差旅报销（精选4篇）
差旅报销 篇1
一、差旅费报销单据金额填写的相关规定
差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用, 不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度, 规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。单位工作人员因公出差需借支差旅费时, 应首先到财会部门领取并填写借款单, 按照借款单所列内容填写完整, 然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”, 也可以使用普通的借据或者借款凭证。出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序, 对借款单和付款凭证进行审核, 认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。财务部门根据借款单编制现金付款凭证, 其会计分录为:借记“其他应收款——借款人名字”, 贷记“库存现金”。
出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先, 出差人员到财务部门领取差旅费报销单, 如实填写报销单的有关内容, 如出差事由, 出发到达的时间、地点, 乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等, 并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在粘贴单上, 上附报销单, 经所在部门和单位有关领导审查签字后, 送财务部门, 财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法, 按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等, 对差旅费进行结算, 编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
二、差旅费报销时会计人员的会计处理
如果存在剩余的现金, 则会计处理如下:借记“管理费用——差旅费”, “库存现金”, 贷记“其他应收款——借款人名字”。
如果存在预借的现金不足, 则会计处理如下:借记“管理费用——差旅费”, 贷记“其他应收款——借款人名字”, “库存现金”。
可见, 预借差旅费、报销差旅费的账务处理很简单, 问题是实务具体操作中存在诸多不当之处。预借差旅费相对来说比较简单, 由借款人打个借据, 作为财会人员付款及做账的依据即可。通常做法有二:一是给报销人原借据的复印件, 二财务部门向报销人开具一张收款收据。如张三出差预借差旅费5000元, 后凭单据报销4800元, 交回现金200元, 对这一问题一直存在争议。实务中对此一般有两种处理方式:一是根据原借款数额5000元填制收款收据;二是根据实际收款数额200元填制收款收据, 理由是确实只收到200元现金。
笔者认为这两种处理方式都存在欠妥之处。第一种处理方式中收款收据金额与实际收款金额明显不符。原始凭证又称单据, 是在经济业务发生或完成时取得或填制的, 用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况, 还可以明确经济责任, 是进行会计核算工作的原始资料和重要依据, 是会计资料中最具有法律效力的一种文件, 原始凭证必须能够真实的反映交易或事项的发生或完成情况, 原始凭证名称是对其所反映内容的约束。第二种填制方式是根据实际收款数额填制收款收据, 收款收据的确真实反映了经济业务的实际收款额, 但这种方式也存在自身缺陷, 不能如实反映报销与原借款之间的关联关系。如何解决这个问题, 笔者认为报销环节企业可将收据分为收款收据和转账收据两种类型, 实务操作中, 在收据右上角标明收款或转账标示即可。收据右上角标明收款字样的收款收据由出纳负责填制;收据右上角标明转账字样的收款收据由会计负责填制。收据一式三联:存根联、记账联、回执联。报销时根据具体情况分别填写收款收据 (出纳) 和转账收据 (会计) 后据以入账。承上例:
借款人预借差旅费时, 财务部门根据借款单编制现金付款凭证:
借:其他应收款——借款人名字5000
贷:库存现金5000
报销时:若正好报销5000元, 则由会计人员直接填一张转账收据, 金额5000元, 回执联交报销人, 用以解除借款人和企业间的债务, 记账联据以入账。
借:管理费用——差旅费5000
贷:其他应收款——借款人名字5000
若有剩余的现金:假设报销4800元, 交回现金200元, 则由会计人员填一张转账收据, 金额4800元, 出纳填制收款收据200元, 分别将回执联交报销人, 记账联据以入账。
借:管理费用——差旅费4800
库存现金200
贷:其他应收款——借款人名字5000
若预借的现金不足:若报销5200元, 则由会计人员填制转账收据, 金额5000元, 回执联交报销人, 记账联据以入账, 出纳根据经办单据办理现金的支付:
借:管理费用——差旅费5200
贷:其他应收款——借款人名字5000
库存现金200
