财务报销

财务报销（精选12篇）

财务报销 篇1

随着我国信息技术的发展，企业规模的不断壮大，各企业对其内部信息化的建设日益重视。改革和创新是企业发展和持续提高竞争力的源泉，在财务领域它们也是必不可少的。21世纪以来，我们的社会经济发生着日新月异的变化，与此同时，企业的财务报销模式也在默默地发生着由传统报销向网上报销转变的革命。

一、传统报销模式存在的问题

传统的报销模式采用手工报销的方式来实现。员工每次报销，填写纸面的单据并拿着单据找到各级领导进行审批，最后将单据拿到财务部门进行审核。传统的报销模式存在下述诸多问题。

1．单据填写效率低下

员工每次报销均需要填写大量重复的信息，如部门、付款信息等。

2．业务审批效率低下

员工需要拿着单据找到各级领导进行审批，如果遇上领导出差，则需要等待很长的时间。对于常驻公司总部以外地区的员工，发生大额业务时，必须公司高层领导签字审批，此时，往往需要将单据邮寄到公司总部，这极大地降低了单据审批的效率。

3．财务审核效率低下

财务人员审核单据必须对每一份纸面单据的审批金额进行复核，并需要核对众多复杂的业务信息。在做账务处理时，必须将纸面单据中所包含的众多信息录入账务系统中去，使得会计人员无法从繁杂的机械劳动中脱身。

4．无法进行有效的资金控制

由于手工审批的单据没有一个有效的资金执行反馈，并且无法强制审批领导在资金计划超额后停止审批，企业往往无法将资金计划管理落到实处。尽管很多企业希望能够有效地进行预算管理，但由于没有有效的工具进行支持，往往力不从心。

5．无法提取有价值的信息

员工报销的数据可以广泛应用于资金管理、决策分析等诸多财务管理领域，由于传统的报销方式下这些数据分散于纸面的单据中，没有可行的办法进行汇总分析，企业损失了大量的信息资源。

6．内部控制不力

由于采用纸面的审批方式，每个员工都要熟知该单据需要审批到哪一层次，而由于没有系统的流程管理，审核会计必须花费大量的精力对流程进行复核，并且仍然存在出错的可能性。

二、财务报销系统开发所涉及技术

整个系统的开发基于.NET平台，采用C#作为开发语言，前台采用ASP.NET技术实现用户界面，后台采用中等容量且安全性较高的SQL Sever 2000作为数据库，运用UML从静态结构和动态行为两方面来描述本系统。

1. NET平台

NET是一个用来建立、开发、运行和发布基于因特网的服务和应用程序的平台。在内部封装了大量的功能强大的应用程序接口函数(API)，利用这些函数可以开发各类Windows应用软件，并且提供了功能强大的集成开发环境(IDE)，同时可以将应用程序作为一种服务，通过因特网发布给世界各个角落的网络用户。可以分为.NET框架类库和CLR(公共语言运行库，Common Language Runtime)两部分。类库提供了使应用程序可以读写XML数据、在Inernet上通信、访问数据库等的代码。CLR是执行系统的一个重要部分，通过管理被用于将源转换到中间语言(IL)和从IL转换为本地代码的编译器来提供多语言支持，并加强程序的安全性。项目运行时的异常都有CLR处理，这为捕获和处理所发生的错误提供了一种非常一致而且功能强大的机制。

2. C#语言

C#语言较之以前的编程语言，有面向对象、类型安全和简单等特点，是一种现代的编程语言。具有高级的语法结构、优秀的编程开发环境和高效率编译工具。可以充分利用.NET框架体系带来的各种优点。尤其重要的是C#简化和现代化了C++在类、名字空间、方法重载和异常处理等领域的处理方法，摒弃了C++的复杂性。同时增加了垃圾收集(garbage collection)、类型安全、版本控制等功能。这些功能在开发面向组件的软件时发挥了优势。

3. ASP.NET技术

ASP.NET是.NET框架的一部分，用于开发驻留在微软的Internet Information Server(IIS)上，并且使用诸如HTTP等Internet协议的Web应用程序。ASP.NET支持两种类型的Web应用程序：Web表单应用程序和Web服务程序。本系统利用ASP.NET技术实现Web表单应用程序。为了执行ASP.NET页面，IIS需要被正确配置FrontPage扩展，在.NET安装之前，应该已经被安装。

4. ADO.NET技术

ADO.NET(Active Data Object.NET)是.NET平台中专门用于存取后端数据库与进行数据库操作的一组类，为用户提供了一种聚集数据、信息并将它们通过用户界面表现出来的方法。通过使用一些组件能够连接到各种各样的数据源，并且能够建立访问数据库的用户界面。

ADO.NET具有以下特点：易于编程;与语言无关;实现过程简单;使用最小网络流量;应用程序前端和数据源之间需要的层数很少;提供高性能的数据访问。

5.SQL Sever 2000

SQL Sever 2000是一个完全支持Web的数据库产品，提供了对可扩展标记语言(XML)的核心支持，主要有以下功能：完全支持Web;通过Web轻松访问数据;强大而灵活的基于Web的分析能力;高度的可伸缩性和可靠性。

6.UML

UML(Unified Modeling Language，统一建模语言)是在多种面向对象建模方法的基础上发展起来的建模语言，主要用于软件系统的建模，全面支持面向对象的整个开发过程。可以用UML从静态结构和动态行为两方面来描述本系统。UML的作图工具有Rational Rose、Viso、JUDE等，在本次系统分析设计时，采用JUDE为工具画出系统主要的图形。

三、财务报销系统功能

系统功能，例如查看正在审批的报销单，应该对其进行分类，以便区分各类功能的优先次序，和识别出系统应该具有的功能。

1．申请报销功能

2．审批功能

四、财务报销系统用例分析

用例描述一个过程，例如审批过程;用例图则显示系统的一组用例、用例的参与者以及用例和参与者之间的关系。

图1是发票报销审批系统的用例图。这个用例图显示了申请人和审批人与一系列业务流程的关系。

以下用例详细描述了一个参与者使用系统完成申请或审批的过程。通过用例，展示和体现了所描述的过程中的需求情况，使需求分析更为明确。

用例：添加报销单

参与者：申请人

目的：生成一个新的报销单，等待被批准

概述：申请者填写发票详细信息，填写的内容包括：证明人、所在工程、内容、金额、单据张数、报销事由、备注说明、开具发票的单位、发票编号、事项、日期，以及发票原件扫描件，等等。如果审批过程不需要发票扫描件，则可不上传发票扫描件，否则要上传发票扫描件。系统将所填写的信息收录入数据库中，作为审批者登录系统后查看的依据。申请者可以添加、修改、删除报销单。

类型：主要的

交叉引用：R1.1

五、财务报销系统系统设计

设计类图说明了软件类的规格说明和应用程序接口。与概念模型不同的是，一个设计类图显示出了软件实体的定义，而不是真实世界中的概念。

由于本系统中类较多，引用的关系也较复杂，以添加报销单为例，给出了部分相关类的定义，包括属性和其中的一些方法。使用UML描述类之间总体关系如下图2:

从图中可以看出，在RootFacade类中调用GetDefaultURL(方法，经验证并获取登录者信息后，进入登录页面，根据页面信息，申请人填写必要信息，进入申请界面，调用ExpenseBillApplyFacade类中相应的添加报销单的方法，将数据录入数据库中间，同时，调用InvoiceDataValidator类中的方法进行验证。

参考文献

[1]汪平.中国电力行业财务管理信息化建设现状及趋势分析[J].支点网,2003,(3).

[2]李平文.关于企业财务管理信忠化建设问题的探讨[J].企业管理,2006,(1).

[3]宋文杰.集团型企业财务管理信息化建设的实践与思考[J].现代电力,2004,(9).

