15财务报销管理制度

15财务报销管理制度（共8篇）

15财务报销管理制度 篇1

财务报销管理制度

第一条：为加强公司成本费用及资金的管理，规范报销时的作业流程，制定本制度。

第二条：本制度所称的报销内容包含公司采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品等资产的资金支出及各项费用的资金支出（除工资外的一切资金支出）

第三条：报销时间

1、每周一、周四下午2时至5时，出纳去银行时间或发放工资日除外。

2、每月最后一日不办理发票报销手续。

第四条：公司实行费用预算管理制度，所有资金支付及报销都要附总经理审批。如遇数支付资金大于10000万元的，经办人至少提前一天知会财务部负责人。财务部要区分零单业务专款专用，确保不因付款问题耽误生产进度，影响公司信誉。

第五条：经办人办理报销手续时必须自行粘帖好原始单据，费用申报必须有经办人、证明人、审批领导签名：

1、采购材料、固定资产、低值易耗品和办公用品所取得的增值税专用发票、普通发票及相应的“ERP”打印单，采购材料订购单与送货单、“ERP”打印单必须相符，手写进仓单不受理，发票或发票清单所记载的经济内容必须完全一致。

2、业务招待费所取得的旅馆发票、酒店发票等发票。

3、出差时所取得的车票、船票、机票、住宿发票等相关收据凭单。

4、其他各项费用所取得增值税专用发票、普通发票。

5、不能取得发票时所取得的收据、收条等相关收款凭单。

6、固定资产和低值易耗品的增值税票必须分开开具。第七条：报销时相关单据的使用方法：

1、汇拨款申批单：以支票、电汇、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款的均应该填写汇拨款申批单，填写时分以下三种情况：

（1）当发票未到或须预付款时应直接填写汇拨款申批单并附采购合同、申购单等资料，报相应财务人员审核。

（2）当发票已到时，在付款时必须将发票附在粘帖单之后再填写汇拨款申批单，并采购合同、申购单、验收单、“ERP进仓单”等。

（3）采购部支付材料款时由财务部出纳填写汇拨款申批单，采购部在每月10日前必须对上月原材料进货情况根据付款形式办理完发票报销手续。

2、报销粘帖单：报销粘帖单的使用分为以下三种情况；（1）已经电汇，开具支票、银行承兑汇票、银行汇票等银行付款之后发票才到的，应将发票及对应的“ERP进仓单”附报销粘帖单之后并附订购单等。

（2）直接以费用发票报销并需支付现金的，应将发票附报销粘帖单之后；增值税发票的抵扣联不能作为报销依据，抵扣联不得粘帖，不得有签名，不得有明显折痕等。

（3）先暂支现金，而后再以发票报销的，应将发票附报销粘帖单之后并附采购合同、订购单、“ERP进仓单”。

3、差旅费报销单：差旅费报销单由出差人员将出差相关票据附差旅费报销单之后，再按差旅费报销单内容直接填写差旅费报销单。出差人员须在出差回公司后一周之内到财务部办理报销手续，如未能及时报销将在当月工资中扣除，特殊情况除外。

4、出差报销费用标准，按规定凭发票实报实销，如超出部分须按规定逐级上报呈批：

一、住宿费用：监理和维修人员每天70元以内；装样板房不超过三天的每天80元以内；公司量尺人员和工作人员每天100元；

（二）参加会议或培训期间，由会务组统一安排住宿的，住宿费凭会务证明实报实销。

二、员工出差以火车硬卧为主要交通工具，因特殊情况需乘坐飞机、软卧、轮船二等舱以上舱位的由副总经理报总经理审批同意后方可乘坐。

（三）出差补贴：跨市15元/天，跨省30元/天，伊宁35元/天，乌鲁木齐40元/天。

5、凡发现伪造票据和事实，由行政部（稽核领导小组）出具稽核意见书追究当事人及相应部门负责人责任，并作相应处罚；

五、以上补助及处罚均于当月工资中体现。

6、无据支出证明单：无据支出除佣金外必须用其他发票冲抵，无据支出的原因在无据支出证明单上书面说明，相关经办人须将收款收据、收条等非发票单据附无据支出证明单之后，冲抵发票必须真实，付款人名称为报销个人的，根据发票类型填写报销单，按报销流程和权限审批。财务按报销单内容做帐，附件中不应包括无据支出证明单。

7、车票和差旅费报销单须一致，金额、地址等须一致。第八条：报销流程：由经办人、报销人、出差人员依据要求填写并粘帖报销粘帖单、差旅费报销单、无据支出证明单，同时附相关报告、检定报告等由本部门主管复核，送财务部审核，最后经总经理审批，再到财务部办理报销。