这种处理方式即可以解除借款人与企业之间的债务, 又可以反映真实的收款情况, 解决了目前实务中对此处理方式存在的弊端。
参考文献
[1]财政部:《企业会计准则》, 经济科学出版社2006年版。
差旅报销 篇2
为控制费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本厂的实际情况，特制定本制度。
一、报销范围：
本细则适用于因工作需要出差报销的人员。
二、出差审批办法：
1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差申请单”明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。
如要借款，应填写“领款单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经厂长审核批准方可执行。同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。
2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交厂长审核签字，再交财务部审核签字，按《差旅费费用报销程序》予以报销，按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向厂长请示同意，报帐时由厂长签字认可。
二，差旅费报销原则
(1)市区内出差不论时间长短，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，超出市区范围的，发出差补助费六十元每天。
(2)住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，没有正式发票的均不给报销。
(3)车费报销条件：超出市区范围的凭正式发票给予报销，没有正式发票均不给报销。
(4)出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。
(5)差人出员随车(包括因工作需要随货车)乘坐到目的地，未发生车船票;只按规定报销出差各项补贴。
(6)出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。
三、差旅费报销有关注意事项
1、报帐人须在报销单上填写清楚出差人数、姓名和职称、出差事由、起讫时间及地点。
2、差旅报销按财事字[1997]第011号文件规定办理，出差人员不准超标准住宿和坐飞机，因公确需乘坐飞机、软席卧铺或高标准住宿的，须持有经厂长在机票、软席卧铺及住宿发票背面签审后方可报销。否则一律按火车票价或住宿基本标准执行。
3、出租车票按规定一般不予报销;特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由厂长在情况说明书上签字后方可报销。
4、出差参加会议的须将会议通知附于报销单后，电话通知的须在出差事由中注明。
5、一事一单，不得将数次出差合并一单报销。
6、出差期间购买的物品、资料等，需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。
7、订票手续费不得超过车船等票价的15%，退票费不予报销。
8、车票遗失的须书面说明情况(注明乘坐的交通工具、起迄地点、时间、票价等)并由审批厂长签字证实，由会计人员按照乘坐最低交通工具的票价予以核定金额。
差旅报销 篇3
一、增加工作表
根据差旅费的管理办法增加三个工作表, 分别为:出差标准、数据录入、打印报销单。
二、完善工作表项目与格式
如图1、图2、图3所示。图1主要是用表格列示所有差旅费住宿、伙食补助、公杂费标准及一些较常用的火车车次的行程时间。图2列示差旅费报销时需要审核的相关项目条件, 做到录入、审核同时完成。该表可用于填制一人不同时间的出差也可用于多人同时出差的录入。图3是根据录入数据后生成的差旅费表打印出来。
三、设置数据录入工作表的公式与格式
设置B3选项内容。主要是选出出差人的职务或职称情况, 在插入—名称—定义中增加“职务”, 并将其公式定义为=出差标准!﹩A﹩3:﹩A﹩10, 再在数据有效性设置为“序列”, 来源为“=职务”。B5、B6、B8、B9、B16进行有效性设置。选B5单元格在数据有效性设置选项卡中选择“序列”, 在来源中录入“是, 否”, 然后复制到B6、B8、B16, B9在来源设置“省外, 省级, 地市级, 县级”。计算出差天数公式。B12=IF (AND (B10="", B11="") , "", DATEDIF (B10, B11, "d") +1) 。伙食补助标准及金额公式。B13=IF (B5&B8="", "", IF (B5&B8="是否", 30, IF (B5&B8="否否", 20, IF (OR (B9=出差标准!﹩B﹩15, B9=出差标准!﹩C﹩15) , 9, IF (B9=出差标准!﹩D﹩15, 6, IF (B9=出差标准!﹩E﹩14, 18) ) ) ) ) ) ;B14=IF (B12="", "", B13*B12) 。通过本公式来区分省内、外及是否参加学习或培训并在“出差标准”中选择对应补助金额;住宿标准控制数倍数 (我院文件补充规定) 。