
小股东这三方面的特点是有机统一的。流通股份总数一定的情况下, 单个股东持股数额越小, 股份分散的面积越大、范围越广, 股份公司的影响也就越大。广布分散的状况不仅利于大股东对公司的控制, 也利于公司的稳定。同样, 单个股东持股数额越小, 也越利于转手流通, 会吸引更多的人参与股份的流转, 同样会扩大公司的影响, 增强公司存在的社会基础。小股东的上述特点之间的有机联系弱化了小股东对公司事务的参与力和监督力。分散的小股东由于持股份额小而能够快速转手, 使得小股东更多地关注每次转手所带来的收益, 忽视了对公司实际经营状况的关注, 有时即使关注也是出于所持股份何时出手, 以多高价格出手的目的考虑。这就使小股东容易失去对公司事务监管的权益。这正是小股东自身弱点的反映, 也是小股东在股份公司中成为弱势群体的真正原因。大股东也正是利用小股东这些弱点而为所欲为, 进而实施侵占小股东权益行为的。
参与管理与监督本是股东的责任和权利, 但由于上述原因小股东却不能享受这些权利, 也不愿意履行责任。这使得“监督成为公共品”致使更多的小股东愿意“搭便车”来享用大股东所带来的收益。世界上从不会有“免费的午餐”, 责任与权利是相伴生的, 不承担责任, 也难以享受相应的权利, 这是一个现实问题。
三、小股东权益保护制度设计的基本原则
基于小股东的特点和其在股份责任公司中的地位和作用, 小股东利益成为一种具体的公共利益, 也就是说, 应该把对小股东利益的保护力度上升为“公共利益”保护的地位。为此在加强小股东权益, 进行保护制度的设计中, 必须遵循以下原则:
第一, 制定符合小股东特点的制度。如果发现、承认、重视小股东的特点并以此为出发点进行制度设计, 所设计出的制度就会对小股东权益起到根本的保护作用。所以, 发现作为小股东的特点, 在现存法律制度环境之下, 进行制度创新才是探索小股东权益保护的根本。
第二, 所设计的制度必须保证小股东能够积极参 (下转第77页) (上接第75页) 与公司事务监管。小股东实现相应的公司事务参与权是股份公司制度发展及社会发展的内在要求。所以, 在小股东权益保护制度体系的构建中, 必须以此作为最高追求目标, 否则, 片面的目标和动机, 多数会产生权宜之计, 而不能营造出影响更为全面、更为长久的制度。
第三, 必须兼顾大小股东双方利益的原则。大股东一般是公司的创始股东或者起主要控制作用的股东。无论出于保护大股东积极性的目的, 还是维护大股东控制的股份责任公司基本制度出发, 都应考虑大股东的特点和利益来设计相关制度, 决不能因设计保护小股东的制度而侵害了大股东的利益。那样也会间接地造成对小股东利益的损害。
集团公司财务报销制度及报销流程 篇3
目录 第一章 总则
第二章 费用报销凭证的规范 第三章 内部控制及一般流程 第四章 借款管理规定 第五章 日常费用的分类管理 第六章 工薪福利及相关费用支出制度 第七章 专项支出财务报销制度 第八章 报销时间的具体规定 第九章 附则
第一章 总则
第一条、为了加强集团公司财务管理,规范各子(分)公司财务报销行为,合理控制费用支出,提高资金使用效益,根据国家有关法律、法规和各项财政政策,结合集团公司的具体情况特制定本制度。
第二条、本制度根据相关的财经制度及集团公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条、本制度适用集团公司及各子(分)公司。
第二章 费用报销凭证的规范
第四条、报销单填写
1.费用报销单需填写完整:包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字;注:金额处不能留有空格,金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。
2.金额大写要准确:零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。
报销原始凭证的要求
1.当事人应充分取得费用的相关单据,如:合同或协议、合法的票据等,合法(被税务机关认可)的票据,原则上必须是发票才能报销。
2.可使用的收据:购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。
3.车费:所有的车票上都必须注明出发地和目的地,以及乘坐日期。
4.打车时,燃油费附加的票据也应该有,即凡是报的数额都必须有发票,同时金额有小数位数的,需注明实际支付的金额。
5.报销车票时,有同行者,必须注明同行者是谁。
6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间,如招待费需注明招待的日期及招待的人数。
7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。
8.外出公差的需附有外出公差申请单或通知单,公差申请单上需有公司及部门领导审批。
9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求
1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理,如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等,应按照类别分别粘贴,把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。
2.粘贴票据的范围大小:应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的凭证,应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸(使用过的纸亦可,外露部分应保持洁白)先进行粘贴,然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。(粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围)。
3.粘贴要求:原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角,从装订线
(粘贴单左侧2公分位置)开始粘贴,将票据向右边均匀排开横向粘贴,注意不要将票据集中在粘贴纸中间,以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象;粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内,个别规格参差不齐的原始凭证,可先裁边整理后再行粘贴,但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件,粘贴位置也应在票据左上角,单据上边和左边与费用报销单对齐,超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。
4.如果同类票据大小不一样,可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。
5.注意事项:
(1)原始发票单据及附件的粘贴必须整齐,不要将票据颠倒放置、粘贴。
(2)不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。(3)对于粘贴不规范的费用报销单据,请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全
1.严格按照财务部门签发的审批制度执行
2.对于要求有证明人的采购单据,应有证明人进行签字;共同对报销的真实性负责。
3.对于有购买数量的物品,需由签收人进行签收,核对数量。4.对于差旅费报销单,因公司有费用级别规定,不同级别的职员
有不同的报销标准,所以在不提供其他证明更高级别的情况下,按职员的职务来评级,如职员除职务外另有更高级别的技能等级,必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。
5.凡购买的物品及低值易耗品,报销时都必须附物品申购单及入库单。
第七条、报销凭证的签字要求:
1.按规定应该签字的人员必须全部签字,签字必须签全称,不得只签姓。
2.签字人签署姓名后,还应当签署签字的日期。
3.领导签字应当明确表明是否同意报销。
4.为便于原始凭证的装订,签字是签在凭证的正面,应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面,应签在左上方。
5.有多张凭证都需要签字时,经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签,不能用复写纸同时签。
6.按规定顺序签字(1)经办人签字(2)部门负责人签字(4)分公司财务会计审核签字(3)分公司总经理签字(5)集团公司财务总监审签
(6)集团公司行政副总经理签字(7)集团公司总经理及董事长签字
7.员工在任何凭单上签字,表示对该凭单所载事项以及金额完全同意,并已尽到诚实申报或认真审核之责。
第三章 内部控制及一般流程