业务、设计、稽核人员出差由业务部经理核准签名后，经副总经理批准，交公司会计审核经总经理批准后由出纳报销。公司短期工程人员到外地出差，除星期天外可确认后补休，其他时间不算加班。

工程部外派人员出差，由区域经理报工程部经理审核后报总经理以上批准，未经批准不得擅自选择其他交通工具。

第九条：所有资金使用，由总经理一支笔审批，统筹安排。没有总经理批示，任何人无权支付一切费用。

第十条：其他相关规定：

1、如属现金支付的费用经办人在拿到费用发票之后，均应在验收、入库之后五天内送到财务部办理报销手续，由财务部根据实际情况安排支付。差旅费用以出差人员回公司时为拿到发票时间，驻外人员发票以收到时间为准，但最迟不得超过发票开出时间的45天，其他费用均以对方开具发票时间为准。

2、如属采购材料、固定资产、低值易耗品、办公用品及其他用银行存款支付的各项支出，应在取得发票验收入库后的三个工作日按规定审批，再到财务部报销。

3、所有票据经办人都应在发票背面签字，审核人对于单张发票金额在100元以上的应在票据背面签字确认，总经理应在发票金额在500元以上签字确认，对于特殊内容的票据应另外附一张说明单据。

4、不符合国家税务规定的，财务审计部不得报销。

5、报销单据必须直接交给出纳或放于出纳文件柜内，不得随意丢放。

6、报销人在书写大写金额时一律按标准字书写，如书写错误、涂改不得报销、付款。

7、原始票据遗失一律不得报销；手写“进仓单”一律不得报销。

8、发票的收款人名称要正确和完整开具公司全称，要加盖开具单位的发票专用章，增值税发票密码要在密码区内。

10、所有报销发票金额必须大于或等于所报销金额，如果所附发票金额小于报销金额则不予报销。

2015年1月

15财务报销管理制度 篇2

一、企业财务报销制度的常见问题

财务日常报销工作具有很强的规范性和专业性, 但在平常的报销中许多员工对此项工作并不熟悉, 按照自己的主观臆断随意粘贴和填写, 给财务报销工作带来一定困难。以下列举财务报销工作中常见的一些问题。

1. 原始凭证不完整、不规范

原始凭证也叫原始单据, 是记录或者证明经济业务发生或完成情况的原始书面凭证, 也就是我们通常所说的各种发票。实际工作中经常出现的问题有:付款单位错误或者付款单位使用所谓的简称, 有的甚至不写付款单位名称;内容摘要部分也就是经营项目描述不具体, 也没有销售清单, 如开具办公用品的发票就应提供销货清单;发票签章不正确, 应加盖经营单位发票专用章的加盖了财务专用章等。

2. 自制原始凭证填写不规范

单位自制原始凭证主要包括差旅费报销单、员工借款申请单、工资表等, 在日常报销工作中经常遇到的问题是:报销人未按要求逐项填列;业务内容书写不明确不完整;所涉金额大小写不相符, 随意涂改;经办部门或人员未按要求签章等。

3. 财务报销凭证不真实

主要表现在:第一, 报销内容不真实, 为了避税或其他目的有意改变所发生经济业务内容。有些人为了达到能报销的目的, 伙同商家把个人自费项目篡改为合法的报销项目, 通过欺骗手段报销列支。第二, 报销时间不真实。所报销凭证时间与实际发生时间不相符, 如差旅费报销使用虚假车票, 虚报出差天数, 蒙蔽财务人员。第三, 所报凭证为虚开发票的情况也很常见。虚开是指商家开具发票时在发票联多开金额 (多报销) , 而在记账联和存根联上少开金额 (少缴税) , 形成“大头小尾”。

4. 财务报销凭证不合法

主要是指利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大, 但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象。近两年制售假发票和虚开增值税发票的案件时有发生, 这些不法票据的流入, 扰乱了正常的财务秩序, 助长了报销作假的歪风邪气。不但使企业蒙受了巨大经济损失, 同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

二、造成财务报销问题的原因分析

造成以上问题的原因是多种多样的, 归纳起来有以下几个方面:第一, 报销凭证没有统一的格式和使用期限等, 其管理上存在漏洞, 再加上原始报销凭证制假、造假现象严重, 给财务人员的监管带来了很大困难, 使不法分子有机可乘。第二, 企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使, 编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三, 企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范, 很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四, 会计人员缺少应有的业务素质及职业道德, 无视会计法规及财务报销制度, 对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五, 财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制, 缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。

