丹水六小财务报销制度

丹水六小财务报销制度（共9篇）

丹水六小财务报销制度 篇1

丹水六小财务报销制度

1、教师镇内上午参加学习、听课、培训早餐一律不予报销，午餐5元（11

点以前结束的不予报销），下午参加学习、听课、培训晚餐一律不予报销。教师外出到县城学习、听课、参加培训一天的按早餐2.5元，午餐5元，当晚晚餐不予报销；培训超过1天的按早餐2.5元，午餐及晚餐各5元，培训结束当晚晚餐不予报销。出西峡县到外县、市参加培训者按早餐3元，午餐、晚餐各5元，培训结束当晚晚餐不予报销。

教师镇内参加学习、听课、培训一律不予报销车费；外出到县城学习、听课、参加培训报销往返车费各5元，打的费一律不予报销。出西峡县到外县、市参加培训者结合市场价车费聘车票票额报销，只报销公交车往返费用。

外出到县城学习、听课、参加培训不超过1天不予报销住宿费，超出1天按每晚10元报销住宿费（县城有住房者一律不予报销住宿费）。出西峡县到外县、市参加培训者按县级城市每晚10元，市级城市每晚20元，培训结束当晚不予报销住宿费。

外出培训报销一律上交正规发票，否则不予报销。培训资料交图书室保存。本制度只适用教师镇内参加学习、听课、新课程培训，涉及教师学历提高培训、普通话培训、骨干培训、党员培训等一律不予报销。2、3、4、5、6、所有培训手续一律到校长处签字方可报销。培训费报销在培训结束2天内结算，否

则一律不予报销。

丹水镇第六中心小学

2009年2月

丹水六小财务报销制度 篇2

一、企业财务报销制度的常见问题

财务日常报销工作具有很强的规范性和专业性, 但在平常的报销中许多员工对此项工作并不熟悉, 按照自己的主观臆断随意粘贴和填写, 给财务报销工作带来一定困难。以下列举财务报销工作中常见的一些问题。

1. 原始凭证不完整、不规范

原始凭证也叫原始单据, 是记录或者证明经济业务发生或完成情况的原始书面凭证, 也就是我们通常所说的各种发票。实际工作中经常出现的问题有:付款单位错误或者付款单位使用所谓的简称, 有的甚至不写付款单位名称;内容摘要部分也就是经营项目描述不具体, 也没有销售清单, 如开具办公用品的发票就应提供销货清单;发票签章不正确, 应加盖经营单位发票专用章的加盖了财务专用章等。

2. 自制原始凭证填写不规范

单位自制原始凭证主要包括差旅费报销单、员工借款申请单、工资表等, 在日常报销工作中经常遇到的问题是:报销人未按要求逐项填列;业务内容书写不明确不完整;所涉金额大小写不相符, 随意涂改;经办部门或人员未按要求签章等。

3. 财务报销凭证不真实

主要表现在:第一, 报销内容不真实, 为了避税或其他目的有意改变所发生经济业务内容。有些人为了达到能报销的目的, 伙同商家把个人自费项目篡改为合法的报销项目, 通过欺骗手段报销列支。第二, 报销时间不真实。所报销凭证时间与实际发生时间不相符, 如差旅费报销使用虚假车票, 虚报出差天数, 蒙蔽财务人员。第三, 所报凭证为虚开发票的情况也很常见。虚开是指商家开具发票时在发票联多开金额 (多报销) , 而在记账联和存根联上少开金额 (少缴税) , 形成“大头小尾”。

4. 财务报销凭证不合法

主要是指利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大, 但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象。近两年制售假发票和虚开增值税发票的案件时有发生, 这些不法票据的流入, 扰乱了正常的财务秩序, 助长了报销作假的歪风邪气。不但使企业蒙受了巨大经济损失, 同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

二、造成财务报销问题的原因分析

造成以上问题的原因是多种多样的, 归纳起来有以下几个方面:第一, 报销凭证没有统一的格式和使用期限等, 其管理上存在漏洞, 再加上原始报销凭证制假、造假现象严重, 给财务人员的监管带来了很大困难, 使不法分子有机可乘。第二, 企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使, 编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三, 企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范, 很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四, 会计人员缺少应有的业务素质及职业道德, 无视会计法规及财务报销制度, 对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五, 财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制, 缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。

