差旅成本控制（共12篇）
差旅成本控制 篇1
——三高难控制?
在以往的商业差旅栏目中, 我们经常推荐或建议性地选择高质量差旅管理型企业以帮助我们的读者简单有效地达成优质差旅之参考。今天我们再次拿出差旅成本的话题进行探讨, 也望更多挖掘行业潜力及真正意义上地为企业差旅成本管理号上一脉。
首先, 我们必须意识到企业差旅成本的管理是整个差旅行为的基础及重要参考, 而往往公司在进行此项职能分配时, 简单地吩咐于行政或财务人员进行安排, 而并未认识到其科学管理、统筹管理的重要性。也正是因为如此, 企业外派差旅经常出现成本过高或是成本浪费的现象, 症结所在也很难一目了然。
很多公司越来越频繁地出差审批, 使规范公司员工出差目的缺乏严肃, 差旅费报销管理制度极易草草进行, 同时, 出差也意味着过多不可控因素的发生或不可估测费用的支出, 而随着业务开展的需要, 企业越来越多的一线员工需要前往工作所在地以外的省、市或地区, 这就使不重视此项管理的企业差旅效率低, 行为上入不敷出。
一高:交通费
在差旅过程中, 交通费用的控制除公司要求外, 业务人员也应秉持简约、自觉, 出发前向公司申请出差补贴时就应明确各项费用使用标准, 即使开自己的车子出差, 也应申报里程表, 实报实销油费及过路过桥费。
一般出差交通工具除汽车外, 火车的选择为最佳, 特殊原因或境外差旅可乘坐飞机, 应实票实效。
差旅异地市内的交通, 无论乘坐何种交通工具, 只要工作需要, 都可以提供相关票据进行报销, 但这也同样要求员工自律及财务人员的严肃认真。
往往我们在企业中看到, 因交通费用管理疏松, 人员出差报销虚报烂报情况普遍, 其实只要制度完善, 前期工作严谨, 还是可以使此项成本得到根本控制。
三高:奖金、提成
出差人员因携带目标任务外派时, 以完成工作使命为首要, 不允许同时进行个人事务的处理, 不允许回家、探亲、走访好友, 更不允许借助出差的费用出去游玩。即使任务完成, 公司也应扣除该业务人员的相应奖金或提成以示警告, 出色的出差奖励可表现在福利上, 不应在本次出差过程中给予表现。奖金的设置本身带有表扬性、信任性, 过高的奖金设置与不严肃的外出行为搭配会导致企业内部危机, 与整体风气日下。
企业只要规范管理, 重视差旅成本, 重视员工差旅习惯的养成, 所有的支出都可以得到有效的控制, 通过财务手段进行统筹, 相信有差旅病的企业大可痊愈。
二高:招待费
在差旅过程中, 由于业务需要, 业务人员经公司批准携带备用金或招待费, 但往往在使用不当情况下, 不公开性下, 将成本私自大幅提升。其实, 解决方法很简单, 按照出差期间工作人员享有的对应的伙食补贴进行报销外, 一般性出差公司不要支付招待费用, 如有特殊情况, 要得到公司总经理的批准后先行垫付, 再财务报销时必须在相关文件上补齐领导签批, 领导的态度决定了此项费用的严肃性及约束性。
差旅成本控制 篇2
大家都知道我们一个小的企业，5、6个人的时候，7、8个人的时候也会有出差，会有宴请。到了公司大了，几万人，十几万人的企业，出差的费用就更高了。从携程我们自己服务的企业来看，从小到大的企业都有，小的企业一个月5万，10万差旅费用，大的企业一个月1500万，1600万，一个月，光这个礼拜差旅仅仅是机票费用，还没有包括应酬，酒店的费用。所以，在这个当中差旅已经成为目前很多企业管理当中一个重要内容。我曾经自己工作的公司也碰到过一种情况就是当我们一个部门经理出差，他订到了公务舱，但是上飞机当时碰到他们公司的二把手，二把手定的是经济仓，这种情况在很多企业都会出现。员工为了自己方便，可能一些常规的出差，常飞的线可能是全价票，老板可能会让员工打折扣，6、7折票。从这个当中可以看出一个企业管理的好坏，除了我们正常的一些系统，流程以外，其实差旅管理和差旅系统是衡量一个企业管理好坏很重要的一个标准。
但是目前只有不到50%的企业有差旅管理的行为，或者说有非常严格意义上的差旅政策，并且能够从财务人员到管理层对差旅政策的执行非常地严格。差不多一半以上，在中国的这些跨国企业都会采取在差旅管理方面非常严格的措施，通常也会聘请一些TMC，也就是我们通常讲的差旅管理公司来为这些企业服务。国内的一些私人企业因为都是个人行为比较多，所以用差旅管理公司的企业非常少。国有企业也都是不太愿意用差旅企业，这个当中我们在过去服务的这些企业当中，曾经遇到过一个非常大的跨国企业，这家企业在中国有60多个分支公司，包括工厂，他就用了60多家不同的代理来负责为他们公司提供机票服务和预定服务。我们也通过很多一些大型的国有企业，2万人，5万人，10万人规模的大型国有企业，基本上所有的差旅管理都是各行其是，很难有一个专业公司集约化的管理和政策。
因此，在这个当中，差旅这一块对我们日常管理的各种费用当中，尤其我们在座都是一些专业人员，我们可能日常碰到很多薪酬、激励、工资奖金。实际上这块是随着我们业务量增加而增加，差旅也一样，我们业务量增长的时候，差旅的费用也会极大地增加。尤其我们在座的很多企业，对于一些热点中国，中国比较发达的城市出差的频率非常高，比如说长三角，珠三角，长三角，珠三角每年都会有各种各样的一些商业性的活动，在某一个期限当中酒店的价格非常贵，而在一些淡季的时候又非常便宜，在这些细微当中如果有专业的公司替我们管理可节省的空间就比较大。因此我给大家介绍一下，目前很多企业不愿意使用差旅管理公司，或者没有严格的差旅标准在执行过程当中力度不够，对于一些差旅管理的概念不是非常清晰。
第一个就是对于差旅管理公司所提供的信息觉得不够细致，集约化的管理还处在一个初级的阶段，大量的人口追踪管理流程以及需要准备大量的文件。同时，现金支付模式占主导地位，一般小的差旅管理公司很难服务一些大的企业，他很难替这些企业来垫资，比如30天，40天，45天的垫资。这里面也就存在着，一个方面从企业来讲对于差旅雇一个专业公司来打理的意愿不是很强烈。另外中国的差旅管理企业都是比较小，比较散，一家公司负责几家客户，因为这里面涉及到通常需要差旅的公司为服务的企业来垫资，这里面的资金实力也比较重要。
其实，目前对差旅的需求我想很多的企业，特别我想在座的CFO们身有体会。经常看到来报销的时候，同样一个部门，张三去上海拿的是六折票，五折票，李四去上海拿的是八折票，甚至是全价票，作为CFO来讲又不好意思说李四的票不给报，为什么会有这样，同一天，前后两天为什么机票的差额这么大，包括酒店也一样。所以，也希望有一些关于差旅的公开透明的信息可以供企业的员工和管理层能够随时了解，因此也希望在差旅管理公司能够提供的服务和能力方面，应该是中国业务的一些专家。同时能够建立适合本土的技术性，包括入门级的技术化平台。
就是我可以随时观察到整个公司出差的人士、费用，可以做到适时地管理，也希望这些差旅管理公司能够符合中国独特的企业的文化运营。另外，我也差旅公司可以给我提供一个非常详尽的差旅报表。从我们携程，我们在座很多专家，嘉宾都曾经使用过携程，我们从99年成立，去年的12月份是我们公司的10年庆典。10年当中公司发展非常快，从刚开始10来个人，现在整个员工超过1万人。在2009年携程在线预定旅游交易额占到中国在线旅游交易市场的55%的市场份额，每个月订酒店差不多2百多万个机票，差不多我们每天要订4万到6万套房间，每天预定全国的机票是7万到9万张。在今年5月8号公司在南通建了一个呼叫中心，可以容纳15000个员工。我们进入差旅市场是2006年开始，在短短3年多的时间迅速成长，目前为国内外差不多600多家跨国企业，大型国企，民企提供服务，这里面包括可口可乐、Panasonic、ABB、百度等等。
从我们目前短短的几年发展当中，在09年被众多机构评为2009年中国最佳的差旅管理公司。那么，在这几个方面，我想可能是携程和其他差旅管理公司相比的比较优势。第一个就是覆盖全国的服务网络，有强大的资源整合能力，透明的价格体系，由于携程是从酒店预定开始在涉足到机票预定，以及到度假，第三块第四块业务就是我们差旅。所以，从公司来讲有足够的能力整合酒店、航空公司所有的资源。
这样的话强大的整合能力可以为企业提供过程控制，并能够为企业做到非常好的节省。从一个接手新企业来讲，我们可以平均为这个企业节省25%的费用。过去从发展这10年当中，携程一直采取的是一种标准化的运作，现代服务的管理体系，是中国服务行业当中第一家使用六西格玛的企业。这样的话可以为服务的企业提供稳定、可靠、高效的预定服务和高标准的质量保证。
另外从携程来讲，作为一个我们公司的名称就叫携程计算机技术有限公司，只不过在基于计算机的平台当中，出售的是旅游产品。所以，这样其实对这么一个技术含金量非常高的企业来讲，我们可以通过技术的平台，特别是我们为中国的这些企业量身订做我们的差旅管理报表深受这些客户的欢迎。