三、规范财务报销制度的对策建议

随着我国公司制企业的不断发展, 财务工作的核心作用日益凸显。充分发挥财务会计的核算和监督职能, 把事前、事中、事后监督有机结合起来, 建立完善的财务报销制度, 企业应做好以下几方面的工作:

1. 建立和完善企业财务报销制度及各种规章制度

使财务报销工作更加制度化和规范化。如差旅费报销管理制度, 公司发票管理制度, 各种项目经费、科研经费核算办法等。并不断加强培训, 主要是对各部门报账有关人员进行经济、财务和有关票据法规知识的培训, 使他们明白各种规定, 具有鉴别真伪的能力, 不断规范自己的财务行为。

2. 建立健全企业财务内部控制制度

加强企业财务内部控制制度, 明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责, 强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿, 提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度:如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作, 这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡, 对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。

3. 建立全面费用预算管理制度

为了严格公司管理制度, 合理控制公司各项财务费用, 要根据公司经营活动的特点制定合理的费用报销控制制度。如费用预算管理制度:按照各部门日常费用发生情况制定部门年度预算, 日常费用报销严格控制在预算金额内, 并与公司年度绩效考核指标挂钩;利用网络交易平台, 加强预算控制手段, 建立动态网络预算系统等。

4. 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养

财务人员应建立定期学习制度, 探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验, 不断加强自我建设, 不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念, 熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核, 严格把关, 保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德, 爱岗敬业, 忠于职守, 坚持原则, 廉洁自律。

5. 建立健全财务报销监督机制

企业公司内部应设立独立的审计机构, 加强专项审计工作, 如业务招待费专项审计等, 加强内部审计作用, 使企业内部控制落到实处。企业还应加强外部审计, 聘请会计师事务所等中介机构进行定期审计, 加强社会监督作用。

财务报销管理对高校经济的影响 篇3

关键词：财务报销管理；高校经济；影响

中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1672-8882（2015）05-119-02

财务管理与高校的经济相结合，主要指的是把高校的财务管理部门当成是进行财务管理的主体部门，并且要严格结合与国家相关的各项法律制度，这样才能我那u前发挥出高校经济中财务管理的重要职能。高校在进行财务管理的时候，一定要善于利用各种经济手段，来为经济做出重大的决策。这样才能从根本上促进高校经济的可行性，降低高校经济的风险性。

一、财务报销管理的高校经济

以财务报销管理为主的高校经济主要有两个部分组成， 分别是经营性经济行为和消费性经济行为。经营性经济行为主要指的是利用个人的人力、财力、物力等资源优势，以及外在的科研成果在内，全面参与商品的经济活动，这样才能进一步达到收支平衡。消费性经济行为主要是以服务质量来全面满足，学校的科研活动，才能保证高校的教研活动高质量的运行。同时，高校要以一种平等的身份参与到市场经济的行列中，尽量要争取到最优质的资源，来供应经济活动。高校在进行经济管理的时候，传统的财务管理可能只是出于被动的地位，对高校内部的经济活动只是实行被动的资金核算业务，整个经济活动的发生过程并没有发言权。随着我国社会主义市场经济体制的深入变革，部分高校的经济发展模式、资金的运行都呈现出多样化发展的趋势。经济呈现出复杂的局面，全方位的管理要求日益挑战者我国高校经济管理的有效性。在这样的环境下，高校财务管理作为学校的经济管理中的一项薄弱环节，凭借其优秀的管理能力和调控手段，极力突破传统的在事后才参与记账的状态，而是积极的参与到高校的经济活动当中去。在传统的投资理财之外，在进行重大决策的时候，具有发言权。

二、实行财务报销管理经济的原因

财务管理并不是突然接入到高校的经济管理当中的，而是有着自身的原因，在高校的经济中发挥出重要的作用。因此，一定要从理论与现实这两个角度去研究。

（一）理论角度

中国高等教育资源的稀缺，是促使财务管理加入到高等院校的经济行为的主要原因。在当前社会中，投入到我国高等教育当中的资源，主要是以政府机关的公共财产为主。尤其是投入的资金是国有资产的时候，一定要合理控制好资产的进度。因此，在政府部门进行资金投入的前提下，为了降低财务管理的风险，一定要提高高校内教育资源的使用效益，高校才能履行好财务管理的义务。但是到目前为止，我国很多高校在进行财务管理的同时，眼光受到局限行为呈现出盲目的趋势。因此，高校的财务管理过程中很容易遇到各种风险，这类风险一旦处理不好，就直接威胁到我国教育问题的安全性。为了合理的应对风险，把财务管理纳入到高效经济管理当中，具有重要的意义。