第八条、费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行,并互相监督和共同承担相关责任。
第九条、费用报销的控制原则:计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由办分公司经理对报销单据的计划性进行二级审查,由财务部门对报销票据的合法性进行三级审查;最后由集团公司财务总监总经理进行审核通过,经集团公司行政副总审签、标准外需集团公司总经理或董事长审批后才能报销。
第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准,具体操作由各公司财务部门负责把控落实,以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝,各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字,第十一条、单据整理要求:报销人在报销前必须事先整理好各类单据,首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类,然后按
照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面,并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰,粘帖不规范的财务部门可要求对方改正,不改正的有权予以拒绝受理。
第十二条、报销或单据传递时效要求:财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间,原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销,业务人员有及时催收票据的义务。
第十三条、当事人在填写“费用资金支取报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,交共同参与的人员复查,并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取报销单”的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,并要保证费用金额的大、小写必须一致,否则无效。
第十四条、经办人根据报销单据的内容,整理分类粘贴好原始单据,填写“费用资金支取报销单”。
具体步骤及注意事项:
1.没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。
2.经办人要按照要求填写“费用资金支取报销单”,所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。
3.若有要说明的事项在备注一栏填写。
第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门主管进行审核,签字批准。
具体步骤及注意事项:
1.部门主管应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查。
2.部门主管审查无异议后,应在“费用资金支出报销单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.部门主管有督促经办人报销的义务。
第十六条、部门主管审核后统一交由各公司经理审核批准。具体步骤及注意事项:
1.各部门主管确认费用是否该报,对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额;
2.各部门主管审查无异议后,应在“费用资金支取报销单”主管部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。
第十七条、交由财务部会计审核并签字。具体步骤及注意事项:
1.财务部审核员应重点对“费用资金支出报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算进行复核稽查。2.财务部审核员需仔细审核经办人填写格式是否符合规定,审核是否符合有关文件规定。
3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。
5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部审核员审查无异议后,应在“费用资金支取报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署本人的名字。
第十八条、各公司财务部复核后将报销票据送本公司经理进行的审查和签字。
具体步骤及注意事项:
1.分公司经理接到“费用资金支取报销单”后,需要先关注有部门主管以及财务部门的审核签字,从“费用资金支取报销单”的形式要素上进行审查,看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。
2.分公司经理审查无异议后,在“费用资金支取报销单”经理一栏签署审批意见并签名。
第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取报销单”以及“借款单”后,应在3天之内送交集团公司财务总监审核后,经集团公司行政副总审批、超出标准的支出须经集团公司总经理和董事长审批。方能在分公司财务报销
第二十条、费用报销的其他规定:公司费用报销必须真实合法,严禁使用白条或其他不合法的凭证,一些特殊情况需要使用替代凭证的,也必须由分公司经理和集团公司财务总监的共同认可,同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定,不能真假混杂,给公司带来财务风险。
第二十一条、费用报销的一般操作流程
费用报销流程:费用报销人报销申请(填制费用资金支出审批单)------报销人部门负责人确认签字------分公司经理审核(确认是否真实)-----分公司财务部审核(单据、数据等方面要求)-------集团公司财务总监总最终审核(侧重真实、合理性等方面负全责)------集团公司行政副审批------集团公司总经理或董事长审批---各分公司出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序,以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作,否则各公司财务部门有权拒绝付款。
第二十二条、费用审签的额度和权限
集团公司各分(支)公司正常资金支付及费用在10万元以内(含10万元),审批最终由集团公司行政副总签批财务就可办理支付流程;10万元以上的资金支付及费用须经集团公司总经理决定后,财务方能办理支付流程;特殊采购及专项支出按其申报流程并经集团公司董事长审批同意后方能办理
第四章 借款管理规定
第二十二条、借款管理规定
1.出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。
2.其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3.各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定:自借支起一个月内。
5.借款未还者原则上不得再次借款,逾期三个月未还借支者,从工资中扣回。
第二十三条、借款流程
1.借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。
2.审批流程:主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批
3.财务付款:借款凭审批后的借款单到所在公司财务部门办理领款手续。
第五章 日常费用报销规定及流程
第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第二十五条、费用报销的一般规定
1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人(签收人)签名。
2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
3.审批流程:主管部门经理审核签字→财务部门复核→经理审批→ 集团公司财务总监同意→集团公司行政副总审批
4.报销5000元以上需提前一天通知财务部门以便备款。
第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准:详见《差旅费报销标准及相关规定》;
(一)费用标准: 职 务
交通工具
住宿标准
伙食补贴
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
部门主管
火车硬卧
150元/天
30元/天
分公司经理
飞机普舱
200元/天
40元/天
经理及以上 飞机
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明:
1.住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准,自然出差天数计算。
3.伙食补贴标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用额度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时相应取消伙食补贴。
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三)报销流程
1.出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由分公司经理批准。
2.借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。
3.返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》,要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数,并附原始单据和发票,按日常费用审批程序办理报销手续,特殊情况报销时间最长不能超过30天,超期财务中心有权无条件拒绝办理.第二十八条、电话费报销费用标准及流程
(一)费用标准
1.移动通讯费:员工的手机费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见集团公司相关管理制度规定及相关文件。
2.固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司综合办统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1.公司综合办指定专人每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)进行分类填报。
2、.固定电话费由综合办指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续,若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因,特殊情况报集团公司行政副总经理批准处理办法。
3、审批:按日常费用审批程序审批。
第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定:
1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后,由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1.员工整理交通车票(含因公公交车票),在车票背面签经办人名字,并由办公室派车人员签字确认,按规定填好《交通费报销单》。
2.审批:按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、招待烟酒、低值易耗品等管理规定及流程
(一)管理规定:
1.为了合理控制费用支出,此类费用由集团公司综合办统一管理,集中购置,并指定专人负责。
2.各分公司经理在每月28日前填制公司下个月的物品申领计划,交至集团公司综合办,由其统一购买。
3.购买物品原则上由集团公司综合办购买,专业用品经征同意方能自行购买,须到综合办办理登记手续。
4.物品单价在100元以上(含100元),须经部门主管签字,未经核准而擅自购买者不予报销。
5.所有物品必须由综合办管理人员验收或登记后,报销执行费用报销流程。
第三十一条、车辆费用报销制度及流程
1.严格按照《公司车辆管理制度》执行。各部门主管要按照规定控制好本部门费用,超标自负。
2.集团公司综合办管理的加油卡只对公司车辆加油,按照标准严格控制、专人负责。
3.各部门报销车辆费用时,必须附机打加油发票、过桥费等票据,报销流程按费用报销流程执行。
第三十二条、食堂费用报销制度及流程
1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。
2.报销流程按照费用报销流程执行。
第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)招待费的管理规定
1.业务招待费标准详见《公司业务招待费标准及管理制度》执行。2.招待费用开支由综合办按制度严格控制,事先没有在综合办备案、备案不符、超过招待费控制额度的,需集团公司副总签字方能报销。3.在综合办备案时,要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员,综合办有权对备案的业务招待进行核实,超标一律自负。
4.大额招待费支出应事前征得行政副经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度,执行费用报销流程。6.在报销前必须取得综合办出具的招招待费通知单。7.其他费用:根据实际需要据实支付,本人签字。(二)报销流程:
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第三十五条、工薪福利支付流程
(一)工资支付流程:
1.每月15日集团公司人力资源部提供已审批的上月职工工资分配表,交于集团公司财务部;
2.每月18日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资;
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险支付流程:
1.每月10前由人力资源部将由已核准的职工社会保险金明细表交财务部门进行相关的财务处理。
2.社会保险金的增减由人力资源部按相关政策进行申报、核实、办理,若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出流程
由公司综合办部按审批后的支付标准填写报销单→经部门主管签字确认→财务总监进行财务复核→报集团副总经理审批,审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。
第七章 专项支出财务报销制度及流程
第三十六条、专项支出主要为新襄棉固定资产购置及改良支出、材料采购及其他专项费用等。
详见集团公司物资采购专项管理制度
第三十七条、新厂工程及相关资金支付须经集团公司董事长审批后才能办理财务支付流程。
第八章 报销时间的具体规定
第三十八条 为了协调集团公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
1.财务报销:集团公司各分(支)财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制,可随时办理。
3、特殊情况,另行处理。
第九部分 附则
第三十九条 本制度解释权归集团公司财务部。
公司报销制度 篇4
二、费用发生过程中,当事人应充分取得费用的.相关单据,如:合约或协议、合法的票据等。如未能取得合法的票据,公司原则上不予以承担,由当事人自行负责。
三、费用发生过程中,当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类,采用粘贴纸规范粘贴,粘贴过程中应区别费用性质(如:交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴,便于归类计算和整理。
四、当事人在填写报销单时,应遵照“实事求是,准确无误”的原则,将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全,并签署自己的名字,报销单的填写一律不允许涂改,尤其是费用金额,否则无效。
五、当事人应将填写完整、附件齐全的报销单交本部负责人进行审批,部门负责人应重点对费用发生的真实性进行审查,无异议后签名,再交由财务对合法性及计算的金额进行复核,最后交由公司总负责人进行审查和审批,签字后方能报销。
六、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得
混淆在一张报销单上。
七、差旅费报销制度
1、出差审批办法:
① 出差申请程序:因工作需要出差,无论是否借款,出差前均应向领导明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜,公司领导同意后方可出差。
② 出差如要借款,应填写“借款单”,根据出差情况确定借款金额。由公司领导签字借支差旅费。同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。
③ 差旅费报销程序:经批准出差办事人员,应如实填写“差旅费报销单”,并列明事由、时间、线路后交领导审核签字,再交财务部审核按《差旅费用报销程序》予以报销。
④ 差旅费报销标准:住宿费100元/天/人,伙食补助30元/天/人,长途交通据实报销,从公司到车站往返打出租车给予报销,其余打出租车根据实际情况,和公司领导说明核实方可报销。
⑤ 如需业务招待的费用发生,必须有本部门负责人批准同意,方能报销.