财务报销 篇2

（试行）第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 发票报销，应做到当月费用当月报销，不得累计集中报销。从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过30日的发票，原则上不能报销，特殊情况，需总经理特批。跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，超期不报销者由经办人自行承担。

第三条 付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，除差旅费外，对于支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况，必须以支票或网银形式支付。

第四条 报销发票正面所有项目，包括单位名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。发票单位一栏，必须填写‘四川翊森热能科技有限责任公司’全称，不能简写，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号。

发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销。单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位公章。

报销单上必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，按照金额小的报销。

报销单及有审批的单据严禁使用涂改液涂改。

第五条 各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按单笔费用审批报销。

第六条 公司严禁无票报销（复印件不得作为报销凭证）。确实无法取得正式发票的费用支出，不超过50元（含50元）的取得相应单位的盖章或收款人签名的收据，经部门经理审批后可以报销，超过50元的，应由经办人附书面说明，并由总经理和财务签字后，方可用相同金额的其他正规发票按制度报销。

第七条 严禁报销假发票及其他单据，税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报1 销金额外，处以所报销金额2倍罚款，情节严重的公司将予以开除。

第八条 借款或报销金额超过5,000元应提前一天通知财务部备款。第九条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程

第十条 借款管理规定

（一）出差借款，出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）借款金额原则上不超出借款人1个月的工资，借款金额小于500元（含500元）的由各部门经理审批，借款金额超出500元需总经理审批。

（四）借款销账规定：

1、借款销帐时应以《借款单》为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经部门经理审批，否则财务人员有权拒绝销帐；

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。所有借款必须于任务完成后一周内销账，对于逾期不归还的款项，财务部责令归还或在借款人工资中扣除

第十一条 借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。

（二）审批流程：按借款审批权限由相关负责人审核签字后报财务部复核。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程

第十二条 日常费用报销金额小于500元（含500元）的由部门经理审批，报销金额超出500元需总经理审批。第十四条 差旅费报销制度及流程。

（一）差旅费是指员工因工作需要，离开本市区所发生的交通、住宿费用，以及出差伙食补贴。

（二）费用标准：一般员工住宿费用为120/天，伙食费为30/天，交通费为2 30/天。部门负责人住宿为160/天，伙食费为40/天，交通费为40/天。总经理的费按实际支出的费用报销。

（三）费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿，超出住宿标准部分由员工自行承担。

表中住宿费为单人标准，当同性别出差人数为偶数同住一间时，住宿标准按表中标准的1.5倍掌握。

2、出差在晚上20：00到次日7：00之间连续乘坐6小时或白天连续乘坐12小时的，可购买同等级卧铺票。

3、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间出返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

4、伙食标准实行包干制，标准为费用标准，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

5、其他交通工具不含出租车，特殊情况必须乘坐出租车的须经部门经理审批方可报销。出差使用自备车，给予每公里0.70元油费补贴，过路过桥费用据实报销。

6、员工出差期间市区内交通费，除总经理可据实报销外，实行定额内凭据报销，定额为每天费用标准。

凡经批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线客车（不含出租车）的费用，可以凭发票报销。

7、出差时，应公务开支的传真、复印、邮费等办公费用，可凭发票据实报销。与公务无关的费用一律自理。

8、因个人原因产生的退票费，由个人承担。因公产生的退票费，注明详细原因，由部门经理签字后，据实报销。票据涂改、丢失，一律不得报销，由个人承担。

9、出差宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时扣减出差人当天的伙食补贴。

10、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费3 用。

11、实际报销差旅费时，凡在上述规定标准之内的，按规定程序报销，超过规定标准的，必须经总经理审批后方可支付。

（四）报销流程

（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理批准。

（2）如需借支差旅费：按本制度第二部分执行。

（3）如需购买飞机票：出差人员持审批过的出差申请单，到行政部，由行政部订票。

（4）返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，报上级审核签字，财务部审核签字后报销。

第十五条 电话费报销制度及流程

（一）费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的补贴标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。发生声讯电话费用一律自理。

（二）报销流程

（1）通讯费补贴由公司人力资源部每月随工资发放。

（2）固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批权限，填写《付款申请单》办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十六条 车辆费用及市内交通费报销制度及流程

（一）市内交通费

员工在本市内公出，一般应乘坐公交车。时间紧急或携带贵重物品，以及携带大件物品不便时，经部门经理批准，可乘坐出租车。财务人员去银行存取大额现金，一般应安排公司车辆接送，确实无法安排公司车辆时，可乘坐出租车。

（二）市内交通费报销流程

1、员工因公外出应保存相应车票报销。行政部门或员工，按规定填写《报销单》。

2、按日常费用审批权限审批。

3、员工持审批后的《报销单》到财务部办理报销手续。

（三）车辆费用

1、车辆费用包括公司各种车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。

2、公司车辆除货物车辆外统一由行政部管理。货物车辆由物流中心管理，执行相应管理制度，不在本制度规范。

3、公司实行派车制度，公务用车由行政部调度。驾驶员凭派车单出车，一趟一单，派车单一式两份，一份形成留存，一份交司机，司机报销过桥过路费时应该将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据）。

驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用，因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。

未经行政部许可出车以及非专职驾驶员擅自开车，发生任何费用不予报销，由相关人员自行承担。

4、车辆修理必须报行政部审批，修理费用由行政部人员到修理厂结算后到财务部门办理报账，驾驶员不得自行到修理厂结算费用。

5、驾驶员使用油料应由行政部统一购买油卡，并要开具增值税专用发票（抵税用），行政部应严格油卡的管理。月初由车管人员核算油耗，长途外出汽车在外加油必须开具正式发票。

6、保养费、年检费、车船税等费用由行政部根据有关部门的要求办理，财务部实报实销。

7、因公司车辆无法派出时，经行政部门审批后方可私车公用，在私车公用期间可以报销因公使用的油费、停车费、过路费、维修费。

8、驾驶员报销单据原则上应开具有税务监制章的正式发票，汇总金额开票的必须附详细清单，发票上必须有开具发票单位专用章或业务专用章。

9、其他运杂费

（1）报销发票必须是有税务监制章的正式运输发票（抵税需要），发票上面必须注明运输里程及单价、货物重量。发票后面必须附上相应的商品运输单，财务付款时必须认真核实商品重量、运输里程及单价。

（2）凡不能取得可抵扣进项税的发票，应扣收可抵扣的税款。

（四）车辆费用的报销流程

1、各类车辆费用报销报行政部审批后，再按日常费用审批权限审批。

3、行政部或员工持审批后的《付款申请单》或《报销单》到财务部办理报销手续。

第十七条 办公费、低值易耗品报销制度及流程

（一）为了合理控制费用支出，公司购买办公用品、印刷公司自用单据等，统一由行政部门办理。

（二）员工日常办公用品，以合理、必须为原则在限额内领用，标准为每人每月10元（可按季统筹使用）。新报到员工一次性配备的办公用品，以及电子设备耗材，专业部门使用的专业用品不受此限额的限制。

（三）大额办公用品、低值易耗品的采购，必须填具《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批后方能购买。

（四）可重复使用物品，应登记备查台账，行政部应指定专人登记实物台账，定期盘点。

（五）水费必须提供税务部门认可的税务发票或由财政部门监制的统一事业单位收费收据，电费必须取得增值税专用发票（抵税用），不能以缴费凭证代替正式发票行付款手续。

（六）办公费、易耗品报销流程

1、员工申领办公用品，需在每月25日前按部门向行政部门提交《办公用品领用表》，行政部每季度根据需求及库存情况编制《物品采购申请表》，按日常费用审批权限审批核后，由行政部门统一采购。

2、采购后办公用品由库管签收。其他易耗品由领用部门签字验收。

3、行政部填写《付款申请单》或《报销单》和库管签字的入库单，报财务6 部审核后报销。

第十八条 招待费、员工活动费及佣金等业务费用报销制度及流程

（一）招待费

1、招待费支出遵循必需、合理、合法、有效、节约的原则，寻求公司利益最大化。

2、招待费支出执行事先报批制度。确需支出招待费的，由招待人填写《招待费支出审批表》，详细填写需招待的部门人员、人数、职级，以及公司方陪同人员，拟支出的费用限额，经批准后方可招待。

因特殊情况无法办理事先书面批准手续的，需电话事先征得批准人同意，并事后补办书面批准手续。

3、招待费按500元及以下报部门经理审批，500元以上报总经理审批。

4、公司任何员工，平时用于自己消费的物品，如烟、酒、茶等，一律不允许纳入招待费用报销。若违反，一经查实公司有权要求当事人将已报销金额双倍退还公司，情节严重的公司将予以开除。

（二）员工活动费

部门组织员工活动，由申请部门事先提交请示报告按日常费用审批权限审批外，尚需公司人力资源部审批。

（三）佣金等业务费用的管理

1、范围：返现、回扣、采购佣金、销售佣金等业务费用。

2、各部门在经营中，若发生上述业务事项，必须事前填写《业务费用申请单》按日常费用审批权限审批后方可操作。

3、支付审批后的回扣、业务佣金时，必须同时由两位公司人员经办。

（四）报销流程

1、经办人填写《报销单》附审批后的《招待费支出审批表》、《业务费用申请单》、《外出申请单》或《工作联系单》报财务部审核后报销。

2、支付佣金等业务费用，财务部应代扣代缴相应个税，费用由受益人自行领取或由财务部门将此款打入受益人个人卡户。

第十九条 培训费、资料费及其他费用报销制度及流程

（一）费用标准

1、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

2、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

3、其他费用：根据实际需要申请支付。

（二）报销流程：

1、培训费、资料费及其他费用按人力资源部人员根据日常费用审批权限审批办理报销手续。

2、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3、其他费用按日常费用审批权限报审。

第四部分 一般付款合同支付制度及流程 第二十条 一般付款合同报销制度及流程

（一）付款合同的审批权限

1、一般付款合同支付金额小于5,000元（含5,000元）的由分部门经理审批，支付金额超出5,000元需总经理审批。

2、上述一般付款合同指日常发生的，固定格式的合同，特殊事项或第一次发生事项的付款合同或是非标准格式的合同，均需报总经理审批。审批权限同上。

（二）付款流程

1、经办人员填写《付款申请单》随同相关附件按审批权限报审后，报财务部审核后转账。

2、支付采购款，应出具仓库采购入库单，入库单的数量金额必须与发票上一致，如有不一致必须有相应的文字说明及相关领导审批。

3、财务部需要合同正本。

第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第二十一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照公司薪酬管理制度相关规定执行。