（二）变革财务管理理念

随着我国财政体系的不断完善和深化，我国高等教育体制也发生了重大的变化。这些新的变化就为高等学校的财务管理提出了更高的要求，导致高校的财务管理理念也发生了相当大的变化。在高校的财务管理的重点上，以前种种微观的技术层面的管理模式，现在转变为

宏观调控模式。

因此，一定要重视高校的筹资过程，一旦态势趋于稳定的状态。就能满足高校经济管理的需求。同时，通过完善高校的财务管理体系，加大高校的信息流通速度，有利于企业进行正确的信息决策。

除此之外，高校在行驶管理职能的时候，要充分注重财务管理的点面的合理结合，随着高校财务管理职能积极深化，企业除了会自觉承担起财务的预算管理和资产管理的职责之外，还积极的参与到学校在集中进行采购与大型的修缮等活动中。因此，高校的财务部门一定要重视提高其自身的管理理念，尤其更要积极对企业中深层次的问题进行深刻的思考和研究，不断创新管理模式。随着我国高校办学模式的不断变化，高校逐渐受到市场经济的广泛影响，高校的财务管理也面临着越来越严重的风险。因此，一定要强化高校内财务管理的风险控制理念。

三、从财务报销角度提高高校的经济效益

（一）成本核算理念

以全力提高高校的经济效益为根本目标，来设计与规范高校的财务制度。

改变以往的在进行财务管理的传统的思想，改革高校的管理提高其办学理念，这才是提高高校经济的出路。在高校的办学过程中，一定要完全考虑到企业的经济效益，并把企业的办学效益当成实现高校办学的最重要的内容，这样才能在培养人才中，把财务管理上升到全新的高度。因此，考虑到企业的成本问题，才能在企业中，用最少的钱，进一步培养出更多更合格的人才。使用低成本培养出高素质的人才，才会有利于进一步节约社会资源。

（二）规范企业的报销内容

严格规范企业的报销内容，一定要从实际的角度出发，对报销经费进行严格的审核，进一步提高高校的效益。首先，就要考虑到企业中的项目资金是否合理，针对同一个课题，或者是同一个项目的研究目标，但是有不同的申请人。在申请人与申请人之间进行对比，一定要把高校的资金用在最需要的地方。除此之外，单位在合理申请资金的时候，一定要合理利用好现有的资金，利用好企业的软件和硬件设施，避免造成资金的浪费情况。再次，要严格规范高校财务的报销内容，对报销项目要进行严格的审查之后，进一步严格控制在教学和科研方面的支出金额。最后，为了激励高校的教学方法的不断完善，加强高校进行科研活动的积极性。把与之相关的费用以额外补贴的形式，发放到个人的手里。这样既能控制好资金的支出，又能进一步提高高校工作人员的工作积极性，有效的避免了高校中有部分工作人员把财务报销当成一种福利。

（三）提高高校财务软件的实用性

为了从根本上提高财务工作的效率，引导部分高校的经费，从效率低的部门流通到高效率的管理部门。因此一定要加大对高校的财务软件的投入力度，加大对企业的资金的投入力度，更要在政策上支持。国家要加大对高校的财务软件的投入力度，加大国家对相关企业的资金的投入力度。通过扶持部分实力雄厚的企业，才能创立出属于自己的品牌，进一步形成企业的规范化框架，在进行财务管理的过程中，追求精细化的管理程序。争取在财务管理的每个环节、每个细节中都要严格按照规章制度办事。这样在企业中的各个不同的软件系统，都能通过的信息的有力整合，融为一体。通过这种方式，既能提高高校财务的根本效率，又能减少财务的浪费情况。其次，通过培养和引进在高校财务软件方面的人才，才能提高高校财务软件的水平，因此，培养出一批专业知识水平高，精通于计算机信息技术的专业人才就尤为重要。同时，在聘用人才的时候，一定要优先考虑到相关人员的计算机知识水平，加大企业的财务信息化的建设力度，并能为企业提供一批高水平的人员，这样才能提高高校中财务报销的效率，提高高校的经济效益。财务管理一旦介入到高校的经济发展当中，就能对促进高校经济活动的健康运行，起着积极的作用。通过健全高校财务管理的理念，才能健全财务管理制度，更加熟练的运用财务手段，提高其经济管理的能力，大大提高了财务管理的水平，才能让高校的财务管理上升到一个新的发展阶段。

四、结语

高校的财务管理作为有效的进行经济管理的一种最重要的手段，积极的在高校经济中呈现出必然发展的趋势，随着其不断的快速发展，已经在高校的经济管理当中，发挥管理与调控的优势。并且随着高校财务管理的不断变革和深入发展，财务管理工作才能高效有力的开展。

参考文献：

[1]刘新荣.浅谈市场经济条件下的高校经济行为[J].江汉大学学报，2012（07）：46-47.