三、规范财务报销制度的对策建议

随着我国公司制企业的不断发展, 财务工作的核心作用日益凸显。充分发挥财务会计的核算和监督职能, 把事前、事中、事后监督有机结合起来, 建立完善的财务报销制度, 企业应做好以下几方面的工作:

1. 建立和完善企业财务报销制度及各种规章制度

使财务报销工作更加制度化和规范化。如差旅费报销管理制度, 公司发票管理制度, 各种项目经费、科研经费核算办法等。并不断加强培训, 主要是对各部门报账有关人员进行经济、财务和有关票据法规知识的培训, 使他们明白各种规定, 具有鉴别真伪的能力, 不断规范自己的财务行为。

2. 建立健全企业财务内部控制制度

加强企业财务内部控制制度, 明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责, 强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿, 提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度:如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作, 这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡, 对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。

3. 建立全面费用预算管理制度

为了严格公司管理制度, 合理控制公司各项财务费用, 要根据公司经营活动的特点制定合理的费用报销控制制度。如费用预算管理制度:按照各部门日常费用发生情况制定部门年度预算, 日常费用报销严格控制在预算金额内, 并与公司年度绩效考核指标挂钩;利用网络交易平台, 加强预算控制手段, 建立动态网络预算系统等。

4. 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养

财务人员应建立定期学习制度, 探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验, 不断加强自我建设, 不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念, 熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核, 严格把关, 保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德, 爱岗敬业, 忠于职守, 坚持原则, 廉洁自律。

5. 建立健全财务报销监督机制

企业公司内部应设立独立的审计机构, 加强专项审计工作, 如业务招待费专项审计等, 加强内部审计作用, 使企业内部控制落到实处。企业还应加强外部审计, 聘请会计师事务所等中介机构进行定期审计, 加强社会监督作用。

医院财务报销制度的探索与研究 篇3

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

丹水六小财务报销制度 篇4

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

财务报销审批制度 篇5

财务审批及报销制度

第一章 总则

1、为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率，根据本公司的特点，制定本制度。

2、所有部门的经济活动应纳入预算管理，预算内的支出审批从简，预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务审核和办理，预算外的付款一律报会长审批。

第二章 个人借款管理办法

3、个人借款

►员工办理个人借款时，填写“借支单或差旅费借支单”。在单上注明借款用途如出差、业务备用、以及计划还款时间等等。公司相关制度规定申请个人借款外，其余情况原则上不允许个人借款。

4、个人借款限额及审批程序

►个人出差（不含长期驻外）借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内，出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。如个人确因承办业务需要，可借用业务备用金。审批程序规定为：

借款人申请→财务审核→会长审批→借款

5、还款时间要求

►出差人必须于出差回来后3个工作日内填差旅费报销单冲账，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。由于情况变化，出差被取消，所借款项必须立即归还。

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共 6 页 业务备用金借款还款时间要求

►业务结束后，经办人必须在3个工作日内填单报销，报销单据不足以抵偿借款的，差额必须用现金归还。因情况变化，原来业务取消，所借备用金必须立即归还。

6、不（迟）还款责任

►借款人不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回。

第三章 费用报销管理办法

各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支，对超预算费用或预算项目之外的支出，应事前报会长审批，否则，财务部门不予办理付款、报销手续。

7、五项费用

五项费用指业务费、办公费、租金水电费、差旅费、日常开支杂费。

▲ 业务费

指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用，其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等，人力资源部进行统一平衡、汇总，然后报总经理批准。

▲ 办公费

办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。

办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置，执行公司的相关规定。

各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用

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共 6 页 时，由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。

▲ 租金水电费

根据日常办公用水计费，实报实销。租金按租赁合同缴纳。▲ 差旅费

差旅费用实行规定标准报销制。长途交通费（包括往返机场与出差地或公司办公地的汽车费）实报实销；住宿费、伙食费、市内交通费按申报的价格并凭住宿发票报销，超支自理。

员工出差期间发生的业务应酬费应另行张贴费用报销单，并与差旅费同时报销，过期不予报销。

汽车费

汽车费是专指部门日常业务需要而发生的汽油费等各费用。汽车用汽油柴油，各车配有各自的油卡，由财务部门控制监督，并由行政部门设计专门表格，对车辆使用情况与数据进行登记（在登记中必须注明：每趟出车的使用部门、派车人、目的地、办理何业务、起始里程数、结束里程数、起始时间、结束时间、司机、证明人）。