第二十二条 工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

1、每月5日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资报财务部审核并提取现金做好发放准备。

2、员工到财务部领工资条并与领取工资进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理。

2、由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部事先报告请示董事长审批，经办部门按审批后的支付标准填写报销单报财务部进行财务复核后报销。

第六部分 资产购置财务报销制度及流程

第二十三条 资产购置财务报销制度

（一）资产购置主要包括软件及固定资产购置等。

（二）软件及固定资产购置及其他资产购置执行公司《资产管理制度》。

（三）报销流程

1、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

3、结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料按规定填写《付款申请单》（经办人在发票背面签字）；（2）经办人凭《付款申请单》及后附发票及经审批的《资产购置申请表》等相关资料报财务部审核；（3）财务部根据审批后的报销单以转帐形式付款；（4）购置资产一般应取得增9 值税专用发票（抵税用）。

第二十四条 其他专项支出报销制度及流程

（一）其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、促销费用、公司年会费用、店铺装修及其他专项费用）支出。

（二）此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理审批。

（三）装修费用需经公司工程部审核。

（四）财务报销流程

1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同签订前需经公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式）。

3．付款流程：（1）由经办人填写《付款申请单》后附发票、经审批的专项请示报告等相关资料，报财务复核后支票转账；（2）财务部需要合同正本。

第七部分 报销时间的具体规定

第二十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．员工费用报销：公司财务部每周三为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第八部分 附则

第二十六条 本制度解释权归公司财务部。

医院财务报销制度的探索与研究 篇3

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

高校财务报销难问题探讨 篇4

1. 巨大的报账业务需求与财务人员饱和的工作量矛盾

随着高等学校自主办学权的扩大,高校的资金来源也由单一的财政拨款变为多渠道的资金筹措方式,不仅包括国家财政拨款,还有学费住宿费收入、纵横项科研经费拨款及校办后勤产业经营收入等,特别是随着国家对科研投入的加大,科研经费支出量也相应增加。高校资金量的巨幅增长,导致高校需要报销的经济业务量逐年增加。财务人员要对报账人员的原始发票进行分类、核对、计算及审核;又要为报账人员解释报账流程、 报销的规定,对不予报销的原始发票要给出合理的解释。财务人员的工作量每天都处于饱和状态,而学校每天需要报销的经济业务也是只增不减。并且学校在财务管理工作量持续增加的情况下, 没有增加相应的财务人员,导致了报账的巨大需求量与会计人手紧缺的矛盾日益凸出。

2. 高校财务报账的内容日趋复杂,报账程序繁多

随着高等教育事业的蓬勃发展,高校资金来源渠道广泛,导致财务管理核算的内容也日趋复杂化,高校财务管理除了要核算财政预算资金,还有大量的科研支出及其它经营性支出,而高校财务管理不仅要依循 《高等学校会计制度》、《行政单位会计制度》以及其它一些财政部、教育部下发的文件法规等,还要遵循学校制定的财务条款。 以我校科研报账为例:首先经手人和课题负责人要在每张原始单据上签字或者盖章;其次,如果涉及到报销课题所需用的试剂耗材、实验用品等的需要分管的二级学院的院长签字;此外,如果一次报账的金额超过两万元的还需要找分管财务的校领导签字。 在财务处报账时,金额达到一定数额的找财务处处长签字,然后由科长审核每张原始单据的合规性、合法性、合理性,审核通过拿给会计复审并制单,最后由出纳付款。 报销人员走完这一系列的程序已经身心疲惫,若在最后的报销环节被告知因手续不全而退单,难免会有烦躁的情绪及怨气,提到报销难免胆怯。

3. 财务信息透明度不够,报账人员和财务人员矛盾突出

高校财务报账主要是针对广大的师生及科研工作者,现在各个高校的校园网站上都会公布会计政策法规和财务报账指南以指导老师顺利报账,但大部分报账人员因忙于教学和科研,根本无暇去了解这些财务政策及报账流程。这样难免就会出现报账人员拿着报销票据往返多次才能报成账的情况,既浪费了双方的时间和精力, 也容易因为疲于奔波而引发矛盾,着实影响报账效率。 同时,由于报账人员不固定,时常更换,财务人员除了要核算整理报账人拿来的各类原始单据还要告知报账的相关政策以及流程。因为重复而繁重的工作量, 财务人员不可能面面俱到,难免同报销人员有言语冲突,而报账人员提起来财务报账更是有满腹的牢骚,认为来财务报账办事困难, 效率低下、服务态度差。

4. 报账环境嘈杂, 前台分工不均,财务人员积极性不高

首先,每天来财务大厅报销的人员络绎不绝,各种人声、机器设备声混杂,在这种嘈杂的工作环境中,财务人员要承受巨大的生理和心理压力,不但要审核原始单据,制单、打印凭证,同时还要回答报账人员的各种咨询问题,严重影响其制单的准确性及工作效率。 其次,高校财务报销审核人员每一天都要与各种票据打交道,对原始凭证分类汇总核算后,再根据不同的经济科目编制凭证。 这一过程虽然看似简单,但枯燥繁琐,同时其个人利益并不与工作量挂钩,造成其缺乏工作热情和积极性。

二、高校财务 “报账难”现象产生的原因

1. 高校财务管理制度不完善,财务监督职能受限制

目前,我国很多高校现有的财务报销审核制度都是在工作中不断摸索总结出来的, 并没有形成一整套完善的规章制度。 除此之外,财务报销审核工作依旧是以报账、算账为主,过度重视核算职能,忽视了财务工作的监督管理职能,从而不利于高校内部管理职能的有效发挥,比如科研经费支出的管理,基本上都是对账面金额进行检查核算,而没有对科研经费支出的真实性、合理性进行监督,缺乏对经费使用人员的指导和约束。

2. 财务报销方式单一,浪费时间精力

目前很多高校的报销方式还是以现场报销为主的“集中式”报账方式,需要报账人员亲自来财务报账大厅完成排队—审核—制单-复核-取现或转账等流程。这个繁琐的流程会耗费报账人员和财务人员的大量时间;同时报账人员办理的业务性质、种类、数量各不相同,财务人员进行业务处理的复杂程度也不尽相同,业务办理所需时间也就不等。让所有报账人员无差别的排队等候,会在无形中浪费报账人员大量的时间和精力,严重降低报账效率。由此可见,单一的排队报销方式,同样是造成“报账难”的重要原因。

3. 财务人员配备有限,分工不均

财务工作是一个相互协作的流水线作业,财务部门报账大厅分成几个报账小组,一般会根据业务内容的不同分为预算报账组和科研报账组。每个组配备的人员数量不等。面对财务报销业务量大幅度增长的现实情况,有限的财务人员很难满足巨大的报账需求,导致报账人员排队等候时间过长的问题日益严峻。我校由于和预算的财务人员数量比分管科研财务人员多得多,难免出现报销科研账面的师生排长队而预算报账人员相对松散状况。

4. 对财务人员缺乏激励机制

财务人员的报账工作单调繁琐,导致了工作积极性的降低。同时高校作为公益性事业单位,不存在自主经营,自负盈亏的竞争压力,加上学校领导对财务核算不了解,对财务部门不重视,忽视财务部门在提供信息和利用信息决策为学校做出巨大贡献方面取得的成绩,从而导致了工作人员工作热情的降低。

三、改善高校财务“报账难”的建议

1. 开通网上银行业务, 实现无现金报账

实现无现金报账, 开通网上银行业务,报账人员只需在报账时把相应信息填写完整(如:收款人姓名/转账、汇款单位名称;收款人账号/转账、汇款单位账号;转账、汇款人开户行名称等),无需在会计制单完成后再排队等候即可收到款项,也无需再去银行排队凭支票取钱。网上银行业务服务方便、快捷,简单易用,提高了财务报账的效率。