[2]杜兴强.财务会计理论：演进继承与可能的研究问题[J].会计研究，2013（13）：70-71.

[3]金玉.论我国高校自主权的限制与保障[J].江苏高教，2012（09）：76-77.

15财务报销管理制度 篇4

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过500元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销500元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

15财务报销管理制度 篇5

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返程时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。(外出学习）

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由相关部门经理审核批复。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字；会计记账，原则上前款未清者不予办理新的借支。

第十条 电话费报销制度及流程(是否包括油补）

(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部（行政人事主管签字、相关部门经理签字、总经理签字）。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按执行标准集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销（享有车补的除外）。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续（附件需要有点餐单）。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十三条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十四条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支

出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十五条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十六条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周二、四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第十七条 本制度解释权归公司财务部。

财务报销审核制度 篇6

2004年6月23日

一、报销费用相关人员提交凭证的要求及审核的原则

（一）申请人

1．提供的发票必须是发票联和报销联，用复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、2．发票抬头必须填写公司的全称, 不得填写个人或其他字样。

3．发票上的内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。发票上不能列明所购商品明细的，需由供货单位提供供货清

4．印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专

5．自制单据（请款明细）要用墨水笔填写，内容要填齐全。

6．请款单的填写符合要求。申请单上的日期、请款内容、金额、申请人签字等项目填写齐全，大小写金额一致，涂改无效，填写需用蓝色或黑色签字笔或钢笔，不得使用圆珠笔。

7．报销及时。每周一报销上一周费用，出差人员报销差旅费的应在回公司后三日内报销冲账。无特殊原因不得报销一个月以上的费用。

8.因个人原因(如遗失 未索取发票等)应提供而无法提供发票的,该费用不予报销,且不允许以其他发票冲抵。

（二〕 部门主任

1．申请的费用支出是否真实、合理 2． 请款单的填写是否规范、正确 3． 申请费用的期限是否属于规定的期限.（三）会计

北京集佳知识产权代理有限公司 1．原始单据是否真实、合法、合理、完整、正确、及时。

2．对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续、3． 对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受。

4． 对于申请的费用超过一个月期限的(依发票填开日期)，会计人员有权不予接受。

（四）所长：审核费用支出的合理性

（五）出纳：见到申请人、部门主任、会计、所长或核准人签字后方可付款

二、处罚

（一）申请人提出不合法、不真实的原始单据，费用期限超期的单据，不予报销；

（二）对申请单填写不规范、不准确的，退回重新填写；

（三）部门主任出现一次审核失误，罚款100元;

（四）会计出现三次审核失误，罚款100元。

15财务报销管理制度 篇7

一、日常费用报销的现状分析

1. 现行费用报销的现状

中支公司报销流程:中支内勤人员填写纸质报销单据, 经中支机构负责人审批后, 将纸质报销单据邮寄至分公司财务进行票据审核、预算审核和财务领导审批, 分公司财务人员负责将纸质报销单据送至相应归口管理部门审批, 经分公司财务负责人和总经理审批同意后, 进行账务处理和付款。

中支内勤岗负责机构费用报销的票据验真和单据初审, 同时做好台账登记;分公司财务负责费用报销单据的复核、流转、账务处理、款项支付与归档等;分公司归口管理部门负责审核报销的合理性及合规性;费用报销的最终审批人是分公司总经理。

2. 现行费用报销流程的优劣

(1) 集中报销模式相比传统分权式报销模式优势如下: (1) 降低运营成本, 各分支机构仅需配备机构财务一名。 (2) 降低财务风险, 减少分支机构为追求规模导致违法违规行为的可能性。 (3) 提高财务数据真实性, 各分支机构费用审批流程的统一、完整, 核算口径的准确、一致。

(2) 集中报销模式也产生了新的问题: (1) 报销流程繁琐导致效率低下。在使用传统的纸质报销流程的基础下, 实行集中报销不仅增加了审批流程, 全人工处理的过程更是延长了报销时间周期。 (2) 人工管控导致预算管控相对滞后。预算系统与费用报销仍处于脱节状态, 财务人员无法实时掌控费用预算的执行情况, 造成预算余额数据和预算支出数据出现偏差。 (3) 邮寄形式传送报销单据增加凭证遗失风险。省级分公司与中支公司多分隔两地, 中支公司集中报销多需要以快件形式寄送原始报销单据, 使得原始报销单据遗失和财务信息泄露的风险不断增加。