这几大优势刚才讲到一个是携程的整合能力，现在我们在全国50多个城市都有提供机票服务的网络，也就是可以提供配送和取票这种服务。覆盖全球134个国家和地区，33000个酒店的预定服务，可以帮助用户进行集中采购和供应商的率选评估，包括用户达到资源的利用的最大化，为客户量身定制预订流程，协助企业执行统一的差旅政策。
第二个方面完美的差旅服务体验，由于我们所有的预定方式是基于互联网的平台，所以是网络技术与传统的旅行技术相结合为企业定制服务。我们全天24小时的服务，根据客户的要求我们可以派送专人服务小组和商旅服务中心，这样保障我们客户24小时的咨询服务。为客户配备经验丰富的客户经理，协助处理日常的事务，解决一些应急的事件，完全专注照顾客户的需求。
这些可能是对于我们一些企业来讲比较关心的一些事情，我想我们在座很多专业人员，包括我们公司的员工他们出差在外，如果是通过公司的秘书来订机票和订酒店，一旦出现需要退改签，一些应急事件的时候很难有专业人员能够提供24小时的服务。所以，这样来讲对于一些差旅管理公司来说，他们其中一个重要的责任就是协助他的客户，包括他客户当中的这些员工在出差期间可以提供SOS的服务，一些救援的措施。
比如对我们来讲，我们提供的像吉尔吉斯斯坦早一段时间泰国发生的一些动荡，我们都会第一时间里面，在我们数据跑下来就知道这几百家公司当中，那些公司的客户现在可能在这些骚乱地区，或者有哪一些公司的客户准备要去一些骚乱的地区，我们都会及时向这些客户提供预警的一些措施，来提醒这些客户在骚乱地区应该注意的一些事项。另外一个就是携程所出去的差旅报告，这可能是我们短短几年当中深得国内外客户非常欢迎的重要内容。
我想我们在座的这些CFO非常希望了解，我这一个月，比如今天到了10号，5月整个月公司有多少人出差，他们机票订的几折票，酒店是不是都住的公司指定的协议酒店或者是住在公司差旅标准这些酒店。那么这些内容不需要过去我们自己找员工一个一个去查，一个公司3、5个人出差还可以，对我们现在服务的企业，每个月出差的人次是2、3千，那如何查起。所以，这样的话我们可以系统当中自动地生成各种数据，而且这些基础报告完全可以根据客户的需求来制定。所以，我们可以提供从月度、季度、年度的分析报告，并且这些报告对我们CFO来说可以做到实时在线查询。
同时，我们每个季度可以根据我们用户的需求，向我们CFO提出一份，你们这个公司上一个月，一个季度当中差旅管理，或者说差旅政策执行过程当中哪些比较好，哪些稍微需要改进的地方。在一些资源采购方面还有哪些空间，我们可以提供一些咨询和建议报告。这样的话我们可以极大地能够帮助我们的客户节约差旅当中的一些成本，这些当中包括价格的透明，因为实时在线，包括我们在酒店、航空公司都可以做到所有的价格实时在线。
因此，在这些数据当中，我们还可以根据你们这家公司，这一个月的差旅状况，和其他相对同行业的公司进行一些类比，你们公司在执行差旅方面做的是不是完全按照公司的制度在制定。这些内容，实际上差旅管理，为什么我们今天能够来到CFO论坛，可能会成为我们在座CFO的一个重要的帮手。在平时你们很难去理清的一些差旅费用和差旅标准，执行过程当中是否有一些偏差，通过一个专业公司可以提供你一个完整的建议和非常详尽的数据报告。
从我们目前整个差旅的服务来说也是一个全程过程管理，从差旅的服务本身，也是从出差前，出差中，出差之后三个节但可以提供一种完整的服务。所以，我们讲大家就会关心，携程怎么可以做到这个差旅成本的节省。首先第一个方面，我们最优价格的承诺，我们跟航空公司或者三方协议，或者是酒店，我们拿到的价格对于我们服务的企业来讲，我们是最优价格的承诺。另外整个差旅费用全面的整合，我们在员工提交出差申请的时候，可以在网上查到他出差日期最低的航班，以及所去城市当中你们公司本身的协议酒店，和携程在这个城市当中的合作酒店当中，最优惠，性价比最好的酒店都可以实实在在地查询。
第三个方面我们和客户共同制定公司的差旅标准，你在提交TO单的时候，一旦不能够满足公司提出的这些差旅标准，这个TO单是提交不上去的。所以，在这个当中极大地帮助CFO来严格地贯彻执行公司的差旅标准。由于公司本身对于一些酒店和航空公司的使用也会集中化地使用，使得客户在这些酒店和资源方方面的话语权，和溢价能力更强，价格的最优化潜力也是最大的。
第五个方面携程的差旅管理有别于其他的管理公司，我们所有的报表和所有的信息都是实时在线，因此对于我们部门，对于管理层，对于财务人员来讲，只要授权允许的情况下，可以随时了解到公司当天，或者过去一周当中所有公司的差旅状况，可以帮助降低公司的差旅情况，这是刚才讲的旅行前，旅行中，和旅行后。
20%的节省，我们现在服务600多个公司，从小的公司到ABB这样巨型企业，我们服务的ABB这种大型企业，原来他们都是分散式，不同的代理，或者小的公司，小的旅行社替他们的分支企业服务。现在我们进行了完全整合，由携程一家来提供像ABB这样巨型企业，60多个工厂和分公司的一体化运营。在去年第一个季度的当中，我们对ABB同等条件下的类比和分析情况下，我们替ABB节省了最起码25%以上。
所以，这个当中就包括了最低票价的采购，酒店价格的限制，和提前预定。这些都是对于我们来讲，可以介绍最少5%到15%，当天订机票和提前一天两天价格订机票价格差别非常大，黄金(1258.30,9.60,0.77%)时间的出发时间和非黄金时间的出发时间机票价格可以差出20%-30%。管理流程的优化，预订授权的流程，报销流程的优化，这一系列都可以减轻我们财务部人员的这种工作量，也可以降低我们人员的数量。协议价格的执行，我们和航空公司，包括和酒店代表客户去议价，议价的能力肯定要强于我们客户独家去议价，所以这方面的溢价一年可以节省1-3%。间接的节省，现金流对我们来说，如果自己来支付差不多每一天支付的，刚才我说我们有的企业一个月的机票消耗量，机票的采购量是1400、1500万。小的企业一个月服务的机票采购量也在5万到10万，这么一系列通过专业公司来帮你做的话，实际上当然我们现在希望更多的是一些公司信用卡的支付，但是最起码目前阶段来讲，对于服务的企业来讲，资金量的占用是极大地减少，而且人工方面也有一些减少。
我们原来服务的某一个大型国有企业，在携程为他们服务之前，他们公司聘请20-30个员工组成了一个差旅的部门来替他们企业服务，从携程接手以后，我们所有员工量是他们的一半，但是达到了他们同样的差旅需求。所以，这些算下来是非常容易做到的，聘用一个专业的公司来服务。
差旅中的人生 篇3
西方有句俗语叫”Everybody has a skeleton in his closet”，意思是说只要是人，都会有些见不得光的事。自己一个人呆着，有些怪癖当然无可厚非，可是出差在外，又碰巧和人同住一个房间，就只能相互宽容。我的一位同事就曾经做过一件事让我很感动：为了赶完她的演讲稿、同时不影响我的睡眠，凌晨5点多爬起来，捧着笔记本电脑悄无声息地溜进卫生间，工作到8点。其间因为肚子饿，居然还坐在马桶上吃了两个白水煮蛋！相比之下我的另一个同事就非常不仗义：在我深夜加班赶功课时不停地抱怨灯光晃了她的眼，逼得我只好跑到商务中心去上网。
我曾经很羡慕经常飞来飞去出差的人，那时我尚处在职业生涯的起始阶段，尚不知其间的险恶。以后迅速明白“出差”和“美差”根本是两回事。除了参加培训，尤其是海外培训，是令人期盼的差事之外，旨在处理客户投诉和开会的出差，都是对人的胆识、精力、耐力的考验。我算不上很勤勉的员工，但也不可避免地尝试过在20天之内，奔赴方向不同的三个城市参加总共15天的会议。那些天的印像就是不停地收拾行李，打车去机场。对城市的印像就是机场到酒店的那段距离；对酒店的印象就是房间里的洗手间、床和网口所在的位置。像我这样道行很浅的人只能尽量避免类似频繁的出差，因为怕折阳寿。我的老板修行很深，经常做跨越大洲、混淆时差的飞行。但只要人回北京，一定是比我上班早，下班晚，在办公室里哈欠也不打一个。我曾经读过一篇科普文章，解释为什么飞行之后人会感觉疲惫，大概意思是说飞机会逆行地球的磁场，与人体内部的磁场互相抵触，因此造成人体疲劳。我怀疑我的老板经过多年的修炼，已经可以随时调节自身的磁场，使其与地球磁场保持一致，因此感觉不到累。在可以展望的未来，我还不认为自己能具备这样的功能，所以他当我的老板，我心服口服。