2、费用计算方法
① 住宿费用日期的计算:a自出发之时起当日到达的,采取返程日期减去出发日期的计算方法计算住宿费用;b自出发之时起第二日到达的,采取返程日期减去出发日期再减一的
计算方法计算住宿费用。如当天返回不发生住宿费用的,按规定报销交通和伙食补助。
② 住宿费用应出具出差目的地当地正式宾馆或酒-店-发-票,凭发票予以报销。如超额标准,应与公司领导请示说明后方可报销。
③ 交通费用是指在出差目的地工作日内(每周一至周五)发生的费用,应据实凭当地正式机打交通发票予以报销。特殊情况(如普通长联票)应与公司领导请示说明并核实后方可报销。
④ 出租车费用的管理:因业务的需要,在出差期间如确有必要乘坐出租车的,应结合实际情况,事先据实向公司领导请示说明,经公司领导同意并核实后方可予以报销。
⑤ 伙食补助费用的计算:采取返程日期减去出发日期的计算方法计算伙食补助费用;伙食补助费原则上可不提供发票。
公司财务费用报销制度 篇5
为了加强公司的财务管理,合理调度资金,提高资金使用效益,根据国家有关法律、法规和各项财政政策,结合本公司的具体情况制定本规定。
报销程序及报销的审批权限
(一)公司购置固定资产及日常费用支出须经总经理签字;
(二)部门所有报销单据必须经部门主管签字后,才能汇总交公司总经理审批。借款审批手续
(一)请款人员因公需要领用现金或支票时,应填写“借款单”经部门主管初审签字;
(二)请款人员执“借款单”到公司总经理处审批;
(三)请款人员执审批后的“借款单”到财务部,财务负责人根据公司的资金状况确定是否 予以支付。若支付,经会计制单、审核,由出纳按照批准金额予以支付;
(四)请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天,差旅费借款必须在返回公司上 班之日起5天内报销。
报销管理程序
(一)请款人员在任务完成之后要及时报销,原则是前账不清,后账不借;
(二)报销时,报销单上应注明所办事由和用途,并附原始单据和发票,经部门主任审核 签字,总经理批准后到财务部报账;
(三)会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核;
本规定由公司财务部负责解释。
本规定自发布之日起执行。
徐州宝利华电力设备有限公司
2014年5月9日
仓库管理制度
生产部负责对车间仓库人事进行管理,财务部门对仓库进行业务监督、指导。
车间仓库配合生产部逐步建立和完善物料储备定额和消耗定额,力求科学合理,即不脱节,又不积压。公司规定各种原材料、外购半成品、包装料、模具料、机耗(配)料、工具仪器、易耗品统一在采购入库时监控,由仓库验收入库。
各种原材料、外购半成品、模具料、机耗料、工具、易耗品转入仓库保管。发现不合格材料及时退还厂家并开具出库单。
机配料在领用时各车间要实行以旧换新。旧件由仓库回收、核实、验正、保管、处置(先报批)。某些常用零星配件、低值易耗品由仓库领发。
原材料入库单填写要素:
送货单位;
入库日期;
货号;
名称及规格;
单位用常用最小单位计量;
数量、单价、金额、合计金额;
备注为计量换算情况;
送货人签名;
验收人,使用者及仓管管理人员签字。
原材料出库:车间原料仓库根据生产计划单由车间主任计算配料而开具的当天限额领料单发料。车间领料单填写要素:
仓库要建立材料明细帐,统一使用数量金额明细帐,按照入库单、领料单及时登记,做到日清月结。各仓库要将每天开的入库单、领料单的记帐联上交财务部。
半成品、产成品仓
入库前需要质量检验员出具质量检验报告一并入库。各车间应严把好质量关,提高合格率。成品入库单填写要素:
入库日期;
货号;
名称及规格;
数量;
备注为计量换算情况;
生产计划单号;
外加工由相应的车间仓库开单,出库时开具出库单,回来时质检、验收、包装完毕后开具入库单交成品仓(综合仓)。并将外加工出库单、入库单的记帐联、查对联和收发清单及时上交财务部。
发货出库
根据销售部开具的发货通知单准备发货。
公司规定由成品仓统一向外发货。并开具发货清单。
发货清单填写要素:
收货单位;
出库日期;
货号;
d)名称及规格;
g)数量单价金额、合计金额;
h)备注为合同号码;
j)制单人、送货人签名;
k)发货签名。
3.3.4成品仓每天将发货清单的记帐联、仓库联和相应的发货通知单一并上交财务部;
3.4.1各仓库除平时需要报表外,每月2日前必须做好材料、产量月报表。