相对于原有的分权式管控, 集中管控符合公司强化分支机构管控和加强财务管理的总体需求, 但凸显的问题很可能影响基层单位对集中式管控的积极性与能动性, 因此加强费用管理改造财务流程已刻不容缓。

二、员工自助报销的运用和流程设计

1. 员工自助报销的简介

员工自助报销是基于互联网络的在线报销流程, 公司员工可以在任何时间、任何地点提交费用报销申请, 相关审批权限人仅通过报销系统进行网上业务审批, 财务人员在报销系统内确认后可自动生成记账凭证, 并实现网上银行直接支付。员工自助报销具有如下优势: (1) 实现报销流程的标准化和规范化, 提高审批工作效率。 (2) 强化费用预算的控制手段, 使预算管控落到实处。 (3) 提高公司无纸化办公效率, 对于异地报销而言更是减少了票据遗失的风险, 提高费用报销程序的透明度。

2. 自助报销的集中化报销流程设计

(1) 集中化报销流程的管理组织结构

在集中化报销流程下, 省级分公司的费用管理组织架构主要分为四层:第一层是预算和费用报销的申请单位;第二层是预算及费用审批人, 主要包括费用归口部门及省级财务共享服务中心;第三层是系统运维与保障部门, 主要为信息技术部门;第四层是审计部门, 包括总公司或区域公司审计部门;第五层是省级分公司领导管理层。

(2) 集中化费用报销的流程再造

(1) 申请单位初始流程

费用报销经办人负责纸质费用报销单据的填制, 同时在员工自助报销系统中完成初始录入, 主要包括:一是经办人应对原始单据报销事项及报销票据的真实性、完整性负责, 系统录入报销事项应与纸质原始单据保持一致;二是注重报销费用项目的预算支出提示, 如已超出预算或预算不足, 则应终止报销, 严禁串用预算项目;三是相应的佐证材料务必齐全无误, 票据及相关佐证材料应完整无遮挡的平铺粘贴并完整无误地扫描进入自助报销系统。四是收款人信息及费用属性等信息应完整无误, 确保审批完成后自助报销系统自动准确完成资金支付并进行费用分摊。

机构财务对纸质原始单据进行初审, 并在员工自助报销系统中完成初审。主要包括:一是机构财务应对费用报销的准确性、规范性负责;二是做好报销原始票据的真伪复核和佐证材料的复核工作, 确保系统内数据与纸质原始单据一致;三是对自助报销系统内的费用预算情况及辅助核算情况进行初审, 确保费用项目性质和预算动支准确无误;四是纸质原始单据的编号与保管工作, 确保审批完成后附上完整的签批页并对原始单据归档。

机构审批权限人在自助报销系统内完成费用报销的审批工作。

(2) 省级公司审批流程

分公司机构会计等审核人员负责在自助报销系统中审核费用报销项目、费用险种性质及预算项目等信息是否符合要求, 对于需要相关权限部门会签的报销事项提请相关部门审批;相关权限部门以及省级分公司领导管理层依据归口费用职责在自助报销系统内进行审批。

(3) 审批结束的财务处理

分公司共享中心主管会计对自助报销系统内报销数据的财务处理结果复核, 并对报销费用会计科目使用的准确性、账务处理的及时性以及辅助核算的合理性负责;分公司共享中心资金岗对自助报销系统内经主管会计制单确认后的报销单进行电子支付;支付成功后由机构财务在自助报销系统内打印费用报销审批页, 并在财务系统中打印凭证页, 与纸质原始单据整理归档。

3. 集中化报销流程的管控重点

(1) 预算的管控。自助报销系统须事先导入预算数据, 因此预算的编制与配置显得尤为重要。当前公司推行全面预算, 以成本控制为基础, 以现金流量控制为核心。在费用预算在制定并下达后, 各成本中心在预算动支时, 应严格要求实际费用支出不得超出预算使用, 不得跨费用类型使用, 同时通过做好事前审批、事中控制、事后监督的方式不断加强预算管理。

(2) 报销过程的管控。自助报销系统均为自定义审批流程, 自动将费用报销人的报销申请传递至下一环节的审批人审批, 报销过程亦可进行一定调整, 如增加会签人员等, 但原则性的报销流程不得随意更改, 例如省略关键岗位审批;相关的审批人员应随时查询上级审批人员的意见和建议, 以便对该项费用动支作出独立判断, 确保费用支出真实、合规。