前几天收到人事部的邮件，告诫员工不要借出差之名，行休假旅游之实云云。我不知道为什么有人能把这两件事结合在一起，这对我来说完全是两码事。惟一一次例外是出差去成都，因为临行前读了一篇非常抒情的散文，描写大慈寺的银杏叶如何“忧郁地缓缓飘落”，我鬼使神差地在机场前，打车去了趟大慈寺。结果发现寺里的人多得像买足彩，其中不乏老头老太太，围坐在一起打纸牌，出牌速度像电影播放慢镜头。银杏树倒也见了几棵，但并未见有树叶“忧郁地飘落”。我站在树下，疑心来的时间不对，又担心去机场的路上堵车，驻足不到20分钟便匆匆走人。从那以后，我出差便专心忙公务。我连等待一片落叶飘落的耐心都没有，又哪有兴致去欣赏差旅中的美景？
浅析差旅成本管理的艺术手法 篇4
1 差旅成本管理存在的诸多问题
1.1 差旅成本的管理内涵
差旅成本管理不只是成本削减的管理, 它是一个企业管理水平、管理效率的体现。它涉及到差旅管理政策的制定、执行、财务管理的手段和程序、员工行为监控、数据分析等诸多方面管理。良好的差旅管理艺术所带来的是将商务旅行成本保持在预算额以内、企业出差人员安全准时到达, 同时保护工作高效率并遵守差旅政策的责任。也就是说:通过有效的差旅管理集中化, 提升企业管理水平, 并在成本不增加的情况下达到效率最大化的过程。
1.2 差旅成本的含义
以财务角度说, 差旅成本由直接成本和间接成本两部分组成。直接成本包括交通、住宿、餐饮以及财务部门的管理费用;间接费用则包括企业需要支出的现金、报销以及审计单据的费用。通常, 很多公司对前者可见的成本控制往往会比较严格苛刻, 例如严格的级差等。但这种成本控制手段在对外经济贸易大学国际商学院院长张新民看来存在一些问题, 张教授认为:必要的控制是应该的, 但过于严格的制度, 比方级差控制就是有问题的, 实际上, 成本控制是一门花钱的艺术, 而不是节约的艺术, 最需要避免的就是盲目地一切以减少支出为目的成本主义做法。把养活成本与增加企业的竞争力、增加员工积极性与创造性、增加企业的顾客满意度联系在一起, 才是有艺术的成本控制。
1.3 在控制差旅成本过程中产生的问题
1.3.1 严格的等级带来员工积极性的损失
看似只是白纸黑字的出差报销标准, 对员工的心理效应有很大影响。现实中, 我们会看到这样的现象:A员工的差旅标准只够坐火车, 超出部分需要自理, 他本人也愿意为这趟补齐自己搭乘飞机的差额。如果企业有一定的财力和资源, 怎么能让员工自己搭钱为单位出差?这里体现了企业管理保护员工积极性、自觉性的一面, 当然我们并不鼓励浪费, 这要基于公司的财务基础。
公司内部的级差问题, 应该是高层财务管理人员及高层决策者在制定制度的时候, 综合人、事等多方面考虑来制定, 认为差旅费用属于完全可控成本的想法是错误的, 任何一个成本都有可控和不可控的部分, 所谓可控的部分, 是指精密而有程序性的事情, 不可控的部分则具有弹性, 灵活性和不确定性。
1.3.2 盲目削减与创造价值的矛盾
我们谈成本控制大多是站在财务角度上, 而“节约资金”仅仅是公司会计的立场罢了。如果单一的从财务管理人员的角度进行差旅管理, 那必然存在一些误区。第一, 财务人员很少参与到现有的差旅活动中, 第二, 在财务管理人员接受的教育中, 多强调控制、财务效率, 而欠缺目标导向性企业整体的发展联系, 他们很少顾及目标、形象展示、心理效应等。我们应该站在企业的高度, 不仅仅把“成本管理”定义为省了多少钱, 而是能为公司创造多少价值和利润上。因此在具体实施过程中, 需要判断什么时候该节约, 什么时候该重视效果。
例如:有的公司规定员工出差必须订折扣最低的航班。可是当事情有变数的时候, 就存在机票不能更改和退票的现实问题。这种变数很难预料, 也很难界定。这也是在差旅费用控制过程中财务上的一大难点。
2 提出几点解决方案。
制定完整的差旅政策和外包给合适的差旅管理公司, 设立专门差旅管理经理的职位, 并对公司整体外包。
对于一个年差旅费用达到200万元的公司来说, 设立专门差旅管理经理职位是必要的。
一个年差旅费达到200万元的公司, 需要设立专门差旅管理经理, 他的主要职责是负责制定适合的公司差旅制度, 并接洽专业差旅管理公司。他的工作应包括:了解雇员对于商务旅行的要求, 以及他们对公司的期望。查找能够提供满足雇员要求的合适的专业服务机构, 将机票预订和酒店预订过程格式化、程序化。
2.1 制定适合于公司的差旅政策
首先应建立完整的差旅数据库, 这是进行差旅管理的基础, 差旅数据库应提供如下信息:公司每年商旅计划中用于飞机、旅店和租车的花费, 出差者的频率;差旅范围、公司与各个差旅供应商的协议;公司的付款方式等。二是在由差旅管理经理找到并接洽一家好的差旅管理公司, 作为应考察差旅管理公司的各项业务能力是否能达到为公司差旅服务的标准。包括:差旅公司与航空公司、酒店或汽车租凭公司建立联系了吗?公司是否提供在线服务和个人服务?是否有一位经验丰富的差旅规划经理与之接洽?能过诸多方面考察, 结合整体差旅政策, 精神业务的差旅公司就收到了兼顾节约与效果的良性差旅制度。
2.2 利用互联网实现差旅管理信息化, 自动化和互动化
利用互联网, 在网上完成在线住处查询和预订, 全球数据跟踪, 电子差旅费用报告自动生成, 与企业财务系统自动整合等操作。这些主要体现在一个“全球定位系统”式的公司信用卡制度。雇员在出差过程中做了什么, 在酒店支付何等级的房间都体现在信用卡的各类信息上, 这些时间、地点和费用类别及数额信息将及时、准确地反馈给公司, 这样做的好处是:a.企业可以通过过滤差旅费用数据, 挖掘出大量节约成本, 提高效率的机会。b.大大减轻了财务管理人员的工作量, 减免了核查, 输入票据等繁重的工作。c.减去了员工事先垫付差旅开支, 同时消除了企业的现金预支。
差旅制度管理 篇5
一、根据有关文件和制度，结合我校的实际，采用限额内的实报实销制度。即出差费用（住宿费、往返交通费和固定出差补贴之和）超过限额标准时，在相应限额标准内报销。而出差费用低于此限额标准时，按实际金额报销。
二、本校员工因业务需要出差，出差前应填写《出差申请单》(格式须明确记录出差日程、出差目的地及出差要务等)，出差期限由部门主管或校长视情况需要限定日期，事前予以核实核定，并送校办备案，登记出差相关内容。
三、出差人凭核准的《出差申请单》，可向财务部借支相当数额的差旅费。并填写借款单。其预借款额，须经由部门主管初审，呈校长核准后暂借支付。出差完毕应于三日内填具《差旅费报销单》，结清暂借款项，未于一周内报销者，财务部应将该员工预借差旅费在当月工资中扣回，待其报销时再行核付。
四、员工在郊区及短程或其他同日可往返出差，出差时应经部门主管核准。当日出差，除按正常工作日支付当日工资外，原则上不支给交通费以外的任何费用，交通费凭乘车凭票据实报实销。当日出差人员必须于当日赶回，不得在外住宿。市内不在出差范围内。
五、出差人员住宿、城区交通费，杂费（包括：手机费，伙食费），最高定额按以下标准核发（住宿及公交、出租费须凭票据报销），超支部分不予报销。即包干、定额使用，不再额外报销市内交通及个人伙食费。
1、住宿：北京、上海、广州、深圳四城市住宿费用最高报销300元/天。除京、沪、粤外的省会城市住宿费用最高报销260元/天。
二、三级城市住宿费用最高报销160元/天。
2、交通费80元/天
3、杂费 80元/天
六、往返交通费和业务招待费不在以上限额内。
1、出差交通工具的选择：原则上应优先选择乘坐火车或汽车作为交通工具（轮船不能超过二等舱），坐车时间在8小时以内的，必须选择火车（不包括软卧）或汽车。特殊或紧急情况下需乘坐飞机的，必须经部门主管及校长批准方可。往返交通费凭票实报实销。如果个人意愿选择乘飞机的交通方式，只能按照火车硬座车票费的票价报销。
2、出差期间若需要有业务招待费等开支的，须事先向主管负责人申请，并有额度限制的批示，业务招待费在批准额度内实报实销。
七、住宿标准：原则上不得入住星级酒店，关系学校形象的出差（如商业谈判、签署合同等）需要入住三星级酒店及以上的，事前需要部门主管及校长的特批。单次长时间出差或多人次出差，而客户方不提供住宿的，可考虑在当地租房，以节约酒店住宿成本。
八、如果出差期间未住酒店，而自己解决住宿的（如住在亲戚、朋友家里），按给予同等住宿费标准50%的补贴。若客户方提供住宿的，不再报销住宿费。
九、员工报销出差旅费时，应据实提缴收据，经核实如发现有瞒报、虚报，除将所领款追回外，并视情节之轻重，酌予惩处。
十、出差人员在出差期间或出差后，应及时将出差相关状况向部门主管汇报，并及时到校办报到。逾期未报到，视旷工处理；或出差相关状况报告不实者不报销出差费用。
四川省长征驾校
“互联网+”的差旅梦 篇6
采访差旅天下董事长张云松的过程，轻松愉快而又收获颇丰，透过差旅天下的发展过程，你会感受到东北老工业基地正在孕育着新一轮的产业转型;你会感受到随着党中央对东北产业转型的重视而给吉林省中小企业带来了勃勃生机;你更会感受到差旅天下做为一家创业创新型的“互联网+”公司，正在引领着中国CTMC行业在风口中插上坚实的翅膀，展翅高飞！