3.4.2报表填写要素:
a)填报单位;
b)时间;
c)货号、品名(分材料、半成品、成品三大类)、规格、型号;
d)计量单位、数量(上期结存、本期入库、本期出库、期末结存)、单价、金额; e)合计数量、金额;
f)制表(仓库主管)人签名、车间主任签名;
g)每月上报统计、财务负责人、总经理各一份。
3.5盘点:
3.5.1各仓库每月必须进行盘点。
3.5.2盘点时间规定为每月最后一天。
3.5.3清盘要求:件件过数,全部彻底。
3.5.4盘点溢缺要上报报表,写出原因。
3.5.5盘点表由仓库主管、车间主任签字后报财务负责人、总经理各一份。
6相关记录
入库单
出库单
领料单
外加工收发清单
发货成品出运通知单
浅析公务卡的使用与报销制度 篇6
公务卡对应的公务支出, 是指预算单位在办理业务中, 在财政授权支付的类型中, 原来用现金结算的公务支出, 其中有会议费、交通费、差旅费、招待费、零星购买支出等。采用公务卡结算方式, 对财政供养的行政事业单位的财务管理, 带来的影响可以总结为:第一, 现行报销流程, 和财务管理制度, 保持不变, 会计核算也基本不变化;第二、使用现金, 管理更加严格, 凡是可以刷卡支出的, 就应当使用公务卡结算, 现金支付不被允许。
个人的信用卡, 是其以个人名义办理开设的, 其刷卡属于个人行为, 与部门的财务管理没有关系。但是在报销时, 单位财务处, 要按照财务管理制度, 和规范的报销程序, 对信用卡消费行为做是否合规的审核, 界定为公务消费的才能报销, 界定不属于公务消费的, 持卡人自己还信用卡, 财政和单位, 没有责任还信用卡额度。所以公务卡虽然形式较新颖, 但是对现行财务管理体制并不发生过改变。
公务卡报销结算的流程为:
第一, 预算单位及其职工, 因工作需要, 用公务卡消费, 取得报销凭证, 和刷卡消费的银联小票作为交易凭证。
第二, 职工持报销凭证、发票、交易凭证等凭证, 在规定期限内, 到本单位财务处申请报销。
第三、财务处, 根据交易凭证的日期、流水号、金额等信息, 通过公务卡管理系统, 查询相应的公务支出信息, 进行审核, 结合规定, 对符合公务卡结算范围、不违反财务制度规定的支出, 准予报销。不予报销的部分, 职工自己还信用卡。
个人的公务卡, 是单位职工, 用个人名义开办的, 属于个人权利和行为。但是, 在我市的财务制度规定, 在公务卡结算范围内的, 公务支出都要用公务卡来消费。对于公家而言, 公务卡结算能提高支出透明度, 对财务管理漏洞进行堵塞;对于职工个人来说, 公务卡使可以不用在单位公务活动中, 事先垫付现金。所以既方便工作, 又规范管理, 财政供养单位人员, 除了涉密业务外, 均应当申请办理公务卡, 在单位的统一组织下, 单位也应当提倡和鼓励开卡行为。公务卡是实名管理的, 一人一卡, 不允许一人多卡行为。
开设了公务卡后, 就可以持卡刷卡消费了, 但是报销前, 还需要单位对持卡人姓名、卡号等信息, 进行确认, 而且还要输入进公务卡关系系统中。如果不登记, 财务处, 就不能提取对应的支出信息。办理个人公务卡时, 如果职工有不良信用行为, 就不能开设公务卡。个人诚信系统管理着不良信用行为的记录。该系统是中国人民银行, 联合各商业银行, 建立的个人信用信息共享平台, 它可以采集、保存、整理个人的信用状况, 为金融机构提供查询服务, 为金融监管和货币政策提供资料服务。个人申请房贷和信用卡办理时, 商业银行会到这个系统去查询个人信用状况, 为贷款业务作参考。不良行为的诚信系统记录, 主要有:逾期不还消费贷款, 还贷金额不充分, 信用卡还款不及时, 甚至不还款等等。
公务卡结算方式后, 财政供养单位, 不再使用现金用于财政支出。电子化支付的方式, 使刷卡消费中的日期、金额、地点等资料, 都会被全面、真实地记录下来。单位财务处, 在审理报销时, 通过系统, 从银联中提出上述信息, 以更好更有效地审核公务消费, 提高其透明度, 对漏洞加以堵塞, 腐败得到了遏制。持卡工作人员离开本单位时, 单位应当通知, 持卡人办理注销或者变更事宜, 对公务卡管理系统进行更新维护, 财务处也不再提取相应的刷卡信息。
参考文献
[1] .黄联江.对推行公务卡结算方的思考与建议.厦门特区财会, 2009 (1) .
[2] .乔祥利, 曾雪婷.浅议公务卡在财务管理中的实践与完善.水利发展研究, 2008 (10) .