(3) 信息化的管控。为确保集中化报销流程的顺利实施, 需要建立强大的自助报销系统, 该系统起着信息收集平台的作用, 实现数据的收集、规范、共享和集成, 同时为公司的网银支付、财务系统对接提供有效的手段。为此, 除了开发完整的自助报销系统, 配套的扫描仪、服务器及数据库等均不可少, 其稳定性、开放性、易用性、安全性也至关重要。

三、总结

财务集约化是一项长期复杂的工作, 集中化报销流程仅仅是其中之一, 公司应结合自身的实际情况, 按照财务业务集中的程度逐步实施或设计, 从省级或区域集中模式逐步实现全国集中模式;通过费用报销的集中管控, 逐步改造实现人力成本集中管理、固定资产集中管理等等, 以全面改善公司的经营管理水平, 为现代化公司经营目标而努力。

参考文献

[1]赵亚娟.财务共享服务中心模式下我国保险业费用集中报销问题研究[J].经营管理者, 2013, (08) :239.

15财务报销管理制度 篇8

【关键词】财务报销；企事业单位；经济管理

一、前言

所谓财务报销，指的是企事业单位工作人员在开展业务活动过程中产生的支出费用，并依据原始凭证到财务部门进行核销的手段。一般来说财务报销会通过经手、验收及审批签字等程序实现，这在很大程度上保证了我国当下企事业单位财务报销的透明性，但报销凭证失真、财务支出预算效率低、财务报销制度存在缺陷等问题同样长期并广泛的存在于企事业单位经济管理当中，而为了解决这一问题保证企事业单位的健康发展，正是本文探讨和研究的目的。

二、财务报销在企事业单位经济管理中存在的问题

为了能够较好的总结我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，笔者结合自身实际工作经验及相关文献资料，总结出了以下几方面较为明显的比较共性的问题，希望这一问题能够为我国企事业单位财会人员带来一定帮助。

1.报销凭证失真

在企事业单位经济管理的财务报销问题中，报销凭证失真是我国当下企事业单位中存在的较为普遍的问题，这一问题将导致单位财务报销报表不符合实际财务支出，对于企事业单位的经济管理将造成极为不利的负面影响。一般来说，报销凭证失真这一企事业单位的财务报销问题，主要源于相关员工为谋取个人私利，取得原始报销凭证时夸大金额，甚至造假，当然还有其他很多因素也会造成报销凭证失真问题的出现。值得注意的是，企事业单位财务部门的相关工作人员对待报销原始凭证的审核并不是很严格、仔细，这也是报销凭证失真问题出现的原因之一。

2.财务支出预算效率低

除了报销凭证失真外，财务支出预算效率低也是我国当下企事业单位经济管理中普遍存在的财务报销问题。在我国近些年经济与社会的快速发展中，我国当下很多企事业单位都对自身的财务支出预算工作进行了优化与完善，这就使得我国很多企事业的财务支出预算水平已经得到了不小的提高，但是这种提高并不能从根本上改变我国企事业单位的现状，财务支出预算仍属于其经济管理的薄弱环节，在笔者的调查中就能发现，该问题主要表现在预算编制手段亟待更新且编制粗糙、预算执行与落实情况较差等两个方面。具体来说，在预算编制手段亟待更新且编制粗糙这一方面的问题上，主要是由于企事业单位单纯采用基于上年收支基础与财政状况，简单的加减法就完成财务支出预算工作所引起的，从本质看该问题源自于企事业单位没有严格遵循国家推行的零基预算方法，或是零基预算方法运用的水平较低，这自然就使得其自身的财务支出预算效率较低，不能够较好的为企事业的长期可持续发展保驾护航；而在预算执行与落实情况较差的问题上，主要是由于企事业单位相关部门没有认识到财务支出预算的重要性所致，在这种思想的影响下，企事业各部门的员工自然会在申请与报销经费时存在较为随意的问题，这些问题最终就将导致企事业单位财务报销工作经常出现报销数额巨大且去向不明的问题，这些都必须引起我们企事业单位的高度重视。