2. 利用多种信息沟通方式,大力宣传财务审核报销法规

财务工作具有一定的专业性, 高校师生大多数对财务法规、 财务规章制度等相关知识缺乏深入的了解, 因此可能会对财务人员按照相关规定采取的处理方式产生误解。 这就需要我们加大财务信息的宣传力度, 建立有效的财务信息沟通渠道。首先,高校可以借助校园网平台或者印制宣传册、 多媒体电视播放等方式, 向广大师生普及财务报账相关规定和业务办理流程, 使学校广大师生在第一时间了解最新的政策。 通过建立报账咨询系统, 归纳总结财务工作中出现的热点问题, 及时解答报账人提出的疑问,有效减少退单情况的发生。 其次,定期公开财务信息, 增加财务管理的透明度, 把涉及到教职工个人财务信息资料要及时更新,像发放职工的工资、福利、补助等方便职工核对。第三,对于各部门专职报账人员可组织集中培训, 学习新出台报销相关制度; 为科研项目较多的老师聘请专职科研秘书, 负责科研经费的管理和使用; 对前台财务审核人员定期组织培训,学习和掌握政策法规、财务制度,减少经办人员往返财务处的次数,在报账过程中尽量少用会计专业术语,做到报账程序简洁易懂。 保证对报账人员提出的疑问回答一致, 同一经济业务的处理结果一致。最后,建立财务预审制度, 由各部门分管经费的负责人对原始票据进行初审, 初审后统一来财务处报销,不仅保证了一次性报账成功的机率,也提高了报销双方的办事效率。

3. 端正工作态度,提高服务意识

财务处作为学校的窗口服务部门,前台会计人员服务态度的好坏,影响着报账人员的情绪。财务人员在坚持原则的基础上摆正心态,提高服务意识,转变做事的方式方法,就会使报账变成一份愉快的工作。会计人员也应不断收集各种工作中出现的新情况, 听取报账人员的建议和意见,及时修订各种管理办法,使得报销业务更加合理。

4. 建立健全考核激励制度,提高财务报销审核人员工作积极性

学校可以引进智能叫号系统,统计财务人员的个人业务量。同时设计一套系统的考评指标,如审核单据数量、错误率、师生评价打分等,对财务人员的工作进行综合的考评,根据考核结果设置不同的奖惩等级,坚持多劳多得,少劳少得,不劳不得原则,对于业绩突出、考核结果优秀的工作人员,除给予一定的奖励外,还要大力宣传,树立榜样,充分调动财务人员工作积极性。

5. 改善财务工作环境,创新报账工作的方式方法

首先, 财务报销可以按业务类型和数量进行细分,设置快速业务通道。如可按拟报销笔数分配号码并设立专人专岗,对小额少量业务由专人负责处理,解决排队时间与业务量不对等的困局。 其次,建立 “大堂经理”制度,设立咨询专岗。 报账人员在排队等候时段如对拟报销业务有疑问, 可以随时进行业务咨询并及时把手续补充完整。 避免了因排队等候时间过长、 手续不全退单引发的争吵,维护了良好的报账环境。 最后,营造舒适温馨的报账环境, 可以在报账大厅摆放供等候报销的老师学生用的座椅,准备自助饮水机供报账人员饮用, 同时可以印制一些报账知识小册子和一些财务专业的杂志摆放在报账大厅, 既可供报账经办人打发时间, 又可宣传报账知识,使等待的时间没那么煎熬,有助于缓解报账人员焦躁的情绪, 使报账过程变得愉悦,让会计人员做到“忙也开心”,报账人员“等也理解”。

参考文献

[1]刘玉彬.高校院校实施“无现金”报账情况分析[J].经济师,2012(01).

[2]陈默.从“报账难”看高校财务报销审核岗位存在的问题[J].财会研究,2015(02).

费用报销及财务报销管理规定 篇5

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定以下规定。

一、管理职责

(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。

二、管理内容和要求

财务报销单证的要求

1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，2收据报销必须加盖开具收据的单位公章（或财务专用章）和经办人签字。白条一律不予报销。

三、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经审核，由出纳按照批准金额予以支付。

四、各种费用列支规定

1、普通办公用品和日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）。

2差旅费报销：员工出差凭发票报销，特殊情况须附详细说明。员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并在费用凭据上签字。

3车辆费：包括停车费、过路费、加油费等。报销单据需注明时事由。4打车费：报销单据需备注地点、事由，否则不予报销。

5、电话费：办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。

6、水电费：相关单位缴费单据为准。

7、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。

8、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

9、各种应交税金。

10、各月发放工资。

11、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

12、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。

五、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单→财务部门审核→总经理签字→财务部（出纳）支付。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。

4、大额结算的费用，应通过银行结算。

5、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

6、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

7、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。

六、报销时间要求

报销时间必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。

财务报销 篇6

[关键词] 财务报销问题原因对策

财务报销是机关或企事业单位的工作人员，将在业务活动中所发生的经济支出原始凭证到财务部门核销的一种手续。它是会计核算中的第一步，也是很关键的一步。其中涉及到的原始票据是会计核算的第一手资料，这些资料的真实性、合法性、准确性和完整性是保证会计信息真实性的前提。从业务发生至报销这一过程中涉及人员较多，且各层次人员素质不同，所以在报销时难免会存在各种各样的问题。现就简述一下报账中存在问题并分析其产生原因及对策。

一、财务报销过程中发现的问题

1.发票本身存在问题：发票上无收款单位财务章，或模糊不清；付款单位名称空白或是其他单位名称；发票上购物内容含糊不清。有的发票“购物名称”栏只写“文化用品”或“办公用品”，无购物清单或微机小票；发票上注明的业务发生日期已不在报账期；发票上有明显的套写痕迹。

2.其他问题：餐费贴存单中混有桑拿洗浴、足疗、茶馆等高消费服务业发票；餐费、话费、出租车费列支项目码为“重点课题经费”；差旅费票据中有绕路现象且无正当理由；住宿费超标；科研经费中有大量现金领取名单或购手机等个人消费品；大额现金购物；“验收人”栏随意签名等。

二、产生原因分析

无论是发票本身存在的问题还是其他原因产生的问题，分析其实质还是由于人为因素造成的。票据粘贴单上一般涉及三人以上签字，票据的真实性、合法性、完整性、列支项目的正确性及数据的准确性等，与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。所以，以上现象产生的原因主要有:

1.经手人责任意识不强。国家税法规定：“发票是财务收支和会计核算的法定凭证。”购物、付费获取正规发票是经济社会每一位公民都应具有的意识，尤其是将来需报销票据的业务。经手人一旦忽略了索取正规发票这一意识，就很容易出现有关“财务章”的问题。

2.对“验收人”栏签字不重视或验收人责任意识不强。“验收人”签字栏应该由明白该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。而现实中往往是与该项业务不相关的人员在该栏随意填写，或由属于“验收人”的人员填写也是由于种种微妙关系而缺少必要的审核。这样，从手续上既不违法又不宜暴露，票据的真实性及准确性就减少了一道保证的程序。

3.经手人或报账人员对财务报账有关规定不重视。即使学校已经下发了某种经费的使用范围或开支办法，但由于经手人的不在意或不重视，在开支时往往忽略有关规定，造成不合理项目在经费中列支的现象。

4.部门负责人或“一枝笔”不熟悉财务规定，对票据审核不严，或对应列支范围、内容不熟悉。负责人或“一枝笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控程序，每笔项目经费的支出都由专门的负责人签字，所以负责人或“一枝笔”拥有高度集中的签批权限，一旦他们有意或无意的在票据审批中产生疏忽，国家资金就会造成流失或浪费。

5.个人或者小组成员钻政策的空子。如一些科研项目由于国家没有下过正式文件，只是在一些具體的行业有一些行业规定，所以一些科研经费的使用、列支就缺乏了有效的监控，只要高效、高质量的完成了科研项目，至于具体怎样列支经费就没有了具体的监控。

6.极少数人员故意所为。有些经手人厌烦支票使用手续不便，而不顾财务规定故意在大额业务中使用现金。另有极少数人员利用所有服务业发票相同的机会，将茶馆等高消费发票混入餐费发票中，蒙蔽会计核算人员，套取现金。

三、完善、控制措施

1.加强各部门报账人员的素质培训。从以前所提各种现象可以看出除个别人外，绝大多数人的不规范行为是由于对经济事项和财务知识缺乏造成的，而不是故意行为，因此由财务处组织报账有关人员进行一般常识性的经济财务知识和有关票据法规的培训，使他们明白各种规定，具有鉴别真伪能力，不断规范自己的财务行为。

2.由财务部门组织把一些报账应知事项公布给各部门。例如，购物超过一定数额（如，1000元）必须使用支票支付；票据报销有效期限（如，一年）；各种项目经费、科研经费允许列支事项，不应列支事项；需报设备处填写固定资产分配单的标准；差旅费报销有关规定等。

3.将日常票据报销内容进行分类，制定各类业务票据审核流程，并由会计核算人员严格执行。如差旅费报销业务、购买固定资产业务、购买日常办公用品业务、借、还款业务、工资及其他业务等，将这些不同的业务类型分别制定详细的审核流程，要求会计核算人员认真严格遵守执行。