公司现金借支及报销制度 篇7
第一条 目的
为加强昌泰集团公司借支管理,减少资金占用,提高资金使用效率,特制定本制度。
第二条 本制度适用于本公司各职能部门员工办理个人借用资金的管理。第三条 借支现金范围
(1)员工出差、外出学习和培训等;
(2)需由公司负担的各类资料费、信息费等费用;
(3)特定的零星采购支出;(4)公司日常零星的业务接待;(5)其他为办理公司固定业务的支出。第四条 各项费用报销范围与批准权限
1、差旅费报销
1)出差人员回来后,必须在一周内将需要报销的差旅费单据和补助单,先由资金部审核,经主管领导和总经理签字后报销。
2)报销票据应符合法定要求,正规有效,严禁白条顶账。出差人员要将报销票据粘贴规正干净,填制差旅费报销单 应按要求写清出差时间、地点和事由。
3)出差人员所提供的差旅费票据应真实有效,票据与出差时间、地点不符的不予报销。
2、业务招待费报销
1)业务招待费支出实行“预先申请、据实报销”的管理办法。所有宴请、业务招待等费用开支必须列明事由和招待对象。
2)所报销的业务招待费票据必须是税务专用发票。必须有经办人签字,证明人证明,并附招待申清单,方可按财务报销签批程序报支。
3)特殊业务招待费报公司董事长批准。
4)业务接待中坚持“厉行节约,反对浪费”的原则,控制一客多陪和超规格接待。
公司差旅费报销制度 篇8
[篇一:某企业差旅费报销管理制度范本]
一、办理程序销管理制度范本]
一、办理程序
1、出差人员必须事先填写“出差申请单”,注明出差地点、事由、天数、所需资金,经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。
2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”,填写“用款申请单”,列明用款计划,由部门负责人签字担保后,经财务负责人审核,分管领导审批后方可借款。
3、出差人员回公司后,应形成出差完成情况书面报告,并向分管领导汇报,由分管领导考核结果,签署考核意见。
4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据,按费用包干标准规定,经审核后方可报销差旅费。公司差旅费报销制度。
5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的,需经分管领导签署意见后方可报销。
6、出差回公司应在一星期内报账,超过一星期报销差费,每一天按30元罚款,若迟报时间超过一个月以上,每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期),并追究其部门担保人责任。
7、出差时借款,本着“前账不清、后账不借”的原则,延误工作责任自负,特殊情况由总经理特批,对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的,追究财务经办人及负责人的责任。
二、费用标准
总体原则:对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用,节约归己,超支不补”。预申请
三、报销办法
(一)住宿费报销办法
1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法,按实际住宿的天数计算报销。
2、出差人员由接待单位或住在亲友家的,一律不予报销住宿费。
3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行,有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况,在分管领导允许的前提下,可按公司差旅费报销制度实报销。
4、住宿费标准一般指每天每间,若为同性二人同时出差,按一个房间标准报支,副总以上人员出差,可单独住宿。
(二)伙食补助费报销办法
中午12时前离开本市按全天补助;中午12时后离开本市按半天补助;中午12时前抵达本市按半天补助;中午12时后返抵本市按全天补助。
(三)交通费报销办法
1、旅途中符合乘卧(从晚八时至次日晨七时之间,在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时)而未乘座卧铺,特快按票价50%,其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销,如遇特殊情况需写书面汇报,报分管领导批准后,方可报销。
2、对于自带车辆人员,交通补助费予以取消(乘坐出租车办事需经主管领导同意)。
3、出差人员原则上不得乘左出租车,但下列情况除外:
(1)出差目的地偏远,没有公共交通工具的;
(2)携有巨款或重要文件须确保安全的;
(3)收、发货物笨重,搬运困难或时间紧迫的;
(4)陪同重要客人外出的;
(5)执行特殊业务或夜间办事不方便的 以上情况须请示部门主管同意后方可报销。
4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船,不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览,其饶线多支付的费用均由个人自理,期间按事假考勤。遇有特殊情况的,如春运无法购票的,在请示主管领导同意后方可报销。
(四)通讯费报销办法
除外出学习和驻厂人员外的出差人员,每天补助10元通讯费,特殊情况需经主管领导批准。
(五)其他
1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意,并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销.2、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据,对于公司代为订票的,应保留复印件作为审核依据。
3、驾驶员外出按15元/百公里补助,行车途中的违章罚款一律不准报销。
四、补充规定
1、两人以上出差人员,在请示主管领导允许后,可就随行高一级人员标准执行。
2、去往集团办事处的人员,出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担,不享受伙食及住宿包干,如因办理业务路途较远,而中途无法返回办事处就餐,可享受伙食补助费,但需持有办事处负责人的签字确认证明。
3、外出参加会议,会议费用中包括食宿时不再享受食住费用,只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时,按前述标准予以补助。
4、外出学习、驻厂人员,伙食补助每天16元,期间不享受市内交通费、住宿费包干,途中可享受交通、伙食补助费。
五、本制度自发布之日起执行。
[篇二:公司员工差旅费报销制度]
一、总则
1、为了规范出差员工的差旅费管理,特制定本制度。
2、本制度所指的出差,指一天以上,当天不能往返的出差。
3、本制度适用于本公司因公出差的所有人员。
二、报销标准
1、出差工资 按正常出勤工资计算,出差日期不计算在出勤日期中,出差无假日加班双倍工资。
2、出差住宿费
(1)住宿费凭住宿发票,按实际自理住宿天数,按25元/天计算报销,超标准的,超出部分自理。客户单位提供住宿的,无住宿补助。
3、交通费:
(1)乘坐火车,按硬卧(含硬卧)以下标准报销。
(2)出租车不能报销,各种保险费、茶座候车费不能保销,特殊情况下,经总经理批准方可报销。
(3)市内公交、长途汽车、轮船三等仓以下及其他合理交通费用,写明行程及行程目的,可据实报销。
(4)乘飞机需事前申请,得到总经理许可方可报销。
4、生活补助 客户单位提供生活的,无生活补助。客户单位不提供生活,按15元/天补助。
5、电话补助:领队按10元每天补助,普通施工人员按5元/天补助,当月有话费补助的,需提供话费发票。
6、出差补贴:领队按40元/天补助,普通队员按25元/天补助。
7、陪同宾客出差的人员,如果在食住行方面已享受公费者,均不再享受食宿补助。随同领导出差的员工,如果食宿方面已经由领导负责,均不再享受食宿补助。
8、行政、采购、办公人员出差: 按领队标准报销差旅费。