▲ 日常开支杂费

日常开支杂费主要是日常公司经营产生的各项开支杂费。日常杂费向财务报备预算，低于500元提交财务审核并报销。经办人申请→财务审批→报销

高于500元应按照费用报销流程进行审核。经办人申请→财务审批→会长审批→报销

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共 6 页 费用报销审批程序

8、出差事前申请

►所有人员出差均实行事前申请制度。出差人员必须提前申请出差预算，所有住宿、餐饮费用必须拿发票回来报销。因特殊原因未能事前申请的，应马上向上级报备额外资费；超出的费用而没有上报的财务部不予借款和报销。

经办人申请→财务审批→会长审批→报销

9、报账时间的规定

►报销人应于费用支出或出差返回后及时报账，最长期限不得超过7个工作日。预付款核销按有关协议、合同规定执行。每迟报一天按报账金额的0.5%扣罚，超过1个月的单据报销财务一律不予受理。

单据报账责任界定、报账人的责任和注意事项

►报账人对所报账项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。

►按要求粘贴和填写报账票证，单据必须齐全，否则财务部有责任拒绝办理并退回。

►负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在开支标准和预算之内。

►对报账的内容真实性、完整性，各项附件合法性、完整性负责。►部门负责人对报账项目的真实性、必要性负责，并对部门费用支出是否控制在预算范围负责。

►负责审查单据的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合有关规定。

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共 6 页 审查报账项目审批手续的完整性。

11、取得票据与粘贴要求

►费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指取得的业务单位发票、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证是指费用报销单、差旅费报销单、出差审批表等凭证。

►费用报销的票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。

►费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造凭证；字迹模糊无法辨认的，或严重毁损的票证一律不予报销。

►费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门监制发票或收据，费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。

►费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款(开票)单位盖章，大小写金额必须一致。

►经办人不得授权或示意开票方（收款方）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。

12、票据张贴要求

►报账人报销差旅费时，填写“差旅费报销单”，报销其他四项费用和专项费用时，填写“报销单”，支付款项给外单位时，填写“付款申请单”。

►报销单和票据必须按要求填写和粘贴。填写报销单字迹要工

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共 6 页 整、黑色碳素笔填写、内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等）、计算要正确，经办人要在票据背面签名；票据必须分类粘贴，不得混贴；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右、向下厚度均匀；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回旋针。

13、对违纪报账人员和审批责任人处罚规定

►报账人营私舞弊、弄虚作假，违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人处以违规报销金额50%-100%的罚款。

►出纳、会计等财务管理部审核人员审核不严，致使公司造成损失的，审核人员承担相应稽核和会计监督责任，对审核人员处以损失金额5%--10%的罚款。

►各部门费用支出应严格控制在预算范围内，如实际支出总额超过预算，按超支额的20%扣减工资；业务应酬费和专项费用实行单项控制，不准超支，如有超支，则全额扣减工资。

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财务报销制度 篇6

总则

第一条 制定目的

为了严格公司的费用报销管理，规范费用报销的程序及规定，加强费用开支控制，提高经济效益，制定本办法。第二条 适用范围

公司所有部门及全体员工。

第二章 细则

第一条 报销审批监控程序

1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。

2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后由公司统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进出情况。

3、材料采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

4、大额项目支出报销，由本人所在部门负责人审签后,报总经理审批。

5、公司日常费用支出报销，由本人所在部门负责人审签后，元以下由部门负责人审批； 元以上由总经理审批。

6、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月末汇总本月的报销清单，上报总经理。

7、公司经理级别以上所产生的费用由总经理签字报销。第二条 报销规定

（一）差旅费报销规定

1、员工出差实行个人先行垫付，实报实效原则。

2、员工出差返回后，填写“差旅费报销单”，连同“出差申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。

4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过250元，去港澳地区出差每天最高不超过400元，超出部分由个人承担。

5、交通费：出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船为交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