B17=IF (B16="是", IF (B5="是", B15*2, IF (B5="否", B15*1.5) ) , B15) 。通过本公式来区分省内、外及是否是单人或异性单数出差, 满足“单人出差或男、女出差人员为单数, 其单个人员可选择单间或标准间住宿, 其住宿费按照不超过规定限额标准两倍 (省内1.5倍) ”, 系数是1.5或2倍, 否则为1倍。住宿费控制数公式。B18=IF (B10="", "", IF (OR (B3="正高", B3="厅级") , 300*B17, IF (B3="处级", 150*B17, IF (OR (B3="副高", B3="中级", B3="初级", B3="科级", B3="其他") , IF (B5="是", 150*B17, 100*B17) ) ) ) ) 。通过本公式来区分省内、外及出差人的职务并在出差标准中对应选择金额。设置住宿金额行的单元格为条件格式。如果B16、C16、D16、E16、F16数值大于相应的14行数值则显示为红字, 提醒是否超标。公杂费标准及金额公式。B19=IF (B8="是", "", IF (B5="是", IF (B6="否", 出差标准!﹩C﹩20, 出差标准!﹩C﹩20/2) , IF (数据录入!B6="否", 出差标准!﹩B﹩20, 出差标准!﹩B﹩20/2) ) ) 。通过本公式先判断是否为学习或培训, 因文件规定学习或培训无公杂费补助。然后再来区分省内、外及出差人是否自带车并在“出差标准”中选择对应补助金额。乘车超时伙食补助金额公式。通过公式来表达差旅费管理办法中“为鼓励出差人员乘坐火车, 不乘飞机, 以节约开支, 并鉴于在途期间伙食费较高等原因, 对省外出差人员在途期间, 连续乘车超过12小时的[含12小时], 可凭车票满1 2小时, 加发20元伙食补助费”。B25=IF ( (B23-5) >0, 60+ (B23-5) *10, 0) +IF ( (B24-5) >0, 60+ (B24-5) *10, 0) 。
四、设置打印报销单工作表的公式
每行填写一个出差人的出差项目。8行是取“数据录入表”中B列对应的数据, 9行是取“数据录入表”中C列对应的数据, 其他行以此类推。公式如:A8=IF (ISTEXT (数据录入!B4) , 数据录入!B4, "") , A8:T12区域的单元格公式基本相同。U8=IF (AND (H8="", K8="", M8="", O8="", P8="", R8="", T8="") , "", N (H8) +N (K8) +N (M8) +N (O8) +N (P8) +N (R8) +N (T8) ) 向下拖拽至U12。因这些单元格都是公式, 通过N函数将逻辑值转换为数值。V8设置同U8。h13, k13, l13, m13, n13, o13, p13, r13, s13, t13, u13, v13公式类似为=IF (SUM (H8:H12) =0, 0, SUM (H8:H12) ) ;M13=IF (SUM (M8:M12) =0, 0, MIN (SUM (M8:M12) , SUM (数据录入!B16:F16) ) ) , 此公式可总额控制出差人员住宿费限额, 超过控制数的按控制数列支, 小于的按实际数列支。H14=SUBSTITUTE (SUBSTITUTE (TEXT (TRUNC (FIXED (U13) ) , "[dbnum2]G/通用格式元;负[dbnum2]G/通用格式元;"&IF (U13>-0.5%, , "负") ) &TEXT (RIGHT (FIXED (U13) , 2) , "[dbnum2]0角0分;;"&IF (ABS (U13) >1%, "整", ) ) , "零角", IF (ABS (U13) <1, , "零") ) , "零分", "整") , 此单元格是将小写金额转换为大写金额的公式。设置“打印报销单”工作表的纸张大小为信封C5, 选择针式打印机, 可用单位的记账凭证纸打印。设置单元格及工作表保护公式。先将各工作表中不能修改的区域用黄色标记, 在“保护”中的“允许编辑区域”中新建区域, 指定该区域范围, 保护工作表中选中“保护工作表及锁定的单元格内容”在允许此工作表的所有用户进行列表中选中“选定未锁定的单元格”, 然后设置密码。
参考文献
差旅费报销制度 篇4
1、出差交通费、住宿费、伙食补助费标准 职 火 轮 飞 其他交通 住宿标准 市内 伙食补助费 工具（不包 一般 特殊 一般 特殊 务 车 船 机 括出租汽车）地区 地区 交通费 地区 地区 董事长 软 一 公 按实 按实总经理 卧 等 务 报销 200 350 报销 80 100董事 舱 舱 副总经理 软 二 公 按实 按实总工程师 卧 等 务 报销 200 350 报销 60 80 舱 舱 部门经理 硬 三 普 按实 按实高级工程师 卧 等 通 报销 150 250 报销 50 60总经理助理 舱 舱 其他工作 硬 四 按实 按实人员 卧 等 报销 50 150 报销 20 50 舱 2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；（1）住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理，