深耕细作，细分市场显蓝海
差旅管理行业是一个庞大的蓝海市场，所谓差旅管理（TMC，Travel management companies），是指企业在专业差旅管理服务公司的协助下，对差旅活动进行事先整体规划、事中全面执行和过程监控、事后全面大数据分析并形成专业差旅管理报告的活动。专业差旅管理公司除了全面协助目标企业有效执行差旅政策、降低差旅成本之外，还能凭借其规模、经验、技术和资源优势，为目标企业提供其自身难以实现的差旅方案设计、过程管理、流程优化、效率提升和人力节约。
目前中国TMC行业普及率低、集中度低、发展水平不高，市场空间却非常巨大。相关数据显示，2012年商务旅行市场总体容量已达到8540亿元;2014年，以法人客户为消费主体的差旅市场容量也已超过3200亿元。
随着信息化技术、大数据的快速发展，移动网络的异军突起，“互联网+”代表的一种全新的经济形态，深度融合于社会各领域之中，给传统差旅管理服务行业带来了历史新机遇。
在这个急剧变化的时代，张云松对企业有着明确的战略定位和清晰的发展路径。差旅天下利用互联网、物联网、电子商务综合技术为核心动力，面向法人客户，专注为各级政府、大型企事业单位集团、中小企业和VIP个人客户量身打造差旅管控和服务外包“一体化解决方案”，实现差旅管控和采购、服务、数据分析的一体化解决方案并负责落地和实施。
“差旅天下拥有10年以上差旅管控和服务外包从业经验，为汽车行业、电力行业、医药行业、政府机关及事业单位众多客户提供着服务。公司目前可以为企业客户平均降低15%～26%的差旅成本。”张云松介绍说。
这个发展战略在创业之初就已有雏形。当时在政府和企业的差旅过程中，广泛存在差员工垫付、真假发票、少花多报、费用虚高不下等问题，张云松敏锐地意识到，如果企业要控制成本、提升管理效益，就会产生将差旅管理这部分繁琐业务外包的需求。
于是，他从2002年创立吉林省远达国际商务旅行社时就开始做差旅服务，2010年创立差旅天下开始深度技术开发，至今，差旅天下作为国家级高新技术企业，已拥有13项差旅管理方面的软件著作权和多项各级政府已立项项目，差旅天下自主研发的“智慧差旅管控电商平台”已在今年5月15日完成全面升级，并上线。
差旅天下近3年的经营业绩每年以50%～100%的速度递增，2015年半年报显示，2015年增长率有望超过100%。
立足科技，政府扶持显身手
谈及“互联网+”、新商业模式、科技创新类型企业，一般首先想到的是北、上、广、深等大城市的企业，很难想象到这家企业会诞生于东北的黑土地上。在目前东北经济困局下，作为“互联网+”和现代服务业的新型商业模式、科技创新的代表企业，差旅天下无疑为东北中小企业转型发展提供了一种参考。
由于文化、体制、认识等主客观原因，东北绝大部分企业在产业链的位置靠前，传统轻工业和重工业产品占大头，而这些恰恰是中国经济进入新常态后需要深度调整的领域。另外，东北传统重工业为主的格局也造成了企业结构的单一、分配不平衡的局面。
“目前经济新常态以及‘互联网+’促进企业升级等，让人们从意识上进行了深刻的转变，可以说，现在正是东北企业转型的历史新机遇。”张云松认为，“当地政府应该加大对‘互联网+’、新商业模式和科技创新型中小企业的扶持，‘家里的和尚也能念好经’，更加呵护本土成长起来的企业。”
相比一些专注于中低端商务散客市场的同类型企业，差旅天下将自身定位于中高端法人客户市场差旅管理一体化解决方案提供商。众所周知，“法人客户”本身需要有公务管理、流程管理、差旅管理、资金管理等多元化需求，而且对差旅业务流程优化、财务成本控制等要求更为严格。无论是对中外合资的跨国公司、大型国有企业集团，还是省、市等通过政府采购的各厅（局）机关，降低15%以上的差旅成本都意味着节约一笔巨额支出。
对企业客户来说，差旅成本的降低无疑会降低企业运行成本，提高工作效率。对政府机关来说，在本届政府的领导下，各项改革举措频频出台，“三公经费”管理也日趋严格，作为其中占额不少的差旅经费，还有很大的节省空间。
比如2014年6月，为贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》要求，规范公务机票购买行为，财政部、中国民用航空局近日印发了《关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》，文件中要求政府公务机票在指定供应商处购买机票，要增加透明、公开、提倡节约。
“这些文件的出台，开启了阳光差旅模式，也体现了政府治理水平的不断提升。但是，这并没有完全解决政府公共资金支出中差旅费用的全部问题，差旅天下已成功研发了《公共资金支出—政府差旅管控平台》软件，将深耕政府、国企的差旅管理市场，也希望能得到各级政府和财政部门的大力支持，争取成为政府公务差旅管控的利器和服务的基石。”张云松说道。
拥抱资本，金融天地展实力
2014年1月24日，这是个让张云松毕生难忘的日子，时至今日，他想起来依旧很激动。
这一天，全国中小企业股份转让系统即俗称的“新三板”首批全国企业集团挂牌仪式在北京举行。证券代码为“430578”的差旅天下与来自全国28个省、市、自治区的260多家企业闪亮登场，成功挂牌上市。
这也是吉林省首家在新三板挂牌的高新技术企业，不仅为吉林省资本市场增添了新的活力，同时也为差旅天下在资本市场中深挖差旅管理富矿、延展创新商业模式，提供了极好的契机。
“挂牌‘新三板’对企业来说意义重大，这意味着企业得到了政府和资本市场的认可，也将促进我们不断完善公司架构、完善公司治理。”张云松说，挂牌仪式上，他内心很激动，因为创业十几年总算有了阶段性成果，也得到了很多人的认可，他也感到肩上的担子更重、信心也更足了，“一定会在差旅这个市场打下一片天地。”
挂牌‘新三板’后，企业融资难的问题得到解决。近期，差旅天下已经完成A轮定向增发，共有十余家投资机构达成战略投资，仅以很小的股本共计融资7650万元，按市值计算，差旅天下估值已达10亿元。这将巩固差旅天下现有的市场地位，也使其获得足够的实力来开拓全国市场，扩大业务量，进而为企业研发出更方便、快捷的差旅管理软件，提供更优质的差旅服务，加快信息数据升级、大数据挖掘整合、分析奠定基础。相信经过资本市场的洗涤，差旅天下的内在价值会得到进一步挖掘和提升！
商务差旅 篇7
来自千龙网的消息, 国际机场协会 (ACI) 日前推出服务质量最佳机场排名, 北京首都国际机场前进一名, 名列全球第三。拔取头筹的是韩国仁川机场, 这也是该机场连续第七年摘得桂冠, 其次是新加坡樟宜机场。而香港国际机场这次排名下滑一位, 落在北京首都机场之后。不仅如此, 去年第五名的上海浦东机场这次也跌出五强, 被日本名古屋中部国际机场取代。不过, 值得注意的是, 这些排在前五名的机场仍全部被亚洲国家把控。此外, 重庆机场、迪拜机场、东伦敦机场和蒙特利尔机场等被认为是服务质量改善进步最大的机场。
服务质量最好的五大机场:
1韩国仁川机场
2新加坡樟宜机场
3北京首都国际机场
4香港国际机场
5日本名古屋中部国际机场
北京首都国际机场服务大使设置
问讯服务柜台的机场服务大使为您提供旅客流程、航班信息、航站楼旅客服务设施等方面信息的问讯服务;您在航站楼内所经任何流程, 机场服务大使为您指引;如果您在航站楼内需要任何帮助, 机场服务大使在航站楼各个区域流动为您服务。
1号航站楼:
二层4号门对面
一层3号门对面
2号航站楼:
二层国内12号门对面、国内隔离区安检后
二层国际6号门对面
3号航站楼:
T3-C四层E、F值机区域前端综合问讯柜台
T3-C四层C值机区前端、E值机区后端, F值机区后端
T3-C三层安检后国内出发候机厅
T3-C二层A迎客区、B迎客区、C迎客区
T3-E国际出发候机厅
首都机场和北京南站划清出租车经营区
现代企业差旅费管理初探 篇8
一、精细预算编制实现差旅费的事前管理
预算管理, 在现代企业资源规划中起到了非常重要的作用, 要做好差旅费管理, 事前预算是必需的。
(一) 预算模型设计
预算模型设计的依据是企业制度的差旅费办法, 由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同, 企业差旅费办法一般规定都较为细致, 因此预算模型的设计也必须精细化、多元化, 才能确保预算结果的准确性。
为了便于举例, 做如下假设:某企业制度的差旅费办法, 根据差旅地、出行目的不同给予不同金额的出差补贴, 假设差旅地分为省外特殊地区、省外省会城市、市州城市三种情况, 出行目的分为普通公务、培训两种情况;根据出行方式的不同交通费用不同, 假设交通方式分为飞机、火车、汽车。以此为基础, 可先设计如下模型 (表一) :