4.增强会计核算人员素质及职业判断能力。会计核算人员必须明确财务规范及各种项目经费的使用范围，如省哲学、社会科学规划研究项目管理办法中明确规定了开支范围：资料费、差旅费、必要的小型会议费等，不得用于购买固定资产和与本项目无关的开支等。会计核算人员还应具有良好的职业判断能力，时刻保持清醒的头脑，不急不燥，认真严格的按照核算程序审核票据，杜绝不合法、虚假票据入账，从会计核算源头上制止原始资料的失真。

财务报账一系列过程中，每个环节、每道手续的审核、签字都很重要。只有每一个环节和手续所涉及的人员都认真加以审核，严格把关，才能做到会计核算资料的真实、合法、准确、完整，才能保证会计核算结果——会计信息的真实性。但由于各单位或部门人与人之间种种微妙的关系或负责人、小集体为达到某种目的而故意所为，在报销时就难免还存在一些问题，所以，这就要求会计核算人员一定要把好票据报销的关口，做好会计防范工作，认真严格的执行《会计法》，自觉遵守会计职业道德，为国家节约每一份资金。

财务报销 篇7

财务信息化的实现依据是利用现代企业的信息化管理方式, 把管理部门、会计部门以及业务部门有机的结合在一起, 制定适应现代企业发展需求的管理体系。网上报销实际上是通过财务信息化管理, 变革传统报销的手工操作方式, 使报销转变为利用先进信息技术的网络系统来实现。传统报销效率低下、票据不规范、财务风险大, 不能满足企业的业务需求。网上报销系统自动完成报销流程, 有效提升工作效率、财务基础工作水平, 进一步规避财务风险。同时其查询功能使报销透明化, 改善了企业财务形象, 服务水平也有所提高。

二、财务信息化带来的财务变革

(一) 会计电算化

财务管理信息化最先表现在利用计算机处理会计事务, 即会计电算化, 指使用计算机软件完成会计流程, 并对会计信息进行初步分析。计算机操作简单, 会计流程清晰明了, 自动生成核算数据, 不仅效率高还保证了正确性, 能为管理部门及时提供预算执行程度分析。电算化摆脱手工算账的繁琐工作, 有效解放会计人员劳动力, 有利于财务管理建设。

(二) 财务业务统一协调管理

由于互联网技术的不断进步, 只是会计电算化已经不能满足企业的发展需要, 除了财会方面, 其他的管理部门也开始大量应用计算机软件。市场信息一直处于不断变化之中, 客户的要求也日渐细化, 如何有力把握机遇和满足客户要求成为企业发展的新挑战。因此企业需要建立一个集成化的管理系统, 以网络技术为依托, 实现人力资源管理、业务处理和财务等管理制度的一体化, 使公司管理制度更加科学, 提高公司决策力和市场竞争力。因此, 单一功能的会计核算软件被淘汰出市场, 新的财务软件不仅能够完成财务管理, 还要拥有销售管理等业务管理的功能。单一的会计软件转变为综合型的管理软件, 完成了企业信息、资金链、物流三方面的统一协调。

三、网上报销带来的财务变革

财务信息化管理的不断深入, 引发会计方式的完全性转变, 推动了报销方式由传统报销向网上报销的发展。网上报销应用强大的软件处理功能与会计管理相结合, 具有高效、精细、准确和实时等特点, 提高了公司的财会管理水平, 推动了财务管理体系的改革。

(一) 网上报销相对传统报销的优势

1. 传统报销的缺点

(1) 单据填写效率低:按照原来的报销方式, 所有的报销信息都需要报销人员进行手工填写。无法规范填写标准, 也容易出现错误, 提高了财务管理难度。 (2) 业务审批效率低:按照原来的报销方式, 每项事物都需要各级领导在单据上签字, 加以审批, 若有领导不在的情况, 将会延长报销周期。 (3) 预算控制时效性差:按照原来的报销方式, 人为控制费用预算流程, 财务人员工作负荷重, 经常无法及时提供费用管理信息, 增加了企业的决策难度。 (4) 不利于企业内部控制:按照原来的报销方式, 报销流程不能达到统一标准, 会计人员通常依据个人工作经验管理报销事物, 不仅不能保证准确性, 还会出现越权审批的问题, 削弱了管理者对企业内部的控制。

2. 网上报销的优势

首先, 网上报销强化了财务管理水平。网上报销的广泛应用, 使费用控制流程更加科学、正确, 形成一个统一的固定的标准模式。所有的报销单据都是由规范的审批流程在计算机中自动生成的, 管理者可以在网上完成审批签字, 无论在何地都不会耽误工作, 还可以避免越权审批的问题;其次, 网上报销有利于公司及时性预算控制管理。网上报销模式要求报销人员填写费用申请, 系统会严格执行预算决定是否审批, 这就保证了预算计划的确实落实, 有效控制费用报销;另外, 报销明细透明化。企业内相关人员都可公开查询费用报销记录, 从员工、管理者多方面监督预算执行, 这有利于企业做出正确决策;最后, 网上报销使财务人员高效率完成工作。计算机软件的会计处理功能, 取代了手写会计方式, 大大加快了会计核算速度。报销系统可以实现对报销申请进行网上签字审批, 免去了业务人员因领导不在无法签字的烦恼, 缩短报销周期。

(二) 网上报销带来的管理转变

1. 改变财会管理理念

网上报销的应用深化了财会人员的财务管理思想, 处理会计事务不再着重于财务核算, 而是优化财务管理水平。不同经营领域的企业可以有特色的设置报销系统程序, 轻松完成报表等基本会计工作的录入编制工作。现在国家工商部门肯定了财务信息化的大方向, 积极推进财政管理制度的改进工作, 提倡广泛应用财务综合型软件, 普及网上报销系统。另一方面, 网上报销优化了财务预算机制。网上报销能够完成多种预算方式, 特别是费用事前预算功能, 可以从根本上避免企业财务风险。传统的预算思想具有盲目性, 预算对投资结果和企业效益的作用不明显, 实行网上报销后, 实行严谨预算编制, 严格记录预算完成过程, 科学考核经营结果与预算的对比分析。

2. 会计向管理型转变

网上报销的核算等基本功能已开发成熟, 同时还可进行信用分析、资金效率等会计分析以帮助企业决策, 自主设置与企业管理相适应的费用管理方法, 有助于完善财务管理制度。传统的会计方式工作繁琐, 束缚财务人员劳动力, 使之缺乏对会计分析等管理方向的思考, 在企业管理中很难体现财会的作用;传统的记账方式缺乏正确性且核算耗时长, 不能适应现代企业对财务管理的要求。网上报销可以自动生成核算等会计工作, 财会人员可以进行更多财务管理事物, 保证企业决策时得到实时的会计信息。网上报销系统的应用, 使会计方式由传统手工记账改革成综合财务管理方法。

3. 建立集约化财务管理

网上报销不仅利用计算机软件完成传统的会计事物, 还设置了预测等会计管理功能, 使之更适应现代企业对财务管理的需要。网上报销相对传统方式工作投入明显减少, 工作效率却能大大提高, 并且保证了工作质量, 是财务管理制度的重大改革。以前的会计数据都是用笔墨记录在纸张之上, 人工使用计算器进行核算。这样的会计手段不仅效率低下, 还容易出错, 无法及时得出会计结果分析。这是一种粗放型的财务管理方式, 而网上报销是集约型的财务管理方式。其特点在于:首先使用计算机完成会计处理, 加快工作效率的同时保证核算质量, 还可以使用不能手工完成的更加科学的会计方式, 使核算结果细致化和深入化, 得到更加精准的会计信息, 有利于企业正确决策;其次, 使会计信息更有价值, 有效帮助管理者合理安排资金投入, 对企业财务管理进行宏观调控;最后, 使财会人员的素质得到整体性提高。网上报销的应用使财会人员成为一定程度上的综合型人才, 专业领域、计算机与通信都是其必须掌握的技能。

四、结束语

综上所述, 21世纪是信息的时代, 财务管理不断向信息化方向深入推进, 网上报销将会全面取代传统报销, 完成费用报销制度的革新。现在, 报销流程并没有规范的统一标准, 都是部门内部自主开发, 不能与企业其他管理部门网络完美衔接, 不利于企业发展的宏观调控。不过相信随着科技的发展, 其系统功能将日臻完善, 形成科学、高效、明晰的报销流程, 推动企业制定出与时俱进的财务管理制度, 最大程度的降低财务风险, 建立高管理水平、服务质量的财务管理体系。

参考文献

[1]汤玫.信息化背景下会计职能的发展与演变.会计之友, 2010.11 (03) .

[2]王泽山.财务信息系统问题探讨.会计之友, 2010.5 (07) .

[3]钱萍.探索网上报销模式创建高效财务管理[J].新会计, 2011.3 (09) .