（二）市内交通费用报销规定

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

（三）报销发票粘贴规定

报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：

1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。

2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，注明出差事由，随行人员。

三、报销时间

1、购买原材料和支付工程款，必须在合同付款日前三天报批备款。

2、员工报销其他费用，当费用发生日为本月25号之前的在本月内按规定程序进行报批。

3、每月25日为报销日，当事人填好报销单，经相关审批人签字后，到财务办理。报销款于报销日后一星期内核销发放。

四、下列情况不予报销：

1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

2、不符合报销制度标准的单据，无理由跨年度的单据。

3、其他不符合国家开支标准的单据。

丹水六小财务报销制度 篇7

信息来源:内蒙古工商联信息中心 2010年04月28日 浏览次数:225 中小企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用，世界工厂网的小编就收集、整理、汇总了，企业财务报销制度和流程范本，希望能够对大家有所帮助。

一、财务管理制度

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。第四条 借款管理规定

(一)出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程:主管部门经理审核签字?财务经理复核?总经理审批。(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单? 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单?部门经理审核签字?财务部门复核?总经理审批?到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。(一)费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销(二)费用标准的补充说明: 1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计，12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1.出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4.返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。第六条 电话费报销制度及流程(一)费用标准

1.移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程(一)费用标准

1.招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费:在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用:根据实际需要据实支付。(二)报销流程: 1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程:(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程:(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单?经部门经理签字确认?财务经理进行财务复核?报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准:此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字? 财务复核 ?总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下: 1.财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

酒店财务报销制度2 篇8

（1）一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销；

（2）已经取得原始发票的只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销，已批准的费用定额内的由部门领导人签字，定额外的由酒店主管领导签字；

（3）未取得原始发票而要先付款时，可以先到财务部办理借款，经领导批准（已经批准的费用定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字）一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。

2、固定资产报销；

（1）必须先有批准的购置计划才能购置固定资产，需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买；

（2）如果在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准后由财务部开支票；

（3）固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务部才准报销；

（4）固定资产经财务部报销后，列入“内部往来成本费用”科目。

3、流动资产报销：

（1）采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

（2）凡购入材料物品，必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联，填好验收单后，才予以报销；

（3）材料物品领用时，必须填领料单一式三联，领用人、仓库、财务部各一联；

（4）仓库保管员兼材料会计，每月应与财务部核对账目，发现问题及时找到原因，并予以更正；

（5）采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部；

（6）采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），但必须在三天内到财务部报销，如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

（7）各项预付款先填借款单，按合同要求经酒店主管领导批准后再付款；

（8）低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片；

（9）年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。费用报销审批制度

1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行：

（1）各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查；

（2）酒店支付的大厦管理费，水电、空调，制服洗涤费，邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项，由财务部经理审批并掌握分期付款数额；

（3）酒店各项福利费开支，如活动费、制服费等，由酒店总经理批准；

（4）医疗费按酒店规定每月定额发给；

（5）工会经费由酒店工会主席在规定的范围内签批；

（6）其余未明确的费用由总经理审批。

2、不得列入费用支出的项目有：

（1）对外投资的支出；

（2）被没收财物造成的损失，支付违约金、??纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出；

（3）为购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出； [Page]

（4）不可抗力（如水灾、火灾、地震等）造成的固定资产、流动资产的损失；

公司财务收支审批报销制度 篇9

（一）本制度所称财务收支包括与公司有关的一切经济利益的流入与流出。既包括现金及其他实物资产的增减，也包括债权债务的增减变化。

（二）未经公司相关领导审批，任何人员不得私自收取应由公司收取的款项，或报销不属于公司业务范围的支出。

（三）收入主要包括：

1、商品销售收入；

2、项目转让收入；

3、租金收入；

4、投资收益；

5、政府补贴收入；

6、利息收入；

7、其他收入；

8、收入的减少，主要指销售折扣及优惠等。

（四）支出主要包括以下项目：

1、固定资产购建支出；

2、工程物资采购支出；

3、原材料、包装物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、各项费用支出，如：工资及福利费、办公费、水电费、运杂费、展览及广告费、交通费、差旅费、保险费、修理费、业务招待费、会务费、礼品费、培训费、通信费、中介服务费、税金、利息等等。

5、偿还债务；

6、缴纳税费；

7、其他支出，如罚款及捐赠支出等。

二、财务收支的审批报销程序

1、业务经办人员应在所经办的经济业务完成后，及时取得或填制合法的原始凭证并签名确认；用途不明的，还应注明用途或另附清单；采购设备工具及物资的，应有验收人员或使用保管人员的签收意见或开具入库单（验收单）；已签订合同的款项支付，还应填写付款审批单经相关人员审批后一并作为报销凭证附件。