在设定好上述基础模型后, 可编制需各单位填报的具体模型:
各单位根据下一年的工作计划填列 (1) - (9) 项, 模型可根据设定的公式自动计算预算结果。
预算填报要求:
1. 常规差旅项目, 参考历史数据填报。
2. 新增项目, 根据实际工作规划填报, 并进行详细说明。
(二) 预算填报审核
各单位上报预算后, 企业预算管理机构应对其进行审核。审核的重点应关注如下几方面:
1. 与往年历史数据比对出差事由, 区分常规事项及新增事项。
2. 常规事项可参照历史数据审核。
3. 新增事项, 需根据说明逐项了解具体事由, 以审核 (2) - (9) 项的填列是否科学。
企业预算管理机构审核的过程中, 可采取二上一下制对存在问题的填报项, 要求填报单位修正后重新上报。
(三) 预算决策
企业预算管理机构审核各单位上报的预算计划后, 编制全公司汇总材料, 应包括预算模型设计思路、各单位填报情况、审核过程等内容, 向公司预算管理委员会进行汇报, 由预算管理委员会进行决策。
(四) 预算下达
根据决策结果, 可对各单位下达全年预算。
二、结合商务卡的推广对差旅费进行事中管理
商务卡是一种专门的信用卡, 一般具有一定的信用周期, 且个人承债的商务信用卡由个人承担刷卡消费的结算清偿义务。商务信用卡是一种新型财务管理工具和手段, 它不仅携带方便, 使用便捷, 而且它透明度非常高, 这是要推广商务信用卡的一个非常重要的原因, 就是所有的支付行为都有据可查、有迹可循。这样避免我们公务消费当中乱花钱。而且使用商务信用卡后, 企业人员出差, 就可以不再预借现金, 只要回来之后凭发票和刷卡的凭证就可以报销, 再把钱支付到商务卡进行还款, 这样的话也省去了很多麻烦。
要实现商务信用卡对差旅费进行事中管理, 需注意以下事项:
第一, 选择本单位商务信用卡发卡行, 签订商务卡服务协议。
第二, 制定专门的商务卡管理办法, 规范商务信用卡的管理。
第三, 专人对商务信用卡信息统一管理, 负责根据工作需要和征集使用者需求, 组织商务信用卡的统一办理、注销等。
第四, 规范商务信用卡的用途、范围、额度、审批、保管、注销、遗失的处理、密码的保管、还款及利息的承担等。
第五, 规范差旅费用报销的期限, 提供相关发票及刷卡凭证作为报销的依据, 比对预算信息并进行台账登记, 有条件的企业可建立相关系统进行相互取数验证方可进行报销。
三、严格考核预算完成率, 完成事后监督
要实现企业差旅费用的有效管理, 除了事前的精细预算, 事中的严格管理, 事后的考核是有效的激励方法。预算考核可以明确企业的战略导向, 强化激励机制, 改善业绩评价, 提升管理水平。
(一) 预算考核
1. 比率法:
按整个差旅费用合计数计算各单位全年预算完成率, 偏差值在±5%的内不进行考核, 超出5%的, 按梯度制订考核标准, 在各单位全年绩效中进行体现。
2. 项目法:
按各单位每趟差旅任务分项, 按项目计算全年预算完成率, 偏差值在±5%的内不进行考核, 超出5%的, 按梯度制订考核标准, 在各单位全年绩效中进行体现。
3. 动态法:
可根据管理的需要将预算目标分解到季度, 按季度考核, 并适时地根据预算执行单位的实际绩效进行奖惩, 有助于预算管理工作的改进和预算目标的实现。
(二) 预算调整
当企业内外部环境或者企业的经营策略发生重大变化, 致使预算的编制基础不成立, 或者将导致企业的预算执行结果产生重要偏差, 原有的预算已不在适宜, 应进行预算调整。
差旅费预算与其他企业的预算一样, 年初组织进行编制并下达。但对于现代企业来说, 可能会遇到很多不可预测的差旅费变动因素, 例如:各区域市场环境的变化, 采购事项的变化等。因此, 应及时组织对预算项目的调整。实际工作中可根据考核周期, 组织调整。差旅费预算的调整, 需按差旅项目, 分析原因, 提出申请。企业预算管理机构向预算管理委员会上报, 批准后进行及时调整, 并调整考核指标。
(三) 考核结果兑现
差旅费用在企业预算管理的大体系中只是微不足道的小项目, 但如果考核的结果不能兑现, 则将严重影响差旅管理的提升。
1. 发布考核报告。对各单位的差旅费预算执行、调整、监控进行评价, 肯定成绩、指出问题、找出原因。
2. 根据既定的业绩考核指标, 按照考核结果, 提供奖惩依据, 提交企业人力资源部门, 在各单位的绩效中进行奖惩。
参考文献
[1]企业内部控制应用指引第15号全面预算.
规范高校差旅费管理的策略研究 篇9
一、高校差旅费管理过程
高校差旅费开支范围包括教职工因公出差发生的合法有效的机票、船票、车票、住宿费等。高校差旅费管理过程主要包括三部分，分别是借款环节、财务审核环节、会计结算和报销环节。其中，在借款环节，教职工需要按照学校规定填写借款单，借款单填好后还要请学校主管领导签字。然后在财务人员做账后，教职工方能领取现金或收到银行卡转账。高校差旅费财务审核环节的重点是，因公出差人员出差归来后，填写差旅费报销单，在贴存单上粘贴相关票据。然后在票据粘贴完毕后由审批单位、经手人和负责人签字，再交给财务部门，由财务人员验算后得出应报销差旅费金额，最后再交给财务部门领导签字。在会计结算环节和报销环节，会计人员起着重要作用，他们不仅要做账、进行差旅费结算，还要通知报销人领取或交回现金，至此，差旅费整个借支、报销过程才算结束。
二、高校差旅费管理中出现的问题及原因
（一）费用超标，双重报销现象严重
高校教职工出差交通费、住宿费是差旅费的构成，也是差旅费报销主要项目。关于差旅费报销标准，各高校都有明确的规定，严格规定出差人员在交通和住宿方面要遵守高校规定等级，不符合报销标准的不予报销。不过，在差旅费管理中，指定费用超标现象仍旧是极其常见。就以交通费来讲，许多学校都规定出差人员要按照规定等级选择、乘坐交通工具，否则超支部分由个人自理。但是一些教职工在出差时，时间较紧，符合学校规定级别的车票已经售完，所以他们要么按照职称较高的教师标准来购票，要是选择其他交通方式，并且在自付部分票款上，他们经常会有意见。为了安抚他们，学校只能为他们支付这些费用。虽说差旅费数额大小与出差路途远近、天数密切相关，但是，那些在大型景区和旅游城市办的学习班、研讨会等，所需费用会更多，与会者的差旅费支开支也会随之增多。一些高校虽然规定有接待费的，不再发伙食补助费，但是许多人仍旧会违反规定，要求接待费和伙食补助费双重报销。在这些情况下，指定费用超标也在所难免。
（二）报销范围被人为扩大
所谓报销范围被人为扩大指，许多高校虽然明文规定了哪些差旅费、哪种范围的差旅费可以报销。但是，许多教职工在出差途中，经常会因公务而在传真、邮费、通讯上有所花费，而这些费用又不在学校所规定的可报销范围之内。为了减少个人“损失”，一些教职工就会通过多开住宿费、虚报出差天数等手段，变相报销这些费用。如此这般，学校差旅费报销范围就被人为扩大。此外，在差旅费报销中，这种现象也极为常见：一些教职工去旅游胜地或等景区去出差时，不仅会要求报销路费，还会将景区门票、手续费甚至购物票据、酒水招待费等夹在可报销票据中要求报销，或故意拖延出差时间，借公费旅游。这种公私不分的行为，只能损害学校利益，按理说不能纵容，要坚决抵制的，但是，仍有一些领导干部、财会人员会大讲人情，只要票据属实即给报销。长此以往，也助长那些铺张浪费、假公济私的不良行为。
（三）出差借款备用金积压严重
根据财务规定，教职工出差前可先向学校借款，出差完成任务后再报销冲账手续。但是，由于差旅申请、审批、报销流程繁琐，所以许多教职工出差回来后，都来不及还款冲账，导致差旅费借款严重挤压，进而给学校造成经济损失。一些教师甚至离职后，还在之前任职的学校欠有借款。造成这一现象的原因有：有的人借领导不在单位不能签字之际，故意拖欠借款。再就是教职工出差频繁，出差人次较多，这次还款冲账尚未完成，下一次出差任务已经开始，资金积压在所难免。
三、规范高校差旅费管理的策略
（一）建立健全差旅制度，修改报销条例
在2015年高校财务工作会议上，国家教委明确指出：要向管理要效益，务必加强教育经费管理，提高教育投资效益。这就要求高校相应号召，以制度建设入手，针对制度不健全、执行不严等差旅费管理现象，在管理上多下功夫。如高校要按照上级文件规定，对学校差旅费管理进行科学安排，明确差旅费报销范围、付款方式、开支程序，制定适合学校的差旅费管理制度。通常来说，学校差旅费管理制度要包括以下条款：教职工出差审批程序与工作职责；交通工具、住宿标准级别与选择；信用卡和现金使用条款，出差餐饮、通讯费用、交通费用条款；差旅费报销程序等。在此基础上，高校还要在现有差旅费管理制度的基础上，修改完善差旅费报销条例。即高校要根据当前消费水平，认真审核学校差旅费自出标准是否过低，然后秉承“适当补助”原则，根据出差天数长短适当增加因公外出人员的通讯费、交通费，如出差20天之内的补助多少钱，30天的补助多少钱。这样不仅可以避免相关费用共报销不符合规定等问题，还可以使一部分暗中报销的差旅费变为报销范围之内的差旅费，严肃差旅费报销制度。与此同时，还可以减少公差人员营私舞弊、弄虚作假的行为，提高出差效率。