9、总经理出差:交通、住宿、生活、招待费实报实销,出差按100元/天补助。
三、差旅费报销程序
1、所有报销由返回日起10日内应报销完毕,超过报销期限,按所报金额10%罚款,如超过2个月未报销的公司将不予再报销。
2、出差人员如有上次预支费用未结清者,本次预支财务部不予办理。
3、施工及售后完成后,必须征得客户单位同意,由客户在工程服务表上签字,与客户交接清楚,所有借用工具交还完毕后方可离开,4、出差人员返回公司后,应凭车票日期返回第一天到办公室报到登记,将当次出差工作内容与现场情况如实上报办公室,注销出差。办公室记录人员作书面登记,并与客户核实情况属实后,在工程服务表上签字。
5、严禁先休假再报到、先报账再报到,对回公司不立即报到的员工,按旷工处理。
6、员工返回公司后,凭办公室已经登记、客户签收的验收单报销差费。
7、整体报账程序:施工单位签收<工程服务验收表>→办公室登记签字销差、仓库验收入库→财务室报账
四、差旅费票据要求
1、报销原始凭证以正式发票为准,如遇有特殊情况,只能收据代替的,应在收据上盖业务单位公章和联系电话号码,以及开票人以备核查。
2、有往返车票以外的交通票据时,应列出行程详单,填写<票据清单>,对每一张交通票据做出说明。
3、发生零星采购,需取得正式发票,如遇有特殊情况只能收据代替的,应在收据上盖供应单位公章和联系电话号码,以及开票人,以备核查。采购需要一人采购,一人验收,在票据上同时签名,并注明用途。工具及未用完物品,出差完成时,由报销人负责带回公司仓库验收。
五、其他要求
1、工程服务领队人员出差,要求保持电话畅通,出差前应自己交足电话费,确保电话无故障。有电话停机、关机及其他不畅通情况,取消当日电话费补助,并按次罚款10元/次。
2、报销应遵循实事求是,严禁弄虚作假,如有发现,取消报销资格,并处以虚假报销额两倍罚款,直至辞退。
3、现场施工、售后、技术指导等现场服务人员在工作时间内,必须着本公司工作服,工作鞋。
4、当天往返的短途出差视同出勤,郑州及其下辖县市以外的短途出差,可享受每天15元生活补助。
5、员工近地出差,应事先做好行程安排,在工作完成的情况下,应当日往返,不得无故逗留,一 经发现,取消其所有津贴。
6、出差的行程路线须符合近路与经济原则,合理安排路线,不得绕行。违反规定的,其超出标准的金额,自行承担,并扣减多行走天数已计列的费用,且多行走的天数按旷工处理。
7、出差期间,若发生招待费,须事先征得总经理允许。报销时须单独填报,要求写明发生费用原因,被招待对象及其联系电话和就餐金额。
8、出差途中,征得允许中途请假回家的员工,请假回家路费本人承担,请假期间无差旅费。其他费用按正常出差报销;未经允许中途回家的员工,当次出差往返路费全部由该员工本人承担。
9、所有票据,由经手的员工本人报销,他人不得代报。
10、出差期间,若需向客户单位借领工具物品,必须填写<物品支领单>,注明用途及结算方式,完工离开时,交接清理完毕方能离开。
11、出差途中,不得离开施工单位做私事探访私客,若有特殊需要,需征得总经理同意后请假方可离开,请假时间不计入差旅费计算日期。未经允许做私事,按旷工处理。
12、施工及售后服务出差人员,除客户提供的正常食宿安排外,未经总经理允许,不得接受客户单位请吃请喝,不得接受客户单位礼物红包、小费等一切馈赠。有违反者,给予收受物5倍罚款。
[篇三:公司差旅费报销制度] 为进一步加强对差旅费的管理,适应当前的物价水平,根据省财政厅文件精神,结合我公司具体情况,重新修订公出人员差旅费标准:
一、公出人员交通费
1、公司各部门经理可乘坐火车软席、轮船二等舱、飞机普通舱,其他人员可乘坐火车硬席、轮船三等舱,长途汽车凭据报销。
2、严格控制公出人员乘坐飞机,需乘坐飞机的应事先经总经理同意批准。
3、乘火车从晚八点至次日凌晨七点之间,在火车上过夜六小时以上或连续乘坐超过十二小时,可购买同席卧铺票。符合本规定而不买卧铺票,可依据实际乘坐火车票价按以下比例发给个人补贴;直快的按票价60%;特快以及新型空调直达特快列车分别按其硬坐席位票价的30%发给个人,另外加收的空调费不计入座位票价之内。
二、公出人员宿费、市内交通费、补助费、杂费按实际天数计算包干限额,超出部分自理。公出人员往返旅程期间按实际天数每日补助15元。宿费、市内交通费、补助费、杂费等包干标准
1、自带交通工具的从其包干费中每人每天扣减交通费20元。
2、在本市区公出需在外就餐者,每日补助10元(含交通费),其他城市当日往返补助15元。
3、公司外派的技术服务人员,食宿由公司负责解决,补助费每人每天40元。
4、公司员工陪同部门经理外出的,随部门经理的标准报销。
5、因工作需要超出差旅费包干标准的,需总经理事先批准方可实报实销。
6、旅途期间,在非工作地不许滞留。
7、财务严格按照公出人员申请公出目的地及合理的行车线路予以审核报销。如中途有变化的需事先请示领导批准,否则发生费用自理。
三、报销票据: 公出人员报销票据必须符合国家有关票据报销规定,否则不予报销,各种票据丢失一律不予报销。
四、报销时间: 公出人员回来后一周之内,到财务部门报销,如有故意拖欠不及时报销的,适情给予50元以上的处罚。
五、本规定自8月1日起执行,以前有关规定与本规定有抵触的,均按本规定执行。
[篇四:企业出差费报销制度]
第一部分总则
第一条
为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。
第二部分借支管理规定及借支流程
第四条借款管理规定
(一)出差借款:出差人员凭审批后的<出差申请表>按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定:
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;
(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条借款流程
(一)借款人按规定填写<借款单>,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。
(二)审批流程:主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分日常费用报销制度及流程
第二条日常费用
主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条差旅费报销制度及流程。
(一)费用标准:
职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用 一般员工火车硬卧120元/天30元/ 天30元/ 天 部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天 总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天 总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销
(二)费用标准的补充说明:
1、住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准,12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计,12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。
3、伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用额度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(三)报销流程
1、出差申请:拟出差人员首先填写<出差申请表>,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由总经理批准。
2、借支差旅费:出差人员将审批过的<出差申请表>交财务部,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。