2、由该业务人员所在部门负责人对该项经济业务的真实性和完整性进行预审并签名确认；

3、报财务负责人审核（工程类还应先报工程会计审核），再报总经理审批和董事长审批；

4、出纳人员根据审核无误的原始凭证及时进行报销。

5、各业务人员应严格《原始凭证填制审核规范》取得或填制原始凭证，各级审批人员也应严格按《原始凭证填制审核规范》审核原始凭证；若出现失误给公司带来损失的，责任人均应承担一定的责任及损失。

三、财务收支的审批权限：

（一）收入的审批权限：

1、需要开据正规发票才能进行收款时，必须由经办人提出书面申请，经总经理和董事长签字批准后，交财务部开据相应票据进行收款。

2、不需开据正规发票的，经办人应先收取款项或支票，交由财务时向经办人开收款收据，并让经办人在收据里签字认可，财务要及时入账，并在当天的日报表中登记，报公司领导知晓。

（二）工程材料采购的审批权限： 另作规定

（三）一般费用的审批权限：

所有的费用现均由总经理或董事长签字后方可报销

四、报销时间

1、一般费用报销时间为每个（星期二）和（星期四）的下午进行报销；

2、其余如遇事情紧急的可在其他工作时间报销。

3、如无特殊情况，报销人员不得要求财务人员在规定时间以外办理报销；财务人员也不得无故拖延。

五、关于借款

1、员工因公借款或领用支票，应由本人按照规定填制借款单或支票领用单，由领导或其指定人员审核签章，然后办理借款。不能收回或报销的借支款项，签字同意的人员应负连带责任。

2、借支后，借支人员应于该项经济业务完成或应该完成后的（两个工作日）内进行报销；但最迟应在借支日后的（10日内）进行报销；否则，一律从最近将发放的工资中扣回。

3、一般情况下，员工不得因为私事向公司借款。

4、试用期未满的员工一般不得经办与现金有关的业务。

5、副总经理、总经理、以及其他股东如有个人向公司进行借款的，不论金额大小必须由董事长签字后方能支出，借款时必须注明归还日期。

六、差旅费

1、审批：员工因公出差，需提出书面申请，列明出差事由、地点、时间、日程安排、费用预算、需借支金额等，一般员工报总经理批准，部门经理以上级人员报董事长批准后，方可出差。

2、借支：员工持经批准的出差申请到财务部门，财务部负责人审核无误后，交由出纳按核定的借支额支付借款。

3、报销标准：出差人员所乘坐交通工具在规定标准以内的，可按机票及车船票据实报销，未达到规定标准的，节约的费用可按50%奖给个人；住宿费、市内交通费、误餐费、话费补贴实行定额包干制度，报销时需出具当地住宿发票。具体标准如下：

费 用 项 目

副总经理以上

部门经理及副经理

其他人员

车船费

飞机、火车、汽车、轮船

飞机、火车、汽车、轮船

飞机、火车、汽车、轮船

住宿费

省内

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地区

150元/天

100元/天

50元/天

市内交通费

省内

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地区

30元/天

25元/天

20元/天

误餐费

省内

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地区

60元/天

50元/天

40元/天

话费

补贴

省内

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

说明：

1、以上标准如遇特殊情况需提高的由董事长批准后方可报销。

2、两人共同出差，报销标准就高不就低；超过两人的分别按标准报销。

3、不属会务组安排的单个出差人员，住宿费按规定标准报销。

4、公司已派出车辆的，不再报销车船费及市内交通费。

5、如公司统一安排食宿或所报会务费等已包括食宿费的，不再单独报住宿费和误餐费；如已另行报销业务招待费的，应扣除当日相应的误餐费。

6、本规定中的特殊地区指：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、海南等高消费城市。

7、出差人员返回公司当天只报误餐费；以上误餐按2餐/天计，不足一天的，按半天的误餐费报销。

七、业务招待费

业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪同人员不得过多，变成内部消费。

各职务权限每次开支最高标准

级别

开支金额

备注

董事长、总经理

实报实销

部门经理或副经理

按实际用餐人均按（30元/餐）以内报销

报请

其他人员

事前报请

八、值易耗品及办公用品

低值易耗品是指单位价值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品。