（二）狠抓差旅费超标问题
对于各行各业来说，差旅费超标都是一个普遍性的问题，但是，这个问题并不是不能解决的。学校可以任命一名负责人专门负责教职工差旅费管理，赋予该负责人以下职责：参与差旅费管理制度制定工作，确保差旅费管理制度有效运行和实施；负责向教职工宣讲学校的差旅费管理制度，在学校规定和教职工之间起到一个媒介作用，使教职工对学校差旅费管理制度、对该负责人的工作有一个全面的认识和了解，让他们从心理上重视、服从学校管理；对教职工差旅活动进行监管，包括差旅费产生过程监管、报销管理等，提高差旅工作质量和差旅费管理的有效性。安排专门的差旅费管理负责人，不过是控制高校差旅费超标问题的第一步。高校差旅费报销一般都需要各院系领导签字审批，但是在差旅费结算上，许多高校施行的都是年终结算法。这显然是与财务专款专用原则相违背的。为了解决差旅费超标问题，高校要本着专款专用原则，定期对差旅费支出状况进行审核，同时要求各院系在年初对差旅费进行科学预算，在日常支出中开源节流，禁止超标，一旦差旅费用完，拒不再批。
（三）增加差旅费使用与管理透明度
公务卡支付是一种现代支付结算工具，也是一种新型的财务结算方式。公务卡指预算单位工作人员持有的、用于日常公务支出和财务报销的信用卡。公务卡具有携带方便、使用便捷、透明度高等特点。利用公务卡结算的好处有：支付行为、实际消费项目和金额都有据可查，入账和出账的渠道都公开透明；减少了现金支付结算，避免账目模糊。在信用支付时代，交通购票、餐饮、住宿等都可以利用信用卡来支付。因此，高校要根据时代发展，对信用卡的全面性进行分析和研究，大力提倡公务卡结账消费，这样不仅可以提高学校差旅费和资金使用效率，还可以因公出差人员携带现金出行的风险。对于学校教职工来说，信用卡支付的好处就是在差旅费预支、报销方面省去了很多麻烦。如在出差前不用再预借现金，出差时不用再担心携带现金出行风险，只需凭借发票和刷卡凭证就可以进行差旅费报销，学校只需将钱打到信用卡即可。需要注意的的，利用会务卡来结算差旅费的前提是，学校要选择常用的商务信用卡发卡行，要与之签署公务卡服务协议，还要制定专门的会务卡管理办法，由专人对信用卡信息进行管理，如办卡、注销等。此外，高校还要明确信用卡的用途、额度、适用范围、还款及利息承担等相关事项，避免因为信用卡使用不当而给学校带来经济损失。
（四）提高财会人员的整体水平
财会人员的管理水平、责任意识，会给高校差旅费管理工作乃至财务管理工作带来直接影响。因此，高校要重视和加强财会队伍建设，引进高素质的财会人员，建设高质量的财会管理队伍。具体来说，高校首先要重视财会队伍建设与培养，根据学校财务管理需要招聘专业财务人员，对应聘者的年龄、学历、工作经验有一定的要求，提高财会人员准入门槛。其次，高校在财会队伍管理方面，要以培养财会人员良好的职业素质为首要任务，定期召开针对财会管理技能培训、知识讲座，要求财会人员树立爱岗敬业、诚实守信的职业观，依法履行管理职责，树立终身学习理念，加强自主学习，不断学习专业财经法规政策，以满足高校财会管理工作需求。如有可能，高校还要加强财会人员再教育，为财会人员继续教育提供更加有力的支持，如请社会培训机构来校为财会人员辅导讲课，为财会人员参加上级主管部门的学习提供更多时间，定期组织财会人员外出参观学习，与其他高校写手开展学术讨论和业务交流，以提高财会队伍的整体管理水平。
综上所述，差旅费是学校的一项经常性的支出，在高校财务管理难度不断加大的情况下，建立科学合理的差旅费报销制度、规范高校差旅费管理是很有必要的。因此，高校要将差旅费管理当做财务管理重点工作来抓，不断探索差旅费管理新方法、新路径，确保高校财务管理工作有序进行。
参考文献
[1]范利静,曹红萍.高校差旅费报销的现状与对策研究[J].当代会计,2015(8)
[2]杨德慧.高校差旅费报销中存在的问题与思考[J].经济研究导刊,2012(22)
[3]徐发安.差旅费报销中的有关问题的思考[J].对外经贸财会,2003(3)
差旅成本控制 篇10
一、增加工作表
根据差旅费的管理办法增加三个工作表, 分别为:出差标准、数据录入、打印报销单。
二、完善工作表项目与格式
如图1、图2、图3所示。图1主要是用表格列示所有差旅费住宿、伙食补助、公杂费标准及一些较常用的火车车次的行程时间。图2列示差旅费报销时需要审核的相关项目条件, 做到录入、审核同时完成。该表可用于填制一人不同时间的出差也可用于多人同时出差的录入。图3是根据录入数据后生成的差旅费表打印出来。
三、设置数据录入工作表的公式与格式
设置B3选项内容。主要是选出出差人的职务或职称情况, 在插入—名称—定义中增加“职务”, 并将其公式定义为=出差标准!﹩A﹩3:﹩A﹩10, 再在数据有效性设置为“序列”, 来源为“=职务”。B5、B6、B8、B9、B16进行有效性设置。选B5单元格在数据有效性设置选项卡中选择“序列”, 在来源中录入“是, 否”, 然后复制到B6、B8、B16, B9在来源设置“省外, 省级, 地市级, 县级”。计算出差天数公式。B12=IF (AND (B10="", B11="") , "", DATEDIF (B10, B11, "d") +1) 。伙食补助标准及金额公式。B13=IF (B5&B8="", "", IF (B5&B8="是否", 30, IF (B5&B8="否否", 20, IF (OR (B9=出差标准!﹩B﹩15, B9=出差标准!﹩C﹩15) , 9, IF (B9=出差标准!﹩D﹩15, 6, IF (B9=出差标准!﹩E﹩14, 18) ) ) ) ) ) ;B14=IF (B12="", "", B13*B12) 。通过本公式来区分省内、外及是否参加学习或培训并在“出差标准”中选择对应补助金额;住宿标准控制数倍数 (我院文件补充规定) 。B17=IF (B16="是", IF (B5="是", B15*2, IF (B5="否", B15*1.5) ) , B15) 。通过本公式来区分省内、外及是否是单人或异性单数出差, 满足“单人出差或男、女出差人员为单数, 其单个人员可选择单间或标准间住宿, 其住宿费按照不超过规定限额标准两倍 (省内1.5倍) ”, 系数是1.5或2倍, 否则为1倍。住宿费控制数公式。B18=IF (B10="", "", IF (OR (B3="正高", B3="厅级") , 300*B17, IF (B3="处级", 150*B17, IF (OR (B3="副高", B3="中级", B3="初级", B3="科级", B3="其他") , IF (B5="是", 150*B17, 100*B17) ) ) ) ) 。通过本公式来区分省内、外及出差人的职务并在出差标准中对应选择金额。设置住宿金额行的单元格为条件格式。如果B16、C16、D16、E16、F16数值大于相应的14行数值则显示为红字, 提醒是否超标。公杂费标准及金额公式。B19=IF (B8="是", "", IF (B5="是", IF (B6="否", 出差标准!﹩C﹩20, 出差标准!﹩C﹩20/2) , IF (数据录入!B6="否", 出差标准!﹩B﹩20, 出差标准!﹩B﹩20/2) ) ) 。通过本公式先判断是否为学习或培训, 因文件规定学习或培训无公杂费补助。然后再来区分省内、外及出差人是否自带车并在“出差标准”中选择对应补助金额。乘车超时伙食补助金额公式。通过公式来表达差旅费管理办法中“为鼓励出差人员乘坐火车, 不乘飞机, 以节约开支, 并鉴于在途期间伙食费较高等原因, 对省外出差人员在途期间, 连续乘车超过12小时的[含12小时], 可凭车票满1 2小时, 加发20元伙食补助费”。B25=IF ( (B23-5) >0, 60+ (B23-5) *10, 0) +IF ( (B24-5) >0, 60+ (B24-5) *10, 0) 。
四、设置打印报销单工作表的公式