企业财务报销制度规范化探析 篇8

一、企业财务报销制度的常见问题

财务日常报销工作具有很强的规范性和专业性, 但在平常的报销中许多员工对此项工作并不熟悉, 按照自己的主观臆断随意粘贴和填写, 给财务报销工作带来一定困难。以下列举财务报销工作中常见的一些问题。

1. 原始凭证不完整、不规范

原始凭证也叫原始单据, 是记录或者证明经济业务发生或完成情况的原始书面凭证, 也就是我们通常所说的各种发票。实际工作中经常出现的问题有:付款单位错误或者付款单位使用所谓的简称, 有的甚至不写付款单位名称;内容摘要部分也就是经营项目描述不具体, 也没有销售清单, 如开具办公用品的发票就应提供销货清单;发票签章不正确, 应加盖经营单位发票专用章的加盖了财务专用章等。

2. 自制原始凭证填写不规范

单位自制原始凭证主要包括差旅费报销单、员工借款申请单、工资表等, 在日常报销工作中经常遇到的问题是:报销人未按要求逐项填列;业务内容书写不明确不完整;所涉金额大小写不相符, 随意涂改;经办部门或人员未按要求签章等。

3. 财务报销凭证不真实

主要表现在:第一, 报销内容不真实, 为了避税或其他目的有意改变所发生经济业务内容。有些人为了达到能报销的目的, 伙同商家把个人自费项目篡改为合法的报销项目, 通过欺骗手段报销列支。第二, 报销时间不真实。所报销凭证时间与实际发生时间不相符, 如差旅费报销使用虚假车票, 虚报出差天数, 蒙蔽财务人员。第三, 所报凭证为虚开发票的情况也很常见。虚开是指商家开具发票时在发票联多开金额 (多报销) , 而在记账联和存根联上少开金额 (少缴税) , 形成“大头小尾”。

4. 财务报销凭证不合法

主要是指利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大, 但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象。近两年制售假发票和虚开增值税发票的案件时有发生, 这些不法票据的流入, 扰乱了正常的财务秩序, 助长了报销作假的歪风邪气。不但使企业蒙受了巨大经济损失, 同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

二、造成财务报销问题的原因分析

造成以上问题的原因是多种多样的, 归纳起来有以下几个方面:第一, 报销凭证没有统一的格式和使用期限等, 其管理上存在漏洞, 再加上原始报销凭证制假、造假现象严重, 给财务人员的监管带来了很大困难, 使不法分子有机可乘。第二, 企业监管力度不够造成某些经办人员被经济利益所驱使, 编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第三, 企业财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范, 很多内部控制制度与措施没有得到有效实施。第四, 会计人员缺少应有的业务素质及职业道德, 无视会计法规及财务报销制度, 对不符合报销规定的原始凭证听之任之。第五, 财务报销监督机制不健全。很多企业没有形成有效的内部或外部监督机制, 缺乏相互制约给不法分子造成可乘之机。

三、规范财务报销制度的对策建议

随着我国公司制企业的不断发展, 财务工作的核心作用日益凸显。充分发挥财务会计的核算和监督职能, 把事前、事中、事后监督有机结合起来, 建立完善的财务报销制度, 企业应做好以下几方面的工作:

1. 建立和完善企业财务报销制度及各种规章制度

使财务报销工作更加制度化和规范化。如差旅费报销管理制度, 公司发票管理制度, 各种项目经费、科研经费核算办法等。并不断加强培训, 主要是对各部门报账有关人员进行经济、财务和有关票据法规知识的培训, 使他们明白各种规定, 具有鉴别真伪的能力, 不断规范自己的财务行为。

2. 建立健全企业财务内部控制制度

加强企业财务内部控制制度, 明确单位负责人及会计人员对财务报销工作应承担的职责, 强化法人代表治理机构的会计责任。对会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿, 提供虚假财务报告等违法犯罪行为要及时移交司法部门处理。加强费用归口管理制度:如综合管理部负责办公费的审核、监督、归集统计工作, 这样加大了各部门、各环节之间的相互制衡, 对公司费用管理起到了很好的牵制监督作用。

3. 建立全面费用预算管理制度

为了严格公司管理制度, 合理控制公司各项财务费用, 要根据公司经营活动的特点制定合理的费用报销控制制度。如费用预算管理制度:按照各部门日常费用发生情况制定部门年度预算, 日常费用报销严格控制在预算金额内, 并与公司年度绩效考核指标挂钩;利用网络交易平台, 加强预算控制手段, 建立动态网络预算系统等。

4. 加强财务人员专业知识水平及业务素质培养

财务人员应建立定期学习制度, 探讨工作中遇到的各种问题。交流工作经验, 不断加强自我建设, 不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念, 熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度。要对报账过程中每个环节、每道手续都认真审核, 严格把关, 保证会计资料的真实、合法、准确、完整。财务人员要严格遵守职业道德, 爱岗敬业, 忠于职守, 坚持原则, 廉洁自律。

5. 建立健全财务报销监督机制

企业公司内部应设立独立的审计机构, 加强专项审计工作, 如业务招待费专项审计等, 加强内部审计作用, 使企业内部控制落到实处。企业还应加强外部审计, 聘请会计师事务所等中介机构进行定期审计, 加强社会监督作用。

浅谈高校财务报销预约制度设计 篇9

近十几年来, 高校报销制度发生了巨大变化, 从开始的现金报销为主, 到以后的银行卡报销为主, 到现在的银行卡和无现金报销为主的模式转变, 转变工作当中主要受了一下几个因素的影响:学校规模扩大、经费规模随之增大;学校层次提升、经费使用内容及范围扩大;经费项目不断增加;经费内容复杂程度不断提高;教职工人数增加、熟悉程度降低。随之带来的表现就是:报销业务量大, 几乎工作时间人满为患;报销集中程度密集, 尤其集中在3月、6月、9月、12月;处理效率较为低下, 单纯原始审核方法已经不能适应当前状况。

二、高校财务报销程序中的具体分析

对于现有报销量大, 集中程度高的问题, 有种预约报销制度似乎可以立竿见影的解决问题, 实际上并非如此简单。可以将银行预约系统进行一次比较。

对于银行业务, 我们可以分为两种, 一种是对私业务, 另一种是对公业务, 并同高校业务进行比较:如表1:

但是与高校报销业务相比, 从业务内容、所需材料、熟悉程度、原始凭证统一程度、程序是否明确程度等等都不具有可比性, 因此, 生搬硬套银行预约排队系统是不可取的。

结合以上内容, 我们深入分析一下高校报销业务处理的全部时间。

以银行对私业务而言, 储户一般准备身份证、存折、银行卡、存折就可以了, 然后就是等待, 业务处理;而高校财务报销, 报销人员的时间花费就不同了, 从整理原始票据、填写报销封面、找领导签字、等待报销、然后处理业务, 从时间耗用上就有很大的不确定性, 报销的环节越多所耗费时间越长, 也越容易出现问题。

因此我们可以对高校报销时间做一个分析, (见表2)

以上所说的是一种极端理想状态, 在实际过程当中一般比较难以达到, 原因在于:

1.对于原始凭证是否合理、合法, 当事人不能如同银行储户一样, 他的原始材料就是身份证加上存折之类, 他在经济业务过程当中所收集到的原始票据形形色色, 各式各样, 大小不一, 因此在整理的过程当中, 当事人并不能够去伪存真, 也不能够合理的粘贴, 因此在审核的过程当中, 所花费的时间也不一样。

2.对于报销流程, 高校也不能像银行那样十分简洁, 高校的报销流程之复杂, 恐怕就是财务人员有的时候都要相互咨询、讨论、请示, 何况其他人员。对于普通人员主要是对于签字审批手续不能准确了解, 毕竟在银行, 对私业务只要有身份证、密码就够了, 对公业务也只需要几样材料即可。而高校由于业务之复杂, 使得每种业务流程都不一样, 导致了财务制度的预见性和指引性比较差。

3.每一个来报销的人不可能对所有的制度及流程都了解, 因而就面临着一个状况:送来的各种材料不能理想化地完成审核过程, 可能将近一半以上要退回去补手续、补材料, 这就又不同于银行的处理流程了,

因此, 单纯地引入与银行类似的预约排号系统, 而不从高校实际情况, 是不能够实现其高效、安全的目标的。

三、高校报销流程设计的相应方案

凡事要从理论深度进行分析, 也要借鉴其他人的经验教训。对于预约报销制度, 不是弄一套叫号系统就能完成的, 必须依靠一整套的相关制度和程序支撑才能实现其价值目标。

从前面的分析, 特别是与银行业务处理相比较, 要解决的问题有一下几个, 并且提出相关方案;

(一) 报销制度及报销流程的简化

高校应当对所有的报销业务内容及报销程序进行梳理, 按内容分为一般内容和特殊内容, 按程序分一般程序和特殊程序, 然后明确相应的制度和流程, 这样就解决了大部分经济业务的内容和程序上的简洁性, 增强了可预见性和可操作性, 降低了在排队等待之后, 发现一些问题需要解决之后再次排队的问题。