3、购票:出差人员持审批过的出差申请复印件,到行政部订票(原则上机票一律用支票支付,特殊情况不能用支票的,需事先书面说明情况,经审批人签字后报财务备案)。
4、返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写<差旅费报销单>,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。
第六条电话费报销制度及流程
(一)费用标准
1、移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则,员工的手机费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见行政部 相关管理制度规定。
2、固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续,若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因,特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条交通费报销制度及流程
(一)费用标准:
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二)报销流程
1、员工整理交通车票(含因公公交车票),在车票背面签经办人名字,并由行政部派车人员签字确 认,按规定填好<交通费报销单>。
2、审批:按日常费用审批程序审批。
3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程
一、管理规定:(一)为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理,集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1、购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算,实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2、报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单),按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3、费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用,待实际领用时分摊。
第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1、招待费:为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意。
2、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司人力资源部门统一管理,各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3、资料费:在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写<资料申请表>,在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4、其他费用:根据实际需要据实支付。
(二)报销流程:
1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3、资料费在报销前需办理资料登记手续,按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条工薪福利支付流程
(一)工资支付流程:(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;
(2)总经理提供职工月度奖金分配表;
(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;
(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;
(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程:(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续,财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认,若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批,审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分专项支出财务报销制度及流程
第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请:按公司<资产管理制度>相关规定填写<资产购置申请单>并报批。
(二)报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;
(4)若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)费用标准:此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等),经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三)财务报销流程
1、审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款。
2、签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同,(合同签订前由公司法律顾问的审核,合同应注明付款方式等)。
3、付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;
(4)若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分报销时间的具体规定
第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
1、财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销。
2、借支及其他业务的不受以上的时间限制,可随时办理。
第七部分附则
第二十条本制度解释权归公司财务部。
第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。
[篇五:公司员工差旅费报销管理制度]
一、总则
1、为了规范出差员工的差旅费管理,特制定本制度。
2、本制度所指的出差,指一天以上,当天不能往返的出差。
3、本制度适用于本公司因公出差的所有人员。
二、报销标准 说明:
1、出差工资 按正常出勤工资计算,出差日期不计算在出勤日期中,出差无假日加班双倍工资。
2、出差住宿费
(1)住宿费凭住宿发票,按实际自理住宿天数,按25元/天计算报销,超标准的,超出部分自理。客户单位提供住宿的,无住宿补助。
3、交通费:
(1)乘坐火车,按硬卧(含硬卧)以下标准报销。
(2)出租车不能报销,各种保险费、茶座候车费不能保销,特殊情况下,经总经理批准方可报销。
(3)市内公交、长途汽车、轮船三等仓以下及其他合理交通费用,写明行程及行程目的,可据实报销。
(4)乘飞机需事前申请,得到总经理许可方可报销。
4、生活补助 客户单位提供生活的,无生活补助。客户单位不提供生活,按15元/天补助。
5、电话补助:领队按10元每天补助,普通施工人员按5元/天补助,当月有话费补助的,需提供话费发票。
6、出差补贴:领队按40元/天补助,普通队员按25元/天补助。
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