每行填写一个出差人的出差项目。8行是取“数据录入表”中B列对应的数据, 9行是取“数据录入表”中C列对应的数据, 其他行以此类推。公式如:A8=IF (ISTEXT (数据录入!B4) , 数据录入!B4, "") , A8:T12区域的单元格公式基本相同。U8=IF (AND (H8="", K8="", M8="", O8="", P8="", R8="", T8="") , "", N (H8) +N (K8) +N (M8) +N (O8) +N (P8) +N (R8) +N (T8) ) 向下拖拽至U12。因这些单元格都是公式, 通过N函数将逻辑值转换为数值。V8设置同U8。h13, k13, l13, m13, n13, o13, p13, r13, s13, t13, u13, v13公式类似为=IF (SUM (H8:H12) =0, 0, SUM (H8:H12) ) ;M13=IF (SUM (M8:M12) =0, 0, MIN (SUM (M8:M12) , SUM (数据录入!B16:F16) ) ) , 此公式可总额控制出差人员住宿费限额, 超过控制数的按控制数列支, 小于的按实际数列支。H14=SUBSTITUTE (SUBSTITUTE (TEXT (TRUNC (FIXED (U13) ) , "[dbnum2]G/通用格式元;负[dbnum2]G/通用格式元;"&IF (U13>-0.5%, , "负") ) &TEXT (RIGHT (FIXED (U13) , 2) , "[dbnum2]0角0分;;"&IF (ABS (U13) >1%, "整", ) ) , "零角", IF (ABS (U13) <1, , "零") ) , "零分", "整") , 此单元格是将小写金额转换为大写金额的公式。设置“打印报销单”工作表的纸张大小为信封C5, 选择针式打印机, 可用单位的记账凭证纸打印。设置单元格及工作表保护公式。先将各工作表中不能修改的区域用黄色标记, 在“保护”中的“允许编辑区域”中新建区域, 指定该区域范围, 保护工作表中选中“保护工作表及锁定的单元格内容”在允许此工作表的所有用户进行列表中选中“选定未锁定的单元格”, 然后设置密码。
参考文献
企业差旅费税前扣除实务解析 篇11
【关键字】所得税税前扣除；出差补助；发票；个人所得税
大连某一新设立的企业，准备派业务员到北京进行市场考察，在“出差申请”批复过程中，该企业的财务总监查询了大连当地政府规定的出差补助标准，认为根据目前经济发展及企业自身的状况，该标准有些偏低，于是制定了一套完善的“差旅费报销制度”，规定一般员工到一类地区出差的补助标准为每天200元。该财务总监将新制定的“差旅费报销制度”在总经理办公会上进行了报告，后又经过了董事会的决议，并将该制度在当地工商局和税务局进行了备案。于是，业务员从北京出差回来后，进行差旅费报销时按照每天200元领取了出差补助，该现金补助员工没有提供发票，企业也未将其并入当月“工资薪金”代扣代缴个人所得税，在申报纳税时企业将该费用进行了全额所得税税前扣除。如此实务处理是否符合相关法规的规定呢？
企业差旅费主要是指企业员工到异地出差过程中因公所发生交通费、住宿费、餐费以及发放给员工个人的出差补助。这些费用在实务中，哪些可以据实在企业所得税税前扣除，哪些不能扣除？是否需要凭“票”报销？出差补助是否需要缴纳个人所得税呢？下面我们一一进行分析。
一、允许在企业所得税税前扣除的差旅相关费用
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）的相关规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业发生的差旅费若想在企业所得税税前扣除，必须满足“相关”和“合理”两个必要条件，其中“相关”是指与企业取得收入“直接相关”，“合理”是指“符合生产经营活动常规、必要、正常”的费用。
企业发生的差旅费若想证明是与企业取得收入“相关、合理”，最好有一定的“证据”。企业员工出差，一般都会有一定目的，即出差任务。因此，员工在出差前，应该先提交《出差申请》，并通过一定的审批流程，确定最终的出差任务。《出差申请》或《出差任务单》就能够证明员工出差是因“公”行为，是与企业取得收入“直接相关”的。至于“合理”性，就需要企业有“合理”的《差旅费报销制度》。在《差旅费报销制度》中，至少需要列明员工出差应乘坐什么样的交通工具，住宿费的最高标准是多少，每天的出差补助是多少，目的是使差旅费中的往返交通费、住宿费、出差补助能够满足“合理”的条件。需要特别注意的是，《差旅费报销制度》作为企业财务制度的重要组成部分，需要在工商部门和税务部门进行备案。另外，出差补助标准，企业出差补助一般包括员工个人在异地的交通费和餐费。原《企业财务通则》第四十八条规定“差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定”，所以出差补助标准可以按照财政部门制定的标准执行，也可以经企业董事会决议自定标准。自定标准的企业为证明其标准的“合理”性，应将制定出差补助标准的企业董事会决议和内部控制文书报主管税务机关备案。
只有在执行与企业取得收入直接相关的出差任务时所发生的，并且在已经备案的《差旅费报销制度》和出差补助标准内的差旅费，才允许在企业所得税税前扣除。
二、凭“票”报销
宁夏回族自治区地方税务局、宁夏回族自治区国家税务局在2012年6 月21日发布的“关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（试行）公告”第十五条规定：企业差旅费的税前扣除，根据实际情况区别对待，交通费和住宿费以收款方出具的发票和付款单据为税前扣除凭证；差旅费补助费和公杂费等一般按出差天数在合理的范围内予以扣除。对差旅费补贴一般应同时具备以下条件：
1、有严格的内部财务管理制度；
2、有明确的差旅费补贴标准；
3、有合法有效凭证（包括企业内部票据）；
4、差旅补助支出需提供出差人员姓名、出差地点、时间和任务等内容的证明材料。
无独有偶，河北省国家税务局在2013年7月18日印发的《企业所得税若干政策问题解答》的通知中明确规定，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除，差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
因此，差旅费必须凭“票”报销，其中能够取得外部发票的交通费、住宿费应该采用实报实销的方式。出差补助可以采用《差旅费报销单》等企业内部票据作为报销凭证。当然，如果企业没有将明确的差旅费补贴标准在主管税务机关备案，出差补助也只能凭合法合规的外部发票进行报销。
三、个人所得税
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
需要注意的是，如果企业没有自行制定出差标准或者没有到主管税务机关进行备案，企业采用内部票据的方式为员工“报销”的出差补助，是需要并入该员工当月工资、薪金所得，依法缴纳个人所得税的。因为此种方式“报销”的出差补助不能证明其“合理”性。而企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出，都是工资薪金。根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，采用超额累进税率的形式计征个人所得税。
综上，企业在处理差旅费相关业务时，需要重点注意以下几点：
1、企业应有完备的《差旅费报销制度》，并已经在工商部分和税务部门进行了备案
2、企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准（比较低）执行或经企业董事会决议自定标准。自定标准的应将企业董事会决议和内部控制文书报主管税务机关备案。
3、能够提供出差人员姓名、出差地点、时间和任务等内容的证明材料，例如《出差申请》、《差旅费报销单》等企业内部票据是非常必要的入账依据及纳税备查资料。
针对差旅费这样的涉税争议焦点问题，企业应采取了积极的“应对”措施，自行制定“合理”的标准，报有关部门备案，为将来费用的所得税税前扣除提供合法有效的依据，最大限度防范税务风险。
参考文献
[1]《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）
[2]《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
[3]宁夏回族自治区地方税务局、宁夏回族自治区国家税务局关于印发《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（试行）公告（2012年6月21日）