比如一般内容可以按照预算要求进行大体分类, 这样可以保证支出控制是在预算体系要求之下所进行的。特殊内容就是除此之外的事情。一般程序的前提, 是要分出哪些事务需要特别程序, 这样才能做到有预见性。

(二) 财务初审员配置制度

江南大学财务预约报销中最为重要的就是从财经专业学生中选聘财务预审报销员, 实际上这样做有几点深层次的原因:

(1) 在实务工作体验来看, 造成报销业务效率低下的因素有几个:

第一、原始票据粘贴的杂乱无章, 使得在审核过程中不能一目了然, 把大量的时间花费在数据的排列组合之上, 既浪费了时间, 又加大了劳动强度, 特别是差旅费、的票报销。

第二、报销封面未能合理分类, 使得在统计数据的时候延长了报销时间。

第三、票据的种类纷繁复杂, 使得一般人不能鉴别其真实性、合法性, 如果不经过专业培训很难迅速完成报销业务。

(2) 熟悉报销制度、报销流程, 能够减少反复排队问题

在实务中, 容易造成反复排队的问题的主要原因就是对报销制度不了解, 对报销流程不熟悉, 反复排队, 反复处理, 但是最终没有能解决。反复排队、反复处理实际上也造成了财务报销业务量大、排队人数更多。

(3) 化解内部矛盾, 提供就业岗位, 提高学生实践能力

如果将初审员安排给学院办公室主任或辅导员之类, 就面临着如何协调、如何培训, 平时工作如何能服从财务处安排, 况且这类老师本身也有专职工作, 不能全力以赴;如果招聘学生作为初审员, 既不违反财务制度, 也能够提供实践岗位, 让大学生能够理论联系实际, 财务处又能直接管理、培训。由于预约报销制度是一个新鲜事物, 必须将推行过程中的阻力降为最低, 招聘学生初审员制度的确是一个较好的方案。

(三) 完善时间设计, 安排好报销等待区间

高校财务报销预约制度设计中, 有一个问题比较难以控制, 那就是报销审核时间有多长, 因为这个时间的长短影响到下一个甚至后续多个人的时间安排, 因此在进行设计时候, 必须要考虑如何计算每个人报销时间, 才能整体控制, 中国矿业大学是规定是约一个号所包含的原始票据不得超过50张。

高校财务预约制度设计需要从全局考虑, 抓住当中的票据黏贴、填制和审批程序, 从整体上减少报销时间, 而不简单的认为是减少等待时间。

参考文献

财务报销 篇10

一、当前高校财务报销存在的主要问题

(一) 财务人员工作热情和积极性有待进一步提高

一方面, 财务部门作为行政机关, 工资水平一直是教学岗位的平均数, 工作量的多少与自身利益不挂钩, 存在着吃“大锅饭”的现象, 长此以往, 财务人员工作的积极性得不到提高。另一方面, 高校为引进人才, 安排了一些博士配偶到财务部门工作, 因其工作能力、经验、专业水平的影响, 挫伤了财务人员的工作积极性。

(二) 财务报销工作环境有待进一步改善

财务处报账大厅每日人头攒动, 报账人员把整个柜台围得水泄不通, 嘈杂一片, 毫无秩序可言, 在这种环境中, 财务人员既要审核原始单据的真伪、核算数据, 又要制作凭单, 还要接待前来咨询的学生和教工, 工作强度可见一斑。

(三) 报销时段过于集中

由于大部分高校还是现金结算, 每天需要大量的现金, 财务部门每天只能在保险柜里留几百元的现金, 因此每天上午都要从银行提取现金, 下午把余款存回银行。笔者所在高校的开户银行每天大约10:10才能将现金送到, 下午16:30左右又要将剩余现金取走存银行, 现金出纳16:00左右就清点现金, 填写现金存款簿结束报销。报销人早来和晚来都无法领取到现金, 每天的报账时间就集中在10:10到16:00之间, 有效的报账时间不到4个小时, 报账时间短, 等待时间长, 所以经常出现排队等候的现象, 引起报销人员的不满。

由于高校的特殊性, 多数师生员工选择在开学初, 学期末课程结束、年末科研结题后、或财务催支出进度时来报账。而这期间也正是财务处最忙的时候, 新学期的工作布置, 假期的票据整理, 新老生的交费, 学期末的工作总结, 年末的结账决算工作和账簿的打印装订工作, 年初的预算工作, 年末年初接待来自各职能部门的财务大检查, 审计等等这些工作都要占用大量的时间和人力去做, 有时还得抽出专人来完成, 这样势必造成更严重的人员短缺。大量的报销业务集中在这一时间段使财务核算量在短期内剧增, 财务报销大厅的拥挤程度就不难想象了。工作环境的嘈乱不仅影响了财务人员的情绪, 也使其在高强度的脑力劳动下处于更加紧张的状态, 影响了报账的速度和准确度, 也使得报销变得更加困难。

(四) 财务签批环节有待进一步改善

高校经费普遍实行“一支笔”制度, 即院系或部门一把手负责单位经费签字审批。而部门一把手一般是教学、科研、行政身兼数职, 公务繁忙, 找领导签字很难一两次完成, 往往一笔账要跑三五趟, 浪费了的时间, 报销人因此会产生负面情绪, 会延伸到财务报账等环节, 对财务部门产生抱怨心理。

(五) 财务人员和报销人员信息不对称

报销人员对财经制度的了解程度, 直接影响报销业务是否一次顺利通过。财务工作人员熟悉各类经费的报账尺度, 但是报销人员对财务制度不可能像财务人员一样及时更新, 因此, 在报销的过程中会出现不合格票据无法办理的情况, 这不仅极易造成师生员工对财务部门的不满, 甚至与财务人员产生矛盾, 而且在一定程度上也影响财务人员的报账效率。

二、改善高校财务前台报销的措施

(一) 组建报账大厅, 增设导报员岗位, 改善报账环境

基于高校报销业务量增大, 环境嘈杂, 学习银行前台服务模式势在必行。引入叫号机, 可以改善无序报账的现状, 导报员相当于银行的大堂经理, 其职责在于负责报账大厅报账业务、查询业务、学生缴费业务等各类业务的解答咨询工作。导报员需要全面的了解学校各类财务规章, 清楚各类流程, 在履行职责的过程中, 导报员可以为财务报销人员解答报销中遇到的疑问, 协调解决报销人员与财务人员之间的矛盾分歧, 维持会计核算前台秩序等等。

(二) 借助“数字校园”平台, 提高财务工作效率

加快信息网络平台的建设, 提高财务部门和业务部门的协同, 及时提供财务信息查询, 开通课题经费的查询、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询等自助服务。一方面可以方便广大师生, 另一方面可以减少财务工作人员的工作量, 使全校师生办理财务业务突破时间和空间的限制。此外, 及时更新学校有关的规章制度, 财务信息, 解决财务人员与报销人员信息不对称问题。

(三) 完善内部奖惩制度, 加强职业道德配培训, 不断提高财务人员工作积极性

针对财务人员工作缺乏激情, 我认为应当完善内部的奖惩制度。首先, 根据岗位制定责任目标, 实行财务人员定期考核制度, 优胜劣汰, 对考核不合格者要限期整改或调离会计岗位, 对于业绩突出者应树立标兵, 给于不同形式的奖励。其次, 要通过职业道德培训做好宣传工作, 使财务人员树立起正确的人生观、世界观、培养良好的职业道德, 在日常报销工作中做到忠于职守, 秉公办事, 廉洁自律。对报账中发现收入多的单位和个人要有良好的心态去对待, 不要产生嫉妒心;对于复杂业务做到耐心细心, 时刻牢记自己的工作职责, 树立服务意识。最后, 要定期以座谈会的形式, 师生互动, 多听取意见, 围绕如何方便报销人, 即从影响报销人满意度的相关因素出发, 不断改进工作方式方法, 提高服务水平。

(四) 普及财务知识, 减少信息不对称

在高校日常财务报销中, 报销人员主要分为对经费具有审批权的人员、办公室工作人员、学院老师、学生及与学校有资金往来的单位和个人, 他们涉及的业务主要有教育事业经费报销和科研经费报销。因此各类人员所涉及的经费报销类别不同, 这就要求对不同类型的人进行不同业务的培训。对经费有审批权的人一般是校领导, 处, 学院负责人以及科研经费负责人, 对于他们要普及学校各类财经制度、经费项目收支管理规定、经费审批文件等, 以便他们在审批过程中能够基本明确经费的使用范围, 清楚审批的权限;对于办公室工作人员, 要培训学校相关财经法规, 报账流程和各类经费的使用要求, 以便他们能够得心应手地处理日常财务报销业务;对于学院教师, 要培训相关经费使用范围, 经费报销程序, 科研经费使用要求, 使他们能够迅速按规定完成签批手续, 提高报销效率;对于学生, 要培训学费缴纳标准, 缴纳程序、相关退费手续、奖助学金发放领取文件, 使他们能够按要求维护自己的权利履行自己的义务;对于其他外来人员, 要在他们办理业务时发放详细说明, 使他们较为迅速地找到相关经费负责人完成报销业务。