3.财务报销制度的缺陷

除了上述两方面的问题外，我国当下企事业单位经济管理在财务报销方面还存在着报销制度方面的缺陷，这一缺陷主要表现在完善的财务报销审核机制与严格的财务报销监督机制的缺乏。具体来说，在完善的财务报销审核机制的缺乏中，主要是由于财务报销审核过程中出现的问题所致，据笔者调查我国当下企事业单位的财务报销模式一般通过单位领导与财务部门领导在原始票据上签字审批后就能够实现报销，这一模式乍一看较为合理，但签字后的原始票据没有办法保证其正确性、真实性及合法性，这也正是其漏洞所在，而这种漏洞就很容易造成企事业单位的经济损失。此外，领导签字审批后的原始票据如果被会计人员审验不合理后打回，还很容易引起单位内部的矛盾，这也需要引起我们的重视；而在财务报销监督机制的缺乏问题上，主要是企事业单位忽略了健全并且严格执行财务报销监督机制，以及它所能够发挥的积极作用，哪怕是设有该职位的企事业单位，这一职位的工作人员也大多对领导言听计从，这自然不能够有效的保证该职位职能的较好发挥，当然也谈不上有效避免企事业单位财务报销问题的出现。

三、解决企事业单位经济管理中财务报销问题的策略

我们对我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题进行了详细论述，而为了解决这一问题笔者结合自身实际工作经验及相关资料，提出了以下几方面针对性较强的解决方法及对策，希望这些方法及对策能够为我国企事业单位的长期可持续发展发挥一定的作用。

1.完善经费报销制度

为了能够较好的解决企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位就必须对自身的经费报销制度进行完善，这一制度的完善主要体现在计费报销凭证复审制度的实行。所谓计费报销凭证复审制度，指的是在报销各类经费之前财务报销助理先进行严格把关，这一把关需要对经费的使用去向与合法性进行验证，并以此通过各级领导、财务报销助理、财务主管人员的审核，这样才能够完成财务的具体报销。通过这种完善的报销流程，企事业单位就能够最大程度上避免以往较易出现的财务报销问题。值得注意的是，为了能够保证计费报销凭证复审制度的较好应用，企事业单位就必须设法提高自身会计人员的专业技能与职业道德素质，使其具备较强的责任感与使命感，并通过制度的约束实现会计人员的互相监督，这样对于企事业单位财务报销问题的解决与经济管理水平的提高都有着较好的辅助效用。

2.对假发票进行综合治理

我们提到了企事业单位较为常见的报销凭证失真问题，而这一问题的最主要表现形式就是假发票。在笔者的实际工作中发现，企事业单位财务报销中经常能够见到假发票的身影，但我们也需要认识到单纯依靠企事业单位并没有完全解决假发票问题的能力，这一问题需要我国整个社会及相关部门的配合才能够实现较好的治理。为此企事业单位需要对员工进行诚信意识教育，并加强单位财务报销方面的法律执行力度，以此提高使用假发票的成本，从而遏制假发票的出现，能够有效降低假发票财务报销问题的发生，同时也有效避免了假发票带给企事业单位的经济损失。

3.健全财务报销审核责任机制

为了保证企事业单位能够较好的完成自身的财务报销工作，企事业单位还需要健全财务报销审核责任机制，这样就能够通过责任落实的方式使每一名财务报销人员认识到自己的责任，能够较好的提高企事业单位财务报销质量。具体来说，企事业财务报销相关人员需要承担本部门全部经济事项的审核，并需要将财务报销出现的相关问题直接上报给企事业单位的领导。所以在健全财务报销审核责任机制下，企事业单位审核负责人则承担本部门审核通过的所有原始凭证的责任，在这种责任机制的约束性下，企事业单位经济管理的财务审核工作自然能够取得较为优秀的成果。

4.对财务报销监督机制予以健全

除了上述几方面内容外，为了能够彻底解决我国当下企事业单位经济管理中存在的财务报销问题，企事业单位还需要对财务报销监督机制予以健全，以保证财务报销监督人员自身职能的较好发挥，从而通过有效的制约与监督减少财务报销问题的发生。除了企事业单位层面，国家也需要对财政、税务以及金融等相关部门的经济监督工作予以有效处理并有机结合，这样才能够有效的保证财务监督工作功能的较好发挥，通过这种将企事业单位监督、国家监督有机结合的方式，就能够较好的提高企事业单位经济管理中财务报销的水平。

四、结论

在我国经济与社会快速发展的今天，我国很多企事业单位都开始认识到自身经济管理中财务报销所能够发挥的巨大效用，这就使得针对财务报销相关的改革在我国当下的企事业单位中屡见不鲜，但我国当下很多企事业单位的经济管理财务报销工作中仍旧存在一些问题，这些问题如果不能够得到较好的解决对于企事业单位的长期可持续发展将造成严重的影响。因此，企事业单位一定要重视财务报销工作，并强化预算管理、报销审核与监督管理，创新报销管理机制，以提升企事业单位的经济管理水平，从而提高经济效益。

参考文献：

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