[4]《中华人民共和国个人所得税法》（根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）
[5]葛长银.《税往低处流——中国企业减税方案设计》.第一版.北京：电子工业出版社， 2012
项目名称
差旅成本控制 篇12
一、差旅费的概念及特点
财务工作中的差旅费是指事业单位职工到常驻地以外办事、调研、参加会议及培训过程中发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助和市内交通费用。差旅费报销涉及的元素较多, 票务的购买途径多样化、住宿费转嫁、伙食补助和接待费用重复报销等问题给差旅费管理和财务报销工作带来一定的难度。
二、目前事业单位差旅费报销存在的问题
(一) 差旅费管理制度欠缺细化, 执行力度不近人意, 监督机制滞后
目前事业单位执行的差旅费报销制度是2013年12月财政部下发的《中央和国家机关差旅费管理办法》 (财行【2013】531号, 以下简称《办法》) , 各地方财政和单位参照此《办法》制定了相应的制度和实施细则, 规范了差旅费报销标准和报销流程。但在实际工作中, 虽然有相关的制度作为指引却不够细化, 对于一些特殊事项的处理并不明确, 使财务人员在工作中经常处于较为尴尬的局面。由于差旅费制度不够完善, 执行各环节过于松懈、监督机制滞后, 少数出差人员仍然有机可乘导致差旅费得不到有效控制。一些单位惯性地将单位负责人的权力凌驾于制度之上, 对于超标准的差旅费往往经单位负责人“特批”后便按票据金额全额报销, 单位制订的制度形同虚设。
(二) “真票据假事项”的现象仍然存在
现行的差旅费报销是凭票据报销制度, 自强制执行公务卡结算制度以来, 虚开发票的现象得到一定的控制, 但一些职工仍然为谋小利铤而走险。由于公务卡仅限于有编制的职工办理, 因此编制外的职工仍有机可乘。一些宾馆、会务主办单位为满足出差人的需要, 将伙食费打入住宿费, 将住宿费以小开大, 有的甚至将参观考察费用打入所谓的“会务费”、“培训费”之中, 使事业单位有限的经费没有发挥其应有的作用, 相当部分都报在毫无意义的会务费上。
(三) 会计审核过程常见问题给财务工作者带来困扰
1. 城市间交通费
差旅费报销中, 最常见的就是交通费用, 包括飞机票、火车票、轮船票、汽车票、地铁票等。随着网络的发展, 大多数票务均可通过网络购买, 但由于一些不法商人的操控, 职工从表面上似乎买到了价格优惠的机票, 但是却给报销工作带来一系列的问题。例如, 飞机票捆绑各类套餐、行程单和实际扣款金额不一致、只提供发票不提供行程单、高额的改退签费用, 从而大增加了财务人员的工作难度。
2.住宿费
差旅费中住宿费是最容易虚开发票的一项费用, 一些素质不高的职工钻“标准”的空子, 个别外出参加会议或培训的职工不入住通知指定的宾馆, 按住宿上限开具发票, 将伙食费、参观考察费打入住宿发票。
3. 差旅补贴
差旅补贴包含因公出差的伙食补助和市内交通费, 该项补助实行包干制, 不需发票, 按实际出差天数计算发放。在日常差旅报销工作中发现一些职工没有执行“公务接待”的文件精神, 接待单位已收到公函并按标准接待, 出差人回单位报销时并没有主动扣除这部分伙食补贴, 难免出现双重报销现象。
4. 其他问题
少数职工利用出差的机会顺便在当地游览, 为了达到私费公报的目的, 出差人通过虚增出差天数等方式变向报销相关费用。在工作中比较难控制和核实的是赴外地参加会议和培训所产生的差旅费, 存在极少数职工通过篡改会议通知和培训通知中的日期、天数、伙食标准、住宿标准来满足自己报销的需要。
三、加强事业单位差旅费管理的具体建议
加强差旅费报销管理制度建设:健全公务出差审批、报销管理制度, 严格报销标准和范围。制定适合单位管理的差旅费报销制度和实施细则, 明确开支范围、标准及所涉及的单据;明确差旅事项事前申请、事后费用报销的审核审批程序和报销流程;明确审核审批权限;明确事后的监督检查和责任。
(一) 加强差旅事项事前审批
在发生差旅费支出之前应当履行支出事前申请程序。审批时根据差旅费预算管理, 控制出差人数和天数, 控制差旅费支出规模。审批内容包括:出差按照规定的等级乘坐相应交通工具, 目的地可选择的出差和会议定点饭店及可入住的房间的标准等信息进行事前申请, 由归口部门审核确定, 待出差回来实际报销时再按照支出审批、审核、资金支付、核算和归档程序办理。
(二) 加强差旅费管理和支出审核
会计核算人员在审核差旅费报销单时, 先核对审批单和会议通知书, 再审核机票、车票、住宿票、会务票是否与外出往返时间相符, 按照规定的等级乘坐相应交通工具并做到一事一报, 不能夹报与出差目的地不同的票据。财务部门和出差人员必须对支出内容的真实性负责, 避免用内容不真实的发票套取现金。
1. 城市间交通费
针对差旅费中的交通费用建议机关事业单位采取公开招标的方式确定供用商, 约定票务的购买价格、购买优惠以及结算方式。各单位可由职能部门专人订购票务, 结算可采取刷职工公务卡、单位月结等方式。
以深圳市为例, 2015年12月, 深圳市财政委员会就关于加强公务机票购买管理有关事项发文, 在公务机票购买原则、购买价格、购买渠道及报销管理方面作出详尽规定, 并使机关事业单位人人皆知。此文下发后在很大的程度上避免了以往飞机票报账的尴尬, 公务机票支出也有所下降。
2. 住宿费
住宿费用要求出差人员提供酒店发票、住宿清单和公务卡刷卡小票, 财务人员报销时可参考网上公布的房价, 在上浮20%的价格并且不超出标准的范围内给予报销, 对于超标准或无故不按规定入住指定宾馆且住宿费高于会议或培训通知房价的, 不予报销。
3. 差旅补贴
由于差旅补贴实行包干制, 按出差的实际天数发放, 财务人员审核此项费用的重点在于核实出差人员的出差天数, 需要参考往返车票、机票时间, 住宿退房时间, 会议通知和培训通知上的日期等。
4. 其他问题
对于在报销过程中出现的弄虚作假、伪造和篡改报到通知等行为, 作为财务人员确实很难分辨和核实, 在以往工作中, 我单位财务人员曾上相关网站或打电话给主办单位查询核实, 但对于差旅报销业务繁重的单位, 这一举措增加了财务人员的工作量, 不利于提高工作效率。要避免和杜绝这样的情况发生, 只能是依赖于相关部门出台政策约束这类行为并追究当事人的责任。如, 可将伙食费和住宿费打包到会务费和培训费当中, 由主办单位一次性收取, 出差人不得再回单位报销住宿费和伙食费。
(三) 实行公务卡结算制度
公务卡作为事业单位职工日常公务支出和财务报销业务的贷记卡, 在事业单位财务管理中发挥很大的作用。采取公务卡结算减少了单位差旅费的借款, 避免了现金结算的弊端, 单位财务人员通过POS机刷卡小票的时间和金额可在公务卡报销系统内搜索到相应的支出, 所有的支出渠道公开透明, 有迹可循。若特殊情况无法使用公务卡刷卡结算或没有公务卡而使用借记卡结算的, 必须做出合理的说明和提供有效的凭据方可报销。使用公务卡结算制度在一定程度上制约了一些公款私用的行为, 收到较好的成效。
(四) 强化内部抽查审计, 公布审计情况, 严厉查处虚报
合法合规使用差旅费, 要有制度建设, 要靠监督。预算单位可不定期地对单位差旅费进行一定比例的内部抽查审计, 对于假票据、假事项报销差旅费的职工进行严肃处理, 追究其责任, 增大对职工的震慑力。预算单位应将内部审计结果对职工公开, 让职工共同监督经费使用情况。
(五) 建立健全事业单位职工的思想道德教育长效机制
建立和健全职工思想道德教育机制首先要加强对单位现有的宣传、纪检、监察等队伍的建设, 单位的负责人和领导干部要以身作责, 带头廉洁自律, 推进单位廉政文化的建设。其次要加强反腐倡廉宣传工作, 开展职业道德、社会公德教育, 树立职工正确的世界观、人生观和价值观, 把职工的思想道德教育作为长期的系统工程。
综上所述, 差旅费报销是一项重要的经常性支出, 严格的审批程序是堵塞财务漏洞, 形成长效机制的前提。各事业单位应当全面贯彻执行《中央和国家机关差旅费管理办法》, 结合事业单位的实际情况制定适用于本单位的实施细则, 明确标准、口径、计算方法、报销要求和报销流程。差旅费开支标准的确定既要保障公务、节俭适用、公平合理也要易于操作和执行、更为人性化。对于虚假报销行为应给予严肃处理, 全面促进事业单位健康可持续发展。
参考文献
[1]浅泽.差旅费管理制度也应与时俱进[J].中国人大, 2014 (02) .
[2]深圳财政委员会关于印发《加强公务机票购买管理有关事项的通知》.