(五) 分散报销时段, 均衡财务工作量

针对高校一般是学期初和学期末报销业务特别繁忙, 而每年4、5月份预算经费没有划拨相对清闲的特点, 财务部门应有目标的引导教工处理科研经费报销, 避免造成集中在期末报销拥挤现象。平时引导教工有票据尽可能及时处理, 切忌不要堆积到学期末扎堆报销浪费时间。

三、结语

总之, 对当前报销体制进行完善, 学习银行前台服务模式是解决目前高校前台报账各类矛盾的焦点。随着财务管理信息水平的提高, 财务报销体制还会不断的创新和优化, 彻底解决报账难的局面。创新高校财务报销体制, 优化报销服务, 营造一个井然有序的报账环境, 将有利于提高高校财务管理水平。

摘要：随着高等教育事业的大力发展, 学生规模的扩大, 经费总量呈逐年上升趋势, 这就导致了高校财务管理活动范畴逐步呈现多元化发展, 而作为高校财务工作基本业务流程的报销工作也面临着巨大挑战。鉴于此, 文章就目前高校财务报销存在的一些问题, 分析了形成的原因, 提出了相关对策建议。

关键词：高校财务,报销,对策

参考文献

[1]梁勇, 刘东.基于信息不对称下的高校人员财务知识的普及研究[J].教育财会研究, 2010, (1) .

[2]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究, 2010, (8) .

[3]侯利敏.高校财务报销审核中的问题与对策[J].会计之友, 2010, (10) .

财务报销 篇11

一、“营改增”概述

“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。

根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。

此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。

二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义

“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。

增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。

因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。

三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程

（一）如何加强纳税管理

1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。

2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。

3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。

（二）如何优化增值税专用发票报销流程

为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。

1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。

2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。

3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。

4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。

5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。

6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。

7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。

“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。

财务报销 篇12

一、我院财务报销审核现状及原因分析

我院自2013年开发使用校内预算系统, 当时的财务报销现状是以手工报销人工管理为主, 经办人填写单据, 经层层审批后往财务科报销, 因为对报销制度及资金来源和科目安排不熟悉, 报销效率普遍较低;当时的审批正由“一支笔”转向“多只笔”, 从学校层面看, 资金按照性质分类由院领导分条线管理, 不利于学校资金的综合利用;从所属的系部看, 各职能部门领导多为“双肩挑”的专家学者, 平时事务繁忙且有一定的流动性, 财务管理观念不一, 在资金来源等安排上存在理解分歧, 安排上较关注各项目金额是否富足, 在科目安排上存在一定的随意性。这导致学院教学资金统一管理不够强, 分级管理各自为政;当时的报销经办人为全院一线教职工, 不熟悉财经知识, 对财务规范, 业务流程不甚了解, 对单据填写基本规范、固定资产、易耗品、办公用品的登记管理, 业务归口部门条线管理, 审核签批程序都所知甚少, 这给报销实际操作带来很大困难;当时的报销文件不断更新, 具体条款差别大, 学院层面有各项费用暂行规定及易耗品管理办法, 教务处和科研处为了规范经费使用, 都分别出台了专业课程建设、实践经费和科研经费的使用办法, 还有上级部门的会议费, 公务接待费用等规定。财务审核人员都需要花一定的精力时间去学习领悟执行, 而各职能部门的审批人, 经办人对新规定就更不熟悉甚至不知情, 这种信息不对称给报销带来了许多现实困难。

二、优化我院财务报销的实践与思考

(一) 加强部门间沟通协作

新的预算系统需要推进并利用, 非财务部门一两人之力能推动, 需领导重视各职能部门参与配合, 才能在全院范围内推进, 自2013年始财务报账员主动与各职能部门及前来报账的经办人沟通说明协商, 在预算系统的各项经费来源上明确经费开支项目, 内容等细节, 加强财务规范, 通过3年的践行, 目前学院的预算系统已广泛使用, 为各职能部门提供了翔实的数据, 为进一步的预算管理夯实了基础。教工可以直接登录查询自己名下的项目经费使用情况。然而预算管理任重道远, 要想强化财务管理, 提高办学效益, 还需各层领导和职能部门进一步沟通、理解政策并完善预算。

(二) 设立并培训兼职报账员, 提高报销效率

我院报销人员主要是各系部的行政人员、有科研课题和教改项目的教师, 他们对于会计工作的熟悉程度不尽相同。报账时常常因为前期准备工作没到位, 该填的内容没填, 该签的字没签, 该登记的设备耗材没做, 该附的合同没附, 该带的票据没带, 从而导致多次往返财务科。既耽误了报销人的时间又增加了财务人员的工作量。

经尝试在报销业务相对集中的教务处和科研处, 配备一名兼职报帐员, 由财务审核人对兼职报账员进行报销基础规范的宣讲培训。重点讲解报销知识财务规范和条线报销制度及政策变化。如费用单填写规范, 经费来源, 科目安排, 发票整理、票据粘贴及条线规定, 审批流程等, 以此提高报销人的财务素养。兼职报帐员因熟悉财务规范, 同时起到汇总归纳指导作用, 大大减少了报销咨询量及票据的粘贴填写错误率。从而提高了报账效率, 细化答疑质量, 提高服务水平。因此建议按资金性质和职能分布, 在各系部分别设立一个兼职报账员以优化学院报账效率。

(三) 做好财务信息化建设, 提高财务信息公开化

计算机技术的迅速发展和一些网络媒体的普及为高校财务管理拓展了方法和渠道, 目前我院已利用校园网开发了预算系统和财务综合信息查询平台及固定资产管理平台, 向全院教职工提供了个人薪资、所得税及各项服务收入查询, 此外还提供了财务经费、部门预算等各方面的财务信息。学校ftp里则公开了财务报账制度、各项经费使用文件、收费政策。在学院qq群里还设置了一些报销提醒, 对常见问题进行了梳理, 广泛宣传财务报账程序及各步骤要求, 努力改善财务信息的不对称。财务信息的公开透明有利于各项财务制度的贯彻执行, 满足高校教工的财务信息知情权。财务公开的内容还应包括年度预算编制和执行情况、公用项目预算与支出情况、各种检查与审计结论等。财务公开工作的不断深化, 将会进一步提高资金使用效率, 提升广大教工的民主满意度。

(四) 加强会计队伍建设, 不断提高会计人员综合素质

我院财务科共5人, 高级会计师1名, 中级会计师2名, 初级会计师1名, 经济师1名, 分别在科长、报账、审核做帐、国库支付、收费岗各负其责。随着学院事业的发展, 财务科负荷日重, 加班状况时有发生, 人力成本剧增。随着预算管理的推进, 对学院财务人员提出了新的要求, 在知识结构上应具备基本的会计核算能力, 懂得财务管理的专业知识, 学会成本效益分析, 还需掌握基础计算机应用技术及法律法规等多学科知识。在业务能力上应当走出去, 多与同类院校上级财政部门沟通。而我院财务人员迫于工作负荷, 这些年几乎未参加任何技能培训, 也鲜有业务沟通。因此, 学院宜通过各种形式, 多种途径, 实行多方面的培训, 不断更新财务管理人员的知识结构, 以适应新形势下高校不断发展的需要, 同时宜适当关注财务人员的生存状态, 重视财务人员的心理健康, 制定有利于财务人员发展的队伍建设计划和职务、职称晋升机制、以增强财务人员的职业自信心、荣誉感和危机意识, 进而实质性的提高服务水平。

(五) 利用会计专业人才培养, 提高学院财务服务水平

我院财会专业开设多年, 报账会计仅有1位。一方面是经济业务日益繁杂报账人员负荷日重, 另一方面是学生缺乏实践, 需要理论联系实际。我院可以在财务科增设一些前后台会计实践岗位, 提供给一些认真负责的学生, 由财务科具有丰富经验的财会人员对其进行培训, 利用现代化平台进行答疑, 预审及票据整理等工作。一来可以培养学生的实践能力, 二来扩大了广大教工的财务咨询口径, 增强其对所办业务的政策制度理解业务流程熟悉度, 从而解决了人少事多的矛盾, 提高学院财务服务水平, 实现工作与教学双赢。

三、结语

综上所述, 优化学院财务报账的管理质量, 提高教学资金使用率, 提高服务广大师生效率, 是促进学院事业发展的重要保障。同时财务人员应树立热情的服务意识, 加强与报账人员的沟通和交流, 学好专业的财务知识练好熟练的业务技能为学院发展恪尽职守献计献策。

参考文献

[1]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究, 2010 (08) .

[2]刘立军.提升高校财务报账效率的途径[J].会计之友, 2012 (08) .